EL IVA 0% Y 12% Y SUS RETENCIONES (ECUADOR)

QUE ES EL IVA. (IMPUESTO DE VALOR AGREGADO)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen bsicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.Se entiende tambin como transferencia a la venta de bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignacin y el arrendamiento de stos con opcin de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades; as como al uso o consumo personal de los bienes muebles.

PRODUCTOS Y SERVICIOS QUE GRABAN CON TARIFA 0%?

Son los productos que se encuentran estado natural, es decir que no sufren ninguna transformacin se comercializa en su estado natural u original.Hay que tener en cuenta, que existe una lista de todos los viene y servicios que estn gravados con tarifa 0%, como se encuentra estipulado en el Rgimen Tributario Interno, los que no se encuentra en el siguiente listado, automticamente esta gravado con 12% IVA.

Productos con tarifa cero

- Productos alimenticios de origen primario (no industrializados).- Leches en estado natural, maternizado y proteico infantiles.- Pan, azcar, panela, manteca, y otros de primera necesidad.- Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes.- Tractores, arados, equipos de riego y otros de uso agrcola.- Medicamentos y drogas de uso humano.- Papel y libros.- Los que se exporten.- Los que introduzcan al pas los diplomticos extranjeros, pasajeros internacionales; donaciones desde el exterior, bienes admitidos temporalmente e importaciones de bienes de capital por parte del sector pblico.

Servicios con tarifa cero

- Los de transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre y el transporte martimo.- Los de salud.- Los de arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.- Los pblicos de energa elctrica, agua potable, alcantarillado y recoleccin de basura.- Los de educacin.- Guarderas infantiles y hogares de ancianos.- Religiosos.- Impresin de libros.- Funerarios.- Administrativos prestados por el Estado (Registro Civil, por ejemplo).- Espectculos pblicos.- Financieros y burstiles.- Transferencias de ttulos valores.- Los que se exporten.- Los prestados por profesionales hasta un monto de 10 millones de sucres, globalizado.- El peaje.- Loteras.- Aerofumigacin.- Los prestados por artesanos

QUE PRODUCTOS O SERVICIOS ESTAN GRAVADOS CON TARIFA 12%?

Son todos lo bienes que estn destinados para la comercializacin y el consumo; os productos bienes que sufren una transformacin de su estado natural u original y tambin aquellos servicios que se prestan y generan una utilidad o lucro.

RETENCIONES DEL IVA.

El IVA es un impuesto al valor agregado, si se compra un producto en 100, mas el IVA estamos pagando 12 de impuestos por adquirir el producto, esos 12 pertenecen al estado.Y si ese producto se vende en 150, el IVA ser de 18 valor que tambin pertenece al estado. Pero como ya pague 12 por comprarlo y cobre 18 por venderlo solo pago al estado la diferencia que son 6.Cuando hablamos de una retencin de IVA, es un pago adelantado que hacemos al estado, y los porcentajes para retenerlo son el 30% se realiza en compras de bienes muebles, el 70% en compra de servicios y el 100% en los honorarios profesionales, arrendamientos, liquidaciones de compra, etc.

QUIENES DEBEN RETENER EL IVA?

Todas las empresas que estn obligadas a llevar una contabilidad, siempre las empresas grandes retienen a los pequeos.Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.Para aplicar esta retencin hay que basarse a la tabla que nos da el SRI.

CUALES SON LOS PORCENTAJES DE RETENCION?

Cuando el sector pblico y los contribuyentes especiales adquieranbienesgravados con tarifa 12%, retendrnel 30%del valor IVA causado en la adquisicin.Para el caso de la prestacin deserviciosgravados con tarifa 12%, el porcentaje de retencin ser el70%del valor del IVA causado en la prestacin del servicio.

CONCLUSIN.

He llegado a la conclusin de que el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) posee un inteligente sistema de recaudacin para es Estado.Por otro lado se conoce de una evasin en lapoblacin. Y de entre las causas de la evasin podran ser varios:Que los comerciantes evadan este impuesto debido a la mala situacin econmica.Es un impuesto fcil de evadir (no emitiendo facturas, emitiendo facturas falsas o ilegales).El que la gente vea falta de respuesta delgobiernoycorrupcin.A pesar de todo esto el Estado buscara maneras para controlar estosproblemasaunque siempre habr evasin tributaria hasta que no mejore la situacin social y se ponga nfasis tanto enla educacinfamiliar como en la institucional en que lasnormasyleyesdeben ser cumplidas.

Descubra, Cules estan Gravados con 12% IVA y 0 % IVAAntes de nadapermtmeaclarartequeIVA(Impuestoal ValorAgregado),estagravadoal valor de latransferenciadedominio( de unlugaraotro) o a laimportacindebienesmueblesdenaturalezacorporal (quesepuedaverytocar), entodassusetapasdecomercializacin, y al valor de losserviciosprestados,queanalizaremosmasadelante.Qunomasestagravadoscon IVA 12%?Estangravadocon12% IVA, losbienesqueestndestinadosparalacomercializacinyconsumo; losproductosbienesquesufrenlatransformacindesuestadonatural u original ytambinlosserviciosquegenerenutilidad.Ejemplodebienescon12% IVAEsferos,marcadores,pizarras,calculadoras, mesas,sillas,computadoras,celulares, etc.EjemplodeServicioscon12% IVAtodoslosservicios,entendindosecomotales a losprestadosporelEstado,entespblicos,sociedades, o personasnaturalessinrelacinlaboral, (serviciosocasionales) a favor de untercero, sinimportarqueen lamismapredomineel factor material ointelectual, acambiodeunatasa, unpreciopagaderoendinero,especie,otrosservicios.ejemplo: losserviciosprofesionales.Qunomasestagravadocon IVA 0%?Son losproductosqueseencuentranen elestadonatural,esdecirlosquenosufrenningunatransformacinsesuestadooriginal o natural.Tambinesimportanteaclararque,paraserexactos, acontinuacinseencuentraunalistadetodoslosbienesyserviciosqueestasgravadoscontarifa0% IVA,comoseencuentraen laLeydelRgimenTributarioInterno; losqueno seencuentraen elsiguientelistado,automticamenteestagravadocon12% IVA.Bienescontarifa0% de IVAProductosalimenticiosdeorigenagrcola,avcola,pecuario,apcola,cuncola,bioacuticos,forestales,carnesenestadonatural; y de lapescaquesemantenganenestadonatural,esdecir,aquellosquenohayansidoobjetodeelaboracin,procesootratamientoqueimpliquemodificacindesunaturaleza. Lasolarefrigeracin,enfriamientoocongelamientoparaconservarlos, elpilado, eldesmote, latrituracin, laextraccinpormediosmecnicosoqumicosparalaelaboracindelaceitecomestible, elfaenamiento, elcortadoy elempaqueno seconsiderarnprocesamiento;Lechesenestadonatural,pasteurizada,homogeneizadao enpolvodeproduccinnacional.Lechesmaternizadas,proteicosinfantiles;Pan,azcar,panela,sal,manteca,margarina,avena,maicena,fideos,harinasdeconsumohumano,enlatadosnacionalesdeatn,macarela,sardinaytrucha,aceitescomestibles,exceptoel deoliva.Semillascertificadas,bulbos,plantas,esquejesyracesvivas.Harinadepescadoy losalimentosbalanceados,preparadosforrajerosconadicindemelazaoazcar, yotrospreparadosqueseutilizancomocomidadeanimalesquesecrenparaalimentacinhumana.Fertilizantes,insecticidas,pesticidas,fungicidas,herbicidas,aceiteagrcolautilizadocontra lasigatokanegra,antiparasitariosyproductosveterinariosascomolamateriaprima einsumos,importadosoadquiridosen elmercadointerno,paraproducirlas, deacuerdoconlaslistasquemedianteDecretoestablezcaelPresidentede laRepblica.Tractoresdellantasdehasta200 hpincluyendolostipocanguroy losqueseutilizaen elcultivodelarroz;arados,rastras,surcadoresyvertedores;cosechadoras,sembradoras,cortadorasdepasto,bombasdefumigacinportables,aspersoresyrociadoresparaequiposderiegoydemselementosdeusoagrcola,partesypiezasqueseestablezcaporpartedelPresidentede laRepblicamedianteDecreto.Medicamentosydrogasdeusohumano, deacuerdoconlaslistasquemedianteDecretoestableceranualmenteelPresidentede laRepblica,ascomolamateriaprima einsumosimportadosoadquiridosen elmercadointernoparaproducirlas. En elcasodequeporcualquiermotivono serealicelaspublicacionesantesestablecidas,regirnlaslistasanteriores.Losenvasesyetiquetasimportadosoadquiridosen elmercadolocalquesonutilizadosexclusivamenteen lafabricacindemedicamentosdeusohumanooveterinario.Papelbond,papelperidico,peridicos,revistas,librosy materialcomplementarioquesecomercializaconjuntamentecon loslibros.Losqueseexporten; y, losqueintroduzcanalpas:Losdiplomticosextranjerosyfuncionariosdeorganismosinternacionales,regionalesysubregionales, en loscasosqueseencuentrenliberadosdederechoseimpuestos.Lospasajerosqueingresenalpas,hastael valor de lafranquiciareconocidaporlaLeyOrgnicadeAduanasysureglamento.En loscasosdedonacionesprovenientesdel exteriorqueseefectenen favor delasinstitucionesdelEstadoylasdecooperacininstitucionalconinstitucionesdelEstado.Losbienesque, con elcarcterdeadmisintemporal o entrnsito, seintroduzcanalpas,mientrasnoseanobjetodenacionalizacin.LosqueadquieranlasinstitucionesdelEstadoyempresaspblicasquepercibaningresosexentosdelimpuestoa larenta.Servicioscontarifa0% de IVALos detransportenacionalterrestreyacuticodepasajerosycarga,ascomolos detransporteinternacionaldecargay eltransportedecargadesdeyhacialaprovinciadeGalpagos.Incluyetambineltransportedepetrleocrudoy de gas naturalporoleoductosygasoductos.Los desalud,incluyendolos demedicinaprepagaday losserviciosdefabricacindemedicamentosLos dealquileroarrendamientodeinmueblesdestinados,exclusivamente,paravivienda.Losserviciospblicosdeenergaelctrica,aguapotable,alcantarilladoy los derecoleccindebasura;Los deeducacinentodoslosniveles(profesores);Los deguarderasinfantilesy dehogaresdeancianos.;Losreligiosos;Los deimpresindelibros;Losfunerarios;LosadministrativosprestadosporelEstadoylasentidadesdel sectorpblicoporloquesedebapagarunprecioounatasatalescomolosserviciosqueprestaelRegistroCivil,otorgamientodelicencias,registros,permisosyotros;Losespectculospblicos;Losfinancierosyburstilesprestadosporlasentidadeslegalmenteautorizadasparaprestarlosmismos;Latransferenciadettulosvalores;

Losqueseexporten, inclusive los deturismoreceptivo;Loscontratosopaquetesdeturismoreceptivo,pagadosdentroofueradelpas, nocausarnelimpuestoal valoragregado,puestoqueensuvalor totalestarcomprendidoelimpuestoquedebecancelareloperadora losprestadoresde loscorrespondientesservicios;

Elpeajeypontazgoquese cobraporlautilizacindelascarreterasypuentes;Lossistemasdeloterade la Junta deBeneficenciadeGuayaquily Fe yAlegra;Los de aerofumigacin;Losprestadospersonalmenteporlosartesanos; y,Los derefrigeracin,enfriamientoycongelamientoparaconservarlosbienesalimenticiosmencionadosen el numeral 1 delartculo55 de laleydelRgimenTributarioInterno, y en generaltodoslosproductosperecibles,queseexportenascomolos defaenamiento,cortado,pilado,trituraciny, laextraccinpormediosmecnicosoqumicosparaelaboraraceitescomestibles.LosprestadosalasinstitucionesdelEstadoyempresaspblicasquepercibeningresosexentosdelimpuestoa larenta;

Lossegurosyreasegurosdesaludyvidaindividuales, engrupo,asistenciamdicayaccidentespersonales,ascomolosobligatoriosporaccidentesdetransitoterrestres; y,

Losprestadosporclubessociales,gremiosprofesionales,cmarasde laproduccin,sindicatosysimilares,quecobrenasusmiembroscnones,alcuotasocuotasquenoexcedande 1.500dlaresen elao. Losserviciosqueseprestenacambiodecnones,alcuotas,cuotasosimilaressuperioresa 1.500dlaresen elaoestarngravadosconIVAtarifa12%.

Partes:1,2

EXPLICACIN DE LOS ELEMENTOS DE LA ECUACIN CONTABLELos elementos que intervienen en la Ecuacin Contable son:ACTIVO = PASIVO + CAPITALLo que en trminos generales significa:ACTIVOEs todo lo que posee o le adeudan ala empresa, ejemplo:. CAJA. BANCOS.CUENTASPOR COBRAR.DOCUMENTOSPOR COBRAR. MERCADERAS.ACTIVOSFIJOS. PAGOS POR ADELANTADOPASIVOEs todo lo que se adeuda a otras personas (ajenas a laempresa, propietario(s), socios, accionistas; segn el caso), ejemplo:.OBLIGACIONESPATRONALES POR PAGAR. IESS POR PAGAR.IMPUESTOA LA RENTA POR PAGAR. CUENTAS POR PAGAR. DOCUMENTOS POR PAGAR. HIPOTECAS POR PAGAR. COBROS POR ADELANTADOCAPITALEs el aporte: endineroy/o enbienes, efectuado por el o los propietarios, socios o accionistas de la empresa; segn el caso, (o tambin se establece por diferencia entre el activo y el pasivo).PATRIMONIOEst integrado bsicamente por las siguientes cuentas:.CAPITAL(Conocido tambin como capital social). RESERVAS (Legal, Facultativa, Estatutaria) segn el caso. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (Ejercicios Anteriores. (+) UTILIDADES DEL PRESENTE EJERCICIO ECONMICO. (-) PERDIDAS DEL PRESENTE EJERCICIO ECONMICO, etc.

PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLEEncontabilidadse aplica el principio fundamental de la partida doble, en la que se dice "no hay deudor sin acreedor o viceversa", mediante el cual se recibe y se entrega: dinero, mercaderas documentos oserviciosen general. Para que se cumpla dicho principio, se requiere por lo menos la intervencin de dos cuentas; la una que recibe ir al Debe, es decir se debitar, y la otra que entrega ir al Haber, es decir se acreditar; lo cual necesariamente tendr que ser por un mismovalor. Estaaccines la que se conoce como asiento contable o jornalizacin en ellibrodiario o comprobante de diario.TRANSACCIN COMERCIALTransaccin comercial o econmica, es el intercambio de bienes y/o servicios necesarios para la satisfaccin de las diversas necesidades humanas, intercambio que tiene indispensablemente dos pasos o etapas simultneas, que son:PRIMERA.Recibimos el bien (mercaderas, vehculos, muebles, etc.) o elservicio(agua,luz,telfono, arriendo, sueldos, etc.).SEGUNDA.Entregamos elprecioo valor de dicho bien o servicio.EJEMPLO:a) Compramos 100 camisas a $ 50 c/u.PASO 1: Recibimos las 100 camisas a $ 50 c/u = $ 5.000PASO 2: Entregamos el valor de $ 5.000 concrditopersonalpor la compra de las camisas.

b) Vendemos 10 camisas a $ 70 c/u.PASO 1: Recibimos el valor de $ 700 en dinero efectivo por 1aventade las camisasPASO 2: Entregamos las 10 camisas a $ 70 c/u.

c) Pagamos $ 100 de arriendo del local comercial (por el mes de Enero/2002)PASO 1: Recibimos el servicio del arriendo, valorado en $ 100PASO 2: Entregamos el valor de $ 100 concheque/17152 de nuestra cta. cte. delbancodel Pacfico por el servicio recibido.

d) Depositamos en dinero en efectivo $10.000 en el Banco de LojaPASO 1: Recibimos la papeleta de depsito N 715284 como constancia del valor depositado en la Cta. Cte. de la empresaPASO 2: Entregamos el valor de $ 10.000 al banco por el depsito.

e) Compramos un equipo decomputacin, para el servicio de la empresa en $ 3.000, ms el valor delIVA*Impuesto al Valor Agregado (IVA), por considerar un tema de importancia en la Contabilidad; y, con el propsito de que el lector realice su correcta aplicacin, se explica en el Captulo 8, ref. pgs. 205 - 239, as como en el Instructivo del formulario 104, ref. Captulo 12.PASO 1: Recibimos el equipo de computacinPASO 2: Entregamos su valor total, con crdito documentario a 60 das plazo por dicha compra

En cada una de estas y cualquier otra transaccin que efectuemos, siempre se recibe y se entrega algo; adems dichosvalorestienen que ser exactamente iguales. En consecuencia, la contabilidad, lo que hace es reducir a nmeros este intercambio de valores, originando en este instante las Cuentas (Cuenta Contable).JORNALIZACINEs la accin de trasladar losdatosde la transaccin al libro diario de la empresa; toda jornalizacin tiene dos pasos: 1.Se analiza el principio de la partida doble; es decir, la(s) cuentas que reciben son deudoras (van al debe); y, la(s) cuentas que entregan son acreedoras (van al haber). 2.Dejar constancia de la transaccin o asiento contable en el libro diario.CUENTA CONTABLECONCEPTOEs el nombre que se asigna a ungrupode bienes, servicios,derechosy obligaciones de una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo contable; el que debe ser explcito, para evitar confusin u otrainterpretacin.REPRESENTACINSe representa en forma de una T mayscula agrandada; en la parte superior se anota el nombre de la cuenta, en el lado izquierdo (debe) o dbito se registranlos valoresrecibidos por la cuenta y en el derecho (haber) o crdito; se registran los valores entregados por la cuenta respectiva. Existe una cuenta para cada una de ellas durante el ejercicio contable; es decir que se abrir una cuenta por cada denominacin, ejemplo:CAJA,BANCOS,COMPRAS,VENTAS,CUENTAS POR COBRAR, DOCUMENTOS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, DOCUMENTOS POR PAGAR, HIPOTECAS POR PAGAR, CONSTRUCCIONES, VEHCULOS, EQUIPO y MAQUINARIA, MUEBLES Y ENSERES, EQUIPO DEOFICINA, ETC.Por pago servicios de:AGUA, LUZ, TELFONO, ARRIENDO DEL LOCAL COMERCIAL, SUELDOS YSALARIOS, BENEFICIOS SOCIALES,PUBLICIDADYPROPAGANDA,MANTENIMIENTODE EQUIPO, ETC.. Cuando se recibe dinero y/ocheques; la cuenta es Caja. Cuando se entrega dinero y/o cheques ajenos a la empresa; la cuenta es Caja. Cuando se entrega cheque (s) de nuestra Cta. Cte., la cuenta es Bancos. Cuando depositamos en dinero o cheque (s) la cuenta es BancosEn la cuenta por pago de servicios (de los diferentesgruposdegastos), en la prctica es necesario utilizar una cuenta por separado para cada una de estas denominaciones/ con la finalidad de determinar el valor destinado a cada una de ellas; analizar y tomar decisiones. .En las pginas 19 y 20, se ha presentado las transacciones comerciales: a), b), c), d) y e) en forma de cuentas; esto se hace nicamente con fines metodolgicos, ya que en la prctica elregistrode cada transaccin se realiza directamente los asientos contables en el Libro Diario.Para los ejemplos anotados; se presenta a continuacin en la pgina N 23 bajo el siguiente esquema; sin embargo, en el captulo 4 en lo concerniente al Libro Diario, se explica ampliamente en forma terica y prctica la presentacin de las transacciones comerciales.PLAN DE CUENTASToda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar unplano catlogo de cuentas, con la finalidad de facilitar el manejo de las cuentas mediante cdigos de identificacin; especialmente en la actualidad que se utiliza en elsistemacomputarizado parapoderingresar los datos.No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas lasempresas, suestructuradepender del tamao de las necesidades de la empresa y de quien lo elabore.Se recomienda considerar dentro de ciertas cuentas principales el uso de cuentas auxiliares, con el propsito de tener unainformacinms clara y concreta; tal es el caso en la cuenta de Bancos (cuando se trabaja con dos o ms), en la cuenta deClientes, Documentos por Cobrar,Proveedores, Documentos por Pagar (donde es indispensable abrir cuentas individuales), para lo cual se puede trabajar aumentando dgitos para los auxiliares o mediante una gua alfanumrica, en donde se asigna letras y nmeros.Para lasinstitucionesbancarias, existe uniformidad en el plan de cuentas, el que es elaborado por la Superintendencia de Bancos, de igual forma para las instituciones pblicas, es elaborado por la Contralora General delEstadoy para la contabilidad nacional del pas elabora el Banco Central delEcuador.CARACTERSTICASPara su elaboracin, es necesario considerar anticipadamente el mayor nmero de cuentas posibles a ser utilizados durante eltiempode vida til estimado de la empresa.Es conveniente agrupar y clasificar las cuentas, de acuerdo a niveles especficos, indicados a continuacin.Se ordena dentro de 5 grupos; de la siguiente manera:

MODELO DE PLAN DE CUENTASEMPRESA "XYZ"PLAN O CATALOGO DE CUENTASCDIGO NOMBRES 1. ACTIVO CORRIENTE CAJA CAJA CHICA BANCOS11.03.01 Banco del Austro11.03.02 Banco del Pacfico11.03.03 Banco de Fomento11.03.04 Banco Amazonas11.03.05 Banco de Loja11.03.06 Banco del Pichincha11.03.06 Banco de Guayaquil11.04INVERSIONESFINANCIERAS11.04.01 Acciones11.04.02 Bonos11.04.03 Cdulas Hipotecarias11.04.04 Certificados de depsito a plazo11.04.05 Depsito de Ahorro11.04.06 Pliza de Acumulacin11.04.07 Reepos11.04.08 Unidades de Valor Constante (UCV"s)11.05 CLIENTES11.05.01AlmacnRecalario11.05.02ArmasMiguel11.05.03 Cevallos Carlos11.05.04 Guerrero Laura11.05.05 Yanez Julio11.05.06 Zambrano Ivn11.06 CUENTAS POR COBRAR11.06.01 Armijos Carlos11.06.02 Torres Julia11.07 PRSTAMOS A EMPLEADOS11.07.01 vila Carlos11.07.02 Cuello Edgar11.07.03 Gallardo Mara11.08 DOCUMENTOS POR COBRAR11.08.01 Dvila Pedro11.08.02 Ruz Pablo11.09ACCIONESSUSCRITAS POR COBRAR11.10 PARTICIPACIONES SUSCRITAS POR COBRAR11.11 IVA EN COMPRAS11.12 RFIR ANTICIPADO (Retencin en la fuente del impuesto a la renta)11.13 RFIR DEL IVA ANTICIPADO (Retencin en la fuente del impuesto a la renta del IVA)11.14 COMISIONES ACUMULADAS POR COBRAR11.15 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR11.16 PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES11.17 PROVISININVENTARIOSOBSOLETOS O DAADOS11.18 INVENTARIOS11.08.01 Mercaderas11.08.02 Suministros de Oficina11.08.03Importacionesen Trnsito12.FIJO TANGIBLE:PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO12.01 EDIFICIOS12.02 VEHCULOS12.02.01 Chevroletmodelo99motor279456112.02.02 Chevrolet modelo 99 motor 271642312.02.03 Chevrolet modelo 2000 motor 453815912.02.04 Mercedes Benz modelo 2000 motor 3784623612.02.05 Suzuki Forza modelo 2000 motor 323947012.03 EQUIPO DE OFICINA12.03.01 Mquina de escribir elctrica IBM12.03.02 Mquina de escribir elctrica ADLER12.03.03 Mquina calculadora CASSIO F 72512.03.04 Mquina calculadora CASSIO F 97812.03.05 Mquina registradora CANNON S 38612.03.06 Mquina registradora CANNON S 38712.03.07 Central telefnica de 6 telfonos12.03.08FaxBROTHER 19012.04 EQUIPO DE COMPUTACIN12.04.01 IBM de 840 Mg. Conimpresora(paragerencia)12.04.02 IBM de 840 Mg. Con impresora (para el dpto. de contabilidad)12.04.03 IBM de 840 Mg. Con impresora (para el dpto. de ventas)12.05 MUEBLES Y ENSERES12.05.01 Escritorio con silln para gerencia12.05.02 Escritorio con silln para contabilidad12.05.03 Escritorio con silln para secretaria12.05.04 Mostradores de madera12.05.05 Archivadores Metlicos12.05.06 Anaqueles12.05.07 Sillas varias12.06Depreciacinacumulada Edificios12.07 Depreciacin acumulada Vehculos12.08 Depreciacin acumulada Equipo de Oficina12.09 Depreciacin acumulada Equipo de Computacin12.10 Depreciacin acumulada Muebles y Enseres12.11 TERRENO13. DIFERIDO13.01 GASTOS DE CONSTITUCIN13.02 GASTOS DE INSTALACIN13.03 GASTOS PREOPERACIONALES13.04 CONSTRUCCIONES EN CURSO (OPROCESO)13.05 ARRIENDOS PREPAGADOS13.06 INTERESES PREPAGADOS13.07 PUBLICIDAD PREPAGADA13.08SEGUROSPREPAGADOS13.09AMORTIZACINACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIN13.10 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE INSTALACIN13.11 AMORTIZACIN ACUMULADA GASTOS DE PREOPERACIONALES13.12 INVERSIONES A LARGO PLAZO2. PASIVO21. PASIVO CORRIENTE (o corto plazo)21.01 PROVEEDORES21.01.01AlmacenesDvila21.01.02 Almacenes Rentera21.01.03 Almacenes Zafiro21.01.04 Centro Comercial Zurita21.01.05 La Concordia21.01.06 La Competencia21.02 CUENTAS POR PAGAR21.03 IVA EN VENTAS21.04 RFIR POR PAGAR (Retencin en la fuente del impuesto a la renta)21.05 RFIR DEL IVA POR PAGAR (Retencin en la fuente del impuesto a la renta del IVA)21.06 RETENCIONES INDIVIDUALES POR PAGAR21.07 PRSTAMOS DE EMPLEADOS AL IESS POR PAGAR21.08 APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR21.09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR21.10 ICE EN VENTAS POR PAGAR21.11 IMPUESTO A LOS VEHCULOS21.12 IMPUESTO ALPATRIMONIOPOR PAGAR21.13 ARRIENDO ACUMULADO POR PAGAR21.14 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR21.15 INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR21.16 DOCUMENTOS POR PAGAR (C/P)21.16.01 Casa Cristalino21.16.02 La Internacional C.A21.17 HIPOTECAS POR PAGAR (C/P)21.17.01 Banco del Austro21.18 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR (C/P)21.18.01 Sueldos por Pagar21.18.02 Sobretiempo por pagar21.18.03 Dcimo tercer sueldo por pagar21.18.04 Dcimo cuarto sueldo por pagar21.18.05 15% Participaciones a empleados por pagar21.18.06 Aportes al IESS por pagar21.18.07 Fondos de Reserva por pagar22.PASIVO NO CORRIENTE22.01 DOCUMENTOS POR PAGAR (L/P)22.02 HIPOTECAS POR PAGAR (L/P)22.03 PRSTAMOS23.DIFERIDO23.01 Arriendos Precobrados23.02 Intereses Precobrados23.03 Comisiones Precobradas3. PATRIMONIO31 CAPITAL SOCIAL31.01 Capital32 RESERVAS32.01 Legal32.02 Facultativa32.03 Estatutaria32.04 Otras Reservas33 SUPERAVIT33.01 RESERVA POR REVALORIZACIN DEL PATRIMONIO33.02 REEXPRESIN MONETARIA33.03 DONACIONES DE CAPITAL34 RESULTADOS34.01 Utilidades de ejercicios anteriores34.02 Prdidas de ejercicios anteriores34.03Utilidaddel presente ejercicio34.04 Prdidas del presente ejercicio4. INGRESOS41.INGRESOSOPERACIONALES41.01 VENTAS41.01.01 Ventas con tarifa 12%41.01.02 Ventas con tarifa 0%41.02 SERVICIOS PRESTADOS41.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS41.03.01 (-) Devolucin en Ventas41.03.02 (-) Descuento en ventas41.04 UTILIDAD EN VENTAS42. INGRESOS NO OPERACIONALES42.01 INTERESES GANADOS42.02 SERVICIOS PRESTADOS42.03 DIFERENCIAL CAMBIARIO43 OTROS INGRESOS43.01 ARRIENDOS COBRADOS43.02 COMISIONES GANADAS43.03 UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS5. GASTOS51 GASTOS OPERACIONALES51.01COSTODE VENTAS51.02 COMPRAS51.02.01 Compras con tarifa 12%51.02.02 Compras con tarifa 0%51.03 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN COMPRAS51.03.01 (-) Devolucin en compras51.03.02 (-) Devolucin en compras51.04TRANSPORTEEN COMPRAS52. GASTOS ADMINISTRATIVOS52.01 REMUNERACIN MENSUAL UNIFICADA52.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIN A LA REMUNERACIN52.03 SOBRETIEMPOS52.04 DECIMO TERCER SUELDO52.05 DECIMO CUARTO SUELDO52.06 APORTES AL IESS (PATRONAL)52.07 FONDOS DE RESERVA52.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL)52.09 VACACIONES NO GOZADAS52.10 BONIFICACIN POR DESAHUCIO52.11 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INTEMPESTIVO52.12 ARRIENDO52.13 SERVICIOS BSICOS52.13.01 Agua Potable52.13.02 Luz Elctrica52.13.03 Telfono52.13.04 Telex52.13.05 Fax52.14 FOTOCOPIAS52.15 CORRESPONDENCIA Y COMUNICACIONES52.16 CONTRIBUCIONES Y DONACIONES52.17 AGASAJO AL PERSONAL52.18ALIMENTACINDEL PERSONAL52.19 INDUMENTARIA DEL PERSONAL52.20 HONORARIOS A PROFESIONALES52.21 GASTOS JUDICIALES52.22CAPACITACINY ENTRENAMIENTO52.23 BAR Y CAFETERA52.24 SERVICIOS OCASIONALES52.25 ALQUILER DE VEHCULOS52.26 SUMINISTROS DE OFICINA52.27 COMBUSTIBLES52.28 LUBRICANTES52.29 REPUESTOS52.30 GASTOS DE SEGUROS52.31 VITICOS52.32 GASTOS DE REPRESENTACIN52.33 TRANSPORTE DE ADMINISTRACIN52.34 FALTANTE DE CAJA52.35 JUBILACIN PATRONAL52.36 OTROS GASTOS52.41 CUENTAS INCOBRABLES52.51 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EDIFICIOS E INSTALACIONES52.52 MANTENIMIENTO Y REPARACIN VEHCULOS52.53 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPOS DE OFICINA52.54 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN52.55 MANTENIMIENTO Y REPARACIN MUEBLES Y ENSERES52.56 MANTENIMIENTO Y REPARACIN EQUIPO Y MAQUINARIA52.61 DEPRECIACIN EDIFICIOS52.62 DEPRECIACIN VEHCULOS52.63 DEPRECIACIN EQUIPO DE OFICINA52.64 DEPRECIACIN EQUIPO DE COMPUTACIN52.65 DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES52.66 AMORTIZACIN GASTOS DE CONSTITUCIN52.67 AMORTIZACIN GASTOS DE INSTALACIN52.68 AMORTIZACIN GASTOS PREOPERACIONALES52.69 AMORTIZACIN PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES53. GASTOS DE VENTAS53.01 REMUNERACIN MENSUAL UNIFICADA53.02 COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACIN A LA REMUNERACIN53.03 SOBRE TIEMPOS53.04 DECIMO TERCER SUELDO53.05 DECIMO CUARTO SUELDO53.06 APORTE AL IESS (PATRONAL)53.07 FONDOS DE RESERVA53.08 IMPUESTO A LA RENTA (PATRONAL)53.09 VACACIONES NO GOZADAS53.10 BONIFICACIN POR DESAHUCIO53.11 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INTEMPESTIVO53.12 GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIN53.13 COMISIONES53.14 PUBLICIDAD53.15EMPAQUEY EMBALAJE53.16 TRANSPORTE Y FLETES53.17 JUBILACIN PATRONAL53.18 OTROS GASTOS54. GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS54.01 INTERESE PAGADOS54.02 COMISIONES BANCARIAS54.03 SOBREGIROS OCASIONALES54.04 SERVICIOS BANCARIOS55. GASTOS NO OPERACIONALES55.01 DIFERENCIAL CAMBIARIO55.02 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS55.03 OTROS GASTOS56. CUENTAS TRANSITORIAS56.01 PRDIDAS Y GANANCIAS6. CUENTAS DE ORDEN61. DEUDORES62. ACREEDORA

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