Información del curso:

BENEFICIOS:

El desarrollo de esta especialización beneficia al participante en la obtención de conoci-mientos necesarios y de vital importancia para el ciclo de vida de una empresa, entorno al cumplimiento de disposiciones fiscales, que son responsabilidades inherentes a cualquier

actividad lucrativa, sean empresas físicas o jurídicas, de hecho o derecho.

EL CURSO INCLUYE: Certificado de participa-ción con 80% de asistencia y el cumplimiento de la normativa del curso, material didáctico digital , y refrigerio.

LUGAR: Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, Calle Fallas, Desamparados. *En los campos requeridos donde no tenga informa-

ción, coloque 0.

IMPUESTOS (ESPECIALIZACIÓN)

DÍAS: Inicia: 05 de diciembre 2018 Finaliza: 18 de febrero 2019

DURACIÓN: 48 horas

HORARIO: Lunes y miércoles de 6:00 p.m. a 9:00 p.m.

INVERSIÓN: Colegiado: ¢187 000.00 al día No Colegiado: ¢280 500.00

INSCRÍBASE *Formulario de inscripción

Un Especialista en Impuestos es una persona que tiene el conocimiento técnico de las leyes tributarias y la capacidad de enfrentar situaciones complejas fiscales y tributarias, ade-más de estar consciente del entorno económico en que se desenvuelve la empresa, teniendo la capacidad de visualizar el futuro del gobierno en lo que se refiere a la modificación de impuestos y la creación de otros, en aras de proteger a la empresa en que trabaja y asesorarla de forma correcta. El

contenido del curso le permite al estudiante

Conocer las leyes y saber cómo aplicarlas tanto en lo jurídico

como lo contable.

Conocer y entender los criterios emitidos por la Dirección Ge-

neral de Tributación, así como la respectiva jurisprudencia.

Desarrollar habilidades para el análisis de situaciones tributa-rias, los procedimientos a seguir ante las diferentes instancias

legales y de la Administración Tributaria.

Saber cómo contabilizar el impuesto a las ganancias median-te la aplicación de la Nic. 12, los activos y pasivos por im-puestos diferidos, así como de otros activos o pasivos diferi-dos que surgen de la corrección de errores y de la aplicación

de la NIC 16 y NIC 8.

PERFIL DE SALIDA

Ser consciente de las probabilidades de que la empresa pueda ser seleccionada para ser auditada, de acuerdo a los criterios de selección y cómo prevenir legalmente una revisión fiscal, manteniendo una contabilidad ade-cuada y llevada de conformidad con las Normas Interna-cionales de Contabilidad y el mejor cumplimiento volun-tario. Además de conocer cómo hace la Administración Tributaria el Análisis Financiero y la determinación de

áreas críticas para auditar al contribuyente.

Determinar en el estudio de las leyes tributarias, las dife-

rentes posibilidades de ahorro en impuestos.

Conocer cómo realizar una estrategia fiscal y legal para apoyar a la empresa y brindarle las mejores recomenda-

ciones.

MÓDULO I – Duración 18 horas

CODIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTA-

RIOS

LEY NO. 4755 Y SUS REFORMAS

LEY PARA EL CUMPLIMIENTO DEL ESTÁNDAR DE

TRANSPARENCIA FISCAL (9068)

1. Sobre el registro de accionistas

2. Información de terceros y deberes específicos de

estos

3. Deberes de entidades financieras

4. Requerimientos de información

5. Consignación de información tributaria

6. Intercambio de información de trascendencia

tributaria

LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA

(9069)

1. Convenio entre particulares

2. Materia Privativa de ley

3. Responsabilidad solidaria sobre deudas líquidas y

exigibles

4. Domicilio fiscal

5. Términos de Prescripción

6. Interrupción o suspensión de la prescripción

7. Modificaciones a las Infracciones y sanciones

Administrativas

7.1. Omisión de la declaración de inscripción, modifica-

ción o des inscripción

7.2. Omisión de la presentación de las declaraciones

Tributarias

7.3. Morosidad en el pago del tributo determinado por

la administración

TEMARIO

7.4. Infracciones materiales por omisión, inexactitud, o por solicitud improcedente de compensación o devolución, o por

obtención de devoluciones improcedentes.

7.5. Resistencia a las actuaciones administrativas de

control

7.6. Incumplimiento en el suministro de información

7.7. Incumplimiento del deber de llevar registro contables

y financieros

7.8. Incumplimiento del deber de llevar el registro de

accionistas

7.9. No emisión de facturas

7.10. Reducción de sanciones

8. Modificaciones a los Hechos e ilícitos tributarios

8.1. Fraude a la Hacienda Pública

8.2. No entrega de los tributos retenidos o percibidos

9. Requerimientos de información al contribuyente

estados financieros auditados.

10. Contabilidad en el domicilio fiscal

11. Determinación provisional de Tributos vencidos

12. Declaraciones rectificativas

13. Formas de notificación

14. Emisión del acto administrativo de liquidación

de oficio

15. Derechos y garantías del contribuyente

CASOS PRÁCTICOS Y ANÁLISIS DE JURISPRUDENCIA

MÓDULO II - Duración 18 horas

IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Ley 7092

1. Renta producto

2. Cedularidad de los impuestos

3. Principio de Territorialidad, el hecho generador y la

materia imponible

4. Diferentes impuestos que regula la Ley de renta: Im-puesto sobre las utilidades, impuesto sobre la renta disponible – Dividendos – rentas presuntivas, rentas sobre el trabajo, ren-

tas accesorias, remesas al exterior.

5. Contribuyentes del impuesto sobre la renta y entidades

no sujetas.

6. El período fiscal y las variaciones del mismo

7. El ciclo contable, la renta bruta, los incrementos patri-

moniales, renta neta, ingresos gravables y no gravables

8. Gastos deducibles y las condiciones de su deducibi-

lidad

9. Gastos no deducibles

10. Rentas presuntivas

11. Impuesto sobre la renta disponible – Dividendos

12. Rentas sobre el trabajo personal dependiente

13. Rentas accesorias

14. Retenciones en la fuente, impuesto único y definitivo.

TEMARIO

15. Establecer una Estrategia Tributaria en la que se deben de especificar aquellas posibilidades de ahorro con la creación de algunos Escudos Fiscales que permite la LISR; y en base al tipo de Actividades que realizan las empresas Agrícolas e Industria-

les.

16. Vía ingresos, analizar el origen de los mismos a luz de las disposiciones que establecen nuestras leyes tributarias, CNPT y la LISR; y determinar si caben algunas excepcio-

nes establecidas en la Ley.

17. Vía Gastos: Estudio pormenorizado de cada uno de los incisos del Artículo 8º de la LISR; en el cual se establecen las Condiciones para que un Gastos tenga la categoría de Deducible; y determinar de esta forma las posibilidades de un Ahorro en el pago de impuestos. Siempre en apego

a la normativa tributaria vigente.

18. Criterios de selección para auditar por parte de la A d m i -

nistración Tributaria

19. Análisis de la Administración Tributaria para la auditoría

Tributaria y determinación de áreas críticas.

CASOS PRÁCTICOS Y ANÁLISIS DE JURISPRUDENCIA

MÓDULO - III Duración 12 horas

IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS, FACULTA-

DES DE LA ADMINISTRACIÓN.

Conocido en todas partes como IVA Impuesto al Valor Agre-gado. Se cobra en todos los niveles de fabricación y distribu-ción, es decir que grava toda la “cadena de distribución” del traspaso de bienes y los servicios que estable el artículo 1º de esta ley. Es decir que este impuesto “repercute” de un nivel al otro hasta llegar al Consumidor Final, quién es el que real-

mente lo paga.

Además se trabaja en un sistema de crédito fiscal otorgado por el impuesto sobre las ventas pagado por las compras, el cual se liquida del impuesto general sobre las ventas cobrado por las ventas realizadas, pagándose efectivamente al fisco, la diferencia entre el débito y el crédito. Por eso en Costa Rica el impuesto general sobre las ventas no es un verdadero

impuesto al valor agregado.

Puntos a desarrollar:

1. Definición que hace la Ley de lo que es “venta” y

el Hecho Generador

2. Las obligaciones de los contribuyentes y declarantes. Los riesgos de cobrar el impuesto y no enterarlo al fisco en el término que establece la Ley; lo que constituye un Delito por

Retención Indebida.

3. Son contribuyentes y declarantes de este impuesto toda persona física o jurídica, de derecho o de hecho, pública o privada, que realicen ventas o presten servicios en forma habi-

tual.

4. La base imponible para la venta de mercancía y

en la prestación de servicios.

TEMARIO

5. La Determinación del impuesto a pagar liquida-

ción y pago.

6. Los saldos a favor del contribuyente; y sus con-secuencias de ser tomado como un Criterio de Selección para aplicar una Actuación Fiscalizadora de dicho contri-

buyente.

7. Facultades y deberes de la Administración

Tributaria

8. Decreto 18455-H que Deroga el Reglamento de

Gestión, Fiscalización y Recaudación Tributaria.