el impacto de las auditorías de rendimiento en moldova may 2011 (es)
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8/6/2019 El impacto de las auditoras de rendimiento en Moldova May 2011 (ES)
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El impacto de las auditoras derendimiento en Moldova
Presentado por
Ecaterina Paknehad, miembro del Tribunal de Cuentasde la Repblica de Moldova
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Acerca de Moldava Acerca del Tribunal de Cuentas Desarrollo de la capacidad del tribunal de
conducir auditoras de rendimiento y de losSistemas de TI. Realizacin piloto de auditoras y auditoras
adicionales
Ejemplos del impacto de las auditoras derendimiento Preguntas?
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Qu aspectos trataremos?
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DNDE EST MOLDOVA?
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` Ciudad capital: Chisinau (poblacin de 785.100 habitantes)` Idioma oficial:Moldavo
Sistema poltico :Repblica parlamentaria
` Independencia de la UninSovitica:
- declarada el 27 de agosto de 1991
- reconocida el 25 de diciembre de 1991
Superficie : 33.800 km2.` Poblacin 3,9 millones de habitantes (densidad: 111
habitantes/km2)
` PIB (nominal, en 2009) : 5,403 mil millones de euros- per cpita: 1420 EURMiembro de: ONU, Unin Latina, Consejo de Europa, Organizacin
para la Seguridad y la Cooperacin en Europa (OSCE), GUAM, Uninde los Estados Independientes (CIS).
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Acerca de Moldava
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` El Tribu
nal de Cue
ntas:
- fue establecido en 1994 como una institucin financiera de controlsuprema, y desde 2008, es la Institucin de Auditora Suprema de laRepblica de Moldova, encargada de realizar auditoras pblicas externas;
- su personal est compuesto por 150 miembros, Asamblea plenaria (sietemiembros, entre ellos, el presidente y el vicepresidente, designados por elParlamento por un perodo de cinco aos) establecida y personal confunciones de auditora, especializado y tcnico;
- es apoltica y tiene independencia organizativa, funcional, operativa y
financiera;- realiza auditoras de regularidad, rendimiento y TI;
- presenta ante el Parlamento, durante el ao, informes de auditora, entreellos, informes anuales.
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Acerca del Tribunal de Cuentas
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Desarrollo estratgico del Tribunal de Cuentas:
Cambio de los controles externos a las auditoras pblicas
externas
desarrollaron e implementaron el Plan de
Desarrollo Estratgico para el Tribunal de
Cuentas para el perodo comprendido entre abril
de 2006 y diciembre de 2010
El Tribunal de Cuentas, con el apoyo de
mandantes y expertos internacionales
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Hacia octubre de 2008, el Tribunal de Cuentas tena:
Tres empleados capacitados en auditoras de rendimiento (IDI INTOSAI, cursos decapacitacin a largo plazo, 2004-2005).
Cerca de 25 fiscalizadores con habilidades en la realizacin de controles temticosen diferentes campos (controles con elementos de las auditoras de rendimiento,2004-2006).
Doce fiscalizadores capacitados, por la Oficina Nacional de Auditoras (NAO) delReino Unido, en auditoras de rendimiento durante 4 das (2006).
Cinco empleados tenan algo de preparacin en elaboracin y redaccin deinformes, brindada por la Oficina Nacional de Auditoras (NAO) del Reino Unido.
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Plataforma para desarrollar las habilidades relacionadas con
las auditoras de rendimiento
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Proyecto de 24 mesesf
inanciado por el Banco Mundial e implementadopor IBTCI: auditoras de rendimiento y auditoras de sistemas de TI.Comenz en octubre de 2008/finaliz en octubre de 2010
Programa de capacitacin por mdulos en auditoras de rendimiento deuna semana de duracin
Curso de cuatro das sobre redaccin de informes/curso de tres das sobrerevisin de informes
Completa capacitacin/ayuda "prctica", los consultores de IBTCI
trabajaron todos los das con el personal del Tribunal
Auditoras piloto (cinco auditoras de rendimiento/tres auditoras desistemas de TI)
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Desarrollo de la capacidad del Tribunal de realizar
auditoras de rendimiento y auditoras de sistemas de TI
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Instituto oncolgico Implementacin de nueva legislacin sobre
adquisiciones
Proceso de ayuda social (solicitado por la Comisin Europea) Sistema de atencin primaria de la salud (solicitado por
la Comisin Europea)
Asistencia a la industria de la viticultura
(Auditoras realizadas desde fines de 2008 hastamarzo de 2010)
Cinco auditoras piloto de
rendimiento
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Ttulo de la auditora Auditados Personal
contratado
Hombres
/hora
usados
Principales cambios necesarios para mejorar significativamente
la eficacia del Instituto Oncolgico, una Institucin Pblica de
Ate
nci
nde la
Salud, e
nla lucha co
ntra el c
ncer
1 5 2,416
Algunos de los objetivos de la Ley de Adquisiciones Pblicas se
han logrado, sin embargo, an se necesitan mejoras
82 14 7,326
Existen oportunidades de mejorar la eficiencia y la eficacia del
proceso de ayuda social
7 5 3,603
El programa para el restablecimiento y el desarrollo de la
viticultura y la vinicultura necesita muchas mejoras si se desea
lograr los objetivos previstos
11 7 3,683
Informe de auditora de rendimiento: Sistema de Atencin
Primaria de la Salud
10 13 5,961
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Los ttulos de las cinco auditoras piloto y los
indicadores cuantitativos relevantes son los siguientes:
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Eliminacin de desechos slidos (segn propuesta de la INTOSAI)
Implementacin de proyectos de inversin en empresas de
elaboracin de vinos (Iniciativa del Tribunal)
Implementacin de un Proyecto cultural (Iniciativa del Tribunal)
Adquisicin de equipos mdicos (solicitado por la ComisinEuropea)
Investigacin cientfica (Iniciativa del Tribunal)
Cinco Auditoras de rendimiento adicionales
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Ttulo de la auditora Auditados Personal
contratado
Hombres
/hora
usados
Mejoras necesarias para la regulacin del manejo de los desechos
slidos domsticos y el sistema de eliminacin en la Repblica de
Moldova.
5 6 2,696
Implementacin de proyectos de inversin en empresas de
elaboracin de vinos.
5 3 1,382
Los fondos asignados al proyecto Caravela Culturii (Caravana de
la cultura) no han sido usados de manera econmica, eficiente y
eficaz.
1 2 635
Existen oportunidades para mejorar significativamente losprocesos de planeamiento, adquisicin y distribucin de
dispositivos mdicos, y para asegurar un mejor uso de ellos?
6 4 1,867
Para lograr los beneficios anticipados, se deben mejorar las
polticas y los procedimientos de la Academia de Ciencias de
Moldova que se utilizan para la asignacin y la supervisin de los
fon
dos asign
ados a la in
vestigacin
cien
tfica
11 6 4,462
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Los ttulos de los cinco informes adicionales y
los indicadores cuantitativos relevantes son
los siguientes:
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Realizacin de cuatro auditoras
de TI
Cuatro auditoras de TI (revisin de los controlesgenerales y de aplicacin), tres de ellas fueron
auditoras piloto;
Cuatro miembros del personal capacitados enauditoras de TI;
Material de capacitacin;
Manual de auditoras de TI.
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Ttulo de la auditora Auditados Personal
contratado
Hombres
/hora
usados
El Sistema Informtico Automatizado de Seguro de
Salud est en riesgo debido a la escasez de controles
5 4 1,148
Auditora del Sistema Informtico de Proteccin Social
implementado en una empresa de Seguro Social
Nacional
1 3 1,074
Auditora del Sistema Informtico "Gestin y anlisis
financiero de la deuda pblica implementado en elMinisterio de Finanzas
1 3 728
Auditora de Aduana: Sistema Informtico Integrado
del Servicio de Aduana de la Repblica deMoldova
4 4 2,472
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Los ttulos de las cuatro auditoras de TI y los indicadores
cuantitativos son los siguientes:
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El Tribunal de Cuentas les agradece a la Sra. Linda Weeks y a los Sres.James Bonnell y Michael Bitz por su dedicacin y esfuerzo en el desarrollo
de capacidades profesionales de los auditores de rendimiento y TI
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EJEMPLOS DEL IMPACTO DE LAS AUDITORAS DERENDIMIENTO
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Qu logramos?
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Institucin de Atencin de la Salud en estado crtico,nunca fue auditada.
Una auditora de rendimiento identific seriosproblemas en los sistemas de gestin de los recursosdel Instituto.
La auditora identific reas en las que podramejorarse el rendimiento: adquisicin y gestin de losmedicamentos, desde la determinacin de lasnecesidades hasta la distribucin y el uso de ellos;mejor utilizacin del departamento de internacin; yobtencin de informacin sobre el estado tcnico delos equipos mdicos.
Instituto oncolgico
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Un enfermero intent llevar un registro delos medicamentos usando ms de 170 libros mayores
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Se reemplaz al director y a varios miembrossuperiores del personal.
La Comisin Anticorrupcin de Moldova investigproblemas relacionados con los medicamentosque identific mediante las auditoras.
El informe del Tribunal se est utilizando comogua para mejorar las operaciones del Instituto.
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Impacto de la auditora
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En 2008, Moldova aprob una nueva ley de
adquisiciones con elf
in de mejorarsignificativamente el proceso de adquisicionespblicas.
Las auditoras de rendimiento evaluaron si losobjetivos de la ley se estaban cumpliendo.
Implementacin de nuevas
leyes de adquisicin
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Aunque algunos de los objetivos se estabancumpliendo, an se necesitaban mejoras.
Las autoridades contratantes no desarrollaban
planes de adquisicin como se les solicitaba. Las adquisiciones no eran adecuadamentedocumentadas.
Se necesitaban importantes mejoras en la
supervisin de contratos. La agencia del gobierno establecida parasupervisar el proceso de adquisicin no estabacumpliendo con su tarea.
Hallazgos de la auditora de rendimiento
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El Tribunal mantuvo una conferencia de un dapara analizar los hallazgos con las partesinteresadas clave.
Hizo que grupos/partes interesadas clavehablaran unos con otros.
Se aprobaron enmiendas de la ley deadquisiciones con el objetivo de mejorar laimplementacin.
Impacto de las auditoras
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En 2008, Moldova implement un nuevo
mecanismo para el pago de la ayuda social.
Se realiz una auditora para determinar siexisten problemas que impidan laimplementacin del nuevo programa de ayudasocial.
Auditora de rendimiento del
Proceso de Ayuda Social
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Se necesita ms personal para implementar elproceso satisfactoriamente.
Se necesitan controles internos parafortalecerse significativamente durante elproceso de ayuda social.
Hallazgos de la auditora del proceso de
asistencia social
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La UE acept la Auditora de rendimiento del Tribunal como condicin para recibirasistencia adicional para el programa.
La auditora del Tribunal se est utilizando como gua para mejorar todos los aspectosdel Proceso de asistencia social, en especial para fortalecer los controles internos.
El Ministerio de Trabajo y Proteccin Social ha aceptado las propuestas yrecomendaciones del Tribunal para mejorar el mecanismo de distribucin de asistenciasocial.
El gobierno aprob las propuestas de modificacin de la Reglamentacin respecto de ladeterminacin y el pago de la asistencia social.
El Parlamento acept una serie de enmiendas a la Ley de asistencia social, lo cualbrind claridad en trminos de criterios para calificar para asistencia social, e introdujoun nuevo beneficio social.
Impacto de la auditora de asistencia social
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El gobierno estableci un programa de largo
plazo (2002-
2020) para restablecer ydesarrollar la viticultura y la vinicultura enMoldova.
La auditora evalu la eficacia del programa.
Restablecimiento y desarrollo
de la auditora de viticultura y vinicultura
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Identific deficiencias en la implementacindel programa, el informe de los indicadores de
rendimiento y la gestin de los recursosfinancieros del programa.
El Programafue desarrollado para el largoplazo, pero no fue ajustado para reflejar las
actuales condiciones econmicas.
Hallazgos de la auditora: viticultura y
vinicultura
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Los viedos degradados fueron parcialmente reducidos(Fotografas tomadas por el equipo de auditora)
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El Ministerio de Agricultura desarroll un nuevo Programa para elrestablecimiento y desarrollo de la viticultura y la vinicultura en elperodo comprendido entre 2011 y 2020.
El Tribunal solicit inspecciones impositivas de los operadores
econmicos que generaron una recaudacin adicional de MDL 5millones.
Se realiz un censo agrcola general, que incluy la revisin yevaluacin del estado de los viedos.
Se lanzo el proceso de preparacin del Catastro vitcola
Se liquid el fondo de apoyo al establecimiento de viedos. ElParlamento aprob una nueva modalidad de subsidio.
Impacto de la auditora de viticultura/vinicultura
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Los desechos slidos domsticos tienen una influencia directasobre el medio ambiente, y su gestin inadecuada generacontaminacin del suelo, el agua, el aire, la flora, la fauna, etc.
El manejo de los desechos es un problema en la Repblica deMoldova.
El Tribunal de Cuentas apoy la propuesta del INTOSAI, Grupode trabajo WGEA y realiz una auditora del medio ambiente,en la que seleccion el manejo de los desechos slidos.
Auditora de rendimiento en el mbito de
medio ambiente manejo
de los desechos slidos domsticos
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Las deficiencias en materia de manejo de los desechos slidos domsticosson significativas. El marco legal tiene muchos puntos dbiles, brechas eimperfecciones.
La cantidad de sitios no autorizados de almacenamiento de desechos
aument significativamente. Se encontraron serios problemas respecto de la eliminacin de desechos
mdicos.
Aunque el programa nacional de recuperacin de desechos estipula larecoleccin separada de desechos, esto no ocurre en la realidad.
La mayora de las autoridades no utiliza una adecuada recoleccin,transporte y almacenamiento por separado de los desechos.
El mecanismo para la asignacin de recursos del Fondo Ecolgico Nacionales ineficiente.
Hallazgos de la auditora de manejo de desechos
slidos domsticos
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La mayora de las autoridades locales pblicas prestan muypoca atencin al problema de los desechos domsticos.
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Algunas autoridades pblicas locales logranencontrar soluciones!!!
(Buenos resultados logrados en el marco de un proyecto de
sociedad pblico-privada)
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El Ministerio de Medio Ambiente (MoE) valor mucho los resultados de laauditora e inici actividades para implementar las recomendaciones.
El gobierno estableci una seccin dentro del MoE que se encarga deldesarrollo de polticas nacionales en materia de manejo de desechos.
El gobierno decidi crear una Agencia de Medio Ambiente, que seencargar de realizar seguimientos, vigilar y controlar el flujo de desechos.
El MoE desarroll la Estrategia Nacional de manejo de desechos, la cual seprev que ser aprobada durante 2011.
El MoE revis el mecanismo de asignacin de recursos financieros.
La sociedad civil participa en proyectos relacionados con la capacitacinde representantes de las autoridades pblicas locales, productores dedesechos y el pblico en general.
Impacto de la auditora de manejo de desechos slidos
domsticos
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En 2008, Moldova implement un nuevo
mecanismo para el pago de la ayuda social.
Se realiz una auditora para determinar siexisten problemas que impidan la
implementacin del nuevo programa de ayudasocial.
Auditora de rendimiento del
Proceso de Ayuda Social
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Se necesita ms personal para implementar elproceso satisfactoriamente.
Se necesitan controles internos parafortalecerse significativamente durante elproceso de ayuda social.
Hallazgos de la auditora del proceso de
asistencia social
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La UE acept la Auditora de rendimiento delTribunal como condicin para recibir
asistencia adicional para el programa.
La auditora del Tribunal se est utilizando
como gua para mejorar todos los aspectos delProceso de asistencia social, en especial parafortalecer los controles internos.
Impacto de la auditora de asistencia social
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Moldova decidi separar la Atencin primariade la salud de la atencin en hospitales a fin
de garantizar un mayor acceso a los serviciosde atencin de la salud. Comenz el procesoa principios de 2008.
Realiz una auditora para evaluar el progresoalcanzado en el logro de los objetivos.
Auditora de rendimiento de la atencin primaria de la salud
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La escasez de mdicos y la falta de capacitacincontinua limitaron la eficacia.
Oportunidades para mejorar signif
icativamente elacceso a servicios de atencin primaria de la salud.
Muchos centros de atencin no cumplen con losestndares.
Existen oportunidades para mejorar la vigilancia delMinisterio.
Hallazgos de la auditora de atencin primaria de salud
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Los pacientes ingresan al centro para visitar a sumdico de familia a travs de un agujero en la pared de
un edificio no terminado,
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El Ministro de Salud usa el informe de laauditora como gua para mejorar lasoperaciones del programa.
El Ministro de Salud est tan sorprendido conla auditora que desea que el Tribunal realice
auditoras de rendimiento de los sistemas deatencin hospitalaria y de emergencia.
Impacto de la auditora de atencin primaria de la salud
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La vinicultura en un importante sector de la economa deMoldova. La industria vincola representa el 20% del PIB ycuenta con aproximadamente el 27% de la fuerza laboral.
Durante 2002-2005, se privatizaron cuatro grandes empresasvincolas.
Los compradores tuvieron que realizar ciertas inversiones decapital en las empresas privatizadas.
El Tribunal de Cuentas realiz la auditora para determinar si
se lograron los objetivos de privatizacin y para evaluar laeficacia de las actividades de vigilancia llevadas a cabodespus de esta.
Rendimiento de los proyectos de inversin
implementados en empresas vincolas
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Ni los inversores ni la Agencia de Propiedad Pblica (APP) lograron losobjetivos, y los beneficios alcanzados no fueron iguales a los que seprevean.
Deficiencias y debilidades identificadas en la legislacin.
Los contratos de inversin contenan clusulas que no eran claras.
Los compradores no tuvieron xito en la actividad principal y el logro delos aspectos sociales estipulados en los contratos de privatizacin. Losimpedimentos fueron el embargo impuesto por Rusia y la inadecuadagestin de las inversiones, que se concentr solo en la exportacin deproduccin a Rusia.
Poca vigilancia por parte de la APP.
Hallazgos de la auditora de implementacin de proyectos
de inversin en empresas vincolas
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La Agencia de Propiedad Pblica, el Ministerio de Economa yComercio, y el Ministerio de Finanzas tomaron medidas paraimplementar las recomendaciones del Tribunal.
El gobierno aprob las modificaciones propuestas por la APP,MET y MoF a las leyes y reglamentaciones que rigen estembito.
El Parlamento adopt modificaciones de la Ley deAdministracin y Privatizacin de las propiedades pblicas.
Impacto de la implementacin de proyectos
de inversin en los empresarios vincolas
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El proyecto particular fue uno de los primeros proyectos culturalesfinanciado completamente con presupuesto del estado (MDL 10millones /USD 1 milln).
Actividades realizadas en todos los distritos de la Repblica de
Moldova (2005-2008). La implementacin se realiz en ausencia de las regulaciones
normativas sobre el financiamiento de un proyecto de este tipo conpresupuesto del estado.
Durante las auditoras del Ministerio de Finanzas y el Ministerio deCultura, el Tribunal identific y plante problemas relacionados conel uso de fondos e informes por parte de la Asociacin responsablede la implementacin del proyecto.
Implementacin del proyecto cultural Culture Caravan
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Los objetivos del proyecto se establecieron de manera poco clara y sinindicadores medibles.
Los objetivos no han sido coordinados con el Ministerio de Cultura y nopueden encontrarse en la decisin de implementacin del proyecto porparte del gobierno.
La Asociacin no respet los lmites mximos establecidos por el MoC paralos costos de las actividades culturales y la cantidad total de actividadesplanificadas.
La asociacin no suministr los informes solicitados. La asociacin no contaba con pruebas documentales para 30% de los
gastos. Los informes de la Asociacin contenan datos errneos.
El 50% de los fondos asignados se haban utilizado en forma contraria a supropsito, es decir, no para actividades culturales, sino para los gastosadministrativos de la Asociacin (adquisicin de un automvil, salarios ybonificaciones para los directores y otros miembros del personal, etc.).
Hallazgos de la auditora del proyecto
cultural "Culture Caravan"
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El Tribunal de Cuentas deriv ciertos asuntos a laOficina del Fiscal General a fin de que sean
examinados ms profundamente.
El Ministerio de Cultura inici el desarrollo de
normas metodolgicas para la vigilancia de proyectosculturales.
Impacto de la auditora del proyecto cultural
"Culture Caravan"
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La auditora se llev a cabo a solicitud de la Comisin
Europea.
Auditora de rendimiento de equipos mdicos
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El sistema de salud carece de un marco legal que regule los equiposmdicos, un Plan de desarrollo estratgico en tecnologas y equiposmdicos, estndares mnimos para los equipos tcnicos y un programa deequipamiento tcnico para los centros pblicos de atencin de la salud.
El Moho no tuvo en cuenta las necesidades y requerimientos de loscentros pblicos de atencin de la salud.
La adquisicin de equipos mdicos se realiz sin un estudio de factibilidad.
Algunos proveedores de equipos mdicos obtuvieron ganancias excesivas.
Algunos equipos caros no operan en un modo digital, sino en uno simple,
a pesar de que se pag por el digital. Algunas partes de los equipos no son adecuadas para la institucin
mdica. Los pacientes se ven sometidos a reiteradas radiaciones, etc.
Hallazgos de la auditora de equipos
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El Ministerio de Salud y los centros auditados estuvieron satisfechoscon las cuestiones abordadas por la auditora y estn tomandomedidas para remediar la situacin.
El Moho comenz la tarea de desarrollar un Plan de Desarrollo
Estratgico en el mbito de la tecnologa y los equipos mdicos. Los resultados de la auditora se han publicado ampliamente. ElTribunal particip en programas de televisin y transmisiones deradio dedicadas al tema.
El Tribunal recomend al Parlamento agilizar la adopcin de la leyde equipos mdicos, que est incluida en la lista de anteproyectospresentados por el Parlamento.
Los consultores contratados por la Comisin Europea valoraron elinforme y las recomendaciones suministradas por el Tribunal.
Impacto de la auditora de equipos mdicos
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Durante las auditoras financieras, el Tribunal identificdiferentes cuestiones relacionadas con la eficiencia, laeconoma y la eficacia de la Academia de Ciencias de Moldava(ASM) y las instituciones subordinadas en la utilizacin de
dinero pblico para la ciencia y la innovacin.
El Tribunal estaba especialmente interesado en elfinanciamiento y los resultados logrados en laimplementacin de proyectos de los Programas del Estado en
materia de ciencia e innovacin. El Parlamento estaba interesado en la idea de realizar una
auditora de rendimiento en este mbito.
Auditora de rendimiento de la investigacin cientfica
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Descubri mecanismos ineficaces de financiacin.
No se fomentaba la competencia. Identific incidentes de conflictos de intereses.
Algunos proyectos finalizaron sin resultados; otros se ampliaron con financiacinadicional, sin justificacin.
No se establecieron indicadores de rendimiento para algunos programas estatales.
Existen problemas con el financiamiento y la vigilancia de los proyectos detransferencia tecnolgica.
Hallazgos de la auditora de investigacin
cientfica
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La ASM y la Agencia para la Innovacin y la Transferencia deTecnologa implementan las recomendaciones de la auditora delTribunal.
La ASM decidi quitar a la Asamblea de la ASM (Foro supremo de lacomunidad cientfica) de la ASM, lo cual tuvo buena aceptacinentre los representantes de la comunidad cientfica, especialmentelos de las universidades.
La ASM inici el desarrollo de la Estrategia Nacional para lainvestigacin, el desarrollo y la innovacin durante un perodo de10 aos. La ASM recibir la ayuda de expertos de Rumania yAlemania.
Impacto de la auditora de investigacin cientfica
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Auditora Hallazgos de IT Auditados
(principales problemas)
Entre los auditados:
Falta de planes estratgicos.
Falta de estndares, polticas y procedimientosdesarrollados.
La gerencia superior no tiene la suficiente participacin enlas cuestiones de gestin de TI.
No se evalan los riesgos relacionados con la TI.
Los recursos existentes no se utilizan eficazmente.
Existe un alto ndice de rotacin entre el personal de TI, y la
institucin depende demasiado de unas pocas personas.
La TI est diseada y desarrollada en forma separada deotras subdivisiones.
Las necesidades de los usuarios no se tienen en cuenta.
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Impacto de las auditoras de TI
` Promocin de las auditoras de TI dentro de las instituciones
estatales y captacin de la atencin de quienes toman las
decisiones hacia la importancia de una adecuada gestin deTI.
` La gerencia de los Ministerios responsables de los sistemas de
TI revisados valoraron los resultados de la auditora de TI.
` La gerencia superior entendi y acept las conclusiones
relacionadas con los principales riesgos de TI.
` Se estn implementando las recomendacionesde CoA.
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www.ccrm.md
Acceso a informes de auditora
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Preguntas?
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GRACIASPOR SU ATENCIN!