estatuto-20tributario2020090-091015210441-phpapp01

estatuto triButario Bogot, d.c. 2009de

Secretara Distrital de Hacienda Queda prohibida la reproduccin total o parcial de este libro, por cualquier proceso reprogrfico o fnico, por fotocopia, microfilme, offset o mimegrafo, sin previa autorizacin del Autor. ISBN: 978-958-97256-3-4 Impreso en Colombia En la compilacin de esta obra participaron Ana Mara Barbosa Rodrguez y Myriam Lvado Prieto.

Alcalde Mayor Samuel Moreno Rojas Secretario Distrital de Hacienda Juan Ricardo Ortega Lpez Subsecretario Distrital de Hacienda Ricardo Salas Silva Directora Distrital de Impuestos Gloria Nancy Jara Beltrn Subdirectora Jurdico Tributaria Ana Mara Barbosa Rodrguez Recopilacin de Informacin Myriam Lvado Prieto

Coordinacin editorial Martha Muriel Parra Comunicaciones SDH Diseo cartula Andrs Martnez Forero - Carlos Andrs Ortiz Fotografas de cartula Banco de Fotografas de la SDH - Luis Emiro Meja Velasco Correccin Jos Humberto Beltrn Nova Diagramacin Marybel Carvajal Riveros Rasgo & Color Impresin Rasgo & Color Ltda.

PRESENTACINLa publicacin de la presente edicin del Estatuto Tributario de Bogot, D.C., se enmarca dentro del objetivo de Gestin Pblica Humana del Plan de Desarrollo Bogot Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Direccin Distrital de Impuestos. Esta obra es una herramienta adicional diseada por la Secretara Distrital de Hacienda, la cual podr ser consultada en la pgina web e intranet, que facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y el desarrollo de las funciones de control tributario. Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta forma poder contribuir a la construccin de una Bogot Positiva para vivir mejor. Secretara Distrital de Hacienda

ix

I.DECRETO 352 DE 2002 CAPTULO PRELIMINARART. 1 ART. 2 ART. 3 ART. 4 ART. 5 ART. 6 ART. 7 ART. 8 ART. 9 ART. 10 ART. 11 ART. 12

ndice GeneralPg. Pg.

CAPTULO II Impuesto de industria y comercioART. 31 ART. 32 ART. 33 ART. 34 ART. 35 ART. 36 ART. 37 ART. 38 ART. 39 ART. 40 ART. 41 ART. 42 ART. 43 ART. 44 ART. 45 ART. 46 ART. 47 ART. 48 ART. 49 ART. 50 ART. 51 ART. 52 ART. 53 ART. 54 ART. 55 Autorizacin legal del impuesto de industria y comercio .....................................................25 Hecho generador ............................................25 Actividad industrial ..........................................25 Actividad comercial .........................................25 Actividad de servicio .......................................25 Perodo gravable .............................................26 Percepcin del ingreso ....................................26 Causacin del impuesto en las empresas de servicios pblicos domiciliarios ...................26 Actividades no sujetas.....................................27 Sujeto activo ...................................................27 Sujeto pasivo ..................................................28 Base gravable .................................................28 Requisitos para la procedencia de las exclusiones de la base gravable .............29 Requisitos para excluir de la base gravable ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30 Tratamiento especial para el sector financiero...30 Base gravable especial para el sector financiero .............................................30 Pago complementario para el sector financiero .............................................32 Base gravable especial para la distribucin de derivados del petrleo ................................32 Distribucin de los ingresos en el transporte terrestre automotor .........................................32 Sistema de ingresos presuntivos mnimos para ciertas actividades .....................33 Presuncin de ingresos por unidad en ciertas actividades......................................33 Presunciones en el impuesto de industria y comercio ........................................34 Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34 Tarifas por varias actividades ...........................36 Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros para los contribuyentes del rgimen simplificado ...........36

Deber ciudadano y obligacin tributaria .............1 Principios del sistema tributario .........................1 Autonoma del Distrito Capital ............................2 Imposicin de tributos .......................................2 Administracin de los tributos ............................2 Compilacin de los tributos................................2 Impuestos distritales .........................................2 Exenciones y tratamientos preferenciales ...........3 Prohibiciones y no sujeciones ............................4 Exenciones transitorias......................................5 Reglamentacin vigente ....................................5 Vigencia de regulaciones anteriores ...................5

CAPTULO I Impuesto predial unificadoART. 13 ART. 14 ART. 15 ART. 16 ART. 17 ART. 18 ART. 19 ART. 20 ART. 21 ART. 22 ART. 23 ART. 24 ART. 25 ART. 26 ART. 27 ART. 28 ART. 29 ART. 30 Autorizacin legal..............................................5 Hecho generador .............................................5 Causacin ........................................................6 Perodo gravable ...............................................6 Sujeto activo .....................................................6 Sujeto pasivo ....................................................6 Exclusiones ......................................................7 Base gravable...................................................8 Vigencia de los avalos catastrales ....................8 Reajuste anual de los avalos catastrales de conservacin ...............................................8 Base gravable mnima .......................................9 Impuesto predial para los bienes en copropiedad...............................................11 Tarifas ............................................................11 Sistema preferencial del impuesto predial unificado para predios residenciales de estratos 1 y 2.............................................16 Lmite del impuesto a pagar ............................17 Exenciones .....................................................21 Efecto del autoavalo en el impuesto sobre la renta .................................................24 Autoavalo base para adquisicin del predio.....24

x ART. 56

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOT

Exenciones del impuesto de industria y comercio .....................................................36

Impuesto complementario de avisos y tablerosART. 57 ART. 58 ART. 59 Hecho generador del impuesto complementario de avisos y tableros ................38 Sujeto pasivo del impuesto complementario de avisos y tableros ........................................38 Base gravable y tarifa del impuesto complementario de avisos y tableros ................38

ART. 86 ART. 87 ART. 88 ART. 89 ART. 90 ART. 91 ART. 92 ART. 93 ART. 94 ART. 95

Base gravable .................................................49 Causacin ......................................................49 Sujeto activo ...................................................49 Sujetos pasivos ...............................................50 No sujeciones del impuesto de azar y espectculos ................................................50 Perodo de declaracin y pago .........................51 Tarifa .............................................................52 Reduccin por exhibicin de cortometrajes nacionales ......................................................52 Exenciones .....................................................52 Tratamiento especial .......................................52

CAPTULO III Impuesto sobre vehculos automotoresART. 60 ART. 61 ART. 62 ART. 63 ART. 64 ART. 65 ART. 66 ART. 67 ART. 68 ART. 69 Autorizacin legal............................................39 Hecho generador ............................................39 Vehculos gravados .........................................39 Sujeto activo ...................................................40 Sujeto pasivo ..................................................40 Base gravable.................................................41 Causacin ......................................................41 Tarifas ............................................................41 Descuento por matrcula en el Distrito Capital ...42 Traspaso de la propiedad y traslado del registro .....................................................42 ART. 96

CAPTULO VI Impuesto a las loteras forneas y sobre premios de loteraImpuesto a las loteras forneas y sobre premios de lotera ...............................53

CAPTULO VII Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajosART. 97 ART. 98 ART. 99 ART. 100 ART. 101 ART. 102 ART. 103 ART. 104 ART. 105 Autorizacin legal............................................53 Hecho generador ............................................53 Causacin ......................................................54 Base gravable .................................................54 Impuesto mnimo de productos extranjeros.......54 Sujeto activo ...................................................54 Sujeto pasivo ..................................................55 Tarifas ............................................................55 Perodo gravable, declaracin y pago del impuesto ..........................................55 ART. 106 Reglamentacin nica .....................................56 ART. 107 Productos introducidos en zonas de rgimen aduanero especial .........................56 ART. 108 Prohibicin .....................................................56

CAPTULO IV Impuesto de delineacin urbanaART. 70 ART. 71 ART. 72 ART. 73 ART. 74 ART. 75 ART. 76 ART. 77 ART. 78 Autorizacin legal............................................43 Hecho generador ............................................43 Causacin del impuesto ..................................43 Sujeto activo ...................................................43 Sujeto pasivo ..................................................44 Base gravable.................................................44 Costo mnimo de presupuesto .........................44 Tarifas ............................................................45 Exenciones .....................................................45

CAPTULO VIII Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjeraART. 109 ART. 110 ART. 111 ART. 112 ART. 113 ART. 114 ART. 115 Autorizacin legal............................................57 Hecho generador ............................................57 Exclusin ........................................................57 Causacin ......................................................57 Base gravable .................................................57 Impuesto mnimo de productos extranjeros.......58 Sujeto activo ...................................................58

CAPTULO V Impuesto de azar y espectculosART. 79 ART. 80 ART. 81 ART. 82 ART. 83 ART. 84 ART. 85 Autorizacin legal............................................47 Hecho generador.............................................47 Espectculo pblico ........................................47 Concurso........................................................48 Juego ............................................................48 Rifa ................................................................48 Clase de espectculos ....................................48

ndice General

xi

ART. 116 ART. 117 ART. 118 ART. 119

Sujeto pasivo ..................................................58 Tarifa .............................................................58 Declaracin y pago del impuesto .....................59 Productos introducidos en zonas de rgimen aduanero especial .........................59 ART. 120 Prohibicin .....................................................59

DECRETO 807 DE 1993 CAPTULO I Normas generalesCompetencia general de la administracin tributaria distrital.............................................79 ART. 2 Principio de justicia .........................................80 ART. 3 Norma general de remisin .............................80 ART. 3-1 Regulacin procedimental y sancionatoria para el impuesto fondo de pobres ....................80 ART. 4 Capacidad y representacin.............................80 ART. 5 Nmero de identificacin tributaria ...................81 ART. 6 Notificaciones .................................................81 ART. 7 Direccin para notificaciones ...........................83 ART. 8 Direccin procesal ..........................................84 ART. 9 Correccin de notificaciones por correo ............84 ART. 10 Administracin de los grandes contribuyentes distritales .......................................................84 ART. 11 Cumplimiento de deberes formales ..................85 ART. 11-1 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autnomos .........................86 ART. 1

CAPTULO IX Sobretasa a la gasolina motor y al ACPMART. 121 ART. 122 ART. 123 ART. 124 ART. 125 ART. 126 ART. 127 ART. 128 Autorizacin legal............................................59 Hecho generador ............................................60 Responsables .................................................60 Causacin ......................................................61 Base gravable.................................................61 Sujeto activo ...................................................61 Declaracin y pago .........................................61 Tarifas ............................................................62

CAPTULO X Otros tributosART. 129 Impuesto de pobres ........................................63

CAPTULO II Declaraciones tributariasDeclaraciones tributarias .................................87 Contenido de la declaracin.............................88 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador ......................................................90 ART. 15 Aproximacin de los valores en las declaraciones tributarias ............................90 ART. 16 Lugar y plazos para presentar las declaraciones .................................................91 ART. 16-1 Utilizacin de medios electrnicos para el cumplimiento de obligaciones tributarias ..........................................................91 ART. 17 Declaraciones que se tienen por no presentadas. ..............................................91 ART. 18 Reserva de las declaraciones...........................93 ART. 19 Correccin de las declaraciones.......................94 ART. 20 Correcciones que implican disminucin del valor a pagar o aumento del saldo a favor ...95 ART. 21 Correcciones por diferencias de criterios ..........95 ART. 22 Correccin de algunos errores que implican tener la declaracinpor no presentada..............96 ART. 23 Correcciones provocadas por la administracin ................................................98 ART. 23-1 Correccin de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago ............98 ART. 12 ART. 13 ART. 14

Estampilla Universidad Distrital Francisco Jos de Caldas 50 aosART. 130 Autorizacin legal............................................63 ART. 131 Causacin ......................................................63 ART. 132 Retencin en la fuente ....................................63

CAPTULO XI Participacin del Distrito Capital en otros impuestosART. 133 Impuestos con destino al deporte.....................75 ART. 134 Participacin del Distrito Capital en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de produccin nacional ...................................76 ART. 135 Participacin del Distrito Capital en el impuesto de registro y anotacin .............76 ART. 136 Participacin del Distrito Capital en el impuesto global a la gasolina y el ACPM ......................................................76 ART. 137 Participacin del Distrito Capital en el impuesto a las loteras forneas ..............76 ART. 138 Vigencias y derogatorias..................................77

xii


ART. 23-2 Correccin de errores en el pago o en la declaracin por aproximacin de los valores al mltiplo de mil ms cercano .........................98 ART. 23-3 Correccin de la declaracin de impuesto predial por revisin del avalo catastral ............98 ART. 24 Firmeza de la declaracin privada ....................99

CAPTULO III Otros deberes formalesART. 35 ART. 35-1 ART. 35-2 ART. 35-3 ART. 36 ART. 37 ART. 37-1 ART. 37-2 ART. 37-3 ART. 38 ART. 38-1 ART. 38-2 ART. 39 ART. 39-1 ART. 39-2 ART. 40 ART. 41 ART. 42 ART. 43 ART. 44 ART. 45 ART. 46 ART. 47 ART. 47-1 Inscripcin en el registro de industria y comercio ...................................................106 Inscripcin de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera .............107 Actualizacin del registro de contribuyentes....107 Convenios para realizar inscripcin de contribuyentes del impuesto de industria y comercio ...................................................107 Obligacin de informar el cese de actividades y dems novedades en industria y comercio ...................................................108 Rgimen simplificado de industria y comercio ......................................................108 Profesionales independientes. (Derogado).......110 Transitorio. Rgimen simplificado de industria y comercio vigente hasta el 31 de diciembre de 2002 ..........................110 Cambio de rgimen comn al rgimen simplificado ..................................................111 Obligacin de llevar contabilidad ....................111 Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de operaciones ............................111 Obligaciones para los responsables del rgimen simplificado ..............................112 Obligacin de llevar registros discriminados de ingresos por municipios para industria y comercio ...................................................112 Obligaciones del responsable de la sobretasa .113 Obligaciones de los responsables del impuesto al consumo...............................113 Obligaciones especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y espectculos ..113 Obligacin de informar novedades en los impuestos de azar y espectculos ........114 Obligacin de la direccin de rifas, juegos y espectculos ...................................114 Obligacin especial en el impuesto de azar y espectculos ..............................................114 Obligacin de acreditar la declaracin y pago del impuesto predial unificado y de la contribucin de valorizacin...........................115 Obligacin de informar la direccin y la actividad econmica ...............................115 Obligacin de expedir certificados ..................116 Obligacin de expedir factura ........................116 Transitorio. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturacin ..............................118

Obligados a presentar declaraciones tributariasObligados a presentar declaracin del impuesto predial unificado .........................99 ART. 26 Quines deben presentar la declaracin de industria, comercio, avisos y tableros.........100 ART. 26-1 Transitorio. Obligacin de presentar declaracin de industria y comercio para los contribuyentes del rgimen simplificado y para quienes se acojan al rgimen preferencial vigente hasta el 31 de diciembre de 2002 .......................................................100 ART. 27 Perodo de causacin en el impuesto de industria, comercio y avisos y tableros .......100 ART. 28 Perodo declarable en el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros ..........101 ART. 28-1 Transitorio. Perodo declarable en el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros .....................................................101 ART. 29 Declaracin de introduccin al Distrito Capital .........................................................102 ART. 29-1 Perodo gravable, declaracin y pago del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera .....................................................102 ART. 29-2 Responsabilidad por cambio de destino en el impuesto al consumo ............................102 ART. 30 Declaracin de retencin en la fuente de impuestos distritales.................................102 ART. 31 Declaracin del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos ........................103 ART. 31-1 Perodo gravable, declaracin y pago del impuesto en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos ........................103 ART. 32 Declaracin del impuesto sobre vehculos automotores .................................................103 ART. 33 Declaracin de delineacin urbana.................103 ART. 34 Declaracin del impuesto de azar y espectculos ................................................104 ART. 34-1 Declaraciones presentadas por no obligados ..104 ART. 34-2 Perodo de la declaracin de las sobretasas a la gasolina motor y al ACPM .......................104 ART. 34-3 Declaracin mensual del impuesto de loteras forneas ......................................105 ART. 25

ndice General

xiii

ART. 48 ART. 49 ART. 50 ART. 51 ART. 52 ART. 53

Obligacin de informar el NIT en la correspondencia, facturas y dems documentos .................................................118 Informaciones para garantizar pago de deudas tributarias ....................................118 Obligacin de suministrar informacin peridica ......................................................120 Obligacin de suministrar informacin solicitada por va general ...............................120 Obligacin de conservar informaciones y pruebas .....................................................121 Obligacin de atender requerimientos ............122

ART. 66 Sancin por mora en el pago .........................133 ART. 66-1 Sancin a los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del impuesto predial unificado .......................138 ART. 66-2 Sancin a los contribuyentes del rgimen simplificado que se acojan al sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.........138

Sanciones relativas a las entidades recaudadorasART. 67 ART. 68 Sanciones por mora en la consignacin de valores recaudados ..................................139 Sanciones relativas al manejo de la informacin...............................................139

CAPTULO IV Sanciones Normas generalesActos mediante los cuales se pueden imponer sanciones........................................122 ART. 55 Prescripcin de la facultad de sancionar.........122 ART. 56 Valor mnimo de las sanciones .......................124 ART. 56-1 Ingresos como base de liquidacin de sanciones ................................................124 ART. 57 Incremento de las sanciones por reincidencia ..................................................124 ART. 58 Procedimiento especial para algunas sanciones .....................................................125 ART. 59 Sanciones penales generales.........................125 ART. 54

Otras sancionesART. 69 ART. 70 ART. 71 ART. 71-1 ART. 72 ART. 72-1 ART. 73 ART. 73-1 ART. 74 ART. 74-1 ART. 74-2 ART. 74-3 ART. 75 ART. 75-1 ART. 76 ART. 77 Sancin por no enviar informacin .................140 Sancin por no informar la actividad econmica ...................................................142 Sancin por inscripcin extempornea o de oficio ....................................................142 Sancin por no informar novedades ...............143 Sancin por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad o libro fiscal de operaciones .............................................143 Clausura por evasin de responsables de la sobretasa de la gasolina motor ..............144 Sancin por expedir factura sin requisitos.......144 Retencin de mercancas a quienes compren sin factura ......................................146 Sancin por omitir ingresos o servir de instrumento de evasin.............................146 Instrumentos para controlar la evasin en la sobretasa a la gasolina motor ................146 Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo ..................................................146 Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y decomisados ................................................146 Sancin por no expedir certificados de retencin .................................................147 Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de las sobretasas a la gasolina y al ACPM ......147 Sancin por improcedencia de las devoluciones ................................................147 Sancin a contadores pblicos, revisores fiscales y sociedades de contadores ...................................................148

Sanciones relativas a las declaracionesART. 60 Sancin por no declarar ................................125 ART. 60-1 Procedimiento unificado de la sancin por no declarar y de la liquidacin de aforo de los impuestos predial unificado y sobre vehculos automotores .......................127 ART. 61 Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la declaracin antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria ......................................................128 ART. 62 Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la declaracin posterior al emplazamiento o auto que ordena inspeccin tributaria......................................129 ART. 63 Sancin por correccin de las declaraciones...130 ART. 64 Sancin por inexactitud .................................131 ART. 64-1 La sancin por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales .................132 ART. 65 Sancin por error aritmtico Sanciones relativas al pago de los tributos......132

xiv ART. 78 ART. 78-1 ART. 78-2 ART. 79 ART. 79-1 ART. 79-2 ART. 79-3


Sancin por irregularidades en la contabilidad ..................................................149 Documentos de control .................................150 Sealizacin en los cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera .............150 Sancin de declaratoria de insolvencia ...........150 Aplicacin de las sanciones a los responsables de la sobretasas a la gasolina motor y al ACPM ..........................151 Ajuste de cifras de los valores expresados en salarios mnimos diarios vigentes ..............151 Educacin ciudadana ....................................152

Liquidacin de correccin aritmticaART. 92 ART. 93 ART. 94 ART. 95 Facultad de correccin aritmtica ..................160 Error aritmtico .............................................160 Trmino y contenido de la liquidacin de correccin aritmtica ................................161 Correccin de sanciones mal liquidadas .........161

Liquidacin de revisinFacultad de modificacin de las liquidaciones privadas ...................................161 ART. 97 Requerimiento especial .................................163 ART. 98 Ampliacin al requerimiento especial .............164 ART. 99 Correccin provocada por el requerimiento especial .......................................................165 ART. 100 Trmino y contenido de la liquidacin de revisin....................................................165 ART. 101 Inexactitudes en las declaraciones tributarias .....................................................166 ART. 102 Correccin provocada por la liquidacin de revisin....................................................166 ART. 96

CAPTULO V Determinacin del impuestoART. 80 ART. 81 ART. 82 ART. 83 ART. 84 ART. 85 ART. 86 ART. 87 ART. 88 ART. 89 Facultades de fiscalizacin ............................152 Competencia para la actuacin fiscalizadora...153 Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones .......................................154 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones .................................................154 Inspecciones tributarias y contables ...............155 Emplazamientos ...........................................156 Impuestos materia de un requerimiento o liquidacin .................................................156 Perodos de fiscalizacin ...............................156 Facultades para establecer el beneficio de auditoria ..................................................156 Gastos de investigaciones y cobro..................157

Liquidacin de aforoART. 103 Liquidacin de aforo......................................167

CAPTULO VI Recursos contra los actos de la Administracin Tributaria DistritalART. 104 Recurso de reconsideracin...........................168 ART. 105 Competencia funcional de discusin ..............169 ART. 106 Trmite para la admisin del recurso de reconsideracin........................................170 ART. 107 Oportunidad para subsanar requisitos ............171 ART. 108 Recursos en la sancin de clausura del establecimiento .......................................171 ART. 109 Recurso contra la sancin de declaratoria de insolvencia...............................................172 ART. 110 Recurso contra la sancin de suspensin de firmar declaraciones y pruebas por contadores .............................................172 ART. 111 Revocatoria directa .......................................172 ART. 111-1 Trmino para resolver las solicitudes de revocatoria...............................................173 ART. 112 Independencia de procesos y recursos equivocados .................................................173

Liquidaciones oficialesART. 90 Liquidaciones oficiales ..................................157

Liquidacin provisionalART. 90-1 Determinacin provisional del impuesto predial unificado por omisin de la declaracin tributaria ....................................157 ART. 90-2 Determinacin provisional del impuesto sobre vehculos automotores por omisin de la declaracin tributaria ............................158 ART. 90-3 Determinacin provisional del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del rgimen simplificado ...............................159

Liquidacin de correccinART. 91 Liquidaciones oficiales de correccin ..............160

ndice General

xv

CAPTULO VII PruebasART. 113 ART. 114 ART. 115 Rgimen probatorio ...................................173 Exhibicin de la contabilidad.......................182 Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos.............................182 ART. 116 Presunciones ............................................183 ART. 116-1 Presuncin de ingresos diarios en la sobretasa a la gasolina ......................185 ART. 116-2 Presunciones para ciertas actividades del impuesto de industria y comercio ..........185 ART. 116-3 Controles al impuesto de azar y espectculos .............................................186 ART. 117 Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio cuando el contribuyente no de muestre el monto de sus ingresos ...........................186 ART. 118 Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio por no exhibicin de la contabilidad ............187 ART. 119 Constancia de no cumplimiento de la obligacin de expedir factura..............187 ART. 120 Estimacin de ingresos base para el impuesto de juegos en la liquidacin de aforo ....................................................187

ART. 127-6 Normas aplicables en materia de retencin en la fuente ................................193 ART. 127-7 Circunstancias bajo las cuales de efectan la retencin .................................193 ART. 127-8 Tarifa de retencin .....................................194 ART. 127-9 Obligaciones del agente retenedor ..............194 ART. 127-10 Circunstancias bajo las cuales no se efecta la retencin ...............................195

Sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbitoART. 127-11 ART. 127-12 ART. 127-13 ART. 127-14 Agentes de retencin .................................195 Sujetos de retencin ..................................195 Determinacin de la retencin ....................196 Plazo de ajuste de los sistemas operativos .................................................196 ART. 127-15 Regulacin de los mecanismos de pago de las retenciones practicadas ...........196 ART. 128 Retencin en la fuente ...............................197 ART. 129 Retencin del impuesto predial unificado ...................................................197

Extincin de la obligacin tributariaART. 130 ART. 131 ART. 132 ART. 133 ART. 133-1 ART. 134 ART. 135 ART. 135-1 ART. 136 ART. 136-1 ART. 136-2 Lugares y plazos para pagar.......................198 Obligaciones de las entidades autorizadas para recibir pagos y declaraciones .........................................198 Aproximacin de los valores en los recibos de pago.........................................198 Prelacin en la imputacin del pago............199 Fecha en que se entiende pagado el impuesto ...............................................199 Mora en el pago de los impuestos distritales ..................................................199 Facilidades para el pago ............................199 Condiciones para el pago de obligaciones tributarias ..............................201 Compensacin de deudas ..........................201 Compensacin de saldos a favor con obligaciones pendientes ......................201 Compensacin de deudas tributarias de entidades pblicas con deudas de la administracin central del Distrito Capital ...........................................201 Prescripcin ..............................................202 Remisin de las deudas tributarias .............202 Dacin en pago .........................................203

CAPTULO VIII Extincin de la obligacin tributariaART. 121 ART. 122 ART. 123 ART. 124 ART. 125 ART. 126 Responsabilidad por el pago del tributo .......188 Responsabilidad por el pago de las retenciones en la fuente........................189 Solidaridad en las entidades pblicas por los impuestos distritales .......................190 Responsabilidad en el pago de los impuestos al consumo ..........................190 Pago del impuesto predial unificado con el predio .............................................190 Solidaridad en el impuesto de industria y comercio ................................................190

Retencin por comprasART. 127 ART. 127-1 ART. 127-2 ART. 127-3 ART. 127-4 ART. 127-5 Aplicabilidad del sistema de retenciones .....191 Causacin de las retenciones .....................191 Agentes de retencin .................................191 Cuenta contable de retenciones..................192 Imputacin de la retencin .........................193 Base mnima para retencin por compras ...................................................193

ART. 137 ART. 138 ART. 139

xvi


CAPTULO IX Procedimiento administrativo de cobroART. 140 ART. 140-1 ART. 141 ART. 141-1 ART. 142 ART. 143 ART. 143-1 ART. 143-2 ART. 143-3 ART. 143-4 Cobro de las obligaciones tributarias distritales ..................................................203 Suspensin del proceso de cobro coactivo ....................................................209 Competencia funcional de cobro .................210 Traslado de registro de deudas a cuentas de orden.......................................210 Clasificacin de la cartera morosa ..............210 Intervencin en procesos especiales para perseguir el pago ...............................210 Suspensin de las sanciones de las entidades pblicas en disolucin ...........213 Determinacin del derecho de voto de la administracin en los acuerdos de reestructuracin....................................213 Prohibicin para capitalizar deudas fiscales y parafiscales ................................213 Exclusin respecto a las obligaciones negociables ...............................................213 ART. 156 ART. 157 ART. 158

CAPTULO XI Otras disposicionesCorreccin de actos administrativos ............218 Caucin para demandar .............................218 Actualizacin del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago ....................................................218 ART. 159 Ajuste de valores absolutos en moneda nacional ....................................................218 ART. 160 Eliminacin del paz y salvo .........................219 ART. 161 Competencia especial ................................219 ART. 162 Competencia para el ejercicio de funciones ..................................................219 ART. 163 Aplicabilidad de las modificaciones del estatuto tributario nacional adoptadas por medio del presente decreto .....................................................220 ART. 164 Conceptos jurdicos ...................................220 ART. 165 Transitorio. Reliquidacin del impuesto por modificaciones de la base gravable .......220 ART. 166 Convenios con municipios vecinos ..............220 ART. 167 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el distrito ............................220 ART. 168 Liquidacin y recaudo de la sobretasa de la gasolina motor y al ACPM ..................230 ART. 169 Aplicacin del procedimiento a otros tributos .............................................230 ART. 169-1 Procedimiento especial para el impuesto con destino al deporte .................230 ART. 170 Vigencia y derogatorias ..............................232

CAPTULO X DevolucionesART. 144 ART. 145 ART. 146 ART. 147 ART. 148 ART. 149 ART. 150 ART. 151 ART. 152 ART. 153 ART. 154 ART. 155 Devoluciones de saldos a favor ...................214 Facultad para fijar trmites de devoluciones de impuestos ........................214 Competencia funcional de devoluciones .............................................214 Trmino para solicitar la devolucin o compensacin de saldos a favor ..............214 Trmino para efectuar la devolucin o compensacin ........................................214 Verificacin de las devoluciones..................215 Rechazo o inadmisin de las solicitudes de devolucin o compensacin ...................215 Investigacin previa a la devolucin o compensacin ........................................216 Devolucin con garanta .............................217 Mecanismos para efectuar la devolucin.................................................217 Inters a favor del contribuyente .................217 Obligacin de efectuar las apropiaciones presupuestales para devoluciones ..............218

ANEXO NORMATIVO Acuerdo 98 de 2003.....................................233 Acuerdo 111 de 2003...................................235 Acuerdo 118 de 2003...................................237 Acuerdo 105 de 2003...................................240 Acuerdo 124 de 2004...................................245 Acuerdo 185 de 2005...................................247 Acuerdo 187 de 2005...................................248 Acuerdo 188 de 2005...................................250 Acuerdo 196 de 2005...................................252 Acuerdo 352 de 2008...................................254 Decreto Distrital 84 de 2004 .........................264 Decreto Distrital 51 de 2005 .........................267 Decreto 479 de 2005 ...................................273 Resolucin Distrital 219 de 2004 ...................277 Resolucin 492 de 2005 ...............................296

xvii

II.AACTIVIDAD ECONMICA Cdigos para ICA, 277 vigencia, 295

ndice Alfabtico InformativoEn el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 En el impuesto complementario de avisos y tableros, 38 En el impuesto de azar y espectculos, 49 En el impuesto de delineacin urbana, 44 En el impuesto de industria y comercio, 28 En el impuesto predial unificado, 8 Gravable mnima, 9 En el impuesto sobre vehculos automotores, 41 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 Especial para la distribucin de derivados del petrleo, 32 Especial para el sector financiero, 30

ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DISTRITAL Capacidad y representacin, 80 Competencia general, 79 Cumplimiento de deberes formales, 85 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autnomos, 86 De los grandes contribuyentes, 84 Direccin: para notificaciones, 83 procesal, 84 Norma general de remisin, 80 Notificaciones, 81 correccin por correo, 84 Nmero de identificacin tributaria, 81 Principio de justicia, 80 AUTOAVALO Avalo como costo fiscal, 24 Base para adquisicin del predio, 24 Vase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO AUTONOMA De las entidades territoriales, 2

CCAUSACIN Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios pblicos domiciliarios, 26 De la estampilla Universidad Distrital Francisco Jos de Caldas 50 aos, 63 De la estampilla Pro Cultura 69 De la estampilla Pro Personas Mayores 71 En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 En el impuesto de azar y espectculos, 49 En impuesto de delineacin urbana, 43 En el impuesto predial unificado, 6 En el impuesto sobre vehculos automotores, 41 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 CORRECCIN De actos administrativos, 218 De algunos errores que implican tener la declaracin por no presentada, 96 De errores en el pago o en la declaracin por aproximacin de los valores al mltiplo de mil ms cercano, 90 De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago, 92 De las declaraciones, 94 impuesto predial por revisin del avalo catastral, 98 sancin, 161 De notificaciones por correo, 84 De sanciones mal liquidadas, 161 Por diferencia de criterios, 95 Provocadas por la administracin, 98 Provocada por la liquidacin de revisin, 166 Que implican disminucin del valor a pagar o aumento del saldo a favor, 95

AUTORIZACIN LEGAL Estampilla Universidad Distrital Francisco Jos de Caldas 50 aos, 63 Estampilla Pro Cultura 69 Estampilla Pro Personas Mayores 70 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 57 Impuesto de azar y espectculos, 47 Impuesto de delineacin urbana, 43 Impuesto de industria y comercio, 25 Impuesto predial unificado, 5 Impuesto sobre vehculos automotores, 39 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 59

BBASE GRAVABLE En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54

xviii


DDEBERES FORMALES Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de operaciones, 111 Informacin para garantizar pago de deudas tributarias, 118 Inscripcin en el registro de industria y comercio, 106 actualizacin del registro, 107 de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 107 NIT en la correspondencia, facturas y dems documentos, 118 Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturacin, 118 Vase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES OTRAS DISPOSICIONES DECLARACIN Y PAGO Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 59 Impuesto de azar y espectculos, 51 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 61 DECLARACIN DE DELINEACIN URBANA Obligados, 103 DECLARACIN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Obligados, 99 DECLARACIN DE IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES Declaracin y pago, 103 Obligados, 103 DECLARACIN DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Obligados, 100 Perodo de causacin, 100 declarable, 101 DECLARACIN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Obligados, 102 Perodo, 102 DECLARACIN DE RETENCIN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS DISTRITALES Obligados, 102 DECLARACIN DEL IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTCULOS Obligados, 104 DECLARACIONES TRIBUTARIAS Aproximacin de los valores, 90 Clasificacin de actividades econmicas, 277 Contenido, 88 Correccin, 94 De actos administrativos, 218 De algunos errores que implican tener la declaracin por no presentada, 96 De errores en el pago o en la declaracin por aproximacin de los valores al mltiplo de mil ms cercano, 98

De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago, 98 De las declaraciones, 92 impuesto predial por revisin del avalo catastral, 99 sancin, 130 De notificaciones por correo, 84 De sanciones mal liquidadas, 161 Por diferencia de criterios, 95 Provocadas por la administracin, 98 Provocada por la liquidacin de revisin, 132 Que implican disminucin del valor a pagar o aumento del saldo a favor, 95 Cules son, 87 De introduccin al Distrito Capital, 102 De retencin en la fuente de impuestos distritales, 102 Declaraciones que se tienen por no presentadas, 91 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador, 90 Firmeza de la declaracin privada, 99 Inexactitudes, 166 Lugar y plazos para presentarlas, 91 Obligados a presentar la declaracin de impuesto predial unificado, 99 Perodo de la declaracin de las sobretasas a la gasolina motor y al ACPM, 104 Presentacin electrnica, 91 Presentadas por no obligados, 104 Quines deben presentar la de industria, comercio, avisos y tableros, 100 Reserva, 93 Vase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA OTRAS DISPOSICIONES SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES DERIVADOS DEL PETRLEO Base gravable especial para la distribucin, 32

DETERMINACIN DEL IMPUESTO Competencia para ampliar requerimientos especiales, 154 Emplazamientos, 156 Facultades de fiscalizacin, 152 competencia, 153 para establecer el beneficio de auditora, 156 Gastos de investigaciones y cobros, 157 Impuestos materia de un requerimiento especial, 156 Inspecciones tributarias y contables, 155 Perodos de fiscalizacin, 156 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones, 154 Provisional por omisin en la declaracin, 157 Vase LIQUIDACIN PROVISIONAL LIQUIDACIONES OFICIALES DEVOLUCIONES Competencia funcional, 214 Con garanta, 217 De saldos a favor, 214 trmino para solicitarlos, 214 Facultad para fijar trmites, 214 Intereses a favor del contribuyente, 217 Investigacin previa, 216 Mecanismos para efectuarla, 217 Obligacin de efectuar las apropiaciones para,

218

ndice Alfabtico Informativo

xix

Rechazo e inadmisin de las solicitudes, Trmino para efectuarla, 214 Verificacin, 215

215

DIRECCIN DISTRITAL DE IMPUESTOS Vase ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DISTRITAL DISTRITO CAPITAL Autonoma en materia tributaria, 2 administracin, 2 Recursos contra sus actos, 168 Vase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAF DE BOGOT PARTICIPACIN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS

EESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOS DE CALDAS 50 AOS Autorizacin legal, 63 Causacin, 63 Retencin en la fuente, 63 ESTAMPILLA Pro Cultura Autorizacin legal, 69 Causacin, 69 Retencin en la fuente, 69 ESTAMPILLA Pro Personas Mayores Autorizacin legal, 70 Causacin, 71 Retencin en la fuente, 71 ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAF DE BOGOT Administracin de los tributos, 2 Autonoma del distrito, 2 Compilacin de los tributos, 2 Deber ciudadano, 1 Exenciones y tratamientos preferenciales, 3 Exenciones transitorias, 5 Imposicin de tributos, 2 Impuestos distritales, 2 Principios del sistema tributario, 1 Reglamentacin vigente, 5 Vigencias de regulaciones anteriores, 5 Vase EXENCIONES IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO EXENCIONES Del impuesto de industria y comercio, 36 En el impuesto de delineacin urbana, 45 En el impuesto predial unificado, 21 Transitorias, 5 EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA Aproximacin de los valores en los recibos de pago, 198 Compensacin de deudas, 201 Dacin en pago, 203 Facilidades para el pago, 199 Fecha en que se entiende pagado el impuesto, 199

Lugares y plazos para pagar, 198 Mora en el pago, 199 Pago del impuesto predial unificado, 190 Prelacin en la imputacin del pago, 199 Prescripcin, 202 Remisin de las deudas tributarias, 202 Responsabilidad por el pago, 188 de las retenciones en la fuente, 189 en los impuestos al consumo, 190 en las entidades pblicas por los impuestos distritales, 190 en el impuesto de industria y comercio, 190 en impuesto predial, 190 Retencin del impuesto predial unificado, 197 Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por compras: agentes de retencin, 191 base mnima, 193 causacin de la retencin, 191 cuenta contable de retenciones, 192 imputacin de la retencin, 193 normas aplicables, 193 retencin en la fuente, 197 Solidaridad en las entidades pblicas por los impuestos distritales, 190 en el impuesto de industria y comercio, 190 en el impuesto predial unificado, 190

GGASOLINA Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM., 59 Vase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM

HHECHO GENERADOR En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de procedencia extranjera, 57 En el impuesto de azar y espectculos, 47 En el impuesto de delineacin urbana, 43 En el impuesto de industria y comercio, 25 En el impuesto sobre vehculos automotores, 39 En el predial unificado, 5 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 60

IIMPUESTO A LAS LOTERAS FORNEAS Exenciones, 53 Obligados, 53 IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Administracin del impuesto, 223 Aprehensiones y decomisos, 146 Autorizacin legal, 53 Base gravable, 54 Causacin, 54 Distribucin de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros, 223

xx


Hecho generador, 53 Impuesto mnimo de productos extranjeros, 54 Perodo gravable, declaracin y pago, 55 Productos introducidos en zonas de rgimen aduanero especial, 56 Prohibicin, 56 Reglamentacin nica, 56 Sujeto activo, 54 pasivo, 55 Tarifas, 55 IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Autorizacin legal, 57 Base gravable, 57 Causacin, 57 Declaracin y pago, 59 Exclusin, 57 Hecho generador, 57 Impuesto mnimo de productos extranjeros, 58 Participacin del Distrito Capital, 225 Productos introducidos en zonas de rgimen aduanero especial, 59 Prohibicin, 59 Sujetos pasivos, 58 activo, 58 Tarifa, 58 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS Base gravable, 38 Hecho generador, 38 Sujeto pasivo, 38 Tarifa, 38 IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTCULOS Autorizacin legal, 47 Base gravable, 49 Causacin, 49 Clase de espectculos, 48 Concurso, 48 Declaracin, 51 Espectculo pblico, 47 Exenciones, 52 Hecho generador, 47 Juego, 48 No sujeciones, 50 Perodo de declaracin y pago, 51 Reduccin por exhibicin de cortometrajes nacionales, Rifa, 48 Sujeto activo, 49 pasivo, 50 Tarifa, 52 Tratamiento especial, 52 IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA Autorizacin legal, 43 Base gravable, 44 Causacin del impuesto, 43 Costo mnimo de presupuesto, 44 Exenciones, 45 Hecho generador, 43 Sujeto activo, 43

pasivo, 44 Tarifas, 45 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Actividades: comercial, 25 de servicio, 25 industrial, 25 no sujetas, 27 Autorizacin legal, 25 Base gravable, 28 Especial para la distribucin de derivados del petrleo, 32 requisitos para la procedencia de las exclusiones, 29 tratamiento especial para el sector financiero, 30 Causacin del impuesto en las empresas de servicios pblicos domiciliarios, 26 Exenciones, 36 Hecho generador, 25 Impuesto complementario de avisos y tableros, 38 base gravable, 38 hecho generador, 38 sujeto pasivo, 38 tarifa, 38 Percepcin del ingreso, 26 Perodo gravable, 26 Presuncin de ingresos mnimos para ciertas actividades, 33 Sector financiero, 30 Sujeto activo, 27 pasivo, 28 Tarifas, 34 por varias actividades 36 IMPUESTO DE POBRES Creacin, 63 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Autorizacin legal, 5 Base gravable, 8 ajuste de los avalos catastrales, 8 gravable mnima, 9 Causacin, 6 Efecto del avalo sobre la renta, 24 Exclusiones, 7 Exenciones, 21 Hecho generador, 5 Lmite, 17 Perodo gravable, 6 Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y 2, 16 Sujeto activo, 6 pasivo, 6 Tarifas, 11 IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES Autorizacin legal, 39 Base gravable, 41 Causacin, 41 Descuento por matrcula en el Distrito Capital, 42 Hecho generador, 39 Sujeto activo, 40 pasivo, 40 Tarifas, 41

52


xxi

Traspaso de la propiedad y traslado del registro, 42 Vehculos gravados, 39 Vehculos no gravados, 39 Vase DECLARACIN DE IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros, 75 Tarifa, 75 INDICIOS Y PRESUNCIONES Aplicacin por la administracin, 162 Constancia de no cumplimiento de la obligacin de expedir factura, 187 Controles al impuesto de azar y espectculos, 186 estimacin de la base gravable, 187 Datos estadsticos, 182 En juegos de azar, 186 Para ciertas actividades de industria y comercio, 185 Por diferencia en inventarios, 183 Por consignaciones en cuentas bancarias, 183 Vase PRUEBAS

LIQUIDACIONES OFICIALES Expedicin, 157

OOBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES De acreditar la declaracin y pago del impuesto predial unificado y de la contribucin de valorizacin, 115 De atender requerimientos, 122 De conservar informacin y pruebas, 121 De expedir certificados, 116 De expedir factura, 116 De informar el cese de actividades y dems novedades, 108 De informar la direccin y la actividad econmica, 115 De informar novedades en los impuestos de azar y espectculos, 114 De la direccin de rifas, juegos y espectculos, 114 De llevar contabilidad, 111 De llevar registros de ingresos por municipios para industria y comercio, 112 De los responsables del impuesto al consumo, 113 De los responsables del rgimen simplificado, 112 De suministrar informacin peridica, 120 De suministrar informacin por va general, 120 De los responsables de la sobretasa, 113 Especial en el impuesto de azar y espectculos, 114 Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y espectculo, 113 Para garantizar pagos de deudas tributarias, 118 Vase DEBERES FORMALES OTRAS DISPOSICIONES Actualizacin del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago 218 Ajuste de valores absolutos en moneda nacional, 218 Competencia especial, 219 para el ejercicio de funciones, 219 Conceptos jurdicos, 220 Convenio con municipios vecinos, 220 Correccin de actos administrativos, 218 Eliminacin del paz y salvo, 219 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el distrito, 220 Procedimiento especial para el impuesto con destino al deporte, 231 Reliquidacin del impuesto por modificaciones de la base gravable, 220 OTRAS SANCIONES A contadores pblicos, revisores fiscales y sociedades de contadores, 148 Aplicacin de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 151 Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo, 146 De clausura y sancin por incumplirla, 144 De declaratoria de insolvencia, 150 Documentos de control, 150 Instrumentos para controlar la evasin en la sobretasa a la gasolina motor, 146 Por expedir factura sin requisitos, 144 Por inscripcin extempornea o de oficio, 142

LLIQUIDACIN DE AFORO Contenido, 167 Determinacin por la Direccin Distrital de Impuestos, Emplazamiento previo por no declarar, 167 publicidad, 167 167

LIQUIDACIN DE REVISIN Contenido, 165 Correccin provocada por, 166 Correspondencia entre la liquidacin privada y la liquidacin de revisin, 165 Facultades de modificacin de las liquidaciones privadas, 161 Inexactitudes en la declaracin, 166 Presuncin por diferencia en inventarios, 177 Requerimiento especial, 163 ampliacin, 164 correccin provocada por, 165 respuesta, 164 Trmino y contenido, 165 para notificar, 165 Vase REQUERIMIENTO ESPECIAL LIQUIDACIN PROVISIONAL Determinacin provisional del impuesto predial unificado por omisin de la declaracin, 157 del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del rgimen simplificado, 159 del impuesto sobre vehculos automotores, 158 LIQUIDACIONES DE CORRECCIN Aritmtica: error aritmtico, 160 facultades, 160 trmino y contenido, 161 Correccin de sanciones mal liquidadas, 161 Procedencia, 161

xxii


Por irregularidades en la contabilidad, 149 Por no enviar informacin, 140 Por no expedir certificados de retencin, 147 Por no informar la actividad econmica, 142 Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasin, 146 Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM, 147 Retencin de mercancas a quienes compren sin factura, 146 Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y decomisados, 146 OTROS TRIBUTOS Impuesto de pobres, 63 vase IMPUESTO DE POBRES Impuestos con destino al deporte, 75 vase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE

facultad presumir ingresos en ventas, 177 Rgimen probatorio, 173 Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias, Testimonio: inadmisibilidad, 176 informaciones de terceros, 175 invocados por el interesado, 175 Vase INDICIOS Y PRESUNCIONES

176

RRECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIN Competencia funcional de discusin, 169 Constancia de la presentacin, 169 Contra la sancin de declaratoria de insolvencia, 150 Contra la sancin de suspensin de firmar declaraciones y pruebas por contadores, 172 De reconsideracin, 168 requisitos, 168 trmite para la admisin, 170 En la sancin de clausura del establecimiento, 171 Independencia de recursos y procesos equivocados, 173 Oportunidad para subsanar requisitos, 171 Presentacin, 169 Revocatoria directa, 172 trmino para resolverla, 173 Trmino para resolverlos, 169 RGIMEN SIMPLIFICADO Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros 36 REQUERIMIENTO ESPECIAL Ampliacin, 164 Correccin provocada por, 165 Envo al contribuyente por la Direccin Distrital de Impuestos, 164 Respuesta, 164 Trmino para notificar, 164 Vase LIQUIDACIN DE REVISIN

PPARTICIPACIN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de produccin nacional, 76 En el impuesto de registro y anotacin, 76 PERODO GRAVABLE Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, Impuesto de industria y comercio, 25 Impuesto predial unificado, 5 53

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO Clasificacin de la cartera morosa, 210 Cobro ante la jurisdiccin ordinaria, 203 Cobro de las obligaciones distritales, 203 competencia funcional, 210 mandamiento de pago, 204 Competencia funcional de cobro, 210 Gastos, Intervencin en procesos para perseguir el pago, 210 concordatos, 211 Traslado de registros de deudas a cuentas de orden, 210 PRUEBAS Circunstancias especiales que deben ser probadas por los contribuyentes, 182 Confesin: ficta o presunta, 175 hechos que se consideran, 175 indivisibilidad, 175 Contable, 179 Documental, 178 Exhibicin de contabilidad, 182 Idoneidad de los medios, 174 Indicios y presunciones: datos estadsticos que lo constituyen, 176 Inspeccin tributaria, 180 Omisin del NIT, 176 Oportunidad para allegarlas al expediente, 174 Pericial, 181 Presencia de terceros en la prctica, 175 Presuncin de veracidad, 174 de renta gravable por ingresos en divisas, 176 en juegos de azar, 176

SSANCIONES Actos en los cuales se pueden imponer, 122 Base de liquidacin de sanciones sobre ingresos, Incremento por reincidencia, 124 Mnima, 124 Penales generales, 125 Prescripcin de la facultad de sancionar, 122 Procedimiento especial para algunas, 125 Vase OTRAS SANCIONES SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS Por mora en la consignacin de valores recaudados, Relativas al manejo de la informacin, 139 SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES Por correccin de las declaraciones, 130 Por error aritmtico, 132 124

139


xxiii

Por extemporaneidad, 128 posterior al emplazamiento o auto que ordene la inspeccin tributaria, 129 Por inexactitud, 131 Por no declarar, 125 SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS A los contribuyentes del rgimen simplificado que se acojan al sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros, 138 A los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del impuesto predial unificado, 138 Por mora, 133 SECTOR FINANCIERO Base gravable especial en industria y comercio, 30 Impuesto de industria y comercio y de avisos, 25 Pago complementario, 32 Tratamiento especial, 30 SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM Autorizacin legal, 59 Base gravable, 61 Causacin, 61 Declaracin y pago, 61 Hecho generador, 60 Responsables, 60 Sujeto activo, 61 Tarifas, 62 SUJETOS Activos: en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 en el impuesto de delineacin urbana, 43 en el impuesto de industria y comercio, 27 en el predial unificado, 6 en el impuesto sobre vehculos automotores, 40 en la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61 Pasivo: en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 58 en el impuesto de delineacin urbana, 44 en el impuesto de industria y comercio, 28 en el predial unificado, 6 en el impuesto sobre vehculos automotores, 40 Prohibiciones: prohibicin de simular operaciones, 56

Sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito: Agentes: agentes de retencin, 195 Responsabilidad: del agente retenedor, 196 del afiliado en la retencin, 196 Base: sobre cual se efecta, 196 Causacin: De la retencin, 191 Imputaciones: procedimiento cuando el impuesto a cargo no es suficiente, 193 procedimiento como abono al impuesto de la suma retenida, 193 Regulacin: procedimiento aplicable, 193 Tarifa: tarifa aplicable, 194 Vigencia: fecha de aplicacin, 196

TTARIFAS En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, 58 En el impuesto de azar y espectculos, 52 En el impuesto de delineacin urbana, 45 En el impuesto de industria y comercio, 34 En el impuesto predial unificado, 11 En el impuesto sobre vehculos automotores, 41 En la sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 58 Por varias actividades, 36 TESTIMONIO Declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria, 176 Inadmisibilidad, 176 Informaciones de terceros, 175 Momento del testimonio invocado por el interesado, 175

VVIGENCIA fecha de aplicacin, derogatoria normas, 232 232

xxv

III.Cdigo Contencioso Adminstrativo Art. 44 ...............................................232 Art. 45 ................................................232 Art. 46 ................................................232 Art. 47 ................................................232 Art. 48 ................................................232 Estatuto Tributario Nacional Art. 370 ..............................................188 Art. 371 ..............................................189 Art. 372 ..............................................190 Art. 375 ..............................................194 Art. 377 ..............................................194 Art. 381 ......................................116, 198 Art. 499 ..............................................108 Art. 508-1 ...........................................110 Art. 555 ................................................80 Art. 556 ................................................80 Art. 557 ................................................80 Art. 558 ................................................80 Art. 559 ................................................80 Art. 565 ................................................81 Art. 566 ................................................82 Art. 567 ..............................................84 Art. 568 ...............................................84 Art. 569 ................................................83 Art. 570 ................................................83 Art. 571 ................................................85 Art. 572 ................................................85 Art. 572-1 .............................................85 Art. 573 ................................................86 Art. 580 ................................................92 Art. 581 ................................................90 Art. 583 ................................................93 Art. 584 ................................................93 Art. 585 ................................................93 Art. 586 ................................................94 Art. 589 ................................................96 Art. 615 ..............................................116 Art. 616 ..............................................117 Art. 616-1 ...........................................117 Art. 616-2 ...........................................117 Art. 617 ..............................................117 Art. 632 ..............................................121 Art. 634 ..............................................133 Art. 634-1 ...........................................133 Art. 635 ..............................................133 Art. 636 ..............................................139

ndice NormativoArt. 641 ..............................................128 Art. 642 ..............................................129 Art. 650-1 .......................................92, 97 Art. 651 ..............................................141 Art. 652 ..............................................144 Art. 653 ..............................................112 Art. 654 ..............................................149 Art. 655 ..............................................149 Art. 656 ..............................................150 Art. 657 ..............................................143 Art. 658 ..............................................144 Art. 659 ..............................................123 Art. 659-1 ...................................123, 148 Art. 660 ..............................123, 149, 160 Art. 661 ..............................................149 Art. 667 ..............................................147 Art. 670 ..............................................147 Art. 671-1 ...........................................150 Art. 671-2 ...........................................151 Art. 674 ..............................................139 Art. 675 ..............................................139 Art. 676 ..............................................140 Art. 678 ..............................................140 Art. 684 ..............................................152 Art. 684-1 .......................................153 Art. 684-2 .................................. 144, 153 Art. 684-3 ......................................... 153 Art. 685 ..............................................156 Art. 688 ..............................................153 Art. 689 ..............................................156 Art. 691 ..............................................154 Art. 692 ..............................................154 Art. 693 ................................................94 Art. 693-1 .............................................94 Art. 697 ......................................132, 160 Art. 699 ..............................................161 Art. 700 ..............................................161 Art. 701 ..............................................161 Art. 705 ..............................................164 Art. 706 ..............................................164 Art. 707 ..............................................164 Art. 709 ..............................................165 Art. 710 ..............................................165 Art. 711 ..............................................165 Art. 712 ..............................................165 Art. 713 ..............................................132 Art. 715 ......................................156, 167 Art. 716 ..............................................167 Art. 717 ..............................................167 Art. 718 ..............................................167 Art. 719 ..............................................167 Art. 720 ..............................................168 Art. 721 ..............................................169 Art. 722 ......................................168, 170 Art. 723 ..............................................169 Art. 724 ..............................................169 Art. 725 ..............................................169 Art. 729 ..............................................169 Art. 730 ..............................................169 Art. 731 ..............................................169 Art. 732 ..............................................169 Art. 733 ..............................................169 Art. 734 ..............................................169 Art. 735 ..............................................172 Art. 740 ..............................................173 Art. 741 ..............................................173 Art. 742 ..............................................174 Art. 743 ..............................................174 Art. 744 ..............................................174 Art. 745 ..............................................174 Art. 746 ..............................................174 Art. 746-1 .......................................... 175 Art. 746-2 .......................................... 175 Art. 747 ..............................................175 Art. 748 ..............................................175 Art. 749 ..............................................175 Art. 750 ..............................................175 Art. 751 ..............................................175 Art. 752 ............................................. 176 Art. 753 ..............................................176 Art. 754 ..............................................176 Art. 754-1 ...................................176, 182 Art. 755 ..............................................176 Art. 755-1 ...........................................176 Art. 755-2 .......................................... 176 Art. 755-3 ...................................176, 183 Art. 756 ..............................................177 Art. 757 ..............................162, 177, 183 Art. 758 ..............................162, 177, 183 Art. 759 ..............................162, 177, 184 Art. 760 ..............................164, 178, 184 Art. 761 ......................................178, 184 Art. 762 ......................................178, 185 Art. 763 ......................................178, 185 Art. 765 ..............................................178 Art. 766 ..............................................178 Art. 767 ..............................................179 Art. 768 ..............................................179 Art. 769 ..............................................179 Art. 771-1 ...........................................179

xxviArt. 771-4 ...........................................179 Art. 772 ..............................................179 Art. 773 ..............................................179 Art. 774 ..............................................179 Art. 775 ..............................................180 Art. 776 ..............................................180 Art. 777 ..............................................180 Art. 778 ..............................................180 Art. 779 ......................................155, 180 Art. 779-1 ...........................................180 Art. 780 ..............................................181 Art. 781 ......................................181, 187 Art. 782 ......................................155, 181 Art. 783 ..............................................181 Art. 784 ..............................................181 Art. 785 ..............................................181 Art. 786 ..............................................182 Art. 787 ..............................................182 Art. 788 ..............................................182 Art. 790 ..............................................182 Art. 791 ..............................................182 Art. 793 ..............................................188 Art. 794 ..............................................188 Art. 798 ..............................................189 Art. 799 ..............................................189 Art. 814 ..............................................199 Art. 814-2 ...........................................200 Art. 814-3 ...........................................200 Art. 817 ..............................................202 Art. 818 ..............................................202 Art. 823 ..............................................204 Art. 825-1 ...........................................204 Art. 826 ..............................................204 Art. 827 ..............................................204 Art. 828 ..............................................204 Art. 828-1 ...........................................205 Art. 829 ..............................................205 Art. 829-1 ...........................................205 Art. 830 ..............................................205 Art. 831 ..............................................205 Art. 832 ..............................................205 Art. 833 ..............................................205 Art. 833-1 ...........................................206 Art. 834 ..............................................206 Art. 835 ..............................................206 Art. 836 ..............................................206 Art. 836-1 ...........................................206 Art. 837 ..............................................206 Art. 838 ..............................................206 Art. 839 ..............................................207 Art. 839-1 ...........................................207 Art. 839-2 ...........................................208 Art. 839-3 ...........................................208 Art. 840 ..............................................208 Art. 841 ..............................................208 Art. 842 ..............................................208 Art. 843 ..............................................208 Art. 843-1 ...........................................208 Art. 844 ......................................118, 210 Art. 845 ......................................119, 211 Art. 846 ......................................119, 211 Art. 847 ......................................119, 211


Art. 848 ..............................................212 Art. 849 ..............................................212 Art. 849-1 ...................................208, 212 Art. 849-2.. .................................120, 212 Art. 849-3 ...........................................212 Art. 849-4 .............................94, 208, 212 Art. 853 ..............................................214 Art. 863 ..............................................217 Art. 864 ..............................................218 Art. 867-1 ...........................................218 Art. 868 ..............................................219 Art. 869 ..............................................219 AO 1985 Ac. 6 Art. 577 ..............................................209 Art. 578 ..............................................209 Art. 579 ..............................................209 AO 1993 D.L. 1421 Art. 155 ..............................................189 AO 1995 L. 181 Art. 77 ................................................231 Art. 78 ................................................231 L. 223 Art. 185 ..............................................221 Art. 186 ..............................................221 Art. 187 ..............................................221 Art. 188 ..............................................221 Art. 189 ..............................................221 Art. 190 ..............................................222 Art. 191 ..............................................222 Art. 192 ..............................................222 Art. 193 ..............................................222 Art. 194 ..............................................222 Art. 195 ..............................................223 Art. 196 ..............................................223 Art. 197 ..............................................223 Art. 198 ..............................................223 Art. 199 ..............................................223 Art. 200 ..............................................224 Art. 201 ..............................................224 Art. 207 ..............................................224 Art. 208 ..............................................224 Art. 209 ..............................................224 Art. 210 ..............................................225 Art. 211 ..............................................225 Art. 212 ..............................................225 Art. 213 ..............................................225 Art. 214 ..............................................226 Art. 215 ..............................................226 Art. 216 ..............................................226 Art. 217 ..............................................226 Art. 218 ..............................................227 Art. 219 ..............................................227 Art. 220 ..............................................227

Art. 221 ..............................................227 Art. 222 ..............................................227 Art. 223 ..............................................227 Art. 224 ..............................................228 Art. 225 ..............................................228 Art. 226 ..............................................228 Art. 227 ..............................................228 Art. 228 ..............................................228 Art. 229 ..............................................228 Art. 230 ..............................................229 Art. 231 ..............................................229 Art. 232 ..............................................229 Art. 233 ..............................................229 Art. 234 ..............................................229 Art. 235 ..............................................230 Art. 236 ..............................................230 Art. 237 ..............................................230 AO 1998 L. 488 Art. 106 ..............................................230 2003 Acuerdo 98 Art. 1 .............................................233 Art. 2 ..............................................234 Art. 3 ..............................................234 Acuerdo 105 Art. 1 ..................................................240 Art. 2 ..................................................241 Art. 3 ..................................................243 Art. 4 ..................................................243 Art. 5 ..................................................244 Art. 6 ..................................................244 Art. 7 ..................................................244 Acuerdo 111 Art. 1 ..................................................235 Art. 2 ..................................................235 Art. 3 ..................................................235 Art. 4 ..................................................235 Art. 5 ..................................................235 Art. 6 ..................................................235 Art. 7 ..................................................235 Art. 8 ..................................................236 Art. 9 ..................................................236 Art. 10 ................................................236 Art. 11 ................................................236 Art. 12 ................................................236 Acuerdo 118 Art. 1 ..................................................237 Art. 2 ..................................................237 Art. 3 ..................................................237 Art. 4 ..................................................238 Art. 5 ..................................................238 Art. 6 ..................................................238

ndice Normativo

xxviiArt. 11 ................................................251 Art. 12 ................................................251 Art. 13 ................................................251 Art. 14 ................................................251 Acuerdo 196 Art. 1 ..................................................252 Art. 2 ..................................................253 Decreto Distrital 479 Art. 1 ..................................................274 Art. 2 ..................................................274 Art. 3 ..................................................274 Art. 4 ..................................................275 Art. 5 ..................................................275 Art. 6 ..................................................275 Art. 7 ..................................................275 Art. 8 ..................................................276 Art. 9 ..................................................276 Art. 10 ................................................276 Art. 11 ................................................276 2008 Acuerdo 352 Art. 1 ..................................................254 Art. 2 ..................................................255 Art. 3 ..................................................255 Art. 4 ..................................................255 Art. 5 ..................................................255 Art. 6 ..................................................255 Art. 7 ..................................................255 Art. 8 ..................................................256 Art. 9 ..................................................256 Art. 10 ................................................256 Art. 11 ................................................256 Art. 12 ................................................257 Art. 13 ................................................261 Art. 14 ................................................261 Art. 15 ................................................261 Art. 16 ................................................262 Art. 17 ................................................262 Art. 18 ................................................262

Art. 7 ..................................................238 Art. 8 ..................................................239 Art. 9 ..................................................239 Art. 10 ................................................239 2004 Acuerdo 124 Art. 1 ..................................................245 Art. 2 ..................................................245 Art. 3 ..................................................245 Art. 4 ..................................................246 Art. 5 ..................................................246 Art. 6 ..................................................246 Art. 7 ..................................................246 Art. 8 ..................................................246 Art. 9 ..................................................246 Art. 10 ................................................246 Art. 11 ................................................246 Art. 12 ................................................246 Art. 13 ................................................246 Decreto 84 Art. 1 ..................................................264 Art. 2 ..................................................265 Art. 3 ..................................................265 Art. 4 ..................................................265 Art. 5 ..................................................265 Art. 6 ..................................................265 Art. 7 ..................................................265 Art. 8 ..................................................265 Art. 9 ..................................................266 Art. 10 ................................................266 Resolucin 219 Art. 1 ..................................................278 Art. 2 ..................................................295 2005 Decreto 051 Art. 1 ..................................................268

Art. 2 ..................................................268 Art. 3 ..................................................268 Art. 4 ..................................................268 Art. 5 ..................................................279 Art. 6 ..................................................269 Art. 7 ..................................................270 Art. 8 ..................................................270 Art. 9 ..................................................270 Art. 10 ................................................271 Art. 11 ................................................271 Art. 12 ................................................271 Art. 13 ................................................272 Art. 14 ................................................272 Acuerdo 185 Art. 1 ..................................................247 Art. 2 ..................................................247 Acuerdo 187 Art. 1 ..................................................248 Art. 2 ..................................................248 Art. 3 ..................................................248 Art. 4 ..................................................248 Art. 5 ..................................................248 Art. 6 ..................................................248 Art. 7 ..................................................248 Art. 8 ..................................................249 Art. 9 ..................................................249 Art. 10 ................................................249 Art. 11 ................................................249 Acuerdo 188 de 2005 Art. 1 ..................................................250 Art. 2 ..................................................250 Art. 3 ..................................................251 Art. 4 ..................................................251 Art. 5 ..................................................251 Art. 6 ..................................................251 Art. 7 ..................................................251 Art. 8 ..................................................251 Art. 9 ..................................................251 Art. 10 ................................................251

DECRETO NMERO 352 DE 2002(Agosto 15)

Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas por la aplicacin de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden distrital. El Alcalde Mayor del Distrito Capital de Bogot, En ejercicio de sus facultades legales y en especial de las conferidas por el artculo 12 del Acuerdo 52 de 2001, las cuales fueron ampliadas por el artculo 28 del Acuerdo 65 de 2002, DECRETA: CAPTULO PRELIMINARART. 1Deber ciudadano y obligacin tributaria. Es deber de la persona y del ciudadano contribuir a los gastos e inversiones de la capital, dentro de los conceptos de justicia y equidad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligacin tributaria que surge a favor del Distrito Capital de Bogot, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo.Fuentes y concordancias: Artculo 95 de la Constitucin Poltica. Artculo 10 del Acuerdo 21 de 1983. Artculo 1 del Decreto 423 de 1996. Artculo 1 del Decreto 400 de 1999.

ART. 2Principios del sistema tributario. El sistema tributario del Distrito Capital de Bogot, se fundamenta en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad y de eficiencia en el recaudo. Las normas tributarias no se aplicarn con retroactividad.Fuentes y concordancias: Artculos 338 y 363 de la Constitucin Poltica. Artculo 1 del Acuerdo 28 de 1995. Artculo 2 del Decreto 423 de 1996. Artculo 2 del Decreto 400 de 1999.

Decreto 35 De 00

ART. 3Autonoma del Distrito Capital. El Distrito Capital de Bogot goza de autonoma para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, dentro de los lmites de la Constitucin y la ley, y tendr un rgimen fiscal especial.Fuentes y concordancias: Artculos 287 y 322 de la Constitucin Poltica. Artculo 3 del Decreto 423 de 1996. Artculo 3 del Decreto 400 de 1999.

Fuentes y concordancias: Artculo 161 del Decreto-Ley 1421 de 1993. Artculo 5 del Decreto 423 de 1996. Artculo 5 del Decreto 400 de 1999.

ART. 4Imposicin de tributos. En tiempos de paz, solamente el congreso, las asambleas departamentales y los concejos municipales podrn imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitucin y la ley, establecer, reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retencin y anticipos con el fin de garantizar el efectiv

estatuto-20tributario2020090-091015210441-phpapp01

Documents