el control interno, en la administración · pdf fileel control interno el...
TRANSCRIPT
Esp. Genezaret Hernández
El Control Interno en la
Administración Publica
Edo. Bolívar
Universidad
Nororiental Privada
“GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMÓN RODRÍGUEZ
EL CONTROL INTERNO, EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
Conferencista : Esp. Genezaret Hernández
EL CONTROL INTERNO
Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales, dentro de las políticas trazadas por la Dirección/Gerencia; y en atención a las metas u objetivos previstos.
Qué es Control Interno
EL CONTROL INTERNO
Sirve de apoyo para evaluar los resultados, medir la eficiencia y coadyuva a la dirección en el proceso de rendición de cuentas, es decir, es la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de las operaciones que realiza la organización.
Importancia
EL CONTROL INTERNO
•Organización •Sistemas y Procedimientos •Personal •Supervisión
Elementos
EL CONTROL INTERNO
•Determinación de Funciones •Autocontrol •Costo menor que beneficio •Eficacia •Confiabilidad •Autorización •Documentación
Principios rectores
EL CONTROL INTERNO
Se establecen mecanismos o hitos de control para cada área o actividad del órgano o entidad los cuales se caracterizan por ser aplicables, razonables y congruentes con los objetivos generales de la institución
¿Cómo implementarlo en la organización?
Art. 13 RLOCGRSNCF
EL CONTROL INTERNO
A los fines de la implantación del sistema de control interno de los órganos y entidades…, serán de obligatoria consideración y aplicación, los reglamentos, resoluciones, normas, manuales e instrucciones dictadas por la Contraloría General de la República, en su carácter de órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.
Marco de referencia para implementar el sistema de control interno
Art. 15 RLOCGRSNCF
EL CONTROL INTERNO
Base jurídica
CRBV
• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
• –Arts. 287 al 290
LOCGRYSNCF
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF.
• –Arts. 35 al 41
RLOCGRSNCF
• Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF.
• –Arts. 11 al 18
INSTITUCION
• Normas Generales de Control Interno
EL CONTROL INTERNO
Rendición de cuentas
Eficacia
Honestidad
Participación
Eficiencia
Celeridad
Transparencia
Principios que rigen la actividad de la Administración Pública
Art. 141 CRBV
EL CONTROL INTERNO
Confianza
Honestidad
Celeridad
Economía
Responsabilidad
Simplicidad
Transparencia
Eficacia
Rendición de Cuentas
Objetividad
Buena Fé
Imparcialidad
Principios que rigen la actividad de la Administración Pública
Art. 10 LOAP
EL CONTROL INTERNO
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo para…
Definición
Art. 35 LOCGRSNCF
EL CONTROL INTERNO
•Salvaguardar los recursos •Verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa •Promover la eficiencia, economía y calidad de las operaciones •Estimular la observancia de las políticas prescritas •Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y metas
Objetivos Generales
Art. 35 LOCGRSNCF
EL CONTROL INTERNO
El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos y mecanismos que regulan los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorización de las transacciones presupuestarias y financieras.
En lo Administrativo
EL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
Control Previo al Pago
• presupuesto
Control Previo al Compromiso
• Ejecución del presupuesto de gastos
Tipos de control interno según los procesos
EL CONTROL INTERNO
Realizado por la Admón.
• Dirigido a verificar el desempeño de las actividades y tareas
• Corresponde ejercerlo a los jefes de cada dirección, departamento o sección
• Para medir e informar a quienes toman las decisiones
Realizado por la UAI
• Todos los entes y órganos tendrán una UAI
• Dependen del máximo nivel jerárquico
• Sin participación en los actos de la administración
LOAFSP, LOCGRSNCF Y Reglamento
Tipos de control interno según los procesos
EL CONTROL INTERNO
El control interno previo comprende los mecanismos y procedimientos operativos y administrativos incorporados en el plan de la organización, en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás instrumentos específicos, que deben ser aplicados antes de autorizar o ejecutar las operaciones o actividades asignadas a los órganos y entidades…
Previo
Art. 16 RLOCGRSNCF
EL CONTROL INTERNO
El control interno posterior comprende los procedimientos de control incorporados en el plan de la organización y en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás instrumentos, aplicables por los gerentes de cada departamento sobre los resultados de las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y funcionarios bajo su directa supervisión, sin perjuicio de las competencias de las unidades de auditoría interna
Posterior
EL CONTROL INTERNO
Deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los requisitos siguientes:
1.-Que el gasto esté correctamente imputado
2.-Que exista disponibilidad presupuestaria
¿Que debe garantizar el sistema de control interno?
Art. 38 LOCGRSNCF
EL CONTROL INTERNO
3.Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y las demás Leyes que sean aplicables
4. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista
5. Que los precios sean justos y razonables.
¿Que debe garantizar el sistema de control interno?
EL CONTROL INTERNO
1.Se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables
2. Estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados.
3.Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados.
4.Que exista disponibilidad presupuestaria
5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.
¿Que debe garantizar el sistema de control interno?
Asimismo, deberá garantizar que antes de proceder a realizar pagos.
EL CONTROL INTERNO
La máxima autoridad jerárquica de cada órgano o entidad…, organizará, establecerá y mantendrá un sistema de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la organización, y será la responsable de velar por la aplicación de las normas, manuales de procedimientos y demás instrumentos o métodos específicos que regulen dicho sistema
Responsabilidad de las máximas autoridades jerárquicas
Art. 36 LOCGRSNCF y 14 del Reglamento
EL CONTROL INTERNO
•Responsabilidad del nivel directivo y gerencial Art. 39 LOCGRSNCF y 18 del Reglamento
•¿Puede ser el sistema vulnerable?
Otros aspectos a considerar
factores
externos internos
EL CONTROL INTERNO
CONSIDERACIONES GENERALES ,CLAVES PARA UNA IMPLEMENTACIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
¿ES EFICIENTE NUESTRO SISTEMA?
APLICACIÓN PROCEDIMIENTOS
UAI
PERMISOS
POA
PARTTICIPACION
CONTROL DE GESTION POA
OYM
EL CONTROL INTERNO
El funcionamiento del Sistema de Control Interno constituye la respuesta de la cultura organizacional, a los factores del entorno (interno y externo) que presionan constantemente a la organización para que se distancie del logro de sus objetivos y metas con calidad y eficiencia. Es responsabilidad de todos en la organización y muy especialmente de la alta gerencia, el tomar las acciones del caso a fin de fortalecer el control interno como parte inmanente de la cultura organizacional.
Cómo deberíamos lograrlo
EL CONTROL INTERNO
ACCIONES BASADAS EN LA PRÁCTICA, PARA GARANTIZAR UNA BUENA GESTIÓN EN MATERIA CONTROL INTERNO
COMITÉ: ECONOMICA, PRESUPUESTARIA, RRHH, FINANZAS, INFRAESTRUCTURA, TECNOLOGIA, CONTABLE, PROCESOS ADMINISTRATIVOS, OYM, CONTROL DE
GESTION Y PLANIFICACION, SERVICIOS CONEXOS.
REGLAMENTO, Y POR RESOLUCION
INFORME A LA MAXIMA AUTORIDAD DISCUSION INFORMES ORGANOS C.F
INTEGRADO POR: DIRECTORES, UAI
REUNIONES PERIODICAS ACTA DE AVANCES Y LOGROS
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COMITÉ SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
COORDINADOR GENERAL, SECRETARIO
"La mejor estructura no
garantizará los resultados
ni el rendimiento. Pero la
estructura equivocada es
una garantía de
fracaso." Peter Drucker
EL CONTROL INTERNO
Universidad
Nororiental Privada
“GRAN MARISCAL
de AYACUCHO”
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMÓN RODRÍGUEZ