CPCE DE CATAMARCA, 12 de Noviembre de 2.010

MARCOS SEQUEIRAMARCOS SEQUEIRA I. FORMACIÓN UNIVERSITARIA.I. FORMACIÓN UNIVERSITARIA. - Contador Público (Facultad de Ciencias Económicas de la U.N.C.). - - Contador Público (Facultad de Ciencias Económicas de la U.N.C.). -

Especialista en Procedimiento Tributario. Graduado con distinción (Facultad de Ciencias Económicas de la Especialista en Procedimiento Tributario. Graduado con distinción (Facultad de Ciencias Económicas de la U.N.C.). Pos grado en Derecho Procesal y Penal Económica (U.N.C.)U.N.C.). Pos grado en Derecho Procesal y Penal Económica (U.N.C.)

II. DOCENCIA UNIVERSITARIAII. DOCENCIA UNIVERSITARIA -Ex Profesor Titular de Derecho Tributario, Procedimiento Tributario y Derecho Penal Tributario. Carrera de -Ex Profesor Titular de Derecho Tributario, Procedimiento Tributario y Derecho Penal Tributario. Carrera de

Especialización, Facultad de Ciencias Económicas de la UNC. -Profesor Titular de Derecho Tributario y Especialización, Facultad de Ciencias Económicas de la UNC. -Profesor Titular de Derecho Tributario y Penal Tributario en Práctica Profesional, Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Católica de Penal Tributario en Práctica Profesional, Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Católica de Córdoba.-Profesor Invitado de Derecho Tributario y Finanzas Públicas de la Facultad de Derecho y Ciencias Córdoba.-Profesor Invitado de Derecho Tributario y Finanzas Públicas de la Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la UNC. -Profesor del Instituto Comparado de Ciencias Penales y Sociales de Córdoba. -Profesor Sociales de la UNC. -Profesor del Instituto Comparado de Ciencias Penales y Sociales de Córdoba. -Profesor Permanente de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales. Bs. As. Profesor Titular de Derecho Penal Permanente de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales. Bs. As. Profesor Titular de Derecho Penal Tributario y Procedimiento Tributario en la Diplomatura en Derecho Tributario de la Universidad Tributario y Procedimiento Tributario en la Diplomatura en Derecho Tributario de la Universidad Empresarial Siglo XXI. -Profesor de Procedimiento Tributario y Derecho Penal Tributario en la Carrera de Empresarial Siglo XXI. -Profesor de Procedimiento Tributario y Derecho Penal Tributario en la Carrera de Especialización en Derecho Penal Económico de la Univ. Blas Pascal.Especialización en Derecho Penal Económico de la Univ. Blas Pascal.

  III. ORGANIZACIONESIII. ORGANIZACIONES ACADÉMICAS ACADÉMICAS Miembro por grado de Mérito de Asociación Argentina de Estudios Fiscales. Asociación Internacional de Miembro por grado de Mérito de Asociación Argentina de Estudios Fiscales. Asociación Internacional de

Derecho Fiscal. Academia Nacional de Derecho. Instituto de Derecho Financiero y Tributario de la Facultad Derecho Fiscal. Academia Nacional de Derecho. Instituto de Derecho Financiero y Tributario de la Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la U.N.C.de Derecho y Ciencias Sociales de la U.N.C.

IV. EXPOSICIONES, CURSOS Y CONFERENCIASIV. EXPOSICIONES, CURSOS Y CONFERENCIAS Conferencista de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas y de Conferencista de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas y de

prácticamente todos los CPCE del país; Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la Universidad Nacional prácticamente todos los CPCE del país; Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la Universidad Nacional de Córdoba; Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la Univ. Católica de Córdoba; Colegio Público de de Córdoba; Facultad de Derecho y Ciencias Sociales de la Univ. Católica de Córdoba; Colegio Público de Abogados de Córdoba; Asociación de Magistrados de la Provincia de Córdoba; Asociación Argentina de Abogados de Córdoba; Asociación de Magistrados de la Provincia de Córdoba; Asociación Argentina de Estudios Fiscales.Estudios Fiscales.

Expositor y Conferencista de numerosas Universidades argentinas y extranjeras (Brasil, Uruguay, etc.).Expositor y Conferencista de numerosas Universidades argentinas y extranjeras (Brasil, Uruguay, etc.). V. ASESORÍAS. V. ASESORÍAS. ASESOR de importantes ASESOR de importantes empresas nacionales y extranjeras: ACEITERA GENERAL DEHEZA S.A., BAYER S.A., empresas nacionales y extranjeras: ACEITERA GENERAL DEHEZA S.A., BAYER S.A.,

QUÍMICA HOESTH S.A., MICROSULES Y BERNABÓ S.A., MGI COUTIER S.A., L`EQUIPE MONTEUR S.A., QUÍMICA HOESTH S.A., MICROSULES Y BERNABÓ S.A., MGI COUTIER S.A., L`EQUIPE MONTEUR S.A., FINADIET SA, etc.  FINADIET SA, etc. 

VI. PUBLICACIONESVI. PUBLICACIONES 1) Autor de más de 100 publicaciones sobre la especialidad difundidas en Errepar, Periódico Económico de 1) Autor de más de 100 publicaciones sobre la especialidad difundidas en Errepar, Periódico Económico de

Editorial La Ley, Rev. Impuestos, Semanario Jurídico, etc. Editorial La Ley, Rev. Impuestos, Semanario Jurídico, etc. 2) Coautor de seis obras de Análisis de Doctrina Tributaria (Ed. 2) Coautor de seis obras de Análisis de Doctrina Tributaria (Ed. Ad- Hoc, Bs. Ad- Hoc, Bs. As). As). 3) Autor del libro “Garantías Procesales en el Derecho Tributario” (Ed. Mediterránea, Año 2.003, 1º Edición, 3) Autor del libro “Garantías Procesales en el Derecho Tributario” (Ed. Mediterránea, Año 2.003, 1º Edición,

Cba.  Año 2.007, 2º Edición). Cba.  Año 2.007, 2º Edición). 4) Coautor del libro: “Proceso Penal Tributario”, Ed. Errepar, 7/2007. Junto a Dr. Javier López Biscayart, 4) Coautor del libro: “Proceso Penal Tributario”, Ed. Errepar, 7/2007. Junto a Dr. Javier López Biscayart,

Vicente Oscar Díaz, etc. Vicente Oscar Díaz, etc. Integra el Consejo Consultivo de numerosas publicaciones: Semanario Jurídico, Periódico Económico Integra el Consejo Consultivo de numerosas publicaciones: Semanario Jurídico, Periódico Económico

Tributario de Editorial La Ley, Derecho Fiscal, Factor, Errepar, etc.Tributario de Editorial La Ley, Derecho Fiscal, Factor, Errepar, etc.

DEBER DE COLABORACIÓNDEBER DE COLABORACIÓN

INTERDICCIÓN INTERDICCIÓN DE LA EXCESIVIDADDE LA EXCESIVIDAD

GARANTÍA CONSTITUCIONALGARANTÍA CONSTITUCIONAL

DEBER DE DEBER DE PARCIALIDADPARCIALIDAD

SECRETOSECRETO PROFESIONAL PROFESIONAL

CÓDIGO DE CÓDIGO DE ÉTICAÉTICA

BÚSQUEDA DEL BÚSQUEDA DEL EQUILIBRIOEQUILIBRIOPRERROGATIVASPRERROGATIVAS de la Administración de la Administración

(Deber de Colaboración y demás)(Deber de Colaboración y demás)

DERECHOS Y GARANTÍASDERECHOS Y GARANTÍAS del del contribuyente.contribuyente.

PPROCEDIMIENTO ROCEDIMIENTO REGLADOREGLADOActo “Administrativo” = “Acto Jurídico”Acto “Administrativo” = “Acto Jurídico”

Sólo puede encontrarse motivado en la LEY.Sólo puede encontrarse motivado en la LEY.

PRINCIPIO DE PRINCIPIO DE AUTONOMÍAAUTONOMÍA DE LA DE LA VOLUNTADVOLUNTAD

TANTO LA PERSONA FÍSICA COMO LA PERSONA JURIDICA LO PUEDEN TODO, SALVO LO QUE LES ESTÉ EXPRESAMENTE PROHIBIDO

ART. 1.071 C.CART. 1.071 C.C.: .: EL EJERCICIO REGULAR DE UN EL EJERCICIO REGULAR DE UN

DERECHO PROPIO O EL CUMPLIMIENTO DE UNA DERECHO PROPIO O EL CUMPLIMIENTO DE UNA

OBLIGACIÓN LEGAL NO PUEDE CONSTITUIR COMO OBLIGACIÓN LEGAL NO PUEDE CONSTITUIR COMO

ILÍCITO NINGÚN ACTO. LA LEY NO AMPARA EL ILÍCITO NINGÚN ACTO. LA LEY NO AMPARA EL

EJERCICIO ABUSIVO DE LOS DERECHOS. SE EJERCICIO ABUSIVO DE LOS DERECHOS. SE

CONSIDERARÁ TAL AL QUE CONTRARÍE LOS FINES QUE CONSIDERARÁ TAL AL QUE CONTRARÍE LOS FINES QUE

AQUÉLLA TUVO EN MIRA AL RECONOCERLOS O AL QUE AQUÉLLA TUVO EN MIRA AL RECONOCERLOS O AL QUE

EXCEDA LOS LÍMITES IMPUESTOS POR LA BUENA FE, EXCEDA LOS LÍMITES IMPUESTOS POR LA BUENA FE,

LA MORAL Y LAS BUENAS COSTUMBRESLA MORAL Y LAS BUENAS COSTUMBRES

1.1. CCONSTITUCIÓNONSTITUCIÓN N NACIONALACIONAL2.2. Ley 11.683 DLey 11.683 DEE P PROCEDIMIENTOSROCEDIMIENTOS T TRIBUTARIOSRIBUTARIOS

3.3. Ley Ley 19.54919.549 P PROCEDIMIENTOSROCEDIMIENTOS A ADMINISTRATIVOSDMINISTRATIVOS

4.4. CCÓDÓD. P. PROCROC. C. CIVILIVIL Y Y CCIALIAL DE LA DE LA NNACIÓNACIÓN

5.5. CCÓD. ÓD. PPROC. ROC. PPENAL DE LA ENAL DE LA NNACIÓNACIÓN

6.6. CCÓDIGOS ÓDIGOS PPENALENAL, C, CIVIL Y IVIL Y CCOMERCIOOMERCIO

7.7. CCÓDIGO DE ÉTICAÓDIGO DE ÉTICA

8.8. Ley 24.769Ley 24.7699.9. Inst., RG, Dict., Dto.333/1985,etc. Inst., RG, Dict., Dto.333/1985,etc.

CCONFLICTO DE NORMAS (A. 28 CN)ONFLICTO DE NORMAS (A. 28 CN)

EEJECUCIÓNJECUCIÓN P POLÍTICAOLÍTICA T TRIBUTARIARIBUTARIA

AAPLICACIÓNPLICACIÓN, P, PERCEPCIÓNERCEPCIÓN Y F Y FISCALIZACIÓNISCALIZACIÓN DE DE TTRIBUTOS RIBUTOS Y Y ACCESORIOSACCESORIOS

SSUSCRIBIRUSCRIBIR CONVENIOS DE COLABORACIÓN CONVENIOS DE COLABORACIÓN CON PROVINCIAS, MUNICIPIOS, ETC.CON PROVINCIAS, MUNICIPIOS, ETC.

FFACULTADES ACULTADES DE RDE REGLAMENTACIÓNEGLAMENTACIÓN

FACULTADES DE IFACULTADES DE INTERPRETACIÓNNTERPRETACIÓN

FACULTAD JUZGAMIENTO FACULTAD JUZGAMIENTO ADMINISTRATIVOADMINISTRATIVO

INTERPRETACIÓN LEY IMPOSITIVA

DECLARAR EL DOMICILIO FISCAL

PRE-VISTA

DETERMINAR “DE OFICIO” -

BASE CIERTA

BASE PRESUNTA

EXIGIR EL PAGO PROVISORIO DEL IMPUESTO VENCIDO

EMPLEO DEEMPLEO DE REGISTROS EXTRA CONTABLES (Incluidos MEDIOS REGISTROS EXTRA CONTABLES (Incluidos MEDIOS

INFORMÁTICOS) INFORMÁTICOS)

CONSERVACIÓN DE COMPROBANTESCONSERVACIÓN DE COMPROBANTES

CONSTATACIÓN DE FACTURAS DE COMPRASCONSTATACIÓN DE FACTURAS DE COMPRAS

EMPLEO CIERTOS MEDIOS DE PAGOEMPLEO CIERTOS MEDIOS DE PAGO

LIMITAR INSCRIPCIÓN DE TRANSFERENCIA DE DOMINIO DE BIENES LIMITAR INSCRIPCIÓN DE TRANSFERENCIA DE DOMINIO DE BIENES

MUEBLES E INMUEBLESMUEBLES E INMUEBLES

ACREDITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO FISCALACREDITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO FISCAL

OBLIGAR A ENTES ESTATALES Y PRIVADOSOBLIGAR A ENTES ESTATALES Y PRIVADOS A INFORMAR A INFORMAR SOBRE DATOS SOBRE DATOS

CON TRASCEDENCIA TRIBUTARIA CON TRASCEDENCIA TRIBUTARIA

EMPLEO DE FACTURA ELECTRÓNICA (RG. 2757) ¿Derecho a la EMPLEO DE FACTURA ELECTRÓNICA (RG. 2757) ¿Derecho a la

intimidad?intimidad?

TOMA DE HUELLAS DIGITALES Y FOTOGRAFIA (RG. 2811) ¿No le TOMA DE HUELLAS DIGITALES Y FOTOGRAFIA (RG. 2811) ¿No le

corresponde a la policía? corresponde a la policía?

INCLUIR CONTRIBUYENTES “BASE APOC” Y NEGAR IMPRESIÓN INCLUIR CONTRIBUYENTES “BASE APOC” Y NEGAR IMPRESIÓN

FACTURAS (RG. 100) FACTURAS (RG. 100) “BROCHERO, J.”

“RAPPEN AUTOMOTORES SA”

APERTURA CAJA DE SEGURIDAD en BancoAPERTURA CAJA DE SEGURIDAD en Banco

TRANSPONER EL SECRETO BANCARIO y REQUERIR QUE SE TRANSPONER EL SECRETO BANCARIO y REQUERIR QUE SE

ANOTEN MEDIDAS CAUTELARESANOTEN MEDIDAS CAUTELARES“ASOC. DE BANCOS DE LA R. ARG.”

“AMANZI, PABLO”

PODER JUDICIALPODER JUDICIALDEUDA PRESUNTADEUDA PRESUNTAPOR TIEMPO DETERMINADOPOR TIEMPO DETERMINADO

CADUCIDAD: 300 DÍASCADUCIDAD: 300 DÍASSUSPENSIÓN CUANDO SE APELA SUSPENSIÓN CUANDO SE APELA

DETERMINACIÓNDETERMINACIÓN

“NEW X ARGENTINA SA”

CITAR CONTRIBUYENTES Y TERCEROSCITAR CONTRIBUYENTES Y TERCEROS

INSPECCIÓN LIBROS Y DOCUMENTOSINSPECCIÓN LIBROS Y DOCUMENTOS

AUXILIO DE LA FUERZA PÚBLICAAUXILIO DE LA FUERZA PÚBLICA

ALLANAMIENTOSALLANAMIENTOS

MULTA , CLAUSURA, INHABILITACIÓN YMULTA , CLAUSURA, INHABILITACIÓN Y

CLAUSURA PREVENTIVACLAUSURA PREVENTIVA

AGENTE ENCUBIERTO. CLAUSURA “PREVISIONAL”, AGENTE ENCUBIERTO. CLAUSURA “PREVISIONAL”,

INTERDICCIÓN Y SECUESTRO BIENES INTERDICCIÓN Y SECUESTRO BIENES

              “STENICO”

“AUTOMOTORES BONELLI”

SANCIONES “PENALES” LEY 11.683SANCIONES “PENALES” LEY 11.683

OMISIÓN PRESENTAR DDJJ ($ 200 a $ 400)OMISIÓN PRESENTAR DDJJ ($ 200 a $ 400)OMISIÓN PRESENTAR DDJJ INFORMATIVAS ($ 1.500 a $ 20.000)OMISIÓN PRESENTAR DDJJ INFORMATIVAS ($ 1.500 a $ 20.000)INCUMPLIMIENTO DEBERES FORMALES ($ 150 a $ 45.000)INCUMPLIMIENTO DEBERES FORMALES ($ 150 a $ 45.000)ÍDEM ANT.: INGRESOS ANUALES SUPERIOR A $ 10.000.000 ( $ 1.000 a $ ÍDEM ANT.: INGRESOS ANUALES SUPERIOR A $ 10.000.000 ( $ 1.000 a $ 450.000) 450.000) RESISTENCIA U OBSTACULIZACIÓN INSPECCIÓN ($ 1.500 a $ 450.000)RESISTENCIA U OBSTACULIZACIÓN INSPECCIÓN ($ 1.500 a $ 450.000)INTERDICCIÓN Y SECUESTRO DE MERCADERÍAINTERDICCIÓN Y SECUESTRO DE MERCADERÍACLAUSURA 3 a 10 días y MULTA $ 300 a $ 30.000CLAUSURA 3 a 10 días y MULTA $ 300 a $ 30.000OMISIÓN OMISIÓN

OMISIÓN OMISIÓN CULPOSACULPOSA (50 al 100%) (50 al 100%)

OMISIÓN OMISIÓN DOLOSADOLOSA (2 a 10 veces) (2 a 10 veces)

ART. 39:ART. 39: Serán sancionadas con multas de $ 150 a $ Serán sancionadas con multas de $ 150 a $ 45.000 la resistencia a la fiscalización, por parte del 45.000 la resistencia a la fiscalización, por parte del contribuyente o responsable, consistente en el contribuyente o responsable, consistente en el incumplimiento reiterado a los requerimientos de los incumplimiento reiterado a los requerimientos de los funcionarios actuantes, sólo en la medida en que los funcionarios actuantes, sólo en la medida en que los mismos no sean excesivos o desmesurados respecto de la mismos no sean excesivos o desmesurados respecto de la información y la forma exigidas, y siempre que se haya información y la forma exigidas, y siempre que se haya otorgado al contribuyente el plazo previsto por la Ley de otorgado al contribuyente el plazo previsto por la Ley de Procedimientos Administrativos para su contestación.Procedimientos Administrativos para su contestación.

ART. 39.2ART. 39.2: S: Se considerará asimismo consumada la e considerará asimismo consumada la infracción cuando el deber formal no se cumpla de manera infracción cuando el deber formal no se cumpla de manera integral, obstaculizando a la afip en forma mediata o integral, obstaculizando a la afip en forma mediata o inmediata el ejercicio de sus facultades de determinación, inmediata el ejercicio de sus facultades de determinación, verificación y fiscalización. verificación y fiscalización.

SANCIÓN SANCIÓN PENALPENAL

SUJETO:SUJETO: Contribuyente o Responsable. Contribuyente o Responsable.

ACCIÓN TÍPICAACCIÓN TÍPICA: Incumplimiento : Incumplimiento reiteradoreiterado a los requerimientos de a los requerimientos de

los funcionarios, sólo en la medida en que los mismos no sean los funcionarios, sólo en la medida en que los mismos no sean

excesivosexcesivos o o desmesuradosdesmesurados respecto de la información y la forma respecto de la información y la forma

exigidas, y siempre que se haya otorgado al contribuyente el exigidas, y siempre que se haya otorgado al contribuyente el

plazo plazo previsto por la ley de procedimientos administrativos para previsto por la ley de procedimientos administrativos para

su contestación.su contestación.

CULPABILIDADCULPABILIDAD: Culpa: Culpa

PENAPENA: Multa de $ 150 a $ 45.000: Multa de $ 150 a $ 45.000

RESOLUCIÓN JUEZ NACIONAL FUNDADA

VEROSIMILITUD DEL DERECHO

PELIGRO EN LA DEMORA

“REDRUELLO” y “DRASGOSLAV” INVIOLABILIDAD DEL DOMICILIO ELECTRÓNICO

REGIMEN DE EXIMICIÓN Y REDUCCIÓN DE REGIMEN DE EXIMICIÓN Y REDUCCIÓN DE SANCIONESSANCIONES

1. Rectificación antes “vista”: 1/3 mínimo legal1. Rectificación antes “vista”: 1/3 mínimo legal

2. Luego de notificada y antes vto. plazo 2. Luego de notificada y antes vto. plazo evacuarla: 2/3evacuarla: 2/3

3. Determinación de oficio consentida: mínimo 3. Determinación de oficio consentida: mínimo legallegal

FORMULAR DENUNCIA PENAL

DECISIÓN DE NO FORMULAR DENUNCIA

COBRO DE LA OBLIGACIÓN

SOLICITAR MEDIDAS URGENTES

ACTUAR COMO AUXILIAR DE LA JUSTICIA

QUERELLANTE

TRASFONDO: ROL DE LA AFIP (DGI)

IGUALDAD DE POSICIONESIGUALDAD DE POSICIONES

RELACIÓN DE DERECHO RELACIÓN DE DERECHO (NO RELACIÓN DE (NO RELACIÓN DE PODER)PODER)

DEBIDO PROCESODEBIDO PROCESO

ESTADO DE INOCENCIAESTADO DE INOCENCIA

- Carga de la prueba- Carga de la prueba

- Beneficio de la duda- Beneficio de la duda

-Imputación necesaria y precisa-Imputación necesaria y precisa

RESPETO IRRESTRICTO LÍMITES FORMALES RESPETO IRRESTRICTO LÍMITES FORMALES PARA LA AVERIGUACIÓN DE LA VERDADPARA LA AVERIGUACIÓN DE LA VERDAD

1) COMUNICACIÓN 1) COMUNICACIÓN AL CONTRIBUYENTE.AL CONTRIBUYENTE. AACTA DE INICIO.CTA DE INICIO.FORMALIDADES. FORMALIDADES.

2) RECUSACIÓN (ART. 6 LEY 19.549)2) RECUSACIÓN (ART. 6 LEY 19.549)3) CONSENTIMIENTO3) CONSENTIMIENTO. . 4) D4) DERECHO CONSTITUCIONAL DE EXCLUSIÓNERECHO CONSTITUCIONAL DE EXCLUSIÓN. . 5) ALLANAMIENTO. 5) ALLANAMIENTO. 6) DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS Y PERÍODOS. 6) DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS Y PERÍODOS. 7) DATOS CON TRASCENDENCIA TRIBUTARIA7) DATOS CON TRASCENDENCIA TRIBUTARIA..8) DERECHO DE DEFENSA8) DERECHO DE DEFENSA9) DERECHO A NO AUTOINCRIMINARSE.9) DERECHO A NO AUTOINCRIMINARSE.10) ASISTENCIA TÉCNICA.10) ASISTENCIA TÉCNICA.11) PUBLICIDAD DE LOS ACTOS DE INSPECCIÓN.11) PUBLICIDAD DE LOS ACTOS DE INSPECCIÓN.12) DESARROLLO Y DURACIÓN RAZONABLE.12) DESARROLLO Y DURACIÓN RAZONABLE.13) PRUEBA. 13) PRUEBA. 14) EMBARGOS PREVENTIVOS14) EMBARGOS PREVENTIVOS

                                    

OPORTUNIDAD

“NAUCEVICH”

“FAVIANO”

MARTINO, MATEO

1) DERECHO A HACER FOLIAR EL EXPEDIENTE (ART. 7 a 14, DR. 1759/72)

2) TOMAR VISTA (ART. 38, DR. 1759/72)

3) PEDIR FOTOCOPIAS EXPTE. (ÍDEM. ANT.)

4) DENUNCIAR LAS NULIDADES

5) NO CONSENTIRLAS

SÓLO EN MATERIA DE DETERMINACIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

(ARTÍCULOS 169 A 172 DEL CPCCN)

VISTA Y SUSPENSIÓN DE PLAZOS PARA RECURRIR

“PEDIDO” Y “OTORGAMIENTO”: ART. 76 DR.1759/72 “MACOSER SA”

SI LA AFIP NIEGA O DEMORA LA MATERIALIZACIÓN DE LA

“TOMA DE VISTA”DEL EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO

EL CONTRIBUYENTE PUEDE ENTABLAR UNA DIVERSA VARIEDAD DEACCIONES ADMINISTRATIVAS Y JUDICIALES

“FLORES, HÉCTOR NCOLÁS c. DGI S/AMPARO POR MORA” (CNACAF, Sala III, 27/10/2.009)

“ENTRETELAS AMERICANAS SA”(TFN, Sala “B”, 4/8/2009)

DOCTRINA: Es procedente el recurso de amparo por mora del art. 182 deLa Ley 11683 por la demora excesiva del Fisco en expedirse sobre el pedido

de vista de los expedientes

DDERECHO DE DEFENSA ERECHO DE DEFENSA (Art. 18 CN, 18, 72, ss y cs del (Art. 18 CN, 18, 72, ss y cs del

CPPN)CPPN)  

IINCOERCIBILIDAD DEL IMPUTADO (ArtNCOERCIBILIDAD DEL IMPUTADO (Art. 296, CPPN) . 296, CPPN) 

DECLARACIÓN LIBRE Y VOLUNTARIA DECLARACIÓN LIBRE Y VOLUNTARIA (Art. 118 Y 296, (Art. 118 Y 296,

CPPN)CPPN)

  INTERPRETACIÓN DEL SILENCIO (ARTINTERPRETACIÓN DEL SILENCIO (ART. 296 CPPN) . 296 CPPN) 

RREGLA DE LA EXCLUSIÓN PROBATORIA (Arts. 166, EGLA DE LA EXCLUSIÓN PROBATORIA (Arts. 166,

167, 168 y 172 CPPN)167, 168 y 172 CPPN)  

SOSPECHA DE DELITO TRIBUTARIO (Art. 177, CPPN) SOSPECHA DE DELITO TRIBUTARIO (Art. 177, CPPN) 

VVALOR DEL CONSENTIMIENTO.ALOR DEL CONSENTIMIENTO.

“AZCARATE”

AACCESOCCESO AL AL CORREO ELECTRÓNICOCORREO ELECTRÓNICO

INTERVENCIÓN INTERVENCIÓN DEDE TELÉFONOS TELÉFONOSSSECUESTRO DEECUESTRO DE COMPUTADORAS COMPUTADORAS. .

IMPLANTACIÓN DEIMPLANTACIÓN DE PROGRAMAS ESPÍAS PROGRAMAS ESPÍAS

INSPECCIÓN INSPECCIÓN DEDE RESIDUOS RESIDUOS..

ITERCEPCION Y SECUESTRO DEITERCEPCION Y SECUESTRO DE CORRESPONDENCIACORRESPONDENCIA

DOCUMENTOS EXCLUIDOS DEL SECUESTRODOCUMENTOS EXCLUIDOS DEL SECUESTRO

CUSTODIA DE ELEMENTOS SECUESTRADOSCUSTODIA DE ELEMENTOS SECUESTRADOS

DEVOLUCIÓN DE OBJETOS SECUESTRADOSDEVOLUCIÓN DE OBJETOS SECUESTRADOS

MEDIDA DE EXCEPCIÓNMEDIDA DE EXCEPCIÓN

1)1)DEBE SER ORDENADA POR JUEZ DEBE SER ORDENADA POR JUEZ FEDERAL.FEDERAL.

2) 2) EN EL MARCO DE UNA EN EL MARCO DE UNA INVESTIGACIÓN INVESTIGACIÓN PENAL TRIBUTARIAPENAL TRIBUTARIA..

3) NO PUEDE RECAER EN EL CORREO 3) NO PUEDE RECAER EN EL CORREO ELECTRÓNICO ENTRE EL IMPUTADO ELECTRÓNICO ENTRE EL IMPUTADO Y SU DEFENSOR.Y SU DEFENSOR.

GGUIA PARA LA RECOLECCIÓN DE UIA PARA LA RECOLECCIÓN DE EVIDENCIA ELECTRÓNICA.EVIDENCIA ELECTRÓNICA.

PPROGRAMAS RUTEADORESROGRAMAS RUTEADORESPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO

OOFICIO DEL JUEZ FEDERAL A LA EMPRESAFICIO DEL JUEZ FEDERAL A LA EMPRESA

SSERVIDOR NACIONALERVIDOR NACIONAL

SSERVIDORERVIDOR INTERNACIONAL: Tratado INTERNACIONAL: Tratado Bilateral de Asistencia Legal (MLAT, del Bilateral de Asistencia Legal (MLAT, del 9/2/1994)9/2/1994)

Casos urgentes:“24/7 NETWORK”.Casos urgentes:“24/7 NETWORK”.

USA PATRIOT ACT, del 26/10/2001. USA PATRIOT ACT, del 26/10/2001.

INPECCIÓN DE RESIDUOS (BASURA)INPECCIÓN DE RESIDUOS (BASURA)

“BLIMAN”

-  -  Art. 174 y ss. Art. 174 y ss. del CPPN.del CPPN. Facultad para denunciar: Facultad para denunciar: cualquiera.cualquiera. Necesidad de identificar al Necesidad de identificar al denunciante.denunciante. La denuncia anónima no puede La denuncia anónima no puede

servir de base al proceso servir de base al proceso penal.penal.

“MAYRO SA”: denuncia anónima para habilitarActuación agente encubierto. Art. 35, inc. g

“PRONTO RÓTULO SRL”

IMPUGNACIÓN JUDICIALIMPUGNACIÓN JUDICIAL ( (A. 23. L. 19549) A. 23. L. 19549)

AAMPAROMPARO (A. 43 CN - Ley 16.986)(A. 43 CN - Ley 16.986)

HABEAS DATA HABEAS DATA (A. 43 CN)(A. 43 CN)

HABEAS CHABEAS CORPUSORPUS (A. 43 CN y Ley 23.098)(A. 43 CN y Ley 23.098)

A. A. DDECLARATIVAECLARATIVA DEDE C CERTEZAERTEZA (A. 322 CPCCN)(A. 322 CPCCN)

MMEDIDA DE NO INNOVAREDIDA DE NO INNOVAR (A. 230 C(A. 230 CPCCN)PCCN)

AACCIÓN AUTOSATISFACTIVACCIÓN AUTOSATISFACTIVA

“EMPRESA DE COMBUSTIBLE ZONA COMUN SA” – “Vollenweider”

“HALABI”

“FEMUCOR”

PROCESO DE DETERMINACIÒN DE OFICIO LEY PROCESO DE DETERMINACIÒN DE OFICIO LEY

1168311683

1) “DEMANDA” ADMINISTRATIVA AFIP (DGI)

2) “CONTESTACIÓN DEMANDA” CONTRIBUYENTE.

PRUEBA

3) RESOLUCIÓN DETERMINATIVA DE OFICIO

DIFERENCIA DE IMPUESTO

MULTAS

RESPONSABILIDAD PENAL LEY

24769

1)1) 15 DÌAS IMPRORROGABLES15 DÌAS IMPRORROGABLES

2)2) EXCLUYENTESEXCLUYENTES

3)3) EFECTOS SUSPENSIVOSEFECTOS SUSPENSIVOS

VÌA CONTENCIOSO VÌA CONTENCIOSO ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA

1) JUZGADO FEDERAL1) JUZGADO FEDERAL

2) CÀMARA FEDERAL DE 2) CÀMARA FEDERAL DE APELACIONESAPELACIONES

3) SUPREMA CORTE DE JUSTICIA 3) SUPREMA CORTE DE JUSTICIA NACIONALNACIONAL

1) TRIBUNAL FISCAL NACIÓN1) TRIBUNAL FISCAL NACIÓN

2) CÀMARA CONTENCIOSO 2) CÀMARA CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA FEDERALADMINISTRATIVA FEDERAL

3) SUPREMA CORTE DE JUSTICIA 3) SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÒNDE LA NACIÒN

1.1. Delitos contra la libertad psíquicaDelitos contra la libertad psíquica1.1.1.1. Amenazas y coacciones: art. 149 bis, CP.Amenazas y coacciones: art. 149 bis, CP.1.2. Vejaciones y apremios ilegales: art. 144 1.2. Vejaciones y apremios ilegales: art. 144 bis, CP.bis, CP.

2.2. Delitos contra la libertad físicaDelitos contra la libertad física2.1.2.1. INCOMUNICACIÓN indebida y abuso de INCOMUNICACIÓN indebida y abuso de autoridad: art. 143, inc. 2do, CP. Art. 248 CP.autoridad: art. 143, inc. 2do, CP. Art. 248 CP.2.2. PRIVACIÓN abusiva de la libertad: art. 2.2. PRIVACIÓN abusiva de la libertad: art. 144 bis, inc. 1.144 bis, inc. 1.

3.3. VIOLACIÓN del domicilioVIOLACIÓN del domicilio: art. 150, CP.: art. 150, CP.

ART. 248 CÓDIGO PENAL

ART. 153: 15 días a 6 meses al que ART. 153: 15 días a 6 meses al que acceda indebidamente a una acceda indebidamente a una

comunicación electrónica. comunicación electrónica. Inhabilitación por el doble de la Inhabilitación por el doble de la

condena para el funcionario públicocondena para el funcionario público

LA INSPECCIÓN SE DESENVUELVE DENTRO DEL ÁMBITO DE UNA RELACIÓN DE DERECHO. ES

INDISPENSABLE CONOCER EL DERECHO PARA QUE SE

CUMPLAN SUS PROPÓSITOS. ESTA CONCLUSIÓN ES VÁLIDA

PARA FUNCIONARIOS, CONTRIBUYENTES Y SUS ASESORES

Galileo Galilei