el rol del control interno en el fortalecimiento del estado sindicatura general de la nación lic....
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El Rol del Control Interno en el fortalecimiento del Estado
Sindicatura General de la NaciónLic. Marcelo N. Domínguez
11 de diciembre de 2008
Administración FinancieraSistemas de Control Sector Público Nacional
• Carácter sistémico e integrado
• Centralización normativa y descentralización operativa
Relación jerárquica
Relación funcional
LEY 2
4.1
56
AGN
SISTEMACONTROLEXTERNO
TGN
SISTEMATESORERÍA
SIGEN
SISTEMACONTROLINTERNO
MINISTERIOS
ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS
EMPRESASCGN
SISTEMACONTABLE
ONP
SISTEMAPRESUPUES
TARIO
ONCP
SISTEMACRÉDITOPÚBLICO
CONGRESONACIONAL
PRESIDENCIA DE LA NACIÓN
Sindicatura General de la NaciónFunciones y competencias
Órgano Rector del Sistema de Control Interno
Órgano de Control Interno del Poder Ejecutivo Nacional
Órgano normativo, de supervisión y coordinación
Coordina técnicamente a las Unidades de Auditoría Interna
S
IGEN
Sistema de Control InternoIntegral e Integrado fundado en las 3E
SIGEN• Coordinación y
Supervisión• Emisión de
normas:• Control Interno• Auditoría
• Realización de:• Auditorías• Evaluaciones• Asesoramientos
Autoridad Superior
• Administración financiera y operacional
• Diseño y mantenimiento del ambiente de control interno
UAI
• Formulación del Plan Anual de Auditoría
• Realización del control posterior• Emisión de informes y
recomendaciones• Responsabilidad del
Operador• Cultura del Control Interno
Universo de controlArtículo 8º de la Ley Nº 24.156
Jurisdicciones
17Entidades
104Empresas
71Otros sujetos
21
1
12
4
55
40
9
30
25
4
1
3
17
JGM
Ministerios
Secretarías de la Presidencia / JGM
Organismos Descentralizados
Universidades
Entes Reguladores
c/participación estatal mayoritaria
c/participación estatal minoritaria
En Liquidación
Entidades Financieras
Entes Públicos no Estatales
Entes c/Estructura Jurídica Particular
Fondos Fiduciarios
S
IGEN
12
Universo de UAI Artículo 100 de la Ley Nº 24.156
UAIJurisdiccionales
17
UAIEntidades
102
UAIEmpresas
30
1
11
5
53
40
9
JGM
Ministerios
Secretarías de la Presidencia / JGM
Organismos Descentralizados
Universidades
Entes Reguladores
La UAI del Ministerio de Economía y Hacienda tiene competencia en el Ministerio de Producción, en el ONCCA y en el INDEC.
S
IGEN
Fortalecimiento del Control Interno
Herramientas para generar Conciencia
Herramientas para revertir Conductas
Planeamiento Estratégico de SIGEN
Plan Anual de Actividades
Lineamientos del SGN para los planeamientos SIGEN y UAI
S
IGEN
S
IGEN
Herramientas para generar Conciencia
Herramientas para revertir Conductas
Emisión de Normas
- Control Interno
- Auditoría Gubernamental Divulgación Capacitación
Recomendaciones Informes de Auditoría Informes de Supervisión Intervenciones
(Consolidación de deuda, Sumarios, Precio Testigo, etc)
Asesoramiento Asistencia Técnica Red Federal de Control
Público Comité de Control
Res. Nº 114/04 SGN Res. Nº 95 y 96/06 SGN Informes Evaluación del
Sistema de Control Interno
Generan Conciencia y Revierten Conducta
Jurisdicciones y Organismos Comité de Control – Resolución Nº 114/06 SGN y Resoluciones N º 95 y 96/06 SGN
Comités de Control
Suscripción Acta Acuerdo Res 114/04
SGN
9
55
6
10
26
Ministerios
Organismos
Ministerios
Secretarías
Organismos
S
IGEN Suscripción
Res SGN Nº 95 y 96/06
1
13
Ministerios
Organismos
4
23
Ministerios
Organismos
Res Nº 95/06 Res Nº 96/06
Informes de Evaluación del Sistema de Control Interno
S
IGEN
IIEESSCCII
INFORMES +ACCIONES ENCARADASSISIO
RECEPTIVIDAD AUTORIDADES
SUPERVISION
UAI
J.G.M MINISTRO AUTORIDAD MAXIMA DEL ORGANISMO
DIRIGIDODIRIGIDO
S
IGEN
Modelos que sumaron el Rol del Control Interno en el Fortalecimiento del Estado
Integrantes Actuales
SIGENSindicatura General de la Nación
Unidades deAuditoría Interna-Desarrollo Social-Trabajo, Empleo y Seguridad Social-Educación-Salud
Auditorías Generales-Ciudad de Buenos Aires-Salta
Sindicaturas Generales-Ciudad de Buenos Aires-Santa Fe-Salta
Dirección General de Auditoría-Tucumán
Tribunales de CuentasProvinciales-Misiones-Río Negro-Entre Ríos-La Pampa-Córdoba-La Rioja-Santa Cruz-Buenos Aires-Santiago del Estero-Santa Fe-Chaco-San Juan-Catamarca-Tierra del Fuego-Corrientes-San Luis-Mendoza-Chubut-Formosa-Jujuy-Neuquén-Tucumán
Tribunales de CuentasMunicipales-San Francisco (Cba.)-Trelew -La Rioja-San Luis-Santiago del Estero-La Banda (Sgo. del Est.)-Rosario-Santa Fe-Salta-S. C. de Bariloche
GOBIERNO NACIONAL
GOBIERNOLOCAL
S
IGEN
Modelos que sumaron el Rol del Control Interno en el Fortalecimiento del Estado
DesafíosContinuar homogeneizando criterios técnicos de abordaje y exposición
Lograr una mayor orientación del análisis hacia los resultados
Lograr un mayor alcance de cobertura territorial y de actividades de gobierno
Convertirse en facilitador de los operadores en pos de fortalecer los mecanismos de rendición de cuentas
Programa de Mejora Continua en la Gestión
Es una herramienta transversal, conformada por un equipo profesional multidisciplinario para la ejecución de las políticas públicas llevadas adelante por el
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Organizado en grupos de trabajo por Planes
Modelos que sumaron el Rol del Control Interno en el Fortalecimiento del Estado
– Actúa como enlace entre los distintos Organismos de Control y las áreas auditadas.– Posibilita espacios de presentación de documentación e intercambio de ideas, entre el área y el/los organismos auditores, gestionando la celebración de reuniones de Comité de Control.– Asiste a las áreas auditadas, derivando las observaciones analizadas a los diferentes planes que conforman el PMCG, poniendo a disposición las herramientas que cada plan puede ofrecer de acuerdo a su especificidad. – Propone implementar el Sistema Informático del Plan de Adecuación del Sistema de Control Interno (SIPASCI), posibilitando un seguimiento interno y actualización permanente de las observaciones contenidas en los Informes realizados por los Organismos de Control.
– Propicia medidas de autocontrol y autoevaluación a través de la planificación estratégica.– Asiste técnicamente fomentando la evaluación de desvíos y la detección de resultados no logrados.– Promueve la participación común de las áreas en pos de fortalecer la comunicación.
Modelos que sumaron el Rol del Control Interno en el Fortalecimiento del Estado
CAMBIOS SUSTANCIALES-Aspectos Generales
ADAPTACIÓN DE OBJETIVOS
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
DESARROLLO DE SISTEMAS
COMUNICACIONES Y GESTIÓN DE CALIDAD
ESTANDARIZACIÓN DE PROCESOS
SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
Se redefinieron las políticas y objetivos generales del Programa, readaptando los objetivos de cada Plan.
Se aprobó el Plan Estratégico de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones.
Se aprobaron las Políticas de Seguridad de la Información.
Se oficializó el uso de las herramientas informáticas desarrolladas por el Programa. SICIG SIGOP SIPASCI SIGRHU
Se creó el Comité de Calidad y Comunicaciones en la órbita de la Dirección de Presupuesto.
Se aprobó la Metodología para el Análisis y Documentación de Procesos.
Modelos que sumaron el Rol del Control Interno en el Fortalecimiento del Estado
FORTALECIO RELACION SIGEN
Se creó el Comité de Control – Se firmó y cumplimentó los Acuerdos Secretarias a la R. 11404 SGN. Se actualizó el SISIO
Fines que persigueel modelo de control
Lograr un adecuado ambiente de control en el área del Poder Ejecutivo Nacional
Evaluar si la gestión se realizó de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia (EEE) en un contexto de legalidad y responsabilidad
Coadyuvar a una mayor agilidad en la toma de decisiones y una oportuna corrección de los desvíos y errores detectados
Generar un sistema de información útil para el Presidente de la Nación
S
IGEN
El Rol del Control Interno en el Fortalecimiento del Estado
MISION-SIGEN MISION-SIGEN
El Sistema de Control Interno que guía y coordina la Sindicatura General de la Nación contribuye al logro de los objetivos de gobierno
Muchas gracias.
S
IGEN