el dilema de las finanzas públicas: más ingresos o menos...
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PAE• 7 junio
33
Costa Rica: Sector PúblicoIngresos como % PIB
14.0%13.2%
32.9%
35.8%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005
Gobierno Central SPNF
Empresas públicas no financieras, por ejemplo: CCSS, ICE, RECOPE
PAE• 7 junio
44
Gobierno Central: Costa Ricacomposición de ingresos totales
Participación
0%
20%
40%
60%
80%
100%
1986 1991 1998 2005
Consumo
Renta
Ventastotales
Aduanas
Otros
PAE• 7 junio
55
3.3
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
19861987198819891990199119921993199419951996199719981999200020012002200320042005
Im
pu
est
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en
ta (
% P
IB)
1
2
3
4
5
1: Se eliminan todas las exoneraciones vigentes, excepto a las ZF y a las cooperativas.2: Ley de justicia tributaria #75353: Ley de modificación al código tributario 79004: Ley de simplificación y eficiencia tributaria.5: Plan de contingencia fiscal.
Costa Rica: Impuesto sobre la renta(% PIB)
PAE• 7 junio
66
Ingresos por renta del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita
(% ingresos totales)
Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.
0 10 20 30 40 50
Malasia
Turquía
Botswana
Chile
Polonia
Costa Rica
Panamá
Uruguay
Argentina
Letonia
Croatia
PAE• 7 junio
77
PaísRenta
personas físicas
Renta personas jurídicas
Argentina 35.0 35.0Brasil 27.5 25.0Chile 40.0 15.0Colombia 38.5 38.5Costa Rica 25.0 30.0Ecuador 25.0 25.0El Salvador 30.0 25.0Guatemala 31.0 31.0México 33.0 33.0Perú 30.0 34.0Venezuela 34.0 34.0
Tasas de impuestos para un grupo selectode países (2004)
Fuente: Administraciones tributarias de cada país.
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88
Ingresos por ventas y consumo delGobierno CentralPaíses con similar PIB per cápita
(% ingresos totales)
Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.
0 10 20 30 40 50 60
Chile
Croatia
Turquía
Polonia
Letonia
Costa Rica
Uruguay
Argentina
Malasia
Panamá
Botswana
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99
Números de tasas IVA para un grupo selectode países
País No. de tasas de IVA
Tasa principal
Argentina 3 21%Brasil por estado 11-17%Chile 1 19%Colombia 8 16%Costa Rica 1 13%Ecuador 1 12%México 2 15%Panamá 2 15%Perú 1 17%Rep. Dominicana 1 12%Venezuela 2 16%Uruguay 2 23%
Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos deFedesarrollo. No.10.
PAE• 7 junio
1111
México 0.22 Argentina 0.21Suecia 0.28 México 0.22Italia 0.3 Uruguay 0.27República Checa 0.3 Colombia 0.28Bélgica 0.33 Venezuela 0.28Irlanda 0.33 Ecuador 0.33Corea 0.35 Costa Rica 0.35España 0.35 Perú 0.36Hungría 0.36 Panamá 0.38Luxemburgo 0.37 Bolivia 0.43Francia 0.38 Paraguay 0.43Finlandia 0.39 Brasil 0.45Holanda 0.39 El Salvador 0.47Reino Unido 0.39 Guatemala 0.47Dinamarca 0.4 Chile 0.48Islandia 0.4 Nicaragua 0.65Noruega 0.4Alemania 0.41 Promedio 0.38Austria 0.42 Coef. Var. 0.3Grecia 0.43Portugal 0.46Japón 0.5Suiza 0.54Turquía 0.57Nueva Zelanda 0.73
Promedio OECD 0.4Coef. Var. 0.25
Países OECD América Latina
Productividad del IVA(Recaudación porcentual del PIB por cada punto de la tasa del impuesto)*
* Es la recaudación del IVA expresada en % del PIB entre la tasa general delimpuesto.
Fuente: Banxico con base en Revenue Statistics 1965-2001, OECD; yGovernment Financial Statistics.
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1212
GG: Carga tributaria1/ y Crecimiento
* Datos para el 2003.
Fuente:Fuente: FMI, World Economic Outlook Database 2005 y BancoMundial. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otros ingresos pormultas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas.Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí conexcluidas.
Hungría*
NoruegaFinlandiaNI
Colombia
El Salvador
EEUU
India
UcraniaChina
Uruguay
ArgentinaVenezuela*
CR
ChileR. Checa
Polonia*
CroaciaEslovaquia*
Malasia*
Lituania
Letonia
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
10.0
0 10 20 30 40 50 60
Carga Tributaria 2004
Cre
cim
ien
to (
20
00
-20
05
)
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1313
GC: Carga tributaria e Índice de Efectividaddel Gobierno
Países con similar PIB per cápita
Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial,Governance and Anticorruption, 2004.
Argentina
Turquía
Croacia
Polonia Botswana
Letonia
ChileMalasia
Uruguay
Costa RicaMéxicoPanamá
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
0 20 40 60 80 100
Índice Efectividad Gobierno
Carg
a T
rib
uta
ria 2
00
4
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1414
GG: Carga tributaria1/ e Índice de Efectividaddel Gobierno
Países con similar PIB per cápita
*Datos a 2003.
Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial, Governance andAnticorruption, 2004. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otrosingresos por multas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas.Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí con excluidas.
Uruguay
Croacia
Malasia*
Chile
Letonia
Costa Rica
Polonia*
Argentina
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
0 20 40 60 80 100
Índice Efectividad Gobierno
Carg
a T
rib
uta
ria 2
00
4
PAE• 7 junio
1515
Costa Rica: Gobierno Central, Gastos totalesComposición
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
1986 1991 1998 2005
Pensiones
Otros gastos
Intereses
Transferencias corrientes
Gastos deCapital
Sueldos ysalarios
PAE• 7 junio
1616
Gastos por salarios y pensionesdel Gobierno Central
Países con similar PIB per cápita(% gastos totales)
Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators2005.
0 10 20 30 40 50
Costa Rica
Panamá
Turquía
Botswana
Malasia
Croatia
Chile
Letonia
Uruguay
Polonia
Argentina
PAE• 7 junio
1717
Gastos por intereses del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita
(% gastos totales)
Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators2005.
0 10 20 30 40
Argentina
Panamá
Costa Rica
Turquía
Malasia
Polonia
Uruguay
Chile
Croatia
Letonia
Botswana
PAE• 7 junio
1818
CR: Sector Público, Gastos por función% PIB
5.4%
Educación
5.5%
Asistencia Social
1.8%
Vivienda1.8%
Seguridad
5.1%
Salud
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
19871988
19891990
19911992
19931994
19951996
19971998
19992000
20012002
20032004
Gast
os
% P
IB
PAE• 7 junio
1919
CR: Sector Público, Gasto en asistencia social
*Colones constantes, base enero 2006.
506,074.1
2.4
5.5
-
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
198719
8819
8919
9019
9119
9219
9319
9419
9519
9619
9719
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9920
0020
0120
0220
0320
04
Mil
lon
es
de ¢
Colo
nes
const
ante
s*
-
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
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7.0
Po
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taje
y M
illo
nes
de ¢
*
Gasto en asistencia social
Gasto por hogar pobre
Gasto % PIB
PAE• 7 junio
2020
Fuente: Reporte de competitividad 2005-2006. WorldEconomic Forum.
* Posición entre 117 paises.
Despilfarro en gasto del gobierno Países con similar PIB per cápita
2005
PAE• 7 junio
2222Fuente: Encuesta Trimestral de Negocios “ Pulso Empresarial”.UCCAEP. Mayo 2006.
Expectativas Empresariales
PAE• 7 junio
2323
Más ingresos o menos gastos
La administración Arias ha sido más clara en sudeseo de aumentar un 33% la carga tributaria, queen controlar en un porcentaje similar gasto público.
PAE• 7 junio
2424
¿Cuáles impuestos aumentar en unaeconomía globalizada?
• Renta?
• Ventas?
• Depende de la elasticidad de las actividadesa esos impuestos.
PAE• 7 junio
2525
• Si renta: se amplía la base a zona franca?Se adopta un flat tax?
• Si ventas: se amplía base o sube la tarifa?
PAE• 7 junio
2626
Necesidad de revisar calidad e impacto delgasto público si base tributaria descansa enimpuestos indirectos (por ej. Ventas).