Los Ingresos y el Gasto Pblico

Benjamn Lpez Ortiz

Los ingresos pblicosLos ingresos pblicosLos ingresos pblicosLos ingresos pblicosLos ingresos pblicos pueden definirse de manerageneral y sencilla como todas aquellas entradas degeneral y sencilla como todas aquellas entradas dedinero que recibe el Estado y que le permitenfinanciar la satisfaccin de necesidades colectivas,

d i l i fi i l blies decir, que le permiten financiar el gasto pblico ycumplir su funcin dentro de la sociedad.

Clasificacin de los ingresos pblicosClasificacin de los ingresos pblicosClasificacin de los ingresos pblicosClasificacin de los ingresos pblicos

Segn el criterio financiero:gi. De acuerdo a su Periodicidadii. De acuerdo a la Economa

El Ingreso PblicoEl Ingreso Pblico g eso b co g eso b co

i) De acuerdo a su Periodicidad

DE ECONOMA PRIVADA DOMINIOTerritorial

Industrial

Forestal

Minero

ORDINARIOSORDINARIOS

(originarios)

Comercial

GENERALES ImpuestosDE ECONOMA PBLICA

(derivados) ESPECIALESTasasContribucionesEspeciales

OrdinariosOrdinariosOrdinariosOrdinariosSon aquellos que el Estado recibe en forma peridica, puede repetir su recaudacin periodo trasperidica, puede repetir su recaudacin periodo tras periodo, y su generacin no agota la fuente de donde provienen ni compromete el patrimonio actual

f d l E do futuro del Estado y sus entes. Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el Impuesto al valor agregadoal valor agregado.

El Ingreso PblicoEl Ingreso Pblico

Venta de inmuebles.

H i tExtraordinarios Crdito Pblico

Herencia yacente.

Donaciones.

Impuestos extraordinarios.

ExtraordinariosExtraordinariosExtraordinariosExtraordinariosPresentan caracterstica distintiva que la fuente que los genera no permite su repeticin continua ylos genera no permite su repeticin continua y peridica, y afecta o compromete la disminucin del patrimonio del Estado en el presente o en el futuro.

El Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso Pblico

Impuestos directos e indirectos.

b) De acuerdo a la Economap

Tasas.Ingresos patrimoniales.Contribuciones especiales.

Ingresos corrientes

Ingresos de capital Venta de activos fijos e intangibles.Transferencias de capital.

Fuentes financieras

Venta de ttulos valores.Utilizacin de crdito publico. Fuentes financieras Utilizacin de crdito publico.Aportes de capital.Incrementos de capital.

El Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoLos ingresos pblicos tambin se pueden clasificar desde tres criterios diferentes:desde tres criterios diferentes:

1. Atendiendo a la permanencia y durabilidad de la fuente.

2. Su inclusin o no en el presupuesto3. Carcter con que acta el perceptor

El Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso Pblico1. Atendiendo a la permanencia y durabilidad de la fuente. a) Ordinarios: Aqul que proviene de una fuente duradera, es

decir que dicho ingreso no se circunscriba a un periododecir, que dicho ingreso no se circunscriba a un periodo determinado. Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el Impuesto al valor agregado. A su vez, se divide los ingresos ordinarios en:i. Originarios. Los provenientes de la explotacin y enajenacin de los

bienes del dominio pblico. Los derechos y los ingresos por la venta de petrleo, son ejemplos.

ii. Derivados. Aqullos que provienen de la coaccin ejercida por el Estado b l d i i t d b d Ej l l i tsobre los administrados o gobernados. Ejemplo: los impuestos.

b) Extraordinarios. Su discontinuidad viene a ser su nota caracterstica, ya que su obtencin en cada caso entraa una decisin particular del Estadouna decisin particular del Estado.Ejemplos: ingresos provenientes del crdito pblico y la emisin de moneda.

El Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso Pblico2. Su inclusin o no en el presupuesto:

a) Presupuestarios. Aqullos cuya fuente se encuentraa) Presupuestarios. Aqullos cuya fuente se encuentra prevista en el presupuesto.

b) Extrapersupuestarios. Aqullos que debiendo estar previstos en el presupuesto, no lo estn.previstos en el presupuesto, no lo estn.

3. Carcter con que acta el perceptor:a) Ingresos de derecho pblico. El sujeto perceptor del

i i l d l d d i iingreso acta como titular del poder de imperio, en una situacin de supremaca.

b) Ingresos de derecho privado. El sujeto perceptor del i l t l i l l i tingreso se coloca y acta al nivel, y como cualquier otro sujeto privado.

El Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoEl Ingreso PblicoSEGUN LA LEGISLACION LOCALEl siguiente paso es consultar la clasificacin segn laEl siguiente paso es consultar la clasificacin segn la legislacin local de tu pas. En el caso de Mxico, el Cdigo Fiscal de la Federacin seala los ingresos que puede percibir el Estado Mexicano.

1. CONTRIBUCIONES: Impuestos, Derechos, Aportaciones de1. CONTRIBUCIONES: Impuestos, Derechos, Aportaciones de Seguridad Social y Contribuciones de Mejoras.

2. APROVECHAMIENTOS3 PRODUCTOS3. PRODUCTOS 4. ACCESORIOS: Recargos, sanciones, gastos de ejecucin,

Indemnizacin por cheques devueltos.

Concepto de Gasto PblicoConcepto de Gasto PblicoEl gasto pblico es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sectorfinancieros, materiales y humanos que el sector pblico representado por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus funciones, entre las que se

d i di l l d i f lencuentran de manera primordial la de satisfacer los servicios pblicos de la sociedad.

Concepto de Gasto Pblico (2)Concepto de Gasto Pblico (2)As mismo el gasto pblico es un instrumento importante de la poltica econmica de cualquierimportante de la poltica econmica de cualquier pas pues por medio de este, el gobierno influye en los niveles de consumo, inversin, empleo, etc. El gasto pblico es considerado la devolucin a la sociedad de algunos recursos econmicos que el gobierno capt va ingresos pblicos por medio degobierno capt va ingresos pblicos, por medio de su sistema tributario principalmente.

Concepto de Gasto Pblico (3)Concepto de Gasto Pblico (3)La forma de estructurar el gasto pblico es de gran importancia para la economa en general, puesimportancia para la economa en general, pues siendo un instrumento poderoso que afecta la economa, su manejo causa u origina diversos f l i ifenmenos que algunas veces son positivos y otras veces son negativos para un pas e incluso otros pases que estn fuertemente correlacionadospases que estn fuertemente correlacionados econmicamente. Del anlisis de la estructuracin y aplicacin del y pgasto pblico se pueden predecir ciertos comportamientos de la economa as como los fines que persigue el sector pblicoque persigue el sector pblico.

Concepto de Gasto Pblico (4)Concepto de Gasto Pblico (4)A lo largo de la historia de los Estados modernos, el entendimiento de las funciones del gobierno para intervenir en la economa a travs del gasto pblico ha tendido ala economa a travs del gasto pblico ha tendido a incrementarse o decrementarse paralelamente de acuerdo al pensamiento ideolgico del gobierno en turno y/o de las interacciones con otras econmicas. En nuestro siglo, el sector pblico aparte de realizar las funciones tradicionales de gobierno que eran salvaguardar a sus ciudadanos a travs del orden interno y externo, y administrar la justicia; ha asumido otras funciones mucho msadministrar la justicia; ha asumido otras funciones mucho ms amplias valindose para ello del gasto pblico. En estas actividades el sector pblico ha venido utilizando al gasto para tratar de dar ms empleo, estimular la actividad g p peconmica, crear la infraestructura productiva del pas, dar vivienda a los trabajadores, elevar el nivel educativo proporcionando educacin gratuita, proporcionar servicios de salud etcsalud, etc.

Principios del Gasto PblicoPrincipios del Gasto PblicoEckstein (1965) plante la interrogante sobre si pueden darse algunos principios que guen el gasto pblico? Al respecto opina que es el proceso poltico en general el que determina los gastos gubernamentales, mientras

l d i i fi d t l l b i d lque las decisiones especficas se adoptan en la elaboracin del presupuesto, que es una exposicin detallada de los gastos e ingresos previstos por el gobierno para un ao .Para establecer los principios que guen el gasto pblico se debe tomar en cuenta los fines que se quieran alcanzar y que pueden ser desde reducir elcuenta los fines que se quieran alcanzar y que pueden ser, desde reducir el gasto pblico al mnimo posible para que interfiera lo menos posible con la iniciativa privada, no importando las consecuencias negativas que ello pudiera causar y manteniendo una tendencia liberalista o desreguladora. El caso contrario sera procurar que el gasto pblico alcance el nivel msEl caso contrario sera procurar que el gasto pblico alcance el nivel ms alto posible para tener el gobierno gran influencia en la economa, lo cual lleva a un tendencia intervencionista, reguladora e incluso estatista en la actividad econmica del pas. De acuerdo a estos dos postulados es como se tiende a establecer losDe acuerdo a estos dos postulados es como se tiende a establecer los principios del gasto pblico. Sin embargo, tambin existen ciertos principios de tipo general que pueden ser aplicados en ambas situaciones; estos principios no se excluyen mutuamente, pero en s son diferentes.

Los principios sobre el gasto pblico Los principios sobre el gasto pblico (Sommers,1967)(Sommers,1967)(Sommers,1967)(Sommers,1967)

En lo referente a los principios del gasto pblico, dos autores proponen algunos principios de tipo generalautores proponen algunos principios de tipo general y con una definicin precisa y objetiva. El primero de ellos es Harold Sommers (1967) quien nos dice que

l i i i d b i lson cuatro los principios que deben orientar el gasto pblico y con base a ello decidir acerca de la magnitud y naturaleza del gasto Los principios sonmagnitud y naturaleza del gasto. Los principios son los siguientes:

Principio del Gasto Mnimo.Principio de Mnima Interferencia con la Iniciativa Privada.Principio de la Mxima Ocupacin.Principio del Mximo Beneficio.p

Los principios sobre el gasto pblico Los principios sobre el gasto pblico (Sommers,1967)(Sommers,1967)(Sommers,1967)(Sommers,1967)

El Principio del Gasto Mnimo afirma que el gobierno debe gastar lo menos que sea posible, pero sin poner en peligro la seguridad de los ciudadanos (como sera no gastar en la polica y el ejercito que representan la seguridad interna y externa del pas), as mismo slo debe intervenir en algunos servicios esenciales como la administracin de justicia, construccin de caminos o servicios postales, y enfatiza que cualquier servicio que pueda ser proporcionado por la iniciativa privada debe ser excluido de los gastos del gobierno.pueda ser proporcionado por la iniciativa privada debe ser excluido de los gastos del gobierno.El principio de Mnima Interferencia con la Iniciativa Privada, dice que los bienes y servicios que proporcionen las entidades pblicas no deben competir con los que ya proporcionan la iniciativa privada y establece que el gobierno no debe crear comercios al menudeo ni de bienes, ni servicios, que no sean bsicos a la poblacin.El Principio de Mxima Ocupacin se refiere a la funcin como instrumento que tiene el gasto pblico en ocasiones, con la finalidad de elevar el nivel de empleo ante un dficit de oferta laboral por parte de la iniciativa privada como en pocas de depresin o falta de inversin para creacin de empleos Al tratar de basarse en esteprivada como en pocas de depresin o falta de inversin para creacin de empleos. Al tratar de basarse en este principio se debe tratar de respetar el principio de interferencia mnima con la iniciativa privada y cuando se rompe tal principio las consideraciones deben ser aplicables si la finalidad es lograr la mxima seguridad social, el mayor ingreso nacional o un mayor nivel de vida.El Principio de Mximo Beneficio de todo Gasto Pblico, se refiere sobre el mximo beneficio colectivo, y dice que cada peso debe gastarse donde la utilidad marginal social sea mayor. La desutilidad marginal social de un peso obtenido por medio de impuestos debe ser igual a la utilidad marginal social de ese peso gastado en la mejorpeso obtenido por medio de impuestos debe ser igual a la utilidad marginal social de ese peso gastado en la mejor forma posible. El problema de este principio radica en cual es en la actualidad el mejor bienestar pblico. Este principio puede considerarse como un complemento til de los tres principios primeros.Si continuamos analizando los cuatro principios, se puede inferir que el principio de mxima ocupacin obedece a una poltica estatista mientras que el principio del gasto mnimo es la otra cara de la moneda, pues su fundamento es liberalista o de mnima intervencin gubernamental. Sin embargo, ambos comparten los principios de mnima interferencia con la iniciativa privada y de mximo beneficio.interferencia con la iniciativa privada y de mximo beneficio.

Los principios sobre el gasto pblico Los principios sobre el gasto pblico ((EcksteinEckstein, 1965), 1965)((EcksteinEckstein, 1965), 1965)

Eckstein (1965) define los principios sobre el gasto pblico:pblico:

Principio de los Beneficios y los Costos Marginales.Principio del Menor Costo.P i i i d A i i M t i d l S i i PbliPrincipio de Apreciacin Monetaria de los Servicios Pblicos.Principio de Contratos con Incentivo para las Adquisiciones Gubernamentales.Principio de Mejoras en el Curso de la Toma de Decisin.

Los principios sobre el gasto pblico Los principios sobre el gasto pblico ((EcksteinEckstein, 1965), 1965)((EcksteinEckstein, 1965), 1965)

El Principio de Buscar Soluciones al Menor Costo es ms simple y pragmtico que el anterior y a pesar de ello no se ha aplicado f ti t d i t S b l id d b lefectivamente en grado creciente. Se basa en la idea de buscar la

solucin del problema a menor costo, pero no slo econmico sino tambin incluye el aspecto social.El P i i i d A i i M t i d l S i i PbliEl Principio de Apreciacin Monetaria de los Servicios Pblicos establece que el gobierno puede proporcionar dicho servicios gratuitamente, subsidiarlos o cobrarlos a precio de mercado. Para algunos economistas la ausencia del cobro asegura un uso mximoalgunos economistas la ausencia del cobro asegura un uso mximo pero puede conducir al despilfarro, mientras la fijacin de precios es en gran medida una cuestin de eficiencia econmica. La regla de la fijacin de precios es que ste sea igual al costo marginal En lafijacin de precios es que ste sea igual al costo marginal. En la prctica los gobiernos suelen proporcionan sus servicios a menor precio debido a consideraciones filosficas o la influencia de ciertos grupos sociales.g p

Los principios sobre el gasto pblico Los principios sobre el gasto pblico ((EcksteinEckstein, 1965), 1965)((EcksteinEckstein, 1965), 1965)

El Principio los Beneficios y los Costos Marginales nos dice que los gastos de todo objetivo pblico se deben llevar a cabo hasta el punto en que la utilidad del ltimo peso gastadocabo hasta el punto en que la utilidad del ltimo peso gastado sea mayor o por lo menos igual al peso del costo. Este principio slo es aplicable a algunos gastos pblicos, pues las situaciones reales estn siempre sujetas a error. Adems, si lo anterior no fuera suficiente la propia definicin de beneficioanterior no fuera suficiente, la propia definicin de beneficio no supone acerca de quin reporta los costos. As mismo no basta analizar simplemente valores monetarios de los beneficios o costos, sino se debe considerar los efectos de la ,redistribucin de la riqueza en activos intangibles como el caso de la educacin, la investigacin, la administracin de justicia, etc., en donde no es aplicable este principio, pues sus efectos directos no son medibles en el corto plazo o enefectos directos no son medibles en el corto plazo o en trminos econmicos. Su aplicacin puede llevarse a cabo en los casos de produccin de energa, servicio de transporte y en su mayor parte en obras pblicas en que los beneficios son

t t d i t ibl blante todo econmicos, tangibles y mensurables.

Los principios sobre el gasto pblico Los principios sobre el gasto pblico ((EcksteinEckstein, 1965), 1965)((EcksteinEckstein, 1965), 1965)

El Principio sobre Contratos con Incentivos para las Adquisiciones Gubernamentales busca que el proveedor del gobierno ofrezca los planes ms ventajosos de crdito, calidad y disponibilidad para beneficio general de la j , y p p gcomunidad, y que los contratos gubernamentales otorgados no slo sean por compromisos particulares. Si se considera al gobierno como el mayor cliente en muchos casos, el no establecer este principio puede degenerar en una distorsin de la funcin real de las compras gubernamentales.p gEl Principio Relativo a las Mejoras en el Curso de la Toma de Decisiones sugiere que la estructura del gobierno sea tal, que determinada secretara, ministerio o institucin gubernamental sea responsable en relacin con un objetivo determinado, no existiendo competencia intergubernamental Esto favorece a sus respectivasno existiendo competencia intergubernamental. Esto favorece a sus respectivas entidades o dependencias. Este principio nos indica que la informacin se debe de organizar de tal manera que los responsables de la poltica econmica tengan a la vista las alternativas ms importantes, incluyendo los costos estimados no slo del ao en curso sino de sucesivos aos Hay que recordar que la accin gubernamentalao en curso, sino de sucesivos aos. Hay que recordar que la accin gubernamental en materia de gasto pblico no se puede limitar a estimaciones de corto plazo.

Clasificacin del gasto desde el punto de Clasificacin del gasto desde el punto de vista macroeconmicovista macroeconmicovista macroeconmicovista macroeconmico

Gasto corrientes o de consumo: Gasto para proporcionar servicios pblicos, salarios deproporcionar servicios pblicos, salarios de funcionarios y compra de bienes y servicios.Gasto de capital: Gasto para mantener o mejorar la capacidad productiva del pas, sobre todo infraestructuras.G t d t f i C it l l t d dGasto de transferencia: Capital que el estado cede a empresas y familias que lo necesitan.

Incidencia del gastoIncidencia del gastoIncidencia del gastoIncidencia del gastoLos gastos realizados por el gobierno son de naturaleza diversa. Van desde cumplir con sus obligaciones p ginmediatas como la compra de un bien o servicio hasta cubrir con las obligaciones incurridas en aos fiscales anteriores Sin embargo muchos de ellos estn dirigidosanteriores. Sin embargo, muchos de ellos estn dirigidos a cierta parte de la poblacin para reducir el margen de desigualdad en la distribucin del ingreso.Por lo tanto, saber en que se gasta el dinero del presupuesto pblico resulta indispensable y sano, pues a travs de este gasto se conoce a quienes se ayuda entravs de este gasto se conoce a quienes se ayuda en forma directa e indirecta. En esta seccin encontrar diversos documentos que dan luz sobre cmo se gasta el dinero pblico y a quienes se beneficiael dinero pblico y a quienes se beneficia.

Clasificacin econmica del gasto pblicoClasificacin econmica del gasto pblicoClasificacin econmica del gasto pblicoClasificacin econmica del gasto pblicoDesde un punto de vista econmico se distinguen tres tipos de gasto pblico:distinguen tres tipos de gasto pblico: A. Desarrollo Social, B. Econmico, y , yC. Gobierno.

Presupuesto pblicoPresupuesto pblicoPresupuesto pblicoPresupuesto pblicoPresupuesto pblico, presupuestos del Estado o presupuestos generales de los poderes pblicos espresupuestos generales de los poderes pblicos es el documento financiero del estado u otro poder del la administracin pblica, que equilibra ingresos

bli bli l fi lpblicos y gasto pblico en el ao fiscal. El presupuesto constituye la expresin cifrada, conjunta y sistemtica de las obligaciones (gastos)conjunta y sistemtica de las obligaciones (gastos) que, como mximo, pueden reconocer y los derechos (ingresos) que prevean liquidar durante el ( g ) q p qcorrespondiente ejercicio (anual).

Presupuesto pblico (2)Presupuesto pblico (2)Presupuesto pblico (2)Presupuesto pblico (2)La aprobacin de los presupuestos constituye una de las atribuciones bsicas del congreso o parlamento de un pas,

di t l di t L d tmediante la correspondiente Ley de presupuestos; que es una norma legal, contemplada en diversos ordenamientos jurdicos dictada por este rgano a finales de ao (generalmente los ltimos das de diciembre) que regula todo(generalmente los ltimos das de diciembre) que regula todo lo concerniente a los presupuestos para el ao siguiente. Esta ley incluye la relacin de gastos que puede ejercer el Estado y los ingresos que ste debe alcanzar en el prximoEstado y los ingresos que ste debe alcanzar en el prximo ao. Adems, es una ley de naturaleza mixta puesto que su funcin es legislativa pero tambin de controlfuncin es legislativa pero tambin de control. Por sus especiales caractersticas, la ley de presupuestos puede tener una tramitacin especial o distinta de las otras leyesleyes.