UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO
ESCUELA SUPERIOR DE ZIMAPÁN
Licenciatura en Contaduría
Tema: Departamento de Auditoría Interna
L.C. Beatriz Caballero Máximo
Enero – Junio 2014
Tema: Departamento de Auditoría Interna
Resumen (Abstract)
• La posición del departamento de Auditoría Interna debe ser relevante
par asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría
que le son asignadas.
• The position of the Department of internal audit must be relevant pair
ensure compliance with audit responsibilities that are assigned to
you.
• Palabras clave: (keywords)
• Independiente y objetiva • Independent and objective
Objetivo general:
Al finalizar el curso el alumno aprenderá la importancia de la auditoría interna
y el procedimiento general para llevarla a cabo en las organizaciones
Nombre de la unidad:
UNIDAD II: Departamento de Auditoría Interna
Objetivo de la unidad:
El alumno conocerá la importancia de un departamento de auditoría interna en una empresa, la forma en que se integra a la misma, su organización y los requisitos de sus recursos humanos.
Tema:
1. Departamento de Auditoría Interna
Introducción:
El papel de la función de auditoría interna consiste, en particular, en proporcionar un aseguramiento razonable respecto de la eficacia, eficiencia y economía de los procesos de las distintas áreas de operaciones de la Organización, velando al mismo tiempo por la conformidad con el Reglamento Financiero y la Reglamentación Financiera, las decisiones de la Asamblea General, las normas contables que sean aplicables y las prácticas óptimas existentes.
DIRECTOR GENERAL
FINANZAS COMPRAS VENTAS PRODUCCION
AUDITORÍA INTERNA
ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
DIRECTOR DE AUDITORÍA
GERENTE DE AUDITORÍA
SUPERVISOR DE AUDITORÍA
ENCARGADO DE UDITORÍA
AUDITOR AUXILIAR
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA
PERFIL DEL PUESTO
Planear, coordinar y dirigir la ejecución de auditorías a todas las unidades administrativas que conforman la organización, así como, a las funciones que dependen
de ellas
DIRECTOR DE AUDITORÍA
Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus
funciones
Desarrollar políticas y
procedimientos para llevar a cabo
la actividad de auditoría interna
Planear a corto, mediano y largo
plazo las actividades de
auditoría interna
PRINCIPALES FUNCIONES DEL DIRECTOR DE AUDITORÍA
C.P. con estudios de posgrado
Actualizado
Experiencia
Madurez personal
y profesional
Casado
ObjetivoMesuradoDon de mando
Disponibilidad para viajar
ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL DIRECTOR DE AUDITORÍA
PERFIL DEL PUESTO
Disponer la ejecución de auditorías a las unidades administrativas y actividades de la organización que le
fueron asignadas a auditar.
GERENTE DE AUDITORÍA
Asistir al director de auditoría en el cumplimiento de sus obligaciones
Mantener permanentemente
informado al Director de Auditoría sobre el
avance de las auditorías y los
problemas principales que se van
presentando
Prever requerimientos de carga de trabajo a corto, mediano y largo plazo en las actividades que le son asignadas a
auditar
PRINCIPALES FUNCIONES DEL GERENTE DE AUDITORÍA
C.P. con estudios de posgrado
Actualizado
Experiencia
Madurez personal
y profesional
Casado
Objetivo Disponibilidad para viajar
MesuradoDon de mando
ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL GERENTE DE AUDITORÍA
PERFIL DEL PUESTO
Supervisar la ejecución de auditorías que le fueron asignadas, de conformidad con el plan de auditoría. Es el responsable de mantener independencia durante el
cumplimiento de una asignación de auditoría
SUPERVISOR DE AUDITORÍA
Planear el trabajo a desarrollar y
establecer prioridades en la
auditoría
Seleccionar y asignar el
personal que sea necesario para
ejecutar las auditorías planeadas
Proporcionar guía y orientación al
personal de auditoría
PRINCIPALES FUNCIONES DEL SUPERVISOR DE AUDITORÍA
C.P. con estudios de posgrado
Actualizado
Experiencia
Madurez personal
y profesional
Casado
ObjetivoDisponibilidad
para viajarMesuradoDon de mando
ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL SUPERVISOR DE AUDITORÍA
PERFIL DEL PUESTO
Llevar a cabo los trabajos de auditoría a las unidades administrativas y actividades de la organización, y
atender instrucciones especiales de revisión que se le encomienden.
ENCARGADO DE AUDITORÍA
Asistir al Supervisor de auditoría en la planeación de
auditorías
Evaluar la eficiencia de
control interno
Revisar los papeles de trabajo
y preparar el borrador del informe de auditoría
PRINCIPALES FUNCIONES DEL ENCARGADO DE AUDITORÍA
C.P. con especialidad
Actualizado
Experiencia
Madurez personal
y profesional
Casado
Objetivo Disponibilidad para viajar
MesuradoDon de mando
ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL ENCARGADO DE AUDITORÍA
PERFIL DEL PUESTO
Recibir asignaciones con instrucciones específicas respecto al propósito de su revisión, y como llevar a
cabo el trabajo que le ha sido encomendado
AUDITOR AUXILIAR
Asistir al encargado de la
auditoría
Preparar papeles de trabajo
Participar en la preparación del
informe de auditoría, el cual
incluye hallazgos y recomendaciones
efectuadas
PRINCIPALES FUNCIONES DEL AUDITOR AUXILIAR
C.P. Titulado o pasante Actualizado Experiencia no
necesaria
Madurez personal y profesional
Soltero o Casado
Objetivo Disponibilidad para viajar
MesuradoExcelentes relaciones humanas
ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL AUDITOR AUXILIAR
Conclusión
El director de Auditoría Interna es responsable, ante la organización; y habrá de ser investido con
autoridad e independencia que aseguren su función y objetividad
Bibliografía:
Hernández S. & Martínez F. (2002) Contabilidad Bancaria en México: Financiera, Auditoria y Contabilidad. México: IMCPRecuperado el 20 de marzo de 2014 desde http://books.google.com.mx/books?id=PR-GJaoQKxQC&pg=RA1-PT341&dq=departamento+de+auditoria+interna&hl=es&sa=X&ei=Fk0wU8_TMaf52wXF3oDoCQ&ved=0CD8Q6AEwAA#v=onepage&q=departamento%20de%20auditoria%20interna&f=false
Nieto A. (2004) Administración de Empresas. Volumen I. España: MAD., S.L. Recuperado el 20 de marzo de 2014 desde http://books.google.com.mx/books?id=ajDPWjl4RLYC&pg=PA499&dq=departamento+de+auditoria+interna&hl=es&sa=X&ei=eFEwU9-wIeiT2QXT8YGAAQ&ved=0CEUQ6AEwAQ#v=onepage&q=departamento%20de%20auditoria%20interna&f=false
Santillana J. (2001) Auditoría Interna Integral. México: ECAFSA