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FEDERACION ESPAÑOLA DEMUNICIPIOS Y PROVINCIAS

Guía para la Implantaciónde un sistema de costesen la Administración Local

Guía para la Implantación de unsistema de costes en laAdministración Local

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La Guía que se presenta es el resultado de la experien-cia compartida entre once ayuntamientos, sus respecti-vas universidades y la Federación Española deMunicipios y Provincias partiendo del análisis de tresservicios municipales (servicios sociales, deportes yrecogida, tratamiento y eliminación de residuo). En lamisma se recogen las pautas seguidas y los resultadosalcanzados para llevar a cabo la implantación de un sis-tema de costes e indicadores en la Administración local.

Este proyecto enmarcado en la doctrina de la NuevaGestión Pública ha conseguido el objetivo de la elabora-ción de una tabla de indicadores para la comparabilidaden la Administración local, en una concepción muy cer-cana a la experiencia de la Audit Commission, ya que esla primera vez que en España se realiza un proyecto con-sensuado por los gestores y en el que participa el ámbi-to universitario.

Constituye un documento práctico de obligada lecturapara gestores, gobernantes, ciudadanos e institucionestales como el Tribunal de Cuentas que quieran disponerde una metodología rigurosa para el cálculo y la compa-rabilidad de los costes de los servicios públicos locales.

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ÍNDICE DEL DOCUMENTO

Página

PRESENTACIÓN....................................................................................... 7

PRÓLOGO ............................................................................................... 9

1. INTRODUCCIÓN: ................................................................................. 11

1.1. Marco del proyecto ...................................................................... 111.2. Equipo de trabajo......................................................................... 111.3. Objetivos..................................................................................... 141.4. Destinatarios............................................................................... 15

2. METODOLOGÍA DE COSTES APLICADA A LOS SERVICIOS PÚBLICOS LOCALES. MARCO CONCEPTUAL. ....................................................... 17

2.1. Situación actual de la aplicación de la metodología de costes en el ámbito de la Administración Local en España.......................... 17

2.2. El análisis de la estructura organizativa de la gestión de los ser-vicios municipales como paso previo imprescindible para poder implantar el sistema de costes .................................................. 21

2.3. Avances metodológicos en el cálculo de costes que aporta elProyecto de la FEMP.................................................................. 29

3. CÁLCULO DE COSTES DE LOS SERVICIOS SOCIALES, DEPORTIVOS YDE RECOGIDA DE RESIDUOS. ............................................................. 41

3.1. Implantación del sistema de costes propuesto........................ 413.2. Criterios generales de imputación de costes a los servicios :... 423.2.1. Estructura del coste de los servicios ...................................... 423.2.2. Estructura y contenido de las fichas de costes del catálogo de

prestaciones de los servicios municipales objeto de estudio:... 493.2.2.1. Servicios Sociales ................................................................. 49

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Guía para la Implantación de un Sistema de Costes en la Administración Local

GUIA PARA LA IMPLANTACION_ok 14/2/07 10:01 Página 3

2.2.2. Deportes............................................................................... 51

3.2.2.3 Recogida, tratamiento y eliminación de residuos...................... 59

3.3. Diseño de los procesos y mapas de actividades de los servicios objeto de estudio................................................................... 62

3.4. Ejemplos ilustrativos de aplicación de la metodología propuesta 63

4. LOS INDICADORES COMO HERRAMIENTA PARA MEJORAR LA GESTIÓNMUNICIPAL Y LOGRAR LA COMPARABILIDAD ENTRE DIFERENTES ESTRUCTURAS ORGANIZATIVAS MUNICIPALES................................... 99

4.1. Indicadores de gestión aplicados a los servicios públicos locales Marco conceptual. ................................................... 99

4.1.1. Utilidad de los indicadores de gestión.................................. 99

4.1.2. Requisitos de los indicadores.............................................. 101

4.1.3. Ventajas de los análisis comparativos.................................. 104

4.2. Cálculo de los indicadores de gestión de los servicios socia-les deportivos y de recogida de residuos: aspectos generales 107

4.3. Indicadores diseñados y consensuados con los gestores paralograr la comparabilidad entre diferentes estructuras organizati-vas municipales:.................................................................. 109

4.3.1. Servicios sociales............................................................... 112

4.3.1.1. Indicadores de actividad...................................................... 112

4.3.1.2. Indicadores económicos...................................................... 121

4.3.1.2.1. de Presupuesto .................................................................. 121

4.3.1.2.2. de Costes .......................................................................... 124

4.3.1.3. Indicadores de entorno ....................................................... 126

4.3.2. Deportes............................................................................ 131


4.3.2.2. Indicadores económicos...................................................... 133

4.3.2.2.1. de Presupuesto .................................................................. 133

4.3.2.2.2. de Costes .......................................................................... 137


4.3.3. Recogida, tratamiento y eliminación de residuos................... 140


4



3.3.2. Indicadores económicos...................................................... 153

4.3.3.2.1. de Presupuesto .................................................................. 153

4.3.3.2.2. de Costes .......................................................................... 154


4.4. Tabla-resumen de vinculaciones entre indicadores ............... 157

4.5. Tabla de valores de los indicadores para el año 2004 .......... 166

4.6. Conclusiones sobre los valores de los indicadores mediantela aplicación del análisis estadístico .................................... 176

5. RESUMEN DEL DOCUMENTO............................................................... 203

6. ANEXOS: ............................................................................................ 205

ANEXO I:

- Trazas de coste, mapas de actividades y asignación de recursos a los procesos de servicios sociales ........................................................ 205

ANEXO II:

- Trazas de coste, mapas de actividades y asignación de recursos a los procesos del servicio municipalizado de deportes............................. 273

ANEXO III:

- Trazas de coste, mapas de actividades y asignación de recursos alos procesos del servicio de recogida, tratamiento y eliminación de residuos ......................................................................................... 286

ANEXO IV:

- Glosario de términos......................................................................... 295

ANEXO V:

- Protocolo del proyecto ....................................................................... 298

ANEXO VI:

- Situación actual de la implantación de sistemas de costes en la Administración Pública de los principales países de la OCDE............ 305

ANEXO VII:

- Experiencias nacionales e internacionales en la aplicación normalizada de indicadores .................................................................................. 316

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PRESENTACIÓN

Los Gobiernos Locales y en particular los Ayuntamientos son las institucionespúblicas más cercanas al ciudadano y las que mayor prestación de servicios ponea su disposición.

En la actualidad el catálogo de servicios que prestan los Ayuntamientos a losciudadanos ha crecido muy por encima de la financiación que estas institucionesreciben para llevar a cabo esa prestación con la lógica consecuencia de déficitfinanciero que esta situación conlleva.

La Asamblea General de la FEMP de 2003 aprobó la resolución vigésimo ter-cera en materia de Haciendas Locales según la cual se consideró que una de lasprioridades en esta materia consistía en disponer de información estadísticasobre el Gobierno y la Administración Local. Por ello uno de los estudios quedeberían impulsarse desde la FEMP debía ser el análisis de los costes localespero para ello se precisaba disponer de un sistema de imputación de costes quepermitiese su aplicación extensiva y unificada entre los Ayuntamientos,Diputaciones, Cabildos y Consejos Insulares.

Por otra parte, en el marco de lo establecido por Ley 57/2003, de 16 dediciembre, sobre medidas urgentes parar la mejora del Gobierno Local, por lo quese refiere a la necesidad de controlar el coste de los servicios locales, y la nece-saria descentralización para una mejor gestión municipalizada de los servicios,parece evidente que el camino a seguir para adecuar la prestación de los mismosa su correcta financiación pasa necesariamente por conocer el coste de los ser-vicios que se prestan; en efecto, la vinculación de esa financiación a diferentesniveles de la Administración local como la autonómica, pasa necesariamente porconocer el coste de los recursos consumidos para poder compartir con objetivi-dad la financiación concedida, lo cual permite conseguir, como objetivo final, unamejora de la gestión municipal.

En Enero de 2003, la Federación Española de Municipios y Provincias, enten-diendo que la Administración local debía dotarse de herramientas que mejorasela gestión y la eficiencia de los servicios que prestan a los ciudadanos, firmó conla Universidad Pública de Navarra un protocolo para poner en marcha un proyec-to que permitiera implantar un metodología objetiva para calcular el coste de losservicios municipales. A este protocolo se han adherido 11 Ayuntamientos quejunto con sus 9 universidades territoriales están desarrollando la implantación deun sistema de costes en base a una metodología común, tanto para conocer la

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estructura del coste de los servicios municipales como para implantar criteriosque permitan la comparabilidad de la gestión municipal entre diferentesAyuntamientos.

El hecho de que el proyecto contemple, simultáneamente, el cálculo de loscostes utilizando una metodología analítica fundamentada en la filosofía del sis-tema de costes basado en las actividades (Activity Based Cost) y el desarrollo deun catalogo de indicadores de gestión (priorizando los indicadores de eficiencia),supone dotar a los Ayuntamientos de una importante herramienta de gestión devital trascendencia para negociar la financiación de los servicios compartidos conotras instituciones pero gestionados y prestados por los propios Ayuntamientos,como para mejorar la gestión municipal, esto es, introduciendo criterios de racio-nalidad y de eficiencia en la prestación de los servicios a los ciudadanos, que encualquier caso solo puede redundar en un mejor aprovechamientos de los recur-sos públicos y de la calidad de los servicios prestados.

Celebro muy especialmente la publicación de este estudio al haber materiali-zado uno de los objetivos de la última Asamblea de la Federación, no sin antesagradecer el excelente trabajo desarrollado por Ayuntamientos y Universidadescoordinados desde la Comisión de Haciendas Locales de la FEMP.

Finalmente quiero, no solo recomendar la lectura de la experiencia contenidaen este libro, sino además hacer un llamamiento al resto de Gobiernos Localespara que se sumen a la implantación de esta metodología común. Estoy conven-cido de que de su aplicación solamente podremos obtener ventajas que sin dudaredundarán en la mejora de la gestión de los nuestros Gobiernos y, en definitiva,en beneficio de nuestros ciudadanos.

D. Heliodoro Gallego CuestaAlcalde de Palencia

Presidente de la FEMP

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PRÓLOGO

El documento que presentamos es fruto del acuerdo firmado entre laUniversidad Pública de Navarra y la Federación Española de Municipios yProvincias (FEMP) así como de la indispensable, intensa y positiva colaboraciónentre los ayuntamientos participantes en el proyecto y sus respectivas universi-dades, con la coordinación de la Federación Española de Municipios y Provincias(FEMP). Se trata de la primera experiencia en el ámbito de la AdministraciónPública española, en la que se han aunado esfuerzos entre diferentes institucio-nes para poner en común la realidad de la gestión organizativa de los ayunta-mientos, la aportación de la universidad como garante de la aplicación de unametodología de costes sólida y contrastada para su específica aplicación al sec-tor de la Administración Local y la experiencia de la FEMP en promover iniciativasque impliquen mejoras para la gestión de las Entidades Locales.

Aunque esta experiencia piloto se desarrolla en el ámbito municipal, la implan-tación de esta metodología puede aplicarse en otras entidades públicas.

A modo de guía se recoge en el presente documento las pautas seguidas y losresultados alcanzados con esta experiencia, para llevar a cabo la implantación deun sistema de costes específicamente diseñado y adaptado a las necesidades decálculo de costes e indicadores como herramientas fundamentales para mejorarla eficiencia de la gestión municipal.

El documento comienza con una introducción, a modo de preámbulo, sobre elmarco del proyecto y los equipos de profesores de las universidades que hancolaborado con sus ayuntamientos en la implantación del modelo común, paraalcanzar los objetivos fijados en el protocolo que lo regula. En cuanto a su con-tenido, este se divide en los siguientes apartados:

1) El marco conceptual de la metodología utilizada para el cálculo de costesde los servicios municipales, que ha sido aplicada de forma común entodos los ayuntamientos, con el asesoramiento de su respectiva universi-dad y que ha permitido llevar a cabo la comparabilidad de los costes cal-culados para los servicios objeto de este estudio de los ayuntamientosadheridos al proyecto, sobre una base objetiva y fiable.

2) La descripción de los indicadores de gestión consensuados con los ges-tores de los servicios, como herramienta complementaria para una ade-cuada intepretación de los costes calculados.

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La FEMP, a través de su Comisión de Haciendas Locales, ha coordinado los tra-bajos de planificación para alcanzar los objetivos fijados por los ayuntamientos,así como la homogeneización de conceptos de los equipos de profesores univer-sitarios que han colaborado en el proyecto y que representan, en la actualidad, elprimer grupo universitario de investigación en gestión municipal en España.

Estoy convencido de que este manual de aplicación práctica, ofrecerá sin dudauna ayuda inestimable para el gestor local y, por supuesto, servirá como referen-cia para el cálculo del coste de los servicios públicos locales.

D. Juan María Vázquez GarcíaPresidente de la Diputación de Badajoz

Presidente de la Comisión de Haciendas Locales de la FEMP

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1. INTRODUCCIÓN

1.1. Marco del proyecto:

La FEMP ha puesto en marcha, con este proyecto, una experiencianovedosa para ayudar a los ayuntamientos a implantar un sistema de costese indicadores que les sea útil para mejorar la gestión de los servicios muni-cipales, representando un hito muy importante en el marco de las buenasprácticas de gestión pública, que se están comenzando a desarrollar a nivelinternacional .

El presente documento recoge los resultados alcanzados, tras haber implan-tado el sistema de costes e indicadores propuesto en tres servicios municipales(servicios sociales, deportes y recogida, tratamiento y eliminación de residuos)en los ayuntamientos adheridos a este proyecto, con el objeto de poder lograr lacomparabilidad de la gestión en la prestación de estos servicios entre los ayun-tamientos adheridos al proyecto cuyo protocolo se recoge en el ANEXO V de estedocumento.

Se trata de una primera fase que se pretende extender a otros serviciosmunicipales, dado los resultados satisfactorios alcanzados, con el objetode lograr la implantación integral de los costes e indicadores a todos losservicios que ayuden a mejorar la gestión y la toma de decisiones en losayuntamientos.

1.2.Equipo de trabajo:

Esta experiencia se ha desarrollado con la colaboración de tres institucio-nes: la Federación Española de Municipios y Provincias, los ayuntamientosadheridos al proyecto y las universidades territoriales que colaboran en laimplantación del modelo de costes e indicadores con sus respectivos ayunta-mientos, de acuerdo con el protocolo de colaboración que se recoge en anexoa este documento.

Al proyecto, iniciado en mayo 2003, con la coordinación de D. Carlos PrietoMartín (Federación Española de Municipios y Provincias) y D. Helio RobledaCabezas (Universidad Pública de Navarra), se han adherido 11 ayuntamientos y9 universidades que se recogen en el cuadro siguiente:

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AYUNTAMIENTO UNIVERSIDAD Grupo de Investigación

Albacete Castilla La Mancha Director equipo investigador:José ROJAS

Equipo:Angel TEJADA

Coordinador: Rosario PEREZMiguel ESCRIBANO Raimundo GONZÁLEZ

Avilés Oviedo Director equipo investigador:Antonio LÓPEZ

Coordinadora: Equipo:Pilar GONZALEZ Belén GONZÁLEZ

Barcelona Barcelona Director equipo investigador:Facultad de Económicas Nuria BOSCH

Equipo:Coordinador: Daniel MAS FONT

Guillem SÁNCHEZ Marta MAS HERRANZ

Gijón Oviedo Director equipo investigador:Antonio LÓPEZ

Equipo:Coordinador: José Luis PABLOS

José Luis PABLOS Beatriz RODRÍGUEZ

Girona Girona Director equipo investigadorJosep VIÑAS

Coordinador:Carlos MERINO

Málaga Málaga Director equipo investigadorDaniel CARRASCO

Equipo:Andrés NAVARRODionisio BUENDÍAVirginia LLORENTE

Coordinador: María José VALENCIARafael SEQUEIRA Joaquín SÁNCHEZ

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AYUNTAMIENTO UNIVERSIDAD Grupo de Investigación

Universidad Complutense Directora equipo investigadorClara Isabel MUÑOZ

Madrid Equipo:María CAMPOSElena URQUÍA

Universidad Politécnica Director equipo investigadorde Madrid José María de MIGUEL

Equipo:Coordinadora: Javier RODRÍGUEZ

Rosana NAVARRO Elisa CANO

Pamplona Universidad Pública Director equipo investigadorde Navarra Helio ROBLEDA

Equipo:Coordinador: Karen MORENO

Iñigo HUARTE Belén SOLA

San Cugat del Vallés Barcelona Director equipo investigadorEscuela de Empresariales Xavier GARCÍA

Coordinador:Francesc CARULLA

Valencia Universidad de Valencia Director equipo investigadorVicente RIPOLL

Equipo:Coordinador: Carmen TAMARIT

Jesús GORDILLO Mercedes BARRACHINA

Vitoria-Gasteiz Universidad Pública de Director equipo investigadorNavarra Helio ROBLEDA

Coordinador: Equipo:Ignacio DIEZ Karen MORENO

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En cada universidad un equipo de profesores universitarios expertos en con-tabilidad pública y costes, desarrolla el modelo base para su implementación ensu correspondiente ayuntamiento, en el que se utiliza una metodología comúnfundamentada en el análisis de los procesos de gestión de los servicios y la asig-nación de los consumos de recursos a los mismos, teniendo en cuenta la inci-dencia de la estructura organizativa de cada ayuntamiento en la prestación delos servicios municipales.

1.3. Objetivos:

Los objetivos de este proyecto se han vertebrado entorno a la implantación deun sistema de costes en la Administración Local que suponga la mejora de la ges-tión pública, la consecución de los logros incrementando la eficiencia de los mediosy recursos, el cambio de la cultura de la organización, la generación de demandasde información, el incremento de la transparencia, y la necesidad de la comparabili-dad en base a unos indicadores relevantes de la gestión local. Es decir, se preten-de, en el marco de la doctrina de la Nueva Gestión Pública, generar una sistemáticade elaboración de información para la gestión, que sea útil para los usuarios (ges-tores, gobernantes, ciudadanos e instituciones tales como el Tribunal de Cuentas)facilitando la toma de decisiones y la rendición de cuentas. Este proyecto ha con-seguido el objetivo de la elaboración de una tabla de indicadores para la compara-bilidad en la administración local, en una concepción muy cercana a la experienciade la Audit Commissión, ya que es la primera vez que en España se realiza un pro-yecto consensuado por los gestores y en el que participa el ámbito universitario.

En esta misma línea es necesario resaltar que igualmente se han tenido encuenta los fines de la contabilidad pública expuestos en la Ley GeneralPresupuestaria de 26 de noviembre de 2003 respecto a la determinación de loscostes de los servicios públicos y el suministro de información útil para la tomade decisiones.

Por todo ello, el proyecto de la FEMP ha tenido como objetivo principal implan-tar un sistema de costes en los ayuntamientos capaz de responder a sus nece-sidades, teniendo en cuenta la compleja estructura organizativa y de gestión deestas instituciones.

Para conseguir ese objetivo ha sido necesario, en primer lugar, mejorar lametodología del cálculo del costes de los servicios municipales. El marco con-ceptual de esta metodología se fundamenta en el paradigma de la utilidad de lainformación que se plasma en el diseño de un sistema de costes analíticos. Estesistema aporta ventajas en su aplicación frente a los tradicionalmente empleadospor cuanto prescinde del cálculo de costes globales poco representativos de laestructura real de consumos de recursos por los servicios municipales prestadosy consigue calcular costes unitarios útiles para la toma de decisiones.

Con la implantación del sistema propuesto, siguiendo el modelo que recogelos protocolos de cálculo de los costes unitarios de las prestaciones (véase aeste respecto los ANEXOS I, II y III de este documento), se ha logrado alcanzarotro objetivo: comparar, con la mayor objetividad posible, los costes de esasprestaciones teniendo en cuenta las diferentes estructuras organizativas de losayuntamientos adheridos al proyecto.

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Por ultimo otro de los objetivos logrados, ha sido completar la implantacióndel sistema de costes propuesto, con la elaboración de un catálogo de indicado-res de gestión (de actividad, presupuestarios y de entorno), que representa unimportante valor añadido del proyecto, poniendo así a disposición de los gesto-res municipales de los tres servicios objeto de estudio en esta primera fase, unainformación adicional de gran utilidad para conocer con más objetividad la com-pleja realidad de la gestión municipal y completar el sistema contable de lasadministraciones locales. El proceso que se ha seguido para establecer el catá-logo de indicadores que se recoge en este documento, se asienta en la elabo-ración de una metodología explicativa que asegure la verificabilidad y fiabilidad dela definición, contenido y cálculo de cada uno de los indicadores consensuadoscon los gestores, con el objeto de evitar, en su caso, la interpretación perversade los valores alcanzados de esos indicadores.

1.4. Destinatarios:

Los principales destinatarios del sistema de costes, desde la primera con-cepción del proyecto, han sido los gestores de las administraciones locales, yaque el proyecto se basa en el desarrollo de una herramienta que les ayude amejorar la gestión y a racionalizar el consumo de recursos necesarios para laprestación de los servicios, en definitiva, a optimizar el empleo de los medios uti-lizados para prestar los servicios a los ciudadanos.

Nos referimos tanto a los gestores directos, esto es, los responsables inme-diatos de los servicios como a los directores de las áreas en la que se estructurala organización de las prestaciones y también a los gestores institucionales cuyasdecisiones político-estratégicas precisan del soporte de información sobre la ges-tión municipal que esté respaldada por la aplicación de herramientas fundamen-tadas en los costes y los indicadores. Además, es evidente que si se pone al alcan-ce del gestor, sea cual sea el lugar que éste ocupe en la organización de la insti-tución local, un sistema de costes complementado con indicadores de gestión conlos que se identifica y le ofrece confianza, se sentirá respaldado para mejorar latransparencia en la toma de decisiones y transmitir información sobre su gestión.

Para ello, se ha diseñado un sistema de costes fácilmente entendible porcualquier usuario, fundamentado en la traza del coste que refleja el itinerario delos recursos consumidos por la prestación del servicio cuyo coste es objeto decálculo. Este sistema aporta por ello simplicidad y no ofrece dificultades para sucomprensión ya que se concibe desde y para el gestor, de ahí que su participa-ción en el diseño de la traza del coste y sobre todo en la recogida de la infor-mación para su implantación sean fundamentales, si nos referimos al gestordirecto, pero también para impulsar la implantación del sistema si se trata de losgestores situados en la dirección de la política de gestión municipal. La contribu-ción del gestor a implantar el sistema de costes e indicadores, asegura su parti-cipación y también su motivación para actualizar en años posteriores el sistemaimplantado. Se logra así disponer de una información multipropósito que ayuda a:

1. Mejorar el cálculo de costes unitarios por prestación, al tratarse de un sis-tema analítico específicamente pensado para dar respuesta a ese cálculoen el ámbito de la compleja estructura organizativa de los ayuntamientos.

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2. Ofrecer, a través del diseño de los procesos y del mapa de actividades deéstos, una visión del volumen de actividad del ayuntamiento de gran inte-rés para mejorar la eficiencia en la gestión de los servicios y contribuir aimplantar, por ejemplo, programas de calidad y por supuesto a elaborar uncuadro de mando integral con contenido estratégico bien definido sobrecostes e indicadores de gestión. De este modo el conjunto de procesos consus actividades permiten un conocimiento claro de la gestión y en base aeste conocimiento emprender actuaciones de redistribución o de racionali-zación de los recursos consumidos. Este valor añadido que aporta el sis-tema de costes que hemos implantado ha estado siempre ausente de lossistemas tradicionalmente empleados para calcular el coste de los servi-cios municipales.

El conocimiento simultáneo de los costes unitarios de las prestaciones y de laactividad desarrollada por el ayuntamiento que queda plasmada en el mapa deactividades que identifica a cada uno de los procesos de la estructura de gestiónmunicipal, constituyen dos pilares fundamentales para emprender programas demejora de la organización municipal cuyo resultado inmediato es una gestiónmás eficiente de los servicios.

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2. METODOLOGÍA DE COSTES APLICADAA LOS SERVICIOS PÚBLICOS LOCALES.MARCO CONCEPTUAL.

2.1. Situación actual de la aplicación de la metodología de costes en elámbito de la Administración Local en España.

La preocupación a lo largo de los últimos años en el Sector Público españolpor mejorar la eficiencia de los servicios implantando instrumentos para gestio-nar los recursos públicos con mayor racionalidad, ha llevado al legislador a exi-gir que tales herramientas se incorporen al sistema de información contable delas administraciones públicas. Evidentemente, las recientes leyes promulgadasen el ámbito de la Administración Local, han incorporado esa necesidad de mejo-rar la gestión de los servicios municipales, sobre todo por el importante papelque en la vida pública tienen las administraciones locales que son las que másservicios públicos ponen a disposición de los ciudadanos. Precisamente esamayor cercanía de esta administración al ciudadano, ha supuesto un acicate máspara los políticos para que se desarrollen instrumentos de gestión en el sectorlocal con mayor rapidez en los últimos años que en el resto de la AdministraciónPública española.

Un buen ejemplo de esta preocupación a nivel de la Administración Local eseste proyecto que ha puesto en marcha la FEMP, con el objeto de proveer a losayuntamientos de un sistema de costes adaptado a las necesidades de estaadministración que siga una metodología común y permita la comparabilidadentre las diferentes formas de organizar la gestión municipal.

Sin embargo, la trayectoria seguida hasta fechas muy recientes en las que vanapareciendo iniciativas de este tipo, ha sido lenta y muy a menudo acompañadade serias dificultades para implantar estas herramientas y ello debido principal-mente por un lado, a lo no obligación o exigencia promovida por el legislador deimplantar estos instrumentos y por otro a las políticas presupuestarias, ya cadu-cadas en la actualidad, de no incentivar la aplicación de esos instrumentos paragenerar una cultura del coste en la administración pública. No obstante, el cam-bio de rumbo es evidente y cada vez se impone como una necesidad urgenteentrar en la implantación de sistemas de costes como primera piedra angular delos instrumentos de gestión para posicionarse sobre la realidad de la gestión dela entidad pública que implanta el sistema.

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Ahora bien, ante esta necesidad generalmente indiscutible y que desde elposicionamiento institucional e incluso político es una evidencia, la situaciónactual es que no se ha producido en España, ni desde el ámbito de los orga-nismos de control de la Administración Pública ni tampoco desde el ámbito pro-fesional y universitario, un desarrollo de metodologías para implantar costes eindicadores de gestión específicamente pensadas para cada uno de los secto-res de la Administración Pública (como piezas fundamentales y completar asíel sistema integrado de información contable en el sector público)(1). Existe porello, en la actualidad un cierto desfase entre la necesidad de contar con ins-trumentos de gestión suficientemente contrastados (esto es, con experienciaen su aplicación) y la oferta de una metodología probada que dé respuestas aesas necesidades. El protocolo que en Enero 2003 firmaron la FederaciónEspañola de Municipios y Provincias y la Universidad Pública de Navarra, es sinduda un caso evidente para cubrir ese desfase en la Administración Local, delque en este documento presentamos los resultados alcanzados de esta positi-va experiencia.

Precisamente con el objeto de converger en aportar una metodología especí-fica para calcular costes de los servicios municipales e implantar un sistemaadecuado a las necesidades de la gestión municipal, hemos analizado los estu-dios de costes que han publicado ayuntamientos de diferente tamaño con elobjeto de indagar cual ha sido la metodología aplicada en los mismos. Sin ánimode extender nuestra exposición sobre este particular, si que nos parece impor-tante destacar que como denominador común todos ellos proyectan, exclusiva-mente, los datos de la contabilidad presupuestaria al cálculo de los costes, conmayor o menor fortuna, sin que hayamos encontrado estudios que muestrenespecial preocupación por identificar, previo al cálculo, la incidencia de la estruc-tura organizativa de gestión sobre la que se asienta la prestación de los servi-cios municipales.

Casi siempre el cálculo de los costes de los servicios ha sido iniciativa de losresponsables de la contabilidad en el ayuntamiento, con el objeto de justificartasas y precios públicos pero sin implicar, salvo raras excepciones y de forma muypuntual, a los gestores responsables de los servicios y en contrapartida sin quelos responsables del cálculo tuvieran información sobre la realidad de la gestiónde la prestación de los servicios.

Así pues, esta debilidad que presentan los citados estudios radica en limitarla aplicación del sistema de costes a los gastos contables del presupuesto eje-cutado y liquidado tomando como base para esa imputación los programas con-tables (también llamados centros de costes) en los que se agrupan los gastosglobalmente, llegando en el mejor de los casos a una simple localización de loscitados gastos en unidades funcionales de gasto (UFG), en un intento de des-cender a una contabilización de los mismos en unidades más analíticas o por-menorizadas que ayuden a una mejor distribución del gasto global.

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(1) Son, sin duda, de gran ayuda todos los trabajos dearrollados sobre este particular tanto por laIntervención General de la Administración del Estado (I.G.A.E.), que ha publicado recientemente (año2004) un documento sobre Principios generales sobre Contabilidad Analítica de las AdministracionesPúblicas, así como los documentos elaborados en el seno de la Comisión de Principios deContabilidad de Gestión de la A.E.C.A.


Los gestores que han mostrado su preocupación por la implantación de un sis-tema de costes en su ayuntamiento e incluso por una contabilidad analítica, muya menudo y a pesar de su meritorio esfuerzo, han sucumbido en el intento de lle-var a cabo una verdadera implantación de un sistema de costes; ello es fácil-mente comprensible desde una perspectiva como la que nos ha proporcionado elproyecto de la FEMP, ya que el esfuerzo que esos gestores han realizado no seha visto recompensado con los frutos de ese trabajo y ello por motivos que sal-tan rápidamente a la luz: una implantación que sólo se fundamente, en sacar losdatos sobre gasto de la contabilidad está condenada desde el principio a unrotundo fracaso.

Así pues, los estudios de costes que se hacen desde “la lejanía”, esto es,sin que exista una implicación de todos los gestores, no resisten un análisis enprofundidad; en nuestra opinión ello es debido a las siguientes causas:

a) La escasez de personal técnico experto en la Administración Pública consólida formación en aplicar metodologías de costes suficientemente pro-badas, es una realidad, a lo que se une que generalmente quien calculalos costes, muy a menudo, desconoce cómo se prestan los servicios. Noes en absoluto una crítica negativa, ya que son muy pocos los ayunta-mientos que disponen de técnicos con este nivel de formación y que ade-más los que valerosamente se dedican a ello, ponen todo su empeño perolo hacen “en solitario”, y sin duda siempre presionados por tener que ela-borar una memoria económica en la que justificar el coste de la tasa o pre-cio público que se va a implantar o modificar. Evidentemente, esta tarea esuna de las muchas que ese profesional ha de desempeñar entre suscometidos, por lo que difícilmente es posible plantearse un análisis de cuales realmente el volumen de recursos comprometidos en la prestación delservicio al desconocer a quien le toca hacer el cálculo, la compleja organi-zación municipal que, muy difícilmente, puede vislumbrarse a través de laestructura presupuestaria de los centros o programas de gastos contables,ya que esta estructura no refleja el itinerario de la actividad y de los recur-sos implicados en la prestación de los servicios.

b) Por otro lado, el gestor responsable del servicio, si bien cada vez muestraun mayor interés por disponer de herramientas de gestión (principalmentecostes e indicadores), no suele encontrar el interlocutor válido que le trans-mita con claridad la utilidad de esas herramientas y en cualquier caso, simotivado por disponer de ellas se ha prestado a colaborar, generalmente,el resultado no ha sido el deseado por no haber acertado el interlocutor enaplicar la metodología correcta y este es precisamente el elemento funda-mental: con frecuencia el interlocutor desconoce la gestión del servicio y laforma de organizar esa gestión, ya que muy a menudo su misión ha con-sistido en enviar fichas a rellenar con los datos sobre gastos para calcu-lar los costes, sin que se haya producido la colaboración imprescindibleentre ambos. Como insistiremos más adelante, en el Proyecto FEMPhemos sido muy conscientes de que ésta no es la forma de involucrar algestor del servicio para que se sienta partícipe de la implantación del sis-tema y lo entienda; sin esta colaboración, nunca tendrá motivación parahacer suyo ese sistema.

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c) La incipiente pero cada vez más pujante necesidad de que en laAdministración Pública en general, y en particular, en la AdministraciónLocal se incorpore la cultura del coste, suele presentarse como la excu-sa de que implantar herramientas de gestión lleva tiempo, pero en rea-lidad esto no es una excusa válida. Hoy en día se dan las condicionesmás que suficientes para que las instituciones públicas colaboren enmejorar la gestión de los servicios públicos, por lo que pueden ponerseen marcha iniciativas como la del Proyecto FEMP que aúnen esfuerzoscontando para ello con el apoyo de las universidades que pueden ayu-dar con sus investigaciones a suplir o a complementar las carenciasanteriormente señaladas. Además el desarrollo de la informática contri-buye en gran medida a que en la actualidad se pueda implantar un sis-tema de costes y asegurar la continuidad de su aplicación, para que elgestor disponga de una herramienta válida en el tiempo y afianzar susdecisiones; si bien estas herramientas deben estar siempre supedita-das a la concepción integral, dinámica y participativa del análisis delcoste y no al revés.

Las limitaciones anteriormente comentadas de los sistemas de costesempleados han llevado a calcular los costes de los servicios sin que estosincorporen la totalidad de los recursos consumidos en la prestación atendien-do a la actividad y la estructura real de la gestión de esa prestación. Esos sis-temas se han fundamentado en calcular costes globales de los servicios acu-diendo al reparto de los costes comunes (deducidos de los gastos contablesde los programas del presupuesto), utilizando para ello claves de reparto vin-culadas a los programas, esto es, unidades de medida de esos programasmuy genéricas y en absoluto representativas de la actividad y de los consumosde recursos específicos que corresponden a cada prestación vinculada a uncentro responsable de la gestión del que emanan prestaciones diferentestanto en consumo de recursos como en la forma de gestionar cada una deellas. Además, las claves de reparto son cuanto menos representativas de laactividad, cuanto más servicios están vinculados al programa contable res-ponsable de su prestación. Teniendo en cuenta que es creciente el desarrollode prestaciones y que están son heterogéneas, menos útil resulta el cálculode costes empleando esta metodología tradicional, fundamentada en unidadesde costes globales obtenidas a través de la aplicación de tales claves dereparto.

Así pues:

a) No es posible aplicar el reparto de los costes a través de claves repre-sentativas de la actividad global de los centros, cuando se produce unaheterogeneidad importante de los portadores de coste de los servicios quese generan a través de ese centro y que además no consumen los mismosrecursos.

b) No se puede fundamentar el reparto de los costes comunes en las clavesde reparto que estén vinculadas exclusivamente a la estructura presu-puestaria (centro o programas en los que se agrupan los gastos) de la enti-dad que gestiona las prestaciones. El sistema de coste completo tradicio-nalmente aplicado tiene precisamente su punto fuerte en este aspecto, lo


que le convierte en poco útil para ser aplicado como herramienta que apor-te luz a la toma de decisiones.

c) La cada vez más compleja actividad municipal (tanto por el crecimiento delnúmero de servicios puestos a disposición del ciudadano, como por las for-mas de gestionar esos servicios), convierte en cada vez más inútil seguircalculando costes empleando este tipo de metodología.

Esto es, sin duda una gran ineficiencia de la información contable que desdela contabilidad presupuestaria se suministra al gestor. Esa ineficiencia tiene suorigen en lo que anteriormente hemos expuesto, esto es, que quien tiene quetomar decisiones sobre los recursos totales a consumir para prestar un determi-nado servicio no tiene en su poder la información real sobre esos consumos, porla sencilla razón de que existe una casi total ausencia de información sobre esaimputación total de los costes a los servicios prestados.

El sistema de costes debe permitir superar estas distorsiones, por lo que enprimer lugar debe ser capaz de recoger adecuadamente la totalidad de los costesimputados a cada una de las prestaciones en las que se divide el servicio ofer-tado, atendiendo tanto a la forma de gestión como al volumen de recursos tota-les que consumen cada una de ellas.

2.2 El análisis de la estructura organizativa de la gestión de los servicios muni-cipales como paso previo imprescindible para poder implantar el sistemade costes.

La complejidad de las administraciones locales, cuya actividad se organizaen centros en los que la responsabilidad de la ejecución del gasto y el cálculo delos costes de los servicios prestados, muy a menudo no guardan correlación,esto es, que el centro responsable del servicio no controla la totalidad de los gas-tos que deben imputarse a los servicios, lleva a que todo intento de obtener cos-tes realmente representativos de los gastos efectivamente implicados en la pres-tación de los servicios sin más análisis que los que se derivan de los contabili-zados en los programas contables, no conduce más que a un callejón sin salidaen el que el propio gestor del servicio no ve reflejada la realidad de los consumosimplicados en esa prestación (esto es, no está en la línea de lo que para él,podría llamarse coloquialmente el coste intuitivo).

De este modo, deben identificarse las diferencias que para aplicar un sistemade costes en la Administración Local presenta el sistema organizativo de lagestión municipal.

1) En primer lugar, es frecuente que la estructura orgánica, esto es, loscentros responsables de los servicios prestados, agrupen a estas pres-taciones de forma muy heterogénea por motivos sencillamente políticoso de conveniencia de acuerdo con las estrategias planteadas por laCorporación Local. Así es frecuente, que si bien la prestación finaldel servicio sea muy similar entre diferentes ayuntamientos, la gestióndel mismo y el centro responsable no sean coincidentes (a modode ejemplo, puede citarse el caso de las prestaciones de drogodepen-dencia a la población marginal de una ciudad que en algunos casos se

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localizan en programas contables vinculados al área sanitaria de la enti-dad local y en otras entidades locales son claramente una prestacióndel área social). Esta vinculación condiciona el coste final del servicio,sin duda alguna.

2) En la estructura organizativa de las instituciones locales podemosdiferenciar:

a) Que en un primer nivel se localizan los programas que agrupan a la estruc-tura institucional del ayuntamiento y que no guardan relación directa algu-na con los centros responsables de la prestación de los servicios en cuan-to al consumo de recursos necesarios para realizar esa prestación, se tratade la llamada Tecnoestructura, que tiene por función principal la enco-mienda de la planificación y coordinación por grandes áreas de prestaciónde los servicios. Pueden calificarse de macro-áreas de las que cuelgan, porejemplo, la agrupación de:

- Servicios públicos locales: abastecimiento de agua, basuras, alcantarilla-do, vías urbanas, cementerios, matadero, transporte urbano.

- Servicios del estado de bienestar: asistencia social, atención a inmigran-tes, educación, sanidad, protección civil, cultura, escuelas infantiles,medio ambiente.

Como puede verse en el gráfico I que se recoge más adelante en este docu-mento, la coordinación y planificación estratégica y de política institucional en laque se plasma la actividad de estas macro-aréas se estructura y organiza enUnidades Directivas que a modo de Staff participan en la dirección y gestión delas direcciones a las que están vinculadas los programas finalistas responsablesde la prestación de los servicios al ciudadano. El gasto presupuestario de estasunidades es poco relevante frente al volumen del gasto municipal contabilizadoen los programas finalistas, lo que en el sistema de costes implantado debe que-dar claramente diferenciado, al objeto de analizar correctamente el coste de losrecursos consumidos directamente por la prestación frente al coste indirecto quesuponen las unidades directivas y que se encuentran muy alejadas de la presta-ción directa de los servicios al ciudadano.

Cierto es que el volumen de tales gastos indirectos guardan una relacióndirecta con la estructura organizativa de cada ayuntamiento y que la cifra deestos gastos es superior cuanto mayor es el tamaño del ayuntamiento, pero nonecesariamente proporcionales al volumen de servicios prestados y por ello ala actividad desarrollada. A lo anterior debe unirse que los gastos indirectosgenerados por los programas de la tecnoestructura no guardan relación con losgastos contabilizados en los programas finalistas que son los que prestan losservicios. Es decir, que la realidad demuestra que no siempre los gastos dedi-cados a la planificación y la coordinación de las áreas de gestión están pensa-dos en función del volumen de actividad que desarrollan los programas fina-listas encargados de la prestación final de los servicios que se les ha enco-mendado.

b) Igualmente sucede con las direcciones generales de los programas a loscuales están vinculadas las unidades encargadas y responsables de losservicios prestados; si bien su localización es más cercana a la unidad que

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presta el servicio al ciudadano, esos programas también ofrecen dificulta-des en su asignación al coste final de los servicios. Estas direcciones deáreas en las que se organizan y entorno a las cuales se vinculan los gran-des grupos de servicios municipales (servicios sociales, deportes, educa-ción, urbanismo, protección ciudadana, salud pública, etc...) constituyen elsegundo nivel de la estructura organizativa municipal y su misión es lade apoyo económico-administrativo global a todas las prestaciones cuyaresponsabilidad recae verticalmente bajo su influencia, que no necesaria-mente es coincidente con la gestión realizada para que un determinado ser-vicio llegue al ciudadano y por ello recoja la totalidad de los recursos con-sumidos.

c) No solamente esta verticalidad de la organización municipal en tres nive-les (macro-áreas de apoyo institucional, programas de dirección y unida-des que finalmente son las responsables de la prestación del servicio alciudadano), supone una complejidad para implantar el sistema de costesmás adecuado en estas organizaciones, sino también la interdependen-cia que se produce entre diferentes áreas o programas que incide en laprestación final del servicio a los que hay que añadir aquellos programasque tienen un carácter central y que tienen como objetivo prestar apoyoal resto de los programas en los que se estructura la prestación de ser-vicios (unidades de apoyo de carácter horizontal). Nos estamos refirien-do a centros tales como la Unidad de Mantenimiento que presta servicioal resto de la unidades del ayuntamiento y que incide en el coste final delas prestaciones, cuando tal unidad gestiona centralizadamente todas laspeticiones internas del ayuntamiento. Este tipo de unidad reviste cadavez una mayor trascendencia en la prestación de los servicios municipa-les; en efecto, cualquier estrategia sobre racionalización del gasto llevanecesariamente a reorganizar los recursos en aras a conseguir a travésde la centralización de unidades de apoyo en un solo servicio, evitarsobredimensionar gastos y en cualquier caso no incurrir en duplicidad decontratas.

Así pues, puede decirse que con carácter general los ayuntamientos pre-sentan una estructura organizativa compleja y heterogénea, en tanto que poruna parte los centros de responsabilidad a los que se vincula la prestación delos servicios reciben un apoyo de coordinación y planificación de una determi-nada área de esa organización y simultáneamente se produce un apoyo de pro-gramas, centros o unidades que ayudan a completar la prestación del serviciopor parte de la unidad responsable de hacerla llegar al ciudadano. A modo deejemplo, podemos citar la concesión de Licencias de actividad para apertura denuevo establecimiento con obra, cuyo programa responsable puede ser laUnidad de Gerencia Urbanística, pero que para emitir la concesión de la licen-cia de actividad, debe solicitar un informe del área de Salud Pública (vinculadaal departamento, por ejemplo de Medio Ambiente) teniendo en cuenta que tallicencia, en base a la actividad a desarrollar por el solicitante implica riesgosde contaminación acústica; además Gerencia de Urbanismo recibe apoyo delárea a la que está adscrita (por ejemplo, dirección General del Departamentode Urbanismo) y también apoyo del Servicio Informático del ayuntamiento (uni-dad centralizada): el coste final de la licencia concedida ha de recoger el con-

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sumo de todos estos recursos de acuerdo con el itinerario de gestión que iden-tifica a la concesión de esta licencia como prestación de servicios. De ningúnmodo el coste de esta prestación podría calcularse, tal como sucede en lametodología tradicionalmente aplicada, a través de una clave de reparto quesirviera para imputar los gastos contables de la Unidad de Gerencia deUrbanismo globalmente a todo tipo de licencias, dado que ese coste no seríarepresentativo del total de costes en los que realmente se incurre para ges-tionar esa prestación: quedarían también fuera los que corresponden a las uni-dades apoyo de otros programas (en nuestro caso los costes de los informesde Salud Pública del Departamento de Medio Ambiente y los de la Unidad cen-tral de Informática del ayuntamiento) así como los costes de la propia Unidadde Gestión Urbanística no recogidos en la contabilidad presupuestaria, comoson las amortizaciones.

Para implantar el sistema de costes hemos clasificado los diferentes progra-mas o centros de la estructura organizativa de los ayuntamientos en las siguien-tes categorías:

Programas o centros de costes de tecnoestructura, cuya misión es la de coor-dinar, planificar y divulgar las estrategias de la corporación municipal. Estos pro-gramas suelen agruparse en macro-áreas, que se desagregan en direccionesgenerales cuyos centros de costes tienen por objetivo el seguimiento de las uni-dades responsables de la prestación de los servicios a los ciudadanos. A estosprogramas les hemos denominado Unidades Directivas.

Programas o unidades de gestión centralizada cuyo objetivo es atender lasnecesidades de los programas finalistas responsables de la prestación de servi-cios. Se trata de conseguir un mejor aprovechamiento de los recursos creandounidades de apoyo al resto de los programas con el objeto de no duplicar gastos.Tal es el caso cuando se crea una unidad de servicios informáticos centralizadaque atiende todas las peticiones de información, atención y aplicaciones infor-máticas del ayuntamiento, en vez de acudir a la contratación externa en base alas peticiones individuales de las diferentes áreas o programas municipales.Hemos denominado en el proyecto a estos centros de gastos unidades transver-sales cuya estructura organizativa es de carácter horizontal ya que la actividadque desarrollan apoyando al resto de los programas o centros se proyecta alresto de las unidades gestoras del ayuntamiento.

A lo anteriormente expuesto, también debe añadirse que esta organizaciónmunicipal es objeto de una mayor complejidad en la gestión diaria, por cuantoque determinados programas vinculados a áreas o direcciones cuyo respon-sabilidad recae en gestores y como no en concejales distintos, se ponen deacuerdo por el propio sentido común o por conseguir una mejor eficiencia enla gestión municipal, en apoyar la prestación final de un servicio al ciudadanocon los recursos cuya responsabilidad compete a un gestor diferente del quees responsable de esa prestación final. En muchas ocasiones, la mera coor-dinación en la prestación del servicio pone en evidencia esta realidad, sinembargo la estructura presupuestaria en la que se localizan los gastos norefleja esta realidad, dando así lugar a una ausencia de información en la con-tabilidad presupuestaria de los gastos que realmente ha supuesto la presta-ción final del servicio.

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Son numerosos los casos en los que sucede esta situación, tal como porejemplo el apoyo que presta Protección ciudadana a Cultura de un ayunta-miento en todos los actos culturales en los que se precisa la presencia de laPolicía Local para garantizar la seguridad ciudadana. Tradicionalmente losestudios de costes no han entrado en valorar ese recurso adicional, cuyo refle-jo contable presupuestario no está en el programa estructurado del área decultura. Esta ausencia de cálculo de los costes finalistas de un servicio en losque no se incluyen los gastos incurridos desde otros programas que si parti-cipan en esa prestación final, tal como hemos comentado en el ejemploexpuesto anteriormente, es muy frecuente debido precisamente a la falta dereflejo en la contabilidad presupuestaria de estos gastos transversales y deapoyo. Sin duda el sistema de costes debe tener en cuenta esa transversali-dad de la prestación, fruto del apoyo que representan estas unidades centra-lizadas de carácter horizontal. El efecto inmediato de esta ausencia de cálcu-lo de estos costes de apoyo a la prestación finalista, es que no figura calcu-lados en las memorias económico-financieras que obligatoriamente deben ela-borar las corporaciones municipales cuando se fijan tasas o precios públicosde los servicios municipales, con la evidente distorsión en la toma de deci-siones sobre ingresos municipales.

Partiendo de esta situación previa, en el proyecto de la FEMP hemos sidomuy prudentes antes de implantar el sistema más adecuado y específico paradar respuesta a las necesidades de los gestores municipales en concreto, yal usuario de esta información en general, en analizar el peso y la relevanciaque en el cálculo del coste final de los servicios tiene los gastos imputadosa los programas de la tecnoestructura y de las unidades o centros de gestiónde servicios centralizados que apoyan la prestación de los servicios finales(unidades transversales) . Sencillamente, este análisis inicial nos ha servidopara detectar la relevancia que en el presupuesto municipal tiene los gastosindirectos presupuestarios de esos programas frente a los gastos contabili-zados en los programas que gestionan la prestación final de los serviciosmunicipales.

En el esquema siguiente recogemos, de forma gráfica, lo anteriormentecomentado acerca de la interrelación entre la estructura organizativa y los dife-rentes centros de gasto en la gestión municipal.

Puede apreciarse en el gráfico 1 de una forma visible, el entramado real delos programas responsables de los servicios en aras a poner a disposición delos ciudadanos los servicios prestados. Esta interrelación de funciones entrelos diferentes programas y unidades funcionales de gasto da lugar a una ges-tión de los servicios compleja y que ha de ser tenida en cuenta al implantar elsistema de costes que dé respuesta al cálculo correcto de los mismos, estoes, que aglutine los consumos de recursos implicados en la prestación de losservicios, reflejando fielmente esa interrelación. A ello se une, como quedarecogido en el cuadro nº 1, en el que se ilustran ejemplos de prestaciones dediferentes programas, la heterogeneidad de las mismas y su agrupación entor-no a esos programas difícilmente coincidentes si analizamos la estructura orga-nizativa de los programas responsables de la prestación de los servicios en dis-tintos ayuntamientos.

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CUADRO nº 1:EJEMPLOS ILUSTRATIVOS DE PROGRAMAS Y PRESTACIONES DEL GRÁFICO Nº 1

Programas Unidades Funcionales de Tipo de prestacionesGasto (o procesos)

Protección ciudadana: Centro de coordinación • Recepción de llamadas. Policía Local policial • Comprobación y atención

de la incidencia.Unidad de Tráfico • Accidentes atendidos.

• Pruebas de alcoholemia.• Controles preventivos.• Pruebas deportivas.

Unidad de denuncias • Denuncias por delitose inspección y faltas.

• Intervenciones en materia de protección social.

Unidad de informes • Elaboración de informesy registros internos (Policía Local ) y

externos.

Servicios sociales Atención social de base • Información y orientaciónal ciudadano.

Tercera Edad • Centros socio-culturales para mayores.

• Atención domiciliaria.Infancia y familia • Centros de acogida

para menores. Inserción social • Atención a la población

inmigrante.• Centros de acogida para

mujeres maltratadas(Violencia de Género).

Sanidad Promoción de la salud • Programa de nutrición ydietética.

• Programa de accidentesinfantiles en centrosescolares.

Sanidad alimentaria • Control de alimentos ybebidas.

• Cursos para manipuladoresde alimentos.

• Vigilancia del sectoralimentario.

Laboratorio municipal • Análisis químico-físicosde alimentos.

• Analítica microbiológicaalimentaria.

Oficina municipal de • Información al ciudadano.información al consumidor • Reclamaciones.

• Mediaciones.

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Programas Unidades Funcionales de Tipo de prestacionesGasto (o procesos)

Educación Escuelas infantiles • Atención y educación de niños hasta tres años (cuna, gateo, medianoy mayor).

Programas educativos • Escuela de padres. • Expresión y arte. • Programa vacacional.

Deportes Cursos deportivos (oferta • Actividades acuáticas. deportiva municipal) • Gimnasia de mantenimiento.

• Aeróbic.

Usos libres en instalaciones • Piscina.y espacios deportivos • Cancha polideportiva.

• Campo de fútbol.

Campañas deportivas • Iniciación a la montaña.• Natación. • Patinaje.

Cultura - Actividades culturales • Red municipal de bibliotecas.- • Programas de verano.

• Festejos.

Congresos y turismo • Oficina municipal de turismo.• Actividades turísticas en la

ciudad (galas, exposiciones,visitas temáticas).

• Programación y difusióncultural (cursos).

Centros culturales • Artes visuales(cursos y talleres).

Archivo municipal • Sección histórica.• Sección administrativa.

Urbanismo Planeamiento y gestión • Concesión de licencias de obra.urbanística • Técnica de planeamiento.

• Cartografía.

Rehabilitación • Rehabilitación de viviendasprivadas.

Vía Pública • Infraestructuras.• Desarrollo y renovación.• Inspección de obras.

Medio Ambiente Actividades y control • Expedientes sancionadores.• Aguas y vertidos.

Gestión de residuos • Limpieza y recogida.

Planificación medioambiental • Vertedero municipal.

Paisaje urbano • Parques y jardines.

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2.3. Avances metodológicos en el cálculo de costes que aporta el Proyecto dela FEMP.

El valor añadido que ha generado el proyecto de la FEMP radica en primerlugar, en haber analizado profundamente la estructura organizativa de las institu-ciones locales, para fundamentar el sistema de costes implantado.

Sin duda este es un primer paso imprescindible para decidir cual es la mejoropción entre los diversos modelos, para aplicar un sistema de costes que sea losuficientemente robusto y permita un cálculo objetivo de los costes tanto paraaplicarlo a las posibles tasas o precios públicos como para la toma de decisio-nes o mejorar la eficiencia de la prestación de los servicios municipales.

Ante la tesitura entre la necesidad de buscar un planteamiento práctico queevite el fracaso o la implantación de un sistema de costes que busque el dog-matismo y el análisis en puridad del cálculo de costes desde la vertiente estric-tamente teórica, ha primado evidentemente el enfoque práctico pero sin descui-dar el rigor metodológico en la implantación del sistema de costes, esto es bus-car de verdad la implantación de una herramienta que ayude a la gestión y quetambién sea, en la medida de lo posible, de fácil aplicación . Tomando como guíaorientativa esta filosofía, el proyecto de la FEMP ha buscado desde el inicio suapoyo en los gestores de los servicios, esto es, de los profesionales como cono-cedores de las prestaciones que el ayuntamiento lleva a sus ciudadanos y de laforma en que las gestionan.

Por ello la implantación del sistema de costes se ha fundamentado en aplicaruna metodología “ah hoc”, esto es, específica y a medida del cálculo de los cos-tes de los diversos servicios municipales.

Tras conocer la estructura de gestión de los servicios y de las prestacionesque se derivan de los mismos, es posible pensar en qué opción del sistemade coste completo es la más conveniente para llegar a calcular costes unitariosy abandonar la opción de cálculo de costes globales tradicional, obtenidaexclusivamente desde la vertiente de la contabilidad presupuestaria.

El sistema de costes implantado ha de recoger:

a) Los procesos y las actividades que permiten imputar los costes directosque representan el consumo de los recursos necesarios para la prestacióndel servicio, independientemente del programa contable de donde procedanen el ámbito de la estructura organizativa; esto es, que han de ser tenidosen cuenta, no solo los gastos controlados por el centro responsable de laprestación sino que son también costes directos de esa prestación, todosaquellos que se vinculen a esa prestación, con independencia de que per-tenezcan a programas o centros de coste vinculados a otras áreas, pero queintervienen en la prestación de ese servicio, sin los cuales esa prestaciónno sería completa (esto es, la implicación de todos aquellos procesos quecomponen el itinerario de prestación del servicio). La acumulación de todoslos costes directos de la prestación, rompe con la agrupación de los gastosen virtud de la estructura organizativa que a su vez la contabilidad presu-puestaria repite fielmente, pero sin embargo es de crucial importancia queel cálculo de los costes de los servicios municipales se inicie de este modo,porque precisamente aquí está la base para que los costes así calculados


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sean realmente representativos de los consumos necesarios para prestaresos servicios. La desvinculación de los gastos de los programas para asig-narlos a los servicios en función de los recursos consumidos, con indepen-dencia de la localización presupuestaria de los mismos de acuerdo con laestructura organizativa de los centros de responsabilidad, arroja gran clari-dad sobre la gestión y la imputación de los recursos a los servicios y ade-más permite que determinados costes no queden sin asignar a los serviciosque los consumen ofreciendo, sin duda, una información muy importantesobre la gestión de estos servicios, tanto para conocer su coste final comopara tomar decisiones sobre la conveniencia o no de externalizar un deter-minado servicio. En la medida en que se pueda avanzar en conocer conmayor precisión hasta donde llega el consumo total de recursos para pres-tar un servicio, esto es, transitar por los programas contables y los centrosde responsabilidad implicados en la prestación final de un servicio, conmayor claridad podremos determinar el coste real del mismo.

Un ejemplo que puede ayudar a comprender el razonamiento anteriormenteexpuesto, sería el siguiente: el gestor de un servicio de guarderías munici-pales (escuelas infantiles) difícilmente podrá conocer el coste final de unaplaza (tanto si el objeto del cálculo es fundamentar la tasa o precio públicodel servicio, como tomar decisiones sobre la gestión) a través de la contabi-lidad presupuestaria y por ende sobre los gastos contables, exclusivamentecontrolados desde su programa; cualquier cálculo del coste acudiendo sim-plemente a la asignación de los costes tomando los gastos contables (tantopresupuestarios como calculados internamente, suponiendo que dispongade un inventario permanente para poder calcular amortizaciones), seríaincompleto ya que no dispondría de los conceptos de gastos que desde otroscentros de responsabilidad (tales como la unidad central de mantenimientoy de otras unidades de apoyo administrativo) son necesarios para que se ten-gan en cuenta la totalidad de los recursos consumidos para calcular, entreotras magnitudes, el coste por tipo niño y plaza al año. Ahora bien, al citadogestor, experto conocedor de cómo se presta ese servicio, esto es, de la rea-lidad que define la gestión de esa prestación, no se le escapa que no tienetoda la información y sin duda se sentirá insatisfecho con el cálculo del costede esa plaza desde la contabilidad, ya que por experiencia sabe que “en lasombra” se están quedando otros gastos que generan costes pero que él nogestiona o controla y que no dispone de la información necesaria para deter-minar qué cantidad debe asignarse a la citada plaza.

Sirva este simple ejemplo, para poner de manifiesto la importancia deconocer el itinerario que sigue el recorrido de consumos que identifican laprestación del servicio en su totalidad, y que es el elemento fundamentalpara iniciar una adecuada asignación de costes a los servicios municipa-les. Sin duda, la complejidad de la prestación de algunos de estos servi-cios, nos lleva a tener que identificar, casi siempre, varios procesos dife-rentes que describen el itinerario completo a lo largo de cuyo recorrido,para llegar a un conocimiento exhaustivo de los recursos consumidos, hande imputarse esos recursos. Ese itinerario no está en la estructura orga-nizativa en la que tradicionalmente se asienta la contabilidad presupues-taria, de ahí que cualquier cálculo de costes estrictamente fundamentado


en la misma contabilidad, cuando menos es incompleto y muy a menudodistorsionante de la realidad; es frecuente encontrar servicios municipa-les cuyos gastos más importantes no están en el programa responsablede la prestación de ese servicio; por ejemplo, el servicio municipal dedeportes que cuenta con piscinas cubiertas, cuyos principales consumos(agua, combustible y limpieza, principalmente si se supone que tal espa-cio deportivo está destinado en la totalidad de su horario de apertura ausos libres, con el objeto de prescindir en este ejemplo del personal demonitorización), se contabilizan generalmente en una unidad apoyo demantenimiento con el objeto de llevar a cabo un control centralizado delconsumo energético. El programa contable del servicio de deportes, en sí,no recogería ni estos gastos ni tampoco los costes internamente calcula-dos, como son el coste de la amortización de las instalaciones de eseespacio deportivo, que por tener carácter de extra-presupuestario, tampo-co estaría reflejado en contabilidad correctamente asignado, aunque a losumo podría estar contabilizado con criterio exclusivamente financiero(costes histórico) y no económico (coste de reposición). En definitiva, cual-quier cálculo de aproximación al coste de este espacio deportivo al quenos estamos refiriendo, tomando los datos desde la contabilidad presu-puestaria no serviría absolutamente para ningún objetivo de gestión, ni decálculo de tasa o precio público, al no recoger la contabilidad ningún delos gastos relevantes para prestar el servicio.

En efecto, conocer el itinerario de recursos que consumen cada servicioprestado ayuda a los gestores a tener una visión real no solo del cálculodel coste unitario de cada uno de los servicios, sino también de la activi-dad desarrollada por cada centro de responsabilidad y sobre todo de laprestación de recursos que para proporcionar un servicio al ciudadano serecibe o se transfiere a otros centros, con el consiguiente análisis delcoste transferido.

Esta visión de la gestión del presupuesto aporta gran claridad para mejo-rar la eficiencia en la prestación de los servicios. Sirva como ejemplo, paraentender mejor el planteamiento anterior, el caso de una unidad centrali-zada de apoyo informático a todo el ayuntamiento con el objeto de evitarcontrataciones externas individuales por áreas o departamentos. La con-tabilidad presupuestaria (gasto contable, estricto), no proporcionaría infor-mación adecuada sobre costes, ya que incluso induciría a error, al no poderidentificar los portadores del consumo de los recursos de esa unidad. Sinembargo, es muy sencillo desvincular el gasto contable de los programasde esa unidad y diseñar los itinerarios de consumos (procesos) de acuer-do con las prestaciones internas recibidas por cada uno de las áreas,departamentos o secciones de todo el ayuntamiento que reciben el apoyode esa unidad. Para ello, basta con diseñar los diferentes itinerarios decada uno de los servicios que ha prestado la unidad centralizada de infor-mática en apoyo de los servicios finalistas del resto de los departamentos.Solo es necesario conocer ese catálogo de prestaciones de la unidad cen-tral y determinar que consumos de recursos precisa cada prestación y cualha sido la actividad desarrollada de cada prestación por la unidad centralpara cada departamento o sección. No serviría utilizar una clave de repar-

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to (como por ejemplo el personal informático destinado en la unidad cen-tralizada) para transferir los costes de esa unidad al resto del ayunta-miento; el diseño de los itinerarios se fundamentan en la actividad desa-rrollada, esto es, procesos de aplicaciones informáticas, de mantenimien-to de las aplicaciones, desarrollo de nuevas herramientas informáticas y elnúmero de servicios prestados a cada departamento o unidad solicitante.

b) Ahora bien, posiblemente los procesos que recoge cada uno de los itine-rarios que identifican a los servicios prestados, no permitan siempre asu-mir la imputación total de los costes que representan el consumo total delos recursos necesarios para hallar el coste final de cada servicio.

En efecto, la complejidad de la estructura organizativa municipal puede pre-sentar situaciones en las cuales, determinados programas de gastoscorrespondientes a centros o unidades de apoyo global, no pueden identi-ficarse claramente como consumos directos de los servicios que presta elayuntamiento, ya que tales unidades tienen una prestación global internade la que reciben apoyo diferentes centros o programas que son los res-ponsables finales de la prestación de servicios, no pudiendo identificar unitinerario que vincule esos costes globales centralizados con cada una delas secciones o centro receptores de la prestación. Como caso que puedeilustrar esta situación podemos citar, dentro de los programas que recogela tecnoestructura, el Servicio de Protocolo del ayuntamiento, encargadode múltiples actos institucionales cuyo asignación de costes es difícilmen-te imputable al itinerario de consumos necesarios para la prestación finalde los servicios municipales, al no guardar una relación directa la actividadde protocolo, basada en atender actos institucionales de la CorporaciónMunicipal (o Junta de Gobierno Municipal) que no trascienden más allá dela direcciones generales de áreas de servicios.

De este modo podemos analizar los consumos de recursos que, en primer lugar,se imputan a los procesos y que posteriormente se asignan a las prestaciones.Conseguimos, así, una información más analítica y veraz de los recursos asignados.

El diseño de los procesos requiere identificar a cada uno de ellos con las activi-dades que los representan, pero sin embargo no con el objetivo de llegar a determi-nar el consumo de recursos por actividades (que sí es típico en la aplicación del ABCa otras organizaciones, pero de difícil implantación tal cual en el sector público engeneral y en la gestión muncipal en particular), y ello por las siguientes razones:

a) No es posible encontrar inductores de costes que permitan asignar los con-sumos de recursos a las actividades, individualmente consideradas, ya quesalvo raras excepciones, los consumos de esos recursos no pueden identi-ficarse con actividades debido a que se trata de consumos globales. Enefecto, uno de los costes más relevantes de los servicios municipales es elde personal; ahora bien, casi siempre la plantilla de empleados desempeñatareas de acuerdo con su categoría de forma conjunta para diferentes pres-taciones de un mismo servicio e incluso de un mismo centro de costes, porlo que su multifuncionalidad, se convierte en un grave escollo para asignarsu coste por actividades, atendiendo al inductor tiempo dedicado a cadaactividad para imputar los costes. Solo desde un punto de vista teórico peromuy poco útil para la gestión, podría alcanzarse una asignación en base al

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inductor tiempo (esto es, medir cuanto se tarda en realizar cada actividad)que no sería fiable dadas las dificultades que supondría plantear una asig-nación de ese tipo y además por la heterogeneidad de las diferentes pres-taciones para las cuales se consumen las actividades. Para solventar estadificultad en el sistema de costes propuesto, hemos aplicado la filosofía delABC diseñando los procesos y el mapa de actividades que identifica a cadauno de ellos, para posteriormente imputar los recursos consumidos porcada proceso al conjunto de las actividades.

b) Al convertir los procesos en los portadores de los consumos, conseguimosimputar analíticamente los costes que la contabilidad presupuestaria, a tra-vés de sus programas, o a lo sumo de sus unidades funcionales de gas-tos, no nos permite. Este es un avance significativo frente a las metodolo-gías tradicionales, ya que el conocimiento de los costes asignados a losprocesos, ayuda a una mejor asignación evitando utilizar claves de reparto.

c) Para implantar un sistema de costes que ayude a la gestión, es necesarioasegurar su actualización continua, por lo que no debe ser un sistema com-plicado. Como posteriormente dejamos demostrado en nuestro trabajo,para conseguir ese objetivo y que los gestores se interesen por los costescomo herramienta de gestión, no podemos implantar un sistema complejoy difícil de actualizar.

d) Cabe pensar, que la no aplicación del ABC en toda su extensión, esto es,llegar al coste de las actividades para posteriormente asignar los costes dela prestación, pudiera no ser satisfactorio para un cálculo de costes ade-cuado; sin embargo, nuestra experiencia en la implantación de este siste-ma híbrido como demuestran los resultados alcanzados, es altamentesatisfactorio para los gestores ya sea :

1) Para fijar tasas o precios públicos de los servicios municipales, pudien-do así estimar claramente la totalidad de costes en los que se incurreen su prestación.

2) Para tomar decisiones que permitan la redistribución de los recursosconsumidos y mejorar la eficiencia de los servicios prestados (externa-lizar o no un servicio determinado, o bien tutelarlo).

3) Planificar las necesidades de financiación, mediante el conocimiento através de los costes analíticamente calculados empleando este sistemade costes, con el objeto de conocer el déficit o superávit que generan losservicios prestados, así como llevar a cabo previsiones de inversionesadecuadamente planificadas para afrontar su reposición.

4) Mejorar la estructura del presupuesto municipal al conseguir conocer larealidad de la actividad que desempeña el ayuntamiento, dado que elsistema de costes propuesto revela los procesos de gestión y prestaciónde los servicios municipales, por lo que se dispone de una informaciónmuy valiosa para asignar con criterios más objetivos los gastos presu-puestarios a las diferentes áreas y programas de gastos.

A continuación y a modo de resumen recogemos, gráficamente, las aporta-ciones del sistema de costes implantado en el proyecto frente al sistema tradi-cionalmente utilizado:

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En términos de la metodología de sistemas de costes, el proyecto dela FEMP mejora la aplicación del sistema de coste completo en cascada,imputando los costes a los diferentes procesos que identifican el itinerariode los consumos de recursos necesarios para calcular el coste final de cadauna de las prestaciones que componen cada servicio municipal, en contra-partida al enfoque más tradicional del sistema citado, que fundamentán-dose sobre los costes de los centros o programas de la estructura orga-nizativa, no desciende a un análisis de la realidad de los consumos derecursos si no simplemente a trasladar los gastos contables, como costesdirectos y/o indirectos de los centros de responsabilidad al coste de losservicios empleando las claves de reparto consideradas más adecuadaspara hallar la unidad de obra que facilite la asignación del coste a losservicios finalistas. Con ello, el sistema de costes tradicional no tiene encuenta que:

a) Los costes indirectos (comunes a varios servicios) no se pueden repartiren base a claves de reparto globales, en muchos casos alejadas de larealidad de la gestión y del volumen de actividad. Como se pone de mani-fiesto en el gráfico anterior, el camino a seguir es diseñar con los gesto-res de los servicios, el itinerario que sigue cada prestación y los proce-sos que lo identifican así como las actividades que integran a cada unode los procesos.

b) Puede quedar fuera de la asignación, en el sistema de coste tra-dicional, todo consumo procedente de otros centros, al ignorarlos procesos transversales de apoyo a la prestación final de unservicio.

Así, como puede apreciarse en el gráfico anterior, la vinculación entrelos centros de gastos o programas contables y el catálogo de prestacionesque identifican a cada servicio municipal, son los procesos. Cada procesorecoge un conjunto de actividades que representan un valor añadido enel itinerario a recorrer hasta llegar a la prestación del ser vicio alciudadano. Este itinerario compuesto generalmente por varios procesosqueda cuantificado en términos económicos por la totalidad de los recursosconsumidos para llegar al coste final de la prestación, independientementedel centro de responsabilidad o programa contable que le haya sidoasignado en la estructura presupuestaria, pero sin que ello suponga lapérdida de la información sobre cúal de esos centros es el responsablede la gestión de ese servicio. De forma gráfica hemos denominado aese itinerario cuantificado en volumen de recursos consumidosTRAZA DEL COSTE. Se trata de una expresión poco dogmática pero simuy visual para que cualquier usuario de los costes calculados conesta metodología y especialmente el gestor responsable de la prestacióndel servicio, entienda sin dificultad el marco teórico del sistema de costesaplicado.

El gráfico siguiente ilustra lo anteriormente comentado.

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GRAFICO nº 2

TRAZA DEL COSTE

Un análisis comparado de los dos gráficos anteriores permite ver cómo,efectivamente, el sistema de costes propuesto mejora sustancialmentela imputación de los costes comunes de tanta trascendencia, convir tiéndoseen costes directos de los procesos. De ahí, que la filosofía en la que sefundamenta el sistema de coste completo en cascada que hemos aplicadosea una opción que se enmarca en el contexto del sistema de costes basadosen las actividades, pero con una aplicación “ad hoc” a los serviciosmunicipales que aparte de conseguir repartir los costes comunes, implicaa los gestores de los servicios que son los que con su experiencia definenla traza del coste.

Subyace en el fondo de este sistema en cascada mejorado para ser aplicablea la compleja realidad de la prestación de servicios en la Administración Local, lafilosofía que recoge el sistema de costes basado en las actividades (ABC), peroadaptada a esa realidad, localizando los costes en primer lugar en los procesosy posteriormente asignando esos costes a las prestaciones que identifican a losservicios municipales.

La imputación de costes se lleva a cabo de acuerdo con el siguiente procedi-miento, cuyas etapas desglosamos a continuación:

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CENTROSPROGRAMAS

U.F.G.

PROCESOS

SERVICIOS

COSTE UNITARIO

CLASIFICACIÓNORGÁNICAFUNCIONAL

Y ECONÓMICA

MAPA DEACTIVIDADES


37


1) Diseñar los procesos que identifican la prestación y gestión del serviciocuyo coste se pretende calcular:

Los procesos se convierten en los portadores de costes, sustituyendo a laimputación de costes a los centros o programas contables. Para ello esnecesario diseñar la estructura organizativa de gestión de los servicios conla colaboración de los gestores. Este apoyo es fundamental para conoceren su conjunto la totalidad de los consumos de recursos implicados en laprestación de los servicios.

El diseño de los procesos, traspasa la barrera de la estructura organizati-va sobre la que se asientan los programas contables y en su caso las uni-dades funcionales de gasto que componen estos programas.

2) Elaborar el catálogo de actividades que identifican a cada uno de los pro-cesos:

El sistema de costes propuesto no es solamente un instrumento para lle-gar al coste final de la prestación apoyándose en los procesos. Este siste-ma también permite vincular el cálculo de los costes con la descripción delas actividades que caracterizan a cada uno de los procesos por lo que ladefinición de las actividades que engloba cada proceso se convierte en uninstrumento de gestión muy familiar y de fácil comprensión para el gestor,ya que ese catálogo de actividades es una fiel fotografía de la actividaddesarrolla en cada uno de los procesos. De este modo, el seguimiento delsistema de costes no ofrece dificultad alguna ya que es la metodologíaempleada la que se adapta a la realidad de gestión a controlar y no a lainversa, como suele suceder con la aplicación de los sistemas de costestradicionales cuya aplicación a la compleja realidad de la actividad en lasinstituciones locales, no ayuda a hacer comprensible el cálculo de los cos-tes al perderse en sofisticados cálculos de reparto de los costes indirec-tos o comunes.

El proceso se puede identificar como la agrupación homogénea de activida-des, con la finalidad de participar en la prestación de un determinado servi-cio, y que pueda cuantificarse a través de una unidad de medida representa-tiva de su consumo por el servicio para facilitar su imputación al mismo.

3) Asignar los recursos a los procesos y calcular el coste unitario de la pres-tación:

Una vez diseñado los procesos y a su vez, las actividades que ayudan aplasmar la gestión y la ejecución de las prestaciones, el cálculo de cos-tes se simplifica ya que el consumo de determinados factores que, enbase a los programas contables y unidades funcionales de gasto (estoes, aplicando el sistema de costes tradicional) da lugar a interminablesrepartos de coste indirectos, con el sistema propuesto se convierten encostes directos de los procesos y del conjunto de las actividades que losidentifican.

Tras la asignación del consumo de los recursos a los procesos, llegar alcoste final de la prestación no supone más que conocer qué procesos sonlos que están vinculados a la ejecución de la prestación cuyo coste se pre-


tende calcular. Se consigue así, definir el itinerario que identifica el costede la prestación, mediante la agregación de los procesos que son necesa-rios para gestionar y ejecutar esa prestación. Denominamos a ese itinera-rio traza del coste de la prestación.

Para llegar, finalmente, al coste unitario de la prestación solamente escuestión de conocer la actividad desarrollada, esto es, el volumen de ser-vicios prestados.

Para hallar este coste unitario se ha tenido en cuenta, en su caso, no sololos recursos propios asignados a esa prestación si no también los quepudieran haberse originado previamente a tal prestación, si el usuario hasido derivado desde un recurso anterior e incluido en el recurso cuyo costeanual es objeto de cálculo.

La metodología de costes debe tener en cuenta esta particularidad queno es más que seguir la traza o itinerario que identifica a la prestación;de este modo se puede llevar a cabo una correcta asignación de losrecursos consumidos y obtener un coste unitario de los servicios real-mente objetivo.

De forma esquemática la metodología de costes empleada para llegar alcálculo del coste unitario anual de cada prestación, podría visualizar a tra-vés del siguiente gráfico:

GRÁFICO nº 3

COSTE DEL SERVICIO

38


CENTROS

PROCESOS

ACTIVIDADES

SERVICIOS

COSTE UNITARIO

COSTES INDIRECTOS

COSTES DIRECTOS


DIAGRAMA DE FLUJOS DEL COSTE UNITARIO POR PRESTACIÓN(a modo de ejemplo ilustrativo)

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Recursos consumidos por los procesos




Catálogo dePrestaciones




Costeunitario

anual porprestación

Costeunitario


Costeunitario


Costeunitario


Programas deAcciónComunitaria

Programas deInserciónSocial

Programas deInfancia yFamilia

Programas deTercera Edad

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para realizarla prestación







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cadaprestación


cadaprestación


cadaprestación


cadaprestación

Coste unitario derivado de otro programa

Clasificaciónorgánica y

funcional degastos porcapítulos

- Capítulo I- Capítulo II- Capítulo III- Capítulo IV

Coste extrapresupuestarios: coste de la amortizaciónde activos consumidos en los procesos y queidentifican las prestaciones de los servicios.

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Dado que nuestro trabajo pretende cubrir un propósito múltiple e interrela-cionado, el cual es por una parte dotar al ayuntamiento de un sistema conta-ble que le permita conocer y calcular de forma continuada los costes unitariosde los servicios que presta a los ciudadanos, pero que a la vez sea tambiénuna herramienta de gestión para cada uno de los departamentos que ejecutanestas prestaciones, es necesario que el sistema implantado sea objeto deactualización y de un efecto retroalimentador (feed-back) de la informaciónque lo mejore y lo haga útil para todos los usuarios y sin duda comprensibley manejable para los gestores. Con ello se consigue una mejora continuadadel sistema, logrando así disponer de una herramienta eficaz para la tomade decisiones a diferentes niveles en el organigrama de funciones del ámbitomunicipal.

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3. CÁLCULO DE COSTES DE LOSSERVICIOS SOCIALES, DEPORTIVOS YDE RECOGIDA DE RESIDUOS

3.1. Implantación del sistema de costes propuesto:

Se presenta, a continuación, la aplicación de la metodología anteriormenteexpuesta a los servicios municipales que han sido objeto de estudio en los 11ayuntamientos adheridos al proyecto para calcular los costes de las prestacionesde los tres servicios seleccionados; esto es, servicios sociales, deportes y reco-gida tratamiento y eliminación de residuos.

Para ello, utilizando la metodología expuesta se ha implantado el sistema decostes en cada uno de los ayuntamientos con el objeto de poder comparar loscostes calculados de las prestaciones de estos servicios.

El análisis comparado de los costes ha llevado necesariamente a consen-suar un catálogo de indicadores de gestión que ha permitido completar el obje-tivo de la comparabilidad entre los 11 ayuntamientos, teniendo en cuenta lasdiferentes estructuras de gestión de los servicios que cada uno de ellosposee.

En este apartado sólo desarrollamos las fases en las que se ha dividido laimplantación del sistema de costes a los tres servicios citados. Posteriormente,en este documento, se recoge la estructura de los indicadores de gestión que hansido consensuados e implantados en los ayuntamientos adheridos al proyecto, deacuerdo con los gestores de esos servicios.

Si bien el proyecto contemplaba en una primera etapa, solamente la implan-tación del sistema de costes, se consideró oportuno que este sistema de costesdebía completarse con el análisis de los indicadores de gestión al objeto de refor-zar el cálculo de costes con los indicadores y construir así una herramienta degestión integrada, que refuerza y hace más objetivo cualquier análisis comparadode los resultados alcanzados.

A lo largo de los epígrafes siguientes, se presenta el modelo base del siste-ma de costes que ha sido diseñado, utilizando la metodología común anterior-mente expuesta, y que los ayuntamientos adheridos en colaboración con susrespectivas universidades han adaptado a su respectiva estructura organizativade los tres servicios objeto de estudio. Así pues, el modelo base y la metodo-logía común son los garantes de que cualquier análisis comparativo de los cos-tes de las prestaciones, se haga con la mayor objetividad posible y permita dis-

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42


poner de una herramienta sólida para medir la eficiencia de las prestacionesmunicipales.

3.2. Criterios generales de imputación de costes a los servicios propuestos :

3.2.1 Estructura del coste de los servicios.

Como hemos expuesto anteriormente, el cálculo de costes se lleva a cabo uti-lizando el sistema de coste completo “en cascada” específicamente adaptadopara dar respuesta a las necesidades de la gestión municipal, esto es, imputan-do a cada prestación la suma total de todos los recursos consumidos, para llegara su coste final.

Este coste final incluye:

1) Los costes directos de la prestación del servicio, que se componen de :

1.1. Costes presupuestarios correspondientes a los gastos presupuestariosliquidados de los Capítulos I (personal), II (bienes y servicios) y IV(transferencias corrientes), asignados a cada prestación de acuerdocon el proceso diseñado para cada una de ellas.

1.2. Costes extra-presupuestarios, vienen representados por loscostes de amortización de aquellos activos directamente impli-cados como consumo de recursos vinculados a la prestación.Posteriormente se especifica el criterio de cálculo aplicado en esteproyecto.

Son escasos los ayuntamientos que tienen una gestión de inventarioseficiente para mantener un inventario permanente de los inversionesque permita un cálculo directo de las amortizaciones. Este inconve-niente se solventa en el proyecto, gracias a la traza del coste que per-mite conocer para cada proceso el itinerario de recursos consumidospor una determinada prestación identificando también, cuando seaposible, a los activos implicados en la misma. De este modo, cono-ciendo qué elementos se ven afectados por el itinerario (traza) quesigue la prestación realizada, podemos afectar de forma directa elcoste de las amortizaciones.

2) Los costes indirectos de la prestación del servicio: son gastos tanto detipo presupuestario (Capítulos I, II o IV del presupuesto liquidado) comoextra-presupuestarios comunes a varias prestaciones que generalmen-te, pertenecen a un mismo proceso. Por citar algún ejemplo, cabeseñalar en Servicios Sociales la utilización de una misma contrata(tratándose de gasto presupuestario) para realizar varias prestaciones;o bien (si se trata de gastos extra-presupuestarios) el que variasprestaciones se lleven a cabo en un mismo edificio o utilicen espacioscomunes.

3) Los costes indirectos de gestión son gastos presupuestarios exclusiva-mente referidos al Capítulo I, esto es, al reparto del gasto del personal


“multifuncional” que afecta a varias prestaciones, esto es, que desdeel punto de vista de la estructura organizativa del presupuesto mu-nicipal, la plantilla del personal está asignada a un programa o centrode costes al que están vinculadas diferentes prestaciones. Salvo rarasexcepciones, siempre se da esta circunstancia, especialmente enservicios sociales, donde la plantilla asignada a un determinado progra-ma del que cuelgan varias prestaciones se dedica de forma conjuntaa gestionar las diferentes prestaciones de ese programa. En la meto-dología común aplicada al proyecto, los responsables de cada programason los que han proporcionado los datos para este reparto del personalmultifuncional; generalmente este dato ha sido suministrado enbase a un porcentaje o fracción de número de personas del progra-ma que se dedican a la gestión de la prestación cuyo coste se pretendecalcular.

4) Los costes derivados: Son aquellos que preceden a la prestación cuyocoste se pretende calcular. Representan el consumo de recursos nece-sarios y previos a aquellos en los que debe de incurrirse para realizar laprestación. Estos costes, siguiendo la TRAZA del proceso de asignaciónde recursos a la prestación, pueden estar o no contabilizados en elmismo programa o centro de coste al que está vinculada la prestación.Un claro ejemplo de esta categoría de coste es la que se da en ServiciosSociales, cuando para calcular el coste de una prestación determinada,conocemos que previamente ha sido necesaria una gestión de informa-ción y administrativa anterior para que el usuario pueda tener derecho aesa prestación.

5) Los costes transversales: representan el consumo de recursos de apoyo,procedentes generalmente de otros programas e incluso de otros departa-mentos que son imprescindibles para poder realizar la prestación cuyocoste se pretende calcular o bien suponen un complemento necesario paraque la prestación pueda realizarse.

Esta categoría de costes ha estado casi siempre ausente del cálculo tra-dicional del coste de los servicios en el sector público en general, y enla Administración Local en particular. La metodología aplicada en el pro-yecto permite calcular este tipo de costes, ya que el análisis de los pro-cesos que identifican el itinerario de recursos a asignar al coste final delas prestaciones (traza del coste) incluye todo consumo de recursos inde-pendientemente de la estructura organizativa que se haya implantado yquede plasmada en el presupuesto. Esta transversalidad permite teneren cuenta todos los consumos de recursos vinculados a una prestación,sin que la estructura presupuestaria sea un impedimento para conoceren toda su amplitud los costes imputables a la prestación. En la gestiónmunicipal son muy numerosos los casos de prestaciones cuya realizaciónno solo depende del programa o centro de coste responsable de lamisma, sino que una parte significativa del coste final de la prestaciónsuele proceder de otro programa o centro e incluso departamento que engran medida apoya la ejecución de la prestación cuyo coste se pretendecalcular.

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44


Los costes transversales suelen corresponder a servicios de apoyo vin-culados a unidades centralizadas cuyo objetivo es ayudar a la realizaciónde múltiples prestaciones municipales; algunos de estos servicios cen-tralizados para todo el ayuntamiento suelen ser el de mantenimiento, elservicio informático, o las unidades de administración, gestión y planifi-cación centrales (personal, economía, intervención, etc...). Se trata deunidades de prestación de servicios centralizadas con bastante hetero-geneidad (caso de mantenimiento versus sección de personal), cuyocoste de apoyo a la realización de una determinada prestación debetenerse en cuenta.

A efecto de este documento, la incidencia de los costes transversales enlos tres servicios objeto de estudio, es muy difícil de tener en cuenta, yaque salvo algunos ayuntamientos (tal es el caso de Vitoria), no se disponetodavía de una aplicación integral de la metodología del proyecto a todoslos servicios municipales por lo que identificar la transversalidad no esposible. En efecto, un ejemplo sería analizar los costes transversales dePolicía Local en los servicios sociales del ayuntamiento, especialmente, entodas aquellas prestaciones que tienen que ver con los programas de inser-ción social; teniendo en cuenta que en esta primera fase del proyecto noes objeto de comparabilidad el servicio de Policía Local, no podemos cal-cular cuales son los costes transversales que desde Policía Local debentransferirse a las prestaciones de servicios sociales apoyadas en su eje-cución por ese departamento.

Por otra parte, dado que el sistema de costes diseñado en base a la metodo-logía expuesta se aplica por primera vez para calcular los costes del año 2004,sin que exista experiencia en la gestión municipal que ayude a medir el volumende actividad o de capacidad de prestación de servicios, el análisis de costes ante-riormente expuesto no entra en la segregación de los mismos en costes variablesy costes fijos. En efecto, la posibilidad de aplicar un sistema de costes de impu-tación racional es decir, que tenga en cuenta la capacidad y su uso queda limita-do a determinados casos puntuales en este proyecto, tal como sucede con elcoste de las prestaciones ofertadas a los usuarios de los espacios deportivos delas diferentes instalaciones, dada la importancia que en este caso tiene el análi-sis de los costes fijos y que constituyen uno de los aspectos fundamentales parauna correcta gestión de esos espacios deportivos, en aras a lograr la mayor efi-ciencia posible. Sin duda la implantación del sistema de costes de imputaciónracional, ha de permitir en años posteriores entrar en este importante aspectopara lograr una información más objetiva del aprovechamiento de las estructurasmunicipales en aras a poder tomar decisiones sobre el grado de aprovechamien-to de los recursos puestos a disposición de los ciudadanos por parte de losayuntamientos.

- Cálculo del coste de las amortizaciones:

En primer lugar debemos diferenciar entre dos tipos de elementos de activos:

1) Activos funcionales u operativos: esto es, vehículos, maquinaria, equi-pos informáticos, equipamientos o instalaciones específicas para


la prestación de un determinado servicio. Son activos que participan enla prestación del servicio y por ello deben formar parte de su costedirecto.

2) Bienes inmuebles: edificios. Salvo excepciones, no se identifican clara-mente con el coste unitario del servicio, la amortización de estos activosabarca a varias prestaciones y por ello se diluye su peso en el coste uni-tario de las mismas.

El tratamiento que debemos dar al coste de las amortizaciones en los tresservicios a comparar (Sociales, Deportes y Residuos), como es lógico, noes uniforme y tiene matices para cada uno de ellos:

a) Servicios Sociales:

Aquí el coste de la amortización de activos es, casi siempre, un coste indirectode la prestación (casi siempre hay que repartir la amortización del activo entrevarias prestaciones). Además, su peso en el coste total del servicio(directos+indirectos) es poco relevante. No obstante, si es posible identificar laamortización del activo como un coste directo, deberá imputarse como tal al ser-vicio, siguiendo el apartado 1 anterior.

b) Deportes:

El coste de la amortización es relevante en cualquier uso y modalidad depor-tiva, ya se trate de piscinas, polideportivos, pistas o campos de fútbol.

La amortización de edificios suele ser, en este caso, un coste indirectotanto de la modalidad deportiva como del uso. Sin embargo el resto de lasamortizaciones de otros activos, generalmente, son costes directos de cadamodalidad deportiva y de los usos. De este modo, en la mayoría de los casos,los edificios que albergan las instalaciones deportivas será coste indirecto,mientras que los equipos y las propias instalaciones necesarias para desa-rrollar cualquier modalidad deportiva será un coste directo de esa modalidaddeportiva, su imputación a los usos dependerá del horario de apertura y delaforo.

c) Residuos

El coste de la amortización es siempre un coste directo de la modalidad derecogida de residuos cuyo coste se esté calculando; si se trata de la fase de tra-tamiento o de eliminación, también sucede que el coste de amortización de todaslas instalaciones y equipamientos o de los vehículos es coste directo del “output”cuyo coste total se quiere calcular (toneladas tratadas, valorizadas, etc...).Tendrían el mismo tratamiento que en servicios sociales, los edificios donde elayuntamiento lleva a cabo la gestión del servicio, esto es, como un coste indi-recto de la prestación.

- Criterio general para calcular la cuota de amortización:

La cuota se calculará tomando:

45



a) Como coste del activo objeto de amortización, si se trata de activos fun-cionales (propiedad o no del ayuntamiento): el coste de reposición o bienel de la última compra de este activo. No siendo propiedad del ayunta-miento, debemos tomar el precio en el mercado por alquilar un activo decaracterísticas similares.

b) Como vida útil, tratándose de activos funcionales, debemos dife-renciar:

b.1) Vehículos: 10 años

b.2) Equipos informáticos: 5 años.

b.3) Mobiliario y otros activos (tales como maquinaria, y otros enseres: 10años).

b.4) Instalaciones especializadas (plantas de tratamiento o de eliminaciónen el caso de residuos): 15 años.

b.5) Instalaciones deportivas (piscinas, canchas de tenis, pistas cubiertaso descubiertas, campos de fútbol):

Espacio deportivo Vida útil

Piscina cubierta 20 años

Piscina descubierta 25 años

Pista polideportiva (cubierta o descubierta) 25 años

Pista de tenis 15 años

Sala multiuso 15 años

Campo de football (hierba natural) 40 años

Campo de football (hierba artificial) 25 años

c) Si se trata de edificios, se tomará como vida útil 30 años. En cuantoal coste de la inversión, será el de la ultima adquisición o construcción parael caso de inmuebles que no tengan el carácter de histórico o rehabilitadosen cuyo caso, la amortización se practicará sobre el importe del coste dela rehabilitación llevada a cabo.

Ejemplo ilustrativo del cálculo del coste de la amortización de los espaciosdeportivos:

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Asignación del Capitulo I de gastos de personal a las prestaciones:

El coste del personal se asigna a los servicios teniendo en cuenta las dife-rentes categorías que participan en la prestación de estos servicios, para ello sonnecesarios dos datos fundamentales:

1) Desde la sección de personal del ayuntamiento se elabora una tabla querecoge los aspectos siguientes :

• El total de los sueldos y salarios de cada una de las categorías (A)

• El total de los seguros y otros gastos sociales de cada una de las cate-gorías (B)

• El número de empleados por cada categoría (C )

El coste medio por categoría, se halla dividiendo la suma total de sueldos y segu-ros por el número de empleadoS que tienen la misma categoría, o sea (a+b)/c.

De este modo se obtiene el coste medio por categoría que sirve para calcular encada uno de los servicios el importe del coste del personal que le corresponde.

2) El gestor del servicio determina la asignación de las diferentes categorías de per-sonal que participan en la prestación de ese servicio. No hace falta la RPT, yaque lo que se imputa es el coste del personal que realmente está en el servicio.

EJEMPLO 1:

Un ayuntamiento tiene las categorías de personal siguientes:

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El total de sueldos representa la suma de las nóminas de los 40 empleadosque tienen esta categoría, al igual que el total de seguros.

Si dentro de una misma categoría hay empleados con complementos retribu-tivos muy dispares (puede suceder con los trienios, por ejemplo cuando la edadde los empleados de una misma categoría es muy diferente), en vez de tomar lamedia del coste de esa categoría, se puede hallar un coste tipo de la categoríaque identifique mejor el coste de esa categoría tomando las retribuciones básicasy los complementos tipo.

El coste medio obtenido sirve para imputar los costes de personal en todosaquellos servicios en los que aparezca esa categoría y en el porcentaje que elgestor del servicio considere que interviene esa categoría.

EJEMPLO 2:

Para gestionar los expedientes de petición de servicios sociales (por ejemplo,las ayudas de emergencia social) intervienen 2,5 administrativos y 0,10 de untécnico de gestión.

48



El coste de personal a imputar a este servicio es: 15.875 x 2 + 0,10 de47.500 = 36.500

Se trata de un criterio simple de aplicar para calcular el coste medio por cate-goría, ya que en la sección de nóminas se tiene el número de personas de cadacategoría (y nivel) así como el total de gastos de personal para esa categoría (ynivel), por lo que no es difícil hallar un coste medio que fácilmente se puede apli-car al cálculo del coste de los servicios en los que esté presente esa categoría.

3.2.2. Estructura y contenido de las fichas de costes del catálogo de presta-ciones de los servicios municipales objeto de estudio:

3.2.2.1 Servicios Sociales.

Una de las particularidades más importante de este servicio, es que todos losayuntamientos lo estructuran con una “puerta de entrada” (llamada Servicio deAtención de Base, Unidad de Barrio, Servicios sociales de base, UTS, etc...) de la queposteriormente se procede a derivar (en su caso), al usuario hacia las prestacionessolicitadas, tanto si es el ayuntamiento que las presta como si el recurso está en otrainstitución pública (diputación o comunidad autónoma). Esta estructura organizativa esmuy conveniente para depurar la demanda de prestaciones en este servicio tan impor-tante para atender los desequilibrios sociales, pero para el cálculo de costes, introdu-ce una particularidad no contemplada para el resto de los servicios objeto de estudio;esto es, que surge una categoría de costes correspondientes al consumo de recursos(básicamente costes de personal), necesarios para informar, atender, estudiar la peti-ción y en su caso derivar hacia la prestación del servicio solicitado al ciudadano.

Este coste, que en el modelo de la metodología del proyecto, denominamos costederivado, es el que se corresponde con el coste previo para que, en su caso, poste-riormente se le sume al coste de la prestación en sí; este último ha sido analizadoen el apartado anterior de este documento al hacer referencia a los componentes delcoste final de la prestación. Como puede observarse en el cuadro siguiente en el queaparecen los costes a calcular en servicios sociales para la comparabilidad, el pri-mero de ellos es precisamente este coste por usuario de “esta puerta de entrada”.No es de extrañar, que en todos los ayuntamientos adheridos al proyecto, estos ser-vicios de base (o sea, esta “puerta de entrada”) tenga un especial interés, y que porello la gestión aquí realizada sea de vital importancia para que la posterior derivación,en su caso, hacia el recurso solicitado, se plantee con la mayor eficiencia posible.

Así pues, cuando se vaya a calcular el coste del recurso puesto a disposicióndel usuario de una determinada prestación, deberemos seguir la traza del costea fin de comprobar que la inclusión del mismo en esa prestación ha ido precedi-da de la atención en “la puerta de entrada”.

Por ello aunque desde el ayuntamiento no se llegue a realizar la prestación,debido a que esta institución no tiene el recurso sino que el mismo depende deotro ente público, en cualquier caso, las prestaciones recogidas en el cuadroanterior, tendrán un coste de gestión por haber atendido al usuario del recurso yderivarlo, en su caso, hacia el ente que realiza finalmente la prestación.

Por todo lo anteriormente expuesto, la ficha de coste que debemos cumplimen-tar para cada una de las prestaciones ofertadas por este servicio es la siguiente:

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Notas aclaratorias sobre el contenido de la ficha:

Teniendo en cuenta que, a pesar de haber utilizado una metodologíacomún, el área de servicios sociales presenta una fuerte heterogeneidad, porlo que si el contenido de la ficha anterior pudiera plantear algún problema encuanto a la interpretación de determinados elementos de costes imputables ala prestación cuyo coste final se pretende calcular, debemos recoger esosaspectos en el apartado de notas aclaratorias para una correcta interpretaciónde la comparabilidad del coste de esa prestación con otros ayuntamientos delproyecto.

Cuando al coste total de la prestación le precedan costes derivados, por tenersu inicio en otro proceso anterior, en la ficha se anotará el coste unitario, y en lasnotas aclaratorias figurarán los cálculos de cómo se ha llegado a ese coste deri-vado.

3.2.2.2. Deportes.

Las prestaciones objeto de estudio para calcular su coste en este servicio sonlas que aparecen en el cuadro siguiente:

Número Coste de la prestación

1 Coste-hora y coste y uso por espacio deportivo:

• Piscina cubierta.

• Piscina descubierta.

• Pista polideportiva.

• Sala multiusos.

• Campo de fútbol.

2 Coste-año por usuario deportivo:

• Usuario de la actividad dirigida (oferta deportiva municipal).

• Usos libres.

• Usuario del asociacionismo (federaciones y clubes deportivos).

• Usuario del colectivo escolar.

• Usuario de la demanda atendida de otros colectivos especiales.

Los espacios deportivos que se recogen en el cuadro anterior están tipifica-dos de acuerdo con el criterio que sobre los mismos establece el ConsejoSuperior de Deportes. De este modo no existe ningún problema en cuanto a lascaracterísticas comunes de estos espacios deportivos en todos los ayuntamien-tos, ya que se trata de espacios homogéneamente definidos.

A continuación recogemos el listado de los costes directos de cada uno de losespacios deportivos:

51



Espacio deportivo Tipo de coste

Piscina cubierta - Consumo de agua.- Productos químicos.- Suministros de electricidad, gas,etc- Contratas de mantenimiento.- Reparaciones.- Contratos de limpieza.- Personal de limpieza.- Monitores de actividad dirigida.- Personal de control.- Socorristas.- Amortización de la inversión (vasos y anexos,excluido el resto de la instalación).

Piscina descubierta - Coste de puesta en marcha de la temporada deverano: personal, limpieza y reparaciones.

- Consumo de agua (incluido el lleno de temporada).- Productos químicos.- Reparaciones.- Contratos de limpieza.- Personal de limpieza.- Monitores de actividad dirigida.- Personal de control.- Socorristas.- Amortización de la inversión (vasos y anexos,excluidos el resto de la instalación y zonas deesparcimiento).

Pista polideportiva - Contratas de mantenimiento.(cancha polideportiva) - Reparaciones.

- Contratos de limpieza.- Personal de Limpieza.- Monitores de actividad dirigida.- Amortización de la inversión(excluido el resto de la instalación).

- Suministros( agua, etc).

Campo de fútbol - Contratas de mantenimiento.- Reparaciones.- Personal de control.- Suministros (agua, etc).- Amortización de la inversión

52



53


Para poder calcular los costes del servicio municipal de deportes, que se reco-gen en este documento, es preciso previamente tener en cuenta los siguientesaspectos:

a) Solo se contempla el cálculo del coste de la actividad desarrollada en lasinstalaciones exclusivamente adscritas al ayuntamiento. Este documentono entra en el análisis de los costes de las prestaciones deportivas enotro tipo de instalaciones compartidas o gestionadas conjuntamente porel servicio de deportes del ayuntamiento con otros departamentos muni-cipales (como por ejemplo, Educación) o bien con otras institucionespúblicas.

b) La metodología común de cálculo de costes que se utiliza permite cono-cer los costes imputados a cada espacio deportivo, sin entrar a identi-ficar el tipo de instalación; en efecto, la traza del coste permite conocerlos recursos consumidos por cada tipo de espacio deportivo, lo quesupone un mejor conocimiento de los costes directos afectos a cadaespacio.

c) La actividad del espacio deportivo depende directamente de su aforo y delhorario de apertura de la instalación en la que está ubicado el espaciodeportivo. Cabe diferenciar entre aforo de seguridad y aforo que denomi-namos de capacidad real. Este último es el que tiene verdadera importan-cia para la gestión, ya que está fundamentado en la realidad de la utiliza-ción del espacio deportivo. Si bien es difícil de salvar las dificultades quesuponen consensuar un aforo técnico de los espacios deportivos parapoder llegar a una comparabilidad entre los ayuntamientos del proyecto,esas dificultades se ven mitigadas por el tipo de espacio deportivo,mediante el conocimiento de las modalidades deportivas que se desarro-llan en esos espacios.

En efecto la prioridad que se dé a cada modalidad deportiva en la utili-zación de cada espacio deportivo, facilita la posibilidad del cálculo delos costes por uso y usuario deportista. Así, cuando la programaciónde la actividad prioriza su utilización al asociacionismo (esto es, clubesdeportivos y federaciones), la actividad dirigida (cursos), o bien lasactividades tanto escolares como especiales (cesión del uso a organi-zaciones externas de otra índole), la capacidad utilizada, esto es, lashoras reservadas a estos usuarios son claramente identificablesasí como el aforo real utilizado. Puede entonces, asignarse el restode la capacidad a la modalidad deportiva de usos libres, teniendoentonces esta modalidad el carácter de residual. Ahora bien, estapriorización de la utilización del espacio deportivo no es la misma paratodos ellos, de ahí que una modalidad deportiva considerada residual enun determinado espacio deportivo pueda ser priorizada en otro espaciodeportivo, tal es el caso de las piscinas cubier tas frente a las pistaspolideportivas.

Lo anteriormente expuesto no solo permite una mejor gestión de losrecursos consumidos en cada espacio deportivo (incluso medir laeficiencia económica de cada modalidad deportiva, así como obtener


una cuenta de resultados por modalidad deportiva en cada espacio),sino también llegar al cálculo de costes unitarios por usuario y depor-tista.

d) El modelo de aforos utilizado en este estudio para poder analizar la ges-tión que de los espacios deportivos hacen cada uno de los ayuntamien-tos adheridos al proyecto, se ha diseñado mediante hoja de cálculo paraque cada servicio municipal de deportes de esos ayuntamientos reflejesu utilización real de los espacios deportivos objeto de la comparabili-dad. De este modo partiendo de los horarios de apertura ofertados a losusuarios en cada espacio deportivo y de la planificación en cada uno deellos del tiempo concedido a la práctica deportiva a cada uno de losusuarios de esos espacios deportivos, se ha llevado a cabo la recogidade la información que ha permitido llegar a calcular el coste de la horapor espacio deportivo y el coste del uso de cada uno de los espaciosdeportivos por parte de los diferentes grupos de usuarios de los mismos;estos cálculos están recogidos en las fichas que se presenta posterior-mente.

Cuando el espacio deportivo se encuentre en una instalación deportivaen la que se ubique otros espacios deportivos, los costes de la instalaciónserán costes comunes a todos los espacios deportivos, por lo que deberánasignarse a cada espacio deportivo utilizando una clave de reparto. Setrata de asignar los costes indirectos de la instalación deportiva a cadauno de los espacios deportivos; en este documento, repartiremos estoscostes comunes en proporción a los costes directos de cada espacio de-portivo.

- Cálculo del coste de las amortizaciones:

Para calcular el coste de la amortización tomaremos el valor actual y las vidasútiles para cada espacio deportivo serán las siguientes:

Espacio deportivo Vida útil

Piscina cubierta 20 años

Piscina descubierta 25 años

Pista polideportiva (cubierta o descubierta) 25 años

Pista de tenis 15 años

Sala multiuso 15 años

Campo de football (hierba natural) 40 años

Campo de football (hierba artificial) 25 años

El método de amortización empleado es el de cuota constante o lineal.

A continuación recogemos los modelos de fichas de costes utilizadas en esteservicio.

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59


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60


Notas explicativos para rellenar la ficha anterior:

El proceso de recogida está fuertemente externalizado en todos los ayun-tamientos, esto es, que el mayor componente del gasto presupuestario vienedado por las diferentes contratas con empresas, que a su vez se encuentrandivididas según el tipo de recogida de residuos. Por ello no es difícil localizaren el presupuesto los costes directos de este servicio. Además talescontratas recogen también la amortización de los elementos de transporte ycontenedores, por lo que generalmente no hay que calcular el coste de laamortización.

Los costes indirectos de prestación y de gestión vienen dados, los primeros,por los gastos comunes a repartir (al igual que en deportes o servicios sociales)correspondientes al programa al que está vinculado el servicio de recogida deresiduos y los otros, como son los que formarán parte de la tecno estructura eco-nómico-administrativa responsable de este servicio. La clave de reparto de loscostes indirectos tanto de prestación como de gestión (tales como el personalmultifuncional del programa responsable o de la tecno-estructura), son los costesdirectos de la prestación.

No obstante, en la ficha anterior se hará constar cualquier particula-ridad respecto a la estructura de costes anteriormente mencionada y reco-gida en la ficha, que no figure en la misma, con el objeto de facilitar lacomparabilidad.

2. Tratamiento de residuos:

- Coste de la tonelada de residuos tratados en planta.

Este coste se calcula para cada una de las plantas siguientes:

- Planta de clasificación de envases

- Incineradora

- Planta de compostaje

- Planta de biometanización

- Planta de lixiviados

Este proceso tiene un componente de costes directos (presupuestariosy extrapre-supuestarios) relevante, por lo que cada tipo de planta es como“una fabrica” o unidad de producción en la que el coste ha de servir paraanalizar el aprovechamiento de su capacidad, midiendo el volumen de entradade toneladas de residuos a tratar y las toneladas validadas, esto es, queno suponen desechos a llevar al ver tedero. Los costes de plantilla y la amor-tización de las instalaciones, son los componentes principales de los costesdirectos.

No obstante, en la ficha anterior se hará constar cualquier particularidad res-pecto a la estructura de costes anteriormente mencionada, que no figure en lamisma, con el objeto de facilitar la comparabilidad


61


3. Eliminación de residuos:

Este ultimo proceso que completa el ciclo integral del servicio municipal , pre-senta una particularidad muy importante.

El coste de la eliminación de residuos es sumamente complejo, ya que en elmismo deben diferenciarse dos componentes:

a) El coste que representan los consumos reales de recursos necesarios pararealizar esta prestación y que al igual que en el caso de eliminación, seasemeja a un proceso industrial, cuya obtención no ofrece dificultad y cons-ta de los mismos pasos anteriormente señalados para el tratamiento deresiduos en planta, así como de la estructura de costes que aplicamos eneste proyecto (es decir, el cálculo de los costes directos y de los indirectostanto de prestación como de gestión).

b) Sin embargo al componente anterior, debe sumarse otro complemento delcoste final de la eliminación de residuos, que denominamos costes pro-yectados y que surgen, básicamente, del cumplimiento de las leyes medio-ambientales sobre eliminación de residuos y contaminación, a los quedeben sumarse los costes de inversión en nuevo vertedero o de sellado delque ha sido utilizado y agotada su capacidad de almacenamiento, en sucaso.

Brevemente, recogemos en el cuadro siguiente esa tipología de costes pro-yectados que tiene carácter de previsonales o presupuestados:

No obstante, la universidad cuyo ayuntamiento no gestiona el tratamientoy/o la eliminación de residuos (esto es, no tenga vertedero propio) harecabado el importe de las tasas, o del canon o cualquier otra contra-prestación que pague a otra institución (diputación, consorcio, entidadmetropolitana ó comunidad autónoma) tanto por el tratamiento como porla eliminación de residuos. Estos importes deben recogerse por separadoy lo más detalladamente posible, ya que en aras de la comparabilidadcon los ayuntamientos que sí tienen vertedero propio, debe analizarse ladiferencia de costes repercutidos para poder efectuar una correcta compara-bilidad.

FICHA DE COSTES DE VERTEDERO:

EXPLOTACIÓN:

- Extender y compactar rechazos- Drenaje- Producción de lixiviados y biogás

SELLADO:

- Sellado

- Producción de lixiviados y biogás (en menor cantidad que durante la etapade explotación). Control de vertedero sellado durante 30 a 35 años segúnlegislación vigente.


62


COSTES DE LA FASE DE EXPLOTACIÓN:

Tipo de coste. Importe

Personal.

Canónes de amortizaciones.

Canónes de explotación.

Mantenimiento.

Seguridad.

Asistencia técnica control de calidad.

COSTES DE LA FASE DE SELLADO:

Tipo de coste Importe

Costes ejecutados:

- Acondicionamiento vertedero antiguo.

- Explotación anual por contrata.

- Gestión medioambiental (Personal).

- Gestión de Laboratorio (Persona).

- Vigilancia y control ambiental (Personal).

- Estudios y Proyectos (personal).

Costes proyectados:

- Vigilancia y control post-clausura.

- Amortización de inversiones proyectadas.

Total costes sellado y control posterior (30 años).

3.3. Diseño de los procesos y mapas de actividades de los servicios objeto deestudio.

En los ANEXOS I, II y III a este documento se recoge el contenido deeste apartado para cada uno de los tres servicios objeto de estudios, estoes: servicios sociales, deportes y recogida, tratamiento y eliminación deresiduos.


3.4. EJEMPLOS ILUSTRATIVOS DE LA APLICACIÓN DE LA METODOLOGÍAPROPUESTA.

SERVICIOS SOCIALES

COSTES DE LAS ESTANCIAS EN EL CENTRO MUNICIPAL DE ACOGIDA SOCIAL(INSERCIÓN SOCIAL)

Cálculo del coste por estancia en el Centro Municipal de Acogida Social.

Planteamiento del caso:

Con el objeto de presentar una aplicación de la metodología propuesta auno de los servicios de esta área, en primer lugar, nos referimos a las particu-laridades de los recursos que los ayuntamientos ponen a disposición de lapoblación excluida o sin techo, con el objeto de poder entender las trazas y losprocesos para llevar a cabo el cálculo del coste de las prestaciones. Puedeverse el desarrollo del contenido de este servicio en el ANEXO I de este docu-mento y el papel que el mismo desempeña en el área municipal de serviciossociales.

La Inserción Social se define como un servicio social especializado para la pre-vención e intervención en las causas y consecuencias de la exclusión social. Losobjetivos específicos del servicio son:

• Potenciar la cohesión e integración social promoviendo la solidaridad, a tra-vés del apoyo a iniciativas sociales de grupos, colectivos, asociaciones, asícomo la creación y el apoyo de redes de voluntariado.

• Prevenir las causas que conducen a situaciones de marginación y exclusiónsocial, mediante programas y recursos específicos de atención a personas,familias o grupos sociales desfavorecidos.

• Promoción social, de dichas personas y grupos, para mejorar sus condi-ciones de vida y convivencia con el entorno, diagnosticando y estudiandosus necesidades, así como acompañando a las mismas en sus “itinera-rios de inserción social” hasta conseguir su definitiva incorporación a lasociedad.

Para ello se cuenta con diversos programas y recursos organizados según dis-tintas modalidades de gestión: directa y; participada, mediante convenios de cola-boración con asociaciones o mediante contratos de prestación de servicios conempresas especializadas.

Uno de estos programas es el Centro Municipal de Acogida Social cuyo obje-tivo es servir de puente de enlace para conseguir la inserción social y laboral delos transeúntes o sin techo.

Siguiendo la metodología propuesta, en primer lugar recogemos en el gráficosiguiente el itinerario de las prestaciones que identifican este servicio y quese plasman en las estancias en el citado centro, diferenciando entre corta, mediay larga estancia. La población acogida en este centro recibe una atención integraltanto en cuanto a alimentación, cuidados personales así como la formaciónen talleres ocupacionales y la atención educativa necesaria para favorecer sureinserción.

63



64


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65


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66


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67


Cálculo de los costes unitarios de las prestaciones

Para ello precisamos, la siguiente información de contenido económico:

- Información contable extraída de la Contabilidad presupuestaria (gastosdevengados y liquidados).

- El Programa Contable de la Contabilidad Presupuestaria del ayuntamiento nospermitirá conocer los gastos contables ejecutados del período al que se refiereel cálculo de los costes. Ahora bien, teniendo en cuenta el poco desarrollo queha tenido la clasificación orgánica y funcional, y como así hemos podido cons-tatar en el proyecto respecto a la muestra de ayuntamientos adheridos almismo, no suele ser frecuente disponer de esta información desglosada enUnidades Funcionales de Gastos vinculadas directamente con cada tipo de pres-tación, por lo que es necesario acudir a la información extracontable que reco-ge la desagregación de las partidas globales de esa clasificación por tipo de ins-talación. Esta información para el caso que aquí presentamos se encuentra enlos registros contables que la administración del centro de acogida suele dis-poner para controlar adecuadamente el gasto. En efecto como puede verse enla traza del coste, se trata de una prestación compleja ya que supone gestionarun servicio integral a la población sin techo, por lo que los costes de prestaciónson numerosos y diversos: manutención, alojamiento, aseo, educación y talle-res ocupacionales. Estos recursos se ponen a disposición de los usuarios duran-te el período de tiempo que define las estancias de corto, medio y largo plazo.

PROGRAMA CONTABLE DEL CENTRO MUNICIPAL DE ACOGIDA SOCIAL

CAPÍTULO ARTÍCULO CONCEPTO IMPORTEDEVENGADO

Capítulo 1: Gastos de 1.2: Funcionarios y 120:Retribuciones 225.750Personal estatutarios básicas

121:Retribuciones 34.550complementarias

1.3: Personal Laboral 130: Laboral fijo 70.5001.4: Otro personal 141: Otro personal 22.6001.6:Cuotas, 160: Cuotas sociales 105.600prestaciones y gastossociales a cargodel empleador

SUBTOTAL 459.000

Capítulo 2: Compra 227:Trabajos de bienes corrientes y 22:Material, realizados por otrasservicios suministros y otros empresas externas:

2270:Contratas(Catering y otros 120.000establecimientos dealimentación)2271: Otras contratas: 23.000


68


CAPÍTULO ARTÍCULO CONCEPTO IMPORTEDEVENGADO

Programa educativo.Talleres ocupacionales 20.000

SUBTOTAL 163.000

CapítuloIV: 48: Familias 4811: Convenios conTransferencias e instituciones sin Asociaciones para lacorrientes* ánimo de lucro reinserción social

SUBTOTAL 1.500 (1)

TOTAL GASTOPRESUPUESTARIODEVENGADO 623.500

- La tabla de costes salariales que es un documento de trabajo que permitehomogeneizar los costes salariales de las diferentes categorías de personalque intervienen en las prestaciones. Ya hemos explicado en el desarrollo dela metodología como se obtienen estos costes. (véase apartado 3.2.1Estructura del coste de los servicios).

Partiendo del Capítulo 1 de Gastos de Personal liquidados, con la ayuda de losprocesos anteriormente diseñados y en base a la relación de puestos de trabajo(R.P.T.), obtenemos la siguiente tabla que nos permite calcular el coste del per-sonal realmente adscrito a cada proceso:

COSTE ANUALPOR CATEGORÍA,

PROCESO CATEGORIA NUMEROSEGÚN TABLA

SALARIAL

Dirección Jefatura del servicio 1 35.000

Servicio Administrativo • Auxiliar Administrativo 1 22.000

Alojamiento y • Responsable 1 28.000

Programa Educativo • Educador social 8 125.000

• Trabajador social 12 120.000

• Guarda 3 69.000

• Operariolimpieza-camarero 9 60.000

Total 459.000

(1) Es un gasto no computable al programa por desconocer su aplicación, ya que se trata de unacantidad donada a ciertas asociaciones para suplir los gastos menores de acompañamiento delos sin techos por parte de personas voluntarias.


- Costes presupuestarios y extra-presupuestarios por procesos:PROCESOS

Concepto de Coste Total Dirección Admón. Alojamiento yPrograma educativo

Personal 459.000 35.000 22.000 402.000Contratas:• Catering 120.000 - - - - - - - - 120.000• Otras contratas: - - - - - - - -- P. Educativo 23.000 - - - - - - - - 23.000- Talleres 20.000 - - - - - - - - 20.000Amortizaciones(1) 56.000 6.000 2.000 48.000Costes transversales(2) 142.000 1.000 500 140.500Total costes por proceso 820.000 42.000 24.500 753.500

ACTIVIDAD DEL CENTRO DE ACOGIDA EN UN AÑO:Tipo de estancia Nº de personas al año Número de estancias al año

Corta estancia (1 a 4 días) 4.400 12.100Mediana estancia (5 a 30 días) 250 5.000Larga estancia (más de 30 días) 20 900Totales 4.670 18.000

- Itinerario seguidos por los usuarios del centro de acogida (Traza del coste):En el caso práctico que contemplamos hemos supuesto que todos los usuarios

han sido derivados al centro de acogida (recurso especializado de Inserción Social)desde los Servicios sociales de base o Unidades de Barrio. A cada uno de ellos se leabre un expediente en este unidad de entrada; por ello todo usuario incorporado al cen-tro de acogida ya tiene un coste de gestión previo (la apertura de su expediente, contodo lo que ello conlleva: véase a este respecto la descripción del cálculo del indica-dor nº 1 de este servicio, que se recoge en el apartado 4.3.1.1. de este documento).

Así pues, como puede observarse en el cuadro siguiente, el coste de la estancia(de cualquier tipo) va precedido por el coste de la gestión del expediente en los servi-cios de base, que se denomina coste derivado .

El cálculo de las prestaciones estará compuesto por el coste de dos procesos(traza del coste):

a) El coste derivado, por la apertura y seguimiento del expediente en los ser-vicios sociales de base, por persona usuaria derivada al centro municipalde acogida social.

b) El coste de la prestación, en este caso, el coste de cada tipo de estanciao en su caso el coste por persona atendida en el centro de acogida.

A continuación recogemos estos cálculos:

(1) El cálculo de las amortizaciones se ha llevado a cabo en base al Inventario Permanente de activos ya coste actual, teniendo en cuenta la vida útil de los elementos objeto de amortización (Véase a esterespecto el apartado 3.2.1. de este documento).

(2) Los costes transversales, cuya definición y contenido hemos expuesto en el apartado 3.2.1. de estedocumento, representan el coste de apoyo procedente de otros departamentos o secciones munici-pales que ayudan en la prestación final de los servicios. En el caso práctico que presentamos estoscostes ascienden a 142.000 euros y representa el gasto de calefacción del centro, los suministrosenergéticos (agua, electricidad) así como las reparaciones y la limpieza del centro llevados a cabodesde la unidad central de mantenimiento del ayuntamiento. Se trata pues, de gastos no recogidosen la clasificación orgánica de servicios sociales, pero que no obstante son costes de estos servicios.

69



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2) Cálculo del coste de la estancia:

1. Coste directo unitario: 753.500/18.000 = 41,86 euros (Costes totales del proceso de Alojamiento y Programa educativo)/nº deestancias totales)

2. Costes indirectos de gestión:(Costes de los procesos de Dirección y Administración)

Clave de reparto: número de estancias: 18.000

Costes indirectos totales: 42.000 + 24.500 = 64.500

Coste indirecto por estancia: 64.500/18.000 = 3,58 euros

3. Coste derivado:(Entrada en el centro de acogida por el servicio social de base)

Clave de reparto: número medio de estancias por persona: 18.000/4670= 3,85 días de estancia/persona.

Coste derivado a imputar a la estancia media: 140/3,58 = 39,10 euros.

Coste total de la estancia media: 3,85 (41,86 + 3,58) + 39,10 = 214,04euros

SERVICIO MUNICIPALIZADO DE DEPORTES


Tal como hemos puesto de manifiesto anteriormente, con el objeto de ofreceruna aplicación de la metodología para el cálculo del coste de los servicios muni-cipales, a continuación recogemos un caso práctico que permita comprender laaplicación de esa metodología en las prestaciones del servicio municipalizado dedeportes.

Para ello nos centramos en analizar la gestión de una instalación deportivacatalogada como complejo deportivo que consta de los siguientes espacios: pis-cina cubierta, pistas exteriores, gimnasio y frontón. De este modo, y siguiendo lastrazas y mapa de actividades recogido en el ANEXO II a este documento, el casopráctico aquí planteado también permite comprender la aplicación a cualquier otrotipo de instalación deportiva en la que se ubiquen otros espacios deportivos nocontemplados en este caso práctico tales como, pista de tenis, piscina descu-bierta, etc... En este caso práctico se introduce un aspecto no contemplado en lametodología de cálculo de costes de los servicios municipales para este primeraño de implantación, cual es el tratamiento de la subactividad (véase apartado3.2.1 de este documento).

El caso práctico planteado se contempla en el ámbito de la gestión ya seadirecta (esto es, considerando al servicio de deportes como un departamentomás del ayuntamiento) o bien de la gestión a través de un organismo autónomocomo pudiera ser un Instituto Municipal de Deporte, recogiendo así el modelo degestión implantado para este servicio en la casi totalidad de ayuntamientos adhe-

71



ridos al proyecto, a excepción de ayuntamientos que tienen una gestión de esteservicio en manos de concesiones administrativas y algunos otros en fundacio-nes deportivas.

No hemos contemplado en esta aplicación práctica los costes transversales,esto es, aquellos que proceden del apoyo prestado y de los recursos consumidosdesde otros departamentos o centros de coste que contribuyen a la prestaciónfinal de los servicios deportivos municipales.

Siguiendo la metodología expuesta en este documento que sustenta el siste-ma de costes implantado, desarrollamos el caso práctico, atendiendo a lassiguientes pautas:

1) Traza del coste:

Identificamos aquí, en primer lugar, los procesos que abarcan el serviciomunicipalizado de deportes y el mapa de actividades de cada uno de ellos,así como los recursos asignados a esos procesos.

2) Diseño de los procesos y del catálogo de actividades que identifican a cadauno de los procesos.

Con ello se visualiza la gestión llevada a cabo en cada proceso y su vincu-lación con la traza del coste de las prestaciones.

3) Aforos de los espacios deportivos de la instalación en este caso del com-plejo deportivo, y de la utilización de esos espacios por los diferentes usua-rios deportivos.

Esta etapa del proceso de cálculo de costes, nos permite analizar el volu-men de actividad, a partir de los horarios de apertura de la instalación poruna parte, y de la utilización por los usuarios deportivos de los espaciosen función de las actividades desarrolladas en cada uno de esos espaciosy de la banda horaria utilizada.

4) Cálculo de los costes unitarios de las prestaciones

Para ello precisamos, la siguiente información de contenido económico:

4.1.) Información contable extraída de la Contabilidad presupuestaria (gastosdevengados y liquidados).- El Programa Contable de la Contabilidad Presupuestaria del ayun-

tamiento nos permitirá conocer los gastos contables ejecutados delperíodo al que se refiere el cálculo de los costes. No obstante, eldesarrollo de la clasificación funcional debería permitir conocer laasignación presupuestaria por cada tipo de instalación (en estecaso del complejo deportivo, considerado). Ahora bien, teniendo encuenta el poco desarrollo que ha tenido la clasificación funcional, ycomo así hemos podido constatar en el proyecto respecto a lamuestra de ayuntamientos adheridos al mismo, no suele ser fre-cuente disponer de esta información desglosada en UnidadesFuncionales de Gastos vinculadas directamente con cada tipo de

72



instalación deportiva, por lo que es necesario acudir a la informa-ción extracontable que recoge la desagregación de las partidas glo-bales de esa clasificación por tipo de instalación.

- La tabla de costes salariales que es un documento de trabajo que per-mite homogeneizar los costes salariales de las diferentes categoríasde personal que intervienen en las prestaciones. Ya hemos explicadoen el desarrollo de la metodología como se obtienen estos costes.(véase apartado 3.2.1 de este documento: Estructura del coste de losservicios).

4.2. Imputación de costes presupuestarios y extra-presupuestarios a los pro-cesos:

Se trata de calcular el consumo total de recursos asignados a cada unode los procesos que identifican el servicio municipalizado de deportes.

4.3. Imputación de costes por espacios deportivos par calcular el coste-horade cada uno de ellos y en consecuencia el coste por usuario deportivo.

Mediante el análisis de la traza del coste (esto es, del itinerario que iden-tifica a cada prestación) calculamos el coste unitario de cada una deellas.

A continuación recogemos la aplicación al caso práctico planteado de las eta-pas anteriormente expuestas.

ESQUEMA BÁSICO DE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL SERVICIO

73


INSTALACIÓNDEPORTIVA:

PolideportivoMunicipal

ESPACIOS DEPORTIVOS

PISCINA CUBIERTA

PISTAS EXTERIORES

GIMNASIO

FRONTÓN

Prestaciones

ACTIVIDADES DEPORTIVAS• Actividades acuáticas• Natación• Atletismo• Balonmamo• Aerobic• Gimnasia de mantenimiento• Yoga• Usos libres• Federaciones

• Cursos (oferta propia)• Usos libres• Asociacionismo• Actividades escolares


74


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1417

326

03.

500

44.9

8026

.600

59,1

3%•

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urso

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2510

027

.500

28.6

00•

Asoc

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312

369.

900

8.50

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105

28.8

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.600

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olar

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---

---

---

---

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TALE

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3.85

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0078

%

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)5

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17.2

0014

.000

•Us

os li

bres

316

4810

.320

6.50

0TO

TALE

S8

260

3.50

027

.520

20.5

0074

,49%

TOTA

L U

SUAR

IOS

POTE

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IALE

S D

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INST

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AL

AÑO

182.

225

(1)

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ño 2

004.

(2)

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l tot

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ura

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ía d

e ap

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l año

.

(3)

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úmer

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(4)

Seg

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este

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78


3.2

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l.........................

600

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a pr

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rsos

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tivid

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l.........................

200

Aqua

gym

300

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a pr

opia

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rsos

)200

•Ac

tivid

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es60

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Sub

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300

Nat

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n1.0

75

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TOTA

L2.1

75

TOTA

L2.1

75

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75

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200

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TOTA

L........................

3.8

50


79


HO

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L H

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......

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os li

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o ut

iliza

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Tota

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......

...1.

720


4) Cálculo de los costes unitarios de las prestaciones

4.1) Información contable extraída de la Contabilidad presupuestaria (gas-tos devengados y liquidados)

CAPÍTULO ARTÍCULO CONCEPTOIMPORTE

DEVENGADO

Capítulo 1: Gastos 1.2: Funcionarios y 120:Retribucionesde Personal estatutarios básicas 130.500

121:Retribucionescomplementarias 34.550

1.3: Personal Laboral 130: Laboral fijo 70.500

1.4: Otro personal 141: Otro personal 22.600

1.6:Cuotas, 160: Cuotas sociales 105.600prestaciones ygastos sociales acargo del empleador

SUBTOTAL 363.750

Capítulo 2: Compra de 21: Reparaciones, 212: Mantenimiento 80.400bienes corrientes y mantenimiento y maquinaria eservicios conservación instalaciones

22: Material,suministros y otro 221: Suministros 69.500

227:Trabajosrealizados por otrasempresas externas:

2270:Contratasdeportivas 411.000

2271: Otras contratas 191.500

SUBTOTAL 752.400

TOTAL GASTOPRESUPUESTARIO

DEVENGADO 1.116.650

- Tabla de costes salariales:

Partiendo del Capítulo 1 de Gastos de Personal liquidados, con la ayuda de losprocesos anteriormente diseñados y en base a la relación de puestos de trabajo(R.P.T.), obtenemos la siguiente tabla que nos permite calcular el coste del per-sonal realmente adscrito a cada proceso:

80



81


PROCESO CATEGORIA NUMEROCOSTE ANUAL

POR CATEGORIA

Dirección Director Nivel A 1 43.500

Servicio • Técnico Admón. 1 36.200Administrativo General

• Administrativo 2 22.400

58.600

Servicio deInfraestructuras • Jefe de Servicio 1 38.500

• Oficial de controlde instalaciones 2 58.500

97.000

Servicio Médico • Jefe de Servicio 1 45.400

• Enfermera 1 22.000

67.400

Servicio Deportivo • CoordinadorDeportivo General 1 34.750

• Técnico Medio deCoordinación 3 62.500

97.250

4.2) Costes presupuestarios y extra-presupuestarios por procesos:

Concepto de Coste TotalPROCESOS

Dirección Admón. Infraestr. S. Médico S. Deportivo

Personal 363.750 43.500 58.600 97.000 67.400 97.250Contratas:• Personal (1) 411.000 - - - - - - - - - - - - - - - - 411.000• Otras contratas 191.500 - - - - - - - - - - - - - - - - 191.500Suministros 77.500 - - - - - - - - - - - - - - - - 77.500Reparaciones (2) 80.400 - - - - - - - - - - - - - - - - 80.400Amortizaciones (3) 377.800 1.500 2.800 12.000 6.000 355.500Total costes por proceso 1.501.950 45.000 61.400 109.000 73.400 1.213.150

(1) De acuerdo con el Capítulo 2 (Concepto 227), se recoge aquí toda la contratación de monitorespara actividades dirigidas y el coste de personal de los socorristas de la piscina.

(2) Exclusivamente aquellos que no dependan de la Unidad Central de Mantenimiento (Costes trans-versales).

(3) El cálculo de las amortizaciones se lleva a cabo con criterios de reposición por lo que no se dedu-ce de la Contabilidad Presupuestaria. Se trata de un coste de carácter económico calculado sobreel valor actual de las instalaciones en actividad. Este criterio ayuda a calcular correctamente lareposición y las necesidades futuras de financiación de la misma (Véase a este respecto, el apar-tado 3.2.1 Estructura del coste de los servicios).


82


4.3

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puta

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rata

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500

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1.50

0

•Su

min

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2.50

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000

8.50

077

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para

cion

es10

.000

17.8

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45.0

0080

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245.

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16.0

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0

TOTA

LES

671.

188

192.

305

208.

470

144.

187

1.21

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0

(1)

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que

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.250

/ 1

82.2

25 =

0,5

3368


83


4.3

.1)

Cos

te-h

ora

por

espa

cio

depo

rtiv

o

Hor

asEs

paci

oC

OST

ES A

IMPU

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les

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ñoC

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Cos

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cos

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......

......

....

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......

.....

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......

......

......

......

.....

24.0

002.0

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man

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mie

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....

5.00

0--

--

- Rep

arac

ione

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......

......

......

....

4.00

01.0

00

- Con

trato

s de

lim

piez

a....

......

....

12.0

00500

- Per

sona

l de

limpi

eza

......

......

...80

.000

2.5

00

3.8

50

192,2

2

- Mon

itore

s de

act

ivid

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irigi

da.

215.

000

----

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se

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rol.

......

......

......

..6.

000

----

apar

tado

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orris

tas

......

......

......

......

......

......

15.0

00--

--so

bre

- Per

sona

l de

Coor

dina

ción

......

....

----

23.1

88

afor

os)

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ortiz

ació

n de

la in

vers

ión

…(v

asos

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nexo

s, e

xclu

ido

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sto

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inst

alac

ión)

......

.....

240.

000

5.5

00

SU

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TALE

S...

......

......

......

.....

633.

500

37.6

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.862

740.

050

CO

STE

S T

OTA

LES

DE

LA P

RES

TAC

IÓN

......

......

......

....

671.

188


84


Hor

as

Espa

cio

CO

STES

A IM

PUTA

Rpo

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iale

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depo

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oap

ertu

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Cos

te-h

ora

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ctos

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la p

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ació

nC

oste

s in

dire

ctos

Cos

tes

tota

les

Con

cept

o de

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teIm

port

eD

e pr

esta

ción

De

gest

ión

- Con

trata

s de

man

teni

mie

nto.

...16

.000

- Rep

arac

ione

s....

......

......

......

....

1.80

0--

--

- Con

trato

s de

lim

piez

a....

......

....

20.0

00--

--75

,31

- Per

sona

l de

limpi

eza

......

......

...5.

000

4.00

0

- Mon

itore

s de

act

ivid

ad d

irigi

da90

.000

----

- Sum

inis

tros

(agu

a, e

tc…

)....

....

2.00

050

0

- Per

sona

l de

Coor

dina

ción

......

..--

--24

.005

- Am

ortiz

ació

n de

la in

vers

ión

....

26.5

002.

500

(vas

os y

ane

xos,

exc

luid

o el

rest

o de

la in

stal

ació

n)

SUBT

OTA

LES

......

......

......

......

....

161.

300

31.0

0571

.286

263.

591

COST

ES T

OTA

LES

DE

LA P

REST

ACIÓ

N...

......

......

......

...19

2.30

5

3.50

0Vé

ase

apar

tado

sobr

eaf

oros

Pist

asex

terio

res


85


Hor

asEs

paci

oC

OST

ES A

IMPU

TAR

pote

ncia

les

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port

ivo

aper

tura

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ñoC

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-hor

a

Cos

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ctos

de

la p

rest

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nC

oste

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ctos

Cos

tes

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les

Con

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teIm

port

eD

e pr

esta

ción

De

gest

ión

- Con

trata

s de

man

teni

mie

nto.

...2.

000

----

- Rep

arac

ione

s....

......

......

......

....

6.00

01.

600

- Con

trato

s de

lim

piez

a....

......

....

4.00

01.

500

82,4

6

- Mon

itore

s de

act

ivid

ad d

irigi

da85

.000

4.00

0

- Sum

inis

tros

(agu

a, e

tc…

)....

....

8.00

0--

--

- Per

sona

l de

Coor

dina

ción

......

..--

--35

.370

- Am

ortiz

ació

n de

la in

vers

ión

....

40.0

0025

.000

(vas

os y

ane

xos,

exc

luid

o el

rest

o de

la in

stal

ació

n)

SUBT

OTA

LES

......

......

......

......

....

145.

000

67.4

7010

5.03

631

7.50

6

COST

ES T

OTA

LES

DE

LA P

REST

ACIÓ

N...

......

......

......

...21

2.47

0

3.85

0

Véas

eap

arta

doso

bre

afor

os

Gim

nasi

o


86


Hor

asEs

paci

oC

OST

ES A

IMPU

TAR

pote

ncia

les

dede

port

ivo

aper

tura

al a

ñoC

oste

-hor

a

Cos

tes

dire

ctos

de

la p

rest

ació

nC

oste

s in

dire

ctos

Cos

tes

tota

les

Con

cept

o de

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teIm

port

eD

e pr

esta

ción

De

gest

ión

- Con

trata

s de

man

teni

mie

nto.

...60

.000

----

- Rep

arac

ione

s....

......

......

......

....

45.0

00--

--

- Sum

inis

tros

(agu

a, e

tc…

)....

....

8.50

0--

--10

9,19

- Per

sona

l de

Coor

dina

ción

......

..--

--14

.687

- Am

ortiz

ació

n de

la in

vers

ión

....

14.0

002.

000

(vas

os y

ane

xos,

exc

luid

o el

rest

o de

la in

stal

ació

n)

SUBT

OTA

LES

......

......

......

......

....

127.

500

16.6

8743

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187.

803

COST

ES T

OTA

LES

DE

LA P

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N...

......

......

......

...14

4.18

7

Not

a ac

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Reparto de los costes indirectos de gestión del servicio:

Procesos de Gestión Coste Total

• Dirección 45.000

• Administración 61.400

• Infraestructuras 109.000

• Servicio Médico 73.400

TOTAL 288.800

Total usuarios potenciales de los espaciosdeportivos: 182.225

Coste por usuario / año: 1,58

Servicio Deportivo Unidad de Obra Número de usuarios Total coste

• Piscina cubierta 1,58 43.450 68.862

• Cancha polideportiva 1,58 44.980 71.286

• Gimnasio 1,58 66.275 105.036

• Campo de fútbol 1,58 27.520 43.616

TOTALES 182.225 288.800 (1)

88


(1) Los costes indirectos representan el 19,22% de los costes totales del servicio(288.800/1.501.950 x 100 = 19,22%).


89


IV.

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150.

923


A modo de reflexión :

Aprovechando el caso práctico expuesto y desarrollado de acuerdo con lametodología que hemos propuesto en este proyecto, podemos plantearnos ahoraqué coste podríamos calcular de las prestaciones deportivas anteriores si utilizá-ramos el sistema de costes tradicional.

En primer lugar solo podríamos contar con la información del apartado 4.1)del caso, esto es, de la contabilidad presupuestaria. No dispondríamos, de losprocesos que identifican la traza del coste; para ello sería imprescindible con-tar con la colaboración del gestor del servicio de deportes, quien mediante laoportuna recogida de la información nos revelaría la información necesaria paraanalizar toda la información recogida en los apartados sobre la traza, los pro-cesos y el mapa de actividades de los mismos. Esta información es de vitalimportancia para poder “descender” a nivel de las prestaciones a través de losespacios deportivos y de las actividades deportivas que identifican a cada unode ellos.

En definitiva, no sería posible llegar más que a un burdo coste global prácti-camente incomprensible tanto para el propio gestor como para cualquier usuariode la información.

Es fácilmente entendible la distorsión que provoca en el cálculo de las tasasy precios públicos la utilización de un sistema tradicional de costes, que no entreen el análisis que hemos planteado en el proyecto y queda claramente plasmadoen el caso práctico que hemos expuesto; las Ordenanzas Fiscales municipalessuelen desglosar los precios públicos establecidos por tipo de actividad deporti-va, ¿cómo puede sostenerse una tasa cuyo cálculo del coste no entra en el aná-lisis de los recursos realmente asignados a cada actividad, como sucede alemplear el sistema de costes tradicional? Sin embargo con el sistema de costespropuesto, podemos:

a) Calcular el coste de cada espacio deportivo y de cada una de las activida-des deportivas que se desarrollan en el mismo.

b) El coste por uso y por usuario deportivo.

c) Llevar a cabo una adecuada gestión de costes, al conocer a través del aná-lisis de la capacidad puesta a disposición de los usuarios el grado de utili-zación de los espacios deportivos y de la subactividad que puede produ-cirse así como indagar en las causas que la generan.

Además, tal como hemos contemplado en el proyecto la implantación de losindicadores de gestión y en especial los de actividad y los de costes pueden inter-pretarse sobre una base más objetiva, utilizando la metodología de costes pro-puesta.

90



RECOGIDA, TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS

CASO PRÁCTICO 1: Cálculo del grado de aprovechamiento del contenedor.


Recogemos a continuación un caso práctico de cálculo de este indicador deactividad que corresponde al número 4 de la tabla de indicadores recogida eneste documento (véase apartado 4.3.3.1), con el objeto de aclarar la forma deobtenerlo.

Las pautas a seguir para su cálculo son las siguientes:

a) Partimos del total de kilos recogidos de cada tipo de residuos en un año.

b) Para cada tipo de residuo debemos conocer el número de contenedoresinstalados en el municipio así como la frecuencia de recogida semanal, decada una de las recogidas (el indicador nº 2 de este servicio recoge estainformación).

c) El total de veces que en un año se ha recogido cada uno de los residuosse obtiene multiplicando el número de recogidas semanales por el total desemanas en el año.

d) Para hallar lo que, en termino medio se ha recogido por contenedor en unaño, solo es necesario dividir el total de kilos de cada tipo de residuos reco-gidos al año por el número obtenido en el apartado c) anterior, esto es, eltotal de recogidas para cada residuos realizadas en un año.

Para proseguir en el cálculo del grado de aprovechamiento del contenedor, sonnecesarias las siguientes puntualizaciones:

1) La capacidad de los contenedores se expresa en litros; así pues, debe reali-zarse la conversión de los kilos recogidos de cada tipo de residuos por sucorrespondiente densidad para poder determinar la capacidad utilizada y deeste modo determinar el grado de aprovechamiento de cada tipo de contenedor.

2) No existen unos coeficientes de densidad por tipo de residuos que hayanlogrado el consenso no solamente de los gestores de este servicio en losayuntamientos adheridos al proyecto, sino en general. Además no hay nin-gún estudio publicado al respecto que haya conseguido aunar este con-senso. No obstante en este proyecto, hemos logrado calcular una densidadque hemos denominado normalizada, gracias a la colaboración de los téc-nicos de este servicio y poder ofrecer los coeficientes que posteriormentese recogen en este caso ilustrativo, así como en el catálogo de indicado-res consensuados de este servicio que se recogen en este documento. Sinduda, la aplicación de un coeficiente de densidad lo más objetivo posiblees determinante del cálculo de este indicador, ya que la conversión de kilosa litros es el factor directamente implicado en medir la eficiencia de la reco-gida a través del cálculo del grado de aprovechamiento del contenedor.

Una vez determinado el coeficiente de densidad (que hemos denominado den-sidad normalizada), es fácilmente calculable, como puede verse a continuación,el grado de aprovechamiento del contenedor.

A continuación recogemos la tabla de cálculo de este indicador :

91



92


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Notas aclaratorias:

- Densidad normalizada:

Este coeficiente es difícil de aplicar con objetividad ya que debe tenerse encuenta, en primer lugar, si se trata de residuos compactados o no. No obstante,en un intento de iniciar la posibilidad de calcular el indicador propuesto se traba-jará con los coeficientes que se recogen en la tabla siguiente y que son los apli-cados en la columna G, del cuadro anterior. Tales coeficientes de densidad pro-ceden de la experiencia de varios ayuntamientos que han realizado estudiossobre este tema.

Cuadro de densidades consensuado (densidad normalizada):

Tipo de recogida Kg/m3 Coeficiente

Orgánica y restos 100 kg/m3 0,1

Papel y cartón 35 kg /m3 0,035

Envases 26 kg/m3 0,026

Vidrio 500 Kg/m3 0,5

Puntos limpios No existe consenso ---

- Cuando la capacidad del contenedor no es la misma para los diferentestipos de recogida, se hará la media; por ejemplo:

Contenedores de orgánica y restos que tienen una capacidad de 1.100litros y de 3.200 litros. Suponemos que el ayuntamiento tiene 1.000 de losprimeros y 2.000 de los segundos. La media será:

(Número de contenedores de 1.000 x 1.100) + (Número de contenedoresde 2.000 x 3.200) /3.000 = 2.500 litros.

- En cuanto a las periodicidad de las recogidas, puede que tengan unafrecuencia diferente por zonas de la ciudad; también debe calcularseuna media de esta periodicidad. Por ejemplo: en el 80% del municipiose recoge 7 días a la semana la basura indiferenciada, y en el 20%del municipio se recoge 6 días a la semana. La media de la recogidaindiferenciada sería: (7 díasx0,80) + (6díasx0,20) = 6,8 días de periodici-dad de recogida en la ciudad.

CASO PRÁCTICO 2: Cálculo del coste de la tonelada de residuo recogida, tra-tada y eliminada.


Se recoge a través del siguiente caso la aplicación de la metodología pro-puesta para el cálculo de coste al proceso integral de residuos contemplando lastres fases: recogida, tratamiento y eliminación.

El ciclo integral estaría formado por las siguientes etapas:

93



PROCESOS ACTIVIDADES

RECOGIDA: Actividades propias de la prestación1. - Pre-recogida. - Control de las contratas.2. - Recogida selectiva domiciliaria. - Apertura de expedientes sancionadores.3. - Recogida selectiva de aportación. - Elaboración de informes.4. - Otras recogidas. - Ubicación de contenedores y puntos de

deposición de basuras en vía pública.

Actividades Administrativas:- Elaboración de propuestas e informes

técnicos en materia de gestiónalternativa de residuos.

TRATAMIENTO:a. Reciclaje y separación. Actividades propias de la prestación

Control y pesaje de camiones.Transferencia de vidrio.Separación de papel y cartón.Separación de aluminio.Separación de plástico.Separación férrico.Separación materia orgánica.Transporte rechazos.Administrativas: Tareas de control de laexplotación y gestión.

b. Compostaje. Actividades propias de la prestaciónFermentación.Maduración.Afino.Parque de acopio.Administrativas: Tareas de control de laexplotación y gestión.

c. Plástico: Actividades propias de la prestación- Granceado. Separación de plástico.- Extrusión. Transporte rechazos.

Actividades Administrativas: Tareas de control dela explotación y gestión.

ELIMINACIÓN Actividades propias de la prestación– Vertedero - Extender y compactar rechazos.* Fase de clausura de vertedero: - Drenaje.a. Desgasificación. - Sellado.b. Producción energética. - Desgasificación.

Actividades Administrativas: Tareas de control dela explotación y gestión.

94



El volumen de recogida de residuos para un determinado período es el que serecoge a continuación y que hemos tomado del caso anteriormente expuesto:

Tipo de recogida Kilos recogidosal año

Orgánica y restos(Contenedor verde) 380.000.000Papel y cartón(Contenedor azul) 13.000.000Envases(Contenedor amarillo) 4.200.000Puntos limpios 7.100.000Total 404.300.000

La distribución de estos residuos ha sido la siguiente:

Tipo de recogida Kilos recogidos Trasladados a Trasladados a Kilos validadosPlanta de tratamiento vertedero directamente (recuperados) (1)

Orgánica y restos 380.000.000 378.000.000 2.000.000 30.000.000

Papel cartón (2) 13.000.000 ----- 1.500.000 11.500.000

Envases (3) 4.200.000 4.100.000 100.000 2.200.000

Puntos limpios (4) 7.100.000 ---- 500.000 6.600.000

Total 404.300.000 382.100.000 5.100.000 50.300.000

- Información contable extraída de la Contabilidad presupuestaria (gastosdevengados y liquidados).

- El Programa Contable de la Contabilidad Presupuestaria del ayuntamientonos permitirá conocer los gastos contables ejecutados del período al que serefiere el cálculo de los costes contando con Unidades Funcionales de Gastopor proceso, para identificar los gastos contables de cada uno de ellos, talcomo aparece en el cuadro siguiente.

Ahora bien, los costes que no figurarían contabilizados son las amortizacionesa coste actual de las instalaciones necesarias para el tratamiento (coste de lasplantas) y la eliminación de residuos (esto es, la amortización que conlleva laexplotación del vertedero así como las inversiones necesarias para su controlpost-clausura durante al menos 30 años.

95


(1) Los kilos válidados o recuperados representan el volumen de residuos reclicados y que vuelvenal ciclo natural. - Los kilos validados de residuos orgánicos corresponden a compostaje que es objeto de venta,

los ingresos percibidos por la venta de este producto pueden minorar el coste de las toneladastratadas en planta.

(2) Suele ser frecuente que la recogida de cartón no suponga un coste (excepto el del contenedor)para el ayuntamiento, ya que generalmente suelen firmarse acuerdos con empresas privadas quese encargan de esta recogida, recibiendo el ayuntamiento a cambio un ingreso. En este casohemos considerado que una parte del cartón (1.500.000 de kilos) no ha sido recogido por no serválido y que va directamente a vertedero.

(3) Los envases son tratados en la planta específica y se obtiene plástico granceado o de extrusiónque vuelve al ciclo natural. La parte no validada entra en el vertedero.

(4) Tal como se ha expuesto en el indicador nº 6 de Recogida, tratamiento y eliminación de residuos(Véase apartado 4.3.3.1 de este documento), los puntos limpios son el paso siguiente al reciclajedomicilario. De ahí, que el porcentaje de kilos validados sea muy elevado.


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4. LOS INDICADORES COMO HERRAMIENTA PARA MEJORAR LA GESTIÓNMUNICIPAL Y LOGRAR LA COMPARABILIDAD ENTRE DIFERENTES ESTRUC-TURAS ORGANIZATIVAS MUNICIPALES.

4.1. INDICADORES DE GESTIÓN APLICADOS A LOS SERVICIOS PÚBLICOSLOCALES. MARCO CONCEPTUAL.

4.1.1. UTILIDAD DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN.

La aplicación de indicadores de gestión en cualquier organismo público con-lleva una gran utilidad y relevancia para muy diversos fines, aunque, consideran-do los objetivos de este documento, seleccionaremos los siguientes:

a) Facilitan la evaluación de la eficacia, toda vez que permiten medir, en uni-dades físicas o técnicas, los outputs generados por los servicios prestadospor el Ayuntamiento y su impacto en la población, tanto en términos pre-vistos (objetivos) como en términos reales (logros alcanzados).

b) Posibilitan la evaluación de la eficiencia, puesto que, además de expresar,en términos físicos, los outputs obtenidos por el proceso productivo delAyuntamiento, también recogen los datos correspondientes al coste de losservicios prestados.

c) Hacen viable la evaluación de la economicidad, ya que pueden informaracerca de las condiciones en las que han sido realizadas las compras einversiones en bienes y servicios, especialmente el precio, la cantidad, lacalidad, y el momento de tiempo.

d) Muestran información interesante para justificar las decisiones tanto decarácter político como de naturaleza técnica.

Así, por ejemplo, entre las principales decisiones que pueden apoyarse enlos indicadores de gestión, encontraríamos las siguientes: d.1) elegir laforma de gestión más adecuada de un servicio, midiendo su rentabilidadsocial –gestión directa, empresa mixta, concesión administrativa, etc.-; d.2)reparto de un determinado importe de inversiones entre diferentes servicios,en función de su nivel de rendimiento y efectividad, o de su volumen dedemanda; d.3) creación de nuevas ofertas de servicios y/o eliminación deofertas ya existentes, por medio del análisis de su grado de cobertura dedemanda; d.4) medición de las necesidades de financiación de los serviciosmunicipales, previo estudio de sus prestaciones y recursos empleados.

e) Apoyo al proceso presupuestario, fundamentalmente en las fases de ela-boración del presupuesto y de control y seguimiento de la ejecución delmismo, habida cuenta que los indicadores de gestión permiten evaluar laidoneidad de los diferentes programas y servicios prestados por elAyuntamiento, con criterios de eficacia y eficiencia.

De ese modo, en los análisis previos a la aprobación del presupuesto muni-cipal, la información proporcionada por los indicadores de gestión permiteelegir aquellos programas de gasto que, presumiblemente, van a obteneruna mayor rentabilidad en términos de cobertura de necesidades sociales.

Asimismo, una vez liquidado y cerrado el presupuesto, los indicadores de

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gestión posibilitarían medir el grado de eficacia y eficiencia alcanzado en laejecución de cada uno de ellos y, por ende, decidir acerca de la continuidad,modificación o eliminación de los mismos, así como sobre el montante derecursos asignados.

f) Suministrar información fácilmente comprensible no sólo a los usuariosinterno (gestores directos o institucionales) , sino también a los usuariosexternos, especialmente al ciudadano, en sus distintas facetas de votante,contribuyente y, sobre todo, de beneficiario de los servicios prestados porel Ayuntamiento. En general, como ha quedado demostrado en otros países,el ciudadano entiende más fácilmente la información sobre la Eficacia yEficiencia proporcionada por los Indicadores, que el contenido de los esta-dos financieros que los Ayuntamientos elaboran.

g) Permiten realizar estimaciones del nivel de demanda de cada uno de losservicios que puede prestar el Ayuntamiento. Estas estimaciones, que losindicadores realizan en términos físicos o técnicos, pueden realizarsedesde tres perspectivas que, de gran utilidad para la planificación de la ges-tión municipal, obedecen al siguiente detalle: g.1) retrospectiva o demandaanterior; g.2) actual o demanda real; g.3) prospectiva o demanda futura.

h) Los indicadores de gestión resultan fundamentales para la implementaciónde los más modernos instrumentos que se dirigen a la mejora de la calidadde las prestaciones de servicios que realiza el Ayuntamiento, entre los quedestacan las Cartas de Servicios, en las que el Ayuntamiento fija una seriede compromisos con la ciudadanía, los Planes Estratégicos municipales, yel Modelo Europeo de Excelencia denominado EFQM.

Al margen del listado anterior, para remarcar las ventajas derivadas del uso deindicadores de gestión, pueden distinguirse dos tipos de servicios que prestanlos Ayuntamientos, como son: 1) bienes y servicios públicos puros, que son pres-tados por el Ayuntamiento en régimen de monopolio, y están sujetos a los princi-pios de no exclusión de los usuarios y no rivalidad en el consumo ; 2) bienes yservicios públicos comercializables, que son aquéllos por los que se exige a losciudadanos un importe determinado y pueden ser prestados por empresas priva-das, con lo cual el Ayuntamiento podría competir con las mismas.

Mientras la producción de servicios públicos comercializables vería, a priori,incentivada la eficiencia en la asignación de recursos por la competencia ejercidapor las empresas privadas que prestan servicios similares, en el caso de la pro-ducción de servicios públicos puros, al carecer los mismos de un mercado alter-nativo y de una valoración económica o precio de venta, la competitividad nopuede promoverse por idéntico mecanismo.

Para ambos tipos de servicios, los indicadores de gestión pueden desempe-ñar un papel crucial, ya que su naturaleza y características posibilitan mostrardatos sobre los outputs obtenidos y los inputs consumidos, independientementede que a los usuarios de las prestaciones efectuadas se les exija o no una con-traprestación evaluada económicamente.

Esta posibilidad resulta útil para la evaluación de los servicios públicos puros,puesto que nos permitiría, a través de la comparación con los indicadores de dife-

100



rentes ayuntamientos, conocer los puntos fuertes y débiles de la gestión de unAyuntamiento. De igual forma, el uso de indicadores de gestión en la evaluaciónde los servicios públicos comercializables mostraría los datos necesarios paraconocer, lejos de la rentabilidad económica o financiera, la rentabilidad social,medida en términos de impacto o nivel de cobertura de necesidades sociales, loque posibilitaría, por ejemplo, justificar la permanencia en el tiempo de un deter-minado servicio municipal aunque los ingresos generados por sus prestacionesno cubran los costes generados por las mismas.

Finalmente, otra utilidad de los indicadores de gestión obedece a que facilitanel cumplimiento de algunos de los preceptos ordenados por la Ley 18/2001,General de Estabilidad Presupuestaria, por la Ley 47/2003, GeneralPresupuestaria, y por la Ley 57/2003, de Medidas para la Modernización delGobierno Local.

De hecho, los dos primeros textos legales apuntan que, entre los principiosque han de regular la actividad presupuestaria, se encuentran el principio de efi-ciencia en la asignación y utilización de recursos públicos, que difícilmente puedeaplicarse sin la ayuda de indicadores de gestión.

Paralelamente, en el caso de la Ley 47/2003, General Presupuestaria, mien-tras que el título VI, referido al control de la actividad financiera, resalta la impor-tancia del seguimiento de objetivos y la evaluación de la efectividad, su artículo142 incluye entre los fines del control la verificación del cumplimiento de objeti-vos asignados a los centros gestores, para lo que los indicadores de gestiónresultan fundamentales. En términos similares se expresa el artículo 159 al defi-nir el contenido del control financiero permanente así como el artículo 170, cuan-do describe las modalidades de Auditoria Operativa.

Por otro lado, la Ley 57/2003, de 16 de diciembre, de medidas para la moder-nización del gobierno local, también se ha sumado a esta corriente de los nuevosmodelos de gestión pública, que requieren el uso de indicadores de gestión, comopuede apreciarse, por ejemplo, de la lectura de su artículo 133, el cual, promulgaque la gestión económico-financiera se ajustará, entre otros, a los siguientes cri-terios: e) introducción de la exigencia del seguimiento de los costes de los ser-vicios;… f) la asignación de recursos, con arreglo a los principios de eficacia y efi-ciencia, se hará en función de la definición y el cumplimiento de objetivos.”

Además, haciendo mención expresa a la aplicación de indicadores, la referidaLey 57/2003 ha modificado la disposición adicional novena de la Ley 7/1985, de2 de abril, que queda redactada del siguiente modo: “Con la finalidad de conocery analizar la evolución de la calidad de vida en los municipios regulados en el títu-lo X de esta Ley, a través del seguimiento de los indicadores que se determinenreglamentariamente, el Gobierno creará un Observatorio Urbano, dependiente delMinisterio de Administraciones Públicas”.

4.1.2. REQUISITOS DE LOS INDICADORES

Al objeto de que el uso de indicadores de gestión cuente con las garantíasmínimas exigibles a toda herramienta de suministro de información, hemos con-siderado apropiado ocuparnos de configurar cuál debe ser el catalogo de cuali-

101



102


dades y características que los mismos han de reunir en aras de su efectiva uti-lidad, pues evaluar la actividad de un ayuntamiento con indicadores poco apro-piados podría acarrear actuaciones contradictorias con los intereses del mismo.

Únicamente cuando los indicadores aglutinen ciertos atributos y propiedades,los ayuntamientos estarán en disposición de utilizarlos con la seguridad de quela información proporcionada por ellos no es errónea ni cuenta con sesgos o dis-torsiones que pueden hacer que las decisiones emprendidas en base a la referi-da información sean contraproducentes con los intereses de estas entidadespúblicas. De ello se deriva la necesidad de concretar el conjunto de rasgos queconvierten a los indicadores en una operativa herramienta de apoyo para la eva-luación de la gestión municipal.

En nuestra opinión, para que los indicadores de gestión aplicables a los ayun-tamientos resulten útiles en la medición de la eficacia y la eficiencia, cada uno deellos deberá, ineludiblemente, cumplir una serie de propiedades y atributos que,definiendo su perfil más idóneo, garanticen la bondad de su contenido informati-vo y, al mismo tiempo, sirvan como criterios iniciales de aceptación o rechazo deun determinado indicador. Los mencionados rasgos serían los que incluimos enla siguiente tabla:

ATRIBUTO DESCRIPCIÓN

Fiabilidad Se alcanza cuando el contenido informativo es sus-ceptible de verificación o contraste con la realidad.

Factibilidad Un indicador es factible desde el punto de vista eco-Económica nómico en aquellos casos donde el coste de su cuan-

tificación es inferior a las ventajas que reporta.

Comparabilidad El valor de un indicador alcanzará esta propiedadcuando pueda contrastarse con otros valores de refe-rencia y/o estándares.

Sensibilidad Es la capacidad de detectar los cambios producidosen la realidad medida.

Relevancia Un indicador debe informar sobre las actividades clave de mayor peso específico, prescindiendo de ocupar-se de aquellas otras que sean más intrascendentes.

Objetividad La reducción de la carga de subjetividad de toda medi-ción garantiza la eliminación de posibles sesgos quedesvirtúan el significado del indicador.

Accesibilidad Un indicador debe catalogarse de accesible si resultaposible asignarle, de forma más o menos rápida, unvalor cuyo coste de obtención sea aceptable.

Precisión Un indicador preciso es aquél que informa sobre unadeterminada realidad con un margen de error razonable.

Pertinencia Es la posibilidad del indicador para reflejar los datossolicitados en torno a una actividad y mantener susignificado a lo largo del tiempo.


103


ATRIBUTO DESCRIPCIÓN

Imputabilidad Los datos proporcionados por un indicador deben dara conocer información relevante para descubrir lascausas que han provocado la situación actual.

Oportunidad La información debe suministrarse con antelaciónsuficiente.

Comprensibilidad Tiene lugar si el indicador recoge gran cantidad deinformación, gozando la misma de la claridad sufi-ciente como para interpretar su significado.

Significación Aparece cuando a los indicadores les resulta posiblecontener datos relacionados con todos y cada uno delos aspectos que deben auditarse.

Univocidad Es un rasgo que se produce si las variaciones experi-mentadas por los valores de los indicadores sonmonótonas ante fluctuaciones del fenómeno a auditar.

Fidelidad Los posibles sesgos del contenido informativo han deser similares para diferentes momentos de tiempo.

Operatividad Un indicador operativo es aquél que permite eliminarlas barreras que emergen al tratar de medir la reali-dad objeto de control.

Consistencia Es la capacidad de presentar el contenido informativode manera uniforme a lo largo del tiempo.

Equilibramiento Todos los indicadores a emplear en un ayuntamientodeben elaborarse de forma compatible, contribuyendoa interpretaciones armónicas.

Encadenamiento Facilidad para la agregación, pudiendo sintetizar lainformación suministrada por varios indicadores sinacudir a la fuente original.

Credibilidad y Son dos requisitos producto de todos los anterioresAceptabilidad riores. Los indicadores deben contar con el crédito

suficiente entre sus usuarios.

Considerando el objetivo de este documento, interesa llamar la atención sobredos aspectos que, a los efectos de la aplicación real de los indicadores de ges-tión a los ayuntamientos, resultarían, en nuestra opinión, trascendentales.

En primer lugar, hemos de subrayar la evidente interrelación existente entrevarios de los atributos reseñados. Aunque pudiera parecer que hemos caído enredundancia, hemos optado por esta forma de presentación con el fin de lograruna exposición más completa del conjunto de propiedades que conforman el per-fil idóneo de los indicadores de gestión, así como de recoger todos aquellosaspectos que, en mayor o menor medida, pudieran contribuir a garantizar la utili-dad de los mencionados indicadores como herramientas al servicio de la evalua-ción de la gestión.


En segundo lugar, no cabe duda de que la exigencia simultánea de todos estosrequisitos en su grado máximo a un mismo indicador roza los límites de la utopía,sobre todo considerando la escasez de medios a la que deben hacer frente losayuntamientos en la actualidad. Sin embargo, defendemos que, en función de losrecursos disponibles, un Indicador de Gestión ha de tender siempre a conjugar laglobalidad de condiciones que, al menos desde una perspectiva teórica, le sonatribuidas, sin perjuicio de que en el campo de la práctica, inevitablemente, enalgunas de ellas deba ponerse más énfasis que en otras.

Con estos fundamentos, resaltaremos que, de entre las características defini-das como óptimas para los indicadores de gestión, hemos dado preponderanciaa dos de ellas, por entender que su repercusión en la aplicabilidad práctica de losindicadores es determinante. Dichas propiedades son las siguientes:

1. Representatividad, definida como la capacidad del indicador para repre-sentar lo más exactamente posible la realidad objeto de medición. Estacondición no coincide con ninguna de las propiedades enumeradas en latabla anterior, puesto que no es una característica propiamente dicha. Sinembargo, su cumplimiento implicaría reunir los requisitos de fiabilidad,relevancia, objetividad, imputabilidad, oportunidad, y operatividad.

2. Factibilidad de cálculo, que es la posibilidad para el ayuntamiento de asig-nar valores al indicador con los sistemas de información económica actual-mente disponibles en el mismo.

4.1.3. VENTAJAS DE LOS ANÁLISIS COMPARATIVOS

Con carácter general, la ausencia de competencia es considerada una de lascausas fundamentales de la ineficiencia en la gestión de los servicios públicos,y los servicios prestados por los ayuntamientos no son una excepción. Así, enel marco de los modernos modelos de gestión pública que utilizan los paísesmás punteros en materia de innovación en la prestación de servicios públicos,la introducción de mecanismos de mercado constituye una preocupación impor-tante, no solamente en el caso de servicios asumibles por la iniciativa privada ocomercializables, sino también para el caso de los denominados servicios públi-cos puros.

Existe, por tanto, a nivel internacional, la creencia generalizada de que cuan-do los mercados existan, el mejor criterio es utilizarlos y competir, pero cuandolos mercados no existan o bien no funcionen como tales, la mejor práctica resideen imitarlos, en crear mercados virtuales o de referencia, para lo que la técnicadenominada “buenas prácticas” está resultando de gran utilidad.

La comparación entre unidades económicas competidoras tiene su origen enel sector empresarial. Esta práctica se basa en el continuo contraste de una enti-dad con respecto a los productos, servicios y gestión de sus entidades competi-doras más avanzadas -que constituyen las denominadas -Best Practices-, lo que,además de la necesaria medición de los resultados, conlleva la evaluación de losprocesos desarrollados para alcanzar los mismos, siempre desde la óptica de lasatisfacción de los clientes.

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Así, cualquier organización que sea sometida a comparaciones con sus com-petidoras podrá mejorar el análisis de las causas que le están impidiendo mini-mizar sus costes, alcanzar la calidad máxima de sus productos y/o servicios, oatraer a la clientela potencial y, por ende, estará en condiciones de tomar deci-siones para mejorar sus resultados. De igual forma, se podrán valorar correcta-mente aquellas ventajas que su forma de gestión presenta respecto a las enti-dades de su sector de actividad.

En definitiva, la aplicación de “buenas prácticas” aporta valiosos elementosde referencia que posibilitan a las unidades económicas identificar los puntosfuertes y los puntos débiles que su funcionamiento y resultados presentan enrelación a otras, facilitando así la toma de decisiones por medio de accionescorrectoras que permitan lograr los objetivos con los mínimos costes.

En la órbita de los ayuntamientos, el problema de evaluación surge de la faltade comparación y de definición de la producción. Para intentar paliar este incon-veniente, la competencia no ha de interpretarse en el sentido de rivalidad por atra-er a la clientela potencial, por mantener la clientela actual, o por cubrir un deter-minado hueco de mercado, sino que, podrían considerarse "entidades competi-doras" todas aquellas que realizan actividades similares y, por tanto, compara-bles, al margen de que ostenten titularidad pública o privada, o tengan ánimo delucro.

Es en el marco de esta segunda acepción donde tiene sentido la extrapolaciónde esta técnica al ámbito público debido a que, independientemente de la exis-tencia de algunos servicios públicos prestados en régimen de monopolio y, porconsiguiente, en ausencia de competencia real, no es difícil encontrar entidadeslocales que prestan servicios análogos, por medio de actuaciones equivalentes,y, en consecuencia, que pueden ser sometidos a análisis comparativos.

Tal es el caso de los Ayuntamientos que, en función de su volumen poblacio-nal, están obligadas a prestar una misma serie de servicios, idénticos para todasaquellas entidades integrantes del mismo tramo de población. Así, por ejemplo,dos ayuntamientos que, situados en el mismo tramo, presten un catálogo similarde servicios, desde la óptica de la aplicación “buenas prácticas”, pueden anali-zarse como entidades competidoras, en la medida en que la cuantificación de losoutputs y de los costes de tales servicios permitan análisis comparativos, aun-que, evidentemente, ningún ayuntamiento pretenda captar los usuarios de los ser-vicios que presta otro, al menos en los términos en los que dos empresas priva-das lo harían.

En nuestra opinión, para que los análisis comparativos en el ámbito públicolocal puedan reportar la mayor utilidad posible, éstos han de apoyarse, necesa-riamente, en la normalización de indicadores entre las entidades analizadas, asícomo en la permanencia de los mismos a lo largo del tiempo y en la homogenei-dad de su diseño, tipificación y forma de cálculo.

En los últimos años, se han llevado a cabo experiencias prácticas en admi-nistraciones públicas, como es el caso de la Fundación Bertelsmann, que esta-blece una red de ciudades que, adecuadamente seleccionadas y estructuradas,tienen por finalidad impulsar la implantación de mejoras en la gestión públicamunicipal.

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Asimismo, es interesante el caso de Inglaterra y Gales, donde la AuditCommission, a través de indicadores de actuación incluidos en la CitizensChart, ha realizado comparaciones entre diferentes ciudades. La puesta enfuncionamiento de la Citizens Chart establece la obligación para los municipiosde publicar cada año un listado de indicadores de servicios, comparán-dolos con otros municipios similares y con los indicadores catalogados deestándares.

En Alemania, la Oficina de Revisión de Cuentas realiza auditorias de gestión,que incluyen la comparación, bien con servicios públicos similares a los analiza-dos, bien con estándares o, incluso, con servicios prestados por empresas pri-vadas. De igual forma, mientras el análisis realizado en la ciudad canadiense deQuebec, ha contrastado, desde 1988, datos correspondientes a distintos perio-dos así como datos vinculados a otras ciudades de Canadá, en Holanda, el pro-yecto iniciado desde el Ministerio de Finanzas recogió, como una de sus fases, lacomparación con las medidas de eficiencia correspondientes a distintas entida-des y con otros proyectos políticos.

Por el contrario, en España, hasta el proyecto de la FEMP en el que se encua-dra este documento, la ausencia de listados de indicadores comunes para lasAdministraciones Locales, unida a la inexistencia de modelos normalizados decontabilidad de costes, han sido, en nuestra opinión, las principales circunstan-cias causantes de la escasa proliferación de la técnica de “buenas prácticas” enel sector público.

Han tenido lugar, no obstante, aplicaciones prácticas en materia de contrastede los datos reflejados por los indicadores, como es el caso del Proyecto SINI-GAL, patrocinado por la Cámara de Cuentas de Andalucía, además de iniciativaspuntuales como las de los Ayuntamientos de Madrid, Alcobendas y Pozuelo deAlarcón, entre otras.

Por otra parte, pese a las indudables ventajas derivadas de los aná-lisis comparativos, somos conscientes de las dificultades que implica suuso, especialmente de los problemas derivados de la comparación entreindicadores de gestión. En esa línea, citaremos cinco argumentos por losque los indicadores de dos entidades podrían resultar no comparables,como son: a) las entidades a comparar es posible que persigan objetivosdiferentes; b) aunque los objetivos sean los mismos, las áreas a compararpueden presentar distintas necesidades de recursos; c) la diversidad deestructuras organizativas conlleva, posiblemente, una pluralidad de estruc-turas de costes; d) en las organizaciones es frecuente el empleo de recur-sos con diferentes niveles de competencia gestora; y e) podrían emergerdificultades de medición, errores o, incluso, manipulación en la obtención delos datos.

Pese a estos inconvenientes, un reciente estudio empírico ha recopiladola opinión de 286 gestores públicos locales pertenecientes a EstadosUnidos, Gran Bretaña y Canadá, constatando que la técnica de “buenasprácticas” es la técnica más conocida y sobre la que se tienen más expec-tativas.

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4.2. CÁLCULO DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN DE LOS SERVICIOS SOCIALES,DEPORTIVOS Y DE REGOGIDA DE RESIDUOS: Aspectos generales.

• El consenso con los gestores:

El sistema de indicadores que se ha diseñado se fundamenta en la participa-ción del gestor de los servicios tanto en el proceso de recogida de informacióncomo en la elaboración de la tabla de indicadores de gestión. Con ello, se consi-gue implantar una herramienta de gestión integrada que es de utilidad para tomardecisiones y conocer la gestión realizada.

Cada universidad ha desarrollado la implantación del sistema de costes paralos servicios seleccionados contando con la colaboración de estos gestores.

• Resultado de las reuniones mantenidas:

Se ha considerado fundamental para que el catálogo de indicadores cuentecon una plena aceptación y por ello sea objeto de actualización continua para ase-gurar una buena toma de decisiones, que los indicadores objeto de aplicación ten-gan asegurada la necesidad de los mismos por parte de los gestores.

Con esta finalidad, con fecha 18 de noviembre 2004, tuvo lugar en la sede dela FEMP la primera reunión con los directores de servicios sociales de todos losayuntamientos adheridos para debatir y consensuar el catálogo mínimo de indi-cadores de gestión necesarios para alcanzar el objetivo de a comparabilidad deeste servicio entre los ayuntamientos del proyecto. Además esta reunión sirviópara contrastar opiniones de los 11 directores de servicios sociales de gran inte-rés, ya que no habían tenido la oportunidad, hasta esa fecha, de debatir la ges-tión de sus servicios en un foro a nivel nacional, debido a la escasa relación (almenos con carácter periódico) entre ellos.

Teniendo en cuenta lo positivo que resultó esta experiencia, el 21 de Abril2005 se celebró en Vitoria, una reunión de trabajo con los directores del serviciode deportes, para consensuar los indicadores de este servicio, y el 25 de mayo2005 en San Cugat del Vallés (Barcelona) con los directores de gestión de resi-duos, con el objeto de aplicar la misma metodología de trabajo en los tres servi-cios objeto de estudio en este documento.

Finalmente, y antes de la aprobación de este documento por los responsablesde los ayuntamientos en el proyecto, a lo largo del mes de julio y primera quin-cena de septiembre 2005, se trasladó este documento a los responsables queen el seno de cada ayuntamiento se estimó oportuno, para recabar su opinión yaportar, en su caso, posibles sugerencias. El 29 de septiembre 2005, se pre-sentó a los responsables de los ayuntamientos adheridos al proyecto los resul-tados del trabajo realizado, cuyo catálogo fue definitivamente consensuado en lareunión de trabajo del 16 y 17 de Enero 2006 en la sede de la FEMP.

• Tipos de indicadores seleccionados:

La selección de los indicadores se ha planteado teniendo como objetivo lacomparabilidad, lo que precisa para una adecuada interpretación de los resulta-dos encardinar todos aquellos indicadores que puedan ser útiles para esa com-parabilidad sin perder su característica fundamental, cual es la objetividad.


Para ello se ha seguido la siguiente estructura:

- Indicadores de actividad. - Indicadores económicos (de presupuesto y de costes).- Indicadores de entorno.

Los indicadores de entorno permiten especificar claramente bajo qué condi-ciones deben interpretarse el resto de los indicadores propuestos; su objetivo esmedir adecuadamente la comparabilidad al tener en cuenta los rasgos de tipo deciudad en la que se prestan los servicios.

• Forma de presentación de los indicadores:

La estructura que se ha desarrollado de los indicadores que se recogen eneste documento, tiene por objetivo fundamental seleccionar aquellos indicadoresque permitan una vinculación entre sí; esto es, que el gestor pueda interpretarcorrectamente y conozca con toda objetividad cuales son los parámetros o lasfuentes de datos que se han utilizado para llevar a cabo su cálculo.

De este modo, se convierten en pieza fundamental los indicadores de entor-no para que estos sirvan de guía para una adecuada interpretación de los indi-cadores de actividad y de costes, fundamentalmente.

Se ha perseguido como objetivo básico, que el número de indicadores no seaexcesivo pero sí lo suficientemente representativo de la realidad de la gestión delos servicios objeto de estudio.

• Calendario de elaboración y aplicación:

A raíz de la decisión tomada por los responsables de ayuntamientos de incorpo-rar al sistema de costes los indicadores de gestión, se han celebrado las reunionesque se recogen a continuación, para consensuar con los gestores de los serviciosobjeto de estudio el catálogo de indicadores de gestión para la comparabilidad.

Número Fecha Objetivo de la reunión

1 18 Reunión en Madrid, en la sede de la FEMP, con los directo-de noviembre res de Servicios Sociales de los ayuntamientos para fijar el

2004 catálogo de indicadores de este servicio.

2 21 Reunión en Vitoria, con los directores del servicio de depor-de abril tes de los ayuntamientos para fijar el catálogo de indicado-2005 res de este servicio.

3 5 Con motivo del XI Seminario de Gestión Municipal, reuniónde mayo en Gijón con los directores de Servicios Sociales para

2005 cerrar el catálogo de indicadores de este servicio.

4 25 Reunión en Sant Cugat del Vallés (Barcelona), con losde mayo directores del servicio de recogida, tratamiento y elimina-

2005 ción de residuos para fijar el catálogo de indicadores deeste servicio.

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4.3. INDICADORES DISEÑADOS Y CONSENSUADOS CON LOS GESTORES PARALOGRAR LA COMPARABILIDAD ENTRE LOS AYUNTAMIENTOS ADHERIDOSLA PROYECTO.

CUADRO-RESUMEN DEL CATÁLOGO DE INDICADORES CONSENSUADOS

INDICADORES DE ACTIVIDAD

• SERVICIOS SOCIALES

1. Índice de casos atendidos en servicios sociales.2. Índice de intervenciones por caso atendido en Servicios Sociales.3. Porcentaje de atención domiciliaria a la vejez.4. Índice de cobertura del Servicio de Ayuda a Domicilio.5. Índice de horas por beneficiario de ayuda domiciliaria.6. Porcentaje de atención con tele-alarma.7. Índice de percepciones de ayudas económicas de urgencia, por cada mil

habitantes.8. Porcentaje de inmigrantes atendidos en los Servicios Sociales.9. Índice de plazas de emergencia para mujeres que sufren violencia de género.

10. Índice de plazas en centros de acogida para personas sin hogar.11. Tiempo medio de espera en servicio de ayuda a domicilio.12. Índice de recursos humanos de Servicios Sociales.13. Índice de carga de trabajo.

• DEPORTES

1. Metros cuadrados de instalaciones deportivas municipales públicas porhabitante.

2. Número de usos al año de las instalaciones deportivas por habitante.3. Porcentaje de usuarios de la tercera edad de las instalaciones deportivas.4. Porcentaje de niños usuarios de las instalaciones en programas de

actividades deportivas.

• RECOGIDA, TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS

- RECOGIDA:1. Kilogramos al año de residuos generados por habitante.

(Desglose de este indicador por tipo de recogida)2. Periodicidad de la recogida de residuos.3. Índice de eficiencia de la recogida de residuos.4. Grado de aprovechamiento del contenedor.5. Número de lavados al año por contenedor.6. Número de habitantes por punto limpio.

TRATAMIENTO:1. Kilogramos al año de residuos tratados en planta por habitante.

(Desglose de este indicador por planta de tratamiento)2. Grado de aprovechamiento de la planta de tratamiento.3. Índice de rechazo de la planta de tratamiento.4. Porcentaje de compostaje obtenido.

ELIMINACIÓN:1. Kilogramos al año de residuos depositados en vertedero por habitante.


INDICADORES ECONÓMICOS

• DE PRESUPUESTO

1. SERVICIOS SOCIALES

1. Gasto corriente en servicios sociales por habitante.2. Gasto de capital en servicios sociales por habitante.3. Porcentaje de gasto corriente en servicios sociales.4. Porcentaje de gasto de capital en servicios sociales.5. Porcentaje de cobertura del gasto corriente en servicios sociales, con trans-

ferencias corrientes recibidas.6. Porcentaje de cobertura del gasto corriente en servicios sociales, con finan-

ciación de los usuarios.7. Cuantía media de ayudas económicas.

2. DEPORTES

1. Gasto corriente en deporte por habitante.2. Gasto de capital en deporte por habitante.3. Porcentaje de gasto corriente en deporte.4. Porcentaje de gasto de capital en deporte.5. Porcentaje de cobertura del gasto corriente en deporte, con transferencias

recibidas.6. Porcentaje de cobertura del gasto corriente en deporte, con financiación de

los usuarios.

3. RECOGIDA, TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS

1. Gasto corriente en recogida, tratamiento y eliminación de residuos por habi-tante.

2. Porcentaje de gasto corriente en recogida, tratamiento y eliminación deresiduos.

• DE COSTES

1. SERVICIOS SOCIALES

1. Coste de la información y orientación individual en la atención de base, porpersona atendida.

2. Coste de la tele-asistencia domiciliaria por hogar asistido.3. Coste por hora del Servicio de Atención Domiciliaria: ayuda prestada en

domicilio.4. Coste del acogimiento familiar de menores, por menor atendido.5. Coste por plaza en centro de día para personas mayores.6. Coste de alojamiento día de la población inmigrante.7. Coste de la pernoctación en centro de acogida para personas sin hogar.8. Coste de la plaza de alojamiento en piso de emergencia (Violencia de género).

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2. DEPORTES1. Coste del uso por espacio deportivo:1.1. Piscina cubierta.1.2. Piscina descubierta.1.3. Pista polideportiva.1.4. Sala multiusos.1.5. Campo de fútbol.

2. Coste anual por usuario deportivo:2.1. Usuario de la actividad dirigida.2.2. Usos libres.2.3. Usuario del asociacionismo (Federaciones y clubes deportivos).2.4. Usuario del colectivo escolar.2.5. Usuario de otros colectivos y eventos especiales.

3. RECOGIDA, TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS1. Coste de la tonelada de residuos recogidos.

(Desglose de este coste por tipo de recogida).2. Coste de la tonelada de residuos tratados en planta.

(Desglose de este coste por planta de tratamiento).3. Coste de eliminación de la tonelada de residuos (vertedero).

INDICADORES DE ENTORNO

COMUNES 1. Tasa de crecimiento anual de la población.2. Ingresos impositivos municipales por habitante.3. Ahorro corriente.4. Déficit o superávit no financiero.

ESPECÍFICOS DE SERVICIOS SOCIALES1. Índice de infancia.2. Índice de adolescencia.3. Índice de juventud.4. Índice de vejez.5. Índice de dependencia poblacional.6. Porcentaje de población inmigrante.7. Renta familiar disponible por habitante.8. Tasa de paro.9. Porcentaje de población analfabeta y sin estudios.

ESPECIFICOS DE DEPORTES1. Índice de infancia.2. Índice de adolescencia. 3. Índice de juventud.4. Porcentaje de personas mayores de 64 años.ESPECÍFICOS DE RECOGIDA, TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS1. Densidad de población.2. Incidencia en la recogida de residuos de la población no residente.3. Kilómetros lineales de calle en las que se presta el servicio de recogida.

A continuación recogemos el contenido analítico del catálogo de indicadoresanteriormente expuesto para cada uno de los servicios objeto del estudio.

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4.3.1 SERVICIOS SOCIALES

4.3.1.1. Indicadores de actividad:

Estos indicadores miden y evalúan el desempeño logrado por los serviciosprestados por el ayuntamiento, tratando de reflejar la cantidad física de outputsgenerados para satisfacer las necesidades de los usuarios y el impacto ocasio-nado sobre la demanda, así como estimar la calidad de los referidos serviciosdesde la perspectiva del ciudadano como “cliente”.

INDICADOR N º 1: Índice de casos atendidos en los servicios sociales.OBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la respuesta a las Numerador: Número de expedientesdemandas de los ciudadanos activos.tanto orientativas o de derivación Denominador: Total población,sea cual sea ésta última. expresado en miles.

Fuente: Padrón Municipal.Notas aclaratorias sobre el numerador de este indicador:• Se considera, exclusivamente, la atención individualizada y no la grupal.• Hace referencia a los expedientes activos en los centros de servicios sociales, con indepen-

dencia de la gestión realizada.• Expediente activo es cualquier expediente que cumpla una de las siguientes condiciones: a)

haber sido abierto durante el año y seguir en curso; b) haber sido abierto y cerrado durante elmismo año; c) haber sido abierto en el año anterior y siga abierto durante el año actual.

• Consideramos los casos de las personas que han sido orientadas, derivadas o denegada supetición, excluyendo las que han recibido únicamente información, esto es, las que realmentehan sido atendidas por personal técnico (entrevista, reunión, etc.) de los servicios sociales debase, atención primaria o cualquier otra “puerta de entrada” a los servicios sociales.

❒ VINCULACIÓN CON OTROS INDICADORES:

INDICADOR DE VINCULACIÓN CON OTROS INDICADORESACTIVIDAD Indicadores Presupuestarios Indicadores de coste Indicadores de entorno

1: Índice de 14 : Gasto corriente 21 : Coste de la 33: Índice decasos atendidos en servicios sociales información y dependenciaen los servicios por habitante. orientación individual poblacional.sociales. en la atención de

16: Porcentaje de base, por persona 38 : Tasa de gasto corriente en atendida. crecimiento anualservicios sociales. de la población.

39 : Ingresosimpositivosmunicipales porhabitante.

40 : Ahorrocorriente.

41: Déficit o superávit no financiero.


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DATOS DE LA POBLACIÓN TOMADOS DEL PRADON MUNICIPALCORRESPONDIENTE A LOS AYUNTAMIENTOS ADHERIDOS AL PROYECTO (1):

AYUNTAMIENTO Población al 1 de enero 2004 Población al 1 de enero 2005

Albacete 156.466 159.518

Avilés 83.899 83.873

Barcelona 1.578.546 1.593.075

Gijón 271.039 275.480

Girona 85.531 88.696

Málaga 547.731 560.755

Madrid 3.099.834 3.167.424

Pamplona 191.865 194.351

San Cugat del Vallés 65.061 73.439

Valencia 785.732 790.754

Vitoria 223.702 227.194

INDICADOR N º 2: Índice de intervenciones por caso atendido en servicios sociales.

OBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la carga media de intervenciones Numerador: Número deen servicios sociales. intervenciones a los usuarios.

Denominador: Número deexpedientes activos.

Notas aclaratorias:• Se considera exclusivamente la atención individualizada y no la grupal.

Numerador:• Se entiende por intervención al usuario toda entrevista, reunión, sesión o análogo realizada con

el propio usuario o con un tercero encaminada a la atención del caso y a la resolución del mismo.Se considerarán cada una de las intervenciones realizadas por todo el personal técnico adscritoal ámbito de servicios sociales: trabajadores sociales, educadores sociales, psicólogos, peda-gogos.

Denominador:• Hace referencia a los expedientes activos en los centros de servicios sociales, con independen-

cia de la gestión realizada.• Expediente activo: cualquier expediente que cumpla una de las siguientes condiciones: a) haber

sido abierto durante el año y siga activo; b) haber sido abierto y cerrado durante el mismo año;c) haber sido abierto en el año anterior y siga abierto o se cierre durante el año actual.

• Consideraremos los casos de las personas que han sido orientadas, derivadas o denegadas,excluyendo las que han recibido únicamente información, esto es las que realmente han sidoobjeto de atención por personal técnico (entrevista, reunión, etc.).

(1) Estos datos se corresponden con los publicados en el Real Decreto 1358/2005, de 18 denoviembre, por el que se declaran oficiales las cifras de población resultantes de la revisión delPadrón municipal referidas al 1 de enero 2005. Todos los indicadores en los que interviene elpadrón municipal han sido calculados tomando estas cifras.


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2: Índice de 14 : Gasto corriente 21 : Coste de la 33: Índice deintervenciones por en servicios sociales información y dependenciacaso atendido en por habitante. orientación poblacional.servicios sociales. individual en la

16: Porcentaje de atención de base, 38 : Tasa degasto corriente en por persona atendida. crecimiento anualservicios sociales. de la población.

39 :Ingresosimpositivosmunicipales porhabitante.40 : Ahorro corriente.41: Déficit o superávit nofinanciero.

INDICADOR N º 3: Porcentaje de atención domiciliaria a la vejez.OBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la cobertura de la demanda en la Numerador: Número medio mensual ayuda domiciliaria para mayores de 80 de personas que reciben ayudaaños. domiciliaria de 80 o más años.

Denominador: Total población de 80 años o más años.Fuente: Padrón Municipal.

Notas aclaratorias:Consideramos el número medio mensual para tener en cuenta la permanencia de los usuariosen el servicio.

Numerador:• El número medio se calcula de la siguiente forma: (Σ (sumatorio) número de personas de 80 o

más años atendidas a lo largo del año)/12.

❒ VINCULACIÓN CON OTROS INDICADORES:INDICADOR DE VINCULACIÓN CON OTROS INDICADORES

ACTIVIDAD Indicadores Presupuestarios Indicadores de coste Indicadores de entorno

3: Porcentaje de 18 : Porcentaje deatención cobertura del gasto 23 : Coste por hora 32: Índice de Vejez.domiciliaria a corriente en servicios del servicio de Atenciónla vejez. sociales, con Domiciliaria : Ayuda 35: Renta familiar

transferencias prestada en domicilio. disponible por habitante.corrientes recibidas.19 : Porcentaje decobertura del gastocorriente en serviciossociales, con financiaciónde los usuarios.


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INDICADOR N º 4: Índice de cobertura del Servicio de Ayuda a Domicilio.


Medir el impacto del servicio de ayuda a Numerador: Total personas domicilio sobre la población del municipio. atendidas en el Servicio de Ayuda a

Domicilio.

Denominador: Total población demandante.

Nota aclaratoria:Se entiende por población demandante el número de personas que han solicitado el servicio por escrito.

❒ VINCULACIÓN CON OTROS INDICADORES:INDICADOR DE VINCULACIÓN CON OTROS INDICADORES

ACTIVIDAD Indicadores Presupuestarios Indicadores de coste Indicadores de entorno

4: Índice de 18 : Porcentaje de 23 : Coste por hora 32: Índice de Vejez.cobertura del cobertura del gasto del servicio deServicio de corriente en servicios Atención Domiciliaria:Ayuda a Domicilio. sociales, con Ayuda prestada

transferencias en domicilio.corrientes recibidas.

19 : Porcentaje decobertura del gastocorriente en serviciossociales, confinanciación de losusuarios.

INDICADOR N º 5: Índice de horas por beneficiario de ayuda domiciliaria.


Medir la dedicación horaria por usuario. Numerador: Total anual de horas aprestadas por el servicio de ayuda domicilio.

Denominador: Número anual de personas que reciben laprestación.

Notas aclaratorias:

• El cómputo de las personas y de las horas de prestación corresponden a todo el servicio deayuda domiciliaria.

Numerador:• Se considera el total de horas prestadas por todo el personal de ayuda a domicilio, ya sean pro-

pios del servicio o subcontratados, y se incluyen trabajadores familiares, auxiliares del hogar,de limpieza, etc.


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5: Índice de horas 18 : Porcentaje de 23 : Coste por horapor beneficiario de cobertura del gasto del servicio deayuda domiciliaria. corriente en servicios Atención Domiciliaria: 32: Índice de Vejez.

sociales, con Ayuda prestada entransferencias corrientes domicilio.recibidas.

19 : Porcentaje decobertura del gastocorriente en serviciossociales, con financiaciónde los usuarios.

INDICADOR N º 6: Porcentaje de atención con tele-alarma


Medir el grado de cobertura con aparatos Numerador: Número de aparatosde tele-alarma de la población mayor de de tele-alarma activos para64 años. personas mayores de 64 años.

Denominador: Total población mayor de 64 años.

Nota aclaratoria:

Se tomará el número de aparatos activos a 31 de diciembre de cada año.



18 : Porcentaje decobertura del gasto 22 : Coste de la

6 : Porcentaje de corriente en servicios tele-asistenciaatención con sociales, con domiciliaria por 32: Índice de Vejez.tele-alarma. transferencias hogar asistido.

corrientes recibidas.

19 : Porcentaje decobertura del gastocorriente en serviciossociales, confinanciación de losusuarios.


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INDICADOR N º 7:Índice de percepciones de ayudas económicas de urgencia, por cada mil habitantes


Medir que parte de la población recibe Numerador: Número de ayudasayudas económicas de urgencia. económicas de urgencia concedidas.

Denominador: Total población,expresado en miles.Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:Se computa como ayudas económicas de urgencia, las que cubren necesidades que no pueden posponerse ysolo se computan en este indicador las financiadas mediante el presupuesto municipal.

Las prestaciones económicas de urgencias se tramitan cuando están presentes tres elementos:

1) Falta de recursos económicos

2) La no existencia de apoyo familiar para cubrirlos

3) Que el gasto sea de carácter urgente

Catálogo ilustrativo, a modo orientativo, de este tipo de ayudas por conceptos:

- Vivienda: alquiler, electrodomésticos básicos, luz, gas, teléfono, mobiliariobásico, realojo, reparaciones menores.

- Necesidades familiares básicas: alimentación infantil, alimentos en general,medicamentos.

- Minusvalias: transporte.- Tercera edad: alojamientos y otras necesidades básicas.- Toxicomanías: transporte.- Infancia: comedores, guarderías, prótesis y órtesis, leche maternizada.- Becas escolares (libros, transporte.)



7: Índice depercepciones de 20 : Cuantía media de 35: Renta familiarayudas económicas ayudas económicas. disponible porde urgencia, por habitante.cada mil habitantes.

INDICADOR N º 8: Porcentaje de inmigrantes atendidos en los servicios sociales


Medir el grado de impacto de la población Numerador: número de inmigrantesinmigrante en los servicios sociales. atendidos en los servicios sociales.

Denominador: Total de inmigrantes empadronados en el municipio.Fuente: Padrón Municipal.


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8 : Porcentaje de 26: Coste deInmigrantes alojamiento día deatendidos en los la poblaciónservicios sociales - - - - - inmigrante.

27 : Coste de la 34: Porcentaje de pernoctación en poblacióncentro de acogida inmigrante.para personas sinhogar.

INDICADOR N º 9:Índice de plazas de emergencia para mujeres que sufren violencia de genero


Medir la capacidad del ayuntamiento para Numerador: Número de plazas enfacilitar plazas y atención a las mujeres casas de acogida para mujeres.que sufran violencia de género. Denominador: Total mujeres

demandantes.

Nota aclaratoria:Numerador:

• Se consideran las plazas de emergencia y de media estancia, no las de larga estancia que enla mayoría de los casos son competencia de la Comunidad Autónoma correspondiente.



9: Índice de plazas 15: Gasto de capital 28: Coste de la plazade emergencia para en servicios sociales de alojamiento en - - - - -mujeres que sufren por habitante. piso de emergenciaviolencia de género. (Violencia de género).

17: Porcentaje degasto de capital enservicios sociales.

INDICADOR N º 10:Índice de plazas en centros de acogida para personas sin hogar


Medir la capacidad del Ayuntamiento para Numerador: Total plazas en centros deatender a personas sin hogar en centros de acogida (albergues) propiedad delacogida (albergues). Ayuntamiento, concertados o

subvencionados.Denominador: N º de habitantes,expresado en miles.


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10 : Índice de plazas 15 : Gasto de capital 26: Coste de en centros de en servicios sociales alojamiento día de laacogida para por habitante. población inmigrante. 35: Renta familiarpersonas sin hogar. disponible por

17: Porcentaje de 27 : Coste de la habitante.gasto de capital en pernoctación en centroservicios sociales. de acogida para

personas sin hogar. 36 : Tasa de Paro.

INDICADOR N º 11: Tiempo medio de espera en servicios de ayuda a domicilio


Medir la rapidez en la actuación de los Numerador: Sumatorio de los tiemposservicios de ayuda a domicilio. de espera de los expedientes que han

solicitado el servicio de ayuda a domicilio.

Denominador: Número de expedientes que solicitan del servicio de ayuda a domicilio.

Nota aclaratoria:Numerador:

• El tiempo de espera es el que media entre el momento en que la solicitud queda debidamentecumplimentada y el momento en que se empieza a recibir el servicio, o en su caso, se recibela denegación del mismo.

Comentario sobre el grado de dificultad de obtención de este indicador:

Es un dato muy difícil de obtener y también de comparar entre ayunta-mientos; buena prueba de ello es el valor de este indicador como puede verseen la tabla de indicadores (apartado 4.5. de este documento). Se trata de unproceso relativamente largo desde que se recoge la solicitud hasta que seincorpora al usuario al recurso: hay que recoger la solicitud, a veces realizarun trámite de audiencia para presentar más documentación, preparar el pro-grama (objetivos, tareas, calendario, etc...) revisarlo y mandarlo a la empresacon la que se contrata la prestación.

Sin embargo el dato más fiable es el plazo transcurrido desde que semanda a la empresa contratada la petición hasta que se pone en marcha elrecurso, que no suele superar los 10 días y en los casos urgentes las 48horas.

En los valores obtenidos en la tabla (apartado 4.5. de este documento), elplazo calculado en algunos ayuntamientos pone de manifiesto el agotamien-to de la partida destinada a esta prestación, lo que conlleva una clara presiónsobre el servicio.


120




14 : Gasto corrienteen servicios socialespor habitante.

11 : Tiempo medio 16: Porcentaje dede espera en servicio gasto corriente ende ayuda a domicilio. servicios sociales.

19 : Porcentaje de 23: Coste por hora 32: Índice de Vejez.cobertura del gasto del servicio de corriente en servicios Atención Domiciliaria:sociales, con Ayuda prestadafinanciación de en domicilio.los usuarios.

INDICADOR N º 12: Índice de recursos humanos de servicios sociales


Medir los recursos humanos especializados en Numerador: Número de personas técnicasservicios sociales de que dispone el municipio en servicios sociales.respecto al total de la población. Denominador: Total población, expresado

en miles.

Notas aclaratorias:• Se expresará el personal técnico por cada mil habitantes.

Numerador: • Como personal técnico se computarán los trabajadores y asistentes sociales, trabajadoras fami-

liares, psicólogos, educadores sociales, pedagogos, sociólogos, economistas, abogados y ATS.• Considerar el personal propio y el de las contratas.• Para el cómputo de una persona se supondrá la realización de 1.592 horas anuales. En aque-

llos casos que no alcancen esta cifra se contará la parte proporcional.



12 : Índice de 14 : Gasto corriente 21 : Coste de la 33: Índice derecursos humanos en servicios sociales información y dependenciade servicios sociales. por habitante. orientación individual poblacional.

en la atención de16: Porcentaje de base, por persona 35: Renta familiargasto corriente en atendida. disponible porservicios sociales. habitante.

36 : Tasa de Paro.


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INDICADOR N º 13: Índice de carga de trabajo


Medir la repercusión del volumen de actividad en Numerador: Número de solicitudesla eficiencia. gestionadas por los servicios sociales de

base.Denominador: Plantilla media detrabajadores (en horas anuales).(Fuentes: Sección de Personal y contratas).

Notas aclaratorias:Se toma como jornada anual por persona 1.592 horas al año (esto es, 35 horas semanales). Si la jor-nada laboral es diferente, por ejemplo 40 horas semanales se hace la equivalencia, esto es, que equi-valdría a 1.840 horas anuales. De este modo podemos homogeneizar el denominador de este indicador.



13 : Índice de carga 14 : Gasto corriente en 21: Coste de la 33: Índice de depen-de trabajo. servicios sociales por información y dencia poblacional.

habitante. orientación 35: Renta familiar 16: Porcentaje de gasto individual en la disponible porcorriente en servicios atención de base, habitante.sociales. por persona atendida. 36 : Tasa de Paro.

4.3.1.2 Indicadores económicos:

4.3.1.2.1. Indicadores de presupuesto:

Estos indicadores parten del presupuesto elaborado por el ayuntamiento y desu ejecución y liquidación y se identifican, generalmente, con ratios que permiteninterpretar partidas, proporciones e índices que posibilitan evaluar la gestión denaturaleza presupuestaria. Los valores de estos indicadores suelen estar corre-lacionados con los propios de los indicadores de coste, puesto que a mayor con-sumo de recursos mayor necesidad financiera para prestar el servicio.

INDICADOR N º 14: Gasto corriente en servicios sociales por habitante


Medir el gasto corriente que el ayuntamiento Numerador: Gasto corriente en serviciosdestina a servicios sociales por habitante. sociales.

Denominador: Total población.Fuentes: Padrón Municipal y presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria: En el numerador se computan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liquidación delpresupuesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a servicios sociales incluidos en los fun-cionales 313, 314 y 323 según la orden ministerial 20.09.89, así como otros funcionales creados por el pro-pio ayuntamiento destinados a gastos de servicios sociales. Si el funcional 313, económico 160, incluye laseguridad social de toda la entidad, se deberá restar el importe que no corresponda a servicios sociales.


122


INDICADOR N º 15: Gasto de capital en servicios sociales por habitante


Medir el gasto de capital que el ayuntamiento Numerador: Gasto de capital no financierodestinada a servicios sociales por habitante. en servicios sociales.

Denominador: Total población.Fuentes : Padrón Municipal y presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:En el numerador se recogen las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 6 y 7 de la liquidación delpresupuesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a servicios sociales incluidos en los fun-cionales 313, 314 y 323 según la orden ministerial 20.09.89, así como otros funcionales creados por el pro-pio ayuntamiento destinados a gastos de servicios sociales.

Observación :Debe evitarse el efecto “perverso” que puede suscitar este indicador si lo interpretamos exclusivamente paraun ejercicio presupuestario. Para una interpretación que refleje mejor el volumen de la inversión municipal sedebe observar la evolución de este indicador en un período mínimo de 4 años.

INDICADOR N º 16: Porcentaje de gasto corriente en servicios sociales


Medir el esfuerzo presupuestario corriente en Numerador: Gasto corriente en servicios prestaciones de carácter social respecto al total sociales.del gasto corriente municipal. Denominador: Total gasto corriente del

presupuesto municipal liquidado.Fuente: Presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:El numerador recoge las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liquidación del presu-puesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a servicios sociales incluidos en los funcio-nales 313, 314 y 323 según la orden ministerial 20.09.89, así como otros funcionales creados por el propioayuntamiento destinados a gastos de servicios sociales. Si el funcional 313, económico 160, incluye la segu-ridad social de toda la entidad, se deberá restar el importe que no corresponda a servicios sociales.El denominador recoge el importe total de los capítulos 1, 2 y 4 de la liquidación del presupuesto de gastosconsolidado, quedando excluido el capítulo 3.

INDICADOR N º 17: Porcentaje de gasto de capital en servicios sociales


Medir el esfuerzo presupuestario en inversiones Numerador: Gasto de capital nopara prestaciones de carácter social respecto al financiero en servicios sociales.total del presupuesto municipal. Denominador: Total presupuesto

municipal liquidado. (Fuente: Presupuesto municipal liquidado).

Nota aclaratoria:En el numerador se imputan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 6 y 7 de la liquidación delpresupuesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a servicios sociales incluidos en los fun-cionales 313, 314 y 323 según la orden ministerial 20.09.89, así como otros funcionales creados por el pro-pio ayuntamiento destinados a gastos de servicios sociales.El denominador recoge el importe total de los capítulos 6 y 7 de la liquidación del presupuesto de gastos con-solidado.


123


INDICADOR N º 18:Porcentaje de cobertura del gasto corriente en servicios

sociales, con transferencias corrientes


Medir el porcentaje de gasto corriente en servicios Numerador: Importe de las transferencias sociales del ayuntamiento cubierto por corrientes recibidas específicas parasubvenciones, donaciones, etc.. servicios sociales.

Denominador: Gasto corriente en serviciossociales.

Fuente: Presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:

En el numerador se imputan los derechos reconocidos netos del capítulo 4 del presupuesto liqui-dado de ingresos consolidado, de los funcionales de servicios sociales. Incluye aportaciones deotras administraciones, patrocinios y donaciones.

El denominador recoge las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liquidacióndel presupuesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a servicios sociales inclui-dos en los funcionales 313, 314 y 323 según la orden ministerial 20.09.89, así como otrosfuncionales creados por el propio ayuntamiento destinados a gastos de servicios sociales. Si elfuncional 313, económico 160, incluye la seguridad social de toda la entidad, se deberá restarel importe que no corresponda a servicios sociales.

INDICADOR N º 19:Porcentaje de cobertura del gasto corriente en servicios

sociales, con financiación de los usuarios


Medir el porcentaje de gasto corriente en servicios Numerador: Tasas y precios públicossociales del ayuntamiento, cubierto por ingresos procedentes de los beneficiarios de losprocedentes de los usuarios. servicios sociales.

Denominador: Gasto corriente en serviciossociales.


Nota aclaratoria:

El numerador recoge los derechos reconocidos netos del capítulo 3 del presupuesto liquidado deingresos consolidado, de los funcionales de servicios sociales. Son los ingresos procedentes delos beneficiarios de los servicios sociales.

En el denominador se imputan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liqui-dación del presupuesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a servicios socia-les incluidos en los funcionales 313, 314 y 323 según la orden ministerial 20.09.89, así comootros funcionales creados por el propio ayuntamiento destinados a gastos de servicios sociales. Siel funcional 313, económico 160, incluye la seguridad social de toda la entidad, se deberá restarel importe que no corresponda a servicios sociales.


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INDICADOR N º 20:Cuantía media de ayudas económicas


Cuantificar la cuantía media que reciben los Numerador: Cuantía total de ayudasperceptores de ayudas económicas. económicas de urgencia que se

conceden a los usuarios.

Denominador: Número de ayudas.

Nota aclaratoria:

Se computa como ayudas económicas de urgencia, las que cubren necesidades que no puedenposponerse y solo se computan en este indicador las financiadas mediante el presupuestomunicipal.

Las prestaciones económicas de urgencias se tramitan cuando están presentes treselementos:

1) Falta de recursos económicos.

2) La no existencia de apoyo familiar para cubrirlos.

3) Que el gasto sea de carácter urgente.

Catálogo ilustrativo, a modo orientativo, de este tipo de ayudas porconceptos:

- Vivienda: alquiler, electrodomésticos básicos, luz, gas, teléfono, mobiliariobásico, realojo, reparaciones menores.

- Necesidades familiares básicas: alimentación infantil, alimentos en gene-ral, medicamentos.

- Minusvalias: transporte.

- Tercera edad: alojamientos y otras necesidades básicas.

- Toxicomanías: transporte.

- Infancia: comedores, guarderías, prótesis y órtesis, leche maternizada.

- Becas escolares (libros, transporte…).

4.3.1.2.2 Indicadores de costes

Estos indicadores tienen por objeto representar el consumo de recur-sos derivado de la gestión y prestación de los servicios ofer tados porel Ayuntamiento, al objeto de contribuir a la evaluación de la eficienciaproductiva del mismo, expresándose normalmente en euros, y pueden irreferidos tanto a determinados factores de coste como a actividades oservicios en conjunto. Como ya se ha dicho, los valores de los indicadoresde coste suelen presentar una alta correlación con los de actividad ypresupuesto.


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INDICADOR N º 21: Coste de la información y orientación individual en la atención de base

OBJETIVO FORMA DE CÁLCULONotas explicativas del

cálculo del coste

Conocer el coste unitario de Numerador: Según fichala atención individualizada explicativa del cálculo del Metodología común para(incluyendo la atención coste total de la prestación. el cálculo de costes deltelefónica), en las unidades Denominador: Número total modelo FEMP.de entrada a los servicios de personas atendidassociales del ayuntamiento. individualmente.

INDICADOR N º 22: Coste de la tele-asistencia domiciliaria por hogar asistido


cálculo del coste

Conocer el coste de la Numerador: Según fichaprestación anual de este explicativa del cálculo del Metodología común paraservicio por hogar asistido, coste total de la prestación. el cálculo de costes delexcluido el coste de la Denominador: Número total modelo FEMP.prestación que se deriva. de hogares asistidos.

INDICADOR N º 23: Coste del servicio de Atención Domiciliaria: Ayuda prestada en domicilio


cálculo del coste

Conocer el coste por hora Numerador: Según ficha dedicada a la atención de explicativa del cálculo del Metodología común parapersonas mayores en su coste total de la prestación. el cálculo de costes delmedio. Denominador: Número de modelo FEMP.

horas prestadas.

INDICADOR N º 24: Coste del acogimiento familiar de menores, por menor atendido


cálculo del coste

Conocer el coste de este tipo Numerador: Según ficha Metodología común parade acogida en familias para explicativa del cálculo del el cálculo de costes delmenores. coste total de la prestación. modelo FEMP.

Denominador: Número de Se computan así menores atendidos durante “menores equivalentes”,365 días al año. para evitar la distorsión

de las atenciones en finesde semana.


126


INDICADOR N º 25: Coste por plaza en centros de día para personas mayores


cálculo del coste

Conocer el coste anual por Numerador: Según fichaplaza en los centros de día explicativa del cálculo del Metodología común parade atención a mayores. coste total de la prestación. el cálculo de costes del

Denominador: Número total modelo FEMP.de plazas ofertadas al año.

INDICADOR N º 26: Coste de alojamiento día de la población inmigrante


cálculo del coste

Conocer el coste de los Numerador: Según ficha recursos dedicados al explicativa del cálculo del Metodología común paraalojamiento de la población coste total de la prestación. el cálculo de costes delinmigrante. Denominador: Número de modelo FEMP.

pernoctaciones/ año.

INDICADOR N º 27: Coste de la pernoctación en centro de acogida para personas sin hogar


cálculo del coste

Conocer lo que cuesta atender Numerador: Según fichaa una persona que disfrute de explicativa del cálculo del Metodología común parauna pernoctación en centros coste total de la prestación. el cálculo de costes delde acogida (o albergues). Denominador: Número de modelo FEMP.

pernoctaciones reales.

INDICADOR N º 28: Coste de la plaza de alojamiento en piso de emergencia (Violencia de genero)


cálculo del coste

Conocer el coste de la plaza Numerador: Según fichaen piso protegido a disposición explicativa del cálculo del Metodología común parade las personas víctimas de la coste total de la prestación. el cálculo de costes delviolencia de género. Denominador: Número de modelo FEMP.

plazas/año ofertadas.

4.3.1.3. Indicadores de entorno:

Son aquellos que informan sobre determinadas variables que, escapando delcontrol del ayuntamiento encargado de los servicios, pueden influir en las condi-ciones de prestación de los mismos, especialmente en la demanda, en el impac-to ocasionado sobre la población, en los costes incurridos y en la calidad de losservicios prestados.


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•• PIRÁMIDE POBLACIONAL

INDICADOR N º 29: Índice de infanciaOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el porcentaje de población infantil Numerador: Población comprendida entredel municipio. cero y once años.

Denominador: Total de población. Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:El tramo de edad comprende desde que nace un nuevo individuo hasta que culmina la fase deeducación primaria, esto es, de 0 a 11 años.

INDICADOR N º 30: Índice de adolescenciaOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el porcentaje de población juvenil del Numerador: Población comprendida entremunicipio. doce y diecisiete años.

Denominador: Total de población Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:

El tramo comprende desde que se cumplen los doce años, edad a la que se inicia la educaciónsecundaria, hasta la mayoría de edad, esto es, de 12 a 17 años.

INDICADOR N º 31: Índice de juventudOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la representatividad de los jóvenes, frente Numerador: Población comprendida entreal total de la población. dieciocho y veintinueve años.


INDICADOR N º 32: Índice de vejezOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el porcentaje de personas de 80 a mas Numerador: Número de personas deaños, frente al total de la población. 80 o más años.


INDICADOR N º 33: Índice de dependencia poblacionalOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la proporción que representan las personas Numerador: Población menor de 18 yque están en edades más necesitadas de mayor de 64 años.asistencia frente al total de la población. Denominador: Total población.

Fuente: Padrón Municipal.


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INDICADOR N º 34:Porcentaje de población inmigrante


Medir la relación existente entre número de Numerador: Número de inmigrantes.inmigrantes frente al total de la población. Denominador: Total población.


•• INDICADORES DE RENTA Y TASA DE PARO

INDICADOR N º 35:Renta familiar disponible por habitante


Medir el nivel medio de renta disponible porhabitante. Fuente: Anuario Económico de LA CAIXA.

Explicación del cálculo de este indicador:

Nivel económico: Es un indicador de la renta familiar disponible por habitanteestimada para el 2004. Se clasifica la renta familiar disponible en diez nivelesdiferentes:

Nivel 1: Hasta 7.000

Para una posterior utilización de este indicador hemos decidido representar acada intervalo por un dato calculado realizando la media entre los extremos infe-rior y superior de cada intervalo, y considerando como representante del nivel 10ºla obtención de una renta familiar de 15.000 €.

Ejemplo con los datos 2004:

Nivel 1: Hasta 7.200 €

Nivel 2. Desde 7.200 a 8.300 €

Nivel 3. Desde 8.300 a 9.300 €

Nivel 4. Desde 9.300 a 10.200 €

Nivel 5. Desde 10.200 a 11.300 €

Nivel 6. Desde 11.300 a 12.100 €

Nivel 7. Desde 12.100 a 12.700 €

Nivel 8. Desde 12.700 a 13.500 €

Nivel 9. Desde 13.500 a 14.500 €

Nivel 10. Más de 14.500 €


129


CIUDAD Nivel económico Renta familiardisponible por habitante

Albacete 4 9.750 Avilés 4 9.750Barcelona 9 14.000Gijón 6 11.700Girona 10 14.500Madrid 9 14.000Málaga 3 8.800Pamplona 10 14.500Sant Cugat 10 14.500Valencia 7 12.400Vitoria 9 14.000

Fuente: LA CAIXA. Año 2004

INDICADOR N º 36: Tasa de ParoOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la proporción de personas en situación de Porcentaje de parados multiplicado por la desempleo frente al total de población activa. población activa.

Fuente: INE.

•• NIVEL DE ESTUDIOS

INDICADOR N º 37: Índice de población analfabeta y sin estudiosOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el número de personas sin estudios frente Porcentaje de personas sin estudios por al total de la población. total población.

Fuente: INE.

•• VARIACIÓN DE LA POBLACIÓN DEL MUNICIPIO

INDICADOR N º 38: Tasa de crecimiento anual de la poblaciónOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el crecimiento anual de la población. Numerador: Diferencia entre el totalpoblación del año “n” y la del añoanterior, “n-1”, o sea Pn – Pn-1.Denominador: Total población año n-1, osea Pn-1.Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:Numerador: Se tomará la población empadronada en el municipio a fecha 31 de diciembre de cada año.Denominador: Se tomará la población empadronada a fecha 31 de diciembre del año n-1.


130


•• INDICADORES PRESPUESTARIOS DE ENTORNO

Recogemos en este apartado ciertos indicadores de carácter global sobre lasituación presupuestaria del municipio.

INDICADOR N º 39: Ingresos impositivos municipales por habitanteOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el nivel de ingresos ordinarios por Numerador: Total de impuestos directos ehabitante. indirectos liquidados.

Denominador: Total población.Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:El numerador recoge los derechos reconocidos netos consolidados de los capítulos 1 y 2 de laliquidación presupuestaria, siempre excluyendo IVA e IRPF.

Denominador: Población según padrón a 1 de enero del año objeto de estudio.

Este indicador no mide la presión fiscal impositiva.

INDICADOR N º 40: Ahorro corrienteOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la capacidad del ayuntamiento para Numerador: Importe de los capítulos 1 agenerar ahorro corriente. 5 de ingresos, menos gastos de los

capítulos 1 a 4.Denominador: Total ingresos corrientesdel ayuntamiento.Fuente: Presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:Tanto el numerador como el denominador recogen los ingresos que se refieren a derechosreconocidos netos consolidados y los gastos a obligaciones reconocidas netas consolidadas de laliquidación del presupuesto municipal.

Ingresos corrientes = Capítulos 1 a 5.

Gastos corrientes = Capítulos 1 a 4.

INDICADOR N º 41: Deficit o superávit no financieroOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la capacidad o necesidad de financiación Numerador: Ingresos capítulos 1 a 7 del ayuntamiento. menos Gastos capítulos 1 a 7.

Denominador: Ingresos capítulos 1 a 7.Fuente: Presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:Numerador y Denominador: Los ingresos se refieren a derechos reconocidos netos consolidados y losgastos a obligaciones reconocidas netas consolidadas de la liquidación del presupuesto municipal.

Observaciones:Se expresa el déficit o superávit no financiero en términos relativos respecto los ingresos no financieros.Si es positivo indica que el ayuntamiento tiene capacidad de financiación, si es negativo indica la nece-sidad de financiación.


131


4.3.2. DEPORTES

4.3.2.1 . Indicadores de actividad

Desde la perspectiva del ciudadano como “cliente” de las prestaciones deservicios municipales, estos indicadores pretenden medir y evaluar el gradode satisfacción de los beneficiarios de los mismos, tratando reflejar enqué medida dichos servicios han respondido a las expectativas que el públicotenía sobre ellos. Los valores de estos indicadores suelen estar interre-lacionados con los de los indicadores de coste, puesto que, generalmente,para prestar un servicio de calidad, es necesario invertir en medios humanosy materiales.

INDICADOR N º 1: Metros cuadrados de instalaciones deportivas municipales públicas por cada mil habitantes


Medir el espacio deportivo público, puesto a Numerador: Total de metros cuadradosdisposición de la población del municipio de los de instalaciones deportivas públicas espacios deportivos objeto de este indicador. construidas.


Nota Aclaratoria:Se tomarán los metros cuadrados útiles para practicar deporte en cada uno de los espacios depor-tivos siguientes:

- Piscina cubierta.

- Piscina descubierta.

- Cancha polideportiva.

- Sala multiusos.

- Campo de fútbol.



6 : Gasto de capital 11: Coste del uso por 17 : Tasa deen deporte por espacio deportivo. crecimiento anualhabitante. de la población.

8 : Porcentaje de 12: Coste anual por 18 : Ingresos gasto de capital usuario deportivo. impositivosen deporte. municipales por

habitante.

19 : Ahorro corriente.

20 : Déficit osuperávit nofinanciero.

1: Metros cuadradosde instalacionesdeportivasmunicipales públicaspor cada milhabitantes.


132


INDICADOR N º 2: Núm. de usos al año de las instalaciones deportivas por habitante


Medir el grado de cobertura de la demanda de Numerador: Número total anual de usosactividades deportivas del total de la población de las instalaciones deportivas.del municipio. Denominador: Total población

Fuente: Padrón Municipal.Nota aclaratoria:Entendemos por usuarios tanto los abonados como cualquier otro tipo de usuario, tales como losequipos deportivos, escolares, universitarios o colectivos especiales.



5: Gasto corriente en 13: Índice de infancia.deporte por habitante 14: Indice de6 : Gasto de capital adolescencia.en deporte por 11: Coste del uso por 15 : Índice dehabitante. espacio deportivo. juventud.

16 :Porcentaje depersonas mayoresde 64 años.

INDICADOR N º 3:Porcentaje de usuarios de la tercera edad de las instalaciones deportivas


Medir el grado de cobertura de la demanda de Numerador: Total anual de personasdeporte de la población de la tercera edad mayores de 64 años usuarias de lasdel municipio. instalaciones deportivas municipales

públicas.Denominador: Total población de latercera edad del municipio.Fuente: Padrón Municipal.



3 : Porcentaje de 5: Gasto corriente enusuarios de la deporte por habitante.tercera edad de las 6: Gasto de capital en 11: Coste del uso por 16: Porcentaje deinstalaciones deporte por habitante. espacio deportivo. personas mayoresdeportivas. 7: Porcentaje de de 64 años.

gasto corriente endeporte.8 : Porcentaje degasto de capital endeporte.

2: Número de usosde las instalacionesdeportivas porhabitante.


133


INDICADOR N º 4:Porcentaje de los niños usuarios de las instalaciones

en programas de actividades deportivas


Medir el grado de cobertura de la demanda de Numerador: Total anual de niños hastaactividades deportivas de la población infantil once años usuarios de las instalacionesdel municipio. deportivas municipales.

Denominador: Total población infantil del municipio.


Nota aclaratoria:

El tramo de edad comprende desde que nace un nuevo individuo hasta que culmina la fase de edu-cación primaria, esto es, de 0 a 11 años.

Como ejemplo de programas de actividades deportivas podemos citar: las escuelas deportivas, elplan escolar de natación, los cursos, etc.



4 : Porcentaje de 5: Gasto corriente enniños usuarios de deporte por habitante. 13 : Índice de infancia.

las instalaciones en 6 : Gasto de capital 12: Coste anual por 14:Indice deprogramas de en deporte por habitante. usuario deportivo. adolescencia.

actividades 7 : Porcentaje de gastodeportivas. corriente en deporte.

8 : Porcentaje de gastode capital en deporte.

4.3.2 2. Indicadores económicos

4.3.2.2.1. Indicadores de presupuesto(1)

Estos indicadores parten del presupuesto elaborado por el ayuntamientoy de su ejecución, y se identifican, generalmente, con ratios que permiteninterpretar partidas, proporciones e índices que posibilitan evaluar la gestiónde naturaleza presupuestaria. Los valores de estos indicadores suelen estarcorrelacionados con los propios de los indicadores de coste, puesto quea mayor consumo de recursos mayor necesidad financiera para prestar elservicio.

(1) Para el ayuntamiento de Barcelona, véase para interpretar el valor de estos indicadores la notaaclaratoria del indicador nº 10.


134


INDICADOR N º 5: Gasto corriente en deporte por habitante


Medir el gasto corriente que el ayuntamientodestina al deporte por habitante. Numerador: Gasto corriente en deporte.

Denominador: Total población.Fuentes: Padrón Municipal ypresupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria: En el numerador se computan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de laliquidación del presupuesto de gastos consolidado del funcional 452 de la Orden Ministerial de20.09.89.

INDICADOR N º 6: Gasto de capital en deporte por habitante


Medir el gasto de capital que el ayuntamiento Numerador: Gasto de capital nodestina al deporte por habitante. financiero en deporte.

Denominador: Total población.Fuentes: Padrón Municipal ypresupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:En el numerador se recogen las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 6 y 7 de la liqui-dación del presupuesto de gastos consolidado del funcional 452 de la Orden Ministerial de20.09.89.

Observación :Debe evitarse el efecto “perverso” que puede suscitar este indicador si lo interpretamos exclusi-vamente para un ejercicio presupuestario. Para una interpretación que refleje mejor el volumen dela inversión municipal se debe observar la evolución de este indicador en un período mínimo de 4años.

INDICADOR N º 7: Porcentaje de gasto corriente en deporte


Medir el esfuerzo presupuestario corriente en Numerador: Gasto corriente en deporte.deporte respecto al total del gasto corriente Denominador: Total presupuestomunicipal. municipal liquidado.


Nota aclaratoria:El numerador recoge las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liqui-dación del presupuesto de gastos consolidado del funcional 452 de la Orden Ministerial de20.09.89.

El denominador recoge el importe total de los capítulos 1,2 y 4 de la liquidación del presupuestode gastos consolidado, quedando excluido el capítulo 3.


135


INDICADOR N º 8: Porcentaje de gasto de capital en deporte


Medir el esfuerzo presupuestario en inversionespara actividades deportivas, respecto al total del Numerador: Gasto de capital nogasto de capital municipal. financiero en deporte.

Denominador: Total presupuestomunicipal liquidado.

Fuente: Presupuesto municipalliquidado.

Nota aclaratoria:

En el numerador se imputan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 6 y 7 de la liqui-dación del presupuesto de gastos consolidado del funcional 452 de la Orden Ministerial de20.09.89.

El denominador recoge el importe total de los capítulos 6 y 7 de la liquidación del presupuesto degastos consolidado.

Observación:

Debe evitarse el efecto “perverso” que puede suscitar este indicador si lo interpretamos exclusi-vamente para un ejercicio presupuestario. Para una interpretación que refleje mejor el volumen dela inversión municipal se debe observar la evolución de este indicador en un período mínimo de 4años.

INDICADOR N º 9:

Porcentaje de cobertura del gasto corriente en deporte,con transferencias corrientes recibidas


Medir el porcentaje de gasto corriente en deporte Numerador: Importe de lasdel ayuntamiento cubierto por subvenciones, transferencias corrientes recibidasdonaciones, etc. específicas para deporte.

Denominador: Gasto corriente en deporte.


Nota aclaratoria:

En el numerador se imputan los derechos reconocidos netos del capítulo 4 del presupuesto liqui-dado de ingresos consolidados de los funcionales de deportes. Incluye aportaciones de otras admi-nistraciones, patrocinios y donaciones.

El denominador recoge las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liquida-ción del presupuesto de gastos consolidado del funcional 452 de la Orden Ministerial de20.09.89.

Observación:

En la tabla de valores del apartado 4.5. de este documento, algunos ayuntamientos presentan unvalor 0 en este indicador; esto sucede, cuando el ayuntamiento no lleva las competencias de esteservicio sino que por el modelo de gestión adoptado, es la Comunidad Autónoma la que a travésde un Instituto de Deportes cubre las necesidades de los ayuntamientos o también cuando el ser-vicio ha sido objeto de cesión en concesión administrativa.


136


INDICADOR N º 10:

Porcentaje de cobertura del gasto corriente en deporte,con financiación de los usuarios


Medir el porcentaje de gasto corriente en deporte Numerador: Tasas y precios públicosdel ayuntamiento, cubierto con ingresos procedentes de l de los usuarios deprocedentes de los usuarios. las instalaciones deportivas.

Denominador: Gasto corriente endeporte.Fuente: Presupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria: El numerador recoge los derechos reconocidos netos del capítulo 3 del presupuesto liquidado deingresos consolidados de los funcionales de deportes. Son los ingresos procedentes de los usua-rios de las instalaciones deportivas.

En el denominador se imputan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liqui-dación del presupuesto de gastos consolidado del funcional 452 de la Orden Ministerial de 20.09.89.

BREVE REFERENCIA A LAS MODALIDADES DE GESTIÓN DE ESTE SERVICIOPARA UNA CORRECTA INTEPRETACIÓN DEL VALOR DE ESTE INDICADORCORRESPONDIENTE A LOS AYUNTAMIENTOS ADHERIDOS AL PROYECTO:

El valor obtenido de este indicador, está íntimamente vinculado con la modali-dad de gestión del servicio deportivo en cada municipio; a continuación presen-tamos un cuadro-resúmen de las diferentes modalidades de gestión de esteservicio en los ayuntamientos adheridos al proyecto.

Ayuntamiento Tipo de gestión Denominación del Servicio

Directa Indirecta

Albacete Gestión directa mediante Instituto Municipalórgano especializado. - - - - - de Deportes

Avilés Gestión directa mediante Fundación Municipalórgano especializado. - - - - - de Deportes

Gestión indirectaBarcelona (1) Órgano mediante concesión Servicio Deportivo

administrativaGijón Gestión directa mediante Fundación Municipal

órgano especializado. - - - - - de DeportesGirona Gestión directa sin órgano Departamento de

especializado. - - - - - Cultura y Deportes

(1) Barcelona tiene un modelo de gestión basado en la concesión de las instalaciones deportivas aentidades privadas; éstas asumen todos los gastos y también recaudan todos los ingresos. Elayuntamiento supervisa la gestión y conjuntamente deciden las tarifas. Este modelo de gestión alcompararlo con el resto de los ayuntamientos adheridos al proyecto conlleva que los valores delos indicadores de presupuesto de Barcelona sean muy inferiores al resto de los municipios dadoque ni el gasto ni el ingreso de las instalaciones deportivas pasa por el presupuesto municipal.


137


Ayuntamiento Tipo de gestión Denominación del Servicio

Directa Indirecta

Málaga Gestión directa mediante Fundación Públicaórgano especializado. - - - - - Deportiva Municipal.

Madrid Gestión directa sin órganoespecializado. - - - - - Servicio de Deportes.

Pamplona Gestión directa sin órganoespecializado. - - - - - Servicio de Deportes.

San Cugat del Vallés Gestión directa sin órganoespecializado. - - - - - Servicio de Deportes.

Valencia Gestión directa mediante Fundación Deportivaórgano especializado. - - - - - Municipal.

Vitoria Gestión directa mediante Departamento deórgano especializado. - - - - - Deportes.

Para este indicador, la gestión indirecta mediante concesión administrativa,supone no computar en la contabilidad presupuestaria el ingreso generado por losusuarios cobrado directamente por la concesión pero no registrado en la conta-bilidad del ayuntamiento como tal. De ahí la nota particular que figura en la tablade indicadores (apartado 4.5. de este documento) para el ayuntamiento deBarcelona.

4.3.2.2.2. Indicadores de costes:

Tienen por objeto representar el consumo de recursos derivado de la gestiónde los servicios prestados por el Ayuntamiento, al objeto de contribuir a la eva-luación de la eficiencia productiva del mismo, expresándose normalmente eneuros, y pueden ir referidos tanto a determinados factores de coste como aactividades o servicios en conjunto. Como ya se ha dicho, los valores de losindicadores de coste suelen presentar una alta correlación con los de entornoy actividad.

INDICADOR N º 11: Coste del uso por espacio deportivo


Ficha de cálculo del coste de cada unoConcer el coste del uso de cada uno de los de los espacios deportivos, de acuerdoespacios deportivos seleccionados: con la metodología común del Proyecto.• Piscina cubierta.• Piscina descubierta.• Cancha polideportiva.• Sala multiusos.• Campo de fútbol.


138


INDICADOR N º 12: Coste anual por usuario deportivo


Conocer el coste por espacio deportivo Ficha de cálculo del coste de cada uno deseleccionado, de los grupos de usuarios que lo los espacios deportivos, de acuerdo conutilizan y medir la eficiencia de la gestión de la metodología común del Proyecto.cada espacio.


Son aquellos que pretenden informar sobre determinadas variables que, esca-pando del control del ayuntamiento encargado de los servicios, pueden influir enlas condiciones de prestación de los mismos, especialmente en la demanda, enel impacto ocasionado sobre la población, en los costes incurridos y en la calidadde los servicios prestados.

•• PIRÁMIDE POBLACIONAL

INDICADOR N º 13: Índice de infancia


Medir el porcentaje de población infantil del Numerador: Población comprendida entre municipio. cero y once años.


Nota aclaratoria:El tramo de edad comprende desde que nace un nuevo individuo hasta que culmina la fase de edu-cación primaria.

INDICADOR N º 14: Índice de adolescencia


Medir el porcentaje de población juvenil del Numerador: Población comprendida entremunicipio doce y diecisiete años.


Nota aclaratoria:El tramo comprende desde que se cumplen los doce años, edad a la que se inicia la educaciónsecundaria, hasta la mayoría de edad.

INDICADOR N º 15: Índice de juventud


Medir la representatividad de los jóvenes, frente Numerador: Población comprendida entre al total de la población. dieciocho y veintinueve años.

Denominador: Total de población.Fuente: Padrón Municipal.


139


INDICADOR N º 16: Porcentaje de personas mayores de 64 años


Medir el porcentaje de personas mayores de 64 Numerador: Número de personas de más años, frente al total de la población. de 64 más años.

Denominador: Total de población.


•• VARIACIÓN ANUAL DE LA POBLACIÓN

INDICADOR N º 17: Tasa de crecimiento anual de la población


Medir el crecimiento anual de la población. Numerador: Diferencia entre el total población del año “n” y la del añoanterior, “n-1”, o sea Pn – Pn-1.

Denominador: Total población añon-1, o sea Pn-1.


Nota Aclaratoria:

Numerador: Se tomará la población empadronada en el municipio a fecha 31 de diciembre de cadaaño.

Denominador: Se tomará la población empadronada a fecha 31 de diciembre del año n-1.

•• INDICADORES PRESUPUESTARIOS DE ENTORNO

Recogemos en este apartado los indicadores de carácter global sobre la situa-ción presupuestaria del municipio más significativos.

INDICADOR N º 18: Ingresos impositivos municipales por habitante


Medir los ingresos ordinarios municipales por Numerador: Total de impuestos directos ehabitante. indirectos liquidados.

Denominador: Total población.


Nota aclaratoria:

El numerador recoge los derechos reconocidos netos consolidados de los capítulos 1 y 2 de la liqui-dación presupuestaria.

Denominador: Población según padrón a 1 de enero del año objeto de estudio.

Este indicador no mide la presión fiscal impositiva.


140


INDICADOR N º 19: Ahorro corriente


Medir la capacidad del ayuntamiento para Numerador: Importe de los capítulos 1 a generar ahorro corriente. 5 de ingresos, menos gastos de los

capítulos 1 a 4.

Denominador: Total ingresos corrientes del ayuntamiento.


Nota aclaratoria:

Tanto el numerador como el denominador recogen los ingresos que se refieren a derechos recono-cidos netos consolidados y los gastos a obligaciones reconocidas netas consolidadas de la liqui-dación del presupuesto municipal.



INDICADOR N º 20: Déficit o superávit no financiero



Denominador: Ingresos capítulos 1 a 7.


Nota aclaratoria:

Numerador y Denominador: Los ingresos se refieren a derechos reconocidos netos consolidadosy los gastos a obligaciones reconocidas netas consolidadas de la liquidación del presupuestomunicipal.

OBSERVACIONES:

Se expresa el déficit o superávit no financiero en términos relativos respecto los ingresos nofinancieros.

Si es positivo indica que el ayuntamiento tiene capacidad de financiación, si es negativo indica lanecesidad de financiación.

4.3.3. RECOGIDA, TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS

4.3.3.1. Indicadores de actividad :

Estos indicadores miden y evalúan el desempeño logrado por los serviciosprestados por el ayuntamiento, tratando de reflejar la cantidad física de outputsgenerados para satisfacer las necesidades de los usuarios y el impactoocasionado sobre la demanda, así como estimar la calidad de los referidosservicios desde la perspectiva del ciudadano como “cliente”.


141


RECOGIDA

INDICADOR N º 1: Kilogramos al año de residuos generados por habitante


Medir el volumen total de residuos Numerador: Total de kilogramos deque genera el municipio. residuos recogidos al año.

Denominador: Total Población.Fuente: Padrón municipal.

Desglose del indicador por tipo de recogida:

Kilogramos Kilogramos /añoTipo de recogida totales /año (%) Total población por habitante por

tipo de recogida

Orgánica y restos(Contenedor verde)Papel cartón(Contenedor azul)Envases(Contenedor amarillo) VidrioPuntos limpiosTotal 100%

Nota Aclaratoria:La columna de % recoge el peso relativo de los kilogramos de cada recogida sobre el total deresiduos recogidos al año.



1: Kilogramos al año 12 : Gasto corriente 14:Coste de la tonelada 18:Tasa de crecimientode residuos en recogida,tratamiento de residuos recogidos. anual de la población.generados por y eliminación dehabitante. residuos por habitante.

13 : Porcentaje degasto corriente enrecogida, tratamiento yeliminación de residuos.

INDICADOR N º 2: Periodicidad de la recogida de residuosOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la frecuencia en la recogida de residuos, Desglose por cada tipo de recogida.como elemento para conocer la eficienciadel servicio.


142


Desglose del indicador por tipo de recogida:

Tipo de recogida Periodicidad

Orgánica y restos(Contenedor verde) 7días/semana 6 días /semana 3 días/ semana

Papel cartón(Contenedor azul)

Envases(Contenedor amarillo)

Vidrio

Puntos limpios



2: Periodicidad de la 12 : Gasto corriente en 14:Coste de la 17: Densidad derecogida de residuos. recogida, tratamiento tonelada de residuos población.

y eliminación de recogidos.residuos por habitante.

13 : Porcentaje de 19 : Incidencia en lagasto corriente en generación derecogida, tratamiento residuos de lay eliminación de población noresiduos. residente, por cada

mil habitantes.

20 :Kilómetroslineales de calleen las que sepresta el serviciode recogida.

INDICADOR N º 3: Índice de eficacia de la recogida de residuosOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la carga de trabajo que supone la Numerador: Toneladas /año de residuosrecogida de residuos en el municipio. recogidos.

Denominador: Horas anuales efectivas detrabajo realizadas por el personal directode recogida.


143




3 : Índice de 12 : Gasto corriente 14 : Coste de laeficiencia de la en recogida, tonelada de residuosrecogida de tratamiento y recogidos.residuos. eliminación de

residuos por habitante.

13 : Porcentaje degasto corriente enrecogida, tratamientoy eliminación deresiduos.

INDICADOR N º 4: Grado de aprovechamiento del contenedorOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el grado de aprovechamiento de lacapacidad de los contenedores, considerando la Numerador: Total litros/año de residuosfrecuencia de la recogida. de cada tipo de recogida.

Denominador: capacidad en litros de loscontenedores multiplicado por los días al año de recogida.



4: Grado de 12: Gasto corriente en 14: Coste de laaprovechamiento del recogida, tratamiento tonelada de residuoscontenedor. y eliminación de recogidos. 17 : Densidad de

residuos por habitante. población.13 : Porcentaje de 19: Incidencia en lagasto corriente en generación derecogida, tratamiento residuos de lay eliminación de población noresiduos. residente, por cada

mil habitantes.20: Kilómetroslineales de calle enlas que se prestael servicio derecogida.

17: Densidad depoblación.19 : Incidencia en lageneración de resi-duos de la poblaciónno residente, porcada mil habitantes.20: Kilómetroslineales de calle enlas que se presta elservicio de recogida.


144


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145


INDICADOR N º 5: Número de lavados al año por contenedor


Medir la periodicidad de limpieza interna yexterna de los contenedores. Por tipo de recogida.

Nota particular sobre el lavado de contenedores de la recogida selectiva (papel, cartón y vidrio):

En algunos ayuntamientos del proyecto esta tarea corre a cargo de las empresas que se encargande esta recogida y no del ayuntamiento, por lo que a éstos no le supone ningun coste.

Desglose de este indicador por tipo de contenido según recogida:

Tipo de recogida Tipo de contenedor Número de lavados /año

Orgánica y restos(Contenedor verde)

Papel y cartón(Contenedor azul)

Envases(Contenedor amarillo)

Vidrio

Puntos limpios



5: Número de 2 : Gasto corriente en 14 : Coste de lalavados año por recogida, tratamiento tonelada de residuoscontenedor. y eliminación de recogidos.


13 : Porcentaje degasto corriente enrecogida, tratamiento yeliminación de residuos.

17: Densidad depoblación.

19 : Incidencia en lageneración de residuosde la población noresidente, por cadamil habitantes.

20: Kilómetros linealesde calle en las que sepresta el servicio derecogida.


INDICADOR N º 6: Número de habitantes por punto limpioOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la eficiencia de este tipo de recogida Numerador: Número total de puntosselectiva. limpios (fijos y móviles) en el municipio.


Nota explicativa: ¿ qué es un punto limpio?

Un Punto Limpio es una instalación donde se reciben, previamente seleccionados por los ciudada-nos, determinados residuos urbanos. Constituye, por tanto, un sistema de recogida selectiva queresponde a varios objetivos:

• Aprovechar aquellos materiales contenidos en los residuos sólidos urbanos que pueden ser reci-clados directamente, y conseguir con ello un ahorro de materias primas y de energía, así comouna cantidad de residuos que es necesario tratar y/o eliminar.

• Evitar el vertido incontrolado de los residuos de gran tamaño que no pueden ser eliminados pormedio de los servicios convencionales de recogida de basuras.

• Separar los residuos peligrosos que se generan en los hogares, cuya eliminación conjunta conel resto de las basuras urbanas o mediante el vertido a la red de saneamiento, supone un ries-go para los operarios de estos servicios, puede dañar las instalaciones de tratamiento o elimi-nación, y contribuye a la contaminación del medio ambiente.

CÓMO UTILIZAR LOS PUNTOS LIMPIOS

El buen funcionamiento de los Puntos Limpios exige que los usuarios aportenlos residuos previamente seleccionados y los depositen en los contenedores ade-cuados.

146


CONTENEDORES PARA OTROS RESIDUOS

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A la entrada del recinto, un operario informa a los usuarios sobre la forma derealizar el depósito de cada uno de los residuos; posteriormente se accederá apie o en coche hasta una plataforma y, a lo largo de ésta, el usuario encontrarávarios contenedores donde, por separado, podrá depositar cualquiera de los resi-duos que se indican a continuación: Papel, cartón, tetrabriks, vidrio, PVC, otrosplásticos, metales (somieres, electrodomésticos,...), tubos fluorescentes, pintu-ras, material inerte procedente de pequeñas obras domésticas (hasta un máximode 250 Kg por entrega y día), restos vegetales, aceites de cocina, frigoríficos,madera, aceite usado de cárter, baterías de automóviles, pilas, medicamentos,sprays, radiografías. Los frigoríficos y aparatos de refrigeración se depositarán enuna zona cubierta, donde ser realizará la extracción de los CFCs (gases causan-tes de la destrucción de la capa de ozono).

Para que los Puntos Limpios funcionen correctamente es necesario que losusuarios aporten los residuos previamente seleccionados y los depositen en loscontenedores adecuados. No todos los Puntos Limpios admiten todos los tiposde residuos.

Así mismo, existe una señalización horizontal, consistente en marcas viales dediferentes colores, cada uno de ellos asociado a un tipo de residuo, que condu-cen a los contenedores de gran capacidad, y otra vertical, constituida por pane-les situados junto a cada contenedor con los anagramas y colores que identificana los residuos a depositar en ellos.

La mayor parte de los residuos recogidos y clasificados en los Puntos Limpiosson trasladados a las diferentes instalaciones de reciclado que ya existen en elmercado. El resto son tratados o eliminados de la forma más adecuada en tantono existan instalaciones para su reciclaje, utilizando en su caso las propias ins-talaciones de la Consejería de Medio Ambiente, para tratamiento y eliminación deresiduos industriales, urbanos o inertes.

¿Qué residuos se llevan a los Puntos Limpios?

Todo residuo doméstico que tenga carácter peligroso o cuyo volumen sea tangrande que impida depositarlo en un contenedor.

En la lista siguiente se presentan los productos más comunes que puedenllevarse a un punto limpio:

- aceites de cocina- aceites de motor- ropas, trapos, calzado, textiles de decoración - pinturas, barnices, colas, decapantes, aguarrás sintético, tintes, protectoresde madera

- pilas y acumuladores- baterías de vehículos- lámparas fluorescentes o especiales (halógenos)- productos químicos y envases que hayan contenido productos peligrososcomo pesticidas, productos de limpieza, desinfectantes

- aerosoles- medicamentos

147



148


- muebles y enseres

- electrodomésticos, frigoríficos y equipos de refrigeración, material electróni-co (ordenadores, videocámaras, cintas de vídeo o casete, CD, teléfonos)

- cartones, papel, maderas y objetos plásticos

- escombros y chatarras metálicas provenientes de pequeñas reformasdomésticas (material de fontanería, cableado eléctrico, puertas, ventanas,somieres, etc.)

- otros (no siempre admitidos): restos de poda o jardinería, cosméticos, pro-ductos de fotografía, radiografías, termómetros, etc.



6 : Número de 12 : Gasto corrientehabitantes por punto en recogida, 14 : Coste de la limpio. tratamiento y tonelada de residuos

eliminación de recogidos.residuos por habitante.

13 : Porcentaje degasto corriente enrecogida, tratamientoy eliminación deresiduos.

TRATAMIENTO

NOTA PREVIA: Los centros de tratamientos tienen como finalidad someter losresiduos a una serie de procesos que facilitan su aprovechamiento. Las plantasde tratamiento que aquí recogemos para calcular los indicadores son: reciclaje yseparación, clasificación de envases, compostaje, y planta incineradora, dejandofuera la planta de biometanización, entre otras.

INDICADOR N º 7: Kilogramos al año de residuos tratados en planta por habitante


Medir la capacidad del municipio para tratar los Numerador: Total de kilogramos deresiduos en centros de tratamiento. residuos tratados en plantas al año.



17: Densidad depoblación.

19: Incidencia en lageneración deresiduos de lapoblación noresidente, por cadamil habitantes.

20: Kilómetros linea-les de calle en lasque se presta el ser-vicio de recogida.


Ayuntamiento Entidad que gestiona las plantas de tratamiento

Albacete Consorcio

Avilés Comunidad autónoma

Barcelona Entidad metropolitana

Gijón Comunidad autónoma

Girona Consorcio

Málaga Entidad metropolitana

Madrid Ayuntamiento

Pamplona Mancomunidad de la Comarca de Pamplona

San Cugat del Vallés Entidad metropolitana, pero contando el ayuntamiento con planta propia de compostaje.

Valencia Entidad metropolitana

Vitoria Comunidad autónoma

De este modo queda explicado el por qué a nivel municipal en todos los ayun-tamientos adheridos al proyecto, a excepción de Madrid, no es posible disponerde datos fiables acerca de la parte que corresponde a los residuos tratados enla plantas del consorcio, entidad o mancomunidad de esos ayuntamientos con-cretos frente al total de ayuntamientos que tienen el servicio conjunto.Solamente, para Madrid, Pamplona y San Cugat del Vallés se han podido obtenerlos valores de los indicadores de este servicio que se recogen en la tabla de laapartado 4.5. de este documento.



7: Kilogramos al año 12 : Gasto corrientede residuos tratados en recogida, 15 : Coste de laen planta por tratamiento y tonelada de residuos 17: Densidad dehabitante. eliminación de tratados en planta. población.


13 : Porcentaje de 19: Incidencia en lagasto corriente en generación derecogida, tratamiento residuos de lay eliminación de población noresiduos. residente, por cada

mil habitantes.

149



150


INDICADOR N º 8: Grado de aprovechamiento de la planta de tratamientoOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la capacidad utilizada de la planta Numerador: Total toneladas de residuosde tratamiento. tratados al año.

Denominador: Capacidad de la planta.

Desglose de este indicador por tipo de planta:

Tipo de planta Toneladas/ año de Capacidad anual de Grado deentrada en planta tratamiento de la planta aprovechamiento de

(en toneladas) la planta

Planta de reciclajey separación Planta de clasificaciónde envasesPlanta de compostajePlanta incineradora

Nota Aclaratoria:El grado de aprovechamiento se obtiene dividiendo las toneladas de entrada por la capacidad anualde tratamiento de la planta.Las plantas de tratamiento tienen como finalidad someter los residuos a una serie de tratamientospara recuperar el máximo posible de toneladas de residuos tratados y conseguir su vuelta al ciclocomo materiales recuperados o validados.

- La planta de reciclaje y separación se dedica a separar los componentes de los ResiduosSólidos Urbanos (RSU), esto es, la fracción orgánica y la fracción de restos.

- La planta de clasificación de envases se dedica al tratamiento mediante un proceso de lava-do y granceado del plástico.

- La planta de compostaje lleva a cabo la descomposición biológica de la materia orgánica delos RSU en condiciones aeróbicas (en contacto con el aire) y mediante control. Se obtiene asíel compost utilizado para la regeneración del suelo.

- La planta incineradora recoge el tratamiento final de los residuos que no han podido seraprovechados para su reciclado o para la formación de compost. Estos residuos contienenabundantes materiales combustibles (CDR), que son recuperados mediante aprovechamientoenergético y reducción del volumen que ocupan. La energía calorífica de la incineración esaprovechada para producir energía.

(Véase, además, Nota Aclaratoria del indicador nº 7, acerca de la gestión deltratamiento de residuos en los ayuntamientos adheridos al proyecto).



8: Grado de 12 : Gasto corriente en 15: Coste de la - - - - -aprovechamiento de la recogida, tratamiento tonelada de residuosplanta de tratamiento. y eliminación de tratados en planta.

residuos por habitante.13 : Porcentaje degasto corriente enrecogida, tratamientoy eliminación deresiduos.


151


INDICADOR N º 9: Índice de rechazo de la planta de tratamiento


Medir la cantidad de rechazos. Numerador: Toneladas año de rechazos.

Denominador: Total de residuos que entran en planta.

Nota Aclaratoria:Rechazos son los residuos no recuperables.

El VERTEDERO recoge los residuos no aprovechables que son depositados en el mismo.


Tipo de planta Toneladas año de rechazos Toneladas año de residuosque entra en la planta.

Planta de reciclaje y separación

Planta de clasificación de envases

Planta de compostaje

Planta incineradora

(Véase Nota Aclaratoria del indicador nº 7, acerca de la gestión del tratamien-to de residuos en los ayuntamientos adheridos al proyecto).



9: Índice de rechazo 15 : Coste de lade la planta de - - - - - tonelada de residuos - - - - -tratamiento. tratados en planta.

16 : Coste deeliminación de latonelada de residuos(vertedero).

INDICADOR N º 10: Porcentaje de compostaje obtenido


Medir la capacidad de producción de compostaje. Numerador: Total toneladas decompost producidas al año.

Denominador: Total toneladas deresiduos que entran en la planta al año.


152




10: Porcentaje de 12 : Gasto corriente en 15: Coste de la - - - - -compostaje obtenido. recogida, tratamiento tonelada de residuos

y eliminación de tratados en planta.residuos por habitante.13 : Porcentaje de 16: Coste degasto corriente en eliminaciónrecogida, tratamiento de la tonelada dey eliminación de residuos (vertedero).residuos.

ELIMINACIÓN

INDICADOR N º 11: Kilogramos al año de residuos depositados en vertedero por habitanteOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el índice de acumulación de residuos en Numerador: Total de kilogramos devertedero por habitante. residuos que entran en el vertedero.

Denominador: Total Población.Fuente: Padrón municipal.

Nota Aclaratoria:La fracción de residuos de todo tipo de recogida que no ha podido ser reciclada o recuperada, deno-minado rechazo, tiene como destino final el vertedero.Existen tres tipos de vertederos:

• Vertedero de residuos inertes (escombros procedentes de la construcción y demolición)• Vertedero de residuos no peligrosos (principalmente rechazos de RSU y no reciclable)• Vertedero de residuos peligrosos (gestionados casi siempre por las Comunidades Autónomas).

Durante el período de explotación del vertedero (llenado) y después del sellado (si se trata de unvertedero antiguo) se obtiene de los residuos depositados lixiviados (aguas negras) y biogás y a par-tir de este último energía eléctrica. La producción en vertedero sellado es decreciente a lo largo deltiempo de control del mismo (de 30 a 35 años, tras la clausura del mismo).

Nota aclaratoria sobre la situación de la eliminación de los residuos en losayuntamientos adheridos al proyecto:

Ayuntamiento Gestión de la eliminación de residuos

Albacete No tiene vertedero municipal, es propiedad del consorcioAvilés Vertedero de la comunidad autónomaBarcelona Vertedero privado, de la entidad metropolitanaGijón No tiene vertedero municipal, es propiedad del consorcioGirona Vertedero de la comunidad autónomaMálaga Vertedero compartido con otros municipiosMadrid Vertedero propioPamplona Vertedero de la Mancomunidad de la Comarca de PamplonaSan Cugat del Vallés Vertedero privado, de la entidad metropolitanaValencia Vertedero de la entidad metropolitanaVitoria Vertedero propio


153




11: Kilogramos al año 12: Gasto corriente en 16: Coste de eliminación 18 : Tasa de de residuos recogida, tratamiento de la tonelada de crecimiento anualdepositados en y eliminación de residuos (vertedero). de la población.vertedero por residuos por habitante.habitante.

19 : Incidencia en la13: Porcentaje de gasto generación de residuoscorriente en recogida, de la población notratamiento y residente, por cadaeliminación de residuos. mil habitantes.

4.3.3.2. Indicadores económicos:

4.3.3.2.1. Indicadores de presupuesto:

Estos indicadores parten del presupuesto elaborado por el ayuntamiento yde su ejecución y liquidación, y se identifican, generalmente, con ratios quepermiten interpretar partidas, proporciones e índices que posibilitan evaluarla gestión de naturaleza presupuestaria. Los valores de estos indicadoressuelen estar correlacionados con los propios de los indicadores de coste,puesto que a mayor consumo de recursos mayor necesidad financiera paraprestar el servicio.

INDICADOR N º 12: Gasto corriente en recogida,tratamiento y eliminación de residuos por habitante


Medir el esfuerzo presupuestario corriente en Numerador: Importe total de los gestión de residuos del ayuntamiento por capítulos 1 a 4 de la liquidación delhabitante. presupuesto consolidado.


Fuentes: Padrón Municipal ypresupuesto municipal liquidado.

Nota aclaratoria:

En el numerador se computan las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liqui-dación del presupuesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a recogida, trata-miento y eliminación de residuos incluidos en el funcional 442 y sus divisiones, según la ordenministerial 20.09.89, así como otros funcionales creados por el propio ayuntamiento destinados agastos de este servicio.


154


INDICADOR N º 13: Porcentaje de gasto corriente en recogida,tratamiento y eliminación de residuos


Medir el esfuerzo presupuestario corriente en Numerador: Importe total de los capítulos gestión de residuos, respecto al total de 1 a 4 de la liquidación del presupuesto presupuesto municipal. consolidado.

Denominador: Importe total de loscapítulos 1 a 9 de la liquidación delpresupuesto consolidado.

Nota aclaratoria:El numerador recoge las obligaciones reconocidas netas de los capítulos 1 a 4 de la liquidación del presu-puesto de gastos consolidado. Se tomarán los gastos referidos a recogida, tratamiento y eliminación de resi-duos incluidos en el funcional 442 y sus divisiones, según la orden ministerial 20.09.89, así como otros fun-cionales creados por el propio ayuntamiento destinados a gastos de este servicio.

El denominador recoge el importe total de los capítulos 1, 2 y 4 de la liquidación del presupuestode gastos consolidado, quedando excluido el capítulo 3.

4.3.3.2.2. Indicadores de costes

Estos indicadores tienen por objeto representar el consumo de recursos deri-vado de la gestión y prestación de los servicios ofertados por el Ayuntamiento, alobjeto de contribuir a la evaluación de la eficiencia productiva del mismo, expre-sándose normalmente en euros, y pueden ir referidos tanto a determinados fac-tores de coste como a actividades o servicios en conjunto. Como ya se ha dicho,los valores de los indicadores de coste suelen presentar una alta correlación conlos indicadores de actividad y de entorno.

RECOGIDA

INDICADOR N º 14: Coste de la tonelada de residuos recogidos


Conocer el coste por Según ficha explicativa del Metodología común para elhabitante de la recogida de cálculo del coste. cálculo de costes del modeloresiduos en el municipio. FEMP.

Desglose de este indicador por tipo de recogida:

Coste total de Toneladas recogidas Coste por toneladaTipo de recogida

la recogida al año

Orgánica y restos

Papel cartón

Envases

Vidrio

Puntos limpios


155


TRATAMIENTO

INDICADOR N º 15: Coste de la tonelada de residuos tratados en planta


Conocer el coste por tonelada Numerador: Costes totales detratada en planta. la planta de tratamiento.

Denominador: Toneladas añode residuos generados queentran en la planta.


Tipo de planta Costes totales /año Total toneladas/ año Coste/ Tonelada

Planta de reciclaje y separación

Planta de clasificación de envases

Planta de compostaje

Planta incineradora

ELIMINACIÓN

INDICADOR N º 16: Coste de eliminación de la tonelada de residuos (vertedero)


Conocer el coste de la Numerador: Costes totales eliminación de residuos en del vertedero.vertedero de cola.

Denominador: Toneladas/añosdepositadas en vertedero decada tipo de residuo.


INDICADOR N º 17: Densidad de poblaciónOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el grado de densidad o de concentración Numerador: Total población delde habitantes en cada municipio. municipio.

Denominador: Extensión del municipio enkilómetros cuadrados.


Observaciones:Metodología comúnpara el cálculo de costesdel modelo FEMP.

Observaciones:Metodología comúnpara el cálculo de costesdel modelo FEMP.


156


INDICADOR N º 18: Tasa de crecimiento anual de la poblaciónOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el crecimiento anual de la población. Numerador: Diferencia entre el total población del año “n” y la del añoanterior, “n-1”, o sea Pn – Pn-1.Denominador: Total población añon-1, o sea Pn-1.Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:Numerador: Se tomará la población empadronada en el municipio a fecha 31 de diciembre de cada año.Denominador: Se tomará la población empadronada a fecha 31 de diciembre del año n-1.

INDICADOR N º 19: Incidencia en la generación de residuos de la población no residenteOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el impacto de mayor actividad en la gestión Numerador: Establecimiento conde residuos que supone tener en cuenta la licencias para vender comida preparada.población que trabaja en el municipio pero no Denominador: Total población.vive en él. Fuentes: IAE y Padrón Municipal.

Nota Aclaratoria:Se trata de relacionar el servicio de recogida, tratamiento y eliminación de residuos con la mayoractividad que debe desempeñar este servicio en aquellas ciudades en las que el número de per-sonas usuarias del mismo es mayor que el número de personas censadas.

De este modo el número de establecimientos del sector de la restauración (restaurantes, cafeterías,bares, casas de comidas, etc..) está directamente relacionado con el número de usuarios del servicio.

INDICADOR N º 20: Kilómetros lineales de calle en las que se presta el servicio de recogidaOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la actividad del servicio de recogida de Numerador: Kilómetros recorridos al año.residuos en función de las características Denominador: Total población, expresadourbanísticas del municipio. en miles.


Nota Aclaratoria:Este indicador pone de manifiesta las peculiaridades urbanísticas del municipio (esto es, urbaniza-do, rural, residencial, etc..)

INDICADOR N º 21: Ingresos impositivos municipales por habitanteOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir el nivel de ingresos ordinarios por habitante. Numerador: Total de impuestos directos e indirectos liquidados.Denominador: Total población.Fuente: Padrón Municipal.

Nota aclaratoria:El numerador recoge los derechos reconocidos netos consolidados de los capítulos 1 y 2 de la liqui-dación presupuestaria.Denominador: Población según padrón a 1 de enero del año objeto de estudio. Este indicador no mide la presión fiscal impositiva.


157


INDICADOR N º 22: Ahorro corrienteOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO

Medir la capacidad del ayuntamiento para Numerador: Importe de los capítulos 1 a generar ahorro corriente. 5 de ingresos, menos gastos de los

capítulos 1 a 4.

Denominador: Total ingresos corrientes del ayuntamiento.


Nota aclaratoria:

Tanto el numerador como el denominador recogen los ingresos que se refieren a derechos recono-cidos netos consolidados y los gastos a obligaciones reconocidas netas consolidadas de la liqui-dación del presupuesto municipal.



INDICADOR N º 23: Déficit o superávit no financieroOBJETIVO FORMA DE CÁLCULO


Denominador: Ingresos capítulos 1 a 7.


Nota aclaratoria:

Numerador y Denominador: Los ingresos se refieren a derechos reconocidos netos consolidados ylos gastos a las obligaciones reconocidas netas consolidadas de la liquidación del presupuestomunicipal.

Observaciones:

Se expresa el déficit o superávit no financiero en términos relativos respecto los ingresos nofinancieros.

Si es positivo indica que el ayuntamiento tiene capacidad de financiación, si es negativo indica lanecesidad de financiación.

4.4. TABLA-RESUMEN DE VINCULACIONES ENTRE INDICADORES

Para facilitar la interpretación de los indicadores propuestos, recogemos acontinuación una tabla que facilite esta interpretación, puntualizando:

a) Que lo ideal sería poder disponer de varios años cuantificados para quetales correlaciones tuvieran una mayor solidez.

b) Hemos recurrido al sentido común y a la experiencia, al no disponer de esehorizonte temporal de varios años.

c) En general, los indicadores de entorno son los que más nos puedenayudar a explicar el valor del resto de indicadores, esto es, los deactividad y de coste.


158


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no

1: M

2 de

inst

alac

ione

s de

port

ivas

6: G

asto

de

capi

tal e

n de

port

e11

: Cos

te d

el u

so p

or e

spac

io17

: Ta

sa d

e cr

ecim

ient

o an

ual

mun

icipa

les

públ

icas

por c

ada

por h

abita

nte.

depo

rtivo

.de

la p

obla

ción.

mil

habi

tant

es.

8: P

orce

ntaj

e de

gas

to d

e ca

pita

l12

: Cos

te a

nual

por

usu

ario

18

: Ing

reso

s im

posi

tivos

en d

epor

te.

depo

rtivo

.m

unici

pale

s po

r hab

itant

e.19

: Aho

rro c

orrie

nte.

20: D

éfici

t o s

uper

ávit

no fi

nanc

iero

.2:

Núm

ero

de u

sos

al a

ño d

e la

s5:

Gas

to c

orrie

nte

en d

epor

te11

: Cos

te d

el u

so p

or e

spac

io

13 :

Índi

ce d

e in

fanc

ia.

inst

alac

ione

s de

port

ivas

por

por h

abita

nte.

depo

rtivo

.14

: Ind

ice d

e ad

oles

cenc

ia.

habi

tant

e.6

: Gas

to d

e ca

pita

l en

depo

rte

15: Í

ndice

de

juve

ntud

.po

r hab

itant

e.16

:Por

cent

aje

de p

erso

nas

may

ores

de 6

4 añ

os.

3: P

orce

ntaj

e de

usu

ario

s de

la5:

Gas

to c

orrie

nte

en d

epor

te p

or11

: Cos

te d

el u

so p

or e

spac

io16

:Por

cent

aje

de p

erso

nas

terc

era

edad

de

las

inst

alac

ione

sha

bita

nte.

depo

rtivo

.m

ayor

es d

e 64

año

s.de

port

ivas.

6: G

asto

de

capi

tal e

n de

port

epo

r hab

itant

e.7:

Por

cent

aje

de g

asto

cor

rient

een

dep

orte

.8:

Por

cent

aje

de g

asto

de

capi

tal

en d

epor

te.

4: P

orce

ntaj

e de

niñ

os u

suar

ios

de5:

Gas

to c

orrie

nte

en d

epor

te12

: Cos

te a

nual

por

usu

ario

13 :

Índi

ce d

e in

fanc

ia.

las

inst

alac

ione

s en

pro

gram

as d

epo

r hab

itant

e.de

port

ivo.

activ

idad

es d

epor

tivas

.6:

Gas

to d

e ca

pita

l en

depo

rte

por

14: I

ndice

de

adol

esce

ncia

.ha

bita

nte.

7: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

en d

epor

te.

8: P

orce

ntaj

e de

gas

to d

e ca

pita

l en

dep

orte

.


163


REC

OG

IDA

, TR

ATA

MIE

NTO

Y E

LIM

INA

CIÓ

N D

E R

ESID

UO

SVIN

CU

LAC

IÓN

CO

N O

TRO

S I

ND

ICA

DO

RES

Indi

cado

res

de a

ctiv

idad

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Indi

cado

res

de c

oste

Indi

cado

res

de e

ntor

no

1: K

ilogr

amos

al a

ño d

e re

sidu

os12

: Ga

sto

corri

ente

en

reco

gida

,14

: Cos

te d

e la

tone

lada

de

18 :

Tasa

de

crec

imie

nto

anua

lge

nera

dos

por h

abita

nte.

trata

mie

nto

y el

imin

ació

n de

re

sidu

os re

cogi

dos.

de la

pob

laci

ón.

resi

duos

por

hab

itant

e.13

: Po

rcen

taje

de

gast

o co

rrien

teen

reco

gida

, tra

tam

ient

o y

elim

inac

ión

de re

sidu

os.

2: P

erio

dici

dad

de la

reco

gida

12: G

asto

cor

rient

e en

reco

gida

,14

: Cos

te d

e la

tone

lada

de

17: D

ensi

dad

de p

obla

ción

.de

resi

duos

.tra

tam

ient

o y

elim

inac

ión

dere

sidu

os re

cogi

dos.

19: I

ncid

enci

a en

la g

ener

ació

nre

sidu

os p

or h

abita

nte.

de re

sidu

os d

e la

pob

laci

ón n

o13

: Por

cent

aje

de g

asto

cor

rient

ere

side

nte,

por

cad

a m

ilen

reco

gida

, tra

tam

ient

o y

habi

tant

es.

elim

inac

ión

de re

sidu

os.

20: K

ilóm

etro

s lin

eale

s de

cal

leen

las

que

se p

rest

a el

ser

vicio

de re

cogi

da.

3: Ín

dice

de

efic

ienc

ia d

e la

12: G

asto

cor

rient

e en

reco

gida

,14

: Cos

te d

e la

tone

lada

de

17: D

ensi

dad

de p

obla

ción

.re

cogi

da d

e re

sidu

os.

trata

mie

nto

y el

imin

ació

n de

resi

duos

reco

gido

s.19

: Inc

iden

cia

en la

gen

erac

ión

resi

duos

por

hab

itant

e.de

resi

duos

de

la p

obla

ción

no

13: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

resi

dent

e, p

or c

ada

mil

habi

tant

es.

en re

cogi

da, t

rata

mie

nto

y20

: Kiló

met

ros

linea

les

de c

alle

en

elim

inac

ión

de re

sidu

os.

las

que

se p

rest

a el

ser

vicio

de

reco

gida

.4:

Gra

do d

e ap

rove

cham

ient

o de

l12

: Gas

to c

orrie

nte

en re

cogi

da,

14: C

oste

de

la to

nela

da d

e17

: De

nsid

ad d

e po

blac

ión.

cont

ened

or.

trata

mie

nto

y el

imin

ació

n de

resi

duos

reco

gido

s.19

: In

cide

ncia

en

la g

ener

ació

n de

resi

duos

por

hab

itant

e.re

sidu

os d

e la

pob

laci

ón n

o13

: Por

cent

aje

de g

asto

cor

rient

ere

side

nte,

por

cad

a m

il ha

bita

ntes

.en

reco

gida

, tra

tam

ient

o y

20: K

ilóm

etro

s lin

eale

s de

cal

le e

nel

imin

ació

n de

resi

duos

.la

s qu

e se

pre

sta

el s

ervic

iode

reco

gida

.


164


REC

OG

IDA

, TR

ATA

MIE

NTO

Y E

LIM

INA

CIÓ

N D

E R

ESID

UO

SVIN

CU

LAC

IÓN

CO

N O

TRO

S I

ND

ICA

DO

RES

Indi

cado

res

de a

ctiv

idad

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Indi

cado

res

de c

oste

Indi

cado

res

de e

ntor

no

5: N

úmer

o de

lava

dos

año

por

2: G

asto

cor

rient

e en

reco

gida

,14

: Cos

te d

e la

tone

lada

de

17 :

Dens

idad

de

pobl

ació

n.co

nten

edor

.tra

tam

ient

o y

elim

inac

ión

dere

sidu

os re

cogi

dos.

19: I

ncid

enci

a en

la g

ener

ació

nre

sidu

os p

or h

abita

nte.

de re

sidu

os d

e la

pob

laci

ón n

o13

: Por

cent

aje

de g

asto

cor

rient

ere

side

nte,

por

cad

aen

reco

gida

, tra

tam

ient

o y

mil

habi

tant

es.

elim

inac

ión

de re

sidu

os.

20: K

ilóm

etro

s lin

eale

s de

cal

leen

las

que

se p

rest

a el

ser

vicio

de re

cogi

da.

6: N

úmer

o de

hab

itant

es p

or12

: Gas

to c

orrie

nte

en re

cogi

da,

14 :

Cost

e de

la to

nela

da d

e17

: De

nsid

ad d

e po

blac

ión.

punt

o lim

pio.

trata

mie

nto

y el

imin

ació

n de

resi

duos

reco

gido

s.19

: Inc

iden

cia

en la

gen

erac

ión

resi

duos

por

hab

itant

e.de

resi

duos

de

la p

obla

ción

no

13: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

resi

dent

e, p

or c

ada

mil

habi

tant

es.

en re

cogi

da, t

rata

mie

nto

y20

: Kiló

met

ros

linea

les

de c

alle

elim

inac

ión

de re

sidu

os.

en la

s qu

e se

pre

sta

el s

ervic

iode

reco

gida

.

7: K

ilogr

amos

al a

ño d

e re

sidu

os12

: Gas

to c

orrie

nte

en re

cogi

da,

15: C

oste

de

la to

nela

da d

e17

: De

nsid

ad d

e po

blac

ión.

trata

dos

en p

lant

a po

r hab

itant

e.tra

tam

ient

o y

elim

inac

ión

dere

sidu

os tr

atad

os e

n pl

anta

.19

: Inc

iden

cia

en la

gen

erac

ión

dere

sidu

os p

or h

abita

nte.

resi

duos

de

la p

obla

ción

no

13: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

resi

dent

e, p

or c

ada

mil

habi

tant

es.

en re

cogi

da, t

rata

mie

nto

yel

imin

ació

n de

resi

duos

.

8: G

rado

de

apro

vech

amie

nto

de12

: Gas

to c

orrie

nte

en re

cogi

da,

15: C

oste

de

la to

nela

da d

ela

pla

nta

de tr

atam

ient

o.tra

tam

ient

o y

elim

inac

ión

dere

sidu

os tr

atad

os e

n pl

anta

.re

sidu

os p

or h

abita

nte.

13: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

en re

cogi

da, t

rata

mie

nto

yel

imin

ació

n de

resi

duos

.


165


REC

OG

IDA

, TR

ATA

MIE

NTO

Y E

LIM

INA

CIÓ

N D

E R

ESID

UO

SVIN

CU

LAC

IÓN

CO

N O

TRO

S I

ND

ICA

DO

RES

Indi

cado

res

de a

ctiv

idad

Indi

cado

res

pres

upue

star

ios

Indi

cado

res

de c

oste

Indi

cado

res

de e

ntor

no

9: Ín

dice

de

rech

azo

de la

pla

nta

----

-15

: Cos

te d

e la

tone

lada

de

----

-de

trat

amie

nto.

resi

duos

trat

ados

en

plan

ta.

16: C

oste

de

elim

inac

ión

de la

tone

lada

de

resi

duos

(ver

tede

ro).

10: P

orce

ntaj

e de

com

post

aje

12: G

asto

cor

rient

e en

reco

gida

,15

: Cos

te d

e la

tone

lada

de

----

-ob

teni

do.

trata

mie

nto

y el

imin

ació

n de

resi

duos

trat

ados

en

plan

ta.

resi

duos

por

hab

itant

e.

13: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

16: C

oste

de

elim

inac

ión

de la

en re

cogi

da, t

rata

mie

nto

y to

nela

da d

e re

sidu

os (v

erte

dero

).el

imin

ació

n de

resi

duos

.

11 :

Kilo

gram

os a

l año

de

12: G

asto

cor

rient

e en

reco

gida

,16

: Cos

te d

e el

imin

ació

n de

lare

sidu

os d

epos

itado

s en

tra

tam

ient

o y

elim

inac

ión

deto

nela

da d

e re

sidu

os (v

erte

dero

).18

: Tas

a de

cre

cim

ient

o an

ual

vert

eder

o po

r hab

itant

e.re

sidu

os p

or h

abita

nte.

de la

pob

laci

ón.

13: P

orce

ntaj

e de

gas

to c

orrie

nte

19: I

ncid

enci

a en

la g

ener

ació

nen

reco

gida

, tra

tam

ient

o y

de re

sidu

os d

e la

pob

laci

ón n

o----

elim

inac

ión

de re

sidu

os.

resi

dent

e, p

or c

ada

mil

habi

tant

es.


166


4.5

TA

SA

DE

VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

PA

RA

EL

AÑ

O 2

004

VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DE

SER

VIC

IOS S

OC

IALE

S (

Año

2004)

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

1: Ín

dice

de

caso

s at

endi

dos

en lo

sse

rvici

os s

ocia

les.

50,4

449

,319

,35

25,3

331

,75

51,3

756

,89

53,7

643

,622

,51

74,8

2: Ín

dice

de

inte

rven

cione

s po

r cas

oat

endi

do e

n se

rvici

os s

ocia

les.

2,21

3,84

54,

351,

464,

664,

281,

703

4,30

16,

002

16,8

59,

6

3: P

orce

ntaje

de

aten

ción

dom

icilia

riaa

la ve

jez.

8,80

%7,

80%

1,77

%0,

72%

7,54

%9,

87%

1,18

%9,

02%

2,18

%2,

90%

17%

4: Ín

dice

de

cobe

rtura

del

Ser

vicio

de A

yuda

a D

omici

lio.

10,

81

0,83

981

0,88

70,

9129

10,

6877

0,86

71

5: Ín

dice

de

hora

s po

r ben

efici

ario

de a

yuda

dom

icilia

ria.

145,

1115

1,85

139,

2211

9,48

101,

1012

5,34

83,1

392

,288

,32

184,

4214

9,04

No s

e

6 : P

orce

ntaje

de

aten

ción

con

tele

-alar

ma.

5,50

%2,

60%

1,19

%2,

20%

1,40

%8,

62%

1,89

%ge

stio

na1,

09%

2,20

%2,

20%

lapr

esta

ción

7: Ín

dice

de

perc

epcio

nes

de a

yuda

sNo

se

econ

ómica

s de

urg

encia

, por

cad

age

stio

na0,

529

4,35

0,67

882

3,2

2,7

1,38

2,49

6,37

30,

93m

il ha

bita

ntes

.la

pres

tació

n8

: Por

cent

aje d

e In

migr

ante

s at

endi

dos

en lo

s se

rvici

os s

ocia

les.

15,3

1%11

,50%

16,0

6%5,

05%

14,8

0%8,

98%

8,67

%11

,92%

6,04

%13

,00%

36,7

0%

No s

e9:

Índi

ce d

e pl

azas

de

emer

genc

ia p

ara

muje

res

0,18

330,

833

1ge

stio

na1

No0,

3953

0,99

31

11,

23qu

e su

fren

viole

ncia

de

géne

ro.

la

disp

onib

lepr

esta

ción

No s

e10

: Índ

ice d

e pl

azas

en

cent

ros

de a

cogid

a pa

ra0,

650,

333

0,09

750,

2976

0,00

10,

343

0,21

780,

1134

gest

iona

0,29

10,

52pe

rson

as s

in h

ogar

.la

pres

tació

n


167


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DE

SER

VIC

IOS S

OC

IALE

S (

Año

2004)

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

11: T

iempo

med

io de

esp

era

en s

ervic

io de

ayu

daNo

NoNo

a do

micil

io.51

días

96 d

íasdis

ponib

ledis

ponib

le5

días

dispo

nible

128

dias

20 d

ías7d

ías82

días

45 d

ías

12: Í

ndice

de

recu

rsos

hum

anos

de

NoNo

serv

icios

soc

iales

.0,

81,

06dis

ponib

ledis

ponib

le0,

070,

165

0,27

071,

469

0,02

770,

491

1,48

7

13: Í

ndice

de

carg

aNo

Node

trab

ajo.

0,01

33,

69dis

ponib

le0,

0493

0,04

60,

2112

0,01

470,

1016

0,12

190,

148

dispo

nible

14: G

asto

corri

ente

en

serv

icios

soc

iales

por

hab

itant

e.50

,93

€46

,71€

41,0

9€41

,76€

44,3

2€54

,43€

44,1

6€80

,05€

29,3

7€31

,57

€89

,65

€

15: G

asto

de

capit

al en

ser

vicios

soc

iales

por

hab

itant

e.1,

18 €

11,2

6 €

1,97

€1,

18 €

5,70

€5,

34 €

1,98

€23

,17

€0,

00 €

2,15

€9,

68 €

16: P

orce

ntaje

de

gast

o co

rrien

te e

n se

rvici

os s

ocial

es.

8,66

%8,

30%

5,69

%6,

86%

6,20

%7,

73%

5,24

%12

,30%

3,86

%4,

60%

9,91

%

17: P

orce

ntaje

de

gast

o de

capit

al en

ser

vicios

soc

iales

.1,

18%

6,80

%0,

65%

0,94

%0,

80%

1,56

%1,

01%

9,10

%0

0,30

%0,

87%

18: P

orce

ntaje

de

cobe

rtura

del

gast

o co

rrien

te e

nse

rvicio

s soc

iales

, con

tran

sfere

ncias

corri

ente

s rec

ibida

s.45

,42%

51,3

0%14

,80%

45,7

8%21

,10%

8,09

%6,

14%

22,7

0%24

,35%

30,7

0%27

,51%

19: P

orce

ntaje

de

cobe

rtura

del

gast

o co

rrien

te e

nse

rvici

os s

ocial

es, c

on fi

nanc

iación

de

los u

suar

ios.

2,16

%1,

10%

1,09

%3,

22%

2%0,

58%

0,46

%3,

90%

0,36

%0,

80%

16,4

5%

No20

: Cua

ntía

media

de

ayud

as e

conó

mica

s.dis

ponib

le18

4,02

€17

6,58

€64

0,11

€15

3,98

€21

5,65

€40

5,71

€45

6,78

€31

4,23

€30

3,19

€58

0,25

€

21 :

Coste

de la

infor

mació

n y or

ientac

ión in

dividu

al en

Nola

atenc

ión de

base

, por

perso

na at

endid

a.dis

ponib

le18

2,06

€12

0,03

€86

,53€

23,9

9€31

,90€

30,0

5€15

5,44

€17

3,60

€50

,36€

195,

50 €

22: C

oste

de

la te

le-as

isten

cia d

omici

liaria

Nopo

r hog

ar a

sistid

o.dis

ponib

le18

6,78

€15

7,43

€20

5,33

€29

7,84

€13

1,23

€24

5,88

€29

8,05

€36

2,31

€85

,38€

351,

48€

23: C

oste

por

hor

a de

l ser

vicio

de A

tenc

iónNo

Domi

ciliar

ia : A

yuda

pre

stad

a en

dom

icilio

.dis

ponib

le9,

53€

14,5

2€12

,79€

9,75

€11

,74€

12,9

1€23

,36€

13,2

2€14

,94€

16,2

0€

NoNo

1.247

,33No

NoNo

24 :

Coste

del a

cogim

iento

familia

r de m

enore

s,No

se ge

stion

ase

gesti

ona

No(co

stese

gesti

ona

se ge

stion

ase

gesti

ona

por m

enor

atend

ido.

dispo

nible

la2.3

95,37

€la

dispo

nible

comp

artid

ola

lala

2.517

,53€

2.482

,40€

presta

ción

presta

ción

con C

CAA)

presta

ción

presta

ción

presta

ción


168


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DE

SER

VIC

IOS S

OC

IALE

S (

Año

2004)

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

No se

No se

No se

No se

No se

No se

25: C

oste

por p

laza e

n cen

tros d

e día

para

Noge

stion

age

stion

age

stion

age

stion

age

stion

age

stion

ape

rsona

s may

ores.

dispo

nible

la3.9

00,95

€la

la4.7

07,94

€la

lala

6.864

,52€

5.091

,75€

presta

ción

presta

ción

presta

ción

presta

ción

presta

ción

presta

ción

No se

No se

No se

26: C

oste

de al

ojami

ento

día de

la po

blació

nNo

gesti

ona

NoNo

gesti

ona

gesti

ona

inmigr

ante.

dispo

nible

la26

,69€

dispo

nible

dispo

nible

37,24

€31

,58€

lala

11,35

€41

,63€

presta

ción

presta

ción

presta

ción

No se

No se

No se

27: C

oste

de la

perno

ztació

n en c

entro

de ac

ogida

para

Noge

stion

age

stion

age

stion

ape

rsona

s sin

hoga

r.dis

ponib

lela

46,79

€la

24,09

€29

,86€

71,08

€63

,49€

la10

,72€

33,93

€

presta

ción

presta

ción

presta

ción

No se

No se

28: C

oste

de la

plaz

a de a

lojam

iento

en pi

so de

emerg

encia

Noge

stion

aNo

gesti

ona

(viole

ncia

de gé

nero)

.dis

ponib

lela

741,1

9€8.2

42€

4.654

,82€

dispo

nible

3.871

,22€

9.907

,38€

la2.5

01,13

€8.8

60,88

€

presta

ción

presta

ción

29: Í

ndice

de

infan

cia.

13,0

3%8,

30%

9,39

%7,

86%

12,2

5%12

,74%

11,2

0%10

,95%

16,9

1%10

,50%

9,86

%30

: Índ

ice d

e ad

olesc

encia

.7,

52%

4,90

%4,

69%

4,27

%6,

10%

4,47

%6,

69%

5,08

%6,

56%

5,60

%5,

02%

31: Í

ndice

de

Juve

ntud

.19

%16

,50%

16,8

4%15

,87%

17,8

0%15

,13%

18,7

7%17

,10%

15,2

1%18

,10%

17,6

8%32

: Índ

ice d

e Ve

jez.

2,90

%4,

70%

5,76

%5,

34%

4,70

%4,

96%

4,01

%5,

07%

2,74

%4,

30%

3,97

%33

: Índ

ice d

e de

pend

encia

pob

lacion

al.33

,95%

33,3

0%35

,16%

32,5

4%33

,15%

35,8

3%33

,69%

34,8

1%33

,21%

33,3

0%30

,52%

34: P

orce

ntaje

de

pobla

ción

inmigr

ante

.9,

60%

16%

12,8

3%3,

03%

13,1

0%14

,33%

5,46

%9,

77%

12,4

9%10

,90%

5,74

%35

: Ren

ta fa

milia

r disp

onibl

e po

r hab

itant

e.9.

750€

9.75

0€14

.000

€11

.700

€14

.500

€14

.000

€8.

800€

14.5

00€

14.5

00€

12.4

00€

14.0

00€

36: T

asa

de P

aro.

3,37

%10

,36%

3,40

%14

,70%

5,77

%6,

50%

5,00

%5,

14%

4,71

%3,

60%

6%37

: Por

cent

aje d

e po

blació

n an

alfab

eta

y sin

estu

dios.

10,5

0%8,

50%

11,7

0%9,

84%

9,70

%13

,80%

11,6

0%4,

90%

7,20

%18

%4,

10%

38: T

asa

de cr

ecim

iento

anu

al de

la p

oblac

ión.

1,95

%-0,

20%

-0,27

%0,

54%

3,70

%1,

81%

2,37

%0,

85%

3,93

%1%

0,99

%39

: Ing

reso

s im

posit

ivos

munic

ipales

por

hab

itant

e.28

3,42

€24

3,33

€38

5,20

€25

3,78

€38

6,47

€30

3,14

€29

0,61

€24

3,06

€61

7,68

€27

2,47

€30

3,13

€40

: Aho

rro co

rrien

te.

7,05

%12

,65%

33,9

7%11

,34%

26,2

3%12

,11%

2,29

%7,

86%

20,1

4%9,

80%

11,2

0%41

: Déf

icit o

sup

eráv

it no

fina

ncier

o.-3,

87%

6,11

%10

,47%

0,47

%14

,66%

-14,4

4%-12

,10%

-7,68

%9,

26%

-2,00

%3,

93%


169


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DEL

SER

VIC

IOS D

E D

EPO

RTE

S (

Año

2004)

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

1: M2

de in

stalac

iones

depo

rtiva

s mun

icipale

s púb

licas

por c

ada m

il hab

itante

s.49

5,461

033

035

089

214

1,934

2,28

210,2

459,8

306,9

847

8,1

2: Nú

mero

de us

os al

año d

e las

insta

lacion

esde

porti

vas p

or ha

bitan

te.5,9

237

11,68

17,79

5,97

7,367

6,437

2,23

0,385

8,90

5,73

9,801

3: Po

rcenta

je de

usua

rios d

e la t

ercera

edad

de la

sNo

instal

acion

es de

porti

vas.

4,50%

7%dis

ponib

le5,9

0%28

2,30%

2,56%

22,32

%8,4

0%6,3

8%0,9

4%2,6

0%

4: Po

rcenta

je de

niño

s usu

arios

de la

s ins

talac

iones

Noen

prog

ramas

de ac

tivida

des d

epor

tivas

.57

,70%

43%

dispo

nible

15,30

%18

,40%

24,70

%15

,93%

11,10

%10

,76%

83,90

%2,4

4%

5: Ga

sto co

rriente

en de

porte

por h

abita

nte.

39,93

€39

,49 €

3,06 €

27,63

€37

,51 €

28,25

€9,5

4 €22

,84 €

17,54

€11

,41 €

32,26

€

6: Ga

sto de

capit

al en

depo

rte po

r hab

itante

.7,4

4 €43

,82 €

0,92 €

14,73

€4,2

3 €6,1

3 €3,4

1 €20

,02 €

39,94

€5,0

3 €10

,33 €

7: Po

rcenta

je de

gasto

corrie

nte en

depo

rte.

6,79%

7%0,4

2%4,5

4%5,2

0%4,0

1%1,1

3%3,5

0%2,3

0%2%

3,57%

8: Po

rcenta

je de

gasto

de ca

pital

en de

porte

.7,4

8%25

,01%

0,30%

1,30%

2,67%

2,60%

1,75%

7,90%

18,95

%0,5

0%4,1

0%

9 : Po

rcenta

je de

cobe

rtura

del g

asto

corrie

nte en

depo

rte, c

on tr

ansfe

rencia

s corr

ientes

recib

idas.

0%3,6

0%0%

3,22%

0,49%

1,43%

0,17%

0%0,7

3%83

,80%

1,99%

10 : P

orcen

taje d

e cob

ertur

a del

gasto

corrie

nte en

Ver n

otade

porte

, con

finan

ciació

n de l

os us

uario

s.22

,99%

23,70

%de

l indic

ador

42,20

%39

,90%

32,98

%20

,12%

13,40

%0,3

5%15

,40%

56,45

%

11: C

oste

del u

so po

r esp

acio

depo

rtivo

.

11.1:

Piscin

a cub

ierta.

1,99 €

1,81 €

2,88 €

2,27 €

3,00 €

2,34 €

1,79 €

3,01 €

No se

pres

ta 3,2

5 €2,9

6 €

11.2:

Pisc

ina de

scub

ierta.

2,81 €

0,00 €

0,00 €

0,00 €

3,30 €

2,98 €

0,00 €

2,45 €

2,83 €

2,34 €

2,57 €

11.3:

Canc

ha po

lidep

ortiva

.0,6

6 €0,6

2 €1,2

4 €1,2

0 €1,7

1 €0,2

6 €0,6

6 €1,8

9 €0,7

1 €2,1

2 €1,6

6 €

11.4:

Sala

multiu

sos.

1,10 €

1,44 €

1,96 €

0,55 €

No ha

y0,7

8 €0,6

2 €1,0

6 €1,0

6 €0,9

4 €1,2

2 €

11.5:

Camp

o de f

útbol.

1,73 €

0,97 €

1,23 €

0,00 €

No ha

y0,1

7 €1,1

2 €0,0

0 €0,9

9 €1,2

6 €1,1

5 €


170


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DEL

SER

VIC

IOS D

E D

EPO

RTE

S (

Año

2004)

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

12: C

oste a

nual po

r usua

rio dep

ortivo

.

12.1:

Piscin

a cubi

erta.

12.1.

1: Aso

ciacio

nismo

.31

.114

39.98

90

444

014

6.947

3.208

00

16.39

08.7

23 €

12.1.

2:Ofer

ta pro

pia.

105.4

8663

.842

163.3

6859

.292

63.03

222

1.981

,3432

5.913

35.46

143

.298

80.88

411

9.544

€

12.1.

3:Activ

idad e

scolar.

014

012

300.3

590

011

.532

33.00

42.5

4060

.975

4.494

0 €

12.1.

4: Act

ividade

s espe

ciales

.6.8

663.3

490

00

014

.668

00,0

04.4

940 €

12.1.

5: Uso

s libre

s.37

1.476

138.0

8846

0.699

365.7

5951

.856

324.6

950

198.6

5016

1.288

83.09

435

2.613

€

TOTAL

514.94

2259

.280

924.42

6425

.496

114888

705.15

5376

.793

236.65

1,28

265560

189.35

4,95

480.08

0,00€

12.2:

Piscin

a desc

ubiert

a.

12.2.

1 Asoc

iacion

ismo.

0 €0 €

0 €0 €

0 €0 €

0 €0 €

0 €47

.504 €

0 €

12.2.

2: Ofe

rta pr

opia.

0 €0 €

0 €0 €

18.75

7 €0 €

0 €0 €

0 €50

.299 €

0 €

12.2.

3:Activ

idad e

scolar.

0 €0 €

0 €0 €

0 €0 €

0 €0 €

407 €

2.794

€0 €

12.2.

4: Act

ividade

s espe

ciales

.0 €

0 €0 €

0 €0 €

0 €0 €

0 €0 €

2.794

€0 €

12.2.

5:Usos

libres

.17

1.910

€0 €

0 €0 €

43.48

0 €44

0.406

€0 €

260.5

95 €

40.78

4 €17

6.045

€36

5.198

€

TOTAL

171.91

0 €0 €

0 €0 €

62.237

€440

.406 €

0 €260

.595 €

41.191

€279

.436 €

365.19

8 €

12.3:

Canch

a polid

eportiv

a.

12.3.

1: Aso

ciacio

nismo

.40

.168 €

16.08

5 €10

4.657

€33

.257 €

0 €13

.697 €

762 €

42.56

0 €33

.733 €

8.280

€19

.165 €

12.3.

2:Ofer

ta pro

pia.

18.07

6 €4.9

72 €

0 €6.7

73 €

8.757

€2.0

83 €

67.34

5 €25

.460 €

325 €

22.88

5 €16

.439 €

12.3.

3: Act

ividad

escola

r.24

.101 €

1.904

€76

.240 €

0 €0 €

5.207

€0 €

6.234

€48

.800 €

4.605

€38

.563 €

12.3.

4:Activ

idades

espec

iales.

28.11

8 €4.8

92 €

0 €7.2

79 €

0 €0 €

0 €0 €

813 €

4.605

€0 €

12.3.

5:Usos

libres

.40

.168 €

366 €

0 €42

.194 €

15.68

0 €7.3

81 €

23.23

7 €69

.560 €

0 €80

.098 €

6.150

€

TOTAL

150.63

1 €28.

219 €

180.89

7 €89.

502 €

24.437

€28.

369 €

91.345

€143

.815 €

83.671

€120

.473 €

80.318

€


171


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DEL

SER

VIC

IOS D

E D

EPO

RTE

S (

Año

2004)

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

12.4

: Sala

mult

iusos

.

12.4

.1: A

socia

cionis

mo.

3.56

0 €

672

€0

€4.

405,

120

€0

€22

€0

€0

€49

.726

€0

€

12.4

.2: O

ferta

propia

.0

€1.

006

€21

4.95

4 €

8.62

5,55

0 €

0 €

0 €

18.9

60 €

0 €

33.8

27 €

7.53

9 €

12.4

.3: A

ctivid

ad es

colar

.3.

560

€44

6 €

0 €

0 €

0 €

0 €

0 €

714.

023

€0

€4.

102

€0

€

12,4

,4: A

ctivid

ades

espe

ciales

.0

€0

€0

€0

€0

€0

€0

€0

€4.

102

€0

€

12.4

.5: U

sos l

ibres

.37

.381

€0

€0

€22

.821

€0

€44

.266

€10

.374

€15

.460

€0

€18

.395

€2.

186

€

TOTA

L44

.502

€2.1

24 €

214.9

54 €

22.82

1 €

0 €

44.26

6 €

10.39

6 €

748.4

43 €

0 €

110.1

51 €

9.725

€12

.5: C

ampo

de fú

tbol.

12.5

.1: A

socia

cionis

mo.

68.4

87 €

15.3

23 €

78.1

06 €

0 €

0 €

14.7

39 €

25.2

53 €

0 €

39.8

11 €

87.8

10 €

13.2

16 €

12.5

.2: O

ferta

propia

. 0

€0

€0

€0

€0

€5.

314

€0

€0

€0

€9.

276

€0

€

12.5

.3: A

ctivid

ad es

colar

.32

.287

€0

€0

€0

€0

€7.

085

€0

€0

€3.

096

€5.

165

€0

€

12.5

.4: A

ctivid

ades

espe

ciales

.0

€0

€0

€0

€0

€0

€0

€0

€5.

165

€0

€

12.5

.5: U

sos l

ibres

.45

.984

€0

€0

€0

€0

€11

.460

€7.

008

€0

€0

€0

€6.

130

€

TOTA

L14

6.759

€15

.323

€78

.106

€0

€0

€38

.597

€32

.261

€0

€42

.907

€10

7.416

€19

.345

€

13 :

Índice

de in

fancia

.13

,03%

8,30

%9,

39%

7,86

%12

,25%

12,7

4%11

,20%

10,9

5%16

,91%

10,5

0%9,

86%

14: In

dice d

e Ado

lesce

ncia.

7,52

%4,

90%

4,69

%4,

27%

6,10

%4,

47%

6,69

%5,

08%

6,56

%5,

60%

5,02

%

15 :

Índice

de Ju

ventu

d.19

%16

,50%

16,8

4%15

,87%

17,8

0%15

,13%

18,7

7%17

,10%

15,2

1%18

,10%

17,6

8%

16 :

Porce

ntaje

de pe

rsona

s may

ores d

e 64

años

.13

,40%

20,1

0%21

,08%

20,4

1%14

,80%

18,6

2%15

,80%

18,7

8%9,

74%

17,2

0%15

,64%

17 :

Tasa

de cr

ecim

iento

anua

l de l

a pob

lación

.1,

90%

-0,20

%-0,

27%

0,54

%3,

70%

1,81

%2,

37%

0,85

%4,

53%

1%0,

99%

18 :In

greso

s imp

ositiv

os m

unici

pales

por h

abita

nte.

238,

41 €

243,

33 €

385,

20 €

253,

78 €

386,

47 €

303,

14 €

290,

60 €

243,

06 €

617,

68 €

272,

47 €

303,

13 €

19 :

Ahorr

o corr

iente.

7,05

%12

,65%

33,9

7%11

,34%

26,2

3%12

,11%

2,29

%7,

86%

20,1

4%10

%11

,20%

20 :

Défic

it o su

peráv

it no f

inanc

iero.

-3,87

%6,

11%

10,4

7%0,

47%

14,6

6%-14

,44%

-12,1

0%-7,

68%

9,26

%-2%

3,93

%


172


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DEL

SER

VIC

IO D

E R

ECO

GID

A,

TRAT

AM

IEN

TO Y

ELI

MIN

AC

IÓN

DE

RES

IDU

OS

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

1: Kil

ogram

os al

año d

e res

iduos

gene

rados

por h

abita

nte.

Orgán

ica y

restos

(Con

tened

or ver

de).

435,5

638

0,542

3,42

366,3

643

5,27

365,0

452

4,59

385,4

372

6,77

484,2

527

8,6Pa

pel ca

rtón (

Conte

nedo

r azul

).19

,3633

,7826

,1927

,5235

,8618

,6911

,2623

,5819

,3816

,8253

,6En

vases

(Con

tened

or am

arillo)

.6,9

95,3

27,4

16,1

77,0

422

,863,5

912

,660

5,43

11,2

Vidrio

.7,2

98,2

113

,5810

,5312

,538,4

53,8

229

,7510

,168,9

820

,3No

hay

No ha

yPu

ntos l

impio

s.pu

nto lim

pio10

1,55

9,71

102,9

924

,092,5

110

,8679

,928

,39pu

nto lim

pio6,8

Total

469,2

529,3

648

0,31

513,5

751

4,79

417,5

755

4,12

531,3

278

4,751

5,48

370,5

2 : Pe

riodic

idad d

e la r

ecogid

a de r

esidu

os.

Orgán

ica y

restos

(Con

tened

or ver

de).

7/se

mana

7/se

mana

7/se

mana

6/se

mana

3/se

mana

7/se

mana

7/se

mana

7/se

mana

6/se

mana

7/se

mana

6/se

mana

Pape

l cartó

n (Co

ntene

dor a

zul).

1,61/

sema

na3/

sema

na4,8

/sema

na2/

sema

na3/

sema

na3/

sema

na1/

sema

na3/

sema

na2,2

5/se

mana

3/se

mana

3/se

mana

Envas

es (C

onten

edor

amari

llo).

1,67/

sema

na3/

sema

na4,5

/sema

na3/

sema

na3/

sema

na7/

sema

na2/

sema

na3/

sema

na2,2

5/se

mana

3/se

mana

2,5/se

mana

Vidrio

.0,1

3/se

mana

3/se

mana

1,1/S

eman

a0,5

/sema

na1/

sema

na0,5

/sema

na0,5

/sema

na1/

sema

na1/

sema

na0,5

/sema

na1/

sema

na

No ha

yNo

hay

No ha

y No

hay

No ha

yNo

hay

Punto

s lim

pios.

punto

limpio

6/se

mana

frecue

ncia d

e6/

sema

nafre

cuenci

a de

frecue

ncia d

e6/

sema

na1/

sema

nafre

cuenci

a de

punto

7/se

mana

recogi

darec

ogida

recogi

darec

ogida

limpio

1,4Tn

0,78 T

n0,4

83 Tn

0,941

Tn1,1

22 Tn

No2,2

6 Tn

0,7 Tn

2,198

Tn0,4

7 Tn

0,561

Tn3 :

Índic

e de e

ficien

cia de

la re

cogida

de re

siduo

s.po

r hora

por h

orapo

r hora

por h

orapo

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dispo

nible

por h

orapo

r hora

por h

orapo

r hora

por h

ora4 :

Grad

o de a

provec

hami

ento

del co

ntene

dor.

Conte

nedo

r de:

No ha

yOrg

ánica

y res

tos (C

onten

edor

verde

).0,1

10,5

60,4

70,5

90,5

050,4

20,5

90,3

630,5

819

0,76

conten

edor

Pape

l y car

tón (C

onten

edor

azul).

0,04

00,6

70,5

20,2

970,6

21,2

50,2

711,1

50,6

10,2

75No

hay

Envas

es (C

onten

edor

amari

llo).

0,02

00,2

70,2

60,6

680,1

20,2

20,6

8con

tened

or0,3

80,6

14

Vidrio

.0,1

90

0,12

0,13

0,766

0,10,0

60,1

020,0

940,1

10,5

1


173


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DEL

SER

VIC

IO D

E R

ECO

GID

A,

TRAT

AM

IEN

TO Y

ELI

MIN

AC

IÓN

DE

RES

IDU

OS

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

5: Nú

mero

de lav

ados a

ño por

conte

nedor.

Conte

nedor

de:No

hay

Orgáni

ca y re

stos (

Conte

nedor

verde)

.36

1445

11,65

18No

dispon

ible12

2056

,2624

conten

edor

Papel y

cartó

n (Co

ntened

or azu

l).1

412

012

No dis

ponible

46

26

12Env

ases (

Conte

nedor

amaril

lo).2

412

012

No dis

ponible

42

06

12Vid

rio.2

412

02

No dis

ponible

42

46

IgluNo

hay

No ha

y6:

Núme

ro de

habitan

tes po

r punt

o limp

io.pun

to lim

pio41

.936

83.08

191

.827

86.67

118

6.319

560.7

5545

.686

73.43

9pun

to lim

pio75

.731

No ha

yNo

hay

No ha

yNo

hay

No ha

yNo

hay

No ha

y7:

Kilogra

mos a

l año d

e resi

duos t

ratado

s en p

lanta

por ha

bitante

.43

5,56

planta

planta

pla

ntapla

nta46

9,38

planta

426,7

618

,7pla

ntapla

ntaNo

hay

No ha

yNo

hay

No ha

yDe

sglose

No ha

yDe

sglose

No ha

yNo

hay

8: Gra

do de

aprove

chamie

nto de

la pla

nta de

tratam

iento.

0,97 (

Global

)pla

ntapla

ntapla

ntapla

ntapor

planta

Planta

0,861

(Globa

l)por

planta

planta

planta

No ha

y1,2

08No

hay

No ha

yPla

nta de

recic

laje y s

eparac

ión.

desglo

se---

------

---(so

breact

ividad)

---des

glose

desglo

se---

---

No ha

yNo

hay

No ha

yPla

nta de

clasifi

cación

de en

vases.

desglo

se---

------

---0,5

09---

desglo

sedes

glose

------

No ha

yNo

hay

Planta

de co

mpost

aje.

desglo

se---

------

---0,9

77---

desglo

se0,1

145

------

No ha

y1,3

31No

hay

No ha

yPla

nta inc

inerad

ora.

desglo

se---

------

---(so

breact

ividad)

---des

glose

desglo

se---

---

NoNo

hay

No ha

yNo

hay

No ha

y0,5

69No

hay

0,747

6De

sglose

por

No ha

yNo

hay

9: Índ

ice de

recha

zo de

la plan

ta de

tratam

iento.

dispon

iblepla

ntapla

ntapla

ntta

planta

(Globa

l)pla

nta(Gl

obal)

planta

planta

planta

No ha

yNo

hay

No ha

yPla

nta de

recic

laje y s

eparac

ión.

------

------

---des

glose

---des

glose

desglo

se---

---

No ha

yNo

hay

No ha

yPla

nta de

clasifi

cación

de en

vases.

------

------

---des

glose

---des

glose

desglo

se---

---

No ha

yNo

hay

Planta

de co

mpost

aje.

------

------

---des

glose

---des

glose

0,282

9---

---

No ha

yNo

hay

No ha

yPla

nta inc

inerad

ora.

------

------

---des

glose

---des

glose

desglo

se---

---


174


VALO

RES

DE

LOS I

ND

ICA

DO

RES

DEL

SER

VIC

IO D

E R

ECO

GID

A,

TRAT

AM

IEN

TO Y

ELI

MIN

AC

IÓN

DE

RES

IDU

OS

IND

ICA

DO

RVA

LOR

12

34

56

78

9

10

11

No ha

y10

: Porc

entaj

e de c

ompo

staje

obten

ido.

45,60

%---

------

---14

,37%

---pro

ducci

ón62

,78%

------

No ha

yNo

hay

No ha

yNo

hay

No ha

yver

tedero

No ha

yNo

hay

11: K

ilogram

os al

año d

e res

iduos

depo

sitad

osver

tedero

verted

erover

tedero

verted

erover

tedero

277,0

7mu

nicipa

l31

5,6ver

tedero

verted

ero29

3,34

en ve

rtede

ro po

r hab

itante

.mu

nicipa

lmu

nicipa

lmu

nicipa

lmu

nicipa

lmu

nicipa

lcom

partid

omu

nicipa

lmu

nicipa

l

12 : G

asto

corrie

nte en

recog

ida, tr

atami

ento

y elim

inació

nde

resid

uos p

or ha

bitan

te.28

,33 €

52,56

€71

,76 €

24,08

€11

3,16 €

63,72

€43

,07 €

58,21

€88

,54 €

87,37

€76

,86 €

13 : P

orcen

taje d

e gas

to cor

riente

en re

cogida

, trata

mien

toy e

limina

ción d

e res

iduos

.3,3

9%9,3

0%9,9

4%3,9

6%15

,80%

9,04%

5,11%

7,29%

11,76

%13

%8,5

0%

14 : C

oste

de la

tone

lada d

e res

iduos

recog

idos.

Orgán

ica y

restos

.59

,45€

49,18

€83

,92€

60,00

€11

6,85€

104,7

0€44

,02€

60,27

€47

,67€

149,4

4€84

,75€

Pape

l cartó

n.58

,59€

0,00€

130,8

8€0,0

0€47

,16€

83,41

€10

3,35€

111,6

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175


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4.6. CONCLUSIONES SOBRE LOS VALORES DE LOS INDICADORES MEDIANTELA APLICACIÓN DEL ANÁLISIS ESTADÍSTICO:

Presentamos en este apartado del documento una visión gráfica de los valo-res de los indicadores anteriormente expuestos, con el objeto de facilitar su inter-pretación. Para ello hemos utilizado algunas herramientas de la estadística des-criptiva tales como: el valor mínimo, la mediana, la media, los coeficientes de dis-persión y de asimetría y el valor máximo de cada uno de los indicadores para elconjunto de los 11 ayuntamientos adheridos al proyecto.

Esta presentación ayuda a comprender el valor obtenido de los indicadores ya entender las diferencias que surgen en esos valores utilizando las medidasestadísticas comentadas.

Mediana: indica el valor que divide a los 11 ayuntamientos en dos mitades. Esdecir, 5 ayuntamientos tienen como valor del indicador una cifra por debajo de lamediana y los otros seis por encima.

Dispersión: da una idea de lo juntos que están los valores del indicador entor-no a la media. Una dispersión pequeña indica que todos los ayuntamientos tie-nen un valor del indicador similar y cercano a la media. Una dispersión grandeindica grandes diferencias entre los valores del indicador para los diferentes ayun-tamientos.

Asimetría: nos muestra si hay mayor número de valores mayores o menoresque la media. Una asimetría nula indica que hay tantos ayuntamientos con valorde indicador por encima como por debajo de la media. Una asimetría negativa indi-ca que hay más ayuntamientos cuyo valor del indicador está por debajo de lamedia. Una asimetría positiva indica que hay más ayuntamientos con valor delindicador por encima de la media.

176



VALORES ESTADÍSTICOS DE LOS INDICADORES DE SERVICIOS SOCIALES:Gráficas.

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VALORES ESTADÍSTICOS DE LOS INDICADORES DEL SERVICIO DE DEPORTES:Gráficas.



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VALORES ESTADÍSTICOS DE LOS INDICADORES DEL SERVICIO DE RECOGIDA,TRATAMIENTO Y ELIMINACIÓN DE RESIDUOS: Gráficas.



198



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201



202

Indicadores del servicio de recogida,tratamiento y eliminación de residuos sin grafica:

Indicador nº 8: Grado de aprovechamiento de la planta de tratamiento

Indicador nº 9: Indice de rechazo de la planta de tratamiento

Indicador nº 10: Porcentaje de compostaje obtenido

Indicador nº 11: Kilogramos al año de residuos depositados en vertedero por habitante

Indicador nº 15: Coste de la tonelada de residuos tratada en planta

Nota:No han sido objeto de representación gráfica los indicadores de este servicio, que se recogen en el cuadroanterior, por no disponer de valores de los mismos debido a que la mayoría de los ayuntamientos no prestaeste servicio; se trata principalmente de los procesos de tratamiento y de eliminación cuyas prestacionesestán gestionadas por entidades no municipales (Comunidad Autónoma, Consorcio o Entidad Metropolitana).Solamente el Ayuntamiento de Madrid, que gestiona el ciclo integral dispone de estos valores.


5. RESUMEN DEL DOCUMENTO:

El proyecto que la FEMP ha puesto en marcha y cuyo resumen presentamos acontinuación, ha logrado elaborar una metodología que permite implantar un sis-tema de costes capaz de dar respuesta a las necesidades de la gestión munici-pal y ello por las siguientes razones:

1) El sistema propuesto se fundamenta en una metodología analítica que per-mite calcular los costes de las prestaciones municipales teniendo en cuen-ta la totalidad de los consumos necesarios; este sistema permite llegar alcoste final completando el consumo de recursos que la contabilidad pre-supuestaria solo acota a los gastos registrados en los programas conta-bles responsables de la prestación del servicio.

2) Para que se pueda realizar un cálculo de la totalidad de los costes imputa-dos a una determinada prestación, no es suficiente con identificar los recur-sos consumidos que no tienen un reflejo contable en el gasto presupues-tario del programa responsable de la prestación, sino que además, es nece-sario conocer los procesos de gestión de esa prestación, aspecto funda-mental a tener en cuenta para que la metodología propuesta tenga una efi-ciente aplicación y asegure la imputación total de los recursos consumidos.

3) El sistema de costes implantado, es un instrumento muy valioso para cono-cer la actividad de la gestión municipal: en efecto, los procesos que iden-tifican el itinerario de los recursos consumidos, nos revelan también a tra-vés del mapa de actividades que se elabora para identificar a esos proce-sos, la descripción del contenido de los servicios prestados. De este modoel diseño de los procesos no es solamente un vehículo para la asignaciónde los recursos consumidos a los diferentes portadores de la prestación,sino también un fiel reflejo de la actividad que se desprende de cada unode los servicios municipales en los que se implanta el sistema de costes.

4) La metodología propuesta es fruto de la revisión de los estudios de costesque a lo largo de varias décadas han llevado a cabo numerosos ayunta-mientos, cuyo análisis nos ha ayudado a profundizar en las mejoras que eranecesario introducir en la metodología tradicionalmente aplicada, parapoder elaborar el marco conceptual adecuado que diera cobertura metodo-lógica al sistema de costes implantado. La aportación del proyecto de laFEMP en este sentido es fácilmente comprensible, quedando recogida eneste trabajo en las siguientes aportaciones :

4.1) Refleja la actividad de la gestión municipal en base a la estructura degestión de los servicios, esto es, elaborando con la colaboración de losgestores responsables de los servicios el itinerario de procesos y mapade actividades de las prestaciones; a este itinerario de procesos queidentifican a cada prestación le denominamos traza del coste.

4.2) Es el diseño de los procesos, y en consecuencia la traza del coste lo quepone en evidencia las carencias que plantea el cálculo de los costes delos servicios desde la estricta óptica de la contabilidad presupuestariafrente al sistema analítico que hemos desarrollado. En efecto, la trazadel coste es un fiel reflejo de los consumos incurridos frente al costeincompleto que proporcionan los gastos presupuestarios. Además, la

203



traza del coste no limita la imputación de recursos a los gastos del pro-grama responsable del servicio, traspasando así la estructura organiza-tiva que para calcular los costes es engañosa, dado que la gestión muni-cipal se caracteriza por el peso importante que tiene el apoyo en pro-gramas diferentes al del centro responsable de la prestación cuyo costese pretende calcular. Surgen así los costes transversales y los costesderivados que recogen los consumos de recursos tanto procedentes decentros o programas de apoyo (por tratarse de unidad de gestión muni-cipal centralizadas), como de programas cuyo consumo de recursos esprevio a la prestación final de un servicio determinado.

5) Desde el marco conceptual de los sistemas de costes, el que propone laFEMP en este proyecto, es un sistema híbrido que inspirándose en la filo-sofía del sistema de costes basado en las actividades (ABC), mejora laopción del sistema de coste completo en cascada tradicional; en definitiva,este sistema híbrido se materializa en un opción del sistema de coste com-pleto específicamente diseñada para dar respuesta al cálculo del costes delos servicios municipales.

Además, el proyecto de la FEMP ha completado la implantación del sistema decostes propuesto, con la elaboración de un catálogo de indicadores de gestión,que ha supuesto un excelente valor añadido a tal proyecto, por cuanto que esecatálogo ha sido consensuado con los gestores y ha hecho posible abrir la posi-bilidad de comparar mediante la vinculación entre los diferentes indicadores reco-gidos (actividad, presupuestarios y entorno), los resultados de la implantación delsistema de costes en los ayuntamientos adheridos al proyecto.

Sin duda, esta experiencia novedosa en el ámbito de la Administración Públicaespañola, es un buen referente de los avances que se pueden conseguir paramejorar las herramientas de gestión; en concreto los resultados de la aplicacióndel sistema de costes propuesto en este proyecto, permite:

a) Presentar un cálculo de los costes de los servicios sujetos a precio o tasapública más objetivo, a través de las correspondientes memorias económi-co-financieras que deben elaborarse para acompañar a las respectivas nor-mas u ordenanzas fiscales.

b) Completar el desarrollo integral del sistema contable del ayuntamiento conel apoyo de las herramientas informáticas. Además, la vinculación de la con-tabilidad pública con el sistema de coste, asegura la continuidad en laactualización del mismo, logrando así información sobre la evolución de loscostes a lo largo de varios ejercicios económicos.

c) Adaptar la estructura presupuestaria a la realidad de la estructura de gestiónde los servicios municipales; esto es, mejorar la asignación presupuestariade los capítulos de gastos por procesos y no por programas, consiguiendo deeste modo una mayor eficiencia en la gestión y racionalizar costes.

d) Proporcionar al gestor responsable de los servicios una herramienta útilpara completar su toma de decisiones. Siendo partícipe de la implantacióndel sistema, sin duda, si los resultados obtenidos de la aplicación delmismo le son de utilidad, el gestor será el primero interesado en que el sis-tema de costes sea objeto de actualización continua y en consecuenciamejorar la transparencia de las actuaciones municipales.

204



205


6. ANEXOS

ANEXO ITRAZAS, MAPA DE ACTIVIDADES Y ASIGNACIÓN DE RECURSOS

A LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS SOCIALES: (MODELO BASE)

❒ Breve descripción de la estructura del servicio:

Los recursos que esta área pone a disposición de los ciudadanos, como fun-ción municipal estratégica de protección social, son muy diversos y se caracteri-zan tanto por su heterogeneidad como por el carácter personalizado que los mis-mos representan, ya que se trata de recursos destinados a cubrir una ampliagama de necesidades tanto básicas, de apoyo diario y a población en situaciónde emergencia con derecho a estas prestaciones.

El área de servicios sociales municipales se estructura en cuatro programas:

• SERVICIOS SOCIALES DE BASE, o” puerta de entrada” al entramado deprestaciones sociales municipales.

• INSERCION SOCIAL.

• INFANCIA Y FAMILIA.

• TERCERA EDAD.

Servicios sociales de base:

Los Servicios Sociales de Base se conciben como el punto de acceso inme-diato al sistema de Servicios Sociales más próximo al ciudadano y a su realidad,ambiente familiar y social. Se dirigen al conjunto de la población, actúan a nivelindividual y comunitario, con unos objetivos genéricos de promoción y contribuciónal bienestar social. Cuando se trata de casos urgentes el punto de acceso es elServicio Municipal de Urgencias Sociales.

Las funciones que tienen encomendadas son las siguientes:

• Informar y orientar sobre los Servicios Sociales existentes, tanto munici-pales como de otras instituciones y sectores.

• Detectar la demanda social de la zona correspondiente canalizándola conpropuestas de intervención/resolución.


• Derivar parte de la demanda hacia los servicios especializados del área yde otras Instituciones.

• Aplicar programas del propio Servicio, Departamento u otros Departamen-tos Municipales.

Una vez valorada la problemática que plantea el ciudadano en el ServicioSocial de Base (SSB) más próximo a su lugar de residencia, se realiza un diag-nóstico social y se habilitan los servicios y/o prestaciones a los cuales tiene dere-cho, y si procede, se le orienta a uno de los Servicios Especializados.

Inserción Social:

Se fundamenta en la responsabilidad que la Administración Pública tiene, paracon aquellas personas más desfavorecidas en situación o proceso de margina-ción social.

Se puede definir como un servicio social especializado para la prevención eintervención en las causas y consecuencias de la exclusión social. Los objetivosespecíficos del servicio son:

• Potenciar la cohesión e integración social promoviendo la solidaridad, a tra-vés del apoyo a iniciativas sociales de grupos, colectivos, asociaciones, asícomo la creación y el apoyo de redes de voluntariado.

• Prevenir las causas que conducen a situaciones de marginación y exclusiónsocial, mediante programas y recursos específicos de atención a personas,familias o grupos sociales desfavorecidos.

• Promoción social, de dichas personas y grupos, para mejorar sus condicio-nes de vida y convivencia con el entorno, diagnosticando y estudiando susnecesidades, así como acompañando a las mismas en sus “itinerarios deinserción social” hasta conseguir su definitiva incorporación a la sociedad.

Para ello se cuenta con diversos programas y recursos organizados según dis-tintas modalidades de gestión: directa y; participada, mediante convenios de cola-boración con asociaciones o mediante contratos de prestación de servicios conempresas especializadas.

Infancia y Familia:

Fundamenta su actuación en el objetivo genérico que persigue el ayuntamien-to en esta materia, y que se puede resumir en “la salvaguarda de los derechosde la población infantil, de acuerdo a lo especificado tanto en la ConstituciónEspañola como en la” Declaración de los Derechos del Niño”.

Es un servicio especializado en la prevención e intervención de las causas yconsecuencias que inciden en la desprotección infantil, que desarrolla una laborimportante de promoción de los Derechos de la Infancia, siendo sus objetivosespecíficos los siguientes:

• Prevención de las causas que producen las situaciones de desproteccióninfantil.

206



• Intervención en las situaciones de desprotección infantil existentes.

• Promoción de recursos y programas que atajen las diversas situacionesque afectan a la Infancia y a sus familias.

• Fomento de la participación infantil.

• Aplicación de la Convención de los Derechos del Niño.

Las personas destinatarias fundamentales de este Servicio son:

• Población infanto-juvenil y sus familias en general.

• Población de hasta 18 años, víctimas de una violación real o potencial ensus derechos, es decir, que hayan sido privados de la atención y cuidadosnecesarios para su normal desarrollo, siempre y cuando esta situaciónesté creada por una inadecuada atención de sus padres y madres o cui-dadores y cuidadoras, así como por su ausencia.

Para conseguir los objetivos anteriormente señalados se cuenta conprogramas y recursos articulados alrededor de cuatro grandes ejes deintervención:

• Identificación de Familias y Menores en Riesgo.

• Servicios de Apoyo a la Familia.

• Servicios de Apoyo al colectivo de Menores.

• Servicios de Apoyo a la Comunidad.

Los programas y recursos que se vinculan a los anteriores puntos, se llevan acabo según distintas modalidades de gestión: directa, indirecta mediante contra-tos de prestación de servicios, indirecta mediante convenios de colaboración y,por último, a través de voluntariado.

Tercera Edad:

Fundamenta su actuación en el objetivo general de “contribuir a mantener a lapersona mayor en su entorno y hábitat natural durante el mayor tiempo y en lasmejores condiciones posibles, ayudando a garantizar unas condiciones de vidanormalizada”.

Para conseguir este objetivo, el servicio de Tercera Edad cuenta con un dis-positivo de recursos y programas articulados en torno a los siguientes niveles deintervención:

1. Programas y servicios de integración en la comunidad. A través de losCentros Socioculturales de Mayores y los programas de ocio y tiempo libreque se desarrollan en dichos centros, se pretende garantizar la integraciónsocial de los mayores, promoviendo la convivencia, la solidaridad, la ayudamutua, fomentando la participación en la vida social y comunitaria, favore-ciendo el desarrollo y la ocupación del tiempo libre, y potenciando la mejo-ra de la calidad de vida.

2. Servicios destinados a mantener a la persona mayor en su medio. El

207



apoyo en el ámbito familiar y comunitario viene constituido por toda unaserie de recursos intermedios dirigidos a facilitar que aquellas personasmayores que no puedan vivir de forma autónoma en sus domicilios pue-dan continuar integrados en su entorno, mediante los apoyos que cadapersona precise.

Desde esta perspectiva son varios los recursos que se dirigen al logro deeste objetivo: comedor, servicio de atención diurna, centro de día, progra-ma de alojamiento de estudiantes con personas mayores, programa deapoyo a familias cuidadoras.

3. Apartamentos tutelados para personas mayores. Los apartamentos tutela-dos son viviendas autónomas, unipersonales y/o de pareja, que cuentancon servicios colectivos de uso facultativo, en los que se garantiza un tute-laje continuo y que dan alojamiento a personas mayores que encontrándo-se en un estado físico y psíquico que no necesita apoyo externo de pres-taciones fuera del programa, tienen dificultades para mantenerse en suvivienda por deterioro de la misma o problemas de convivencia, o que sevean obligadas a abandonarla y no dispongan de recursos económicos,familiares y/o sociales.

4. Servicios residenciales. Son centros destinados a servir de vivienda habi-tual y colectiva, en los que se presta una asistencia integral y continuadaa aquellas personas mayores que por sus circunstancias socio-sanitarias,no pueden satisfacer de forma adecuada por sí mismas o con el apoyo deterceros sus necesidades básicas en el medio habitual con la intervenciónde otros recursos.

A continuación, presentamos un catálogo de prestaciones generales de estaárea, atendiendo a la agrupación por programas que hemos comentado anterior-mente:

CUADRO DE PRESTACIONES DEL AREA DE SERVICIOS SOCIALES

(a modo de ejemplo ilustrativo)

PROGRAMA: PRESTACIONES:

SERVICIOS SOCIALES - Atención al Público

DE BASE - Renta Básica

(Unidades de base, UTS) - Ayudas de Emergencia Social

- Prestaciones Municipales Económicas

- Prestaciones Municipales no Económicas

- Servicio de Ayuda a Domicilio

- Educación de Calle

- Programas de Atención Comunitaria

208



PROGRAMA: PRESTACIONES:INSERCION SOCIAL - Servicio Municipal de Urgencias Sociales.

- Programa de educación de calle parapersonas sin hogar.

- Servicio Municipal de Acogida a la Inmigración:• Asistencia jurídica.• Mediación.• Atención social.• Talleres de alfabetización.• Apoyo psicológico.• Servicio de traducción e interpretación.• Sala multicultural.

- Centro de Acogida a Familias Extranjeras .- Pisos tutelados para extranjeros.- Centro Municipal de Acogida Social.- Pisos de Emergencia Social Polivalentes

y Violencia de Género.- Centro Municipal de Acogida para

“personas sin hogar.” - Centro de Acogida Inmediata,

y teléfono de emergencias.- Centro de Acogida de Noche para personas

en situación de exclusión social. - Centro de Día para personas en

situación de exclusión social. - Programa de Intervención para

la Incorporación Social.- Taller ocupacional.- Tienda de la Solidaridad.- Tienda de Reciclado y Venta de Ropa. - Programas de actividades

de inserción socio-laboral.- Talleres de Inserción Socio-Laboral. - Servicio de Apoyo a Gays,

Lesbianas y Entorno. - Convenio Sordos. - Convenio Comedor-Social. - Programa de derecho a la muerte digna.

PROGRAMA: PRESTACIONES:INFANCIA Y FAMILIA - Terapia Familiar.

- Mediación Familiar.- Espacio y Vida.- Centros de Día.- Hogar Funcional.

209




INFANCIA Y FAMILIA - Programa de Desvinculación.

- Acogimiento Familiar.

- Valoración de Familias Acogedoras.

- Servicio de Visitas de Menores.

- Programa de Prevención Secundaria.

- Campañas de Prevenciónde Abusos Sexuales a Menores.

- Programa de Participación Infantil.


TERCERA EDAD - Centros socioculturales para mayores.

- Comedores.

- Servicio de atención diurna.

- Centro de día.

- Centro de día fin de Semana.

- Programa integral de apoyo a las familiascuidadoras de personas mayores.

- Servicio de estancias temporalesen residencias.

- Programa de alojamiento de estudiantescon personas mayores.

- Apartamentos tuteladospara personas mayores.

- Residencias para personas mayores.

❒ Diseño de las trazas de costes:

El diseño de la traza de coste se lleva a cabo partiendo de la estructura orga-nizativa del área que se utiliza para definir los procesos.

Cada proceso recoge las actividades que permiten describir la gestión realiza-da y los consumos de recursos, independientemente del programa contable enlos que figuren registrados.

A continuación presentamos el Modelo Base utilizado en este proyectopara identificar los procesos y las actividades de las prestaciones del áreade Servicios Sociales, siguiendo el hilo conductor de lo anteriormenteexpuesto.

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SERVICIOS SOCIALES DE BASE (o Unidades de Barrio o UTS)CATÁLOGO DE PRESTACIONES

212


• Atención al Público: información y orientación.

• Renta Básica.

• Ayudas de Emergencia Social.

• Prestaciones Municipales Económicas.

• Prestaciones Municipales no Económicas.

• Servicio de Ayuda a Domicilio.

• Educación de Calle.

• Programas de Atención Comunitaria.


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- Hac

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iagn

óstic

o de

l cas

o po

r el

tra

baja

dor

soci

al

ó ps

icól

ogo.

- Rea

lizar

Pla

n de

Int

erve

nció

n Pr

ofes

iona

l.

- Hac

er s

egui

mie

nto

de lo

s pl

anes

de

Inte

rven

ción

.

- Coo

rdin

ar c

olat

eral

men

te.

- Rea

lizar

vis

itas

dom

icili

aria

s.

- Der

ivar

exp

edie

ntes

cua

ndo

pasa

n a

ser

aten

dido

s en

rec

urso

s es

pecí

ficos

.

- Res

olve

r qu

ejas

y s

uger

enci

as d

e us

uario

s.


214


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(SSB

)

PROC

ESOS

Pers

onal

:Po

rtad

ores

de

cost

es:

❒Pr

opue

sta

de re

curs

os in

tern

os.

- Val

orar

la n

eces

idad

del

recu

rso.

Nº d

e fa

mili

as

- Par

a la

pob

laci

ón e

n ge

nera

l:- C

ompr

obar

requ

isito

s: p

adró

n, c

ontri

buci

ones

, doc

umen

taci

ón.

deriv

adas

.(R

. Bás

ica,

AES

, pre

stac

ione

s- A

plic

ar b

arem

o.m

unic

ipal

es, S

AD, C

onve

nios

- Ela

bora

r la

prop

uest

a de

apl

icac

ión

del r

ecur

sode

Inse

rció

n).

(con

cesi

ón/d

eneg

ació

n).

- Ela

bora

r el i

nfor

me

soci

al, s

i pro

cede

.- T

ram

itar i

ncid

enci

as (s

uspe

nsio

nes,

mod

ifica

cion

es…

).- R

ealiz

ar s

egui

mie

nto

perió

dico

de

la p

rest

ació

n.- S

uscr

ibir

el C

onve

nio

de In

serc

ión,

si p

roce

de.

- Par

a us

uario

s de

Ter

cera

Eda

d.- V

alor

ar la

nec

esid

ad d

el re

curs

o.Nº

de

pers

onas

(Res

iden

cias

, Cen

tros

de d

ía,

- Com

prob

ar re

quis

itos:

pad

rón,

con

tribu

cion

es, d

ocum

enta

ción

.de

rivad

as.

apar

tam

ento

s tu

tela

dos,

cor

tas

- Apl

icar

bar

emo.

esta

ncia

s,…

).- E

labo

rar l

a pr

opue

sta

de a

plic

ació

n de

l rec

urso

(con

cesi

ón/d

eneg

ació

n).

- Ela

bora

r el i

nfor

me

soci

al.

- Coo

rdin

ar c

on re

curs

os c

ompl

emen

tario

s.- T

ram

itar i

ncid

enci

as (s

uspe

nsio

nes,

mod

ifica

cion

es…

).

- Par

a us

uario

s de

Infa

ncia

y F

amili

a:- V

alor

ar la

nec

esid

ad d

el re

curs

o.(N

otifi

caci

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de

riesg

o y

desp

rote

cció

n- C

ompr

obar

requ

isito

s: p

adró

n, c

ontri

buci

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, de

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ores

. Tra

mita

ción

de

recu

rsos

:do

cum

enta

ción

.Ce

ntro

s de

día

s, T

erap

ia F

amili

ar,

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icar

bar

emo.

por e

jem

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.- E

labo

rar l

a pr

opue

sta

de a

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ació

n de

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urso

(c

once

sión

/den

egac

ión)

.- E

labo

rar e

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orm

e so

cial

.- C

umpl

imen

tar e

l doc

umen

to d

e no

tific

ació

n de

ries

go.

- Cum

plim

enta

r el c

uest

iona

rio d

e cr

iterio

s de

gra

veda

d y

riesg

o.- S

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r pro

toco

lo d

e ne

cesi

dade

s in

fant

iles.

- Cum

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enta

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uest

iona

rio d

e in

dica

dore

s de

ries

go.

- Ela

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r la

hoja

de

bala

nza

y co

ntra

to d

e te

rapi

a fa

mili

ar.


215


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(SSB

)

PROC

ESOS

Pers

onal

:Po

rtad

ores

de

cost

es:

❒-P

ara

usua

rios

de In

serc

ión

Socia

l.- V

alor

ar la

nec

esid

ad d

el re

curs

o.(C

MAS

, Cas

a Ab

ierta

, piso

s de

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erge

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).- C

ompr

obar

requ

isito

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labo

rar i

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me-p

ropu

esta

de

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ació

n.

- Par

a víc

timas

viol

encia

de

géne

ro.

- Val

orar

la n

eces

idad

del

recu

rso.

(GPS

, ase

soría

juríd

ica y

psico

lógic

a, C

AI…

).- C

ompr

obar

requ

isito

s.- E

labo

rar e

l inf

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e so

cial.

- Ela

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r fich

a de

rem

isión

seg

ún re

curs

os a

apl

icar.

- Rea

lizar

seg

uim

ient

o de

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del

recu

rso.

- Coo

rdin

ar c

on g

esto

res

de lo

s di

fere

ntes

recu

rsos

.

❒-P

ropu

esta

de

recu

rsos

exte

rnos

- Val

orar

la n

eces

idad

del

recu

rso.

N.º d

e Fa

milia

s(m

unici

pale

s y n

o m

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s).

- Com

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ar re

quisi

tos:

pad

rón,

con

tribu

cione

s, d

ocum

enta

ción.

deriv

adas

.- I

nstit

uto

de B

iene

star

Soc

ial d

e la

Com

unid

ad.

- Apl

icar e

l bar

emo.

Autó

nom

a (re

curs

os d

e Te

rcer

a Ed

ad y

Piso

de

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r la

prop

uest

a de

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icació

n de

l rec

urso

Ac

ogid

a pa

ra V

IH te

rmin

ales

).(c

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sión/

dene

gació

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r el i

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me

socia

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plica

r el G

ERON

TE (i

nstru

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to d

e m

edid

a de

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epen

denc

ia).

N.º d

e pe

rson

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oord

inar

con

recu

rsos

com

plem

enta

rios.

deriv

adas

.- D

eriva

r el e

xped

ient

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cial c

uand

o pr

oced

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r par

a va

lora

ción

y cer

tifica

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de m

inus

valía

s,

cuan

do p

roce

de.

- Rem

itir i

nfor

me-p

ropu

esta

de

acce

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irect

o a

guar

dería

sm

unici

pale

s po

r pro

blem

ática

soc

ial.

- Rea

lizar

coo

rdin

ació

n y

segu

imie

nto

de c

asos

soc

iale

s.


216


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

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SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(SSB

)

PROC

ESOS

Pers

onal

:Po

rtad

ores

de

cost

es:

- Pol

icía

Mun

icip

al.

- Rem

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ropu

esta

s pa

ra o

rient

ació

n y

acce

so a

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gram

as d

e em

pleo

-form

ació

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itar i

nspe

cció

n de

con

dici

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de

insa

lubr

idad

.

- Otro

s de

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amen

tos

mun

icip

ales

.- R

ealiz

ar p

ropu

esta

y c

oord

inac

ión

de a

ctivi

dade

s co

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itaria

s.- R

emiti

r pro

pues

ta d

e pa

go fr

acci

onad

o de

tasa

s e

impu

esto

s a

usua

rios.

- Em

itir i

nfor

mes

soc

iale

s pa

ra a

djud

icac

ión

de v

ivien

das

de b

ajo

alqu

iler.

- Sol

icita

r inf

orm

ació

n so

bre

dete

rmin

ados

exp

edie

ntes

.- S

olic

itar a

com

paña

mie

nto

en e

ntre

vista

s en

des

pach

o o

dom

icili

o.- R

ecib

ir pa

rtes

pol

icia

les

e in

terv

enci

ón s

i pro

cede

.- E

labo

rar i

nfor

mes

soc

iale

s so

bre

fam

ilias

ate

ndid

as, p

ordi

vers

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stan

cias

: Juz

gado

, Sal

ud m

enta

l, IN

EM, E

mpr

esas

de In

serc

ión,

Vivi

enda

, pro

pios

usu

ario

s, e

tc.

❒Pr

ogra

mac

ión

com

unita

ria:

Pres

enta

r pro

gram

ació

n de

act

ivida

des

com

unita

rias:

- Def

inir

cada

act

ivida

d, o

bjet

ivos,

col

ectiv

o al

que

se

dirig

e,

form

ato,

cal

enda

rio..

- Ele

gir e

mpr

esa

que

ejec

ute

la a

ctivi

dad,

de

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olsa

cre

ada

al e

fect

o.- R

eser

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spac

ios

en C

entro

s Cí

vicos

a tr

avés

del

MAE

, po

r eje

mpl

o.- R

ealiz

ar c

oord

inac

ión

inte

rpro

fesi

onal

par

a la

sel

ecci

ón d

eus

uario

s, c

uand

o so

n ac

tivid

ades

cer

rada

s a

los

usua

rios

delo

s se

rvic

ios

de b

ase.

- Ges

tiona

r las

sus

pens

ione

s cu

ando

se

prod

ucen

.- I

nfor

mar

del

gra

do d

e de

sarro

llo d

e la

pro

gram

ació

n co

mun

itaria

.


TABLA 1:

FUNCIONES BÁSICAS DE GESTIÓN POR CATEGORÍA DE PERSONAL (a modo deejemplo ilustrativo)

CATEGORIA FUNCIONES

Responsable - Adecua las directrices de actuación del Servicio de AcciónComunitaria a los Servicios Sociales de Base de su competencia.

- Gestiona los recursos humanos, materiales y económicosasignados a su zona.

- Controla los procesos de atención al ciudadano.- Supervisa y controla la aplicación de los Programas y Recursos

del Departamento.- Dirige y supervisa al Equipo de los Servicios Sociales de Base y

a cada uno de los profesionales que lo integra. - Actúa como enlace entre el Servicio de Acción Comunitaria y

losServicios Sociales de Base.- Dinamiza al Equipo de Base para el óptimo desarrollo de las

funciones que le son propias atendiendo a las diferentes indivi-dualidades y perspectivas profesionales.

- Presenta en el Servicio de Acción Comunitaria la programación deBase y la memoria correspondiente.

- Es el referente del Departamento en la Zona, incorporándose alEquipo interdepartamental de Zona asumiendo las funciones deéste.

Trabajador Social Es el profesional referente de las familias que tiene asignadas,desarrollando las siguientes funciones:- Informa y orienta al ciudadano sobre derechos y deberes en

materia social, sobre los recursos de los servicios sociales muni-cipales, de otras instancias municipales y extramunicipales, deotros sectores de la política social (sanidad, educación, vivienday empleo).

- Formula los diagnósticos sociales a las demandas de las perso-nas–familias de la zona de intervención.

- Elabora, implementa y evalúa los planes de intervención indivi-duales-familiares.

- Aplica los programas y prestaciones de atención social propiosdel Sº de Acción Comunitaria y de los Servicios Especializados.

- Forma parte del Equipo de Servicios Sociales de Base, analizan-do la realidad social de la zona, caracterizando las necesidades yel origen de las mismas.

- Forma parte del Equipo de Servicios Sociales de Base trabajandocon los agentes sociales de la zona, desarrollando actuacione decoordinación y complementariedad.

217



CATEGORIA FUNCIONES

- Forma parte del Equipo de Servicios Sociales de Base en laelaboración de proyectos comunitarios y asunción de tareasreferidas a la gestión e implementación de actividades deinformación y sensibilización, competencia social y potenciaciónde redes sociales de apoyo y participación social.

Psicólogo En los casos definidos de atención psicosocial: - Elabora procedimientos y desarrolla técnicas de análisis, detec-

ción y diagnóstico del grado de ajuste psico-social, competenciasocial y capacidad de respuesta de las personas-familias que pre-sentan necesidades sociales.

- Elabora e implementa actuaciones de intervención psico-socialdirigidos a la construcción y desarrollo de habilidades, competen-cias y recursos personales, actividades enmarcadas en los pla-nes de intervención individuales-familiares del S.S.Base y/o delos programas comunitarios.

- Desarrolla actuaciones de mediación y negociación en la resolu-ción de problemas interpersonales familiares y otros conflictossociales en el ámbito de los Servicios Sociales de Base.

- Desarrolla actuaciones de apoyo, clarificación, persuasión decarácter informativo o educativo en la toma de decisiones anteproblemas personal, interpersonales, familiares en el ámbito delos Servicios Sociales de Base.

- Detecta y recoge la demanda social relacionada con las necesi-dades que atiende y actuaciones que desarrolla, canalizando lamisma con propuestas de intervención y/o resolución dirigidas alEquipo del S.S.Base en que se integra.

- Forma parte del Equipo de Servicios Sociales de Base de la Zona,analizando la realidad social de la zona, caracterizando las nece-sidades y el origen de las mismas.

- Forma parte del Equipo de Servicios Sociales de Base trabajandocon los agentes sociales de la zona, desarrollando actuacionesde coordinación y complementariedad.

- Forma parte del equipo de Servicios Sociales de Base en la ela-boración de proyectos comunitarios y asunción de tareas referi-das a la gestión e implementación de actividades de informacióny sensibilización, competencia social y potenciación de redessociales de apoyo y participación social.

Auxiliar Administrativo- Atiende y acoge al ciudadano/a en primera instancia, personal y

telefónicamente.- Gestiona las solicitudes de cita.- Realiza las tareas administrativas resultantes de la aplicación de

los programas de atención personal.- Realiza las tareas administrativas de apoyo al personal del

Servicio Social de Base.

218



219


TER

CER

A E

DAD

INS

ER

CIÓ

N S

OC

IAL

INFA

NC

IA Y

FAM

ILIA

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTIV

IDA

DES

REC

UR

SO

SN

.º S

ER

VIC

IOS

REN

TA B

ÁSIC

A

Pres

taci

ón p

erió

dica

de

natu

rale

za e

conó

mic

a, d

irigi

da a

cub

rir la

s ne

cesi

dade

s de

aqu

ella

s pe

rson

as q

ue, t

enie

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en c

uent

a la

s re

ntas

y p

atrim

onio

de

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nida

d de

con

vive

ncia

a la

que

per

tene

cen,

car

ecen

de

recu

rsos

eco

nóm

icos

suf

icie

ntes

par

a po

der h

acer

fren

te a

las

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sida

des

bási

cas

y a

las

deriv

adas

de

un p

roce

so d

e in

serc

ión

soci

al y

labo

ral.

Lare

nta

bási

ca d

ejar

de

perc

ibirs

e cu

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se

subs

anen

las

cau

sas

que

dier

on o

rigen

a l

a fa

lta d

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bert

ura

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as n

eces

idad

es b

ásic

as o

se

logr

e la

ins

erci

ón s

ocia

l.

REN

TA B

ÁSIC

A

REN

TA B

ÁS

ICA

Entr

evis

tar

al in

tere

sado

Rec

ibir

y va

lora

r la

sol

icitu

dR

ealiz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ónIn

cide

ncia

s so

bre

la p

ropu

esta

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE B

AS

E (

S.S

.B.)

Sup

ervi

san

la s

olic

itud,

la t

ram

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y, u

na v

ez r

esue

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eno

tific

a al

inte

resa

do. S

e re

aliz

a un

a re

visi

ón s

emes

tral

de

requ

isito

s de

la m

ism

a, m

omen

to e

n el

que

se

intr

oduc

enpo

sibl

es m

odifi

caci

ones

• • • •

PR

OC

ESO

Ren

ta B

ásic

a❏

A g

esti

onar

des

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l SSB

:- E

ntre

vist

ar a

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eres

ado

para

su

orie

ntac

ión

- Rec

ibir

la s

olic

itud

- Com

prob

ar lo

s re

curs

os- R

ealiz

ar la

pro

pues

ta- R

emiti

r al r

ecur

so

A g

esti

onar

des

de e

l rec

urso

:- S

uper

visa

r la

solic

itud

- Env

iar c

opia

s a

Dip

utac

ión

Prov

inci

al o

Com

unid

ad A

utón

oma

- Res

olve

r- D

ar e

l vis

to b

ueno

por

el r

espo

nsab

le- N

otifi

car a

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eres

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revi

sión

anu

al e

intr

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ir m

odifi

caci

ones

- Res

pons

able

- Adm

inis

trat

ivo

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. Adm

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Pers

onal

:

PO

RTA

DO

RES

DE

CO

STE

S:

N.º

tot

altr

amita

cion

es

N.º

tot

al t

itula

res


220


AYU

DA

S E

CO

NÓ

MIC

AS D

E EM

ERG

ENC

IA S

OC

IAL

(A.E

.S.)

Pres

taci

ón n

o pe

riódi

ca d

e na

tura

leza

eco

nóm

ica,

fin

anci

ada

a tr

avés

de

la D

iput

ació

n Pr

ovin

cial

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el A

yunt

amie

nto.

Su

natu

rale

za e

s fin

alis

ta,

ya q

ue d

ebe

dest

inar

seún

icam

ente

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bjet

o pa

ra e

l que

hay

a si

do c

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dida

. Est

án d

irigi

das

a la

cob

ertu

ra d

e ga

stos

esp

ecífi

cos,

de

cará

cter

ord

inar

io o

ext

raor

dina

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eces

ario

s pa

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reve

nir,

palia

ro

evita

r si

tuac

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s de

mar

gina

ción

soc

ial.

Tien

en t

al c

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dera

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los

sigu

ient

es g

asto

s:- G

asto

s ne

cesa

rios

para

el d

isfr

ute

y m

ante

nim

ient

o de

la v

ivie

nda

o al

ojam

ient

o ha

bitu

al.

- Gas

tos

nece

sario

s pa

ra la

hab

itabi

lidad

y e

l equ

ipam

ient

o bá

sico

de

la v

ivie

nda

o al

ojam

ient

o ha

bitu

al.

- Gas

tos

de e

ndeu

dam

ient

o pr

evio

orig

inad

os p

or a

lgun

o de

los

con

cept

os s

eñal

ados

con

ant

erio

ridad

o p

or l

a re

aliz

ació

n de

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tos

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sario

s pa

ra a

tend

er n

eces

idad

es b

ásic

as d

e la

vid

a.

••••••SER

VIC

IOS

SOC

IALE

S D

E B

ASE

(S.

S.B

)

Entr

evis

tar

al in

tere

sado

Rec

ibir y

val

orar

la s

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itud

Rea

lizar

pro

pues

ta d

e ac

tuac

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Inci

denc

ias

sobr

e la

pro

pues

taC

ompr

obac

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men

sual

de

reci

bos

Com

prob

ació

n pe

riódi

ca d

e re

quis

itos

AYU

DA

S EC

ON

ÓM

ICA

S D

E EM

ERG

ENC

IA S

OC

IAL

(A.E

.S.)

Sup

ervi

san

la s

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itud,

la t

ram

itan

y, u

na v

ez r

esue

lta, se

not

ifica

al

inte

resa

do. S

e re

aliz

a un

a co

mpr

obac

ión

sem

estr

al d

e re

quis

itos

PR

ES

TAC

IÓN

AC

TIV

IDA

DES

REC

UR

SO

SN

.º S

ER

VIC

IOS

AY

UD

AS

DE E

MER

GEN

CIA

SO

CIA

LP

RO

CES

O

Alq

uile

r de

viv

iend

a❏

A g

esti

onar

des

de e

l SSB

:- E

ntre

vist

ar a

l int

eres

ado

para

su

orie

ntac

ión

- Rec

ibir

la s

olic

itud

y la

doc

umen

taci

ón- V

erifi

car l

a as

igna

ción

del

año

ant

erio

r- C

ompr

obar

los

recu

rsos

a a

sign

ar- R

ealiz

ar la

pro

pues

ta- H

acer

un

segu

imie

nto

men

sual

de

la a

sign

ació

n y

perió

dico

de

requ

isito

s- R

emiti

r al r

ecur

so

A g

esti

onar

des

de e

l rec

urso

:- S

uper

visa

r la

solic

itud

- Env

iar c

opia

s a

Dip

utac

ión

Prov

inci

al o

Com

unid

ad A

utón

oma

- Res

olve

r- D

ar e

l vis

to b

ueno

por

el r

espo

nsab

le- N

otifi

car a

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eres

ado

- Hac

er la

rev

isió

n an

ual e

intr

oduc

ir m

odifi

caci

ones

- Res

pons

able

- Adm

inis

trat

ivo

- Aux

. Adm

inis

trat

ivo

Per

sona

l:

PO

RTA

DO

RES

DE

CO

STE

S:

N.º

tot

al t

ram

itac

ione

s

N.º

tot

al t

itul

ares

Am

orti

zaci

ón c

rédi

to❏

Man

teni

mie

nto

❏ (Ren

ovac

ión

anua

l)

Inse

rció

n S

ocia

l•• •

Infa

ncia

y fam

ilia

Terc

era

Edad

SER

VIC

IOS

ESP

ECIA

LIZ

AD

OS


221


SER

VIC

IOS

SOC

IALE

S D

E B

ASE

(S.

S.B

.)

•En

trev

ista

r al i

nter

esad

o•

Reci

bir y

val

orar

la s

olic

itud

•Re

aliz

ar p

ropu

esta

de

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ació

n•

Inci

denc

ias

sobr

e la

pro

pues

ta

PR

ESTA

CIO

NES M

UN

ICIP

ALES E

CO

NÓ

MIC

AS

Superv

isan la s

olic

itud, la

tra

mitan y

, una v

ez

resu

elta, se

notifica

al

inte

resa

do. S

e r

ealiz

a u

na c

om

pro

baci

ón s

em

est

ral de r

equis

itos

PR

ESTA

CIO

NES

MU

NIC

IPA

LES

EC

ON

ÓM

ICA

S

Conj

unto

de

pres

taci

ones

de

cará

cter

sub

sidi

ario

y c

ompl

emen

tario

de

otro

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de

recu

rsos

eco

nóm

icos

pre

visto

s en

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gisl

ació

n vig

ente

, que

form

a pa

rte

del c

onju

nto

dein

terv

encio

nes

y act

uacio

nes

espe

cífica

s ne

cesa

rias

para

la p

reve

nció

n, a

sist

encia

y pr

omoc

ión

socia

l. Co

mpr

ende

tres

tipo

s de

pre

stac

ione

s:- A

yuda

s de

viv

iend

a, p

ara

palia

r situ

acio

nes

no c

onte

mpl

adas

en

las

A.E.

S., a

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omo

aten

der a

det

erm

inad

os c

asos

que

sup

eran

los

límite

s m

áxim

os d

e és

tas

y si

n em

barg

o se

hac

e ne

cesa

rio s

u at

enci

ón.

- Ayu

das

a jó

vene

s, q

ue d

an re

spue

sta

a si

tuac

ione

s no

con

tem

plad

as e

n la

Ren

ta B

ásic

a, s

iend

o su

func

ión

la d

e co

ntrib

uir a

l sos

teni

mie

nto

econ

ómic

o de

jóve

nes

men

ores

de

25

años

car

ente

s de

un

med

io fa

mili

ar, o

en

ambi

ente

fam

iliar

en

riesg

o qu

e su

pong

a la

impo

sibi

lidad

de

que

el/l

a jo

ven

se m

ante

nga

en é

ste.

- Ayu

das

varia

s, q

ue s

on p

rest

acio

nes

nno

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dica

s de

nat

ural

eza

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ómic

a y

subv

enci

onad

a, d

estin

adas

a a

quel

las

pers

onas

cuy

os re

curs

os re

sulte

n in

sufic

ient

es p

ara

hace

r f

rent

e a

gast

os e

spec

ífico

s de

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ácte

r ord

inar

io o

ext

raor

dina

rio n

eces

ario

s pa

ra p

reve

nir,

palia

r o e

vita

r situ

acio

nes

de m

argi

naci

ón s

ocia

l:-

Alim

enta

ción

con

car

ácte

r exc

epci

onal

- Ap

oyos

nec

esar

ios

para

el d

esar

rollo

de

activ

idad

es d

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serc

ión

soci

o-la

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l-

Prót

esis

ocu

lare

s-

Prót

esis

y a

rreg

los

dent

ales

- Ga

stos

farm

acéu

ticos

- Ga

stos

per

sona

les

- Res

pons

able

- Aux

. Ad

min

istr

ativ

o

Per

sona

l:

PO

RTA

DO

RES

DE

CO

STE

S:

N.º

tot

altr

amita

cion

es

N.º

tot

al t

itula

res

A g

esti

onar

des

de e

l SS

B:

- Ent

revi

star

al i

nter

esad

o pa

ra s

u or

ient

ació

n- R

ecib

ir la

sol

icitu

d y

la d

ocum

enta

ción

- Com

prob

ar lo

s re

curs

os a

asi

gnar

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lizar

la p

ropu

esta

- Rem

itir a

l rec

urso

A g

esti

onar

des

de e

l rec

urso

:- S

uper

visa

r la

solic

itud

- Mec

aniz

ar la

pro

pues

ta- R

esol

ver

- Not

ifica

r al i

nter

esad

o- H

acer

un

segu

imie

nto

y re

visa

r

PR

ES

TAC

ION

ES

MU

NIC

IPA

LES

EC

ON

ÓM

ICA

SP

RES

TAC

IÓN

AC

TIV

IDA

DES

REC

UR

SO

SN

.º S

ER

VIC

IOS

PR

OC

ESO

S

Vivi

enda

s (d

esah

ucio

s y

fianz

as)

❏

Jóve

nes

(men

ores

de

25añ

os)

❏

Pres

taci

ones

var

ias

❏

(far

mac

ia, g

asto

s pe

rson

ales

,fo

rmac

ión)


222


SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(S.S

.B.)

•R

ecib

ir la

sol

icitu

d•

Com

prob

ar d

ocum

enta

ción

y c

umpl

imie

nto

dere

quis

itos

•R

ealiz

ar in

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e so

cial

y p

ropu

esta

( si

pre

stac

ión

cont

inua

da)

•R

emiti

r la

pro

pues

ta a

l ser

vici

o ge

stor

•R

ecib

ir la

sol

icitu

d•

Com

prob

ar d

ocum

enta

ción

y r

equi

sito

s•

Rem

itir

la p

ropu

esta

al s

ervi

cio

gest

or

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(S.S

.B.)

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

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SE

(S.S

.B.)

•R

ecib

ir la

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icitu

d•

Com

prob

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ocum

enta

ción

y r

equi

sito

s

•R

emiti

r la

pro

pues

ta a

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vici

o ge

stor

•R

ealiz

ar in

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e so

cial

CO

MED

OR

SO

CIA

LSu

perv

isan

la s

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itud

y la

tram

itan,

resu

elve

n y

notif

ican

.

Abre

n ex

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ente

, y

supe

rvis

an,

resu

elve

n y

notif

ican

.

TAR

JETA

DE E

STA

CIO

NA

MIE

NTO

Abre

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ente

, y

supe

rvis

an,

resu

elve

n y

notif

ican

.

BO

NO

-TA

XI

Sup

ervi

san,

res

uelv

en y

not

ifica

n

TR

AN

SP

OR

TE U

RB

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O G

RATU

ITO

PR

ESTA

CIO

NES

MU

NIC

IPA

LES N

O E

CO

NÓ

MIC

AS

Con

junt

o de

pre

stac

ione

s de

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r su

bsid

iario

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ompl

emen

tario

de

otro

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o de

rec

urso

s ec

onóm

icos

pre

vist

os e

n la

legi

slac

ión

vige

nte,

que

for

ma

part

e de

l con

junt

o de

inte

rven

cion

es y

act

uaci

ones

esp

ecífi

cas

nece

saria

s pa

ra la

pre

venc

ión,

asi

sten

cia

y pr

omoc

ión

soci

al. C

ompr

ende

cua

tro

tipos

de

pres

taci

ones

:

- Tr

ansp

orte

Urb

ano

Gra

tuit

o, q

ue m

edia

nte

una

tarje

ta d

e ac

redi

taci

ón p

ropo

rcio

na e

l acc

eso

a lo

s au

tobu

ses

urba

nos

y a

las

inst

alac

ione

s de

port

ivas

mun

icip

ales

, es

to ú

ltim

o si

empr

e qu

e la

cap

acid

ad lo

per

mita

.

- P

rogr

ama

Bon

o-Ta

xi, qu

e co

nsis

te e

n va

les

de u

tiliz

ació

n de

tax

i par

a pe

rson

as m

inus

valid

as

- P

rogr

ama

de T

arje

tas

de E

stac

iona

mie

nto

para

veh

ícul

os d

e pe

rson

as m

inus

válid

as. S

e re

nuev

a ca

da 5

año

s.

- C

omed

or S

ocia

l, cu

ya fun

ción

es

la d

e ga

rant

izar

la a

limen

taci

ón d

iaria

a p

erso

nas

con

dific

ulta

des

de ín

dole

per

sona

l o s

ocia

l par

a re

aliz

arla

de

form

a au

tóno

ma

en s

u d

omic

ilio.

Est

a pr

esta

ción

se

desa

rrol

la m

edia

nte

vale

s pa

ra c

omid

as y

cen

as, a

trav

és d

e un

con

veni

o co

n un

Com

edor

Soc

ial.


223


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PR

ESTA

CIO

NES

MU

NIC

IPA

LES N

O E

CO

NÓ

MIC

AS

PROC

ESOS

Port

ador

es d

e❒

Com

edor

Soc

ial

Pers

onal

:co

stes

:Nº

tota

l - R

espo

nsab

letra

mita

cion

es- A

ux. A

dmin

istra

tivo

Nº d

e co

mid

as

❒Ta

rjeta

de

esta

cion

amie

nto

(Rec

urso

que

se

renu

eva

cada

5 a

ños)

Pers

onal

:- R

espo

nsab

leNº

tarje

tas

- Aux

. Adm

inis

trativ

ovig

ente

s

A ge

stio

nar d

esde

el S

SB:

- Rec

ibir

la s

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itud

y co

mpr

obar

requ

isito

s

- Ela

bora

r inf

orm

e so

cial

(si l

a pr

esta

ción

tien

e ca

ráct

erco

ntin

uado

y n

o es

porá

dico

)

- Rem

itir a

l rec

urso

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Sup

ervis

ar la

sol

icitu

d

- Res

olve

r

- Not

ifica

r al i

nter

esad

o (s

i hay

info

rme)

- Fac

tura

r los

val

es

- Hac

er u

n se

guim

ient

o y

una

coor

dina

ción

con

laco

ntra

ta

A ge

stio

nar d

esde

el S

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- Rec

ibir

la s

olic

itud

- Com

prob

ar la

doc

umen

taci

ón p

rese

ntad

a y l

os re

quis

itos

exig

idos

- Rem

itir a

l rec

urso

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Abr

ir ex

pedi

ente

y m

ecan

izar d

atos

- Env

iar a

Dip

utac

ión

(com

prob

ar d

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de

min

usva

lía, e

n ca

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ere

nova

ción

)

- Rec

ibir

el b

arem

o y

dict

amen

de

conc

esió

n/de

nega

ción

- Res

olve

r la

conc

esió

n

- Tra

mita

r


224


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PR

ESTA

CIO

NES

MU

NIC

IPA

LES N

O E

CO

NÓ

MIC

AS

PROC

ESOS

Port

ador

es d

e❒

Bono

-taxi

Pers

onal

:co

stes

:Nº

tota

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espo

nsab

letra

mita

cion

es- A

ux. A

dmin

istra

tivo

❒Tr

ansp

orte

Urb

ano

Pers

onal

:- R

espo

nsab

leNº

tota

l- A

ux. A

dmin

istra

tivo

titul

ares

A ge

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esde

el S

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- Rec

ibir

la s

olic

itud

- Com

prob

ar la

doc

umen

taci

ón p

rese

ntad

a y l

os re

quis

itos

exig

idos

- Rem

itir a

l rec

urso

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Abr

ir ex

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ente

y m

ecan

izar d

atos

- Com

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ar e

l lis

tado

de

exen

ción

trib

utar

ia

- Env

iar a

Dip

utac

ión

- Rec

ibir

el b

arem

o y

dict

amen

de

conc

esió

n/de

nega

ción

- Res

olve

r la

conc

esió

n

- Tra

mita

r

- Ren

ovar

anu

alm

ente

A ge

stio

nar d

esde

el S

SB:

- Rec

ibir

la s

olic

itud

- Com

prob

ar la

doc

umen

taci

ón p

rese

ntad

a y l

os re

quis

itos

exig

idos

- Rea

lizar

info

rme

por e

l Tra

baja

dor S

ocia

l

A ge

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nar d

esde

el r

ecur

so:

- Res

olve

r

- Not

ifica

r al i

nter

esad

o


225


SER

VIC

IO D

E A

YU

DA

A D

OM

ICIL

IO (

S.A

.D.)

Dia

gnos

ticar

el c

aso

por

el T

raba

jado

r S

ocia

lR

ealiz

ar la

pro

pues

ta a

ctua

ción

Tram

itar

cada

pre

stac

ión

espe

cífic

ase

guim

ient

o de

inci

denc

ias

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE B

AS

E (

S.S

.B.)

• • • •

TER

CER

A E

DA

D

INS

ER

CIÓ

N S

OC

IAL

INFA

NC

IA Y

FA

MIL

IA

CO

MU

NID

AD

AU

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OM

A

CO

MID

A A

DO

MIC

ILIO

TELE-A

LA

RM

A

S.A

.D F

AM

ILIA

R

S.A

.D E

DU

CATIV

O

Prog

ram

as c

ompa

rtid

os

Se

com

unic

a al

inte

resa

do,

se r

egis

tra

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etic

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conc

edid

a y

seha

ce u

na p

lani

ficac

ión

del r

ecur

so y

una

coo

rdin

ació

n co

n la

cont

rata

. Fi

nalm

ente

se

resu

elve

y n

otifi

ca.

Se

com

unic

a al

inte

resa

do,

se r

ealiz

a un

a co

ordi

naci

ón c

on la

cont

rata

, se

env

ían

las

ficha

s de

usu

ario

s a

SO

S y

se

gest

iona

el

depó

sito

de

llave

s, s

e re

suel

ve y

not

ifica

.

Se

com

unic

a al

inte

resa

do,

se r

ealiz

a un

a co

ordi

naci

ón d

elca

lend

ario

de

actu

acio

nes

con

la c

ontr

ata

así c

omo

de la

s po

sibl

esin

cide

ncia

s qu

e pu

edan

sur

gir

y se

llev

a a

cabo

un

segu

imie

nto

delo

s us

uario

s, s

e re

suel

ve y

not

ifica

.

Se

com

unic

a al

inte

resa

do,

se r

ealiz

a un

a co

ordi

naci

ón d

elca

lend

ario

de

actu

acio

nes

con

la c

ontr

ata

así c

omo

de la

s po

sibl

esin

cide

ncia

s qu

e pu

edan

sur

gir

y se

llev

a a

cabo

un

segu

imie

nto

delo

s us

uario

s, s

e re

suel

ve y

not

ifica

.

Ser

vici

o or

ient

ado

a la

s pe

rson

as q

ue p

rese

ntan

pro

blem

as p

arra

la r

ealiz

ació

n de

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activ

idad

es e

lem

enta

les

de la

vid

a di

aria

, pr

opor

cion

ándo

les

aten

ción

dire

cta

en e

l pro

pio

hoga

r,m

edia

nte

inte

rven

cion

es e

spec

ífica

s qu

e fa

vore

zcan

su

perm

anen

cia

e in

tegr

ació

n en

su

ento

rno

habi

tual

y c

ompe

nsen

su

rest

ricci

ón d

e au

tono

mía

fun

cion

al.

- A

yuda

pre

stad

a en

el d

omic

ilio:

con

sist

e en

pro

porc

iona

r ap

oyo

en e

l en

el d

esem

peño

de

activ

idad

es f

unci

onal

es y

de

orga

niza

ción

med

iant

e la

inte

rven

ción

de

Trab

ajad

ores

/as

f

amili

ares

- C

omid

as a

Dom

icili

o: c

onsi

ste

en la

ela

bora

ción

y e

l rep

arto

de

la c

omid

a co

ndim

enta

da h

asta

el d

omic

ilio.

- S

ervi

cio

de t

ele-

alar

ma:

sis

tem

a de

tra

nsm

isió

n, d

e pe

tició

n de

ayu

da,

cone

ctad

o co

n S

OS

y q

ue e

s ac

tivad

o po

r lo

s us

uario

s en

un

mom

ento

de

nece

sida

d ó

cris

is.


226


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IOS D

E AY

UD

A A

DO

MIC

ILIO

PROC

ESOS

Port

ador

es d

e❒

Serv

icio

de

aten

ción

a D

omic

ilio.

Pers

onal

:co

stes

:Nº

Usu

ario

s.- 1

Res

pons

able

.- 1

/2 J

efe

Adm

inis

trativ

o.

❒Co

mid

a a

dom

icili

o.Pe

rson

al:

Nº U

suar

ios.

- Jef

e Se

rvic

io.

Nº C

omid

as- A

dmin

istra

tivo.

año.

- Aux

. Adm

inis

trativ

o.

Cont

rata

s:

A ge

stio

nar d

esde

el S

SB:

- Dia

gnos

ticar

el c

aso

por e

l tra

baja

dor s

ocia

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real

izar l

a pr

opue

sta

de a

ctua

ción

por

el t

raba

jado

r soc

ial.

- Tra

mita

r cad

a pr

esta

ción

esp

ecífi

ca.

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

Por l

a so

licitu

d re

cibi

da:

- Rec

ibir

la p

ropu

esta

de

caso

s nu

evos

.- E

stud

iar y

eva

luar

la p

ropu

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.- C

oord

inar

con

la u

nida

d de

pro

cede

ncia

.- D

ar e

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to b

ueno

el r

espo

nsab

le.

- Asi

gnar

a la

con

trata

cor

resp

ondi

ente

seg

ún p

rest

ació

n.

Com

unes

par

a to

das

las

pres

taci

ones

del

SAD

:- R

esol

ver y

not

ifica

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onta

biliz

ar, c

ompr

obar

las

fact

uras

y fa

ctur

ar a

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ario

.- D

iseñ

ar in

stru

men

tos

de tr

abaj

o (b

ases

de

dato

s).

A ge

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nar d

esde

el r

ecur

so:

- Com

unic

ar a

l int

eres

ado.

- Reg

istra

r la

petic

ión

conc

edid

a.- P

lani

ficar

el r

ecur

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nclu

ir en

cad

ena

fría

o ca

lient

e se

gún

pato

logí

a de

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ario

.- C

oord

inar

la c

ontra

ta y

los

repa

rtid

ores

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ealiz

ar u

n co

ntro

l y s

egui

mie

nto

diar

io d

e la

s in

cide

ncia

s en

la

pres

taci

ón.

- Rea

lizar

un

cont

rol y

seg

uim

ient

o se

man

al c

on la

s co

ntra

tas.


227


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IOS D

E AY

UD

A A

DO

MIC

ILIO

PROC

ESOS

Port

ador

es d

e❒

Tele

ala

rma.

Pers

onal

:co

stes

:Je

fe S

ervic

io:

Nº T

itula

res.

- Adm

inis

trativ

o.- A

ux. A

dmin

istra

tivo.

❒SA

D-Fa

mili

ar.

Pers

onal

:(P

reve

nció

n, a

tenc

ión

dom

éstic

a y

- Jef

e Se

rvic

io.

Nº u

suar

ios.

aten

ción

per

sona

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dmin

istra

tivo.

Nº h

oras

.- A

uxili

ar A

dmin

istra

tivo.

Cont

rata

s:

❒SA

D-Ed

ucat

ivo.

Pers

onal

:(E

duca

tivo)

.- R

espo

nsab

le.

Nº u

suar

ios.

- Aux

iliar

Adm

inis

trativ

o.Nº

hor

as.

Cont

rata

s:

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Com

unic

ar a

l int

eres

ado.

- Coo

rdin

ar c

on la

s co

ntra

tas

de e

quip

os y

de

inst

alac

ión

deap

arat

os d

e al

arm

a en

dom

icili

os d

e us

uario

s.

- Env

iar l

as fi

chas

de

usua

rios

a la

con

trata

y g

estio

nar e

l dep

ósito

de

llav

es.

- Rea

lizar

un

cont

rol y

seg

uim

ient

o di

ario

de

la p

rest

ació

n.

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Com

unic

ar a

l int

eres

ado.

- Coo

rdin

ar e

l cal

enda

rio d

e ac

tuac

ione

s co

n la

con

trata

.

- Ges

tiona

r las

inci

denc

ias

en e

l cal

enda

rio d

el u

suar

io y

en

el d

e la

con

trata

.

- Rea

lizar

un

cont

rol y

seg

uim

ient

o de

los

usua

rios.

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Com

unic

ar a

l int

eres

ado.

- Coo

rdin

ar e

l cal

enda

rio d

e ac

tuac

ione

s co

n la

con

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.

- Ges

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r las

inci

denc

ias

en e

l cal

enda

rio d

el u

suar

io y

en

el d

ela

con

trata

.

- Rea

lizar

un

cont

rol y

seg

uim

ient

o de

los

usua

rios.


228


ED

UC

AC

IÓN

DE C

ALL

EIn

terv

enci

ón d

irigi

da a

ado

lesc

ente

s qu

e pr

esen

tan

un c

onju

nto

de in

dica

dore

s de

rie

sgo,

tan

to e

n su

con

text

o so

cial

y fam

iliar

, co

mo

en s

u re

laci

ón c

on e

l med

io.

La m

etod

olog

ía d

el p

rogr

ama

supo

ne la

pre

senc

ia y

con

tact

o de

los

educ

ador

es c

on lo

s ad

oles

cent

es c

omo

elem

ento

cla

ve d

e la

inte

rven

ción

.

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE B

AS

E (

S.S

.B.)

Impl

emen

tar

el p

rogr

ama

con

el T

raba

jado

r S

ocia

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Cap

tar

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otiv

ar a

los/

as jó

vene

s.•

Sup

ervi

sar

y ha

cer

segu

imie

nto

del p

rogr

ama.

•

ED

UC

AC

IÓN

DE C

ALL

ES

e m

arca

n lo

s cr

iterio

s de

l pro

gram

a y

se r

ealiz

a la

ges

tión

yco

ordi

naci

ón d

e la

con

trat

a.

- Res

pons

able

.Pe

rson

al:

POR

TAD

OR

ESD

E C

OST

ES:

Adol

esce

ntes

aten

dido

s.

A g

esti

onar

des

de e

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:- I

mpl

emen

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gram

a co

n el

edu

cado

r de

Calle

.- C

apta

r jóv

enes

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otiv

ar a

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jóve

nes.

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el p

rogr

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dia

gnos

ticar

y v

alor

ar a

la fa

mili

a.- C

erra

r el c

aso.

- Coo

rdin

ar c

on e

l equ

ipo

del S

SB.

A g

esti

onar

des

de e

l rec

urso

:- M

arca

r crit

erio

r del

pro

gram

a.- G

estio

nar y

coo

rdin

ar la

con

trata

.- E

valu

ar p

rogr

amas

de

prev

enci

ón y

pro

moc

ión.

- Rea

lizar

una

coo

rdin

ació

n in

terd

epar

tam

enta

l.

ED

UC

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IÓN

DE C

ALL

EP

RES

TAC

IÓN

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TIV

IDA

DES

REC

UR

SO

SN

.º S

ER

VIC

IOS

PRO

CES

OS

Educ

ació

n de

cal

le❏

Con

trat

as:


229


PR

OG

RA

MA

S D

E A

TE

NC

IÓN

CO

MU

NIT

AR

IAS

e ge

stio

na y

pla

nific

a la

pro

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n an

ual q

ue,

una

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rada

por

el D

epar

tam

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de

Ser

vici

os S

ocia

les,

ser

á im

plan

tada

en

los

Cen

tros

Cív

icos

, po

r ej

empl

o.

- Res

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able

.Pe

rson

al:

POR

TAD

OR

ESD

E C

OST

ES:

Tota

l Par

ticip

ante

s.

PR

OG

RA

MA

S D

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TEN

CIÓ

N C

OM

UN

ITA

RIA

PR

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TAC

IÓN

AC

TIV

IDA

DES

REC

UR

SO

SN

.º S

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VIC

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PRO

CES

OS

Con

trat

as:

Info

rmac

ión

yse

nsib

iliza

ción

soc

ial.

❏

Com

pete

ncia

soc

ial y

crec

imie

nto

pers

onal

.❏

Part

icip

ació

n co

mun

itaria

y ap

oyo

solid

ario

.❏

Am

orti

zaci

ón:

Tota

l act

ivid

ades

.A

gest

iona

r des

de lo

s re

curs

os (p

ara

4 añ

os)

- R

edac

tar l

as b

ases

de

la c

onvo

cato

ria.

- D

ifund

ir la

con

voca

toria

.-

Eva

luar

las

solic

itude

s.-

Ges

tiona

r la

bols

a de

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yect

os.

- V

alor

ar d

esde

el D

epar

tam

ento

de

Inte

rven

ción

Soc

ial.

❏ G

estió

n de

la p

rogr

amac

ión

anua

l del

SSB

:-

Pon

er e

n m

arch

a el

pro

gram

a an

ual.

- P

lani

ficar

la p

rogr

amac

ión

anua

l.-

Im

plan

tar e

n lo

s Ce

ntro

s Cí

vico

s.

A g

esti

onar

des

de e

l SSB

:

Dia

gnos

ticar

la n

eces

idad

de

la z

ona:

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labo

rar l

os p

roye

ctos

.-

Im

plem

enta

r.

SE

RV

ICIO

S S

OC

IALE

S D

E B

AS

E (

S.S

.B.)

1.

Diag

nóst

ico

de n

eces

idad

es d

e la

zon

a.2.

El

abor

ació

n de

pro

yect

os.

3.

Prop

oner

la c

ontra

taci

ón d

e lo

s ta

llere

s.4.

Im

plem

enta

ción

y s

egui

mie

nto

de la

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ivid

ad.

PR

OG

RA

MA

S D

E A

TEN

CIÓ

N C

OM

UN

ITA

RIA

:Es

tos

prog

ram

as s

e de

finen

a p

artir

de

los

obje

tivos

gen

eral

es e

stab

leci

dos

desd

e el

pro

pio

serv

icio

de

Acci

ón C

omun

itaria

y s

e co

ncre

tan

en d

ifere

ntes

pro

yect

os q

ue c

ada

equi

po d

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s S.

S.B.

ela

bora

par

a ca

da z

ona

de a

ctua

ción

sig

uien

do e

l cal

enda

rio e

scol

ar. E

xist

en 3

pro

gram

as c

omun

itario

s:

- In

form

ació

n y

Sens

ibili

zaci

ón S

ocia

l.-

Com

pete

ncia

Soc

ial y

Cre

cim

ient

o Pe

rson

al.

- P

arti

cipa

ción

Com

unit

aria

y A

poyo

Sol

idar

io.


INSERCIÓN SOCIALCATÁLOGO DE PRESTACIONES

• Servicio Municipal de Urgencias Sociales.

• Programa educación de calle para personas sin hogar.

• Servicio Municipal de Acogida a la Inmigración:- Asistencia jurídica.- Mediación.- Atención social.- Talleres de alfabetización.- Apoyo psicológico.- Servicio de traducción e interpretación.- Sala multicultural.

• Centro de acogida a familias extranjeras.

• Pisos tutelados para extranjeros.

• Centro Municipal de Acogida Social.

• Pisos de emergencia social polivalentes y violencia de género.

• Centro Municipal de Acogida para “ personas sin hogar.”

• Centro de acogida inmediata y teléfono de emergencias.

• Centro de acogida de noche para personas en situación de exclusión social.

• Centro de Día para personas en situación de exclusión social.

• Programa de intervención para la incorporación social.

• Taller ocupacional.

• Tienda de la solidaridad.

• Tienda de reciclado y venta de Ropa.

• Programas de actividades de inserción socio-laboral.

• Talleres de inserción socio-laboral.

• Servicio de Apoyo a Gays y Lesbianas.

• Convenio con Asociación de Sordos.

• Convenio Comedor-Social.

• Programa de derecho a la muerte digna.

230



231


Entra

daal

recu

rso

(pro

ceso

)

Rec

urso

s de

aco

gida

Cole

ctiv

os e

n si

tuac

ión

derie

sgo,

exc

lusi

ón s

ocia

l ode

em

erge

ncia

DER

IVAD

A

DIR

ECTA

Ser

vici

o M

unic

ipal

de

Urg

enci

as S

ocia

les

(SM

US

)

Ser

vici

o M

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de

acog

ida

a la

inm

igra

ción

Inse

rció

nen

el

recu

rso

Recu

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deac

ogid

a

Prog

ram

asde

inse

rció

n

Prog

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as d

eIn

serc

ión

Gen

eral

yVi

olen

cia

de g

éner

o

- In

mig

rann

tes

- Po

blac

ión

acog

ida

enn

situ

ació

n de

em

erge

ncia

- Po

blac

ión

acog

ida

sin

hoga

r-

Acog

ida

a la

pob

laci

ón p

enite

ncia

ria-

Pobl

ació

n en

situ

ació

n o

riesg

o de

exc

lusi

ón

- S

ervi

cios

Soc

iale

s de

Bas

e (S

SB)

- In

fanc

ia y

fam

ilia

- C

omun

idad

Aut

ónom

a-

Ter

cera

Eda

d

Talle

res

Ocup

acio

nale

s Pr

elab

oral

es

Prog

ram

as e

duca

tivos

(Tal

ler d

eal

fabe

tizac

ión,

nue

vas

tecn

olog

ías,

habi

lidad

es s

ocia

les,

sal

ud e

hig

iene

)

INSER

CIÓ

N S

OC

IAL


232


TRAN

SEÚ

NTE

S-

Na

cion

ales

-

Extra

njer

os

RES

IDEN

TES

MU

JER

Inte

rven

ción

urge

nte

Telé

fono

24

h.

Com

isió

n de

Valo

raci

ón

Cent

ro M

unic

ipal

de

Acog

ida

Soci

al (C

MAS

)

Pobl

ació

n ac

ogid

asi

n te

cho

Cent

ro d

e Ac

ogid

aIn

med

iata

Piso

stu

tela

dos

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ro d

e No

che

para

exc

luid

osso

cial

es

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ro M

unic

ipal

de

acog

ida

para

per

sona

ssi

n te

cho

y co

npr

oble

mas

adi

cion

ales

Cent

ro d

e dí

apa

raex

clui

dos

soci

al

Inm

igra

ntes

Serv

icio

Mun

icip

alde

Aco

gida

a la

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igra

ción

Cent

ro d

eac

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a a

fani

lias

extra

njer

as

Piso

s tu

tela

dos

para

extra

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os

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s de

emer

genc

ia

ACC

ESO

DIR

ECTO

Serv

icio

Mun

icip

alde Ur

genc

ias

Soci

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- Inf

anci

a y

fam

ilia

(<18

año

s)- S

ervic

ios

Soci

ales

Bas

e (S

SB)

- Ter

cera

Eda

d

SER

VIC

IO M

UN

ICIP

AL

DE

UR

GEN

CIA

S S

OC

IALE

S (

SMU

S)


233

POR

TAD

OR

ESD

E C

OST

ES:

N.º

tota

lin

terv

enci

ones

SER

VIC

IO M

UN

ICIP

AL

DE U

RG

EN

CIA

S S

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SP

RES

TAC

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AC

TIV

IDA

DES

REC

UR

SO

SN

.º S

ER

VIC

IOS

PRO

CES

OS

Con

trat

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N.º

tota

lat

endi

dos

Trab

ajad

or S

ocia

l-

Inf

orm

as, a

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rar y

orie

ntar

a lo

s us

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s-

Det

ecta

r y s

iste

mat

izar l

os p

robl

emas

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eman

das

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tead

as p

or lo

s us

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s-

Est

able

cer o

bjet

ivos

o p

rogr

amas

de

inte

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ción

Urge

ncia

s So

cial

es❏

Educ

ació

n de

cal

le❏

Aten

ción

vio

lenc

ia d

e gé

nero

❏

Acce

so d

irect

o

Serv

icio

Mun

icip

alde

Urg

enci

asSo

cial

es (S

MUS

)Ce

ntro

de

Acog

ida

a la

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igra

ción

Serv

icio

s So

cial

es d

eBa

se (S

SB)

Mov

imie

ntos

Asoc

iativ

os

Serv

icio

de

med

iaci

ón

Com

isió

n de

val

orac

ión

Piso

s tu

tela

dos

para

ext

ranj

eros

Cent

ro d

e Ac

ogid

a a

fam

ilias

extra

njer

as

Prog

ram

as d

e At

enci

ón S

ocia

l

Serv

icio

Jur

ídic

o (C

omité

Espa

ñol A

yuda

al r

efug

iado

)

Apoy

o ps

icol

ógic

o

Talle

res

de a

lfabe

tizac

ión

SER

VIC

IO M

UN

ICIP

AL

DE

AC

OG

IDA

A L

A I

NM

IGR

AC

IÓN


234


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IO M

UN

ICIP

AL

DE

AC

OG

IDA

A L

A I

NM

IGR

AC

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CEN

TRO

DE

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IDA

A F

AM

ILIA

S E

XTR

AN

JER

AS- C

oord

inar

el s

ervic

io.

- Ate

nció

n ps

icol

ógic

a.

Resp

onsa

ble:

- Sup

ervis

ar y

con

trola

r los

obj

etivo

s de

l Pro

gram

a de

Aco

gida

.- P

rogr

amar

act

ivida

des

soci

ales

, lúd

icas

y c

ultu

rale

s.Co

ordi

nado

ra:

- Ate

nder

y tr

atar

los

prob

lem

as d

e la

s fa

mili

as u

suar

ias.

- Inf

orm

ar, o

rient

ar y

ase

sora

r ant

e la

s de

man

das

plan

tead

as.

- Ges

tiona

r y tr

amita

r rec

urso

s.- C

oord

inar

pro

fesi

onal

es, c

olab

orad

ores

y v

olun

tario

s.Ed

ucad

or S

ocia

l:- C

ontro

lar e

l cum

plim

ient

o de

las

norm

as.

-Fac

ilita

r el

des

envo

lvim

ient

o de

las

fam

ilias

en

las

rede

s de

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ción

y a

poyo

de

la c

omun

idad

.Co

cine

ro:

- Des

arro

llar a

ctivi

dade

s pa

ra la

adq

uisi

ción

de

hábi

tos

culin

ario

s.- R

ealiz

ació

n de

las

com

pras

con

los

usua

rios.

- Pre

para

ción

de

las

com

idas

con

la c

olab

orac

ión

de lo

s us

uario

s.

Pers

onal

:- P

sicó

logo

.- C

onse

rje.

Cont

rata

s:

Conv

enio

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

Pers

onal

:Co

ntra

tas:

Conv

enio

s:

- Aso

ciac

ión

Afro

amer

ican

a, p

orej

empl

o.

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒As

iste

ncia

Soc

ial.

❒As

iste

ncia

Jur

ídic

a.❒

Med

iaci

ón.

❒At

enci

ón P

sico

lógi

ca.

❒Sa

la d

e en

cuen

tro.

❒Ta

llere

s.

❒Al

ojam

ient

o.❒

Prog

ram

a ed

ucat

ivo.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pe

rson

asat

endi

das.

Aten

cion

esre

aliza

das.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pe

rson

asat

endi

das.


235


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PIS

OS T

UTE

LAD

OS P

AR

A E

XTR

AN

JER

OS

Func

ione

s de

coo

rdin

ació

n:-G

estio

nar e

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gram

a de

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gida

en

el p

iso

tute

lado

.-S

uper

visar

y c

ontro

lar l

os o

bjet

ivos

del p

rogr

ama

en to

das

las

ini-

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ivas

pues

tas

en m

arch

a en

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iso.

-Pro

pone

r al D

epar

tam

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de

Serv

icio

s So

cial

es in

icia

tivas

par

ael

mej

or fu

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nam

ient

o de

l pis

o tu

tela

do.

-Pro

gram

ar la

s ac

tivid

ades

soc

iale

s, lú

dica

s y

cultu

rale

s.

Mon

itor r

espo

nsab

le:

-Con

trola

r el c

umpl

imie

nto

de la

s no

rmas

del

pis

o.-A

poya

r psi

coló

gica

men

te a

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rios

que

lo n

eces

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-Sup

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ar la

con

secu

ción

de

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obje

tivos

que

tie

nen

los

usua

-rio

s en

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lan

de tr

abaj

o.-a

cudi

r a la

s re

unio

nes

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dica

s co

n el

rest

o de

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ipo.

Pers

onal

:Co

ntra

tas:

Conv

enio

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Al

ojam

ient

o.❒

Prog

ram

a ed

ucat

ivo.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pe

rson

asat

endi

das.


236


Ser

vici

o M

unic

ipal

de U

rgen

cias

Soc

iale

s (S

MU

S)

SS

B y

Esp

ecia

lizad

os

Com

isió

n de

val

orac

ión

Cen

tro

Mun

icip

alde

Aco

gida

Soc

ial

(CM

AS

)

Cor

ta e

stan

cia

(1 a

4dí

as)

Med

ia y

larg

a es

tanc

ia

Cob

ertu

ra d

ene

cesi

dade

s bá

sica

s

Talle

res

ocup

acio

nale

s

Med

ia e

stan

cia

(5 a

30

días

)

Larg

a es

tanc

ia (

más

de

30

día

s)

Pro

gram

as e

duca

tivo

s

CEN

TRO

MU

NIC

IPA

L D

E A

CO

GID

A S

OC

IAL

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

MU

NIC

IPA

L D

E A

CO

GID

A S

OC

IAL

Resp

onsa

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-Org

aniza

r y ge

stion

ar e

l func

ionam

iento

de

las a

ctivid

ades

diar

ias d

el ce

ntro

.-H

acer

seg

uimien

to d

e la

gest

ión d

iaria.

Trab

ajado

r/a

Socia

l:-P

rest

ar a

tenc

ión in

med

iata

de la

s ne

cesid

ades

soc

iales

de

los u

suar

ios.

-Rea

lizar

seg

uimien

to y

coor

dinac

ión e

n la

aten

ción

integ

ral d

el us

uario

.-G

estio

nar a

yuda

s ec

onóm

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u ot

ros

recu

rsos

.Ed

ucad

or/a

Soc

ial:

-Rea

lizar

seg

uimien

to in

dividu

aliza

do d

el itin

erar

io de

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rción

de

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erso

-na

s ac

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s en

pro

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s de

med

ia, la

rga

esta

ncia.

-Hac

er p

rogra

mac

ión, s

eguim

iento

y ev

aluac

ión d

e ta

llere

s.Gu

arda

s:-V

igilan

cia d

el ce

ntro

.Op

erar

ios d

e lim

pieza

- ca

mare

ros:

-Lim

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.-S

ervic

io de

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edor.

Perso

nal:

-Res

pons

able.

-Edu

cado

r Soc

ial.

-Aux

. Adm

inist

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o.-G

uard

as.

-Lim

piado

res.

Cont

rata

s:-M

onito

raje.

-Pelu

quer

ía.-C

ocina

.Am

ortiz

ación

de

inver

sione

s:

❒Alo

jamien

to.

❒Pr

ogra

ma

educ

ativo

.Po

rtado

res d

eco

stes

:N.

º de

pern

octa

cione

s.

Corta

est

ancia

.

Med

ia es

tanc

ia.

Larg

a es

tanc

ia.


237


Serv

icio

s So

cial

es d

eBa

se (S

SB)

Serv

icio

Mun

icip

alde

Urg

enci

asSo

cial

es (S

MUS

)

Piso

s de

Em

erge

ncia

Soc

ial

Com

isió

n de

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orac

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Viol

enci

a de

géne

ro

Otr

asem

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s(d

esah

ucio

,in

cend

io…

)

Piso

s

Cent

ro d

e Ac

ogid

a In

med

iata

(pis

os)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PIS

OS D

E EM

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ENC

IA S

OC

IAL

PO

LIVA

LEN

TES Y

VIO

LEN

CIA

DE

GÉN

ERO

Gest

ión

del r

espo

nsab

le:

-Pla

nific

ar y

ges

tiona

r la

vivie

nda.

-Rea

lizar

seg

uim

ient

o de

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vivie

ndas

.-A

com

paña

r y h

acer

seg

uim

ient

o de

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usua

rios.

-Coo

rdin

arse

con

el T

raba

jado

r Soc

ial d

e re

fere

ncia

.

Pers

onal

:-T

raba

jado

r Soc

ial.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Al

ojam

ient

o.

❒Pr

ogra

ma

educ

ativo

.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pi

sos.

Fam

ilias

usua

rias.

PO

BLA

CIÓ

N A

CO

GID

A E

N S

ITU

AC

IÓN

DE

EMER

GEN

CIA


238


Serv

icio

Mun

icipa

lde

Urg

encia

sSo

ciale

s (S

MUS

)

Serv

icio

Socia

les

deBa

se (S

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Com

isió

n de

valo

ració

n

Piso

s tu

tela

dos

Cent

ro M

unici

pal d

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ogid

apa

ra p

erso

nas

sin

tech

o y c

onpr

oble

mas

adi

ciona

les

Cent

ro d

e dí

a pa

ra e

xclu

idos

socia

les

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ro d

e no

che

para

exclu

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soc

iale

sCo

rta

esta

ncia Talle

res

Med

ia y

larg

aes

tanc

ia

Larg

aes

tanc

ia

PO

BLA

CIÓ

N A

CO

GID

A S

IN T

ECH

O


239


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

MU

NIC

IPA

L D

E A

CO

GID

A P

AR

A S

IN H

OG

AR

Gest

ión

del r

espo

nsab

le-E

labo

rar

el c

onte

nido

del

Con

veni

o y

las

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s di

rect

rices

yob

jetiv

os d

e es

te re

curs

o.-H

acer

seg

uim

ient

o de

l co

nven

io,

pres

tar

apoy

o té

cnic

o y

dere

curs

os.

-Coo

rdin

arse

con

los

serv

icio

s de

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renc

ia y

hac

erse

guim

ient

o de

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pers

onas

.-R

ealiz

ar v

alor

ació

n y

hace

r seg

uim

ient

o de

los

usua

rios.

-P

artic

ipar

en

las

Com

isio

nes

de V

alor

ació

n.

-Pro

porc

iona

r equ

ipam

ient

o al

recu

rso.

-Sup

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ar la

cor

rect

a pr

esta

ción

del

Ser

vicio

y la

act

ivida

d de

la c

asa.

-S

uper

visar

la la

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quip

o de

trab

ajo.

-Tom

ar

deci

sion

es

inm

edia

tas

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solve

r ev

entu

alid

ades

o

conf

licto

s.-E

labo

rar e

l pro

yect

o y

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emor

ia.

-Par

ticip

ar y

diri

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as re

unio

nes

sem

anal

es d

el q

uipo

.-C

oord

inar

se c

on o

tros

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icio

s y

prof

esio

nale

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coge

r ini

cial

men

te a

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ario

.-A

tend

er a

cad

a us

uario

.-I

nfor

mar

a lo

s us

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s de

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recu

rsos

exis

tent

es.

-Hac

er s

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mie

nto

de lo

s us

uario

s y

ser r

efer

ente

edu

cativ

o.-R

ecib

ir y

ubic

ar e

n la

cas

a a

nuev

os u

suar

ios.

-Aco

mpa

ñar y

apo

yar a

los

usua

rios.

-Sup

ervis

ar e

l cum

plim

ient

o de

los

com

prom

isos

adq

uirid

os p

orpa

rte

de c

ada

usua

rio.

Pers

onal

:- J

efat

ura

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io.

-Tra

baja

dor/

a So

cial

.

Cont

rata

s:

Conv

enio

s

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Al

ojam

ient

o.

❒Pr

ogra

ma

educ

ativo

.

Port

ador

es d

eco

stes

:To

tal

usua

rios.

Nuev

osus

uario

s.

Usua

rios

con

segu

imie

nto.


240


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PIS

OS T

UTE

LAD

OS P

RO

BLE

MA

S D

E IN

SER

CIÓ

N -Ela

bora

r el c

onte

nido

de

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Conv

enio

s y

las

línea

s di

rect

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y ob

jetiv

os d

e es

tos

Recu

rsos

.

-Hac

er s

egui

mie

nto

de lo

s co

nven

ios,

pre

star

apo

yo té

cnic

o y

dere

curs

os.

-Coo

rdin

arse

con

los

serv

icio

s de

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renc

ia y

hac

er s

egui

mie

n-to

de

las

pers

onas

(Téc

nico

).

-Rea

lizar

val

orac

ión

y ha

cer s

egui

mie

nto

de lo

s us

uario

s.

-Par

ticip

ar e

n la

s Co

mis

ione

s de

Val

orac

ión

(Téc

nico

).

-Dar

Vis

to B

ueno

a l

as p

ropu

esta

s de

acc

eso,

sal

ida

del

recu

rso,

etc

. (Je

fatu

ra).

-Pro

porc

iona

r equ

ipam

ient

os a

los

recu

rsos

.

-Sup

ervis

ar la

cor

rect

a pr

esta

ción

del

Ser

vicio

y la

act

ivida

d de

la c

asa.

-Rep

rese

ntar

al s

ervic

io y

el d

epar

tam

ento

en

otra

s in

stitu

cio-

nes.

-Rea

lizar

seg

uim

ient

o y

eval

uaci

ón d

e la

ges

tión

y co

nsec

ució

nde

obj

etivo

s.

-Res

pons

abili

zars

e de

l fun

cion

amie

nto

del P

rogr

ama.

-Coo

rdin

arse

con

el S

ervic

io d

e In

serc

ión

para

la r

ecep

ción

de

nuev

os c

asos

.

-Inf

orm

ar a

l eq

uipo

de

educ

ador

es s

obre

med

idas

tut

oria

les

dete

rmin

adas

en

cada

cas

o.

-Rec

ibir

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icar

en

el p

iso

a nu

evos

usu

ario

s.

-Aco

mpa

ñar y

apo

yar a

los

usua

rios.

-Sup

ervis

ar e

l cum

plim

ient

o de

los

com

prom

isos

adq

uirid

os p

orpa

rte

de c

ada

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rio.

Pers

onal

:-T

raba

jado

r/a

Soci

alde

Inse

rció

n.-J

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ura

del S

ervic

io.

Cont

rata

s:

Conv

enio

s

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Al

ojam

ient

o.

❒Pr

ogra

ma

educ

ativo

.

Port

ador

es d

eco

stes

:Vi

viend

as.

Tota

lus

uario

s.


241


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

DE

AC

OG

IDA

DE

NO

CH

E PA

RA

PER

SO

NA

S E

N S

ITU

AC

IÓN

DE

EXC

LUSIÓ

N S

OC

IAL

-Ela

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r el

mar

co t

eóric

o de

l rec

urso

y la

s lín

eas

dire

ctric

es y

obje

tivos

de

esto

s Re

curs

os.

-Hac

er s

egui

mie

nto

del

cont

rato

, pr

esta

r ap

oyo

técn

ico

y de

recu

rsos

.

-Coo

rdin

arse

con

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serv

icio

s de

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renc

ia y

hac

er s

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mie

n-to

de

las

pers

onas

.

-Rea

lizar

val

orac

ión

y ha

cer s

egui

mie

nto

de lo

s us

uario

s.

-Par

ticip

ar e

n la

s Co

mis

ione

s de

Val

orac

ión.

-Dar

Vis

to B

ueno

a l

as p

ropu

esta

s de

acc

eso,

sal

ida

del

recu

rso,

etc

.

-Pro

porc

iona

r equ

ipam

ient

os a

l rec

urso

.

-Sup

ervis

ar la

cor

rect

a pr

esta

ción

del

Ser

vicio

.

-Vig

ilar e

l cen

tro.

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ger e

info

rmar

a q

uien

es a

cced

en a

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tro.

-Med

iar y

reso

lver c

onfli

ctos

.

-Hac

er c

oord

inac

ión

con

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Serv

icio

s So

cial

es M

unic

ipal

es y

real

izar p

ropu

esta

s re

spec

to a

per

sona

s us

uaria

s.

-Coo

rdin

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ipo

de m

onito

rizad

o.

-Inf

orm

ar a

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vicio

de

Inse

rció

n So

cial

del

des

arro

llo d

e la

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i-vid

ad d

el C

entro

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e la

s in

cide

ncia

s qu

e se

pue

dan

prod

ucir.

-Hac

er s

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mie

nto

de lo

s us

uario

s y

ser r

efer

ente

edu

cativ

o.

Pers

onal

:-T

raba

jado

r/a

Soci

al.

-Jef

atur

a de

l Ser

vicio

.

Cont

rata

s:

Conv

enio

:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Al

ojam

ient

o.

❒Pr

ogra

ma

educ

ativo

.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pl

azas

.

Tota

lus

uario

s.


242


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

DE

DÍA

PA

RA

PER

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NA

S E

N S

ITU

AC

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DE

EXC

LUSIÓ

N S

OC

IAL

-Ela

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onte

nido

del

Con

veni

o y

las

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s di

rect

rices

y o

bje-

tivos

de

este

Rec

urso

, jun

to a

los

técn

icos

de

dipu

taci

ón y

de

laCo

mis

ión

Ciud

adan

a an

ti-Si

da.

-Hac

er s

egui

mie

nto

del

conv

enio

, pr

esta

r ap

oyo

técn

ico

y de

recu

rsos

.

-Coo

rdin

arse

con

los

serv

icio

s de

refe

renc

ia y

hac

er s

egui

mie

nto

de la

s pe

rson

as.

-Coo

rdin

ar c

on la

Dip

utac

ión

y la

ent

idad

ges

tora

la a

ctivi

dad

del

cent

ro.

-Par

ticip

ar e

n la

s Co

mis

ione

s de

Val

orac

ión.

-Sup

ervis

ar la

cor

rect

a pr

esta

ción

del

Ser

vicio

y la

act

ivida

d de

lce

ntro

.

-Rep

rese

ntar

al s

ervic

io y

el d

epar

tam

ento

en

otra

s in

stitu

cion

es.

-Res

pons

abiliz

arse

del

cen

tro.

-Org

aniza

r las

act

ivida

des

gene

rale

s de

l cen

tro.

-Coo

rdin

ació

n de

l equ

ipo

de tr

abaj

o de

l cen

tro.

-Inf

orm

ar a

l ayu

ntam

ient

o y d

iput

ació

n so

bre

la m

arch

a de

l cen

tro.

-Org

aniza

r y v

ehic

uliza

r usu

ario

s a

los

talle

res

de fo

rmac

ión.

-Ate

nder

, inf

orm

ar y

ase

sora

r.

-Tra

mita

r y g

estio

nar p

rest

acio

nes

y se

rvic

ios.

-Coo

rdin

ació

n co

n lo

s se

rvic

ios

soci

ales

mun

icip

ales

.

-Aco

ger a

l usu

ario

.

-Int

erve

nir t

erap

éutic

a-ed

ucat

ivam

ente

.

-Con

trola

r y tu

tela

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s us

uario

s.

-Inf

orm

ar s

obre

otro

s se

rvic

ios

soci

ales

de

la c

omun

idad

par

aco

nseg

uir s

u ac

erca

mie

nto.

Pers

onal

:-J

efat

ura.

-T

écni

co.

Cont

rata

s:

Conv

enio

:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Al

ojam

ient

o - P

rogr

ama

educ

ativo

.

❒Ap

oyo

indi

vidua

l.

❒In

icia

r itin

erar

ios

dein

serc

ión

soci

o-la

bora

l tut

elad

a.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pe

rson

asat

endi

das.


INFANCIA Y FAMILIACATÁLOGO DE PRESTACIONES

• Terapia Familiar.

• Mediación Familiar.

• Espacio y Vida.

• Centros de Día.

• Hogar Funcional.

• Programa de Desvinculación.

• Acogimiento Familiar.

• Valoración de Familias Acogedoras.

• Servicio de Visitas de Menores.

• Programa de Prevención Secundaria.

• Campañas de Prevención de Abusos Sexuales a Menores.

• Programa de Participación Infantil.

• Valoración de Casos.

243



244


Trab

ajad

orS

ocia

lPs

icól

ogos

Coo

rdin

ador

Trab

ajad

or S

ocia

lPs

icól

ogo

Equi

po d

eVa

lora

ción

Pla

ntill

a

PR

OC

ESO

DE

GES

TIÓ

N D

E LO

S SE

RVI

CIO

S:

Equi

po d

eac

ogim

ient

ore

side

ncia

l

Equi

po d

e ac

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ient

ofa

mili

ar

Equi

po d

e pr

ogra

mas

Trab

ajad

or S

ocia

lPs

icól

ogo

Educ

ador

Soc

ial

Trab

ajad

orS

ocia

lPs

icól

ogo

Coo

rdin

ador

a de

Cas

osC

omis

ión

Técn

ica

JEFA

TUR

A Y

SER

VIC

IO

SS

BIn

serc

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Soc

ial

)der

iva

el e

xped

ient

epo

r fa

mili

a)

Coo

rdin

ador

a de

Cas

osEs

tudi

o bá

sico

del

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o y

conc

esió

nde

la p

rest

ació

n

Hog

ares

yC

entr

os d

e D

ía

Acog

imie

nto

Fam

iliar

Expe

dien

te p

orFa

mili

a

Esta

díst

icas

:Ar

chiv

o de

alta

s y

baja

s po

r men

ores

(1)

Form

ada

por l

os re

pres

enta

ntes

de

los e

quipo

s de

valor

ación

y ac

ogim

iento

, la

jefat

ura,

la co

ordin

ador

a de

caso

s y u

na le

trada

(6 p

erso

nas)

.(2

)Es

tudia

los

caso

s qu

e ha

n sid

o re

miti

dos

por l

a co

ordin

ador

a (ve

ntan

illa d

e en

trada

en

el se

rvici

o).

(3)

Gest

iona

prog

ram

as d

e la

parti

cipac

ión in

fant

il, pr

ogra

mas

de

prev

enció

n y d

e int

erve

nción

com

unita

ria. N

o se

reco

gen

expe

dient

es p

or fa

milia

.

Inic

io

Otr

o pe

rson

al:

Auxi

liare

s ad

min

istr

ativ

os q

ue a

tiend

e la

bora

les

de la

com

isió

n Té

cnic

a y

de la

coo

rdin

ació

n de

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os.

OR

GA

NIG

RA

MA

FU

NC

ION

AL

DEL

SER

VIC

IO D

E IN

FAN

CIA

Y F

AM

ILIA


245


TER

AP

IA F

AM

ILIA

:

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE B

AS

E(S

.S.B

.)

Aten

der

al u

suar

io.

❏

Rec

ibir

y va

lora

r la

sol

icitu

d.❏

Rea

lizar

pro

pues

ta a

ctua

ción

.❏

SER

VIC

IOS

ES

PEC

IALIZ

AD

OS

Rec

ibir e

l inf

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e –

prop

uest

a.•

Der

ivac

ión

del c

aso

al e

quip

o de

ter

apia

con

trat

ado.

•C

oord

inac

ión

con

el e

quip

o co

ntra

tado

.•

TER

AP

IA F

AM

ILIA

R

Por m

edio

de

una

inte

rven

ción

psi

cote

rapé

utic

a es

peci

aliz

ada,

se

trab

aja

con

fam

ilias

en

cris

is a

fin

de p

rom

over

rec

urso

s qu

e pu

edan

incr

emen

tar s

us h

abili

dade

s re

laci

onal

es,

de e

duca

ción

y c

rianz

a co

n su

s hi

jos.

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

TER

AP

IA F

AM

ILIA

R

-Rec

ibir

el in

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e-pr

opue

sta

del T

raba

jado

r Soc

ial.

-Con

fecc

iona

r la

car

peta

con

la

docu

men

taci

ón y

reg

istra

r en

base

de

dato

s.-D

eriva

r el c

aso

al e

quip

o de

tera

pia.

-Coo

rdin

ar e

l tra

bajo

trim

estra

l con

el e

quip

o te

rapé

utic

o.-R

ecib

ir la

doc

umen

taci

ón fa

mili

ar c

on la

eva

luac

ión

del e

quip

ode

tera

pia.

-Dar

el V

isto

Bue

no a

la d

ocum

enta

ción

.-C

odifi

car e

n ba

se d

e da

tos.

-Cer

rar e

l cas

o.Ac

tivid

ades

com

unes

par

a M

edia

ción

y T

erap

ia F

amili

ar:

-Ela

bora

r el

plie

go d

e co

ndic

ione

s pa

ra l

a co

ntra

taci

ón d

eleq

uipo

(pro

pues

ta).

-Con

tabi

lizar

, sup

ervis

ar fa

ctur

as y

ela

bora

r el

info

rme

de v

isto

buen

o.

Pers

onal

:-P

sicó

logo

Cont

rata

s:

-Gab

inet

es P

rivad

os

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Te

rapi

a Fa

mili

arPo

rtad

ores

de

cost

es:

Fam

ilias

aten

dida

s

Men

ores

Sesi

ones

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

A L

A F

AM

ILIA

(I)


246


SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

A L

A F

AM

ILIA

(II)

SER

VIC

IOS

ES

PEC

IALIZ

AD

OS

Prog

ram

a di

rigid

o a

pare

jas

con

hijo

men

ores

de

edad

o i

ncap

acita

dos,

en

proc

eso

de s

epar

ació

n o

divo

rcio

, co

n el

fin

de

que

nego

cien

tod

o lo

rel

ativ

o a

las

rela

cion

espe

rson

ales

y p

ater

no-fi

liale

s qu

e re

girá

n tr

as la

sep

arac

ión

o di

vorc

io a

la f

amili

a y

dirig

ido

tam

bién

a f

amili

as c

on h

ijo p

read

oles

cent

es e

n la

s qu

e de

bido

al p

roce

so e

volu

tivo

de é

stos

exi

sta

una

situ

ació

n de

con

flict

o, p

or m

edio

de

un e

quip

o de

per

sona

s es

peci

aliz

ado

que

med

ian

para

con

segu

ir un

acu

erdo

ven

tajo

so p

ara

toda

s la

s pa

rtes

.

MED

IAC

IÓN

FA

MIL

IAR

MED

IAC

IÓN

FA

MIL

IAR

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE B

AS

E (

S.S

.B.)

AC

CES

O D

IREC

TO

JUZ

GA

DO

INS

TIT

UTO

FO

RA

L D

E B

IEN

ES

TAR

SO

CIA

L(I

.F.B

.S.)

Ate

nder

al u

suar

io.

•R

ecib

ir y

val

orar

la s

olic

itud

.•

Rea

lizar

pro

pues

ta a

ctua

ción

.•

Se

deriv

a pa

ra p

reve

nir

o re

solv

er c

onfli

ctos

que

sur

jan.

Rem

ite u

n in

form

e pr

opue

sta

al S

ervi

cio

de M

edia

ción

.

Las

fam

ilias

pue

den

acud

ir di

rect

amen

te p

ara

solic

itar

el s

ervi

cio

de M

edia

ción

.

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

MED

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IÓN

FA

MIL

IAR

- Infor

mar y

aten

der a

l usu

ario.

- Entr

evist

ar y r

ecog

er inf

orma

ción.

- Entr

egar

la do

cume

ntació

n para

solic

itar e

l recu

rso.

- Inse

rtar e

n el p

rogram

a de m

ediac

ión (p

ara us

uario

s que

acep

tan la

med

iación

).- E

labora

r el in

forme

(exc

epto

si pro

cede

de S

SB).

- Con

feccio

nar la

carpe

ta co

n la d

ocum

entac

ión y

regist

rar en

base

de da

tos.

- Deri

var e

l cas

o al e

quipo

med

iador.

- Coo

rdina

r el tr

abajo

sema

nalm

ente

con e

l equ

ipo m

ediad

or.- R

ecibi

r la do

cume

ntació

n fam

iliar c

on la

evalu

ación

del e

quipo

med

iador.

- Dar

el vis

to bu

eno a

la do

cume

ntació

n.- C

odific

ar en

base

de da

tos.

- Hac

er se

guim

iento

seme

stral

de ca

da fa

milia

para

comp

robar

el cu

mplim

iento

del

acue

rdo.

- Cer

rar el

caso

(al a

ño).

- Difu

ndir e

l prog

rama.

Activ

idade

s com

unes

para

Media

ción y

Terap

ia Fa

milia

r:- E

labora

r el p

liego

de co

ndici

ones

para

contr

atar e

l equ

ipo (p

ropue

sta).

- Con

tabiliz

ar co

ntable

mente

: sup

ervis

ar fac

turas

y e

labora

r el i

nform

e de

vist

obu

eno.

Perso

nal:

-Psic

ólogo

.-T

rabaja

dor S

ocial

.

Cont

ratas

:

Amor

tizac

ión de

invers

iones

:

❒Inf

orma

ción

❒Me

diació

n pare

ja

❒Me

diació

n pad

res-hi

jos

Porta

dores

deco

stes:

Fami

lias

atend

idas -

inf

orma

ción

Fami

lias

Solic

itante

s


247


SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

A L

A F

AM

ILIA

(III)

SER

VIC

IOS

SOC

IALE

SD

E B

ASE

(S.

S.B

.)•

Aten

der a

l usu

ario

.

•Re

aliz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón.

•Re

cibi

r y v

alor

ar la

sol

icitu

d.

Se re

aliza

la s

elec

ión

de fa

mili

as a

coge

dora

s de

lpr

ogra

ma.

Las

fam

ilias

sel

ecio

nada

s pa

rapa

rtic

ipar

en

el p

rogr

ama

de E

spac

io y

Vid

aof

rece

n un

apo

yo a

las

mad

res.

VALO

RA

CIÓ

N F

AM

ILIA

S A

CO

GED

OR

AS:

EQU

IPO

DE

VALO

RA

CIÓ

N

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ra e

l cas

o y

lo re

mite

a la

Com

isió

n Té

cnic

a de

Infa

ncia

(si e

xist

e pr

opue

sta)

.

EXTE

RN

OS

INSE

RC

IÓN

SOC

IAL

PRO

GR

AM

A E

SPA

CIO

Y V

IDA

:

Proy

ecto

en

el qu

e se

pro

porc

iona

apoy

o m

ater

ial y

pers

onal

a m

ujere

s co

n hij

os/a

s no

may

ores

de

8 añ

os a

su

carg

o, p

ara

cubr

ir su

s ne

cesid

ades

y las

de

sus

hijos

/as.

Estu

dia

el c

aso

del

men

or y

em

ite

una

prop

uest

a de

act

uaci

ón c

on re

laci

ón a

l mis

mo.

CO

MIS

IÓN

TÉC

NIC

A D

E IN

FAN

CIA

(C.T

.I.)

ESPA

CIO

Y V

IDA

Difu

sión

par

a la

cap

taci

ón d

e fa

mili

asdi

spue

stas

a p

artic

ipar

en

el p

rogr

ama

de A

cogi

mie

nto

Fam

iliar

. Se

rea

liza

am

edia

s co

n D

iput

ació

n.

CA

MPA

ÑA

AC

OG

IMIE

NTO

FAM

ILIA

R:

Coo

rdin

ador

a de

Cas

osRe

cibe

la n

otifi

caci

ón, l

a es

tudi

ay

rem

ite a

l equ

ipo

de V

alor

ació

n.

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

ESPA

CIO

Y V

IDA

- Pre

-ingr

esar

en

el p

rogr

ama

(val

orar

la s

ituac

ión)

.- I

ngre

sar e

n el

pro

gram

a.- E

labo

rar e

l pla

n de

trab

ajo.

- Int

erve

nir y

hac

er s

egui

mie

nto.

- Coo

rdin

arse

con

la a

soci

ació

n.- D

ar d

e al

ta e

n la

pre

stac

ión.

Perso

nal:

-Psic

ólogo

.-E

duca

dor S

ocial

.-T

rabaja

dor S

ocial

.

Cont

ratas

:

Otros

recu

rsos:

❒Es

pacio

y vid

a.Po

rtado

res de

coste

s:Inf

orme

sco

nside

rados

.

Infor

mes

valor

ados

posit

ivame

nte.


248


CEN

TR

OS D

E D

ÍA:

Este

rec

urso

pro

porc

iona

una

exp

erie

ncia

edu

cativ

a de

tip

o co

nviv

enci

al, e

n el

que

una

par

eja

mix

ta d

e ed

ucad

ores

con

vive

dur

ante

una

s ho

ras

al d

ía e

n pe

riodo

ext

raes

cola

r co

nun

gru

po d

e di

ez m

enor

es,

favo

reci

endo

su

desa

rrol

lo int

egra

l, as

í co

mo

apoy

ando

y t

raba

jand

o co

n la

fam

ilia

a fin

de

posi

bilit

ar la

asun

ción

de

los

role

s pa

rent

ales

en

suin

tegr

idad

.

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE (

S.S

.B.)

•At

ende

r al

usu

ario

.

•R

ealiz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón.

•R

ecib

ir y

valo

rar

la s

olic

itud.

INS

ER

CIÓ

N S

OC

IAL

(UR

GEN

CIA

S)

PR

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IO S

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VIC

IOEX

TER

NO

S

EQ

UIP

O D

E V

ALO

RA

CIÓ

N

Valo

ra e

l cas

o y

lo r

emite

a la

Com

isió

n Té

cnic

a de

Infa

ncia

(si

exi

ste

prop

uest

a).

Estu

dia

el

caso d

el

menor

y em

ite u

na p

ropuesta

de

actu

ació

n co

n re

laci

ón a

l mis

mo.

CO

MIS

IÓN

TÉC

NIC

A D

E I

NFA

NC

IA

Coo

rdin

ador

a de

Cas

os

Rec

ibe

la n

otifi

caci

ón,

la e

stud

iay

rem

ite a

l equ

ipo

de V

alor

ació

n.

CO

MIS

IÓN

TER

RIT

OR

IAL

DE V

ALO

RR

AC

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DE I

NFA

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IA

Org

anis

mo

com

pues

to p

or A

yunt

amie

nto,

Dip

utac

ión

o C

omun

idad

Autó

nom

a qu

e in

terv

iene

cua

ndo

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ecis

ión

tom

ada

en la

Com

isió

n Té

cnic

ade

Infa

ncia

es

de s

epar

ació

n de

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men

or d

e su

fam

ilia.

CE

NT

RO

S

DE

D

ÍA(In

fanc

ia y

Fam

ilia)

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

AL

CO

LEC

TIVO

DE

MEN

OR

ES (

I)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

S D

E D

ÍA

-Rec

ibir

el c

aso

por p

arte

del

equ

ipo

de c

entro

s de

día

.

-Est

udia

r y e

xplic

ar e

l cas

o al

Com

ité C

oord

inad

or.

-Rea

lizar

reun

ión

conj

unta

de

la fa

mili

a y

el e

quip

o de

val

orac

ión

y de

cen

tros

para

dar

con

sent

imie

nto,

exc

epto

cas

os d

e tu

tela

.

-Ela

bora

r el P

lan

de In

tegr

ació

n.

-Pre

sent

ar e

l cas

o al

equ

ipo

del c

entro

de

día.

Perso

nal:

-Trab

ajado

r Soc

ial.

-Res

pons

able.

-Psic

ólogo

.

Cont

ratas

:

Amor

tizac

ión de

inve

rsion

es:

❒Ce

ntros

de D

ía.

❒Ce

ntro d

e Día

Prela

boral

.

Porta

dores

deco

stes:

Meno

resate

ndido

s.


249


SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE (

S.S

.B.)

•At

ende

r al

usu

ario

.

•R

ealiz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón.

•R

ecib

ir y

valo

rar

la s

olic

itud.

Coo

rdin

ador

a de

Cas

osR

ecib

e la

not

ifica

ción

, la

est

udia

y re

mite

al e

quip

o de

Val

orac

ión.

INS

ER

CIÓ

N S

OC

IAL

(UR

GEN

CIA

S)

PR

OP

IO S

ER

VIC

IOEX

TER

NO

S

HO

GA

R F

UN

CIO

NA

L:

Est

udia

el

caso

del

menor

y em

ite u

na p

ropuest

a d

eac

tuac

ión

con

rela

ción

al m

ism

o.

CO

MIS

IÓN

TÉC

NIC

A D

E IN

FAN

CIA

(C

.T.I.)

HO

GA

R F

UN

CIO

NA

L(I

nfan

cia

y Fa

mili

a)

Org

anis

mo

com

pues

to p

or A

yunt

amie

nto,

Dip

utac

ión

o C

omun

idad

Autó

nom

a qu

e in

terv

iene

cua

ndo

la d

ecis

ión

tom

ada

en la

Com

isió

n Té

cnic

ade

Infa

ncia

es

de s

epar

ació

n de

l o la

men

or d

e su

fam

ilia.

Com

isió

n Te

rrit

oria

l de

Valo

raci

ón d

e In

fanc

ia

EQ

UIP

O D

E V

ALO

RA

CIÓ

NVa

lora

el c

aso

y lo

rem

ite a

la C

omis

ión

Técn

ica

deIn

fanc

ia (s

i exi

ste

prop

uest

a).

Not

ifica

ción

Se

trat

a de

una

exp

erie

ncia

edu

cativo

-asi

sten

cial

en

la q

ue e

quip

os m

ultipr

ofes

iona

les

conv

iven

con

un

grup

o de

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ores

de

form

a co

mpl

eta

y pe

rman

ente

, fa

vore

cien

do e

lde

sarr

ollo

inte

gral

de

este

col

ectiv

o y

trra

baja

ndo

con

sus

fam

ilias

, si

empr

e qu

e se

a po

sibl

e, p

ara

la a

sunc

ión

de s

us r

oles

par

enta

les,

con

el o

bjet

ivo

de c

onse

guir

la v

uelta

del

o la

men

or a

su

fam

ilia

biol

ógic

a.

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

AL

CO

LEC

TIVO

DE

MEN

OR

ES (

II)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

HO

GA

RES

FU

NC

ION

ALE

S

-Rec

ibir

el c

aso

por p

arte

del

equ

ipo

de h

ogar

es.

-Est

udia

r y e

xplic

ar e

l cas

o al

Com

ité C

oord

inad

or.

-Rea

lizar

reun

ión

conj

unta

de

la fa

mili

a y

el e

quip

o de

val

orac

ión

y de

hog

ares

par

a da

r con

sent

imie

nto,

exc

epto

cas

os d

e tu

tela

.-E

labo

rar e

l Pla

n de

Inte

grac

ión.

-Pre

sent

ar e

l cas

o al

equ

ipo

del h

ogar

.-E

ntre

gar l

a va

lora

ción

y la

doc

umen

taci

ón.

-Hac

er s

egui

mie

nto

quin

cena

l del

equ

ipo

de h

ogar

es.

-Rea

lizar

seg

uim

ient

o y

coor

dina

ción

con

las

cont

rata

s.

Perso

nal:

-Trab

ajado

r Soc

ial-P

sicólo

go-R

espo

nsab

le

Cont

ratas

:

Amor

tizac

ión de

inve

rsion

es:

❒Ho

gares

Func

ionale

s.Po

rtado

res de

coste

s:Ho

gares

atend

idos

Usua

rios

atend

idos


250


SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(S.S

.B.)

•At

ende

r al

usu

ario

•R

ealiz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón•

Rec

ibir

y va

lora

r la

sol

icitu

d

INS

ERC

IÓN

SO

CIA

L(U

RG

ENC

IAS

)P

RO

PIO

SER

VIC

IOEX

TER

NO

S

EQU

IPO

DE

VALO

RA

CIÓ

N

Valo

ra e

l cas

o y

lo r

emite

a la

Com

isió

n Té

cnic

a de

Infa

ncia

(si

exi

ste

prop

uest

a).

CO

OR

DIN

AD

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A D

EC

ASO

S

Reci

be la

not

ifica

ción

, la

estu

dia

y re

mite

al e

quip

o de

Val

orac

ión.

INS

ERC

IÓN

SO

CIA

L(U

RG

ENC

IAS

)

PR

OP

IO S

ERV

ICIO

CO

OR

DIN

AD

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A D

EC

ASO

S

Reci

be la

not

ifica

ción

, la

estu

dia

y re

mite

al e

quip

o de

Val

orac

ión.

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE

(S.S

.B.)

•At

ende

r al

usu

ario

•R

ealiz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón•

Rec

ibir

y va

lora

r la

sol

icitu

d

EQU

IPO

DE

VALO

RA

CIÓ

N

Valo

ra e

l cas

o y

lo r

emite

a la

Com

isió

n Té

cnic

a de

Infa

ncia

(si

exi

ste

prop

uest

a).

Estu

dia

el c

aso

del

men

or y

em

ite

una

prop

uest

a de

actu

ació

n co

n re

laci

ón a

l mis

mo.

CO

MIS

IÓN

TÉC

NIC

A D

E IN

FAN

CIA

Org

anis

mo

com

pues

to p

or A

yunt

amie

nto,

Dip

utac

ión

o C

omun

idad

Autó

nom

a qu

e in

terv

iene

cua

ndo

la d

ecis

ión

tom

ada

en la

Com

isió

n Té

cnic

ade

Infa

ncia

es

de s

epar

ació

n de

l o la

men

or d

e su

fam

ilia.

Com

isió

n Te

rrito

rial d

e Va

lora

ción

de

Infa

ncia

PR

OG

RA

MA

DE D

ES

VIN

CU

LAC

IÓN

:

(Inf

acia

y F

amili

a)H

OG

AR

FU

NC

ION

AL

EQ

UIP

O D

E H

OG

AR

ES Y

AC

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IMIE

NTO

FAM

ILIA

RSe

le p

ropo

ne la

pre

stac

ión

alpo

sibl

e us

uario

PR

OG

RA

MA

DE

DESVIN

CU

LAC

IÓN

El u

suar

io s

e in

corp

ora

al r

ecur

so y

se

elab

ora

elpr

ogra

ma

dein

terv

enci

ón

AC

OG

IMIE

NTO

FA

MIL

IAR

Estu

dia

el c

aso

del

men

or y

em

ite

una

prop

uest

a de

act

uaci

ón c

on re

laci

ón a

lm

ism

o.

CO

MIS

IÓN

TÉC

NIC

A D

E IN

FAN

CIA

Des

tinad

o a

jóve

nes

que

cum

plen

la m

ayor

ía d

e ed

ad h

abie

ndo

sido

ate

ndid

os p

or lo

s S

ervi

cios

de

Apoy

o al

col

ectiv

o de

Men

ores

, pa

ra s

u au

tono

mía

y d

esvi

ncul

ació

n de

los

serv

icio

s so

cial

es.

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

AL

CO

LEC

TIVO

DE

MEN

OR

ES (

III)


251


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PR

OG

RA

MA

des

tina

do a

jóve

nes

que

cum

plen

la m

ayor

ía d

e ed

ad d

entr

o de

hog

ares

, pa

ra s

u au

tono

mía

y d

esvi

ncul

ació

n de

los

serv

icio

s so

cial

es.

-Ent

revis

tar y

pro

pone

r la

pres

taci

ón a

l pos

ible

usu

ario

.

-Inc

orpo

rar a

l usu

ario

a la

pre

stac

ión.

-Abr

ir ex

pedi

ente

uni

pers

onal

.

-Ela

bora

r el

pro

gram

a de

int

erve

nció

n y

defin

ir lo

s re

curs

osas

igna

dos.

-Rea

lizar

seg

uim

ient

o y

coor

dina

ción

de

los

caso

s.

-Val

orar

.

-Cer

rar e

l cas

o.

-Con

tabi

lizar

fact

uras

.

Perso

nal:

-Psic

ólogo

.

Cont

ratas

:

Amor

tizac

ión de

inve

rsion

es:

Otros

recu

rsos:

-SAD

educ

ativo

.-A

tencio

nes s

ocial

es.

-Con

trato

s pr

esta

ción

dese

rvicio

s.-M

ateria

l técn

ico.

❒Pr

ogram

a de d

esvin

culac

iónPo

rtado

res de

coste

s:Jó

vene

sate

ndido

s.


252


ACOG

IMIE

NTO

FAM

ILIA

R

SERV

ICIO

S SO

CIAL

ESDE

BASE

(S.

S.B.

)•

Aten

der a

l usu

ario

.

•Re

aliza

r pro

pues

ta a

ctua

ción

.•

Reci

bir y

val

orar

la s

olic

itud.

INSE

RCIÓ

N SO

CIAL

(URG

ENCI

AS)

Estu

dia

el c

aso

del m

enor

y e

mite

una

pro

pues

ta d

e ac

tuac

ión

con

rela

ción

al m

ism

o.

COM

ISIÓ

N TÉ

CNIC

A DE

INFA

NCIA

Prog

ram

a qu

e of

rece

una

alte

rnat

iva

para

men

ores

que

se

encu

entra

n en

situ

ació

n de

des

ampa

ro o

en

grav

e rie

sgo,

pos

ibili

tand

o la

con

vive

ncia

y e

l des

arro

llo in

tegr

al d

elm

enor

en

el s

eno

de o

tra fa

mili

a.

PROP

IO S

ERVI

CIO

EXTE

RNOS

Coor

dina

dora

de

Caso

sRe

cibe

la n

otifi

caci

ón, l

a es

tudi

ay

rem

ite a

l equ

ipo

de V

alor

ació

n.

EQUI

PO D

E VA

LORA

CIÓN

Valo

ra e

l cas

o y

lo r

emite

a la

Com

isió

n Té

cnic

a de

Infa

ncia

(si e

xist

e pr

opue

sta)

o a

l pro

pio

recu

rso.

AC

OG

IMIE

NTO

FA

MIL

IAR

CAM

PAÑA

ACO

GIM

IENT

OFA

MIL

IAR

Difu

sión

par

a la

cap

taci

ón d

e fa

mili

asdi

spue

stas

a p

artic

ipar

en

el p

rogr

ama

de A

cogi

mie

nto

Fam

iliar

.

fam

ilia

VALO

RACI

ÓN F

AMIL

IAS

ACOG

EDOR

AS

Se re

aliza

la s

elec

ción

de

fam

ilias

aco

gedo

ras

del

prog

ram

a.

ESPA

CIO

Y VI

DA

Proy

ecto

en

el q

ue s

e pr

opor

cion

a ap

oyo

mat

eria

l y

pers

onal

a m

ujer

es c

on h

ijo/a

s no

may

ores

de

8 añ

os.

PROG

RAM

A JU

VENI

L DE

ACO

GIM

IENT

OD

estin

ado

a jó

vene

s qu

e, e

stan

do d

entro

del

prog

ram

a de

aco

gim

ient

o fa

mili

ar, c

umpl

en la

may

oría

de

edad

. Se

trata

de

que

siga

n vi

vien

doco

n la

fam

ilia

sust

ituta

.

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

AL

CO

LEC

TIVO

DE

MEN

OR

ES (

IV)


253


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PR

OG

RA

MA

DES

TIN

AD

O A

JÓ

VEN

ES Q

UE

CU

MP

LEN

LA

MAY

OR

ÍA D

E ED

AD

DEN

TRO

DEL

PR

OG

RA

MA

DE

SEG

UIM

IEN

TO F

AM

ILIA

R

-Est

udia

r cad

a ca

so.

-Pre

sent

ar e

l pro

gram

a.-H

acer

seg

uim

ient

o (lo

real

iza e

l edu

cado

r).-B

aja

en e

l rec

urso

.-E

valu

ar la

pre

stac

ión.

-Ana

lizar

indi

cado

res

y de

term

inar

tipo

logí

a.-B

usca

r a la

fam

ilia

adec

uada

.-I

nfor

mar

a la

fam

ilia

acog

edor

a.-P

roce

so d

e ad

apta

ción

del

aco

gim

ient

o.-P

lan

de tr

abaj

o de

l aco

gim

ient

o.-B

aja

en e

l rec

urso

.-E

valu

ar la

pre

stac

ión.

-Pre

para

r la

cam

paña

.-C

oord

inar

se c

on C

ruz

Roja

, Dip

utac

ión

y co

ntra

ta.

-Ela

bora

r el c

onve

nio

de c

olab

orac

ión.

-Hac

er s

egui

mie

nto

dura

nte

la e

jecu

ción

de

la c

ampa

ña.

-Eva

luar

de

man

era

cont

inua

y fi

nal (

mem

oria

).-H

acer

seg

uim

ient

o ec

onóm

ico.

-Pos

ibili

tar l

a co

ntra

taci

ón c

on o

tros

serv

icio

s.-P

rofu

ndiza

r tra

s la

cam

paña

, co

n la

s fa

mili

as i

nter

esad

as(e

ntre

vista

).

-Sel

ecci

onar

fam

ilias

aco

gedo

ras.

Perso

nal:

-Psic

ólogo

.-E

duca

dor S

ocial

.-T

rabaja

dor S

ocial

.Co

ntrat

as:

Amor

tizac

ión de

inve

rsion

es:

Perso

nal:

-Psic

ólogo

.-E

duca

dor S

ocial

.-T

rabaja

dor S

ocial

.Co

ntrat

as:

Amor

tizac

ión de

inve

rsion

es:

Perso

nal:

-Edu

cado

r Soc

ial.

Cont

ratas

:Am

ortiz

ación

de in

versi

ones

:

Perso

nal:

-Psic

ólogo

.-T

rabaja

dor S

ocial

.Co

ntrat

as:

Amor

tizac

ión de

inve

rsion

es:

❒Pr

ogram

a de a

cogim

iento.

❒Fa

milia

susti

tuta.

❒Fa

milia

susti

tuta i

nstitu

ciona

lizada

.

❒Ca

mpañ

a de a

cogim

iento

familia

r.

❒Va

lorac

ión de

Fami

lias A

coge

doras

.

Porta

dores

deco

stes:

Meno

resate

ndido

s.

Porta

dores

deco

stes:

Meno

resate

ndido

s.

Porta

dores

deco

stes:

Caso

s ges

tinad

os.

Porta

dores

deco

stes:

Fanil

iasac

oged

oras

selec

ciona

das.

AC

OG

IMIE

NTO

FA

MIL

IAR

CA

MPA

ÑA

DE

AC

OG

IMIE

NTO

FA

MIL

IAR

VALO

RA

CIÓ

N D

E FA

MIL

IAS A

CO

GED

OR

AS


254


SER

VIC

IO D

E V

ISIT

AS

A M

EN

OR

ES

:

Se e

ntie

nde

com

o un

esp

acio

que

pos

ibili

ta y

gar

antiz

a un

des

arro

llo n

orm

al d

el e

ncue

ntro

ent

re m

enor

es y

sus

pad

res

y m

adre

s na

tura

les

u ot

ros

fam

iliar

es c

on lo

s qu

e no

con

vive

nha

bitu

alm

ente

por

div

ersa

s ca

usas

(sep

arac

ión

de la

par

eja,

apl

icac

ión

de m

edid

as d

e pr

otec

ción

), se

gún

la p

erio

dici

dad

pact

ada

y/u

orde

nada

por

el o

rgan

ism

o le

gal c

ompe

tent

e.

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE B

AS

E(S

.S.B

.)•

Aten

der

al u

suar

io.

•R

ealiz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón.

•R

ecib

ir y

valo

rar

la s

olic

itud.

INSER

CIÓ

N S

OC

IAL

(UR

GEN

CIA

S)

Estu

dia

el c

aso

del m

enor

y e

mite

una

pro

pues

ta d

e ac

tuac

ión

con

rela

ción

al m

ism

o.C

OM

ISIÓ

N T

ÉC

NIC

A D

E IN

FAN

CIA

Valo

ra e

l cas

o y

lo r

emite

a la

Com

isió

n Té

cnic

a de

Infa

ncia

(si e

xist

e pr

opue

sta)

o a

l pro

pio

recu

rso.

EQ

UIP

O D

E V

ALO

RA

CIÓ

NC

oord

inad

ora

de C

asos

Rec

ibe

la n

otifi

caci

ón, l

a es

tudi

ay

rem

ite a

l equ

ipo

de V

alor

ació

n.

– H

ogar

es y

Cen

tros

de

Día

– Ac

ogim

ient

o Fa

mili

ar

INFA

NC

IA Y

FA

MIL

IA

SER

VIC

IO D

E V

ISIT

AS

AM

EN

OR

ES

JUZ

GA

DO

Acce

so d

irect

o al

rec

urso

EX

TER

NO

S

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

AL

CO

LEC

TIVO

DE

MEN

OR

ES (

V)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IO D

E VIS

ITA

S D

E M

ENO

RES

- Rec

ibir

la s

olic

itud.

- Tom

ar c

onta

cto

con

el in

tere

sado

.

- Seg

uir d

iaria

men

te la

s vis

itas.

- Cer

rar e

l cas

o.

- Coo

rdin

arse

con

el e

quip

o ed

ucat

ivo (c

ontra

ta) y

con

los

serv

i-ci

os d

eriva

ntes

del

cas

o.

- Hac

er s

egui

mie

nto

econ

ómic

o y

real

izar i

nfor

mes

.

- Pre

para

r el c

ontra

to a

nual

de

gest

ión.

Pers

onal

:-E

duca

dor S

ocia

l.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

de in

vers

ione

s:

❒Vi

sita

abi

erta

con

/sin

aco

mpa

ñam

ient

o.

❒Vi

sita

cer

rada

.

Port

ador

es d

eco

stes

:M

enor

esat

endi

dos.


255


SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

A L

A C

OM

UN

IDA

D (

I)

SER

VIC

IOS

SOC

IALE

SD

E B

ASE

(S.

S.B

.)

•At

ende

r al u

suar

io.

•Re

aliz

ar p

ropu

esta

act

uaci

ón.

•Re

cibi

r y v

alor

ar la

sol

icitu

d.

PR

OG

RA

MA

DE

PR

EVEN

CIÓ

N S

ECU

ND

AR

IA:

SER

VIC

IOS

ESPE

CIA

LIZ

ADO

S:

Em

ite u

na p

ropuesta

de t

allere

s o

de l

a p

roble

máti

ca c

uando l

oco

nsid

ere

n o

port

uno.

PRO

GR

AMA

PRÓ

LOG

O:

Rec

iben

la

prop

uest

a de

tal

lere

s o

de l

a pr

oble

mát

ica

ypl

anif

ican

n el

tal

ler.

Proy

ecto

de

prev

enci

ón o

rient

ado

a la

dot

ació

n de

com

pete

ncia

s a

padr

es y

mad

res,

con

el o

bjet

o de

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pens

ar lo

s dé

ficits

que

pre

sent

a el

med

io fa

mili

ar, p

alia

ndo

lain

stau

raci

ón y

la c

roni

ficac

ión

de p

auta

s de

cria

nza

inad

ecua

das.

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PR

OG

RA

MA

DE

PR

EVEN

CIÓ

N S

ECU

ND

AR

IA:

- Rec

ibir

la p

ropu

esta

de

talle

res

o de

la p

robl

emát

ica.

- Pla

nific

ar e

l tal

ler.

- Asi

gnar

la c

ontra

ta p

ara

real

izar e

l tal

ler.

- Hac

er s

egui

mie

nto

del t

raba

jo y

coo

rdin

arse

con

la c

ontra

ta.

- Re

aliza

r la

con

voca

toria

y g

estio

nar

el p

liego

par

a co

ntra

tas

(cad

a 4

años

).

Pers

onal

:-T

raba

jado

r Soc

ial.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

de in

vers

ione

s:

❒Ta

llere

s de

pre

venc

ión.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pa

rrtic

ipan

tes

.


256


CAM

PAÑ

AS D

E PR

EVEN

CIÓ

N

•El

abor

ar e

l pro

yect

o de

la c

ampa

ña.

•As

igna

r a la

con

trata

.•

Reda

ctar

el p

liego

de

cond

icio

nes.

CEN

TRO

S ES

CO

LAR

ESSo

licita

n qu

e se

llev

e a

cabo

una

cam

paña

de

prev

enci

ón p

ara

sus

alum

nos.

CA

MPA

ÑA

DE

PREV

ENC

IÓN

DE

AB

USO

S SE

XU

ALE

S A

MEN

OR

ES

El o

bjet

o ge

nera

l del

pro

gram

a es

la r

ealiz

ació

n de

tare

as d

e in

form

ació

n, fo

rmac

ión

y as

esor

ía p

ara

la p

reve

nció

n de

l mal

trat

o in

fant

il y

los

abus

os s

exua

les

a m

enor

es.

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

A L

A C

OM

UN

IDA

D (

II)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CA

MPA

ÑA

S D

E P

REV

ENC

IÓN

de

abus

os s

exua

les

a m

enor

es

- Ela

bora

r el p

roye

cto

de la

cam

paña

.

- Red

acta

r el p

liego

.

- Asi

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a la

con

trata

.

- Hac

er s

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mie

nto

con

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ontra

ta.

Pers

onal

:-T

raba

jado

r Soc

ial.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

de in

vers

ione

s:

❒Ca

mpa

ñas

de p

reve

nció

n.Po

rtad

ores

de

cost

es:

Part

icip

ante

s.


257


PR

OG

RA

MA

DE

PAR

TIC

IPA

CIÓ

N IN

FAN

TIL:

Espa

cio

dest

inad

o a

niño

s y

adol

esce

ntes

de

0 a

16 a

ños,

a t

ravé

s de

l cua

l pue

den

expr

esar

sus

dud

as,

dese

os,

quej

as,

sent

imie

ntos

sob

re c

ualq

uier

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a rr

elac

iona

do c

on la

ciu

dad

y/o

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lem

as q

ue le

s af

ecte

n o

preo

cupe

n o,

en

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ción

a o

tros

com

pañe

ros

o pe

rson

as a

dulta

s. E

ste

Prog

ram

a in

tent

a qu

e se

hag

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fect

ivos

dos

de

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dere

chos

de

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niño

s:

El D

erec

ho a

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/as

prim

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a q

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s de

cisi

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que

les

afec

ten

sean

tom

adas

des

de la

s ne

cesi

dade

s de

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niño

s.

El D

erec

ho a

la P

artic

ipac

ión:

a q

ue s

us o

pini

ones

sea

n te

nida

s en

cue

nta

en a

quel

los

tem

as q

ue le

s af

ecte

n.• •

El e

quip

o de

Pro

gram

as, i

nten

tar

cana

lizar

las

inqu

ietu

des,

quej

as y

pro

blem

as d

e lo

s m

enor

es y

de

esta

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a ge

nera

r un

espa

cio

de p

artic

ipac

ión.

PR

OG

RA

MA

DE

PAR

TIC

IPA

CIÓ

N IN

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TIL

CENT

ROS

CÍVI

COS

(BUZ

ONES

)En

los

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ros

Cívi

cos

se u

bica

n lo

s bu

zone

s do

nde

los

men

ores

de

0 a

16 a

ños

podr

án d

epos

itar s

us c

arta

s qu

e, p

oste

riorm

ente

, ser

án r

emiti

das

al D

pto.

Infa

ncia

y F

amili

a (P

rogr

amas

de

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icip

ació

n In

fant

il).

Solic

itan

que

se r

ealic

en a

ctiv

idad

es d

e pa

rtic

ipac

ión

infa

ntil

para

sus

alum

nos.

CENT

ROS

ESCO

LARE

S

SER

VIC

IOS D

E A

PO

YO

A L

A C

OM

UN

IDA

D (

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PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

PR

OG

RA

MA

DE

PAR

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IPA

CIÓ

N I

NFA

NTI

L

-Rec

ibir

las

cart

as in

fant

iles.

-Inc

orpo

rar e

n ba

se d

e da

tos.

-Con

test

ar la

s ca

rtas

o d

eriva

r.

Pers

onal

:-T

raba

jado

r Soc

ial.

Cont

rata

s:

❒Pr

ogra

ma

part

icip

ació

n in

fant

il.Po

rtad

ores

de

cost

es:

Usua

rios

aten

dido

s.


258


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

VALO

RA

CIÓ

N D

E C

ASO

S

1. R

ecib

ir lo

s ex

pedi

ente

s y

plan

ifica

r:- R

ecib

ir la

hoj

a de

not

ifica

ción

.- H

acer

reun

ión

sem

anal

del

equ

ipo

para

la v

alor

ació

n de

cas

os.

- Est

udia

r la

info

rmac

ión

que

apor

ta la

not

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ción

.- T

omar

dec

isió

n so

bre

el ti

po d

e va

lora

ción

a re

aliza

r sob

re c

ada

caso

.- A

sign

ar in

divid

ualiz

adam

ente

el c

aso

(1 T

raba

jado

r So

cial

+ 1

Psic

ólog

o).

- Not

ifica

r al S

SB la

s pa

utas

de

inte

rven

ción

.

2. V

alor

ar e

l cas

o:- H

acer

reu

nión

con

junt

a de

l res

pons

able

del

cas

o en

el e

quip

ode

val

orac

ión

y de

l SSB

par

a ac

epta

r la

valo

raci

ón.

- Ace

ptar

por

par

te d

e la

fam

ilia.

- Der

ivar e

l cas

o al

equ

ipo

cont

rata

do p

ara

valo

rar.

- Hac

er s

egui

mie

nto

y co

ordi

naci

ón in

divid

ualiz

ada

de c

ada

caso

con

el e

quip

o co

ntra

tado

.- H

acer

reun

ión

conj

unta

del

SSB

, el e

quip

o co

ntra

tado

y d

el re

s-po

nsab

le d

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aso

en v

alor

ació

n pa

ra p

rese

ntar

a la

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ilia.

- Env

iar d

esde

la c

ontra

ta a

l res

pons

able

del

cas

o el

info

rme

deva

lora

ción

.

3. E

labo

rar e

l Pla

n de

Cas

os:

- El

abor

ar e

l in

form

e-pr

opue

sta

por

part

e de

l re

spon

sabl

e de

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so.

- Rem

itir e

l cas

o a

la C

omis

ión

Técn

ica

y pr

esen

tar e

l mis

mo.

- Ase

sora

r.- C

oord

inac

ión

con

el e

quip

o co

ntra

tado

.- B

ases

de

dato

s.

Pers

onal

:

-Psi

cólo

go.

-Tra

baja

dor S

ocia

l.

Cont

rata

s:

PROC

ESO

❒Va

lora

ción

de

caso

s.

Port

ador

es d

eco

stes

:

Men

ores

aten

dido

s.


259


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

VALO

RA

CIÓ

N D

E C

ASO

S

4. P

oner

en

mar

cha:

- Hac

er re

unió

n co

njun

ta d

el e

quip

o co

ntra

tado

, del

SSB

, la

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ilia

y el

resp

onsa

ble

del c

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(dev

olve

r a la

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ilia)

.- D

eriva

r hac

ia lo

s re

curs

os id

óneo

s:•

SSB.

•Ho

gare

s y

Cent

ros

de D

ía y

Aco

gim

ient

o y

Fam

ilia.

•Di

puta

ción

.- H

acer

seg

uim

ient

o y

coor

dina

ción

con

la fa

mili

a us

uaria

.

Activ

idad

es c

omun

es (r

ealiz

adas

por

1 T

raba

jado

ra S

ocia

l):- C

oord

inac

ión

con

el e

quip

o co

ntra

tado

.

- Rec

ibir

la n

otifi

caci

ón.

- Der

ivar a

l equ

ipo

de v

alor

ació

n si

es

un c

aso

de e

spec

ial p

rote

c-ci

ón (“

prot

ocol

izado

”).

- Coo

rdin

ar c

on S

SB y

ext

erna

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te p

ara

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s “n

o pr

otoc

oliza

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s” y

reen

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vicio

der

ivant

e.

- Rem

itir l

a no

tific

ació

n al

equ

ipo

de v

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ació

n.- C

oord

inar

y r

ealiz

ar s

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mie

nto

de lo

s ca

sos

con

el e

quip

o de

valo

raci

ón.

- Pre

para

r pr

evia

men

te l

a re

unió

n co

n la

Com

isió

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cnic

a pa

raes

tudi

ar lo

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-

Plan

ifica

r y

orga

niza

r un

a re

unió

n se

man

al c

on l

a Co

mis

ión

Técn

ica

para

cas

os c

on e

xped

ient

es.

- Con

veni

os :

gest

iona

r y c

oord

inar

.- A

seso

ría le

gal:

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iona

r con

trato

, hac

er s

egui

mie

nto

y co

ordi

nar.

Tare

as p

ropi

as d

e Je

fatu

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- Pla

nific

ar e

l ser

vicio

, ela

bora

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jecu

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l pre

supu

esto

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ifund

ir el

ser

vicio

en

med

ios

de c

omun

icac

ión.

- F

orm

ar a

pro

fesi

onal

es.

- Res

pons

abili

zars

e de

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gram

a de

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idad

.- P

artic

ipar

trim

estra

lmen

te e

n el

Con

sejo

del

Men

or.

Pers

onal

:

-Psi

cólo

go.

-Tra

baja

dor S

ocia

l.

Cont

rata

s:

PROC

ESO

❒Va

lora

ción

de

caso

s.

Port

ador

es d

eco

stes

:

Men

ores

aten

dido

s.

CO

OR

DIN

AC

IÓN

DE

CA

SO

S

JEFA

TUR

A


TERCERA EDADCATÁLOGO DE PRESTACIONES

• Centros socioculturales para mayores.

• Comedores.

• Servicio de atención diurna.

• Centro de día.

• Centro de día-fin de semana.

• Programa integral de apoyo a las familias cuidadoras de personas mayores.

• Servicio de estancias temporales en residencias.

• Programa de alojamiento de estudiantes con personas mayores.

• Apartamentos tutelados para personas mayores.

• Residencias para personas mayores de atención diurna.

• Residencia Geriátrica.

260



261


Desd

eSS

B

TERC

ERA

EDAD

Acce

sodi

rect

o

Rest

o de

pres

taci

ones

Inco

rpor

ació

n a

lista

de

espe

ra

Inco

rpor

ació

n al

recu

rso

Com

isió

n de

valo

raci

ón

- Res

iden

cias

- Apa

rtam

ento

s- S

ervi

cio

aten

ción

diu

rna

- Ser

vici

o at

enci

ón d

iurn

a- C

entro

de

día

- Ser

vici

o de

est

anci

as t

empo

rale

s- P

rogr

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de a

loja

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nto

estu

dian

tes

con

may

ores

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tro in

tegr

al a

tenc

ión

a m

ayor

es (

CIAM

)- R

esid

enci

as p

ara

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ores

- Apa

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s tu

tela

dos

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tros

soci

ocul

tura

les

para

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ores

- Com

edor

es- P

rogr

ama

de a

poyo

a fa

mili

as c

uida

dora

s de

anc

iano

s

OR

GA

NIG

RA

MA

FU

NC

ION

AL

DEL

SER

VIC

IO D

E TE

RC

ERA

ED

AD


262


SER

VIC

IOS D

ESTI

NA

DO

S A

MA

NTE

NER

A L

A P

ERSO

NA

MAY

OR

EN

SU

MED

IO (

I)

Espa

cios

des

tinad

os a

las

pers

onas

may

ores

, don

de s

e lle

van

a ca

bo u

na s

erie

de

activ

idad

es fa

cilit

ando

la in

tegr

ació

n de

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may

ores

en

la s

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dad,

mej

oran

do s

u ca

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de

vida

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rant

izan

do e

l dis

frut

e de

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o y

tiem

po li

bre

de e

ste

cole

ctiv

o.

CENT

ROS

SOCI

OCUL

TURA

LES

PARA

MAY

ORES

:

CENT

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SOCI

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LES

DEM

AYOR

ES

TER

CER

A E

DA

D

• R

ealiz

ar p

roce

so

adm

inis

trat

ivo

de

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imie

nto

La p

ropi

a pe

rson

a ac

ude

al C

entr

o S

ocio

Cul

tura

l de

May

ores

(CS

CM

)AC

CES

O D

IREC

TO

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

S S

OC

IOC

ULT

UR

ALE

S D

E M

AYO

RES

(C

SC

M)

- Rec

ibir

la fi

cha

y el

con

trato

del

soc

io.

- Tra

mita

r el c

arne

t.

- Ges

tiona

r la

com

pra

de m

ater

iale

s.

- Con

trola

r y h

acer

seg

uim

ient

o de

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ctur

ació

n.

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lizar

fact

urac

ión

y se

guim

ient

o de

las

cont

rata

s.

Pers

onal

:-R

espo

nsab

les

deun

idad

.-C

onse

rjes.

Cont

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s:-P

eluq

uería

.-P

odol

ogía

.-C

afet

ería

.

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Ce

ntro

s so

cioc

ultu

rale

s pa

ra m

ayor

es.

Port

ador

es d

eco

stes

:So

cios

.

Talle

res

arte

sana

les.

Part

icip

ante

s.


263


COM

EDOR

ES P

ARA

MAY

ORES

:

Ser

vici

o de

stin

ado

a of

rece

r co

mid

a a

pers

onas

anc

iana

s qu

e tie

nen

dific

ulta

des

por

inca

paci

dad

físic

a o

psíq

uica

par

a la

rea

lizac

ión

de la

com

ida

diar

ia, p

or fa

lta d

e ap

oyo

fam

iliar

y/o

por

dific

ulta

des

econ

ómic

as.

La p

ropi

a pe

rson

a ac

ude

al C

entr

o S

ocio

Cul

tura

l de

May

ores

(CS

CM

) par

a re

coge

r el

val

e.

AC

CES

O D

IREC

TO

•CO

MED

OR

ES P

AR

A M

AYO

RES

Rea

lizar

coo

rdin

ació

n co

n S

SB

.

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE (

S.S

.B.)

Aten

der

al u

suar

io.

•R

ecib

ir y

valo

rar

la s

olic

itud.

•R

ealiz

ar p

ropu

esta

.•

TER

CER

A E

DA

D

Inic

iar

la p

rest

ació

n.•

Rea

lizar

pro

ceso

adm

inis

trat

ivo

yso

cial

de

segu

imie

nto.

•

SER

VIC

IOS D

ESTI

NA

DO

S A

MA

NTE

NER

A L

A P

ERSO

NA

MAY

OR

EN

SU

MED

IO (

II)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CO

MED

OR

ES

- Rec

ibir

el in

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e pr

opue

sta

desd

e SS

B.

- Ini

ciar

la p

rest

ació

n.

- Rea

lizar

pro

ceso

adm

inis

trativ

o y

soci

al d

el s

egui

mie

nto.

- Rea

lizar

coo

rdin

ació

n co

n SS

B.

Pers

onal

:-T

raba

jado

r Soc

ial.

Cont

rata

s:-S

ervic

io d

e ca

fete

ría.

-coc

ina.

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Co

med

ores

.Po

rtad

ores

de

cost

es:

N.º

Plaz

as.

N.º

Com

idas

.


264


SER

VIC

IOS D

ESTI

NA

DO

S A

MA

NTE

NER

A L

A P

ERSO

NA

MAY

OR

EN

SU

MED

IO (

III)

SER

VIC

IOS D

E A

TEN

CIÓ

N D

IUR

NA

:D

ispo

sitiv

o de

ate

nció

n y

esta

ncia

diu

rna

de a

quel

las

pers

onas

que

car

ecen

del

apo

yo s

ocia

l suf

icie

nte,

par

a de

senv

olve

rse

en la

vid

a co

tidia

na, pe

roen

las

que

no e

stá

just

ifica

da s

u in

stitu

cion

aliz

ació

n da

do q

ue m

antie

nen

cier

to g

rado

de

auto

nom

ía.

SER

VIC

IOS

SO

CIA

LES

DE

BA

SE (

S.S

.B.)

Rec

ibir

y va

lora

r la

sol

icitu

d•

Rea

lizar

pro

pues

ta a

ctua

ción

•

LIS

TA D

E E

SP

ER

AC

OM

ISIÓ

N D

EVA

LOR

AC

IÓN

SER

VIC

IO D

E A

TEN

CIÓ

N D

IUR

NA

Aten

der

al u

suar

io•

Det

ecta

r la

s ne

cesi

dade

s de

l usu

ario

•O

frec

er la

s pr

esta

cion

es p

ropi

as d

el s

ervi

cio

•

Se b

arem

an la

s so

licitu

des

yse

intr

oduc

en e

n la

bas

e de

dato

s.

Una

tr

abaj

ador

aSo

cial

ges

tiona

la

lista

de

espe

ra.

Coor

dina

ción

yse

guim

ient

o de

lex

pedi

ente

.

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IO D

E AT

ENC

IÓN

DIU

RN

A

Gest

ión

del e

xped

ient

e:- R

evis

ar e

l exp

edie

nte.

- Bar

emar

las

solic

itude

s.- I

ntro

duci

r el e

xped

ient

e en

bas

e de

dat

os, p

ara

inco

rpor

arlo

en

la li

sta

de e

sper

a.- C

oord

inar

se s

eman

alm

ente

con

la c

omis

ión

de v

alor

ació

n.- H

acer

coo

rdin

ació

n y

segu

imie

nto

del e

xped

ient

e.

A ge

stio

nar d

esde

el r

ecur

so:

- Det

ecta

r ne

cesi

dade

s de

l usu

ario

, en

alg

unos

cas

os d

etec

ta-

das

desd

e SS

B.- I

ncor

pora

r los

nue

vos

recu

rsos

al e

xped

ient

e.- O

frece

r las

pre

stac

ione

s pr

opia

s de

l ser

vicio

.

Pers

onal

:-R

espo

nsab

le.

-Méd

icos.

-Enf

erm

eras

.-A

uxilia

res

enfe

rmer

ía.

-Lim

piad

ores

cam

arer

os.

-Ofic

iale

s de

coc

ina.

-Ayu

dant

es d

e co

cina.

-Tra

baja

dore

sSo

ciale

s.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Pr

ogra

mas

de

aten

ción

san

itaria

.

❒Pr

ogra

mas

de

aten

ción

per

sona

l.

❒Pr

ogra

mas

de

apoy

o y

trata

mie

nto

soci

al.

❒Pr

ogra

ma

de in

serc

ión

soci

al.

Port

ador

es d

eco

stes

:Us

uario

s.

Plaz

as.


265


CEN

TRO

DE

DÍA

:

Pres

tar a

tenc

ión

inte

gral

, en

jorn

ada

diur

na, a

per

sona

s m

ayor

es q

ue, s

in s

ufic

ient

e au

tono

mía

per

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l, m

antie

nen

un e

ntor

no s

ocia

l de

apoy

o, p

or lo

que

no

prec

isan

su

ingr

eso

en u

nare

side

ncia

.

CEN

TRO

DE

DÍA

•R

ecib

ir el

exp

edie

nte.

•C

itar

a la

fam

ilia

y al

usu

ario

.•

Valo

raci

ón d

e lo

s in

gres

os.

INST

ITU

TO D

E B

IEN

ESTA

R S

OC

IAL

DE

LA C

OM

UN

IDA

DA

UTÓ

NO

MA

Dem

anda

ext

erna

que

ingr

esa

dire

ctam

ente

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

CEN

TRO

DE

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San

Pru

denc

io

A ge

stio

nar d

esde

Ter

cera

Eda

d:- R

evis

ar e

l exp

edie

nte.

- Bar

emar

las

solic

itude

s.- I

ntro

duci

r el e

xped

ient

e en

bas

e de

dat

os, p

ara

inco

rpor

arlo

en

la li

sta

de e

sper

a.- C

oord

inar

se s

eman

alm

ente

con

la c

omis

ión

de v

alor

ació

n.- H

acer

coo

rdin

ació

n y

segu

imie

nto

del e

xped

ient

e.

A ge

stio

nar d

esde

el c

entro

de

día:

- Rec

ibir

y es

tudi

ar e

l exp

edie

nte

por p

arte

del

trab

ajad

or s

ocia

l.- C

itar a

la fa

mili

a y

usua

rio.

- Rea

lizar

una

val

orac

ión

sem

anal

de

los

nuev

os i

ngre

sos

por

el e

quip

o té

cnic

o.

Pers

onal

:-R

espo

nsab

le.

-Enf

erm

eras

.-A

ux. E

nfer

mer

ía.

-Méd

ico

Geria

tra.

-Con

serje

.-A

dmin

istra

tivo.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

❒Ce

ntro

de

Día.

Port

ador

es d

eco

stes

:Pl

azas

.

Usua

rio.


266


PR

OG

RA

MA

INTE

GR

AL

DE

AP

OYO

A L

AS

FAM

ILIA

S C

UID

AD

OR

AS

DE

PER

SON

AS

MAY

OR

ES:

Dest

inad

o a

apoy

ar a

las

fam

ilias

cuid

ador

as d

e pe

rson

as m

ayor

es e

n el

pro

ceso

de

aten

ción

que

les

pres

tan,

pre

veni

endo

situ

acio

nes

que

pued

an a

fect

ar n

egat

ivam

ente

tant

o a

la p

erso

naco

mo

a la

din

ámic

a fa

mili

ar y

pos

ibili

tand

o la

evo

luci

ón e

ficaz

de

la m

ism

a.

PROG

RAM

A DE

APO

YO A

LAS

FAM

ILIA

SCU

IDAD

ORAS

DE

PERS

ONAS

MAY

ORES

TERC

ERA

EDAD

Com

prob

ar lo

s re

quis

itos.

•

Real

izar s

egui

mie

nto

y ev

alua

ción

.•

SERV

ICIO

S SO

CIAL

ES D

E BA

SE (S

.S.B

.)So

lo p

ara

solic

itude

s de

est

anci

a te

mpo

ral e

nre

side

ncia

.Es

tudi

ar y

val

orar

la d

eman

da.

•Re

cibi

r la

solic

itud.

•OFI

CIN

AS D

E AT

ENC

IÓN

AL

CIU

DA

DA

NO

Reci

ben

la s

olic

itud.


267


PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

IOS

SER

VIC

IO D

E ES

TAN

CIA

S T

EMP

OR

ALE

S E

N R

ESID

ENC

IAS

-Rev

isar

el e

xped

ient

e.

-Bar

emar

las

solic

itude

s.

-Int

rodu

cir

el e

xped

ient

e en

bas

e de

dat

os,

para

inco

rpor

arlo

en la

list

a de

esp

era.

-Coo

rdin

arse

sem

anal

men

te c

on la

com

isió

n de

val

orac

ión.

-Hac

er c

oord

inac

ión

y se

guim

ient

o de

l exp

edie

nte.

-Dar

vis

to b

ueno

a la

s fa

ctur

as.

- Im

plan

tar y

des

arro

llar e

l pro

gram

a.

- Difu

ndir

el p

rogr

ama.

-Rec

ibir

solic

itud

de

adm

isió

n al

pr

ogra

ma

(1

aux.

adm

inis

trativ

o).

- Com

prob

ar r

equi

sito

s y

abrir

exp

edie

nte.

- Est

udia

r y v

alor

ar la

dem

anda

(Tra

baja

dor S

ocia

l).

- Ent

revi

star

al c

uida

dor.

- Rea

lizar

est

udio

, eva

luac

ión

y di

agnó

stic

o so

cial

.

- Rea

lizar

info

rme-

prop

uest

a.

- Dar

el V

isto

Bue

no a

la p

ropu

esta

.

- Res

olve

r el r

ecur

so.

- Der

ivar

al r

ecur

so.

- Rea

lizar

seg

uim

ient

o y

eval

uaci

ón (

1 Ps

icól

ogo)

.

- Con

tabi

lizar

y g

estió

n ad

min

istra

tiva.

- Ela

bora

r la

mem

oria

anu

al.

Pers

onal

:

-Tra

baja

dor S

ocia

l.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

Pers

onal

:

- Psi

cólo

go.

- Tra

baja

dor s

ocia

l.

- Aux

. adm

inis

trativ

o.

Cont

rata

s:

Conv

enio

s:

PROC

ESO

❒Se

rvic

io d

e es

tanc

ias

tem

pora

les.

PROC

ESO

❒Se

rvic

ios

de c

uida

do y

aco

mpa

ñam

ient

o.

❒Pr

ogra

mas

psi

coso

cial

es.

❒Te

léfo

no d

e as

esor

amie

nto

y ap

oyo.

Port

ador

es d

eco

stes

:

Expe

dien

tes

deriv

ados

.

Plaz

as.

Pers

onas

aten

dida

s.

Cuid

ador

esat

endi

dos.

Telé

fono

de

ases

oram

ien-

to.

Cons

ulta

s:

CO

OR

DIN

AC

IÓN

DE

CA

SO

S


268


Se

trat

a de

pal

iar,

en p

arte

, el p

robl

ema

de a

loja

mie

nto

con

el q

ue s

e en

fren

tan

num

eros

os u

nive

rsita

rios

faci

litan

do a

su

vez

a la

per

sona

may

or d

e 65

año

s qu

e vi

ve s

ola

en s

u do

mic

ilio

posi

bilid

ades

de

rela

ción

y c

omun

icac

ión.

PROG

RAM

A DE

ALO

JAM

IENT

O DE

EST

UDIA

NTES

CON

PER

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S M

AYOR

ES:

DIP

UTA

CIÓ

N P

RO

VIN

CIA

LO

CO

MU

NID

AD

AU

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OM

A.

PR

OG

RA

MA

D

E A

LO

JAM

IEN

TO

D

EES

TUD

IAN

TES

CO

N P

ERSO

NA

S M

AYO

RES

.•

Aten

der

al u

suar

io.

SER

VIC

IOS

SOC

IALE

S D

EB

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(S.

S.B

)

• R

ecib

ir la

sol

icitu

d y

rem

itirla

al

IFB

S.

SER

VIC

IOS D

ESTI

NA

DO

S A

MA

NTE

NER

A L

A P

ERSO

NA

MAY

OR

EN

SU

MED

IO (

IV)

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

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PR

OG

RA

MA

DE

ALO

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IEN

TO D

E ES

TUD

IAN

TES C

ON

PER

SO

NA

S M

AYO

RES

Apoy

o Té

cnic

o:

- Difu

ndir

el p

rogr

ama

por l

a ci

udad

.

- Hac

er s

egui

mie

nto

glob

al d

el p

rogr

ama

y ev

alua

ción

trim

estra

l.

- Ela

bora

r la

base

de

dato

s y

buzo

neo.

- Si e

l anc

iano

acu

de a

SSB

, se

reci

be la

sol

icitu

d y

se re

mite

al

Inst

ituto

de

la C

omun

idad

Aut

ónom

a.

Pers

onal

:

-1

Resp

onsa

ble

deun

idad

.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión:

PROC

ESO

❒Pr

ogra

ma

de a

loja

mie

nto

de e

stud

iant

esco

n pe

rson

as m

ayor

es.

Port

ador

es d

eco

stes

:

Pare

jas

form

adas

:


269


APA

RTA

MEN

TOS T

UTE

LAD

OS P

AR

A P

ER

SO

NA

S M

AYO

RES:

Conju

nto

de v

ivie

ndas

autó

nom

as

conce

bid

as

para

aquella

s pers

onas

mayo

res

que e

nco

ntr

ándose

en u

n e

stado f

ísic

o q

ue n

o n

ece

sita

pre

staci

ones

fuera

del pro

gram

a,

no

cuen

tan

con

vivi

enda

pro

pia

o te

ngan

difi

culta

des

para

man

tene

rse

en s

u vi

vien

da, o

que

se v

ean

oblig

adas

a a

band

onar

la y

no

disp

onga

n de

rec

urso

s ec

onóm

icos

, fa

mili

ares

y/o

soci

ales

.

SER

VIC

IOS

SOC

IALE

S D

EB

ASE

(S.

S.B

.)At

ende

r al

usu

ario

.•

Rec

ibir

y va

lora

r la

sol

icitu

d.•

Rea

lizar

pro

pues

ta a

ctua

ción

.•

LIST

A D

E ES

PER

AS

e ba

rem

an la

s so

licitud

es y

se intr

oduce

n e

n la b

ase

de

da

tos

. U

na

tr

ab

aja

do

raS

oci

al

gesti

ona l

a l

ista

de

espe

ra.

CO

MIS

IÓN

DE

VALO

RA

CIÓ

NC

oord

inaci

ón y

segu

imie

nto

del

expe

dien

te.

APA

RTA

MEN

TO

S T

UTELA

DO

S P

AR

AP

ER

SO

NA

S M

AY

OR

ES

Ges

tiona

r ay

udas

eco

nóm

icas

.•

Rea

lizar

seg

uim

ient

o de

l exp

edie

nte.

•TE

RC

ERA

ED

AD

El u

suar

io p

roce

de d

e ot

ro r

ecur

so d

onde

pose

e un

a m

ayor

aut

onom

ía.

APA

RTA

MEN

TOS T

UTE

LAD

OS P

AR

A P

ERSO

NA

S M

AYO

RES

PR

ESTA

CIÓ

NA

CTI

VID

AD

ESR

ECU

RSO

SN

º SER

VIC

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APA

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MEN

TOS

Gest

ión

del e

xped

ient

e:- R

evis

ar e

l exp

edie

nte.

- Bar

emar

las

solic

itude

s.- I

ntro

duci

r el e

xped

ient

e en

bas

e de

dat

os, p

ara

inco

rpor

arlo

en

la li

sta

de e

sper

a.- C

oord

inar

se s

eman

alm

ente

con

la c

omis

ión

de v

alor

ació

n.- H

acer

coo

rdin

ació

n y

segu

imie

nto

del e

xped

ient

e.

A ge

stio

nar d

esde

el s

ervi

cio:

- Rec

ibir

el e

xped

ient

e.- G

estio

nar a

yuda

s ec

onóm

icas

.- R

ealiz

ar s

egui

mie

nto

del e

xped

ient

e.

Pers

onal

:

-Res

pons

able

de.

Cont

rata

s:

Amor

tizac

ión

dein

vers

ione

s:

PROC

ESO

❒Ap

arta

men

tos.

Port

ador

es d

eco

stes

:

Plaz

as.

Esta

ncia

s.


270


RES

IDEN

CIA

S P

AR

A P

ER

SO

NA

S M

AYO

RES

:

Cen

tros

des

tinad

os a

pro

porc

iona

r un

háb

itat

a la

s pe

rson

as m

ayor

es q

ue p

rest

an u

na p

robl

emát

ica

soci

al, fa

mili

ar y

eco

nóm

ica

de v

ivie

nda,

pud

iend

o va

lers

e po

r sí

mis

mos

para

las a

ctiv

idades d

e l

a v

ida d

iari

a.

Con e

llos s

e p

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ANEXO IITRAZAS DEL SERVICIO MUNICIPALIZADO DE DEPORTES:

PROCESOS, MAPA DE ACTIVIDADES Y ASIGNACIÓN DE RECURSOS.

Breve descripción del servicio:

La actividad deportiva en los municipios es un servicio de gran impacto en laciudadanía que siempre ha estado presente en las decisiones estratégicas de lapolítica municipal. El gran esfuerzo en inversiones para ofrecer a los usuariosunas instalaciones de calidad es una realidad en todos los ayuntamientos queprestan este servicio.

Muy a menudo las instituciones locales han tenido que afrontar los esfuerzoseconómicos que supone poner en marcha instalaciones cuya continuidad en laprestación de los servicios, representa un duro gravamen en el presupuesto muni-cipal, por el elevado gasto corriente que este tipo de servicio genera a los ayun-tamientos.

Desde el ámbito de la gestión, las instituciones locales han procurado siem-pre buscar el modelo más eficiente, optando ya sea por la gestión directa seaestá sin órgano especializado esto es, integrando el servicio en la estructuradepartamental del ayuntamiento, o siendo la gestión directa crear al efecto unorganismo autónomo gestor del servicio pero con la tutela de las decisiones enel seno del Consejo de Gobierno del ayuntamiento; así es frecuente que esteservicio esté en manos de Institutos Municipales de Depor tes o deFundaciones con el objeto de flexibilizar la gestión en aras a ofrecer un volumende servicios valorados por el ciudadano y atender la demanda creciente de acti-vidades deportivas con el objeto de optimizar los recursos consumidos.También otros ayuntamientos han hecho una apuesta decidida por la gestiónindirecta, como por ejemplo, acudiendo a la concesión administrativa, entreotras formas jurídicas de gestión.

Sea cual fuere el modelo de gestión elegido (entre los ayuntamientos adhe-ridos, uno solo ha optado por la gestión indirecta), la oferta deportiva siemprees el resultado de la combinación de las instalaciones que se componen deespacios deportivos per fectamente estructurados y en los que de acuerdo consus características específicas se desarrollan las actividades deportivas con-cretas y acordes con el espacio deportivo. Esto es, por ejemplo, que un com-plejo deportivo se estructura en espacios deportivos como son la piscinacubierta, la sala multiusos, las canchas polideportivas y naturalmente los espa-

273



cios anexos necesarios como los vestuarios y en su caso el servicio de cafete-ría. De ahí que sean fácilmente identificables los recursos consumidos ya seade cada uno de los espacios deportivos como los generales de la instalación.Además cada espacio deportivo se identifica por las actividades que en elmismo pueden desarrollarse; por ejemplo, en la piscina cubierta se agruparántodas aquellas actividades relacionadas con deportes acuáticos o la simpleactividad de natación.

Así pues la oferta de deportiva se estructura claramente entorno al espaciodeportivo por que éste es el hilo conductor de toda la planificación del deporteacorde con ese espacio.

Ahora bien el servicio de deportes de un ayuntamiento no limita su ofer tadeportiva a la utilización de los espacios deportivos para realizar actividadesdeportivas acordes con ese espacio y todo ello en la instalación deportivacorrespondiente (complejo deportivo, centro cívico, campo de fútbol, etc..)sino que también es misión de ese servicio la promoción de la práctica depor-tiva mediante la organización de campañas y de eventos deportivos.

Para llegar a un amplio abanico de usuarios con el objeto de promover ypracticar deporte, este servicio atiende las peticiones de los ciudadanosmediante:

a) La oferta propia del servicio, estructurada entorno a una programación decursos acorde con los espacios deportivos de las diferentes instalacionesdeportivas: actividades acuáticas (en piscina), balonmano (en cancha poli-deportiva), entrenamientos clubes deportivos (en campo de fútbol), gimna-sia de mantenimiento (en sala multiusos), por ejemplo. Esta oferta suelediversificarse por edades, ofreciendo actividades deportivas para la infan-cia o la tercera edad, por ejemplo.

b) La puesta a disposición de los usuarios de los espacios deportivos de lasinstalación para la práctica libre del deporte, que generalmente quedasupeditada a la oferta propia y también con frecuencia y para determina-dos espacios deportivos a la atención de la demanda deportiva de los clu-bes y federaciones deportivas.

c) Por ultimo, el servicio deportivo atiende, con el objeto de optimizar lautilización de las instalaciones las demandas externas tales como lasactividades extraescolares o bien otros colectivos (por ejemplo, actividadespara la tercera edad en colaboración con los servicios sociales delayuntamiento).

Para la implantación del sistema de costes en este servicio, de acuerdo conel modelo base propuesto en este proyecto, se analizaron los siguientes pará-metros de gestión:

1) Las instalaciones deportivas ofrecen un horario de apertura que determi-nan el volumen de actividad de los correspondientes espacios deportivos.Así pues, este servicio se caracteriza por un coste fijo relevante que entodo modelo de gestión debe ser optimizado. No obstante, el comporta-miento de este coste difiere del espacio deportivo y de la actividad que enél se practica. Por ello en la imputación de costes se debe tener presente

274



el comportamiento del coste fijo, diferenciando si se trata de cursos o biende usos libres.

2) El control de los aforos, esto es, del número de usuarios de los espaciosdeportivos en el horario de apertura es un instrumento de especial impor-tancia para una correcta asignación de los recursos. En efecto, trashaber localizado los costes imputables a cada espacio de acuerdo conlas actividades desarrolladas en los mismos, como así puede observar-se en los esquemas que ofrecemos a continuación, es necesario deter-minar el número de horas que en cada espacio deportivo se dedican acada una de las actividades que en los mismos se realizan, así como alos diferentes grupos de usuarios que participan en las actividadesdeportivas.

Hemos elaborado con la colaboración de los gestores de los serviciosdeportivos de los ayuntamientos adheridos un programa en hoja de cálcu-lo en el que se contemplan las variables anteriormente expuestas yque hemos recogido en este documento posteriormente (véanse, másadelante en este documento “modelo base de los aforos de los espaciosdeportivos”).

3) Las fichas de costes que se han elaborado para calcular el coste de losusos por espacio deportivo y por grupo de usuarios, reflejan paso a pasoel cálculo de los costes directos de esos espacios. Además en el aparta-do 3.4. de este documento hemos recogido un caso práctico que permiteentender la secuencia del cálculo de estos costes, por uso y por grupos deusuarios.

275



276


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XTRA

ESCO

LARE

S8:

3020

170

1385

:30

27.7

10OF

ERTA

PRO

PIA

4:00

2510

065

2:00

16.3

00US

O LI

BRE

3:00

1236

489:

005.

868

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

OTRO

STO

TALE

S=24

:30

6941

416

339

93:3

067

.482

TPD

REG

ULA

R

-

F/S Y

FES

TIVO

S (

TPD

CO

MP

ETIC

IÓN

)AS

OCIA

CION

ISM

O DE

PORT

IVO

(ent

rena

mie

nto)

10:0

012

120

8484

0:00

10.0

80US

O LI

BRE

3:30

1242

294:

003.

528

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

EXT

RAES

COLA

RES

0:00

200

0:00

0OF

ERTA

PRO

PIA

0:00

250

0:00

0EV

ENTO

S ES

PECI

ALES

0:00

00

0:00

0OT

ROS

TOTA

LES=

13:3

069

162

8411

34:0

013

.608

TPD

NO

REG

ULA

R (

L-M

-X-J

-V)

USO

LIBR

E13

:30

1216

285

1147

:30

13.7

70OF

ERTA

PRO

PIA

7:00

2517

559

5:00

14.8

75AS

OCIA

CION

ISM

O DE

PORT

IVO

(ent

rena

mie

nto)

0:00

120

0:00

0EN

SEÑA

NZA

(Edu

caci

ón F

ísic

a) E

XTRA

ESCO

LARE

S0:

0020

00:

000

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

OTRO

STO

TALE

S=20

:30

6933

785

1742

:30

28.6

45TO

TAL

CANC

HA P

OLID

EPOR

TIVA

CUBI

ERTA

(3

Mód

ulos

)=58

:30

207

913

332

6870

:00

109.

735


282


ESPA

CIO

DEP

OR

TIVO

: P

ISC

INA

CU

BIE

RTA

(7

Cal

les:

6 y

1 p

eque

ña)

HORA

SNº

USU

ARIO

SNÚ

MER

OTO

TAL

TOTA

L HO

RAS

TOTA

LTI

PO D

E US

UARI

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RA/D

ÍAA

LA H

ORA

USUA

RIOS

DÍAS

APER

TURA

AL

USUA

RIOS

(Tod

as la

s ca

lles)

(Afo

ro T

écni

co)

AL D

ÍA(a

l año

)AÑ

O(a

l año

)

TPD

REG

ULA

R (

L-M

-X-J

-V)

USO

LIBR

E70

:30

642

316

311

491:

3068

.949

OFER

TA P

ROPI

A 16

:30

813

226

89:3

021

.516

ASOC

IACI

ONIS

MO

DEPO

RTIV

O (e

ntre

nam

ient

o)7:

308

6012

22:3

09.

780

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

- EX

TRAE

SCOL

ARES

0:00

00

0:00

0EV

ENTO

S ES

PECI

ALES

0:00

00

0:00

0OT

ROS

TOTA

LES=

94:3

022

615

163

1540

3:30

100.

245

FIN

DE

SEM

AN

A Y

FES

TIVO

SUS

O LI

BRE

94:3

06

567

9791

66:3

054

.999

ASOC

IACI

ONIS

MO

DEPO

RTIV

O (e

ntre

nam

ient

o)0:

008

00:

000

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

- EX

TRAE

SCOL

ARES

0:00

00

0:00

0OF

ERTA

PRO

PIA

0:00

00

0:00

0EV

ENTO

S ES

PECI

ALES

0:00

00

0:00

0OT

ROS

TOTA

LES=

94:3

014

567

9791

66:3

054

.999

TPD

NO

REG

ULA

R (

L-M

-X-J

-V)

USO

LIBR

E69

:45

641

965

4533

:45

27.2

03OF

ERTA

PRO

PIA

13:3

00

087

7:30

0AS

OCIA

CION

ISM

O DE

PORT

IVO

(ent

rena

mie

nto)

11:1

58

9073

1:15

5.85

0EN

SEÑA

NZA

(Edu

caci

ón F

ísic

a) -

EXTR

AESC

OLAR

ES0:

000

00:

000

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

OTRO

S

TOTA

LES=

94:3

014

509

6561

42:3

033

.053


283


ESPA

CIO

DEP

OR

TIVO

: P

ISC

INA

CU

BIE

RTA

(7

Cal

les:

6 y

1 p

eque

ña)

HORA

SNº

USU

ARIO

SNÚ

MER

OTO

TAL

TOTA

L HO

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DÍAS

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s ca

lles)

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ro T

écni

co)

AL D

ÍA(a

l año

)AÑ

O(a

l año

)

TOR

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S -

CA

MP

EON

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S -

RES

ERVA

S E

SP

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LES

USO

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E45

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627

37

318:

301.

911

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

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:00

684

98:0

058

8

ASOC

IACI

ONIS

MO

DEPO

RTIV

O (e

ntre

nam

ient

o)0:

000

00:

000

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

- EX

TRAE

SCOL

ARES

0:00

00

0:00

0

OFER

TA P

ROPI

A 0:

000

00:

000

OTRO

S

TOTA

LES=

59:3

012

357

741

6:30

2.49

9


284


ESPA

CIO

DEP

OR

TIVO

: P

ISC

INA

DES

CU

BIE

RTA

(8

Cal

les)

HORA

SNº

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écni

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AL D

ÍA(a

l año

)AÑ

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l año

)

TPD

ESTI

VAL

(L-M

-X-J

-V)

USO

LIBR

E10

8:00

664

872

7776

:00

46.6

56

OFER

TA P

ROPI

A 0:

000

00:

000

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

- EX

TRAE

SCOL

ARES

0:00

00

0:00

0

ASOC

IACI

ONIS

MO

DEPO

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O (e

ntre

nam

ient

o)0:

000

00:

000

OTRO

S

TOTA

LES=

108:

006

648

7277

76:0

046

.656

FIN

DE

SEM

AN

A Y

FES

TIVO

S

USO

LIBR

E10

8:00

664

835

3780

:00

22.6

80

ASOC

IACI

ONIS

MO

DEPO

RTIV

O (e

ntre

nam

ient

o)0:

000

00:

000

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

- EX

TRAE

SCOL

ARES

0:00

00

0:00

0

OFER

TA P

ROPI

A 0:

000

00:

000

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

OTRO

S

TOTA

LES=

108:

006

648

3537

80:0

022

.680

TOTA

L PI

SCIN

A DE

SCUB

IERT

A (8

cal

les)

=21

6:00

1212

9610

711

556:

0069

.336


285


ESPA

CIO

DEP

OR

TIVO

: SA

LA M

ULT

IUSO

S (1

Mod

ulo)

HORA

SNº

USU

ARIO

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L HO

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OAP

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ÍAA

LA H

ORA

USUA

RIOS

DÍAS

APER

TURA

AL

USUA

RIOS

(Tod

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s ca

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(Afo

ro T

écni

co)

AL D

ÍA(a

l año

)AÑ

O(a

l año

)

TPD

REG

ULA

R (

L-M

-X-J

-V)

OFER

TA P

ROPI

A 10

:00

2525

016

316

30:0

040

.750

USO

LIBR

E3:

3015

5357

0:30

8.55

8AS

OCIA

CION

ISM

O DE

PORT

IVO

(ent

rena

mie

nto)

0:00

00

0:00

0EN

SEÑA

NZA

(Edu

caci

ón F

ísic

a) -

EXTR

AESC

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ES0:

000

00:

000

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

OTRO

STO

TALE

S=13

:30

4030

316

322

00:3

049

.308

TPD

REGU

LAR

F/S

Y FE

STIV

OS (

TPD

COM

PETI

CIÓN

)US

O LI

BRE

13:3

015

203

104

1404

:00

21.0

60AS

OCIA

CION

ISM

O DE

PORT

IVO

(ent

rena

mie

nto)

0:00

00

0:00

0EN

SEÑA

NZA

(Edu

caci

ón F

ísic

a) -

EXTR

AESC

OLAR

ES0:

000

00:

000

OFER

TA P

ROPI

A 0:

0025

00:

000

EVEN

TOS

ESPE

CIAL

ES0:

000

00:

000

OTRO

STO

TALE

S=13

:30

4020

310

414

04:0

021

.060

TPD

NO R

EGUL

AR (

L-M

-X-J-

V)US

O LI

BRE

10:0

010

100

6565

0:00

6.50

0OF

ERTA

PRO

PIA

3:30

2588

227:

305.

688

ASOC

IACI

ONIS

MO

DEPO

RTIV

O (e

ntre

nam

ient

o)0:

000

00:

000

ENSE

ÑANZ

A (E

duca

ción

Fís

ica)

- EX

TRAE

SCOL

ARES

0:00

00

0:00

0EV

ENTO

S ES

PECI

ALES

0:00

00

0:00

0OT

ROS

TOTA

LES=

13:3

035

188

6587

7:30

12.1

88TO

TAL

SALA

MUL

TIUS

OS (

1 M

ódul

o)=

40:3

011

569

2,5

332

4482

:00

82.5

55


286


– C

ontr

ata

s.

VER

TED

ER

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IEN

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– C

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stala

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nedore

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ulo

s.

– R

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duos.

– R

eco

gida n

eum

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de r

esi

duos

y r

eco

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ele

ctiv

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e p

apel y

cart

ón.

– R

eco

gida s

ele

ctiv

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e e

nva

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REC

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C

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edio

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bie

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gram

a d

e R

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, por eje

mplo

, pro

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a R

eco

r.

Pro

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a E

com

erc

ado

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ontr

ata

: por

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mplo

, C

ES

PA.

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obili

ario p

ropio

.

Co

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ico

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se

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–

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l.

–

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s de tra

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.

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287


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CIÓ

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RSO

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RES

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OS

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tivid

ades

.- L

impi

eza,

reco

gida

y tr

ansp

orte

de

resi

duos

. - R

ecog

ida

neum

átic

a de

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.- R

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ida

sele

ctiva

de

pape

l y c

artó

n.

- Rec

ogid

a se

lect

iva d

e en

vase

s.

❒Re

cogi

das

basa

das

en p

olíti

cas

de re

cicl

aje.

1. P

unto

lim

pio.

2. R

ecog

ida

text

il.3.

Rec

ogid

a en

sere

s.4.

Rec

ogid

a de

ani

mal

es m

uert

os.

❒Pl

an d

e Ac

ción

Med

iam

bien

tal.

•Pr

ogra

ma

Eco-

mer

cado

.•

Prog

ram

a de

Rec

icla

je.

•Pr

ogra

ma

RECO

R, p

or e

jem

plo.

❒Tr

atam

ient

o de

resi

duos

del

Pun

to V

erde

Móv

il.

❒Tr

asla

do a

pla

ntas

de

trata

mie

nto

espe

cífic

o fu

era

del m

unic

ipio

.

❒El

imin

ació

n de

chi

cles

.

❒Co

ntro

l dor

mid

eros

de

esto

rnin

o pi

nto.

- Per

sona

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ontra

tas

Por e

jem

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CES

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Inst

alac

ione

s,

Cont

ened

ores

yVe

hícu

los

prop

ios.

- Per

sona

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ontra

tas

Por e

jem

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CES

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- Con

trata

s y c

onve

nios

:co

nven

ios,

por

ejem

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Cár

itas.

- Con

veni

oses

pecíf

icos

con

sect

ores

com

ercia

les,

cole

gios

y g

rand

esge

nera

dore

s de

resi

duos

.

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iliario

pro

pio.

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tura

indi

vidua

lizad

a co

nem

pres

as d

etra

nspo

rte.

Cont

rata

:

PROC

ESO

❒Re

cogi

da d

e re

sidu

os.

PROC

ESO

❒Ve

rted

ero.

PROC

ESO

❒Re

cogi

da s

elec

tiva

de re

sidu

os.

Port

ador

es d

eco

stes

:

Tone

lada

s de

resi

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reco

gida

s.

Tone

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s de

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depo

sita

das

en v

erte

dero

:

Tone

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s de

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duos

valid

adas

:

VER

TED

ERO

REC

OG

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UO

S


288


PR

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CIÓ

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VIC

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N D

E R

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UO

S

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cuci

ón d

e pl

anes

y p

rogr

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de

gest

ión

de l

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esid

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sólid

os u

rban

os y

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mila

bles

.

-Con

trol d

e la

exp

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ción

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estió

n de

l ver

tede

ro.

-Con

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de l

as i

nfra

estru

ctur

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e va

loriz

ació

n y

apro

vech

a-m

ient

o de

resi

duos

de

com

pete

ncia

mun

icip

al.

-Sup

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ANEXO IVGLOSARIO DE TÉRMINOS

El sistema de costes específicamente diseñado para dar respuesta a lasnecesidades de la gestión municipal que hemos diseñado en este documento,nos lleva necesariamente a recoger en este apartado un glosario de los térmi-nos particularmente empleados en este estudio con el objeto de facilitar suutilización.

No se incluyen en este glosario todos aquellos términos de la metodologíade costes ampliamente avalados por las definiciones que han publicado nu-merosos organismos contables(1) y que también han sido empleados en estedocumento.

Término Definición y/o descripción

Identifican las tareas administrativas necesariaspara introducir al usuario en la prestación municipal.

Son las que identifican el proceso seguido para man-tener al usuario en el servicio municipal.

Representan los programas de gastos estructuralesdel ayuntamiento. Son las unidades de actividaddedicadas a la planificación, coordinación, direcciónestratégica y política del ayuntamiento. Incluye elConsejo de Gobierno y todas las direcciones gene-rales de las macro-áreas a las que están vinculadaslos servicios municipales.

Son aquellos que preceden a la prestación cuyocoste se pretende calcular. Representan el consumode recursos necesarios y previos a aquellos en losque debe de incurrirse para realizar la prestación.Estos costes, siguiendo la traza del proceso de asig-nación de recursos a la prestación, pueden estar ono contabilizados en el mismo programa o centro decoste al que está vinculada la prestación.

295


Actividades de gestión

Actividades de prestación

Centro de coste de tecnoestructura

Costes derivados

(1) Citamos, a título de ejemplo, el glosario de términos elaborado por el Observatorio Iberoamericano de Contabilidadde Gestión (www.observatorio-iberoamericano.org)



Es un coste común que generalmente corresponde alcoste de personal de una categoría que debe impu-tarse simultáneamente a varias prestaciones.

Representan el consumo de recursos de apoyo, pro-cedentes generalmente de otros programas e inclu-so de otros departamentos que son imprescindiblespara poder realizar la prestación cuyo coste se pre-tende calcular, o bien suponen un complementonecesario para que la prestación pueda realizarse.

Se hace referencia con esta expresión a la predis-posición de los gestores y directivos hacia la implan-tación de herramientas de gestión y en particular ala credibilidad y confianza en la aplicación de siste-mas de costes.

Es el catálogo de actividades de que consta el pro-ceso de gestión y/o de prestación de un servicio.

Es el portador final de los costes imputados.

Son las prestaciones finales que consumen el totalde recursos asignados acorde con la traza del costede cada una de ellas.

Es la agrupación homogénea de actividades, con lafinalidad de participar en la prestación de un deter-minado servicio, y que puede cuantificarse a travésde una unidad de medida representativa de su con-sumo por el servicio para facilitar su imputación almismo.

Es el conjunto de prestaciones que identifican a unaunidad orgánica de la gestión municipal.

Es la opción especifica del sistema de coste com-pleto que se ha implantado en este proyecto.Implica un cálculo del coste de los servicios y de lasprestaciones más analítico que el sistema tradicio-nal y se fundamenta en la traza del coste.

Es una opción de la aplicación de la metodología decostes para llegar al coste final de un portador, queimplica la sumatoria sucesiva y a diferentes nivelesde los consumos.

296


Coste multifuncional

Costes transversales

Cultura del coste

Mapa de actividades

Prestación

Portadores de coste

Proceso

Servicio

Sistema de coste híbrido

Sistema de coste tradicional en cascada



Es el itinerario que identifica el consumo necesariode recursos para llevar a cabo la prestación de undeterminado servicio municipal.

Es el programa de la estructura organizativa que rea-liza prestaciones de carácter interno que se trans-fieren a otros centros de costes del ayuntamiento.

297


Traza del coste

Unidad centralizada de apoyo a lagestión municipal


ANEXO VPROTOCOLO DE COLABORACIÓN ENTRE LA UNIVERSIDAD

PÚBLICA DE NAVARRA Y LA FEDERACIÓN ESPAÑOLADE MUNICIPIOS Y PROVINCIAS PARA EL DESARROLLO

DE UN PROYECTO DE INVESTIGACIÓNSOBRE LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMADE COSTES EN LA ADMINISTRACIÓN LOCAL

REUNIDOS

De una parte, la FEDERACIÓN ESPAÑOLA DE MUNICIPIOS Y PROVINCIAS(FEMP), con sede en Madrid , c/Nuncio, 8 y C.I.F. número G-28783991, y en sunombre y representación D. ÁLVARO DE LA CRUZ GIL, actuando en su calidad deSecretario General de la misma, con poderes suficientes para la celebración deeste acto en virtud de las competencias que le atribuye el artículo 37.2 a de losEstatutos de la FEMP, en adelante, LA FEMP.

Y de otra, la Universidad Pública de Navarra, con sede en Pamplona, Campusde Arrosadía s/n, y C.I.F. número Q-3150012-G, y en su nombre y representaciónel Excmo. y Magfco. Rector D. Antonio PEREZ PRADOS con poderes suficientespara la celebración de este acto en virtud de lo establecido en los Estatutos dela Universidad, poderes que no le han sido derogados ni modificados, en adelan-te LA UNIVERSIDAD.

Ambas partes, reconociéndose mutuamente capacidad jurídica suficiente, enla representación que ostentan, suscriben el presente documento, y al efecto,

EXPONEN

PRIMERO.- Que la FEMP, como asociación voluntaria de Municipios, Islas,Provincias y otros Entes Locales, tiene por fin estatutario, entre otros, la defensade los intereses generales de las Corporaciones Locales ante otras administra-ciones públicas.

SEGUNDO.- Que para la realización de estas finalidades, la FEMP, entre otras,facilitará el intercambio de información sobre temas locales, constituirá serviciosde asesoramiento y asistencia para sus miembros, organizará y participará enreuniones, seminarios y congresos, promoverá publicaciones y documentos infor-mativos en materia de su competencia y cualquier otra actividad y función quecontribuya a la mejor consecución de sus fines.

298



TERCERO.- Que la Universidad Pública de Navarra, de acuerdo con susEstatutos aprobados por el Gobierno de Navarra mediante el Decreto Foral68/1995, de 13 de marzo, tiene potestad de organizar sus funciones y adminis-trar sus recursos.

CUARTO.- Que desde 1999, la Universidad y el Ayuntamiento de Pamplonavienen colaborando a través de un proyecto de investigación que ha culminadocon la implantación en dicha Corporación de un sistema de cálculo de costes queaplica la metodología ABC (Activity Based Costing – Costes Basados en lasActividades) al cálculo de los costes de los servicios municipales.

QUINTO.- Que, de acuerdo con lo anterior, la FEMP y la Universidad estáninteresados en contrastar los resultados obtenidos con el Ayuntamiento dePamplona con los que se deduzcan de los trabajos en otros Ayuntamientosal objeto de poder disponer de criterios extrapolables al conjunto de municipios.

SEXTO.- La FEMP está interesada en disponer de un estudio rigurosotanto sobre la aplicación de la metodología para el cálculo de costes delos servicios municipales como para la comparación, análisis y la tomade decisiones en el ámbito de municipios de España. Para lo cual la FEMPy la Universidad pueden colaborar de forma eficaz para el mejor desarrollode los intereses de la Administración Local y del mundo académico a travésdel desarrollo conjunto de un estudio sobre la aplicación de una metodologíade cálculo de costes de los servicios municipales, teniendo como referentela metodología ABC.

SÉPTIMO.- Ambas partes consideran que para poner en marcha la elaboraciónde este estudio es imprescindible la par ticipación de un conjunto deAyuntamientos que apliquen en colaboración con la universidad de su ámbito terri-torial la metodología seguida por la Universidad Pública de Navarra y la experien-cia obtenida con el Ayuntamiento de Pamplona.

Por todo ello, formalizan el presente Protocolo de Colaboración con arreglo alas siguientes

CLÁUSULAS

PRIMERA.- OBJETO DEL PROTOCOLO DE COLABORACIÓN

El objeto del presente Protocolo de Colaboración es establecer el marco gene-ral de cooperación entre la FEMP y la Universidad, para la elaboración de un estu-dio de referencia a nivel nacional sobre la aplicación de una metodología de cál-culo de costes de los servicios municipales, según el método ABC, que será diri-gido por el Profesor de la Universidad Pública de Navarra D. Helio RobledaCabezas, quien acepta dirigir dicho estudio de acuerdo con la descripción del tra-bajo, presupuesto de gastos y demás condiciones que figuran en el presentedocumento .

La FEMP, a través de su Comisión de Haciendas Locales, y la UniversidadPública de Navarra, se comprometen a llevar a buen término el “Estudio sobre laimplantación de un sistema de costes en la Administración Local”.

299



SEGUNDA.- RESPONSABLES DEL TRABAJO Y SEGUIMIENTO

Para el desarrollo y seguimiento del presente Protocolo y coordinación delProyecto se crea una Comisión de Coordinación FEMP-Universidad, integrada porD. Carlos Prieto Martín, Director del Departamento de Economía Local de la FEMPy D. Helio Robleda Cabezas, catedrático de Contabilidad de la Universidad Públicade Navarra.

Será competencia de esta Comisión llevar a cabo toda la coordinación entreAyuntamientos y Universidades implicados en el estudio, a fin de que los objeti-vos fijados tanto en este Protocolo de Colaboración como en los acuerdos espe-cíficos entre cada Ayuntamiento y Universidad se cumplan en su totalidad.

Excepcionalmente, por razón de la materia y oportunidad, la representaciónparitaria de cada una de las organizaciones en la citada Comisión podrá incre-mentarse con otros representantes.

TERCERA.- COMPROMISOS DE LA FEMP

La FEMP realizará la selección de un conjunto de Ayuntamientos que acuerdendesarrollar los trabajos en colaboración con las Universidades de su ámbito terri-torial con las que establezcan los respectivos convenios o acuerdos, en aplica-ción de la metodología propuesta por la Universidad Pública de Navarra, y deacuerdo con los compromisos específicos establecidos en la Cláusula Quinta.

La FEMP se encargará de la coordinación de los respectivos Ayuntamientosque decidan incorporarse al proyecto. En este sentido, el representante de laFEMP en la Comisión de Coordinación se hará cargo de difundir el plan de traba-jo en cada uno de los Ayuntamientos que él mismo supervisará periódicamente.

La FEMP se compromete a impulsar, publicar y difundir el proyecto entre elconjunto de los municipios españoles y a participar y coordinar los trabajos juntocon la Universidad.

CUARTA.- COMPROMISOS DE LA UNIVERSIDAD PÚBLICA DE NAVARRA

La Universidad se compromete a poner a disposición de los participantestodos los conocimientos adquiridos en relación con la aplicación de la metodolo-gía ABC en los servicios municipales del Ayuntamiento de Pamplona.

La Universidad se encargará de la coordinación de los estudios llevados a cabopor cada Universidad que se implique en el proyecto de investigación respecto delAyuntamiento con el que colabore. En este sentido, el representante de laUniversidad en la Comisión de Coordinación se hará cargo de difundir el plan de tra-bajo en cada una de las Universidades que él mismo supervisará periódicamente.

QUINTA.- ADHESIÓN DE OTROS AYUNTAMIENTOS Y UNIVERSIDADES

Los Ayuntamientos que decidan adherirse al proyecto dirigirán un escrito a laFEMP firmado por el Presidente de la Corporación correspondiente en el que serecogerá que se compromete a asumir los objetivos del proyecto en los términosprevistos en el presente Protocolo y a realizar cuantas actuaciones sean necesa-rias para su consecución. En dicho escrito se hará constar la Universidad oUniversidades colaboradoras en el proyecto.

300



Igualmente, las Universidades que decidan adherirse al proyecto dirigirán unescrito a la FEMP en el que se recogerá que se compromete a asumir los objeti-vos del proyecto en los términos previstos en el presente Protocolo y a realizarcuantas actuaciones sean necesarias para su consecución. En dicho escrito sehará constar el Ayuntamiento con el que se comprometen a colaborar.

SEXTA.-COMPROMISOS DE LOS AYUNTAMIENTOS YUNIVERSIDADES COLABORADORAS

Los Ayuntamientos participantes se comprometerán a asumir los objetivos delproyecto en los términos previstos en el presente Protocolo y a realizar cuantasactuaciones sean necesarias para su consecución. En este sentido, prestarán lacolaboración necesaria a fin de que las Universidades puedan recabar la infor-mación y datos necesarios para llevar a cabo la implantación de la metodologíade costes. Por otra parte, prestarán la colaboración necesaria a la Comisión deCoordinación del proyecto.

Por su parte, las Universidades participantes se comprometerán a asumir losobjetivos del proyecto en los términos previstos en el presente Protocolo, y a rea-lizar cuantas acciones sean necesarias para su consecución. Igualmente, presta-rán la colaboración necesaria a la Comisión de Coordinación del proyecto.

SÉPTIMA.- DESARROLLO DE LOS TRABAJOS

La Universidad Pública de Navarra se encargará, mediante el correspondienteacuerdo, de todos los trabajos necesarios para recoger y dar contenido metodo-lógico a los datos recibidos de todas las colaboraciones entre los Ayuntamientosy las Universidades participantes. Dada la falta de disponibilidad en laUniversidad de un espacio adecuado para desarrollar este trabajo, elAyuntamiento de Pamplona pondrá a disposición de la FEMP el local y los mediosinformáticos necesarios para tal fin.

El representante de la FEMP en la Comisión de Coordinación tendrá a su cargotoda la coordinación y planificación precisas con los Ayuntamientos que se adhie-ran al estudio a fin de que se cumplan los objetivos fijados específicamente concada uno de los Ayuntamientos.

El representante de la Universidad en la Comisión de Coordinación coordinarátoda la planificación y ejecución del trabajo para llevar a cabo el estudio objeto deproyecto, con las Universidades que se involucren en el mismo. Además, deberácoordinar la centralización de los estudios de cada Ayuntamiento y su Universidadcolaboradora y las gestiones necesarias con la FEMP para la entrega del proyecto.

La Comisión de Coordinación, para el mejor desempeño de sus funciones,podrá mantener reuniones con terceras personas o instituciones, y organizacio-nes representativas en el ámbito de la financiación local, así como invitarlas acolaborar en sus trabajos dentro de la máxima confidencialidad.

Para el correcto seguimiento del trabajo se seguirá el calendario de reunionesde la Comisión de Coordinación que figura en el Anexo. En estas reunionespodrán participar los Ayuntamientos y Universidades firmantes que así lo requie-ran.

301



La citada Comisión se reunirá como mínimo trimestralmente o cuando las cir-cunstancias así lo precisen. La primera reunión para la firma del Protocolo se cele-brará en la sede de la FEMP con ocasión de las Jornadas de Coordinación, con laparticipación de todos los Ayuntamientos y Universidades adheridos al Acuerdo.

OCTAVA.- FINANCIACIÓN DEL PROYECTO

1.- Cada Ayuntamiento adherido a este Protocolo deberá financiar:

a) Su propio estudio de costes, aportando a la Universidad que colaboracon el mismo la financiación del o los estudiantes becarios, y la asig-nación al profesor tutor del proyecto, que será transferida por elAyuntamiento a la Universidad correspondiente, conforme a las normasvigentes de acuerdo con el art. 83 de la Ley Orgánica de Universidades.La colaboración se formalizará sobre la base de la normativa que regu-le en cada universidad la colaboración de ésta con las institucionespúblicas. La financiación necesaria para este tipo de colaboración serádirectamente aportada por cada ayuntamiento a la universidad con laque éste ultimo suscriba el acuerdo.

b) La alicuota o parte proporcional del Presupuesto de Gastos comunesdel Proyecto, que se obtendrá dividiendo el citado presupuesto por elnúmero de ayuntamientos que se adhieran al acuerdo.

c) Los gastos que se deriven del alojamiento y manutención del profesor tutory del técnico de cada ayuntamiento para participar en la Jornada de Trabajocon motivo de la firma del acuerdo en la sede de la FEMP en Madrid.

2.- La FEMP:

Contribuirá a la financiación del proyecto con la aportación de los gastosde publicación con el alcance y condiciones que sus recursos financierosle permitan, así como con los correspondientes a la celebración de laJornada de Trabajo en la sede de la FEMP, con motivo de la firma del pre-sente protocolo.

3.- Las Universidades adheridas al proyecto:

Aportarán los medios materiales necesarios para que los estudios de cadaAyuntamiento con su Universidad territorial se realicen en condiciones ópti-mas. Las Universidades no aportarán financiación al proyecto, por enten-der que la no aportación de financiación ha de quedar compensada por ladedicación que el profesorado de la misma ha de aportar al proyecto.

4.- La FEMP recibirá las contribuciones de los Ayuntamiento adheridos que sederivan del Presupuesto de Gastos comunes, y con ellas efectuará lospagos de los mismos a la Universidad Pública de Navarra, de acuerdo conel contenido del ANEXO.

5.- Actividades financiadas por la FEMP:

Los recursos financieros aportados por cada Ayuntamiento a la FEMP parasufragar los gastos comunes del proyecto contemplado en el presenteProtocolo y que se recogen en el ANEXO, se aplicarán a financiar las acti-vidades siguientes:

302



- Contratación laboral de un licenciado, por parte de la Universidad Públicade Navarra, para centralizar los resultados de los estudios de cadaAyuntamiento y su Universidad territorial y las tareas de coordinación enaras a la divulgación y publicación del estudio por la FEMP.

- Gastos de dietas y viajes de los miembros de la Comisión deCoordinación para desempeñar las tareas que se recogen en el presenteProtocolo, y de las reuniones periódicas.

- Tutorización del proyecto por el responsable de la Universidad Pública deNavarra en la Comisión de Coordinación.

- Gastos por la cesión del local y otros medios materiales por parte delAyuntamiento de Pamplona.

- Gastos de la gestión económico-administrativa que supone el seguimien-to y control de las contribuciones y de las obligaciones de pagos asumi-das por la FEMP

El importe que la FEMP aportará a la Universidad Pública de Navarra comofinanciación por las actividades de coordinación y dirección del estudio,incluyendo los gastos generales o indirectos previstos en el artículo 133de los Estatutos de la Universidad, de acuerdo con el presente Protocolo.Todos los importes que hayan de ser transferidos a la Universidad Públicade Navarra por la FEMP se reflejarán en las oportunas facturas emitidaspor la OTRI de la Universidad Pública de Navarra, que a su vez serán remi-tidas a la FEMP para realice el correspondiente control y seguimiento de lafinanciación del proyecto.

6.- Recursos aportados por la FEMP:

Los recursos financieros aportados por la FEMP a la Comisión deCoordinación se aplicarán a financiar las actividades siguientes:

- Al menos dos jornadas de coordinación en el seno de la FEMP. La primeracon ocasión de la firma del Protocolo.

NOVENA.- DURACIÓN

La duración prevista para el desarrollo del proyecto será de dos años desde lafecha de la firma del presente Protocolo, pudiendo prorrogarse o renovarse demutuo acuerdo si ambas partes consideran oportuna su prosecución.

El presente Protocolo finalizará con la presentación del estudio a la FEMP parasu publicación.

DÉCIMA.- CONFIDENCIALIDAD Y PUBLICACIÓN DE RESULTADOS

Cada una de las partes, tanto la FEMP como la Universidad y los demásAyuntamientos y Universidades colaboradoras, se comprometen a no difundir bajoninguna forma las informaciones científicas, técnicas o comerciales pertenecien-tes a la otra parte, a las que haya podido tener acceso por el desarrollo del tra-bajo, mientras esas informaciones no sean de dominio público, o no exista unacuerdo expreso de ambas partes para la difusión. En toda publicación de resul-

303



tados parciales o finales de este trabajo figurarán siempre los autores del mismoen su condición de tales. En cualquiera de los casos de difusión de resultados sehará siempre referencia especial al presente Contrato.

Del análisis de los resultados obtenidos por cada uno de los Ayuntamientosse obtendrá el correspondiente estudio que será publicado exclusivamente por laFEMP.

UNDÉCIMA.- MODIFICACIÓN O RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Las partes podrán denunciar o modificar el presente Protocolo en cualquiermomento por mutuo acuerdo. En caso de interrumpirse o suspenderse los traba-jos, el Profesor deberá entregar un informe técnico dando cuenta de los trabajosdesarrollados hasta el momento de la interrupción, y la FEMP abonará, en sucaso, la cantidad correspondiente a los trabajos desarrollados.

El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones contraídas en virtud delpresente Contrato por una de las partes facultará a la otra para resolver elmismo.

DUODÉCIMA.- AUTORIZACIÓN DE LA UNIVERSIDAD PÚBLICA DE NAVARRA

La eficacia del presente Contrato queda supeditada a la obtención de laautorización prevista en los Estatutos de la Universidad Pública de Navarra,art.133, para contratar con entidades públicas o privadas, o con personas físicas,realización de trabajos de carácter científico, técnico o artístico, de acuerdo conel artículo 83 de la Ley Orgánica de Universidades, y demás legislación vigenteaplicable.

DÉCIMOTERCERA.- JURISDICCIÓN

La FEMP declara conocer el carácter de Entidad de Derecho Público que osten-ta la Universidad Pública de Navarra, y en consecuencia, la aplicabilidad a lamisma de las normas del Procedimiento Administrativo. Las partes tratarán desolventar las divergencias que pudieran plantearse en orden a la interpretación ocumplimiento del presente Contrato por mutuo acuerdo. Si no se viera posiblealcanzar un acuerdo satisfactorio para ambas partes en un plazo razonable, laspartes someterán las discrepancias a la Jurisdicción Contencioso-Administrativa,sometiéndose a los Juzgados y Tribunales de Pamplona.

Y habiéndolo leído por sí mismos y en prueba de conformidad, firman por tri-plicado ejemplar el presente Contrato extendido en ocho folios, en el lugar y fechaarriba indicados.

POR LA FEMP POR LA UNIVERSIDAD

D. Alvaro de la Cruz Gil D. Antonio PEREZ PRADOSSecretario General Excmo. y Magfco. Rector

304



ANEXO VISITUACIÓN ACTUAL DE LA IMPLANTACIÓN DE SISTEMAS DE COSTES EN LA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE LOS PRINCIPALES PAÍSES DE LA OCDE

País Situación

La reforma de la gestión pública se impulsa en 1995 conla creación del Consejo "Schlander Staat", con la funciónde examinar las funciones del gobierno, en concreto conla misión de reducir las tareas ministeriales, transferirlasa autoridades subordinadas al gobierno federal (agen-cias), privatización y reforma de la regulación. Los gobier-nos federales también han señalado la reforma adminis-trativa como uno de sus objetivos.Desde 1995 se introducen planes piloto para probar laflexibilidad de los instrumentos presupuestarios en variasautoridades subordinadas del gobierno federal, mante-niéndose al mismo tiempo consistentes con las restric-ciones presupuestarias de la Ley del Presupuesto federal.Además se ha desarrollado un sistema de contabilidad decostes en la Administración federal y de los Länder, encooperación con estos últimos. Su aplicación comenzó en1996 en ciertas áreas específicas. En algún Land, porejemplo en Berlín las reformas han llegado relativamentelejos introduciendo un sistema de contabilidad de costespara todo el conjunto de las administración pública desde1994. Pero en lugar de esto, la mayoría de los Länder hanaplicado sistemas piloto. Otro ejemplo es el de Thuringiacon un desarrollo reciente del presupuesto orientado a laevaluación de proyectos, cubriendo todas las actividadesy sus impactos financieros.

Es uno de los países que ha hecho reformas avanzadasbasadas en la evaluación de resultados y concesión deresponsabilidades. Es entorno a 1994 cuando empiezanlas reformas. En marzo de1996 se crea una ComisiónNacional para la Revisión de Cuentas, que emite un pri-mer informe el 19 de junio de 1996, en el que se adop-ta una estructura de establecimiento de principios, cono-

305


ALEMANIA

AUSTRALIA


País Situación

cimiento de los objetivos económicos y sociales delgobierno, asesorando cuando no están claramente espe-cificados y cuando las actividades no se llevan de acuer-do con la "mejor práctica".Se establece una contabilidad acumulativa. Desde 1994-95, todas las entidades públicas, incluyendo losMinisterios, deben preparar y entregar certificados deestados financieros acumulados (balance de resultados,balance de situación, estado del programa, y balance delflujo de fondos o cash flow). Al terminar el año fiscal de1995, se prepararon tres balances generales consolida-dos, para el conjunto del gobierno, sobre una base acu-mulativa. Los balances también muestran los resultadosfinancieros para cada sector que compone el conjuntodel gobierno (gobierno general, empresas públicascomerciales y empresas públicas financieras). El gobier-no acordó aplicar para el año 2.000 una estructura infor-mativa compuesta por informes de presupuesto integra-do, de gestión de recursos y financieros. La primera fasede aplicación exige que los estados financieros consoli-dados certificados sean presentados ante el Parlamentopara el último año fiscal 96-97.El objetivo de todas estas actuaciones es construir unaestructura financiera consistente, en la cual puedandeterminarse los objetivos o metas finales y contrastarsu realización con los objetivos y metas que puedanmedirse para conseguir un informe sobre una base real.Con ello se piensa mejorar la transparencia de las activi-dades públicas al mismo tiempo que se consigue un sec-tor público más eficiente.

A comienzos de los 90 se crea un Proyecto de GestiónAdministrativa. Entre sus objetivos destaca: aumentar laproductividad un 20% en los próximos 4 años y desarro-llar estrategias que incluyen datos sobre costes especí-ficos y realizaciones; así como reducir los costes admi-nistrativos introduciendo sistemas de contabilidad decostes, con el ánimo de hacer a la Administración Públicamás consciente de los mismos. Este proyecto finaliza en1994 con un Informe que incluye otros dos sobre aspec-tos interministeriales ("liderazgo y personal", "presu-puesto y control") e intraministeriales (éxito en determi-nadas privatizaciones). En 1995 se efectuó una revisión de los objetivos delProyecto, entre las prioridades que se destacan ahora,ocupa el primer lugar continuar con los esfuerzos paraaplicar un sistema de contabilidad de costes en la

306


AUSTRIA


País Situación

Administración Pública. A continuación, establecer unsistema de medida de resultados y establecer una cultu-ra orientada a los resultados con especial impulso a lainformación.Consistente con la cultura orientada al resultado que sedefiende, se crea un proyecto para elaborar el sistemade medida de las realizaciones. Con el apoyo de la OCDE-PUMA, se establece un sistema de indicadores de reali-zación, que proporciona a la Administración Pública lainformación básica para programas que evalúen deforma comparada rendimientos de actividades. En unaprimera etapa se analizan los indicadores de realizaciónexistentes en cuatro Ministerios piloto, para determinarcuales de los indicadores existentes pueden incluirse enel programa de evaluación general y cuales todavía noofrecen una visión clara de la realización.

Aunque en este país los intentos de mejorar la actuaciónpública son antiguos, en 1995, después de las últimaselecciones, reciben un impulso renovado.Entre los objetivos se destaca el buscar una mayor trans-parencia en el servicio público. Y para ello se establececomo prioridades, entre otras: mejorar y modernizar lainformación, tanto dentro del gobierno, como la destina-da a los ciudadanos (especialmente instrumentos esta-dísticos, servicios de mediación, etc.); así como mejorarlos sistemas de contabilidad. Cierto número de departamentos han comenzado a apli-car controles de gestión y funciones de evaluar la reali-zación. Algunos Secretarios Generales han creado unida-des de auditoría internas para controlar la realización delos departamentos bajo su autoridad.Bajo la iniciativa de la Oficina del Primer Ministro se estállevando a cabo un proyecto para mejorar la información.Llevándose a cabo también un estudio complementariode las necesidades de información, que servirá de basepara un sistema de intercambio de datos entre unidadesadministrativas.

En 1994 se crea una Revisión de Programas, por la quese pasa revista a todos los programas públicos a fin dedeterminar la forma más eficaz y coste efectivo de sumi-nistrar bienes y servicios. Se trata, de nuevo, de clarifi-car los papeles y responsabilidades federales, para con-seguir que la federación trabaje mejor y evitar los costesde duplicidades y solapamientos, asegurar que los recur-sos se destinan a las prioridades, responder a la

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BÉLGICA

CANADA


País Situación

demanda de un mejor sector público e implicar más alos clientes en la toma de decisiones. El objetivo es dara las organizaciones de entrega de servicios mayorautonomía en la toma de decisiones para proporcionara menor coste y más eficazmente los servicios, ya queson responsables de cubrir las necesidades de susclientes. Entre los instrumentos que se consideran necesariospara poder llevar a cabo la reforma es disponer de infor-mes sobre las alternativas de sistemas de entrega deservicios, mejoras en la contabilidad que permitan hacerlos servicios convenientes, flexibles, eficientes y rele-vantes (puntos de comparación, desarrollo de " las mejo-res prácticas" y de servicios estándares y el uso de lasnuevas tecnologías de información.Los tres puntos básicos se destacaron por el Presidentede la Oficina del Tesoro en noviembre de 1995:Como parte del sistema de gestión del gasto, los depar-tamentos federales y agencias identificarán en los docu-mentos de planificación claramente los resultados medi-bles esperados para sus programas más importantes, afin de que los canadienses conozcan lo que puedenesperar recibir por cada dólar de impuestos.La responsabilidad recae sobre los gestores de los pro-gramas para medir su consecución de forma que semuestre claramente en qué medida se han alcanzado losresultados del programa.Los gestores pondrán la información a disposición desus colegas a fin de que se generalicen las mejores prác-ticas, y se asegurarán de que los parlamentarios y elpúblico quedan igualmente informados. En 1996, comoun sistema piloto, seis departamentos sometieron susInformes de Realización al Parlamento.

El programa de modernización arranca de 1983, pero esdiscontinuo, y no es hasta 1992 cuando cobra fuerza.Las líneas generales se enfocan en el consumidor, enreformas presupuestarias y el uso de contratos. Como resultado del largo período de reforma, Dinamarcatiene un sistema presupuestario altamente descentrali-zado, si lo comparamos con otros países. Al mismo tiem-po se ha puesto un gran acento en la consecución deresultados. Los informes anuales muestran los resulta-dos de la organización. Estos informes anuales contie-nen cuatro elementos:Asignaciones presupuestarias: proporcionan información

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DINAMARCA


País Situación

de las asignaciones para el año y las relacionan con losresultados financieros.Gastos y fuentes de financiación: proporcionan unavisión de los gastos totales y cómo se financian.Resultados: proporcionan información de las actividadesy sus resultadosCostes. Recoge los costes en las organizaciones estata-les. Se pone de manifiesto cuando operan en competen-cia con el sector privado, poniendo de relieve si existensubsidios evidentes.Desde 1992 se han hecho experimentos por los queInstituciones estatales contratan con sus departa-mentos y con el Ministerio de Hacienda. Estos con-tratos fueron evaluados en 1995, mostrando unasignificativa mejora en los resultados. En 1996, 20directores generales actuaron con el sistema decontratos.

La Intervención General de la Administración del Estadoha publicado dos importantes trabajos sobre la aplicaciónde los sistemas de costes en la Administración PúblicaEspañola: El Proyecto C.A.N.O.A y el Documento sobrePrincipios Generales sobre Contabilidad Analítica de lasAdministraciones Públicas.Existen numerosos estudios sobre contabilidad decostes en el Sector Público en España, de los cualesdestacan, entre otros, los documentos de la Comi-sión de Principios Contables de la Asociación Espa-ñola de Contabilidad y Administración de Empresas(A.E.C.A).

Aquí también se enfatiza la medida de los resultados delos programas, más que la cantidad de dinero gastadoen ellos. Para ello se defienden sistemas que produz-can informes que recojan la realidad de estos resulta-dos. Para desarrollar estos sistemas, la Administraciónestá creando contabilidad de costes standar, produ-ciendo estados financieros auditados, desarrollandocontroles de gestión e informes, y modernizando larecaudación.Para hacer la información del gobierno más consis-tente, la Administración estableció una meta ambicio-sa para la Oficina Asesora de la Contabilidad Federalconsistente en recomendar un amplio conjunto de refe-rencias de contabilidad financiera y de costes. Una vezque la Administración y la Oficina de Contabilidad

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ESPAÑA

ESTADOS UNIDOS


País Situación

General adopten las recomendaciones, las agenciaslas usarán para preparar sus informes financieros yde costes.La Administración también ha trabajado para aumentarlas agencias con informes auditados.

Aquí también se realizan reformas tendentes a orientaral Sector Público hacia la evaluación de las realiza-ciones. Se ha puesto un especial énfasis en la con-tabilidad. Aunque la reforma lleva diez años trabajándose, conel nuevo gobierno, incorporado en abril de 1995, sepretende mejorar los programas actuales de valo-ración. Se ha establecido un grupo que lleva a cabodoce estudios sobre empresas públicas, valoraciónde la evaluación, gestión orientada a los resul-tados,...y en definitiva, valoración del programa dereforma.. A finales de este año se espera que vea laluz un proyecto a fin de mejorar la estrategia del gobier-no, y entre cuyos subproyectos destaca: la reformadel sistema de presupuestación por resultados. Seintenta aplicar un presupuesto acumulativo, y un mayorrespeto a los principios presupuestarios. Uno de losprimeros aspectos del estudio es coordinar la estruc-tura presupuestaria con las reformas de la conta-bilidad. Se pretende alcanzar la aplicación de la con-tabilidad acumulativa para el conjunto de la admi-nistración del Estado en 1998.

En el campo contable se desarrolla la transparenciade la contabilidad y una mayor responsabilidad de losadministradores. La transparencia contable y pre-supuestaria forma parte esencial de la reforma. Laintención es conseguirlo a través de la publicaciónde la situación de realización del presupuesto, enuna base mensual, una mayor claridad en la presen-tación de los documentos presupuestarios, y pro-porcionar acceso al Parlamento a los datos presu-puestarios. Se considera necesaria una mejor defini-ción de indicadores para la evaluación de las políticaspúblicas, así como clarificar las reglas de gestión yrestricciones presupuestarias.

Después de varias iniciativas tendentes a mejorar el sis-tema de gestión pública, se ha llegado a la conclusión deque era necesario un plan integrado de cambio, que seconoce con el nombre de "Delivering Better Government"

310


FINLANDIA

FRANCIA

IRLANDA


País Situación

y vio la luz el 2 de mayo de 1996. Forma parte de un pro-grama de estrategias de gestión que empezó en 1994. Estas reformas siguen las líneas de las ya comentadasen cuanto aumentar la responsabilidad de los centrosgestores y la descentralización en la toma de decisiones.Se considera como un elemento indispensable, denuevo, la transparencia. El uso de la tecnología de lainformación es crucial para apoyarla. El sistema presupuestario que se defiende se basa enun sistema plurianual, anunciado por el Ministro dehacienda en el presupuesto de 1996. Opera sobre unciclo fijo de base anual para producir un proceso presu-puestario continuado de tres años. Esto permitirá unaadaptación a circunstancias económicas y presupuesta-rias cambiantes y a las prioridades que pueden surgir enel gasto público. El proceso puede incluir una reservapara posibles contingencias.

El gobierno actual emplea un nuevo sistema presupues-tario. La clave de este nuevo sistema es que los límitesse establecen para el gasto público neto de 1995 a1998. Se distinguen tres sectores: el presupuesto delgobierno central en un sentido estricto, la seguridadsocial y el sector de cuidados sanitarios. El gasto netodebe permanecer dentro de los límites estipulados enestos tres sectores. Las limitaciones del gasto se expre-san en términos reales. Esto significa que las limitacio-nes del gasto expresadas en la moneda nacional se ajus-tan continuamente si la tendencia general nominal sedesvía de las previsiones contenidas en el acuerdo inicial.Para prever posibles cambios macroeconómicos que rea-bran el proceso presupuestario, se establece cierto mar-gen de seguridad en las estimaciones de gasto. Los pla-nes se realizan cada primavera, de forma que si en un ejer-cicio se sobrepasa el gasto previsto, este problema seplantea al tomar las decisiones en la primavera siguiente.

Ha aprobado recientemente un programa de amplia refor-ma administrativa a fin de mejorar la competitividad yproductividad de su administración, en respuesta a laeuropeización y globalización de la economía.La reforma se orienta en dos sentidos: externo, enfo-cándola en los usuarios y en la mejora de la calidad delos servicios públicos; e interno, enfocándola más en laorganización interna y en los métodos de gestión , ten-dente también a mejorar la calidad de los servicios. Esteúltimo sentido incorpora una serie de iniciativas que está

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HOLANDA

LUXEMBURGO


País Situación

actualmente en realización y entre las que destaca larevisión de los sistemas de contabilidad pública y los pro-cesos de gestión financiera.

Desde 1997 se aplica un nuevo conjunto de medidaspara regular las transacciones de todas las agencias delgobierno, constituyéndose en el principal documentorelacionado con la contabilidad gubernamental. Estasnuevas medidas están claramente orientadas hacia obje-tivos y recursos. Un nuevo elemento significativo es quese exige un informe, además de los resultados financie-ros, de realizaciones o consecución de objetivosSe está planteando también un nuevo sistema de pagopara los gastos y rentas del gobierno. Todas las transac-ciones financieras de una agencia se transmitirán a unbanco electrónicamente. Éste obtendrá la cantidad dedinero necesaria diariamente del Banco Central Noruego.De esta manera la administración conseguirá una subs-tancial reducción de costes administrativos y de recargosen los precios, ya que el pago se hace más ágil.

Este país es uno de los que ha llevado a cabo un mayoravance en las reformas administrativas tendentes aintroducir responsabilidades y descentralización en latoma de decisiones públicas.El régimen introducido a través de la Ley deResponsabilidad Fiscal de 1994 es un paso importantede la reforma. Los documentos exigidos en esta Leyestán totalmente integrados. Se establece, por una parteun sistema de presupuestación de tres años fiscales,apoyado por informes económicos y fiscales actualizadosa mitad del año. Cualquier desviación de las intencionesy objetivos especificados en el presupuesto debe serexplicada.A fin de preparar las previsiones de acuerdo con la Leyde Responsabilidad Fiscal, se utiliza un sistema presu-puestario de base acumulativa, en la misma línea que elinforme agregado ex-post. La información sobre la reali-zación esperada en los departamentos se presenta bajola forma de Informes de Previsiones Departamentales ypuede compararse con los resultados mostrados en losInformes Anuales certificados a final de año.Se han introducido reformas parlamentarias por las cua-les el gobierno puede vetar enmiendas si considera quepueden tener un impacto importante en los agregadosfiscales.

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NORUEGA

NUEVA ZELANDA


País Situación

En 1996, se reforma la Ley de Gobierno Local para impo-ner a las autoridades locales transparencia y disciplinacontable (efectiva el 1 de julio de 1998), similar a la quese aplica al gobierno central.

El Ministro de Hacienda acaba de finalizar un proyectoque comenzó, en enero de este año, a lanzarse comoplanes piloto. El proyecto está íntimamente relacionadocon la comunicación electrónica, tanto para gestionaringresos como gastos. Con él se espera conseguir:Simplificación de acuerdos de cobro a través de un únicodocumento.Descentralización en la responsabilidad de los departa-mentos en la administración de los ingresos, liquidacio-nes y contabilidad.Centralización e integración de toda la información depresupuesto y contabilidadIntegración del Tesoro y de los departamentos financie-ramente autónomos.El sistema se aplicará localmente en departamentos deadministración de rentas y centralmente bajo la respon-sabilidad del Director general de Contabilidad Pública. Elsistema local incluye un módulo contable, así como unmódulo de administración de ingresos que se utilizarápara producir el documento único de recaudación.

Este país es uno de los que ha realizado una mayor refor-ma tendente a descentralizar responsabilidades comouno de los sistemas para aumentar la eficiencia.En el campo presupuestario, la política del gobierno esestablecer un techo para el conjunto del gasto público;enfocar los recursos hacia el núcleo de la actividad públi-ca; utilizar la elección, competencia y fuerzas del merca-do en la provisión de los servicios; conseguir el máximooutput para un input dado o maximizar el valor del dine-ro ( "value for money"). La llave del sistema de gestiónes el uso de la iniciativa financiera privada, privatizacio-nes, contratos estratégicos, pruebas de mercado, mer-cados internos, indicadores de realización, unir realiza-ciones a recompensas, escrutinio de eficiencia en áreasespecíficas y evaluación de políticas, entre otras mani-festaciones.En 1994 se establece que no se aprobará ningún pro-yecto a menos que no se hayan valorado las opciones definanciación privada. La idea se basa en que el gobiernocompre en lugar de proveer servicios.

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PORTUGAL

REINO UNIDO


País Situación

En relación con la contabilidad y el control presupuesta-rio se elabora en julio de 1995 un Libro Blanco. Para1998-99 todos los departamentos elaborarán unas cuen-tas en las que se unirán los costes de los inputs con losoutputs conseguidos y mostrarán los activos de losdepartamentos y sus cargas. Para el 2005, la planifica-ción y el control del gasto público se basará tanto enmedidas en términos de caja como acumulativas.

La reforma del presupuesto ha sido uno de los elemen-tos de alta prioridad en la reforma administrativa de estepaís. Una de las decisiones que ha surgido de los inten-tos de reforma es introducir un presupuesto estructural.El modelo consiste en que el Riksdag primero decidesobre el conjunto del nivel de gasto y luego determina sudistribución entre los distintos objetivos. También se hatomado la decisión de que las propuestas contenidas enel presupuesto del gobierno deben de estar por debajode un techo. Este techo se define en términos nomina-les, dura tres años y cubre a todo el sector público. En elEstado se excluyen los intereses de la deuda del gobier-no.. En lo que se refiere al sector municipal, los techosde gasto se sustentan en un acuerdo entre el gobierno ylos municipios.Durante algún tiempo todas las agencias han realizadoinformes internos para controlar el gasto y relacionarlocon lo presupuestado. Los informes anuales incluyentanto informes de realización como financieros. El con-junto de los informes anuales es auditado por la OficinaNacional de Cuentas. Las observaciones de la auditoríase remiten al Riksdag desde 1994.

Fuente: elaborado a partir de : OCDE (1997) Survey ofRecent Budgetar, Developments. Serie Puma y OCDE(1997) Budgeting for de Future. Serie Puma.y de ValiñoCastro, A (2002)

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SUECIA


Páginas web de consulta sobre implantación de sistemas de control y gestiónde costes:

NACIONALES:

ASOCIACIÓN ESPAÑOLA DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS:www.aeca.es

ASSOCIACIÓ CATALANA DE COMPTABILITAT Y DIRECCIÓ: www.accid.org

ASOCIACIÓN ESPAÑOLA DE PROFESORES UNIVERSITARIOS DE CONTABILIDAD:www.asepuc.es

INTERNACIONALES:

ASSOCIATION OF ACCOUNTING TECHNICIAN: www.aat.co.uk

CANADIAN INSTITUTE OF CHARTERED ACCOUNTANT: www.cica.org

CHARTERED INSTITUTE OF MANAGEMENT ACCOUNTANTS: www.cipfa.org.uk.

INSTITUTE OF CHARTERED ACCOUNTANT OF ENGLAND AND GALES:www.icaew.co.uk

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ANEXO VIIEXPERIENCIAS EN MATERIA DE APLICACIÓN

DE INDICADORES NORMALIZADOS

EXPERIENCIAS INTERNACIONALES

Estados Unidos

Los instrumentos para evaluar la gestión tienen una amplia trayectoria, aun-que el mayor impulso de los indicadores de gestión fue realizado en 1993 pormedio de la Government Performance and Results Act. El GovernmentalAccounting Standard Borrad (GASB) es el organismo que viene dedicando mayo-res esfuerzos al diseño y aplicación de indicadores de gestión en entidades públi-cas. El GASB, gracias al respaldo financiero de la Fundación Alfred P. Sloan, seha dedicado durante los últimos años a una serie de temas, entre los que des-tacan los siguientes: a) reservar en Internet un espacio para poner en comúnexperiencias sobre indicadores de medios y logros; b) analizar y evaluar la utilidadde los indicadores para la presupuestación y la gestión; y c) estudiar la respues-ta de los usuarios a la publicación de los indicadores, con especial atención a losciudadanos.

Reino Unido

La Audit Comisión for Local Authorities and the Nacional Health Service inEngland and Wales es la institución encargada de impulsar y asegurar el uso deindicadores. A comienzos de los años noventa, se puso en marcha la iniciativaCitizen’s Chapter, en cuyo marco la referida Audit Comisión diseña un conjuntode indicadores de gestión para diferentes servicios municipales, que las auto-ridades han de elaborar y publicar en la prensa, lo que trajo consigo algunosproblemas y críticas. En 1998 tiene lugar la publicación de la Audit ComisiónAct, que refuerza las competencias de la Audit Comision en el diseño de indi-cadores y, además, el gobierno queda facultado para establecer indicadoresdentro del programa Best Value, que pretende mejorar la calidad de los servi-cios públicos. Actualmente, la Audit Comisión ha decidido, al menos temporal-mente, dejar la elaboración de indicadores de gestión municipales en manosdel gobierno, dedicándose sobre todo al diseño de indicadores de calidad devida, además de asesorar y apoyar a los ayuntamientos en la aplicación de indi-cadores de gestión.

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Australia

La Australian Accounting Standard Board (AASB), tomando como base los pro-nunciamientos del Public Sector Standard Board, organismo encargado de regu-lar la contabilidad pública en este país, viene aconsejando, pero sin exigirlo legal-mente, que las entidades públicas divulguen información acerca de la gestión,concretamente a través de indicadores de gestión, al objeto de que los usuariosde la información contable puedan evaluar las actuaciones públicas con criteriosde eficacia, eficiencia y economicidad o economía.

Nueva Zelanda

Desde mediados de los años noventa han ido aumentando el interés por losinstrumentos útiles para evaluar la gestión con los criterios de eficacia, eficienciay economía, de forma que la New Zealand Society of Accountants (NZSA) ha publi-cado trabajos para reformar los sistemas y procedimientos contables de las enti-dades públicas y privadas, equiparando ambos. Así, los Indicadores de Gestiónfiguran como una buena herramienta para los sectores público y privado, y hanvenido centrándose en la medición de la producción y prestación de servicios.

EXPERIENCIAS A NIVEL NACIONAL

Proyecto SINIGAL

El Proyecto SINIGAL obedece a la denominación “Sistema Normalizado deIndicadores de Gestión aplicable a las Administraciones Locales”, y fue desarro-llado en el ámbito de la Comunidad Autónoma de Andalucía, concretamente ennueve grandes municipios, las ocho capitales de provincia y Jerez de la Frontera.Este trabajo fue realizado por un grupo de profesores de la Universidad deGranada, gracias a la implicación y respaldo de la Cámara de Cuentas deAndalucía y la Federación Andaluza de Municipios y Provincias. Su desarrollo tuvolugar en dos fases: 1) SINIGAL I, que se dedicó a los servicios de seguridad enlugares públicos, y prevención extinción de incendios; y 2) SINIGAL II, que tuvo porobjeto los servicios de cultura, deportes y parques y jardines. Así, gracias a unametodología sustentada en la institucionalización y la estandarización a través delconsenso con los gestores, fueron diseñadas baterías normalizadas de indicado-res de gestión lo suficientemente relevantes y fiables, de forma que la continui-dad de su aplicación quedó razonablemente garantizada.

Fundación Carlos Pi i Sunyer

La Fundación Pi i Sunyer, institución dedicada a estudios autonómicos y loca-les, con especial atención a la gestión municipal, viene trabajando en el diseñode indicadores de gestión, conjuntamente con otras entidades como el Colegio deEconomistas de Cataluña, la Sindicatura de Comptes de la GeneralitatValenciana, y la Diputación de Barcelona. Por medio de sucesivas convocatoriasa diversas reuniones, fueron mantenidas diversas sesiones de trabajo con técni-cos de los municipios participantes en el proyecto así como con estudiosos del

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ámbito local, obteniéndose, para un listado amplio de servicios locales, un con-junto de indicadores de gestión razonablemente acordados con los participantesen las referidas reuniones.

Federación Navarra de Municipios y Concejos

Esta entidad reunió con cierta periodicidad a diversos técnicos municipales yestudiosos en la materia, al objeto de que los mismos aportaran su opinión sobreel uso de indicadores de gestión así como sobre cuáles deben ser los indicado-res a utilizar. Así, en 1996 vió la luz una publicación en la que, para toda la gamade servicios municipales, fueron propuestos una gran cantidad de indicadores degestión.

Experiencias puntuales

Aunque no han pretendido diseñar indicadores consensuados con otros ayun-tamientos, son dignas de mención las experiencias concretas de algunas admi-nistraciones municipales en materia de elaboración de baterías de indicadores degestión, entre las que cabe citar las siguientes:

- Alcobendas: www.alcobendas.org

- Esplugues de Llobregat (www.ajesplugues.es)

- Gijón (www.ayto-gijon.es)

- Sant Cugat del Vallés (www.santcugatobert.net)

- Ayuntamiento de Albolote (www.ayto-albolote.com)

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