Ejercicio De Consolidación Matriz Subsidiaria

Segundo Caso: Adquisición Del Patrimonio Del 100% Según Libro De La Subsidiaria.

Patrimonio

Capital Social

Reservas Legales

Utilidad O Perdida Del Ejercicio

Compra De Acciones De La Subsidiaria

Desarrollo Del Ejercicio Dela Compañía Matriz Y Subsidiaria Marcol S.A.

Capital Social 24,950.00

Reservas Legales 1,300.00

Perdida Del Ejercicio -2,500.00

Total Del Patrimonio 23,750.00

Compra Del 100% De Acciones Cancela El 20% Con Cheque Y La Diferencia Letra De Cambio

Cheque 4,750.00

Documentos Por Pagar 19,000.00

Asiento Contable De La Compra De Acciones

Inversiones Permanentes En Subsidiaria 23,750.00

Bancos

4,750.00

Documentos Por Pagar 19,000.00

V/R Compra De 100% De Patrimonio De La Subsidiaria

MATRIZ Y SUBSISDIARIA

HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS

N° CUENTA CONTABLES MATRIZ SUBSIDIARIA AJUSTES ELIMINACION

BALANCE CONSOLIDADO

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

1 Bancos 35,250.00 2,000.00 37,250.00

2 Cuentas Por Cobrar 10,000.00 10,000.00 20,000.00

3 Inventarios 50,000.00 15,000.00 65,000.00

Certificados De Inversión 30,000.00 30,000.00

4 Propiedad Planta Y Equipo 25,000.00 10,000.00 35,000.00

6 Gastos Prepagados 2,000.00 500.00 2,500.00

7 Inversiones Permanentes Subsidiaria 23,750.00 23,750.00

8 Otros Activos 4,000.00 2,000.00 6,000.00

10 Obligaciones Bancarias 10,000.00 5,000.00 15,000.00

11 Cuentas Por Pagar 17,000.00 6,500.00 23,500.00

12 Documentos Por Pagar 19,000.00 19,000.00

13 Gastos Acumulados Por Pagar 5,000.00 100.00 5,100.00

14 Impuesto A La Renta Por Pagar 1,000.00 150.00 1,150.00

15 Pasivo A Largo Plazo 10,000.00 4,000.00 14,000.00

17 Capital Social 105,000.00 24,950.00 24,950.00 105,000.00

18 Reserva Legales 4,500.00 1,300.00 1,300.00 4,500.00

19 Ganancia del Ejericio 8,500.00 -2,500.00 -2,500.00 8,500.00

TOTAL 180,000.00 180,000.00 39,500.00 39,500.00 23,750.00 23,750.00 195,750.00 195,750.00

CIA MARCOL S.A.

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

ACTIVOS

PASIVOS ACTIVOS CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

Bancos 37,250.00

Obligaciones Bancarias 15,000.00 Cuentas Por Cobrar 20,000.00

Cuentas Por Pagar 23,500.00

Inventarios 65,000.00

Documentos Por Pagar 19,000.00 Inversiones Permanentes 30,000.00

Gastos Acumulados Por Pagar 5,100.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

152,250.00 Impuesto A La Renta Por Pagar 1,150.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

63,750.00

ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad Planta Y Equipo 35,000.00

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES

35,000.00 Pasivo A Largo Plazo 14,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

14,000.00

OTROS ACTIVOS Gastos Prepagados 2,500.00

PATRIMONIO

Otros Activos 6,000.00

Capital Social 105,000.00 TOTAL OTROS ACTIVOS

8,500.00 Reserva Legales 4,500.00

Ganancia Del Ejercicio 8,500.00

TOTAL PATRIMONIO

118,000.00

TOTAL ACTIVOS

195,750.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

195,750.00