empresa comunal vichaycocha contratistas...

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EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA

CONTRATISTAS GENERALES S. A.

REVISIÓN TRIBUTARIA DEL 2013 - 2017

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EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES S. A. REVISIÓN TRIBUTARIA PERIODO: ENERO 2013 A JUNIO DEL 2017

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CONTENIDO

I. ACUERDOS PRELIMINARES

II. ACTIVIDAD ECONOMICA

III. ALCANCE DE LA REVISION

IV. DOCUMENTACION REVISADA

V. ESTADOS FINANCIEROS

VI. DECLARACIONES PDT 621 – 601

VII. MULTAS Y SANCIONES IMPUESTAS

VIII. DETRACCIONES REGISTRADAS

IX. FACTURACIONES EFECTUADAS CON DETRACCION

X. IMPUTACIONES Y REIMPUTACIONES DE FONDOS DTR

XI. RECOMENDACIONES

XII. ANEXOS

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I ACUERDOS PRELIMINARES

PRIMERO: PROTECCION DE DATOS PERSONALES

Conste por el presente documento el acuerdo para la prestación de servicio, REVISIÓN TRIBUTARIA , que celebra a

Rivera Contable con RUC 10415929728, Domiciliado en Julio C Tello #0115 – Urb Santa Clara – Ate Vitarte en adelante

EL ASESOR; y el CLIENTE, cuyos datos constan en el presente documento, en adelante EL ACUERDO, en los términos

y condiciones siguientes:

RIVERA CONTABLE se obliga a tramitar confidencialmente todos aquellos datos, documentación y demás información

que hayan sido suministrados por el EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES S. A.

Lo contenido en este contrato no obligará a confidencialidad en lo referente a:

a) Cualquier información o conocimiento revelado legítimamente por terceros que hayan autorizado

su difusión.

b) Cuando la información sea requerida por imperativo legal.

SEGUNDO: INFORMACION PROPORSIONADA

RIVERA CONTABLE, informa al CLIENTE de que los datos personales contenidos en el presente contrato y los

generados durante la vigencia de esta relación contractual, todos ellos relativos al CLIENTE, serán incorporados a un

fichero cuyo responsable es el Asesor, con la finalidad de gestionar dicha relación contractual y de prestar al CLIENTE

aquellos servicios de asesoramiento que se especifiquen en el presente contrato.

EL ASESOR, se obliga a tratar la información que “EL CLIENTE” le proporcione con absoluta discreción y reserva.

El CLIENTE tiene la posibilidad de ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación y oposición, en relación

a sus datos personales, dirigiendo un escrito a la dirección del ASESOR indicada en el encabezamiento del presente

contrato.

EL ASESOR, presta el servicio según programación en fechas pactadas en común acuerdo con EL CLIENTE

TERCERO; DESCRIPCION DE LAS PROPUESTAS DEL SERVICIO

Llevaremos a cabo nuestra revisión de acuerdo con los planes de trabajo establecidos. La revisión incluye examinar,

sobre una base de prueba, la evidencia que respalda las cantidades y las revelaciones contenidas en los estados

financieros y declaraciones juradas presentadas a la administración tributaria SUNAT.

Dada la naturaleza de la prueba y las otras limitaciones inherentes a la revisión, junto con las limitaciones inherentes

de cualquier sistema de contabilidad y de control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas declaraciones

equivocadas materiales puedan permanecer sin que sean descubiertas.

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EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES S. A. REVISIÓN TRIBUTARIA

RUC : 20529068736

Razón Social : EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES S.A.

Nombre Comercial : Ecovich Contratistas Generales

Tipo Empresa : Sociedad Anonima

Condición : Activo

Fecha Inicio Actividades : 01 / Julio / 2010

Actividad Comercial : Construccion Edificios Completos.

CIIU : 45207

Dirección Legal : Av. los Proceres Nro. 109 Int. 302

Urbanizacion : San Juan Pampa (Costado de la Polleria Kimbos -3er.Niv)

Distrito / Ciudad : Yanacancha

Departamento : Pasco, Perú

Perfil de Empresa Comunal Vichaycocha Contratistas Generales Sociedad Anonima | Ecovich Contratistas Generales:

o Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores

Representantes Legales de Empresa Comunal Vichaycocha Contratistas Generales Sociedad Anonima | Ecovich Contratistas Generales

Gerente General : Solorzano Bejarano Edgar Selestino

I. ACTIVIDAD ECONOMICA+

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II. ACTIVIDAD ECONOMICA

Descripción de la Empresa

EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES SOCIEDAD ANONIMA con

nombre comercial ECOVICH CONTRATISTAS GENERALES se encuentra en la dirección Av. Los Proceres Nro.

109 Int. 302 Urb. San Juan Pampa (costado De La Polleria Kimbos -3er.niv) en Pasco / Pasco / Yanacancha,.

El teléfono principal de EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES SOCIEDAD

ANONIMA es 8100138. Esta empresa fue fundada el 09/06/2010, registrada dentro de las sociedades

mercantiles y comerciales como una SOCIEDAD ANONIMA.

Giro / Rubro / Sector Económico

EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES SOCIEDAD ANONIMA inició sus

actividades económicas el 01/07/2010, se encuentra dentro del sector CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS.

Otros sectores en donde se desenvuelve:

CÓDIGO ACTIVIDAD ECONÓMICA

71290 ALQUILER OTROS TIPOS MAQ.Y EQUI. NCP.

7730 ALQUILER Y ARRENDAMIENTO DE OTROS TIPOS DE MAQUINARIA,

EQUIPO Y BIENES TANGIBLES

Actividades de Comercio Exterior:

No realiza actividades de comercio exterior.

Registro Nacional de Proveedores

EMPRESA COMUNAL VICHAYCOCHA CONTRATISTAS GENERALES SOCIEDAD ANONIMA se

encuentra empadronada en el Registro Nacional de Proveedores. Esta información ha sido

revisada por última vez el 31 de Enero del 2017, en caso de duda se deberá recurrir a la fuente

oficial de la información.

CÓDIGO CAPÍTULO VIGENCIA ESTADO

49219 EJECUTOR DE OBRAS - NO VIGENTE

B0276093 PROVEEDOR DE BIENES 09/05/2012 -09/05/2013 NO VIGENTE

S0674410 PROVEEDOR DE SERVICIOS 09/05/2012 -09/05/2013 NO VIGENTE

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III. ALCANCE DE LA REVISIÓN

El presente informe fue elaborado según lo acordado en la propuesta aprobada por la Gerencia General

Hemos efectuado la revisión documentaria por los cierres de los periodos comprendientes a:

PERIODO DE AL

Periodo 2013 ENERO DICIEMBRE




Periodo 2017 ENERO JUNIO

La Revisión se realizó en base a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta y su Texto Unico Ordenado.

El alcance del examen y nuestra responsabilidad consiste en determinar las contingencias de carácter

tributario, Revisión detallada de la información según clave sol y presentación de declaraciones juradas

ante la administración tributaria.

IV. DOCUMENTACIÓN REVISADA

Se revisó los siguientes documentos:

Estados Financieros 2014,2015,2016

Declaración anual de renta año 2014,2015,2016

Pdts Renta e Igv del periodo enero a diciembre 2013,2014, 2015, 2016

Pagos de detracciones, retenciones y percepciones de corresponder

Ficha RUC

Pagos de impuestos de Planilla electrónica del periodo enero a marzo 2013,2014 y 2015

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V. ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS A SUNAT

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2016

(EXPRESADO EN SOLES) FORMULARIO 0704 RENTA ANUAL 2016 TERCERA CATEGORIA E ITF

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ESTADO DE RESULTADOS INYEGRALES 2016 (EXPRESADO EN SOLES)

FORMULARIO 0704 RENTA ANUAL 2016 TERCERA CATEGORIA E ITF

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2015 (EXPRESADO EN SOLES)


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ANALISIS DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (EXPRESADO EN SOLES)

PERIODOS 2012 – 2013 – 2014 – 2015 - 2016

2012 % 2013 % 2014 % 2015 % 2016 %

ACTIVO

CAJA Y BANCOS 29,682.00 3.99% 1,550.00 0.22% 305,704.00 30.34% 354,599.00 23.47% 276,277.00 18.51%

CTAS POR COBRAR COMERCIALES 252,533.00 33.97% 156,285.00 21.92% 192,523.00 19.11% 846,516.00 56.04% 112,764.00 7.55%

CTAS POR COBRAR DIV TERCEROS 73,312.00 86,844.00 12.18% 138,835.00 13.78% 100,005.00 6.62% 414,413.00 27.76%

MAQ AUX , SUMINISTROS DIVERSOS 72,896.00 9.80% 155,400.00 21.79% 27,069.00 2.69% 163.00 0.01% 0.00%

SERV CONTRATOS POR ANT 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

ACTIVO DIFERIDO 13,492.00 1.81% 26,236.00 3.68% 48,753.00 4.84% 5,036.00 0.33% 63,579.00 4.26%

OTROS ACTIVOS 0.00% 26.00 0.00% 4,938.00 0.49% 57,374.00 3.80% 36,931.00 2.47%

ACTIVOS LEASING 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 436,746.00 29.25%

INMUEBLES MAQ Y EQ 417,837.00 56.20% 417,838.00 58.60% 434,050.00 43.08% 236,430.00 15.65% 241,781.00 16.19%

DEPRECIOACION ACUM -116,267.00 -15.64% -131,170.00 -18.40% -144,342.00 -14.33% -89,539.00 -5.93% -89,539.00 -6.00%

INTANGIBLES 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

TOTAL ACTIVO 743,485.00 100% 713,009.00 100% 1,007,530.00 100% 1,510,584.00 100% 1,492,952.00 100%

PASIVO

TRIBUTOS POR PAGAR 33,113.00 4.45% 27,078.00 3.80% 18,836.00 1.87% 88,518.00 5.86% 10,991.00 0.74%

REMUNERACIONES POR PAGAR 26,043.00 3.50% 19,144.00 2.68% 10,567.00 1.05% 24,421.00 1.62% 1,476.00 0.10%

CTAS POR PAGAR COMERCIALES 51,221.00 6.89% 0.00% 484.00 0.05% 484.00 0.03% 484.00 0.03%

CTAS POR PAGAR DIV. 0.00% 0.00% 171,000.00 16.97% 292,060.00 19.33% 0.00%

OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

CTAS POR PAGAR ACC SOCIOS 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

OBLIGACIONES FINANCIERAS (LP) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 343,199.00 22.99%

CTAS POR PAGAR DIV. (LP) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 400,000.00 53.80% 400,000.00 56.10% 400,000.00 39.70% 400,000.00 26.48% 400,000.00 26.79%

CAPITAL ADICIONAL 150,000.00 150,000.00 21.04% 150,000.00 150,000.00 150,000.00

RESERVAS 5,218.00 5,218.00 0.73% 5,574.00 15,471.00 39,967.00

RESULTADOS ACUMULADO 176,549.00 23.75% 106,482.00 14.93% 109,687.00 10.89% 200,705.00 13.29% 408,394.00 27.35%

RESULTADOS DEL EJERCICIO -98,659.00 -13.27% 5,087.00 0.71% 141,382.00 14.03% 338,925.00 22.44% 138,441.00 9.27%

TOTAL PASIVO Y PAT 743,485.00 100% 713,009.00 100% 1,007,530.00 100% 1,510,584.00 100% 1,492,952.00 100%

Esquema 0.3

Esquema 0.2 Esquema 0.1

Esquema 0.4

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OBSERVACIONES:

Se observa que capital de la empresa no a sufrido variaciones en los últimos 05 años manteniéndose

en S/. 400,000.00

Se observa también un incremento en las cuentas por cobrar contraídas con terceros en el periodo

2016, que representa un 27.76% del total de activos. (Esquema 0.6)

Se observa que la empresa mantiene un saldo de efectivo de S/.846,516.00 en el año 2015, y

S/.112,764.00, estos saldos deberán estar sustentados debidamente con estados de cuenta o

declaración jurada de efectivo en caja. (Esquema 0.2)

Se observa que sus inventario de maq. auxiliares y suministros diversos hay ido disminuyendo

significativamente para el periodo 2016 (Esquema 0.5)

Del mismo modo se observa un decremento del valor de inmuebles maquinarias y equipo, esto refleja

que la empresa no cuenta con revaluaciones de activo fijo. (Esquema 0.3)

Existe inversiones realizadas en activos fijos nuevos por parte de la alta dirección de la empresa

optando por el arrendamiento financiero como medio de financiamiento para el año 2016 (Esquema

0.3)

Se observa un comportamiento adecuado en los saldos de cuentas por cobrar y por pagar es mas lo

que tengo que cobrar de lo que se tiene por pagar, esto general liquidez a la empresa. (Esquema 0.4)


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ANALISIS DE RESULTADOS INTEGRALES (EXPRESADO EN SOLES)

PERIODOS 2012 – 2013 – 2014 – 2015 - 2016

PERIDA

AÑO VENTAS UTILIDAD

2012 723,598.00 -98,658.00 -13.63%

2013 854,442.00 3,561.00 0.42%

2014 1,405,494.00 98,967.00 7.04%

2015 2,320,510.00 244,026.00 10.52%

2016 794,141.00 99,677.00 12.55%

TOTAL 6,098,185.00 347,573.00

AÑO

COSTO DE

SERVICIO

GASTOS

ADMINIST

GASTOS DE

VENTA

2012 - 811,368.00 8,132.00 1.00%

2013 - 841,492.00 7,739.00 0.92%

2014 - 397,813.00 860,283.00 216.25%

2015 - 499,484.00 1,455,835.00 291.47%

2016 - 520,209.00 99,021.00 19.03%

TOTAL - 3,070,366.00 2,431,010.00

2012 % 2013 % 2014 % 2015 % 2016 %ACUMULADO 5

AÑOS%

VENTAS 723,598.00 100% 854,442.00 100% 1,405,494.00 100% 2,320,510.00 100% 794,141.00 100% 6,098,185.00 100%

DESCUETOS Y BON CONCEDIDAS - - 0.00% -6,111.00 -0.43% - 0.00% - 0.00% -6,111.00 -0.10%

COSTO DE VENTA - 0.00% - 0.00% - 0.00% - 0.00% - 0.00% - 0.00%

GASTOS DE VENTA -8,132.00 -1.12% -7,739.00 -0.91% -860,283.00 -61.21% -1,455,835.00 -62.74% -99,021.00 -12.47% -2,431,010.00 -39.86%

GASTOS ADMINISTRATIVOS -811,368.00 -112.13% -841,492.00 -98.48% -397,813.00 -28.30% -499,484.00 -21.52% -520,209.00 -65.51% -3,070,366.00 -50.35%

- 0.00%

UTILIDAD OPERATIVA -95,902.00 -13.25% 5,211.00 0.61% 141,287.00 10.05% 365,191.00 15.74% 174,911.00 22.03% 590,698.00 9.69%

- 0.00%

GASTOS FINANCIEROS -2,781.00 -0.38% -287.00 -0.03% -3.00 0.00% -28,757.00 -1.24% -37,513.00 -4.72% -69,341.00 -1.14%

INGRESOS EXEPCIONALES 26.00 0.00% 171.00 7.00 2,500.00 0.11% - 2,704.00 0.04%

INGRESOS FINANCIEROS - - 98.00 0.01% - 0.00% 1,047.00 0.13% 1,145.00 0.02%

DESCUENTOS Y BON OBTENIDAS - - - - 0.00% - 0.00% - 0.00%

ENAJENACION DE BIENES - - - 0.00% - 0.00% - 0.00%

GASTOS DIVERSOS -1.00 -8.00 -7.00 -9.00 0.00% -4.00 0.00%

- 0.00%

RESULTADOS -98,658.00 -13.63% 5,087.00 0.60% 141,382.00 10.06% 338,925.00 14.61% 138,441.00 17.43% 525,177.00 8.61%

- 0.00%

IMP A LA RENTA - 0.00% -1,526.00 -0.18% -42,415.00 -3.02% -94,899.00 -4.09% -38,764.00 -4.88% -177,604.00 -2.91%

0.00% - 0.00%

UTILIDAD DEL EJERCICIO -98,658.00 -13.63% 3,561.00 0.42% 98,967.00 7.04% 244,026.00 10.52% 99,677.00 12.55% 347,573.00 5.70%

OBSERVACIONES:

Se observa un incremento de significativo de las utilidades de los años 2015 y 2016 presentado un 10.52% y 12.55% respetivamente, respecto a las ventas netas. (Esquema 1.1)

Se observa que en el año 2013 solo obtuvimos un 0.42% de participación de utilidades, esto es posiblemente a la pérdida de 13.3% del año 2012(Esquema 1.1)

Observamos que la empresa carece de costo de servicio concentrando su costo en gastos de ventas y administrativos, esto refleja que los registros contables no son realizadas adecuadamente, según principios de contabilidad de costos. (Esquema 1.2)

Ecovich Contratistas Generales, tiene como giro de negocio la construcción civil y por tanto debería llevar una contabilidad de costos, obteniendo de este modo COSTO DE SERVICIO. (Esquema 1.2)


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VI. DECLARACIONES PDT 621 – 601

DECLARACIONES IGV, RENTA 3RA CATEGORIA Y PLANILLA ELECTRINICA - PDT 621/ 601 PERIODOS 201101 – 201706

(Expresado en soles)

Según lo registrado en el extracto de declaraciones y pagos de impuestos, podemos observar que los pagos de impuestos ascienden a S/.903,666.00 entre los periodos 201101 y 201706, siendo más significativo el pago de igv con un 50.09% respecto del total de impuestos pagos a la fecha.

DECLARACIONES DE IMPUESTOS PDT 621 – 601 / SEGÚN BANCO RECEPTOR

Podemos observar que el 69.37% los pagos de impuestos corresponde a pagos realizados con la cuenta de detracciones y un 17.86% con el Banco Interbank respecto del total de impuestos pagos a la fecha.

COD

TRIBUTOTRIBUTO 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Total general

PARTICO

PACION

- PLANILLA ELECTRONICA 63,998.00 39,206.00 10,460.00 24,615.00 11,867.00 9,262.00 1,372.00 160,780.00 17.792%

Simplificado IGV- Renta mensual 324.00 4,531.00 59,139.00 26,717.00 38,510.00 15,359.00 144,580.00 15.999%

PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV 22,881.00 7,151.00 30,032.00 3.323%

BOLETA - ENTREGA DE IMPORTES RETENIDOS 12,968.00 10,911.00 23,879.00 2.642%

BOLETA DE PAGO - NPS 3,957.00 3,957.00 0.438%

PDT IMP.TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS 30.00 30.00 0.003%

1011 IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 23,600.00 25,991.00 25,700.00 28,442.00 86,706.00 3,436.00 11,207.00 205,082.00 22.694%

3031 RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 13,717.00 9,187.00 8,312.00 7,806.00 24,841.00 4,539.00 68,402.00 7.569%

3052 RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 601.00 4,152.00 460.00 1,296.00 6,509.00 0.720%

5210 ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 12,769.00 11,935.00 12,027.00 1,604.00 2,384.00 675.00 41,394.00 4.581%

5310 SNP - LEY 19990 2,035.00 10,609.00 12,663.00 780.00 1,229.00 975.00 28,291.00 3.131%

6035 LIBROS O REG.CONT. CON ATRASO 1,381.00 1,381.00 0.153%

6041 OMISO-PRESENTAC.DECLARAC.PAGO 569.00 385.00 954.00 0.106%

6091 CIFR.DAT.FALSOS DET.DEUDA TRIB 40.00 477.00 39.00 394.00 20.00 448.00 897.00 2,315.00 0.256%

6411 ONP -RETENCION O PERC. NO PAG 1,662.00 33.00 60.00 1,755.00 0.194%

8021 FRACCIONAMIENTO C.T. - ART 36 11,775.00 18,998.00 37,080.00 67,853.00 7.509%

8061 COSTAS PROCESALES 52.00 78.00 130.00 0.014%

8073 TRASLADO DE MONTOS DE CUENTAS 31,735.00 5,958.00 38,904.00 25,629.00 11,395.00 113,621.00 12.573%

3042 RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES 2,078.00 2,078.00 0.230%

5214 ESSALUD +VIDA 20.00 20.00 0.002%

3121 RENTA - REGIMEN MYPE TRIBUTARIO 623.00 623.00 0.069%

Total general 139,609.00 140,311.00 95,728.00 159,300.00 204,092.00 111,212.00 53,414.00 903,666.00 100%

BANCO RECEPTOR 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Total generalPARTICOPA

CION

NACION 83,965.00 94,869.00 62,416.00 159,300.00 135,513.00 49,983.00 40,853.00 626,899.00 69.373%

INTERBANK 50,954.00 45,442.00 31,239.00 21,372.00 10,799.00 1,650.00 161,456.00 17.867%

BBVA BANCO CONTINENTAL 40,978.00 28,218.00 69,196.00 7.657%

SCOTIABANK PERU 12,968.00 10,911.00 23,879.00 2.642%

DE CREDITO DEL PERU 4,690.00 2,073.00 6,229.00 9,244.00 22,236.00 2.461%

Total general 139,609.00 140,311.00 95,728.00 159,300.00 204,092.00 111,212.00 53,414.00 903,666.00 100%

| MOVIL: 961217446 – 953724690



23

RESUMEN DE PAGO DE IMPUESTOS IGV, RENTA 3RA CATEGORIA Y PLANILLA ELECTRINICA

PDT 621/ 601 PERIODOS 201101 – 201706


AÑOIGV-RENTA

MENSUALITAN

MULTAS Y

SANCIONES

PLANILLA

DE

SUELDOS

RETENIDOS A

IMPUTACIONES

Total

general

PARTICOPACI

ON

2011 60,198.00 609.00 78,802.00 139,609.00 15.45%

2012 42,653.00 3,572.00 62,351.00 31,735.00 140,311.00 15.53%

2013 38,543.00 11,925.00 39,302.00 5,958.00 95,728.00 10.59%

2014 95,387.00 394.00 24,615.00 38,904.00 159,300.00 17.63%

2015 142,221.00 30.00 19,403.00 16,809.00 25,629.00 204,092.00 22.58%

2016 46,485.00 37,588.00 14,171.00 12,968.00 111,212.00 12.31%

2017 27,189.00 897.00 3,022.00 22,306.00 53,414.00 5.91%

Total general 452,676.00 30.00 74,388.00 239,072.00 137,500.00 903,666.00 100%

PARTICOPACIO

N50.09% 0.003% 8.23% 26.46% 15.22% 100%

ALCANCE Total

IGV-RENTA MENSUAL 452,676.00

ITAN 30.00

MULTAS Y SANCIONES 74,388.00

PLANILLA DE SUELDOS 239,072.00

RETENIDOS A IMPUTACIONES 137,500.00

Total general 903,666.00

| MOVIL: 961217446 – 953724690



24

DECLARACIONES IGV, RENTA 3RA CATEGORIA Y PLANILLA ELECTRINICA - PDT 621/ 601 DETALLADO MENSUAL / PERIODOS 201101 – 201312


AÑO NOMMESIGV-RENTA

MENSUAL

MULTAS Y

SANCIONES

PLANILLA DE

SUELDOS

RETENIDOS A

IMPUTACION

ES

Total general

2011 ENERO 5,729.00 6,041.00 11,770.00

FEBRERO 2,328.00 40.00 4,690.00 7,058.00

MARZO 1,220.00 366.00 4,886.00 6,472.00

ABRIL - 6,505.00 6,505.00

MAYO 13,463.00 6,747.00 20,210.00

JUNIO 17,201.00 5,982.00 23,183.00

JULIO 1,157.00 7,189.00 8,346.00

AGOSTO 1,772.00 6,905.00 8,677.00

SEPTIEMBRE - 7,752.00 7,752.00

OCTUBRE 10,322.00 7,369.00 17,691.00

NOVIEMBRE 2,520.00 203.00 7,310.00 10,033.00

DICIEMBRE 4,486.00 7,426.00 11,912.00

Total 2011 60,198.00 609.00 78,802.00 139,609.00

2012 ENERO - 8,243.00 29,868.00 38,111.00

FEBRERO - 8,240.00 8,240.00

MARZO - 1,662.00 6,026.00 7,688.00

ABRIL 6,278.00 26.00 5,476.00 11,780.00

MAYO 8,650.00 477.00 4,107.00 13,234.00

JUNIO - 26.00 3,031.00 3,057.00

JULIO - 4,144.00 4,144.00

AGOSTO 324.00 4,684.00 5,008.00

SEPTIEMBRE 867.00 4,926.00 5,793.00

OCTUBRE 8,935.00 1,381.00 4,963.00 15,279.00

NOVIEMBRE - 4,491.00 1,867.00 6,358.00

DICIEMBRE 17,599.00 4,020.00 21,619.00

Total 2012 42,653.00 3,572.00 62,351.00 31,735.00 140,311.00

2013 ENERO 191.00 4,142.00 4,333.00

FEBRERO 1,355.00 4,144.00 5,499.00

MARZO 4,516.00 4,271.00 8,787.00

ABRIL - 4,234.00 4,234.00

MAYO - 4,101.00 4,101.00

JUNIO- 15.00 2,073.00 2,088.00

JULIO 590.00 3,840.00 4,430.00

AGOSTO 2,225.00 11,853.00 2,968.00 17,046.00

SEPTIEMBRE - 57.00 1,205.00 1,262.00

OCTUBRE 18,912.00 2,065.00 5,958.00 26,935.00

NOVIEMBRE 8,476.00 3,258.00 11,734.00

DICIEMBRE 2,278.00 3,001.00 5,279.00

Total 2013 38,543.00 11,925.00 39,302.00 5,958.00 95,728.00

Total general 141,394.00 16,106.00 180,455.00 37,693.00 375,648.00

| MOVIL: 961217446 – 953724690



25

DECLARACIONES IGV, RENTA 3RA CATEGORIA Y PLANILLA ELECTRINICA - PDT 621/ 601 DETALLADO MENSUAL / PERIODOS 201401 – 201706


AÑO NOMMESIGV-RENTA

MENSUALITAN

MULTAS Y

SANCIONES

PLANILLA DE

SUELDOS

RETENIDOS A

IMPUTACIONESTotal general

2014 ENERO - 2,982.00 2,982.00

FEBRERO 5,052.00 2,515.00 7,567.00

MARZO - 2,535.00 2,535.00

ABRIL 1,803.00 2,528.00 4,331.00

MAYO 2,029.00 2,528.00 4,557.00

JUNIO 15,177.00 394.00 2,377.00 17,948.00

JULIO 596.00 1,306.00 1,902.00

AGOSTO 6,865.00 1,320.00 8,185.00

SEPTIEMBRE 32,792.00 1,300.00 34,092.00

OCTUBRE 24,157.00 1,306.00 25,463.00

NOVIEMBRE 5,263.00 2,612.00 7,875.00

DICIEMBRE 1,653.00 1,306.00 38,904.00 41,863.00

Total 2014 95,387.00 394.00 24,615.00 38,904.00 159,300.00

2015 ENERO - 1,200.00 1,200.00

FEBRERO - 1,197.00 1,197.00

MARZO - 30.00 1,045.00 1,075.00

ABRIL - 20.00 1,045.00 1,065.00

MAYO - 1,045.00 15,704.00 16,749.00

JUNIO 35,833.00 385.00 1,053.00 9,925.00 47,196.00

JULIO 5,300.00 1,045.00 6,345.00

AGOSTO 10,119.00 2,163.00 12,282.00

SEPTIEMBRE 30,283.00 2,278.00 32,561.00

OCTUBRE 3,777.00 1,518.00 5,295.00

NOVIEMBRE 17,640.00 9,754.00 1,585.00 28,979.00

DICIEMBRE 39,269.00 9,244.00 1,635.00 50,148.00

Total 2015 142,221.00 30.00 19,403.00 16,809.00 25,629.00 204,092.00

2016 ENERO - 9,244.00 1,600.00 10,844.00

FEBRERO 6,105.00 9,248.00 2,544.00 17,897.00

MARZO 4,833.00 9,304.00 2,548.00 16,685.00

ABRIL 3,012.00 9,244.00 2,544.00 14,800.00

MAYO 6,226.00 100.00 2,554.00 8,880.00

JUNIO 360.00 2,381.00 2,741.00

JULIO 20,133.00 - 20,133.00

AGOSTO - - 12,968.00 12,968.00

SEPTIEMBRE 707.00 707.00

OCTUBRE - -

NOVIEMBRE 2,520.00 2,520.00

DICIEMBRE 2,589.00 448.00 3,037.00

Total 2016 46,485.00 37,588.00 14,171.00 12,968.00 111,212.00

2017 ENERO 445.00 364.00 809.00

FEBRERO 15,853.00 533.00 10,911.00 27,297.00

MARZO 11,395.00 11,395.00

ABRIL 10,891.00 1,650.00 12,541.00

MAYO 1,372.00 1,372.00

Total 2017 27,189.00 897.00 3,022.00 22,306.00 53,414.00

Total general 311,282.00 30.00 58,282.00 58,617.00 99,807.00 528,018.00

| MOVIL: 961217446 – 953724690



26

VII. MULTAS Y SANCIONES INPUESTAS

Según lo registrado en el extracto de declaraciones y pagos de impuestos, podemos observar que los pagos de multas y sanciones ascienden a S/.74,388.00 entre los periodos 201101 y 201706, siendo más significativo fraccionamiento CT art 36 del de los años 2013, 2015 y 2016, pagando fracciones de S/. 9,244.00 mensuales

6035 6041 6091 6411 8021 8061 Total general

AÑO MESES

LIBROS O

REG.CONT. CON

ATRASO

OMISO-

PRESENTAC.DECLAR

AC.PAGO

CIFR.DAT.FALSO

S DET.DEUDA

TRIB

ONP -RETENCION

O PERC. NO PAG

FRACCIONAM

IENTO C.T. -

ART 36

COSTAS

PROCESALES

2011FEBRERO

40.00 40.00

MARZO 366.00 366.00

NOVIEMBRE 203.00 203.00

Total 2011 569.00 40.00 609.00

2012 MARZO 1,662.00 1,662.00

ABRIL26.00 26.00

MAYO 477.00 477.00

JUNIO 26.00 26.00

OCTUBRE 1,381.00 1,381.00

Total 2012 1,381.00 477.00 1,662.00 52.00 3,572.00

2013 JUNIO 15.00 15.00

AGOSTO 11,775.00 78.00 11,853.00

SEPTIEMBRE 24.00 33.00 57.00

Total 2013 39.00 33.00 11,775.00 78.00 11,925.00

2014 JUNIO 394.00 394.00

Total 2014 394.00 394.00

2015 ABRIL 20.00 20.00

JUNIO 385.00 385.00

NOVIEMBRE 9,754.00 9,754.00

DICIEMBRE 9,244.00 9,244.00

Total 2015 385.00 20.00 18,998.00 19,403.00

2016 ENERO 9,244.00 9,244.00

FEBRERO 9,248.00 9,248.00

MARZO 60.00 9,244.00 9,304.00

ABRIL 9,244.00 9,244.00

MAYO 100.00 100.00

DICIEMBRE 448.00 448.00

Total 2016 448.00 60.00 37,080.00 37,588.00

2017 ENERO 364.00 364.00

FEBRERO 533.00 533.00

Total 2017 897.00 897.00

Total general 1,381.00 954.00 2,315.00 1,755.00 67,853.00 130.00 74,388.00

6035 6041 6091 6411 8021 8061 Total general

AÑO

LIBROS O

REG.CONT.

CON ATRASO

OMISO-

PRESENTAC.D

ECLARAC.PA

GO

CIFR.DAT.FAL

SOS

DET.DEUDA

TRIB

ONP -

RETENCION O

PERC. NO PAG

FRACCIONAM

IENTO C.T. -

ART 36

COSTAS

PROCESALES

2011 569.00 40.00 609.00

2012 1,381.00 477.00 1,662.00 52.00 3,572.00

2013 39.00 33.00 11,775.00 78.00 11,925.00

2014 394.00 394.00

2015 385.00 20.00 18,998.00 19,403.00

2016 448.00 60.00 37,080.00 37,588.00

2017 897.00 897.00

Total general 1,381.00 954.00 2,315.00 1,755.00 67,853.00 130.00 74,388.00

| MOVIL: 961217446 – 953724690



27

XIII. DETRACCIONES REGISTRADAS

SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS D.LEG. 940 DETRACCIONES

Por lo dispuesto en el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central - Decreto

Legislativo N° 940, normas modificatorias y reglamentarias, ECOVICH CONTRATISTAS GENERALES se encuentra dentro

del sector CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS. Realiza do actividades de contratos de contruccion. Fabriacion de bienes,

alquiler otros tipos maq.y equi. ncp., alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles,

entre otros

En tal sentido se encuentra obligado a contar con una cuenta de detracciones, a continuación vemos los depósitos

realizados en la cuenta de detracciones originados a partir de 201301 a 201705.

RESUMEN DE DETRACCIONES EFECTUADAS 201301 A 201706 (Expresada en soles)

GRADO DE PARTICIPACION DE LOS SERVICIOS PRESTADOS AFECTO A DETRACCIONES

PERIODOS 201301 - 201706

En el grafico podemos observar los distintos tipos de servicios prestados, por los cuales se realizaron

depósitos al banco de nación (Cuenta de detracciones)

En el 2017 más del 50% perteneces al código 037 demás servicios gravados con el IGV

BIEN O SERVICIO PRESTADO 2013 2014 2015 2016 2017 Total general

022-Otros servicios empresariales 60,629.61 117,549.00 8,564.85 1,987.83 1,534.00 190,265.29

037-Demás Servicios gravados con el IGV 3,038.86 34,526.37 98,057.55 19,421.00 24,400.00 179,443.78

030-Contratos de Construcción 22,878.00 20,718.00 37,376.27 14,954.00 6,478.00 102,404.27

009-Arena y piedra 1,646.10 18,517.27 7,476.95 453.20 28,093.52

020-Reparación de bienes muebles 392.79 857.29 19,871.00 142.00 21,263.08

008-Madera 1,567.60 4,002.50 1,839.29 183.10 7,592.49

017-Harina de pescado 1,750.54 1,492.10 3,242.64

019-Arrendamiento de bienes 73.00 547.00 2,552.00 3,172.00

025-Fabricación de bienes por encargo 1,097.00 1,097.00

027-Transporte de Carga 521.00 136.00 183.24 840.24

012-Intermediación y tercerización 563.21 563.21

039-Minerales No Metálicos 405.00 405.00

021-Movimiento de carga 375.40 375.40

035-Bienes exonerados del IGV 198.59 198.59

Total general 90,152.96 197,139.83 157,607.25 58,950.47 35,106.00 538,956.51

| MOVIL: 961217446 – 953724690



28

DETRACCIONES EFECTUADAS POR EMPRESA

El total de detracciones efectuadas a la cuenta de detracciones entre los periodos 201301 y 201706 asciende a

S/.538,956.00, siendo la empresa con más participación Empresa Administradora Chungar con 35% , Compañia

Minera Vichaycocha S.A.C. Con un 19 % y Comunidad Campesina San Miguel con un 11%, frente a las demás

empresas

+

EMPRESA 2013 2014 2015 2016 2017 Total generalPARTICIPA

CION

EMPRESA ADMINISTRADORA CHUNGAR S.A. 41,335.00 99,800.00 45,218.00 186,353.00 34.577%

COMPAñIA MINERA VICHAYCOCHA S.A.C. 17,434.00 6,384.00 33,248.00 36,459.00 8,911.00 102,436.00 19.006%

COMUNIDAD CAMPESINA SAN MIGUEL DE V 48,680.00 11,129.00 59,809.00 11.097%

COMPAÑIA MINERA CHUNGAR S.A.C. 6,954.00 24,519.00 31,473.00 5.840%

EMPRESA DE GENERACION ELECTRICA RIO 22,423.00 22,423.00 4.160%

COMUNIDAD CAMP SAN MIGUEL DE VICHAY 21,000.00 21,000.00 3.896%

COMPAÑIA MINERA ALPAMARCA S.A.C. 20,663.00 20,663.00 3.834%

PANEZ VIDAL SANDRA JANET 13,345.39 203.55 13,548.94 2.514%

EMP.DE TRANSPORTES TRANSMISA SAC. 1,646.10 3,496.68 7,710.80 12,853.58 2.385%

DANPOL S.A.C 1,174.47 3,824.74 2,160.48 1,446.40 8,606.09 1.597%

COMUNIDAD CAMPESINA DE RAVIRA 8,000.00 8,000.00 1.484%

DE LA CRUZ QUINTANA MILAGROS 878.92 3,073.77 3,273.72 472.10 7,698.51 1.428%

ASESORES CONSULTORES TRIBUTARIOS & 3,168.00 3,240.00 980.00 7,388.00 1.371%

DIAGOANDRE E.I.R.L 7,140.00 7,140.00 1.325%

INDUSTRIA MADERERA S.A.C. 1,567.60 4,002.50 5,570.10 1.033%

AGUEDO AQUINO ROSA MELVA 635.84 1,728.13 2,363.97 0.439%

UNIMAQ S.A. 1,801.00 142.00 1,943.00 0.361%

CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS GENERALE 1,860.00 1,860.00 0.345%

S.G.NATCLAR S.A.C. 514.28 752.29 562.03 1,828.60 0.339%

EL BOSQUE M & K SERVICIOS MULTIPLES 1,401.89 183.10 1,584.99 0.294%

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACARAOS 1,534.00 1,534.00 0.285%

MENDIZABAL HIGIDIO JACKELINE ZORAYD 1,376.00 1,376.00 0.255%

SERVICIOS GENERALES GOLDEN SOCIETY 1,248.00 1,248.00 0.232%

MOTOS PARTES POOL SOCIEDAD ANONIMA 1,222.56 1,222.56 0.227%

LLUQUE VILLANUEVA ROSENDO SOCRATES 964.66 227.73 1,192.39 0.221%

EMP.DE CONST.MINERIA Y TRANSP.EIRL 1,097.00 1,097.00 0.204%

COMPAÑIA HIDROELECTRICA TINGO S.A. 1,032.00 1,032.00 0.191%

INVERSIONES VICTORIAS EMPRESA INDIV 636.78 353.70 990.48 0.184%

CONSTRUC.Y SERV.GRALES.PEREZ EIRL 753.30 753.30 0.140%

MARLEX PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRAD 751.20 751.20 0.139%

COMUNIDAD CAMPESINA SAN JOSE BANOS 575.46 575.46 0.107%

OLIVAS FERNANDEZ VICTORIA 566.29 566.29 0.105%

EMPRESA CONSTRUCTORA Y SERVICIOS GE 453.20 453.20 0.084%

CALERA REBECA SOCIEDAD COMERCIAL DE 405.00 405.00 0.075%

SVS INGENIEROS S.A. 298.00 298.00 0.055%

EMPR.COM.SERV.MULTIPL.YURAJHUANCA 265.21 265.21 0.049%

HIBU PERU SAC 115.00 61.00 176.00 0.033%

EMPRESA ASOCIADOS CONDEZO S.A.C. 136.00 136.00 0.025%

LINAN CRESPIN ELMER 105.00 105.00 0.019%

GUZMAN LEON LEO ZACARIAS 33.40 40.00 73.40 0.014%

S & S RENT A CAR S.A.C. 64.00 64.00 0.012%

EMPRESA DE TRANSPORTES MACOLSA EMPR 58.00 58.00 0.011%

VERASTIGUE FRANCISCO ALEJANDRO ALFR 21.24 21.24 0.004%

ESPINOZA RUBINO CARLOS ALBERTO 20.00 20.00 0.004%

Total general 90,152.96 197,139.83 157,607.25 58,950.47 35,106.00 538,956.51 100.000%

| MOVIL: 961217446 – 953724690



29

XIV. FACTURACIONES EFECTUADAS CON DETRACCION

PERIODOS 201301 AL 201706

Los importes presentados a continuación son importes de facturaciones efectuadas en base a depósitos efectuados

a la cuenta de detracciones, estos importes deberán ser cruzados con el registro de ventas y declaraciones juradas

presentadas a la administración tributaria *₪.

La empresa ha efectuado facturaciones por un total de S/.4,910,743.78,(incluye IGV) entre los periodos 201301 y

201705

*₪.Estos importes deberán ser cruzados con el registro de ventas y declaraciones juradas presentadas a la administración tributaria (Existe una diferencia de S/. 1,187,442.00 que aparentemente corresponden a facturaciones infectas a detracciones)

EMPRESA 2013 2014 2015 2016 2017 Total generalPARTICIPACI

ON

EMPRESA ADMINISTRADORA CHUNGAR S.A. 344,458.33 831,666.67 452,180.00 1,628,305.00 33.158%

COMPAñIA MINERA VICHAYCOCHA S.A.C. 145,283.33 53,200.00 332,480.00 364,590.00 89,110.00 984,663.33 20.051%

COMUNIDAD CAMPESINA SAN MIGUEL DE V 405,666.67 111,290.00 516,956.67 10.527%

COMPAÑIA MINERA CHUNGAR S.A.C. 69,540.00 245,190.00 314,730.00 6.409%

EMPRESA DE GENERACION ELECTRICA RIO 224,230.00 224,230.00 4.566%

COMPAÑIA MINERA ALPAMARCA S.A.C. 206,630.00 206,630.00 4.208%

COMUNIDAD CAMP SAN MIGUEL DE VICHAY 175,000.00 175,000.00 3.564%

EMP.DE TRANSPORTES TRANSMISA SAC. 13,717.50 29,139.00 77,108.00 119,964.50 2.443%

PANEZ VIDAL SANDRA JANET 111,211.58 2,035.50 113,247.08 2.306%

COMUNIDAD CAMPESINA DE RAVIRA 80,000.00 80,000.00 1.629%

DANPOL S.A.C 9,787.25 31,872.83 21,604.80 14,464.00 77,728.88 1.583%

DE LA CRUZ QUINTANA MILAGROS 7,324.33 25,614.75 32,737.20 4,721.00 70,397.28 1.434%

ASESORES CONSULTORES TRIBUTARIOS & 26,400.00 32,400.00 9,800.00 68,600.00 1.397%

DIAGOANDRE E.I.R.L 59,500.00 59,500.00 1.212%

INDUSTRIA MADERERA S.A.C. 13,063.33 33,354.17 46,417.50 0.945%

AGUEDO AQUINO ROSA MELVA 5,298.67 17,281.30 22,579.97 0.460%

UNIMAQ S.A. 18,010.00 1,420.00 19,430.00 0.396%

S.G.NATCLAR S.A.C. 4,285.67 6,269.08 5,620.30 16,175.05 0.329%

EL BOSQUE M & K SERVICIOS MULTIPLES 14,018.90 1,831.00 15,849.90 0.323%

CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS GENERALE 15,500.00 15,500.00 0.316%

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACARAOS 15,340.00 15,340.00 0.312%

SERVICIOS GENERALES GOLDEN SOCIETY 12,480.00 12,480.00 0.254%

LLUQUE VILLANUEVA ROSENDO SOCRATES 9,646.60 2,277.30 11,923.90 0.243%

MENDIZABAL HIGIDIO JACKELINE ZORAYD 11,466.67 11,466.67 0.234%

EMP.DE CONST.MINERIA Y TRANSP.EIRL 10,970.00 10,970.00 0.223%

COMPAÑIA HIDROELECTRICA TINGO S.A. 10,320.00 10,320.00 0.210%

MOTOS PARTES POOL SOCIEDAD ANONIMA 10,188.00 10,188.00 0.207%

INVERSIONES VICTORIAS EMPRESA INDIV 6,367.80 3,537.00 9,904.80 0.202%

CONSTRUC.Y SERV.GRALES.PEREZ EIRL 6,277.50 6,277.50 0.128%

MARLEX PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRAD 6,260.00 6,260.00 0.127%

COMUNIDAD CAMPESINA SAN JOSE BANOS 4,795.50 4,795.50 0.098%

OLIVAS FERNANDEZ VICTORIA 4,719.08 4,719.08 0.096%

EMPRESA CONSTRUCTORA Y SERVICIOS GE 4,532.00 4,532.00 0.092%

CALERA REBECA SOCIEDAD COMERCIAL DE 4,050.00 4,050.00 0.082%

SVS INGENIEROS S.A. 2,980.00 2,980.00 0.061%

EMPR.COM.SERV.MULTIPL.YURAJHUANCA 2,652.10 2,652.10 0.054%

HIBU PERU SAC 958.33 508.33 1,466.67 0.030%

EMPRESA ASOCIADOS CONDEZO S.A.C. 1,360.00 1,360.00 0.028%

LINAN CRESPIN ELMER 875.00 875.00 0.018%

GUZMAN LEON LEO ZACARIAS 278.33 400.00 678.33 0.014%

S & S RENT A CAR S.A.C. 640.00 640.00 0.013%

EMPRESA DE TRANSPORTES MACOLSA EMPR 580.00 580.00 0.012%

VERASTIGUE FRANCISCO ALEJANDRO ALFR 212.40 212.40 0.004%

ESPINOZA RUBINO CARLOS ALBERTO 166.67 166.67 0.003%

Total general 751,274.67 1,642,831.92 1,576,072.50 589,504.70 351,060.00 4,910,743.78 100.000%

? ?

AÑO VENTAS UTILIDAD

2012 723,598.00 -98,658.00 -13.63%

2013 854,442.00 3,561.00 0.42%

2014 1,405,494.00 98,967.00 7.04%

2015 2,320,510.00 244,026.00 10.52%

2016 794,141.00 99,677.00 12.55%

TOTAL 6,098,185.00 347,573.00

VENTAS SEGÚN DDJJ ANUAL

| MOVIL: 961217446 – 953724690



30

FACTURACIONES EFECTUADAS CON DETRACCIONES POR TIPO DE BIEN O SERVICIO PRESTADO

PERIODO 201301 - 201706

SERVICIO FACTURADO 2013 2014 2015 2016 2017 Total generalPARTICIPA

CION

037-Demás Servicios gravados con el IGV 25,323.83 287,719.75 980,575.50 194,210.00 244,000.00 1,731,829.08 35.27%

022-Otros servicios empresariales 505,246.75 979,575.00 85,648.50 19,878.30 15,340.00 1,605,688.55 32.70%

030-Contratos de Construcción 190,650.00 172,650.00 373,762.70 149,540.00 64,780.00 951,382.70 19.37%

009-Arena y piedra 13,717.50 154,310.58 74,769.50 4,532.00 247,329.58 5.04%

020-Reparación de bienes muebles 3,273.25 7,144.08 198,710.00 1,420.00 210,547.33 4.29%

008-Madera 13,063.33 33,354.17 18,392.90 1,831.00 66,641.40 1.36%

017-Harina de pescado 17,505.40 14,921.00 32,426.40 0.66%

019-Arrendamiento de bienes 608.33 5,470.00 25,520.00 31,598.33 0.64%

025-Fabricación de bienes por encargo 10,970.00 10,970.00 0.22%

027-Transporte de Carga 4,341.67 1,360.00 1,832.40 7,534.07 0.15%

012-Intermediación y tercerización 5,632.10 5,632.10 0.11%

039-Minerales No Metálicos 4,050.00 4,050.00 0.08%

021-Movimiento de carga 3,128.33 3,128.33 0.06%

035-Bienes exonerados del IGV 1,985.90 1,985.90 0.04%

Total general 751,274.67 1,642,831.92 1,576,072.50 589,504.70 351,060.00 4,910,743.78 100%

2017 2013 - 2017

TOTAL DE VENTAS FACTURADAS, SEGÚN DEPOSITOS DE DETRACCION

MES 2013 2014 2015 2016 2017 Total general

ENERO 31,595.83 66,750.00 4,063.20 13,477.00 52,530.00 168,416.03

FEBRERO 14,300.00 65,008.17 12,621.90 44,800.00 61,980.00 198,710.07

MARZO 63,635.00 18,039.25 21,900.00 51,909.30 42,030.00 197,513.55

ABRIL 142,308.92 148,310.00 19,050.00 129,740.00 439,408.92

MAYO 169,183.67 15,280.00 96,386.00 280,849.67

JUNIO 100,533.42 10,320.00 64,780.00 175,633.42

JULIO 29,375.75 44,631.33 80,114.80 193,340.00 347,461.88

AGOSTO 175,723.08 141,684.75 135,156.10 30,200.00 482,763.93

SEPTIEMBRE 9,733.33 351,636.42 474,658.20 29,280.00 865,307.95

OCTUBRE 141,819.42 333,665.92 166,536.30 23,350.00 665,371.63

NOVIEMBRE 82,932.58 103,958.17 283,027.00 2,912.40 472,830.15

DICIEMBRE 202,159.67 105,431.92 234,405.00 74,480.00 616,476.58

Total general 751,274.67 1,642,831.92 1,576,072.50 589,504.70 351,060.00 4,910,743.78

| MOVIL: 961217446 – 953724690



31

XV. IMPUTACIONES Y REIMPUTACIONES DE FONDOS DTR

CONSULTA DE INGRESO COMO RECAUDACIÓN

Según procedimiento de ingreso como recaudación de los fondos de su cuenta de detracciones la

administración tributaria realizo transferencia de fondos para imputaciones por la suma de S/.113,21.00, entre los

periodos 2012 a 2017

Esto se origina por que la SUNAT ha verificado que se encuentra incurso en la(s) causal(es), prevista(s) en el

numeral 9.3 del artículo 9° del Decreto Legislativo N° 940 que estableció el Sistema de Pago de Obligaciones

Tributarias con el Gobierno Central y normas modificatorias y reglamentarias, (ver anexo adjunto Nro 003)

* Cabe señalar que esta cantidad fue Reimputada en un 100% (usado en pago de impuestos y multas en

su totalidad)

DETALLE DE PAGO DE IMPUESTOS CON REIMPUTACION

AÑO IMPORTE.

2012 31,735.00

2013 5,958.00

2014 38,904.00

2015 25,629.00

2017 11,395.00

Total general 113,621.00

28%

5%

34%

23%10%

PARTICIPACION DE LAS RECAUDACIONES IMPUESTAS POR LA SUNAT

2012

2013

2014

2015

Periodo N° Form N° Orden DescripciónFecha de

Pres.

Banco

ReceptorAÑO IMPORTE

201703 1662 268288255 BOLETA DE PAGO - VIRTUAL 28/03/2017 NACION 2017 11,395.00







113,621.00

AÑO / MESESSALUD SEG

REGULAR

TRABAJADOR

IGV - OPER.

INT. - CTA.

PROPIA

NO EXHIBIR

LIBROS,REG. U

OTROS

RENTA -

REGIMEN

MYPE

TRIBUTARIO

RENTA -

REGULAR. -

3RA. CATEG.

RENTA 5TA.

CATEG.

RETENCIONES

RENTA-3RA.

CATEGOR.-

CTA.PROPIA

SNP - LEY

19990Total general

2011

DICIEMBRE 29,851.00 29,851.00

2012

ENERO 17.00 17.00

SEPTIEMBRE 677.00 850.00 1,527.00

OCTUBRE 340.00 340.00

2013

SEPTIEMBRE 436.00 1,839.00 879.00 666.00 815.00 1,323.00 5,958.00

2015

ENERO 39.00 39.00

FEBRERO 990.00 1,428.00 2,418.00

ABRIL 74.00 18,618.00 7,219.00 25,911.00

JUNIO 15,799.00 20,366.00 36,165.00

2016

ANUAL 4,072.00 4,072.00

2017

MARZO 1,762.00 344.00 2,106.00

ABRIL 5,217.00 5,217.00

Total general 2,194.00 73,426.00 879.00 344.00 4,072.00 666.00 29,289.00 2,751.00 113,621.00

| MOVIL: 961217446 – 953724690



32

VIII. RECOMENDACIONES

A la fecha de realización del presente examen se expresa las recomendaciones siguientes

1. Todo gasto que se realice durante el periodo debe de registrarse contablemente,

independientemente si fue cancelado o no.

2. Deben sustentarse adecuadamente los gastos realizados, conforme a lo que señala el

Reglamento de comprobantes de pago y la Ley del Impuesto de la Renta, de modo que

estos puedan ser deducibles.

3. La empresa debe contar mínimo con un inventario de existencias, suministros diversos

y activos fijos al cierre de cada ejercicio contable.

4. La empresa deberá implementar procesos de costeo para un adecuado registro según

principios de contabilidad de costos

5. Todo pago debe realizarse utilizando los medios de pago de forma que se acredite al

beneficiario

6. Se recomienda regularizar con la impresión de libros contables ya que existe perdida

de libros (la sunat como máximo otorga 0 meses para la reconstrucción de libros

contable)

| MOVIL: 961217446 – 953724690



33

Anexo 001

ASPECTOS A CONSIDERAS EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS

2.1 DEFINICIÓN DE COSTO:

Los costos son definidos por Ralph Polimeni, como “el valor sacrificado para obtener bienes y servicios. El sacrifico es medido en unidades monetarias mediante la

3 Tributariamente denominado Registro de Inventario Permanente (en unidades físicas y/o valorizadas).

JULIO MAMANI BAUTISTA

INSTITUTO PACÍFICO 7

reducción de activos o el aumento de los pasivos en el momento en que se obtienen beneficios”

Otro criterio señala que el costo representa el precio de cambio convenido entre el comprador y el vendedor en una economía relativamente libre, es decir, el valor de mercado de las cosas adquiridas por la empresa en la fecha de dicho acto (adquisición). El costo corriente , que representa el importe que una empresa habría tenido que pagar hoy para obtener el bien, es igual al costo histórico.

2.2 COSTO DE LOS INVENTARIOS:

La NIC 2 Inventarios, señala que los costos de los comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales. 2.2.1 Costo de adquisición.

De acuerdo a la Norma Internacional de contabilidad NIC 2 el costo de adquisición de las existencias contempla una conceptualización más amplia y definida que la contenida en la legislación del Impuesta a la Renta, es asi que la noma internacional en mención recoge un ordenamiento en función a la naturaleza de la operación que genera la incorporación del bien a la propiedad de la empresa. Es así que la NIC en referencia señala que el Costo de adquisición de los inventarios comprenderá el valor de compra, aranceles de importación, impuestos que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales, transporte, almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición4 de las mercaderías, los materiales o los servicios. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición. 2.2.1.1 Costo Computable.

De acuerdo a la Ley del Impuesto a la renta (I.R), la conceptualización del costo computable se encuentra supeditada a la esencia de la operación que genera la incorporación de tales bienes a la propiedad de la empresa.

Es así, que el artículo en referencia define en su inciso a) como costo de adquisición a la contraprestación pagada por el bien adquirido, incrementada en las mejoras incorporadas con carácter permanente y los gastos incurridos con motivo de su compra tales como: flete, seguros, gastos de despacho, derechos aduaneros, instalación, montaje, comisiones normales, incluyendo las pagadas por el enajenante

4 Son aquellos costos incurridos para dar a los inventarios las condiciones y ubicaciones actuales,

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con motivo de la adquisición o enajenación de bienes, gastos notariales, impuestos, derechos pagados por el enajenante y otros gastos que resulten necesarios para colocar a los bienes en las condiciones de ser usados, enajenados y aprovechados económicamente. 2.2.2 Costo de Producción o Transformación.

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En el caso que las existencias hayan sido obtenidas a través de un proceso de transformación efectuada por la propia empresa, sea que esta se haya encargado su producción total o parcial, de acuerdo al párrafo 12 de la NIC 2, se prescribe que los costos de transformación de los inventarios comprenderán aquellos costos directamente relacionados con las unidades producidas, tales como la mano de obra directa, asi como también comprenderá una parte calculada de forma sistemática, de los costos indirectos, variables o fijos, en los que se haya incurrido para transformar la materia prima en productos terminados.

Así también se tiene la siguiente definición, los costos de producción o transformación comprenderá la suma de todos los desembolsos relacionados con las unidades producidas, los cuales se clasifican en tres elementos materiales (materia prima directa), mano de obra directa y carga fabril (Gastos Indirectos de Fabricación). .

§ Materiales: Comprende los materiales directos que se emplean para la elaboración o producción de un producto. Estos materiales pueden encontrarse en su estado natural o procesados por el hombre

§ Mano de Obra directa: Comprende el esfuerzo humano (físico o mental) empleado en el proceso productivo de un producto, mediante la transformación de los materiales.

§ Carga fabril: Comprende los gastos indirectos de fabricación, aquellos costos que no pueden identificarse directamente con el producto, tales como alquileres, servicios públicos (agua, luz, teléfono), seguros, depreciación de activos fijos, incluyendo los materiales indirectos y la mano de obra indirecta, dependiendo del Sistema de Costos que se esté empleando. 2.2.3. Otros Costos.

Se incluirán otros costos, en el costo de los inventarios, siempre que se hubiera incurrido en ellos para dar a los mismos su condición y ubicación actuales. Tal es el caso de los costos financieros, siempre que se trate de activos aptos, se podrán incluir en el costo de los inventarios (NIC 23 Costos por Préstamos).

JULIO MAMANI BAUTISTA

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2.3 Conceptos que no son considerados “costo”

Estos conceptos no podrán incluirse como costo de los inventarios, por tanto, se reconocerán como gastos en el periodo en que se incurre en ellos:

a. Cantidades anormales de desperdicio de materiales, mano de obra u otros costos de producción (merma anormal);

b. Costos de almacenamiento, a menos que sean necesarios en el proceso productivo, previos a un proceso de elaboración ulterior;

c. Costos indirectos de administración que no hayan contribuido a dar a los inventarios su condición y ubicación actuales; y

d. Los gastos de venta. 2.4 Clasificación de los Costos de Producción:

Los costos de producción o transformación, se clasifican como Costos Directos y Costos Indirectos.

§ Costos Directos: Son aquellos identificables directamente en el proceso productivo, ejemplo: los materiales directos y la mano de obra directa.

§ Costos Indirectos: Son aquellos costos difíciles de identificar en relación con las unidades producidas, y pueden ser fijos o variables.

‾ Costos indirectos fijos, son los que permanecen relativamente constantes, con independencia del volumen de producción, tales como la depreciación y mantenimiento de los edificios y equipos de la fábrica, así como el costo de gestión y administración de la planta.

De acuerdo a la NIC 2, el proceso de distribución de los costos indirectos fijos a los costos de transformación se basará en la capacidad normal5 de trabajo de los medios de producción. Señala la norma que la capacidad normal es la producción que se espera conseguir en circunstancias normales, considerando el promedio de varios periodos o temporadas, y teniendo en cuenta la pérdida de capacidad que resulta de las operaciones previstas de mantenimiento. Es posible usarse el nivel real de producción siempre que se aproxime a la capacidad normal.

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5 Capacidad normal es la producción que se espera conseguir en circunstancias normales, considerando el promedio de varios periodos o temporadas, y teniendo en cuenta la pérdida de capacidad que resulta de las operaciones previstas de mantenimiento.

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Se debe considerar además que los costos indirectos fijos distribuido a cada unidad de producción no se incrementará como consecuencia de un nivel bajo de producción, ni por la existencia de capacidad ociosa.

‾ Costos indirectos variables, son los que varían directamente, o casi directamente, con el volumen de producción obtenida, tales como los materiales y la mano de obra indirecta.

Los costos indirectos variables se distribuirán, a cada unidad de producción, sobre la base del nivel real de uso de los medios de producción. (Su distribución puede realizarse sobre parámetros tales como horas hombre, horas máquina, metros cuadrados, etc.)

Los costos indirectos no distribuidos se reconocerán como gastos del periodo en que han sido incurridos. En periodos de producción anormalmente alta, la cantidad de costo indirecto distribuido a cada unidad de producción se disminuirá, de manera de que no se valoren los inventarios por encima del costo.

Costos de producción

3.- MARCO TRIBUTARIO

La LIR señala en su artículo 62°que las entidades6 en razón a la actividad económica que desarrollen, deberán de practicar la toma de sus inventarios, además de valuar sus existencias aplicando un método de valuación uniforme.

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Anexo 002

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Anexo 003

INCISO D) DEL NUMERAL 9.3 DEL ARTÍCULO 9° DEL DECRETO LEGISLATIVO N° 940 Y MODIFICATORIAS.

MONTO A INGRESAR:

La suma total de los montos depositados por operaciones sujetas al Sistema efectuadas en el período respecto del cual el titular de la cuenta incurrió en la causal, si la causal está referida a las infracciones tipificadas en el numeral 1 del artículo 176° del Código Tributario.

La suma total de los montos depositados por operaciones sujetas al sistema efectuadas en el periodo respecto del cual el titular de la cuenta incurrió en la causal, si la causal está referida a las infracciones tipificadas en el numeral 1 del artículo 174° del Código Tributario, o en el numeral 1 del artículo 177° del Código Tributario respecto de no exhibir documentos distintos a los libros y/o registros solicitados.

El ciento cincuenta 150% del tributo omitido, del saldo, crédito u otro concepto similar determinado indebidamente, de la pérdida indebidamente declarada o del monto obtenido indebidamente de haber

obtenido la devolución más los intereses moratorios de corresponder generados hasta la fecha en que la SUNAT comunica el inicio del procedimiento de ingreso como recaudación, si la causal está referida a la

infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario.

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