ejercicios fundamentos contables

7/23/2019 Ejercicios Fundamentos Contables

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PREGUNTAS1. Cuáles cree Ud. que fueron las causas para que se desarrolle la

contabilidad hasta nuestros das ! por que es necesaria la infor"aci#nfinanciera en las e"presas

Ò COPIE Y PEGE SIGUIENTE LINK Y ACCEDAD A LA PAGINA DE LLIBRO:

CAUSAS PARA $UE SE%ESARR&''E 'AC&NTA()')%A%

P&R $UE 'A NECES)%A% %E 'A)N*&R+AC),N *)NANC)ERA.

• Los acontecimientos modernos dea !o"ai#aci$n%

• La necesidad de &na !esti$n 'desarroo de &na (ers(ecti)aecon$mica%

• La necesidad de &na or!ani#aci$nde a em(resa%

• E (ermanente desarroocomercia%

• La necesidad de tener &na*erramienta de res&men escrito deas acti)idades comerciaes%

• Por +&e nos (ermite conocer asit&aci$n econ$mica administrati)ade &na em(resa ' de ta maneranos sir)e (ara anai#ar ' (or endetomar decisiones !erenciaeso(ort&nas (ara encaminar a a(ermanencia ' ,-ito de a em(resa%

• Por +&e nos (ro(orcionain.ormaci$n /datos0 so"re e(atrimonio de a em(resa ' s&e)o&ci$n%

-. %e qu "anera influ!e la contabilidad en el desarrollo de lasor/ani0aciones cual cre Ud. que son los beneficitos que nos trae ho! en dala contabilidad dentro de las e"presas Para (oder res(onder a esta (re!&nta (or .a)or rem1tase a anai#ar e

i"ro de a "i"ioteca )irt&a en c&a nos e-(ica e desarroo de aConta"iidad en as or!ani#aciones

%e qu "anera influ!e lacontabilidad en el desarrollo de lasor/ani0aciones.

(eneficios que nos trae ho! en diala contabilidad.

• In.&'e en a inte!raci$n 'desarroo de os mercados deca(itaes de "ienes ' ser)icios%

• In.&'e en a e.iciencia 'e.icacia de os sistemas dein.ormaci$n conta"e%

• Nos (ermite &na me2or or!ani#aci$n de &na em(resa%

• Nos (ermite conocer asit&aci$n .inanciera de &naem(resa%

• Nos (ermite tomar decisiones

Estimado a&mno (ara (resentar s& res(&esta (or .a)or rem1tase a a"i"ioteca )irt&a a i"ro conta"iidad3 sistemas ' !erencia%

REVISE SU BIBLIOTECA VIRTUAL PARA ACCCEDER AL LINK

*tt(:44"oo5s%!oo!e%com%(e4"oo5s6id789;<U=dr"<C>(!7PA?8>d+7in.ormaci@C@Bn@conta"e>(!7PA?8)7one(a!e>+7in.ormaci@C@Bn@conta"e>.7.ase

*tt(:44"oo5s%!oo!e%com%(e4"oo5s6id7+PAIAm;dAsC>(!7PA8>d+7INFLUENCIA@DE@LA@CONTABILIDAD>(!7PA)7one(a!e>+7INFLUENCIA@DE@LA@CONTABILIDAD>.7.ase



• En e .&ncionamiento correctode as instit&ciones ' &nidadesecon$micas%

• In.&'e en a trans(arencia '.ia"iidad de as transacciones

econ$micoH.inancieras%• In.&'e en a reca&daci$n '

distri"&ci$n de a ri+&e#a +&ese !enera en &n (a1s%

o(ort&nas antes de s&cedanos *ec*os%

• Permite conocer as di.erentesdis(osiciones e!aes%

• Nos (ermite conocer a e.icacia

' de.iciencia de aadministraci$n dentro de &naem(resa%

% &e s&ceder1a si Ud% inicia &n ne!ocio con &n !r&(o de ami!os3 creeUd% +&e estJ en (osi"iidades de sa"er "ien como se enan os i"ros conta"es3 de+&, manera se e)a e contro de dinero3 como se ea"ora &n i"ro de ca2a3 (ara econtro de dinero en e.ecti)o3 como ea"ora &n i"ro de "ancos (ara e contro dedinero en s&s c&entas corrientes 3 e-(i+&e c&J es e o"2eti)o de cada &no de estosi"ros ' (ante &n caso (rJctico ' (roceda a enar cada &no de estos i"ro

conta"e%RESAPUESTA2Creo que a la pre/unta el si !a esto! en posibilidades de saber bien co"o sellenan bien los libros contables creo que aun debo aprender "as pero aunquesi esto! en la posibilidad de poder elaborar un libro ca3a al i/ual que el librobanco !a que a"bos libros tratan sobre el "o4i"iento econ#"ico que reali0ala e"presa.

')(R& CA5A ')(R& (ANC&S.El libro ca3a tiene la finalidad dere/istrar las operaciones de

in/resos ! e/resos quiere decir el"o4i"iento de dinero al contadoque la e"presa reali0a en for"adiaria debido a las operaciones"ercantiles que e3ecuta.

El libros banco es un libro au6iliar que nos per"ite re/istrar todos os

"o4i"ientos econ#"icos quereali0a la e"presa con la entidadbancaria en la cual posee sucuenta corriente.

CAS& PR7CT)C& 8 ')(R& CA5A.La Empresa EL “SOL” S.R.L realiza las siguientes operaciones mercantilesmediante el cobro y pago, correspondientes al mes de Enero del 2010 porla cual desea realizar su libro caa mes de Enero para lo cual presenta lasiguiente in!ormaci"n#02$01 Saldo inicial

S$.%&0000'$01 (obramos !actura acliente Luz S.).S$. 120002'$01 (obramos letra al cliente“Elmer” S.R.L S$.%2000*$01 (obramos letra a cliente)gallitas S.R.LS$. '0001+$01 (obramos a edro

trabaador de la Empresa porS$. &%00

un pr-stamo ue lerealizamos12$01 (obramos a la Srta/ngela, persona aena a laempresa S$. '000

por un pr-stamo ue lerealizamos1&$01 agamos !actura a laEmpresa ailn S.)S$. 1100013$01 agamos letra aproeedor “4ran5i” S.)

S$. 10000



26$01 agamos a la Srta. 4lor,accionista de la empresa porS$. 3'00

un pr-stamo ue nosrealizo

2&$01 agamos a entidad7nanciera por un pr-stamoS$. 16000

ue realizo a laempresa.

ENTRACOBRODEBE

L89RO ():) ;ES <E E=ERO 2010FECHA

CTA

DETALLEPARCIAL

TOTAL

FECHA

CTA

D

02$01 10():) > 9)=(OS.

%&,000 1&$01 +2 (?E=@)S OR @ER(EROS.

10.1 (aa saldo inicial. %&,000 +2.1 4acturas p0*$01 12 (?E=@)S OR (O9R)R (O;ER(.

@ER(EROS.',000 13$01 +2 (?E=@)S OR

@ER(EROS.12.6 Letra por cobrar )gallitas S.R.L ',000 +2.6 Letras por

0'$01 12 (?E=@)S OR (O9R)R (O;ER(. @ER(EROS 12,000 26$01 ++ (?E=@)S OR )((8O=8S@)S, <

12.1 4act. por cobrar Luz S.)12,000 ++.1 (uentas p

Srta. 4lor.12$01 1% (?E=@)S OR (O9R)R <8AERS)SB

@ER(EROS',000 2&$01 +&

O9L8)(8O=ES

1%.1 r-stamos a terceros.',000 +&.1 r-stamo

4inancieras.1+$01 1+ (@). OR (O9R)R )L ERSO=)L,

)((8O=8S@)S, <8R. > ERE=@ES.&,%00

1+.1 r-stamos al personal. &,%002'$01 12 (?E=@)S OR (O9R)R (O;ER(.

@ER(EROS.

%,200

12.6 Letras por cobrar, Elmer S.R.L %,200SUB TOTAL 104,8

00SALDO

SIGUIENTE ME

TOTALES

104,800

()SO R/(@8(O C L89RO 9)=(O.La Empresa EL “L?(D=” S.R.L realiza las siguientes operaciones,correspondientes al mes de Enero del 2010 por la cual desea realizar su librobanco mes de Enero para lo cual presenta la siguiente in!ormaci"n#

• 02$01 Saldo inicial.

+0,000• 0+$01 =os deposita la empresa

“Luna” S.R.L por cobro de de !actura.&,000

• 0*$01 iramos cFeue 001 alproeedor “Solar” S.).

12,000• 12$01 =os deposita el cliente

“4lores” S.).( por cobro de letra.10,000

• 1&$01 iramos cFeue 002 alproeedor “Luis” S.R.L.

*,000• 1*$01 iramos cFeue 006 al

proeedor “)mauta” S.).(.12,&00

• 1'$01 =os deposita cliente“Leopardo” S.).( por cobro de letra.

+,200• 26$01 =os deposita cliente

“@aFuantinsuyo” S.) por cobro de

letra. 3,000



• 2%$01 iramos cFeue 00+ alproeedor “alomino” S.R.L.

+,%00• 2'$01 =os deposita cliente “Elmer”

S.R.L por cobro de !actura.*,000

• 23$01 Recibimos nota de cargo porcomisiones bancarias cFeuera;ante. (ta. (te.

6&0



BANCO BCP.Nº Cta. Cte.: 21!"01!#"4421"$$44

NOS DEPOSITAGIRAMOS CHE%UEENTRASALE

DEBE

D)9ER

FECHA

CONCEPTO

MO&IMIENTOS

•

DEBE

HABER

•

•

01$01

• Saldo inicial. • +0,000

• •

•

0+$01

• =os deposita la empresa “Luna” S.R.L. • &,000

• •

•

0*$01

• iramos (Feue 001 a proeedor “Solar” S.). • • 12,000

•

•

12$01

• =os deposita cliente “4lores” S.).( • 10,000

• •

•

1&$0

1

• iramos cFeue 002 al proeedor “Luis” S.R.L • • *,000

•

•

1*$01

• iramos cFeue 006 al proeedor “)mauta”S.).(.

• • 12,&00

•

•

1'$01

• =os deposita cliente “Leopardo” S.).(. • +,200

• •

•

26$01

• =os deposita cliente “@aFuantinsuyo” S.) • 3,000

• •

•

2%$01

• iramos cFeue 00+ al proeedor “alomino”S.R.L.

• • +,%00

•

•

2'$01

• =os deposita cliente “Elmer” S.R.L. • *,000

• •

•

23$01

• Recibimos nota de cargo por cFeueracomisiones ;ate. (ta. (te.

• • 6&0

•

•

SUB TOTALES

$

!,200

#

,4!0

•



•

SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO •

#8,$!0

•

•

TOTALES

$!,200

$!,200

•

•

9. )n4esti/ar quien fue el padre de la contabilidad ! e6plicar cuál fueel aporte que reali0o a la contabilidad•

•

:. E6plicar todo lo referente a la partida doble su f#r"ula suprincipio etc. de que "anara cree Ud. que traba3a la partida doble en lacontabilidad ; que funci#n dese"pe<a para el re/istro de nuestrasoperaciones en los libros contables.•

RESPUESTA2

'A PART)%A %&('E2

'a partida doble fue un principio dado por el *ra! 'uca Paccioli ! lacual fue aplicada dentro de las operaciones "ercantiles en la ciudad de )taliaeste siste"a de la partida doble nos da a conocer que todo re/istro o"o4i"iento econ#"ico "ercantil se deba reali0ar dos 4eces o de for"adoble tanto en la cuenta del haber co"o en el del debe es decir que debe dehaber un equilibrio o i/ualdad entre lo que in/resa co"o en lo que sale de lae"presa.

PR)NC)P)&2• E (rinci(io .&ndamenta en e +&e "asa se a Partida Do"e es: =No ha!deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor> a .orm&a +&e se (antea dentro dea (artida do"e es a si!&iente:•

ACT)?& 8 PAS)?& @ PATR+&N)& CAP)TA'B

ACT)?& 8PATR)+&N)& @ PAS)?&

ACT)?& @ PATR+&N)& PAS)?&•

•

D. )n4esti/ue ! analice todo lo referente al plan de cuentas para queutili0a co"o se utili0a cual es su estructura•

El P'ANC&NTA('E

PARA $U SEUT)')FA

C&+& SE UT)')FA

• Es &n con2&nto dec&entas as c&aes nos(ermiten re!istrar asdi)ersas o(eracionesmercanties +&e sereai#an en &naem(resa dic*as aa)e# son re(resentadas

(or medio ' &so dedistintos c$di!os ' &n

•Se &tii#a (ara (oder re!istrar as distintastransaccionesecon$micas +&e(&edandesarroarse dentrode &na em(resa%

•Pro(orciona a aem(resa c$di!os(ara e re!istro de

• Cada o(eraci$n sere!istra en &na c&entase!n corres(onda

• Se de"e esta"ecer *asta d1!itos (ara ere!istro de aso(eraciones se!n asc&entas%

• Si se desarroa mas de&na acti)idad dentro de



nom"re en donde aMc&enta )iene a ser are(resentaci$nsim"$ica de osdistintos )aores3 ' e

Mc$di!o es are(resentaci$nn&m,rica de asc&entas

s&s o(eracionesmercanties%

•Nos (ermite(ro(orcionar in.ormaci$n a as

entidadess&(er)isoras comoa SUNAT%

&na em(resa esnecesario em(ear ass&"c&entas odi)isionarios%

• Si en caso no e-istan

c$di!os esta"ecidos ene PCGE a em(resa(&ede (edir &naa&tori#aci$n a aDirecci$n Naciona deConta"iidad%

•

•

•

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GENERAL

EMPRESARIAL GRUPO CUENTAS

ELEMENTOS

NOMINACION

C'DIGOS

CUENTAS DE

BALANCE.

C(e)ta* +e A-t/.

1 • )ctio.

10a 1

2 • )ctio.

20a 2

# • )ctio.

#1a #

C(e)ta

* Pa*/.

4 • asio.

40

a 4

Pat3).

! • atrimonio.

!0a !

ESTADOS O

CUENTASDE

GANACIAS

P5RDIDAS.

C(e)taGat* 6

Nat(ae7a.

• astos

por=aturaleza.

0a

C(e)taI)e** 6Nat(ae7a.

$

• 8ngresos o

gananciaspor

=aturaleza.

$0a $

SALDOS

INTERMEDIARIOS DEGESTI'N.

Cta.Sa+*

I)te3e+a*.

8

• ?tilizados parasaldar la

clase % y *.• Gresult

ados delEercicioH

80a 8



CUENTAS DE

CONTABILIDAD DE

E9PLOTACI'N

CUENTASDE ORDEN.

Cta.A)at-a*.

• <estinada a la

contabilidadde costos.

• G(ostos

y gastos por!unci"nH.

0a

C(e)ta* +e O+e).

0

• (uentas de (ontrol.• G)cree

dora<eudoraH

00a 00

•

•

. EN 'A PRESENTE PREGUNTA U%. %E(E )NGRESAR A SU

()(')&TECA ?)RTA' 'EER'& ANA')FAR'& H C&+PARAR C&N%)*ERENTES AUT&RES PARA REA')FAR SUS RESPUESTAS

•

• CO<O SABE<OS LOS PRINCIPOS CONTABLES SON DE CARCTER GENERAL YES NECEARIO EL PODER SABERLOS Y ENTENDERLOS SEGN EL PRESENTE LIBROQIRTUAL•

• PRINCIPIOS DE TEORIA CONTABLE•

• NOS <ENCIONA QARIOS PRINCIPIOS3 SUGUN UD% UE SIGNIFICADO TIENECADA UNO DE ELLOS Y DE UE <ANERA SE PUEDEN APLICAR EN LAS E<PRESA•

•

•

•

• • Ò COPIE Y PEGE SIGUIENTE LINK Y ACCEDAD A LA PAGINA DE

L• LIBRO:•

•

•

•

PR)NC)P)&S %E 'A C&NTA()')%A%

P&STU'A%&

• SIGNIFICADO • APLICACIN ENLAS E<PRESAS%

• La E+&idad% • Ec&animidad3i!&adad de Jnimo3im(arciaidad%

• Tam"i,n (&ededecirse +&e es a(ro(ensi$n a

de2arse e)ar (or a ra#$n3

• Qiene a ser &na actit&d+&e de"e tener econtador ("ico dentrode as em(resas a.orm&ar o reai#ar s&tra"a2o conta"e como

son a momento de(resentar s&s in.ormes

http://books.google.com.pe/books?id=H5YyJ0f9UYYC&lpg=P!09&d"=P#$%C$P$'(!0)* (!0C%+,$-$))&pg=P!0=o1ep2ge&"=P#$%C$P$'(!0)*(!0C%+,$-$))&f=f2lse

REVISE SU BIBLIOTECA VIRTUAL PARA ACCCEDER AL LINK



conciencia% conta"es +&e de"en ser correctos sin nin!n ti(ode s&s(icacias%

PR)NC)P)&S

• SIGNIFICADO% • APLICACIN EN LASE<PRESAS%

•

•

•

•

• Bienesecon$micos%•

•

• Em(resa en

marc*a%•

•

•

• <oneda enc&enta%•

•

•

• E-(osici$n%•

•

•

• Uni.ormidad%•

•

•

•

•

•

Pr&dencia%•

•

•

• O"2eti)idad%•

•

•

•

• E2ercicio%•

•

• Es o +&e es3e-iste o (&edee-istir%

• Es comoconsiderar a(ersoni.icaci$n de&na em(resa%

• Es e ca(ita o ari+&e#a materia oinmateria +&e

(osea &n )aor econ$mico%•

• Nos da a conocer +&e &na em(resade"e estar en(ermanenteacti)idad con &na)isi$n de .&t&ro%

•

• &iere decir tener &na moneda nica(ara reai#ar aso(eracionesconta"es%

•

•

• Es decir dar aconocer o (oner de mani.iesto todaacci$n reai#ada%

•

•

• Es a acci$n dei!&adad oseme2an#a%

•

•

•

• Es a actit&d deser (reca)ido3re.e-i)o so"re o"&eno ' o mao%

• Es decir se consideraente dentro de &naem(resa como s&(ro(ia (ersoni.icaci$ndonde os in.ormes.inancieros se reai#an aente%

•

• La a(icaci$n dentro de&na em(resa se (&ede

dar +&e todo o +&e &naem(resa (osee tiene &n)aor econ$mico%

• Se (&ede a(icar *aciendo +&e aem(resa si!a creciendoen e mercado teniendoen c&enta os in.ormes.inancieros os c&aesnos (ermitan estecrecimiento%

• S& a(icaci$n se dadentro de os estados.inancieros a c&a de"econsiderar &na monedanica (ara os (rocesosde )aori#aci$n +&e(ermitan &nacom(araci$n .Jci%

• Se a(ica a momentode (resentar os

in.ormes .inancieros asc&aes de"en ser de.orma cara (resentandoa in.ormaci$n "Jsica 'adiciona de &n ente%

• Se a(ica a momentode ado(tar &n m,todode conta"iidad se de"e(ermanecer con ea(ara as1 tener &n me2or mane2o de os estados

.inancieros%• Es e (a(e +&e c&m(e



• <ateriaidad%•

•

• Reai#aci$n%

•

•

• Dar a conocer demanera concreta 'e-acta todos&ceso%

•

•

• Son as acciones+&e se reai#an &nindi)id&o (arao!rar &n (rod&cto%

• S&stancia .1sica 'materia de asacciones

e2ec&tadas%•

• Es e e.ect&ar3e2ec&tar o e)ar aca"o a!o%

•

e contador (ro.esionaa reai#ar s&s in.ormesteniendo en c&entaso"re as acciones +&e*a de reai#ar ' s&s

consec&encias%• Dentro de as em(resas

se de"e de re!istrar todos os s&cesos +&e(&edan s&ceder es decir os cam"ios +&es&ceden dentro de aem(resa%

•

•

•

• Dentro de a a"or conta"e dentro de &naem(resa se de"e act&ar con sentido (rJctico%

• Dentro de &na em(resaesta acci$n se a(ica amomento de reai#arsea acci$n de com(ra ')enta o tam"i,n (a!o oco"ro%

•

I. $ue entiende Ud. por el libro de )n4entarios ! (alances plante -casos prácticos

RESPUESTA2

El libro de in4entario ! balances es un libro obli/atorio ! que se encuentraconsiderada dentro de la contabilidad co"pleta bueno este libro nos per"iteconocer la situaci#n financiera de una e"presa dándonos a conocer todo losbienes lla"ado acti4os o lo que posee la e"presa co"o ta"bin las deudas uobli/aciones de dicha e"presa ! dándonos de esa "anera conocer elpatri"onio con el que se cuenta.•

CASO PR;CTICO Nº 1•

Ra< P=e7 )-a () )e- e 10 +e e)e +e 2011 > +e*ea?(e e e/e) *(* @* -)ta@e* @ +e )/e)ta* > @e)e*.•

Paa -(a e)tea a *(e)te )3a-).•

D)e e) ee-t/.1!00

D)e e) e Ba)- BCP.2000

Fa-t(a* 6 -@a.#000.

Leta* 6 [email protected]!00

Me-a+ea*.1200

A(t3/.1400



Pe*ta3* e-@+* +e #*.!000

M(e@e* > e)*ee*.#000

Fa-t(a* 6 6aa.

2!00

Leta* 6 6aa.$000

Ota* -(e)ta* 6 6aa.4000

•

•

•

•

•

•

LIBRO DE IN&ENTARIO BALANCES

RAL PERE

IN&ENTARIO INICIAL AL 10 DE ENERO DEL 2011

I. ACTI&O

10 CAA BANCOS.

10 1 CaJa.

10 4 Cta. Cte.

12 CUENTAS POR COBRARCOMERC. TERCEROS.

12 1 Fa-t. 9 -@a.

12 # Leta* K -@a.

1 CUENTAS POR COBRARDI&ERSOS.

1 1 P=*ta3*.

20 MERCADERIAS.

20 1 Me-a+ea*.

## INMUEBLES, MA%UI. E%UIPO.

## 4 1 E?(6, ta)*6te.

## ! M(e@e* > e)*ee*.

•

1!000

2000

•

#000

1!00

•

!000

•

1200

•

1

1$000

•

•

4!

00•

•

!000

•

1

200

•

1$000



4000

#

000

TOTAL ACTI&O •

44$00

II. PASI&O.

42 CUENTAS POR PAGAR. 42 1 Fa-t. 9 6aa.

42 # Leta* K 6aa.

4 CUENTAS POR PAGAR.

4 Ota* -(e)ta* K 6aa.

•

2!00

$000

•

4

000

!00

•

•

4000

TOTAL PASI&O. •

1#!00

III. RESMEN.

I. ACT&O. II. PASI&O.

•

44$00

1#!00

!0 CAPITAL. •

#

12



00

•

"""""""""""""""""""""""""

""""""""""""""""""""""""""""""

C.P.C PROPIETARIO

C(*-, 10 +e e)e +e 2011.•

•

=RAJ' PERF>

(A'ANCE %E )N?ENTAR)& )N)C)A' A' 1K %E ENER& %E' -K11•

•

CAA BANCOS.

1•

•

CUENTAS POR COBRAR.

4•

•

CUENTAS POR COBRAR DI&ERSOS.

!•

•

MERCADERIA.

1•

• INMUELES, MA%UI. E%UIPO

1•

•

PRO&EEDORES. •

•

CUENTAS POR PAGAR DI&ERSAS. •

4

•

CAPITAL.

•

•

#

• •

TOTALES:

4

4

"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""

C.P.C PROPIETARIO

C(*-, 10 +e e)e +e 2011.•

CASO PR;CTICO Nº 2



ARDINES CLUB )-a *(* a-t/+a+e* e 10 +e e)e +e2011 > +e*ea ?(e e e/e) *(* @* -)ta@e* @ +e)/e)ta* > @e)e*. Paa -(a e)tea a *(e)te )3a-).

•

D)e e) ee-t/.12000 F)+* J*. !00 Cet-a+* @a)-a*.

1#00 D)e e) e Ba)- +e

C=+t. 2000 Me-a+ea*.

8000 Fa-t(a* 6 -@a.

#000

Leta* 6 [email protected] Pe*ta3* a te-e*.

2!00 Re-a3* a te-e*.

2000

EK*te)-a* 6 [email protected] Matea* 63a*.

#000 M(e@e* > e)*ee*.

#000 A(t3/.

000 Fa-t(a* 6 6aa.

2000 Leta* 6 6aa.

#000 Ota* -(e)ta* 6 6aa.

1000 Pe*ta3* e-@+* +e

te-e*. !000



')(R& %E )N?ENTAR)& H (A'ANCES

=5AR%)NES C'U(>

)N?ENTAR)& )N)C)A' A' -K %E %)C)E+(RE %E' -K1K

I. ACTI&O

10 CAA BANCOS.

10 1 CaJa.

10 2 F)+* J*.

10 4 Cta. Cte.

10 ! Cet-a+* Ba)-a*.

12 CUENTAS POR COBRARCOMERC. TERCEROS.

12 1 Fa-t. 9 -@a.

12 # Leta* K -@a.

1 CUENTAS POR COBRARDI&ERSOS.

1 1 P=*ta3*.

1 2 Re-a3*.

20 MERCADERIAS.

20 1 Me-a+ea*.

24 MATERIAS PRIMAS

28 E9ISTENCIAS POR RECIBIR.


## 4 E?(6 +e ta)*6te.

## ! M(e@e* > e)*ee*.

•

12000

!00

2000

1#00

•

#0

00

2000

•

2!0

0

2000

•

8000

#0

1!800

•

•

•

•

!000

•

•

4!00

•

•

8000

•

#000

000

12000



00

00

0•

000

#000

TOTAL ACTI&O • !$#00

II. PASI&O.

42 CUENTAS POR PAGAR.

42 1 Fa-t. 9 6aa.

42 # Leta* K 6aa.

4 CUENTAS POR PAGARDI&ERSOS

4 Ota* -(e)ta* K 6aa.

4$ CTA. POR PAGAR DI&ERSASRELACIONADAS.

4$ 1 P=*ta3.

•

200

0

#000

•

1000

•

!000

!000

•

•

1000

•

!00

0

TOTAL PASI&O. •

11000

III. RESMEN.



I. ACT&O.

II. PASI&O.•

!$#00

11000

!0 CAPITAL. •

4#00

•

•

"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""

C.P.CPROPIETARIO

C(*-, 20 +e +-e3@e +e 2010.•

•

=5AR%)NES C'U(>

(A'ANCE %E )N?ENTAR)& )N)C)A' A' -K %E %)C)E+(RE %E'-K1K

•

•

CAA BANCOS.

1•

•

CUENTAS POR COBRAR.

!•

•

CUENTAS POR COBRAR DI&ERSOS.

4•

•

MERCADERIA.

8•

•

MATERIAS PRIMAS.

#•

•

E9ISTENCIAS POR RECIBIR.

•



•

INMUELES, MA%UI. E%UIPO

1•

•

PRO&EEDORES. •

!

•


1

•

CTA. POR PAGAR DI&ERSASRELACIONANDAS.

•

!

•

CAPITAL.•

•

4

• • TOTALES:

!

!

•

"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""

C.P.C PROPIETARIO

C(*-, 20 +e +-e3@e +e 2010.•

•

L. $ue entiende Ud. por el 'ibro de %iario plante - casos prácticos

RESAPUESTA2

El libro diario es un libro obli/atorio dentro de la contabilidad co"pleta enla cual tiene por ob3eto re/istrar todas las operaciones "ercantiles que realiceuna e"presa de for"a diaria da por daB ! cronol#/ica ta"bin se consideraco"o el libro "as i"portante dentro del proceso de la contabilidad es estelibro donde se dan ori/en a los asientos contables.•

E5E+P'& PRACT)C& NM1•

E seor &an Barrera desea reai#ar s& i"ro diario corres(ondiente a mes dediciem"re (ara o c&a (resenta a si!&iente in.ormaci$n%• V4V Inicia s&s o(eraciones con &na asiento de a(ert&ra de V 7W 3X 7W

83X 7W V3%• 4V Com(ra ma+&inaria ' e+&i(o con .act&ra a contado mas I%G%Q% 3• V4V Qenta tota de mercader1a con .act&ra a contado mas I%G%Q% V3• 4V Se ad+&iere otros (rod&ctos +&e no son de acti)idad (rinci(a de a

em(resa considerados como !asto di)erso de !esti$n con .act&ra mas I%G%Q%3

• 4V Se )ende (rod&ctos +&e no son de a acti)idad (rinci(a de a em(resaconsiderados como in!resos di)ersos de !esti$n con .act&ra mas IGQ 3

•

• 5UAN (ARRERA



• (A'ANCE %E )N?ENTAR)& )N)C)A' A' K- %E %)C)E+(RE %E' -K1K10 ():) > 9)=(OS &0,00066 8=;?E9LE ;)I > EI?8. +'0,000

• &0 ()8@)L160,000

•

ASIENTOS

DEAPERTURA

ASIENTOSPOR&ENT

A

•

ASIENTOSGAST

OSDI&ERSOS

•

ASIENTOS

INGRESOS

DI&ERSOS

•

%

•

+

•

• 20,00

0• 6,'00

• 26,

'00

• •

1

•

•

• 11,30

0• 1,300

• 10,

000

• •

%

•

+

•

• 20,00

0• 6,'00

• 26,

'00

• •

1

•

•

•

&,

•

•

• • • • • • •

3

•

• 20,000

•

20

• •

1

•

•

&,

•



,000

ASIENTOSPORCOMPRA

• •

1

•

• 11,300

• 11,3

00

• •

+

•

• 26,'00

• 26,'

00

• • •

•

%

•

+

•

• 20,000

• 6

,'00

• 26,'00

• • • • • • • • •

•

+

•

• 26,'00

• 26,

'0

• •

%

•

• 20,000

• 20,

00

• •

*

•

• 20,000

• 20,

00

• • •



0 0 0

• • • • • • • • • • •

• • • •

%

•

• 2

0,000

• 20,00

0

• • • • • •

•

•

1K. E6plique Ud. todo lo referente a lo que son asientos decontabilidad conceptos clasificaci#n etc. asientos contablesB e3e"plos.

RESPUESTA:• LOS ASIENTOS CONTABLES: Los asientos contables iene a ser latraducci"n de una acci"n mercantil a un lenguae contable codi7cado,dentro de los documentos mercantiles.• (ada asiento debe ser registrado en el libro diario.• R8=(88O# Los asientos contables se encuentran basada en elprincipio de la partida doble#

• “La suma de los cargos debe ser igual a la suma de los abonos”•

CLASIFICACION DE LOS ASIENTOS CONTABLES.• Se clasi7can# A." PRO EL NUMERO DE CUENTAS %UE INTER&IENEN.

• A*e)t* S36e*." Son auellos ue tienen una cuenta deudora yuna cuenta acreedora.• EJe36:•

Se paga S$. 6 &00.00 a un proeedor por la !actura =J 001B6+2&el dia 26 de enero del 2010.

GLOSA O

DESCRPCION DE LA

OPERACI'N

REFERENCIADE LA OPERACI'N

CUENTACONTABLE

ASOCIADA A LAOPERACI'N

MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERO

DELDOCUME

NTOSUSTENT

ARIO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABER

•

01•

26

ene

• orla

cancelaci"n en

• • •

42 C(e)ta* 6 6aa

-3e-ae* te-e*.

• •



e!ectiosegKn!actura =J001B6+2&

• • • • • •

+21

• 4acturas por pagar.

•

6&00

•

• • • • •

10 CaJa >@a)-*.

• •

• • • • • •

101

• (aa. • •

6 &00• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

#!00

#!00

•

• A*e)t* C36(e*t*." Son auello en las ue interienen dos omas cuentas deudoras como tambi-n dos o ms cuentas acreedoras.• EJe36:• Se contabiliza la planilla de sueldos de los trabaadores de la

empresa ue se encuentran a7liados a la O= y ESS)L?<. El sueldobsico es de S$. '00.00.

B;SICO

DESCUENTOS ALTRABAADOR

NETOAPAGAR

APORTES DELA EMPRESA

TOTALAPORTE

•

1#SNP 1

RPS2

0.$! SENATI

• '

00,00

• 10+.00 • %

3%.00

• *2

.00

• %.00

•

• *'

.00•

GLOSA O

DESCRPCION DE LA

OPERACI'N


CUENTACONTABLE


MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERO

DELDOCUME

NTOSUSTENT

ARIO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABER

•

01

•

60ene

• or

lacontabilizaci"n deplanilla desueldos.

• • •

2

Caa

+e 6e*)a,+e-te* >ee)te*.

• •

• • • • • •

%21

• Remuneraciones.

•

'00.00

•

• • • • • •

%2*

• Seguridad y preisi"nsocial.

•

*2.00

•

• • • • • •

%2*1

• RS*2.00

• •

• • • • •

4 T@(t*.

• •

• • • • • •

%+• (otizaci"n con carcter

•

%.00•



* de tributo.• • • • •

40 T@(ta6te* a**te3a +e6e)*)e* >+e *a(+ 66aa.

• •

• • • • • •

+06

• 8nstituciones pKblicas.

• •

1'2.00

• • • • • • •

+061

• RS*2.00

• •

• • • • • • •

+062

• S=10+.00

• •

• • • • • • •

+066

• SE=)@8 %.00

• •

• • • • • • •

+1

• Remu

neraci"n ypartic. orpagar.

• •

• • • • • • •

+11

• Remuneraci"n porpagar.

• •

%3%.00

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

8$8.00

8$8.00

•

•

A*e)t* MKt*." Son en las ue interienen una cuenta deudora!rente a dos cuentas acreedoras o iceersa.• EJe36: Se -)ta@7a e *e/- +e (7 +e 3e* e)e +e 20106 S. 2!0.00 )-(+ IG&.

GLOSA O

DESCRPCION DE LA

OPERACI'N


CUENTACONTABLE


MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERO

DELDOCUME

NTOSUSTENT

ARIO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABER

•

01•

60ene

• orlacontabilizaci"n delsericio deluz del mesde enero.

• • •

# Ga*t*+e *e/-*6e*ta+*te-e*.

• •

• • • • • •

%6%

• Sericios bsicos.

•

202.&0

•

• • • • • • • Luz.202.&0

• •

• • • • •

40 T@(t* > a6te* a

**te3a +e6e)*)e* >+e *a(+ 6

• •



6aa.• • • • • •

+01

• obierno central.

•

+*.&0•

• • • • • • •

+011

• 8A • •

• • • • • • •

+2• (uentas por pagarcomercialesBterceros.

• •

2&0.00

• • • • • • •

+21

• Recibospor pagar.

• •

2&0.00

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

2!0.

00

2!0.

00•

B." POR LA NATURALEA DESTINO DE SUS RESULTADOS.• A*e)t* 6 Nat(ae7a." Siren para registrar todas las

operaciones re!eridas a gastos, comprar y proisiones ue se realicenen un periodo.

• A*e)t* 6 De*t)." Se registran todas las operaciones uederian de las compras, gastos y proisiones. Se -36a 3e-a+ea 6 S. 2000.00 a -)ta+ 3*IG& 3e+a)te a-t(a Nº 001"4!#2.

ASIENTOS POR NATURALEA.

GLOSA O

DESCRPCION DE LA

OPERACI'N


CUENTACONTABLEASOCIADA A LA

OPERACI'N

MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERO

DELDOCUME

NTOSUSTENT

ARIO

COD. DENOMINACION

DEBE H

ABER

•

01•

60ene

• orla comprademercadera

segKn !act.=J 001B+&%62

• • •

0 C36a*.

• •

• • • • • •

%01

• ;ercaderas.

• 2000.00

•

• • • • •

40 T@(t* >a6te* a**te3a +e6e)*)e* >+e *a(+ 66aa.

• •

• • • • • •

+01


• 6'0.00

•

• • • • • • •

+01

• 8A • •



1• • • • • • •

+2• (uentas por pagarcomercialesBterceros.

• • 26'0.00

• • • • • • •

+21


• •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

2#80.0

0

2#80.00

•

ASIENTOS POR DESTINO

GL

OSA ODESCRPCION DE LA

OPERACI'N


CUENTACONTABLE


MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERODEL

DOCUMENTO

SUSTENTARIO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABER

•

01•

60ene

• orla comprademercaderasegKn!actura =J001B+&%62

• • •

20 Me-a+ea*.

• •

• • • • • •

201

• ;ercaderamanu!acturada.

• 2000.00

•

• • • • • • • Luz.202.&0

• •

• • • • •

1 &aa-) +eeK*te)-a.

• •

• • • • • •

%11

• ;ercadera.

• • 2000.00

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

2000.0

0

2000.00

•

C." POR LA FUNCION %UE DESEMPEQAN.• A*e)t +e A6et(a." Es el primer asiento dentro del libro diario al

constituirse una empresa para este asiento se tiene en cuenta el Librode 9alance de 8nentario.

• ASIENTOS DE APERTURA

GLOSA O

DESCRPCION DE LA

OPERACI'N


CUENTACONTABLE


MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIO

MAOR

NUMERO

DELDOCUMENTO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABE

R



SUSTENTARIO

•

01•

01ene

• orel actiopasio ypatrimoniodel

presenteeercicio.

• • •

10 CaJa> @a)-*.

• •

• • • • • •

101

• (aa. •

600.00

•

• • • • • •

10+

• (ta.(te.

•

2&0.00

•

• • • • •

12 C(e)ta* 6-@a-3e-ae*te-e*.

• •

• • • • • •

121

• 4acturas por cobrar.

•

1&0.00

•

• • • • •

20

Me-a+ea*.• •

• • • • • •

201

• ;ercaderasmanu!acturadas.

•

+00.00

•

• • • • • • •

6# I)3(e@e,3a?(.,e?(6.

•

&&0.00

•

• • • • • •

42 C(e)ta* 66aa-3e-ae

* te-e*.

• •

• • • • • • •

+21

• 4acturas porpagar.

• •

&+0.00

• • • • • • •

+26

• Letras por pagar.

• •

&10.00

• • • • • •

4 C(e)ta* 66aa+/e**te-e.

• •

• • • • • • •

+%3

• Otra

s cuentaspor pagar.

• •

%0.00

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

1!0.00

!0.00

•

• A*e)t* 6ea-)ae*." Son los asientos donde se registran de!orma diaria todas las operaciones ue realiza la empresa.• EJe36:• El dia 1* de enero del 2011 la empresa comercial “4lores”

paga en e!ectio la !actura =J 001B+&6% de (reaciones “Los @igres”S.) por S$. 6,000 soles.



•

ASIENTOS OPERACIONALES•

GLOSA O

DESCRPCION DE LA

OPERACI'N


CUENTACONTABLE

ASOCIADA A LA

OPERACI'N

MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERO

DELDOCUME

NTOSUSTENT

ARIO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABER

•

01•

1*ene

• orlacancelaci"n de la!actura =J001B+&6%.

• • •

42 C(e)ta* 66aa-3e-ae*"te-e*.

• •

• • • • • •

+21


• 6000.00

•

• • • • •

10 CaJa@a)-*.

• •

• • • • • •

101

• (aa. • • 6000.00

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

#000.0

0

#000.00

•

•

• A*e)t* +e Ce)ta7a-)." Son los asientos en las cuales se Faceuso de los registros auMiliares para trasladarlos al libro diario parasacar un resultado 7nal.•

EJe36:•

• La empresa “alomino” S.R.L realiza las siguientes operacionesen el mes de enero#• La !ecFa 12 ende mercadera por S$. 1 &00.00 soles al seNor Luis

-rez con R?( 2+6&1*'%+&2 mediante !actura =J 001B&&+%.• La !ecFa 20 se ende mercaderas a la empresa “:ardines” con

R?( %6&+*'6236+ mediante una !actura =J 001B&&&*, por elmonto de 6 000.00•

ASIENTOS DE CENTRALIACI'N REGISTRO DE &ENTAS

F

T

COMPROBANT

N

N

Nº

C

ABONO



EDEPAGO

S

N

C

B

E

IG

•

1• •

0•

&&• • •

2+•

1•

1• •

2

•

2• •

0•

&&• • •

%6•

6•

6• •

&

• • • • • • • •

&•

+• •

'

GL

OSA ODESCRPCIO

N DE LAOPERACI'N


CUENTACONTABLE


MO&IMIENTO

COD.

NºFOLIOMAOR

NUMERO

DELDOCUME

NTOSUSTENT

ARIO

COD.

DENOMINACION

DEBE

HABER

•

01•

60ene

• orlacentralizaci"n delregistro deentas.

• • •

12 C(e)ta* 6-@a-3e-ae*"te-e*.

• •

• • • • • •

12

1

• 4acturas por cobrar.

• &6&&.00

•

• • • • •

40 T@(t* >a6te* a**te3a +e6e)*)e* >+e *a(+ 66aa.

• •

• • • • • •

+01


• •

• • • • • • •

+011

• 8A • • '&&.00

• • • • • • •

*0• Aentas.

• •

• • • • • • •

*01

• ;ercaderas.

• • + &00.00

• • • • • • • • • •

• • • • • • • • • •

• • • • • • • TOTALES

!#!!.0

0

!#!!.00

•

11. E6plique todo lo referente al (alance General ! al Estado deGanancias ! Prdidas. %efiniciones caractersticas ob3eti4os etc.



(A'ANCE GENERA'

ESTA%& %E GANAC)AS HPR%)%AS

%E*)N)C),N

%E*)N)C),N• El balance general iene

a ser u estado 7nancieroue nos da a conocer lasituaci"n 7nanciera yecon"mica de unadeterminada empresadentro de un periodomostrndonos tanto loue tiene como lo uedebe una empresa al7nal de un periodo.

•

• El estado de gananciases el resultadoecon"mico de empresadonde nos da a conocerlos ingresos y gastos yde esa manera conocerel producto bruto o lariueza ue se obtuodel capital y el trabao.

&(5ET)?&S &(5ET)?&S• E o"2eti)o (rinci(a de

"aance !enera es e dein.ormarnos a sit&aci$necon$micaH.inancie rea de&na em(resa (ara tomar decisiones o(ort&nas so"ree .&t&ro de a em(resa%

• Tiene e o"2eti)o (rimordiade darnos a conocer e(rod&cto neto de aacti)idad econ$mica de &naem(resa dentro de &ndeterminado tiem(o%

•

•

V% Pantee &n caso (rJctico desde e i"ro In)entario ' Baance *asta a*o2a de tra"a2o de Baance Genera%•

• Se (ide:•

V%H Li"ro In)entario ' Baances%H Li"ro Diario%H Li"ro <a'or?%H Baance de Com(ro"aci$n%H o2a de tra"a2o de Baance Genera

•

CAS& PR7CT)C&.•

• La seora Rosa P&ma3 inicia s&s o(eraciones de de enero con ossi!&ientes datos:

• Posee dinero en e.ecti)o: S4% 83• Dinero en e Banco de Cr,dito: S4% ?3• Loca comercia: S4% 3• Com(&tadora: S4% 3• A&tom$)i: S4% V3• <&e"es ' enseres: S4% 3• Fact&ra (or (a!ar: S4% 3•

Letras (or (a!ar: S4% 3• Otras c&entas (or (a!ar: S4% 3



&PERAC)&NES REA')FA%AS %URANTE E' +ES %E ENER&.• ?4V Com(ra mercader1a con .act&ra a contado mas IGQ: S4% V3• 4V Ad+&irimos otros (rod&ctos +&e no son de acti)idad (rinci(a de a

em(resa considerados como !astos di)ersos3 con .act&ra mas IGQ: S4%3%

• V4V Qende tota en mercader1a a contado con .act&ra mas IGQ: S4%83%

')(R& %E )N?ENTAR)& H (A'ANCES

=R&SA PU+A>

)N?ENTAR)& )N)C)A' A' K- %E ENER& %E' -K11

I. ACTI&O

10 CAA BANCOS.

10 1 CaJa.

10 4 Cta. Cte.

1 CTA. 9 COBRAR DI&ERSAS"

TERCEROS.

14 1 P=*ta3*.


## 2 O-)a*.

## 4 &e-(* +e ta)*6te.

## ! M(e@e* > e)*ee*.## C36(ta+a.

80

,000

40,000

•

#,000

•

#0,000

1!000

,0

00

120,

000

•

•

#,000

•

!,000

•

•



!,000

TOTAL ACTI&O • 1$,000

II. PASI&O.

42 CUENTAS POR PAGARCOMERCIALES"TERCEROS.

42 1 Fa-t(a* 6 6aa.

42 # Leta* 6 6aa.

4 CUENTAS POR PAGARDI&ERSAS.

4 Ota* -(e)ta* 6 6aa.

•

!,!00

,!00

•

2,000

12000

•

•

2,000

•

TOTAL PASI&O. •

14,00

0

III. RESMEN.

I. ACT&O.

II. PASI&O.•

1$,000

1

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C.P.C PROPIETARIO•

C(*-, 02 +e e)e +e 2011.•

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•

CAA BANCOS.

1•

•

CUENTAS POR COBRARCOMERCIALES TERCEROS.

• •

•

CUENTAS POR COBRARDI&ERSAS TERCEROS.

#•

•

INMUELES, MA%UI. E%UIPO

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•

CTA. POR PAGAR COMERCIAL"

TERCEROS.

•

1

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1



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C.P.C PROPIETARIO

C(*-, 02 +e e)e +e 2011.•

• LIBRO DIARIO

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• ?4V Com(ra mercader1a con .act&ra a contado mas IGQ: S4% V3• 4V Ad+&irimos otros (rod&ctos +&e no son de acti)idad (rinci(a de a

em(resa considerados como !astos di)ersos3 con .act&ra mas IGQ: S4%V3%

• V4V Qende tota en mercader1a a contado con .act&ra mas IGQ: S4%

3%•

•

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1O. $ue sucedera si de pronto de la noche a la "a<ana Ud. heredauna e"presa cree Ud. que se encuentra en condiciones para lle4ar adelantedicha e"presa saber c#"o se lle4a su contabilidad co"o for"ular estadosfinancieros.

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ejercicios fundamentos contables

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