EJERCICIO 2CASO BSUCURSAL:Mercaderas remitidas a la Sucursal Q. 5,500.00 (Q. 5,500.00 de costo y Q 500.00 de recargo sobre el costo). Las mercaderas que remite la Casa Central, esta le aplica un recargo del 10% sobre el costo.

El inventario de mercaderas en poder de la Sucursal al 31 de Diciembre de 2001 y reportado por esta es de Q. 1,650.00, el cual tiene incorporado el recargo correspondiente a las mercaderas recibidas de la Casa Central.

CASA CENTRAL:En el Balance General de la Casa Central, la cuenta SUCURSAL CUENTA CORRIENTE, tiene un saldo deudor de Q. 2,000.00 y no de Q. 1500.00 como en el caso anterior.

En el Balance General de la Casa Central aparece ahora la cuenta MERCADERIAS REMITIDAS A LA SUCURSAL RECARGO-, cuyo saldo es de Q. 500.00.

SE SOLICITA PREPARAR:

Hoja de trabajo para la elaboracin de Estados Financieros Conjuntos. Balance General Conjunto de Compaa la Paca y Sucursal Quetzaltenango. Estado de Resultados Conjunto de Compaa la Paca y Sucursal Quetzaltenango. Partidas de Cierre de la Casa Central y de la Sucursal.

SOLUCIN:Ca. La paca y Sucursal en QuetzaltenangoPartidas de la Sucursal__________ P# 1 __________

CajaQ. 500.00

Casa Central Cuenta CorrienteQ. 500.00

Para registrar el efectivo recibidoQ. 500.00Q. 500.00

__________ P# 2 __________

Mercadera Recibida de Casa CentralQ. 5,500.00

Casa Central Cuenta CorrienteQ. 5, 500.00

Registro de las mercaderas recibidasQ. 5, 500.00Q. 5, 500.00

__________ P# 3 __________

ComprasQ. 1,000.00

Cuentas por PagarQ. 1,000.00

Para registrar las compras efectuadasQ. 1, 000.00Q. 1,000.00

A otras entidades.

__________ P# 4 __________

CajaQ. 2, 000.00

Cuentas por CobrarQ. 5,000.00

Ventas Q. 7,000.00

Registro de las ventas del perodoQ. 7,000.00Q. 7,000.00

__________ P# 5 __________

CajaQ. 4, 200.00

Cuentas por CobrarQ. 4, 200.00

Registro de los cobros efectuados Q. 4, 200.00Q. 4, 200.00

__________ P# 6 __________

Cuentas por pagarQ. 750.00

CajaQ. 750.00

Para registrar los pagos comerciales Q. 750.00Q. 750.00

__________ P# 7 __________

GastosQ. 1, 200.00

CajaQ. 1, 200.00

Para registrar los gastos pagados Q. 1, 200.00Q. 1, 200.00

__________ P# 8 __________

Casa Central Cuenta CorrienteQ. 4,200.00

CajaQ. 4,200.00

Registro de lo enviado a Casa Central Q. 4,200.00Q. 4,200.00

La Paca Sucursal QuetzaltenangoBalance de SaldosAl 31-12-2001(Cifras en Q)

No.CuentaDebeHaber

01CajaQ. 750.00

02Merc. Recibidas de Casa Central 5,500.00

03Compras 1,000.00

04Cuentas por Cobrar 800.00

05Gastos 1,200.00

06VentasQ. 7,000.00

07Casa Central Cuenta Corriente 2,000.00

08Cuentas por Pagar 250.00

SumasQ. 9,250.00Q. 9,250.00

Ca. La paca Casa Central-Partidas de Diario __________ P# 1 __________

Sucursal Cuenta CorrienteQ. 500.00

CajaQ. 500.00

Para registrar el efectivo enviado Q. 500.00Q. 500.00

__________ P# 2 __________

Sucursal Cuenta CorrienteQ. 5, 500.00

Merc. Env. A Sucursal RecargoQ. 500.00

Mercadera enviado a la sucursalQ. 5, 000.00

Registro de las mercaderas enviadasQ. 5, 500.00Q. 5, 500.00

__________ P# 3 __________

CajaQ. 4, 000.00

Sucursal Cuenta CorrienteQ. 4, 000.00

Para Registrar el efectivo recibido de

La sucursal Quetzal tengo.Q. 4, 000.00Q. 4, 000.00

COMPAA LA PACA, CASA CENTRAL Y SUCURSALHOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS CONJUNTOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2,001CIFRAS EN QUETZALESNoCuentasCasa CentralSucursalEliminadosEstados Conjuntos

DebeHaberDebeHaberDebeHaberDebeHaber

1Estado de Resultados

2Ventas18,000.007,000.0025,000.00

3Inventario Inicial 3,000.00 3,000.00

4Compras19,000.001,000.0020,000.00

5Mercaderas Recibidas Casa Central5,500.001) 5,500.00

6Mercaderas enviada a la Sucursal 5,000.001) 5,000.00

7Inventario Final 5,000.00 1,650.002) 150.00 6,500.00

8Gastos 2,700.001,200.00 3,900.00

9Perdidas y Ganancias 3,300.00 950.00a) 5,150.00 5,500.00 4,600.00

10Sumas28,000.0028,000.008,650.00 8,650.0031,500.00 31,500.00

11Balance General

12Caja 3,200.00 750.00 3,950.00

13Cuentas por Cobrar 2,900.00 800.00 3,700.00

14Mercadera Inventario Final 5,000.00 1,650.002) 150.00 6,500.00

15Merc. Enviada a Sucursal, Recargo 500.001) 500.00

16Sucursal Cuenta Corriente 2,000.003) 2,000.00

17Cuentas por pagar 1,400.00 250.00 1,650.00

18Casa Central Cuenta Corriente 2,000.003) 2,000.00

19Capital 7,500.00 7,500.00

20Ganancias no Distribuidoras 400.00 400.00

21Ganancias o (Prdida) 3,300.00 950.00a) 5,150.00 5,500.00 4,600.00

22Sumas13,100.0013,100.003,200.00 3,200.00a) 7,650.00 7,650.0014,150.00 14,150.00

1) Eliminacin de las cuentas reciprocas de mercaderas2) Eliminacin del recargo en el inventario Final de la SucursalY recargo.3) Eliminacin de las Cuentas Corrientes Recprocas.

Compaa La Paca y Sucursal QuetzaltenangoEstado de Resultados ConjuntoPor el ao terminado al 31 de Diciembre de 2001.(Cifras Expresadas en Quetzales)Ventas25,000.00

(-)Costo de Ventas

Inventario inicial de Mercaderas 3,000.00

(+)Compras 20,000.00

Mercadera Disponible 23,000.00

(-)Inventario Final 6,500.00 16,500.00

Ganancia en Ventas 8,500.00

(-)Gastos de Operacin

Gastos 3,900.00

Ganancia Conjunta del Ejercicio 4,600.00

Compaa La Paca y Sucursal QuetzaltenangoBalance General ConjuntoPor el ao terminado al 31 de Diciembre de 2001.(Cifras Expresadas en Quetzales)Activo

Circulante

Caja 3,950.00

Cuentas por Cobrar 3,700.00

Inventario Final 6,500.00 14,150.00

Suma activo 14,150.00

Pasivo

A corto plazo

Cuentas por pagar 1,650.00

Capital y Reservas

Capital 7,500.00

Ganancias no distribuidas 400.00 3,900.00

Ganancias del Ejercicio 4,600.00 12,500.00

Suma de pasivo y Capital 14,150.00

Compaa la Paca y Sucursal en QuetzaltenangoPartidas de Cierre de la Sucursal __________ P# 1 ________

VentasQ. 7,000.00

Inventario Final de MercaderasQ. 1,650.00

ComprasQ. 1,000.00

Mercaderas Recibidas de C.CQ. 5,500.00

GastosQ. 1,200.00

Prdidas y GananciasQ. 950.00

Liquidacin de las cuentas de ingreso costo y gasto.Q. 8,650.00Q. 8,650.00

__________ P# 2_________

Prdidas y GananciasQ. 950.00

Casa Central cuenta CorrienteQ. 950.00

Por traslado de la ganancia a la Casa Central.Q. 950.00Q. 950.00

__________ P# 7_________

Cuentas por pagarQ. 250.00

Casa Central cuenta corrienteQ. 2,950.00

CajaQ. 750.00

Cuentas por CobrarQ. 800.00

Inventario Final de MercaderaQ. 1,650.00

Cierre de cuentas de Balance General.Q. 3,200.00Q. 3.200.00

Compaa la Paca y Sucursal en QuetzaltenangoPartidas de Cierre de la Casa Central __________ P# 1 ______

VentasQ. 18,000.00

Mercaderas enviadas a SucursalQ. 5,000.00

Inventario Final de MercaderaQ. 5,000.00

Inventario Inicial de MercaderasQ. 3,000.00

ComprasQ. 19,000.00

GastosQ. 2,700.00

Prdidas y GananciasQ. 3,300.00

Liquidacin de cuentas de resultado.Q. 28,000.00Q. 28,000.00

__________ P# 2 ________

Sucursal Cuenta CorrienteQ. 950.00

Prdidas y GananciasQ. 950.00

Traslado de las ganancias de Sucursal.Q. 950.00Q. 950.00

__________ P# 3 ________

Merc.Enviadas a Sucursal Recargo-Q. 350.00

Prdidas y GananciasQ. 350.00

Por la ganancia en el embarqueQ. 350.00Q. 350.00

_________ P# 4 _________

Prdidas y GananciasQ. 4,600.00

Ganancias no distribuidasQ. 4,600.00

Cierre de cuenta prdidas y GananciasQ. 4,600.00Q. 4,600.00

__________ P# 5 ________

Cuentas por pagarQ. 1,400.00

Merc.Enviadas a Sucursal Recargo-Q. 150.00

Ganancia no distribuidaQ. 5,000.00

Capital SocialQ. 7,500.00

CajaQ. 3,200.00

Cuentas por cobrarQ. 2,900.00

Inventario Final de Mercaderas Q. 5,000.00

Sucursal, Cuenta CorrienteQ. 2,950.00

Cierre de Cuentas de Balance GeneralQ. 14,050.00Q. 14,050.00