CUADRARLa empresa Panalpina Ltda presenta a enero 31 de 2012 el siguiente BalanceBALANCE GENERALA 31 DE DICIEMBRE DE 2012ACTIVOCapital25,000,000IVA por pagar1,584,000Caja General0.00Caja Menor1,000,000Bancos2,350,000Deudores - Clientes17,400,000Utilidad6,361,650Proveedores7,500,000Inventarios15,000,000Retencion en la Fuente262,500Obligaciones Financieras20,000,000P.P y Equipo20,000,000Gastos por pagar3,215,000Reserva Legal706,850Inversiones8,000,000Obligaciones Laborales2,720,000Diferidos3,600,000Durante el mes de febrero de 2012, presenta las siguientes transacciones:1- Compra mercancia para la venta por $ 9.500.000, paga el 55% de contado y el 45% a credito2- Se realiza reembolso de caja menor, causando gastos por $ 850.000 y hay un faltante de $ 150.0003- Se cancela la inversion y les pagan el 2.7% de rendimiento mensual, el CDT duro 6 meses4- Les cancela el 70% de deudores.5- Se efectan ventas por $ 23.000.000, el 50% de contado y el saldo a credito, con un costo de venta del 65%.6- La P.P y equipo, esta representada en: $ 10.000.000, vehiculo adquirido en enero-02/12 y $ 10.000.000 representado enen equipo de computo adquirido en enero-15/12, registrar depreciacion de enero.7- Amortizamos el diferido en 12 meses8- Se paga el 70% a proveedores9- Paga el saldo de gastos por pagar10- Paga el saldo de costos y gastos por pagar11- Se presenta y paga retencion en la fuente12- Se paga nomina13- Se causa nomina de febrero/12 por $ 3.135.00014- Causa gastos de Arrendamiento por $ 1.300.00015- Causan gastos de servicios publicos $ 935.00016- Determinar reserva legal si hay lugar17- Registrar ajustes si es necesarioSe pide:1- Registrar todas las transacciones del caso2- Determinar el Balance General y el Estado de Resultados a febrero 28 de 2012

BALANCE INICIALLa empresa Panalpina Ltda presenta a enero 31 de 2012 el siguiente BalanceBALANCE GENERALA 31 DE DICIEMBRE DE 2012ACTIVOVALORCUENTANATURALEZAPUCVALIDACIONCaja General0.0110505DEBITO1ACTIVO= PASIVO+PATRIMONIOCaja Menor1,000,000110510DEBIITO1OKBancos2,350,0001110DEBITO1Deudores - Clientes17,400,0001305DEBITO1Inventarios15,000,0001435DEBITO1P.P y Equipo20,000,00015ACTIVO1Inversiones8,000,00012ACTIVO1Diferidos3,600,00017ACTIVO167,350,000IVA por pagar1,584,0002408CREDITO2Proveedores7,500,0002205CREDITO2Retencion en la Fuente262,5002365CREDITO2Obligaciones Financieras20,000,0002105CREDITO2Gastos por pagar3,215,0002335CREDITO2Obligaciones Laborales2,720,00025CREDITO235,281,500Capital25,000,0003CREDITO3Utilidad6,361,6503605CREDITO3Reserva Legal706,850330505CREDITO332,068,500

REGISTROS CONTABLES1- Compra mercancia para la venta por $ 9.500.000, paga el 55% de contado y el 45% a creditoDE RC A RC,CODIGOCUENTADEBITOCREDITO1435MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA9,500,0002408IVA (16%)1,520,0002365RETEFTE COMPRAS (2.5%)237,5001110BANCOS5,930,3752205PROVEEDORES NACIONALES4,852,12511,020,00011,020,0002- Se realiza reembolso de caja menor, causando gastos por $ 850.000 y hay un faltante de $ 150.000CODIGOCUENTADEBITOCREDITO513550TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS100,000513555GAS150,000513540CORREO, PORTES Y TEGRAMAS400,000513535TELEFONO200,000136530CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES150,0001110BANCOS10000001,000,0001,000,0003- Se cancela la inversion y les pagan el 2.7% de rendimiento mensual, el CDT duro 6 mesesCODIGOCUENTADEBITOCREDITO1295INVERSIONES8,000,0004210INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)1,296,0001355RETEFUENTE RENDIMIENTOS FINANCIEROS (7%)90,7201110BANCOS9,205,2809,296,0009,296,0004- Les cancela el 70% de deudores.CODIGOCUENTADEBITOCREDITO1305CLIENTES12,180,0001110BANCOS12,180,00012,180,00012,180,0005- Se efectan ventas por $ 23.000.000, el 50% de contado y el saldo a credito, con un costo de venta del 65%.DE RC A RC ( No especifican que tenga IVA)CODIGOCUENTADEBITOCREDITO4135COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR23,000,0002408IVA3,680,0001355RETEFUENTE ( VENTAS 2,5%)575,000135595AUTORRETENCION DEL IMPUESTO CREE ( 0.04)92,000236575AUTORRETENCION DEL IMPUESTO CREE ( 0.04)92,000130505CLIENTES13,052,5001110BANCOS13,052,50026,772,00026,772,000CODIGOCUENTADEBITOCREDITO6135COSTO DE VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR14,950,0001435MERCANCIAS NO FFABRICADAS POR LA EMPRESA14,950,0006- La P.P y equipo, esta representada en: $ 10.000.000, vehiculo adquirido en enero-02/12 y $ 10.000.000 representado enen equipo de computo adquirido en enero-15/12, registrar depreciacion de enero.VEHICULO POR $10 mm, ADQUIERIDO ENE 02/2012 METODO LINEA RECTA 10 MILLONES / ( 5 AOS) 60 MESES , ENTONCES DEPRECIACION DE 166,667EQUIPO DE COMPUTO $10 mm, ADQUIRIDO ENERO 15/2012 METODO LINEA RECTA 10 MILLONES / ( 5 AOS) 60 MESES , ENTONCES DEPRECIACION DE 166,667CODIGOCUENTADEBITOCREDITO159235DEPRECIACION VEHICULOS166,667516035DEPRECIACION VEHICULOS166,667159220DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667516020DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667333,334333,3347- Amortizamos el diferido en 12 mesesCODIGOCUENTADEBITOCREDITO1710DIFERIDOS300,0005165AMORTIZACIONES300,0008- Se paga el 70% a proveedoresCODIGOCUENTADEBITOCREDITO2205PROVEEDORES NACIONALES5,250,0001110BANCOS5,250,0009- Paga el saldo de gastos por pagarCODIGOCUENTADEBITOCREDITO2335COSTOS YGASTOS POR PAGAR3,215,0001110BANCOS3,215,00011- Se presenta y paga retencion en la fuenteCODIGOCUENTADEBITOCREDITO2365PAGO RETEFUENTE262,5001110BANCOS262,50012- Se paga nominaCODIGOCUENTADEBITOCREDITO2505NOMINA POR PAGAR2,720,0001110BANCOS2,720,00013- Se causa nomina de febrero/12 por $ 3.135.000CODIGOCUENTADEBITOCREDITO2505NOMINA DEL PERIODO3,135,0005105GASTOS DE PERSONAL3,135,00014- Causa gastos de Arrendamiento por $ 1.300.000Los arrendamientos son gravados con IVA}DE RC A RCCODIGOCUENTADEBITOCREDITO5120ARRENDAMIENTOS1,300,0002408IVA DESCONTABLE (16%)208,0002365RETEFUENTE ( ARRENDAMIENTOS 3,5%)45,5001110BANCOS1,462,5001,508,0001,508,00015- Causan gastos de servicios publicos $ 935.000CODIGOCUENTADEBITOCREDITO513530ENERGIA ELECTRICA935,0001110BANCOS935,000

HOJA DE TRABAJOBALANCE DE PRUEBA (INICIAL)MOVIMIENTOSAJUSTESBALANCE AJUSTADOESTADO DE RESULTADOSBALANCE GRALCODIGOCUENTADEBITOCREDITODESCRIPCIONDEBITOCREDITODEBITOCREDITODEBITOCREDITODEBITOCREDITO110505CAJA GENERAL0.00.00.0CAJA GENERAL0.0CAJA GENERAL0.0110510CAJA MENOR1,000,0000.00.0CAJA MENOR1,000,000CAJA MENOR1,000,0001110BANCOS2,350,000PUNTO 15,930,3750.00.0BANCOS16,012,405BANCOS16,012,405PUNTO 21,000,0000.00.0PUNTO 39,205,2800.00.0PUNTO 412,180,0000.00.0PUNTO 513,052,5000.00.0PUNTO 85,250,0000.00.0PUNTO 93,215,0000.00.0PUNTO 11262,5000.00.0PUNTO 122,720,0000.00.0PUNTO 141,462,5000.00.0PUNTO 15935,0000.00.012INVERSIONES8,000,000PUNTO 38,000,0000.00.0INVERSIONES0.0INVERSIONES0.01305DEUDORES - CLIENTES17,400,000PUNTO 412,180,0000.00.0DEUDORES - CLIENTES18,272,500DEUDORES - CLIENTES18,272,500PUNTO 513,052,5000.00.01355ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONESPUNTO 390,7200.00.0ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES757,720ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES757,720PUNTO 5575,0000.00.0PUNTO 592,0000.00.0136530CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORESPUNTO 3150,0000.00.0CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES150,000CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES150,0001435INVENTARIOS15,000,000PUNTO 19,500,0000.00.0INVENTARIOS9,550,000INVENTARIOS9,550,000PUNTO 514,950,0000.00.015P.P Y EQUIPO20,000,0000.00.0P.P Y EQUIPO20,000,000P.P Y EQUIPO20,000,000159235DEPRECIACION VEHICULOSPUNTO 6166,6670.00.0DEPRECIACION VEHICULOS166,667DEPRECIACION VEHICULOS166,667159220DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTOPUNTO 6166,6670.00.0DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,66717DIFERIDOS3,600,000PUNTO 7300,0000.00.0DIFERIDOS3,300,000DIFERIDOS3,300,0002105OBLIGACIONES FINANCIERAS20,000,0000.00.0OBLIGACIONES FINANCIERAS20,000,000OBLIGACIONES FINANCIERAS20,000,0002205PROVEEDORES7,500,000PUNTO 14,852,1250.00.0PROVEEDORES7,102,125PROVEEDORES7,102,125PUNTO 85,250,0000.00.02335GASTOS POR PAGAR3,215,000PUNTO 93,215,0000.00.0GASTOS POR PAGAR0.00.0GASTOS POR PAGAR0.00.02365RETENCION EN LA FUENTE262,500PUNTO 1237,5000.00.0RETENCION EN LA FUENTE375,000RETENCION EN LA FUENTE375,000PUNTO 592,0000.00.0PUNTO 11262,5000.00.0PUNTO 1445,5000.00.02408IVA POR PAGAR1,584,000PUNTO 11,520,0000.00.0IVA POR PAGAR3,536,000IVA POR PAGAR3,536,000PUNTO 53,680,0000.00.0PUNTO 14208,0000.00.025OBLIGACIONES LABORALES2,720,000PUNTO 122,720,0000.00.0OBLIGACIONES LABORALES3,135,000OBLIGACIONES LABORALES3,135,000PUNTO 133,135,0000.00.03CAPITAL25,000,0000.00.0CAPITAL25,000,000CAPITAL25,000,0003605UTILIDAD6,361,6500.00.0UTILIDAD6,361,650UTILIDAD6,361,650GANANCIAS Y PERDIDAS2,492,666330505RESERVA LEGAL706,8500.00.0RESERVA LEGAL706,850RESERVA LEGAL706,8504135COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENORPUNTO 523,000,0000.00.0COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR23,000,000COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR23,000,0004210INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)PUNTO 31,296,0000.00.0INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)1,296,000INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)1,296,0005105GASTOS DE PERSONALPUNTO 133,135,0000.00.0GASTOS DE PERSONAL3,135,000GASTOS DE PERSONAL3,135,0005120ARRENDAMIENTOSPUNTO 141,300,0000.00.0ARRENDAMIENTOS1,300,000ARRENDAMIENTOS1,300,000513550TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOSPUNTO 2100,0000.00.0TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS100,000TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS100,000513555GASPUNTO 2150,0000.00.0GAS150,000GAS150,000513540CORREO, PORTES Y TEGRAMASPUNTO 2400,0000.00.0CORREO, PORTES Y TEGRAMAS400,000CORREO, PORTES Y TEGRAMAS400,000513530ENERGIA ELECTRICAPUNTO 15935,0000.00.0ENERGIA ELECTRICA935,000ENERGIA ELECTRICA935,000513535TELEFONOPUNTO 2200,0000.00.0TELEFONO200,000TELEFONO200,000516020DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTOPUNTO 6166,6670.00.0DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667516035DEPRECIACION VEHICULOSPUNTO 6166,6670.00.0DEPRECIACION VEHICULOS166,667DEPRECIACION VEHICULOS166,6675165AMORTIZACIONESPUNTO 7300,0000.00.0AMORTIZACIONES300,000AMORTIZACIONES300,0005905GANANCIAS Y PERDIDASGANANCIAS Y PERDIDAS2,492,6666135COSTO DE VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENORPUNTO 514,950,0000.00.0COSTO DE VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR14,950,000COSTO DE VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR14,950,00067,350,00067,350,00092,876,83492,876,8340.00.090,845,95990,845,95924,296,00024,296,00069,042,62569,042,6250.0

ESTADO DE RESULTADOESTADO DE RESULTADOS513550TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS******TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOSA 28 DE FEBRERO DE 2012513555GAS***GASPANALPINA LTDA513540CORREO, PORTES Y TEGRAMAS***CORREO, PORTES Y TEGRAMASNIT 999.999.999-1513535TELEFONO***TELEFONO(Cifras expresadas en miles de pesos COP)4210INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)***INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)4135COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR***COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR6135COSTO DE VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR***COSTO DE VENTAS/COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENORVENTAS23,000,000516035DEPRECIACION VEHICULOS***DEPRECIACION VEHICULOS(-) COSTO DE VENTAS14,950,000516020DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO***DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO(=) UTILIDAD BRUTA8,050,0005165AMORTIZACIONES***AMORTIZACIONES(-) GASTOS OPERATIVOS6,220,0005105GASTOS DE PERSONAL***GASTOS DE PERSONAL***TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS100,0005120ARRENDAMIENTOS***ARRENDAMIENTOS***GAS150,000513530ENERGIA ELECTRICA***ENERGIA ELECTRICA***CORREO, PORTES Y TEGRAMAS400,000***TELEFONO200,000***GASTOS DE PERSONAL3,135,000***ARRENDAMIENTOS1,300,000***ENERGIA ELECTRICA935,000(-) OTROS GATOS633,334***DEPRECIACION VEHICULOS166,667***DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667***AMORTIZACIONES300,000(+) OTROS INGRESOS***INGRESOS NO OPERACIONALES (INTERESES)1,296,0001,296,000(=) UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS2,492,666(-) GASTOS FINANCIEROS0.00.0(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS2,492,666(-) IMPUESTOS (39%) LEY 1739 DE 2014RENTA (25%)623,167CREE(9%)224,340SOBRETASA AL CREE (5%)124,633RESERVA LEGAL 10%(=) UTILIDAD NETA1,520,526152,053

BALANCE GRALBALANCE GENERAL111110BANCOS5,225,000A 28 DE FEBRERO DE 2012111110BANCOS1,000,000PANALPINA LTDA111110BANCOS9,205,280NIT 999.999.999-1111110BANCOS12,180,000(Cifras expresadas en miles de pesos COP)111110BANCOS11,500,000111110BANCOS5,250,000ACTIVO111110BANCOS3,215,000ACTIVO CORRIENTE45,742,625111110BANCOS262,500ACTIVO68,709,291CAJA GENERAL0.0111110BANCOS2,720,000PASIVO34,148,125CAJA MENOR1,000,000111110BANCOS1,462,500PATRIMONIO34,561,166BANCOS16,012,405111110BANCOS935,000DIFERENCIA0.0DEUDORES-CLIENTES18,272,500121295INVERSIONES8,000,000INVENTARIOS9,550,00013136530CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES150,000CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES150,000131355RETEFUENTE RENDIMIENTOS FINANCIEROS (7%)90,720ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES757,720131305CLIENTES12,180,000ACTIVO NO CORRIENTE22,966,66613135595AUTORRETENCION DEL IMPUESTO CREE ( 0.04)92,000PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO19,666,66613130505CLIENTES11,500,000INTANGIBLES - INVERSIONES0.0141435MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA9,500,000DIFERIDOS3,300,000141435MERCANCIAS NO FFABRICADAS POR LA EMPRESA14,950,000VALORIZACIONES0.015159235DEPRECIACION VEHICULOS166,66715159220DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO166,667PASIVO171710DIFERIDOS300,000PASIVO CORRIENTE34,148,125222205PROVEEDORES NACIONALES4,275,000OBLIGACIONES FINANCIERAS20,000,000222205PROVEEDORES NACIONALES5,250,000PROVEEDORES7,102,125232365RETEFTE COMPRAS (2.5%)237,500CUENTAS POR PAGAR0.0232365RETEFUENTE ( VENTAS 2,5%)575,000IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS3,911,00023236575AUTORRETENCION DEL IMPUESTO CREE ( 0.04)92,000** IVA POR PAGAR3,536,000232335COSTOS YGASTOS POR PAGAR3,215,000** RTE FTE POR PAGAR375,000232365RETEFUENTE ( ARRENDAMIENTOS 3,5%)45,500OBLIGACIONES LABORALES3,135,000252505NOMINA POR PAGAR2,720,000PASIVO NO CORRIENTE0.0252505NOMINA DEL PERIODO3,135,000OTROS PASIVOS DE LARGO PLAZO0.0BONOS Y PAPELES COMERCIALES (CDT)0.0PATRIMONIO34,561,166CAPITAL SOCIAL25,000,000SUPERAVIT DE CAPITAL0.0RESERVAS (10%)858,903REVALORIZACION DEL PATRIMONIO0.0UTILIDAD DEL EJERCICIO8,702,263

Christian Mateus:LAS CELDAS CON INFORMACION ESTAN OCULTAS