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Universidad Tecnológica Equinoccial
DECLARATORIA
Del contenido de la presente tesis se responsabiliza el autor.
_________________________________
NATALIA CATERINA CASTELLANOS MERA
Autor
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DEDICATORIA
Con orgullo y mucho cariño dedico este proyecto de tesis a mi Padre Sr. Carlos
Castellanos que gracias a él todo esto es posible.
A quienes ahora viven en mi corazón por sus experiencias y enseñanzas hicieron de mí,
la mujer y profesional que ahora soy.
Gracias Abuelitos que desde el cielo están cuidándome siempre.
Los Amo.
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AGRADECIMIENTOS
Han pasado ya 5 años que por primera vez entre a esta prestigiosa universidad, en la
cual he tenido el agrado de encontrarme con gente imborrable y con una gran calidad de
gente la cual es un honor haber compartido con cada una de ellas tantos momentos a lo
largo de estos cinco años. Pero en especial quiero dar gracias a aquellas personas que
supieron apoyarme cuando más lo necesite, cuando necesite una guía, un consejo o un
regaño.
A mis padres que desde niña me dieron las pautas necesarias para seguir y no derrotar, a
mis hermanos, tíos/as en fin a toda mi familia y en especial aunque ya viven en mi
corazón a mis abuelitos que con sus enseñanzas forjaron en mi un camino a seguir, así
como también compartieron conmigo cada logro alcanzado alrededor de mi vida e
incluso ahora desde donde estén los siento muy cerca.
A mis amigas y amigos, compañeras y compañeros que a lo largo de estos años fuimos
creciendo con un solo fin ser Ingenieros en Comercio Exterior e Integración, y no sólo a
mis amigos que por medio de esta universidad conocí sino también a mis amigos que a
pesar de la distancia y de que cada uno escogió sus diferentes anhelos aún se mantuvo la
amistad ante todo, a mis maestros que con sus conocimientos y consejos formaron parte
de lo que ahora soy.
A las autoridades de esta universidad, mi universidad porque en verdad la siento parte
de mi.
Sólo puedo decir gracias por todo y con orgullo Soy Ingeniera en Comercio Exterior de
la Universidad Tecnológica Equinoccial.
¡GRACIAS UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL!
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INDICE GENERAL
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
Pág.
1.1 Problema 9
1.2 Justificación 10
1.3 Objetivos 10
1.4 Hipótesis 11
1.5 Variables 11
1.6 Metodología de la Investigación 12
1.7 Técnicas de la Investigación 12
CAPITULO II
ANTECEDENTES
2.1 Antecedentes Históricos 13
2.2 Características del Sector Agrícola en el Ecuador 14
2.3 La Producción de Abacá en el Ecuador 16
CAPITULO III
MARCO LEGAL
3.1 Base Legal 22
3.2 Entidades Relacionadas 22
3.3 Leyes Conexas 24
3.4 Estructura administrativa de EXPORTABACA Cia. Ltda. 25
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CAPITULO IV
Pág.
ESTUDIO DE MERCADO
4.1 Objetivos del Estudio de Mercado 28
4.2 Introducción al Mercado Externo 30
4.3 Cuantificación de la Demanda/ Consumo Aparente 34
4.4 Determinación de la Demanda Insatisfecha y Oferta del Proyecto 39
CAPITULO V
ESTUDIO TÉCNICO
5.1 Tamaño del Proyecto 40
5.2 Factores del tamaño del proyecto 40
5.3 Localización del Proyecto 42
5.4 Ingeniería del Proyecto 42
5.5 Flujograma del Proceso de Post-cosecha 45
5.6 Logística del Proyecto 46
5.7 Flujograma de Exportación 48
5.8 Proceso de Exportación 49
5.9 Matriz de Costos 56
CAPITULO VI
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
6.1 Inversiones 57
6.2 Activos fijos tangibles 58
6.3 Activos Diferidos 62
6.4 Capital de Trabajo 62
6.5 Financiamiento del Proyecto 63
6.6 Estructura del Financiamiento 63
6.7 Cuadro de fuentes y usos 64
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CAPITULO VII
Pág.
COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
7.1 Costos del proyecto 65
7.2 Costos de Producción 65
7.3 Gastos Administrativos 70
7.4 Gastos de ventas 70
7.5 Gastos Financiero 71
7.6 Proyección de los costos 71
7.7 Ingresos del Proyecto 74
CAPITULO VIII
EVALUACIÓN FINANCIERA
8.1 Evaluación económico financiero del proyecto 75
8.2 Instrumentos de evaluación 75
8.3 Estado de Situación Inicial 76
8.4 Estado de Resultados 78
8.5 Flujo de Caja 80
8.6 Costo de Oportunidad del capital 80
8.7 Valor Actual Neto 81
8.8 Tasa Interna de Retorno 83
8.9 Período de Recuperación de la inversión 84
8.10 Punto de Equilibrio 85
8.11 Índices Financieros 87
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CAPITULO IX
Pág.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1 Conclusiones 90
9.2 Recomendaciones 91
Bibliografía 93
Apéndices 94
Anexos 99
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TEMA
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA EXPORTACIÓN DE FIBRA DE
ABACÁ A INDONESIA EN EL PERÍODO 2009-2019
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la actualidad, la búsqueda de nuevos mercados es un paso fundamental para
el Ecuador, el gobierno trata de ampliar el comercio hacia países en los cuales los
registros de exportaciones con dichos países tienen cifras muy bajas o de lo contrario es
nula la participación de exportaciones.
En caso especial Indonesia es un mercado que no es aprovechado por el
Ecuador, si bien hay registros de exportaciones de algunos productos, sin embargo, aún
es muy reducido el porcentaje de participación en este mercado.
El gobierno actual, está interesado en establecer relaciones comerciales con
Indonesia de hecho, en la última visita del Presidente de la República a Indonesia se
firmaron varios acuerdos de cooperación en materia de Energía, Bienestar Social,
Cultura y Pesca. Como tal un acuerdo de comercio no está suscrito con este país, pero
con varios cambios existentes al Comercio Exterior y las intenciones del gobierno en
reinaugurar la Embajada de Ecuador existente en ese país. Fortalecería las relaciones
entre Ecuador e Indonesia.
La fibra de Abacá si bien, es un producto originario de Filipinas, en Ecuador
tenemos una oferta exportable que ha crecido en los últimos años, además este producto
se exporta todo el año a países como Brasil, Reino Unido, Japón, España, Estados
Unidos.
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
El presente estudio, se orienta específicamente a analizar la viabilidad del
Proyecto para la Exportación de fibra de abacá a Indonesia, para ello se responderán a
las siguientes interrogantes:
¿Qué acogida tiene la fibra de abacá en el mercado de Indonesia?
10
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¿Existe alguna restricción o barrera comercial para este producto?
¿Cómo Ecuador podría mejorar el comercio de este producto en Indonesia?
¿Existe la producción necesaria para cubrir con la demanda de este producto en
el mercado de Indonesia?
OBJETIVOS DEL ESTUDIO
OBJETIVO GENERAL
Determinar la viabilidad del proyecto de factibilidad para la Exportación de
Fibra de Abacá a Indonesia, así como también obtener un nivel óptimo de
rentabilidad.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Analizar al mercado de Indonesia, y la aceptación del producto.
Conocer las normas de calidad como los requisitos necesarios para exportar.
Determinar el embalaje más apropiado para el producto.
Establecer un plan de logística para este producto permitiendo así una
optimización de costos.
Identificar los factores críticos que tiene el Sector Abacalero del País.
Conocer los factores que determinarán la viabilidad del proyecto.
Determinar la inversión necesaria y la fuente de financiamiento para el proyecto.
JUSTIFICACIÓN
En la actualidad, existen varios cambios dentro de la política como en la economía del
país. La necesidad de enfocarnos hacia nuevos mercados, así como, fomentar el
crecimiento de las exportaciones de productos no tradicionales, que aporten al
desarrollo del comercio del país.
Ecuador como tal no tiene suscrito un acuerdo de intercambio comercial con Indonesia,
si bien en la última visita del Presidente de la República se firmaron algunos acuerdos
con respecto al área petrolera y minera del país, las relaciones comerciales aún son
nulas en varios sectores.
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El interés por parte de Ecuador en reinaugurar la Embajada en Indonesia han permitido
fortalecer un poco las relaciones con este país, además se ha hablado de futuras
negociaciones comerciales.
Ecuador es el segundo exportador de fibra de Abacá a nivel mundial, pero nuestras
exportaciones se limitan a algunos países como lo son; Estados Unidos, Japón, China,
Reino Unido, Filipinas. El mercado de Indonesia conoce la calidad de nuestra fibra,
existen registros de exportaciones, sin embargo, este mercado no es aprovechado por el
sector abacalero.
El presente proyecto demostrará la viabilidad de la exportación de la fibra de abacá
hacia el mercado de Indonesia como una nueva alternativa de fomentar el comercio
hacia este país.
HIPÓTESIS
La exportación de Fibra de Abacá permitirá al sector abacalero obtener una
nueva alternativa de mercado, así como también aportar al crecimiento comercial, como
una actividad rentable.
VARIABLES
VARIABLES DEPENDIENTES
Varianzas en Balanza Comercial Ecuador- Indonesia
Situación Económica y Política del país
Niveles de Producción de Fibra de Abacá
Proceso Post-cosecha
Normas de calidad requeridas para exportar.
VARIABLES INDEPENDIENTES
Condiciones climáticas y/o agentes naturales
Contratiempos dentro de la logística
Factores Culturales
Competencia
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METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Los métodos a utilizar en el presente trabajo son los siguientes:
Método analítico- sintético, que permitirá para el presente estudio, una amplia relación
entre lo que se quiere investigar y hacia donde queremos llegar a través del mismo.
Se revisará a fondo la información para obtener alternativas precisas para el desarrollo
del estudio por ello, además será de tipo descriptivo y exploratorio ya que se realizará
un detalle de los pasos necesarios que se requieran.
Método de Observación, que será de mucha ayuda para el proyecto al momento de
recopilar la información de campo acerca de la producción de abacá como de la
comercialización.
Método Histórico- Comparativo, este método se aplicará para definir los antecedentes
del proyecto, específicamente en el desarrollo de los últimos tiempos del sector
abacalero en el país.
TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
En cuanto a las técnicas a utilizar para el presente trabajo, de acuerdo al enfoque que se
quiere dar, se revisarán los cambios en leyes actuales que afectan directamente al
Comercio Exterior, así como también se realizarán encuestas a personal de industrias
abacaleras del país, empresarios y demás personas vinculadas a este sector.
Además de una consulta bibliotecaria, al momento de analizar la producción de abacá,
procesos y factores que intervienen en este sector.
13
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CAPÍTULO II
ANTECEDENTES
2.1 ANTECEDENTE HISTÓRICOS
El Abacá o el Cáñamo de Manila (Musa textilis) es una planta herbácea que pertenece a la
familia Musaceae. Con una apariencia muy similar al banano, pero es completamente
diferente en sus propiedades y uso. Debido a que es una planta muy versátil, ésta es
comercializada exitosamente en otros países, con diferentes niveles de calidad. El abacá y
las otras mezclas de Textilis Musa, con diferentes niveles de calidad y resistencia, se
producen y comercializan exitosamente en otros países.
El abacá o musa textilis es originario de las Filipinas. Se produjo exclusivamente en esta
región hasta la Segunda Guerra Mundial, cuando el Ejército Japonés paró la producción y
los productores buscaron un nuevo lugar para establecerlo y cultivarlo.
“Fue cultivada inicialmente a gran escala en Sumatra, en 1925, por los holandeses, quienes
habían observado el cultivo en las Filipinas pretendiendo la fabricación del cordaje. Se
encontró que Ecuador era un excelente lugar para cultivar abacá.”1
Adicionalmente, se considera una excelente materia prima en el proceso de papel de
seguridad y de alta calidad, como papel moneda, pañales, servilletas papel higiénico, filtros
para maquinaria, textiles para hospitales (mandiles, gorras, guantes) y cables de conducción
eléctrica, entre otros 200 diferentes productos.
1 http://es.wikipedia.org/wiki/Abaca
14
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La demanda de esta fibra a nivel mundial se encuentra en niveles estables, aunque en
algunas partes del mundo se la reemplaza por otros productos sintéticos, pero es de
tener en cuenta sus condiciones de fuerza, para potenciar su producción.
Actualmente aumenta la necesidad de los países compradores de la fibra, por la pulpa de
abacá, ya que los materiales que se usan para la obtención de la misma, contaminan el
ambiente.
El Abacá es empleado en productos artesanales, pero tiene también importantes usos
como la elaboración de papel, filtros, bolsas de té, entre otros, y es por eso que es un
producto de exportación.
2.2 CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR AGRÍCOLA EN EL ECUADOR
Ecuador es un país que posee una ubicación geográfica excelente, sus condiciones
climáticas aportan al desarrollo de productos óptimos para la exportación,
lamentablemente los productos agrícolas no tradicionales, no tienen el respaldo y el
apoyo económico necesario para el crecimiento de los mismos a nivel mundial.
A continuación en los siguientes cuadros se podrá apreciar algunos datos importantes
acerca del sector agrícola del país.
16
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2.3 LA PRODUCCIÓN DE ABACÁ EN EL ECUADOR
El abacá es un producto que se exporta principalmente a Inglaterra, Estados Unidos,
España, Japón y Filipinas, donde se hace triangulación del producto, despachándolo
también a otros destinos.
“El Ecuador es el segundo proveedor en el mundo con una participación del 40.4%,
siguiendo a Filipinas con 58.7%, casi no hay tercer proveedores”.2
Los productores de abacá en Ecuador casi son 100% dependientes del mercado exterior
ya que no existe ninguna industria nacional para integrar verticalmente la producción
de abacá. La Corporación Dexter compra el 60% de las ventas de abacá del Ecuador y
casi el 50% mundialmente: por lo tanto, Dexter tiene el poder de establecer el precio
según sus necesidades.
El precio que los exportadores pagan a los abacaleros con frecuencia es
significativamente menor que el precio que reciben durante los períodos de
sobreproducción.
La rentabilidad para los abacaleros no es estable; la producción del abacá es más
variable que la demanda. Cuando los precios están altos se experimentan mejores
cuidados de las plantas y la superficie aumenta. Cuando los precios bajan o cuando los
abacaleros no pueden vender las fibras, ellos dejan de cuidar la plantación y no
cosechan. Si los precios suben más adelante, se puede obtener una cosecha en seis
meses con los cuidados adecuados, pero el rendimiento no mejora hasta un año y medio
más tarde.
Para comprar el producto, los exportadores hacen contratos con los abacaleros a un
precio específico. Sin embargo, hay veces los exportadores pueden comprar abacá de
productores independientes a un precio más barato, y no cumplen con estos contratos.
El sistema legal en este país no obliga a que los exportadores cumplan con los contratos,
dejando sin protección a los productores “ligados” a empresas exportadoras.
El día 18 de mayo del 2001 se firmó un Acuerdo de Promoción de Inversiones entre la
Corporación de Abacaleros del Ecuador (CADE) y el Instituto de Fibras Naturales de
2 SICA
17
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Poznan, Polonia, como resultado de las conversaciones y gestiones realizadas
previamente por la Corporación, y dentro de las alianzas estratégicas previstas por ésta.
La firma del Acuerdo tiene como testigo de honor al Ministro de Agricultura y
Ganadería.
El Instituto de Fibras Naturales de Poznan se compromete a la promoción de
inversiones para la ejecución de dos proyectos:
1. La instalación de una fábrica de pulpa y papel,
2. La instalación de una planta de hilados de abacá.
Además, en el área de comercialización se realizarán estudios de mercado que orienten
las ventas y utilización de la fibra.
“La Corporación de Productores de Abacá (CADE) calcula que ellos necesitan contar
con cuatro meses de almacenaje con el fin de estabilizar los precios y mantenerlos a un
nivel razonable. Para lograr esto, se necesitan USD $500,000 (1,300 TM de fibra
almacenada). CADE cuenta con las bodegas necesarias, pero no tiene el dinero
requerido. Los bancos privados no aceptan la fibra como garantía y por lo tanto no dan
créditos. Los bancos nacionales tampoco ofrecen asistencia financiera, lo cual empeora
la situación problemática que enfrentan los abacaleros”. 3
La planta de abacá puede llegar a crecer más de 7 metros de altura y se puede encontrar
en diferentes variedades. Todas las variedades no se cultivan comercialmente. Las más
comunes que han sido tradicionalmente cultivadas son: Bungalanón (tipo negro y rojo),
Tangongón (en tres tipos diferentes negro, rojo, y meristimático) y Maguindanao ( tipo
rojo y verde.
Las zonas de cultivo del abacá en el Ecuador son las siguientes:
Según la información obtenida en el III Censo Nacional Agropecuaria, el abacá se
encuentra geográficamente concentrado en un triangulo comprendido por las provincias
de Pichincha, Santo Domingo de los Tsachilas, Esmeraldas y Manabí mencionado
3 ACUERDO CADE/INSTITUTO DE FIBRAS NATURALES PONZAN/MAC 2001
18
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anteriormente. Las principales zonas productivas de abacá son: La Concordia
(Esmeraldas) y Santo Domingo (Santo Domingo de los Tsachilas).
Las principales variedades que existen en el Ecuador son:
Bungalanón.- Es una variedad precoz, tienen un menor desarrollo como planta,
con tallos pequeños y delgados, de color de café su base y verde brillante en su
parte superior, produce fibras blancas y suaves. Es la variedad que más se
siembra en el país.
Tangongón.- Se caracteriza por producir una fibra ordinaria pero fuerte; Los
Tallos son de mayor diámetro y longitud, con producción de hijuelos limitados.
Es ligeramente más resistente al “mal de Panamá”.
El abacá tiene un ciclo de producción perenne. Al principio, le toma de 18 a 24 meses
en producir, y después el producto se puede cosechar cada dos o tres meses. Para
obtener mejores resultados, el abacá se puede cultivar en regiones con condiciones
óptimas. Las mejores regiones para cultivar abacá son esas con clima tropical húmedo
y temperaturas que varían de 22-28°C (70-80 °F. Adicionalmente, la precipitación
fluvial es sumamente importante. Debe recibir 1,800 mm a 2,500mm de agua (100 a
160 pulgadas) bien distribuidas durante todo el año. Otro nivel del mar. La humedad y
la luz del sol son dos factores esenciales para la producción de abacá.
Un exceso de luz solar combinado con una falta de humedad pueden afectar
adversamente el desarrollo de una planta regular al punto de acabar con el valor de la
producción. En un ambiente adecuado para crecimiento, una plantación de abacá puede
tener un período de producción de 15 a 20 años.
“La producción en fibra seca y limpia está alrededor de 1.1% al 2% del peso del tallo.
Todo el tallo tiene un peso promedio de 50 a 70 Kilos”. Basados en estos datos se
calcula una producción anual por hectáreas de 1.1 a 2 toneladas métricas de fibra de
abacá.
La época más propicia para realizar la siembra es a inicio de la estación invernal; sin
embargo, se puede sembrar en otra época, siempre y cuando el suelo tenga la humedad
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Universidad Tecnológica Equinoccial
suficiente. “La densidad de siembra depende de las condiciones del terreno; se han
obtenido buenos resultados sembrados a distancias de 3x3, 3.5x3.5 y 4x4 metros”.4
El abacá tiene varios usos. Como las fibras son particularmente resistentes al agua salada, a
través de los años se ha usado para fabricar redes de pesca. El uso principal de la fibra de
abacá es para la producción de bolsas de té y envolturas de embutidos. Es también un
substituto de la corteza de árbol, la cual fue alguna vez la fuente principal de la producción
de telas.
La fibra de abacá tiene varios usos de acuerdo a su calidad. La fibra de mejor calidad es
usada para producir papel. La fibra de menor calidad es usada en la producción de
bolsas de té, envolturas de salchichas, envoltura de pañales, papel higiénico, servilletas,
filtros de maquinaria, ropa de hospital, etc. “Entre todos sus usos la demanda más alta
de fibra de abacá en su utilización para reforzar las bolsas de té, y es probablemente
por esta razón, que aunque Ecuador exporte fibra de grado 2 a grado 5, la demanda
más grande global es de grado 3 y 4”. 5
La fibra de abacá de Ecuador es más blanca y
más resistente a la tensión que la Filipinas y por consiguiente, es mejor calidad. Los
precios e la fibra Ecuatoriana son más altos que los de la fibra de Filipinas.
Fuente: III Censo Nacional Agropecuario Elaboración: INEC
4 SICA
5 www.bce.fin.ec
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Fuente: III Censo Nacional Agropecuario Fuente: III Censo Nacional Agropecuario
Elaboración: INEC Elaboración: INEC
El 73.2% de la superficie plantada con abacá se encuentra en las UPAs de más de 50
Has. Los rendimientos promedios obtenidos dependiendo de la edad de la plantación
fueron:
Para las plantaciones menores de 5ños = 1.4 Tm/ha
Para las plantaciones de 5 a 10 años =0.9 Tm/ ha
Para las plantaciones mayores de 10 años =1.2 Tm/ha
Otros asuntos que merecen atención en la eficiencia se refieren al manejo en la forma de
siembra (número de plantas por hectárea); corte y re-siembra de los “hijos o “tallos”; el
trade-off entre número de tallos por planta y rendimiento en el corto plazo; y la aptitud
del suelo en el largo plazo. Otro aspecto importante es el que tiene que ver con la
infraestructura de exportación (carreteras, caminos vecinales, servicios eléctricos, agua,
teléfonos, comunicación, financiamiento y estabilidad macroeconómica, entre otros).
Por ejemplo, a pesar de que la producción de abacá está concentrada en una zona,
calificada como la mejor en carreteras y comunicación, solamente entre el 65% y 70%
de productores tienen acceso a vías de comunicación primarias en buen estado, cosa que
encarece aún más los costos variables. La participación del costo del transporte en los
costos variables puede llegar a 15% y 17%.
Por todos los factores de ineficiencia productiva y de infraestructura mencionada; los
precios internacionales de la fibra un tanto decrecientes; y el hecho de que solamente se
extrae el 15% del producto para exportar, han sido suficientes para volver al negocio
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bastante vulnerable. A pesar de aquello, es un sector que no registra altos niveles de
endeudamiento y apalancamiento financiero como otros sub sectores agropecuarios y de
agro exportación en el país, debido a que O se ha invertido muy poco en cambiar
variedades, expandir el negocio, etc.; O lo que poco que se ha hecho al respecto ha
provenido básicamente de capital propio. La fase de exportación de fibra parece tener
índices de liquidez relativamente más altos que otros agro-exportadores.
“La participación de grandes conglomerados industriales que compran la fibra en el
mercado internacional, y que algunos tienen inversiones en países productores como
Filipinas y Ecuador., hace también necesario que los productores (especialmente en
Ecuador) busquen alianzas estratégicas de integración vertical con los exportadores”. 6
6 SICA; Factores económicos del Abacá en el Ecuador.
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CAPÍTULO III
MARCO LEGAL
3.1 BASE LEGAL
La Compañía “EXPORABACA Cia. Ltda.”, ha sido constituida para emprender
operaciones mercantiles y participar de sus utilidades de acuerdo a las leyes y
reglamentos que establecen la Constitución de la República del Ecuador.7
DEFINICIÓN
La Compañía se contrae entre tres o más personas, que solamente responden por las
obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el
comercio bajo una razón social o denominación objetiva.
3.2 ENTIDADES RELACIONADAS
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Es una entidad autónoma, su misión es controlar y fortalecer la actividad societaria así
como también propiciar el desarrollo empresarial, además como organismo técnico se
encarga de controlar la organización, funcionamiento, actividades de las compañías, en
las circunstancias establecidas por la ley.( Ley de Compañías).
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)
Es una entidad técnica y autónoma la cual se encarga de recaudar los tributos internos
establecidos por Ley mediante la aplicación de la normativa vigente. Con la finalidad
de incrementar y mejorar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por
parte de los contribuyentes.
7 LEY DE COMPAÑIAS; Sección I; Disposiciones Generales; Art. 1.
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CORPORACIÓN ADUANERA ECUATORIANA (CAE)
Esta institución es la encargada de regular y expedir las normas de la política aduanera,
verificar y autorizar y realizar el control de todas las operaciones aduaneras dentro del
país; para ello, deberá regirse según la Ley orgánica de Aduanas.
CONSEJO DE COMERCIO EXTERIOR E INVERSIONES (COMEXI)
Esta institución está encargada directamente de determinar las políticas del comercio
exterior de bienes y servicios, así como también de expedir las normas dentro del marco
legal y en completa relación con las especificaciones legales a nivel mundial.
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR E INDUSTRIALIZACIÓN (MIC)
Esta entidad del Estado, actualmente es un soporte del comercio exterior en el país ya
que por medio de esta se amparan las leyes y reglamentos necesarios al Comercio
exterior.
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA (MAG)
Esta institución pública del Estado, cumple con la regularización de las mercaderías
importadas o exportadas con el fin de autorizar la salida o el ingreso de las mismas
según la Ley de Sanidad Vegetal y Reglamento; en cuanto al otorgamiento de los
permisos respectivos previos a la importación o exportación de mercancías.
AGENCIA ECUATORIANA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DEL
AGRO (AGROCALIDAD)
Encargada exclusivamente en la emisión de los certificados tanto Fitosanitarios como
Zoosanitarios, previos a la importación o exportación de mercancías.
CORPORACIÓN DE PROMOCIÓN DE EXPORTADORES E INVERSIONES
DEL ECUADOR
Esta institución está encargada de promover e incentivar oportunidades comerciales a
los exportadores además de proporcionar toda la información referente a la situación
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actual del mercado y de sus productos, además está encargado de emitir el cupón
CORPEI, necesario para el trámite de exportación.
CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL
Es una institución financiera, pública autónoma, con personería jurídica y duración
indefinida.
La entidad estimula la inversión e impulsa el crecimiento económico sustentable y la
competitividad de los sectores productivos y de servicios del Ecuador.
Se constituyó con el objeto de contribuir al desarrollo de la industria, pequeña industria
y artesanía, agroindustria, pesca y turismo, con un rol fundamentalmente financiero.
Pare el presente proyecto será de mucha ayuda ya que se gestionará un crédito a esta
entidad para lograr el financiamiento del mismo.
3.3 LEYES CONEXAS
Para el presente proyecto utilizaremos la siguiente base legal establecida de acuerdo a lo
establecido en la Constitución actual de la República del Ecuador.
LEY DE COMPAÑÍAS
La presente ley contribuye al inicio del proceso empresarial ya que basada esta ley se
procede con la formación de la compañía como tal y al inicio de las operaciones legales
de una empresa.
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
Esta ley regula las relaciones jurídicas entre el Estado y las personas que operan en el
tráfico internacional de mercancías dentro del territorio aduanero.
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
Esta ley emite y regula toda norma que influya al desempeño financiero y económico,
tiene estricta relación con el Estado, y se encarga de controlar toda transacción que se
realice dentro de las operaciones comerciales.
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LEY SANIDAD VEGETAL
Esta ley es la encargada de dictar normas de sanidad que deben cumplir los productos
de origen vegetal de acuerdo a normas establecidas por el Departamento de Sanidad
Vegetal así como también el Ministerio de Agricultura y Ganadería y el Servicio
Ecuatoriano de Sanidad Agropecuaria.
CÓDIGO DE COMERCIO
El código de Comercio rige las obligaciones de los comerciantes en sus operaciones
mercantiles, y los actos y contratos de comercio, aunque sean ejecutados por no
comerciantes.
3.4 ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DE “EXPORABACA Cía. Ltda.”
La Compañía es siempre mercantil, y su capital estará formado de las aportaciones de
los socios y no será inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías.8
BORRADOR DE LA MINUTA DE ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE
LA COMPAÑÍA.
SEÑOR NOTARIO:
En el registro de escrituras públicas a su cargo, sírvase incorporar una mas de
constitución de la compañía “EXPORTABACA Cía. Ltda.”al tenor de las siguientes
cláusulas:
PRIMERA.- COMPARECIENTES.- Comparecen al otorgamiento de la presente
escritura los señores Natalia Caterina Castellanos Mera con cédula de ciudadanía #
172024290-6, de estado civil soltera, Lupe Hosmara Chuni Mendieta con cédula de
ciudadanía # 171141123-9 de estado civil soltera y Carlos Alberto Castellanos
Romero con cédula de ciudadanía # 1706666961 de estado civil casado , Los
comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, domiciliados en esta ciudad de Quito,
con capacidad legal para obligarse y contratar, y declaran su voluntad de constituir la
8 LEY DE COMPAÑIAS; Sección I; Art. 93 y Art. 102.
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compañía “EXPORTABACA Cía. Ltda.” que se regirá por la Ley de Compañías y los
estatutos sociales que constan a continuación.
SEGUNDA.- ESTATUTOS DE LA COMPAÑÍA “EXPORTABACA Cia. Ltda.”
CAPITULO PRIMERO.- CARACTERÍSTICAS.-
Art. Primero.- DENOMINACIÓN.- La compañía se denominará “EXPORTABACA
Cía. Ltda.” y efectuará todos sus actos y contratos bajo esta denominación.
Art. Segundo.- NACIONALIDAD Y DOMICILIO.- La compañía es de nacionalidad
ecuatoriana, y tendrá su domicilio principal en el Distrito Metropolitano de Quito,
pudiendo establecer oficinas o sucursales en cualquier lugar de la República o en el
exterior, previa resolución de la Junta General de Socios.
Art. Tercero.- PLAZO DE DURACIÓN.- El plazo de duración de la compañía será
de cincuenta años, contados a partir de la fecha de inscripción de esta escritura en el
Registro Mercantil, plazo que podrá ampliarse o restringirse de acuerdo a lo previsto en
la Ley, previa resolución de la Junta General de Socios.
Art. Cuarto.- OBJETO SOCIAL.- La compañía tendrá por objeto social: a) La
exportación de fibra de abacá en bruto, b) La importación y exportación de todo tipo de
maquinarias y repuestos necesarios para la industrialización de fibra de abacá c) La
adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles.
Art. Quinto.- ACTOS A EJECUTAR.- Para el cumplimiento de sus fines y el
desarrollo de sus actividades, la compañía podrá efectuar toda clase de actos y contratos
civiles o mercantiles o de la naturaleza que fueren permitidos por las leyes ecuatorianas;
representar o asociarse con otras personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras
que tengan relación con su objeto social.
CAPITULO SEGUNDO: DEL CAPITAL SOCIAL, PARTICIPACIONES Y
SOCIOS.-
Art. Sexto.- CAPITAL SOCIAL.- El capital social con el que se constituye la
compañía es de VEINTE Y CINCO MIL DOSCIENTOS SETENTA Y CINCO
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DOLARES de los Estados Unidos de Norteamérica, dividido en cuatrocientas
Participaciones sociales del valor de un dólar cada una, capital que se encuentra
íntegramente suscrito y pagado en su totalidad en numerario, de acuerdo al cuadro de
integración de capital que consta a continuación:
SOCIO CAPITAL SUSCRITO Y
PAGADO NÚMERO DE
PARTICIPACIONES PORCENTAJES
%
Castellanos Mera Natalia Caterina 59931.68 59931.68 30
Chuni Mendieta Lupe Hosmara 69920.29 69920.29 35
Castellanos Romero Carlos Alberto 69920.30 69920.30 35
TOTAL 199772.27 25275 100
28
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CAPITULO IV
ESTUDIO DE MERCADO
El Estudio de Mercado nos permitirá establecer con más precisión datos como el
nivel de consumo, producción, demanda que tiene el producto en el mercado, así
como, también lo necesario para cubrir con las exigencias que Indonesia requiere
para la exportación de fibra de Abacá en bruto.
4.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
Determinar la oferta existente en el mercado
Determinar la demanda de fibra de Abacá en el mercado de Indonesia.
Identificar la existencia de demanda insatisfecha.
Determinar la factibilidad de incrementar con el nivel de exportación de la Fibra
de Abacá a Indonesia.
4.2 CARACTERISTICAS DE LA PRODUCCIÓN MUNDIAL DE ABACÁ
PRINCIPALES PRODUCTORES DE ABACÁ EN EL MUNDO
La producción de abacá a nivel mundial tiene una producción entre los 30 millones de
USD al año, los países productores de abacá destinan su totalidad de producción a la
exportación. Entre los principales productores de fibra de Abacá en el mundo tenemos
los siguientes países:
PAIS PRODUCCION Ha
Filipinas 130000
Ecuador 90000
Costa Rica 14000
Brasil 8000
Fuente: Corporación de Abacaleros del Ecuador
Elaboración: Natalia Castellanos
29
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Siendo Filipinas y Ecuador los países con mayor producción y cultivo de abacá a nivel
mundial. Filipinas cultiva alrededor de 130.000 hectáreas al año, tiene producción en
pequeña escala siendo los pequeños agricultores los principales productores, mientras
que Ecuador al producir grandes plantaciones cultiva alrededor de 89.000 hectáreas al
año. Con mayor utilización de maquinaria aplicando mejor producción a gran escala.
CARACTERISTICAS DE LAS IMPORTACIONES MUNDIALES DE ABACÁ
De acuerdo a lo especificado anteriormente, sobre este producto, el mismo es
utilizado para varias industrias en la actualidad, teniendo gran apogeo en
diferentes países.
Entre los mayores países importadores de abacá a nivel mundial tenemos:
PAIS TOTAL MILES TM
Reino Unido 45.4
Japón 16.2
Indonesia 58.97
Brasil 3.65
Egipto 15.7
China 8.6
Puerto Rico 1.25
CARACTERISTICAS DE LAS EXPORTACIONES MUNDIALES DE ABACÁ
Los principales países exportadores de fibra de abacá son: Filipinas y Ecuador.
Las exportaciones de Filipinas cada vez más son de pulpa de abacá antes que en
fibra cruda de abacá.
Ecuador destina su producción total en la exportación de fibra de abacá.
PAIS TOTAL MILES TM
Filipinas 66.57
Ecuador 22.31
Costa Rica 5,6
30
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4.3 INTRODUCCIÓN AL MERCADO EXTERNO
MERCADO DE INDONESIA
Indonesia, oficialmente la República de Indonesia (indonesio: Republik Indonesia), es
un gran archipiélago compuesto de 17.508 islas, ubicado entre la península del Sudeste
Asiático y Australia, entre los océanos Índico y Pacífico. Indonesia comparte con
Malasia y Brunei la isla de Borneo, con Papúa Nueva Guinea la isla de Nueva Guinea y
con Timor Oriental la isla de Timor. Indonesia tiene aproximadamente 6.000 islas
habitadas.
CARACTERÍSTICAS GENERALES:
País (nombre oficial) República de Indonesia
Capital Yakarta
Superficie 741.100 millas2
1.919.440 km2(casi la superficie triple de Texas)
Población 228.437.870 (est. julio 2001)
Población estimada en el año 2050 337.807.011
Lenguas Bahasa-Indonesia (lengua oficial, un dialecto derivación del Malayo), Inglés,
Holandés, Javanés, otros dialectos en uso regional o comunal.
Gobierno República
Moneda Rupia Indonesia (Rp)
Producto nacional bruto (per cápita) $2.900 (est. 2000)
Industria Producción de petróleo y gas natural, telas y tejidos, ropa, calzado; minería,
cemento, fertilizantes químicos, madera terciada, caucho, industrias de alimentos,
turismo
Agricultura Arroz, mandioca (tapioca), cacahuetes, caucho, cacao, café, aceite de
palma, copra; avicultura, carne de res, carne de cerdo, avicultura (huevos)
Tierras de Cultivo 10%
Minerales y Recursos Petróleo, estaño, gas natural, níquel, recursos forestales, bauxita,
cobre, suelos fértiles, carbón, oro, plata.
31
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CARACTERÍSTICAS DE LA ECONOMÍA DE INDONESIA
El Producto Interior Bruto (PIB) de Indonesia creció un 6,13 por ciento durante el
primer semestre del año y el banco central mantiene su proyección más optimista de una
subida del 6,3 por ciento para todo el 2007, informó hoy la Oficina Central de
Estadísticas.
Los datos del segundo trimestre del año muestran una subida del 6,28 por ciento
comparada con el mismo periodo del 2006 y del 2,41 por ciento en relación al resultado
del primer trimestre.
En ambos casos, el trimestral y semestral, el resultado de la economía indonesia ha sido
ligeramente superior a las proyecciones. “El PIB de Indonesia creció un 5,5 por ciento
en el 2006”. 9
Indonesia sufrió grandes problemas económicos a finales de los años 1990, pero la
economía se ha re estabilizado recientemente.
El país cuenta con extensos recursos naturales como petróleo, gas natural, cobre y oro.
Su agricultura produce principalmente arroz, té, café, especias y goma. También son
muy importantes las maderas tropicales, de las que Indonesia es un gran productor y
exportador. Desgraciadamente, gran parte de la tala no está controlada, con las
consecuencias que ello acarrea, también gran exportadores de bovinos.
La industria de bienes de consumo es también muy importante, produciendo a gran
escala productos para exportación. Destacan el sector textil y el de la electrónica.
Los mayores socios comerciales de Indonesia son Japón, los Estados Unidos y naciones
vecinas como Singapur, Malasia y Australia.
En mayo de 2008 decide desvincularse de la Organización de Países Productores de
Petróleo.
9 Embajada de Indonesia; EFECOM
32
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Industria
La industria supone más del 18% del producto nacional bruto y la expansión industrial
continúa siendo el principal objetivo de los programas de desarrollo del gobierno.
Sobresalen por su importancia las refinerías de petróleo, las industrias textiles y la
preparación de productos alimenticios. También destacan los derivados del tabaco, la
chapa de madera, el cemento y otros materiales para la construcción, los productos
químicos, los aparatos de radio, los receptores de televisión y los vehículos de motor. La
industria se concentra en Java.
Moneda y banca
La nueva rupia, que tiene un valor equivalente a 1.000 rupias antiguas, ha sido la unidad
monetaria oficial de Indonesia desde 1965 (9.300,00 rupias equivalen a 1 dólar a enero
2010). El Banco de Indonesia es el banco central del país. Aproximadamente tres
docenas de bancos regionales y nacionales conceden créditos a las empresas industriales
y comerciales. El país también posee unos 80 bancos comerciales privados y filiales de
bancos extranjeros.
Comercio internacional
Desde 1964 casi todo el comercio de exportación e importación de Indonesia estaba en
manos de compañías comerciales estatales. A finales de la década de 1980, entre las
exportaciones importantes figuraban el petróleo, y sus productos derivados, el gas
natural y la chapa de madera; de menor importancia eran el café, el caucho, el estaño, el
aceite de palma, el tabaco, el té y la pimienta. Entre las importaciones predominaban la
maquinaria, el equipamiento de transportes, equipos eléctricos, productos químicos,
arroz, hierro y acero, y medicinas. Los principales socios comerciales de Indonesia son
Japón, Estados Unidos, Singapur, Alemania, Taiwán y la República Democrática de
Corea del Sur. Anualmente el valor de las exportaciones de Indonesia supera al de las
importaciones; a finales de la década de 1980 las exportaciones del país alcanzaron un
valor de 22.700 millones de dólares y las importaciones de 16.300 millones.
33
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RELACIONES COMERCIALES ENTRE ECUADOR E INDONESIA
En cuanto a las relaciones comerciales que actualmente mantiene el Ecuador con
Indonesia se han reforzado en los últimos años, sin embargo los convenios existentes no
se los utiliza en su totalidad, el gobierno actual está en continuas negociaciones para
restablecer las relaciones comerciales con este país.
EXPORTACIONES DE ECUADOR A INDONESIA
Entre las exportaciones que realiza Ecuador a Indonesia se encuentran los siguientes
productos que detallo a continuación:
BANANO
FLORES
TEXTILES
IMPORTACIONES DE ECUADOR A INDONESIA
Entre las principales importaciones que realiza Ecuador a Indonesia se encuentran los
siguientes productos que detallo a continuación:
TELAS
MANUFACTURAS DIVERSAS
BALANZA COMERCIAL
Esta es la balanza comercial actualmente entre Ecuador e Indonesia.
BALANZA COMERCIAL ECUADOR - INDONESIA
TOTAL IMPORTACIONES MILES DE USD FOB 26.137
TOTAL EXPORTACIONES MILES USD FOB 4.052
SALDO (22.08)
Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaboración: Natalia Castellanos
34
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4.4 METODOLOGÍA PARA CUANTIFICAR LA DEMANDA
Para el presente proyecto de acuerdo con la información que hemos podido recopilar,
para cuantificar la demanda, el método a utilizar será la Técnica del Consumo Aparente.
4.5 CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA Y CONSUMO APARENTE
“La Demanda es la cantidad de bienes y servicios que el mercado está dispuesto a
adquirir para satisfacer las necesidades.”10
Para el presente proyecto de acuerdo a la información que hemos podido recopilar, le
método a utilizar será la técnica del Consumo Aparente, la misma que nos permitirá
establecer un análisis más profundo en cuanto a la demanda de este producto.
Producción Nacional de Fibra de Abacá de Indonesia
Actualmente la producción de fibra de abacá en Indonesia es marginal no consta dentro
de las estadísticas ya que las cantidades producidas con respecto a este producto son
muy pequeñas, para uso estrictamente local.
Análisis de Importaciones de Fibra de Abacá (1996-2008)
Indonesia como importador de fibra de abacá, tiene como socio comercial a Filipinas,
Singapur, China y Ecuador, siendo el último considerado el segundo exportador de
Fibra de Abacá a nivel mundial.
En el cuadro a continuación se podrá observar los datos históricos de las importaciones
del producto:
10
BARRENO, Luis; Manual de Formulación de Proyectos; Primera Edición; 2007; Pág. 18
35
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Años
Importaciones en miles de TM
1996 3,00
1997 92,00
1998 46,00
1999 0,00
2000 28,00
2001 267,00
2002 289,00
2003 432,00
2004 167,00
2005 150,00
2006 90,00
2007 *259,73
2008 *279,32
Fuente : FAO Elaboración: NCCM
*Datos estimados
Elaboración: Natalia Castellanos
Análisis de los datos históricos de las Importaciones
Proyección de las importaciones (2009-2019)
Para la siguiente proyección hemos tomado los datos de según las importaciones
realizadas del producto desde el año 1996 al 2006
a= 142,18
b= 19,59091
a= ∑y / n
b= ∑xy / ∑x2
y= a + bx
Al reemplazar los valores obtenidos de a y b en la fórmula de proyección, como
resultados obtendremos las importaciones para los siguientes años:
1000TM
36
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IMPORTACIONES TM
Años X Y X2 XY
1996 -5 3.00 25.00 -15.00
1997 -4 92.00 16.00 -368.00
1998 -3 46.00 9.00 -138.00
1999 -2 0.00 4.00 0.00
2000 -1 28.00 1.00 -28.00
2001 0 267.00 0.00 0.00
2002 1 289.00 1.00 289.00
2003 2 432.00 4.00 864.00
2004 3 167.00 9.00 501.00
2005 4 150.00 16.00 600.00
2006 5 90.00 25.00 450.00
TOTAL 0 1564.00 110.00 2155.00
Como resultado a la proyección realizada tenemos que al año 2010 el valor proyectado
sería de 259.73 toneladas métricas y al año 2019 tendríamos un valor de 475.23
toneladas métricas lo cual demuestra que nuestro producto tiene una gran acogida en el
mercado de Indonesia.
AÑOS IMPORTACIONES TM PROYECTADA
2009 298.91
2010 318.50
2011 338.09
2012 357.68
2013 377.27
2014 396.86
2015 416.45
2016 436.05
2017 455.64
2018 475.23
2019 494.82
Análisis de las Exportaciones de Fibra de Abacá (1996-2008)
Exportaciones
Años miles de TM
1996 0,00
1997 0,00
1998 0,00
1999 0,00
2000 15,00
2001 15,00
2002 22,00
2003 80,00
2004 0,00
2005 1,00
2006 5,00
2007 *23,24
2008 *25,02
Fuente : FAO Elaboración: NCCM
37
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Elaboración: Natalia Castellanos
Análisis de los datos históricos de las Exportaciones
Proyección de las exportaciones (2009-2019)
Para la siguiente proyección hemos tomado los datos de según las exportaciones
realizadas del producto desde el año 1996 al 2006
a= 12,55
b= 1,78182
a= ∑y / n
b= ∑xy / ∑x2
y= a + bx
Al reemplazar los valores obtenidos de a y b en la fórmula de proyección, como
resultados obtendremos las importaciones para los siguientes años:
1000 TM
EXPORTACIONES TM
Años X Y X2 XY
1996 -5 0.00 25.00 0.00
1997 -4 0.00 16.00 0.00
1998 -3 0.00 9.00 0.00
1999 -2 0.00 4.00 0.00
2000 -1 15.00 1.00 -15.00
2001 0 15.00 0.00 0.00
2002 1 22.00 1.00 22.00
2003 2 80.00 4.00 160.00
2004 3 0.00 9.00 0.00
2005 4 1.00 16.00 4.00
2006 5 5.00 25.00 25.00
TOTAL 0 138.00 110.00 196.00
Como resultado a la proyección realizada tenemos que al año 2010 el valor proyectado
sería de 28.58 toneladas métricas y al año 2019 tendríamos un valor de 44.62 toneladas
métricas lo cual demuestra que las exportaciones van en aumento para este producto
para el mercado de Indonesia.
38
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AÑOS EXPORTACIONES TM PROYECTADA
2009 26.80
2010 28.58
2011 30.36
2012 32.15
2013 33.93
2014 35.71
2015 37.49
2016 39.27
2017 41.05
2018 42.84
2019 44.62
Para cuantificar la demanda de fibra de abacá que consume Indonesia se procederá a
calcular el Consumo Nacional Aparente, que es el análisis de la producción nacional, las
importaciones y las exportaciones realizadas por Indonesia.
La fórmula del Consumo Nacional Aparente es:
CNA = Producción nacional + Importaciones – Exportaciones
XMPCNA
A continuación presentamos la tabla con el consumo nacional según los datos
recopilados. En donde podemos ver que a partir del año 2009 tiene un creciente en el
consumo de la fibra de abacá en el mercado de Indonesia.
1000 TM
Años Producción Importaciones Exportaciones CNA
2009 0.00 298.91 26.80 272.11
2010 0.00 318.50 28.58 289.92
2011 0.00 338.09 30.36 307.73
2012 0.00 357.68 32.15 325.54
2013 0.00 377.27 33.93 343.35
2014 0.00 396.86 35.71 361.15
2015 0.00 416.45 37.49 378.96
2016 0.00 436.05 39.27 396.77
2017 0.00 455.64 41.05 414.58
2018 0.00 475.23 42.84 432.39
2019 0.00 494.82 44.62 450.20
39
Universidad Tecnológica Equinoccial
4.6 DETERMINACIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA Y OFERTA DEL
PROYECTO
Para determinar la demanda insatisfecha como también la oferta del proyecto para el
mercado de Indonesia, hemos tomado en cuenta algunos factores importantes, entre
ellos: Consumo Nacional Aparente, Consumo Per cápita, y el consumo recomendado.
Como podemos apreciar en la tabla a continuación, Indonesia como mercado tiene un
gran interés en el consumo de fibra de abacá, en los próximos 10 años.
Años CNA Población Consumo Per cápita CR Déficit Déficit Total Oferta Exportable
del Proyecto
2010 289,920 253,353,727 1.144321755 6 -4.855678245 1,230,204.18 81,920
2011 307,730 256,603,545 1.199232350 6 -4.800767650 1,231,894.00 102,400
2012 325,540 259,853,364 1.252769482 6 -4.747230518 1,233,583.82 122,880
2013 343,350 263,103,182 1.304984045 6 -4.695015955 1,235,273.64 143,360
2014 361,150 266,353,000 1.355924452 6 -4.644075548 1,236,963.45 163,840
2015 378,960 269,602,818 1.405636777 6 -4.594363223 1,238,653.27 163,840
2016 396,770 272,852,636 1.454164902 6 -4.545835098 1,240,343.09 163,840
2017 414,580 276,102,455 1.501550643 6 -4.498449357 1,242,032.91 163,840
2018 432,390 279,352,273 1.547833869 6 -4.452166131 1,243,722.73 163,840
2019 450,200 282,602,091 1.593052615 6 -4.406947385 1,245,412.55 163,840
Elaboración: Natalia Castellanos
Es decir, de acuerdo al cuadro reflejado anteriormente tenemos que para el primer año
la oferta exportable del proyecto es de 81,920 Kg. Aumentando para el segundo año la
oferta exportable con un 25 % de la cantidad del primer año, hasta llegar al quinto año
con 163840 Kg. A enviar hasta el año 10.
40
Universidad Tecnológica Equinoccial
CAPITULO V
ESTUDIO TECNICO
5.1 Tamaño del Proyecto
Para el presente proyecto tomaremos en cuenta los siguientes factores:
Demanda
Disponibilidad de la materia Prima
Tecnología y equipos
Financiamiento
5.2 Factores del tamaño del Proyecto
Demanda:
De acuerdo al estudio de mercado presentado anteriormente al conocer la demanda
insatisfecha del mercado de Indonesia es y la oferta del proyecto de 81.920
kilogramos para el primer año, con lo cual se cubre apenas el 0.478 % del déficit por
lo tanto este factor no es limitante para el tamaño del proyecto.
Disponibilidad de la materia prima:
La fibra de abacá al ser un producto destinado netamente para la exportación y
tomando en cuenta que la producción se concentra en las zonas de: Esmeraldas
(14831 Tm), Pichincha y Santo Domingo de los Tsachilas (7460 Tm), por lo que no
habría problema en obtener la materia prima para realizar varias exportaciones en el
año. Por lo tanto este factor no es limitante para el tamaño del proyecto.
Tecnología y equipos
Para el proceso de post cosecha se requiere maquinaria para ablandar, desfibrar,
depurar y el compactamiento de la fibra de abacá, estas maquinarias son importadas
y están disponibles en los siguientes países:
Reino Unido
Alemania
41
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Estados Unidos
Por lo que las maquinarias y equipos a utilizar pueden ser adquiridas y por lo tanto
no es un limitante para el tamaño del proyecto.
Financiamiento
Para el financiamiento del siguiente proyecto, tomando en cuenta la oferta del
proyecto y los precios establecidos por el mercado. Se ha decidido que el 40% se
financiaran con recursos propios de los accionistas y el 60% con recursos ajenos se
solicitara un préstamo a una entidad bancaria. Que bien puede ser la Corporación
Financiera Nacional, o el Banco de Fomento.
La organización
En cuanto a la organización la empresa EXPORTABACA Cía. Ltda cuenta con
una estructura organizacional como órgano principal y eje de la empresa, está la
Junta de accionistas, quien es la encargada de la toma de decisiones y cualquier
movimiento importante de la empresa como el ente encargado de dictar las políticas
y normas a cumplirse y sobre las cuales se deberán regir todos sus miembros.
Gerencia
General
Comercio Exterior
Finanzas
Logística y
Distribución
Exportaciones
Recursos Humanos
Contabilidad
Gestión Humana
y Desarrollo
laboral
Junta de Socios
42
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Una vez analizado todos y cada uno de los factores y que ninguno de ellos es un
limitante para el tamaño del proyecto, se proporcionará para el primer año 81.920
kilogramos hasta llegar al año 5 con 163.840 kilogramos y allí se mantiene hasta
llegar al año 10.
5.3 Localización del Proyecto
Para determinar la localización del proyecto y según los datos recolectados,
utilizamos el siguiente método:
METODO CUALITATIVO POR PUNTOS
Elaboración: Natalia Castellanos
La localización de acuerdo a este método es la zona B, en Puerto Quito.
5.4 Ingeniería del Proyecto
Proceso de Post cosecha
1. Recepción de la Materia Prima.- Una vez concluido con el proceso de cosecha,
se procede a la recepción de los tallos de abacá. Donde el personal verifica la
cantidad recibida por el productor.
ZONA A ZONA B ZONA C
Factor Peso Calificación Ponderación Calificación Ponderación Calificación Ponderación
Cercanía a Puerto de embarque 0.30 5 1.50 9 2.70 9 2.70
Costo del Terreno 0.20 7 1.40 8 1.60 5 1.00
Disponibilidad y Costo de M.O. 0.25 8 2.00 8 2.00 7 1.75
Disponibilidad de medios y vías de transporte 0.25 9 2.25 9 2.25 7 1.75
Totales 1.00 7.15 8.55 7.20
Esmeraldas ZONA A
Pichincha- Puerto Quito ZONA B
Santo Domingo de los Tshachilas ZONA C
43
Universidad Tecnológica Equinoccial
2. Selección.- Los tallos son debidamente seleccionados, previamente al corte y la
extracción de la fibra, evitando así fallas en el proceso de extracción del abacá.
3. Extracción de la fibra.- Los tallos seleccionados se cortan a 10 cm del suelo, con
un corte en bisel inclinado y hacia fuera con el propósito de evitar la pudrición y
el ingreso de enfermedades por la parte cortada del tallo que permanece en el
suelo. En el tallo cortado que se encuentra en el suelo, se separan las vainas, que
lo rodean y luego con un cuchillo, se cortan en tiras de 5-8 cm de ancho por 2-4
cm de espesor, y la longitud queda determinada por el tamaño del tallo. Las
vainas exteriores producen fibra de calidad inferior, de color canela (Café) y las
interiores son de mejor calidad por su color blanco.
4. Lavado.- Terminado la fase de cortado y extracción de la fibra se procede al
lavado, para eliminar impurezas restantes del proceso anterior.
5. Desfibrado.- El desfibrado deberá realizarse antes de 8-12 horas a partir del corte
del tallo. Lo contrario dará como resultado una fibra descolorida y por siguiente
de menor calidad. El desfibrado se realiza por medio de una máquina que se
compone de dos partes; el motor a diesel que genera movimiento (de 8 a 14
caballos de fuerza) a un rodillo; y la desfibradora propiamente dicha que se
compone básicamente del rodillo, cuchillas y un sistema de embargo y apertura
de las cuchillas, operación que se lleva a cabo con la otra mitad de tuxe que se
encuentra envuelto en el rodillo. Una máquina desfibradora produce un
promedio de 120 Kilogramos con un óptimo de 200 Kilogramos.
6. Ablandamiento.- El ablandamiento de la fibra se realiza luego del desfibrado, así
se garantiza que la fibra quede libre de impurezas, además que proporcionará a
la fibra flexibilidad y manejo, para ello se somete a la fibra a 40 minutos de
44
Universidad Tecnológica Equinoccial
ebullición utilizando 2 % de suavizantes compuestos de amonio cuaterniano que
actúan con la celulosa de la fibra.
7. Secado.- La fibra obtenida tiene un alto porcentaje de humedad, por lo que se
hace necesario secarla en la misma finca, en tendales construidos de pambil o de
caña guadua. El tiempo de secado de la fibra puede ser horas o días dependiendo
de las condiciones climatológicas existentes en ese momento. Paralelamente a
esta actividad se va realizando una clasificación preliminar de acuerdo al color
que presenta la fibra. Luego del secado la fibra es arrumada o amontonada en
lugares secos con cubierta y ventilación después del secado la fibra siempre
conserva cierta humedad y al no tener ventilación toma un mal color y por lo
tanto se desmejora su calidad.
8. Clasificación.- Una vez concluidos los procesos anteriores, se efectúa la
clasificación final antes de ser almacenada para su envío.
9. Almacenaje.- Para el almacenaje, la fibra previamente tratada, es compactada
por una maquina formando bultos de 91 cm de largo x 52 cm de ancho, cada
bulto pesa 128 kg, estos bultos se los ata con tiras de aluminio, y se envuelve en
fundas de polietileno, posteriormente el bulto se empaca en una bolsa de yute y
la misma se cubre con una caja de cartón corrugado. Todo esto se realiza para
proporcionar que la fibra permanezca libre de humedad.
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10. Etiquetado.- Para el embarque tanto en las cajas, bolsas de yute deberán ir
marcados los logos de la empresa además de símbolos que indiquen que la carga
es seca por lo tanto necesita ventilación constante y de cuidado manejo.
5.5 Flujograma del Proceso de Post – Cosecha.
46
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5.6 Logística y Comercio Exterior
Una vez que se han recolectado todos los datos tanto del estudio de mercado,
como del estudio técnico ahora determinaremos la forma más adecuada y precisa
de realizar la exportación de la fibra de abacá.
Para efectuar el proceso de Logística y Comercio Exterior se han considerado las
condiciones comerciales y legales del mercado de Indonesia, así como las
normas de exportación existentes actualmente en el país.
Finalmente, en este punto se enfocará la parte teórica adquirida en Comercio
Exterior aplicados al presente proyecto. De acuerdo a las ventajas que posee este
producto para su comercialización.
5.7 Características técnicas del Embarque
Producto: Fibra de Abacá en Bruto
País exportador: Ecuador
País a exportar: Indonesia
Régimen Aduanero: Exportación a consumo.
Partida Arancelaria del Producto:
Descripción: Fibra de Abacá en Bruto
Capítulo: 4
Partida: 5305
Sub partida Arancelaria: 53.05.21.00 – 6
MONEDA DE TRANSACCIÓN
Dólar Norteamericano
FORMAS DE COBRO
El cobro se realiza con Carta de Crédito Confirmada e Irrevocable.
47
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El pago se realizará de la siguiente manera: 50% mediante transferencia
bancaria antes del embarque y el 50% restante por concept de la exportación
mediante la carta de crédito descrita anteriormente 60 días a partir de la fecha del
despacho de la carga.
TERMINO DE NEGOCIACIÓN
La negociación se efectúa en término CIF (Costo + Seguro + Flete)
CIF.- El vendedor contrata el seguro y paga la prima correspondiente. El vendedor sólo
está obligado a conseguir un seguro con cobertura mínima.
VIA DE TRANSPORTE
Marítimo
PUERTO DE EMBARQUE
Puerto de Guayaquil
PUERTO DE DESEMBARQUE
Puerto de Surabaya
SISTEMA DE MEDIDA
Se utilizará el Sistema Internacional de Medidas (SI), avalado internacionalmente para evitar
complicaciones al momento de negociar.
48
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5.8 Flujo grama del Proceso de la Exportación.
Embalaje
Marcado
Unitarización
Documentos de
exportación
Traslado Bodega -
Aduana
Trámite aduanero
Manipuleo de
Embarque
Transporte y
Seguro
Internacional
Manipuleo de
desembarque
Entrega de carga en
aduana(destino)
49
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5.9 Proceso de Exportación de Fibra de Abacá a Indonesia
1. Embalaje
El embalaje consiste en el acondicionamiento de la carga para conservar la
calidad del producto durante el manipuleo, traslado internacional hasta su
entrega final.
Para la exportación del producto, de acuerdo a la cantidad real del envío, los
materiales a utilizar son: bolsas o sacos de yute, fundas de polietileno, cajas de
cartón corrugado. Los mismos que permitirán que el producto llegue a su destino
en óptimas condiciones.
Descripción Unidad Medida Cantidad Valor Unit. Total Sacos de Yute Unidad 640 0.10 $ 64.00
Cajas de Cartón Unidad 640 1.50 $ 960.00
Etiquetas millar 3 8.00 $ 24.00 TOTAL $ 1,048.00
Elaboración: Natalia Castellanos
2. Marcado
Para su mejor identificación cada caja deberá ir marcada con el logotipo de la
empresa EXPORTABACÁ Cia. Ltda, además de las indicaciones establecidas
por la Asociación Internacional para la coordinación del manejo de la carga
(ICHCA) y desarrollados con la Norma ISO 780: 1983.
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3. Unitarización
Cubicaje de Contenedor
En cuanto al embarque, de acuerdo al estudio de mercado la oferta del proyecto para el
primer año de 81.920 Kg, se procederá a calcular la cantidad exacta a enviar al mercado
de Indonesia.
Debido a que es la carga debe mantenerse completamente seca, y ventilada en su
interior, el contenedor idóneo para el embarque es el siguiente:
CONTENEDOR GENERAL/ CARGA SECA 40’
Las medidas de este contenedor son las siguientes:
L= 12,035 m.
A= 2,35 m.
H= 2,393 m.
Cálculo para cubicaje del Contenedor.
Producción anual : TM KILOS LIBRAS
81,920 81,920,000 180,224,000
Dimensiones de Caja:
Largo: 0.91 m.
Ancho: 0.52 m.
0,91 m.
0,52 m.
51
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Dimensiones del Pallet:
Largo: 1,20 m.
Ancho: 1,00 m.
Altura del pallet: 0,80 m.
Peso por caja: 128 Kg
Peso por pallet: 512 Kg.
N º Cajas por pallet: 4
Nº pallets por contenedor: 40 pallets.
Cantidad real del Envío anual
40 pallets x 512 kg/pallet = 20480 Kg. por contenedor
20840 Kg x 4 = 81920 kg.
640 sacos al año.
640 cajas al año.
Según la oferta exportable determinada en el Estudio de Mercado descrito anteriormente
para el primer año se enviarán 4 contenedores por año de 40’’, siendo los embarques
cada 3 meses. Aumentando un contenedor cada año hasta llegar al quinto año un total de
8 contenedores, por consiguiente a futuros años se conservará esa cantidad de
contenedores hasta el año 10.
4. Documentación para la exportación
Los documentos necesarios para el proceso de exportación son los siguientes:
FORMULARIO UNICO DE EXPORTACIÓN (FUE).- Este documento es
fundamental para el proceso de exportación, el formulario tiene una validez de
15 días una vez que éste haya sido aprobado por el banco corresponsal.
52
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FACTURA COMERCIAL.- En este documento será emitido por la empresa
EXPORTABACÁ Cia. Ltda, una vez que la negociación se haya acordado, y
deberá contener los siguientes datos:
o Datos del Comprador
o Datos del Vendedor
o Lugar y fecha de emisión
o Término de Negociación
o Modo de transporte
o Número de FUE
o Datos de la carga (peso bruto y neto, BP, Valor total, cantidad y
descripción)
LISTA DE EMPAQUE (PACKING LIST).-Este documento es
emitido por la empresa en este caso por EXPORTABACÁ Cia. Ltda, con
el fin de tener un respaldo escrito al momento de despachar la
mercadería.
CERTIFICADO DE ORIGEN.- Este documento certifica el origen de
la mercancía, además puede dar el beneficio de acogerse a las
preferencias arancelarias dependiendo de los acuerdos comerciales
establecidos.
CERTIFICADO FITOSANITARIO.- Este documento es obligatorio
ya que al ser este caso un producto de origen vegetal, debe cumplir con
ciertos requerimientos para la salida del país. Actualmente la entidad
encargada de la emisión del mismo es la Agencia Ecuatoriana de
Aseguramiento de la Calidad del Agro (AGROCALIDAD) en conjunto
con el MAGAP.
BL o BILL OF LADING. - Es el documento de transporte internacional
para el modo de envío marítimo el mismo debe ser emitido por la
empresa transportadora. (Ver Anexo Nº 3)
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Descripción Valor Envío USD Valor Anual USD
FUE 10.00 40.00
FACTURA COMERCIAL 2.00 8.00
LISTA DE EMPAQUE 0.80 3.20
CERTIFICADO DE ORIGEN 40.00 160.00
CERTIFICADO FITOSANITARIO 40.00 160.00
DEMAS DOCUMENTOS 16.00 64.00
TOTAL 108.80 435.20 Elaboración: Natalia Castellanos
5. Transporte interno hacia el lugar de embarque internacional
Para el presente proyecto, el transporte interno desde Puerto Quito a Aduana, lo
realizará la empresa de JCS Cia. Ltda. Cuyo valor ya incluye manipuleo de carga y
seguro hasta el lugar de embarque.
Descripcion Valor Envio
USD Valor Anual
USD
Transporte Interno (Puerto Quito - GYE) 250.00 1000.00 Elaboración: Natalia Castellanos
6. Trámite aduanero
Dentro del procedimiento para exportar, se deben seguir los siguientes pasos:
a. Obtención de RUC.
b. Calificación como Exportador ante el Banco Central del Ecuador.- Implica
realizar el registro de firmas en el Banco Corresponsal, obtener la clave de
acceso al BCE y por último regularizar la información en CAE.
c. Llenado y Aprobación del Formulario Único de Exportación.
d. Presentación de Factura Comercial, Conocimiento de embarque,
certificado de origen, certificado fitosanitario, y demás documentos.
e. Elaboración de la Declaración Aduanera Única.
f. Solicitud de aforo físico previo al embarque.
g. Realiza el pago de la aportación al CORPEI.
7. Cálculo del CORPEI
Para el cálculo del CORPEI se lo realiza en base al 1,5 por mil sobre el valor FOB de
las exportaciones con un valor mínimo de $ 5,00 USD.
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Descripción Valor Envío
USD Valor Anual
USD
Aportación al CORPEI 103.27 413.08 Elaboración: Natalia Castellanos
8. GASTOS BANCARIOS
Carta de Crédito para la exportación.- Para el proyecto se ha
considerado la carta de crédito confirmada e irrevocable con un plazo de
60 días plazo a partir del despacho de la carga, así el beneficio es para
ambas partes proporcionando el banco corresponsal seguridad para el
importador como exportador.
Las comisiones establecidas son en base al valor FOB de la carga,
detallados a continuación:
Descripción Valor Envío
USD Valor Anual
USD
Comisión de apertura (0,50% anual mínimo 100,00 USD) 618.91 2475.62
Comisión de aviso 75.00 300.00
Comisión de confirmación(0,25% mínimo 75,00 USD) 309.45 1237.81
Comisión por Enmienda 12.00 48.00
Comisión sobre el valor negociado (0,50% minimo75,00 USD) 619.55 2478.22
Comisión de Aceptación (2,5% anual mínimo 75,00 USD) 309.45 1237.81
Correspondencia Internacional 60.00 240.00
Portes y fotocopias 10.00 40.00
Telex/Swift 20.00 80.00
TOTAL 2034.37 8137.47 Elaboración: Natalia Castellanos
Cobranzas enviadas al exterior.- Las cobranzas inician una vez que el
importador ha recibido los documentos de embarque.
Descripción Valor Envío
USD Valor Anual
USD
Comisión de apertura (0,50% flat mínimo 50,00 USD) 618.91 2475.62 Elaboración: Natalia Castellanos
9. Agente Afianzado
A continuación detallo el valor de los honorarios del Agente Afianzado, según lo
establecido por la Ley Orgánica de Aduanas.
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Descripción Valor Envío
USD Valor Anual
USD
Agente Afianzado 235.20 940.80 Elaboración: Natalia Castellanos
10. Tránsito Internacional
FLETE INTERNACIONAL.- La empresa de transporte Internacional
que utilizaremos es PCN International Transport, la cual se encargará del
tránsito internacional desde Origen( Guayaquil) hasta Indonesia
(Indonesia), durando el traslado 45 días vía marítima.
Descripción Valor Envío
USD Valor Anual
USD
Flete Internacional 5734.40 22937.60 Elaboración: Natalia Castellanos
SEGURO INTERNACIONAL.- El seguro lo cubrirá la naviera con una
tasa del 0.5% del valor Costo y Flete. Caso de existir algún percance el
mismo es de cobertura máxima.
Descripción Valor Envío
USD Valor Anual
USD
Cobertura de Seguro Internacional 900.00 3600.00 Elaboración: Natalia Castellanos
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5.10 Matriz de Costos de la exportación de Fibra de Abacá a Indonesia
Descripción Embarque
Anual
Costo Total 975790.59
Margen de ganancia 25% 325263.53
Precio de Venta 1301054.12
EXW (Puerto Quito) 1301054.12
Transporte Interno ( PQ - GYE) 1000
Trámites Aduaneros* 435.2
FOB( Duty un paid) 1302489.32
Agente Afianzado 940.8
CORPEI 413.08
FOB( Duty paid) 1303843.2
Flete Internacional* 22937.6
CFR 1326780.8
Seguro Internacional 3600
CIF(Indonesia) 1330380.8
CIF KG. 16.24
Elaboración: Natalia Castellanos
57
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CAPITULO VI
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
Una vez realizado el estudio de mercado como el estudio técnico del proyecto, se
procederá con el análisis de las inversiones y el financiamiento necesario para poner en
marcha el proyecto, tomando en cuenta cada valor invertido represente mayores
ingresos posteriormente.
OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
Determinar las inversiones necesarias para el presente proyecto.
Establecer el capital de trabajo requerido para la operación del proyecto.
Identificar la fuente de financiamiento del proyecto, mediante el cuadro de
fuentes y usos.
6.1 INVERSIONES DEL PROYECTO
“Un proyecto que va a iniciar las operaciones puede registrar dentro de las inversiones
previas a la puesta en marcha los siguientes grupos: activos fijos tangibles, activos
intangibles y capital de trabajo.”11
A continuación de detallará cada uno de los rubros establecidos para la avaluación del
proyecto.
CONCEPTO TOTAL
Activos Fijos Tangibles 295,917.15
Activos Fijos Intangibles 10,455.00
Capital de Trabajo 287,080.90
Inversion Total 593,453.05
Elaboración: Natalia Castellanos
11
BARRENO, Luis; Manual de formulación y evaluación de proyectos; Primera Edición 2007; Cap. IV;
pág. 85.
58
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6.2 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
Son aquellos bienes tangibles que sirven de soporte para la operación normal del
proyecto, además al tener vida útil mayor al año; éstos son sujetos de depreciación,
excepto en el caso de los terrenos.
Dentro de este grupo de activos tenemos los siguientes: terrenos, muebles y enseres,
maquinarias, construcciones, herramientas, equipos de oficina, etc.
Para poder determinar los activos tangibles se desarrolló el siguiente cuadro en el que se
especificará los requerimientos de EXPORTABACA CIA. LTDA.
Descripcion Valor Total
Terreno 27,922.50
Construcciones 199,002.00
Vehículo 17,520.54
Maquinaria y Equipo 40,660.11
Equipo de oficina 663.00
Equipo de Computo 7,038.00
Muebles y Enseres 3,111.00
TOTAL 295,917.15
Elaboración: Natalia Castellanos
TERRENO:
EXPORTABACA Cia. Ltda. Según el estudio técnico, la localización del terreno se
encuentra instalado en una superficie de 1850 m2 tamaño ubicado en Puerto Quito,
provincia de Pichincha, suficiente para contemplar a todas las instalaciones necesarias
para el desarrollo de las actividades para el acondicionamiento de la fibra de abacá, el
mismo que fue avaluado para conocer su valor comercial, a continuación se detalla en el
siguiente cuadro:
Descripción
Unidad de
Medida Cantidad Valor Unitario
Valor Total
Anual
Terreno m² 1825 15.00 27,375.00
Subtotal 27,375.00
Imprevistos 2% 547.50
Total 27,922.50
Elaboración: Natalia Castellanos
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CONSTRUCCIONES:
Para la operación de este proyecto se ha tomado en cuenta cada una de las necesidades
en cuanto a infraestructura, para lograr óptimas condiciones de trabajo a la empresa.
En el cuadro a continuación podremos observar cada una de las aéreas de acuerdo a la
superficie que tiene el terreno.
Descripcion Unidad de
Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total Anual
Nave industrial m² 860 150 129,000.00
Bodega m² 200 100 20,000.00 Área de carga y descarga m² 400 70 28,000.00
Área Administrativa m² 60 250 15,000.00
Área de parqueo m² 300 10 3,000.00 Guardianía m² 5 20 100.00
Subtotal 195,100.00
Imprevistos 2% 3,902.00
Total 199,002.00
Elaboración: Natalia Castellanos
VEHICULO:
Tomando en cuenta que la localización del proyecto de acuerdo el estudio técnico se
encuentra ubicado en Puerto Quito, se requerirá de un vehículo para facilitar la
movilización del personal exclusivamente de la empresa, así como también para
trasladar algún material o insumos referente a la operación de la misma.
En el cuadro a continuación se detalla el vehículo a adquirir por EXPORTABACÁ Cía.
Ltda.
Descripción Unidad de
Medida Cantidad Valor Unitario
Valor Total Anual
Camioneta LUV D-MAX
Unidad 1 17177 17,177.00
Subtotal 17,177.00
Imprevistos 2% 343.54
Total 17,520.54
Elaboración: Natalia Castellanos
60
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MAQUINARIA Y EQUIPO:
Para el proceso de acondicionamiento de la fibra de abacá, será necesario realizar una
inversión de maquinaria, con el fin de mejorar la calidad del producto, para satisfacer de
mejor manera al cliente.
En el cuadro se puede apreciar las maquinas necesarias para el proceso de adecuación
de la fibra de abacá previo al embarque:
Descripcion Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total Anual
Depuradora de fibra Unidades 1 5825 5,825.00
Banda transportadora Unidades 1 1250 1,250.00
Balanza de piso Unidades 1 2645 2,645.00
Cosedora Unidades 1 352 352.00
Secadora Unidades 1 18450 18,450.00
Montacargas Unidades 1 11340.85 11,340.85
Subtotal 39,862.85
Imprevistos 2% 797.26
Total 40,660.11
Elaboración: Natalia Castellanos
EQUIPOS DE OFICINA:
Para el área administrativa se adquirirán los siguientes equipos de oficina para que de
acuerdo al organigrama de la empresa EXPORTABACÁ, se han distribuido, de tal
manera que a continuación presentamos algunos equipos necesarios para la operación
de sus actividades.
Descripcion Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total Anual
Telefax UNIDAD 1 150 150.00
TELEFONOS UNIDAD 10 50 500.00
Subtotal 650.00
Imprevistos 2% 13.00
Total 663.00
Elaboración: Natalia Castellanos
61
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EQUIPOS DE COMPUTACIÓN:
La adquisición de los equipos de computación será de acuerdo al organigrama de la
empresa, EXPORTABACA Cia. Ltda, invertirá este rubro con el fin de dar comodidad
al empleado.
El siguiente cuadro detalla los equipos requeridos:
Descripcion Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total Anual
Computadores Portátil Unidad 1 1500 1,500.00
Computadores de escritorio Unidad 9 600 5,400.00
Impresoras Unidad 2 200 400.00
Scaner Unidad 1 120 120.00
Subtotal 6,900.00
Imprevistos 2% 138.00
Total 7,038.00
Elaboración: Natalia Castellanos
MUEBLES Y ENSERES:
Se realizará la inversión de muebles y enseres necesarios para acomodar las
instalaciones y dar comodidad para la ejecución de las actividades laborales del área
administrativa de la empresa EXPORTABACA Cía. Ltda.
Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total Anual
ESCRITORIOS UNIDAD 10 115 1,150.00
COUNTER UNIDAD 1 200 200.00
SILLON EJECUTIVO UNIDAD 6 50 300.00
ARCHIVADOR UNIDAD 10 80 800.00
PAPELERA 2 SERVICIOS UNIDAD 3 100 300.00
SILLON DE ESPERA UNIDAD 2 75 150.00
Sillas normales UNIDAD 10 15 150.00
Subtotal 3,050.00
Imprevistos 2% 61.00
Total 3,111.00
Elaboración: Natalia Castellanos
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6.3 Activos fijos intangibles
Son bienes nominales cuyas “inversiones se realizan sobre activos constituidos por
servicios o derechos adquiridos necesarios para la puesta en marcha del proyecto”12
Estas inversiones son sujetas a amortización al igual que la depreciación en los activos
fijos, además es importante señalar que los activos intangibles pierden su valor con el
tiempo, es decir está presente la pérdida del valor contable conocida como amortización.
A continuación detallo en el siguiente cuadro los activos intangibles tomados en cuenta
para el proyecto:
Descripcion Valor Total
Constitución de Compañía 2200
Estudios y Diseños 8000
Afiliación al gremio de exportadores 50
Subtotal 10,250.00
Imprevistos 2% 205.00
Total 10,455.00
Elaboración: Natalia Castellanos
6.4 Capital de Trabajo
Desde el punto de vista financiero, el capital de trabajo es considerado como un activo a
corto plazo, sin embargo es un conjunto de recursos de activos corrientes que puede
disponer el inversionista inicialmente hasta que el proyecto cubra sus propios gastos de
operación. En el siguiente cuadro constan dentro de los activos intangibles:
12
Nassir Sapag Chain y Reinaldo Sapag Chain, Preparación y Evaluación de Proyectos.
63
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Descripción Valor Total Anual Trimestral
Mano de Obra directa 18,360.00 4,590.00
Materia Prima 1,052,793.00 263,198.25
Materiales indirectos 4,202.40 1,050.60
Mano de Obra indirecta 7,344.00 1,836.00
Mantenimiento y Reparación 8,347.61 2,086.90
Insumos 7,082.35 1,770.59
Seguros 8,558.06 2,139.51
Gastos Administrativos y Generales 41,636.20 10,409.05
Total 1,148,323.61 287,080.90
Elaboración: Natalia Castellanos
6.5 Financiamiento del Proyecto
Una vez que se han concluido con todas las inversiones para el presente proyecto se
puede tener una idea más clara de cuál será la mejor alternativa de financiamiento para
poner en marcha este proyecto.
El monto total para el siguiente proyecto es de $ 593.453,05, cuya cantidad será
financiada con el 34% por medio de aportación de recursos propios y un 66% con
recursos ajenos.
En cuanto a los recursos ajenos, se ha optado por obtener el apoyo de crédito de la
Corporación Financiera Nacional (CFN). Cuyo interés es accesible, teniendo un plazo
hasta de 10 años de facilidad para el pago.
6.6 Estructura del Financiamiento
Como se mencionó anteriormente la forma de financiamiento, el total de la inversión
para el presente proyecto sería de $ 593.453,05, desglosados de la siguiente manera, tal
cual indica el cuadro a continuación:
Cabe recalcar que los recursos propios ascienden a $ 199.772,27 por parte de los socios,
y el restante de la deuda $ 393.680,78 que será financiado por medio de la CFN.
64
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Cuadro de fuentes y usos
Concepto Valor Préstamo Recursos Propios
% Valor % Valor
Terreno 27,922.50 80 22,338.00 20 5,584.50
Construcciones 199,002.00 90 179,101.80 10 19,900.20
Vehículo 17,520.54 80 14,016.43 20 3,504.11
Maquinaria y Equipo 40,660.11 50 20,330.05 50 20,330.05
Equipo de oficina 663.00 100 663.00
Equipo de Computo 7,038.00 100 7,038.00
Muebles y Enseres 3,111.00 100 3,111.00
Activos Fijos Intangibles 10,455.00 100 10,455.00
Capital de Trabajo 287,080.90 157,894.50 100 129,186.41
Total 593,453.05 0.66 393,680.78 0.34 199,772.27
Elaboración: Natalia Castellanos
6.7 Amortización de la deuda
La tabla de amortización primeramente se calculó semestralmente sobre el total de la
deuda en este caso, $ 593.453,05 y con una tasa promedio de interés del 8%, para lo
cual la empresa deberá pagar lo siguiente, para un periodo de 5 años:
DIVIDENDOS = PRESTAMO * (TASA ACTIVA*(1 + TASA ACTIVA)) plazo
(1 +TASA ACTIVA) plazo -1
Aplicando la fórmula descrita, se obtiene como resultado que el dividendo es de $
50.983,46.
Tal como se puede observar en la tabla adjunta en la parte inferior:
Periodo Pagos
Periódicos Interés Amortización
Saldo Insoluto
Pago Anual Interés
Amortización Anual
Año Semestre
393,680.78
1 362,381.36 50,983.46 19,684.04 31,299.42 362,381.36
2 329,516.96 50,983.46 18,119.07 32,864.39 329,516.96 37,803.11 64,163.82
3 295,009.35 50,983.46 16,475.85 34,507.61 295,009.35
4 258,776.36 50,983.46 14,750.47 36,232.99 258,776.36 31,226.32 70,740.61
5 220,731.71 50,983.46 12,938.82 38,044.64 220,731.71
6 180,784.83 50,983.46 11,036.59 39,946.88 180,784.83 23,975.40 77,991.52
7 138,840.61 50,983.46 9,039.24 41,944.22 138,840.61
8 94,799.18 50,983.46 6,942.03 44,041.43 94,799.18 15,981.27 85,985.65
9 48,555.68 50,983.46 4,739.96 46,243.50 48,555.68
10 0.00 50,983.46 2,427.78 48,555.68 0.00 7,167.74 94,799.18
Elaboración: Natalia Castellanos
65
Universidad Tecnológica Equinoccial
CAPITULO VII
COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
“Costo es una palabra muy utilizada, pero nadie ha logrado definirla con exactitud,
debido a su variada aplicación pero se puede decir que costo es un desembolso en
efectivo p en especie efectuado en el pasado, presente o futuro o en forma virtual”13
Para le presente proyecto se ha recopilado la información anterior para en base a ello,
determinar en si cuanto será el costo para el mismo. Ya que así se establecerá cuanto
representará el ingreso para inversionista.
OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
Determinar todos los costos necesarios requeridos para poner en marcha el
proyecto.
Establecer el ingreso total a recibir por parte del inversionista.
7.1 COSTOS DEL PROYECTO
Para el presente estudio, se ha divido en tres grupos: Costos de Producción,
Gastos de ventas, Gastos administrativos.
A continuación serán detallados cada uno de ellos.
7.2 COSTOS DE PRODUCCIÓN
Estos costos están relacionados con el proceso productivo del proyecto, se
dividen en: costos directos e indirectos.
7.2.1COSTOS DIRECTOS
Estos costos contienen los rubros referentes a: materiales directos, mano de obra
directa, materia prima e insumos.
13
Gabriel Vaca Urbina, EVALUACIÓN DE PROYECTOS.
66
Universidad Tecnológica Equinoccial
MATERIA PRIMA
Este costo contiene el los materiales directos necesarios para el proceso en esto
caso de acondicionamiento para el proyecto.
A continuación es detallado de la siguiente forma:
Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Anual
Abacá Tm 98.30 10,500.00 1,032,150.00
Subtotal 1,032,150.00
Imprevistos 2% 20,643.00
Total 1,052,793.00
Elaboración: Natalia Castellanos
MANO DE OBRA DIRECTA
Este rubro detalla la mano de obra utilizada directamente para la actividad de
acondicionamiento, recepción y despacho de la fibra de abacá en sí.
De acuerdo a la operación de la empresa ha considerado importante la
contratación de jornaleros y un despachador.
Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Anual
Jornaleros Jornales 5 300.00 18,000.00
Despachador Profesional 1 320.00 3,840.00
Subtotal 18,000.00
Imprevistos 2% 360.00
Total 18,360.00
Elaboración: Natalia Castellanos
INSUMOS
En cuanto a los insumos a utilizar tenemos los siguientes detallados a
continuación:
Establecidos de acuerdo al consumo aproximado de combustible, lubricante,
funcionamiento y mantenimiento de maquinarias.
67
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Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Anual
Combustibles (camioneta) Galones 100.00 2.05 205.00
Lubricantes Galones 10 12.00 120.00
Energía eléctrica kw/hora 25731 0.08 2,058.48
Consumo Agua Potable m³ 12000 0.33 3,960.00
Material de limpieza Unidad 1 50.00 600.00
Subtotal 6,943.48
Imprevistos 2% 138.87
Total 7,082.35
Elaboración: Natalia Castellanos
7.2.2 COSTOS INDIRECTOS
GASTO DE FABRICACIÓN
Estos gastos son conformados por los costos indirectos como: mano de obra
indirecta, mantenimiento y reparación, seguros, amortización o depreciación,
etc.
Los mismos que serán descritos individualmente.
MATERIALES INDIRECTOS
Conforman aquellos materiales que no son parte principal del producto, sino
solamente los utilizados para el embalaje y envase del producto final para su
despacho.
Tal cual se mencionó anteriormente en el proceso de embalaje y Unitarización,
ya que la fibra de abacá debe tener condiciones optimas para evitar la humedad
se utilizarán sacos de yute sellados y palletizados para su envío.
Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total Anual
SACO YUTE Unidades 2560 0.1 256.00
Cajas de cartón Unidades 2560 1.5 3,840.00
Etiquetas Millar 3 8.00 24.00
Subtotal 4,120.00
Imprevistos 2% 82.40
Total 4,202.40
Elaboración: Natalia Castellanos
68
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MANO DE OBRA INDIRECTA
La mano de obra indirecta que requiere el proceso de acondicionamiento para la
fibra de abacá, debido a las maquinarias utilizadas es un Ingeniero Industrial.
Cuyo costo a contratar esta detallado a continuación:
Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Anual
Supervisor planta Ing. Industrial 1 600.00 7,200.00
Subtotal 7,200.00
Imprevistos 2% 144.00
Total 7,344.00
Elaboración: Natalia Castellanos
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
Todo bien para su óptimo desempeño necesita estar en buenas condiciones por
ello se detalla a continuación el costo por mantenimiento y reparación para
edificaciones, vehículos, maquinaria y equipo, equipos de oficina, de cómputo,
muebles, etc. Es decir los activos que prevean un cierto desgaste a través del
tiempo.
Descripcion Valor % Valor Unitario Valor Total Valor Total
Mensual Anual
Edificaciones 199,002.00 0.03 5,970.06 497.51 5,970.06
Vehículo 17,520.54 0.04 700.82 58.40 700.82
Maquinaria y Equipo 40,660.11 0.03 1,219.80 101.65 1,219.80
Equipo de oficina 663.00 0.03 19.89 1.66 19.89
Equipo de Computo 7,038.00 0.03 211.14 17.60 211.14
Muebles y Enseres 3,111.00 0.02 62.22 5.19 62.22
Subtotal 8,183.93
Imprevistos 2% 163.68
Total 8,347.61
Elaboración: Natalia Castellanos
SEGUROS
Con el fin de evitar alguna perdida sea por accidentes, incendios, o cualquier
tipo de siniestro que pueda suceder, la empresa ha optado por asegurar sus
bienes de acuerdo a los porcentajes establecidos por las aseguradoras.
69
Universidad Tecnológica Equinoccial
A continuación se muestra el detalle con los costos por seguros de los bienes
tangibles:
Descripcion Valor % Valor Unitario Valor Total Valor Total
Mensual Anual
Edificaciones 199,002.00 0.03 5,970.06 497.51 5,970.06
Vehículo 17,520.54 0.05 876.03 73.00 876.03
Maquinaria y Equipo 40,660.11 0.03 1,219.80 101.65 1,219.80
Equipo de oficina 663.00 0.03 19.89 1.66 19.89
Equipo de Computo 7,038.00 0.03 211.14 17.60 211.14
Muebles y Enseres 3,111.00 0.03 93.33 7.78 93.33
Subtotal 8,390.25
Imprevistos 2% 167.81
Total 8,558.06
Elaboración: Natalia Castellanos
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
De acuerdo a la Ley Tributaria del Ecuador, el cálculo de las depreciaciones de
los activos está basado según porcentajes establecidos. Además se puede decir
que las depreciaciones y amortizaciones para el presente proyecto se han
definido con el método de depreciación lineal. Es decir calculando el valor del
bien sobre la vida útil del mismo.
Concepto Inversión Vida Útil % Valor Total Anual Depreciación Línea
Recta
Vehículo 17,520.54 5 20% 3,504.11
Maquinaria y Equipo 40,660.11 10 10% 4,066.01
Equipo de Computo 7,038.00 3 33% 2,345.77
Equipo de Oficina 663.00 5 20% 132.60
Muebles y Enseres 3,111.00 10 10% 311.10
Edificaciones 199,002.00 20 5% 9,950.10
Total Depreciación 20,309.68
Amortización
Activos Diferidos 10,455.00 5 2,091.00
Total 22,400.68
Elaboración: Natalia Castellanos
70
Universidad Tecnológica Equinoccial
7.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Este rubro se estableció de acuerdo a la necesidad de contratar personal
calificado según el cargo a ocupar en el área administrativa de
EXPORTABACA Cía. Ltda. Los salarios están establecidos según lo descrito
por la ley.
Además están incluidos los costos por servicios básicos: luz, agua y teléfono y
demás gastos generales, detallados a continuación:
Descripción Unidad de
Medida Cantidad Valor
Unitario Valor Total Mensual Valor Total
Anual
Gerente Profesionales 1 1,200.0 1,200.0 14,400.0
Ing. Comercio Exterior Profesionales 1 800.0 800.0 9,600.0
Secretaria Profesionales 1 350.0 350.0 4,200.0
Contador Profesionales 1 400.0 400.0 4,800.0
Chofer Profesionales 1 300.0 300.0 3,600.0
Subtotal 3,050.0 36,600.0
GASTOS GENERALES Consumo de Energia
Electrica K/h 320 0.12 38.4 460.8
Consumo de Agua Potable m3 45 0.85 38.3 459.0
Consumo de Telefono Minutos 10000 0.02 200.0 2,400.0
Suministros de Oficina Mensual 1 50.0 50.0 600.0
Material de Limpieza Mensual 1 25.0 25.0 300.0
Subtotal 76.0 351.7 4,219.8
Subtotal 40,819.80
Imprevistos 2% 816.40
Total 41,636.20
Elaboración: Natalia Castellanos
7.4 GASTO DE VENTAS
En este gasto, van incluidos los rubros necesarios para la exportación de fibra de
abacá, los mismos que han sido tomados según la logística y comercio exterior
expuesto anteriormente, debido a que se realizarán 4 envíos al año se ha
conglomerado este gasto en el cuadro detallado a continuación:
71
Universidad Tecnológica Equinoccial
Descripción Unidad de Medida Cantidad Valor Unitario Valor Total
Anual
Tramitología Envios 4 108.8 435.2
Agente Afianzado Envíos 4 235.2 940.8
Flete interno Envíos 4 250.0 1,000.0
Flete internacional Contenedores 4 5,734.4 22,937.6
Seguro Envíos 4 900 3,600.00
Carta de crédito Enviós 4 2034.37 8,137.48
Cobranzas en el exterior Envíos 4 618,091 2,472.36
Aportación al CORPEI Contenedores 4 103.27 413.08
Subtotal 24,878.40
Imprevistos 2% 497.57
Total 25,375.97
Elaboración: Natalia Castellanos
7.5 GASTOS FINANCIEROS
Este rubro comprenden los costos por comisiones bancarias,, intereses,
amortización de intereses. Y debido a que para este proyecto el gasto financiero
está constituido de los desembolsos semestrales por 5 años de plazo detallados
en la tabla de amortización descrita anteriormente.
7.6 PROYECCIÓN DE COSTOS
COSTOS TOTALES DEL PROYECTO SIN INFLACIÓN
Para tener una visión real los costos se han calculado de acuerdo a los valores
constantes, es decir no incluyen la inflación actual que tiene el país, solo se han
incluido los costos variables en función del crecimiento del volumen exportable
detallados a continuación:
COSTOS TOTALES DEL PROYECTO CON INFLACIÓN
A diferencia de lo descrito anteriormente, se ha implementado la incidencia de la
inflación actual y la proyección para los años posteriores a la implementación
del proyecto, tomando en cuenta que con eso la perspectiva puede variar a través
del tiempo. Por ello se ha tomado en cuenta la inflación actual del Ecuador al
término del año 2009 que se encuentra en 4,31%, según los datos recopilados del
INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y censos). A Continuación se presentan
los cuadros de los costos totales del proyecto:
74
Universidad Tecnológica Equinoccial
7.7 INGRESOS DEL PROYECTO
De acuerdo a lo establecido en el estudio técnico como el estudio de mercado,
los ingresos del proyecto están basados en la demanda y la oferta del proyecto,
tomando factores como: la cantidad de fibra de abacá a enviar a Indonesia, costo
unitario por kilogramo, margen de utilidad a obtener y el precio de venta final,
obtenido de la recopilación de datos en cuanto a la logística y comercio exterior
expuesta anteriormente.
Los precios detallados en el presente cuadro están dentro de los rangos
establecidos a nivel internacional.
Se consideró para proyectar los ingresos la inflación de Indonesia del 6.30%
A continuación podemos apreciar los ingresos proyectados para los siguientes 10
años de proyecto:
75
Universidad Tecnológica Equinoccial
CAPITULO VIII
EVALUACIÓN FINANCIERA
“La evaluación consiste en comparar los beneficios proyectados asociados a una
decisión de inversión con su corriente proyectada de desembolsos.” 14
Es decir no es otra
cosa que el flujo de caja proyectado.
Quizá este sea el más importante de los capítulos del presente proyecto, ya que
permitirá evaluar algunos indicadores financieros, según la información recopilada y
dará una pauta más real para la toma de decisiones del inversionista.
OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN FINANCIERA
Obtener los instrumentos contables y financieros requeridos para la evaluación
del proyecto.
Establecer indicadores financieros que permitan al inversionista tener una visión
clara del riesgo y beneficio del proyecto.
Comprobar la virtud del proyecto, así el inversionista tomará la decisión más
adecuada para la utilización de recursos asignados.
8.1 EVALUACION ECONOMICO FINANCIERO DEL PROYECTO
Para la evaluación financiera del proyecto, será necesario establecer ciertos
indicadores financieros como: el valor actual neto (VAN), tasa interna de retorno
(TIR), período de recuperación de la inversión (PRI); los mismos que serán
reflejados posteriormente.
8.2 INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN
Dentro de los instrumentos a utilizar para la evaluación del proyecto tenemos:
Estado de situación inicial o balance general de la empresa, estado de resultados
y el flujo de caja del proyecto.
14
Sapag Chain; PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS, pág. 163
76
Universidad Tecnológica Equinoccial
Estos instrumentos nos ayudarán para tener una apreciación clara válida de los
beneficios y costos que asocian al proyecto.
8.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
En el estado de situación inicial, no es más que un resumen de las actividades
financieras de la empresa al inicio de sus operaciones.
El balance de situación inicial se compone de: Activos, Pasivos y Patrimonio.
Dentro del activo, se registra el activo corriente, todas las cuentas por cobrar y
rubros considerados como activos corrientes; dentro de este grupo se detallan los
activos tangibles adquiridos por la empresa y el activo diferido o nominal.
Dentro del Pasivo, tenemos el pasivo a corto plazo donde se registran las cuentas
por pagar menores a un año, y el pasivo a largo plazo tal cual como su nombre lo
indica se registrarán préstamos a largo plazo (mayores a un año), finalmente
tenemos el patrimonio o aportes de los inversionistas para la empresa.
Para el caso de EXPORTABACA Cía. Ltda. Tenemos como capital de trabajo $
287.080,90 reflejando la liquidez de la compañía, tenemos el activo fijo con un
valor de $ 295.917,15 y por último los activos diferidos con el valor de
$10.455,00; sumando los valores descritos da como resultado un total de activos
de $ 593.453,05.
En cuanto al pasivo se ha registrado, préstamo a largo plazo con un total de
$393.680,78 más el total del Patrimonio donde constan las aportaciones de los
inversionistas de $ 199.772,27. Estos dos rubros sumados dan un total de $
593.453,05.
Así como se puede observar a continuación el estado de situación inicial de
nuestra empresa EXPORTABACÁ Cía. Ltda. Muestra un equilibrio al inicio de
sus operaciones financieras.
A continuación está reflejado el Balance de Situación inicial de la empresa
EXPORTABACA Cía. Ltda., al inicio de sus operaciones:
77
Universidad Tecnológica Equinoccial
EXPORTABACA Cía. Ltda.
BALANCE DE SITUACION INICIAL
ACTIVOS
PASIVOS
Activo Corriente
Pasivo a largo plazo
Caja/Bancos 287080.90
Préstamo Largo Plazo 393680.78
Total Activo Corriente
287080.90
Total Pasivo Largo Plazo
393680.78
Activo Fijo
PATRIMONIO
Terreno 27922.50
Total Patrimonio
199772.27
Edificaciones 199002.00
Vehículo 17520.54
Maquinaria y Equipos 40660.11
Equipos de Oficina 663.00
Equipo de Computo 7038.00
Muebles y Enseres 3111.00
Total Activo Fijo
295917.15
Activos Diferidos
10455.00
TOTAL ACTIVOS 593453.05 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 593453.05
Elaboración: Natalia Castellanos
78
Universidad Tecnológica Equinoccial
8.4 ESTADO DE RESULTADOS
Otro de los instrumentos de evaluación es el Estado de resultados, mediante el
cual se refleja el beneficio o la pérdida de la operación del proyecto.
Para establecer el Estado de resultados se han considerado tanto los costos
totales como los ingresos proyectados para los 10 años del proyecto, restando los
gastos del proyecto, dejando únicamente una utilizada neta antes de
reparticiones de utilidades y pago de impuestos.
De acuerdo a la Ley de Régimen tributario Interno, estipula que para los
trabajadores serán beneficiarios del 15% sobre la utilidad bruta antes del reparto
y el 25% del impuesto a la renta será beneficiario el Estado.
Por consiguiente el Estado de resultados de la empresa EXPORTABACA Cía.
Ltda. Muestra una utilidad para el primer año de $65.417,25 cuya cantidad va
ascendiendo conforme los años hasta llegar al año 10 con una utilidad de $
1’1623.616,23; mostrando así que el proyecto es completamente rentable para el
inversionista.
A continuación está detallado el Estado de Resultados del proyecto:
80
Universidad Tecnológica Equinoccial
8.5 FLUJO DE CAJA
“El flujo de caja se compone de cuatro elementos: a) los egresos iniciales de
fondos, b) los ingresos y egresos de la operación, c) el momento en el que
ocurren estos ingresos y d) el valor de desecho o salvamento del proyecto”15
El flujo de caja corresponde una parte importante para la evaluación de proyecto
ya que a partir de este se calcularán en adelante los indicadores financieros y así
permitirá medir la rentabilidad del proyecto.
Para calcular el flujo de caja se tomará datos anteriores como: depreciaciones,
amortizaciones, capital de trabajo, valor residual, utilidades y pérdidas.
A continuación se puede observar el flujo de caja para el presente proyecto:
Años Utilidad Neta
Depreciación y
Amortización V. residual
Capital de
Trabajo Inv. Inicial Préstamo Amortizació
n FNC
0
593,453.05
393,680.78 - 199,772.27
1
65,417.25 22,400.68
64,163.82
23,654.11
2
197,233.59 22,400.68
70,740.61
148,893.67
3
314,482.64 22,400.68
77,991.52
258,891.80
4
455,738.22 22,400.68
7,038.00
85,985.65
385,115.25
5
624,662.42 22,400.68
94,799.18
552,263.92
6
722,971.16 14,327.21
663.00
736,635.37
7 816,900.55 14,327.21
7,038.00
824,189.76
8
914,867.59 14,327.21
929,194.80
9 1,017,045.90 14,327.21
1,031,373.11
10
1,123,616.56 14,327.21
132,115.50 287,080.90
7,038.00
1,550,102.18
Elaboración: Natalia Castellanos
8.6 COSTO DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL
“El costo de capital es el costo de los recursos propios y ajenos que forman parte
de la tasa de descuento y que debe utilizarse para actualizar los flujos de caja del
proyecto”.16
15
Sapag Chain; PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS; pág. 228.
81
Universidad Tecnológica Equinoccial
De acuerdo al riesgo que representa para el inversionista instalar sus recursos en
un proyecto es necesario saber la tasa de descuento o costo de oportunidad
sobre el cual se evaluará la rentabilidad del proyecto.
Para el cálculo de la tasa de descuento, se aplicará la siguiente fórmula:
Co= (TA) (1- t) (% Recursos ajenos) + (TP) (%Recursos propios) +TRL + % Inflación
Es decir que el costo ponderado del capital es igual a la tasa activa multiplicado
por la resta de 1 menos la tasa marginal de impuestos, a su vez multiplicado por
el porcentaje de recursos ajenos más la tasa pasiva y multiplicado por el
porcentaje de los recursos ajenos, luego se suma a la tasa de libre riesgo y al
porcentaje de inflación actual.
Para el proyecto el cálculo de la tasa de descuento sería el detallado a
continuación:
Co= (TA) (1- t) (% Recursos ajenos) + (TP) (%Recursos propios) +TRL + % Inflación
Remplazando los valores del proyecto:
Co= (0,1) (1-0,3625) (0,66) + (0,025) (0,33) + (0,08) + (0,0325)
Co= 0,173425
Que quiere decir que la tasa de descuento para el proyecto es del 17,34%, la
misma que será utilizada para la evaluación de indicadores posteriores.
8.7 VALOR ACTUAL NETO (VAN)
El valor actual neto se calcula mediante la diferencia entre todos los ingresos y
los egresos, es decir “significa traer a valores de hoy los flujos futuros”.17
Para el cálculo del VAN es necesario efectuarlo con la siguiente fórmula:
16
BARRENO, Luis; Manual de Formulación y evaluación de proyectos; Primera edición pág. 107 17
BARRENO, Luis; Manual de Formulación y Evaluación de proyectos, pág 117.
82
Universidad Tecnológica Equinoccial
Yt _ Et _ Io
(1 + i)n (1 + i)n∑ ∑VAN =
Aunque la operación se puede simplificar según la siguiente fórmula:
VAN = ∑ FNCt _ Io
(1 + i)n
Donde,
FNC es el Flujo neto de caja en el período t.
Io es la inversión inicial.
i es la tasa de descuento
t es el período de estudio
n es el periodo
Los criterios a utilizar para resultado del VAN son los siguientes:
VAN puede tener un resultado igual a cero se considera indiferente.
VAN puede tener un resultado mayor a cero se acepta el proyecto
VAN puede tener un resultado menor igual a cero se rechaza el proyecto.
Tomando en cuenta lo descrito anteriormente tenemos que para este proyecto el VAN
calculado podemos ver en el cuadro adjunto, cabe recalcar que la tasa de descuento es
de 17,34%.
PERIODO FNC FNCA
0 -199772 -199772
1 23654 20335
2 148894 110043
3 258892 164493
4 385115 210361
5 552264 259337
6 736635 297381
7 824190 286043
8 929195 277239
9 1031373 264550
10 1550102 341818
VAN 2031828
Elaboración: Natalia Castellanos
83
Universidad Tecnológica Equinoccial
Como resultado el VAN para el proyecto es de $ 2’031.828, lo que significa que
el proyecto es aceptable y por lo tanto el inversionista después de recuperar lo
invertido obtendría un beneficio adicional.
8.8 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
“La tasa interna de retorne nos indica el porcentaje de rentabilidad que obtendrá
el inversionista como premio a la decisión de invertir en una alternativa de
inversión seleccionada.”18
La fórmula para el cálculo de la TIR a aplicar para el presente proyectos será
mediante aproximaciones sucesivas, primeramente se utilizará la tasa menos que
de cómo resultado un VAN positivo y luego una tasa mayor que de cómo
resultado un VAN negativo, así se tiene la siguiente fórmula:
VANtm + (TM - tm) VANtm
VANtm - VANTMTIR =
TM es la tasa mayor.
Tm es la tasa menor.
Los criterios a utilizar para el resultado de la tasa de retorno interno (TIR) son
los siguientes:
Si la TIR es mayor a la tasa de descuento se acepta.
Si la TIR es igual a la tasa de descuento es indiferente.
Si la TIR es menor a la tasa de descuento se rechaza.
De acuerdo a lo expuesto anteriormente a continuación se puede ver le cálculo
de la tasa de retorno interno (TIR).
La tasa menor a utilizar en el presente proyecto es de 83.859% con la que se
obtuvo el VAN positivo de $ 4379,12 y la tasa mayor de 85.859% con la que se
tuvo un VAN negativo de $ 4237,71.
18
BARRENO, Luis; Manual de formulación y evaluación de proyectos; primera edición; pág. 117
84
Universidad Tecnológica Equinoccial
Al aplicar la fórmula para el cálculo de la TIR, tenemos que:
tm + (TM - tm) VANtm
VANtm - VANTMTIR =
TIR= (0, 83859) + (0, 85859 – 0, 83859) * (4379.1221/ (4379.1221 – (-4237.713))
TIR= 84.859%
Tenemos como resultado que la TIR es 84,859% y al ser mayor a la tasa de
descuento se puede decir que es aceptable, lo que significa que el proyecto tiene
rentabilidad y que el retorno del proyecto suple el costo del capital.
A continuación se puede observar la TIR calculada para el proyecto.
AÑOS FNC TASA 83.859% TASA 85.859%
0 -199772 -199772 -199772
1 23654 12865 12727
2 148894 44046 43103
3 258892 41655 40324
4 385115 33702 32274
5 552264 26286 24902
6 736635 19070 17871
7 824190 11605 10758
8 929195 7116 6526
9 1031373 4296 3897
10 1550102 3512 3152
4379.1221 -4237.713
Elaboración: Natalia Castellanos
8.9 PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION
Por medio de este criterio se puede determinar, “cuando el inversionista desea
conocer en que tiempo podrá recuperar su dinero invertido en una alternativa de
inversión determinada.” 19
Para el cálculo del período de recuperación de la inversión, hemos recopilado los
datos anteriores como el Valor Neto Actual y la tasa de descuento.
19
BARRENO, Luis; Manual de formulación y evaluación de proyectos; Primera edición; pág. 119
85
Universidad Tecnológica Equinoccial
A continuación se puede observar el periodo de recuperación para el presente
proyecto:
PRI DEL INVERSIONISTA
PERIODO FNC FNCA FNCAA
0 -199772 -199772 -199772
1 23654 20335 -179437
2 148894 110043 -69394
3 258892 164493 95100
4 385115 210361
5 552264 259337
6 736635 297381
7 824190 286043
8 929195 277239
9 1031373 264550
10 1550102 341818
Elaboración: Natalia Castellanos
Como resultado tenemos que para el presente proyecto, la inversión inicial será
recuperada al tercer año donde su flujo se vuelve positivo, tomando en cuenta que la
inversión total es de $593.453,05.
En otras palabras el proyecto tiene una ventaja para el inversionista ya que la inversión
se recuperará en el menor tiempo posible.
8.10 PUNTO DE EQUILIBRIO
Si bien el punto de equilibrio no es considerado como un indicador de tipo económico
ya que solamente es un referente dentro de la evaluación del proyecto debido a que no
toma en cuenta la inversión inicial . Pero podemos definirlo como:
“El punto de equilibrio es aquel nivel de producción en el cual la organización ni pierde
ni gana, es decir el punto en cual los costos fijos más los variables se igualan a los
ingresos totales.”20
Para el cálculo del punto de equilibrio hemos tomado en cuenta la información de los
costos fijos y variables descritos anteriormente, como podemos observar a continuación:
20
BARRENO, Luis; Manual de formulación y evaluación de proyectos; pág. 146
87
Universidad Tecnológica Equinoccial
A continuación presentamos gráficamente el Punto de Equilibrio, de acuerdo a los datos
del cuadro anterior:
PUNTO DE EQUILIBRIO
Elaboración: Natalia Castellanos
8.11 INDICES FINANCIEROS
Para evaluar las condiciones financieras de la empresa, a continuación utilizaremos
indicadores como:
Rentabilidad Total
Rentabilidad Sobre recursos propios
Rentabilidad sobre las ventas
Índice de apalancamiento
Índice de Cobertura
Los mismos que nos permitirán saber de formar más certera los niveles de liquidez y
rentabilidad del proyecto.
1600
1400 Ingreso total Costo total
1200
costo 1000 Ingreso (miles) 800
Punto de equilibrio 600
400 Costo Fijo
200
20 40 60 80 100 120 140 160 180 200
Kilogramos (miles)
88
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Rentabilidad Total
Este indicador se calcula mediante la siguiente fórmula:
Rentabilidad Total = Utilidad Neta
Inversión Total
Tenemos que:
Rentabilidad Total = 65417.25
593451.05
Rentabilidad Total = 11.02%
Es decir que la rentabilidad total al primer año es de 11,02% con respecto de la
inversión total.
Rentabilidad sobre los recursos propios
Este indicador nos permitirá saber el porcentaje de rentabilidad sobre cada dólar
invertido en estos recursos por el inversionista, la fórmula a utilizar es la siguiente:
Rentabilidad sobre recursos propios = Utilidad Neta
Recursos Propios
Rentabilidad sobre recursos propios =
65417.25
199772.27
Rentabilidad sobre recursos propios = 32.75%
Es decir que la rentabilidad será de 32,75 % para el primer año, por cada dólar
invertido se recibirá $ 0,32.
Rentabilidad sobre ventas
Este indicador se calcula mediante la siguiente fórmula:
Rentabilidad sobre ventas = Utilidad Neta
Ingresos
89
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Rentabilidad sobre ventas =
65417.25
1330380.8
Rentabilidad sobre ventas = 4.92%
La rentabilidad sobre las ventas para este proyecto será del 4,92% para el
primer año sobre las ventas totales de la fibra de Abacá.
Índice de Apalancamiento
Para calcular el siguiente indicador se utilizará la siguiente fórmula:
Índice de apalancamiento =
Pasivo a largo plazo
Inversión Total
Índice de apalancamiento =
393680.78
593451.05
Índice de apalancamiento = 66.34%
Es decir para el proyecto el índice de apalancamiento es el 66,34% en otras
palabras representa el porcentaje que la compañía se encuentra endeudada
con relación a la inversión total del proyecto.
Índice de Cobertura
Para calcular el siguiente indicador se utilizará la siguiente fórmula:
Índice de cobertura = Utilidad operacional
Intereses + amortización de la deuda
Índice de cobertura =
140418.40
101966.93
Índice de cobertura = 1.38
Demuestra que la empresa puede cubrir con el costo financiero y la
amortización de la deuda.
90
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CAPITULO IX
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1 CONCLUSIONES
Una vez concluido el estudio para el presente proyecto hemos llegado a las
siguientes conclusiones:
Nuestro país al ser considerado como el segundo exportador a nivel mundial
de la fibra de abacá, no tiene mayor nivel de exportaciones con relación a los
productos tradicionales del Ecuador. Por ello hemos visto la necesidad de
aportar al crecimiento comercial de este producto.
Luego de una búsqueda de mercados que puedan acoger este producto,
encontramos a Indonesia como idóneo, si bien es cierto su cercanía a
Filipinas por ser el primer país exportador a nivel mundial, podría crear
desventajas al momento de comercializar este producto, pero la calidad de
nuestro producto es superior por ello la preferencia de este mercado.
Debido a que el Ecuador no tiene convenios comerciales aún establecidos,
creemos que es posible fortalecer las relaciones entre nuestro país e
Indonesia.
Para establecer las negociaciones con el mercado indicado, se constituyó la
empresa de responsabilidad limitada EXPORTABACA Cía. Ltda, la misma
que fue creada con el fin de exportar fibra de abacá a mercados
internacionales.
Las condiciones climáticas necesarias para el cultivo de la fibra de abacá nos
benefician ya que este producto se puede comercializar en todo el año, por lo
que el riesgo de desabastecimiento para la exportación sería nulo.
De acuerdo al estudio de mercado realizado muestra que los requerimientos
de fibra de abacá van aumentando cada año por lo que es factible exportar a
Indonesia.
En cuanto al proceso de exportación de fibra de abacá, luego de realizar el
estudio de precios, se determinó que el precio CIF del producto por
kilogramo es de $ 16,24.
91
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La inversión total para este proyecto asciende a $593.451,05, cuyo valor será
financiado un 66% por medio de un préstamo de la CFN y un 33% con las
aportaciones de los socios de la empresa EXPORTABACA Cía. Ltda.
Según el estudio financiero demuestra que el proyecto no solamente es
viable, sino también rentable, y que la recuperación de la inversión sería a
partir del tercer año de implementación del proyecto.
El nivel de rentabilidad que demuestra el proyecto es aceptable para los
inversionistas tomando en cuenta que el VAN es de $2, 031,828.30; con una
tasa de descuento de 16,32% y una TIR de 84,85%.
De acuerdo a los índices financieros implementados para el proyecto, se
demuestra que la empresa tiene la capacidad de cubrir con los gastos de la
deuda a pesar del nivel alto de endeudamiento, debido a los ingresos del
proyecto así como de la utilidad adquirida.
Finalmente, este proyecto es una gran oportunidad para incrementar la
acogida de la fibra de abacá en mercados internacionales, así como también
la aportación al desarrollo sector abacalero del Ecuador.
92
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9.2 RECOMENDACIONES
A continuación presentamos algunas sugerencias o recomendaciones con relación al
proyecto presentado:
Las entidades públicas como Ministerio de Agricultura y Ganadería; y demás
entidades afines deben brindar información actualizada, correcta y útil para
fomentar al empresario a investigar temas relacionados con este producto.
El sector abacalero para crecer necesita dejar el monopolio de lado, ya que
contadas son las empresas que se dedican a la exportación de fibra de abacá en
el país.
Al ser considerado le Ecuador como el segundo país exportador de Fibra de
abacá, es necesario aprovechar para incrementar las cifras de exportaciones de
este producto.
Difundir alternativas de financiamientos a proyectos que aporten al sector
abacalero del país.
Capacitar al empresario y productor sobre el mejoramiento en el proceso de
extracción y acondicionamiento de la fibra de abacá incentivando a crear
producto con un alto nivel de calidad.
El estado debe incrementar las relaciones comerciales con el mercado de
Indonesia, ya que las existentes actualmente solamente tienen referencia al
sector minero.
93
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BIBLIOGRAFIA:
SAPAG, Chain; Preparación y Evaluación de proyectos, Editorial Mc Graw
Hill, México
BARRENO, Luis; Manual de Formulación y Evaluación de proyectos;
Primera edición, Quito, 2005
PUBLICACIONES CADE (CORPORACIÓN DE ABACALEROS DEL
ECUADOR), Fibras naturales; Ecuador
ESTRADA, Patricio; Lo que se debe conocer para exportar , Exportar es el
reto, Producciones Abya-Yala, Quito-Ecuador.
Guía de los Fundamentos de la Dirección de Proyectos( Guía del PMBOK);
tercera edición; 2004; EEUU.
JUNOVICH, A; Cultivo del Abacá en el Ecuador; Edición 2002. Quito-
Ecuador
BONILLA, O; Procesamiento de la fibra de abacá para la elaboración de
tejidos y no tejidos.
LEATHAM D, Factores Económicos afectando a la producción de Abacá
en el Ecuador, año 2000.
Arancel de importaciones del Ecuador; Actualización Nº 2 a
Noviembre/2008
Ley Orgánica de Aduanas
Código de Comercio
Ley de Compañías
Ley de Comercio Exterior e Inversiones
SITIOS INTERNET
www.trademap.net
www.fao.org
www.sica.gov.ec
www.agronegocios.com
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APENDICE 1
CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 3%
Construcciones 199,002.00 5,970.06
Vida Util 20 9,950.10 199,002.00 5,970.06
Porcentaje 5 9,950.10 189,051.90 5,671.56
9,950.10 179,101.80 5,373.05
9,950.10 169,151.70 5,074.55
9,950.10 159,201.60 4,776.05
9,950.10 149,251.50 4,477.55
9,950.10 139,301.40 4,179.04
9,950.10 129,351.30 3,880.54
9,950.10 119,401.20 3,582.04
9,950.10 109,451.10 3,283.53
Elaboración: Natalia Castellanos
APENDICE 2
CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 5%
Vehiculo 17,520.54
Vida Util 5 3,504.11 17,520.54 876.03
Porcentaje 20 3,504.11 14,016.43 700.82
3,504.11 10,512.32 525.62
3,504.11 7,008.22 350.41
3,504.11 3,504.11 175.21
Elaboración: Natalia Castellanos
APENDICE 3
CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 3%
Maquinaria y Equipo 40,660.11 1,219.80
Vida Útil 10 4,066.01 40,660.11 1,219.80
Porcentaje 10 4,066.01 36,594.10 1,097.82
4,066.01 32,528.09 975.84
4,066.01 28,462.07 853.86
4,066.01 24,396.06 731.88
4,066.01 20,330.05 609.90
4,066.01 16,264.04 487.92
4,066.01 12,198.03 365.94
4,066.01 8,132.02 243.96
4,066.01 4,066.01 121.98
Elaboración: Natalia Castellanos
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APENDICE 4
CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 3%
Equipo de Computo 7,038.00 211.14
Vida Útil 3 2,345.77 7,038.00 211.14
Porcentaje 33 2,345.77 4,692.23 140.77
2,345.77 2,346.47 70.39
Elaboración: Natalia Castellanos
APENDICE 5
CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 3%
Equipo de Oficina 663.00 19.89
Vida Util 5 132.60 663.00 19.89
Porcentaje 20 132.60 530.40 15.91
132.60 397.80 11.93
132.60 265.20 7.96
132.60 132.60 3.98
Elaboración: Natalia Castellanos
APENDICE 6
CONCEPTO VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 3%
Muebles y Enseres 3,111.00 93.33
Vida Util 10 311.10 3,111.00 93.33
Porcentaje 10 311.10 2,799.90 84.00
311.10 2,488.80 74.66
311.10 2,177.70 65.33
311.10 1,866.60 56.00
311.10 1,555.50 46.67
311.10 1,244.40 37.33
311.10 933.30 28.00
311.10 622.20 18.67
311.10 311.10 9.33
Elaboración: Natalia Castellanos
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APENDICE 7
Años RESUMEN DE DEPRECIACIONES
Edificación Vehiculo Maq. Y Equipos
Equi. de
computo
Muebles y
Enseres
Equipo. de
Oficina Total
1 9,950.10
3,504.11
4,066.01
2,345.77
311.10 132.60 20,309.68
2
9,950.10
3,504.11
4,066.01
2,345.77
311.10 132.60 20,309.68
3 9,950.10
3,504.11
4,066.01
2,345.77
311.10 132.60 20,309.68
4
9,950.10
3,504.11
4,066.01
311.10 132.60 17,963.92
5 9,950.10
3,504.11
4,066.01
311.10 132.60 17,963.92
6
9,950.10
4,066.01
311.10
14,327.21
7 9,950.10
4,066.01
311.10
14,327.21
8
9,950.10
4,066.01
311.10
14,327.21
9 9,950.10
4,066.01
311.10
14,327.21
10
9,950.10
4,066.01
311.10
14,327.21
Elaboración: Natalia Castellanos
APENDICE 8
RESUMEN SEGUROS
Concepto
Muebles y
enseres
Equipo de Oficina
Total
Edificaciones Vehiculo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Computo
AÑOS
1 5,970.06
876.03
1,219.80
211.14
93.33
19.89 2,420.19
2 5,970.06
700.82
1,097.82
140.77
84.00
15.91 2,039.32
3 5,671.56
525.62
975.84
70.39
74.66
11.93 1,658.45
4 5,373.05
350.41
853.86
65.33
7.96 1,277.56
5 5,074.55
175.21
731.88
56.00
3.98 967.06
6 4,776.05
609.90
46.67
656.57
7 4,477.55
487.92
37.33
525.25
8 4,179.04
365.94
28.00
393.94
9 3,880.54
243.96
18.67
262.63
10 3,582.04
121.98
9.33
131.31
Elaboración: Natalia Castellanos
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100
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ANEXO 1: TARJETA PARA LA INSCRIPCIÓN COMO EXPORTADOR
101
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ANEXO 2: SOLICITUD PARA VISTO BUENO DE EXPORTACIÓN:
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ANEXO 3: MEDIDAS DEL CONTENEDOR
TIPOS DE CONTENEDORES
CONTENEDORES COMUNES o DRYVAN
40 Pies Standard 40´ x 8´ x 8´6" Descripción
Tara
Carga Max. Max. P. B.
3750 kg / 8265 lb
28750 kg / 63385 lb 32500 kg / 71650 lb
Disponible para
cualquier carga seca
normal. Ejemplos:
bolsas, pallets, cajas,
tambores, etc.
Medidas:
Largo:
Ancho
Altura:
Internas
12032 mm / 39´6"
2352 mm / 7´9"
2393 mm / 7´10"
Apertura puerta
-
2340 mm / 7´8"
2280 mm / 7´6"
Capacidad Cub. 67,7 m3 / 2390 ft3
40 Pies High Cube 40´ x 8´ x 9´6" Descripción
Tara
Carga Max.
Max. P. B.
3940 kg / 8685 lb
28560 kg / 62965 lb
32500 kg / 71650 lb
Especial para cargas
voluminosas. Ejemplo:
tabaco, carbón.
Medidas:
Largo:
Ancho
Altura:
Internas
12032 mm / 39´6"
2352 mm / 7´9"
2698 mm / 8´10"
Apertura puerta
-
2340 mm / 7´8"
2585 mm / 8´6"
Capacidad
Cub. 76,4 m3 / 2700 ft3
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ANEXO 4: GRÁFICO DE INCOTERMS
Categoría E - Entrega en fábrica o depósito del vendedor. Contratación en fábrica 1. EXW Ex Works...named place En Fábrica...lugar convenido Categoría F - Entrega en origen con medio de transporte contratado por el comprador. Contrataciones de salida (embarque) 2. FCA Free Carrier...named place Franco en el transportista...lugar convenido 3. FAS Free alongside ship...named port of shipment Franco al costado del buque ...puerto de carga convenido 4. FOB Free on board...named port of shipment Franco a bordo del buque...puerto de carga convenido Categoría C - Entrega en origen con medio de transporte contratado por el vendedor. Contrataciones de salida (embarque) 5. CFR Cost and Freight…named port of destination Costo y flete...puerto de destino convenido 6. CIF Cost, insurance and Freight…named port of destination Costo, seguro y flete...puerto de destino convenido 7. CPT Carriage paid to…named place of destination Transporte pagado hasta...lugar de destino convenido 8. CIP Carriage and insurance paid to…named place of destination Transporte y seguro pagados hasta...lugar de destino convenido Categoría D Entrega en frontera o destino. El vendedor asume gastos de transporte y seguro. Contrataciones de llegada 9. DAF Delivered at frontier...named place Entregada en frontera...lugar convenido 10.DES Delivered ex ship...named port of destination Entregada en el buque...puerto de destino convenido 11.DEQ Delivered ex quay...named port of destination Entregada en el muelle...puerto de destino convenido 12.DDU Delivered duty unpaid…named place of destination Entregada con derechos no pagados...lugar de destino convenido 13.DDP Delivered duty paid...named place Entregada con derechos pagados...lugar convenido
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ANEXO 5: CONTRATO DE SEGURO Y TRANSPORTE
CONTRATO DE COMPRA VENTA El contrato de compravente internacional es aquel acordado entre dos partes –personas físicas o jurídicas- (comprador y vendedor), y el cual comprende dos prestaciones típicas: a) la entrega de la cosa y la transferencia de su propiedad por parte del vendedor y b) el pago del precio por parte del comprador. El mismo puede ser muy formal (ver ejemplo supra) o consistir en un simple correo electrónico o fax con los datos claves. Incluso, puede limitarse a una llamada telefónica (obviamente ello dependerá de la confianza entre las partes). La prestación a cargo del vendedor incluye el lugar de entrega de la carga, los términos de pago y la cotización a manejar en la operación. Con respecto al pago del precio, se pueden utilizar –sobre la base de la confianza entre las partes- alguno de los mecanismos de pago de las compraventas internacionales que pueden ir desde el pago directo hasta la carta de crédito documentaria. Se pueden incluir también otros contratos accesorios cuyo pago se considera incluido dentro del precio. Los principales son: la contratación del transporte y el seguro de la carga (especificados estos elementos en el INCOTERM correspondiente). Si se trata de transporte marítimo, se pueden incluir o no los costos de carga y descarga, de estibaje y nivelación (cláusulas FIO, LIFO, etc.). En cuanto al seguro, éste puede tener distintos alcances (libre de avería particular, con avería particular, etc.). Derecho Aplicable y Jurisdicción A los efectos de determinar cuáles son las normas aplicables al contrato de compraventa internacional, el Derecho Internacional Privado reconoce en principio la autonomía de la voluntad (siempre que no sean violadas normas de orden público), es decir, que las partes pueden acordar sus propias normas, o las de un determina do orden jurídico nacional o internacional. Esta autonomía de la voluntad es válida también para determinar la jurisdicción aplicable (qué jueces deberán de entender ante un eventual conflicto de intereses). Si las partes no han acordado el derecho aplicable, corresponde recurrir a la Convención sobre la Ley Aplicable a la Compraventa Internacional de Mercaderías, suscrita en La Haya el 30/10/85, la cual establece que si las partes no acuerdan la ley por la cual habrán de regirse, será por la ley del Estado donde el vendedor tenga el establecimiento comercial en el momento de la conclusión del contrato. Sin embargo, también se podrá optar por la ley del Estado donde tenga el comprador su establecimiento comercial, si la negociación se hizo en ese Estado y las condiciones del contrato fueron establecidas fundamentalmente por el comprador Cuando no es aplicable la Convención de La Haya, se recurre a las normas de conflicto del Código Civil del Estado de alguna de las partes del contrato. . Si ambas partes tienen sus establecimientos principales en Estados que son partes del ―Convenio de las Naciones Unidas sobre los Contratos de Compraventa Internacionales de Mercaderías‖ aprobado por la (Comisión de las Naciones Unidas sobre Derecho Mercantil Internacional (CNUDMI), se regirán por este Convenio. CONVENCIÓN DE LA ONU SOBRE COMPRAVENTA INTERNACIONAL Firmada en Viena el 11 de abril de 1980 y entrada en vigor el 1/1/88, reviste relevancia en la medida que abarca a varios países de fuerte presencia en el mercado internacional: Alemania, Australia, Canadá, Chile, China, Estados Unidos, Francia, Italia, México, Rusia, Suecia, Suiza, entre otros. Esta convención es uno de los intentos más serios para uniformar las normas que gobiernan las operaciones típicas del comercio internacional y se completa con la Convención de La Haya. Sus 101 artículos contienen: i) disposiciones generales (reglas de interpretación, aspectos no previstos, usos comerciales internacionales y prueba del contrato -por cualquier medio incluso testigos-); ii) lo relativo a la formación del contrato y su aceptación; iii) las obligaciones del vendedor; iv) las obligaciones del comprador; v) derechos del comprador por incumplimientos del vendedor; vi) derechos del vendedor por incumplimientos del comprador; vii) indemnización por daños y perjuicios y viii) exoneración de responsabilidades. En el contrato de compraventa se fijan las condiciones del transporte, seguro y lugar de entrega de la mercadería negociada (INCOTERMS). Las compraventas internacionales pueden celebrarse ―entre presentes‖ (ambas partes presentes en un mismo acto y suscribiendo la documentación bilateral necesaria) o ―entre ausentes‖ (por correspondencia, fax o correo electrónico). Como cualquier contrato, el de compraventa internacional queda perfeccionado mediante la oferta y su aceptación. La oferta puede consistir en una orden de compra aceptada por el vendedor o bien la orden de compra puede consistir la aceptación de una oferta incluida en una factura o en un presupuesto. La Convención de la ONU dispone que la oferta surte efecto cuando llega al destinatario y puede ser revocada mientras el comprador no envíe su aceptación. Con respecto al lugar del cumplimiento del contrato, habiendo en la compraventa internacional dos prestaciones –contrato sinalagmático- (pago del precio y entrega de la cosa), se deberá determinar cuál de las dos prevalecerá para individualizar el lugar de cumplimiento como punto de conexión del derecho aplicable. La teoría de ―la prestación más característ ica‖ reconoce que en la compraventa internacional es la entrega de la cosa, por lo que la ley aplicable sería la del lugar donde se concreta esta prestación. Ello quiere decir, que si el vendedor cumple con su obligación (entrega de la cosa) en su propia fábrica (EXW Incoterm 2000), el derecho aplicable será el de su país. Si por el contrario, la hace en el establecimiento del comprador (DDU o DDP Incoterm 2000), el derecho a aplicar será el del Estado del comprador.
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CONTRATO DE TRANSPORTE Este contrato se refiere a las condiciones en las cuales se traslada físicamente la mercadería desde el local del vendedor hasta el del comprador así como las obligaciones de las diferentes partes (cargador, consignatario y transportista y en algunos casos el transitario) durante la operación. Estos contratos difieren ligeramente según el modo de transporte aunque tienen los siguientes elementos en común: Características jurídicas del contrato de transporte: BILATERAL: ambas partes se obligan recíprocamente. CONSENSUAL: se perfecciona con la voluntad de las partes. ONEROSO: reporta utilidad para ambas partes. TÍPICO: Tiene regulación propia en códigos, leyes o tratados. CONTRATO TIPO: Se fija un modelo básico para los futuros contratos. DE ADHESIÓN: Las cláusulas son redactadas por una de las partes. CONTRATOS DE TRANSPORTE POR MODO MARÍTIMO /FLUVIAL: CONOCIMIENTO DE EMBARQUE (BILL OF LADING ). Es título de propiedad de la carga. Regido por los convenios de La Haya, La Haya – Visby y las Reglas de Hamburgo. AEREO: CARTA DE PORTE AÉREO (Airwaybill -AWB). CARRETERO: CARTA DE PORTE CARRETERO. Regido por los Convenios: CMR (países de la Unión Europea, Argentina, etc.), CRT (Brasil, Bolivia, Chile, Paraguay, Perú y Uruguay) o Decisión 398 y conexas (países de la Comunidad Andina). FERROVIARIO: CARTA DE PORTE FERROVIARIO INTERNACIONAL. Regido por el Convenio CIM/COTIF. MULTIMODAL: DOCUMENTO DE TRANSPORTE MULTIMODAL (DTM). Regido por las siguientes opciones: Reglas UNCTAD/CCI / El Acuerdo Internacional de Transporte Multimodal de 1980 /En la región: MERCOSUR: Decisión 15/94; en la Comunidad Andina: Decisión 331 y 393. Partes del contrato: Todo contrato de transporte incluye dos partes: un operador de transporte, porteador o transportista y el usuario del servicio de transporte o cargador, que puede ser el vendedor o el comprador, el cual también es el consignatario o destinatario final. 1. Obligaciones de las partes: a) Del operador de transporte:
Principal: trasladar las mercaderías del usuario al lugar convenido (obligación de resultado).
Poner el vehículo de transporte en condiciones adecuadas para llevar la carga a su destino en buenas condiciones
(válido especialmente para el modo marítimo y aéreo).
Custodia de la carga mientras esté en su poder y entregarla al destinatario en las mismas condiciones en que la recibió.
Ello incluye no sólo el período de tránsito, sino también aquellas otras actividades que el transportista tome a su cargo (desde la consolidación / desconsolidación hasta la unitarización de la carga, el manipuleo en diferentes lugares, la estiba, depósito en tránsito, etc). En el transporte multimodal, se aplica el principio de responsabilidad solidaria de los distintos operadores de transporte o de éstos con los titulares de las estaciones de transferencia o depósito.
Entregar al usuario el documento probatorio del contrato de transporte. La ausencia de éste o la insuficiencia de las
indicciones que debe contener, impiden al transportador ampararse en las disposiciones que limitan su responsabilidad.
b) Del usuario:
Principal: pagar al transportista un precio o flete por el traslado de las mercaderías.
2. Derechos de las Partes:
a) Del transportista:
Recibir el precio por el suministro del servicio.
Verificar la mercadería por transportar para verificar lo entregado con los datos contenidos en el conocimiento de
embarque; asimismo, para cubrirse ante inexactitudes o adoptar determinadas medidas de manipuleo, estiba, nivelación u otras necesarias si se trata de carga especial.
Rechazar cargas si no reúnen las condiciones establecidas por las normas, están mal acondicionadas o por su
naturaleza o dimensiones especiales.
Si el consignatario no recibe la carga o la rechaza, el transportista podrá depositarla en el lugar que designe el juzgado
de comercio o juez de paz. Este depósito deberá ser pagado por el cargador.
b) Del usuario:
Derecho a que le sea transportada su carga según los detalles acordados en el contrato.
Variar el destino de la carga y disponer de ella (mientras no comiencen los derechos del consignatario).
Restitución del precio o flete si el transportista incumple con la obligación de transporte. Si el transporte ha sido
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interrumpido por fuerza mayor, el transportista deberá avisar inmediatamente al usuario para que éste tome medidas; en este caso le pagará al transportista sólo el equivalente del trayecto realizado.
c) Del destinatario:
Verificar el estado de la carga.
Formular aviso, protesta o reclamo si las cosas se pierden o llegan con daños o demoras.
CONTRATO DE SEGURO Durante el viaje la mercancía está expuesta a diversos riesgos, por lo que suele ser asegurada interviniendo en la operación un cuarto sujeto: el asegurador, de donde resulta la celebración de un nuevo contrato, el Contrato de Seguro, que a su vez se expresa en un nuevo documento, la Póliza de Seguro. El precio pagado al asegurador se denomina ―premio‖ y consta, a su vez, en otro documento denominado Certificado de Seguro.
El contrato de seguro utilizado en los distintos modos de transporte está regido por los siguientes acuerdos:
I. TRANSPORTE TERRESTRE
A. PAÍSES DEL CONO SUR (Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Paraguay, Perú y Uruguay)
1. ACUERDO 1.41: POLIZA UNICA DE SEGUROS DE RESPONSABILIDAD CIVIL DEL TRANSPORTADOR.(DAÑOS A PERSONAS TRANSPORTADAS O NO)
El Acuerdo 1.41, aprobado en la XII Reunión de Ministros, fue modificado en la XV Reunión (1988), para comenzar a regir desde noviembre de 1989. Sin embargo, en la XVIII Reunión (1991) algunas delegaciones manifestaron que este Acuerdo no se había podido implementar correctamente ya que habían dificultades para la formalización de los convenios mutuos entre las aseguradoras de la región. En tal sentido, se propuso que a través de la Superintendencia de Seguros de cada país se instara al mercado asegurador local la adopción de medidas tendientes a poner en práctica dichos convenios.
En la XIX Reunión de Ministros, se consideró la propuesta argentina de ampliación de los Límites Máximos de Responsabilidad Civil fijados en el Acuerdo 1.41, concluyéndose que la elevación de los mismos derivaría en el aumento de los seguros, sin perjuicio de que los montos vigentes se consideran suficientes. Al respecto, se aconsejó que los transportistas adecuaran sus actuales coberturas al transitar por la Argentina. Por su parte, Bolivia propuso en dicha Reunión la unificación de los montos de cobertura previstos en el Acuerdo 1.41(XV) y la Decisión 290 de la JUNAC, por cuanto los primeros duplicaban a los segundos; al respecto, los delegados estimaron que los montos mínimos actualmente en vigencia se ajustaban a los requerimientos del sector por lo que su modificación era innecesaria.
2. ANEXO III DEL ACUERDO 1.6 (ATIT): "ASPECTOS DE SEGUROS"(DAÑOS A PERSONAS Y CARGA TRANSPORTADAS Y A TERCEROS PERJUDICADOS POR PROPIETARIOS O CONDUCTORES DE VEHICULOS DESTINADOS AL TRANSPORTE PROPIO).
En la XVI (1989) Reunión de Ministros se aprobó el Anexo III del entonces Proyecto de Acuerdo Sobre Transporte Internacional Terrestre, "Aspectos de Seguros", el cual obliga a las empresas transportadoras de carga, pasajeros y su equipaje a contratar seguros por las responsabilidades emergentes del contrato de transporte, así como de responsabilidad civil por lesiones o daños ocasionados a terceros no transportados. En cuanto a los propietarios o conductores de automotores destinados al transporte propio, limita el contrato a la responsabilidad civil por lesiones, muerte o daños a terceros no transportados.
3. ACUERDO 1.67: SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL DEL TRANSPORTADOR POR CARRETERA EN VIAJE INTERNACIONAL (DAÑOS A LA CARGA TRANSPORTADA)
Se aprobó en la XVI Reunión de Ministros (1989) e incluye 19 cláusulas de Condiciones Generales y el texto del Convenio Mutuo entre aseguradoras para la implementación del seguro. Se admitió la ampliación de la cobertura concedida por la póliza única mediante la inclusión de cláusulas particulares a criterio de las aseguradoras.
4. ACUERDO 1.75: CERTIFICADO DE SEGURO BILINGÜE (PARA APLICACION DEL ACUERDO 1.41 SOBRE DAÑOS A PERSONAS)
Se aprobó en la XVI (1989) Reunión de Ministros. De porte obligatorio, debe ser suministrado por la aseguradora que emitió la Póliza Única. Se entiende que las aseguradoras pueden adicionar a este certificado los datos que consideren menester, sin alterar el texto vigente.
5. ACUERDO 1.83: SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL DEL AUTOMOVILISTA CARRETERO EN VIAJE INTERNACIONAL (DAÑOS CAUSADOS A PERSONAS O COSAS NO TRANSPORTADAS).
En la XVI (1989) Reunión de Ministros Uruguay presentó una propuesta de este tipo de seguro, contentiva de Condiciones Generales y del Convenio Mutuo para la implementación de dicho servicio. En la XVII (1990) Reunión se aprobó el Acuerdo 1.83, por el cual se recomienda a los países miembros la adopción de medidas de carácter interno que posibiliten la implementación de una póliza de seguro de responsabilidad civil del automovilista particular de características similares en cada país. Mediante acuerdos bilaterales los países pueden hacer obligatoria la exigibilidad de esta cobertura mediante convenios entre las empresas aseguradoras. En las XVIII y XIX Reuniones se sugiere formalizar un acuerdo regional sobre
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este tema (ver detalles en Propuestas).
6. ACUERDO 1.84: CERTIFICADO DE SEGURO BILINGÜE (PARA APLICACION DEL ACUERDO 1.67 SOBRE CARGA).
En la XVII(1990) Reunión de Ministros se aprobó el Certificado de Seguro Bilingüe que verifica la existencia del Seguro de Responsabilidad Civil del Transportador de Carga por Carretera (Acuerdo 1.67). Las compañías podrán adicionar los datos que entiendan menester sin alterar el texto del certificado.
7. ACUERDO 1.95: CONTROL DE LOS CONVENIOS MUTUOS SUSCRITOS ENTRE ENTIDADES ASEGURADORAS.
En la XVIII Reunión se acordó recomendar a los países signatarios la aplicación de sanciones conforme a la legislación interna por parte de las autoridades competentes a las entidades aseguradoras que no den cumplimiento a las exigencias establecidas en los acuerdos en el marco del ATIT, en orden de informar en las pólizas veraz y correctamente el nombre de la compañia aseguradora en el lugar transitado o de destino.
B. PAÍSES DE LA COMUNIDAD ANDINA
El Artículo 39 de la Decisión 399 (Transporte Internacional de Mercancías por Carretera), exige al transportista entre otros requisitos para el otorgamiento del Certificado de Idoneidad, una "Carta compromiso de contratación de la Póliza Andina de Seguro de Responsabilidad Civil para el Transportista Internacional por Carretera y Anexo de Accidentes Corporales para Tripulantes (Decisión 290 de 1991). Si la tripulación cuenta con otro tipo de seguro que cubra accidentes corporales en ese país, el transportista no está obligado a contratar póliza adicional, siempre que los riesgos cubiertos y sumas aseguradas sean iguales o mayores que los fijados por la Póliza Andina".
DECISIÓN 290 - POLIZA ANDINA DE SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL PARA EL TRANSPORTADOR INTERNACIONAL POR CARRETERA
En la resolución V.75 de la Reunión de Ministros de Transportes, Comunicaciones y Obras Públicas (La Paz, 1990) se recomendó a la Comisión del Acuerdo la adopción de una decisión que estableciera la Póliza Unica de Seguros de Responsabilidad Civil para el Transportador Internacional por Carretera en el área andina. En su I Reunión Extraordinaria, el Comité Andino de Autoridades de Transporte Terrestre (CAATT) aprobó el texto de dicha Póliza, la cual fue publicada por la Comisión del Acuerdo de Cartagena en marzo de 1991, como Decisión 290. La mencionada Decisión consta de 9 Artículos y un Anexo contentivo de las Condiciones Generales de la Póliza Andina, al cual se adjunta a su vez un Anexo relativo al Amparo de Accidentes Corporales para Tripulantes.
II. TRANSPORTE MARÍTIMO Y FLUVIAL
NORMAS LEGALES SOBRE RESPONSABILIDAD CIVIL EN EL TRANSPORTE MARÍTIMO Y FLUVIAL INTERNACIONAL: Convención de Bruselas de 1924 (Reglas de La Haya) y actualizaciones. Estas reglas establecen claramente las bases para determinar la responsabilidad del naviero, las bases para poder limitarla, la responsabilidad de cada una de las Partes en el transporte por mar, así como las excluyentes de responsabilidad y los derechos y obligaciones de las dos Partes.Por estos motivos las Reglas de la Haya son las disposiciones más aceptadas por los países que generan mayores volúmenes de comercio internacional y los más importantes en el transporte marítimo.
ASPECTOS DEL SEGURO DE TRANSPORTE MARÍTIMO
El seguro del transporte marítimo cubre los riesgos propios de la navegación que puedan afectar cosas u objetos en una expedición marítima, en un determinado período. Este seguro puede versar sobre:
1º Una nave o artefacto naval, sus accesorios y objetos fijos o movibles, cualquiera sea el lugar en que se encuentren, incluso en construcción;
2º Mercaderías o cualquier otra clase de bienes que puedan sufrir riesgos del transporte marítimo, fluvial o lacustre;
3º El valor del flete y de los desembolsos que incurra quien organiza una expedición marítima.
4º La responsabilidad de una nave u otro objeto, por los perjuicios que puedan resultar frente a terceros como consecuencia de su uso o navegación.Como regla general, los seguros marítimos tienen por objeto indemnizar al asegurado respecto de la pérdida o daño que pueda sufrir la cosa asegurada por los riesgos que implica una aventura marítima, fluvial, lacustre, o en canales interiores. La aventura y su extensión dependen de lo que las partes estipulen en el contrato de seguro. Sin embargo, a falta de estipulación en contrario, se entienden incluidos en el riesgo los peligros que provengan, o que puedan ocurrir como consecuencia de la navegación, o de estar la nave o artefacto naval en puerto o detenido, incluyendo en este concepto los peligros derivados de las condiciones del tiempo, incendio, piratas, ladrones, asaltantes, capturas, naufragios, varamientos, abordajes, cambios forzados de ruta, apresamiento, saqueo, requisamiento por orden de la autoridad administrativa, retención por orden de potencia extranjera, represalia y, en general, todos los casos fortuitos que ocurran en el mar u otros medios.
Cualquier excepción a los riesgos señalados más arriba debe constar expresamente en la póliza. Además de los riesgos mencionados anteriormente, las partes pueden agregar al contrato de seguro otros riesgos que pueda correr la cosa asegurada, ya sea durante su permanencia en el puerto, dique, mar, ríos, lagos y canales, o cuando no se trate de una nave, mientras aquella se encuentre en tránsito por otros medios de transporte, o en depósito antes o después de una expedición
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marítima.
LA ACCION DE AVERIA
Se define la avería como:
1º Todo daño que sufra la nave, estando o no cargada, en puerto o durante la navegación, y los que afecten a la carga desde que es embarcada en el lugar de expedición, hasta su desembarque en el de consignación, y
2º Todos los gastos extraordinarios e imprevistos incurridos durante la expedición para la conservación de la nave, de la carga o de ambas a la vez. Las averías pueden ser de gastos o de daños.
LA AVERIA COMUN O GRUESA
Constituyen avería gruesa o común los sacrificios o gastos extraordinarios e imprevistos, efectuados o contraídos intencional y razonablemente, con el objeto de preservar de un peligro común a los intereses comprometidos en la expedición marítima. Sobre la calificación, liquidación y repartimiento de las averías comunes, las partes pueden pactar la aplicación de cualquier clase de normas, sea que hayan recibido sanción legal de un Estado, sea que provengan de usos o acuerdos nacionales, extranjeros o internacionales, públicos o privados, o de reglas de práctica, nacionales o extranjeras. La decisión de adoptar medidas que constituyan avería gruesa o común, corresponde exclusivamente al capitán de la nave o a quien haga sus veces, el cual, atendidas las circunstancias del caso, puede oír la opción de los representantes de la carga, si estuvieren presentes.
Adoptada la decisión que da origen a la avería común, y tan pronto como las circunstancias lo permitan, el capitán debe dejar constancia de ella en el libro bitácora, indicándose la fecha, hora y lugar del acontecimiento, las medidas ordenadas por el capitán y sus fundamentos. Sólo se admiten en avería común los daños, pérdidas o gastos que sean consecuencia del acto que la origina. No obstante, para este efecto, se incluyen como gastos los de liquidación de la avería y los intereses por los valores correspondientes a las pérdidas y desembolsos abonables en avería común. Los daños o pérdidas por demora que se ocasionen a la nave o al cargamento, ya fuere durante el viaje o después, y las pérdidas indirectas por esta misma causa, tales como las resultantes de sobreestadías y de diferencia de mercado, no son admitidos en avería gruesa.
Todo gasto en que se haya incurrido para evitar una pérdida, daño o desembolso que habría sido abonable en avería gruesa, es también admitido como tal, solamente hasta concurrencia del valor del daño o pérdida evitada o del gasto economizado, según corresponda. El peso de probar que un daño o gasto debe ser admitido en avería gruesa, es de cargo de quien lo reclama. Las averías gruesas son de cargo de la nave, del flete y de las mercancías que existan en ella al tiempo de producirse aquéllas. Se pagan por contribución proporcional al valor de los bienes mencionados.
La avería común se liquida, tanto en lo concerniente a las pérdidas, como a las contribuciones, sobre la base de los valores de los intereses comprometidos, en la fecha y en el lugar donde termina la expedición marítima. El arreglo de las averías comunes es efectuado por un perito liquidador. Declarada la avería gruesa, si no estuviere convenido de antemano el nombre del liquidador, o no se produjere acuerdo en cuanto a la persona a designar, cualquiera de los interesados puede solicitar el nombramiento al juez competente del puerto donde termina la descarga.
Terminada una liquidación de avería gruesa, el liquidador debe comunicar sus resultados a todos los interesados, enviándoles por carta certificada, una copia de la liquidación o un extracto de ella que contenga, a lo menos, el monto total de los valores admitidos en avería gruesa, las cantidades globales de cada rubro contribuyente y la cuota de contribución respectiva. El interesado que no objetare la liquidación dentro del plazo de 45 días, contado desde la expedición de la carta, queda obligado al pago de su cuota de contribución.
EMPRESAS ASEGURADORAS EN EL TRANSPORTE MARÍTIMO
Por el alto costo de los seguros en el transporte marítimo, en especial los de casco y máquinas, en el siglo XVIII nacieron en Inglaterra los Clubes de Protección e Indemnización (P&I Clubs), mutualistas de seguro integradas por armadores y fletadores, que cubren los riesgos en los que incurren estos en la explotación y manejo del buque, protegiendo los interes de armadores y fletadores frente a las reclamaciones que terceras personas puedan realizarles, bien provenientes de un contrato o de una disposición legal que les obligue como responsables.Este tipo de seguro es inherente a la actividad naviera y se suele complementar con otros como el seguro de mercancías, que cubre el riesgo que sufran las mercancías durante el tránsito marítimo y el seguro de casco y máquinas que garantiza los daños ocasionados y desembolsos derivados del ámbito del casco del buque y su máquina.La cobertura de este seguro se divide en dos grandes ramas:
a) riesgos de protección (tripulación, no tripulantes, salvamento de vidas, colisión o abordaje, polución, remolque, remoción de restos y cuarentena);
b)riesgos de indemnización (daños a la carga, contribución de avería gruesa y multas).
III. TRANSPORTE AÉREO
NORMAS LEGALES SOBRE RESPONSABILIDAD CIVIL EN EL TRANSPORTE AÉROCOMERCIAL INTERNACIONAL El Convenio para la unificación de ciertas reglas relativas al transporte aéreo internacional, de 12 de Octubre de 1929, firmado en Varsovia, y el Protocolo que lo modifica, de 28 de Septiembre de 1955, suscrito en La Haya y los Protocolos Adicionales Nºs
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1 y 2 de Montreal, de 25 de Septiembre de 1975, que modifican el Convenio de Varsovia.
IV. TRANSPORTE COMBINADO Y MULTIMODAL
En la Comunidad Andina y el MERCOSUR se han aprobado acuerdos que rigen el Transporte Multimodal, los cuales obligan a contar con una póliza de seguro que cubra el incumplimiento de las obligaciones derivadas de este contrato de transporte y los riesgos extracontractuales. En el transporte combinado se utilizan seguros para cada trayecto o uno solo que cubra toda la cadena.
A. COMUNIDAD ANDINA
La Decisión 393 del Acuerdo de Cartagena, en su Artículo 11, dispone la modificación del Artículo31 de la Decisión 331 "Transporte Multimodal", estableciendo que para ser inscrito en el Registro de Operadores de Transporte Multimodal, el interesado deberá presentar una solicitud ante el organismo nacional competente respectivo y acreditar el cumplimiento, entre otros, del siguiente requisito: "c) Contar con una póliza de seguro, cobertura permanente de un Club de Protección e Indemnización u otro mecanismo de carácter financiero que cubran el pago de las obligaciones por la pérdida, el deterioro o el retraso en la entrega de las mercancías, derivadas de los contratos de transporte multimodal, así como los riesgos extracontractuales."
B. MERCOSUR
El ACUERDO DE TRANSPORTE MULTIMODAL INTERNACIONAL entre los Estados Parte del Mercosur (Decisión 15/94), establece en su artículo 30º que "…los Operadores de Transporte Multimodal deberán contar con una póliza de seguros que cubran su responsabilidad civil en relación a las mercancías bajo su custodia…".En cumplimiento del mencionado mandato, el Grupo Mercado Común aprobó por Decisión 62/97 las Condiciones Generales del SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL DEL OPERADOR DE TRANSPORTE MULTIMODAL (OTM), EN EL AMBITO DEL MERCOSUR —Daños a la Carga—.
CONTRATO DE PAGO INTERNACIONAL La actividad comercial internacional genera la necesidad de efectuar, recíprocamente, pagos y cobranzas a distancia entre el importador y el exportador ubicados en diferentes países. El riesgo propio que encierra para el exportador la posibilidad de falta de pago por parte del importador y para este último la posibilidad de que no se cumpla el embarque por parte del exportador, motiva la intervención de otros sujetos, los bancos, que actúan en el manejo de los pagos internacionales y en el canje de documentos por dinero.
Las principales y más comunes formas de pago son las siguientes:
a) Pagos Directos
Se realizan entre empresas que cuentan un importante grado de confianza. Son el medio de pago más simple y menos oneroso debido a la actuación restringida de los bancos en la operación. Puede efectuarse mediante cheques (propios o de terceros); cheques de viajero (travellers checks); transferencias o giros bancarios; o tarjetas de crédito internacionales.Son pagos directos mediante transferencias bancarias o cheques. Se incluyen aqui las relaciones de cuenta corriente mercantil, con varias remesas, que van cancelando los saldos periódicamente. Generalmente es empleado por quienes poseen una relación comercial regular, sustentada en un alto grado de confianza. A excepción del giro, suele utilizarse para pagos de menor cuantía.
b) Cobranza Documentaria (Publicación 522 de la CCI)
Mediante este instrumento el vendedor(ordenante) entrega a un banco de plaza (banco remitente) la documentación de la compraventa (documento de transporte, factura comercial, póliza de seguro, certificado de origen, etc.) y el banco recibe su instrucción de gestionar el cobro del precio de la compraventa internacional contra la entrega de esos documentos. Para ello solicita los servicios de un banco corresponsal (banco presentador) en la plaza del comprador (girado) que presentará los documentos a este último.
La cobranza puede ser: a la vista (cuando la compraventa es al contado y el girado debe pagar contra la entrega de los documentos) y a plazo , cuando el vendedor gira en su propio beneficio una letra de cambio a plazo que deberá ser aceptada por el comprador. El banco le presentará la letra y contra la aceptación del comprador le entregará la documentación de la compraventa.En la cobranza documentaria no hay ningún banco que garantice el pago, aunque sí se cuida de no entregar la documentación si no se paga (a la vista) o acepta la letra (a plazo).
c) Orden de Pago Documentaria
Funciona de forma inversa al de la cobranza documentaria. El comprador ordena, por medio de un banco, que se pague al vendedor, siempre que éste presente la documentación de la compraventa. El banco que paga debe controlar la presentación de documentos (en este sentido se parece al crédito documentario; la diferencia es que los bancos no tienen obligación de pagar y sólo lo hacen si reciben los fondos del comprador o le otorgan crédito.
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d) Cobranza con Letras Avaladas
La Letra de Cambio es una orden escrita incondicional dirigida al banco notificante por el comprador en la que se solicita pagar cierta suma de dinero al vendedor ( o la orden de otra persona o al portador), contra demanda a la vista en un plazo fijo determinado. El banco queda obligado a pagar el monto de dicha letra.
e) Crédito Documentario (Publicación 500 de la CCI)
Funcionamiento del mecanismo
El comprador (ordenante) solicita a un banco, normalmente de su plaza (banco emisor o abridor), que emita un crédito documentario a favor del vendedor (beneficiario). El banco se compromete a pagar por un monto determinado (el precio estipulado en la compraventa internacional), contra la presentación de los documentos por parte del vendedor. El embarque de las mercaderías y la presentación de los documentos los debe hacer el vendedor dentro del plazo establecido en el crédito documentario. De lo contrario, cesa la obligación del banco emisor (tampoco pagará si los documentos no son los previstos).
El banco emisor puede encargar a otro banco en la plaza del beneficiario (banco avisador o notificador) que avise a éste (mensaje Swift) que se ha abierto un crédito a su favor. El banco notificador no está obligado al pago. También el banco emisor puede designar a otro banco (banco designado o nominado) al cual hacerle la presentación de los documentos y que estará encargado de pagar. Sin embargo, aunque el banco nominado reciba los documentos correctos, si no ha recibido los fondos, no está obligado a pagar. En cambio, si es designado banco confirmador, sí queda obligado al pago. Cuando se presentan los documentos en cualquier banco para su negociación hablamos de crédito libremente negociable. En este caso el banco que negocia (sería el designado) es denominado también banco negociador.
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ANEXO 6: FORMATO BILL OF LADING