el servicio de administración tributaria - sat
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ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CONSTRUCTORAS II• Fernanda Ramírez Sánchez
• José Cipriano López Rodríguez
• Jeraldina Esparza Ortíz
El Servicio de Administración
Tributaria
¿QUÉ ES EL SAT?• Tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera,
con el fin de que las personas físicas y morales contribuyanproporcional y equitativamente al gasto público; de fiscalizar a loscontribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias yaduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario, y degenerar y proporcionar la información necesaria para el diseño y laevaluación de la política tributaria.
HISTORIA
• Creación del SAT
• Se autorizó y registró una nueva estructuraorgánica básica de la Secretaria deHacienda y Crédito Público en 1996
• Con el propósito de sentar las basesorgánico-funcionales para dar lugar a laintegración del Servicio de AdministraciónTributaria, en
• El 15 de diciembre de 1995 se publicó la Leydel Servicio de Administración Tributaria
• En marzo de 1996 se autorizó y registró unanueva estructura orgánica de la Secretaríade Hacienda y Crédito Público.
MISIÓN
Administrar los procesos de recaudación de las contribucionesfederales, y de entrada / salida de mercancías del territorionacional, controlando el riesgo y promoviendo el cumplimientocorrecto y voluntario de las obligaciones fiscales.
VISIÓN
Duplicar la eficiencia recaudatoria, con una excelente percepción delciudadano.
VALORES
• Compromiso
El personal del SAT utilizará en forma responsable los recursos públicos que se leasignen para su operación, promoverá el trabajo en equipo, y buscará siempre eldesarrollo profesional de colaboradores y compañeros, asegurando así el cumplimientode los objetivos institucionales.
• Honestidad
La actuación del personal del SAT está orientada a la atención y vigilancia permanentede la aplicación de la legislación fiscal y aduanera; a denunciar los actos ilícitos queidentifique, de tal forma que su signo distintivo será la integridad, honradez ycongruencia entre lo que dice y lo que hace.
• Respeto
La actitud de servicio y consideración hacia compañeros, contribuyentes y proveedores,así como el reconocimiento de los derechos, libertades y cualidades inherentes a lacondición humana, será la mística del personal del sat.
• Responsabilidad
Debemos realizar las funciones encomendadas para cumplir con las metas y objetivosestablecidos por la institución con eficiencia y eficacia, buscando mejorar la calidad denuestro desempeño y asumiendo las consecuencias de nuestros actos y decisiones.
COMPOSICIÓN DEL SAT• Integrado por una Junta de Gobierno que constituye su órgano principal de
dirección• Las Administraciones Generales y Unidades que lo conforman• Jefe que es nombrado y removido por el Presidente de la República.
• El jefe del SAT es el enlace entre la institución y las demás entidadesgubernamentales tanto de carácter federal y estatal como municipal, y de lossectores social y privado en las funciones encomendadas al propio Servicio deAdministración Tributaria.
• Por su parte, la Junta de Gobierno del SAT estará integrada por:• El titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, quien la presidirá.• Tres consejeros elegidos por el Secretario de Hacienda de entre los empleados
superiores de Hacienda• Tres consejeros independientes designados por el Presidente de la República,
dos de los cuales deberán haber sido propuestos por la Reunión Nacional deFuncionarios Fiscales en los términos de la Ley de Coordinación Fiscal.
¿QUE ES UNA PERSONA FISICA?
Persona física es cualquier individuo que por si mismo realiza
alguna actividad económica, ya sean asalariados, profesionistas
por honorarios, personas con actividad empresarial, etc.
¿QUE ES UNA PERSONA MORAL? Persona moral es la agrupación de dos o mas personas
físicas que deseen realizar una actividad económica de
común acuerdo ya sea con fines lucrativos como los son
las sociedades anónimas, sociedad cooperativa,
sociedad de responsabilidad limitada, etc. o sin fines
lucrativos como lo puede ser una asociación civil.
REQUISITOS PERSONA FISICASe debe presentar:1. Original o copia certificada de:
• Documento de identidad (acta de nacimiento, extracto deacta de nacimiento, inscripción al acta de nacimiento,acta de reconocimiento, carta de naturalización ocertificado de nacionalidad mexicana, entre otros) (sedeberá presentar sólo en los casos en los cuales en elMódulo de Consulta del Registro Nacional de Población –RENAPO-, no se cuente con una Clave Única deRegistro de Población –CURP- certificada).
• Documento migratorio vigente (Forma Migratoria Múltiple–FMM-, Forma Migratoria 2 -FM2- o Forma Migratoria 3 -FM3-) o Visa, para personas de origen extranjero (en loscasos en los cuales se presente el FMM, también sedeberá presentar el pasaporte vigente para el cotejo de laidentidad del titular).
2. Identificación oficial vigente (credencial para votar,pasaporte, cédula profesional, cartilla del servicio militar ocredencial emitida por los Gobiernos Federal, Estatal oMunicipal que cuente con la fotografía y firma del titular).
3. Dispositivo de almacenamiento usb o disco compacto.
3. Dispositivo de almacenamiento usb o disco compacto.
Personas físicas menores de edad:
1. Que el padre o tutor, cuente con Firma ElectrónicaAvanzada (Fiel) vigente.
2. Previamente registre una cita y lleve consigo el díade su cita: Original o copia certificada de: Acta denacimiento del contribuyente menor de edadrepresentado. Escrito libre en el que se manifieste laconformidad de los padres y/o tutores para que uno deellos actúe como representante del menor. O en su casoresolución judicial o documento emitido por fedatariopúblico en el que conste la patria potestad o la tutela.En los casos en los cuales en el acta de nacimiento y/oen la resolución judicial o documento emitido porfedatario público en el que conste la patria potestad otutela se encuentre señalado solamente un padre otutor, no será necesario acompañar el escrito librecitado en el párrafo anterior.
3. Identificación oficial del padre o tutor, (credencialpara votar, pasaporte, cédula profesional, cartilla delservicio militar o credencial emitida por los GobiernosFederal, Estatal o Municipal que cuente con la fotografíay firma del titular).
4. Dispositivo usb o disco compacto.
Contribuyentes en apertura de sucesión
1. Que el albacea, cuente con Firma
Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.
2. Previamente registre una cita.
3. El representante de la sucesión deberá
acreditar su personalidad a través del documento
en donde conste su nombramiento y aceptación
del cargo de albacea (original o copia certificada),
ya sea que haya sido otorgado mediante
resolución judicial o en documento notarial, según
proceda conforme a la legislación de la materia.
4. Original o copia certificada de la
identificación oficial del albacea o representante
legal de la sucesión, (credencial para votar,
pasaporte, cédula profesional, cartilla del servicio
militar o credencial emitida por los Gobiernos
Federal, Estatal o Municipal que cuente con la
fotografía y firma del titular).
5. Dispositivo usb o disco compacto.
Contribuyentes con incapacidad legaljudicialmente declarada
1. Que el representante legal, cuente con FirmaElectrónica Avanzada (Fiel) vigente.
2. Previamente registre una cita y lleve consigoel día de su cita: Original o copia certificada de:Acta de nacimiento del contribuyente conincapacidad legal declarada. Resolución judicialdefinitiva, en la cual se declare la incapacidad delcontribuyente.
3. Original o copia certificada de la identificaciónoficial del representante legal, (credencial paravotar, pasaporte, cédula profesional, cartilla delservicio militar o credencial emitida por losGobiernos Federal, Estatal o Municipal que cuentecon la fotografía y firma del titular).
4. Dispositivo usb o disco compacto.
Al finalizar el trámite, recibirá una copia de sucertificado digital (terminación CER) grabada en lausb. En caso de haber presentado un discocompacto, tendrá que descargar el certificadoaccediendo al apartado Consulta y descarga decertificados.
Para las personas físicas se recaban los siguientes datos
personales: Con la finalidad de garantizar el vínculo que
debe existir entre un certificado digital y su titular, al
acudir a tramitar su Fiel, es necesario que en el sistema
de registro se ingresen sus siguientes datos personales:
• Captura de las huellas dactilares,
• Captura del iris de ambos ojos,
• Fotografía de rostro,
• Firma autógrafa, y
• Digitalización de los documentos requeridos.
Los datos personales antes citados serán incorporados y
protegidos en los sistemas del Servicio de
Administración Tributaria, de conformidad con los
Lineamientos de Protección de Datos Personales y con
las diversas disposiciones fiscales y legales sobre la
confidencialidad y protección de datos, a fin de ejercer
las facultades conferidas a la autoridad fiscal.
REQUISITOS PERSONA MORAL1. Que el representante legal, cuente con Firma Electrónica Avanzada
(Fiel) vigente.2. Previamente registre una cita y lleve consigo el día de su cita:
Original o copia certificada de:a. Poder general del representante legal donde se le confiera lafacultad para representar a la persona moral en actos de dominio ode administración. (El poder no podrá ser mancomunado ni decarácter especial)b. Acta constitutiva de la persona moral solicitante.
3. Original o copia certificada de identificación oficial delrepresentante legal de la persona moral solicitante, (credencialpara votar, pasaporte, cédula profesional, cartilla del serviciomilitar o credencial emitida por los gobiernos federal, estatal omunicipal que cuente con la fotografía y firma del titular).
4. Dispositivo usb o disco compacto.
Para las personas morales se recaban los siguientes datos: Con el finde mantener un expediente electrónico de trámites, solo sedigitalizaran los siguientes documentos:
• Acta constitutiva• Poder general para actos de administración y/o dominio• Solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada• Identificación oficial del representante legal
Para las personas morales se recaban lossiguientes datos: Con el fin de mantener unexpediente electrónico de trámites, solo sedigitalizaran los siguientes documentos:
• Acta constitutiva
• Poder general para actos de administracióny/o dominio
• Solicitud de certificado de Firma ElectrónicaAvanzada
• Identificación oficial del representante legal
Al finalizar el trámite, recibirá una copia de sucertificado digital (terminación CER) grabadaen la usb. En caso de haber presentado undisco compacto, tendrá que descargar elcertificado accediendo al apartado Consulta ydescarga de certificados.
Casos especiales:
• Actas constitutivas
• Poderes de representación
OFICINAS DEL SAT EN NUEVO
LAREDO. TELÉFONO Y DIRECCIONES
• Oficina del Sat En Nuevo Laredo
• Ex. Hotel "palacio del Río". Ocampo No. 101, Col. Centro.
• 88000 Nuevo Laredo, Tamaulipas
• Tel: 01 800 46 36 728
• http://www.sat.gob.mx
Horarios de apertura de Oficina del Sat En Nuevo Laredo
• Lunes a Viernes de 8:30 a 16:00 hrs
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS
AL CONTRIBUYENTE EN NUEVO LAREDO• En la oficina del SAT podrán realizar trámites tanto personas individuales
(profesionistas, arrendadores de inmubles, empresarios individuales) comoempresas de Nuevo Laredo, empresas con fines lucrativos y grandescontribuyentes en Tamaulipas. Entre otros trámites:
• Inscripción al RFC (Registro Federal de Contribuyentes) en Nuevo Laredo,Tamaulipas.
• Actualización de actividad económica y obligaciones fiscales• Suspensión y reanudación de actividades en Nuevo Laredo.• Inscripción al RFC para arrendadores de inmuebles en Nuevo Laredo.• Declaración anual para personas físicas y morales.• Presentación de declaraciones informativas.• Pagos provisionales o definitivos.• Gestión de garantías• Remates en Tamaulipas• Trámites para padrones en Nuevo Laredo• Impuesto sobre la renta
TRÁMITES POR INTERNET
Inscripción en el RFCSi eres mayor de edad, sólo necesitas tu CURP y una
cuenta de correo electrónico. Inscríbete.Si ya estas inscrito, imprime desde aquí tu Constancia
de inscripción en el RFC.
Firma Electrónica Avanzada Contraseña
Factura Electrónica Declaraciones (Mensuales & anuales) Devoluciones Opinión del cumplimiento Orientación fiscal Otros trámites & servicios
SAT. Inscripción del RFC• Puedes inscribirte en el RFC por internet o en forma
personal.
• InternetInicia tu pre-inscripción y concluyes el trámite en cualquier módulo de asistencia dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud. No se tendrá por presentada la solicitud de inscripción si dentro del plazo señalado no cumples con la conclusión del trámite. Consulta la guía de apoyo para inscribirte al RFC.
• En forma personalAcude a cualquier módulo de asistencia. Solicita una cita.
• Para acudir al Módulo de asistencia te recomendamos solicitar una cita. Lleva, en original, los siguientes documentos:
• Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
• Acuse con el número de folio asignado.
• Comprobante de domicilio.
• Identificación personal.
• Número de folio asignado al realizar el envío de tu preinscripción.
• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los
siguientes documentos:
• Copia de la solicitud de inscripción
• Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
• Guía de obligaciones
• Acuse de inscripción al RFC
Para mayor información sobre los aspectos específicos de la
inscripción consulta: el Catálogo deServicios y Trámites del
SAT, la Guía para la inscripción o el Servicio de
identificación delcontribuyente.
Inscripción en el RFC de personas físicas con Clave
Única de Registro de Población (CURP)
Todas las personas físicas mayores de 18 años de edad
que cuenten con CURP y no estén obligados a expedir
comprobantes fiscales por los actos o actividades o
ingresos que perciban, así como a presentar declaraciones
periódicas, pueden inscribirse en el RFC llenando la
solicitud de inscripción.
FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA• La Firma Electrónica Avanzada (Fiel) es un archivo digital que te
identifica al realizar trámites por internet en el SAT e incluso enotras dependencias del Gobierno de la República.
• Tu Fiel es única, es un archivo seguro y cifrado que incluye tu firmacaligráfica.
TRÁMITE DE OBTENCIÓN DE SU FIELEl SAT pone a su disposición la siguiente página electrónica que tiene el propósito de orientarlo para que pueda
obtener, renovar o revocar su certificado de Firma Electrónica Avanzada (FIEL), siguiendo las instruccionesque a continuación se detallan: Pasos a seguir para realizar el trámite de obtención de su Fiel
1. Programe una cita en el Módulo del SAT de su preferencia.
2. Genere el archivo de requerimiento, para lo cual deberá descargar e instalar el programaSOLCEDI.
3. Llene e imprima, en una sola hoja la Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada.
4. Acuda a realizar el trámite con la documentación que se menciona en el apartado Requisitospara efectuar el trámite.
Para mayor información, consulte las siguientes fichas temáticas:
• Obtención del certificado de Fiel.
• Renovación del certificado de Fiel.
• Revocación de certificados de Fiel.
• Información adicional.
• Donde acudir.
• Descarga de certificados
Asimismo se le invita a consultar las siguientes fichas de trámites que indican cómo realizar ante la autoridadfiscal su promoción y el medio para su presentación:
• Acreditación de FIEL de personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
• Acreditación de FIEL por personal del PAR.
• Obtención del certificado de FIEL.
• Renovación del certificado de FIEL.
• Revocación de los certificados de FIEL.
ISR
Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago delimpuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquieraque sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimientopermanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dichoestablecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresosprocedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional,cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuandoteniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
• Para los efectos de esta Ley, se considera establecimientopermanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen,parcial o totalmente, actividades empresariales o se prestenservicios personales independientes. Se entenderá comoestablecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias,oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquierlugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.
• Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimientopermanente en el país, los provenientes de la actividad empresarialque desarrolle o los ingresos por honorarios y en general por laprestación de un servicio personal independiente, así como los quederiven de enajenaciones de mercancías o de bienes inmuebles enterritorio nacional, efectuados por la oficina central de la persona,por otro establecimiento de ésta o directamente por el residente enel extranjero, según sea el caso.
• Los residentes en México podránacreditar, contra el impuesto queconforme a esta Ley les correspondapagar, el impuesto sobre la renta quehayan pagado en el extranjero por losingresos procedentes de fuente ubicadaen el extranjero, siempre que se trate deingresos por los que se esté obligado alpago del impuesto en los términos de estaLey. El acreditamiento a que se refiereeste párrafo sólo procederá siempre queel ingreso acumulado, percibido odevengado, incluya el impuesto sobre larenta pagado en el extranjero.
Las personas morales deberán calcular el impuestosobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenidoen el ejercicio la tasa del 28%.
El resultado fiscal del ejercicio se determinará comosigue:
I. Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendode la totalidad de los ingresos acumulables obtenidosen el ejercicio, las deducciones autorizadas por esteTítulo. Al resultado obtenido se le disminuirá, en sucaso, la participación de los trabajadores en lasutilidades de las empresas pagada en el ejercicio, enlos términos del artículo 123 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.
II. A la utilidad fiscal del ejercicio se ledisminuirán, en su caso, las pérdidas fiscalespendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
Están obligadas al pago del impuesto alvalor agregado establecido en esta Ley, laspersonas físicas y las morales que, en territorionacional, realicen los actos o actividades
siguientes:(Reformado en el Diario Oficial de la Federaciónel 30 de diciembre de 1980)
I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.
El impuesto se calculará aplicando a losvalores que señala esta Ley, la tasa del 16%. Elimpuesto al valor agregado en ningún caso seconsiderará que forma parte de dichos valores.
