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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
2017 – 2027
MUNICIPIO DE ARMENIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
DE HACIENDA
VIGENCIA FISCAL 2018
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INTRODUCCIÓN
De acuerdo a la Ley 819 de 2003 en sus artículos 5° y 6° establece
que:….”Anualmente en los departamentos, en los distritos y municipios de categoría
especial 1 y 2, a partir de la vigencia de la presente ley, y en los municipios de
categorías 3,4, 5 y 6, el Gobernador o Alcalde deberá presentar a título informativo
un marco fiscal de mediano plazo…”, el cual es un instrumento para la planeación y
definición de políticas fiscales y financieras para garantizar la viabilidad y
sostenibilidad de las finanzas públicas de la entidad territorial y para soportar la
toma de decisiones en la elaboración de los presupuestos anuales.1
Por lo anterior, y dando cumplimiento a la ley, el Municipio de Armenia, presenta a
título informativo el Marco fiscal de Mediano Plazo el cual contiene:
1. Entorno macroeconómico
2. Informe resultados vigencia anterior.
3. El nivel de la deuda pública y un análisis de la sostenibilidad.
4. Relación de los pasivos exigibles y pasivos contingentes.
5. Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias.
6. Costo fiscal de las ordenanzas o acuerdos sancionados en la vigencia
anterior.
7. Acciones y medidas específicas.
8. El Plan Financiero
9. Las metas de Superávit Primario)
1 Bases para la Gestión del Sistema Presupuestal Territorial 2012- DNP- Dirección de desarrollo Territorial
Sostenible.
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1. ENTORNO MACROECONÓMICO
De acuerdo al informe de la Asociación Nacional de Empresarios de Colombia
-ANDI-, “COLOMBIA: BALANCE 2016 Y PERSPECTIVAS 2017”. A nivel
internacional como Nacional, El año 2016 podría calificarse como un año de alta
incertidumbre económica y política, fuerte volatilidad en los mercados y
desaceleración económica. Durante el 2016, China quien ha sido uno de los
motores de la economía mundial sufrió una desaceleración, Estados Unidos a lo
largo del 2016, presentó una leve recuperación en cuanto a la economía.
Así mismo, en América latina, se presentaron grandes contrastes económicos. De
un lado están los países de la Alianza del Pacífico, donde se viene consolidando
una política económica y comercial integrada, así como un ambiente de confianza
entre inversionistas nacionales y extranjeros. De otro, lado están los países en
proceso de recuperación como es el caso de Argentina y en la coyuntura más
reciente, Brasil. Y finalmente, regiones con fuertes desequilibrios macroeconómicos
y un escaso margen de maniobra como es el caso de Ecuador y en particular, de
Venezuela.
Particularmente en Colombia, la situación del 2016 fue un año complejo con
crecimientos moderados; un proceso de desaceleración que se acentuó en el
segundo semestre del año; un comercio exterior que aún no despega, y, un entorno
macroeconómico más retador donde se manifestaron vulnerabilidades en lo fiscal y
en lo cambiario. La inflación estuvo lejos del rango meta del Banco de la República,
lo que propició continuos aumentos en la tasa de interés de referencia. El mayor
costo del dinero fue uno de los factores que incidió en la tasa de crecimiento.
En el 2016 la caída en los precios del petróleo se tradujo en una reducción del orden
de $20 billones de pesos en los recaudos fiscales, con el consecuente impacto
sobre las finanzas públicas del país. Incluso este deterioro fiscal generó una señal
de alerta entre las calificadoras de riesgos, que, si bien mantuvieron el grado de
inversión, revisaron el Outlook del país de estable a negativo. Alrededor de esta
situación, giró la discusión sobre la necesidad de adoptar en Colombia una Reforma
Tributaria Estructural que simplificara el régimen tributario, generara competitividad
a las empresas, redujera la evasión, mejorara la equidad, garantizara la certidumbre
jurídica y, sin duda, que asegurara la sostenibilidad de los ingresos fiscales, donde
no repitiéramos la historia de los años anteriores en los que el sector productivo
enfrenta una nueva reforma tributaria cada dos años.
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No se logró el objetivo de contar con un ambiente favorable para el crecimiento,
para la inversión y para la creación de empresas. A pesar de estas dificultades,
Colombia termina el 2016 con cifras que reflejan la solidez de esta economía:
logramos crecer en un contexto de contracción en América Latina; mantuvimos una
tasa de desempleo de un dígito; los indicadores sociales avanzaron; la industria se
recuperó; la construcción sigue liderando el crecimiento, y, logramos estabilizar el
entorno macroeconómico, en una coyuntura de fuertes presiones inflacionarias y
volatilidad en los mercados. En el contexto internacional mantenemos nuestra
posición favorable; conservamos el grado de inversión, a pesar de las dificultades
fiscales.
En el 2017 se hace necesario una estrategia de competitividad, con un entorno
nacional de relativa mayor tranquilidad, la prioridad tiene que centrarse en recuperar
tasas de crecimiento altas y sostenidas, convertir al país en una región atractiva a la
inversión y a la creación de nuevas empresas, garantizar la certidumbre jurídica,
atacar la corrupción y el contrabando, reducir la informalidad e insertarnos en las
Cadenas Globales de Valor, trabajar en la apropiación empresarial e institucional de
las tecnologías emergentes, entre otros.
En este contexto, el FMI proyecta en su último informe de octubre un crecimiento
mundial de 3.1% para el 2016 y una leve recuperación para 2017 con una tasa de
3.4%. 2
COLOMBIA: INDICADORES
2015 2016
PIB
PIB (US$ Millones) 291.592
272.010 Crecimiento Económico 3,1 2,0
PIB per cápita (US$) 6.049 5.583
Comercio Exterior
Exportaciones (US$ Millones) 35.691 28.940
Industriales (US$ Millones) 15.923 15.121
Importaciones (US$ Miliones) 54.058 43.435
Reservas Internacionales 46.731 46.742
Meses de Importaciones 10,4 12,9
Inversión
Inversión (% del PIB) 29,6 27,8
2 http://www.andi.com.co/Documents/Documentos%202016/ANDI-Balance%202016 Perspectivas2017.pdf
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IED (US$ Millones) 11.732 12.545
IED (% del PIB) 4,0 4,6
Deuda (% del PIB)
Deuda Externa Total (% del PIB) 38,1 41,0
Deuda Pública GNC (% del PIB) 42,6 46,7
Entorno Macroeconómico
Inflación 6,8 6,0
Interés de captación (promedio) 4,6 6,8
Mercado Laboral
Tasa de Desempleo (promedio año)
8,6 9,4
Tasa de Desempleo (fin período) 8,9 8,3
Indicadores Sociales
Tasa de pobreza 27,8
Indice de Gini 0,522
1.1 ENTORNO REGIONAL:
De acuerdo al informe expedido por la Cámara de Comercio, denominado
“Coyuntura Económica del Departamento del Quindío 2016”, El Quindío,
posicionado estratégicamente dentro del triángulo de oro de Colombia, presentó
importantes avances en materia de registro mercantil, desarrollo de infraestructura,
expansión del área construida, desarrollo en materia TIC e incremento del turismo
extranjero:
- En registro mercantil, el departamento creció 8,44% en 2016 respecto al
2015, evidenciando un total de 1.341 nuevas empresas. Por su parte, la
inversión nacional en infraestructura fue positiva también, mejorando
diferentes vías intermunicipales y de importancia para el transporte regional,
además, se proyectó que para el 2017 la inversión en infraestructura vial
ascenderá de 87.780 millones de pesos en 2016 a 141.724 millones.
- Respecto al área destinada para construcción, se estableció que Armenia
incrementó en un 53,7% el área iniciada para nuevos proyectos entre el
primer y segundo semestre del 2016, pero descendió considerablemente en
área culminada y entregada entre los mismos periodos.
- En cuanto a desarrollo TIC, el Quindío ocupó el puesto número 5 a nivel
nacional en el ranking de penetración de suscriptores a internet en el
segundo trimestre del 2016 y ha incrementado en un 267% la cantidad de
suscriptores a la red entre 2008 y 2015.
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- El turismo continuó siendo un importante eje de desarrollo para el
departamento, incrementándose en un 35% la afluencia de turistas
extranjeros entre enero y octubre del 2016 respecto al año anterior,
posicionándolo como el departamento de mayor incremento turístico del
Paisaje Cultural Cafetero durante el tiempo evaluado.
- En temas de desempleo el departamento aun no mejora sus estadísticas,
dado que para finales del 2015 cerró con una tasa de 12,9% y Armenia, su
capital, sigue ubicándose entre los primeros lugares de desempleo con un
14,3% al cierre de octubre de 2016.
- El crecimiento del PIB del Quindío fue 3,5 puntos superior al crecimiento del
PIB nacional en 2015 y las actividades que más aportaron para su
crecimiento fueron los servicios sociales, personales y comunales con un
21,9% de participación en el PIB departamental y la construcción con un
15,8%.
- La balanza comercial entre enero y septiembre del 2016 fue inferior al mismo
periodo evaluado del 2015, esto representa una menor cantidad de
exportaciones y mayor participación de importaciones al departamento.
- El café continúa siendo el producto de mayor exportación del departamento
con un 97,6% de participación sobre el total exportado, y Estados Unidos
continúa siendo el país de mayor destino del producto.
- Finalmente, las mayores apuestas económicas del departamento son el
turismo, industria agroalimentaria (café, plátano, cítricos y aguacate),
software y TI.3
2. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR: 2.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2.1.1 INGRESOS ADMINISTRACIÓN CENTRAL
A continuación, se analiza el comportamiento de los Ingresos de la Administración
Central, los cuales están divididos en tres grandes grupos: Ingresos Corrientes,
Transferencias y Recursos de Capital. Los ingresos totales de la Administración
Central en 2016 sumaron $451.507 millones, de los cuales el 33% corresponden a
Ingresos Corrientes, 45% a participaciones y transferencias y el 22% restante a
3 CAMARA DE COMERCIO DE ARMENIA. Coyuntura Económica del Departamento del Quindío 2016. Armenia.
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Recursos de Capital. Frente a lo recaudado en la vigencia 2015, los Ingresos
Totales crecieron un 25%, comportamiento atribuido, principalmente, a la dinámica
de los ingresos tributarios y de los recursos de capital.
FUENTE: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE HACIENDA-OFICINA DE PRESUPUESTO.
2.1.1.1 INGRESOS CORRIENTES
DESCRIPCIÓN 2015 2016
%
VARIACION 2017
TOTAL PRESUPUESTO 361.715 451.507 25% 277.436
INGRESOS CORRIENTES 114.854 149.018 30% 100.920
TRIBUTARIOS 101.592 136.964 35% 90.094
Predial 33.985 31.561 -7% 30.057
Industria y Comercio 21.989 23.653 8% 20.276
Valorización 882 37.008 4096% 10.785
Sobretasa a la Gasolina 11.368 13.192 16% 7.487
Otros Tributarios 33.368 31.549 -5% 21.489
NO TRIBUTARIOS 13.262 12.054 -9% 10.825
Ingresos Plaza Minorista 36 44 22% 54
Multas 10 10 -3% 3 Fondo de seguridad Vial-Multas-
RDE 3.049 2.917 -4% 2.570
Sanciones (Declaraciones) 597 451 -25% 342
Otros Ingresos no Tributarios 135 97 -29% 27
Cuota de Auditaje 186 192 4% 57
Programas Educativos para el
trabajo y desarrollo Humano RDE 38 32 -16% -
Intereses por Mora 43 69 60% 7
TASAS TARIFAS Y DERECHOS 2.686 2.877 7% 3.155
Intereses Sobretasa Ambiental 2.034 937 -54% 1.102
Intereses Sobretasa Bomberil RDE 349 350 0% 270
Salud y Ambiente 7 8 18% 10
Interes Impuesto Predial 3.884 3.906 1% 3.077 Intereses Impuesto Industria y
Comercio 208 165 -21% 151
PARTICIPACIONES Y
TRANSFERENCIAS 184.949 203.649 10% 110.195
RECURSOS DE CAPITAL 61.912 98.840 60% 66.321
EVOLUCION DE INGRESOS 2015-2017
-Cifras en Millones de Pesos-
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FUENTE: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE HACIENDA-OFICINA DE PRESUPUESTO
Los ingresos corrientes se clasifican en Tributarios y No Tributarios, los cuales en
la vigencia 2016 los Ingresos Tributarios, presentaron un incremento del 35%
Nominal, respecto a lo recaudado en la vigencia 2015. A julio 31 de la presente
vigencia, los Ingresos tributarios ascienden a la suma de $90.094 millones, lo que
significa que al cierre del primer semestre del 2017 se ha ejecutado el 69%.
2.1.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: El artículo 14° del Acuerdo 017 del 2012
define el Impuesto predial Unificado como un Tributo anual y real del Orden
Municipal, que recae sobre la posesión o propiedad de los predios rurales o
urbanos ubicados dentro del territorio del Municipio de Armenia.
FUENTE: EJECUCION PRESUPUESTAL- OFICINA DE PRESUPUESTO
Durante la vigencia 2016, el recaudo del Impuesto Predial fue de $31.561 Millones,
mantuvo una mayor representatividad (21%) dentro de los Ingresos Tributarios, sin
embargo, dada su reducción cedió participación a los demás ingresos tributarios.
Cabe aclarar que en el periodo 2012-2014, el valor del impuesto predial incluye el
recaudo, la recuperación de cartera y los intereses, mientras que en las vigencias
2015-2017, el valor corresponde al recaudo y la recuperación de cartera, los
intereses se llevaron a ingresos no tributarios.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Es un tributo de carácter Municipal,
directo que grava a las personas naturales o jurídicas y a las sociedades de hecho
en desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicios y cuyo
30,280
31,649
33,353 33,985
31,561
30,057
28,000
30,000
32,000
34,000
36,000
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Títu
lo d
el e
je
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO MILLONES DE $
IMPUESTO PREDIALUNIFICADO
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producto se destina a atender a los servicios públicos y las necesidades colectivas
de la respectiva entidad territorial.
El impuesto de industria y comercio en la vigencia 2016 fue la segunda fuente
generadora de recursos propios con una participación del 17% sobre los Ingresos
Tributarios y un incremento del 8% respecto a la vigencia anterior.
FUENTE: EJECUCION PRESUPUESTAL- OFICINA DE PRESUPUESTO
Durante la vigencia 2016, el recaudo del Impuesto Predial fue de $31.561 Millones,
mantuvo una mayor representatividad (21%) dentro de los Ingresos Tributarios, sin
embargo, dada su reducción cedió participación a los demás ingresos tributarios.
Cabe aclarar que en el periodo 2012-2014, el valor del impuesto predial incluye el
recaudo, la recuperación de cartera y los intereses, mientras que en las vigencias
2015-2017, el valor corresponde al recaudo y la recuperación de cartera, los
intereses se llevaron a ingresos no tributarios.
SOBRETASA A LA GASOLINA: La Sobretasa a la Gasolina Motor está autorizada
por el Artículo 117 de la Ley 488 de 1998 y el Artículo 55 de la Ley 788 de 2002
ARTÍCULO 142º Está constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente
nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de Armenia.
El recaudo de la sobretasa a la gasolina ascendió a $13.192 millones en el 2016 y
mostró un incremento anual de 16%. Cabe anotar que dicho incremento obedece al
aumento en un 10% del número de galones de gasolina declarados en la vigencia
2016 (14.759.795 galones corriente y 428.123 galones extra), con respecto a la
vigencia fiscal 2015. 4
4 FUENTE: Departamento Administrativo de Hacienda- Tesorería Municipal- Rentas Varias.
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CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
FUENTE: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE HACIENDA- OFICINA DE PRESUPUESTO
INGRESOS NO TRIBUTARIOS: Ingresos percibidos por el Estado provenientes del
cobro de tasas, contribuciones, Rentas contractuales, multas y por la Venta de
los bienes producidos por las empresas públicas. Los Ingresos No
Tributarios también hacen parte de los Ingresos Corrientes del Estado. 5
Los Ingresos No Tributarios para el periodo 2015-2016, muestran una disminución
del 9%; debido a que el fondo de seguridad vial –Multas el cual es uno de los
rubros de mayor participación en los ingresos corrientes No tributarios, disminuyó en
este periodo en un 4.32%.
5 FUENTE: http://www.eco-finanzas.com/diccionario/I/INGRESOS_NO_TRIBUTARIOS.htm
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TRANSFERENCIAS: Corresponden a las partidas provenientes de otros niveles del Estado, tales como
Sistema General de Participaciones, entre otros con la finalidad de ejecutar
programas especiales de la nación.6
Analizando la Vigencia fiscal 2016 frente al 2015 el total de Transferencias creció
un 10% en donde las Transferencias el SGP incrementaron un 12%, El Sistema
General de Participaciones define la senda del comportamiento del grupo, toda vez
que en el 2016 aporta el 72% del recaudo total por Transferencias, mientras que
otras transferencias aportan un 28% del total recaudado por este concepto. Así
mismo para lo corrido de la vigencia 2017, El sistema General de participaciones es
el de mayor participación sobre el total del rubro Participaciones y transferencias
con un recaudo de $71.588.
RECURSOS DE CAPITAL:
De acuerdo al artículo 26 del Acuerdo 032 de 1996, los recursos de capital son
recursos extraordinarios originados en operaciones contables y presupuéstales en la
recuperación de inversiones, en la variación del patrimonio, en la creación o
liberación de un pasivo o cancelación de reservas en actividades no directamente
relacionadas con las funciones y atribuciones del municipio. Los recursos de capital
comprenderán: Los recursos del balance, los recursos del crédito interno y externo
con vencimiento mayor a un año de acuerdo con los cupos autorizados por el
Concejo, los rendimientos financieros, las donaciones, los excedentes financieros de
los Establecimientos Públicos, de las Empresas Industriales y Comerciales
Municipales y de las Sociedades de Economía Mixta con el régimen de aquellas, sin
perjuicio de la autonomía que la Constitución, la ley y los acuerdos les otorga.
6Departamento Nacional de Planeación: Bases para la Gestión del Sistema Presupuestal Territorial 2012
PARTICIPACIONES Y
TRANSFERENCIAS 184.949 203.649 10% 110.195
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES 131.013 146.045 11% 71.588
Agua Potable 3.450 3.910 13% 2.781
Educación 93.951 105.413 12% 45.059
Salud 27.166 29.790 10% 19.020
Propósito General 6.447 6.932 8% 4.728
TRANSFERENCIAS 53.935 57.604 7% 38.607
PARTICIPACIONES Y TRANSFERENCIAS DE LA ADMINISTRACION
CENTRAL 2015-2017-Cifras en Millones de Pesos-
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A 31 de diciembre de 2016 los recursos de capital de la Administración Central
ascendieron a $98.840 millones, mostrando un crecimiento del 60% anual. De estos
recursos el 43% corresponde a Desahorro Fonpet, seguido de recursos del balance
con el 28%, los recursos del crédito (25%), y el 4% restante a otros recursos de
capital
El incremento presentado en los recursos de capital se debió, principalmente, al
crecimiento del rubro de desahorro Fonpet.
RECURSOS DE CAPITAL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2015-2017 - CIFRAS EN MILLONES DE PESOS-
DESCRIPCIÓN 2015 2016 Julio 31 del 2017
RECURSOS DE CAPITAL
61.912 98.840 66.321
Rendimientos Financieros
883 738 398
Dividendos y Participaciones
98 200 1
Reintegros
1.015 3.014 621
Desahorro Fonpet
199 41.862 0
Recursos de Credito
29.717 25.000 0
Recursos de Balance
29.966 28.026 65.301
Venta de Activos
35
0 FUENTE: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE HACIENDA- OFICINA DE PRESUPUESTO
2.2 GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Conforme al Artículo 29. Del Acuerdo 032 de 1996, “GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO Y/ O ADMINISTRACION”, los gastos corresponde a todas las
erogaciones necesarias para el normal funcionamiento de los órganos incorporados
en el presupuesto General del Municipio correspondientes a gastos de
Funcionamiento, Inversión y Deuda.
En la vigencia 2016, los Gastos totales ascendieron a $392.238 millones,
presentando un incremento del 16% con respecto al año inmediatamente anterior.
En donde la inversión presenta una mayor participación dentro del Gasto con un
83%, seguido por los gastos de funcionamiento con un 12% de participación y el
pago del servicio a la deuda con un 3%.
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FUENTE: DEPARTAMENTO ADMINSITRATIVO DE HACIENDA- OFICINA DE PRESUPUESTO
2.2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Son aquellas erogaciones necesarias para el normal funcionamiento de los órganos
incorporados en el Presupuesto General del Municipio.
En 2016, los gastos de funcionamiento de la Administración Central sumaron
$48.721 millones, cifra superior en 6% a lo registrado en 2015. Se incluyen en este
rubro los gastos en servicios personales, gastos generales y transferencias de
funcionamiento a Establecimientos Públicos.
Los gastos correspondientes a los servicios personales representaron el 51% del
total de gastos de funcionamiento y tuvieron un crecimiento de 4% anual frente a lo
observado en 2015. Seguido de los gastos generales con una participación del
43% dentro de los gastos de funcionamiento.
FUENTE: Departamento Administrativo de Hacienda- Área de Presupuesto
* La cifra del 2017 corresponde a la ejecución con corte a julio 31 del 2017.
Por lo que se refiere a las Transferencias de los Establecimientos Públicos de Orden
Municipal como son: La Corporación de Cultura y Turismo, El Instituto Municipal del
-
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
350,000
400,000
2012 2013 2014 2015 2016 2017
212,086
295,529 290,215
337,110
392,238
219,344
GASTOS TOTALES EN MILLONES DE $
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Deporte y la Recreación y la Empresa Amable, para el último año de análisis se
ejecutaron $2.840 Millones, los cuales se ven reflejados en Gastos de
Funcionamiento del presupuesto del Municipio de Armenia. A lo largo del periodo
2012-2016 dichas transferencias presentan el siguiente comportamiento.
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
FUENTE: Departamento Administrativo de Hacienda- Área de Presupuesto.
De otro lado, dentro de los gastos de funcionamiento se encuentran las
transferencias que se realizan a los Organismos de Control del Orden Municipal:
Contraloría, Personería y Concejo Municipal cuyo comportamiento se muestra en la
siguiente Gráfica:
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5.2.2 SERVICIO A LA DEUDA
CIFRAS EN MILLONES DE PESOS
Los compromisos asociados a los intereses y capital de la deuda a diciembre de
2016 sumaron $11.105 millones, cifra notablemente superior en 175% a los
recursos destinados para este concepto en 2015.
2.3 GASTOS DE INVERSIÓN:
Los gastos de inversión se componen de los programas o proyectos aprobados
previamente en el POAI y que están inscritos en el Banco de Programas y
Proyectos del Municipio.7 .Lo anterior con el fin de fortalecer a la ciudad a nivel
social y económico.
La inversión en el municipio se divide según su fuente de financiación; en Inversión
con recursos propios (aquella financiada con los Ingresos Corrientes de Libre
Destinación, los cuales no tienen destinación específica por Ley o acto
administrativo) y la Inversión de destinación específica, financiada con recursos que
por mandato legal.
La Inversión total del Municipio de Armenia durante el periodo 2012 al 2016
presenta un crecimiento promedio anual nominal del 17.64%. reflejado en un
aumento de su participación dentro del total de los Gastos al pasar del 81% en el
año 2012 al 83% en el año 2016.
7 Departamento Nacional de Planeación-Bases para la Gestión del Sistema Presupuestal Territorial 2012
Año 2012 2013 2014 2015 2016 a Julio 31
2017
Capital 1.847 1.179 966 1.030 2.420 11.815
Interes 1.672 1.886 1.985 3.007 8.685 5.058
TOTAL PAGADO 3.519 3.065 2.951 4.037 11.105 16.873
Año 2012 2013 2014 2015 2016 a Julio 31 de
2017
Saldo a Diciembre 31 24.112 26.934 36.938 81.436 104.015 92.199
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3. NIVEL DE LA DEUDA PUBLICA Y ANALISIS DE LA SOSTENIBILIDAD
INDICADORES LEY 358 DE 1.997
El Municipio de Armenia se ha caracterizado por el cumplimiento de los indicadores
de endeudamiento de la Ley 358 de 1.997, ubicándose todos los años por debajo de
los límites establecidos; lo que significa que el Municipio está en capacidad de cubrir
sus gastos de funcionamiento; el servicio de la deuda; los compromisos de
vigencias futuras y su inversión; sin poner en riesgo las finanzas públicas
municipales. A continuación presentamos el indicador de la vigencia 2.017:
Solvencia
Este indicador para la vigencia 2016 arrojó un resultado de 12% por debajo del
límite del 40%, lo cual indica que el Municipio tiene la capacidad de generar ahorro
operacional para cubrir la totalidad de los intereses generados por las obligaciones
de crédito adquiridas.
Sostenibilidad
Al cierre de la vigencia 2016 este indicador presenta un resultado del 70%
ubicándose por debajo del límite legal del 80%; sus variaciones obedecen a los
últimos desembolsos de los créditos contratados.
CALCULO INDICADORES 2.017
TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 13.887
SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 99.688
SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 15,11
SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% 65,85
ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE
ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE
CONCEPTO 2012 2013201420152016SOLVENCIA:
MÁXIMO 40%INGRESOS/AHORRO
OPERACIONAL
4% 6% 4% 5% 12%
SOSTENIBILIDAD: MÁXIMO 80%
SALDO DEUDA/INTERESES
33% 36% 40% 71% 70%
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Se espera que este indicador en el año 2.018 arroje resultados inferiores a los que
se proyectan que se presenten durante la vigencia 2017, no sólo debido a las
amortizaciones de la deuda programadas para esa vigencia (teniendo en cuenta el
comportamiento favorable de los ingresos corrientes, los cuales sirven como base
para el cálculo del mismo), sino también a la disminución en los últimos años de los
montos autorizados de vigencias futuras.
CALIFICACION DEL RIESGO CREDITICIO:
De acuerdo al informe de la Calificadora de Riesgo crediticio Fitch Ratings Colombia
S.A. expedido en el mes de agosto del 2017 “…afirmó las calificaciones nacionales
de largo y corto plazo del municipio de Armenia en ‘BBB(col)’ y ‘F2(col)’,
respectivamente. Además, revisó la Perspectiva de la calificación de largo plazo a
Negativa desde Estable. La modificación de la Perspectiva está asociada al
incremento consecutivo en los últimos años del apalancamiento financiero del
Municipio, situación que deriva en indicadores de cobertura de servicio de la deuda
prospectivos estrechos y que comparan de manera desfavorable con la mediana de
2012 2013 2014 2015 2016
4% 6%4% 5%
12%
33%36%
40%
71% 70%
SOLVENCIA ( I/AO) SOSTENIBILIDAD (SD/IC)
CALCULO INDICADORES 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 11.598 7.744 4.472 2.120 799 - - - - - -
SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 70.221 38.899 13.849 242 0 0 0 0 0 0 0
SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 11,98 7,62 4,25 2,16 0,92 - - - - - -
SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% 43,97 23,37 8,06 0,14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
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otras entidades calificadas en la categoría BBB. Para esta revisión, la agencia
califica deuda adicional por COP73.000 millones. Fitch considera que el crecimiento
más acelerado de la adquisición de deuda con respecto al incremento de
generación operacional, que también ha sido volátil, ubica a la entidad en un nivel
de percepción de riesgo más alto con respecto a sus pares. La calificación de
Armenia también tiene en consideración la estabilidad de algunos cargos del equipo
financiero, los desafíos que debe realizar la administración para cumplir con el
recaudo de la contribución de valorización, la depuración de las pretensiones
contingentes de carácter jurídico y los riesgos indirectos bajos del sector
descentralizado”.
PERFIL DEUDA PÚBLICA 4. RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS CONTINGENTES QUE PUDIERAN AFECTAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL MUNICIPIO.
4.1 PASIVO CONTINGENTE: El Ministerio de Hacienda y Crédito Público define,
Los pasivos contingentes como obligaciones que tienen su origen en hechos
específicos e independientes que pueden ocurrir o no. Estos pasivos pueden ser
explícitos o implícitos.
De acuerdo con la información reportada por el Departamento Administrativo
Jurídico, el total de las pretensiones ascienden a $66.514 millones.
PROCESOS JUDICIALES:
FUENTE: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JURÍDICO
4.2 PASIVO PENSIONAL:
Es una deuda que tienen los empleadores públicos o privados, que fueron o son
pagadores de sus propias pensiones, estos son los encargados del reconocimiento
de las obligaciones pensionales en favor de sus trabajadores o ex- trabajadores,
entre ellas los bonos pensionales, cuotas partes y/o Pensiones Obligatorias.
Tipo Proceso Valor Pretensiones Total Pretensiones
Reparación Directa $16.189.079.739
$66.514.436.871
Nulidad y restablecimiento $12.854.798.186
Contractual $7.142.609.104
Ejecutivo $184.651.823
Laborales $143.298.019
Grupo $30.000.000.000
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El Municipio de Armenia presenta los siguientes saldos de Pasivo Pensional: a 31
de diciembre del 2016, el pasivo pensional sumaba $160.953 millones de los
cuales se hicieron aportes por $ 152.273 que representan una cobertura del
94.61%.
VIGENCIA
PASIVO PENSIONAL TOTAL
PASIVO PENSIONAL NO PROVISIONADO
APORTES EN PESOS
CUBRIMIENTO
2012 $148.178.973.916 $57.150.849.343.11 $91.028.124.572.89 61.43%
2013 $205.295.532.887.17 $109.127.329.882.24 $96.168.203.004.93 46.84%
2014 $143.276.689.204 $31.876.160.812.93 $111.400.528.391.07 77.75%
2015 $143.276.689.204 $23.259.318.723.36 $120.017.370.480.64 83.77%
2016 $160.953.917.770.22 $8.680.180.906.09 $152.273.736.864.13 94.61%
FUENTE: Departamento Administrativo de Fortalecimiento Institucional.
Fuente: Base de Datos Secretaría General
5. ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR:
Esta sección contiene el costo fiscal que generan los beneficios tributarios para la
finanzas del municipio, que se constituyen en aquellas deducciones, exoneraciones
y los tratamientos especiales que se otorgan a los contribuyentes mediante cambios
en la legislación tributaria municipal que implican la disminución total o parcial de un
impuesto para determinados contribuyentes o actividades específicas, generando
menores recaudos para la entidad territorial. El acuerdo 017 del 2012 “Por medio
del cual se adopta el Código de rentas del Municipio de Armenia”, reglamentado por
el Decreto 135 del 2012, establece en el articulo 27° las Exclusiones del Impuesto
Predial Unificado, el artículo 29° determina las exenciones del Impuesto Predial
Unificado y el artículo 45 fija los valores excluidos del Impuesto de Industria y
Comercio.
Estos beneficios tributarios son empleados como mecanismo para incentivar un
sector específico para el desarrollo de la región, modificar el comportamiento de los
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contribuyentes para garantizar el flujo de caja, la generación de empleo, la
promoción de algunos sectores económicos y el desarrollo tecnológico entre otros.
EXONERACIONES Y EXLUSIONES IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA FISCAL
2016 TOTAL
PREDIAL AMBIENTAL S. BOMBERIL
Impuesto Intereses Impuesto Intereses Impuesto Intereses
$833.731.894 $3.302.794 37.600.710 0 $81.988.099 $326.696 $956.950.193
FUENTE: TESORERIA MUNICIPAL
Costo Fiscal por descuento del 15% y 10% por pronto pago en el Impuesto Predial 2016.
AÑO CONTRIBUYENTES VALOR
2016 95.103 $4.065.658.843
FUENTE: TESORERIA MUNICIPAL
EXONERACIONES Y DESCUENTOS PRO PRONTO PAGO IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA FISCAL 2016
CONCEPTO VALOR
Exoneraciones $4.003.308.911
Descuento por pronto pago $2.140.059.919
FUENTE: TESORERIA MUNICIPAL
6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS EN LOS QUE SE SUSTENTA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS: El Municipio de Armenia debe procurar la eficiencia y la efectividad suficiente en el
procedimiento de la ejecución de los ingresos, para lograr el recaudo debidamente
presupuestado, igualmente debe propender obtener buenos indicadores de
desempeño fiscal e integral, para lo cual se debe mantener las siguientes
acciones:
Diseñar un plan de acción de gestión tributaria, que garantice la cobertura de
la totalidad de los ingresos tributarios y no tributarios del Municipio de
Armenia.
Realizar programas de cruce de información con la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, cámara de comercio, rentas departamentales, etc.
Mecanismos o Políticas para la Recuperación de Cartera Morosa y
Evaluación de la Cartera Tributaria.
Vender aquellos activos muebles e inmuebles no necesarios para la
Administración.
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Procurar la aplicación de las normas legales en el logro de los objetivos
fiscales, haciendo más eficiente la tributación, como también el cobro
persuasivo y coactivo.
Continuar con el mejoramiento de los ingresos no tributarios, especialmente
aquellos que provienen de la venta de servicios.
Adelantar campañas masivas por los medios de comunicación para
sensibilizar a los contribuyentes y concientizarlos de la responsabilidad que
tienen con el Municipio a la hora de pagar sus impuestos.
Crear, desarrollar y fortalecer una cultura tributaria municipal.
Igual que en las medidas del ingreso, el municipio debe impulsar procedimientos
eficientes y eficaces para la planeación del gasto, con austeridad y priorización de
los mismos; por lo tanto permanecen las siguientes acciones en materia de gastos.
- Mantener los gastos de funcionamiento con incrementos aproximados al de
la inflación esperada.
Teniendo en cuenta que el presupuesto constituye una herramienta fundamental y
poderosa para el logro del mejoramiento de la calidad de vida de la población, lo
que va de la mano con el principal objetivo de la administración municipal, es
esencial que se insista en tener mayor eficiencia en la destinación de los recursos,
lo que hace necesario un continuo análisis de los sectores más vulnerables de la
población para reconocer las prioridades sociales del municipio.
Con el fin de lograr el cumplimiento de las metas de Superávit Primario,
vamos a continuar con las políticas de control del gasto de funcionamiento,
logrando que el gasto más representativo sea el de inversión social.
Mantener el saldo de la deuda pública con indicadores viables en
sostenibilidad y solvencia de Ley 358 de 1997.
Comprometer a todos los miembros de la Administración Municipal, en el
manejo armónico y equilibrado de las finanzas, a través de la información
permanente sobre la evolución de las mismas, de las metas y resultados
obtenidos.
7. PLAN FINANCIERO E INDICADOR LEY 617 DE 2.000
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Conforme al Artículo 5° del Acuerdo 032 de 1996, el Plan Financiero es un
instrumento de planificación y gestión financiera del Sector Publico Municipal y sus
entes descentralizados que tienen como base las operaciones efectivas, tomando
en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación,
compatible con el programa Anual de Caja y el Plan de Desarrollo. El Plan define las
metas máximas de compromisos a efectuarse durante la vigencia que servirán de
base para elaborar el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC). Para lo cual se
ha tenido en cuenta el comportamiento histórico de los últimos 4 años con respecto
a las rentas, los gastos y la inversión.
7.1 INDICADOR LEY 617 DE 2000:
Según la categoría primera del municipio, el límite máximo de gastos de
funcionamiento establecido en el artículo 6º de la Ley 617 de 2000 corresponde al
65% en relación con los ingresos corrientes de libre destinación ICLD. Para la
Vigencia fiscal 2016 la relación fue 60.54%, el indicador resultado de la relación
GF/ICLD para la vigencia 2016 se ajusta a los objetivos de racionalización
demandados por la política de disciplina fiscal vigente, según lo certificado por la
Contraloría General de la República.
Por su parte los gastos de la Contraloría, el Concejo y la Personería crecieron en
términos reales 1% respecto al 2015 y teniendo en cuenta la categoría de la entidad
territorial se ubicaron dentro de los límites legales.
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8. METAS INDICATIVAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO, NIVEL DE DEUDA Y ANÁLISIS DE SOSTENIBILIDAD El Municipio de Armenia tiene en la actualidad los siguientes créditos con sus respectivas características de contratación:
8.1 SERVICIO A LA DEUDA
La deuda pública del Municipio de Armenia ha presentado el siguiente
comportamiento:
ACREEDOR D/to. PERIODO PIGNORACION % PIG FINANCION
GRACIA RENTA I. K.
---------------------------------------------------------------------- ---------------- ---------------------------- ------- -----------------
B. BOGOTA 84551023512 2 AÑOS Predial 150% D.T.F+1,9
B. BOGOTA 84551023503 2 AÑOS SOB.GASOLINA 150% D.T.F+1,9
B. BOGOTA 84551023521 2 AÑOS S.GAS+SGP P.G 150% D.T.F+1,9
B. BOGOTA 84551023585 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. BOGOTA 156.576.512 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. DAVIVIENDA 136.100.227.182 1 AÑO VALORIZACION 120% D.T.F+2,7
B. DAVIVIENDA 136.100.226.929 1 AÑO VALORIZACION 120% D.T.F+2,7
B. DAVIVIENDA 136.100.228.214 1 AÑO VALORIZACION 120% D.T.F+2,7
B. DAVIVIENDA 136.001.171.372 1 AÑO VALORIZACION 120% D.T.F+2,7
B. DAVIVIENDA 136.100.231.861 1 AÑO VALORIZACION 120% D.T.F+2,7
B. DAVIVIENDA 136.100.236.332 1 AÑO VALORIZACION 120% D.T.F+2,7
BANCOLOMBIA 4.450.082.316 1 AÑO VALORIZACION 130% I.B.R + 4.17
B. OCCIDENTE 3.100.077.078 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 3.100.081.455 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 3.100.082.541 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 3.100.083.549 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 3.100.089.121 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 3.100.091.854 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 3.100.092.584 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. OCCIDENTE 310009332-0 2 AÑOS PREDIAL 150% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300585-1 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300599-4 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300607-1 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300611-3 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300612-2 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300614-0 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300615-1 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
B. POPULAR 4601300616-9 2 AÑOS PREDIAL - INDUCOM130% D.T.F+1,9
Año 2012 2013 2014 2015 2016
Capital 1.847 1.179 966 1.030 2.420
Interes 1.672 1.886 1.985 3.007 8.685
TOTAL PAGADO 3.519 3.065 2.951 4.036 11.105
Cifras en millones de pesos
Año 2012 2013 2014 2015 2016
Saldo Diciembre 31 24.112 26.934 36.968 81.436 104.015
Cifras en millones de pesos
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A 31 de diciembre de 2016 el saldo de la deuda fue de $104.015 millones y creció
27.7% respecto a 2015, este crecimiento fue producto de desembolsos por valor de
$25.000 millones de pesos, los cuales fueron recibidos por el Municipio en razón a
dos créditos contratados con los bancos Davivienda y Bancolombia; cuyo objeto es
la financiación de obras de infraestructura vial, siendo la fuente de garantía y pago
de estos la contribución por valorización.
2012 2013 2014 2015 2016
1.672 1.886 1.985 3.007
8.685
Intereses Cifras en millones de pesos
2012 2013 2014 2015 2016
24.112 26.934 36.968
81.436 104.015
Saldo Deuda Pública Cifras en millones de pesos
2012 2013 2014 2015 2016
1.847
1.179 966 1.030
2.420
Amortizaciones Cifras en millones de pesos
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El saldo de la deuda continuó presentando una tendencia creciente que fue
acelerada en 2015.
Con el desembolso de dichos recursos se pudo atender de manera oportuna el pago
de los compromisos que se han adquirido para brindarle un mayor desarrollo a
nuestra ciudad tanto en obras de infraestructura vial como en infraestructura social;
igualmente, la financiación de los proyectos plasmados en el Plan de Desarrollo
apuntando siempre a un crecimiento próspero y sostenible del Municipio de
Armenia.
A diciembre de 2016 el Municipio cubrió el servicio a la deuda por valor de $11.105
millones de pesos, equivalentes a un 175.15% por encima, en términos reales frente
a lo registrado en 2015; reconociendo intereses por $8.685 millones de pesos y
amortizaciones por $2.420 millones de pesos.
En la vigencia 2016, el Municipio no realizó contratación de operaciones de crédito
público, ni otorgó garantías; se ajustó a su capacidad de pago. De igual manera, las
obligaciones previamente adquiridas se incluyeron dentro de todas las proyecciones
de deuda y garantías según el plazo total de cada obligación.
El costo promedio de la deuda es de DTF + 2%, y el portafolio presenta una vida
media de 6 años; el perfil de las amortizaciones evidencia que el 90% de los
vencimientos se concentra entre los años 2017 y 2020.
PERFIL DEUDA PÚBLICA
Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda
El Municipio de Armenia, cumple estrictamente con las tablas de amortizaciones que
proyectan cubrir las necesidades financieras a través de recursos asignados
presupuestalmente, asegurando que el endeudamiento se mantenga dentro de
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niveles adecuados de racionalidad y capacidad de pago, lo que permite su
sostenibilidad en el corto, mediano y largo plazo; bajo estos parámetros se
continuará con el adecuado manejo del servicio de la deuda que ha tenido el
Municipio.
Para la Administración Municipal es prioritario garantizar el cumplimiento de los
indicadores de Ley que rigen la materia de endeudamiento público, como son los
indicadores de capacidad de pago de la Ley 358 de 1997 (solvencia y
sostenibilidad) y sostenibilidad de la deuda según la Ley 819 de 2003, manteniendo
los resultados bajo los límites establecidos por la Ley.
2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028
INTERESES DE LA DEUDA 13.887 11.598 7.744 4.472 2.120 799 - - - - - -
Intereses causados en la vigencia por pagar 13.887 11.598 7.744 4.472 2.120 799 - - - - - -
Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora
AMORTIZACIONES 22.828 29.467 31.322 25.050 13.606 242 - - - - - -