[ ] 8 de octubre de 2012

UNIDAD II.

EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN

a. Conteste las siguientes preguntas.

1. ¿De qué trata la investigación documental?

R: Consiste en la localización, selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría.

2. ¿Para qué se realiza la observación?

R: Es el acercamiento y revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional temperante.

3. ¿Qué es la técnica de correlación?

R: Análisis de Correlación es una técnica estadística utilizada por auditores y otros analistas de datos para comparar los patrones numéricos en dos series de datos. Inicialmente fue utilizada en auditoría como un componente de una serie de rutinas de monitorización continua.

4. ¿Qué es la escala de apreciación?

R: Las escalas de apreciación incorporan una gradiente de desempeño, que puede ser expresada en una escala numérica (o conceptual), gráfica o descriptiva. Por lo tanto, las escalas de apreciación tienen la misma estructura que las listas de cotejo, pero incorporan más de dos variables en la observación.

5. ¿Desde cuales puntos se puede valuar la función de la administración?

R: Existen casos en los cuales se toma como base para la auditoría el "proceso administrativo"; en otras, la revisión se hace a base de las funciones de la empresa; o en los niveles jerárquicos y, por último, combinaciones de los anteriores.

6. ¿Qué comprende la planeación de la auditoría administrativa?

R: Comprende la tarea de integrar un número de elementos que el "auditor administrativo" debe tener presente aun durante el análisis preliminar; de otro modo podrá más tarde verse en dificultades, desde los puntos de vista de personal y fecha de terminación del trabajo.

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7. ¿A qué esta encaminado el estudio preliminar?

R: "Lograr una identificación real del problema, para conocer la naturaleza y objetivo del estudio completo."

8. ¿Cuál es el propósito del análisis?

R: El análisis suministra una base de comprensión, para llegar a conocer la situación con mayor claridad. Una vez obtenida la información, se analiza, para conocer la eficiencia con que la empresa ha logrado o está logrando sus objetivos y las causas que reducen su eficiencia.

9. ¿En qué se basan para realizar la elección de las técnicas o herramientas de análisis?

R: La selección de los instrumentos estará en función de los factores a evaluar en la Auditoría, tomando en consideración a quien se dirigen cada uno de ellos así como el objetivo que persiguen.

10. ¿Qué es la auditoría interna en México?

R: "Una actividad de evaluación independiente dentro de una organización, dedicada al análisis de la contabilidad, de las finanzas y de las demás operaciones como base de un servicio a la dirección".

11. ¿Qué hace el auditor ayudante?

R: Este tiene la responsabilidad de ayudar al auditor supervisor y al de áreas en la recopilación de información y cuando se trata de empresas pequeñas puede coordinar actividades.

12. ¿Qué es el auditor principal?

R: El auditor principal maneja todo el proceso. Comunica cualquier cambio en el plan de auditoría, comunica el progreso a todas las partes interesadas, chequea que la agenda se siga en el tiempo previsto, revisa todas las no conformidades para tener certeza de que son lógicas, válidas y claras, resuelve conflictos constructivamente y se asegura de que la auditoría sea conducida profesional y positivamente.

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13. ¿Cuándo se utiliza la auditoría externa?

R: Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto del sistema de información examinado con el fin de acompañar al mismo una opinión independiente que le dé autenticidad y permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor.

14. ¿Qué es la auditoría financiera?

R: Es un examen sistemático de los libros y registros de un organismo social con el fin d determinar los hechos relativos a las operaciones financieras.

15. ¿Cuál es el objetivo de la auditoría financiera?

R: La Auditoría Financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un Auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad, dando a conocer los resultados de su examen, a fin de aumentar la utilidad que la información posee.

16. ¿Qué es la auditoría administrativa?

R: Es el examen integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.

17. ¿Cuál es el objetivo de la auditoría administrativa?

R: Consiste en describir deficiencias e irregularidades en alguna función organismo social examinado e indicar sus probables correcciones.

b. Lea cada pregunta y anote en el paréntesis una “V” si la aseveración es verdadera, o “F” si es falsa.

( V ) La investigación documental trata principalmente de recolectar y hacer un primer examen de la información que exista, grafica y escrita.

( F ) Los medios son fotografías con forma de reportes, informes.

( V ) La recolección de información debe planearse cuidadosamente teniendo en cuenta calidad, cantidad y veracidad.

( F ) La función de la administración puede evaluarse desde cuando menos cinco puntos de vista.

( F ) La evaluación de la eficiencia comprende 12 etapas fundamentales, las que tienen como fin la valoración de los datos.

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( V ) Las etapas de evaluación de la eficiencia son: Ponderación de funciones, determinación de factores o categorías por evaluar, asignación de puntos a los factores, determinación de grados.

( F ) La información documental su mayor problema es la consulta de sueldos para la realización de las nominas de las familias mexicanas.

( V ) Tenemos que definir cual será la materia objeto de nuestro estudio.

( V ) Antes de comenzar una auditoría administrativa lo mejor es reflexionar con calma y delinear el plan.

( F ) Aplicando un enfoque sistemático se abarca toda la empresa y todos los hogares de la república.

( F ) Las técnicas de análisis son: De medición de trabajo, de análisis de sistemas, de investigación de operaciones.

( V ) Control es la función gerencial de asegurar que los planes se cumplan.

( F ) Las funciones a desarrollar en la auditoría administrativa es: llegar temprano, sentarse en su oficina, revisar métodos de control, analizar resultados.

( F ) La auditoría administrativa es utilizada para analizar los aspectos contables de la empresa como estados de resultados e inventarios.

( F ) La auditoría financiera es utilizada para analizar los aspectos legales y naturales de la empresa.

b. Relacione las columnas y anote en el paréntesis el número que corresponda a la respuesta correcta.

1. Etapas que componen un método de investigación.

( 11 ) Auditoría financiera.

2. Técnicas de análisis para lograr el esclarecimiento de los factores del objeto de estudio.

( 6 ) Estudio preliminar.

3. Concepto de la entrevista. ( 8 ) Informe de auditoría.

4. Técnicas de análisis administrativo. ( 12 ) Auditoría administrativa.

5. Las etapas de la evaluación de la eficiencia son: ( 16 ) Un proyecto que incluye el propósito y los recursos, el tiempo requerido y el dinero del que se dispone.

6. Se diseña para que resulte la posibilidad de un informe que recomiende o que no recomiende un plan general.

( 2 ) Investigación documento, observación. Cuestionario y entrevista.

7. Consiste en elaborar una lista de renglones que se ( 7 ) Plan general para efectuar una auditoría

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van a examinar los procedimientos a seguir. administrativa.

8. Indica la situación administrativa de la empresa y da las recomendaciones y las formas de mejorarlas.

( 9 ) Hojas de análisis.

9. En ellas se recopilan datos, comentarios, notas y evaluaciones a la revisión de la empresa.

( 4 ) Organigramas, cuadro de distribución de trabajo, graficas de flujo, muestreo, árboles de decisión y punto de equilibrio.

10. Consiste en dividir o separar sus elementos componentes hasta conocer la naturaleza, características y las causas de su comportamiento.

( 13 ) Auditor supervisor.

11. Es un examen sistemático de los libros y registros de un organismo social con el fin d determinar los hechos relativos a las operaciones financieras.

( 3 ) Es un instrumento que permite descubrir aquellos aspectos ocultos que forman parte de todo trabajo administrativo.

12. Proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes etapas.

( 5) Ponderación de funciones, determinación de factores o categorías por evaluar, asignación de puntos a los factores y determinación de grados.

13. Es el encargado de elaborar el plan de auditoría y de autorizar los procedimientos y programas de revisión.

( 1 ) Definición precisa del objeto de estudio, formulación de un programa de actividades, establecimiento de hipótesis de trabajo, recopilación, registro y análisis de datos.

14. Es aquel profesional a quien después de dominar las técnicas se le clasifica y se le especializa por áreas de trabajo.

( 10 ) Problema administrativo o análisis de una situación.

15. Se utiliza cuando la empresa no cuenta con los recursos suficientes para sostener un programa interno y cuando requiere de una opinión de carácter independiente.

( 14 ) Auditor por áreas.

16. Son los aspectos principales para efectuar la consultoría administrativa.

( 15 ) Auditoría externa.

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