ese hospital del municipio de el carmen de...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.

www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-16-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORÍA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 54

NODO PROVINCIAL DE SOTO Y MARES

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000095 20 Junio 2014 )

ESE HOSPITAL DEL MUNICIPIO DE EL CARMEN DE CHUCURI

VIGENCIA 2012- 2013




INFORME DEFINITIVO


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PÉREZ GÉLVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ Sub. Contralora Delegada para el Control Fiscal

Equipo Auditor

LUZ MIREYA MACHUCA RANGEL Abogada

Coordinadora de Auditoría

YANETH JAIMES HERNANDEZ Profesional Especializado

GLADYS SANMIGUE DULCEY

Profesional Especializado




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

Numeral DETALLE PÁG.

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6

3.1 CONTROL DE GESTIÓN 6

3.1.1 Factores Evaluados 6

3.1.1.1 Ejecución Contractual 6

3.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas 17

3.1.1.3 Gestión Ambiental 17

3.2 LÍNEA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL 20

3.2.1 Dictamen u Opinión sobre los Estados Financieros 28

3.2.2 Gestión Presupuestal 20

3.3 CONTROL FISCAL INTERNO 43

3.4 Seguimiento al Plan de Mejoramiento 44

3.5 Seguimiento a Controles de Advertencia 45

4. Dictámenes 49

5. CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

50

6. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 53

7. CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL 53




INFORME DEFINITIVO


INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su función Constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditorías, vigencia 2014, practica Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, en el marco de los componentes y factores del control de gestión, control de resultados y gestión presupuestal de la ESE HOSPITAL DE EL CARMEN DE CHUCURI, por el período fiscal 2012- 2013. Es importante resaltar que las observaciones fueron informadas a la administración dentro del desarrollo de la auditoría. Las respuestas dadas por la entidad fueron analizadas, verificadas e incluidas en el informe cuando se consideraron pertinentes. La Contraloría General de Santander, espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la entidad, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la entidad.




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1. ANTECEDENTES

La E.S.E Hospital El Carmen sede San Vicente es una entidad del sector público que presta servicios de atención de primer nivel y algunos de segundo nivel, cuyo objetivo principal es prestar servicios de calidad con eficiencia y efectividad de acuerdo con las necesidades de la comunidad. Cuenta con prestación de los servicios de salud en el Carmen de Chucuri y en el puesto de salud de Yarima (Municipio de San Vicente de Chucuri), donde se prestan los servicios básicos de salud a la población del área rural.

Para la revisión de la vigencia fiscal 2011, se practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a LA ESE HOSPITAL DE EL CARMEN DE CHUCURI, dando como resultado el FENECIMIENTO de la cuenta y determinando tres (3) hallazgos de tipo Administrativo. Como resultado del proceso auditor a la vigencia fiscal 2011, la ESE HOSPITAL DE EL CARMEN, suscribió un Plan de Mejoramiento. 2. ALCANCE El proceso auditor se orientó al análisis y evaluación tomando como insumo fundamental el informe rendido a la CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, mediante el aplicativo SIA, y la documentación complementaria en medio físico y magnético, suministrada por la ESE HOSPITAL DE EL CARMEN DE CHUCURI, en el transcurso del proceso auditor. Los componentes y factores a desarrollar en esta auditoría, son los siguientes: o Control de Gestión: Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta,

Gestión Ambiental, Plan de Mejoramiento, Control Fiscal Interno.




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o Gestión Presupuestal. 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 3.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, se evaluaron de los siguientes factores:

3.1.1 FACTORES EVALUADOS

3.1.1.1 Gestión Contractual

En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE HOSPITAL DE EL CARMEN DE CHUCURI, se determinó que la entidad celebró la siguiente contratación:

LA ESE HOSPITAL DE EL CARMEN, suscribió 260 Contratos durante la vigencia 2012 y por un valor total de DOS MIL QUINIENTOS TRECE MILLONES CUATROCIENTOS DIEZ MIL TRESCIENTOS NUEVE PESOS MCTE ($2.513.410.309), bajo las siguientes modalidades de contratación:

VIGENCIA 2012

MODALIDAD DE CONTRATACIÓN No. DE CONTRATOS VALOR

DIRECTA:

Compraventa 1 12.000.000

De apoyo 2 9.800.000

Interventoría 2 83.522.221

Mantenimiento 14 26.108.200

Prestac Serv 45 129.858.000

Presta Serv Salud

100 523.249.867

Prestac Servic Profesionales

11 124.200.000

De Transporte 1 540.000

Suministros 78 376.840.028

Otros 3 11.121.568

257 $1.297.239.884

LICITACIÓN PÚBLICA- Obra Pública 1 $498,466,023

CONVOCATORIA PÚBLICA- Obra- PS 2 $717.704.402

TOTAL 260 $2.513.410.309 Fuente: Aplicativo SIA- Vigencia 2012




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VIGENCIA 2013 En la vigencia 2013, la ESE HOSPITAL DE EL CARMEN, suscribió 406 Contratos, por un valor total de CUATRO MIL SEISCIENTOS NOVENTA Y DOS MILLONES SESENYA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS DOS PESOS MCTE ($4.692.064.302), bajo las siguientes modalidades de contratación:

MODALIDAD DE CONTRATACIÓN No. DE CONTRATOS VALOR

DIRECTA:

De apoyo 1 1.200.000

Mantenimiento 29 58.802.080

Prestac Serv 51 243.352.156

Presta Serv Salud

177 2.609.560.220

Prestac Servic Profesionales

5 57.990.000

De Transporte 1 3.880.000

Suministros 132 523.993.247

Otros 8 441.550.000

404 $3.940.327.703

CONVOCATORIA PÚBLICA- Obra 2 $751.736.599

TOTAL 406 $4.692.064.302 Fuente: Aplicativo SIA- Vigencia 2013

Series1, Compraventa,

1, 0%

Series1, De apoyo, 2, 1%

Series1, Interventoría,

2, 1%

Series1, Mantenimiento,

14, 6%

Series1, Prestac Serv, 45, 18%

Series1, Presta Serv Salud, 100,

39%

Series1, Prestac Servic Profesionales,

11, 4%

Series1, De Transporte, 1,

0% Series1,

Suministros, 78, 30%

Series1, Otros, 3, 1% CONTRATACIÓN DIRECTA 2012




INFORME DEFINITIVO


Así mismo, en la muestra seleccionada por el equipo auditor de la vigencia 2012 Y 2013, no se evidenció que LA ESE HOSPITAL DE EL CARMEN DE CHUCURI hubiese realizado publicaciones de lujo, como lo señala el artículo 10 de la Ley 1474 de 2011, modificado por el artículo 232 del Decreto 19 de 2012 que advierte “En ningún caso las entidades objeto de esta reglamentación podrán patrocinar, contratar

o realizar directamente publicidad oficial que no esté relacionada con las funciones que

legalmente debe cumplir, ni contratar o patrocinar Ia impresión de ediciones de lujo”.

EVALUACIÓN A LA CONTRATACIÓN La evaluación de la contratación se fundamentó en la observación del cumplimiento de los principios de la función administrativa consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política, como son de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. El Régimen Jurídico aplicable por las Empresas Sociales del Estado en materia contractual, son las normas de derecho privado, conforme a lo consagrado en el artículo 195 numeral 6º. de la Ley 100 de 1993, pero podrán discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes, que en el evento de ser adoptadas estas se regirán por las disposiciones de la Ley 80 de 1993, lo que implica que no exista una desvinculación total con el Estatuto de Contratación Administrativa, máxime cuando debe respetar los principios ineludibles de transparencia y de selección objetiva, en la medida que no pueden contratar con cualquier persona natural o jurídica sino quien ofrezca mejores garantías a la entidad para los fines que ella busca.

Series1, De apoyo, 1, 0%

Series1, Mantenimiento

, 29, 7%

Series1, Prestac

Serv, 51, 13%

Series1, Presta Serv Salud, 177,

44%

Series1, Prestac Servic

Profesionales, 5, 1%

Series1, De Transporte,

1, 0%

Series1, Suministros,

132, 33%

Series1, Otros, 8, 2% CONTRATACIÓN DIRECTA 2013




INFORME DEFINITIVO


VIGENCIA 2012

Del total de los contratos, se tomó una muestra de 15 contratos de la vigencia 2012 correspondiente aproximadamente al 6% del número total de contratos, por valor de MIL CUATROCIENTOS SETENTA MILLONES DOSCIENTOS OCHENTA Y DOS MIL QUINIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS MCTE ($1.470.282.575) correspondiente aproximadamente al 58,5% del valor total de la contratación de la vigencia, seleccionados según la clase, la cuantía y la fecha de suscripción, así:

P 012 12

PRESTAR SUS SERVICIOS DE LECTURA PATOLOGICA YO CITOLOGICAS TOMADAS EN LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

8,000,000.00 ALFREDO ACEVEDO

01-02-12

ESTER RANGEL RUEDA

CS 002 12

REALIZACION DEL DISEÑO DE JARDIN CON EL SUMINISTRO DE PLANTAS DECORATIVAS PARA EL EMBELLECIMIENTO EXTERIOR DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

15,215,475.00

CADENA TORRA CARLOS MAURICIO

02-02-12

ESTER RANGEL RUEDA

NP 094 12

PRESTAR EL SERVICIO DE ORGANIZACION DEL EVENTO DE BIENESTAR SOCIAL PARA LOS EMPLEADOS DE LA ESE

13,000,000.00

CARLOS SAUL ORTIZ O INTERFAX

03-12-12

ESTER RANGEL RUEDA

OC 007 12

SUMINISTRO DE MATERIAL MEDICO QUIRURGICO PARA LA ESE HOPITAL EL CARMEN

15,211,264.00 COHOSAN

01-03-12

ESTER RANGEL RUEDA

OC 030 12

SUMINISTRO DE MATERIAL MEDICO QUIRURGICO PARA LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

19,848,190.00 COHOSAN

01-07-12

ESTER RANGEL RUEDA

CS 003 12

SUMINISTRO DE AVISOS DE SEÑALIZACIÓN INTERNA AVISOS DE LA FACHADA DEL EDIFICIO Y AVISOS O ESQUEMAS DE EVACUACION DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

21,600,000.00

COMERCIALIZADORA FRANCY Y O VARGAS TELLEZ CESAR LEONEL

09-05-12

ESTER RANGEL RUEDA

CC 001 11

PRESTAR LOS SERVICIOS DE CONSULTORIA PARA LA EJECUCION DEL PROYECTO CONSTRUCCION DE CERRAMIENTO Y ZONAS DE PARQUEADEROS ADECUACION AREAS DE ACCESO Y ZONAS VERDES Y AMPLIACION DEL EDIFICIO ADMINISTRATIVO DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

34,892,621.00

CORPORACION COLOMBIANA DE CONSULTORIAS

24-05-11

ESTER RANGEL RUEDA

P 004 12

PRESTAR SUS SERVICIOS COMO MEDICO SERVICIO SOCIAL OBLIGATORIO EN LA ESE CON DISPONIBILIDAD DE TURNOS

32,760,000.00

DAZA BASTO JUAN MANUEL

02-01-12

TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA

OC 023 12

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE PARA LAS AMBULANCIAS LA CAMIONETA MAZDA Y LA PLANTA ELECTRICA DE PROPIEDAD DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

12,395,000.00

ESTACION DE SERVICIO LA PRIMAVERA Y O JOSE DE JESUS HERNANDEZ

01-06-12

ESTER RANGEL RUEDA

P 031 12

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE ASISTENCIA TECNICO JURIDICA DE GESTION Y EVALUACION INSTITUCIONAL DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

18,000,000.00

HERRERA CARDENAS ANA YANETH

01-07-12


CO 001 12

MANTENIMIENTO DE ESTRUCTURAS Y CONSTRUCCION DE CASETA DE BASURAS DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL EL CARMEN DEL MUNICIPIO DEL CARMEN DE CHUCURI

22,995,813.00 JAIRO ROJAS REYES

26-07-12





INFORME DEFINITIVO


P 036 12

PRESTAR SUS SERVICIOS COMO MEDICA GENERAL EN LA ESE HOSPITAL EL CARMEN CON DISPONIBILIDAD DE TURNOS DE LA ESE

14,560,000.00

LOPEZ BELEÑO DIANA MARELA

01-09-12


CO 001 11

CONSTRUCCION DELCERRAMIENTO Y ZONA DE PARQUEOS ADECUACION AREAS DE ACCESO Y ZONAS VERDES Y AMPLIACION EDIFICIO ADMINISTRATIVO DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN MUNICIPIO EL CARMEN DE CHUCURI

498,466,023.00 ROJAS REYES JAIRO

24-05-11


CI 001 12

REALIZAR LA INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA AL CONTRATO DE OBRA 00212 REMODELACION DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN CONSTRUCCION DEL SEGUNDO PISO FASE II QUE INCLUYEN AREA DE HOSPITALIZACION CONSULTORIOS Y SALAS DE ESPERA Y EN EL PRIMER PISO LA INTERVENCION DEL AREA DE PARQUEADERO PRIVADO

48,629,600.00

RUEDA ROJAS EDWIN EDUARDO

13-09-12

ESTER RANGEL RUEDA

CO 002 12

REMODELACION DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN CONSTRUCCION DEL SEGUNDO PISO FASE II QUE INCLUYEN AREA DE HOSPITALIZACION CONSULTORIOS Y SALAS DE ESPERA Y EN EL PRIMER PISO LA INTERVENCION DEL AREA DE PARQUEADERO PRIVADO

694,708,589.00

UNION TEMPORAL CORPOESE AMPLIACION HOSPITAL

13-09-12

RUEDA ROJAS EDWIN EDUARDO

15

1,470,282,575.00

VIGENCIA 2013

Del total de los contratos, se tomó una muestra de 18 contratos de la vigencia 2013 correspondiente aproximadamente al 5% del número total de contratos, por valor de MIL OCHOCIENTOS CATORCE MILLONES CIENTO SETENTA MIL CATORCE PESOS MCTE ($1.814.170.014) correspondiente aproximadamente al 39% del valor total de la contratación de la vigencia, seleccionados según la clase, la cuantía y la fecha de suscripción, así:

CPS 039/11

REALIZAR LAS ASESORIAS INTEGRALES A LA ESE HOSPITAL EL CARMEN PARA EL COBRO DE LOS DINEROS GENERADOS POR EL SANEAMIENTO DE APORTES PATRONALES DE ACUERDO A LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES

30,000,000.00

ORTIZ GOMEZ CARLOS SAUL

12-11-11

CS 002

SUMINISTRO DE UN SISTEMA DIGITAL DE ADQUISICION DE IMAGENES DE DIAGNOSTICO POR ECOGRAFIA Y AGITADOR ORBITAL UNIVERSAL OS 20 PARA LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

22,244,508.00

DISTRIBUIDORES CLINICOS LTDA

22-01-13




INFORME DEFINITIVO


CPS SV 001

PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD A TRAVES DE UN OPERADOR EXTERNO PARA EL APOYO AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES ASISTENCIALES EN CONSULTA EXTERNA Y URGENCIA EN EL AREA DE MEDICINA GENERAL ASI MISMO EL APOYO EN ENFERMERIA LABORATORIO CLINICO IMAGENOLOGIA AUXILIATURA EN ENFERMERIA HIGIENE ORAL TRASLADO DE PACIENTE ODONTOLOGIA Y DEMAS COMPLEMENTARIOS EN EL AREA ADMINISTRATIVA DE LA ESE HOSPITAL EL CARME SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI / EN DESARROLLO DEL CONVENIO 2746 SUSCRITO ENTRE LA SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL Y LA ESE HOSPITAL EL CARMEN PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DEL HOSPITAL SAN VICENTE DE CHUCURI

147,000,000.00 JAHSALUD IPS CTA

01-03-13

CS SV 001

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES PARA EL PARQUE AUTOMOTOR DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI/ EN DESARROLLO DEL CONVENIO 2746 SUSCRITO ENTRE LA GOBERNACION DE SANTANDER SECRETARIA DE SALUD Y LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

9,058,000.00

ESTACION DE SERVICIOS SANTANDER Y/O JAIRO RODRIGUEZ ROLON

01-03-13

OS 011 SUMINISTRO DE INSUMOS PARA EL LABORATORIO CLINICO DE LA ESE HOPITAL EL CARMEN

6,573,496.00 COHOSAN

01-03-13

CPS SV 005

PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD A TRAVES DE UN OPERADOR EXTERNO PARA EL APOYO AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES ASISTENCIALES EN CONSULTA EXTERNA Y URGENCIA EN EL AREA DE MEDICINA GENERAL ASI MISMO EL APOYO EN ENFERMERIA LABORATORIO CLINICO IMAGENOLOGIA AUXILIATURA EN ENFERMERIA HIGIENE ORAL TRASLADO DE PACIENTE ODONTOLOGIA Y DEMAS COMPLEMENTARIOS EN EL AREA ADMINISTRATIVA DE LA ESE HOSPITAL EL CARME SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI/ EN DESARROLLO DEL CONVENIO 2746 SUSCRITO ENTRE LA SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL Y LA ESE HOSPITAL EL CARMEN PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DEL HOSPITAL SAN VICENTE DE CHUCURI


01-04-13

NP 066

PRESTAR LOS SERVICIOS DE REGENCIA DE FARMACIA PARA LA ESE HOSPITAL EL CARMEN CON DISPONIBILIDAD DE TURNOS

5,192,000.00

LOPEZ MUÑIZ PEDRO ANTONIO

01-04-13

P 027

PRESTAR SUS SERVICIOS DE MEDICO GENERAL PARA LA ESE HOSPITAL EL CARMEN CON DISPONIBILIDAD DE TURNOS

15,144,000.00

RANGEL GUALDRON INA YADITH

01-04-13

CAC SV 001

COHOSAN SE COMPROMETE A SUMINISTRAR A TRAVES DEL PRESENTE ACTO COOPERATIVO MEDICAMENTOS DISPOSITIVOS MEDICOS PRODUCTOS PARA LABORATORIO CLINICO ODONTOLOGIA IMAGENOLOGIA PAPELERIA Y ASEO DEMAS INSUMOS REQUERIDOS PARA EL DESARROLLO DEL CONVENIO NO 2746 DE 2013 PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DE LA SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI ADSCRITA A LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

100,000,000.00 COHOSAN

01-04-13

CPS SV 009/13

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA ACTUALIZACION MANTENIMIENTO Y SOPORTE AL SISTEMA DE INFORMACION Y/O SOFTWARE SOCRATES DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI BAJO SU TOTAL AUTONOMIA Y RESPONSABILIDAD

16,000,000.00

COOPERATIVA DE TRABAJO ESPECIALIZADA EN PROCESOS DE SALUD COESPROSALUD CTA

02-05-13




INFORME DEFINITIVO


CPS SV 008/13

PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD A TRAVES DE UN OPERADOR EXTERNO PARA EL APOYO AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES ASISTENCIALES EN CONSULTA EXTERNA Y URGENCIA EN EL AREA DE MEDICINA GENERAL ASI MISMO EL APOYO EN ENFERMERIA LABORATORIO CLINICO IMAGENOLOGIA AUXILIATURA EN ENFERMERIA HIGIENE ORAL TRASLADO DE PACIENTE ODONTOLOGIA Y DE MAS COMPLEMENTARIOS EN EL AREA ADMINISTRATIVA DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI EN DESARROLLO DEL CONVENIO 2746 DE 2013 PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DE LA SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI


01-05-13

CAC SV 002/13

COHOSAN SE COMPROMETE A SUMINISTRAR A TRAVÉS DEL PRESENTE ACTO MEDICAMENTOS DISPOSITIVOS MEDICOS PRODUCTOS PARA LABORATORIO CLINICO ODONTOLOGIA IMAGENOLOGIA PAPELERIA Y ASEO DEMAS INSUMOS REQUERIDOS PARA EL DESARROLLO DEL CONVENIO NO 2746 DE 2013 PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DE LA SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI ADSCRITA A LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

100,000,000.00 COHOSAN

01-06-13

CP 042

PRESTAR SUS SERVICIOS COMO MEDICO GENERAL PARA LA ESE HOSPITAL EL CARMEN CON DISPONIBILIDAD DE TURNOS

18,930,000.00

LOPEZ BELEÑO DIANA MARCELA

01-08-13

CAC SV 003

COHOSAN SE COMPROMETE A SUMINISTRAR A TRAVES DEL PRESENTE ACTO COOPERATIVO MEDICAMENTOS DISPOSITIVOS MEDICOS PRODUCTOS PARA LABORATORIO CLINICO ODONTOLOGIA IMAGENOLOGIA PAPELERIA Y ASEO DEMAS INSUMOS REQUERIDOS PARA EL DESARROLLO DEL CONVENIO No 2746 DE 2013 PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DE LA SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI ADSCRITA A LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

100,000,000.00 COHOSAN

15-08-13

CO 001 MANTENIMIENTO DE LA PLANTA FISICA Y REMODELACION AREA DE ODONTOLOGIA DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

57,028,010.00


10-10-13

AC 004

COHOSAN SE COMPROMETE A SUMINISTRAR A TRAVES DEL PRESENTE ACTO MEDICAMENTOS DISPOSITIVOS MEDICOS PRODUCTOS PARA LABORATORIO CLINICO ODONTOLOGIA IMAGENOLOGIA PAPELERIA Y ASEO DEMAS INSUMOS REQUERIDOS PARA EL DESARROLLO DEL CONVENIO NO 2746 DE 2013 PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DE LA SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI ADSCRITA A LA ESE HOSPITAL EL CARMEN

140,000,000.00 COHOSAN

17-10-13

CPS SV 022

PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD A TRAVES DE UN OPERADOR EXTERNO PARA EL APOYO AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES ASISTENCIALES EN CONSULTA EXTERNA Y URGENCIA EN EL AREA DE MEDICINA GENERAL ASI MISMO EL APOYO EN ENFERMERIA LABORATORIO CLINICO IMAGENOLOGIA AUXILIATURA EN ENFERMERIAHIGIENE ORAL TRASLADO DE PACIENTE ODONTOLOGIA Y DE MAS COMPLEMENTARIOS EN EL AREA ADMINISTRATIVA DE LA ESE HOSPITAL EL CARMEN SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI EN DESARROLLO DEL CONVENIO 2746 DE 2013 PARA LA ADMINISTRACION TRANSITORIA DE LA SEDE SAN VICENTE DE CHUCURI


01-11-13

18

1,814,170,014.00




INFORME DEFINITIVO


HALLAZGO No. 01 FALENCIAS GENERALES CONTRACTUALES

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO:

El equipo auditor, realizó un análisis de cada uno de los contratos seleccionados aleatoriamente en la muestra, en los cuales se pueden evidenciar algunas debilidades contractuales y a fin de evitar posibles faltas que podrían ocasionar detrimentos patrimoniales u observaciones de diversas connotaciones, el equipo auditor exhorta a la ESE Hospital de El Carmen de Chucuri, a tener en cuenta los siguientes aspectos que lograrían tener incidencia en el cumplimiento de las funciones constitucionales y legales en el desarrollo de la gestión contractual.

La ESE Hospital de El Carmen de Chucuri no adjunta en los expedientes contractuales, el correspondiente Plan de Compras, para ejercer control fiscal se requiere, toda vez que son instrumentos de programación y planificación, que se convierten en una herramienta para apoyar el control de gestión para el uso racional y estratégico de los recursos públicos.

A los expedientes contractuales no se les adjunta hoja de ruta, a fin de que se verifique que la documentación contractual esté completa, por lo cual a través del plan de mejoramiento se debe corregir esta falencia.

En los contratos no se establece el plazo en días, meses o años, se señala desde y hasta; ocasionando no tener certeza sobre el verdadero plazo de ejecución de los mismos.

En la ESE Hospital El Carmen de Chucuri, se pudo evidenciar que en todos los contratos auditados, las actas de liquidación no son suscritas por los supervisores, quien es el directamente responsable de establecer el cumplimiento del contrato y por ende que se puede liquidar, por lo cual se debe corregir esta falencia. Además en la mencionada acta debe señalarse el balance total de los recursos asignados al contrato y su correspondiente ejecución, en el evento de saldos a favor de la ESE, adjuntar el correspondiente documento presupuestal que lo demuestre, de igual manera deber haber en el acta de liquidación pronunciamiento sobre el cumplimiento del contratista sobre seguridad social y parafiscales.

Así mismo la ESE de El Carmen de Chucuri, debe verificar y dejar constancia que el contratista no posea antecedentes fiscales, penales, disciplinarios o que tengan una inhabilidad o impedimento para celebrar el contrato o convenio respectivo, antes de suscribir el respectico contrato o convenio.

La ESE Hospital El Carmen de Chucuri, no exige constituir garantías en los contratos de cuantía mínima. Es importante que la ESE garantice el cumplimiento de las obligaciones surgidas en la celebración de los contratos, evitando así el riesgo en que queda expuesta la entidad pública, por hechos u omisiones del contratista y más aún de los subcontratistas en la ejecución de los contratos, por lo cual se exhorta a la Entidad, para que




INFORME DEFINITIVO


tome las medidas necesarias y evite así riesgos innecesarios que pueden además causar detrimentos patrimoniales a la ESE Hospital.

Es necesario que sean completos los estudios previos y de conveniencia elaborados por la ESE Hospital El Carmen de Chucuri, toda vez que se debe señalar claramente cada uno de los siguientes ítems: i) La verdadera necesidad de la celebración del respectivo contrato, incluyendo para ello en el caso de prestación de servicios el perfil requerido para satisfacer la necesidad. ii) Las opciones o modalidades existentes para satisfacer esa necesidad y las razones que justifiquen la preferencia por la modalidad o tipo contractual que se escoja. iii) Las calidades, especificaciones, cantidades y demás características que puedan o deban reunir los bienes, las obras, los servicios, etc., cuya contratación, adquisición o disposición se haya determinado necesaria, lo cual, según el caso, deberá incluir también la elaboración de los diseños, planos, análisis técnicos, etc. iv) Los costos, valores y alternativas que, a precios de mercado reales, podría demandar la celebración y ejecución de esa clase de contrato, consultando las cantidades, especificaciones, cantidades de los bienes, obras, servicios, etc., para lo cual deberá adjuntar las cotizaciones correspondientes, que se pretende y requiere contratar, así como la modalidad u opciones escogidas o contempladas para el efecto. v) La disponibilidad de recursos o la capacidad financiera de la entidad contratante para asumir las obligaciones de pago que se deriven de la celebración de ese pretendido contrato.

La entidad debe dar cumplimiento al numeral 1 de la Ley 1562 del 11 de julio de 2012 que señala “Los trabajadores dependientes nacionales o

extranjeros, vinculados mediante un contrato de trabajo escrito o verbal y los servidores públicos; las personas vinculadas a través de un contrato formal de prestación de servicios con entidades o instituciones públicas o privadas, tales como contratos civiles, comerciales o administrativos, con una duración superior a un mes y con precisión de las situaciones de tiempo, modo y lugar en que se

realiza dicha Prestación”.

Los informes de ejecución de las actividades de los contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión deben ser cuantificados y cualificados a fin de verificar por parte del supervisor el cumplimiento de su objeto y alcance contractual. De igual manera la certificación expedida por el supervisor del contrato debe ser por el cumplimiento del objeto contractual mes a mes en el evento que la forma de pago así lo señale, por lo cual se debe establecer de igual manera el valor de ejecución mes a mes y no por la totalidad del contrato.

De igual manera las Entidades públicas sin importar su régimen contractual, deben verificar que sus contratistas hagan los aportes al sistema de seguridad social, como lo establece el Inciso Tercero del Artículo 50 de la Ley 789 de 2002 expresa: “Cuando la contratación se realice con personas jurídicas, se deberá acreditar el pago de los aportes de sus empleados, a los




INFORME DEFINITIVO


sistemas mencionados mediante certificación expedida por el revisor fiscal, cuando este exista de acuerdo con los requerimientos de ley, o por el representante legal durante un lapso equivalente al que exija el respectivo régimen de contratación para que se hubiera constituido la sociedad, el cual en todo caso no será inferior a los seis (6) meses anteriores a la celebración del

contrato” Ahora bien, el ingreso base de cotización de los pagos por seguridad social integral correspondiente a los contratos, se deben establecer de conformidad con el marco jurídico vigente, así: “Las Entidades

públicas en el momento de liquidar los contratos deberán verificar y dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones del contratista frente a los aportes mencionados durante toda su vigencia, estableciendo una correcta relación entre el monto cancelado y las sumas que debieron haber sido cotizadas”

(negrilla fuera de texto) (artículo 50 de la Ley 789 de 2002)

En los contratos de suministros se debe llevar un registro de las entradas y salidas del almacén a fin de verificar y controlar su gasto. Es importante tener claridad sobre un contrato de suministro y un contrato de compraventa, siendo éstas figuras jurídicas totalmente diferentes.

Los contratos tienen numeración individual por tipo de contrato, lo que

ocasiona desorden y dificultad a los Entes de control para su revisión y

análisis. Es por ello que el Equipo auditor le sugiere o recomienda a la ESE

que realice una sola numeración, sin importar el tipo de contrato o de

convenio, para verificar la totalidad de la contratación realizada en cada

vigencia. Los documentos contractuales deben estar organizados en forma

cronológica, para así ejercer un mejor control de los mismos. Es importante

resaltar que los servidores públicos tienen la obligación de custodiar y

cuidar la documentación e información que por razones de su empleo,

cargo o comisión, tenga bajo su responsabilidad, e impedir o evitar su mal

uso, sustracción, destrucción, ocultamiento o inutilización indebidos.

Las órdenes de compra, deben estar totalmente diligenciadas y

debidamente soportadas por un estudio previo de conveniencia y

oportunidad, donde claramente se señale el análisis económico y los

precios de mercado reales, que podría demandar la celebración y ejecución

de esa clase de contrato. Al igual que realizar la respectiva liquidación.

A los supervisores se les asigna su responsabilidad, pero no son notificados sobre la misma, lo que para el equipo auditor se traduce en una deficiencia que pone en riesgo el control y seguimiento de una ejecución idónea y oportuna del objeto del contrato desde el mismo momento en que se celebra el contrato.

En este orden de ideas, estaríamos frente a un hallazgo de tipo administrativo que con las recomendaciones generales aquí plasmadas, buscarían no solo facilitar el trabajo del ordenador del gasto o de las áreas que participan en el proceso de contratación, sino además, se aspira a evitar prácticas indebidas y se tomen las acciones correctivas pertinentes a través de un plan de mejoramiento.




INFORME DEFINITIVO


TIPO DE HALLAZGO: Administrativo.

PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA- Gerente

HALLAZGO No. 02 – DESACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE CONTRATACIÓN

DESCRIPCION DEL HALLAZGO:

El equipo auditor al hacer un estudio general sobre el texto del manual interno de contratación, evidencia que el mismo fue expedido mediante el Acuerdo No. 002 de 2007, ahora bien, desde que se expidió el manual, se han librado varias normas en materia de contratación, que han dejado al manual desactualizado normativamente, tales como la Ley 1438 de 2011 “Por medio del cual se reforma el

sistema general de seguridad social en salud y se dictan otras disposiciones”, Ley 1122 de enero 9 de 007 “Por la cual se hacen algunas modificaciones en el sistema general

de seguridad social en salud y se dictan otras disposiciones”, Directiva No. 007 Del 13 de junio de 2011- Procuraduría General de la Nación, etc. Así mismo, no se estableció lo concerniente a la suficiencia de las garantías en la ejecución de los contratos, a fin de evitar la ocurrencia de daños al patrimonio público, al igual que los deberes de los supervisores y/o interventores. De igual manera, de conformidad con la Resolución No. 5185 del 4 de diciembre 2013 “Por la cual se fijan lineamientos para que la empresas sociales del estado adopten

el estatuto de contratación que regirá su actividad contractual. Señala “Dentro de los 6

meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente resolución, adoptará el estatuto de contratación dando cumplimiento a lo definido en la presente resolución”

Es así, que se exhorta a la ESE Hospital El Carmen de Chucuri, para que se le dé cumplimiento a la norma ya citada, a fin de optimizar la actividad contractual.



HALLAZGO No. 03 – DEFICIENCIAS EN LAS FUNCIONES DE SUPERVISIÓN

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO: Teniendo en cuenta que en todo contrato donde se comprometan recursos públicos, estos deben ser objeto de supervisión; siendo la persona responsable de verificar el cumplimiento de las especificaciones técnicas del contrato y de las




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obligaciones del contratista; es así que se puede evidenciar que en la ESE Hospital El Carmen de Chucuri ésta función se está desarrollando de una manera ineficaz, toda vez que las personas que adelantan la mencionada labor, se encuentran recargados con la delegación de estas funciones y responsabilidades en la supervisión de los contratos, como se puede evidenciar en la relación que se describe a continuación, de algunos funcionarios de la ESE:

NÚMERO DE CONTRATOS QUE SUPERVISA

NOMBRE DEL SUPERVISOR % DEL TOTAL DE CONTRATOS

212 ESTER RANGEL RUEDA 51%

98 LUDYS DE LA ROSA SOLIS 24%

95 TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA 23% Fuente: Aplicativo SIA- Vigencia 2013

Por la gran cantidad de contratos que supervisa cada uno de estos funcionarios, más la carga laboral de sus respectivas funciones, no se cuenta con el tiempo y la dedicación requerida para ejercer el control y seguimiento permanente de cada contrato, ocasionando un cumplimiento no adecuado, ni eficaz ni eficiente de la función de acompañamiento, vigilancia y control en la ejecución contractual; aspecto que podría incidir en la ocurrencia de daños al patrimonio público, por lo cual se hace necesario que se analice y se reevalúe la asignación de las funciones de supervisión.

Es así que se configura un hallazgo administrativo para incluir dentro del plan de mejoramiento que suscriba la Entidad.



3.1.1.2 RENDICIÓN DE LA CUENTA: La información rendida por la ESE HOSPITAL EL Carmen de chucuri, a través del Sistema Aplicativo- SIA y tenida en cuenta como material de insumo para seleccionar la muestra de contratación (F-20 1A) cumplió con las expectativas de confiabilidad y veracidad, dado que se registró de manera correcta.

3.1.1.3 GESTION LINEA AMBIENTAL

La E.S.E Hospital El Carmen sede San Vicente es una entidad del sector público que presta servicios de atención de primer nivel y algunos de segundo nivel, cuyo objetivo principal es prestar servicios de calidad con eficiencia y efectividad de acuerdo con las necesidades de la comunidad. Cuenta con prestación de los servicios de salud en el puesto de salud de Yarima, donde se prestan los servicios básicos de salud a la población del área rural. Como institución prestadora de servicios de salud la E.S.E Hospital El Carmen, el puesto de salud Yarima, generan residuos y vertimientos, que por sus características son considerados como residuos peligrosos e infecciosos, de cuyo manejo depende la minimización de los impactos en la salud y el ambiente.




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Por lo anterior la E.S.E Hospital El Carmen, dando cumplimiento a la Resolución 1164 de2002, formula e implementa el Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y similares “PGIRHS”, con el fin de minimizar los riesgos en los funcionarios del Hospital, sus usuarios y la población en general cumpliendo con la normatividad ambiental vigente. En el caso del puesto de salud de Yarima esta no cuenta con un plan de gestión de residuos hospitalarios y similares, dado que la cantidad de residuos generados es baja, aunque se hace necesario que se formulen e implementen procedimientos para el manejo adecuado de los residuos por parte del generador. Con el fin de dar cumplimiento a la normatividad vigente, se realiza la formulación actualización y puesta en marcha de Plan de Gestión integral de Residuos Hospitalarios y Similares “PGIRHS” en la E.S.E Hospital El Carmen sede San Vicente y el puesto de salud de Yarima, asumiendo la responsabilidad como generador, lo cual permite mejorar las políticas y los procedimientos utilizados en el manejo de los residuos peligrosos e infecciosos y en los programas de vigilancia y control para garantizar la continuidad del plan así como su calidad. La ESE Hospital El Carmen genera de manera continua residuos (biosanitarios Orgánicos y Reciclables ) con un promedio de 132 kilos mensual en las áreas de Urgencias, área PAI, área odontología, Área sala de partos, consultorios, área de p y p, área administrativa, área de recepción, lavandería y áreas comunes.

El volumen de 132 kilos promedio al mes son almacenados de manera temporal en las bolsas clasificadas por colores en canecas que se evacuan de manera semanal en caso de los ordinarios y reciclables; los biosanitarios y peligrosos se mantienen en caneca con bolsas y Descont los evacua. Se constató que mediante la resolución 013 de 9 de enero de 2008 se actualizó el comité de gestión integral de residuos sólidos hospitalarios de la ESE, la cual se modificó mediante resolución de fecha 11 de diciembre de 2013, para conformar el comité de gestión ambiental y bioseguridad de la ESE Hospital El Carmen Según acta de visita de inspección sanitaria a establecimientos generadores de residuos hospitalarios y similares realizada el 20 de noviembre de 2013, por parte de la Gobernación de Santander, se encontró que no existen programas de formación y educación de PGIRHS (manejo integral de residuos hospitalarios) y no se ha capacitado al personal en PGIRHS, no se evidencia que el grupo administrativo de gestión sanitaria y ambiental se hubiera reunido en la vigencia 2013, se dio un concepto FAVORABLE CONDICIONADO, para que se corrijan las debilidades encontradas, por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo, además se observó que los residuos hospitalarios están siendo ubicados dentro del cuarto de almacenamiento en el piso, por lo cual es necesario que se ubiquen sobre estibas o dentro de un carro recolector para evitar la contaminación del suelo y derramamiento de líquidos, como se observa en el registro fotográfico que se anexa.




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CUARTOS DE ALMACENAMIENTO CENTRAL

Registro fotográfico grupo auditor Registro fotográfico grupo auditor

HALLAZGO No. 4. GESTION AMBIENTAL Durante la visita de campo a la ESE Hospital El Carmen del municipio de El Carmen de Chucuri el equipo auditor evidenció: a) No existen programas de formación y educación de PGIRHS (manejo integral de residuos hospitalarios) b) No se ha capacitado al personal en PGIRHS. c) Se evidencia que el grupo administrativo de gestión sanitaria y ambiental no se reunió en la vigencia 2013 d) Se observó que los residuos hospitalarios están siendo ubicados dentro del cuarto de almacenamiento en el piso, por lo cual es necesario que se ubiquen sobre estibas o dentro de un carro recolector para evitar la contaminación del suelo y derramamiento de líquidos, como se observa en el registro fotográfico que se anexa. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo, que debe ser incluida en el plan de mejoramiento, para que se tracen metas de cumplimiento inmediato.

Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen ESTER RANGEL RUEDA

Técnico Administrativa

SEGREGACION EN LA FUENTE

Según informe presentado al equipo auditor manifiestan que: Para los residuos: Biosanitarios se utiliza la Bolsa Roja que son generadas directamente en las

siguientes áreas




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Área urgencias >sanitarios>área de vacunación PAI>consultorio>Área PYP>odontología >sala de partos se depositan las bolsa rojas en otra bolsa roja más grande y se Deposita en caneca con tapa Para los residuos Orgánicos y reciclables la bolsa gris y verde son

generados en las siguientes áreas: Área administrativa farmacia Área urgencias >sanitarios>área vacunación Área PYP> odontología

HORARIO DE RECOLECCION:

10:00 Am y 4:00 P.M Residuos bolsa roja

10:00 am y 4:00 P.M Residuos bolsa Gris y Verde Para el manejo de los residuos sólidos hospitalarios peligrosos son recolectados por la empresa “DESCONT “ y son sometidos a tratamiento mediante autoclave por la empresa contratada para tal fin

Los demás residuos generados en la E.S.E. son recolectados por el Empresa de servicios de públicos “EMCOAGUAS” dos veces por semana y llevados a relleno sanitario donde les dan el tratamiento de incineración y aprovechamiento a los reciclables.

3.2 LINEA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

GESTION FINANCIERA

La ESE Hospital El Carmen fue calificada en la Resolución 0002509 de agosto 29 de 2012 en RIESGO BAJO, además obtuvo una calificación de 4.5 en la evaluación del Control Interno Contable, en una escala de 1 a 5 indicando que el proceso contable efectúo la identificación, registros e interpretación de los hechos económicos oportuna y correctamente. ESE EL CARMEN DE CHUCURI Mediante convenio interadministrativo No. 00002746 de 2013 celebrado entre el Departamento de Santander – Secretaria de Salud Departamental y la Empresa Social del Estado Hospital El Carmen, la ESE se convirtió en ADMINISTRADOR TRANSITORIO de los bienes muebles e inmuebles previstos en el anexo 1 para la ejecución de las actividades administrativas, de apoyo, logísticas, financieras y asistenciales de salud de baja complejidad y mediana complejidad programadas con autonomía administrativa, financiera técnica y operativa para la población El Municipio de San Vicente de Chucuri- Santander y su área de influencia, de acuerdo con el alcance del objeto definido en el convenio a partir del 1 de marzo de 2013, con un año de plazo, la vigencia del convenio será de dos años adicionales al plazo de ejecución del convenio, el cual fue firmado el 28 de febrero de 2013.




INFORME DEFINITIVO


ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri revelan una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue superior al pasivo corriente en $3.299.843.350 en la vigencia 2013, reflejando la misma tendencia en las vigencias 2010, 2011 y 2012. La situación fiscal de la Ese Hospital el Carmen de Chucuri a diciembre 31 del 2013, es positiva y presenta alta liquidez al no poseer pasivos corrientes. Cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo, posee margen de protección para los acreedores y refleja estabilidad financiera en el corto plazo y largo plazo El Informe se apoya en los datos suministrados por el área de contabilidad, presupuesto y control interno de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri, las cifras financieras se presentan en pesos y se hace una comparación entre las vigencias 2010, 2011 y 2012. BALANCE GENERAL Los Estados Financieros de la Ese Hospital el Carmen de Chucuri, con fecha 31 de diciembre de 2013, muestran Activos totales por $8.894.112.059, con un crecimiento del 21.08% frente al 2012; No presenta Pasivos y un patrimonio aumentado en un 21.08% con relación al año anterior, por valor de $8.894.112.059.

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal de el Carmen de Chucuri- SIA Contraloría General de Santander

ACTIVOS: El activo corriente de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri a diciembre 31 del 2013, ascendió a $3.299.843.350, representa el 37% de los activos totales de la

-

10,000,000

2010 2011 2012 2013

ACTIVOS 6,044,415 6,881,979 7,345,422 8,894,112

PASIVOS - 18,005 - -

PATRIMONIO 6,044,415 6,863,974 7,345,422 8,894,112Cif

ra

s e

n m

ille

s d

e $

ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO ESE HOSPITAL EL CARMEN DE

CHUCURI 2010-2011-2012-2013




INFORME DEFINITIVO


Entidad y fue 27% superior al del año anterior, como consecuencia del incremento en un 117% de los Inventarios, el efectivo se incrementó en un 66% y los deudores se incrementaron en un 11% producto del incremento de lo adeudado por las entidades que manejan el régimen subsidiado y los otros deudores, en relación con la vigencia 2012. El Activo no corriente representa el 63% del total de los Activos de la entidad y su valor a diciembre 31 de 2013 fue de $5.594.268.709 y está conformado por propiedad planta y equipo y otros activos.

PASIVOS: La Ese no posee obligaciones a corto y largo plazo o pasivos, en las vigencias 2012 y 2013. PATRIMONIO El patrimonio de la Ese Hospital el Carmen de Chucuri a diciembre 31 de 2013 se aumentó en un 21% con respecto del año anterior al pasar de $7.345.422.336 en el 2012 a $8.894.112.059 en el 2013. HALLAZGO No. 5. EFECTIVO. DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS: En el Balance de prueba a diciembre 31 de 2013, la cuenta de Depósitos en Instituciones Financieras refleja un valor de $1.296.565.470 y se evidencio que en la cuenta con código contable 11100502, cuenta No. 197-028095 del BBVA, existen partidas el 2009, 2010 por valor de $210.000, que no se han investigado y depurado, por lo cual se configura una hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador

BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010 A 2013




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Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal de el Carmen de Chucuri- SIA Contraloría General de Santander-Cifras en pesos

HALLAZGO No. 6. INVENTARIO EN EL ALMACEN: En el trabajo de campo de la auditoria no fue posible realizar un arqueo al inventario del Almacén de la ESE Hospital el Carmen, en razón a que existe un error en el programa de almacén y no permite el ingreso para verificar saldos, además actualmente no se está procesando la información en el sistema, se lleva un control en hojas Excel de los ingresos y salidas en hojas blancas, pero al no ser un programa, esta información es muy vulnerable y genera riesgos altos de inexactitud en la información. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento inmediato. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador CHIRLEY HERNANDEZ VEGA AUXILIAR ADMINISTRATIVA-ALMACENISTA

ACTIVO CORRIENTE 2,274,614,572 2,857,709,770 2,607,511,132 3,299,843,350

Efectivo 910,508,019 1,048,111,286 780,377,738 1,296,769,570

Inversiones 650,000,000 650,000,000 666,593,327 666,593,327

Inventarios 48,040,101 38,987,660 45,815,151 99,597,867

Deudores 666,066,452 1,120,610,824 1,114,724,916 1,236,882,586

ACTIVO NO CORRIENTE 3,769,800,602 4,024,269,430 4,737,911,204 5,594,268,709

Propiedad, planta y equipo 3,761,362,178 3,973,531,006 4,697,630,859 5,564,446,445

Otros activos 8,438,424 50,738,424 40,280,345 29,822,264

TOTAL ACTIVOS 6,044,415,174 6,881,979,200 7,345,422,336 8,894,112,059

PASIVO CORRIENTE 0 18,004,901 0 0

Cuentas por pagar 0 18,004,901 0 0

PASIVO NO CORRIENTE 0 0 0 0

Otros pasivos 0 0 0 0

TOTAL PASIVOS 0 18,004,901 - -

PATRIMONIO 6,044,415,174 6,863,974,299 7,345,422,336 8,894,112,059

Hacienda publica 6,044,415,174 6,863,974,299 7,345,422,336 8,894,112,059

TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO 6,044,415,174 6,881,979,200 7,345,422,336 8,894,112,059

CUENTA 2010 2011 2012 2013




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HALLAZGO No. 07 INVENTARIO DE MEDICAMENTOS: Según arquero de medicamentos efectuado en el trabajo de campo el 11 de marzo de 2014 en la farmacia de la ESE Hospital el Carmen, se encontró una diferencia de 2.420 unidades entre el inventario físico y el saldo que tiene el sistema de inventarios de la entidad, debido a que no se está controlando y actualizando la información oportunamente generando riesgos altos de inexactitud en la información, como se detalla en el cuadro que se presenta a continuación:

Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento inmediato. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen PEDRO A. LOPEZ MUÑIZ Regente Ese Hospital CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador

HALLAZGO No.08 MANUAL DE CARTERA: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri, no cuenta con manual de cartera, incumpliendo la ley 1066 de 2006 que establece: “Artículo 2°. Obligaciones de las entidades públicas que tengan cartera a su favor. Cada una de las entidades

MEDICAMENTO

SALDO SEGÚN

INVENTARIO

FISICO

SALDO SEGÚN

SISTEMA DE

INVENTARIOS

DIFERENCIA

SEGÚN

AUDITORIA OBSERVACIONNIFEDIPINA 30 MG TABLETA O

CÁPSULA DE LIBERACIÓN

PROGRAMADA3,226 1,109 2,117

No se ha incluido en el inventario

la ultima compra en febrero por

2000 unidades OMEPRAZOL - 40 MG Amp 7 8 -1SUERO DE REHIDRATACION ORAL FCO

196 0 196



200 unidades BECLOMETASONA DIPROPIONATO 250

MCG/DOSIS SOLUCIÓN PARA

INHALACIÓN (AEROSOL)

135 136 -1

Candazol - 500 mg ovulos 22 31 -9TIAMINA 100 MG/ML SOLUCIÓN

INYECTABLE61 58 3

TOXOIDE TETÁNICO INYECTABLE

129 14 115



100 unidades

TOTALES 3,776 1,356 2,420

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL EL CARMEN

INVENTARIO DE FARMACIA

A MARZO 11 DE 2014




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públicas que de manera permanente tengan a su cargo el ejercicio de las actividades y funciones administrativas o la prestación de servicios del Estado y que dentro de estas tengan que recaudar rentas o caudales públicos del nivel nacional o territorial deberán:

1. Establecer mediante normatividad de carácter general, por parte de la máxima autoridad o representante legal de la entidad pública, el Reglamento Interno del Recaudo de Cartera, con sujeción a lo dispuesto en la presente ley, el cual deberá incluir las condiciones relativas a la celebración de acuerdos de pago.

2. Incluir en sus respectivos presupuestos de ingresos el monto total del recaudo sin deducción alguna.”

Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento inmediato. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador HALLAZGO No. 09 CONTROL A LA FACTURACION y REGISTRO DE LA FACTURACION RADICADA Y PENDIENTE DE RADICAR: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri debe controlar más eficientemente la facturación de sus servicios, en razón a que se evidenció que no se controlan los consecutivos de la facturación y este es el principal rubro con que cuenta la entidad para poder operar eficientemente, además se debe contabilizar tanto la facturación radicada y la pendiente de radicar, con el fin de incluir todos los ingresos que ha generado la entidad en el periodo contable. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador HALLAZGO No. 010 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri debe individualizar el Equipo de Transporte, tracción elevación que posee, en razón a que a diciembre 31 de 2013 refleja un saldo global en esta cuenta por valor de $376.860.000, que corresponden a tres vehículos: uno con placas OSA 859-camioneta Mazda modelo 2010; otro con placas OFS 181 ambulancia Toyota modelo 2006 y otra con placa OFS 199 ambulancia modelo 2008, además la depreciación se debe también




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individualizar con el fin de controlar eficientemente cada bien propiedad de la entidad. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento inmediato. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador HALLAZGO No.11 CONTROL INTERNO CONTABLE: Es importante que la oficina de Control interno efectúo auditorías al proceso contable anualmente, en razón a que en la vigencia 2013 no se realizó ninguna supervisión a este proceso, con el fin de mitigar los riesgos en ésta área. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento inmediato. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador HALLAZGO No. 12 COMPROBANTES DE EGRESO Según verificación realizada por el equipo auditor los comprobantes de egreso no tienen ninguna firma de elaboración, revisión o aprobación, lo cual significa que no existe ningún punto de control de las operaciones de la entidad, ocasionando que el riesgo sea mayor en este proceso. Por lo cual se configura un hallazgo de tipo administrativo que debe incluirse en el plan de mejoramiento, con el fin de que se tracen metas para su cumplimiento inmediato. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto responsable: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Ese Hospital el Carmen CARLOS SAUL ORTIZ GOMEZ Contador ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA Y SOCIAL




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El análisis del estado de actividad financiera económica y social de la Ese Hospital El Carmen, se basa en la información suministrada por la sección administrativa de la Entidad. INGRESOS Los ingresos totales de la Ese Hospital el Carmen de Chucuri para el periodo contable 2013, ascendieron a $6.349.318.808; superiores un 173% a los registrados en el 2012 en razón a que la Ese firmo el convenio interadministrativo No. 00002746 de 2013 con la Secretaria de Salud Departamental, para que se convirtiera en Administrador Transitorio de los bienes muebles e inmuebles y la ejecución de las actividades administrativas, de apoyo, logísticas, financieras y asistenciales de salud de baja y mediada complejidad para la población del municipio de San Vicente de Chucuri y su área de influencia a partir de marzo 1 de 2013, con un año de plazo, lo cual le representó un incremento superior al 100% en sus ingresos; distribuidos en ingresos por venta de servicios de salud, un 94% por un valor que asciende a $5.998.730.371, ingresos por transferencias representan el 5% y otros ingresos participan con un 1%,dentro de los ingresos totales de la entidad. COSTOS Y GASTOS Al analizar el comportamiento de los costos y gastos totales de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri, se observa que estos también aumentaron en un 155% al pasar de $1.884.132.964 en el 2012 a $4.800.629.083 en el 2013, debido a la operación de la Ese del municipio de San Vicente de Chucuri, en cumplimiento del convenio celebrado con la Secretaria de Salud Departamental; dentro de los cuales los gastos de administración representan el 27%; Los costos de ventas de servicios representan el 68% y los otros gastos no llegan ni al 1% a diciembre 31 de 2013.

Finalmente se evidencia que producto de la ejecución de los ingresos

INGRESOS 2,174,694,303 2,355,271,881 2,365,581,002 6,349,318,808

INGRESOS OPERACIONALES 2,150,512,100 2,232,745,104 2,310,370,367 6,310,810,371

Servicios de salud 2,150,512,100 2,232,745,104 2,246,946,118 5,998,730,371

Transferencias - - - 312,080,000

Recursos de los Fondos de

Pensiones 63,424,249

GASTOS Y COSTOS TOTALES 1,453,723,809 1,532,387,759 1,884,132,964 4,800,629,083

GASTOS Y COSTOS

OPERACIONALES 1,453,238,417 1,514,391,517 1,883,358,313 4,799,970,079

Gastos de administración 1,453,238,417 1,162,947,784 1,019,026,379 1,314,242,729

Costos de ventas de servicios 351,443,733 669,687,578 3,270,573,589

Provisiones, agotamiento,

amortizaciones 194,644,356 215,153,761

EXCEDENTE OPERACIONAL 697,273,683 718,353,587 427,012,054 1,510,840,292

OTROS INGRESOS 24,182,203 122,526,777 55,210,635 38,508,437

OTROS GASTOS 485,392 17,996,242 774,651 659,004

EXCEDENTE O DEFICIT DEL

EJERCICIO 720,970,494 822,884,122 481,448,038 1,548,689,725

2010CUENTAS 2011 2012 2013




INFORME DEFINITIVO


operacionales y los otros ingresos, los gastos y costos, la Ese Hospital el Carmen de Chucuri, reportó un Excedente del Ejercicio por valor de $1.548.689.725, siendo superiores un 222% a los registrados en la vigencia 2012. CONTROL INTERNO CONTABLE El control interno contable es el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los directivos de primer nivel responsables de las áreas contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que la información financiera, económica, social y ambiental cumpla con las característica cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el Régimen de Contabilidad pública. Según la Evaluación del control interno contable de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri de la vigencia 2013 obtuvo una calificación de 3.94 que indica que el proceso contable fue Satisfactorio.

3.2.1 DICTAMEN U OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESE HOSPITAL EL CARMEN DE CHUCURI, PERIODO CONTABLE 2012 Y

2013.

La Contraloría General de Santander con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993 la Resolución Interna 294 de 2009, y el Plan General de Auditorias practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE HOSPITAL EL CARMEN DE CHUCURI para las vigencias 2012 y 2013, a través del examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2012 y 2013 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. La información verificada corresponde a la Ese Hospital El Carmen de Chucuri. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración y reflejan su gestión. Basado en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir una opinión sobre la Razonabilidad de dichos Estados, la información para dar cumplimiento a este dictamen se obtiene de los documentos soportes que fueron entregados por la administración de la Entidad, en el desarrollo del trabajo de campo de la ejecución de la auditoría, dando cumplimiento a los procedimientos de revisión aprobados por esta entidad, que incluyen la aplicación de las normas de Auditorias Aplicables al sector público en Colombia; Se da Opinión de Razonabilidad con Salvedades, sobre los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2012 y 2013, así:




INFORME DEFINITIVO


Opinión con salvedades: Excepto las SALVEDADES expresadas por el Contador Público en la certificación, los Estados Contables de ESE HOSPITAL EL CARMEN DE CHUCURI, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de Diciembre de 2012 Y 2013, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría, tales como: Demora e inconsistencia en la entrega de alguna de la información suministrada, interpretación y comprensión adecuada, el tiempo de ejecución de auditoría no fue suficiente para el análisis y verificación de la información suministrada. SALVEDADES: Limitación en cuanto a que la revisión de los estados financieros de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri, a diciembre 31 de 2012 y 2013, se realizó sobre una muestra representativa de sus operaciones y presentan incertidumbre en algunas cuentas que afectan la razonabilidad de los estados contables, producto de la sobreestimación o subestimación de algunas partidas contables, cumpliendo parcialmente con los principio de identificación, clasificación, registro y ajuste y revelación, excepto por los hallazgos reflejado en las siguientes cuentas: EFECTIVO. DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS: Esta cuenta se debe investigar y depurar. INVENTARIO EN EL ALMACEN: Se verificó que existe un error en el programa de almacén y no permite el ingreso para verificar saldos, por lo cual no está actualizado. INVENTARIO DE MEDICAMENTOS: Según arquero de medicamentos efectuado en el trabajo de campo el 11 de marzo de 2014 en la farmacia de la ESE Hospital el Carmen, se encontró una diferencia de 2.420 unidades entre el inventario físico y el saldo que tiene el sistema de inventarios de la entidad. MANUAL DE CARTERA: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri, no cuenta con manual de cartera, incumpliendo la ley 1066 de 2006. CONTROL A LA FACTURACION y REGISTRO DE LA FACTURACION RADICADA Y PENDIENTE DE RADICAR:




INFORME DEFINITIVO


La Ese Hospital El Carmen de Chucuri debe controlar más eficientemente la facturación de sus servicios, en razón a que se evidenció que no se controlan los consecutivos de la facturación y este es el principal rubro con que cuenta la entidad para poder operar eficientemente, además se debe contabilizar tanto la facturación radicada y la pendiente de radicar, con el fin de incluir todos los ingresos que ha generado la entidad en el periodo contable. EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri debe individualizar el Equipo de Transporte, tracción elevación que posee, en razón a que a diciembre 31 de 2013 refleja un saldo global en esta cuenta por valor de $376.860.000, que corresponden a tres vehículos: uno con placas OSA 859-camioneta Mazda modelo 2010; otro con placas OFS 181 ambulancia Toyota modelo 2006 y otra con placa OFS 199 ambulancia modelo 2008, además la depreciación se debe también individualizar con el fin de controlar eficientemente cada bien propiedad de la entidad. CONTROL INTERNO CONTABLE: Es importante que la oficina de Control interno efectúo auditorías al proceso contable anualmente, en razón a que en la vigencia 2013 no se realizó ninguna supervisión a este proceso, con el fin de mitigar los riesgos en ésta área. COMPROBANTES DE EGRESO Según verificación realizada por el equipo auditor los comprobantes de egreso no tienen ninguna firma de elaboración, revisión o aprobación. 3.2.2 GESTION PRESUPUESTAL La Empresa Social del Estado, tiene adoptado el manual de presupuesto, no obstante en el mismo no se definen los lineamientos y responsabilidades en materia presupuestal, tan solo se señala la estructura del presupuesto. La empresa social del estado para el manejo presupuestal desde el año 2004 cuenta con el sistema de información SIAT, el cual se encuentra integrado con el área de contabilidad y tesorería. Programación y Aprobación del Presupuesto El presupuesto de la ESE Hospital el Carmen de Chucuri está conformado por el Presupuesto de Ingresos, el Presupuesto de Gastos y Disposiciones Generales. El Gerente de la ESE Hospital El Carmen presentó a la Junta Directiva el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la vigencia fiscal 2012, en la suma de $1.954.737.823, siendo adoptado por ésta mediante Acuerdo No. 05 de diciembre 26 de 2011, previa aprobación por el CONFIS Municipal, la cual se realizó mediante acta de diciembre 22 del 2011.




INFORME DEFINITIVO


En concordancia con el Art 19 del Decreto 115/96, el Gerente de la ESE presentó a la Junta Directiva previa aprobación de cuantías del presupuesto general de Rentas y Gastos de la vigencia fiscal 2013 por parte del CONFIS municipal (Acta No. 02- de noviembre 30 de 2012), el proyecto de Acuerdo de Aprobación del Presupuesto de la vigencia 2013, quien mediante Acuerdo No. 004 de diciembre 17 de 2012 fija el mismo en la suma de $2.176.878.294.

En relación con la vigencia fiscal 2012, el presupuesto inicial aprobado se incrementó en $222.140.470 equivalente al 11.36% en razón a mayores valores programados por venta de servicios del Régimen Subsidiado, PIC, Particulares, ECAT y Otras Ventas de servicios de Salud y a mayores ingresos programados por concepto de rendimientos financieros. Modificaciones Presupuestales Vigencia 2012

Mediante Acuerdo No. 06 de diciembre 26 de 2011, la Junta Directiva de la ESE Hospital El Carmen autoriza al Gerente para que efectúe adiciones, créditos,

Descripción 2013 2012

DISPONIBILIDAD INICIAL - -

INGRESOS CORRIENTES 2,154,877,294 1,938,735,824

INGRESOS DE CAPITAL 22,001,000 16,002,000

TOTAL 2,176,878,294 1,954,737,824

Descripción 2013 2012

FUNCIONAMIENTO 1,839,878,294 1,633,737,824

OPERACIÓN COMERCIAL 330,000,000 220,000,000

SERVICIO A LA DEUDA -

INVERSION 7,000,000 101,000,000

DISPONIBILIDAD FINAL -

TOTAL 2,176,878,294 1,954,737,824

PRESUPUESTO APROBADO DE INGRESOS

PRESUPUESTO APROBADO DE GASTOS

MODIFICACION

PRESUPUESTALTOTAL

ADICION

DISPONIBILIDAD INICIAL - -

INGRESOS CORRIENTES 1,938,735,824 291,829,276 2,230,565,100

INGRESOS DE CAPITAL 16,002,000 1,047,236,374 1,063,238,374

TOTAL 1,954,737,824 1,339,065,650 3,293,803,474

PRESUPUESTO

APROBADODESCRIPCION

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2012

ADICION CREDITO CONTRACREDITO

FUNCIONAMIENTO 1,633,737,824 86,867,568 37,300,000 0 1,757,905,392

OPERACIÓN COMERCIAL 220,000,000 30,000,000 - 0 250,000,000

INVERSION 101,000,000 1,222,198,082 297,700,000 335,000,000 1,285,898,082

DISPONIBILIDAD FINAL - - 0 -

TOTAL 1,954,737,824 1,339,065,650 335,000,000 335,000,000 3,293,803,474

PRESUPUESTO DE GASTOS 2012

DESCRIPCIONPRESUPUESTO

APROBADO

MODIFICACION PRESUPUESTALTOTAL




INFORME DEFINITIVO


contra créditos y demás ajustes presupuestales de la vigencia fiscal 2012. Con fundamento en lo anterior, el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia fiscal 2012, fue modificado a través de adiciones en la suma de $1.339.065.651 y a través de traslados en $335.000.000 implicando un incremento del 68.5% en el presupuesto aprobado, para un definitivo de $3.293.803.475 Las modificaciones a través de adiciones están soportadas en los siguientes actos administrativos:

Las modificaciones vía traslados se soportan en los siguientes actos administrativos:

Modificaciones Presupuestales Vigencia 2013

ACTO

ADMINISTRATIVOCONCEPTO VALOR

Resolución No. 008 Adición excedentes financieros 1,030,236,375

Resolución No. 098

Adición de mayores valores recaudados en la vigencia y

saldos no aforados 280,000,000

Resolución No. 177



Resolución No. 187



1,339,065,651 TOTAL

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES A TRAVÉS DE ADICIONES

ACTO


Resolución No. 068

Traslado entre rubros de Gastos de Inversión y Gastos de

Inversión a Funcionamiento 160,000,000

Resolución No. 111

Traslado entre rubros de Gastos de Inversión y Gastos de

Inversión a Funcionamiento 110,000,000

Resolución No. 180 Traslado Gastos de Inversión 65,000,000

335,000,000

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES A TRAVÉS DE TRASLADOS

TOTAL




INFORME DEFINITIVO


La Junta Directiva de la ESE Hospital El Carmen y el Gerente previa autorización de la Junta Directiva (Acuerdo 006 de 2013), modificaron el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia fiscal 2013, a través de adiciones en la suma de $5.256.457.738.33 implicando un incremento importante del 241% en el presupuesto aprobado, debido en gran parte a los convenios interadministrativos suscritos con la Secretaria de Salud Departamental y la Alcaldía Municipal. El presupuesto definitivo asciende a $7.433.336.032.33 Las modificaciones a través de adiciones están soportadas en los siguientes actos administrativos:

Los movimientos más representativos en el ingreso se dieron en los ingresos corrientes venta de servicios de salud del régimen subsidiado, seguido de

MODIFICACION

PRESUPUESTALTOTAL

ADICION

DISPONIBILIDAD INICIAL - - -

INGRESOS CORRIENTES 2,154,877,294 4,476,080,000 6,630,957,294

INGRESOS DE CAPITAL 22,001,000 780,377,738 802,378,738

TOTAL 2,176,878,294 5,256,457,738 7,433,336,032

MODIFICACION

PRESUPUESTAL

ADICION

FUNCIONAMIENTO 1,839,878,294 3,594,230,742 5,434,109,036

OPERACIÓN COMERCIAL 330,000,000 729,000,000 1,059,000,000

INVERSION 7,000,000 933,226,996 940,226,996

DISPONIBILIDAD FINAL - - -

TOTAL 2,176,878,294 5,256,457,738 7,433,336,032

PRESUPUESTO DE GASTOS 2013

DESCRIPCION

PRESUPUESTO

APROBADO

TOTAL

DESCRIPCION

PRESUPUESTO

APROBADO

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2013

ACTO


Acuerdo No. 001Adición de compromisos pendientes a diciembre 31 de 2012

366,146,996

Acuerdo No. 002Adición de excedentes financieros

100,000,000

Acuerdo No. 003Adición convenio interadministrativo con el Municipio de San

Vicente de Chucurí para la ejecución del PIC. 277,000,000

Acuerdo No. 004

Adición recursos Convenio Interadministrativo No. 2746 de febrero

28 de 2013 suscrito entre la Gobernación de Santander-Secretaria

de Salud de Santander y la ESE Hospital El Carmen, para la

Administración Transitoria de la ESE Hospital El Carmen Sede de

San Vicente de Chucurí. 3,400,000,000

Resolución No. 137Adición mayores valores reconocidos en venta de servicios de

salud 487,000,000

Acuerdo No. 005Adición de excedentes financieros del 2012

314,230,743

Acuerdo No. 012

Adición recursos transferidos por el Ministerio de Protección

Social- Inversión compra de equipos 312,080,000

5,256,457,738 TOTAL

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES A TRAVÉS DE ADICIONES




INFORME DEFINITIVO


recursos de capital –excedentes financieros; en el gasto se dan en los gastos de funcionamiento, seguido de gastos de inversión, entre otros. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

En la vigencia fiscal 2012, la ESE Hospital presenta una ejecución de ingresos de $2.801.337.898, los cuales corresponden al 85% de la apropiación definitiva de la vigencia. Al cierre de la vigencia fiscal 2013, se obtuvo un recaudo de $6.002.797.250, en términos porcentuales representa el 81% de lo programado. En relación a la vigencia anterior se presenta un importante incremento (154%), debido principalmente al aumento en los ingresos corrientes en virtud del convenio interadministrativo No. 274/2013 suscrito entre la Gobernación de Santander-Secretaría de Salud de Santander y la ESE el Carmen para la administración transitoria de la ESE El Carmen sede San Vicente de Chucuri.

El presupuesto de ingresos está conformado por:

Disponibilidad Inicial HALLAZGO No. 013 De conformidad con conceptos que fueron definidos en el libro titulado Aspectos Generales del proceso Presupuestal Colombiano, publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la disponibilidad inicial corresponde a: “Es el saldo de caja, bancos e inversiones temporales, proyectado a 31 de diciembre de la vigencia en curso, excluyendo los dineros recaudados que pertenecen a terceros y por lo tanto no tienen ningún efecto presupuestal……” Sin embargo, se observa que en las etapas de programación y ejecución de presupuesto de las vigencias 2012 y 2013 no se asignan recursos en este rubro, pese a que en el balance general se registra saldo en bancos a diciembre 31 de 2011 por la suma de $1.048.111.286 y a diciembre 31 de 2012 por valor de $780.377.738, generando el riesgo de que se utilicen estos recursos sin que previamente se hayan incorporado al presupuesto; en consecuencia se configura un hallazgo administrativo para que la ESE implemente las acciones correctivas que le permitan reflejar cifras reales. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente

Ingresos Corrientes

DEFINITIVO RECAUDADO DEFINITIVO RECAUDADO

DISPONIBILIDAD INICIAL - - - -

INGRESOS CORRIENTES 6,630,957,294 5,187,861,104 2,230,565,100 1,731,484,216

INGRESOS DE CAPITAL 802,378,738 814,936,146 1,063,238,374 1,069,853,682

TOTAL 7,433,336,032 6,002,797,250 3,293,803,474 2,801,337,898

DESCRIPCION20122013

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS




INFORME DEFINITIVO


En la vigencia 2012, los ingresos corrientes muestran una participación del 62% en relación al total recaudado, mientras que en la vigencia 2013 la participación es de 86,4%. Estos ingresos se clasifican en ingresos de Explotación, Aportes y Otros Ingresos. - Ingresos de Explotación: comprenden la venta de servicios de salud. Esta clasificación de ingresos es la de mayor representatividad del presupuesto de Ingresos. Ingresos por venta de Servicios de Salud La E.S.E Hospital El Carmen, es una entidad de carácter municipal, prestador habilitado para ofrecer servicios de salud de baja y media complejidad (Hospitalización, obstetricia, cirugía general, cardiología, enfermería, fisioterapia, medicina general, ginecobstrecia, nutrición y dietética); contrata la prestación de servicios por el mecanismo de pago por capitación y evento.

En la vigencia 2012, la entidad hospitalaria presenta un presupuesto definitivo de $2.225.565.100, sin embargo lo realmente facturado por venta de servicios asciende a $2.241.196.665 de los cuales se recaudó en la vigencia $1.725.734.763, quedando por recaudar $515.461.902 equivalente al 23%, resultado no muy favorable que puede afectar la liquidez de la empresa social en el mediano plazo. La fuente principal de ingresos por la venta de servicios de salud proviene de las Administradoras del Régimen Subsidiado con un porcentaje de participación del 79.41% del total de ventas; seguidos de los ingresos provenientes del Plan de Intervenciones Colectivas los cuales ascienden al 7.58%; los ingresos del régimen contributivo y Aportes patronales SSF, los cuales representan cada uno 3.94%; entre otros. En la vigencia 2013, la ESE presenta un presupuesto definitivo por concepto de ventas de servicios de salud de $6.316.877.294, no obstante tan sólo facturo por venta de servicios la suma de $6.000.806.669, valor realmente exigible y sobre el cual recaudó el 81,25 que corresponde a $4.875.781.104. Frente al año anterior, hubo un mejor comportamiento en el recaudo, sin embargo se debe procurar un mayor recaudo para evitar que la ESE presente riesgo financiero.

DEFINITIVO RECAUDO DEFINITIVO RECAUDO

REGIMEN CONTRIBUTIVO 375,000,000 267,565,642 80,000,000 17,450,033

REGIMEN SUBSIDIADO 4,650,000,000 3,787,874,865 1,773,883,434 1,433,809,647

CUOTAS DE RECUPERACION 25,000,000 36,442,842 5,000,000 3,452,500

PARTICULARES 210,000,000 132,962,989 59,200,000 59,339,600

OTRAS ENTIDADES 288,000,000 214,419,251 44,500,000 32,015,821

SGP APORTES PATRONALES 91,777,294 90,550,515 88,393,709 88,393,709

POBLACION POBRE NO ASEGURADA 300,100,000 - 100,000 -

PLAN INTERVENCIONES COLECTIVAS 377,000,000 345,965,000 174,487,957 91,273,453

TOTAL 6,316,877,294 4,875,781,104 2,225,565,100 1,725,734,763

2013 2012

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD




INFORME DEFINITIVO


Los ingresos provenientes de las Administradoras del Régimen Subsidiado representan el mayor recaudo de venta de servicios de salud con un porcentaje de participación del 77.69%, en comparación con la vigencia anterior presentan una leve disminución (2%); le siguen los ingresos del Plan de Intervenciones Colectivas, con un porcentaje de participación del 7,10%; en relación al año 2012 no hubo variación; los ingresos procedentes de la contratación por régimen contributivo, representan el 5.49%, los cuales crecieron 2% frente a la vigencia anterior - Aportes y Transferencias: Durante la vigencia fiscal 2012, la ESE no recibió aportes, mientras que en la vigencia 2013 recibió aportes del Ministerio de la Protección social por valor de $312.080.000 para la compra de equipos.

- Otros ingresos: Al cierre de la vigencia 2012, la entidad hospitalaria recibió otros ingresos diferentes a la venta de servicio de salud por valor de $5.749.453, equivalentes al 115% de la apropiación definitiva. En relación a la vigencia 2013, se cerró con un presupuesto definitivo de $2.000.000, sin embargo no hubo recaudo.

Recursos de Capital

Comprende donaciones, cartera por recuperar de vigencias anteriores, Excedentes financieros y Rendimientos financieros. Estos recursos contribuyen con el 38% del total de ingresos recaudados en la vigencia 2012; en este período el recaudo asciende a $1.069853.682 de los cuales $1.031.236.374 corresponden a excedentes financieros y $38.617.308 a rendimientos financieros. En el 2013, el porcentaje de participación frente al ingreso total es de 14%, inferior al de la vigencia anterior, debido a la disminución de excedentes financieros. En esta vigencia el recaudo asciende a $814.936.146 equivalente al 102% del presupuesto definitivo, y se discrimina así: excedentes financieros $781.377.738, y rendimientos financieros $33.558.408. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS DEFINITIVO EJECUTADO PAGOS

GASTOS

FUNCIONAMIENTO 5,434,109,037 4,275,901,243 4,275,901,243 1,757,405,392 1,522,745,598 1,507,745,598

GASTOS DE OPERACIÓN 1,059,000,000 493,984,122 493,984,122 250,000,000 194,253,517 194,253,517

INVERSION 940,226,996 446,714,714 446,714,714 1,285,898,082 1,116,573,696 765,426,701

TOTAL 7,433,336,033 5,216,600,079 5,216,600,079 3,293,303,474 2,833,572,811 2,467,425,816

2013 2012

Descripción

EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS




INFORME DEFINITIVO


A diciembre 31 de 2012, la ESE Hospital El Carmen de Chucuri presenta una ejecución de $2.833.985.336, que equivale al 86% respecto a lo proyectado, de los cuales el 53,7% corresponde a gastos de funcionamiento; el 6.9% a gastos de comercialización y el 39.4% a gastos de Inversión. La ejecución de gastos excede el 1% de los recaudos efectivos, resultado que deja en evidencia que no se armonizó el ingreso con los compromisos adquiridos, ya que el recaudo de la vigencia 2012 fue insuficiente para financiar los compromisos y obligaciones adquiridos, situación que aunque no tuvo atenuantes ya que del total ejecutado se pagó el 87%, que involucra el 88% de los ingresos, si conlleva a la generación de un déficit, razón por la cual la entidad hospitalaria debe tener especial cuidado e implementar controles efectivos que garanticen una eficiente y eficaz ejecución de los recursos destinados a la prestación del servicio de salud. En la vigencia 2013 la ESE Hospital presenta una ejecución por $5.216.600.077, la cual representa el 70.17% del presupuesto definitivo; en términos procentuales frente a 2012 presenta una disminución de 15.85%. La mayor concentración de ejecución de recursos se da en los gastos de funcionamiento con el 81,97%, seguido de los gastos de operación con el 9.4% y gastos de inversión con el 8,56. En esta vigencia, la ejecución del gasto al igual que los pagos involucran el 87% de los recaudos, resultado favorable en relación al comportamiento de la vigencia 2012; sin embargo se debe procurar una mayor ejecución de recursos en aras de garantizar una óptima prestación del servicio de salud en el municipio y su sede.

Gastos de Funcionamiento

En la vigencia 2012, los gastos de funcionamiento representan el 53% del total ejecutado en la vigencia. Por este concepto se comprometió $1.522.745.598 equivalentes a 87% del definitivo. Del total de compromisos se pagó $1.507.745.598, equivalente al 99%, quedando pendiente de pago de $15.000.000. En la vigencia 2013, los gastos de funcionamiento aportan el 81.97% del total ejecutado, una participación superior a la de la vigencia 2012 en razón a la mayor contratación de personal y aumento de gastos generales, por la administración transitoria de la ESE El Carmen sede San Vicente de Chucuri. Por esta clasificación de gasto se comprometió $4.275.901.243 que representa el 79% de la apropiación definitiva, porcentaje inferior al de la vigencia 2012. En este periodo se canceló la totalidad de los compromisos adquiridos, comportamiento favorable.


Gastos de Personal 4,144,263,388 3,641,111,108 3,641,111,108 1,322,657,992 1,265,205,232 1,250,205,232

Gastos Generales 1,284,345,649 631,402,276 631,402,276 429,247,400 254,142,597 254,142,597

Transferencias 5,000,000 3,387,859 3,387,859 5,000,000 3,397,769 3,397,769

Otros Gastos de

Funcionamiento 500,000

- - 500,000

- -

TOTAL 5,434,109,037 4,275,901,243 4,275,901,243 1,757,405,392 1,522,745,598 1,507,745,598

2013 2012

COMPORTAMIENTO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2013-2012

DESCRIPCION




INFORME DEFINITIVO


Gastos de personal En la vigencia 2012, este rubro representa el 83.09% de lo apropiado para gastos de funcionamiento. La ESE comprometió el 96% de los gastos destinados para la remuneración por concepto de sueldos y demás factores salariales legalmente establecidos para el personal de planta, así como la contratación de personal para prestación de servicios profesionales para la atención de servicios en la ESE y centros de Salud adscritos. En este período se canceló el 99% de los compromisos. El ítem de mayor relevancia es Honorarios, seguido de Remuneración de Servicios Técnicos, debido a que la entidad tiene una planta de personal autorizada reducida (2 técnico, 3 asistenciales, un profesional y 2 trabajadores oficiales), con la cual no le es posible garantizar la eficiente y continúa prestación de los servicios de salud. En la vigencia 2013, este rubro representa el 85.15% de lo apropiado para gastos de funcionamiento, dos puntos porcentuales por encima de lo proyectado en el 2012. La ESE comprometió el 88% de estos gastos y canceló el 100% de los compromisos. Aun cuando se apropió más recursos en esta vigencia, el porcentaje de ejecución fue más bajo, principalmente porque bajó la contratación de servicios por honorarios.

Gastos Generales Estos gastos corresponden a las erogaciones realizadas para la adquisición de bienes y servicios para el funcionamiento de la entidad, así como el pago de impuestos, servicios públicos, adquisición de bienes y servicios, gastos financieros, capacitación y mantenimiento hospitalario. Los gastos generales en la vigencia 2012, presentan un definitivo de $429.747.400, una ejecución de $254.142.609, que corresponde al 59% y un nivel de pagos del 100%. En la vigencia 2013, estos gastos presentan una apropiación definitiva de $1.284.345.649, de los cuales ejecuto el 49%, inferior en relación al año 2012 y pagó el 100%. Dentro de este componente se destacan por su representatividad en la ejecución los rubros materiales y suministros, compra de enseres y equipos de oficina, mantenimiento y servicios públicos entre otros.

Transferencias Son recursos que se transfieren a otras instituciones públicas o privadas, con fundamento en un mandato legal (Cuota auditaje a Supersalud; Asociación de E.S.E. ASEHISAN y COHOSAN). En la vigencia 2012, estos gastos representan el 0,22% del total de funcionamiento; de un presupuesto definitivo de $5.000.000, se adquirieron compromisos por valor de $3.397.769, equivalentes al 68%, los cuales fueron cancelados en su totalidad. En relación al 2013, estos gastos representan el 0,08% del total de gastos de funcionamiento, participación inferior a la de la vigencia anterior. Se ejecutó el




INFORME DEFINITIVO


68% de lo programado y se pagó la totalidad de los compromisos y obligaciones adquiridos.

Gastos de Operación

Este rubro corresponde a las erogaciones realizadas para adquirir bienes y servicios destinados a la comercialización de la actividad de la ESE (compra de medicamentos, material de laboratorio, de odontología, radiología y Quirúrgico). Los recursos ejecutados y pagados en la vigencia 2012, en la adquisición de bienes destinados a la comercialización ascienden a $194.253.517, equivalentes al 77.7% de lo proyectado. El ítem que más impacta en este tipo de gastos es la compra de medicamentos farmacéuticos, el cual representa el 52% del total ejecutado. En la vigencia 2013 se ejecutó y pagó el 46.64% de los recursos proyectados para comercialización, porcentaje que es muy inferior al de la vigencia 2012, y que no guarda correspondencia con lo proyectado ya que en este periodo los gastos de operación participan con el 9.47% del total ejecutado, mientras que en el 2012 participa con el 6.86%, resultado que deja en evidencia deficiencias en la planeación de este ítems. Los rubros que mayor ejecución tuvieron fue Compra de medicamentos farmacéuticos y compra de material quirúrgico, entre otros.

Gastos de Inversión

La inversión en el 2012 con respecto a la ejecución total de gastos indicó un grado de participación del 39.41%, porcentaje significativo debido principalmente a la remodelación y ampliación de la Sede de la ESE, con la cual se tiene proyectado mejorar la atención en la prestación de los servicio habilitados. La entidad hospitalaria ejecutó $1.116.573.696 es decir el 86.83% lo programado

1,059,000,000

493,984,122 493,984,122

250,000,000 194,253,517 194,253,517


2013 2012

GASTOS DE OPERACIÓN 2013 -2012


INVERSION 940,226,996 446,714,714 446,714,714 1,285,898,082 1,116,573,696 765,426,701

TOTAL 1,999,226,996 940,698,836 940,698,836 1,535,898,082 1,310,827,213 959,680,218

COMPORTAMIENTO GASTOS DE INVERSION 2013-2012

2013 2012




INFORME DEFINITIVO


($1.285.898.082), y sobre este monto efectuó pago pagó $765.426.700, en razón a que no se culminaron las obras adelantadas. Es de resaltar que la mayor parte de recursos no ejecutados se habían programado para compra de equipos, sin embargo en la vigencia tan sólo se ejecutó $20.221.528 de $135.000.000 que se programaron. La participación de los gastos de inversión en el presupuesto de gastos de la vigencia 2013 fue del 8.56%, inferior a la del 2012. La ESE en la vigencia ejecutó y pagó el $446.714.714 es decir el 47.5% de lo programado ($940.226.996). La inversión de la vigencia se financia especialmente con aportes del Ministerio de la Protección Socail, quien asignó $312.080.000 para compra de equipos y con recursos de excedentes financieros adicionados para mantenimiento y mejoramiento de la insfraestructura. HALLAZGO No. 014 Se observan deficiencias en la planeación y ejecución de recursos de inversión especialmente en el rubro de compra de equipos, ya que se asigna un porcentaje importante de recursos por este concepto y su nivel de ejecución es muy baja, lo que coloca en evidencia que la distribución de los recursos no se realiza de acuerdo a priorización de necesidades, ni a proyectos viabilizados, situación que no genera impacto positivo en la prestación y calidad del servicio de salud. Aunado a lo anterior, es de resaltar que si bien la entidad centró sus esfuerzos en la remodelación y ampliación de la planta física se debe procurar un mejor comportamiento en la venta de los servicios, de tal manera que se mantenga en equilibrio financiero. Con fundamento en lo anterior, se configura un hallazgo administrativo para que la entidad tome los correctivos pertinentes, los cuales serán objeto de seguimiento. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente SITUACION PRESUPUESTAL

HALLAZGO No. 015

DESCRIPCION 2012 2013

INGRESOS RECAUDADOS 2,801,337,898 6,002,797,250

GASTOS COMPROMETIDOS 2,833,572,811 5,216,600,079

RESULTADO SUPERAVIT-DEFICIT (32,234,913) 786,197,171

SITUACION PRESUPUESTAL




INFORME DEFINITIVO


Para la vigencia 2012, la entidad hospitalaria presenta un déficit presupuestal, dado por la inaplicabilidad de mecanismos idóneos de control, entre otros, el instrumento de ejecución presupuestal PAC, que si bien no está establecida la obligatoriedad de elaboración del mismo en las EICEs, si es beneficioso su uso, ya que mediante éste se verifica el monto máximo mensual de fondos disponibles y se regulan los pagos mensuales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones y compromisos adquiridos; además mediante la aplicación de esta herramienta se evita el riesgo de que se genere un déficit presupuestal como en efecto sucedió. Ante esta deficiencia se configura un hallazgo administrativo para que la administración adopte los correctivos pertinentes, los cuales serán objeto de seguimiento. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Al cierre del ejercicio presupuestal de 2013, la ESE Hospital el Carmen presenta como resultado del ejercicio presupuestal un superávit de $786.197.171, generado por un menor gasto en la vigencia. EJECUCION DE COMPROMISOS Y OBLIGACIONES CON CORTE A DICIEMBRE 31 DE 2011 y 2012.

Cuentas Por Pagar

De acuerdo al cierre presupuestal de la vigencia 2011, las cuentas por pagar a ejecutar en el año 2012 ascienden a $174.710.125, las cuales no fueron reconocidas; sin embargo mediante Resolución 008 de enero 2 de 2012, se hace reconocimiento y adición de excedentes financieros sin compromisos, acto administrativo en el cual se incluyen estas obligaciones para su pago. Del total de obligaciones se canceló el 91.41% es decir $159.710.125, quedando pendiente por cancelar $15.000.000 a favor de Carlos Saúl Ortiz por concepto de asesoría integral para el cobro de dineros generados por saneamiento de aportes patronales.

DESCRIPCIONCUENTA X PAGAR

CONSTITUIDAPAGOS

POR

EJECUTAR

FUNCIONAMIENTO 15,000,000 - 15,000,000

Remuneración servicios Tecnicos 15,000,000 - 15,000,000

INVERSION 159,710,125 159,710,125 -

Remodelación y ampliación edificación hospital 146,476,231 146,476,231 -

Interventoria Remodelación y ampliación edificación 13,233,894 13,233,894 -

TOTAL 174,710,125 159,710,125 15,000,000

EJECUCION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE 31 DE 2011




INFORME DEFINITIVO


A diciembre 31 de la vigencia 2012, la ESE presenta compromisos y obligaciones pendientes de pago por $366.559.541, no obstante mediante Resolución No. 224 de diciembre 31 de 2012 se constituyeron reservas al cierre de la vigencia 2012 por valor de $366.146.996, las cuales fueron incorporadas al presupuesto de la vigencia 2013 para su ejecución mediante Acuerdo No. 001 de enero 2 de 2013. Las cuentas por pagar incluidas en el presupuesto se discriminan así: $15.000.000 correspondiente a una obligación de la vigencia 2011 pendiente de pago por concepto de gastos de Personal-Remuneración servicios técnicos y $351.146.996 correspondientes a gastos de Inversión; compromisos y obligaciones que se ejecutaron y pagaron en su totalidad. HALLAZGO No. 016 A través del seguimiento realizado al proceso de reconocimiento y adición de compromisos y obligaciones al cierre de la vigencia, se observa que en el 2013 se reconocieron los compromisos y obligaciones en un valor inferior en $412.533, sin que exista una justificación al respecto: así mismo se observa incumplimiento al

Artículo 13. Modificado por el art. 10, Decreto Nacional 4836 de 2011 del Decreto 115 de 1996 “Los compromisos y obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre, deberán incluirse en el presupuesto del año siguiente como una cuenta por

pagar y su pago deberá realizarse en dicha vigencia fiscal"; en virtud a que en la vigencia 2012 y 2013 los compromisos se incluyeron en el presupuesto como una reserva y su pago no se dio en la misma vigencia; situaciones estas que reflejan que en este procedimiento no se aplican mecanismos de control interno para verificar, constatar y corregir las desviaciones presentada en el reconocimiento y ejecución de los compromisos y obligaciones en procura de garantizar una gestión eficaz y eficiente por lo cual se constituye un hallazgo con alcance administrativo, para que la entidad hospitalaria implemente las acciones correctivas pertinentes. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente 3.3 CONTROL FISCAL INTERNO

DESCRIPCIONCUENTA X PAGAR

CONSTITUIDAPAGOS

POR

EJECUTAR

FUNCIONAMIENTO 15,000,000 15,000,000 -

Remuneración servicios Tecnicos 15,000,000 15,000,000 -

INVERSION 351,146,996 351,146,996 -

Remodelación y ampliación edificación hospital 332,689,596 332,689,596 -

Interventoria Remodelación y ampliación edificación 18,457,400 18,457,400 -

TOTAL 366,146,996 366,146,996 -

EJECUCION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE 31 DE 2012

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=45148#10




INFORME DEFINITIVO


De acuerdo a la evaluación de la efectividad del Sistema de Control Interno de la ESE Hospital El Carmen, se observan los siguientes aspectos: Las funciones de Jefe de Oficina de Asesor Interno, fueron delegadas en la Coordinadora de Enfermería, implicando que estas funciones tengan que alternarse con otras; además esta funcionaria no cuenta con el apoyo de un equipo interdisciplinario para la realización de auditorías internas, lo que conlleva a que no exista un adecuado y oportuno seguimiento y control a todos los procesos de la entidad. En la vigencia 2012, tan sólo se realizó seguimiento al área de fisioterapia y al Laboratorio y en la vigencia 2013 al área de contratación, arrojando como resultado recomendaciones frente a riesgos detectados, sin embargo no se evidencia la implementación de planes de mejoramiento individual ni seguimiento por parte de la oficina de control interno, a las recomendaciones formuladas. La Ese ha venido trabajando en la identificación de riesgos, sin embargo a la fecha hay procesos que no han sido evaluados, actividad que debe ser desarrollada en el corto plazo y posterior a ello, se deben identificar los controles que permitan mitigar los mismos y ejercer monitoreo permanente, a fin de evitar desviaciones en los proceso que impidan el cumplimiento de los planes de acción de la entidad. Se debe promover más la cultura de autocontrol en los diferentes niveles jerárquicos, a fin de garantizar el mejoramiento continuo en los procesos y por cumplimiento de las metas de cada de éstos. La ESE tiene definidos los procesos y procedimiento, no obstante estos se deben revisar y actualizar de manera permanente de acuerdo a las disposiciones vigentes y diseñar controles que aseguren su eficiencia y eficacia. La entidad no tiene establecidos indicadores a través de los cuales se realice el seguimiento y evaluación de la gestión. Las acciones de mejoramiento adoptadas por la ESE con base en las observaciones formuladas por este ente de control con base en las auditorías gubernamentales practicadas no son oportunas, lo que demanda especial cuidado a fin de evitar el riesgo de que se generen sanciones. La entidad debe implementar mecanismos que garanticen la seguridad de la información. HALLAZGO No. 017 Se observa que el sistema de control interno no facilita la optimización de la gestión, toda vez que no existen mecanismos idóneos de seguimiento y control que permitan identificar las falencias que existen en cada una de las dependencias y así poder corregir a tiempo y evitar posibles actos que incidan en el cumplimiento del objeto misional; ni planes de mejora individual, indicadores de medición, control y medición de riesgos, siendo necesario que estos sean




INFORME DEFINITIVO


implementados para garantizar la integridad y continuidad de los procesos. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente HALLAZGO No. 018 Se observan deficiencias relacionadas con el cumplimiento de las funciones del funcionario que asignado como jefe de la Unidad de la Oficina de Control Interno, ya que viene dando cumplimiento parcial al Art 9 de la ley 1474 de 2011, en el cual se establece el deber de publicar cada cuatro (4) meses en la página web de la entidad, un informe pormenorizado del estado del control interno de dicha entidad; razón por la cual se advierte al funcionario que ejerce las funciones que de manera inmediata implemente los correctivos pertinentes, con el fin de evitar la configuración de una responsabilidad disciplinaria por la omisión a este deber. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: LUDYS DE LA ROSA SOLIS.

Coordinadora de Enfermería con funciones de Control Interno

3.4 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

En la vigencia fiscal 2013, se practicó Auditoría Gubernamental con enfoque integral modalidad regular a la ESE Hospital el Carmen, vigencia fiscal 2011, donde se produjo como resultado un plan de mejoramiento que contiene tres (3) hallazgos, el cual fue aprobado el día 30 de mayo de 2013 por este Ente de Control; con fecha de cumplimiento de Acciones desde mayo de 2013 hasta marzo de 2016.

DESCRIPCION DEL HALLAZGO DESCRIPCION DE LA META OBSERVACIONES

Realizar inventario de bienes Esta actividad se está desarrollando

Registrar los bienes en un

Software

Se adquirió el Software GD para

realizar este trámite, no obstante la

ESE aún no ha actualizado la

información

Asignar a un funcionario

Responsable para control y

manejo de bienes

Esta actividad ya se realizó, no

obstante debe capacitarse de

manera permanente al funcionario

asignado en el manejo del software

para que la información generada

sea completa y confiable

Necesidad de realizar un estudio de la planta de personal y

crear el cargo de jefe de control interno en aras d mejorar

este aspecto y lograr un desempeño exclusivo.

Adelantar el estudio necesario

para el nombramiento del Jefe

de Control Interno

A la fecha no se ha dado inicio a las

acciones pertinentes

La ESE el Carmen en la ejeución del presente contrato flata al

principio de eficiencia en la planeación de los estudios

previos, como principio básico de la funcion administrativa

contemplados en la ley 489 de 1998 Capítulo II, Artículo 3 en

el sentido de no planear adecuadamente los estudios

previos del contrato, faltando a lo señalado en el numeral 3

del artículo 26 de la ley 80 de 1993; trayendo como

consecuencia que el contrato deba ser adicionado en casi un

50% de su valor inicial.

Realizar estudios previos con

un análisis técnico de costos

que se ajuste al principio de

eficiencia en la planeación,

como principio básico de la

función administrativa

contemplados en la Ley 489 de

1998

La entidad no ha subsanda

totalmente la deficiencia

relacionada, toda vez que aún se

están realizando adiciones a los

contratos.

SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

No realización de Depreciación a los Activos Fijos




INFORME DEFINITIVO


HALLAZGO No. 019

A través del seguimiento realizado al cumplimiento de metas del plan de mejoramiento, se observa que si bien la ESE ha promovido al interior de los procesos acciones de mejora en relación a las deficiencias relacionadas en el plan de mejoramiento, el porcentaje de avance presentado es en el hallazgo 1 del 70%; en el hallazgo 2 es de 0% y en el hallazgo tres es del 70%; resultados que conlleva a la entidad hospitalaria a implementar y si es el caso replantear de manera inmediata las medidas pertinentes en aras de dar subsanar totalmente las deficiencias presentadas; ya que se reitera que el incumplimiento del mismo da origen a responsabilidades de tipo Administrativo-sancionatorias ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente

3.5 SEGUIMIENTO A CONTOLES DE ADVERTENCIA CONTROL DE ADVERTENCIA NO. 20.

Verificación nombramiento del Jefe de la Oficina Asesora Control Interno. (La Ley 1474 de 2011 "por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública", mediante el artículo 8º modificó el artículo 11 de la Ley 87 de 1993,… * En las entidades de la rama ejecutiva del orden territorial, la designación se

hará por la máxima autoridad administrativa de la respectiva entidad territorial.

* La naturaleza del cargo es de libre nombramiento y remoción y por un periodo fijo de 4 años, y la designación se realizará en la mitad del respectivo periodo de alcalde o gobernador. No obstante, dispuso el parágrafo transitorio del artículo 9º de la cita Ley que "Para ajustar el periodo de que trata el presente artículo

1, los responsables del Control Interno que estuvieren ocupando el cargo al

31 de diciembre del 2011, permanecerán en el mismo hasta que el Gobernador o Alcalde haga la designación del nuevo funcionario, conforme a la fecha prevista en el presente artículo

2" (enero 1

de 2014).

Parágrafo 1º. Para desempeñar el cargo de asesor, coordinador o de auditor interno se deberá acreditar formación profesional y experiencia mínima de tres (3) años en asuntos del control interno.

Igualmente, dispone el citado artículo que el Auditor Interno contará con el personal multidisciplinario que le asigne el jefe del organismo o entidad. Y como función señala el artículo 9 de la Ley 1474 de 2011, modificado por el artículo 231 del Decreto Ley 19 de 2012 que sin perjuicio de las demás obligaciones legales, deberá reportar a los organismos de control los posibles actos de corrupción e irregularidad que haya encontrado en ejercicios de sus funciones.






INFORME DEFINITIVO


RESULTADO

Se evidencia que para dar cumplimiento a este control de advertencia la ESE requiere la creación del cargo en la planta de personal, lo cual implica la realización de un estudio de viabilidad financiera, además, requiere la modificación el manual específico de funciones y competencias laborales en su estructura y sus diferentes componentes respecto del cargo creado; actuaciones que a la fecha de la auditoría, la entidad hospitalaria no ha emprendido; por lo cual se reitera que es un deber de la administración dar inicio a las acciones requeridas de manera inmediata, las cuales serán objeto de seguimiento por parte de este ente de control. El no cumplimiento del control de advertencia, podrá dar origen a responsabilidades de tipo sancionatorio, máxime cuando existe un hallazgo administrativo por los mismos hechos. GESTION DE FACTURACION, GLOSAS Y CARTERA Gestión de Facturación La ESE Hospital El Carmen, cuenta con sede principal y diez (10) puestos de salud, adicionalmente en con la suscripción del convenio interadministrativo No. 274/2013 suscrito entre la Gobernación de Santander-Secretaría de Salud de Santander y la ESE el Carmen; administra transitoria la ESE El Carmen sede San Vicente de Chucuri y su centro de Salud Yarima.

Según la información suministrada por la ESE (informe 2193, M.P.S), en la vigencia fiscal 2012, la contratación por modalidad de capitación y evento, para la prestación de los servicios de salud de baja y mediana complejidad ascendió a $2.246.946.117, cifra que guarda total correspondencia con el valor facturado. En la vigencia 2013, la contratación asciende a $6.198.187.399, sin embargo la facturación asciende a $5.910.256.154, superior en 163% en relación al 2012.

596,598,410

4,489,188,811

11,068,755 106,085,155370,152,354 337,162,669

88,341,078

1,779,834,141

88,393,709

24,197,520 169,937,956 96,241,713

REG

IMEN

CO

NTR

IBU

TIV

O

REG

IMEN

SU

BSI

DIA

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ATE

NC

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SALU

D

FACTURACION 2013-20122013 2012




INFORME DEFINITIVO


El componente de mayor incidencia en la vigencia 2013 por plan de atención es el régimen Subsidiado el cual representa el 76% equivalente a $4.489.188.811; respecto a la vigencia 2012 presenta un aumento del 152%. En nivel de representatividad, le siguen con 10% la facturación al régimen Contributivo, la cual presenta un crecimiento importante de 575% en relación a la vigencia anterior; la facturación por Plan de Intervenciones Colectivas y otras ventas de servicios de salud con el 6% respectivamente; las cuales muestran crecimiento respecto del 2012. En menor incidencia, está la facturación por Atención Accidente de Tránsito SOAT, con participación del 1.8% y un crecimiento del 338% en relación al año anterior y finalmente se ubica la facturación a la población pobre no asegurada la cual representa el 0.2%; la cual es inferior en un 87% respecto al 2012, lo que indica que la población del Carmen está en un alto porcentaje asegurada. De la facturación emitida y radicada en la vigencia 2012 se recaudó $1.731.484.215, es decir el 77%, quedando pendiente de recaudo $515.461.902. Adicionalmente, en este período se recaudó $446.946.802, correspondiente a cartera de vigencias anteriores. En la vigencia 2013, del total facturado y radicado se recaudó el 81% equivalente a $5.910.256.154; donde el mejor comportamiento de recaudo se da en el régimen subsidiado, seguido del PIC y otras ventas de servicios de salud. De la cartera pendiente de cobro de vigencias anteriores se recaudó $511.657.717. Si bien los anteriores resultados son favorables, se debe continuar fortaleciendo los mecanismos de reconocimiento y cobro a fin de evitar el riesgo de pérdida de recursos por la no rotación de cartera; así mismo para mantener la ESE en equilibrio financiero y por ende ofrecer un mejor y oportuno servicio de salud a la comunidad. Gestión de Glosas En la vigencia 2012, la ESE registra glosas iniciales por $11.570.521, de las cuales logró soportar y objetar $11.138.767; asumiendo como pérdida la suma de $1.466.081; que representa el 12% del total objetado; con fundamento en este resultado se deben tomar medidas de control en el manejo y protección de los recursos públicos, en aras de evitar la afectación de las utilidades de la ESE y la configuración de responsabilidades por el menoscabo al patrimonio público. En la vigencia 2013, la ESE no presenta en sus informes glosas por venta de servicios de salud. HALLAZGO No. 020 La ESE debe implementar mecanismos de control y seguimiento sobre la facturación emitida a fin de evitar la generación de objeciones a la factura, que conlleven a una pérdida de recursos. Aunado a lo anterior, debe adoptar el manual único de glosas, devoluciones y respuesta, el cual es de obligatoria adopción por todas las entidades del Sistema de Seguridad Social en Salud como lo establece el Art 22 del Decreto 4747 de 2007; con fundamento en lo anterior, se configura un




INFORME DEFINITIVO


hallazgo administrativo en aras de que la entidad hospitalaria de manera inmediata ajuste este procedimiento. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente Gestión de Cartera

Con fundamento en la información reportada en el SIA Formato F 17ª_4 Informe de cartera y en el informe 2193 M.P.S, las cuentas por cobrar por prestación de servicios de salud reconocida a diciembre 31 de 2012 ascienden a $525.143.947, de los cuales $457.532.927 corresponden a cuentas por cobrar de la vigencia actual y $67.611.020 a vigencias anteriores. La cartera más representativa es la proveniente del régimen Subsidiado con 66.7 donde se destacan las deudas de Solsalud EPS, Saludvida EPS y Asmet Salud entre otros; seguido del PIC con 14.98%; régimen Contributivo con 13.5%, donde e destacan las deudas de saludvida y Solsalud, entre otras; Otras Ventas de Servicios con 2,58% y Soat con el 2.24%. Las cuentas por cobrar a diciembre 31 de 2013 ascienden a $1.143.385.251, discriminadas así: $1.125.414.495 corresponden a la vigencia y $17.970.756 a vigencias anteriores. La cartera más representativa es la proveniente del régimen Subsidiado con 61.7 donde se destacan las deudas de Saludvida EPS, Asmet Salud y Solsalud entre otros; seguidos del régimen Contributivo con 28.78%, donde e destacan las deudas de Saludcoop, Coomeva y Saludvida, entre otras; Soat con el 3.39%;Otras Ventas de Servicios con 2,99% y PIC con el 2.12%. HALLAZGO No. 021 De acuerdo al estado de cartera se evidencia que las cuentas por cobrar de la vigencia 2013 aumentaron 117% en relación a las de la vigencia 2012, que si bien está relacionada con el crecimiento de la facturación, no es justificable, lo que

329,032,768

706,115,340

11,068,755

38,783,703

24,187,345

34,197,331

70,891,046

350,250,598

-

11,775,022

78,664,503

13,562,778

REGIMEN CONTRIBUTIVO

REGIMEN SUBSIDIADO

ATENCION PPNA-REGIMEN SUBSIDIADO

SOAT (DIFERENTE FOSYGA)

PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS

OTRAS VENTAS SERVICIOS SALUD

COMPORTAMIENTO DE CARTERA 2013-2012

2012 2013




INFORME DEFINITIVO


exige mayor compromiso y oportunidad en el cobro en aras de evitar que se afecte la calidad, continuidad e integralidad en la atención de servicios de salud, y a su vez se afecte el erario público. Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo para que la administración, implemente las respectivas acciones de mejora, que conlleven a la recuperación pronta y efectiva de los valores facturados por servicios de salud. ALCANCE DEL HALLAZGO: ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE: TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA Gerente ACCIONES RED DE CONTROLADORES DE SALUD De conformidad con el convenio con la Red de Controladores de Salud en el Departamento de Santander en desarrollo del marco del Convenio Interadministrativo de Cooperación Interinstitucional se informó a la Superintendencia de Salud, respecto a la ejecución del Plan de Auditorias de la vigencia 2014, donde se incluye la presente Auditoría gubernamental, por ende este ente de control se pronuncia sobre el eje temático Financiación a través de las líneas de auditoría financiera, contratación, y control interno; donde se tuvo como referente la Resolución N° 2509 de 2012 y la Resolución 1877 de 2013 emanada por el Ministerio de Salud y Protección Social para la categorización del riesgo de las ESE del nivel municipal, las cuales señalaron que la ESE Hospital El Carmen de Chucuri se encuentra sin riesgo.

4. DICTAMENES ÁREA FINANCIERA Y CONTABLE Los Estados Financieros de la Ese Hospital El Carmen de Chucuri revelan una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue superior al pasivo corriente en $3.299.843.350 en la vigencia 2013, reflejando la misma tendencia en las vigencias 2010, 2011 y 2012. La situación fiscal de la Ese Hospital el Carmen de Chucuri a diciembre 31 del 2013, es positiva y presenta alta liquidez al no poseer pasivos corrientes. Cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo, posee margen de protección para los acreedores y refleja estabilidad financiera en el corto plazo y largo plazo El análisis realizado a los Estados Contables presentados por la Ese Hospital El Carmen de Chucuri permite establecer que estos cumplen con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación y son razonables excepto por las salvedades expresadas en el informe.




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GESTIÓN AMBIENTAL La E.S.E Hospital El Carmen, dando cumplimiento a la Resolución 1164 de2002, formula e implementa el Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y similares “PGIRHS”, con el fin de minimizar los riesgos en los funcionarios del Hospital, sus usuarios y la población en general cumpliendo con la normatividad ambiental vigente, tiene concepto Favorable condicionado, en razón a que presenta debilidades que se presentan en el texto del informe. DICTAMEN DE LA LÍNEA CONTRATACIÓN Al revisar los Contratos seleccionados aleatoriamente, se verificó que cumplieran con lo señalado en la Constitución, la Ley y el Manual de Contratación, teniendo en cuenta las características propias contractuales en cada uno de ellos, presentándose falencias contractuales los cuales se plasmaron dentro de este informe, que ocasionaron hallazgos administrativos a fin de que a través de un Plan de Mejoramiento se corrijan y eviten estas actuaciones. 5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

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TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTÍA

PÁGINA DEL INFOR

ME A D P F S

1 x

FALENCIAS GENERALES CONTRACTUALES

TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA- GERENTE ADMINISTRATIVO

13

2 X

DESACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE CONTRATACIÓN


16

3 X

DEFICIENCIAS EN LAS FUNCIONES DE SUPERVISIÓN


16

4 X

GESTION AMBIENTAL Durante la visita de campo a la ESE Hospital El Carmen del municipio de El Carmen de Chucuri el equipo auditor evidenció: a) No existen programas de formación y educación de PGIRHS (manejo integral de residuos hospitalarios) b) No se ha capacitado al personal en PGIRHS. c) Se evidencia que el grupo administrativo de gestión sanitaria y ambiental no se reunió en la vigencia 2013 d) Se observó que los residuos hospitalarios están siendo ubicados dentro del cuarto de almacenamiento en el piso, por lo cual es necesario que se ubiquen sobre estibas o dentro de un carro recolector para evitar la contaminación del suelo y derramamiento de líquidos.

TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA, Gerente ESE Hospital el Carmen. ESTER RANGEL RUEDA, Técnico Administrativo.

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5 X

EFECTIVO. DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS: En el Balance de prueba a diciembre 31 de 2013, la cuenta de Depósitos en Instituciones Financieras refleja un valor de $1.296.565.470 y se evidencio que en la cuenta con código contable 11100502, cuenta No. 197-028095 del BBVA, existen partidas el 2009, 2010 por valor de

TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA, Gerente ESE Hospital el Carmen. CARLOS AUL ORTIZ GOMEZ, Contador.

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$210.000, que no se han investigado y depurado,.

6 x INVENTARIO EN EL ALMACEN: Está cuenta no está actualiza y el programa de almacén presenta errores.


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7 x INVENTARIO DE MEDICAMENTOS: Según arquero de medicamentos efectuado en el trabajo de campo el 11 de marzo de 2014 en la farmacia de la ESE Hospital el Carmen, se encontró una diferencia de 2.420 unidades entre el inventario físico y el saldo que tiene el sistema de inventarios de la entidad.

TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA, Gerente ESE Hospital el Carmen. CARLOS AUL ORTIZ GOMEZ, Contador. PEDRO A. LOPEZ MUÑIZ, Regente de Farmacia.

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8 X MANUAL DE CARTERA: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri, no cuenta con manual de cartera, incumpliendo la ley 1066 de 2006 .


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9 X CONTROL A LA FACTURACION y REGISTRO DE LA FACTURACION RADICADA Y PENDIENTE DE RADICAR:


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10 X

EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION: La Ese Hospital El Carmen de Chucuri debe individualizar el Equipo de Transporte, tracción elevación que posee, en razón a que a diciembre 31 de 2013 refleja un saldo global en esta cuenta por valor de $376.860.000, que corresponden a tres vehículos, además la depreciación se debe también individualizar con el fin de controlar eficientemente cada bien propiedad de la entidad.


26

11 X

CONTROL INTERNO CONTABLE: Es importante que la oficina de Control interno efectúo auditorías al proceso contable anualmente, en razón a que en la vigencia 2013 no se realizó ninguna supervisión a este proceso, con el fin de mitigar los riesgos en ésta área.


26

12 X

COMPROBANTES DE EGRESO Según verificación realizada por el equipo auditor los comprobantes de egreso no tienen ninguna firma de elaboración, revisión o aprobación, lo cual significa que no existe ningún punto de control de las operaciones de la entidad.


27

13 X

De conformidad con conceptos que fueron definidos en el libro titulado Aspectos Generales del proceso Presupuestal Colombiano, publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la disponibilidad inicial corresponde a: “Es el saldo de caja, bancos e inversiones temporales, proyectado a 31 de diciembre de la vigencia en curso, excluyendo los dineros recaudados que pertenecen a terceros y por lo tanto no tienen ningún efecto presupuestal……” Sin embargo, se observa que en las etapas de programación y ejecución de presupuesto de las vigencias 2012 y 2013 no se asignan recursos en este rubro, pese a que en el balance general se registra saldo en bancos a diciembre 31 de 2011 por la suma de $1.048.111.286 y a diciembre 31 de 2012 por valor de $780.377.738, generando el riesgo de que se utilicen estos recursos sin que previamente se hayan incorporado al presupuesto; en consecuencia se configura un hallazgo administrativo para que la ESE implemente las acciones correctivas que le permitan reflejar cifras reales.

TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA. Gerente

34

14 X

Se observan deficiencias en la planeación y ejecución de recursos de inversión especialmente en el rubro de compra de equipos, ya que se asigna un porcentaje importante de recursos por este concepto y su nivel de ejecución es muy baja, lo que coloca en evidencia que la distribución de los


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recursos no se realiza de acuerdo a priorización de necesidades, ni a proyectos viabilizados, situación que no genera impacto positivo en la prestación y calidad del servicio de salud. Aunado a lo anterior, es de resaltar que si bien la entidad centró sus esfuerzos en la remodelación y ampliación de la planta física se debe procurar un mejor comportamiento en la venta de los servicios, de tal manera que se mantenga en equilibrio financiero. Con fundamento en lo anterior, se configura un hallazgo administrativo para que la entidad tome los correctivos pertinentes, los cuales serán objeto de seguimiento.

15 X

Para la vigencia 2012, la entidad hospitalaria presenta un déficit presupuestal, dado por la inaplicabilidad de mecanismos idóneos de control, entre otros, el instrumento de ejecución presupuestal PAC, que si bien no está establecida la obligatoriedad de elaboración del mismo en las EICEs, si es beneficioso su uso, ya que mediante éste se verifica el monto máximo mensual de fondos disponibles y se regulan los pagos mensuales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones y compromisos adquiridos; además mediante la aplicación de esta herramienta se evita el riesgo de que se genere un déficit presupuestal como en efecto sucedió. Ante esta deficiencia se configura un hallazgo administrativo para que la administración adopte los correctivos pertinentes, los cuales serán objeto de seguimiento.


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16 X

A través del seguimiento realizado al proceso de reconocimiento y adición de compromisos y obligaciones al cierre de la vigencia, se observa que en el 2013 se reconocieron los compromisos y obligaciones en un valor inferior en $412.533, sin que exista una justificación al respecto: así mismo se observa incumplimiento al Artículo 13. Modificado por el art. 10, Decreto Nacional 4836 de 2011 del Decreto 115 de 1996 “Los compromisos y obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre, deberán incluirse en el presupuesto del año siguiente como una cuenta por pagar y su pago deberá realizarse en dicha vigencia fiscal"; en virtud a que en la vigencia 2012 y 2013 los compromisos se incluyeron en el presupuesto como una reserva y su pago no se dio en la misma vigencia; situaciones estas que reflejan que en este procedimiento no se aplican mecanismos de control interno para verificar, constatar y corregir las desviaciones presentada en el reconocimiento y ejecución de los compromisos y obligaciones en procura de garantizar una gestión eficaz y eficiente por lo cual se constituye un hallazgo con alcance administrativo, para que la entidad hospitalaria implemente las acciones correctivas pertinentes.


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17 X

Se observa que el sistema de control interno no facilita la optimización de la gestión, toda vez que no existen mecanismos idóneos de seguimiento y control que permitan identificar las falencias que existen en cada una de las dependencias y así poder corregir a tiempo y evitar posibles actos que incidan en el cumplimiento del objeto misional; ni planes de mejora individual, indicadores de medición, control y medición de riesgos, siendo necesario que estos sean implementados para garantizar la integridad y continuidad de los procesos.


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18 X

Se observan deficiencias relacionadas con el cumplimiento de las funciones del funcionario que asignado como jefe de la Unidad de la Oficina de Control Interno, ya que viene dando cumplimiento parcial al Art 9 de la ley 1474 de 2011, en el cual se establece el deber de publicar cada cuatro (4) meses en la página web de la entidad, un informe pormenorizado del estado del control interno de dicha entidad; razón por la cual se advierte al funcionario que ejerce las funciones que de manera inmediata implemente los correctivos pertinentes, con el fin de evitar la configuración de una responsabilidad disciplinaria por la omisión a este deber.

LUDYS DE LA ROSA SOLIS. COORDINADORA DE ENFERMERIA CON FUNCIONES DE CONTROL INTERNO.

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19 X

A través del seguimiento realizado al cumplimiento de metas del plan de mejoramiento, se observa que si bien la ESE ha promovido al interior de los procesos acciones de mejora en relación a las deficiencias relacionadas en el plan de mejoramiento, el porcentaje de avance presentado es en el hallazgo 1 del 70%; en el hallazgo 2 es de 0% y en el hallazgo tres es del 70%; resultados que conlleva a la entidad hospitalaria a implementar y si es el caso replantear de manera inmediata las medidas pertinentes en aras de dar subsanar totalmente las deficiencias presentadas; ya que se reitera que el incumplimiento del mismo da origen a responsabilidades de tipo Administrativo-sancionatorias


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20 X

La ESE debe implementar mecanismos de control y seguimiento sobre la facturación emitida a fin de evitar la generación de objeciones a la factura, que conlleven a una pérdida de recursos. Aunado a lo anterior, debe adoptar el manual único de glosas, devoluciones y respuesta, el cual es de obligatoria adopción por todas las entidades del Sistema de Seguridad Social en Salud como lo establece el Art 22 del Decreto 4747 de 2007; con fundamento en lo anterior, se configura un hallazgo administrativo en aras de que la entidad hospitalaria de manera inmediata ajuste este procedimiento.


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21 X

De acuerdo al estado de cartera se evidencia que las cuentas por cobrar de la vigencia 2013 aumentaron 117% en relación a las de la vigencia 2012, que si bien está relacionada con el crecimiento de la facturación, no es justificable, lo que exige mayor compromiso y oportunidad en el cobro en aras de evitar que se afecte la calidad, continuidad e integralidad en la atención de servicios de salud, y a su vez se afecte el erario público. Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo para que la administración, implemente las respectivas acciones de mejora, que conlleven a la recuperación pronta y efectiva de los valores facturados por servicios de salud.


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6. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 21

2. DISCIPLINARIOS 0

3. SANCIONATORIO 0

4. PENALES 0

5. FISCALES 0

TOTALES (1, 2, 3, 4 Y 5) 21

7. CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL Por lo anterior, se emite concepto favorable sobre la aplicación de los Principios del Control Fiscal y de la Función Administrativa, y por lo tanto, SE FENECE la cuenta correspondiente al PERÍODO FISCAL 2012-2013 de la ESE HOSPITAL EL CARMEN DE CHUCURI, cuyo responsable del manejo y representación legal para el período auditado es TERRY ALEXANDER NIEVES CEPEDA, en calidad de Gerente.




INFORME DEFINITIVO


POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER,

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) GLADYS SANMIGUEL DULCEY YANNETH JAIMES HERNANDEZ Profesional Especializado Profesional Especializado

(ORIGINAL FIRMADO)

LUZ MIREYA MACHUCA RANGEL

Auditora Fiscal Coordinadora de Auditoría

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ Sucontralora Delegada para el Control fiscal

ese hospital del municipio de el carmen de...

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