Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
1
RESUMEN
En la presente tesis proponemos una metodología para la planificación y
control de la producción de la empresa SURPACIFIC S.A. Con este fin, nos
centramos en desarrollar detalladamente cada uno de los pasos a ejecutarse
para obtener un plan de producción viable. Posteriormente, se determinan los
recursos necesarios para ejecutar el plan así como los métodos de control
posteriores que servirán para evaluar la eficacia en la aplicación del plan.
PALABRAS CLAVE:
Producción
Control
Plan de Producción
Control de la Producción
Plan Maestro de Producción
Plan Maestro de Capacidad
Plan de Requerimiento de Materiales
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
2
INDICE
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 8
PRIMERA PARTE MARCO CONCEPTUAL ................................................... 11
1. PLANIFICACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ............................................... 11
1.1 Planificación a Nivel Macro .............................................................. 13
1.2 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones .......................... 22
1.3 Control de la Producción .................................................................. 39
1.4 Estado de Resultados Proyectado ................................................... 43
SEGUNDA PARTE APLICACIÓN PRÁCTICA................................................ 44
2. Diagnóstico de la situación actual de Surpacific S.A. ............................. 44
2.1 Antecedentes de la Empresa ............................................................... 44
2.3 Planificación a Nivel Macro ................................................................. 52
2.3 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones .......................... 72
2.4 Control de la Producción ................................................................ 102
2.5 Estado de Resultados Proyectado ..................................................... 111
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................. 113
Bibliografía ................................................................................................... 116
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
3
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
4
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
5
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
6
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
7
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMNISTRACION DE EMPRESAS
“PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN APLICADO A LA
EMPRESA SURPACIFIC S.A. PARA LOS AÑOS 2010-2011”
TESIS PREVIA A LA
OBTENCIÓN DEL TITULO DE
INGENIERO COMERCIAL
AUTORAS:
Ana Paola Ordoñez Torres
Lilia Fabiola Mora Huiracocha
DIRECTOR:
Ing. Diego Loyola
CUENCA –ECUADOR
2012
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
8
INTRODUCCIÓN
Actualmente las empresas deben aplicar planes de producción que le permitan
programar eficientemente sus actividades diarias de producción, optimizando
sus recursos y cumpliendo las necesidades del mercado.
El objetivo de nuestra tesis es realizar una planificación y control de la
producción en la empresa SURPACIFIC S.A., utilizando una metodología
sencilla y de fácil entendimiento de tal manera que, en un futuro, ésta pueda
convertirse en una guía para las empresas que requieran aplicar la
planificación en sus procesos productivos.
Para cumplir con este propósito, en primer lugar, partimos de la recopilación de
la información relacionada con el tema de tesis con el objetivo de conformar el
marco teórico básico sobre el cual se sustentará la aplicación práctica del
presente trabajo.
En la segunda parte, el objetivo fundamental es aplicar los conocimientos
teóricos en un contexto real, en este caso, SURPACIFIC S.A.; para ello,
iniciamos con un diagnóstico general de la empresa conociendo sus
antecedentes, objetivos, los principales productos que ofrece y de forma más
específica los procesos que se ejecutan en el área de producción para obtener
los productos terminados.
Una vez establecido el panorama general de la empresa, el siguiente paso es
la planificación a nivel macro, en donde, partiendo del análisis de los datos
históricos de ventas, procedemos a generar los respectivos pronósticos para
cada uno de los productos de la empresa que conformarán el plan de ventas a
nivel macro para el año 2012. Posteriormente, se realiza el Plan de Producción
a nivel macro en el cual se determina la cantidad de recursos monetarios que
se requerirán para la elaboración de los productos que permitirán cumplir el
plan de ventas.
La siguiente etapa de la práctica lo constituye la planificación a nivel de
dirección de operaciones que consta de dos partes: la planificación agregada
de la producción y la planificación agregada de la capacidad. La primera
presenta, en familias de productos, tales como agua natural, agua saborizada y
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
9
agua con gas, las unidades mensuales a producir, los costos unitarios y los
costos totales que se requerirán para llevar a cabo el plan de producción. Y la
segunda, consiste en determinar, de forma mensual, la cantidad de horas-
hombre que dispone la empresa para la producción así como las horas
necesarias para llevar a cabo la misma, determinando si es suficiente la
capacidad disponible o estableciendo en su defecto, las estrategias a seguir
para hacer viable la planificación.
Posteriormente, se procede a llevar a un mayor grado de detalle los planes
anteriores obteniendo el plan maestro de capacidad que detalla las horas-
hombre requeridas en cada semana para hacer viable el plan agregado de
producción y el plan maestro de producción que determina las unidades a
elaborar en cada semana del año planificado.
Por último, se determinan las cantidades requeridas de insumos para fabricar
cada uno de los productos de la empresa, así como los stocks mínimos que se
deben mantener y los tiempos requeridos para el abastecimiento de los
mismos. Basándonos en ésta información, y en el plan maestro de producción
procedemos a elaborar el plan de requerimiento de materiales que consiste en
determinar los requerimientos de cada uno de los insumos de forma semanal,
las cantidades disponibles en cada uno de los períodos y las órdenes de
compra que se deberán programar para asegurar la disponibilidad constante de
los insumos para la producción.
Una vez finalizado el proceso de planificación, el siguiente paso consiste en
realizar un control eficaz de la producción para asegurar la correcta aplicación
dentro de la empresa, es por ello que se presentan diseños de órdenes y
reportes de producción que permitirán comparar la producción real con la
planificada a fin de establecer los correctivos necesarios; así como formatos
de órdenes de requisición de materiales que servirán para llevar un control
adecuado de los materiales que se emplean en el proceso de producción.
Posteriormente se elabora un estado de resultados proyectado en donde se
muestra la viabilidad del proceso de planificación presentado, obteniendo para
el año 2012 una utilidad neta de $207.111,00, lo cual representa un 18% del
valor de ventas proyectadas.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
10
Por último, se presentan las conclusiones y recomendaciones que sintetizan
los resultados obtenidos a lo largo de la ejecución de la presente tesis.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
11
PRIMERA PARTE MARCO CONCEPTUAL
1. PLANIFICACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
Concepto de Planificación de la Producción
"La planificación es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un
futuro deseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores
internos y externos que pueden influir en el logro de los objetivos”1
“Por lo tanto, podríamos entender como Planificación de la Producción a
“Todas aquellas actividades que resultan en el desarrollo de un curso de
acción y de actividades que guían la futura toma de decisiones en el área
de producción. El gerente de operaciones selecciona los objetivos para el
subsistema de operaciones de la organización así como las políticas,
programas y procedimientos para alcanzar tales objetivos. Esta etapa
comprende la clarificación del papel y del enfoque de las operaciones en la
estrategia general de la organización. También incluye un despliegue de
esfuerzos dirigidos a la planeación del producto, el diseño de las
instalaciones y el aprovechamiento del proceso de conversión.”2
1 Jimenez, I. (1982). Planificación de la Producción. Mexico: Prentice-Hall Hispanoamericana.
2Everett, A. (1992). Administración de la Producción y las Operaciones: Conceptos, Modelos y
Funcionamiento. México: Prentice-Hall Hispanoamericana.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
12
Jerarquía de la Planificación
Estructura de un sistema Jerárquico de Planificación y Control de la Producción. Tomado del libro Dirección de Operaciones de José Antonio Domínguez. Pág. 9.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
13
1.1 Planificación a Nivel Macro
Concepto
La Planificación a nivel Macro es el punto de partida del proceso de
planificación y control de la producción, ya que en ella se determinan
objetivos, planes y actividades a nivel global. Consta de las siguientes
etapas:
- Planificación Estratégica
- Planificación de Ventas a Largo Plazo.
- Planificación de la Producción a Largo Plazo.
Metodología de la Planificación a Nivel Macro
Realizado por las Autoras.
PLANIFICACION A NIVEL MACRO
PLANIFICACION ESTRATEGICA
Objetivos, Estrategias, Políticas Globales y
Plan de Empresa a Largo Plazo
PLAN DE VENTAS A NIVEL MACRO
Proyecciones de Ventas
PLAN DE PRODUCCION A NIVEL
MACRO
Plan de Producción
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
14
1.1.1 Planificación Estratégica
Concepto
“La planificación estratégica es aquella en la que se establecen los
objetivos, las estrategias y, en general, los planes globales a largo
plazo, normalmente va de 3 a 5 años. Esta actividad es desarrollada
por la alta dirección y se ocupa de problemas de gran amplitud, tanto
en términos de actividades organizativas como de tiempo; debido a
ello se emplean variables muy agregadas.”3 Dentro de la
planificación estratégica se establecen los siguientes aspectos:
Misión
“Las declaraciones de la misión son expresiones perdurables de los
propósitos que distinguen a una empresa de otras similares. Una
declaración de la misión identifica el alcance de las operaciones de
una empresa en términos del producto y del mercado. Aborda la
pregunta básica que enfrentan todos los estrategas: ¿Cuál es
nuestro negocio?; la misión definida como una declaración, describe
los valores y las prioridades de la empresa.”4
Visión
“Mientras la misión se refiere a la filosofía básica de la organización,
la visión sirve para mirar el futuro que se desea alcanzar. Es la
imagen que la organización define respecto a su futuro, es decir, lo
que pretende ser. Por lo tanto, la visión organizacional indica cuáles
son los objetivos que deben alcanzarse en los próximos años para
orientar a sus miembros en cuanto al futuro que esta pretende
transformar.”5
3 Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de
España. 4 Fred, D. (2003). Administración Estrategica . México: Prentice-Hall Inc.
5 Chiavenato, I. (2003). Adminsitración. México: Mc - Graw Hill.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
15
1.1.2 Planificación de Ventas a Largo Plazo
Concepto
“En el plan de ventas se indica las cifras de demanda que la
empresa debería alcanzar para cumplir las metas de la empresa.
Este plan conjuntamente con los objetivos estratégicos servirá para
establecer el Plan de Producción a largo plazo.”6
Técnicas Planificación de Ventas
“El objetivo de las técnicas de planificación de ventas es examinar el
patrón de las ventas en los periodos anteriores y usarlo para
extender los valores de la variable al futuro incierto.
- Elección de la Técnica de Pronósticos Adecuada
El reconocimiento de que las técnicas de pronósticos operan
sobre los datos generados por sucesos históricos lleva a la
identificación de los siguientes pasos en el proceso de
pronóstico:
1. Recogida y síntesis de datos.
2. Evaluación del Modelo
3. El Pronóstico
Dentro de la evaluación del modelo se podrían encontrar las
siguientes características en una serie de tiempo:
Tendencia.- Representa el movimiento general a largo
plazo de una serie temporal.
6 Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de
España.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
16
Estacionalidad. Representa oscilaciones de la variable
aleatoria de una periodicidad igual o inferior al año, y que
se reproducen de manera reconocible cada año.
- Métodos de Pronóstico
Existen algunos métodos para realizar un pronóstico, de los
cuales destacaremos los siguientes por ser los que más se
ajustan a las series de datos históricos que se examinarán en la
parte práctica:
Método de Regresión Muestral.- La mayor parte de los
estudios de regresión y correlación se inician con el deseo de
examinar y explicar el valor cambiante de una variable en
función de otra, que en el análisis de regresión se llama variable
dependiente. El símbolo elegido para la variable dependiente es
y. Se identifica una segunda variable que se piensa que está
asociada y se le llama variable independiente o predictora; su
símbolo es x.
Cuando solo se identifica una variable predictora, el análisis se
llama regresión simple. Cuando hay dos o más variables
predictoras se trata de análisis de regresión múltiple.
xy o 1
Donde:
0 = ordenada al origen (intercepción en y).
1 = pendiente de la recta.
Recta de Regresión Muestral.- Por lo general, nunca se
conocen los valores exactos de los parámetros de regresión 0
y 1 . Se encuentran estimaciones de estos parámetros a partir
de los datos muéstrales y se determina la línea recta que mejor
se ajusta a este conjunto de puntos, llamada recta de
regresión muestral.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
17
xbby 10
Donde:
y = valor pronosticado de la variable dependiente.
x = variable independiente.
0b = el valor estimado de la ordenada al origen y de la
población.
1b = valor estimado de la pendiente de la recta poblacional.
La recta determinada por la ecuación anterior debe pasar entre
los puntos de los datos de manera que pueda predecirse el
valor y para un valor dado de x.
Método de mínimos cuadrados.- El método que se usa con
más frecuencia para determinar la recta de regresión, para un
conjunto de pares x – y se llama método de mínimos
cuadrados. Este es un procedimiento matemático para
encontrar la ecuación de la línea recta que minimiza la suma de
los cuadrados de las distancias entre la línea y los puntos,
medidas en la dirección vertical (y).
Las siguientes ecuaciones se usan en los análisis de regresión
para encontrar la pendiente y la ordenada al origen de la recta
de regresión muestral:
22
1
xxn
yxxynb
n
xb
n
yb
1
0
Coeficiente de Correlación.- Por lo general se desea medir el
grado de la relación entre x e y. La medida que se usa para
este propósito es el coeficiente de correlación, que es un valor
numérico entre menos uno y más uno y que mide la fuerza de
la relación lineal entre dos variables cuantitativas.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
18
Un coeficiente de correlación de MÁS UNO indica una relación
lineal positiva perfecta, un valor de CERO indica que no hay
relación y el valor de MENOS UNO habla de una relación lineal
negativa perfecta. La siguiente ecuación se usa para calcular el
coeficiente de correlación de la muestra:
2222
yynxxn
yxxynr
Método de Promedios Móviles.- Suaviza los datos al
promediar observaciones consecutivas en la serie de tiempo.
Este método es adecuado cuando no hay componente de
tendencia ni estacionalidad, sin embargo hay alternativas si se
presentan estos patrones.
m
YYYYF mtTtt
t12!
1
......
Donde:
1tF = Pronostico para el periodo t+1
tY = Valor de Y para el periodo t
m = numero de términos en el promedio móvil”. 7
Método de Descomposición.- “Se usa para pronosticar
cuándo hay un componente de estacionalidad en la serie de
tiempo o si se quiere analizar la naturaleza de los
componentes. Separa las series de tiempo en componentes de
tendencia lineal y estacionalidad así como el error.
La aproximación de descomposición se representa
matemáticamente de forma general de la siguiente manera:
7 Reyes, P. (2007). Metodología de Análisis con Series de Tiempo.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
19
Donde:
Es el valor de la serie de tiempo en el período t.
Es la componente estacional en el período t
Es la componente de tendencia y ciclicidad en el período t
Es la componente irregular en el período t.
La descomposición multiplicativa tiene por ecuación:
8
Método de Suavizamiento Exponencial.- “La técnica de
Suavizamiento o allanamiento exponencial usa un promedio
ponderado de los valores pasados de una serie de tiempos
para llegar a un pronóstico suavizado. Recibe este nombre
porque los pesos o ponderaciones que se asignan a periodos
anteriores para formar el pronóstico disminuyen en forma
exponencial. Esto es, las ponderaciones decrecen con rapidez
conforme el periodo es más antiguo. El peso asignado a un
valor en particular se acerca pero nunca llega a cero. Este
método genera pronósticos acertados para muchas variables
de series de tiempo y reconoce el impacto decreciente de
periodos cada vez más lejanos en el pasado. Los pesos que se
usan son, α para la observación más reciente, α (1-α) para la
siguiente más reciente, α (1-α) 2 para la siguiente, y así
sucesivamente. α (alfa) es una constante entre cero y uno.
Cuando α es cercano a uno, la observación mas reciente
afectará más al nuevo pronóstico. Cuando el valor de α es
cercano a cero, el nuevo pronóstico será muy parecido a la
observación más antigua.
Se aplica solo si se tiene un comportamiento de la serie de
tiempo sin tendencia o estacionalidad.
ttt FYF 11
8 Hernández, O. (2004). Diseño de una Metodología para la Planeación y Programación en la
Planta de Colcafé. Bogotá.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
20
Donde:
1tF = Pronóstico para el periodo t+1.
tY = Valor de Y para el periodo t.
α = Constante de Suavizamiento, un valor entre cero y uno.
tF = Experiencia promedio de la serie suavizada para el
periodo t, o valor del pronóstico para el periodo t.” 9
Método de Winters.- “Se aplica cuando en la serie de tiempo
se presentan los patrones de tendencia y estacionalidad.
Suaviza los datos por el método exponencial de Holt – Winters.
Calcula estimados dinámicos con ecuaciones para los tres
componentes: nivel, tendencia y estacionalidad. Estas
ecuaciones dan una mayor ponderación a observaciones
recientes y menos peso a observaciones pasadas, las
ponderaciones decrecen geométricamente a una tasa
constante.
Medición del error de pronóstico
“Partiendo de la premisa de que siempre va a existir un cierto
nivel de error en los pronósticos de la demanda, el cálculo de
dicho error toma un papel importante dentro de los
departamentos de planificación, ya que primero se debe
conocer para poder administrarlo. Se centrará el estudio en tres
medidas básicas a utilizar en la parte práctica.” 10
MAPE: “(Mean Absolute Percentaje Error): es la media de los
errores porcentuales en valores absolutos, por ende no
considera si el error es hacia arriba o hacia abajo sino que es
error al fin y que independientemente de la dirección, debe
minimizarse. Es de las más utilizadas a nivel mundial.
9 Weires, R. (2006). Introducción a la Estadística para Negocios.
10 Reyes, P. (2007). Metodología de Análisis con Series de Tiempo.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
21
n
Y
e
EPM t
t
MAD: (Mean Absolute Desviation) es el promedio de los
valores absolutos de los errores.
n
eDAM
t
MSD: (Mean Square Desviation) El método del error cuadrático
medio también se puede usar para evaluar una técnica de
pronósticos. Cada error se eleva al cuadrado, se suma y se
divide entre el número de observaciones. Este enfoque incluye
una penalización muy grande, ya que cada error se eleva al
cuadrado”. 11
n
eECM
t
2
1.1.3 Planificación de Producción a Largo Plazo
Concepto
“Indica las cantidades a producir en cifras trimestrales o anuales muy
agregadas (tipos de producto)”.12
Beneficios de la Planificación de la Producción
La Planificación de la Producción tiene las siguientes ventajas:
- Contribuye a tener actividades ordenadas y con un propósito.
- Señala la necesidad de cambios futuros.
- Proporciona una base para el control.
- Dirige la atención hacia los objetivos.
11
Reyes, P. (2007). Metodología de Análisis con Series de Tiempo. 12
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de España.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
22
Plan de Producción
Una vez elaborado el Plan de Ventas se procede a trabajar en el
Plan de Producción. Dicho presupuesto es sumamente importante
ya que de éste se derivarán una serie de parámetros para los demás
presupuestos posteriores.
Componentes de un Plan de Producción. Realizado por las Autoras.
1.2 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones
“En la Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones se concretan los
planes estratégicos y objetivos a un elevado grado de detalle. Así se
establecen las tareas a desarrollar para que se cumplan los objetivos y
planes a largo plazo”.13
1.2.1 Planificación Agregada de Producción
Concepto
“La Planificación Agregada trata de establecer, todavía en unidades
agregadas para periodos normalmente mensuales, los valores de las
principales variables productivas, teniendo en cuenta la capacidad
disponible e intentando que permita cumplirse el Plan a Largo Plazo
al menor costo posible. Esta etapa finaliza con el establecimiento de
dos planes agregados: el de producción y el de capacidad.
13
Maldonado,C. (2001). monografias.com. Recuperado de http://www.monografias.com/trabajos18/direccion-operaciones/direccion-operaciones.shtml
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
23
Consta de las siguientes etapas:
Etapa 1. Previsión de demanda para cada producto (6 a 18 meses).
Etapa 2. Determinación de una demanda agregada global
(homogeneizar unidades).
Etapa 3. Calcular a partir de dicha demanda agregada los recursos
necesarios (mano obra, horas máquina, materiales, etc.).
Etapa 4. Identificar las estrategias alternativas para lograr
satisfacer la demanda agregada, como son:
- Estrategia de caza: persigue ajustarse a la demanda de
forma que la producción planificada satisfaga las
necesidades período a período (contratación y despidos,
horas extras)
- Estrategia de nivelación: puede ser de dos tipos:
Según lo que pretendamos sea mantener constante la
mano de obra. La producción regular por período no va a
variar y para hacer frente a las variaciones en la
demanda vamos a recurrir a la contratación parcial,
horas extras, retrasos en la entrega.
Etapa 5. Seleccionar aquella alternativa que mejor satisfaga los
objetivos.” 14
Capacidad Instalada Disponible
Capacidad de Producción.- “Se define como la cantidad de
producto o servicio que puede ser obtenido por una determinada
unidad productiva durante un cierto periodo de tiempo.
Capacidad Instalada Disponible.- Podría definirse como el
volumen de producción objetivo para el cual fue diseñada y que
debió establecerse para dar respuesta a las necesidades de
14
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de España.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
24
demanda en las condiciones más favorables. No obstante, una
cuestión es el volumen que teóricamente debería obtenerse y otra el
que realmente puede conseguirse en la práctica; de hecho, dicha
capacidad seria “el output máximo bajo condiciones ideales”.15
15
Machuca, J. (1994). Dirección de la Producción: Aspectos estratégicos en la producción y en los servicios. México: McGraw - Hill .
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
25
Capacidad Instalada Disponible.
Tomado del libro Dirección de Operaciones de José Antonio Dominguez.
Página 32
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
26
“Partimos de una cierta estructura fija (1), resultado de la decisión
inicial de capacidad a largo plazo. En base a ella, se estimaría la
disponible en a actualidad, así como la proyección de la misma a
largo a plazo (2). Como ya indicamos, cada nivel de planificación de
la producción requiere una contrastación de su viabilidad en
términos de capacidad. La determinación de dichas necesidades de
capacidad (4), o carga requerida para llevar a la práctica cualquiera
de los planes y programas (3), es el objeto de la planificación de la
capacidad; ésta se traduce en los correspondientes planes de
capacidad (que estrictamente deberían denominarse de carga) a
largo, medio, corto o muy corto plazo (en función del plan de
producción de partida) (4).
Conocido el plan de carga, debe calcularse la divergencia entre éste
y las disponibilidades de capacidad (5), observando las posibles
alternativas que nos lleven a su eliminación. Si se trata del plan de
carga elaborado para el plan de producción a largo plazo, las
medidas a adoptar pueden ser diversas en función de las
características del desajuste. En ocasiones éste tendrá carácter
estructural (6) o, lo que es igual, se mantendrá en el tiempo como
consecuencia de diversas posibles circunstancias (caída o
crecimiento continuado de la demanda futura, estrategia de
crecimiento, de penetración de mercado, etc.), que ponen de
manifiesto una importante desviación de las necesidades de
capacidad para desarrollar el plan de producción a largo plazo, con
respecto a la disponibilidad proyectada. En este caso como ya
mencionamos, solo cabe acometer medidas que van a conllevar la
realización de inversiones y la modificación de la estructura fija o de
los diseños de los procesos (7). Tras determinar las alternativas
posibles, se procederá a su evaluación, pudiendo ocurrir:
- Que ninguna resulte viable (8). Ello implicaría modificar el Plan de
Producción a Largo Plazo (9) y, por tanto, la Planificación
Estratégica.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
27
- Que una o varias alternativas resulten viables (10), lo que llevaría
a seleccionar una, que, tras ser implementada (11), traerá consigo
un aumento de la estructura fija y de la capacidad disponible.
En otros casos sin embargo, se tratará de una falta de capacidad
transitoria o coyuntural, la cual no justificará una variación de la
estructura productiva ni la realización de inversiones (12). Tampoco
en el caso de que el plan de capacidad corresponde a un plan de
producción a medio, corto o muy corto plazo, se justificarían medidas
como las mencionadas, dado que el horizonte temporal no permite
observar si los incrementos de demanda son suficientemente
sostenidos en el tiempo. Ante ese tipo de situaciones en las que la
estructura productiva se considera fija no cabe más que usar
medidas de ajuste transitorio (13), tales como horas extras,
subcontratación y despido de personal. Si estas medidas no fueran
suficientes sería necesario modificar el plan de producción (14). Si
fueran suficientes (15), se procederá a la evaluación, selección e
implementación.
Unidad de Medida de la Capacidad
En empresas que trabajan en configuración continua o repetitiva y
donde una instalación fabrica siempre un mismo producto (o varios
de características muy similares), puede establecerse una medida
de lado del output (# coches/semana), que, a pesar de ser simple es
representativa y define adecuadamente la capacidad. En empresas
que trabajan por funciones y con múltiples productos técnicamente
diferenciados, la elección de una medida de la capacidad es más
difícil de determinar cuanto mayor sea su variedad. No obstante,
siempre queda la opción de su valoración en unidades monetarias.
Factores claves en la elección de la Unidad de Medida.
Una vez establecida la conveniencia de utilizar una medida esta
dependerá de cuál sea el recurso cuya capacidad se vaya a
planificar. Uno de los factores más controlados ha sido la mano de
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
28
obra por lo que la unidad de medida más empleada ha sido la hora
de trabajo directo, es decir una hora utilizada en producción y
asignable a un trabajo concreto.
Debido al gran volumen de información es difícil controlar y planificar
la capacidad de todos los recursos lo que obliga a limitarse a los
más problemáticos. Debido a ello, para elegir una unidad de medida
adecuada, la primera actividad será identificar los recursos clave. Si
en un caso concreto, el trabajo directo es el factor más restrictivo de
la capacidad de la empresa, será la hora de trabajo directo la unidad
a emplear; si lo es el equipo, será la hora de un centro de trabajo
completo la unidad idónea.
Dos factores importantes en la medida de la Capacidad
Instalada Disponible
1). El factor de Utilización, U.- Las horas disponibles durante una
jornada de trabajo no se dedican todas a producir. Sin embargo,
las horas disponibles que deben compararse con las necesarias,
son solo las realmente productivas. Para tener cuenta este
hecho, se define el factor de utilización como el cociente entre el
número de horas productivas (NHP) y el de horas reales (NHR)
de jornada por periodo. Es decir:
NHR
NHPU
2). El factor de Eficiencia, E.- Los distintos conocimientos,
habilidad y rapidez de movimientos de la mano de obra, pueden
hacer que distintas personas desarrollen una misma labor
empleando diferentes tiempos productivos, es decir con distinta
eficiencia; incluso para una misma persona éstas pueden diferir
debido al efecto aprendizaje.
Debido a ello, dichas horas no serían una unidad adecuada, que
permitiese la medida y comparación de la capacidad disponible y
de la necesaria para desarrollar el Plan de Producción.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
29
Necesitamos, pues, utilizar una medida horaria homogénea,
basada en unos valores de U y E de referencia. Dicha unidad se
denomina hora estándar (h.e.) y supone un valor uno para los
factores de eficiencia y utilización.
Para reducir las horas productivas (a U=1 y Eficiencia iE ,
cualquiera) a h.e. (a U=1 y Eficiencia =1), bastará multiplicarlas
por el factor de eficiencia (E), que sería igual al cociente entre el
número de horas estándar (NHE) y el de horas productivas
(NHP) desarrolladas en el mismo periodo. Este factor permite
convertir la capacidad en horas productivas en capacidad en
h.e., es decir
NHP
NHEE
Capacidad Existente
Solo si las condiciones reales coincidiesen con las ideales
empleadas en la determinación de la capacidad instalada
disponible, podría ésta considerarse como medida de la
capacidad existente. Sin embargo, la utilización y la eficiencia de
las instalaciones no serán del cien por cien. Cuando se
estableció la capacidad instalada disponible se hizo para una
ciertas condiciones de producción, es decir, para un cierto
número de turnos de trabajo por jornada, de horas por turno, de
jornadas por semana, etc., pero lo cierto es que, éstas pueden
cambiar con el tiempo debido a diversas causas. Todo ello hace
que la capacidad existente a establecer para la planificación y
control, se calcule para una ciertas condiciones normales de
producción, que tengan en cuenta todas las circunstancias
citadas.
La capacidad existente deberá reflejar el Volumen del Output
que podría ser logrado por periodo de tiempo en las
Circunstancias Normales de Producción (VOCNP en horas
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
30
reales), para la eficiencia (E) y utilización (U) reales del factor
considerado. Así pues, midiéndola del lado del input, la
capacidad disponible seria igual al producto VOCNP x E x U,
obteniéndose el resultado en horas estándar”.16
Estrategias para la Planificación Agregada
“Las opciones básicas sobre capacidad que puede tomar una
empresa son las siguientes:
1. Cambiar los niveles de inventario.- Aumentar el inventario
durante los periodos de baja demanda para ser frente a una
demanda alta en periodos futuros. Esta estrategia incrementa los
costos asociados con el almacenamiento, seguros, obsolescencia,
robos y capital invertido (estos generalmente oscilan entre un 15 y
40 por ciento del valor del articulo).
2. Variar el tamaño de la plantilla contratando o despidiendo
personal.- Contratar y despedir empleados de producción para
ajustar las tasas de producción. A menudo, hay q formar a los
nuevos empleados y la productividad media baja temporalmente.
3. Variar los volúmenes de producción mediante horas extras o
aprovechando las horas de inactividad.- Reducir el número de
horas de trabajo cuando la demanda es baja e incrementarlas
cuando la demanda aumenta. No obstante, hay un límite en la
cantidad de horas extras que se pueden realizar razonablemente.
El costo de las horas extras es más alto y pueden agotar a los
empleados hasta el punto de que la productividad total disminuya.
4. Subcontratar.- Adquirir capacidad temporal subcontratando
trabajos en periodos de picos de demanda. Sin embargo, puede
ser caro y se corre el riesgo de abrir las puertas de un cliente a un
competidor.
5. Utilizar empleados a tiempo parcial.- Los empleados a tiempo
parcial cubren las necesidades de mano de obra poco cualificada.
16
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de España.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
31
Técnicas para la Planificación Agregada
Los múltiples modelos que han sido elaborados para llevar a cabo la
planificación agregada pueden clasificarse en tres grupos
fundamentales:
a) Intuitivos o de prueba y error.- Constituyen la aproximación
más utilizada en la práctica.
b) Analíticos.- Que se basan en modelos matemáticos de dos
tipos:
- Basados en la programación matemática, los cuales pretenden
encontrar una solución óptima.
- Heurísticos que perciben llegar a una solución juzgada
satisfactoria.
c) De simulación.- Normalmente por ordenador, en los que se
prueban múltiples soluciones las cuales se van mejorando
mediante determinadas reglas de búsqueda”.17
Plan Agregado de Producción
En el siguiente gráfico se presenta, un esquema tentativo del plan
agregado de producción, que contendrá las cantidades de demanda
mensual establecidas en el plan de ventas a nivel macro, las mismas
que ajustadas con las políticas de inventarios nos generarán las
cantidades a producir en cada mes (plan de producción). Así mismo
en función de la capacidad disponible de la empresa deberemos
establecer las unidades a producir tanto en producción regular como
extra con sus respectivos costos
17
Everett, A. (1992). Administración de la Producción y las Operaciones: Conceptos, Modelos y
Funcionamiento. México: Prentice-Hall Hispanoamericana.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
32
Formato de un Plan Agregado de Producción. Realizado por las Autoras.
1.2.2. Plan Maestro de Producción
Concepto
“Un plan detallado que establece cuantos productos finales serán
producidos y en qué periodos de tiempo. Así pues, el PMP (Plan
Maestro de Producción) desarrolla dos funciones básicas:
- Concretar el Plan Agregado, tanto en las cantidades (de
productos finales que deberán ser concluidas) como en el
tiempo (estableciendo los momentos de conclusión de los
mismos en una base temporal más concreta).
- Facilitar por su mayor desagregación, la obtención de un Plan
aproximado de capacidad, el cual permitirá establecer la
viabilidad del programa maestro y, con ello, la del Plan
Agregado”. 18
Su objetivo es determinar el calendario de producción para cada tipo
de producto de forma que se respeten los plazos de entrega
establecidos y se respeten las restricciones de capacidad existentes,
tratando de aprovechar de forma eficiente la capacidad productiva
instalada (evitando situaciones de capacidad ociosa y sobrecarga de
capacidad)
18
Domínguez, J. (1995). Dirección de Operaciones. Madrid: McGraw – Hill Interamericana de España.
MESES ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
DEMANDA
PLAN DE PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN REGULAR
PRODUCCIÓN EXTRA
STOCK
Costo de la Producción Normal
Costo de la Producción Extra
Costo de los Inventarios
SURPACIFIC S.A
ESQUEMA DE UN PLAN AGREGADO DE PRODUCCIÓN
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
33
Descomposición de Familias y Periodificación Semanal. Tomado del libro Dirección de Operaciones de José Antonio Dominguez. Página 95.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
34
“Para llegar a un PMP viable respecto a la capacidad será necesario
efectuar un proceso de desagregación análogo a lo establecido a la
figura. Dicho proceso puede tener dos orígenes según que la
empresa haya desarrollado un plan agregado (1) o que,
simplemente, disponga de las previsiones de venta a medio plazo
(2). En primer lugar y en ambos casos las cantidades agregadas,
normalmente en unidades de familia de productos, han de ser
descompuestas en unidades de ítems finales, (3) y (4). Hecho esto,
será necesario reperiodificarlas en períodos más cortos, pasando de
los meses (o trimestres) del medio plazo a intervalos más pequeños,
normalmente semanas (o días en los meses más cercanos).
Si se parte de las previsiones de ventas a medio plazo, estas
deberán ser corregidas con las previsiones a corto plazo (5) y los
pedidos de la cartera de clientes (6), así como las disponibilidades
de inventario (7), los pedidos en curso (8) y otras fuentes
generadoras de demanda (9), para objeto de determinar las
necesidades en unidades de productos. Estas últimas serán
desagregadas por semanas (11) a partir de una adecuada
información técnica sobre costos, tamaños de lotes, etc. (10). Si, por
el contrario, se partió de un plan agregado, los factores (5), (6), (7) y
(9) ya fueron tenidos en cuenta por lo que para la desagregación
semanal solo se consideraran los pedidos en curso y los
mencionados aspectos técnicos.
Llegados aquí, nos encontraremos con un PMP propuesto (12), el
cual será válido (15) si la carga que genera (13) es compatible con la
capacidad disponible (14). Aunque el plan agregado será viable
respecto a la capacidad, ello no garantiza que lo siga siendo el PMP
por él generado. En este nuevo nivel nos encontramos ya con
centros de trabajo y tipos de mano de obra concretos (en lugar de
con agrupaciones de los mismos), con productos (y no con familias)
y con semanas (en lugar de meses o trimestres). Es necesario llevar
a cabo la planificación aproximada de la capacidad; para ello habrá
que comprobar si las cantidades que constan en el PMP propuesto
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
35
pueden obtenerse con la capacidad disponible planificada de cada
CT (Centros de Trabajo) (en base a las condiciones normales de
producción, medidas de ajustes transitorios que se aceptaron en la
obtención del plan agregado). En el caso de que existan problemas
de factibilidad pueden plantearse dos opciones:
- Medidas adicionales de aumento transitorio de capacidad (16).
- Modificaciones del PMP propuesto, cambiando de fechas las
cantidades que en el constan pero evitando que se produzcan
retrasos en el servicio o incumplimientos del plan agregado o de
las necesidades de productos (17).
Si estas medidas son suficientes se procedería a ajustar el PMP y la
capacidad disponible planificada, obteniéndose un PMP aprobado
(15), en caso contrario, seria preciso alterar el plan agregado (18) (si
es necesario, incluso el de producción a largo plazo) y volver a
proponer un PMP conteniendo menores cantidades a producir,
repitiéndose el proceso hasta llegar a uno viable (15)”. 19
PMP Inicial y PMP Propuesto
“En la práctica, las empresas suelen apoyarse en procedimientos de
prueba y error de diversos tipos (similares a los descritos para la
planificación agregada), basándose, pues, en la habilidad de los
planificadores. Estos últimos pretenden lograr un PMP prospectivo
aceptable a través de un proceso tipo que, aunque podrá variar en
función de la empresa concreta, suele estructurarse en cinco fases:
- Descomposición de las Familias del Plan Agregado.
- Periodificación de las Unidades de producto.
- Dimensionamiento de los lotes de pedido y determinación de la
fecha de obtención de los mismos: PMP Inicial.
19
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de España.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
36
- Ajuste del PMP inicial en función de la demanda: PMP Propuesto
e inventarios finales por periodo.
- Determinación de las disponibilidades a comprometer con los
clientes.
Se comienza por descomponer las cantidades del plan agregado
(expresadas en unidades de familia) en cifras mensuales de
productos concretos. La técnica mas empleada es la que se conoce
como previsión de listas de planificación. Estas listas no son más
que una expresión de las proporciones previstas de los productos de
cada familia en la demanda futura, las cuales se aplicarán a las
producciones que constan en el plan agregado. En cuanto a éstas
últimas, se incluirán conjuntamente todas aquellas que vayan a ser
desarrolladas por la empresa con sus propios recursos (la
producción regular o la que se realizará en horas extras)”.20
1.2.3 Plan de Requerimiento de Materiales
Concepto
“Es un sistema de planificación de componentes de fabricación que,
mediante un conjunto de procedimientos lógicamente relacionados
traduce un programa maestro de producción, en necesidades reales
de componentes con fechas y cantidades.
Elementos para el MRP
El MRP parte de un conjunto de informaciones básicas:
- Las cantidades del producto final a elaborar con indicación de las
fechas previstas de entrega lo cual no es más que el PMP.
- La estructura de fabricación y montaje del artículo, que recibe el
nombre de lista de materiales.
- Datos sobres los distintitos ítems como por ejemplo, los tiempos de
suministro.
20
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de España.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
37
PMP
Del PMP depende la programación de componentes y con ella la
de personal, equipos, compra de materiales, etc., necesarios para
llevarlo a cabo. Con el objeto de evitar los problemas que se
derivarían de posibles cambios en el PMP debe intentarse que la
primera parte de éste (varias semanas), permanezca invariable o,
como suele decirse firme o congelada. Esta parte suele calcularse
sumando los tiempos de suministro más largos de cada nivel de la
lista de materiales; el resto del PMP se considera abierto a posibles
variaciones. De esa forma, el plan de materiales derivado de la
parte firme del PMP también queda congelado, garantizando una
cierta estabilidad en el nivel de ejecución. Al transcurrir el tiempo,
cada semana que pase provoca la puesta al día del PMP,
eliminándose la primera semana y añadiéndose una nueva al final;
el número de periodos firmes queda invariable.
Las necesidades brutas o las necesidades netas de productos
finales pueden servir de base para realizar la explosión de
necesidades que nos llevaran al plan de materiales.
Otro aspecto a tener en cuenta son los componentes para los que
existe una demanda directa debido a que se venden como pieza de
repuesto o para reparaciones. Aunque son auténticos productos
finales, en entornos MRP no suelen incluirse en el PMP, sino que
son introducidas directamente durante el proceso de explosión en
el momento en que son computadas las derivadas de la demanda
dependiente.
Árbol de Estructura del Producto
Es una descripción clara y precisa de la estructura que caracteriza
la obtención de un determinando producto, mostrando claramente:
- Los componentes que lo integran.
- Las cantidades necesarias de cada una de ellas para formar
una unidad del producto.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
38
- La secuencia en que los distintos componentes se combinan
para obtener el artículo final.
Aunque existen diversas formas para expresar la lista de
materiales, la estructura en forma de árbol con diferentes niveles
de fabricación y montaje es la más clara.
Puede ocurrir que un mismo ítem aparezca en más de un nivel. En
este caso sus necesidades totales no pueden calcularse hasta que
se llegue al último nivel en el que aparece.
Como se muestra en la tabla anterior, el formato tabular en el que
aparecen, ordenados por niveles, todos y cada uno de los ítems,
junto con los componentes de los que proceden directamente, es
mucho más eficiente y utilizado.
Es necesario recalcar la necesidad de que se disponga de una sola
lista de materiales por cada producto y de que esta sea una
representación fiel de la forma de obtención del mismo.
Frecuentemente, los nuevos productos son realizados bajo presión
de tiempo y los dibujos y especificaciones pueden estar
incompletos y/o contener errores; ello provoca posteriores
correcciones por parte de Ingeniería. Igualmente puede ocurrir que
se efectúen rediseños en los productos o/y en los procesos de
producción. Esto muestra la importancia de mantener
constantemente actualizado el fichero de lista de materiales.
Aunque esto parezca obvio no resulta evidente en la práctica,
donde nos encontramos fácilmente con empresas que mantienen
LM erróneas o incluso utilizan distintas LM en fabricación,
Contabilidad de Costos, Ingeniera, etc.
NIVEL ITEM COMPONENTES
B(3)
C(2)
D(2)
E(1)
G(3)
F(1)
1
0 A
B
C
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
39
- Tiempos de Entrega.
- Lotes de Productos de Proveedores.
- Stocks máximos y mínimos de Inventarios.21
MRP
En el cuadro siguiente, se establece un esquema del plan de
requerimiento de materiales por semana que partirá de las
necesidades brutas de insumos calculadas en función del árbol de
estructura del producto y del plan maestro de producción, luego se
disminuirán las disponibilidades de la empresa para determinar las
necesidades netas y en función de los tiempos de entrega se
programarán las órdenes de compra de cada uno de los insumo para
asegurar su recepción en las fechas requeridas.
Esquema de un Plan de Requerimiento de Materiales. Realizado por las Autoras.
1.3 Control de la Producción
“La expresión control sugiere, en cierto modo, que esta actividad se
refiere a una evaluación a posteriori de un determinado tipo de actividad
para poder corregir su curso, si este no es el que se considera adecuado.
Tanto si hablamos de personas como si hablamos de procesos mecánicos
(máquinas), antes de poder controlar una actividad cualquiera debe
haberse determinado el objetivo de aquella actividad.” 22
21
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill Interamericana de España.
22
Ballarin, E. R. (1989). Sistemas de Control y Planificación. España: PRINTEKSA.
SEMANAS 1 2 3 4 5 6 7
NECESIDADES BRUTAS
DISPONIBILIDADES
RECEPCIONES PROGRAMADAS
NECESIDADES NETAS
ORDENES PROGRAMADAS
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
40
1.3.1 Concepto.- “El control de la producción, tal como el control de
cualquier sistema administrativo, involucra un seguimiento cercano de
los recursos, los costos, la calidad, y los presupuestos. El control
también significa un ciclo de retroalimentación para revisar el plan de
producción y contar con la capacidad de mover los recursos al lugar
que más se necesiten.”23
“En aquellas operaciones en las que el volumen rara vez cambia
drásticamente y el producto es de tipo similar un día tras otro. El
método principal de control es la retroalimentación. Los costes reales
de producción, la calidad, etc. Se comparan continuamente con los
niveles de rendimiento planeados y se informa sobre las discrepancias
de manera que pueda tomarse las medidas de corrección
necesarias”.24
1.3.2 Ventajas del Control de la Producción
“El Control de Producción controla todo el proceso relacionado con la
producción de una empresa, desde el momento en que se recepta el
pedido de producción, la transformación y obtención del producto
final.
Ventajas:
- Balance de planta.-Mediante los análisis de producción y el
control exacto de cada paquete, es posible identificar operaciones
problema, necesidades de personal y maquinaria.
- Maximización del rendimiento.- Mediante la utilización de
controles diarios de eficiencia.
- Reducción de costos.- El uso de gráficos de rendimientos,
excesos de costos diarios y semanales y otras herramientas del
sistema, permite identificar y controlar eventos con costos
excesivos.
23
Render, B. H. (1997). Principio de Administración de Operaciones. Mexico: Prentice Hall. 24
Heizer, J. (2001). Dirección de la producción y de operaciones. Decisiones tácticas. México.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
41
- Información al día.- La utilización de tiquetes con códigos de
barras agiliza la digitalización al máximo y permite la impresión de
reportes en el mínimo de tiempo.
- Manejo de personal.- Sin aumentar el costo es posible controlar
ausentismo, anotaciones en el expediente, tasas de contratación.
- Disminución de gastos administrativos.- Por medio de la
automatización efectiva de planilla y los procesos de aguinaldos,
vacaciones y liquidaciones.
- Integración automática.- con los sistemas de contabilidad e
inventarios, evitando reproceso, redundancia y errores en la
digitación”.25
1.3.3 Procedimientos para el Control de la Producción
“Los pasos a seguir para controlar la producción son:
- Crear una orden de trabajo.
- Liberar la orden de trabajo para iniciar la producción.
- Costeo de los recursos usados en la orden de trabajo y dar
seguimiento a la producción en proceso.
- Monitorear el status de las órdenes de trabajo durante todo el
proceso de producción.
- Calcular las variaciones con respecto a los costos estándar.
- Cerrar las órdenes de trabajo.
1.3.4 Reportes de Control de la Producción
Los reportes de los costos de materias primas en proceso se pueden
reportar de diferente forma incluyendo por orden de trabajo, cuenta,
producto, costo, categoría y almacén.
El desempeño de la producción puede reportarse de varias maneras.
Se pueden mostrar las cantidades reales de producción contra las
cantidades programadas por orden de trabajo, producto, almacén,
25
Tawfik, L. C. (1992). Administración de la Producción. Caracas: McGraw-Hill.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
42
centro de trabajo, empleado o por período de tiempo: día, turno,
semana, mes, orden a la fecha o año a la fecha.
Se pueden incluir en los reportes la fecha de terminación real contra la
fecha programada de terminación y los días de retraso por orden de
trabajo y etapa. También es posible incluir la cantidad real de desecho
contra la cantidad de desecho estándar - tanto de productos como de
componentes - por orden de trabajo, producto, componente, centro de
trabajo, etc. Las variaciones y el porcentaje de eficiencia se calculan
tanto para la mano de obra como para el tiempo de máquina y se
pueden mostrar por orden de trabajo, producto, centro de trabajo, etc.
El Control de Producción; permite controlar de manera directa los
lotes y números de serie, en cada transacción. Es posible especificar
para cada uno de los artículos si utiliza lotes, números de serie o
ninguno de los dos y si se asignan los lotes o números de serie al
entrar o salir del almacén. Si se utiliza una numeración continua para
los productos que van seriados es posible que dicha seriación se
realice en forma automática.
Todos los números de serie son guardados para que puedan ser
rastreados desde su origen o utilizados en reportes.
El control de producción; ha sido desarrollado para obtener un
seguimiento de la producción en tiempo real, asegurando la exactitud
de la información, permitiendo visualizar por separado o en su
conjunto todos los datos relacionados con la productividad; Este
permite a todos los integrantes de planta o línea de producción saber
en un momento dado los diferentes parámetros de productividad”.26
26
Tawfik, L. C. (1992). Administración de la Producción. Caracas: McGraw-Hill.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
43
1.4 Estado de Resultados Proyectado
Concepto
“El Estado de Resultados Proyectado permite a una empresa
evaluar los resultados esperados de diversas acciones y métodos,
no reemplaza al presupuesto de la entidad, pero sirve de ayuda para
un mejor análisis financiero y económico, con el objeto de
anticiparse a que sucederá en el futuro, con el fin de tomar políticas
que busquen la eficiencia de la gestión empresarial.”27
27
Fred, D. (2003). Administración Estrategica . México: Prentice-Hall Inc.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
44
SEGUNDA PARTE APLICACIÓN PRÁCTICA
2. Diagnóstico de la situación actual de Surpacific S.A.
2.1 Antecedentes de la Empresa
Surpacific S.A., comenzó sus actividades el 10 de Julio de 1997 en la
ciudad de Quito, siendo su actividad económica principal la Elaboración
y Venta al por mayor y menor de bebidas refrescantes no alcohólicas.
La empresa adquirió un Inmueble en el parque industrial de la ciudad
de Cuenca, con el objetivo de abrir una sucursal, pero el 18 de Octubre
de 2000, decide trasladar la empresa a esta ciudad, manteniendo su
actividad principal.
La empresa cuenta con un capital suscrito de $10.000, divido en
10.000 acciones de un dólar cada una.
Surpacific S.A. es administrada por el Presidente y Gerente General. El
representante legal es el Gerente General. Ésta se regirá por las
disposiciones de la Superintendencia de Compañías.
Actualmente se encuentra ubicada en las calles Octavio Chacón 3-09 y
Segunda Transversal.
Objetivos
Surpacific S.A. tiene los siguientes objetivos:
Producción y Comercialización de aguas “Las Rocas”.
Prestación de servicios y asesoría de mercado en todas sus
fases.
La importación, exportación y comercialización de productos de
toda índole.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
45
2.1.2 Descripción de los Productos que ofrece
La empresa brinda los siguientes productos:
Agua de 20 litros natural (bidón)
Agua de 5 litros natural
Agua de medio litro natural.
Agua de medio litro con gas
Limonada de 330cc
Naranjada de 330cc
2.1.3 Organigrama Estructural de Funcionamiento
Fuente: Directivos de la Empresa. Realizado por las Autoras.
ACCIONISTAS
GERENTE GENERAL
CONTABILIDAD
AUXILIAR CONTABLE
VENTAS
VENDEDORES
FINANZAS PRODUCCION
OBREROS
COMPRAS
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
46
2.1.4 Análisis de la Cadena de Valor
La cadena de valor de SURPACIFIC S.A. parte de la obtención de los
insumos como el agua y las botellas PET, posteriormente en el
proceso de transformación, pasa al tratamiento, embotellado y
empacado de los productos en sus diversas presentaciones para su
posterior almacenamiento y distribución a los clientes.
Botella Pet
Agua
Cadena De Valor de SURPACIFIC S.A. Fuente: Directivos de la Empresa Realizado por las Autoras.
El gráfico anterior muestra la cadena de valor de SURPACIFIC S.A.,
desde el instante de obtener los inputs, tales como los bidones,
botellas y el agua sin tratar para luego pasar al proceso de
tratamiento, su posterior embotellamiento, etiquetado y empacado,
obteniendo así el producto final.
INSUMOS TRANSFORMACIO
N
PRODUCTO
TERMINADO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
47
2.1.5 Flujograma del Proceso de Producción
A continuación se describe el flujo del proceso de producción para
cada producto, el mismo que proporciona una visión detallada de
cada una de las áreas que forman parte del proceso productivo.
AGUA DE 20 LT
Realizado por las Autoras. Fuente: Jefe de Producción.
Como se puede observar para la elaboración del producto de Agua 20
litros, necesitamos de 5 procesos productivos, comenzamos con la
recepción y almacenamiento del agua a la cual denominamos área de
recepción, posteriormente tenemos el tratamiento del agua, que
consiste en el filtrado de arena y carbón, pasa por los filtros pulidores
y se realiza la ozonificación. El tercer proceso es la recepción del
bidón para el lavado manual de la parte externa y se traslada al
embotellamiento. El bidón entra a la máquina para su lavado interno,
llenado, tapado y sellado. Una vez obtenido el producto terminado se
almacena para su posterior despacho.
SURPACIFIC S.A
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE EMBOTELLAMIENTO DE AGUA DE 20 LT
AREA DE RECEPCIÓN ÁREA DE
TRATAMIENTO
ÁREA DE LAVADO ÁREA DE
EMBOTELLADO
ÁREA DE DESPACHO
|
ENTRADA
AGUA
ALMACENA
MIENTO DE
AGUA
SI
FILTRADO (cal p24,
Sulfato de aluminio y
cloro)
FILTRADO DE
ARENA
FILTRADO
NO
RECEPCIÓN DE
BIDÓN
LAVADO
MANUAL
ENTRADA
DE BIDÓN
LAVADO
BIDÓN
FILTRADO DE
CARBON
FILTROS
PULIDORES
OZONIFICACIÓN
TRASLADO AL
AREA DE
EMBOTELLAD
O
LLENADO
TAPADO
SELLADO
ALMACE
NADO
RECEPCIÓN
PRODDUCTO
TERMINADO
DESPACHO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
48
AGUA DE 5 LT
Realizado por: Las Autoras
Fuente: Jefe de Producción
En la elaboración del producto de 5 litros natural, también receptamos el
agua para su tratamiento. Adicionalmente, en este producto tenemos el
área de fajillado en donde se coloca la fajilla y la agarradera en la
botella, de ahí, se traslada a la máquina para el llenado, tapado y
empacado del mismo. Al tener el producto terminado, éste se almacena
para su posterior despacho.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
49
AGUA DE ½ LT NATURAL
Realizado por: Las Autoras. Fuente: Jefe de Producción.
El proceso del producción de agua ½ litro natural es idéntico al de 5
litros, la única diferencia es que se utiliza la botella de ½ litro.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
50
AREA DE RECEPCION AREA DE TRATAMIENTO AREA DE FAJILLADO AREA DE EMBOTELLADO AREA DE DESPACHO
NO SI
SURPACIFIC S.A.
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE EMBOTELLAMIENTO AGUA 1/2 LT CON GAS
ENTRADA
AGUA
ALMACENA
MIENTO DE
AGUA
FILTRADO (Cal
P24, Sulfato
Aluminio y Cloro)
FILTRADO DE
ARENA
FILTRADO
FILTRADO DE
CARBON
FILTROS
PULIDORES
OZONIFICACION
BOTELLA 1/2 LT
FAJILLADO
ENVIO
PROCESO DE
LLENADO
LLENADO
CO2
TAPADO
ALMACENADO
RECEPCION
PRODUCTO
TERMINADO
DESPACHO
EMPACADO
AGUA ½ LT CON GAS
Realizado por: Las Autoras Fuente: Jefe de Producción
El único proceso que varía en la elaboración de este producto es la
introducción la introducción del CO2, para la elaboración del agua con
gas.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
51
LIMONADA Y NARANJADA 330CC
Realizado por: Las Autoras. Fuente: Jefe de Producción.
Para la elaboración de la limonada y naranjada 330cc, la empresa tiene
6 procesos de producción, las dos primeras son iguales a los otros
productos y en la tercera etapa se realiza la mezcla de los saborizantes
y el azúcar. Posteriormente, pasa a la máquina para ser llenado, tapado
y empacado. Por último su almacenamiento y despacho.
AREA DE RECEPCION AREA DE TRATAMIENTO AREA DE SABORIZADO AREA DE FAJILLADO AREA DE EMBOTELLADO AREA DE DESPACHO
NO SI
SURPACIFIC S.A.
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE EMBOTELLAMIENTO DE LIMONADA Y NARANJADA 330CC
ENTRADA
AGUA
ALMACENA
MIENTO DE
AGUA
FILTRADO (Cal
P24, Sulfato
Aluminio y Cloro)
FILTRADO DE
ARENA
FILTRADO
FILTRADO DE
CARBON
FILTROS
PULIDORES
OZONIFICACION
BOTELLA 330CC
FAJILLADO
ENVIO
PROCESO DE
LLENADO
LLENADO
TAPADO
EMPACADO
ALMACENADO
RECEPCION
PRODUCTO
TERMINADO
DESPACHO
AZUCAR
SABOR
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
52
2.2 Planificación a Nivel Macro
2.2.1 Misión.
SURPACIFIC S.A busca brindar un producto natural de calidad para
los hogares y empresas de las Provincias de Azuay y Cañar a través
del contacto directo con los consumidores, empleo de procesos y
maquinaria actualizada y con profesionales éticos y calificados,
manteniendo su responsabilidad social empresarial e incrementando
su rentabilidad.
Anexo 1. Elaboración de la Misión
2.2.2 Visión.
Surpacific S.A. para el año 2015 busca establecerse entre las tres
primeras empresas de agua mineral en las provincias de Azuay y
Cañar.
2.2.3 Planificación de Ventas a Largo Plazo.
Partiendo de la necesidad de implementar un plan de producción, se
procederá a realizar el análisis de las ventas para conocer su
comportamiento y así elaborar las proyecciones para cada producto.
Una vez obtenida toda esa información se elaborará el plan de
ventas a largo plazo.
2.2.3.1 Análisis del Comportamiento de Ventas.
Cumpliendo con el objetivo de llevar a cabo la planificación y
control de la producción, se partió del análisis de los datos
históricos de ventas de la empresa que permitan tener una visión
general clara de su comportamiento, lo cual, en lo posterior,
servirá de base para generar los respectivos pronóstico de ventas.
El análisis específicamente partirá de la determinación de la
presencia o ausencia de tendencia y estacionalidad en el
comportamiento histórico de ventas de cada uno de los productos,
de tal manera que se puedan definir los patrones externos que
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
53
24000
25000
26000
27000
28000
29000
30000
31000
32000
33000
34000
35000
36000
37000
38000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
VEN
TAS
MEN
SUA
LES
EN U
NID
AD
ES
VENTAS DE AGUA DE 20LT NATURAL
(EN UNIDADES)ESTACIONALIDAD
2009
2010
2011
generen cambios en la demanda, así como las situaciones
internas de la empresa que afecten a la producción y ventas de
productos de la empresa.
GRAFICO COMPORTAMIENTO DE VENTAS DE AGUA DE 20LT
NATURAL EN UNIDADES.
Realizado por las Autoras. Fuente: Archivos de Surpacific S.A.
Realizado por las Autoras. En el gráfico anterior, se puede notar la presencia de incrementos de ventas
durante los meses de marzo en los tres años observados, sin embargo, éste
comportamiento no se podría establecer como estacionalidad pues no existe
una razón específica que cause ésta conducta más bien se podría decir que la
serie de datos es irregular en el período observado.
AÑO MES UNIDADES P. UNIT TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT TOTAL
2009 ENE 30.253 1,20 $ 36.304 2010 ENE 30.776 1,50 $ 46.164 2011 ENE 30.691 1,50 $ 46.037
FEB 24.239 1,20 $ 29.087 FEB 28.909 1,50 $ 43.364 FEB 27.415 1,50 $ 41.123
MAR 29.574 1,20 $ 35.489 MAR 35.497 1,50 $ 53.246 MAR 31.909 1,50 $ 47.864
ABR 27.298 1,20 $ 32.758 ABR 31.358 1,50 $ 47.037 ABR 28.237 1,50 $ 42.356
MAY 27.635 1,20 $ 33.162 MAY 31.888 1,50 $ 47.832 MAY 28.668 1,50 $ 43.002
JUN 27.686 1,20 $ 33.223 JUN 31.203 1,50 $ 46.805 JUN 27.498 1,50 $ 41.247
JUL 27.556 1,20 $ 33.067 JUL 30.408 1,50 $ 45.612 JUL 26.488 1,50 $ 39.732
AGO 26.337 1,20 $ 31.604 AGO 30.042 1,50 $ 45.063 AGO 29.314 1,50 $ 43.971
SEP 28.881 1,20 $ 34.657 SEP 31.127 1,50 $ 46.691 SEP 28.461 1,50 $ 42.692
OCT 30.221 1,20 $ 36.265 OCT 34.141 1,50 $ 51.212 OCT 31.377 1,50 $ 47.066
NOV 30.717 1,20 $ 36.860 NOV 32.601 1,50 $ 48.902 NOV 31.413 1,50 $ 47.120
DIC 31.835 1,20 $ 38.202 DIC 30.577 1,50 $ 45.866 DIC 30.216 1,50 $ 45.324
TOTAL 342.232 $ 410.678 TOTAL 378.527 $ 567.791 TOTAL 351.687 $ 527.531
VENTAS MENSUALES AGUA DE 20 LT NATURAL 2009 - 2011
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
54
22000
24000
26000
28000
30000
32000
34000
36000
38000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
2009 2010 2011
VE
NT
AS
ME
NS
UA
LE
S E
N U
NID
AD
ES
VENTAS MENSUALES DE AGUA DE 20LT NATURAL
(EN UNIDADES)TENDENCIA
AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL
2009 ENE 5.012 0,70 $ 3.508 2010 ENE 8.800 0,85 $ 7.480 2011 ENE 5.310 0,85 $ 4.514
FEB 4.746 0,70 $ 3.322 FEB 6.758 0,85 $ 5.744 FEB 5.116 0,85 $ 4.349
MAR 4.870 0,70 $ 3.409 MAR 5.748 0,85 $ 4.886 MAR 6.790 0,85 $ 5.772
ABR 4.816 0,70 $ 3.371 ABR 4.966 0,85 $ 4.221 ABR 5.260 0,85 $ 4.471
MAY 4.496 0,70 $ 3.147 MAY 4.420 0,85 $ 3.757 MAY 5.984 0,85 $ 5.086
JUN 4.276 0,70 $ 2.993 JUN 3.960 0,85 $ 3.366 JUN 5.268 0,85 $ 4.478
JUL 4.754 0,70 $ 3.328 JUL 4.266 0,85 $ 3.626 JUL 5.274 0,85 $ 4.483
AGO 5.316 0,70 $ 3.721 AGO 5.430 0,85 $ 4.616 AGO 7.448 0,85 $ 6.331
SEP 4.868 0,70 $ 3.408 SEP 4.322 0,85 $ 3.674 SEP 5.300 0,85 $ 4.505
OCT 4.562 0,70 $ 3.193 OCT 5.384 0,85 $ 4.576 OCT 6.206 0,85 $ 5.275
NOV 5.850 0,70 $ 4.095 NOV 8.656 0,85 $ 7.358 NOV 5.022 0,85 $ 4.269
DIC 5.816 0,70 $ 4.071 DIC 5.200 0,85 $ 4.420 DIC 6.664 0,85 $ 5.664
TOTAL 59.382 $ 41.567 TOTAL 67.910 $ 57.724 TOTAL 69.642 $ 59.196
VENTAS MENSUALES AGUA DE 5 LTS 2009 - 2011
Realizado por las Autoras
Como se puede observar en el gráfico, los incrementos y decrementos de
ventas no obedecen a ningún patrón fijo que permita definir la presencia de
una tendencia definida durante el período de análisis.
GRAFICO COMPORTAMIENTO DE VENTAS DE AGUA DE 5LT NATURAL
EN UNIDADES.
Realizado por las Autoras Fuente: Archivos Surpacific S.A.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
55
Realizado por las Autoras
El comportamiento de las ventas de Agua 5lt natural, no muestra la presencia
de estacionalidad, pues si bien existen incrementos en las ventas tales como el
mes de noviembre de 2010, éstos son comportamientos aislados que no se
representan estacionalidad.
Realizado por las Autoras. Si se observa el gráfico anterior, no se puede establecer la presencia de una
tendencia definida pues los niveles de ventas tienden a mantenerse a través
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
VE
NT
AS
ME
NS
UA
LE
S E
N U
NID
AD
ES
VENTAS DE AGUA DE 5LT NATURAL
(EN UNIDADES)
ESTACIONALIDAD
2009
2010
2011
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
56
30000
35000
40000
45000
50000
55000
60000
65000
70000
75000
80000
85000
90000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
VE
NT
AS
ME
NS
UA
LE
S E
N U
NID
AD
ES
VENTAS DE AGUA DE 1/2 LITRO NATURAL
(EN UNIDADES)
ESTACIONALIDAD
2009
2010
2011
AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL
2009 ENE 43.876 0,15 $ 6.581 2010 ENE 49.725 0,25 $ 12.431 2011 ENE 69.953 0,25 $ 17.488
FEB 37.562 0,15 $ 5.634 FEB 59.995 0,25 $ 14.999 FEB 67.405 0,25 $ 16.851
MAR 50.330 0,15 $ 7.550 MAR 49.309 0,25 $ 12.327 MAR 64.844 0,25 $ 16.211
ABR 46.886 0,15 $ 7.033 ABR 47.294 0,25 $ 11.824 ABR 63.453 0,25 $ 15.863
MAY 46.060 0,15 $ 6.909 MAY 39.416 0,25 $ 9.854 MAY 48.932 0,25 $ 12.233
JUN 46.172 0,15 $ 6.926 JUN 43.810 0,25 $ 10.953 JUN 83.226 0,25 $ 20.807
JUL 41.608 0,15 $ 6.241 JUL 58.422 0,25 $ 14.606 JUL 58.344 0,25 $ 14.586
AGO 47.208 0,15 $ 7.081 AGO 56.004 0,25 $ 14.001 AGO 75.764 0,25 $ 18.941
SEP 52.626 0,15 $ 7.894 SEP 66.729 0,25 $ 16.682 SEP 59.527 0,25 $ 14.882
OCT 51.072 0,15 $ 7.661 OCT 80.431 0,25 $ 20.108 OCT 74.581 0,25 $ 18.645
NOV 58.814 0,15 $ 8.822 NOV 48.854 0,25 $ 12.214 NOV 59.527 0,25 $ 14.882
DIC 67.074 0,15 $ 10.061 DIC 49.881 0,25 $ 12.470 DIC 74.581 0,25 $ 18.645
TOTAL 589.288 $ 88.393 TOTAL 649.870 $ 162.468 TOTAL 800.137 $ 200.034
VENTAS MENSUALES DE AGUA 1/2 LT NATURAL 2009 - 2011
del tiempo con ligeros incrementos en las ventas que posteriormente vuelven a
decrecer.
GRAFICO COMPORTAMIENTO DE VENTAS DE AGUA DE ½ LT
NATURAL EN UNIDADES.
Realizado por las Autoras. Fuente: Archivos de Surpacific S.A.
Realizado por las Autoras.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
57
AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL
2009 ENE 7.084 0,15 $ 1.063 2010 ENE 2.964 0,25 $ 741 2011 ENE 4.615 0,25 $ 1.154
FEB 5.390 0,15 $ 809 FEB 3.458 0,25 $ 865 FEB 3.705 0,25 $ 926
MAR 3.682 0,15 $ 552 MAR 3.159 0,25 $ 790 MAR 4.784 0,25 $ 1.196
ABR 3.416 0,15 $ 512 ABR 2.964 0,25 $ 741 ABR 2.639 0,25 $ 660
MAY 5.586 0,15 $ 838 MAY 3.861 0,25 $ 965 MAY 4.134 0,25 $ 1.034
JUN 4.536 0,15 $ 680 JUN 2.548 0,25 $ 637 JUN 3.250 0,25 $ 813
JUL 3.878 0,15 $ 582 JUL 3.185 0,25 $ 796 JUL 2.535 0,25 $ 634
AGO 4.172 0,15 $ 626 AGO 2.717 0,25 $ 679 AGO 2.795 0,25 $ 699
SEP 4.340 0,15 $ 651 SEP 2.535 0,25 $ 634 SEP 3.159 0,25 $ 790
OCT 5.194 0,15 $ 779 OCT 3.731 0,25 $ 933 OCT 3.081 0,25 $ 770
NOV 3.766 0,15 $ 565 NOV 3.562 0,25 $ 891 NOV 3.029 0,25 $ 757
DIC 6.258 0,15 $ 939 DIC 3.263 0,25 $ 816 DIC 2.314 0,25 $ 579
TOTAL 57.302 $ 8.595 TOTAL 37.947 $ 9.487 TOTAL 40.040 $ 10.010
VENTAS MENSUALES AGUA DE 1/2 LT CON GAS 2009 - 2011
Realizado por las Autoras. En este producto no se observa la presencia de estacionalidad, sin embargo,
llama la atención, el movimiento irregular de las ventas en el año 2011, lo que
se pudo determinar es a causa de paras productivas, pues en los meses en los
que éstas se producen, los niveles de las ventas tienden a bajar, mientras que
en los meses siguientes se cubre la demanda con incrementos productivos.
En el análisis de las ventas de agua de medio litro natural, se puede
determinar una ligera tendencia de incremento a partir del mes de agosto de
2009, la cual sin embargo no es tan marcada pues se dan incrementos y
disminuciones en los diferentes meses.
GRAFICO COMPORTAMIENTO DE VENTAS DE AGUA DE ½ LT CON
GAS EN UNIDADES Y DÓLARES.
Realizado por las Autoras. Fuente: Archivos de Surpacific S.A.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
58
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
VEN
TAS
MEN
SUA
LES
EN U
NID
AD
ES
VENTAS MENSUALES DE AGUA DE 1/2 LITRO CON GAS
(EN UNIDADES)
ESTACIONALIDAD
2009
2010
2011
Realizado por las Autoras.
No se puede establecer la presencia de estacionalidad en el gráfico
correspondiente a las ventas de agua de medio litro con gas pues en cada año
existe un comportamiento distinto e independiente.
Realizado por las Autoras.
A lo largo de la gráfica se puede determinar una ligera tendencia a decrecer
en las ventas lo cual se reflejará el momento de generar los respectivos
pronósticos de ventas para este ítem.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
59
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
VE
NT
AS
ME
NS
UA
LE
S E
N U
NID
AD
ES
VENTAS MENSUALES DE LIMONADA 330CC
(EN UNIDADES)
ESTACIONALIDAD
2009
2010
2011
GRAFICO COMPORTAMIENTO DE VENTAS DE LIMONADA 330CC EN
UNIDADES.
Realizado por las Autoras. Fuente: Archivos de Surpacific S.A.
Realizado por las Autoras. Como se puede observar, no existe estacionalidad en el comportamiento de los
datos observados únicamente un comportamiento irregular que no obedece a
una causa específica.
AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL
2009 ENE 6.244 0,15 $ 937 2010 ENE 7.397 0,25 $ 1.849 2011 ENE 6.669 0,25 $ 1.667
FEB 5.418 0,15 $ 813 FEB 3.237 0,25 $ 809 FEB 7.605 0,25 $ 1.901
MAR 6.482 0,15 $ 972 MAR 3.744 0,25 $ 936 MAR 8.658 0,25 $ 2.165
ABR 4.816 0,15 $ 722 ABR 3.718 0,25 $ 930 ABR 6.084 0,25 $ 1.521
MAY 5.922 0,15 $ 888 MAY 3.692 0,25 $ 923 MAY 7.078 0,25 $ 1.770
JUN 5.166 0,15 $ 775 JUN 3.146 0,25 $ 787 JUN 8.073 0,25 $ 2.018
JUL 4.410 0,15 $ 662 JUL 3.088 0,25 $ 772 JUL 7.644 0,25 $ 1.911
AGO 4.690 0,15 $ 704 AGO 3.029 0,25 $ 757 AGO 7.429 0,25 $ 1.857
SEP 4.970 0,15 $ 746 SEP 4.030 0,25 $ 1.008 SEP 7.215 0,25 $ 1.804
OCT 6.258 0,15 $ 939 OCT 5.616 0,25 $ 1.404 OCT 8.892 0,25 $ 2.223
NOV 7.882 0,15 $ 1.182 NOV 6.487 0,25 $ 1.622 NOV 9.191 0,25 $ 2.298
DIC 7.700 0,15 $ 1.155 DIC 5.733 0,25 $ 1.433 DIC 9.490 0,25 $ 2.373
TOTAL 69.958 $ 10.494 TOTAL 52.917 $ 13.229 TOTAL 94.028 $ 23.507
VENTAS MENSUALES DE LIMONADA 330CC 2009 - 2011
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
60
Realizado por las Autoras. A partir del mes de agosto de 2009 se puede establecer la presencia de
tendencia ascendente hasta el fin de la serie de datos observada.
GRAFICO COMPORTAMIENTO DE VENTAS DE NARANJADA 330CC EN
UNIDADES.
Realizado por las Autoras. Fuente: Archivos de Surpacific S.A.
AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL AÑO MES UNIDADES P. UNIT. TOTAL
2009 ENE 9.800 0,15 $ 1.470 2010 ENE 6.929 0,25 $ 1.732 2011 ENE 10.946 0,25 $ 2.737
FEB 9.968 0,15 $ 1.495 FEB 6.708 0,25 $ 1.677 FEB 11.284 0,25 $ 2.821
MAR 9.219 0,15 $ 1.383 MAR 6.597 0,25 $ 1.649 MAR 12.142 0,25 $ 3.036
ABR 8.470 0,15 $ 1.271 ABR 6.542 0,25 $ 1.636 ABR 11.622 0,25 $ 2.906
MAY 9.436 0,15 $ 1.415 MAY 5.837 0,25 $ 1.459 MAY 13.000 0,25 $ 3.250
JUN 6.230 0,15 $ 935 JUN 6.514 0,25 $ 1.629 JUN 14.378 0,25 $ 3.595
JUL 6.909 0,15 $ 1.036 JUL 7.261 0,25 $ 1.815 JUL 13.591 0,25 $ 3.398
AGO 7.248 0,15 $ 1.087 AGO 8.015 0,25 $ 2.004 AGO 13.500 0,25 $ 3.375
SEP 7.588 0,15 $ 1.138 SEP 6.487 0,25 $ 1.622 SEP 12.805 0,25 $ 3.201
OCT 8.414 0,15 $ 1.262 OCT 8.008 0,25 $ 2.002 OCT 14.001 0,25 $ 3.500
NOV 9.380 0,15 $ 1.407 NOV 8.769 0,25 $ 2.192 NOV 14.833 0,25 $ 3.708
DIC 6.496 0,15 $ 974 DIC 9.529 0,25 $ 2.382 DIC 13.429 0,25 $ 3.357
TOTAL 99.158 $ 14.874 TOTAL 87.196 $ 21.799 TOTAL 155.531 $ 38.883
VENTAS MENSUALES DE NARANJADA 330CC 2009 - 2011
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
61
Realizado por las Autoras.
No existe estacionalidad en la serie de datos de ventas de agua de medio litro
natural.
Realizado por las Autoras.
Al igual que en el caso del producto anterior, en los últimos meses del año
2009 y en todo el año 2010 se puede observar una tendencia de incremento de
ventas de naranjada 330cc.
0
3000
6000
9000
12000
15000
18000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
VE
NT
AS
ME
NS
UA
LE
S E
N U
NID
AD
ES
VENTAS MENSUALES DE NARANJADA 330CC
(EN UNIDADES)
ESTACIONALIDAD
2010
2011
2009
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
62
Una vez que se realizó un análisis del comportamiento de ventas y se observó
la presencia o ausencia de tendencia y/o estacionalidad se procederá a realizar
proyecciones de tipo cuantitativo para generar pronósticos de ventas que
servirán como base para la planificación y control de la producción.
2.2.3.2 Elección del método de pronóstico adecuado para cada producto.
Partiendo de la consideración de que siempre va a existir un cierto nivel de
error en la realización de pronósticos, su cálculo, es muy importante al
momento de la elección del método de proyección. La elección se basará en el
análisis del comportamiento de ventas de cada producto así como en la
medición del error que genere cada método de pronóstico. Lo que se
considerará para la elección final será los valores obtenidos mediante el
programa estadístico MINITAB 15 para MAPE (Media de errores porcentuales
en valores absolutos), MAD (promedio de los valores absolutos de los errores,
Y MSD (Error cuadrático medio) los cuales nos servirán para establecer el
método que sea el más adecuado para el comportamiento de cada producto a
través del tiempo y que por consiguiente será el que genere el menor error.
Los métodos que se considerarán para realizar los pronósticos serán:
Regresión Lineal
Método de Descomposición
Suavizamiento Doble Exponencial
Método de Winters
AGUA DE 20LT NATURAL
En el caso del método de regresión lineal, el parámetro que se utiliza para
determinar su idoneidad para realizar un pronóstico es el coeficiente de
correlación.
Coeficiente de Correlación Agua de 20lt natural: 0,21
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
63
Cálculo del Error de Estimación
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando el software MINITAB 15
Con la información anterior, podemos definir que el mejor método de
pronóstico es el método de descomposición pues es el que genera el
menor error de estimación. Con base en esta información procedemos a
realizar las respectivas proyecciones mediante el método de
descomposición, obteniendo los valores para un año. Es importante
señalar, que la proyección no se realiza para un período mayor de tiempo
pues se considera una relación de 3:1, es decir, si contamos con datos
históricos de 3 años, como en el caso de aplicación, la proyección máxima
a realizar es de un año, como se muestra a continuación.
Pronóstico de Ventas para el año 2012 para Agua de 20lt Natural.
Método: Descomposición
Justificación Método: se emplea éste método porque la serie a
proyectar no presenta estacionalidad.
Proyección:
Realizado por las Autoras.
20LT NATURAL MAPE MAD MSD
DESCOMPOSICION 6 1.752 4.728.724
DOBLE EXPONENCIAL 6 1.816 4.888.409
WINTERS 7 1.965 5.488.789
2012 PRONOSTICO
ENERO 30.863
FEBRERO 28.272
MARZO 33.799
ABRIL 29.903
MAYO 30.386
JUNIO 29.490
JULIO 29.600
AGOSTO 28.725
SEPTIEMBRE 30.519
OCTUBRE 32.675
NOVIEMBRE 32.161
DICIEMBRE 31.729
AGUA DE 20LT NATURAL
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
64
Datos calculados utilizando el software MINITAB 15
AGUA DE 5LT NATURAL
Coeficiente de Correlación: 0,31
Cálculo del Error de Estimación
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
Proyección de Ventas para el año 2012 de Agua de 5lt Natural
Método: Descomposición Multiplicativa
Justificación Método: se aplicará éste método porque la serie de
datos, no presenta tendencia ni estacionalidad y por consiguiente es el
que genera el menor error de estimación.
Proyección:
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
5LT AGUA NATURAL MAPE MAD MSD
DESCOMPOSICION 13 732 1.048.487
DOBLE EXPONENCIAL 16 948 1.519.363
WINTERS 16 904 1.607.693
2012 PRONOSTICO
ENERO 6.023
FEBRERO 5.732
MARZO 6.335
ABRIL 6.323
MAYO 6.148
JUNIO 5.851
JULIO 6.466
AGOSTO 6.453
SEPTIEMBRE 6.274
OCTUBRE 5.970
NOVIEMBRE 6.597
DICIEMBRE 6.583
AGUA DE 5LT NATURAL
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
65
AGUA DE ½ LT NATURAL
Coeficiente de Correlación: 0,67
Cálculo del Error de Estimación
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
Proyección de Ventas para el año 2012 de Agua de ½ lt Natural
Método: Descomposición Multiplicativa
Justificación Método: El método que genera el MAPE menor es el de
descomposición multiplicativa, pues es se ajusta a la serie de datos que
no presenta estacionalidad y una tendencia muy ligera a incrementarse.
Pronóstico:
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
AGUA 1/2 LITRO NATURAL MAPE MAD MSD
DESCOMPOSICION 13 7.484 89.399.108
DOBLE EXPONENCIAL 15 8.815 128.607.246
WINTERS 16 9.282 131.987.972
2012 PRONOSTICO
ENERO 71.971
FEBRERO 76.965
MARZO 68.214
ABRIL 66.021
MAYO 52.870
JUNIO 75.210
JULIO 70.014
AGOSTO 71.647
SEPTIEMBRE 82.055
OCTUBRE 89.550
NOVIEMBRE 75.153
DICIEMBRE 82.015
AGUA DE 1/2 LT NATURAL
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
66
AGUA DE ½ LT CON GAS
Coeficiente de Correlación: 0,58
Cálculo del Error de Estimación
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
Proyección de Ventas para el año 2012 de Agua de ½ lt con gas.
Método: Descomposición Multiplicativa
Justificación Método: El método que genera el MAPE menor es el de
descomposición multiplicativa, pues es se ajusta a la serie de datos que
no presenta estacionalidad y una tendencia muy ligera hacia abajo.
Pronóstico:
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
AGUA 1/2 CON GAS MAPE MAD MSD
DESCOMPOSICION 18 688 787.896
DOBLE EXPONENCIAL 21 794 1.058.873
WINTERS 44 1.706 4.624.458
2012 PRONOSTICO
ENERO 2.738
FEBRERO 2.541
MARZO 2.794
ABRIL 1.952
MAYO 2.762
JUNIO 2.006
JULIO 2.054
AGOSTO 1.945
SEPTIEMBRE 1.880
OCTUBRE 2.392
NOVIEMBRE 1.952
DICIEMBRE 2.442
AGUA DE 1/2 CON GAS
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
67
LIMONADA 330CC
Coeficiente de Correlación: 0,50
Cálculo del Error de Estimación
Realizado por las Autoras. Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
Proyección de Ventas para el año 2012 para Limonada de 330cc
Método: Winters
Justificación Método: El método que genera el MAPE menor es el de
Suavizamiento doble exponencial, sin embargo, no sería el mejor
método para pronóstico pues la serie observada presenta una ligera
tendencia ascendente lo cual no se considera en el método doble
exponencial por lo cual el mejor método aplicable sería el método de
winters.
Pronóstico:
Realizado por las Autoras.
LIMONADA 330CC MAPE MAD MSD
DESCOMPOSICION 24 1.229 2.008.194
DOBLE EXPONENCIAL 16 849 1.461.888
WINTERS 19 1.164 2.521.672
2012 PRONOSTICO
ENERO 9.971
FEBRERO 7.190
MARZO 8.152
ABRIL 6.619
MAYO 7.159
JUNIO 7.233
JULIO 6.073
AGOSTO 6.208
SEPTIEMBRE 7.252
OCTUBRE 9.553
NOVIEMBRE 11.592
DICIEMBRE 10.896
LIMONADA 330CC
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
68
Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
NARANJADA 330CC
Coeficiente de Correlación: 0,70
Cálculo del Error de Estimación
Realizado por las Autoras.
Datos calculados utilizando programa MINITAB 15
Proyección de Ventas para el año 2012 para Naranjada de 330cc
Método: Winters
Justificación Método: El método que genera el MAPE menor es el de
Suavizamiento doble exponencial, sin embargo, no se empleará éste
método porque no considera la ligera tendencia ascendente que
presenta la serie de datos al final del período analizado por lo que el
siguiente método que genera el menor error y que si considera la
tendencia es el método de winters.
Pronóstico:
Realizado por las Autoras.
Datos calculados utilizando programa
MINITAB 15
NARANJADA 330CC MAPE MAD MSD
DESCOMPOSICION 19 1.655 3.803.634
DOBLE EXPONENCIAL 11 923 1.180.531
WINTERS 12 1.232 2.434.050
2012 PRONOSTICO
ENERO 16.042
FEBRERO 16.263
MARZO 16.381
ABRIL 15.743
MAYO 16.696
JUNIO 16.206
JULIO 16.826
AGOSTO 17.680
SEPTIEMBRE 16.617
OCTUBRE 19.158
NOVIEMBRE 21.071
DICIEMBRE 19.050
NARANJADA 330CC
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
69
2.2.4 Plan de Ventas
Una vez obtenidas las cantidades proyectadas de cada producto, éstas se
multiplicarán por los precios de venta al público, obteniendo de esta forma
los valores en dólares proyectados que la empresa tendrá al final del año
2012, tal como se observa en el gráfico inferior.
Realizado por las Autoras Anexo 2. Plan de Ventas por Producto
Para explicar el procedimiento utilizado, se tomará como ejemplo el mes de
septiembre:
MES DOLARES
ENERO $ 91.591
FEBRERO $ 87.369
MARZO $ 95.552
ABRIL $ 87.116
MAYO $ 84.537
JUNIO $ 88.926
JULIO $ 88.152
AGOSTO $ 87.354
SEPTIEMBRE $ 93.372
OCTUBRE $ 100.661
NOVIEMBRE $ 97.226
DICIEMBRE $ 97.868
TOTAL ANUAL $ 1.099.725
PLAN DE VENTAS 2012
SURPACIFIC S.A.
Unidades
ProyectadasDólares
Agua 20 LT Natural 30.519 $ 53.408
Agua 5 LT Natural 6.274 $ 7.529
Agua 1/2 LT Natural 82.055 $ 24.617
Agua 1/2 LT Con Gas 1.880 $ 658
Limonada 330cc 7.252 $ 2.176
Naranjada 330cc 16.617 $ 4.985
TOTAL VENTAS 2012 $ 93.372
SURPACIFIC S.A.
Septiembre
VENTAS PROYECTADAS SEPTIEMBRE 2012
DETALLE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
70
Por lo tanto, para el mes de Septiembre en el producto de Agua 20 LT Natural las
ventas se obtuvieron de la siguiente forma:
PVPxoyectadasCantidadesSeptiembreoyectadasVentas PrPr
Donde:
PVP = Precio de Venta al Público (Anexo 2. Plan de Ventas por Producto)
Cantidad Proyectada Agua 20lt Natural Septiembre (Página 58. Círculo celeste.)
408.53$75,1$519.30Pr xunSeptiembreoyectadasVentas
Para el cálculo de los siguientes productos se sigue el mismo procedimiento, que
se realizó para el Agua de 20lt Natural, teniendo como resultado:
- Agua 5lt Natural = $7.529
- Agua 1/2lt Natural = $24.617
- Limonada 330cc = $2.176 (Anexo 2. Plan de Ventas por
Producto)
- Naranjada 330cc = $4.985
- Agua 1/2lt Gas = $658
El Plan de Ventas para el mes de Septiembre es el resultado se sumar el Total de
Ventas de cada uno de los productos, siendo así:
Plan de Ventas Septiembre = $53.408 + $7.529 + $24.617 + $2.176 + $4.985 +
$658
Plan de Ventas Septiembre = $93.373
Es importante indicar que por motivo de presentación no se están tomando en
cuenta los decimales sino aplicando valores enteros. Es por esto que se presenta
una diferencia de $1 entre el resultado del total de ventas de septiembre del anexo
2 con el Plan de Ventas. (pág. 64)
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
71
2.2.5 Plan de Producción a Nivel Macro
Para la obtención el plan de producción, se procedió a bajar las ventas a nivel de
costos, con el objetivo de conocer cuánto nos cuesta fabricar cada uno de los
productos para el año 2012.
Realizado por las Autoras Anexo 3. Plan de Producción
MES COSTO PRODUCCION
ENERO $ 42.213
FEBRERO $ 39.827
MARZO $ 43.409
ABRIL $ 39.388
MAYO $ 38.133
JUNIO $ 43.588
JULIO $ 40.092
AGOSTO $ 41.319
SEPTIEMBRE $ 42.697
OCTUBRE $ 46.115
NOVIEMBRE $ 44.226
DICIEMBRE $ 44.647
TOTAL ANUAL $ 505.654
SURPACIFIC S.A.
PLAN DE PRODUCCION 2012 A NIVEL MACRO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
72
2.3 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones
2.3.5 Planificación Agregada
En este plan se determinan las cantidades a producir de forma mensual por
familias de productos y los recursos necesarios para llevar a cabo el plan de
producción a nivel macro expresadas en términos de horas hombre y horas
máquina que son los recursos clave de la empresa.
2.3.1.1 Planificación Agregada de la Producción
Como se indicó anteriormente, en el plan agregado de producción se
determina aún en familias de productos las cantidades mensuales a
producir considerando el costo unitario de producción para determinar
los recursos requeridos para hacer factible el plan de producción a nivel
macro detallándolo ahora de forma mensual.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T. 73
UNIDADES COSTO UNIT TOTAL UNIDADES COSTO UNIT TOTAL UNIDADES COSTO UNIT TOTAL UNIDADES COSTO UNIT TOTAL
AGUA NATURAL $ 33.913 $ 36.597 $ 36.115 $ 35.695
20lt natural 30.405 $ 0,75 $ 22.803 29.456 $ 0,75 $ 22.092 29.604 $ 0,75 $ 22.203 28.691 $ 0,75 $ 21.519
5 lt natural 6.141 $ 0,53 $ 3.255 5.840 $ 0,53 $ 3.095 6.490 $ 0,53 $ 3.440 6.453 $ 0,53 $ 3.420
1/2 natural 52.364 $ 0,15 $ 7.855 76.069 $ 0,15 $ 11.410 69.814 $ 0,15 $ 10.472 71.710 $ 0,15 $ 10.756
AGUA SABORIZADA $ 3.778 $ 3.692 $ 3.648 $ 3.819
Limonada 330cc 7.180 $ 0,13 $ 933 7.236 $ 0,13 $ 941 6.028 $ 0,13 $ 784 6.213 $ 0,13 $ 808
Naranjada 330cc 16.733 $ 0,17 $ 2.845 16.187 $ 0,17 $ 2.752 16.850 $ 0,17 $ 2.864 17.713 $ 0,17 $ 3.011
AGUA CON GAS $ 442 $ 316 $ 329 $ 311
1/2 con gas 2.762 $ 0,16 $ 442 1.977 $ 0,16 $ 316 2.056 $ 0,16 $ 329 1.941 $ 0,16 $ 311
COSTO PRODUCCION $ 38.133 $ 40.606 $ 40.092 $ 39.824
SURPACIFIC S.A
PLAN AGREGADO DE PRODUCCION
CUATRIMESTRE II - 2012
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
UNIDADES COSTO UNIT TOTAL UNIDADES COSTO UNIT TOTAL UNIDADES COSTO UNIT TOTAL UNIDADES COSTO UNIT TOTAL
AGUA NATURAL $ 37.591 $ 35.735 $ 39.111 $ 35.556
20lt natural 30.888 $ 0,75 $ 23.166 28.172 $ 0,75 $ 21.129 34.012 $ 0,75 $ 25.509 29.753 $ 0,75 $ 22.315
5 lt natural 6.127 $ 0,53 $ 3.247 5.721 $ 0,53 $ 3.032 6.358 $ 0,53 $ 3.370 6.323 $ 0,53 $ 3.351
1/2 natural 74.519 $ 0,15 $ 11.178 77.157 $ 0,15 $ 11.574 68.214 $ 0,15 $ 10.232 65.937 $ 0,15 $ 9.890
AGUA SABORIZADA $ 4.168 $ 3.687 $ 3.850 $ 3.525
Limonada 330cc 10.327 $ 0,13 $ 1.342 7.083 $ 0,13 $ 921 8.189 $ 0,13 $ 1.065 6.560 $ 0,13 $ 853
Naranjada 330cc 16.620 $ 0,17 $ 2.825 16.272 $ 0,17 $ 2.766 16.386 $ 0,17 $ 2.786 15.718 $ 0,17 $ 2.672
AGUA CON GAS $ 454 $ 405 $ 449 $ 307
1/2 con gas 2.837 $ 0,16 $ 454 2.533 $ 0,16 $ 405 2.804 $ 0,16 $ 449 1.920 $ 0,16 $ 307
COSTO PRODUCCION $ 42.213 $ 39.827 $ 43.409 $ 39.388
DETALLE
SURPACIFIC S.A
PLAN AGREGADO DE PRODUCCION
CUATRIMESTRE I - 2012
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Realizado por las Autoras
DETALLE
DETALLE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
74
En los cuadros anteriores, por motivos de presentación se divide el plan agregado
de producción en cuatrimestres, los mismos que presentan por familias de
producto: agua natural, agua saborizada y agua con gas, las unidades a producir
calculadas mediante la siguiente fórmula:
Para explicar el método de cálculo tomamos como referencia el agua de 20lt
natural en el mes de septiembre, en el que tendríamos lo siguiente:
Unidades a Producir en Septiembre Agua 20lt Natural: 30.519 + 1.174 - 1.105 =
30.588 un.
Las ventas en el mes de septiembre son de 30.519 unidades lo cual se establece
en el Plan de Ventas por Producto en el Anexo N° 2, luego para determinar el
inventario final de septiembre para el agua de 20lt natural, consideramos la política
de inventarios que aplica la empresa que consiste en mantener en bodega, las
unidades requeridas para un día de ventas considerando 26 días en el mes, con lo
cual tendríamos 30.519 unidades / 26 días =1.174 unidades. Así mismo, para
determinar el inventario inicial, consideramos que éste será igual al inventario final
del mes de agosto en donde tenemos ventas por 28.725 unidades (Anexo 2) / 26
días= 1.105 unidades.
Utilizando ésta información determinamos, como se observa en el círculo
resaltado en la primera columna del mes de septiembre, que en éste mes se
deben producir 30.588 unidades de agua de 20lt natural. Ahora, debemos
determinar el costo de producción por familias de productos en cada mes para lo
cual multiplicamos las unidades a producir por el costo de producción unitario. Así
por ejemplo, el costo de producción unitario del agua de 20lt natural es de
0,75ctvos., como se determina en el anexo N° 4 (Costos de producción Unitario),
por lo que obtenemos lo siguiente:
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
75
En el mes de septiembre, como lo muestra el círculo verde, requerimos
$22.491 para producir agua de 20lt natural. De igual manera procedemos para
cada uno de los productos y familias, con lo cual, en cada mes sumamos los
costos totales requeridos y obtenemos el costo total de producción mensual
que en el mes de septiembre es de $42.697 que consta en el plan agregado
de producción (Página 68).
2.3.1.2 Planificación Agregada de la Capacidad
Una vez, elaborado el plan agregado de producción procedemos a elaborar el
plan agregado de capacidad, el mismo que consiste en determinar si la
capacidad disponible de la empresa es suficiente elaborar el plan agregado de
producción.
Actualmente se ha observado que para cubrir los niveles de ventas, se emplea
una estrategia de seguimiento que consiste en ajustar la producción a los
niveles de demanda mediante el recurso clave que para este caso es la mano
de obra. Por lo tanto, en los meses en que la capacidad disponible de la
empresa no sea suficiente para cubrir los requerimientos de mano de obra, se
procederá a la realización de horas extras.
Capacidad Disponible en Horas-Hombre.- El primer paso para la
planificación agregada consiste en determinar la capacidad disponible de la
empresa calculándolo en función del recurso clave (mano de obra) por lo que se
medirá en horas estándar por mes, como lo resume el siguiente cuadro:
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
76
Realizado por las Autoras
Para la obtención de las horas estándar, partimos de los días de producción en
cada mes (segunda columna). Luego, establecemos las horas laborables en
cada día (la empresa trabaja un solo turno de 8 horas). Considerando que no
todas las horas laborables se dedican a producir, es necesario emplear los
factores de uso y eficiencia, que nos permitirán determinar las horas reales de
producción.
Así por ejemplo, en el mes de Septiembre las horas estándar se determinaron
de la siguiente manera:
EUxSeptiembresDisponibleHorasSeptiembredarEsHoras 1tan
U = 0,05 (Factor de Uso, pág. 23)
E = 0,02 (Factor de Eficiencia, pág. 23)
Horas Estándar en septiembre: 8 h x (1 – 0,05 – 0,02) = 7,44 horas al día
El factor de uso de 0,05 se estableció considerando que aproximadamente el
5% de las horas laborables se dedican a actividades diferentes a la producción
tales como refrigerios, puesta del uniforme de la empresa entre otros,
obteniendo un promedio de 24 minutos al día; así tenemos 24min / 480 min=
0,05.
ENERO 21 8 0,05 0,02 7,44 156 11 1.719
FEBRERO 21 8 0,05 0,02 7,44 156 11 1.719
MARZO 22 8 0,05 0,02 7,44 164 11 1.800
ABRIL 20 8 0,05 0,02 7,44 149 11 1.637
MAYO 21 8 0,05 0,02 7,44 156 11 1.719
JUNIO 21 8 0,05 0,02 7,44 156 11 1.719
JULIO 22 8 0,05 0,02 7,44 164 11 1.800
AGOSTO 22 8 0,05 0,02 7,44 164 11 1.800
SEPTIEMBRE 20 8 0,05 0,02 7,44 149 11 1.637
OCTUBRE 22 8 0,05 0,02 7,44 164 11 1.800
NOVIEMBRE 21 8 0,05 0,02 7,44 156 11 1.719
DICIEMBRE 20 8 0,05 0,02 7,44 149 11 1.637
20.706
CALCULO DE HORAS-HOMBRE AL MES
HORAS
ESTANDAR/MES
N°
TRABAJADORE
S
FACTOR
EFICIENCIA (E.)
TOTAL HORAS-HOMBRE AL AÑO
MESDIAS
PRODUCCION
H-H
PRODUCTIVAS
FACTOR USO
(U)
HORAS
ESTANDARHORAS/MES
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
77
Al factor de eficiencia se le asignó un 2% porque todos los empleados en
planta tienen mucho tiempo de experiencia en la empresa por lo que se puede
decir que tienen un alto nivel de eficiencia al realizar las tareas de producción.
Sin embargo, siempre es necesario considerarlo porque éste también obedece
a diferencias en la eficiencia debido al tiempo considerado de “calentamiento”
en el trabajo así como el decaimiento en la eficiencia al final de una jornada.
De esta manera, en el mes de septiembre tenemos:
Horas Estándar Septiembre: 7,44 h/e x 20 días laborables en sep. x 11
trabajadores = 1.636,8 = 1.637 horas estándar.
En el mes de septiembre se disponen de 1.637 horas estándar para la
producción regular; cualquier requerimiento mayor de horas productivas será
cubierto con horas extras.
Capacidad Necesaria.- Son las horas necesarias para llevar a cabo el plan
agregado de producción. A continuación se detallan los costos de mano de obra
y los tiempos de producción que se requieren para la obtención del plan
agregado de capacidad.
Costos de Mano de Obra
Salario medio 1,48 dólares la hora
Costo de la hora suplementaria 2,22 dólares la hora
Costo de la hora extraordinaria 2,96 dólares la hora
Datos tomados del Anexo 5. Salario Medio
Horas de mano de obra para producir una unidad:
- 20LT natural 13 segundos
- 5LT natural 6 segundos
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
78
- ½ natural 2 segundos
- ½ con gas 2 segundos
- Limonada 330 cc 1,5 segundos
- Naranjada 330 cc 1,5 segundos
Datos tomados del Anexo 6. Tiempo de Mano de Obra por Unidad
Costo Hora Máquina
- 20LT natural $1,32
- 5LT natural $ 0,49
- ½ natural $ 0,60
- ½ con gas $ 0,60
- Limonada 330 cc $ 0,60
- Naranjada 330 cc $0,60
Tomado del Anexo 7. Costo de Hora Máquina
Capacidad Requerida en Horas-Hombre.- Con la información detallada
anteriormente procedemos a calcular las horas-hombre y las horas-máquina
requeridas para la fabricación de cada uno de los productos con sus
respectivos costos.
En el caso de la naranjada 330cc, limonada 330cc, agua de ½ litro natural y
con gas y agua de 5 litros natural, el cálculo de las horas-hombre incluirá
solamente el tiempo regular de producción, es decir, no se aplicarán horas
extras para llevar a cabo el plan. Posteriormente se sumarán todas las horas-
hombre requeridas para éstos productos y el tiempo regular sobrante se
dedicará a producir agua de 20 litros natural. Adicionalmente, en el caso de
requerir más horas- hombre que las disponibles, éstas serán cubiertas con
horas extras; cuatro horas los días sábados y horas suplementarias de lunes
a viernes después de las 18h00. Las horas extras se aplican sólo en el agua
de 20 litros natural por una política empresarial que consiste en cargar los
costos adicionales generados a éste producto por ser el que genera mayor
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
79
utilidad a la empresa y porque al producirlo en las tardes y sábados se
asegura siempre la disponibilidad para su distribución.
Naranjada 330cc.- Como se indicó anteriormente, utilizaremos solamente
horas regulares, es decir, multiplicaremos las unidades a producir por el
tiempo de producción unitario, obteniendo el tiempo requerido en segundos;
dividimos para 3.600 (60min. x 60seg.) y lo multiplicamos por 11 trabajadores
requeridos para la producción. En el caso del cálculo de las horas máquina se
sigue el mismo proceso anterior con la diferencia de que al final no se
multiplicará por once trabajadores por tratarse de una sola máquina.
Una vez obtenidas las horas-hombre y máquina requeridas, éstas las
multiplicamos por el costo de hora-hombre y máquina respectivo para obtener
el costo de producción de mano de obra y de maquinaria.
Naranjada 330cc
Realizado por las Autoras
MESPRODUCCIÓN
(Unidades)
H/H
REQUERIDAS
x MES
CTO. MANO
OBRA
MENSUAL
HORAS
MAQUINA
REQUERIDAS
COSTO
MAQUINA
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
(H-H y H-M)
ENERO 16.620 76 113 7 4 117
FEBRERO 16.272 75 110 7 4 114
MARZO 16.386 75 111 7 4 115
ABRIL 15.718 72 107 7 4 111
MAYO 16.733 77 114 7 4 118
JUNIO 16.187 74 110 7 4 114
JULIO 16.850 77 114 7 4 119
AGOSTO 17.713 81 120 7 4 125
SEPTIEMBRE 16.576 76 112 7 4 117
OCTUBRE 19.256 88 131 8 5 135
NOVIEMBRE 21.145 97 143 9 5 149
DICIEMBRE 18.972 87 129 8 5 133
$ 1.466COSTO HORA-HOMBRE Y MAQUINA ANUAL
PLAN AGREGADO DE CAPACIDAD NARANJADA 330CC
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
80
MESPRODUCCIÓN
(Unidades)
H/H
REQUERIDAS
x MES
CTO. MANO
OBRA
MENSUAL
HORAS
MAQUINA
REQUERIDAS
COSTO
MAQUINA
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
(H-H y H-M)
ENERO 2.837 17 26 2 1 27
FEBRERO 2.533 15 23 1 1 24
MARZO 2.804 17 25 2 1 26
ABRIL 1.920 12 17 1 1 18
MAYO 2.762 17 25 2 1 26
JUNIO 1.977 12 18 1 1 19
JULIO 2.056 13 19 1 1 19
AGOSTO 1.941 12 18 1 1 18
SEPTIEMBRE 1.878 11 17 1 1 18
OCTUBRE 2.412 15 22 1 1 23
NOVIEMBRE 1.935 12 18 1 1 18
DICIEMBRE 2.461 15 22 1 1 23
$ 258COSTO HORA HOMBRE Y MAQUINA ANUAL
PLAN AGREGADO DE CAPACIDAD AGUA 1/2 LITRO CON GAS
Limonada 330cc
Realizado por las Autoras
Agua ½ litro con gas
Realizado por las Autoras
Agua ½ litro natural
Realizado por las Autoras.
MESPRODUCCIÓN
(Unidades)
H/H
REQUERIDAS
x MES
CTO. MANO
OBRA
MENSUAL
HORAS
MAQUINA
REQUERIDAS
COSTO
MAQUINA
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
(H-H y H-M)
ENERO 10.327 47 70 4 3 73
FEBRERO 7.083 32 48 3 2 50
MARZO 8.189 38 56 3 2 58
ABRIL 6.560 30 44 3 2 46
MAYO 7.180 33 49 3 2 50
JUNIO 7.236 33 49 3 2 51
JULIO 6.028 28 41 3 2 42
AGOSTO 6.213 28 42 3 2 44
SEPTIEMBRE 7.292 33 49 3 2 51
OCTUBRE 9.642 44 65 4 2 68
NOVIEMBRE 11.670 53 79 5 3 82
DICIEMBRE 10.869 50 74 5 3 76
$ 691COSTO HORA HOMBRE Y MAQUINA ANUAL
PLAN AGREGADO DE CAPACIDAD LIMONADA 330CC
MESPRODUCCIÓN
(Unidades)
H/H
REQUERIDAS
x MES
CTO. MANO
OBRA
MENSUAL
HORAS
MAQUINA
REQUERIDAS
COSTO
MAQUINA
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
(H-H y H-M)
ENERO 74.519 455 674 41 25 699
FEBRERO 77.157 472 698 43 26 724
MARZO 68.214 417 617 38 23 640
ABRIL 65.937 403 596 37 22 618
MAYO 52.364 320 474 29 17 491
JUNIO 76.069 465 688 42 25 713
JULIO 69.814 427 631 39 23 655
AGOSTO 71.710 438 649 40 24 672
SEPTIEMBRE 82.455 504 746 46 27 773
OCTUBRE 89.838 549 813 50 30 842
NOVIEMBRE 74.599 456 675 41 25 700
DICIEMBRE 82.279 503 744 46 27 772
$ 8.299COSTO HORA HOMBRE Y MAQUINA ANUAL
PLAN AGREGADO DE CAPACIDAD AGUA 1/2 LITRO NATURAL
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
81
MESPRODUCCIÓN
(Unidades)
H/H
REQUERIDAS
x MES
CTO. MANO
OBRA
MENSUAL
HORAS
MAQUINA
REQUERIDAS
COSTO
MAQUINA
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
(H-H y H-M)
ENERO 6.127 112 166 10 5 171
FEBRERO 5.721 105 155 10 5 160
MARZO 6.358 117 173 11 5 178
ABRIL 6.323 116 172 11 5 177
MAYO 6.141 113 167 10 5 172
JUNIO 5.840 107 158 10 5 163
JULIO 6.490 119 176 11 5 181
AGOSTO 6.453 118 175 11 5 180
SEPTIEMBRE 6.267 115 170 10 5 175
OCTUBRE 5.958 109 162 10 5 167
NOVIEMBRE 6.621 121 180 11 5 185
DICIEMBRE 6.582 121 179 11 5 184
$ 2.093
PLAN AGREGADO DE CAPACIDAD AGUA DE 5LT NATURAL
COSTO HORA HOMBRE Y MAQUINA ANUAL
Agua de 5 litros natural
Realizado por las Autoras.
Horas/Hombre requeridas al mes.- Como se indicó anteriormente, para
calcular las horas-hombre se aplicará la siguiente fórmula:
segundos
estrabajadorNxunitarioproduccióntiempoxmensualoducciónqueridasHH
3600
PrRe/
Se tomará como ejemplo el mes de septiembre en agua de 5 litros natural:
brehorassegundos
trabajxsegxunseptiembrequeridasHH hom115
3600
.116.267.6Re/
En el mes de septiembre se producirá 6.267 unidades; el tiempo requerido
para producir una unidad de agua de 5 litros natural, como se muestra en la
página 69, es de 6 segundos, que multiplicados por las unidades nos da
37.602 segundos; ésta cantidad por 11 trabajadores es igual a 413.622
segundos, que convirtiéndolo a horas nos da un total de 115 horas-hombre,
como se muestra en el rectángulo verde.
Para determinar el costo de mano obra del mes de septiembre multiplicamos
el número de horas requeridas por el costo de una hora-hombre de producción
(página 72), que es de 1,48 centavos, así:
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
82
SUPLEMENT. EXTRAORD. SUPLEMENT. EXTRAORD.
ENERO 30.888 1.227 1.816 1.010 41 176 1.495 91 521 112 147 1.963
FEBRERO 28.172 1.119 1.656 1.020 0 99 1.509 0 294 102 134 1.791
MARZO 34.012 1.351 2.000 1.137 38 176 1.683 84 521 123 162 2.162
ABRIL 29.753 1.182 1.749 1.004 2 176 1.486 4 521 107 142 1.891
MAYO 30.405 1.208 1.787 1.160 0 48 1.716 0 143 110 145 1.932
JUNIO 29.456 1.170 1.732 1.027 0 143 1.520 0 423 106 140 1.872
JULIO 29.604 1.176 1.740 1.137 0 39 1.683 0 114 107 141 1.882
AGOSTO 28.691 1.140 1.687 1.122 0 17 1.661 0 51 104 137 1.823
SEPTIEMBRE 30.588 1.215 1.798 897 142 176 1.328 315 521 110 146 1.944
OCTUBRE 32.758 1.301 1.926 995 130 176 1.473 289 521 118 156 2.082
NOVIEMBRE 33.341 1.324 1.960 979 169 176 1.449 376 521 120 159 2.119
DICIEMBRE 30.512 1.212 1.794 861 175 176 1.275 387 521 110 145 1.939
$ 23.400
COSTO
MENSUAL
(H-H y H-M)
PLAN AGREGADO DE CAPACIDAD AGUA DE 20LT NATURAL
COSTO H-M
MENSUAL
H/H
REQUERIDAS
x MES
PRODUCCIÓN
(Unidades)MES
COSTO H-M
NORMAL
CAPACIDAD EXTRACAPACIDAD
NORMAL
HORAS
MAQUINA
REQUERIDAS
CTO. MANO
OBRA
MENSUAL
COSTO H-H EXTRA
COSTO HORA HOMBRE Y MAQUINA ANUAL
Costo H-H septiembre agua de 5lt natural= 115 horas/mes x $0,49= $170 /
mes
Horas-Máquina requeridas al mes.- En este caso la fórmula a aplicar es:
segundos
unitarioproduccióntiempoxmensualoducciónqueridasMH
3600
PrRe/
máquinahorasseg
segxunseptiembrequeridasMH 10
3600
6267.6Re/
Para encontrar el costo de las horas-máquina, basta con multiplicar éstas por el
costo de la hora máquina (página 73), así
Costo H-M Sep. Agua 5lt natural = 10 H-M mes x $ 0,49 h-m= $4,90 = $5 / mes.
Costo Total Horas-Hombre y Máquina.
MáquinaHorasCostoHombreHorasCostoTotalCosto
Costo Total = $170 + $5 = $175/mes (círculo rojo)
Agua de 20 litros natural
Realizado por las Autoras
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
83
Para cubrir la producción del agua de 20 litros natural, la empresa requiere horas
extras de mano de obra. Como se observa en el cuadro anterior, éste es el único
producto en el que tenemos costo normal y extra de producción.
Capacidad Normal.- Es el resultado de restar las horas disponibles menos las
horas requeridas para producir los demás productos.
H-E mes = Horas estándar mensuales (Página 71. Cálculo h-h por mes)
Horas requeridas (Plan Agregado de Capacidad págs. 74 a 76)
Capacidad Normal Septiembre = 1.637 h-e – 76 (nar)-33 (lim)-11 (1/2gas)- 504
(1/2nat)- 115 (5ltnat) = 898 horas-hombre disponibles.
(La diferencia de una hora en éste cálculo se debe a las aproximaciones utilizadas
por motivos de presentación)
Capacidad Extra.- La política de horas extras de la empresa consiste en realizar
cuatro horas extraordinarias por semana y por cada empleado, una vez cubierto
este límite y en el caso de ser necesario, se utilizarán horas suplementarias para
cubrir las necesidades de producción.
Como se observa en el mes de septiembre
DisponibleNormalCapacidadqueridasHHExtraCapacidad Re/
Capacidad Extra Septiembre = 1.215 (rectángulo amarillo) – 897 (rectángulo
rosado) = 318 horas extras requeridas (142h suplementarias + 176 h
extraordinarias en el rectángulo celeste)
nargasnatltqueridasHorasmesEHltNormalCapacidad lim2/12/15Re20
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
84
Como el máximo de horas extraordinarias que se puede realizar en un mes es de
176 horas (4 horas x 4 semanas x 11trabajadores), en el mes de septiembre se
requieren 142 horas suplementarias.
CUADRO COMPARATIVO ENTRE LA CAPACIDAD DISPONIBLE Y
REQUERIDA
Realizado por las Autoras
En el cuadro anterior se detalla las horas estándar disponibles en cada mes, así
como las horas necesarias para cumplir el plan agregado de producción de cada
producto; como se puede observar en todos los meses las horas necesarias son
mayores a las estándar por lo que se requiere el empleo de horas extras para
hacer viable el plan agregado de producción.
2.3.2 Planificación Maestra de la Producción
2.3.2.1 Plan Maestro de Producción.- En este plan se determina las cantidades
a producir en cada semana, basándonos en el plan agregado de
producción. Es importante considerar que la producción se realiza en base
de lotes mínimos, por lo cual el PMP Inicial (Anexo 8. Plan Maestro de
Producción Inicial) debe ser ajustado a los mínimos. A continuación se
detalla los lotes de producción para cada producto:
Agua 20 lts. Natural = 200 unidades
20LT 5LT 1/2 NATURAL 1/2 GAS LIM. 330CC NAR. 330CC TOTAL
ENERO 1.719 1.227 112 455 17 47 76 1.936 217
FEBRERO 1.719 1.119 105 472 15 32 75 1.818 99
MARZO 1.800 1.351 117 417 17 38 75 2.014 214
ABRIL 1.637 1.182 116 403 12 30 72 1.815 178
MAYO 1.719 1.208 113 320 17 33 77 1.767 48
JUNIO 1.719 1.170 107 465 12 33 74 1.861 143
JULIO 1.800 1.176 119 427 13 28 77 1.839 39
AGOSTO 1.800 1.140 118 438 12 28 81 1.818 17
SEPTIEMBRE 1.637 1.215 115 504 11 33 76 1.955 318
OCTUBRE 1.800 1.301 109 549 15 44 88 2.107 306
NOVIEMBRE 1.719 1.324 121 456 12 53 97 2.064 345
DICIEMBRE 1.637 1.212 121 503 15 50 87 1.987 351
HORAS EXTRAS
CUADRO DE COMPARACION ENTRE LA CAPACIDAD DISPONIBLE Y REQUERIDA EN HORAS-HOMBRE
MESHORAS
ESTANDAR
HORAS NECESARIAS
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
85
Agua 5 lts. Natural = 400 unidades
Agua ½ lt. Natural = 600 unidades
Agua ½ lt. Con Gas = 600 unidades
Limonada 330cc = 600 unidades
Naranjada 330cc = 600 unidades
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T. 86
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 6.000 7.400 7.200 7.400 3.000 31.000 4.200 6.600 6.800 6.600 4.000 28.200 3.200 7.800 7.800 7.800 7.800 34.400
AGUA DE 5LT NATURAL 1.200 1.600 1.600 1.200 800 6.400 800 1.200 1.600 1.200 800 5.600 800 1.200 1.600 1.200 1.600 6.400
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 14.400 18.000 17.400 18.000 7.200 75.000 10.800 18.600 18.000 18.600 10.800 76.800 6.600 15.000 15.600 15.600 15.600 68.400
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 600 1.200 600 600 0 3.000 600 600 600 600 0 2.400 600 600 600 600 600 3.000
LIMONADA 330CC 2.400 2.400 2.400 2.400 1.200 10.800 600 1.800 1.800 1.800 1.200 7.200 600 1.800 1.800 1.800 1.800 7.800
NARANJADA 330CC 3.600 3.600 4.200 4.200 1.200 16.800 2.400 4.200 3.600 3.600 2.400 16.200 1.800 3.600 3.600 3.600 4.200 16.800
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO
TRIMESTRE I - 2012
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 7.600 5.800 7.600 7.400 1.400 29.800 4.400 7.200 7.200 5.800 5.800 30.400 1.400 7.000 7.000 7.000 7.200 29.600
AGUA DE 5LT NATURAL 1.600 1.600 1.600 1.600 0 6.400 800 1.600 1.600 1.200 1.200 6.400 0 1.600 1.200 1.600 1.200 5.600
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 16.800 13.200 16.200 16.800 3.000 66.000 7.800 12.600 12.000 10.200 10.000 52.600 3.600 18.000 18.000 18.600 18.000 76.200
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 600 600 600 600 0 2.400 0 600 1.200 0 600 2.400 0 500 500 500 500 2.000
LIMONADA 330CC 1.800 1.200 1.800 1.800 0 6.600 1.200 1.800 1.800 1.200 1.200 7.200 600 1.800 1.800 1.800 1.200 7.200
NARANJADA 330CC 4.200 3.000 4.200 3.600 1.200 16.200 2.400 3.600 4.200 3.000 3.600 16.800 600 3.600 4.200 3.600 4.200 16.200
ABRIL MAYO JUNIO
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE II - 2012
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 6.800 6.800 6.600 6.800 2.800 29.800 3.800 5.200 6.600 6.400 6.600 28.600 7.600 7.600 7.800 7.600 30.600
AGUA DE 5LT NATURAL 1.600 1.600 1.600 1.200 800 6.800 800 1.200 1.600 1.200 1.600 6.400 1.600 1.600 1.600 1.600 6.400
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 16.200 15.600 16.200 15.600 6.600 70.200 9.600 13.200 16.200 16.200 16.200 71.400 21.000 20.400 20.400 21.000 82.800
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 600 600 600 600 0 2.400 0 600 600 0 600 1.800 600 600 600 0 1.800
LIMONADA 330CC 1.800 1.200 1.200 1.800 600 6.600 600 1.200 1.200 1.800 1.200 6.000 1.800 1.800 1.800 1.800 7.200
NARANJADA 330CC 4.200 3.600 4.200 3.600 1.800 17.400 2.400 3.000 4.200 3.800 4.200 17.600 4.200 4.200 3.600 4.200 16.200
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE III - 2012
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T. 87
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 7.600 6.000 7.600 7.200 4.400 32.800 1.600 8.000 8.000 7.800 8.000 33.400 7.600 7.600 7.600 6.000 1.600 30.400
AGUA DE 5LT NATURAL 1.600 1.200 1.200 1.200 800 6.000 400 1.600 1.600 1.600 1.600 6.800 1.600 1.600 1.600 1.600 0 6.400
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 21.000 16.200 20.400 20.400 12.000 90.000 3.600 18.000 17.400 18.000 18.000 75.000 20.400 20.400 20.400 16.800 4.200 82.200
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 600 600 600 600 600 3.000 0 0 600 600 600 1.800 600 600 600 600 0 2.400
LIMONADA 330CC 2.400 1.800 2.400 1.800 1.800 10.200 0 3.000 3.000 2.400 3.000 11.400 3.000 2.400 3.000 1.800 600 10.800
NARANJADA 330CC 4.800 3.600 4.200 4.200 3.000 19.800 600 5.400 4.800 5.400 4.800 21.000 4.800 5.400 4.800 3.000 600 18.600
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE IV - 2012
DICIEMBREOCTUBRE NOVIEMBRE
Realizado por las Autoras.
En los cuadros anteriores se encuentra detallado el plan maestro de producción ajustado a los lotes mínimos. Tal como
se muestra en el siguiente cuadro, las cantidades iniciales no son iguales a las que constan en el plan maestro de
producción, esto se debe a la existencia de lotes mínimos de producción detallados en la página 81.
Por ejemplo en el mes de septiembre (como se observa en el anexo 8. Plan maestro de producción inicial) tenemos lo siguiente:
Realizado por las Autoras.
MES
SEMANA 1 2 3 4 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 5.646 5.646 5.646 5.646 22.585
AGUA DE 5LT NATURAL 1.567 1.567 1.567 1.567 6.267
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 20.614 20.614 20.614 20.614 82.455
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 469 469 469 469 1.878
LIMONADA 330CC 1.823 1.823 1.823 1.823 7.292
NARANJADA 330CC 4.144 4.144 4.144 4.144 16.576
AGUA 20LT NATURAL 2.001 2.001 2.001 2.001 8.003
TOTAL MENSUAL $ 30.588
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
SEPTIEMBRE DE 2012
CAPACIDAD NORMAL
CAPACIDAD EXTRA
SEPTIEMBRE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
88
En el caso del agua de 20 litros natural tenemos en la semana 4, 5.646
unidades en producción normal más 2.001 unidades en producción extra, lo
que nos da un total de 7647 unidades a producir en el mes de septiembre.
Sin embargo, si observamos en el plan maestro de producción de la página
77, las unidades a producir son de 7.600, esto se explica al ajustar la
producción a los lotes mínimos que para este producto son de 200 unidades.
En este caso específico, la cantidad considerada es menor a la inicial porque
al ir ajustando a los lotes, en algunos casos se subirá al múltiplo inmediato
superior mientras que en otros meses será al inferior por el inventario
acumulado, tal como el caso de la semana 5 de agosto en donde, en el plan
inicial (Anexo 8) debemos producir 6.521 unidades de agua de 20 litros
natural (6.422 con capacidad normal + 99 con capacidad extra) pero que en
el Plan Maestro Definitivo encontramos un valor de 6.600 unidades como se
observa en el círculo rosado del tercer cuadro de la página 81.
2.3.2.2 Plan Maestro de Capacidad.- El objetivo de este plan es desagregar el plan
agregado de capacidad en periodos semanales, lo cual facilita determinar la
viabilidad del mismo y obtener el plan maestro de producción. El primer paso
para determinar la viabilidad del plan consiste en determinar la capacidad
disponible para la producción.
Capacidad Disponible
Para determinar la capacidad disponible, al igual que en el plan agregado
debemos considerar el número de días productivos de cada semana, las horas
productivas al día (1 turno diario de 8 horas) y el factor de uso (0,05) y
eficiencia (0,02) para determinar las horas estándar por semana, como se
muestra en el cuadro.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T.
89
Anexo 9. Cálculo de la capacidad disponible x semana.
Utilizaremos la primera semana del mes de septiembre para explicar el cálculo
de las horas estándar: En este mes, tenemos 20 días laborables divididos en 4
semanas de 5 días cada una. En todas las semanas, laboramos un turno de 8
horas diarias. Aplicando el factor de uso (0,05) y eficiencia (0,02) tenemos
8horas * 0,93 = 7,44 horas estándar como se muestra en el círculo celeste.
Éste valor lo multiplicamos por los días laborables obteniendo 37 horas por
semana. Multiplicando por el número de trabajadores en el área de
producción obtenemos las 409 horas estándar por semana (última fila del mes
de septiembre en la semana uno como lo muestra la flecha).
Capacidad Requerida
Para determinar la capacidad requerida debemos tomar como punto de partida
el Plan Maestro de Producción; considerar las unidades a producir de cada
uno de los productos, y según el tiempo de producción unitario, determinar las
horas hombre requeridas por semana.
MESES
Plan Agregado Mensual
SEMANAS 1 2 3 4
DIAS PRODUCTIVOS 5 5 5 5
HORAS PRODUCTIVAS 8 8 8 8
FACTOR U Y E 0,93 0,93 0,93 0,93
HORAS ESTANDAR 7,44 7,44 7,44 7,44
HORAS/SEMANA 37 37 37 37
N° TRABAJADORES 11 11 11 11
HORAS ESTANDAR POR SEMANA 409 409 409 409
20
SEPTIEMBRE
DIAS
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T. 90
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
CAPACIDAD NORMAL POR SEMANA 380 468 456 460 189 1.952 265 429 438 426 256 1.814 197 452 463 456 466 2.033
20LT 238 294 286 294 119 1.231 167 262 270 262 159 1.120 127 310 310 310 310 1.366
5LT 22 29 29 22 15 117 15 22 29 22 15 103 15 22 29 22 29 117
1/2 NATURAL 88 110 106 110 44 458 66 114 110 114 66 469 40 92 95 95 95 418
1/2 CON GAS 4 7 4 4 0 18 4 4 4 4 0 15 4 4 4 4 4 18
LIMONADA 330CC 11 11 11 11 6 50 3 8 8 8 6 33 3 8 8 8 8 36
NARANJADA 330CC 17 17 19 19 6 77 11 19 17 17 11 74 8 17 17 17 19 77
CAPACIDAD EXTRA POR SEMANA 52 59 46 51 25 233 19 20 29 17 11 95 33 43 54 46 56 232
PLAN MAESTRO DE CAPACIDAD
TRIMESTRE I - 2012
ENERO FEBRERO MARZO
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
HORAS REQUERIDAS POR SEMANA 465 363 461 454 79 1.824 254 421 424 334 339 1.771 83 445 441 449 446 1.864
20LT 302 230 302 294 56 1.184 175 286 286 230 230 1.208 56 278 278 278 286 1.176
5LT 29 29 29 29 0 117 15 29 29 22 22 117 0 29 22 29 22 103
1/2 NATURAL 103 81 99 103 18 403 48 77 73 62 61 321 22 110 110 114 110 466
1/2 CON GAS 4 4 4 4 0 15 0 4 7 0 4 15 0 3 3 3 3 12
LIMONADA 330CC 8 6 8 8 0 30 6 8 8 6 6 33 3 8 8 8 6 33
NARANJADA 330CC 19 14 19 17 6 74 11 17 19 14 17 77 3 17 19 17 19 74
HORAS EXTRAS NECESARIAS 56 36 52 45 0 189 8 12 14 7 12 52 1 36 31 40 37 145
PLAN MAESTRO DE CAPACIDAD
TRIMESTRE II - 2012
ABRIL MAYO JUNIO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordóñez T. 91
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
HORAS REQUERIDAS POR SEMANA 496 388 482 464 288 2.119 96 496 493 489 497 2.069 495 495 495 396 95 1.977
20LT 302 238 302 286 175 1.303 64 318 318 310 318 1.327 302 302 302 238 64 1.208
5LT 29 22 22 22 15 110 7 29 29 29 29 125 29 29 29 29 0 117
1/2 NATURAL 128 99 125 125 73 550 22 110 106 110 110 458 125 125 125 103 26 502
1/2 CON GAS 4 4 4 4 4 18 0 0 4 4 4 11 4 4 4 4 0 15
LIMONADA 330CC 11 8 11 8 8 47 0 14 14 11 14 52 14 11 14 8 3 50
NARANJADA 330CC 22 17 19 19 14 91 3 25 22 25 22 96 22 25 22 14 3 85
HORAS EXTRAS NECESARIAS 87 60 73 55 43 318 14 86 84 79 87 351 86 86 86 69 13 340
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PLAN MAESTRO DE CAPACIDAD
TRIMESTRE IV- 2012
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 TOTAL
HORAS REQUERIDAS POR SEMANA 430 420 419 416 177 1.862 238 332 419 401 419 1.809 491 487 492 487 1.957
20LT 270 270 262 270 111 1.184 151 207 262 254 262 1.136 302 302 310 302 1216
5LT 29 29 29 22 15 125 15 22 29 22 29 117 29 29 29 29 117
1/2 NATURAL 99 95 99 95 40 429 59 81 99 99 99 436 128 125 125 128 506
1/2 CON GAS 4 4 4 4 0 15 0 4 4 0 4 11 4 4 4 0 11
LIMONADA 330CC 8 6 6 8 3 30 3 6 6 8 6 28 8 8 8 8 33
NARANJADA 330CC 19 17 19 17 8 80 11 14 19 17 19 81 19 19 17 19 74
HORAS EXTRAS NECESARIAS 20 11 10 7 14 62 0 5 10 0 10 24 82 78 83 78 320
PLAN MAESTRO DE CAPACIDAD
JULIO AGOSTO
TRIMESTRE III - 2012
SEPTIEMBRE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
92
Para el cálculo de las horas-hombre requeridas por semana, partimos de las
unidades a producir en el plan maestro de producción. Así por ejemplo en la
primera semana de septiembre para el agua de 20 litros natural tenemos:
- Agua 20 lts. Semana 1 de Septiembre
De donde:
- 7.600 unidades (Plan Maestro de Producción. Página 81)
- 13 segundos (Anexo 6. Tiempo de Mano de Obra por Unidad)
2.3.3 Plan de Requerimiento de Materiales
Es una técnica que nos permitirá determinar la cantidad y periodicidad con la
que deben ser adquiridos los materiales de tal manera que se pueda
satisfacer y cumplir los requerimientos del Plan Maestro de Producción.
HHseg
estrabajadorxsegxunSepsemanaqueridasHoras 302
3600
1113.600.7.1Re
seg
estrabajadorNxUnitariooducciónTiempoxoduciraUnSepsemanaHH
3600
PrPr..1
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
93
2.3.3.1 Plan de stock, tiempo de entrega y lotes de productos
En el cuadro siguiente se establece la cantidad de insumos que se requiere por
cada litro de producto, las unidades de medida y el tiempo de entrega de los
insumos.
Realizado por las Autoras. Fuente. Jefe de producción.
2.3.3.2 Árbol de Estructura del Producto
El árbol de estructura del producto es un gráfico en donde se mostrarán las
partes o componentes que son necesarias para llegar al producto terminado.
En el caso de la aplicación práctica, presentaremos tres árboles de estructura
del producto: para agua natural (20lt. 5lt. Y 1/2lt.), agua con gas (1/2lt) y agua
saborizada (Limonada y naranjada 330cc). Estas agrupaciones de productos
AGUA 1,00 LITRO 224.000 LITROS 0 LITROS
CAL P24 0,05 GRAMOS 25 KILOS 1 SEMANA 25 KILOS
CLORO 0,10 GRAMOS 45 KILOS 1 SEMANA 45 KILOS
SULFATO DE ALUMINIO 0,01 GRAMOS 25 KILOS 1 SEMANA 25 KILOS
BOTELLAS 5 LT 1,00 UNIDAD 2.500 BOTELLAS 1 SEMANA 2.500 BOTELLAS
BOTELLAS 1/2 LT 1,00 UNIDAD 20.000 BOTELLAS 1 SEMANA 15.000 BOTELLAS
BOTELLA 330 CC 1,00 UNIDAD 10.000 BOTELAS 1 SEMANA 5.000 BOTELLAS
ETIQUETA 5 LITROS 1,00 UNIDAD 10.000 ETIQUETAS 1 SEMANA 5.000 ETIQUETAS
ETIQUETA 1/2 LITRO NATURAL 1,00 UNIDAD 25.000 ETIQUETAS 1 SEMANA 30.000 ETIQUETAS
ETIQUETA 1/2 CON GAS 1,00 UNIDAD 2.500 ETIQUETAS 1 SEMANA 2.500 ETIQUETAS
ETIQUETA 330CC 1,00 UNIDAD 10.000 ETIQUETAS 1 SEMANA 10.000 ETIQUETAS
BANDA DE SEGURIDAD 1,00 UNIDAD 10.000 BANDAS 1 SEMANA 10.000 BANDAS
PLASTICO TERMOENCOGIBLE 100 KILOS 1 SEMANA 100 KILOS
- 5 LITROS 35,00 GRAMOS
- 1/2 LITROS 30,00 GRAMOS
- 330 CC 25,00 GRAMOS
TAPA BOTELLON 1,00 UNIDAD 10.000 UNIDADES 1 SEMANA 15.000 UNIDADES
TAPAS 5 LT 1,00 UNIDAD 5.000 UNIDADES 1 SEMANA 10.000 UNIDADES
TAPAS 1/2 LT 1,00 UNIDAD 25.000 UNIDADES 1 SEMANA 15.000 UNIDADES
TAPAS 330CC 1,00 UNIDAD 10.000 TAPAS 1 SEMANA 10.000 TAPAS
AGARRADERA 5LT 1,00 UNIDAD 10.000 UNIDADES 1 SEMANA 10.000 TAPAS
CO2 75,00 GRAMOS 180 KILOS 1 SEMANA 180 KILOS
ACIDO CITRICO 3,50 GRAMOS 10 KILOS 1 SEMANA 10 KILOS
CITRATO DE SODIO 0,80 GRAMOS 10 KILOS 1 SEMANA 10 KILOS
BENZOATO DE SODIO 0,25 GRAMOS 10 KILOS 1 SEMANA 10 KILOS
SORBATO DE POTASIO 0,25 GRAMOS 10 KILOS 1 SEMANA 10 KILOS
AZUCAR 65,00 GRAMOS 200 KILOS 1 SEMANA 100 KILOS
C.M.C 0,50 GRAMOS 25 KILOS 1 SEMANA 1 KILOS
ENDULMIX 0,14 GRAMOS 3 KILOS 1 SEMANA 3 KILOS
EMULSION EMX 4,00 GRAMOS 15 KILOS 1 SEMANA 15 KILOS
CITRUS PUNCH 0,30 GRAMOS 15 KILOS 1 SEMANA 5 KILOS
INMEDIATO
PLAN DE STOCK, TIEMPO DE ENTREGA Y LOTES DE PRODUCTO
INSUMONECESIDAD
/LITROUNIDAD LOTE TIEMPO DE ENTREGA STOCK MINIMO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
94
AGUA NATURAL
1 LITRO
AGUA
1LT
Cal P24
0,05 GR
Cloro
0,10 GR
Sulfato de Aluminio
0,01 GR.
Botellas
1 UND.
Tapas
1 UND.
Capuchón
1 UND.
se realizaron considerando que en el primer grupo, el producto es el mismo y
lo que varía es el embalaje. En el segundo, lo que lo diferencia de los demás
es la aplicación del CO2. Y en el tercer grupo los saborizantes utilizados.
- Árbol de Estructura del Producto Agua Natural
-
Realizado por las Autoras.
El árbol del producto para Agua Natural consta de un solo nivel ya que cada uno
de los componentes que se necesitan para obtener el producto final no depende el
uno del otro. Además, se detallan las cantidades necesarias por cada litro de
agua.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
95
AGUA CON GAS
1 LITRO.
AGUA
1 LT.
Cal P24
0,05 GR.
Cloro
0,1 GR.
Sulfato de Aluminio
0,01 GR.
Botellas
2 UND.
Tapas
2 UND.
Etiqueta
2 UND.
CO2
75 GR.
AGUA SABORIZADA
1 LITRO.
Agua
1 LT.
Cal P24
0,05 GR.
Cloro
0,1 GR.
Sulfato de aluminio
0,01 GR
Ácido cítrico
3,5 GR.
Citrato sodio
0,8 GR.
Benzoato de sodio
O,25 GR.
Sorbato de potasio
0,25 GR.
Azúcar
65 GR.
C.M.C
0,5 GR.
Endulmix
0,14 GR.
Emulsio EMX
4 GR.
Citrus punch
0,3 GR.
Botellas
3 UND.
Tapas
3 UND.
Fajas
3 UND.
- Árbol de Estructura del Producto: Agua con Gas
Realizado Por las Autoras
- Árbol de Estructura del Producto: Agua Saborizada
Realizado por las Autoras
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
96
2.3.3.3 MRP
Una vez determinados los árboles de estructura del producto, y dando cumplimiento al Plan Maestro de Producción,
procedemos a determinar las cantidades y las fechas en las que debemos realizar los pedidos de los distintos insumos.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN LITROS 172.780 172.480 176.282 172.480 171.592 134.994 169.292 161.094
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA/MES 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO EN LITROS 172.780 172.480 176.282 172.480 171.592 134.994 169.292 161.094
RECEPCIONES PROGRAMADAS 224.000 224.000 224.000 224.000 0 224.000 224.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 0 51.220 102.740 150.458 201.978 30.386 119.392 174.100 13.006
ORDEN PROGRAMADA (LITROS) 224.000 224.000 224.000 224.000 0 224.000 224.000 0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: AGUA
134.892
OCTUBRE
134.892
224.000
102.114
224.000
SEPTIEMBRE
44
PMP EN LITROS 172.780 172.480 176.282 172.480 171.592 134.994 169.292 161.094
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO KILOS 9 9 9 9 9 7 8 8
RECEPCIONES PROGRAMADAS 25 0 25 0 0 25 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 25 41 33 49 40 32 50 42 33
ORDEN PROGRAMADA (SACOS 25 KILOS) 25 0 25 0 0 25 0 0 0 0
SEPTIEMBRE
44
7
0
27
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: CAL P24
134.892
OCTUBRE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
97
Realizado por las Autoras. Anexo 10. Plan de Requerimiento de Materiales
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO KILOS 8 8 7 8 10 7 9 8
RECEPCIONES PROGRAMADAS 15 15 0 15 0 15 0 15
DISPONIBLE DEL PERÍODO 15 22 29 22 29 20 27 19 26
ORDEN PROGRAMADA (KILOS) 15 15 0 15 0 15 0 15 0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: EMULSION EMX
1.782
44
19
0
7
0
SEPTIEMBRE OCTUBRE
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
98
El Plan de Requerimiento de Materiales que se detallan son algunos de los
componentes que se requieren para la elaboración de los productos que se
analizan en la tesis, los demás se encuentran en el Anexo 10.
Como se observa los componentes necesarios para elaborar una MRP, son los
siguientes:
Requerimientos Proyectados.
Recepciones Programadas.
Disponible del periodo.
Obteniendo como resultado la Orden Programada para cada insumo.
El plan de requerimiento de materiales para el caso de la Emulsión EMX, es
realizado para los meses de septiembre y octubre.
El stock mínimo que se debe mantener para este insumo, es de un tanque de 15
kilos. Es por ello que para iniciar a elaborar el plan partimos en la semana 5 del
mes de agosto con un inventario inicial (disponible del período) de 15 kilos.
Se requieren 4 gramos de emulsión por cada litro de producción de bebidas
saborizadas, es por esta razón que partimos de la determinación del número de
litros de agua saborizada que se elaborará en cada una de las semanas de
septiembre, de la siguiente manera:
EMULSION EMX 4 GRAMOS 15 KILOS 1 SEMANA 15 KILOS
PLAN DE STOCK, TIEMPO DE ENTREGA Y LOTES DE PRODUCTO
INSUMONECESIDAD
/LITROUNIDAD LOTE TIEMPO DE ENTREGA STOCK MINIMO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
99
- Semana 1 de Septiembre
PMP en litros agua saborizada: Del Plan Maestro de Producción (Pág. 81)
obtenemos las cantidades que se requieren de agua saborizada, siendo las
siguientes:
Limonada = 1.800 un.
Naranjada = 4.200 un.
Para determinar el número de litros para el mes de septiembre se aplica el
siguiente cálculo: (1.800 limonada + 4.200 naranjada)*330cc/1000cc = 1.980
litros.
Requerimiento proyectado en kilos: Una vez determinado el número de
litros procedemos a establecer la cantidad de kg de emulsión que se requieren
en cada semana.
La cantidad necesaria por cada litro de agua es de 4 gramos, este valor fue
obtenido del cuadro Plan de Stock, Tiempos de Entrega y Lotes de Productos
(Pág. 88). Por lo tanto, el requerimiento proyectado será el siguiente:
1.980 litros * 4 gramos/1000 gramos = 7,92 = 8 Kg de Emulsión EMX
Con esta información, determinamos las recepciones programadas; para esto,
es importante considerar que el lote mínimo de pedido es de 15 kilos; así
mismo, el inventario mínimo que se debe mantener es de 1 saco de 15 kilos.
Por lo tanto para obtener la cantidad por recepción programada se tomará los
requerimientos proyectados mas el Inventario Final del mes de Agosto menos
el Inventario Inicial.
Recepciones Programadas = Req. Proyectados + Inv. Final. – Inv. Inicial
Recepciones Programadas = 8 +15 – 15 = 8 kilos
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
100
Requerimos 8 kilos, sin embargo, el lote mínimo de pedido es de 15 kilos (1
saco), por lo cual, la recepción programada en la semana 1 del mes de
septiembre es de 15 kilos.
Orden programada: el tiempo de entrega para este producto es de una
semana, por lo tanto para recibir los 15kg en la primera semana de septiembre
la orden de compra se deberá realizar en la última semana de agosto.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
101
MES
PRODUCTO/ SEMANA MES
PRODUCTO/ SEMANA AÑO
AGUA 224.000 LITROS 224.000 LITROS 224.000 LITROS 224.000 LITROS 0 224.000 LITROS 224.000 LITROS 0
CAL P24 0 25 KILOS 0 0 25 KILOS 0 0 0
CLORO 45 KILOS 0 0 0 0 0 45 KILOS 0
SULFATO DE ALUMINIO 0 0 0 0 0 0 0 0
BOTELLAS 5 LT 2.500 BOTELLAS 0 2.500 BOTELLAS 2.500 BOTELLAS 0 2.500 BOTELLAS 0 2.500 BOTELLAS
BOTELLAS 1/2 LT 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS 20.000 BOTELLAS
BOTELLA 330 CC 10.000 BOTELAS 0 10.000 BOTELAS 10.000 BOTELAS 0 10.000 BOTELAS 0 10.000 BOTELAS
ETIQUETA 5 LITROS 0 0 0 0 0 10.000 ETIQUETAS 0 0
ETIQUETA 1/2 LITRO NATURAL 25.000 ETIQUETAS 25.000 ETIQUETAS 25.000 ETIQUETAS 25.000 ETIQUETAS 0 25.000 ETIQUETAS 25.000 ETIQUETAS 25.000 ETIQUETAS
ETIQUETA 1/2 CON GAS 0 0 0 0 2.500 ETIQUETAS 0 0 0
ETIQUETA 330CC 10.000 ETIQUETAS 0 10.000 ETIQUETAS 10.000 ETIQUETAS 0 10.000 ETIQUETAS 0 10.000 ETIQUETAS
BANDA DE SEGURIDAD 10.000 BANDAS 10.000 BANDAS 10.000 BANDAS 0 10.000 BANDAS 10.000 BANDAS 0 10.000 BANDAS
PLASTICO TERMOENCOGIBLE 100 KILOS 100 KILOS 100 KILOS 100 KILOS 100 KILOS 100 KILOS 100 KILOS 0
TAPA BOTELLON 10.000 0 10.000 0 10.000 0 10.000 0 0 10.000 0 10.000 0 0
TAPAS 5 LT 0 0 5.000 0 0 0 5.000 0 0 0
TAPAS 1/2 LT 10.000 0 0 10.000 0 10.000 0 0 10.000 0 0 10.000 0
TAPAS 330CC 10.000 UNIDADES 0 10.000 UNIDADES 10.000 UNIDADES 0 10.000 UNIDADES 0 10.000 UNIDADES
AGARRADERA 5LT 0 0 0 0 0 10.000 UNIDADES 0 0
CO2 0 0 0 0 0 0 0 0
ACIDO CITRICO 10 TAPAS 10 TAPAS 0 10 TAPAS 10 TAPAS 0 10 TAPAS 10 TAPAS
CITRATO DE SODIO 0 0 0 0 0 10 UNIDADES 0 0
BENZOATO DE SODIO 0 0 0 0 0 0 0 0
SORBATO DE POTASIO 0 0 0 0 0 0 0 0
AZUCAR 200 KILOS 0 200 KILOS 200 KILOS 0 200 KILOS 200 KILOS 0
C.M.C 0 0 0 0 0 0 0 0
ENDULMIX 0 0 0 0 0 0 0 0
EMULSION EMX 15 KILOS 0 15 KILOS 0 15 KILOS 0 15 KILOS 0
CITRUS PUNCH 0 0 0 0 0 0 0 15 KILOS
40 41 42 43
OCTUBRE
36 37 38 39
ORDENES PROGRAMADAS EN EL MES DE SEPTIEMBRE Y OCTUBRE
1 2 3 4 1 2 3 4
SEPTIEMBRE
Una vez elaborado el MRP para cada uno de los insumos de la producción se procede a realizar un resumen semanal de
órdenes de compra de insumos. Así, como se puede observar en el cuadro, a través de este resumen, el jefe de compras
dispondrá de un cronograma, de tal manera que siempre mantendrá en la empresas los recursos necesarios para la
producción evitando paras por falta de insumos.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
102
2.4 Control de la Producción
2.4.1 Formatos de Órdenes de Producción
Las órdenes de producción están diseñadas de manera tal que permitan llevar un
control del cumplimiento de la planificación de la producción. En vista de que, para
la elaboración de cada producto se requieren diferentes operaciones e insumos,
se elaboró un formato para cada uno de ellos que considere estos aspectos.
AGUA DE 20 LITROS NATURAL
Realizado por las Autoras.
Orden de Producción N°: 35
Periodo: Del 3 al 8 de Septiembre 2012 Cantida a Producir: 7600 Und.
Producto: Agua 20 lts.
OPERACIONES INSUMOS CANTIDAD UND. MEDIDA
- Agua 152000 Litros
- Cal P24 7,6 kilos
- Cloro 15,2 kilos
- Sulfato de Aluminio 1,52 kilos
- Tapa de Botellón 7.600 Unidades
- Banda de Seguridad Botellón 7.600 Unidades
Maquina Utilizada 1 - Llenadora de Bidon y 5lt
TOTAL HORAS REQUERIDAS 302 horas
Observaciones
Realizado Por Aprobado Por
TRATAMIENTO
EMBOTELLADO
SURPACIFIC S.A.
ORDEN DE PRODUCCION
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
103
Como se puede observar en el modelo anterior diseñado para la semana 1 del
mes de septiembre, las órdenes de producción deben contener 5 elementos
básicos:
1. Período de producción: 3 al 8 de septiembre
2. Hoja de ruta (procesos): tratamiento y embotellado. Es importante señalar
que los procesos especificados para este tipo de productos, son bastante
reducidos. Aunque la empresa cuenta con un archivo en donde se detallan
uno a uno los procesos requeridos, no se especifican en las órdenes de
producción porque son procesos repetitivos que se realizan todos lo días y
para todos los productos.
3. Materiales requeridos para la producción: de pendiendo del tipo de producto
y de los insumos requeridos, se detalla la cantidad requerida para la
producción semanal en función de los estándares de producción
adecuados. Así por ejemplo, para el agua de 200 litros natural, para la
semana del 3 al 8 de septiembre se requiere producir 7600 unidades o
152000 litros, por lo cual la cal se calcula de la siguiente manera:
152000 litros x 0,05 gramos/litro=7600 gramos/1000 gr.=7,6 kilos
4. Tiempo requerido de producción: en este caso nos basamos en el plan
maestro de capacidad, se ubicará la semana a la cual corresponde la orden
de producción y se colocará el tiempo requerido de producción para cada
producto. En este caso para la semana 1 de septiembre, requieren 302
horas productivas.
5. Firmas de responsabilidad: jefe de producción y jefe de bodega.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
104
AGUA DE 5LITROS NATURAL
Realizado por las Autoras. Como se puede observar, éste modelo se diferencia del diseñado para el agua de
20 litros en que se necesitan 2 procesos adicionales: el fajillado que consiste en
colocar la etiqueta a las botellas y el empacado que consiste en formar pacas de 2
unidades que es la presentación en la cual se ofrece éste producto.
Orden de Producción N°: 35
Periodo: Del 3 al 8 de Septiembre 2012 Cantida a Producir: 1600 Und.
Producto: Agua 5 lts.
OPERACIONES INSUMOS CANTIDAD UND. MEDIDA
- Agua 8000 Litros
- Cal P24 0,4 kilos
- Cloro 800 Gramos
- Sulfato de Aluminio 0,08 kilos
- Etiqueta 5 lts 1.600 Unidades
- Agarradera 5 lts 1.600 Unidades
- Botella 5 lts. 1.600 Unidades
- Tapa 5 lts. 1.600 Unidades
4.) EMPAQUE - Plástico Termoencogible 28 Gramos
Maquina Utilizada 1 - Llenadora de 20 lt y 5 lts.
TOTAL HORAS REQUERIDAS 29 Horas
Observaciones
Realizado Por
SURPACIFIC S.A.
ORDEN DE PRODUCCION
1.) TRATAMIENTO AGUA
3.) EMBOTELLADO
Aprobado Por
2.) FAJILLADO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
105
AGUA DE ½ LITRO NATURAL
Realizado por las Autoras.
Orden de Producción N°: 35
Periodo: Del 3 al 8 de Septiembre 2012 Cantida a Producir: 21000 Und.
Producto: Agua 1/2 lt Natural
OPERACIONES INSUMOS CANTIDAD UND. MEDIDA
- Agua 10500 Litros
- Cal P24 0,52 Kilos
- Cloro 1,05 Kilos
- Sulfato de Aluminio 0,11 Kg.
2.) FAJILLADO - Etiqueta 1/2 lt. 21.000 Und.
- Botella 1/2 lt. 21000 Und.
- Tapa 1/2 lt. 21.000 Und.
4.) EMPAQUE - Plástico Termoencogible 53 Gramos
Maquina Utilizada 2 - Llenadora de 1/2 lt.
TOTAL HORAS TRABAJADAS 128 Horas
Observaciones
Realizado Por
SURPACIFIC S.A.
ORDEN DE PRODUCCION
1.) TRATAMIENTO AGUA
3.) EMBOTELLAMIENTO
Aprobado Por
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
106
AGUA ½ LITRO CON GAS
Realizado por las Autoras.
Orden de Producción N°: 35
Periodo: Del 3 al 8 de Septiembre 2012 Cantida a Producir: 600 Und.
Producto: Agua 1/2 lt Con Gas
OPERACIONES INSUMOS CANTIDAD UND. MEDIDA
- Agua 300 Litros
- Cal P24 0,015 kilos
- Cloro 0,03 kilos
- Sulfato de Aluminio0,003 kilos
2.) FAJILLADO - Etiqueta 1/2 lt. 600 Unidades
3.) MEZCLA DE OTROS INSUMOS - CO2 15 Kilos
- Botella 1/2 lt. 600 Unidades
- Tapa 1/2 lt. 600 Unidades
5.) EMPAQUE - Plastico Termoencogible1,5 Gramos
Maquina Utilizada 2 - Llenadora de 1/2 lt.
TOTAL HORAS TRABAJADAS4 Horas
Observaciones
Realizado Por
SURPACIFIC S.A.
ORDEN DE PRODUCCION
1.) TRATAMIENTO AGUA
4.) EMBOTELLAMIENTO
Aprobado Por
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
107
LIMONADA 330CC
Realizado por las Autoras.
Orden de Producción N°: 35
Periodo: Del 3 al 8 de Septiembre 2012 Cantida a Producir: 1800 Und.
Producto: Limonada 330cc
OPERACIONES INSUMOS CANTIDAD UND. MEDIDA
- Agua 594 Litros
- Cal P24 0,03 kilos
- Cloro 0,06 kilos
- Sulfato de Aluminio 0,006 Kilos
2.) FAJILLADO - Etiqueta 330cc 1.800 Unidades
- Acido Citrico 2,08 Kilos
- Citrato de Sodio 0,48 Kilos
- Benzoato de Sodio 0,15 Kilos
- Sorbato de Potacio 0,15 Kilos
- Azucar 38,61 Kilos
- C M C Comestible 0,3 Kilos
- Endulmix 0,08 Kilos
- Emulcion EMX 2,38 Kilos
- Citrus Punch 0,18 Kilos
- Botella 330cc 1.800 Unidades
- Tapa 330cc 1.800 Unidades
5.) EMPAQUE - Plastico Termoencogible 3,75 Gramos
Maquina Utilizada 2 - Llenadora de Limonada 330cc
TOTAL HORAS TRABAJADAS 8 Horas
Observaciones
Realizado Por
SURPACIFIC S.A.
ORDEN DE PRODUCCION
1.) TRATAMIENTO AGUA
4.) EMBOTELLAMIENTO
Aprobado Por
3.) MEZCLA DE SABORIZANTES
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
108
NARANJADA 330CC
Realizado por las Autoras.
Orden de Producción N°: 35
Periodo: Del 3 al 8 de Septiembre 2012 Cantida a Producir: 4200 Und.
Producto: Naranjada 330cc
OPERACIONES INSUMOS CANTIDAD UND. MEDIDA
- Agua 1386 Litros
- Cal P24 0,07 Kilos
- Cloro 0,14 kilos
- Sulfato de Aluminio 0,013 kilos
2.) FAJILLADO - Etiqueta 330cc 4.200 Unidades
- Acido Citrico 4,85 Kilos
- Citrato de Sodio 1,11 Kilos
- Benzoato de Sodio 0,35 Kilos
- Sorbato de Potasio 0,35 Kilos
- Azúcar 90 Kilos
- C M C Comestible 0,69 Kilos
- Endulmix 0,19 Kilos
- Emulsión EMX 5,54 Kilos
- Citrus Punch .42 Kilos
- Botella 330cc 4.200 Unidades
- Tapa 330cc 4.200 Unidades
5.) EMPAQUE - Plastico Termoencogible 8,75 gramos
Maquina Utilizada 2 - Llenadora de Naranjada 330cc
TOTAL HORAS TRABAJADAS 19 Horas
Observaciones
Realizado Por Aprobado Por
SURPACIFIC S.A.
ORDEN DE PRODUCCION
1.) TRATAMIENTO AGUA
3.) MEZCLA DE SABORIZANTES
4.) EMBOTELLAMIENTO
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
109
2.4.2 Formato de Reportes de Producción
El Reporte de Producción es otro sistema de control de fácil aplicación, que nos
permite obtener una información detallada de la producción planificada y la
realmente ejecutada, por lo tanto se cruza dicha información con las Órdenes de
Producción.
Realizado por las Autoras.
En el modelo de reporte de producción colocado en la parte superior se observa
el Número de Reporte de Trabajo y el periodo para cual se aplica. Además está el
listado de productos que fabrica la empresa, con las cantidades planificadas para
ese periodo en la orden de producción; la columna de realizado es para registrar
las cantidades que realmente fueron ejecutadas, las mismas serán llenada en el
departamento de producción.
Reporte de Trabajo N°: 25
Periodo: Septiembre 2012
Planificado Realizado Planificado Realizado Planificado Realizado Planificado Realizado
Agua 20 lts. Natural 7.600
Agua 5 lts. Natural 1.600
Agua 1/2 lt. Natural 21.000
Agua 1/2 lt. Con Gas 600
Limonada 330cc 1.800
Naranjada 330cc 4.200
Total de Productos 36.800
Total Horas Trabajadas 491 horas
Observaciones
PRODUCTOSNo. 1 No. No. No.
SURPACIFIC S.A.
REPORTE DE PRODUCCIÓN
Realizado Por Revisado Por
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
110
2.4.3 Análisis de las órdenes con los reportes de producción
Una vez obtenida la información correspondiente a las órdenes y reportes de
producción, el siguiente paso a realizar en la empresa consiste en determinar
las respectivas desviaciones, pudiendo darse que: lo planificado sea igual a
lo realizado; lo realizado sea mayor que lo programado permitiendo conocer
las causas que impidieron cumplir con lo propuesto en la orden de
producción e implementar los correctivos necesarios.
2.4.4 Control de Materias Primas
La empresa puede llevar un control de las materias primas, a través de un
formato de Requerimiento de Materiales, éste le permitirá saber con exactitud
las cantidades de insumos que se requieren para la elaboración de sus
productos. Además podrá conocer si ésta tiene desperdicios y en que
magnitud se presentan en cada producción.
Realizado por las Autoras.
FECHA: ORDEN #
PRODUCCION: AGUA 20 LITROS CANTIDAD PRODUCIDA:
CANTIDAD TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
PLANIFICADA ENTREGADO DEVUELTO DESPERDICIO CONSUMIDO
AGUA MPD
CAL P24 MPD
CLORO MPD
SULFATO DE ALUMINIO MPD
TAPA DE BOTELLON MPD
BANDA SEGURIDAD BOTELLON MPD
OBSERVACIONES
SOLICITADO POR
INSUMOS DE MATERIA PRIMA
REQUERIMIENTO DE MATERIALES
ENTREGADO POR REVISADO POR
SURPACIFIC S.A.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
111
AÑO PRONOSTICADO
2011 2012
Ventas 865.955 1.099.725 27 % de incremento
- Costo de ventas 458.954 501.178 53 % de las ventas
= Utilidad Bruta en Ventas 407.001 598.547
- Gastos de Ventas 94.995 120.639 11 % de las ventas
- Gastos Administrativos 127.144 161.467 15 % de las ventas
= Utilidad antes de Impuestos 184.862 316.441
- 15% Participación Trabajadores 27.729 47.466
- 23% Impuesto a la Renta 37.712 61.864
Utilidad del Ejercicio $ 119.421 $ 207.111
SURPACIFIC S.A.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012
OBSERVACIONES
AÑO ANTERIOR
El control de las materias primas se lo lleva a cabo a través de los
requerimientos de materiales en donde se detalla para cada producto a
elaborar, los materiales que según el plan de requerimiento de materiales se
requerirán. La segunda columna se la deja libre para que bodega coloque la
cantidad de insumos que fueron entregados. Y la tercera, cuarta y quinta
columna la llenarán en el departamento de producción con la cantidad utilizada,
desperdiciada y devuelta para que sea revisada y registrada en el departamento
de contabilidad.
2.5 Estado de Resultados Proyectado
El objetivo de toda empresa es obtener rentabilidad, por lo que es importante
conocer si la planificación de la producción propuesta, es factible para su
aplicación práctica. A continuación se efectúa un análisis del estado de
resultados proyectado con respecto al periodo anterior.
Realizado por las Autoras. Fuente: Archivos de la empresa.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
112
De acuerdo a la planificación de la producción realizada para el período 2012, las
ventas serán de $1.099.725 (Plan de ventas 2012 página 64) observándose un
incremento del 27% con respecto al año anterior. Por otra parte, el costo de ventas
(Plan de producción 2012, página 66) en el año 2011 representa el 53% de las
ventas, mientras que para el año proyectado, éste representa el 46%, lo cual se
podría explicar por el mayor volumen de producción.
En cuanto a los gastos de ventas y administrativos, se aplicó el método del
porcentaje de ventas. Para el año 2011, los gastos de ventas representan el 11%
del total de ventas mientras que los gastos administrativos el 15%, por lo cual
éstos porcentajes fueron aplicados al total de ventas del año 2012, para obtener
los valores respectivos.
En el caso del Impuesto a la Renta, se puede observar un valor aplicado del 23%.
Esto se debe a una disposición establecida por el Servicio de Renta Internas, en
donde se procede a reducir un punto al porcentaje del Impuesto a la Renta a partir
del año 2011, es por ello que para el 2011, el porcentaje de Impuesto a la Renta
para sociedades fue de 24%, consecuentemente en el 2012 será de 23%.
Después de haber analizado el estado de resultados proyectado, se puede
concluir que el plan de producción propuesto genera resultados positivos para la
empresa ya que al incrementar las ventas, y reducir los costos de producción la
empresa obtiene una mayor rentabilidad.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
113
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Después de haber realizado la planificación y control de la producción en
SURPACIFIC S.A. y haber cumplido con los objetivos generales y específicos
planteados al inicio de este trabajo, se describen a continuación las siguientes
conclusiones:
La empresa no cuenta con una planificación estratégica que sea la base
fundamental para la aplicación de planes en cada una de sus áreas y que
sirvan de guía para el desarrollo de sus actividades diarias, lo que impide
medir si se está cumpliendo con los objetivos generales de la empresa.
Al no contar con planes departamentales SURPACIFIC S.A., basa sus
actividades y toma de decisiones en función de experiencias de los jefes de
cada área, por lo cual en algunos días existen faltantes o sobrantes que
afectan al área comercial y por ende a la imagen de la empresa.
La falta de un plan de producción, impide tener un cronograma de
actividades para la elaboración de cada producto afectando directamente al
costo de la mano de obra, que es el recurso restrictivo de la empresa y
provocando altos niveles de horas extras.
Actualmente la empresa no cuenta con un plan de mantenimiento
preventivo de la maquinaria ocasionando paras inesperadas en la
producción.
La ausencia de un cronograma de compras de materia prima genera
retrasos en la producción ya que no se conoce con exactitud la necesidad
de abastecimiento requerida por la empresa.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
114
SURPACIFIC S.A no tiene establecido un sistema formal de control de
materiales y productos terminados ocasionando que existan diferencias en
el inventario.
La finalidad esencial de esta tesis es ayudar a la empresa a contar con una
planificación de la producción que le permita programar de manera eficiente sus
actividades, razón por la cual recomendamos lo siguiente:
El Gerente debe elaborar un plan estratégico que deberá contener: Misión,
Visión, Objetivos, Metas, Políticas, Estrategias y Procedimientos a seguir.
El mismo que deberá ser conocido y cumplido por todos sus empleados y
que servirá como base para el desarrollo de planes en cada una de sus
áreas.
El jefe de ventas debe elaborar un plan de ventas que considerará el plan
estratégico de la empresa y servirá de base para la realización del plan de
producción. De esta manera la toma de decisiones se basará en los planes
establecidos evitando juicios personales.
En base al plan de ventas, el jefe de producción diseñará un plan de
producción que satisfaga la demanda de la empresa y generará políticas de
inventarios que permitan satisfacer los requerimientos diarios.
La elaboración de un cronograma de actividades de acuerdo al plan de
producción permitirá aprovechar de mejor manera el tiempo disponible de
producción reduciendo la necesidad de horas extras.
El jefe de producción deberá realizar un plan preventivo de mantenimiento
especificando fechas, repuestos, personal requerido y costos necesarios
para llevarlo a cabo evitando las paras productivas.
Universidad de Cuenca
Lilia Mora H. Paola Ordoñez T.
115
El jefe de compras deberá diseñar un plan de requerimiento de materiales
que permita determinar las fechas y cantidades necesarias para la
producción evitando de esta manera retrasos en la producción por falta de
insumos.
El jefe de producción empleará órdenes de requerimiento de materiales lo
que permitirá a bodega entregar los insumos necesarios para la producción,
llevando un adecuado control de las materias primas que salen de bodega.
Estas órdenes deberán contener las respectivas firmas de responsabilidad.
La producción diaria deberá estar basada en órdenes de producción en
donde se hará constar las cantidades a producir de acuerdo a la
planificación, ésta información se cruzará con los reportes de trabajo finales
de cada día de producción y permitirá establecer medidas correctivas en el
caso de ser necesario.
Universidad de Cuenca
116
Bibliografía
Ballarin, E. R. (1989). Sistemas de Control y Planificación. España: PRINTEKSA .
Chiavenato, I. (2003). Adminsitración. México: Mc - Graw Hill .
Domínguez, J. y. (1995). Dirección de Operaciones . Madrid: McGraw- Hill
Interamericana de España .
Everett, A. (1992). Administración de la Producción y las Operaciones: Conceptos,
Modelos y Funcionamiento. México: Prentice-Hall Hispanoamericana .
Fred, D. (2003). Administración Estrategica . México: Prentice-Hall Inc.
Jimenez, I. (1982). Planificación de la Producción. Mexico: Prentice-Hall
Hispanoamericana.
Koontz, H. W. (1992). Elementos de Adminsitración. México: Litografica Ingramex .
Krajewski, R. (1990). Operation Manangment Strategy and Analysis. Addison
Wesley .
Machuca, J. (1994). Dirección de la Producción: Aspectos estratégicos en la
producción y en los servicios. México: McGraw - Hill .
Maldonado, C. (2001). monografias.com. Recuperado el sabado de septiembre de
2011, de http://www.monografias.com/trabajos18/direccion-operaciones/direccion-
operaciones.shtml
Render, B. H. (1997). Principio de Administración de Operaciones. Mexico:
Prentice Hall.
Tawfik, L. C. (1992). Administración de la Producción. Caracas: McGraw-Hill .
Universidad de Cuenca
117
ANEXO 1 ELABORACION DE LA MISION
Para estructurar la misión de SURPACIFIC S.A., se aplico los componentes de
una declaración de la misión, que son:
1. Clientes.- Empresas y Hogares
2. Productos.- Agua Natural
3. Mercados.- Provincia de Azuay y Cañar
4. Tecnología.- Maquinaria Actualizada
5. Interés en la supervivencia, el crecimiento y la rentabilidad.- Basan sus
actividades en busca de utilidad y permanencia en el mercado.
6. Filosofía.- Mantener la Ética Profesional
7. Concepto Propio.- Contacto directo con los consumidores
8. Preocupación por la Imagen Publica.- Responsabilidad Social
Empresarial
9. Interés en los Empleados.- Personal Calificado.
Universidad de Cuenca
118
ANEXO 2. PLAN DE VENTAS POR PRODUCTO
Para obtener las cantidades proyectadas para cada producto se utilizó el programa MINITAB 15, tal como se explica
desde la página 58 a la 63 de la Aplicación Práctica.
Las ventas para el año 2012 en dólares se obtuvieron multiplicando las cantidades a producir por el precio de venta al
público de cada producto.
Realizado por las Autoras. Fuente: Cantidades proyectadas.
Realizado por las Autoras. Fuente: Cantidades proyectadas.
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Agua 20 LT Natural 30.863 $ 54.010 28.272 $ 49.476 33.799 $ 59.148 29.903 $ 52.330 30.386 53.176 29.490 $ 51.608
Agua 5 LT Natural 6.023 $ 7.228 5.732 $ 6.878 6.335 $ 7.602 6.323 $ 7.588 6.148 7.378 5.851 $ 7.021
Agua 1/2 LT Natural 71.971 $ 21.591 76.965 $ 23.090 68.214 $ 20.464 66.021 $ 19.806 52.870 15.861 75.210 $ 22.563
Agua 1/2 LT Con Gas 2.738 $ 958 2.541 $ 889 2.794 $ 978 1.952 $ 683 2.762 967 2.006 $ 702
Limonada 330cc 9.971 $ 2.991 7.190 $ 2.157 8.152 $ 2.446 6.619 $ 1.986 7.159 2.148 7.233 $ 2.170
Naranjada 330cc 16.042 $ 4.813 16.263 $ 4.879 16.381 $ 4.914 15.743 $ 4.723 16.696 5.009 16.206 $ 4.862
TOTAL VENTAS 2012 $ 91.591 $ 87.369 $ 95.552 $ 87.116 $ 84.537 $ 88.926
Enero Febrero Marzo
SURPACIFIC S.A.
VENTAS PROYECTADAS SEMESTRE I - 2012
Mayo JunioAbril
DETALLE
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Unidades
ProyectadasDólares
Agua 20 LT Natural 29.600 $ 51.800 28.725 $ 50.269 30.519 $ 53.408 32.675 $ 57.181 32.161 56.282 31.729 $ 55.526
Agua 5 LT Natural 6.466 $ 7.759 6.453 $ 7.744 6.274 $ 7.529 5.970 $ 7.164 6.597 7.916 6.583 $ 7.900
Agua 1/2 LT Natural 70.014 $ 21.004 71.647 $ 21.494 82.055 $ 24.617 89.550 $ 26.865 75.153 22.546 82.015 $ 24.605
Agua 1/2 LT Con Gas 2.054 $ 719 1.945 $ 681 1.880 $ 658 2.392 $ 837 1.952 683 2.442 $ 855
Limonada 330cc 6.073 $ 1.822 6.208 $ 1.862 7.252 $ 2.176 9.553 $ 2.866 11.592 3.478 10.896 $ 3.269
Naranjada 330cc 16.826 $ 5.048 17.680 $ 5.304 16.617 $ 4.985 19.158 $ 5.747 21.071 6.321 19.050 $ 5.715
TOTAL VENTAS 2012 $ 88.152 $ 87.354 $ 93.372 $ 100.661 $ 97.226 $ 97.868
SURPACIFIC S.A.
DiciembreJulio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
VENTAS PROYECTADAS SEMESTRE II - 2012
DETALLE
Universidad de Cuenca
119
A continuación se detallan los precios de venta para cada producto:
Realizado por las Autores Fuente: Archivos de la Empresa
DETALLE PVP
Agua 20 LT Natural $ 1,75
Agua 5 LT Natural $ 1,20
Agua 1/ LT Natural $ 0,30
Agua 1/2 LT Con Gas $ 0,35
Limonada 330cc $ 0,30
Naranjada 330cc $ 0,30
SURPACIFIC S.A.
LISTA DE PVP
Universidad de Cuenca
120
ANEXO 3. PLAN DE PRODUCCIÓN
El Plan de Producción a Nivel Macro para el mes de septiembre, se obtuvo de
multiplicar las Unidades Proyectadas (Página 58 a la 63) a Producir por el Costo
Unitario de cada producto. A continuación se explicará el cálculo para el Agua de
20lt Natural:
Unidades Proyectadas: 30.519 Esta cantidad se obtiene del
Anexo 2 (Ventas proyectadas – Semestre II)
Inventario Final:
.174.1Pr26
Pr519.30un
oductivosDías
oyectadasUnidadesFinalInventario
Inventario Inicial:
.103.1Pr26
Pr725.28un
oductivosDías
oyectadasUnidadesIncialInventario
El valor de 28.725 son las unidades proyectadas para el mes de Agosto, tal
como se observa en la Pág. 58 de la Aplicación Práctica, la misma que se
dividirá para los 26 días productivos teniendo como resultado 1.103
unidades de inventario inicial.
20lt natural 5 lt natural 1/2 natural Limonada 330cc Naranjada 330cc 1/2 con gas
Unidades Proyectadas 30.519 6.274 82.055 7.252 16.617 1.880
+ Inventario Final 1.174 241 3.156 279 639 72
- Inventraio Incial 1.105 248 $ 2.756 239 680 75
Unidades a producir 30.588 6.267 82.455 7.292 16.576 1.878
Costo Unitario 0,75 $ 0,53 $ 0,15 0,13 0,17 0,16
Costo de Producción $ 22.941 $ 3.322 $ 12.368 $ 948 $ 2.818 $ 300 $ 42.697
TOTAL
SURPACIFIC S.A.
PLAN DE PRODOUCCION A NIVEL MACRO
MES: SEPTIEMBRE 2012
PRDOUCTOSDETALLE
Universidad de Cuenca
121
Unidades a Producir: Es el resultado de aplicar la siguiente fórmula:
InicialInventarioFinalInventariooyectadasUnidadesoduciraUnidades PrPr
.588.30103.1174.1519.30Pr unoduciraUnidades
Costo Unitario: Para el Agua de 20lt Natural es de $0,75. (Anexo 4. Costos de Producción Unitario)
Por lo tanto el Plan de Producción para el Agua de 20 LT Natural es:
UnitarioCostoxoduciraCantidadSeptiembreoduccióndePlan PrPr
942.22$75,0$589.30Pr xSeptiembreoduccióndePlan
Para el cálculo de los siguientes productos se sigue el mismo procedimiento, que
se realizó para el Agua de 20lt Natural, teniendo como resultado:
- Agua 5lt Natural = $3.322
- Agua 1/2lt Natural = $12.368
- Limonada 330cc = $948
- Naranjada 330cc = $2.818
- Agua 1/2lt Gas = $300
El Plan de Producción para el mes de Septiembre es el resultado de sumar el
Costo de Producción de cada uno de los productos, siendo así:
Plan de Producción Septiembre = $22.942 + $3.322 + $12.368 + $948 + $2.818
+ $300
Plan de Producción Septiembre = $42.698
Es importante indicar que por motivo de presentación no se está tomando en
cuenta los decimales sino aplicando valores enteros. Es por esto que se presenta
una diferencia de $1 entre el resultado del presente anexo con el Plan de
Universidad de Cuenca
122
Producción a nivel Macro detallado en la Aplicación Práctica de la presente tesis
(Pág. 66).
ANEXO 4. COSTOS DE PRODUCCIÓN UNITARIO
Los costos de producción unitaria están establecidos con la información
proporcionada por el jefe de producción de SURPACIFIC S.A en función de las
hojas de costos de cada uno de los productos, como a continuación se detalla:
Realizado por las Autoras. Fuente: Jefe de producción de SURPACIFIC S.A.
PRODUCTO COSTO UNITARIO
Agua 20 LT Natural 0,75
Agua 5 LT Natural 0,53
Agua 1/2 LT Natural 0,15
Agua 1/2 LT Con Gas 0,16
Limonada 330cc 0,13
Naranjada 330cc 0,17
COSTO UNITARIO POR PRODUCTO
Universidad de Cuenca
123
ANEXO 5. SALARIO MEDIO
Para determinar el salario medio de la empresa, partimos del valor de sueldos de
los trabajadores de planta (proporcionado por el área contable de la empresa) y lo
dividimos para el número de trabajadores en esta área (11). El total de sueldos se
estableció considerando un valor de 470 dólares de remuneración del jefe de
producción más un sueldo básico de los diez empleados de planta. Es importante
recalcar que a partir de éstos valores se calculará el valor de las horas
extraordinarias y suplementarias con los respectivos recargos.
Una vez establecido el salario medio en planta, dividimos éste para el número de
días laborables en cada mes que se considera de 26 días, obteniendo $11,85 que
se divide para el número de horas laborables al día, registrando un costo de $1,48
dólares por hora hombre de trabajo.
$308,18 salario medio/26 Días= $11,85 / 8horas= 1,48 dólares/
hora
Conforme lo establece el Código del Trabajo ecuatoriano, para el cálculo de las
horas suplementarias (de 18h00 a 24h00) se deberá recargar un 50% adicional al
valor de la hora normal de trabajo, por lo tanto:
Costo Hora Suplementaria= $1,48*1,5=2,22 dólares /hora suplementaria.
En el caso de las horas extraordinarias, (de 24h00 a 6h00 y los días sábados) el
recargo establecido en la legislación ecuatoriana es de 100%, obteniendo:
Costo Hora Extraordinaria= $1,48*2 =$2,96 dólares /hora extraordinaria.
Universidad de Cuenca
124
ANEXO 6. TIEMPO DE MANO DE OBRA POR UNIDAD
Para determinar el tiempo de mano de obra unitario, partimos de los estándares
disponibles en la empresa para una hora de producción (proporcionados por el
Jefe de Área). Así tenemos que en una hora de productiva, con los once
trabajadores se obtienen:
277 unidades de agua de 20 lt. natural
600 unidades de agua de 5 lt. natural
1800 unidades de agua de ½ lt. natural o de gas
2400 unidades de limonada o naranjada.
Para obtener el tiempo de producción por unidad dividimos el número de
segundos en una hora para el número de unidades que se producen en ese
período de tiempo así por ejemplo:
PRODUCTO TIEMPO DE PROD. UNIDADES
Agua 20 LT Natural 3.600 277 13 Segundos
Agua 5 LT Natural 3.600 600 6 Segundos
Agua 1/2 LT Natural 3.600 1.800 2 Segundos
Agua 1/2 LT Con Gas 3.600 1.800 2 Segundos
Limonada 330cc 3.600 2.400 1,5 Segundos
Naranjada 330cc 3.600 2.400 1,5 Segundos
TIEMPO DE PRODUCCIÓN UNITARIO EN SEGUNDOS
TIEMPO POR UNIDAD
Universidad de Cuenca
125
ANEXO 7. COSTO DE HORA MÁQUINA
El costo de hora máquina estará calculado considerando:
- Costo de Depreciación.
- Costo de Operación (Mantenimiento, reparación y servicios básicos).
AGUA DE 20LT NATURAL
Costo de Depreciación: Para calcular el costo de depreciación requerimos
los siguientes datos:
- Valor Adquisición: El valor de adquisición registrado en libros de la
maquinaria utilizada para elaborar el agua de 20 litros natural es de
$23.000.
- Vida Útil: Según la NEC 13, la vida útil de la maquinaria es de 10 años.
Considerando las 8 horas laborables en un día, los 26 días en un mes, los
12 meses del año y los 10 años de vida útil tenemos.
Horas de vida útil: 8h* 26d * 12 meses*10años= 24.960 horas de vida útil.
- Valor de Rescate: En la misma norma de contabilidad se establece que el
valor de rescate de un activo fijo se determina según el valor que se espera
obtener por el activo al final de su vida útil. Según el criterio de las personas
encargadas del área contable de la empresa y de acuerdo a su experiencia
con éste tipo de maquinaria, se estableció un valor de rescate del 5%.
Valor de Rescate = $23.000 x 5% = $1.150
- Aporte al costo (Depreciación): Para calcular el costo de depreciación por
hora-máquina, calculamos el valor de la depreciación para un año de
Universidad de Cuenca
126
trabajo, reduciendo de éste el valor que se espera de rescate y dividiéndolo
para la vida útil del activo, así:
El valor de la depreciación al año es de 2.185 dólares al año, dividiendo para
el número de horas laborables al año tenemos un valor de $0,87/hora.
$ 2.185 / 2.496horas/año= $0,87 /hora
- Aporte al Costo (Operación): Dentro del costo de hora máquina también
debemos considerar el costo del funcionamiento y reparación de la
maquinaria, y dividirlo para el número de horas por año.
Mantenimiento y Reparación $770,04
Servicios Básicos $353,16
$1.123,20/2496 horas=$0,45 / hora
- Costo hora máquina: es la suma del costo de depreciación con el costo de
operación por hora.
$0,87+$0,45= $1,32 /h-m
El costo de la hora.-máquina para el agua de 20 litros natural es de $1,32.
AGUA DE 5LT NATURAL
En el caso del agua de 5 litros procedemos de la misma manera, pero ahora
con la información correspondiente a este tipo de producto:
Valor Adquisición: $5.187,50
Vida Útil: 10 años (8h*26d*10añ=2496h/año)= 24.960 horas
Universidad de Cuenca
127
Valor de Rescate 5% = $5.187,50 x 5% = $259,38
- Aporte al costo (Depreciación)
$492,81 / 2496= 0,20/hora
- Aporte al Costo (Operación)
Mantenimiento y Reparación $499,61
Servicios Básicos $224,23
$723,84/2.496horas= $0,29 / hora
- Costo hora-máquina
$0,20 + $0,29= $0,49/ h-m
AGUA ½ LT NATURAL Y AGUA ½ LITRO CON GAS
En el caso del agua de ½ litro tenemos una misma maquinaria para el agua
natural y con gas, por lo que éstas tendrán el mismo costo.
Valor Adquisición: $8.124,48
Vida Útil: 10 años (8h*26d*10añ=2496h/año)=24.960 horas
Valor de Rescate 5% = $8.124,48 x 5 % = $406,22
- Aporte al costo (Depreciación)
Universidad de Cuenca
128
$771,83/ 2.496 horas = $0,31 /hora
- Aporte al Costo (Operación)
Mantenimiento y Reparación $470,68
Servicios Básicos $253,16
$723,84/2.496 horas = $0,29 /hora
- Costo hora máquina
$0,31 + $0,29 = $0,60/h-m
LIMONADA Y NARANJADA 330CC
En este caso también tenemos una misma máquina para la limonada y la
naranjada de 330cc.
Valor Adquisición: $3.699,12
Vida Útil: 10 años (8h*26d*10añ=2496h/año)=24960 horas
Valor de Rescate 5% = $3.699,12 x 5% = $183,46
- Aporte al costo (Depreciación)
$348,57/ 2.496 = $0,14 /hora
- Aporte al Costo de (Operación)
Mantenimiento y Reparación $715,00
Servicios Básicos $433,16
$1.148,16 / 2.496 horas= $0,46 / hora
- Costo hora máquina
$0,14 + $0,46= $0,60/ h-h
Universidad de Cuenca
129
ANEXO 8. PLAN MAESTRO DE PRODUCCIÓN INICIAL
El plan maestro de producción inicial es aquel que resulta de periodificar el plan agregado de producción; sin embargo,
éste no es el definitivo porque debe ser ajustado a los lotes mínimos de producción como se muestra en plan maestro de
las páginas 81 y 82 de la Aplicación Práctica.
Realizado por las Autoras
Realizado por las Autoras
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 4.844 6.054 6.054 6.054 2.422 25.429 3.667 6.112 6.112 6.112 3.667 25.671 2.603 6.507 6.507 6.507 6.507 28.631
AGUA DE 5LT NATURAL 1.167 1.459 1.459 1.459 583 6.127 817 1.362 1.362 1.362 817 5.721 578 1.445 1.445 1.445 1.445 6.358
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 14.194 17.743 17.743 17.743 7.097 74.519 11.022 18.371 18.371 18.371 11.022 77.157 6.201 15.503 15.503 15.503 15.503 68.214
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 540 676 676 676 270 2.837 362 603 603 603 362 2.533 255 637 637 637 637 2.804
LIMONADA 330CC 1.967 2.459 2.459 2.459 983 10.327 1.012 1.686 1.686 1.686 1.012 7.083 744 1.861 1.861 1.861 1.861 8.189
NARANJADA 330CC 3.166 3.957 3.957 3.957 1.583 16.620 2.325 3.874 3.874 3.874 2.325 16.272 1.490 3.724 3.724 3.724 3.724 16.386
AGUA 20LT NATURAL 1.040 1.300 1.300 1.300 520 5.459 357 595 595 595 357 2.501 489 1.223 1.223 1.223 1.223 5.381
TOTAL MENSUAL 30.888 28.172 34.012
ENERO FEBRERO MARZO
CAPACIDAD NORMAL
CAPACIDAD EXTRA
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE I - 2012
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 6.320 5.056 6.320 6.320 1.264 25.278 4.170 6.950 6.950 5.560 5.560 29.192 1.232 6.158 6.158 6.158 6.158 25.862
AGUA DE 5LT NATURAL 1.581 1.265 1.581 1.581 316 6.323 877 1.462 1.462 1.170 1.170 6.141 278 1.390 1.390 1.390 1.390 5.840
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 16.484 13.187 16.484 16.484 3.297 65.937 7.481 12.468 12.468 9.974 9.974 52.364 3.622 18.112 18.112 18.112 18.112 76.069
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 480 384 480 480 96 1.920 395 658 658 526 526 2.762 94 471 471 471 471 1.977
LIMONADA 330CC 1.640 1.312 1.640 1.640 328 6.560 1.026 1.709 1.709 1.368 1.368 7.180 345 1.723 1.723 1.723 1.723 7.236
NARANJADA 330CC 3.930 3.144 3.930 3.930 786 15.718 2.390 3.984 3.984 3.187 3.187 16.733 771 3.854 3.854 3.854 3.854 16.187
AGUA 20LT NATURAL 1.119 895 1.119 1.119 224 4.475 173 289 289 231 231 1.213 171 856 856 856 856 3.594
TOTAL MENSUAL 29.753 30.405 29.456
ABRIL MAYO JUNIO
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE II - 2012
CAPACIDAD NORMAL
CAPACIDAD EXTRA
Universidad de Cuenca
130
Realizado por las Autoras
Realizado por las Autoras
Como se observa en el mes de septiembre para la semana 1, el PMP Inicial es de 5.466 unidades, pero de acuerdo al
stock mínimo de lotes para el agua de 20lts natural es de 200 unidades, por lo que se ajusta a 7.600 unidades tal como
se observa en la semana 1 del Plan Maestro de Producción página 81 de la Aplicación Práctica.
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 6.508 6.508 6.508 6.508 2.603 28.635 3.853 5.138 6.422 6.422 6.422 28.257 5.646 5.646 5.646 5.646 22.585
AGUA DE 5LT NATURAL 1.475 1.475 1.475 1.475 590 6.490 880 1.173 1.466 1.466 1.466 6.453 1.567 1.567 1.567 1.567 6.267
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 15.867 15.867 15.867 15.867 6.347 69.814 9.779 13.038 16.298 16.298 16.298 71.710 20.614 20.614 20.614 20.614 82.455
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 467 467 467 467 187 2.056 265 353 441 441 441 1.941 469 469 469 469 1.878
LIMONADA 330CC 1.370 1.370 1.370 1.370 548 6.028 847 1.130 1.412 1.412 1.412 6.213 1.823 1.823 1.823 1.823 7.292
NARANJADA 330CC 3.830 3.830 3.830 3.830 1.532 16.850 2.415 3.221 4.026 4.026 4.026 17.713 4.144 4.144 4.144 4.144 16.576
AGUA 20LT NATURAL 220 220 220 220 88 969 59 79 99 99 99 434 2.001 2.001 2.001 2.001 8.003
TOTAL MENSUAL 29.604 28.691 30588
JULIO AGOSTO
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE III - 2012
CAPACIDAD NORMAL
CAPACIDAD EXTRA
SEPTIEMBRE
MES
SEMANA 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL 1 2 3 4 5 TOTAL
AGUA 20LT NATURAL 5.693 4.555 5.693 5.693 3.416 25.050 1.174 5.869 5.869 5.869 5.869 24.650 5.422 5.422 5.422 4.338 1.084 21.688
AGUA DE 5LT NATURAL 1.354 1.083 1.354 1.354 812 5.958 315 1.576 1.576 1.576 1.576 6.621 1.646 1.646 1.646 1.316 329 6.582
AGUA DE 1/2 LT NATURAL 20.418 16.334 20.418 20.418 12.251 89.838 3.552 17.762 17.762 17.762 17.762 74.599 20.570 20.570 20.570 16.456 4.114 82.279
AGUA DE 1/2 LT CON GAS 548 438 548 548 329 2.412 92 461 461 461 461 1.935 615 615 615 492 123 2.461
LIMONADA 330CC 2.191 1.753 2.191 2.191 1.315 9.642 556 2.779 2.779 2.779 2.779 11.670 2.717 2.717 2.717 2.174 543 10.869
NARANJADA 330CC 4.376 3.501 4.376 4.376 2.626 19.256 1.007 5.034 5.034 5.034 5.034 21.145 4.743 4.743 4.743 3.794 949 18.972
AGUA 20LT NATURAL 1.752 1.401 1.752 1.752 1.051 7.708 414 2.069 2.069 2.069 2.069 8.692 2.206 2.206 2.206 1.765 441 8.824
TOTAL MENSUAL 32.758 33.341 30.512
OCTUBRE NOVIEMBRE
PLAN MAESTRO DE PRODUCCION
TRIMESTRE IV - 2012
DICIEMBRE
CAPACIDAD NORMAL
CAPACIDAD EXTRA
Universidad de Cuenca
131
ANEXO 9. CÁLCULO CAPACIDAD DISPONIBLE POR SEMANA
El primer paso para elaborar el plan maestro de capacidad consiste en determinar la capacidad disponible para la
producción por semana, considerando los días productivos en cada una, las horas productivas diarias (8 horas de un
turno). Aplicar los factores de uso (0,05) y eficiencia (0,02) y multiplicarlas por el número de trabajadores en planta para
obtener las horas estándar por semana.
MESES
Plan Agregado Mensual
SEMANAS 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
DIAS PRODUCTIVOS 4 5 5 5 2 3 5 5 5 3 2 5 5 5 5
HORAS PRODUCTIVAS 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
FACTOR U Y E 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93
HORAS ESTANDAR 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44
HORAS/SEMANA 30 37 37 37 15 22 37 37 37 22 15 37 37 37 37
N° TRABAJADORES 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
HORAS ESTANDAR POR SEMANA 327 409 409 409 164 246 409 409 409 246 164 409 409 409 409
MESES
Plan Agregado Mensual
SEMANAS 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
DIAS PRODUCTIVOS 5 4 5 5 1 3 5 5 4 4 1 5 5 5 5
HORAS PRODUCTIVAS 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
FACTOR U Y E 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93
HORAS ESTANDAR 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44
HORAS/SEMANA 37 30 37 37 7 22 37 37 30 30 7 37 37 37 37
N° TRABAJADORES 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
HORAS ESTANDAR POR SEMANA 409 327 409 409 82 246 409 409 327 327 82 409 409 409 409
DIAS
CALCULO CAPACIDAD DISPONIBLE EN HORAS-HOMBRE POR SEMANA
21 21 DIAS
ABRIL MAYO
22 DIAS
ENERO FEBRERO MARZO
DIAS
CALCULO CAPACIDAD DISPONIBLE EN HORAS-HOMBRE POR SEMANA
JUNIO
20 21 DIAS 21 DIAS
Universidad de Cuenca
132
MESES
Plan Agregado Mensual
SEMANAS 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
DIAS PRODUCTIVOS 5 4 5 5 3 1 5 5 5 5 5 5 5 4 1
HORAS PRODUCTIVAS 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
FACTOR U Y E 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93
HORAS ESTANDAR 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44
HORAS/SEMANA 37 30 37 37 22 7 37 37 37 37 37 37 37 30 7
N° TRABAJADORES 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
HORAS ESTANDAR POR SEMANA 409 327 409 409 246 82 409 409 409 409 409 409 409 327 82
CALCULO CAPACIDAD DISPONIBLE EN HORAS-HOMBRE POR SEMANA
DIAS
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
22 21 DIAS 20 DIAS
Realizado por las Autoras.
Utilizaremos la primera semana del mes de septiembre para explicar el cálculo de las horas estándar: En este mes,
tenemos 20 días laborables divididos en 4 semanas de 5 días cada una. En la primera semana, laboramos un turno de 8
horas diarias. Aplicando el factor de uso y eficiencia (8horas por 1-(0,05U - 0,02E) = 7,44 horas estándar como se
muestra en el círculo celeste). Éste valor lo multiplicamos por los días laborables obteniendo 37 horas por semana.
Multiplicando por el número de trabajadores en el área de producción obtenemos las 409 horas estándar por semana
(última fila del mes de septiembre en la semana uno como lo muestra la flecha). Éste es el valor de horas que podemos
MESES
Plan Agregado Mensual
SEMANAS 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4
DIAS PRODUCTIVOS 5 5 5 5 2 3 4 5 5 5 5 5 5 5
HORAS PRODUCTIVAS 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
FACTOR U Y E 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93 0,93
HORAS ESTANDAR 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44 7,44
HORAS/SEMANA 37 37 37 37 15 22 30 37 37 37 37 37 37 37
N° TRABAJADORES 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
HORAS ESTANDAR POR SEMANA 409 409 409 409 164 246 327 409 409 409 409 409 409 409
CALCULO CAPACIDAD DISPONIBLE EN HORAS-HOMBRE POR SEMANA
DIAS DIAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
22 22 DIAS 20
Universidad de Cuenca
133
emplear para la producción regular. Una vez que el requerimiento de producción requiera una cantidad mayor de horas,
se hará necesario el empleo de horas extras.
ANEXO 10. PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
A continuación se detalla los MRP de cada uno de los insumos que se necesitan para la elaboración de los productos.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN LITROS 172.780 172.480 176.282 172.480 171.592 134.994 169.292 161.094
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO KILOS 17 9 9 9 9 7 8 8
RECEPCIONES PROGRAMADAS 45 45 0 0 0 0 0 45
DISPONIBLE DEL PERÍODO 25 53 89 80 72 63 56 48 85
ORDEN PROGRAMADA (SACOS 45 KILOS) 45 45 0 0 0 0 0 45 0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: CLORO
0
78
0
134.892
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
7
PMP EN LITROS 172.780 172.480 176.282 172.480 171.592 134.994 169.292 161.094
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO KILOS 2 2 2 2 2 1 2 2
RECEPCIONES PROGRAMADAS 25 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 25 48 47 45 43 41 40 38 37
ORDEN PROGRAMADA (SACOS 50 KILOS) 25 0 0 0 0 0 0 0 0
0
134.892
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
1
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: SULFATO DE ALUMINIO
35
0
Universidad de Cuenca
134
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN UNIDADES 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
RECEPCIONES PROGRAMADAS 2.500 2.500 0 2.500 2.500 0 2.500 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 2.500 3.400 4.300 2.700 3.600 4.500 3.300 4.600 3.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 2.500 2.500 0 2.500 2.500 0 2.500 0 2.500
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
44
1.200
2.500
4.700
0
INSUMO: BOTELLA DE 5 LITROS
1.200
OCTUBRESEPTIEMBRE
PMP EN UNIDADES 21.600 21.000 21.000 21.000 21.600 16.800 21.000 21.000
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 21.600 21.000 21.000 21.000 21.600 16.800 21.000 21.000
RECEPCIONES PROGRAMADAS 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000
DISPONIBLE DEL PERÍODO 15.000 13.400 12.400 11.400 10.400 8.800 12.000 11.000 10.000
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000
44
SEPTIEMBRE
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: BOTELLA DE 1/2 LITRO
16.200
OCTUBRE
16.200
20.000
13.800
0
Universidad de Cuenca
135
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN UNIDADES 6.000 6.000 5.400 6.000 7.200 5.400 6.600 6.000
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 6.000 6.000 5.400 6.000 7.200 5.400 6.600 6.000
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 5.000 9.000 13.000 7.600 11.600 14.400 9.000 12.400 6.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000 0 10.000
44
5.400
10.000
11.000
0
SEPTIEMBRE
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: BOTELLA DE 330CC
5.400
OCTUBRE
PMP EN LITROS 21.000 20.400 20.400 21.000 21.000 16.200 20.400 20.400
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO (UNIDADES) 21.000 20.400 20.400 21.000 21.000 16.200 20.400 20.400
RECEPCIONES PROGRAMADAS 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 0 25.000 25.000
DISPONIBLE DEL PERÍODO 30.000 34.000 38.600 43.200 47.200 51.200 35.000 39.600 44.200
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 0 25.000 25.000 25.000
15.600
44
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: ETIQUETA 1/2 LITRO NATURAL
15.600
OCTUBRE
25.000
53.600
0
SEPTIEMBRE
PMP EN LITROS 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA/MES 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO (UNIDADES) 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 0 0 0 0 0 10.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 5.000 13.400 11.800 10.200 8.600 7.000 5.800 14.600 13.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 0 0 0 0 0 10.000 0 0
SEPTIEMBRE
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: ETIQUETA 5 LITROS
1.200
OCTUBRE
1.200
44
0
12.200
0
Universidad de Cuenca
136
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN LITROS 600 600 600 0 600 600 600 600
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA/MES 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO (UNIDADES) 600 600 600 0 600 600 600 600
RECEPCIONES PROGRAMADAS 2.500 0 0 0 0 2.500 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 2.500 4.400 3.800 3.200 3.200 2.600 4.500 3.900 3.300
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 2.500 0 0 0 0 2.500 0 0 0
2.700
0
44
SEPTIEMBRE
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: ETIQUETA 1/2 LITRO CON GAS
600
OCTUBRE
600
0
PMP EN UNIDADES 7.600 7.600 7.800 7.600 7.600 6.000 7.600 7.200
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 7.600 7.600 7.800 7.600 7.600 6.000 7.600 7.200
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 10.000 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10.000 12.400 14.800 17.000 19.400 11.800 15.800 18.200 11.000
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 10.000 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: BANDA DE SEGURIDAD
6.000
SEPTIEMBRE OCTUBRE
6.000
0
44
10.000
15.000
PMP EN UNIDADES 6.000 6.000 5.400 6.000 7.200 5.400 6.600 6.000
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 6.000 6.000 5.400 6.000 7.200 5.400 6.600 6.000
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10.000 14.000 18.000 12.600 16.600 19.400 14.000 17.400 11.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000 0 10.000
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: ETIQUETA 330CC
5.400
OCTUBRE
10.000
SEPTIEMBRE
44
5.400
16.000
0
Universidad de Cuenca
137
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN PACAS 5 LITROS 800 800 800 800 800 600 600 600 600
PMP EN PACAS 1/2 LITRO 1800 1750 1750 1750 1800 1400 1750 1750 1350
PMP EN PACAS 330CC 500 500 450 500 600 450 550 500 450
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA/MES 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO 5LT PROYECTADO KILOS 28 28 28 28 28 21 21 21
REQUERIMIENTO 1/2LT PROYECTADO KILOS 54 53 53 53 54 42 53 53
REQUERIMIENTO 330CC PROYECTADO KILOS 13 13 11 13 15 11 14 13
RECEPCIONES PROGRAMADAS 100 100 100 100 100 100 100 100
DISPONIBLE DEL PERÍODO 100 106 113 121 128 131 157 169 183
ORDEN PROGRAMADA (LITROS) 100 100 100 100 100 100 100 100 0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: PLASTICO TERMOENCOGIBLE
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
21
41
11
0
111
PMP EN UNIDADES 7.600 7.600 7.800 7.600 7.600 6.000 7.600 7.200
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 7.600 7.600 7.800 7.600 7.600 6.000 7.600 7.200
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 0 10.000 10.000
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10.000 12.400 14.800 17.000 19.400 21.800 15.800 18.200 21.000
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0
6.000
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
6.000
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: TAPA BOTELLON
15.000
0
0
Universidad de Cuenca
138
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN UNIDADES 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
RECEPCIONES PROGRAMADAS 5.000 0 0 5.000 0 0 5.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10.000 13.400 11.800 10.200 13.600 12.000 10.800 14.600 13.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 5.000 0 0 5.000 0 0 5.000 0 0
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
1.200
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: TAPA DE 5 LITROS
1.200
0
12.200
0
PMP EN UNIDADES 21.600 21.000 21.000 21.000 21.600 16.800 21.000 21.000
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 21.600 21.000 21.000 21.000 21.600 16.800 21.000 21.000
RECEPCIONES PROGRAMADAS 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 0 25.000 25.000
DISPONIBLE DEL PERÍODO 20.000 23.400 27.400 31.400 35.400 38.800 22.000 26.000 30.000
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 0 25.000 25.000 25.000
25.000
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
16.200
38.800
0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: TAPA DE 1/2 LITRO
16.200
PMP EN UNIDADES 6.000 6.000 5.400 6.000 7.200 5.400 6.600 6.000
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 6.000 6.000 5.400 6.000 7.200 5.400 6.600 6.000
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10.000 14.000 18.000 12.600 16.600 19.400 14.000 17.400 11.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 10.000 0 10.000 10.000 0 10.000 0 10.000
SEPTIEMBRE OCTUBRE
44
5.400
16.000
0
10.000
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: TAPA 330CC
5.400
Universidad de Cuenca
139
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN UNIDADES 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.200 1.200 1.200
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10.000 0 0 0 0 0 10.000 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10.000 18.400 16.800 15.200 13.600 12.000 10.800 19.600 18.400
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10.000 0 0 0 0 0 10.000 0 0
OCTUBRE
44
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
0
1.200
17.200
0
INSUMO: AGARRADERA DE 5 LITROS
1.200
SEPTIEMBRE
PMP EN LITROS 198 198 198 0 198 198 198 198
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA/MES 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO (UNIDADES) 15 15 15 0 15 15 15 15
RECEPCIONES PROGRAMADAS 180 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 180 345 330 315 315 301 286 271 256
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 180 0 0 0 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE
44
0
198
OCTUBRE
15
0
241
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: CO2
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 7 7 6 7 8 6 8 7
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10 10 10 0 10 10 0 10
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10 13 16 20 13 15 18 11 14
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10 10 10 0 10 10 0 10 10
18
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: ACIDO CITRICO
1.782
OCTUBRE
6
10
0
SEPTIEMBRE
44
Universidad de Cuenca
140
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 2 2 1 2 2 1 2 2
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10 0 0 0 0 0 10 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10 18 17 15 14 12 10 19 17
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10 0 0 0 0 0 10 0 0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
44
16
0
1
0
SEPTIEMBRE
INSUMO: CITRATO DE SODIO
1.782
OCTUBRE
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 0 0 0 0 1 0 1 0
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10 20 19 19 18 17 17 16 16
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10 0 0 0 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE
44
16
0
1.782
OCTUBRE
0
0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: BENZOATO DE SODIO
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 0 0 0 0 1 0 1 0
RECEPCIONES PROGRAMADAS 10 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 10 20 19 19 18 17 17 16 16
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 10 0 0 0 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE
44
INSUMO: SORBATO DE POTASIO
1.782
OCTUBRE
16
0
0
0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
Universidad de Cuenca
141
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
Realizado por las Autoras.
.
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 129 129 116 129 154 116 142 129
RECEPCIONES PROGRAMADAS 200 200 0 200 200 0 200 200
DISPONIBLE DEL PERÍODO 100 171 243 127 198 244 128 186 258
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 200 200 0 200 200 0 200 200 0
SEPTIEMBRE OCTUBRE
1.782
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: AZUCAR
44
142
0
116
0
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 1 1 1 1 1 1 1 1
RECEPCIONES PROGRAMADAS 25 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 1 25 24 23 22 21 20 19 18
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 25 0 0 0 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE
44
17
0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: C.M.C
1.782
OCTUBRE
1
0
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 0 0 0 0 0 0 0 0
RECEPCIONES PROGRAMADAS 3 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 3 6 5 5 5 5 4 4 4
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 3 0 0 0 0 0 0 0 0
4
0
SEPTIEMBRE
44
INSUMO: ENDULMIX
1.782
OCTUBRE
0
0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
Universidad de Cuenca
142
Realizado por las Autoras.
PMP EN UNIDADES 1.980 1.980 1.782 1.980 2.376 1.782 2.178 1.980
MES AGOSTO NOVIEMBRE
SEMANA 5 1 2 3 4 1 2 3 4 5 1
SEMANA/AÑO 35 36 37 38 39 40 41 42 43
REQUERIMIENTO PROYECTADO UNIDADES 1 1 1 1 1 1 1 1
RECEPCIONES PROGRAMADAS 15 0 0 0 0 0 0 0
DISPONIBLE DEL PERÍODO 5 19 19 18 18 17 16 16 15
ORDEN PROGRAMADA (UNIDADES) 15 0 0 0 0 0 0 0 15
SEPTIEMBRE
44
30
0
PLAN DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES
INSUMO: CITRUS PUNCH
1.782
OCTUBRE
1
15
Universidad de Cuenca
143
DISEÑO DE TESIS
1. IMPORTANCIA DEL TEMA
El propósito de la tesis a realizar es analizar los procesos productivos de
Surpacific S.A., para determinar la situación actual y generar recomendaciones
encaminadas a mejorar los procesos existentes.
2. DELIMITACION DEL TEMA
Contenido: Producción
Campo de Aplicación: Planificación y Control de la Producción
Espacio Institucional: Surpacific S.A.
Tiempo: 2010 – 2011
TÍTULO: Planificación y Control de la Producción aplicado a la empresa
SURPACIFIC S.A., para los años 2010-2011.
3. JUSTIFICACION DEL TEMA DE TESIS
ACADEMICO
Servirá como fuente de consultas para los estudiantes, además, de
incentivarles para futuras investigaciones referente al término de su carrera; y
permitirá aplicar los conocimientos obtenidos durante los años de estudio.
INSTITUCIONAL
Mejorar los procesos productivos de la empresa, a través de una planificación
detallada de las etapas a seguir para la elaboración y comercialización del
producto, además de un control continuo que asegure la eficiencia y eficacia de
la misma.
Universidad de Cuenca
144
SOCIAL
La implementación de una planificación productiva, mejorara los procesos
internos de la empresa, disminuyendo costos y ofreciendo un mejor producto y
servicio a la sociedad, logrando constituirse en una empresa de prestigio y
calidad
PERSONAL
Poner en práctica los conocimientos adquiridos y así tener una visión real de
nuestra vida profesional.
FACTIBILIDAD
El trabajo será factible ya que se dispone de la información requerida pues
existe la autorización del Gerente para el desarrollo de nuestro trabajo de
investigación.
4. DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DE ESTUDIO
RAZON SOCIAL
SURPACIFIC S.A.
UBICACIÓN
AV. Octavio Chacón 3-09 y Segunda Transversal
OBJETIVOS
a) Prestación de servicios y asesoría de mercado en todas sus fases.
b) La importación, exportación y comercialización de productos de toda
índole.
Universidad de Cuenca
145
c) Producción y Comercialización de aguas “Las Rocas”.
5. MARCO CONCEPTUAL
5.1. Reseña de los Estudios y Publicaciones
Para llevar a cabo el marco conceptual, hemos revisado algunas obras
relacionadas con la Planificación y Control de la Producción que es el ámbito al
cual se enfoca nuestra tesis, tales como:
“Planificación y Control de la Producción aplicada a la fabricación de muebles
metálicos caso CIMASA CIA. LTDA.”
Autores: Reyes Ramón y Peralta Miguel
“Planificación y Control de la Producción de la empresa DECOR´S MUEBLE de la
ciudad de Cuenca”
Autores: Prado Miriam y Carchipuendo Patricia
“Planificación y Control de la Producción caso práctico PAN DEL ECUADOR S.A.”
Autores: Guamán Nancy y Ordóñez Teresa
Estas tesis nos ayudaron a definir de mejor manera la selección de los capítulos
en base a las necesidades propuestas en nuestro diseño de tesis.
5.2. Definición de los Conceptos
PRODUCCIÓN
Definición Textual
Universidad de Cuenca
146
“Es la adición de valor a un bien (producto o servicio) por efecto de la
transformación. Producir es extraer o modificar los bienes con el objeto de
volverlos aptos para satisfacer ciertas necesidades.”28
Comentario Personal
En base al concepto dado por L. Tawfik y M. Chauvel, podemos comentar que la
producción consiste en la obtención de bienes o servicios con valor agregado
destinados a satisfacer necesidades.
Aplicación de la definición al tema de tesis
Dado que el objetivo de la producción es la satisfacción de necesidades, lo que se
pretende con el desarrollo de nuestra tesis es realizar una evaluación del proceso
productivo de SURPACIFIC S.A. desde la obtención de materias primas hasta la
entrega de productos terminados a los clientes, con el fin de determinar la
eficiencia de los métodos empleados así como establecer si los productos
ofertados por la empresa representan un verdadero valor para los clientes de la
misma.
PLANIFICACION DE LA PRODUCCIÓN
Definición Textual
“Todas aquellas actividades que resultan en el desarrollo de un curso de acción y
de actividades que guían la futura toma de decisiones”29
“El gerente de operaciones selecciona los objetivos para el subsistema de
operaciones de la organización así como las políticas, programas y
procedimientos para alcanzar tales objetivos. Esta etapa comprende la
clarificación del papel y del enfoque de las operaciones en la estrategia general de
28
Louis Tawfic, Alain M. Chauvel, Jaime, Gómez Mont Araiza. Administración de la Producción. 29
Adam Ebert. Administración de la Producción y las Operaciones.
Universidad de Cuenca
147
la organización. También incluye un despliegue de esfuerzos dirigidos a la
planeación del producto, el diseño de las instalaciones y el aprovechamiento del
proceso de conversión.”30
Comentario Personal
La planificación es un aspecto muy importante en cualquier actividad, pues nos
permite llevar a cabo el trabajo de forma organizada y con mayor fluidez. El plan
de producción nos permite conocer de forma anticipada, las cantidades a producir
así como las cantidades, tiempos y calidad de los recursos necesarios para
producirlos.
Aplicación de la definición al tema de tesis
El propósito de realizar una planificación productiva en SURPACIFIC S.A. es
proporcionar una herramienta útil para la programación diaria de las actividades en
el área de producción, tanto para el adecuado manejo de stocks como para contar
con un elemento formal de control de la producción.
CONTROL DE LA PRODUCCIÓN
Definición Textual
“Es el proceso de manejar los cambios en las necesidades, proveedores,
maquinarias (en cualquiera de estas variables). El control hace los ajustes que
permiten que la operación logre los objetivos que estableció el plan.”31
Comentario Personal
El control de la producción sobre la marcha permite la toma de decisiones
oportuna para ejecutar las correcciones necesarias a las posibles desviaciones
con respecto al plan de producción.
30
Adam Ebert. Administración de la Producción y las Operaciones. 31
Slack, Chambers, Holand, Horrison, Johnston. Administración de Operaciones.
Universidad de Cuenca
148
Aplicación de la definición al tema de tesis
Una vez realizada la planificación de la producción en SURPACIFIC S.A. se
procederá a ejecutar un control sobre la marcha de la producción a fin de
determinar la eficiencia de la planificación así como para realizar los ajustes
necesarios para optimizar el proceso de producción.
6. PROBLEMATIZACION
6.1 PROBLEMA CENTRAL
SURPACIFIC S.A., no cuenta con una planificación de producción para la
elaboración de sus productos.
6.2 PROBLEMAS COMPLEMENTARIOS
Ausencia de Planificación Empresarial
La empresa no cuenta con una planificación empresarial, lo que provoca que los
departamentos no tengan una guía para la elaboración de planes operativos para
cada uno de ellos.
No se realizan Planes de Producción
Al no contar con un plan de producción, no se conoce la cantidad necesaria de
recursos humanos, materiales y financieros, que se requieren para cubrir la
demanda de la empresa, lo que provoca que las operaciones diarias se basen en
criterios de los jefes departamentales.
Falta de Control
En la ausencia de una planificación, el departamento de producción no cuenta con
un medio formal de control tanto en productos en proceso como en productos
terminados, generando que no se pueda conocer las deficiencias que tenga el
proceso de producción.
Universidad de Cuenca
149
Inexistencia de Ordenes de Producción
La inexistencia de órdenes de producción impide conocer con exactitud las
cantidades de materiales requeridos para la producción diaria y por ende dificulta
la determinación de los costos en que incurre la empresa.
7. OBJETIVOS
7.1 Objetivo General
Diseñar un sistema de planificación y control de la producción para la empresa
SURPACIFIC S.A. que permita mejorar los procesos productivos y de
comercialización de sus productos.
7.2 Objetivos Específicos
Elaborar una Planificación Estratégica.
Diseñar un Sistema de Planificación de Producción.
Establecer un sistema de órdenes de producción y requerimiento de
materiales para documentar y contralar adecuadamente el proceso productivo.
Proporcionar conclusiones y recomendaciones para la implementación del
Plan de Producción.
8. ESQUEMA TENTATIVO
INTRODUCCION
PRIMERA PARTE MARCO CONCEPTUAL
1 PLANIFICACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
1.1. Concepto
1.2. Jerarquía de la Planificación
1.3. Planificación a Nivel Macro
Universidad de Cuenca
150
1.3.1. Concepto
1.3.2. Planificación Estratégica
1.3.2.1 Concepto
1.3.2.2 Misión
1.3.2.3 Visión
1.3.3 Planificación de Ventas a Largo Plazo
1.3.3.1 Concepto
1.3.3.2 Técnicas de Planificación de Ventas
1.3.3.3 Plan de Ventas
1.3.4 Planificación de Producción a Largo Plazo
1.3.4.1 Concepto
1.3.4.2 Beneficios de la Planificación de la Producción
1.3.4.3 Plan de Producción
1.4 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones
1.4.1 Concepto
1.4.2 Planificación Agregada de Producción
1.4.2.1 Concepto
1.4.2.2 Capacidad Instalada Disponible
1.4.2.3 Capacidad Existente
1.4.2.4 Estrategias para la Planificación Agregada
1.4.2.5 Técnicas para la Planificación Agregada
1.4.2.6 Plan Agregado de Producción
1.4.3 Plan Maestro de Producción
1.4.3.1 Concepto
1.4.3.2 PMP Inicial y Propuesto
1.4.4 Plan de Requerimiento de Materiales
1.4.4.1 Concepto
Universidad de Cuenca
151
1.4.4.2 Elementos para el MRP
1.4.4.2.1 Lista de Materiales
1.4.4.2.2 Plan de stock de materiales
1.4.4.2.3 Árbol de Estructura del Producto
1.4.4.2.4 MRP
1.5 CONTROL DE LA PRODUCCIÓN
1.5.1 Concepto
1.5.2 Ventajas del Control de la Producción
1.5.3 Procedimientos para el Control de la Producción
1.5.3.1 Reportes de Control de la Producción
SEGUNDA PARTE APLICACIÓN PRÁCTICA
2.1 Diagnóstico de la situación actual de Surpacific S.A.
2.1.1 Antecedentes de la Empresa
2.1.2 Objetivos
2.1.3 Descripción de los Productos que ofrece
2.1.4 Organigrama Estructural de Funcionamiento
2.1.5 Análisis de la Cadena de Valor
2.2 Planificación a Nivel Macro
2.2.1 Planificación Estratégica
2.2.2 Planificación de Ventas a Largo Plazo
2.2.3 Planificación de la Producción a Largo Plazo
2.3 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones
2.3.1 Planificación Agregada de la Producción
Universidad de Cuenca
152
2.3.2 Planificación Agregada de la Capacidad
2.3.3 Plan Maestro de Producción
2.3.4 Plan Maestro de Capacidad
2.3.5 Plan de Requerimiento de Materiales
2.4 Control de la Producción
2.4.1 Formatos de Órdenes de Producción
2.4.2 Formatos de Reportes de Producción
2.4.3 Análisis de las Órdenes con los Reportes de Producción
2.4.4 Control de Materias Primas
2.5 Estado de Resultados Proyectado
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA
Universidad de Cuenca
153
9 LISTADO DE VARIABLES
ESQUEMA TENTATIVO VARIABLE
2.1Diagnóstico de la situación actual de Surpacific
S.A.
2.1.1 Antecedentes de la Empresa
2.1.2 Objetivos
2.1.3 Descripción de los Productos que ofrece
2.1.4 Organigrama Estructural de Funcionamiento
2.1.5 Análisis de la Cadena de Valor
Informe de Situación
actual
2.2 Planificación a Nivel Macro
2.2.1 Planificación Estratégica
2.2.2 Planificación de Ventas a Largo Plazo
2.2.3 Planificación de la Producción a Largo Plazo
Plan Estratégico
2.3 Planificación a Nivel de Dirección de Operaciones
2.3.1 Planificación Agregada de la Producción
2.3.2 Planificación Agregada de la Capacidad
2.3.3 Plan Maestro de Producción
2.3.4 Plan Maestro de Capacidad
2.3.5 Plan de Requerimiento de Materiales
Plan Agregado de Producción
Plan Maestro de Producción
2.4 Control de la Producción
2.4.1 Formatos de Órdenes de Producción
2.4.2 Formatos de Reportes de Producción
2.4.3 Análisis de las Órdenes con los Reportes de
Producción
2.4.4 Control de Materias Primas
Reportes de Control de la Producción
2.5 Estado de Resultados Proyectado Estado de Resultados
Universidad de Cuenca
154
12. BIBLIOGRAFIA
Everett A. Jr. Ebert, R. (1992). Administración de la producción y las operaciones: conceptos, modelos y funcionamiento. México: Prentice-Hall Hispanoamericana. Tawfic, L. Chauvel, A. Gómez, J. Araiza, M. (1992). Administración de la Producción. México: McGraw-Hill - Interamericana de México. Meredith, J. Gibbs, T. (1986). Administración de Operaciones. México: Editorial LIMUSA S.A. Dominguez, J. Gonzáles S. (1995). Dirección de Operaciones. España: McGraw-Hill – Interamericana de España.