estudio de costos y tarifas emcar resoluciÓn cra 825 de 2017 y resoluciones 834 y … · 2019. 5....

ESTUDIO DE COSTOS Y TARIFAS

EMCAR

RESOLUCIÓN CRA 825 DE 2017

Y

RESOLUCIONES 834 Y 844 DE 2018

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA COOPERADA EMPRESA

COMUNITARIA DE ACUEDUCTO DE RIO DE ORO –

“EMCAR APC”

ENERO DE 2019

TABLA DE CONTENIDO

1 INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 6

2 SEGMENTACION ............................................................................................................. 9

3 AÑO BASE ..................................................................................................................... 10

4 AREA DE PRESTACION DEL SERVICIO ............................................................................ 11

5 NÚMERO DE SUSCRIPTORES FACTURADOS ................................................................. 12

6 CARGO FIJO O COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIÓN DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO. 14

7 COSTO MEDIO DE OPERACIÓN DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO (CMOac) .................... 21

𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎c: Costo Medio de Operación Particular para el servicio público domiciliario de acueducto (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico), según lo definido en el ARTÍCULO 4 de la resolución 844 de 2018 que modifica el articulo 19 de la resolución 825 de 2017. ................................................................................................... 22

7.1 Agua Potable Suministrada (ASPac) ..................................................................... 22

7.2 Costos Medio de Operación General Servicio público domiciliario de Acueducto (CMOGac) para las personas prestadoras del Segundo Segmento: ................................. 25

7.3 Costos Operativos Particulares del Servicio de Acueducto (CMOPac) ................ 32

7.3.1 Costos de Energía: .................................................................................. 35

7.3.2 Costos de Insumos Químicos: ............................................................. 37

7.3.3 Agua Facturada: ....................................................................................... 38

8 COSTO MEDIO DE INVERSION DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO(CMIac) ........................ 40

9 COSTO MEDIO POR TASAS AMBIENTALES (𝑪𝑴𝑻𝒂𝒄) ................................................... 43

10 COSTOS DE PRESTACION DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO ........................................ 45

10.1 Subsidios para la Prestación del Servicio de Acueducto ...................................... 46

10.2 Tarifas a aplicar para la Prestación del Servicio de Acueducto ............................ 47

11 .................... CARGO FIJO O COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIÓN DEL SERVICIO DE ALCANTARILLADO. ..................................................... 48

12 COSTO MEDIO DE OPERACIÓN DEL SERVICIO DE ALCANTARILLADO (CMOal) ........ 56

𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎𝑙: Costo Medio de Operación Particular para el servicio público domiciliario de alcantarillado (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico), según lo definido en el ARTÍCULO 4 de la resolución 844 de 2018 que modifica el articulo 19 de la resolución 825 de 2017................................................................................................. 56

12.1 Agua Potable Suministrada (ASPac) ..................................................................... 57

12.2 Costos Medio de Operación General Servicio público domiciliario de Alcantarillado (CMOGal) para las personas prestadoras del Segundo Segmento: .......... 59

12.3 Costos Operativos Particulares del Servicio de Alcantarillado (CMOPal) ............ 66

12.3.1 Costos de Energía: .................................................................................. 68

12.3.2 Costos de Insumos Químicos: ............................................................. 68

12.3.3 Agua Facturada: ....................................................................................... 68

13 COSTO MEDIO DE INVERSION DEL SERVICIO DE ALCANTARILLADO (CMIal) ........... 69

14 COSTO MEDIO POR TASAS AMBIENTALES DE ALCANTARILLADO(𝑪𝑴𝑻𝒂𝒍) ............. 72

15 COSTOS DE PRESTACION DEL SERVICIO DE ALCANTARILLADO ................................ 75

15.1 Subsidios para la Prestación del Servicio de Alcantarillado ................................. 76

15.2 Tarifas a aplicar para la Prestación del Servicio de Alcantarillado ....................... 77

CONTENIDO DE TABLAS

Tabla 1 Suscriptores del Servicio de Acueducto .................................................... 13 Tabla 2 Suscriptores del Servicio de Alcantarillado .............................................. 13 Tabla 3 Costos Administrativos del servicio de acueducto (CA) ....................... 19 Tabla 4 Costos de Impuestos, Contribuciones y Tasas Administrativas (ICTA) .............................................................................................................................................. 20 Tabla 5 Costo medio de Operación de Acueducto (CMO ac) .............................. 22 Tabla 6 Agua Potable Producida y Suministrada ................................................... 24 Tabla 7 Agua Potable suministrada corregida por perdidas ............................... 24 Tabla 8 Costo Medio de Operación General del Servicio de Acueducto (CMOG ac) ......................................................................................................................... 30 Tabla 9 Costos de Impuestos y Tasas Operativas de Acueducto (ITO ac) ...... 31 Tabla 10 Resumen Facturas de Energía de Planta de Tratamiento y Estación de Bombeo Tanque 2016 y 2017 .................................................................................. 35 Tabla 11 Promedio de Energía Consumida de Planta de Tratamiento y estación de Bombeo Tanque 2016 y 2017 ................................................................ 36 Tabla 12 Costo de Energía Total consumida servicio de acueducto ................ 37 Tabla 13 Costo de Insumo Químico ........................................................................... 38 Tabla 14 Volúmenes de Agua Facturado .................................................................. 38 Tabla 15 Costos de Operación Particular ................................................................. 39 Tabla 16 Plan de Inversiones a 5 años ...................................................................... 42 Tabla 17 Tasa Ambiental de Acueducto .................................................................... 45 Tabla 18 Costo de Prestación del Servicio de Acueducto ................................... 46 Tabla 19 Índice de Actualización ................................................................................. 46 Tabla 20 Subsidios y Contribuciones ........................................................................ 47 Tabla 21Tarifas para el Servicio de Acueducto ....................................................... 48 Tabla 22 Costos Administrativos del servicio de alcantarillado (CA) ............... 53 Tabla 23 Costos de Impuestos, Contribuciones y Tasas Administrativas (ICTA) .................................................................................................................................. 54

Tabla 24 Costo medio de Operación de Alcantarillado (CMO al) .................................................................................................. 56 Tabla 25 Agua Potable Producida y Suministrada ................................................. 58 Tabla 26 Agua Potable suministrada corregida por perdidas ............................. 58 Tabla 27 Costo Medio de Operación General del Servicio de Alcantarillado (CMOG al) ........................................................................................................................... 64 Tabla 28 Costos de Impuestos y Tasas Operativas de Alcantarillado (ITO al) .............................................................................................................................................. 65 Tabla 29 Volúmenes de Agua Facturado de Alcantarillado ................................. 69 Tabla 30 Plan de Inversiones de Alcantarillado a 5 años ..................................... 71 Tabla 31 Tasa Ambiental de Alcantarillado .............................................................. 74 Tabla 32 Costo de Prestación del Servicio de Alcantarillado ............................. 75 Tabla 33 Índice de Actualización ................................................................................. 76 Tabla 34 Subsidios y Contribuciones de alcantarillado ....................................... 76 Tabla 35 Tarifas para el Servicio de Alcantarillado ................................................ 77

Calle Humareda No. 3-01 - Rio de Oro - Cesar – Colombia Teléfonos: (7) 5619091 - (7) 5619447

E-mail: [email protected] / Sitio Web: www.emcar.com.co

1 INTRODUCCIÓN

Considerando que el articulo 365 de la Constitución Política de Colombia dispone que los servicios públicos son inherentes a la finalidad social del Estado y que es deber del Estado asegurar su prestación eficiente a todos los habitantes del territorio nacional La Comisión de Regulación de Agua Potable y Saneamiento Básico, mediante la

Resolución CRA 825 de 2017, modificada, adiciona y aclarada mediante resolución

CRA 844 de 2018, expidió la metodología tarifaria que deben aplicar las personas

prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado que a

31 de diciembre de 2013 atiendan hasta 5.000 suscriptores en el área urbana y

aquellas que presten el servicio en el área rural independientemente del número de

suscriptores que atiendan.

De otra parte el numeral 14.10 del artículo 14 de la Ley 142 de 1994 indica que la

libertad regulada, es el régimen de tarifas mediante el cual la Comisión de Regulación

respectiva fija los criterios y la metodología con arreglo a los cuales las personas

prestadoras de servicios públicos domiciliarios pueden determinar o modificar los

precios máximos para los servicios ofrecidos al usuario o consumidor,

La resolución CRA 825 de 2017, estableció, que la mencionada metodología, aplica a las personas prestadoras de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, que a 31 de diciembre de 2013, cumplan en el área de prestación del servicio (APS) alguna de las siguientes condiciones, i) atender hasta 5.000 suscriptores en el área urbana, independientemente de los suscriptores que atiendan en el área rural; ii) atender en más de un municipio y/o distrito mediante un mismo sistema interconectado, hasta 5.000 suscriptores en el área urbana, independientemente de los suscriptores que atiendan en el área rural y iii) atender áreas de prestación de servicios (APS) exclusivamente en el área rural, independientemente del número de suscriptores. En este sentido, para LA



ADMINISTRACIÓN PÚBLICA COOPERADA EMPRESA COMUNITARIA DE ACUEDUCTO DE RIO DE ORO – “EMCAR APC” es de obligatorio cumplimiento su aplicación, debido a que los suscriptores atendidos en el área urbana del Municipio en el año 2013, tiene un número de suscriptores inferior a los 5.000 suscriptores.

El régimen tarifario aplicable a los servicios públicos, de conformidad con el numeral

86.4 del articulo 86 de la Ley 142 de 1994, está compuesto por, entre otras, las

reglas relativas a procedimientos, metodologías, fórmulas, estructuras, estratos,

facturación, opciones, valores y, en general, todos los aspectos que determinan el

cobro de las tarifas. Así mismo el articulo 87 de la Ley de Servicios Públicos

Domiciliarios preceptúa que el régimen tarifario estará́ orientado por los criterios de

eficiencia económica, neutralidad, solidaridad, redistribución, suficiencia financiera,

simplicidad y transparencia.

En virtud del principio de eficiencia económica establecido en el numeral 87.1 del

articulo 87 de la Ley 142 de 1994, el régimen de tarifas procurará que éstas se

aproximen a lo que serían los precios de un mercado competitivo y las fórmulas

tarifarias no pueden trasladar a los usuarios los costos de una gestión ineficiente, ni

permitir que las empresas se apropien de las utilidades provenientes de prácticas

restrictivas de la competencia. Que de acuerdo con el principio de suficiencia

financiera definido en el numeral 87.4 del artículo 87 ibídem, se debe garantizar a

las empresas eficientes la recuperación de sus costos de inversión y sus gastos de

administración, operación y mantenimiento, y permitir la remuneración del

patrimonio de los accionistas en la misma forma en la que lo habría remunerado

una empresa eficiente en un sector de riesgo comparable. De conformidad con el

numeral 87.8 del artículo 87 ibídem, toda tarifa tendrá́ un carácter integral en el

sentido que supondrá́ una calidad y grado de cobertura del servicio, cuyas

características definirán las comisiones reguladoras.

Según lo dispuesto por el numeral 88.1 del artićulo 88 de la Ley 142 de 1994, las

personas prestadoras deberán ceñirse a las fórmulas que defina periódicamente la



respectiva Comisión para fijar sus tarifas de acuerdo con los estudios de costos. La

Comisión Reguladora podrá establecer topes máximos y mińimos tarifarios, de

obligatorio cumplimiento por parte de las empresas y podrá definir las metodologiás

para la fijación de tarifas, si conviene aplicar el régimen de libertad regulada o

vigilada.

De conformidad con lo previsto en el artículo 90 de la Ley 142 de 1994, los

elementos de las fórmulas tarifarias, sin perjuicio de otras alternativas que puedan

definir las Comisiones de Regulación, podrán incluir un cargo por unidad de

consumo, un cargo fijo y un cargo por aportes de conexión, cuyo cobro en ningún

caso podrá́ contradecir el principio de eficiencia, ni trasladar al usuario los costos de

una gestión ineficiente o extraer beneficios de posiciones dominantes o de

monopolio.

El artículo 125 de la Ley 142 de 1994 establece los criterios para la actualización de

las tarifas.

De otra parte el artículo 126 de la Ley 142 de 1994 señala que vencido el periodo

de vigencia de las fórmulas tarifarias, éstas continuaran rigiendo mientras la

Comisión de Regulación no fije las nuevas.

Las fórmulas tarifarias establecidas en la Resolución CRA 825 de 2017, se aplican por

Área de Prestación del Servicio (APS) en concordancia con el Plan Básico de

Ordenamiento Territorial (PBOT) y con el Plan Maestro de Acueducto y Alcantarillado,

y deberán reportase al municipio.

Para el cálculo de los costos de prestación del servicio público domiciliario de

alcantarillado, se aplicó la metodología contenida en la mencionada resolución,

utilizando la información entregada por la “EMCAR APC” y reportada en el Sistema

Único de Información SUI. En el cálculo de las tarifas de este servicio público



domiciliario se consideró los factores de subsidios y contribuciones establecidos por

el Concejo Municipal del Municipio de Rio de Oro.

La estructura del informe describe la metodología y aplica las formulas tarifarias

establecidas en la resolución CRA 825 de 20171, para calcular los costos de prestación de

los servicios de acueducto y alcantarillado a saber: i) el costo medio de administración

(CMA), ii) costo medio de operación, iii) costos medio de inversión, iv) costo medio de tasas

ambientales y v) tarifas resultantes de aplicar la metodología, considerando los subsidios

otorgados y las contribuciones asignadas.

2 SEGMENTACION

El artículo 6 de la Resolución CRA 825 de 2017, establece que la persona prestadora deberá

identificar a que segmento pertenece el área de prestación de servicio (APS) que atiende,

dependiendo del número de suscriptores registrados.

Primer Segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología establecida en

el presente acto administrativo para el primer segmento, cuando atiendan:

Un APS con suscriptores entre 2.501 y 5.000 en el área urbana, y en el caso que tenga suscriptores rurales que estos sean menos del 50% de sus suscriptores totales.

1 Resolución CRA 825 de 2017, modificada por la Resolución 844 de 2018.



Más de un APS de dos (2) o más municipios y/o distritos, mediante un mismo sistema interconectado y que en conjunto sumen suscriptores entre 2.501 y 5.000 en el área urbana, y en el caso que tenga suscriptores rurales que estos sean menos del 50% de sus suscriptores totales.

Segundo segmento: Las personas prestadoras deberán aplicar la metodología establecida

en el presente acto administrativo para el segundo segmento, en aquellas APS que no estén

incluidas en el primer segmento.

En el caso de la “EMCAR APC” se aplicará las disposiciones del segundo segmento, por

contar con menos de 2.500 suscriptores en el área urbana del municipio de Rio de Oro –

Cesar.

3 AÑO BASE

El artículo 7 de la Resolución CRA 825 de 2017, establece que el año base de aplicación de

la metodología de costos y tarifas, corresponde al 2016, para expresar los costos

administrativos y operativos del año 2016 en pesos de diciembre de 2016, se aplica un factor

de 1, 0062, Por tanto, se entiende como año (cero) 0 el año 2016.

El artículo 1 de la Resolución CRA 844 de 2018, el cual modifica los parágrafos 1 y 2 del

artículo 7 de la Resolución CRA 825 de 2017, estableció en su parágrafo 1 que:



Las personas prestadoras que tengan un (1) año o más de operación a la entrada en vigencia

de la presente resolución y que no cuenten con los estados financieros del año 2016, podrán

utilizar la información financiera más reciente que se encuentre disponible desde la vigencia

2014 a 2017, siempre y cuando la misma refleje la información de un año fiscal completo. En

todo caso, deberán expresar los costos económicos de referencia en pesos de diciembre del

año 2016.

Para indexar los costos registrados en los estados financieros del año 2014 en pesos de

diciembre de 2016 los multiplicará por un factor de 1,1410, valor que corresponde a la relación

del IPC de diciembre de 2016 y el IPC de junio de 2014.

Para indexar los costos registrados en los estados financieros del año 2015 en pesos de



Para deflactar los costos registrados en los estados financieros del año 2017 en pesos de



4 AREA DE PRESTACION DEL SERVICIO

El artículo 5 de la resolución CRA 825 de 2017, definió que el Área de Prestación del Servicio

(APS) se realiza en concordancia con los Planes de Ordenamiento Territorial (POT) y con los

Planes Maestros de Acueducto y Alcantarillado, los cuales se reportaran al municipio.



Para el caso de Rio de Oro el Área de prestación es el área urbana del municipio con

excepción de los Barrios San Miguel, Carretera, Alto del Poblado, La Colina, La Umata,

Los Rosales, Maicao, Nuevo Milenio, San Cristobal, y Santa Isabel donde el prestador es

la empresa Comunitaria ACOSMI.

5 NÚMERO DE SUSCRIPTORES FACTURADOS

Los suscriptores facturados por servicio para los años 2016 y 2017 por la empresa “EMCAR APC” se muestran a continuación:



Tabla 1 Suscriptores del Servicio de Acueducto

Fuente: “EMCAR APC”

Tabla 2 Suscriptores del Servicio de Alcantarillado


ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Promedio

NUMERO DE

SUSCRIPTORES

FACTURADOS EN

ACUEDUCTO (Nac)

2016 1.604 1.605 1.606 1.609 1.614 1.607 1.607 1.607 1.612 1.612 1.612 1.612 1.609


NUMERO DE

SUSCRIPTORES

FACTURADOS EN

ACUEDUCTO (Nac)

2017 1.594 1.594 1.594 1.594 1.594 1.594 1.594 1.591 1.591 1.591 1.591 1.591 1.593


NUMERO DE

SUSCRIPTORES

FACTURADOS EN

ACUEDUCTO (Nac)

Promedio 2016-

2017 1.599 1.600 1.600 1.602 1.604 1.601 1.601 1.599 1.602 1.602 1.602 1.602 1.601


NUMERO DE

SUSCRIPTORES

FACTURADOS EN

ALCANTARILLADO(

Nal) 2016 2.052 2.054 2.065 2.071 2.073 2.067 2.067 2.067 2.076 2.076 2.076 2.076 2.068


NUMERO DE

SUSCRIPTORES

FACTURADOS EN

ALCANTARILLADO(

Nal) 2017 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011 2.011


PROMEDIO DEL

NUMERO DE

SUSCRIPTORES

FACTURADOS EN

ALCANTARILLADO(

Nal) 2016-2017 2.032 2.033 2.038 2.041 2.042 2.039 2.039 2.039 2.044 2.044 2.044 2.044 2.040



6 CARGO FIJO O COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIÓN DEL SERVICIO DE

ACUEDUCTO.

El articulo 9 de la Resolución 825 de 2017 establece un cargo fijo para el servicio público

domiciliario de acueducto (𝑪𝑭𝒂𝒄) e indica que el cargo fijo será́ equivalente al Costo Medio

de Administración así:

𝑪𝑭𝒂𝒄 = 𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄

Donde:

𝐶𝐹ac : Cargo Fijo para el servicio público domiciliario de acueducto

𝐶𝑀𝐴𝑎𝑐: Costo Medio de Administración para cada servicio público domiciliario de

acueducto.

El artículo 7 de la Resolución CRA 844 de 2018 el cual modifica el artículo 25 de la Resolución CRA 825 de 2017, establece que las personas prestadoras del segundo segmento podrán calcular el Costo Medio de Administración del servicio público domiciliario de acueducto para las personas prestadoras del Primer Segmento definida en el Capítulo II del Título III de la presente Resolución o fijando un valor que se encuentre del siguiente rango:

Costo Medio de Administración para las personas prestadoras del segundo segmento (pesos de diciembre de 2016)

Servicio público domiciliario Valor mínimo Valor máximo



($/suscriptor/mes) ($/suscriptor/mes)

Acueducto $ 6.655 suscriptor/mes $10.206 suscriptor/mes

Para justificar el valor aplicado se realiza el ejercicio con las formulas del primer segmento

así:

𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄 = [(𝑪𝑨𝒂𝒄 ∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏) +𝑰𝑪𝑻𝑨𝒂𝒄]∗𝒇𝒄

𝟏𝟐∗𝑵𝒂𝒄, 𝒂𝒍

Donde:

𝑪𝑴𝑨𝒂𝒄: Costo Medio de Administración para el servicio público domiciliario de acueducto

expresado en pesos de diciembre del año 2016 por suscriptor por mes.

𝐶𝐴𝑎𝑐: Costos de Administración del año base para el servicio público domiciliario de

acueducto.

Las personas prestadoras tendrán en cuenta para su cálculo los siguientes criterios:

Gasto del personal administrativo. Deberán incluirse todos los gastos de personal de la empresa prestadora que realice labores administrativas



asociadas directamente a la prestación del servicio público domiciliario de acueducto, como sueldos, jornales, horas extras y festivos, personal supernumerario, honorarios, contratos de personal temporal, auxilio de transporte, dotación y suministro a trabajadores, salario integral, viáticos y gastos de viaje, así como todos los demás gastos relacionados con los pagos a empleados del área administrativa como los gastos por prestaciones sociales, tales como cesantías, intereses de cesantías, prima de servicios y vacaciones. Así mismo, deberán incluirse todos los gastos relacionados con los aportes legales a seguridad social, como son cotizaciones de seguridad social en salud, y las correspondientes al régimen de prima media y ahorro individual.

Gastos de aportes a parafiscales. Deberán incluirse los gastos de aportes a parafiscales de todo el personal de la empresa que realiza labores administrativas, tales como riesgos laborales, aportes al ICBF, aportes al SENA y caja de compensación familiar.

Gastos asociados con contribuciones imputadas y efectivas. No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación, indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial y amortización y cuotas parte de bonos pensionales.

Gastos generales. Deberán incluirse los gastos asociados al funcionamiento, incluyendo los gastos por contratos administrativos que realice la persona prestadora para desarrollar actividades de negocio relacionadas directamente con la prestación del servicio público domiciliario de acueducto. No se podrán incluir gastos relacionados con implementos deportivos, organización de eventos, eventos culturales, sostenimiento de semovientes y relaciones públicas.



Gastos por depreciación de los activos administrativos. Deberán incluirse los gastos asociados directamente a la prestación del servicio público domiciliario de acueducto, tales como edificaciones, muebles, maquinaria y equipos de oficina, de comunicación y computación, equipos de transporte, así como de los bienes para uso administrativo adquiridos en leasing financiero.

Gastos por amortizaciones administrativas. Deberán incluirse las amortizaciones administrativas directamente asociadas a la prestación del servicio público domiciliario de acueducto, tales como licencias, software y servidumbre.

Gastos de comercialización. Deberán incluirse los gastos comerciales propios de la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto, tales como toma de lecturas, entrega de facturas, entre otros.

Imprevistos. El valor de imprevistos no podrá superar el 5% de los Costos de Administración (𝐶𝐴𝑎𝑐).

1,0281: Tasa de capital de trabajo anual.

𝒇𝒄: Factor de indexación de costos en pesos de diciembre del año 2016.

12: Corresponde al número de meses en un año.



𝑁𝑎𝑐: Número de suscriptores promedio mensual facturados del año base para cada uno de

los servicios públicos domiciliarios. En el caso de facturación mensual, corresponde al

promedio de los doce meses del año base.

Se tomaron los estados financieros del año 2016 y 2017 y se promediaron determinando

los siguientes costos administrativos, así:



Tabla 3 Costos Administrativos del servicio de acueducto (CA)

( $)Precios del 2016

CÓDIGO

CUENTADENOMINACIÓN

CA0 ACUEDUCTO

2016

CA0 ACUEDUCTO

2017

CA0 ACUEDUCTO

PROMEDIO(2016-

2017)

GASTOS DE ADMINISTRACION ANUALES (CA)

$ 2016 110.299.181,13 104.894.165,73 107.596.673,43

5101 SUELDOS Y SALARIOS 33.132.852,50 46.325.399,55 39.729.126,03

510101 Sueldos del personal 24.600.900 20.708.000 22.654.450,00

510103 Horas extras y festivos 52.000 80.000 66.000,00

510105 Gastos de representación 1.210.000 3.002.400 2.106.200,00

510109 Honorarios 11.000.000 5.500.000,00

510114 Prima de navidad 1.400.000 700.000,00

510117 Vacaciones 1.126.163 2.000.000 1.563.081,25

510123 Auxilio de transporte 1.529.370 1.400.000 1.464.685,00

510124 Cesantias 2.050.075 3.500.000 2.775.037,50

510125 Intereses a las cesantías 120.287 335.000 227.643,28

510130 Capacitación, bienestar social y estímulos 231.660 800.000 515.830,00

510131 Dotación y suministro a trabajadores 613.200 1.100.000 856.600,00

510152 Prima de servicios 1.599.198 1.000.000 1.299.599,00

5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 5.936.486,00 7.700.000,00 6.818.243,00

510302 Aportes a cajas de compensación familiar 939.675 1.500.000 1.219.838

510303 Cotizaciones a seguridad social en salud 2.028.018 2.500.000 2.264.009

510305 Cotizaciones a riesgos profesionales 117.825 200.000 158.913

510307

Cotizaciones a entidades administradoras del régimen de

ahorro individual 2.850.968 3.500.000 3.175.484

5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 1.174.775 1.815.000 1.494.888

510401 Aportes al ICBF 605.500 975.000 790.250

510402 Aportes al SENA 569.275 840.000 704.638

5111 GENERALES 57.045.573,10 44.973.040,00 51.009.306,55

511106 Estudios y proyectos 2.400.000 8.000.000 5.200.000,0

511111 Comisiones, honorarios y servicios 17.898.690 1.300.000 9.599.344,8

511114 Materiales y suministros 40.000 2.500.000 1.270.000,0

511115 Mantenimiento 500.200 250.100,0

511117 Servicios públicos 2.655.693 2.120.000 2.387.846,6

511118 Arrendamientos 3.964.000 5.586.000 4.775.000,0

511119 Viáticos y gastos de viaje 1.146.839 2.500.000 1.823.419,6

511120 Publicidad y propaganda 2.100.000 2.800.000 2.450.000,0

511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 5.864.300 2.932.150,0

511123 Comunicaciones y transporte 399.460 199.730,0

511126 Imprevistos 2.704.735 1.352.367,5

511149 Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería 2.388.204 1.194.102,0

511150 Procesamiento de información 3.700.000 1.850.000,0

511155 Elementos de aseo, lavandería y cafetería 218.170 109.085,0

511190 Otros gastos generales 14.765.282 16.467.040 15.616.161,0

5330 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3.365.430,00 7.139.098,00 5.252.264,00

533004 Maquinaria y equipo 1.641.208 3.800.000 2.720.604

533006 Muebles, enseres y equipos de oficina 928.780 1.628.999 1.278.889

533007 Equipo de comunicación y computación 795.442 1.352.099 1.073.771

533008 Equipo de tranporte, tracción y elevación 358.000 179.000

5345 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 286.753,20 454.000,00 370.376,60

534507 Licencias 49.500 54.000 51.749,90

534508 Software 237.253 400.000 318.626,70

COSTOS ADMINISTRATIVOS (CA) DE ACUEDUCTO



Fuente: Estados financieros reportados por “EMCAR APC”

𝐼𝐶𝑇𝐴𝑎𝑐: Gastos por concepto de impuestos, contribuciones y tasas administrativas del año

base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios. Se deberán incluir únicamente

los impuestos administrativos asociados directamente a la prestación del servicio público

domiciliario de acueducto, como las cuotas de fiscalización y auditaje, las contribuciones a

las entidades de regulación y control, las tasas que no correspondan a tasas pagadas a las

autoridades ambientales, el impuesto a las ventas – IVA, el impuesto al patrimonio, el

impuesto de timbre, registros, notariales, valorización sobre aquellos activos administrativos

relacionados directamente con la prestación de los servicios públicos, y otros impuestos y

contribuciones que versan sobre actividades relacionadas directamente con la prestación

de los servicios públicos.

Tabla 4 Costos de Impuestos, Contribuciones y Tasas Administrativas (ICTA)


Al aplicar la formula descrita anteriormente tenemos:

COSTOS DE IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS ADMINISTRATIVAS (ICTA)

CÓDIGO

CUENTADENOMINACIÓN

ICTA ACUEDUCTO

2016

ICTA ACUEDUCTO

2017

PROMEDIO ICTA

ACUEDUCTO

2016-2017

COSTOS DE IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

ADMINISTRATIVAS (ICTA) DE 2016 2.211.125 11.984.553 7.097.839

5120 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS 2.197.500 12.385.855 7.291.678

512004 Contribución a las superintendencias 1.714.200 3.800.000 2.757.100

512005 Contribución a las comisiones de regulación 483.300 8.585.855 4.534.578



𝑪𝑴𝑨, 𝒂c= [(107.596.673,43∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏) +7.097.839]∗1,0062

𝟏𝟐∗1.601


El prestador adopta el valor mínimo establecido en el artículo 7 de la Resolución CRA 844 de

2018 el cual modifica el artículo 25 de la Resolución CRA 825 de 2017, ya que no afecta la

viabilidad financiera de la empresa, así:

7 COSTO MEDIO DE OPERACIÓN DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO (CMOac)

El costo medio de operación (CMOac). del servicio público domiciliario de acueducto se

calcula de conformidad con las formulas señalada en el artículo 16 de la resolución CRA

825 de 2017.

CMA acu 6.127,32 $/suscriptor/mes

pesos de diciembre de 2016

SEGUNDO SEGMENTO CMA acu 6.655,00


$/suscriptor/mes



𝑪𝑴𝑶𝒂c=𝑪𝑴𝑶𝑮𝒂c+𝑪𝑴𝑶𝑷𝒂c

Donde:

𝐶𝑀𝑂𝑎c: Costo Medio de Operación para el servicio público domiciliario de acueducto (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico). 𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎c: Costo Medio de Operación General para el servicio público domiciliario de acueducto (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico), según lo definido en el ARTÍCULO 17. de la resolución 825 de 2017. 𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎c: Costo Medio de Operación Particular para el servicio público domiciliario de acueducto (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico), según lo definido en el ARTÍCULO 4 de la resolución 844 de 2018 que modifica el articulo 19 de la resolución 825 de 2017.

Tabla 5 Costo medio de Operación de Acueducto (CMO ac)


7.1 Agua Potable Suministrada (ASPac)

El Agua potable suministrada corregida por pérdidas eficientes en el año base, la cual se estima con la siguiente fórmula:

COSTO MEDIO DE OPERACIÓN

DE ACUEDUCTO (CMOac) 1.034,96



𝑨𝑺𝑷ac=𝑨𝑺𝒂𝒄−(𝑵𝒂𝒄 ∗𝟏𝟐∗𝑰𝑷𝑼𝑭∗) 𝐴𝑆𝑎𝑐: Agua potable suministrada en el año base (m3/año). Se calcula como:

𝑨𝑺𝒂𝒄=𝑨𝑷𝒂𝒄+𝑹𝑪𝑺𝑨𝑷𝒂𝒄−𝑬𝑪𝑺𝑨𝑷𝒂𝒄 𝐴𝑃𝑎𝑐: Agua producida en el año base (m3/año). 𝑅𝐶𝑆𝐴𝑃𝑎𝑐: Volumen recibido por contratos de suministro de agua potable e interconexión en el año base (m3/año). 𝐸𝐶𝑆𝐴𝑃𝑎𝑐: Volumen entregado por contratos de suministro de agua potable e interconexión en el año base (m3/año). 𝑁𝑎𝑙: Número de suscriptores promedio mensual facturados del año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios. En el caso de facturación mensual, corresponde al promedio de los doce meses del año base. En el caso de facturación bimestral, corresponde al promedio de los seis bimestres del año base. 12: Corresponde al número de meses en un año. 𝐼𝑃𝑈𝐹∗: Índice de pérdidas por suscriptor facturado estándar, que corresponde a seis (6) m3/suscriptor/mes.



Tabla 6 Agua Potable Producida y Suministrada


Remplazando en la formula tenemos:

𝑨𝑺𝑷ac=𝑨𝑺𝒂𝒄−(𝑵𝒂𝒄 ∗𝟏𝟐∗𝑰𝑷𝑼𝑭∗)

𝑨𝑺𝑷ac=499.169−(1.601 ∗𝟏𝟐∗6)

Tabla 7 Agua Potable suministrada corregida por perdidas


ene feb mar abr may jun jul ago sep oct nov dic Suma UNIDAD

AGUA POTABLE PRODUCIDA

AP ac 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 499.169 m3/año

RCSAPac Volumen

recibido por contrato de

Suministro de agua potable

e interconexión en el

añobase) m3/año

ECSAP ac Volumen

entregado por contartos de

suministro de agua potable

e interconexion en el año

base m3/añoAS ac Agua Suministrada

en el Año Base 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 41.597 499.169 m3/año

ASP Agua suministrada

corregida por perdidas

eficientes en el año base 383.897 m3/año



7.2 Costos Medio de Operación General Servicio público domiciliario de Acueducto (CMOGac) para las personas prestadoras del Segundo Segmento:

El costo medio de operación general (CMOGac) del servicio público domiciliario de acueducto

se calcula de conformidad con las formulas señalado en el artículo 8 de la resolución CRA

844 de 2018, el cual modifica el artículo 27 de la Resolución CRA 825 de 2017, es decir

utilizando la fórmula establecida en el Capítulo III del Título III de la presente Resolución o

fijando un valor que se encuentre dentro del rango establecido para dicho segmento, así:

Costo medio de operación general para las personas prestadoras del segundo segmento (pesos de diciembre de 2016)

Servicio público domiciliario Valor mínimo ($/m3) Valor máximo ($/m3)

Acueducto $727 por metro cúbico $1.263 por metro cúbico

Para justificar el costo medio de operación general se utiliza las formulas del primer

segmento tal como se indican a continuación:

𝑪𝑴𝑶𝑮𝒂c= [(𝑪𝑶𝑮𝒂c∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏) +𝑰𝑻𝑶𝒂c]∗ 𝒇𝒄

𝑨𝑺𝑷𝒂c

Donde:



𝐶𝑀𝑂𝐺𝑎c: Costo Medio de Operación General para el servicio público domiciliario de

acueducto (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico).

𝐶𝑂𝐺ac: Costos Operativos Generales del año base para el servicio público domiciliarios de

acueducto.


Gastos del personal de operación y mantenimiento. Deberán incluirse los gastos correspondientes a sueldos y salarios del personal de la empresa prestadora que realiza labores operativas asociadas a la prestación del servicio público domiciliario de acueducto, tales como sueldos, jornales, horas extras y festivos, personal supernumerario, honorarios, contratos de personal temporal, auxilio de transporte, dotación y suministro a trabajadores, salario integral, viáticos y gastos de viaje, así como todos los demás gastos relacionados con los pagos a empleados del área operativa como son las prestaciones sociales (cesantías, intereses de cesantías, prima de servicios y vacaciones). Así mismo, deberán incluirse todos los costos relacionados con los aportes legales a seguridad social, tales como cotizaciones de seguridad social en salud, y las correspondientes al régimen de prima media y ahorro individual.

Gastos de aportes a parafiscales. Deberán incluirse los gastos de aportes parafiscales de todo el personal de la empresa que realiza labores operativas, tales como riesgos laborales, aportes al ICBF, aportes al SENA y caja de compensación familiar.



Gastos asociados a contribuciones imputadas y efectivas. No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación, indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial, y amortización y cuotas parte de bonos pensionales.

Gastos generales. Deberán incluirse todos los gastos asociados con el funcionamiento y con la prestación de los servicios. No se podrán incluir costos relacionados con implementos deportivos, eventos culturales, sostenimiento de semovientes y relaciones públicas.

Gastos por depreciación de activos operativos. Deberán incluirse los gastos asociados a la depreciación de activos operativos tales como herramientas menores y equipos de oficina. Se deberán excluir las depreciaciones de los activos que se encuentren incluidos en el Costo Medio de Administración (CMA) y en el Costo Medio de Inversión (CMI).

Arrendamientos. Deberán incluirse los gastos de arrendamiento de los activos operativos asociados a la prestación del servicio que no sean de propiedad de la persona prestadora tales como terrenos, construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo, equipo de oficina, equipo de computación y comunicación, equipo científico, flota y equipo de transporte y otros activos operativos. Se deberán excluir los arrendamientos de los activos que se encuentren incluidos en el CMA o en el CMI.

Gastos relacionados con los pagos por contribuciones a Comités de Estratificación, originado del valor pagado por el ente prestador de servicios públicos domiciliarios en las licencias, contribuciones y regalías a favor de entidades u organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.



Costos de insumos directos. Deberán incluirse gastos relacionados con procesos operativos de la prestación del servicio público domiciliario de acueducto. No se podrán incluir los costos de insumos químicos y de energía que se reconozcan como costo operativo particular según lo definido en el ARTÍCULO 19 de la resolución 825 de 2017.

Gastos por órdenes y contratos de mantenimiento y reparaciones. Deberán incluirse gastos por mantenimientos y reparaciones de maquinaria y equipo afecto a la prestación del servicio, equipo de oficina, computación y comunicación, equipo de transporte, tracción y elevación, terrenos, redes líneas y ductos, plantas, construcciones y edificaciones, elementos y accesorios de acueducto.

Gastos por honorarios. Deberán incluirse los gastos por contratos operativos que realice la persona prestadora para desarrollar actividades operativas relacionadas directamente con la prestación de los servicios públicos domiciliarios, como avalúos, asesoría técnica, diseños y estudios, entre otros. Se deberán excluir aquellos relacionados con proyectos de inversión, los cuales deberán incluirse en el CMI como un mayor valor de dicha inversión.

Gastos generales de operación. Deberán incluirse los gastos generales de operación relacionados con la prestación del servicio, como materiales y servicios públicos. No se podrá incluir el costo del servicio público de energía eléctrica.

Gastos de seguros. Deberán incluirse los gastos de los seguros requeridos para garantizar la operación, como cumplimiento, corriente débil, incendio, terremoto, sustracción y hurto, flota y equipo de transporte, responsabilidad civil y extracontractual, terrorismo, vida colectiva, entre otros. No se podrá incluir el costo del seguro de manejo.



Costos por órdenes y contratos por otros servicios. Deberán incluirse los gastos de órdenes y contratos de aseo, vigilancia, seguridad y cafetería, suministros informáticos, servicios de instalación y desinstalación, administración e infraestructura informática y ventas por derecho por comisión. No se podrán incluir los costos relacionados con toma de lecturas y entrega de facturas que se reconocen en el costo medio de administración.

Gastos por amortización de propiedades, planta y equipo. Deberán incluirse los gastos de las amortizaciones de propiedades, planta y equipo, como las de vías de comunicación y acceso internas. No se podrán incluir la amortización de semovientes.

Imprevistos. El valor de imprevistos no podrá superar el 5% de los Costos Operativos Generales (𝐶𝑂𝐺𝑎c).




los siguientes costos operativos, así:



Tabla 8 Costo Medio de Operación General del Servicio de Acueducto (CMOG ac)


COSTOS OPERATIVOS GENERALES DE ACUEDUCTO COG

( $)Precios del 2016

CÓDIGO

CUENTA DENOMINACIÓN C0G ACUEDUCTO 2016 C0G ACUEDUCTO 2017

PROMEDIO ACUEDUCTO

2016-2017

COSTOS OPERATIVOS GENERALES ANUALES

(COG) $ 2016 181.329.490,636 129.606.291,789 155.467.891,212

7505 SERVICIOS PERSONALES 89.480.098,00 92.659.958,00 91.070.028,000

750501 Sueldos del personal 43.380.800 46.840.320 45.110.560,00

750503 Horas extras y festivos 4.630.300 977.372 2.803.836,00

750507 Personal supernumerario 8.949.528 9.710.117 9.329.822,50

750512 Prima especial de servicios 2.199.781 2.165.760 2.182.770,50

750514 Prima de navidad 2.128.024 1.064.012,00

750518 Vacaciones 1.807.534 2.195.640 2.001.587,00

750523 Auxilio de transporte 3.695.930 3.921.437 3.808.683,50

750524 Cesantias 4.316.693 4.822.585 4.569.639,00

750525 Intereses a las cesantías 240.994 515.793 378.393,50

750531 Dotación y suministro a trabajadores 3.454.560 4.560.000 4.007.280,00

750535 Aportes a cajas de compensación familiar 1.919.900 1.913.300 1.916.600,00

750536 Aportes al ICBF 1.440.200 1.434.700 1.437.450,00

750537 Aportes a seguridad social 4.054.222 4.281.927 4.168.074,50

750538 Aportes al SENA 959.700 958.700 959.200,00

750544 Riesgos profesionales 501.400 500.000 500.700,00

750552 Prima de servicios 2.168.292

750567Cotizaciones a entidades adminsitradoras del régimen de prima

media 5.760.264 5.734.283

7510 GENERALES 2.479.098,70 - 1.239.549,350

751015 Obras y mejoras en propiedad ajena 603.000 301.500,00

751037 Transporte, fletes y acarreos 1.876.099 938.049,35

7540

ORDENES Y CONTRATOS DE MANTENIMIENTO Y

REPARACIONES 51.246.350,00 289.000,00 25.767.675,000

754002 Mantenimiento maquinaria y equipo 1.035.100 289.000 662.050,00

754007 Mantenimiento líneas, redes y ductos. 50.211.250 25.105.625,00

7542 HONORARIOS 21.360.000,00 13.812.948,00 17.586.474,000

754290 Otros contratos 21.360.000 13.812.948

7545 SERVICIOS PUBLICOS 1.753.544,00 8.335.253,00 5.044.398,500

754501 Acueducto 801.342 8.335.253

754505 Telecomunicaciones 952.202 476.101,00

7550 MATERIALES Y OTROS COSTOS DE OPERACIÓN 4.934.000,00 12.470.600,00 8.702.300,000

755010 Elementos y accesorios de acueducto 2.845.300 9.383.200 6.114.250,00

755015 Costos de Gestiòn Ambiental 2.088.700 3.087.400 2.588.050,00

7560 SEGUROS 377.552,30 - 188.776,150

756090 Otros seguros 377.552

IMPREVISTOS 8.581.532,15 6.378.387,95 7.479.960,05



𝐼𝑇𝑂𝑎𝑙: Gastos por concepto de impuestos y tasas operativas del año base para cada uno

de los servicios públicos domiciliarios. Se deberán incluir únicamente los impuestos

asociados directamente con la prestación del servicio público domiciliario de acueducto,

como timbres, registro, el gravamen a los movimientos financieros, impuesto de vehículos

operativos, peajes operativos, otros impuestos y contribuciones pagados en la operación

del servicio, y valoración sobre aquellos activos operativos relacionados directamente con

la prestación de los servicios públicos. Este valor es cero dado que no hay impuestos y

tasas operativas

Tabla 9 Costos de Impuestos y Tasas Operativas de Acueducto (ITO ac)


Remplazando en la formula anterior tenemos:

𝑪𝑴𝑶𝑮𝒂c= [(155.467.891,21∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏) +615.721,56]∗ 1,0062/383.897

CÓDIGO

CUENTADENOMINACIÓN

ITO ACUEDUCTO

2016

ITO ACUEDUCTO

2017

PROMEDIO

ACUEDUCTO ITO-

2016-2017

COSTOS DE IMPUESTOS Y TASAS OPERATIVAS

(ITO) $ 2016 729.814,93 501.628,19 615.721,56

7565 IMPUESTOS Y TASAS 725.317,96 518.425,17 621.871,56

512024 Gravamen a movimientos financieros 725.318 518.425 621.871,56

COSTOS DE IMPUESTOS Y TASAS OPERATIVOS DE ACUEDUCTO (ITOAC)




Dado que es un valor inferior al valor mínimo señalado en el artículo 8 de la resolución CRA

844 de 2018, el cual modifica el artículo 27 de la Resolución CRA 825 de 2017, para el

segundo segmento adoptamos el valor mínimo de la resolución:

7.3 Costos Operativos Particulares del Servicio de Acueducto (CMOPac)

El artículo 28 y 19 de la Resolución CRA 825 de 2017 adicionado por el artículo 4 de la Resolución CRA 844 de 2018, establece que el cálculo del Costo Medio de Operación Particular (CMOP) del servicio público domiciliario de acueducto para las personas prestadoras del Segundo Segmento se calculará de acuerdo con la siguiente formula, así:

𝑪𝑴𝑶𝑷ac= 𝑪𝑶𝑷𝒂c∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏∗𝒇𝒄 VFAac

Donde:

CMOG acu 420,55 $/m3


SEGUNDO SEGMENTO CMOG acu 727,00


$/m3



𝐶𝑀𝑂𝑃𝑎c: Costo Medio de Operación Particular para el servicio público domiciliario de

acueducto (expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico).

𝐶𝑂𝑃𝑎𝑐: Costos Operativos Particulares del año base para el servicio público domiciliario de

acueducto. Las personas prestadoras del primer segmento tendrán en cuenta para su

cálculo los siguientes criterios:

Costos de energía operativos.

Costos para potabilización relacionados con costos de insumos químicos, servicios personales y otros costos de operación y mantenimiento.

Costos de contratos de interconexión y suministro de agua potable.



𝑉𝐹𝐴𝑎𝑐,: Volumen Facturado del Año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. El volumen facturado para el servicio público domiciliario de alcantarillado corresponderá al volumen facturado del servicio público domiciliario de acueducto más el estimativo de la disposición de aguas residuales de aquellos usuarios que posean fuentes alternas o adicionales de abastecimiento de agua que viertan al alcantarillado



De acuerdo con el parágrafo 1 del articulo 9 de la resolución 844 de 2018 que modifica el

articulo 28 de la resolución CRA 825 de 2017, los Costos Operativos Particulares del año

base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios (𝐶𝑂𝑃𝑎𝑐,𝑎𝑙), que se incluyan en

cada uno de los criterios detallados en el presente artículo, deberán estar soportados:

(i) Estados financieros para el año base, independientemente de la forma como la persona prestadora lleve sus registros, ya sea siguiendo los parámetros de las Normas de Información Financiera - NIF en cumplimiento de lo establecido en la Ley 1314 de 2009 “Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento”, y sus decretos reglamentarios, o con el Plan Único de Cuentas - PUC, según aplique o,

(ii) Valor de las facturas que soporten dichos costos en el año base.



7.3.1 Costos de Energía:

Para el caso especifico de la “EMCAR APC” se trabaja con las facturas de energía de los

consumos de la planta de tratamiento y estaciones de bombeo del tanque 3 a tanque 4 para

el servicio de acueducto así:

Tabla 10 Resumen Facturas de Energía de Planta de Tratamiento y Estación de Bombeo Tanque 2016 y 2017


COSTO DE

FACTURA DE

ENERGIA

COSTO DE

FACTURA DE

ENERGIA

COSTO DE

FACTURA DE

ENERGIA

COSTO DE FACTURA

DE ENERGIA

ENE ENE ENE 254.650 ENE 542.560

FEB 506.480 FEB 830.230 FEB 191.850 FEB 470.930

MAR 219.250 MAR 340.910 MAR 142.780 MAR 459.710

ABR 229.580 ABR 364.710 ABR 365.870 ABR 451.720

MAY 255.320 MAY 408.630 MAY 266.850 MAY 442.660

JUN 226.170 JUN 328.130 JUN 174.350 JUN 441.640

JUL 196.870 JUL 302.090 JUL 266.250 JUL 458.030

AGO 208.380 AGO 528.510 AGO 216.160 AGO 385.210

SEP 218.760 SEP 660.910 SEP 304.570 SEP 441.900

OCT OCT OCT 273.820 OCT 366.810

NOV 419.200 NOV 1.688.200 NOV 393.670 NOV 390.270

DIC DIC DIC 274.750 DIC 437.820

TOTAL 2.480.010 TOTAL 5.452.320 TOTAL 3.125.570 TOTAL 5.289.260

PLANTA DE TRATAMIENTO 2017

ESTACION DE BOMBEO-

TANQUE 3 A TANQUE 4 2016 PLANTA DE TRATAMIENTO 2016

ESTACION DE BOMBEO-TANQUE

3 A TANQUE 4 2017



Tabla 11 Promedio de Energía Consumida de Planta de Tratamiento y estación de Bombeo Tanque 2016 y 2017


COSTO DE

FACTURA DE

ENERGIA

COSTO DE

FACTURA DE

ENERGIA

ENE 127.325 ENE 271.280

FEB 349.165 FEB 650.580

MAR 181.015 MAR 400.310

ABR 297.725 ABR 408.215

MAY 261.085 MAY 425.645

JUN 200.260 JUN 384.885

JUL 231.560 JUL 380.060

AGO 212.270 AGO 456.860

SEP 261.665 SEP 551.405

OCT 136.910 OCT 183.405

NOV 406.435 NOV 1.039.235

DIC 137.375 DIC 218.910

TOTAL 2.802.790 TOTAL 5.370.790

PROMEDIO ESTACION DE

BOMBEO-TANQUE 3 A TANQUE

4 20162017

PROMEDIOPLANTA DE

TRATAMIENTO 2016-2017



Tabla 12 Costo de Energía Total consumida servicio de acueducto


7.3.2 Costos de Insumos Químicos:

Las cantidades y precios de insumos químicos se tomaron de las facturas de compras

dando el siguiente resultado:

COSTO DE FACTURA DE

ENERGIA

ENE 398.605

FEB 999.745

MAR 581.325

ABR 705.940

MAY 686.730

JUN 585.145

JUL 611.620

AGO 669.130

SEP 813.070

OCT 320.315

NOV 1.445.670

DIC 356.285

TOTAL 8.173.580



Tabla 13 Costo de Insumo Químico


7.3.3 Agua Facturada:

A continuación se muestra el agua facturada durante el 2016 y 2017 y el promedio de los

dos años

Tabla 14 Volúmenes de Agua Facturado


AÑO INSUMOS QUIMICOS COSTO TOTALUNIDAD CANTIDAD UNIDAD VALOR $/AÑO

Cloro gaseoso Kg 913,90 $/Kg 15.000,00 13.708.500

Sulfato de Aluminio tipo BE Kg 10.512,50 $/Kg 1.760,00 18.502.000

Hipoclorito de Calcio kg 960 $/Kg 8.125,00 7.800.000

-

40.010.500,00

2016

COSTO DE INSUMOS QUIMICOS CIQo AC- 2016

CONSUMO PRECIO

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL AÑO

VOLUMEN DE

AGUA

FACTURADO

(M3) 2016 15.264 14.069 12.584 13.386 13.391 13.510 13.436 13.809 12.757 13.850 12.757 13.850 162.663


VOLUMEN DE

AGUA

FACTURADO

(M3) 2017 15.166 13.975 12.488 13.261 13.227 13.397 13.325 13.672 12.595 13.672 12.595 13.672 161.044


VOLUMEN DE

AGUA

FACTURADO

(M3) 15.215 14.022 12.536 13.323 13.309 13.454 13.381 13.741 12.676 13.761 12.676 13.761 161.853



El 𝑪𝑶𝑷𝒂c de acueducto seria la suma de los costos de energía mas el costo de los insumos

químicos obteniéndose:

Tabla 15 Costos de Operación Particular


Reemplazando en la siguiente formula tenemos:

𝑪𝑴𝑶𝑷ac= 𝑪𝑶𝑷𝒂c∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏∗𝒇𝒄 VFAac

𝑪𝑴𝑶𝑷ac= 48.184.080∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏∗1,0062 161.853

COSTO DE ENERGIA 8.173.580

COSTO DE INSUMOS

QUIMICOS 40.010.500

COSTO DE

OPERACIÓN

PARTICULAR (COPac) 48.184.080



8 COSTO MEDIO DE INVERSION DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO(CMIac)

De conformidad con el artículo 29 de la Resolución CRA 825 de 2017, corregido con el

articulo 1 de la Resolución CRA 834 de 2018 y adicionado por el artículo 10 de la Resolución

CRA 844 de 2018, los costos medios de inversión del servicio público domiciliario de

acueducto para las personas prestadoras clasificadas en el segundo segmento podrán

utilizar establecida para el primer segmento contenida en el artículo 20 de la presente

Resolución o podrá aplicar la siguiente formula.

Donde: 𝐶𝑀𝐼𝑎c: Costo Medio de Inversión para cada uno de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado expresado en pesos de diciembre del año 2016 por metro cúbico.

$ de diciembre de 2016

SEGUNDO SEGMENTO

COSTO MEDIO DE

OPERACIÓN

PARTICULAR

(CMOPac) 307,96



𝑪𝑰𝒊,𝒂c : Valor de las inversiones que identifica las personas prestadoras para un período de cinco (5) años encaminadas a mejorar la cobertura, calidad, continuidad y las necesarias para la reposición y rehabilitación de los sistemas. 6,7037: Factor de anualidad promedio de los activos. 𝒇𝒄: Factor de indexación de costos en pesos de diciembre del año 2016. 𝑉𝐹𝐴𝑎c: Volumen Facturado del Año base para cada uno de los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado expresado en metros cúbicos. El volumen facturado para el servicio público domiciliario de alcantarillado corresponderá al volumen facturado del servicio público domiciliario de acueducto más el estimativo de la disposición de aguas residuales de aquellos usuarios que posean fuentes alternas o adicionales de abastecimiento de agua que viertan al alcantarillado.

𝑖: Cada uno de los cinco (5) años contados a partir de entrada en vigencia de la fórmula

tarifaria.



Tabla 16 Plan de Inversiones a 5 años

Reemplazando en la formula del CMI tenemos:

SUBSISTEMA NOMBRE DEL PROYECTO O ACTIVO 2016 2019 2020 2021 2022 2023 CI

Rehabilitacion Captacion 3.495.687,65 6.082.143 6.082.143 Sistema electrico 5.281.166 5.042.734 5.146.396 10.189.130

Tanque de Almacenamiento 7.298.327 7.602.679 7.719.594 15.322.272

16.075.180,79 5.042.734 13.684.821 - - 12.865.990 31.593.546

0 3 4 5 6 7


Sistema de Cloración 5.281.166 5.042.734 5.146.395,88 10.189.130

Laboratorio 2.913.073 5.068.452,40 5.068.452,40

Redes de Distribución 15.490.558,11 6.020.576 6.051.281 6.082.143 6.113.162 6.144.339 30.411.501

23.684.797,43 11.063.311 11.119.734 6.082.143 6.113.162 11.290.735 45.669.084

0 3 4 5 6 7


Macromedidores 8.321.720,19 12.606.836 12.606.836

8.321.720 12.606.836 - - - - 12.606.836

INVERSIONES EN REHABILITACIÓN DE ACUEDUCTO

PRODUCCION DE

AGUA POTABLE

CAPTACIÓN

ADUCCIÓN

SUB TOTAL INVERSIONES EN

REHABILITACIÓN DE ACUEDUCTO

INVERSIONES EN REPOSICIÓN DE ACUEDUCTO

PRODUCCION DE

AGUA POTABLETRATAMIENTO

DISTRIBUCION DE

AGUA POTABLEDISTRIBUCIÓN

SUB TOTAL INVERSIONES EN REPOSICIÓN

DE ACUEDUCTO

INVERSIONES EN EXPANSIÓN DE ACUEDUCTO

DISTRIBUCION DE

AGUA POTABLEDISTRIBUCION

SUB TOTAL INVERSIONES EN EXPANSIÓN DE

ACUEDUCTO

VALOR DE LAS

INVERSIONES CI

ACUEDUCTO

SEGUNDO

SEGMENTO 89.869.466



CMIac = (89.869.466/6,7037)

161.853

9 COSTO MEDIO POR TASAS AMBIENTALES (𝑪𝑴𝑻𝒂𝒄)

El Costo Medio Generado por Tasas Ambientales para el servicio público domiciliario de

acueducto en cada una de las APS que atiendan las personas prestadoras, se define con

referencia a la tasa por utilización del agua establecida por la autoridad ambiental, o aquella

que la modifique, adicione, sustituya o derogue con la siguiente fórmula:

Donde:

𝑪𝑴𝑻𝒊,𝒂𝒄 =𝑴𝑷𝒊,𝒕𝒂𝒄

𝑽𝑭𝒊,𝒂𝒄

$ de diciembre de 2016

SEGUNDO SEGMENTO

COSTO MEDIO DE

INVERSIÓN (CMIac)

($/m3) 82,83



𝐶𝑀𝑇𝑖,𝑎𝑐 : Costo Medio Generado por Tasas de Uso en el período 𝑖, para el servicio

público domiciliario de acueducto, expresado en pesos por metro cúbico.

𝑀𝑃𝑖,𝑡𝑎𝑐 : Monto a pagar en el período 𝑖, por tasas de uso para el servicio público

domiciliario de acueducto de acuerdo con la normativa vigente. No se podrá incluir en las

tarifas el cobro de más de una vigencia.

𝑉𝐹𝑖,𝑎𝑐 : Volumen Facturado en el período 𝑖, del servicio público domiciliario de

acueducto, expresado en metros cúbicos.

𝑖: Período de facturación de tasas ambientales correspondiente a la última vigencia cobrada

por la autoridad ambiental.

En caso que la persona prestadora utilice varias fuentes de abastecimiento (k), en virtud de

concesiones otorgadas para prestar el servicio público domiciliario de acueducto, el 𝑀𝑃

corresponderá a la 𝑖,𝑡𝑎𝑐 suma del valor a pagar por tasas de uso de cada una de las fuentes,

de acuerdo con la siguiente expresión:

𝑪𝑴𝑻𝒊,𝒂𝒄 = ∑𝒌 𝑴𝑷

𝒌 𝒊,𝒕𝒂𝒄

𝑽𝑭𝒊,𝒂𝒄



Tabla 17 Tasa Ambiental de Acueducto

10 COSTOS DE PRESTACION DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO

Los costos resultantes de aplicar la metodología tarifaria establecida en la Resolución CRA

825 de 2017, modificada por la 844 de 2018, se muestran a continuación.

2016

1.366.164,12

161.853

8,44

VOLUMEN DE AGUA FACTURADO M3/AÑO

COSTO MEDIO GENERADO POR TASAS AMBIENTALES DE ACUEDUCTO (CMTi AC) $/M3

MONTO A PAGAR EN EL PERIODO I POR TASAS AMBIENTALES DE ACUEDUCTO (MP I AC)



Tabla 18 Costo de Prestación del Servicio de Acueducto

Los costos fueron actualizados de acuerdo con el siguiente índice de actualización el cual

fue calculado con las series de Empalme del IPC publicados por la Comisión de Regulación

de Agua Potable y Saneamiento Básico CRA.

Tabla 19 Índice de Actualización

10.1 Subsidios para la Prestación del Servicio de Acueducto

$ DE DICIEMBRE

DE 2016

$ DE DICIEMBRE

DE 2018

6.655,00 7.147,24

1.126,23 1.209,54

1.034,96 1.111,52

727,00 780,77

307,96 330,74

82,83 88,95

8,44 9,07

COSTO MEDIO DE OPERACION GENERAL (CMOG AC)

COSTO MEDIO DE OPERACION PARTICUAR (CMOG AC)

COSTO MEDIO DE OPERACION (CMO AC) ($/M3)

COSTOS DE REFERENCIA DEL SERVICIO DE ACUEDUCTO

CARGO FIJO ACUEDUCTO (CMA) ($/SUSCRIPTOR/MES)

CARGO POR CONSUMO DE ACUEDUCTO ($/M3)

COSTO MEDIO DE INVERSION (CMI AC) ($/M3)

COSTO MEDIO POR TASAS AMBIENTALES (CMT AC)

dic-16 dic-18

Indice de

Actualización

167,7534409 180,1614232 1,073965591



Las tarifas se calcularon de acuerdo a los costos de referencia y a los subsidios y

contribuciones aprobados por el concejo municipal los cuales se relacionan a continuación.

Tabla 20 Subsidios y Contribuciones

10.2 Tarifas a aplicar para la Prestación del Servicio de Acueducto

Las tarifas que se deben aplicar a los suscriptores atendidos de acuerdo con los costos de

referencia y los subsidios y contribuciones:

C. FIJO BASICO

70,00% 70,00%

40,00% 40,00%

15,00% 15,00%

0,0% 0,0%

50,0% 50,0%

60,0% 60,0%

50,0% 50,0%

30,0% 30,0%

0,0% 0,0%

ESTRATO 6 (ALTO)

ESTRATO

ESTRATO 1 (BAJO-BAJO)

ESTRATO 2 (BAJO)

ESTRATO 3 (MEDIO-BAJO)

ESTRATO 4 (MEDIO)

ESTRATO 5 (MEDIO-ALTO)

COMERCIAL

INDUSTRIAL

OFICIAL. Y ESPECIAL.



Tabla 21Tarifas para el Servicio de Acueducto

11 CARGO FIJO O COSTO MEDIO DE ADMINISTRACIÓN DEL SERVICIO DE

ALCANTARILLADO.

El articulo 9 de la Resolución 825 de 2017 establece un cargo fijo para el servicio público

domiciliario de alcantarillado (𝑪𝑭𝒂l) e indica que el cargo fijo será́ equivalente al Costo

Medio de Administración así:

𝑪𝑭𝒂l = 𝑪𝑴𝑨𝒂l

Donde:

𝐶𝐹al : Cargo Fijo para el servicio público domiciliario de alcantarillado

CARGO FIJO

CARGO POR

CONSUMO CARGO FIJO

CARGO POR

CONSUMO

1.996,50 337,87 2.144,17 362,86

3.993,00 675,74 4.288,34 725,72

5.656,75 957,30 6.075,15 1.028,11

6.655,00 1.126,23 7.147,24 1.209,54

9.982,50 1.689,35 10.720,86 1.814,30

10.648,00 1.801,97 11.435,59 1.935,26

9.982,50 1.689,35 10.720,86 1.814,30

8.651,50 1.464,10 9.291,41 1.572,40

6.655,00 1.126,23 7.147,24 1.209,54

ESTRATO 6 (ALTO)

COMERCIAL

INDUSTRIAL

OFICIAL. Y ESPECIAL.

ESTRATO

ESTRATO 2 (BAJO)

ESTRATO 3 (MEDIO-BAJO)

ESTRATO 4 (MEDIO)

ESTRATO 5 (MEDIO-ALTO)

TARIFAS PARA EL SERVICIO DE ACUEDUCTO$ DE DICIEMBRE DE 2016 $ DE DICIEMBRE DE 2018

ESTRATO 1 (BAJO-BAJO)



𝐶𝑀𝐴𝑎l: Costo Medio de Administración para cada servicio público domiciliario de

alcantarillado.

El artículo 7 de la Resolución CRA 844 de 2018 el cual modifica el artículo 25 de la Resolución CRA 825 de 2017, establece que las personas prestadoras del segundo segmento podrán calcular el Costo Medio de Administración del servicio público domiciliario de alcantarillado para las personas prestadoras del Primer Segmento definida en el Capítulo II del Título III de la presente Resolución o fijando un valor que se encuentre del siguiente rango:

Costo Medio de Administración para las personas prestadoras del segundo segmento (pesos de diciembre de 2016)

Servicio público domiciliario Valor mínimo ($/suscriptor/mes)

Valor máximo ($/suscriptor/mes)

Alcantarillado $ 3.400 suscriptor/mes $5.260 suscriptor/mes

Para justificar el valor aplicado se realiza el ejercicio con las formulas del primer segmento

así:

𝑪𝑴𝑨𝒂l = [(𝑪𝑨𝒂l ∗𝟏,𝟎𝟐𝟖𝟏) +𝑰𝑪𝑻𝑨𝒂l]∗𝒇𝒄

𝟏𝟐∗𝑵𝒂l

Donde:



𝑪𝑴𝑨𝒂l: Costo Medio de Administración para el servicio público domiciliario de alcantarillado

expresado en pesos de diciembre del año 2016 por suscriptor por mes.

𝐶𝐴𝑎l: Costos de Administración del año base para el servicio público domiciliario de

alcantarillado.


Gasto del personal administrativo. Deberán incluirse todos los gastos de personal de la empresa prestadora que realice labores administrativas asociadas directamente a la prestación del servicio público domiciliario de alcantarillado, como sueldos, jornales, horas extras y festivos, personal supernumerario, honorarios, contratos de personal temporal, auxilio de transporte, dotación y suministro a trabajadores, salario integral, viáticos y gastos de viaje, así como todos los demás gastos relacionados con los pagos a empleados del área administrativa como los gastos por prestaciones sociales, tales como cesantías, intereses de cesantías, prima de servicios y vacaciones. Así mismo, deberán incluirse todos los gastos relacionados con los aportes legales a seguridad social, como son cotizaciones de seguridad social en salud, y las correspondientes al régimen de prima media y ahorro individual.

Gastos de aportes a parafiscales. Deberán incluirse los gastos de aportes a parafiscales de todo el personal de la empresa que realiza labores administrativas, tales como riesgos laborales, aportes al ICBF, aportes al SENA y caja de compensación familiar.



Gastos asociados con contribuciones imputadas y efectivas. No se podrán incluir gastos relacionados con pensiones de jubilación, indemnizaciones sustitutas, amortización de cálculo actuarial y amortización y cuotas parte de bonos pensionales.

Gastos generales. Deberán incluirse los gastos asociados al funcionamiento, incluyendo los gastos por contratos administrativos que realice la persona prestadora para desarrollar actividades de negocio relacionadas directamente con la prestación del servicio público domiciliario de alcantarillado. No se podrán incluir gastos relacionados con implementos deportivos, organización de eventos, eventos culturales, sostenimiento de semovientes y relaciones públicas.

Gastos por depreciación de los activos administrativos. Deberán incluirse los gastos asociados directamente a la prestación del servicio público domiciliario de alcantarillado, tales como edificaciones, muebles, maquinaria y equipos de oficina, de comunicación y computación, equipos de transporte, así como de los bienes para uso administrativo adquiridos en leasing financiero.

Gastos por amortizaciones administrativas. Deberán incluirse las amortizaciones administrativas directamente asociadas a la prestación del servicio público domiciliario de alcantarillado, tales como licencias, software y servidumbre.

Gastos de comercialización. Deberán incluirse los gastos comerciales propios de la prestación de los servicios públicos domiciliarios de alcantarillado, tales como toma de lecturas, entrega de facturas, entre otros.



Imprevistos. El valor de imprevistos no podrá superar el 5% de los Costos de Administración (𝐶𝐴𝑎𝑐).



12: Corresponde al número de meses en un año.

𝑁𝑎𝑐: Número de suscriptores promedio mensual facturados del año base para cada uno de

los servicios públicos domiciliarios. En el caso de facturación mensual, corresponde al

promedio de los doce meses del año base.


los siguientes costos administrativos, así:



Tabla 22 Costos Administrativos del servicio de alcantarillado (CA)


( $)P

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