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I. INTRODUCCIÓN
Hoy es irrefutable e indiscutible, que el Cooperativismo y en general el
asociativismo es el movimiento socioeconómico más grande de la humanidad;
por ende, la Economía Solidaria es el sistema económico, social, político y
cultural, que ha permitido ascender el nivel de vida de millones de personas
fundamentalmente de la clase media y baja, implementado en ellas los valores
y principios de la solidaridad, equidad y justicia.
Un mundo moderno en constante y permanente cambios exige que las
comunidades aprendan a ser mejores entre sí, practicando principio de
solidaridad, compartir una historia común, autogestión, capaz de integrar una
amplia gama de personas y grupos que involucra estructuras que propician el
desarrollo y expansión de sus potenciales en marcos socio-económicos de
carácter participativo con justicia, libertad y transparencia tan necesario para
las transformaciones de las sociedades actuales.
En un intento de cubrir esta necesidad se han creado varias empresas
comunitarias en diferentes lugares del Ecuador, que tienen como objetivo hacer
frente a las necesidades y aspiraciones económicas.
Se puede afirmar que el cooperativismo es un plan económico que forma parte
importante de la vida de muchos países latinoamericanos, donde la excelencia
y la calidad deben ser parte de toda cooperativa que se encuentra encaminada
al desarrollo.
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II. JUSTIFICACIÓN
La Cooperativa de la Policía Nacional Ltda., es una Institución Financiera sin
fines de lucro, que a más de preocuparse por mejorar la calidad de vida de sus
socios, demuestra día a día su desarrollo con la implementación de una
variedad de productos y servicios más seguros, prácticos y confiables, créditos
oportunos a bajas tasas de interés, impulsando la cultura de ahorro a fin de
planificar un futuro más modesto a las futuras generaciones.
Es así como conseguirán implementar varios beneficios como: Acreditación de
sueldos, Tarjeta de Debito Band Red a nivel nacional, Sucursales a nivel
nacional, Plan Mi Futuro, etc.
Todos estos productos y servicios han sido cuidadosamente estudiados y
detallados, con el fin de dar a conocer los beneficios con que gozan los Socios
de la Cooperativa.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Policía Nacional Ltda., es distinguida como
la primera Cooperativa del país en contar con su propio Portal de Negocios y
de conseguir el Premio a la Calidad Sudamericana, gracias a la
implementación de productos y servicios que se ajustan a las necesidades de
sus socios.
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III. OBJETIVOS
3.1. OBJETIVO GENERAL
Investigar los procedimientos que se realizan en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Policía Nacional agencia Quevedo así como la contabilidad y
documentación que maneja una entidad financiera de este tipo.
3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar las clases de productos y servicios que oferta la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” Ltda. Agencia
Quevedo, con su respectivo sistema de mercadeo.
Conocer los documentos fuentes que se utilizaran durante el
ejercicio contable.
Analizar el estado financiero correspondiente al mes de Enero del
2010.
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IV. MARCO CONCEPTUAL
4.1. ¿QUÉ ES UNA COOPERATIVA?
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Una cooperativa es una asociación
autónoma de personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a
sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes por
medio de una empresa de propiedad conjunta y democráticamente controlada.
La diversidad de necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, crédito, etc.)
de los socios, que conforman el objeto social o actividad cooperativizada de
estas empresas, define una tipología muy variada de cooperativas.
4.2. QUE SON LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO?
CHIRIBOGA L. (2003). Las Cooperativas de Crédito son sociedades
constituidas con arreglo a la Ley, cuyo objeto social es servir a las necesidades
financieras de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades
propias de las entidades de crédito.
4.3. EL CAPITAL SOCIAL DE UNA COOPERATIVA
4.3.1. CAPITAL AUTORIZADO O SOCIAL
LOREN y BAZLEY (2001). Es el que se declara inicialmente para la
conformidad de una institución financiera y que figura en la escritura de
constitución.
Ninguna institución financiera entrará a funcionar mientras no tenga por lo
menos el 50% de 3.941.450,00 que es el total del Capital Social de las
Cooperativas y otro 50% restante es pagadero a 2 años.
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4.3.2. CAPITAL SUSCRITO
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es la responsabilidad que asume cada
accionista de una institución financiera para participar como dueño de dicha
institución el capital suscrito no puede ser menor del 50% del capital
autorizado.
También podemos decir que es la segregación del capital autorizado que
hacen cada uno de los socios, para participar como dueños de la empresa o
compañía mediante la suscripción de acciones emitidas.
4.3.3. CAPITAL PAGADO
CHIRIBOGA L. (2003). Son los valores pagados en dinero o especies que
determinan la ley por los accionistas.
Es el que representa por contrapartida a las aportaciones materiales ya
realizadas por los suscritos en dinero o en especies a cambio de las acciones
suscritas; es decir, el capital pagado o capital social, significa que las acciones
han sido canceladas.
4.4. ESTRUCTURA DEL CATALOGO DEL PLAN DE CUENTAS
LOREN y BAZLEY (2001). Contiene el detalle de cuentas, adecuadamente
ordenadas y codificadas por el registro de las operaciones efectuadas por las
instituciones bancarias, que permita suministrar en forma homogénea
información confiable y oportuna de la situación económica - financiera de la
misma, a través de los balances de situación, estados de pérdidas y ganancias
y estado de evolución del patrimonio.
El plan de cuentas esta conformado por cuentas de: Activo, Pasivo, Patrimonio,
Cuentas de Resultados Deudoras, Cuentas de Resultados Acreedoras,
Cuentas Contingentes y Cuentas de Orden.
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4.4.1. ACTIVO
WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Comprende los bienes y valores de
propiedad de la entidad, susceptible de ser cuantificados objetivamente; incluye
los gastos que se haya incurrido para la constitución y organización de la
entidad, cuya afectación a periodos o ejercicios futuros.
El Activo está conformado por los siguientes grupos: Fondos Disponibles,
Fondos Interbancarios Vendidos, Inversiones, Cartera de Crédito y Contratos,
Deudores por Aceptaciones, Cuentas por Cobrar, Bienes realizables por Pago,
Activos Fijos y Otros Activos.
4.4.1.1. CAJA
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registra la disponibilidad de dinero en
efectivo en moneda nacional o extranjera. No se incluye en esta cuenta
cheques, recibos, vales y otros similares aun cuando tengan carácter
transitorio.
4.4.1.2. DEPOSITO PARA ENCAJE
CHIRIBOGA L. (2003). Esta cuenta registra los depósitos monetarios que la
entidad mantiene en el Banco Central del Ecuador, en las sucursales del Banco
Nacional de Fomento o en otros bancos locales donde el Banco Central del
Ecuador no disponga de oficina
4.4.1.3. CRÉDITOS SOBRE FIRMAS
LOREN y BAZLEY (2001). Esta cuenta registra el movimiento de los créditos
otorgados por la institución en base a la solvencia y capacidad del prendario o
de un tercero (garante) que se compromete ante la entidad a asumir
solidariamente la obligación en caso de que el obligado principal no pague su
deuda al vencimiento.
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4.4.2. PASIVO
4.4.2.1. DEPOSITO A LA VISTA
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registra los recursos recibidos del público
en depósitos a la vista, que comprende los depósitos monetarios exigibles
mediante la presentación de cheques u otros mecanismos de pago y registros;
los de ahorro exigibles mediante la presentación de libretas de ahorro y otros
mecanismos de pago y registro; y, cualquier otros exigible en un plazo menor a
treinta días.
4.4.3. PATRIMONIO
CHIRIBOGA L. (2003). Agrupa las fuentes que registran las acciones suscritas
y pagadas, en las sociedades bancarias y financieras, de capital y la
participación del estado en las entidades públicas.
Las cuentas que integran este elemento se llevaron únicamente una moneda
nacional.
4.4.3.1. CAPITAL SOCIAL
LOREN y BAZLEY (2001). Registra el valor de los certificados de aportación
suscritos y pagados por los socios y los que se originan por la aplicación de
excedentes.
4.4.3.2. INTERESES PAGADOS CAUSADOS
WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Registra a los intereses efectivazos
y/o provisionados por haberes devengado, ocasionados por la obtención de
recursos bajo las diferentes modalidades.
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4.4.3.3. DEL EJERCICIO
CHIRIBOGA L. (2003). Registra la utilidad o excedente, o pérdida líquida al
cierre del ejercicio, la que será transferida a la cuenta “Resultados –
Acumulados” una vez efectuados las deducciones por reserva legal, así como
la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores.
4.4.4. CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registran los valores y bienes propios en
poder de terceros, los activos castigados, líneas de crédito de la entidad no
utilizados, los créditos e inversiones en empresas vinculadas, los intereses en
suspensos y otras cuentas similar naturaleza.
4.4.5. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
LOREN y BAZLEY (2001). Agrupa las cuentas que registran los valores y
bienes recibidos de terceros;. El origen del capital pagado de la entidad; el
registro de la responsabilidad que tengan los almacenes generales de depósito
por la emisión de certificados de depósitos, matrículas de almacenamiento y
cualquier otro valor no contemplado en las cuentas de orden que anteceden.
4.4.6. CUENTAS CONTINGENTES
CHIRIBOGA L. (2003). Integra las cuentas originadas en operaciones con
terceros y sus correspondientes costos financieros, así como los compromisos
futuros de créditos otorgados por la institución, no utilizados por los clientes,
que por su naturaleza pueden significar en un futuro un eventual pago o
desembolso, afectando a la situación económica financiera de la entidad.
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4.4.7. CUENTAS DE ORDEN.
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Registran las operaciones que alteran la
expresión contable del patrimonio, ni modifican la situación financiera de la
entidad.
4.5. OPERACIONES PASIVAS
LOREN y BAZLEY (2001). Por operaciones pasivas se entiende, los depósitos
monetarios que las instituciones bancarias captan del público, por lo que se
convierte en deudor de las personas que lo depositan.
Las operaciones pasivas son muy importantes en los bancos por que les
permite invertir otorgando créditos y generando ganancia para la institución.
4.6. DEPÓSITOS MONETARIOS
CHIRIBOGA L. (2003). Son obligaciones bancarias en moneda nacional,
exigibles a la vista mediante la presentación de un cheque y/o retiros en
papeles, comprobantes que utiliza un banco.
4.7. DEPÓSITOS A LA VISTA
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Se utiliza el término depósito a la vista en
la medida en que se puede convertir en dinero efectivo en forma inmediata tan
pronto se solicite, o para utilizar pagos a terceros por intermedio de cheques
y/o papeletas de retiro, comprobantes de débito.
4.8. CUENTAS CORRIENTES
LOREN y BAZLEY (2001). Representa el dinero depositado a la vista por un
cliente en un banco es decir son valores disponibles que exigen la emisión de
un cheque para retirar fondos. La apertura de una cuenta corriente bancaria
consiste en un contrato escrito, que se celebra entre el titular de ella y el banco
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que lo reconozca como tal, previa a la presentación de una solicitud y sea
aprobada por esté, bajo su responsabilidad.
4.9. DEPÓSITO DE AHORRO
CHIRIBOGA L. (2003). Son obligaciones bancarias a la vista exigible a la
presentación de una papeleta de retiro firmado por el titular de la libreta o
autorizado por él, el banco le entrega una libreta de control de sus depósitos y
retiros, estos valores generan intereses.
4.10. OTRAS OPERACIONES PASIVAS
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). En cuanto a las operaciones pasivas de
los bancos del crédito que se recibe de otros bancos, incluyendo el Banco
Central, en las llamadas operaciones de descuentos y redescuentos y aquellas
que comparten las circunstancias de estar en el activo y pasivo directo, como
las aceptaciones bancarias, las más importantes son los depósitos.
4.10.1. DEPÓSITO A PLAZO MAYOR
CHIRIBOGA L. (2003). Son obligaciones que la empresa tiene a terceras
personas en moneda nacional, los mismos que pueden ser retirados dentro de
un plazo determinado que exceda a los treinta días, registra el valor de los
depósitos que serán retirados, en el plazo establecido. Los intereses que paga
el banco no son fijos, varían mes a mes y son establecidos por la Junta
Bancaria.
4.10.2. DEPÓSITO EN GARANTÍA
LOREN y BAZLEY (2001). Registra la suma recibida por la entidad para
responder por el cumplimiento de obligaciones de sus clientes o de terceros
que no relacionan con operaciones de su cartera de préstamos. Estos
depósitos deben ser en efectivo o en cheques certificados y su retiro se
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realizará a la prestación del certificado y con autorización escrita de la persona
autorizada a favor de quién se hizo el depósito.
4.10.3. REDESCUENTOS
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Sus valores que la entidad intermediaria
otorga como crédito a sus clientes y estos mismos valores son enviados y la
entidad que financie que directamente otorga dicha línea de crédito; se dice
entidad intermediaria ya que no es dueña de los fondos y por el contrario se
hace acreedora con cierto porcentaje con la financiera directa.
4.11. OPERACIONES ACTIVAS
LOREN y BAZLEY (2001). Se debe entender por operaciones activas aquellas
que efectúan los Bancos al invertir el dinero que recibió de tercera personas,
poniéndolo en condiciones de producir, y por lo cual se constituye en acreedor
de las terceras personas a quienes se les proporciona.
4.11.1. PRÉSTAMOS
CHIRIBOGA L. (2003). En la distribución de los activos la cartera de crédito
frecuentemente representa el rubro más importante de un banco. Los créditos
pueden estar respaldados por garantías hipotecarias, prendarías o
simplemente de firmas, y según su destino, se los otorga a corto, mediano o
largo plazo. Los créditos pueden ser otorgados en moneda nacional.
4.11.1.1. PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). También llamados prestamos sobre firmas
o directos. Es una operación de crédito cuyo pago se garantiza solo con la
firma del deudor (y un garante), estampadas en un pagaré. Los préstamos
quirografarios se clasifican dentro de los créditos con garantía personal, es
decir que en su otorgamiento y su recuperación se atiende perfectamente a la
personalidad del deudor, y se supone que el Banco concede un préstamo de
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esta naturaleza cuando previamente ha llevado a cabo un estudio de la
solvencia y capacidad de pago del mismo y que en su caso, ya se ha formado
una experiencia de pago satisfactoria, para llegar al convencimiento de que
como respaldo del préstamos solo basta la firma del cliente.
En la contabilidad bancaria esta operación aparece la cuenta de préstamo
sobre firmas. Esta cuenta por orden de la Superintendencia de Bancos, tiene
subcuentas que son Préstamo a una sola Firma y los Préstamos a varias
firmas.
4.11.1.2. PRÉSTAMOS PRENDARIOS
LOREN y BAZLEY (2001). Se trata de un contrato en el cual se entrega en
garantía un mueble al acreedor para asegurar su crédito. Estos préstamos se
instrumentan a través de un contrato donde constarán estas condiciones:
Cantidad prestada, intereses, plazo y designación de la Especie dada en
prenda.
4.11.1.3. PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). En estas operaciones de crédito el Banco
entrega al prestatario una suma de dinero o cédula hipotecaria, con la
condición de que se le entregue en garantía un bien inmueble para asegurar el
crédito. Estos bienes por el hecho de estar hipotecados no dejan de
permanecer en poder o posesión del deudor o propietario. Los préstamos
hipotecarios son otorgados generalmente para inversiones de activos fijos con
garantía de un bien raíz, que puede ser un inmueble o terreno.
4.11.2. CRÉDITO EN CUENTA CORRIENTE
CHIRIBOGA L. (2003). El crédito en cuenta corriente, también llamado
sobregiro es una operación vinculada con la existencia de una cuenta corriente
de depósitos monetarios, y se produce cuando un banco, a un cuenta
correntista le sirve el pago de cheques, con acuerdo expreso o autorización del
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Banco girado, o le hace cargos en la cuenta corriente por valores superiores a
su saldo acreedor.
4.12. INVERSIONES
LOREN y BAZLEY (2001). Estas pueden ser a largo o corto plazo. Las
inversiones a largo plazo se presentan en el balance inmediatamente después
de los activos circulantes. Las inversiones adquiridas con el propósito de
mantenerlas sólo por un corto periodo se denominan inversiones temporales y
normalmente se clasifican como inversiones en valores negociables. Estas
inversiones, se clasifican como activos circulantes en el balance general
porque el negocio tiene planteado convertirlas en efectivo en un periodo inferior
a un año.
4.13. AGENCIAS
CHIRIBOGA L. (2003). Las agencias son entes económicos independientes
que se encargan de fomentar los negocios de otros entes económicos. Actúan
en nombre y por cuenta de un tercero, de manera también independiente.
Tienen su propio capital y responder a sus derechos y obligaciones en forma
también independiente. Las agencias tienen muestrarios y catálogos con los
que pueden ofrecer al público los productos que manejan.
4.14. SUCURSALES
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Forman parte de un ente económico se
encargan de fomentar los negocios y actúan en nombre del ente económico del
que forman parte. Las sucursales cuentan con recursos independientes de la
oficina matriz. Estos han sido transferidos y registrados en la cuenta matriz
cuenta corriente, que representan la inversión de la oficina matriz en la
sucursal, más o menos las utilidades o pérdidas realizadas por la sucursal
durante el periodo.
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4.15. ESTADOS FINANCIEROS
LOREN y BAZLEY (2001). El principal medio para reportar información
financiera de propósito general a las personas externas a la organización
comercial es un conjunto de informes llamado “estados financieros”. Las
personas que reciben estos informes son llamados usuarios de los estados
financieros.
Un paquete de estados financieros comprende cuatro informes contables
relacionados que resumen en pocas páginas los recursos financieros,
obligaciones, rentabilidad y transacciones al contado de una empresa. Un
paquete completo de estados financieros incluye:
Un “balance general” que muestra los datos específicos de la
posición financiera de la empresa para indicar los recursos que posee, las
obligaciones que debe y el monto del capital propio (inversión) en el
negocio.
Un “estado de resultados” que indica la rentabilidad del negocio con
relación al año anterior (u otro periodo).
Un “estado de utilidades retenidas” que explica ciertos cambios en el
monto del patrimonio en el negocio.
Un “estado de flujo de efectivo” que resume el efectivo recibido y los
pagos del negocio respecto del mismo periodo cubierto por el estado de
resultado.
4.15.1. EL DIARIO GENERAL
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es un documento numerado, que le
permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por la
empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema
contable, en el cual se anotan todas las operaciones. El primer registro de una
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operación se hace en el diario general. Es el libro en el cual se registran todos
los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya
realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.).
Éste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los
registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A
esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro
original o de primera anotación.
4.15.2. EL LIBRO MAYOR
CHIRIBOGA L. (2003). Libro Mayor es donde se registran las cuentas de
activos, pasivos y patrimonio de la cooperativa.
Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes
cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para
que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente
autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen
en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular. Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una
cuenta en el debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor
precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los
asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.
4.15.3. BALANCE GENERAL
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es el documento contable que informa en
una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en
forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su
capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados. En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus
valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor
y libros auxiliares.
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4.15.4. ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Es un documento complementario
donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del
ejercicio contable. El estado de resultados esta compuesto por las cuentas
nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y
costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que
aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la
sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.
4.16. INDICADORES FINANCIEROS APLICADOS A LAS INSTITUCIONES
DEL SISTEMA FINANCIERO
CHIRIBOGA L. (2003). Los indicadores del sistema Financiero aplicados en su
generalidad y que sirven de base para todos los bancos son:
Capital
Calidad de Activos
Manejo Administrativo
Rentabilidad
Liquidez
4.16.1. COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS
LOREN y BAZLEY (2001). Mide la proporción de patrimonio efectivo frente a
los activos inmovilizados. Una mayor cobertura patrimonial de activos, significa
una mejor posición. Se han presentado casos en que el monto de activos
inmovilizados netos no solo que tienden a cero por ser muy pequeño, sino que
se vuelve negativo por el efecto de las cuentas de valuación en la cartera
improductiva y otros activos inmovilizados que se consideran para construir el
denominador.
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4.16.2. CALIDAD DE ACTIVOS
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Miden el porcentaje de la cartera
improductiva frente al total de cartera. Los ratios de morosidad se calculan
para el total de la cartera bruta y por línea de negocio. Se deben tener en
cuenta los siguientes conceptos:
4.16.2.1. CARTERA DE CRÉDITO BRUTA.
WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Se refiere al total de la Cartera de
Crédito de una institución financiera (comercial, consumo, vivienda y
microempresa) sin deducir la provisión para créditos incobrables.
4.16.2.2. CARTERA DE CRÉDITO NETA.
CHIRIBOGA L. (2003). Se refiere al total de la Cartera de Crédito de una
institución financiera (comercial, consumo, vivienda y microempresa)
deduciendo la provisión para créditos incobrables.
4.16.2.3. CARTERA IMPRODUCTIVA.
LOREN y BAZLEY (2001). Son aquellos préstamos que no generan renta
financiera a la institución, están conformados por la cartera vencida y la cartera
que no devenga intereses e ingresos. Un menor valor de este índice, reflejan
una mejor situación de la entidad
4.16.2.4. COBERTURA DE PROVISIONES PARA LA CARTERA
IMPRODUCTIVA.
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Para los siguientes cálculos, se utiliza el
valor absoluto de las provisiones. Mide la proporción de la provisión para
cuentas incobrables constituida con respecto a la cartera improductiva bruta.
Los ratios de cobertura se calculan para el total de la cartera bruta y por línea
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de negocio. Mayores valores de este índice, significa mayores provisiones
contra pérdidas.
4.16.3. MANEJO ADMINISTRATIVO
4.16.3.1. ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTO
CHIRIBOGA L. (2003). La presente relación permite conocer la capacidad de
producir ingresos frente a la generación periódica de costos. Como fuente de
financiación ajena, los pasivos sirven para realizar colocaciones de activos, por
ello, es necesario que éstos produzcan más de lo que cuestan los pasivos.
4.16.3.2. ACTIVOS PRODUCTIVOS.
WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Son aquellos que dan lugar a
ingresos financieros. Éstos están compuestos por una gama muy amplia de
operaciones activas con una estructura interna muy variable, de donde se
distinguen, fundamentalmente: las colocaciones en créditos e inversiones en
valores, en el caso de las mutualistas se consideran como productiva las
inversiones en proyectos inmobiliarios excepto las registradas en 170120
(viviendas y obras terminadas).
4.16.3.3. GRADO DE ABSORCIÓN.
CHIRIBOGA L. (2003). Mide la proporción del margen financiero que se
consume en gastos operacionales. Este ratio es importante dentro de las
instituciones financieras, puesto que el margen financiero corresponde al giro
normal del negocio. Mayores valores de este índice, representan una mayor
eficiencia en la generación de ingresos financieros dentro de la operación
regular de la empresa.
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4.16.3.4. GASTOS OPERACIONALES.
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Son todos los desembolsos que se
realizan para la operación regular de la empresa. Incluyen: gastos de personal,
honorarios, servicios varios (alquileres, arrendamientos, sueldos, servicios
básicos), impuestos, contribuciones, multas, depreciaciones, amortizaciones y
consumo de suministros y materiales.
4.16.3.5. MARGEN (NETO) FINANCIERO.
CHIRIBOGA L. (2003). El margen financiero es la utilidad obtenida sobre las
operaciones financieras, es decir, la diferencia entre los ingresos financieros:
intereses y rendimientos y el costo de los pasivos: intereses, rendimientos,
provisiones. Dentro de una institución financiera, la mayoría de ingresos
generados en la operación regular de la empresa corresponden a ingresos
financieros, puesto que se generan en operaciones financieras.
4.16.3.6. GASTOS DE PERSONAL / ACTIVO TOTAL PROMEDIO.
LOREN y BAZLEY (2001). Mide la proporción de los gastos de personal, con
respecto al promedio de activo que maneja la entidad. Es la estimación de la
aplicación de trabajo humano sobre los activos. Como Gastos de Personal
pertenece al grupo de las Cuentas de Flujo, para que pueda ser comparada
con el Activo Total, que pertenece al grupo de las 5.24.3.1- Cuentas de Stock,
debe realizarse una estimación previa de Gastos de Personal anual, esto es,
dividiendo su valor para el número de meses al que corresponde, para obtener
un promedio mensual que al multiplicarlo por 12 resulte en un total global
(anual), 5.24.3.2.- Cuentas de Flujo.- Cuentas que corresponde a una unidad
de tiempo. A este grupo pertenecen las cuentas de ingresos y gastos, que se
miden periódicamente, es decir, existe una cuenta de flujo para cada período y
su acumulación sólo debe darse dentro del período, 5.24.3.3.- Cuentas de
Stock.- Corresponden a las existencias y fondos de la empresa. Estas cuentas
se acumulan y consumen a lo largo de toda la vida de la empresa. A este
grupo de cuentas corresponden las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
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4.16.3.7. GASTOS DE PERSONAL.
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Corresponden a las diferentes
remuneraciones y seguros a los que tiene derecho un empleado.
4.16.3.8. ACTIVO TOTAL PROMEDIO.
CHIRIBOGA L. (2003). Se refiere al promedio de los valores del Activo
registrados al finalizar el ejercicio anterior y los registrados siguientes, hasta el
mes de cálculo.
4.16.3.9. GASTOS OPERATIVOS / ACTIVO TOTAL PROMEDIO.
LOREN y BAZLEY (2001). Mide la proporción de los gastos operativos, con
respecto al promedio de activo que maneja la empresa. Esto es, el nivel de
costo que conlleva manejar los activos, con respecto de dichos activos. Como
Gastos Operativos pertenece al grupo de las Cuentas de Flujo, para que pueda
ser comparada con el Activo Total, que pertenece al grupo de las Cuentas de
Stock, debe realizarse una estimación previa de Gastos Operativos anual, esto
es, dividiendo su valor para el número de meses al que corresponde, para
obtener un promedio mensual que al multiplicarlo por 12 resulte en un total
global (anual).
4.16.4. RENTABILIDAD
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Es la proporción que mide los resultados
obtenidos por una entidad en un período económico en relación con sus
recursos patrimoniales o con sus activos.
4.16.4.1. RENDIMIENTO OPERATIVO SOBRE ACTIVO (ROA).
WILD SUBRAMANYAM y HALSEY (2007). Mide la rentabilidad de los activos,
mayores valores de este ratio, representan una mejor condición de la empresa.
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4.16.4.2. RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO – ROE.
CHIRIBOGA L. (2003). Mide la rentabilidad del Patrimonio. Mayores valores
de este ratio, representan una mejor condición de la empresa.
4.16.5. LIQUIDEZ
LOREN y BAZLEY (2001). Capacidad de atender obligaciones de corto plazo,
por poseer dinero en efectivo o activos que se transforman fácilmente en
efectivo. Dentro de una institución financiera, la liquidez se evalúa por la
capacidad para atender los requerimientos de encaje, los requerimientos de
efectivo de sus depositantes en el tiempo en que lo soliciten y nuevas
solicitudes de crédito.
4.16.5.1. FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPÓSITOS A CORTO PLAZO.
AGUIRRE, ROGER y LAINEZ (2006). Esta relación permite conocer la
capacidad de respuesta de las instituciones financieras, frente a los
requerimientos de efectivo de sus depositantes, en el corto plazo.
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V. RESULTADOS
5.1. LOCALIZACION DE LA EMPRESA
La Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda. Agencia
Quevedo, está ubicada en los patios de la Subjetafura de Tránsito la misma
que está situada en la Av. Quito Barrio Las Mercedes perteneciente al cantón
Quevedo, provincia de Los Ríos.
5.2. VISIÓN
Ser una organización con cobertura nacional, sólida y competitiva, impulsada
por un talento humano profesional, comprometido con las necesidades de
nuestros socios para quienes buscaremos permanentemente su bienestar a
través de la oferta de servicios y productos oportunos y eficientes que aporten
efectivamente a la mejora de su calidad de vida.
5.3. MISIÓN
Atender las necesidades de nuestros socios a través de servicios financieros y
sociales de calidad, incentivando su ahorro, ofreciendo crédito oportuno en
condiciones justas que ayude a mejorar su calidad de vida.
5.4. PRODUCTOS Y SERVICIOS
Entre los productos y servicios que brindará la Cooperativa de Ahorro y Crédito
POLICÍA NACIONAL Ltda., a sus socios serán los siguientes:
Ahorros a la vista
Certificados de aportación
Depósitos a plazo fijo
Plan mi futuro
Crédito Ordinario
22
Crédito Emergente
Crédito Microempresarial
Ayudas sociales
Tarjeta de débito
Acreditación de sueldos
Seguro de desgrávame
5.4.1. AHORROS A LA VISTA
Es una cuenta de ahorro del socio
Apertura de la cuenta con un mínimo de $20,00 que no podrán ser
retirados por el socio, hasta la liquidación de la cuenta.
Retiro de dinero a través de ventanillas o tarjeta de débito.
Retiros a nivel nacional en todas las sucursales de la Cooperativa.
Recepción de haberes de los socios en la cuenta de ahorros.
Los retiros mayores a $5.000,00 requieren de autorización de gerencia o
subgerencia y son desembolsados con cheque de la Cooperativa en 24
horas.
Los beneficios de los socios son los siguientes:
Cero costos por mantenimiento de cuenta.
El interés es capitalizado en forma mensual.
Se pueden efectuar descuentos voluntarios para ahorros por medio de rol
de pagos, sin perjuicio de la capacidad de endeudamiento.
Si los haberes son recibidos en la Cooperativa, el descuento es interno y
no pasa a procesamiento de Datos por lo que no disminuye la capacidad
de endeudamiento.
Tarjeta de débito COPOLRED
Cajeros Automáticos Red Apoyo Banco del Austro a Nivel Nacional.
Con una tasa de Interés del 4% por ahorro.
23
5.4.2. CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
Son los derechos de participación de los socios, los mismos que tendrán las
siguientes características.
Apertura de cuenta mínimo $5,00
Base de Certificados de Aportación es de $300,00, mismos que dan al
socio los derechos para los beneficios sociales y créditos.
El monto acumulado no puede ser retirado hasta la liquidación de la
cuenta
Se puede incrementar los Certificados de Aportación a través de
descuentos voluntarios por medio de rol de pagos.
Emisión de una cuenta de certificados por el valor de aportes acumulados.
Los beneficios a recibir los socios son los siguientes:
No se cobra ningún costo por mantenimiento de cuenta
Al tener la base de $300, el socio tiene derecho a los servicios y
beneficios
De acuerdo al monto en certificados de aportación el socio obtiene un
préstamo emergente sin garante.
Los Certificados de Aportación permiten realizar los créditos emergentes y
ordinarios, reemplazando el encaje.
Realización de campañas promociónales con la posibilidad de ganar
premios por los depósitos.
Los Certificados de Aportación ganan interés.
Mejora de las ayudas sociales: de enfermedad y mortuoria.
Incremento del valor de préstamos emergentes.
Los Requisitos de apertura de cuenta
Copia de la Cédula y credencial (color)
Foto tamaño carné
Solicitud de apertura de cuenta
Depósito inicial de USD 25,oo (depósito en ventanilla o descuento por rol)
24
5.4.3. DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
Es una inversión con las mejores condiciones y tasas del mercado. Los
intereses pueden ser retirados mensualmente o en forma acumulada. Las
características de este servicio se detallan a continuación:
El monto depositado no podrá ser retirado hasta cumplir el plazo pactado.
Acreditación de interés mensual en su libreta de ahorros o acumulado al
final del período.
Posibilidad de renovación de pólizas.
El beneficio a recibir es que:
Maneja las mejores tasas del mercado
La seguridad que brinda a los socios es que:
Si el interés acreditado en la cuenta de ahorros no es retirado en forma
mensual, el valor más el saldo de la cuenta gana automáticamente más
intereses.
Realización de campañas promociónales con la posibilidad de ganar
premios por los depósitos.
A continuación de presenta con la tasa de interés para los diferentes plazos
fijos.
DÍAS MONTOS TASAS
90 De 500 a 20.000 7%
91 a 180 De 500 a 20.000 8%
181 a 360 De 500 a 20.000 9%
Más de 360 De 500 a 20.000 9.50%
90 Más de 20.000 7.50%
91 a 180 Más de 20.000 8.50%
181 a 360 Más de 20.000 9.50%
Más de 360 Más de 20.000 10%
25
5.4.4. PLAN MI FUTURO
Es un Plan Acumulativo Mensual de Ahorro Programado. Que posee las
siguientes características:
Este ahorro sólo podrá ser devuelto cuando se haya cumplido el plazo
pactado.
Las tasas de interés que ganarán las captaciones serán reajustables de
acuerdo a la reglamentación fijada.
El monto de ahorro mínimo es de $10
El tiempo del ahorro va desde 1 año hasta 30 años
Los intereses ganados serán registrados en forma mensual, pero no
puede ser cobrado sino cuando se haga el retiro total del dinero
El registro de las transacciones se lo hará en una nueva libreta
Entre los beneficios que aportará a los socios será la de:
Crear una cultura de ahorro en los socios
Tasas de interés atractivas
Seguridad
Interés acumulativo
Con tasas de interés del 7 al 10% dependiendo del monto a invertir.
5.4.5. CRÉDITO ORDINARIO
Es el destinado a satisfacer cualquier necesidad del socio. Este crédito tiene
las siguientes características:
Montos a otorgarse hasta $5000.
La Base de Certificados de Aportación tiene que ser en base a una
relación del 7 x 1 para los préstamos de hasta USD 5.000,oo, por ejemplo,
26
la Base de Certificados de Aportación USD 715,oo para préstamo de USD
5.000,oo
Requiere garantía personal conforme políticas del Consejo de
Administración. (Reglamento de Crédito)
Los dividendos de amortización de los créditos no podrán ser superiores
al 40% de la remuneración total que perciban los socios en servicio activo
ni del 50% de la remuneración total que perciban los socios en servicio
pasivo
Ingresar la solicitud de crédito en página web: www.cooperando.fin.ec con
información verdadera del 1 al 3 de cada mes, toda la información de
deudor y garante.
Las garantías están sujetas al mismo proceso de verificación de su
garantizado, tanto en forma interna en la Cooperativa como externa.
Cobro del 0.50% por concepto de gastos administrativos
Cobro del 1% de impuesto de SOLCA y 1% de seguro de desgrávame.
El socio tendrá los siguientes beneficios adquiriendo este tipo de crédito:
Tasas bajas en comparación al sistema bancario
Acreditación del préstamo en la cuenta de ahorros de la Cooperativa
Seguro de Desgrávame
No se cobra por concepto de comisiones de crédito
Satisfacción de cualquier necesidad del socio
Ahorro de tiempo en movilización y trámites innecesarios
Renovación del crédito con el 80% de cancelación.
Plazo de pago hasta 36 meses
Para que el socio pueda adquirir a un crédito ordinario necesitará los
siguientes requisitos
Ingresar en la página web www.cooperando.fin.ec del 1 al 3 de cada mes
Estar igual en los Certificados de Aportación.
Copia de la cédula, deudor y garante.
27
Papeleta de votación (servicio pasivo menor de 65 años y empleados
civiles)
A partir del 10 de cada mes revisar la aprobación del crédito en la página
web.
Las Garantías que brinda la institución son
Socios mayores a 19 años de servicio activo y socios en servicio pasivo
que justifiquen un bien inmueble a su nombre: No requiere Garante.
Socios entre 10 y hasta 19 años de servicio activo y socios en servicio
pasivo que no justifiquen un bien inmueble a su nombre podrá optar por:
Un Policía con antigüedad mayor a 5 años de servicio, Un Policía en
servicio pasivo, Un pariente: Padre o Hermanos.
Socios entre 0 y hasta 10 años de servicio activo podrá optar por: Un
Policía con antigüedad mayor a 10 años de servicio, Dos Policías con
antigüedad mayor a tres años y hasta 10 años de servicio, Un Policía en
servicio pasivo
Los Requisitos que deberá presentar el Garante se detallan a continuación:
Para Garante Civil
Copia de la cédula
Copia de la papeleta de votación
Carta de servicio básico (luz, agua o teléfono)
Justificativo de ingresos
Para Garante Policial
Copia de la cédula o credencial
Copia del impuesto predial (justificación de un bien inmueble)
La tasa de interés para los créditos ordinarios es de 13.48% anual.
28
5.4.6. CRÉDITO EMERGENTE
Es el destinado a satisfacer necesidades apremiantes del socio como de salud,
educación y otras de esta naturaleza. El crédito emergente presentará las
siguientes características:
Los montos a otorgarse van en relación directa a los certificados de
aportación, hasta USD 1.000,oo
Poseer un monto mínimo $300,00 en certificados de aportación
El préstamo no excederá al monto de los certificados de aportación
Requiere de una solicitud de crédito con información verdadera
No requiere garante.
Cobro del 1% de impuesto de SOLCA y 1% de seguro de desgrávame
Los beneficios a obtenerse son los siguientes:
Acreditación del préstamo en la cuenta de ahorros de la Cooperativa
Seguro de Desgrávame
Disponibilidad del dinero en forma inmediata 20 minutos
Satisfacción de necesidades apremiantes como salud, educación, etc.
Plazo máximo de pago 9 meses.
Renovación del crédito con el 60% de cancelación.
Y los requisitos que el socio necesita para obtener este crédito son:
Copia de cédula
Llenar la solicitud de manera presencial
Papeleta de votación (servicio pasivo menor de 65 años y empleados
civiles)
Carnét del IESS y último Rol de pagos (empleado civil)
Presentar libreta de ahorros
La tasa de interés para los créditos ordinarios es de 13.48% anual.
29
5.4.7. CRÉDITO MICROEMPRESARIAL
Es el destinado a actividades económicas de producción, comercialización o
servicios, dependiendo de la necesidad sea para capital de trabajo o activos
fijos.
Capital de Trabajo: el monto es de hasta USD 5.000,oo
Activos fijos: el monto es de hasta USD 15.000,oo
El tiempo del crédito depende de las características del negocio
La tasa de interés para los microcréditos es del 15.00% anual.
5.4.8. CRÉDITOS HIPOTECARIOS
Es el destinado a satisfacer cualquier necesidad de vivienda de nuestros socios
La Cooperativa de Ahorro y Crédito "POLICIA NACIONAL" Ltda., en su afán de
brindar cada vez un mejor servicio, pone a disposición de sus socios el Crédito
Hipotecario con las siguientes características:
Desde 60.000 hasta 80.000 dólares
La tasa más baja del mercado, 10% anual.
15 años plazo.
Para construcción, compra o remodelación de vivienda
Los requisitos que necesita presentar el socio son los siguientes:
Solicitud de crédito debidamente firmada por el deudor y su cónyuge.
Copias de la cédula de ciudadanía del deudor, cónyuge de los vendedores
del bien cuando aplique.
Copias de papeletas de votación del deudor y cónyuge (cuando aplique)
30
Nombramiento actualizado del representante legal de quien vende la casa
( en caso de constructoras)
Rol de pagos actualizado del deudor y cónyuge.
Justificaciones de otros ingresos en caso de tener, arriendos, pensiones
etc.
Ruc del negocio y permiso de funcionamiento de ser el caso
Comprobantes de declaración de impuesto a la renta del último año y
declaración de IVA, en caso de tener negocio.
Copias de la escritura del bien a hipotecar
Certificado de gravámenes del Registro de la Propiedad actualizado del
bien a hipotecarse.
Carta de pago de impuesto predial del último año.
Carta de pago de luz, agua o teléfono actualizada del domicilio del deudor.
Avalúo del bien inmueble, efectuado por un perito designado por la
Cooperativa.
Referencias bancarias y comerciales.
No constar en la Central de Riesgos con calificación C-D-E.
Declaratoria de propiedad horizontal en caso de que sea conjunto
habitacional o departamentos.
Promesa de compra o venta o compromiso privado
Planos aprobados por el municipio (Construcción de vivienda)
Proforma, presupuesto de uso de fondos (Construcción de vivienda)
Contrato del arquitecto o maestro que realiza la obra (Construcción de
vivienda)
Inspección mensual del avance de obra
Permiso de construcción y línea de fabrica (Ampliación de Vivienda)
Para todos los créditos hipotecarios el socio deberá tener como mínimo
$1000,00 dólares en aportes.
Del valor del crédito se descontará el 1% para Solca
31
En el caso de los créditos hipotecarios para construcción ampliación y
terminados de vivienda, el socio deberá entregar a la Cooperativa los
justificativos del uso de los fondos en un plazo de 4 meses desde la entrega del
dinero.
El costo de la hipoteca y del avalúo lo asume cada socio, este último tiene un
equivalente de $70,00 y es designado por la Cooperativa.
Se aceptan hipotecas de terceros con una carta de autorización del propietario
del bien a hipotecarse, únicamente para compra de vivienda.
Para compra de una vivienda nueva, usada o terrenos, el cheque saldrá a
nombre del vendedor del bien. (Persona natural o jurídica).
La tasa de interés para los créditos hipotecarios es el 10.60% anual.
5.4.9. AYUDAS SOCIALES
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “Policía Nacional” Ltda., como beneficios a
sus socios brinda diferentes clases de ayudas sociales tales como:
5.4.9.1. AYUDA POR ENFERMEDAD
Esta ayuda posee las siguientes características:
La Cooperativa concederá la ayuda de acuerdo a los montos fijados en
relación a los certificados de aportación
Cobertura de un 100% al socio y un 50% a cónyuge o conviviente, e hijos
(menores de edad y discapacitados sin límite de edad dependientes del
socio)
Ayuda por una sola vez en un período de dos años
Justificación de la enfermedad con la certificación emitida por los
facultativos de las casas de salud médica a nivel nacional.
32
Presentación de la documentación indicada, acompañada de una solicitud
al Gerente General o al Jefe de Sucursal para el trámite correspondiente
Concesión de ayuda una vez al año en caso de enfermedades declaradas
incurables y certificadas por Hospitales de la Policía Nacional, únicamente
al socio.
Reembolso de gastos mediante la emisión de un cheque a nombre del
socio o beneficiario.
El derecho a la ayuda por enfermedad prescribe a los 6 meses de
producida la obligación de pago con el respectivo documento habilitante.
Los requisitos que se deben presentar para obtener esta clase de ayuda son
los que se detallan a continuación:
Solicitud al señor Gerente
Certificado médico original
Facturas de los gastos de hospitalización, medicación y exámenes
(original)
Copia de la libreta Certificados de Aportación
Copia de cédula de identidad
Papeleta de votación
Copia de historia clínica
Partida de matrimonio o declaración juramentada y copia de cédula
(cónyuge)
Hijos: partida de nacimiento original
No tener morosidad en la Cooperativa
5.4.9.2. AYUDA ESPECIAL
La ayuda especial presenta las siguientes características:
La Cooperativa concederá la ayuda de acuerdo a los montos fijados en
relación a los certificados de aportación
Ayuda por una sola vez en la vida del socio
33
Cobertura de un 100% al socio
El plazo máximo para presentación de facturas de la intervención y/o
tratamiento es de 6 meses, luego de regresar al país.
Los requisitos que se necesitan son:
Solicitud al señor Gerente
Certificado del Ministerio de Salud Pública que indique que el tratamiento
o intervención no se lo puede realizar en el país.
Certificado de la Unidad Médica o Especialista del Exterior.
Presentar las facturas de los gastos de hospitalización, medicación y
exámenes en un plazo de 6 meses a partir del arribo al país.
Copia de la libreta Certificados de Aportación
Copia de cédula
Papeleta de votación
Copia de historia clínica
Partida de matrimonio o declaración juramentada y copia de cédula
(cónyuge)
Hijos: partida de nacimiento original
No tener morosidad en la Cooperativa
5.4.9.3. FONDO MORTUORIO
El Fondo mortuorio presenta las siguientes características:
La Cooperativa reconocerá la ayuda de acuerdo a los montos fijados en
relación a los certificados de aportación
Cobertura de un 100% al socio y un 50% a cónyuge o conviviente, e hijos
(menores de edad y discapacitados sin límite de edad dependientes del
socio)
El pago se lo efectuará mediante cheques nominales a favor del o los
beneficiarios
34
El derecho a reclamar esta ayuda, prescribirá a los 365 días contados a
partir de la fecha de fallecimiento
En el caso de que el socio haya sido de estado civil soltero y que no haya
tenido conviviente e hijos, el beneficio del fondo mortuorio lo recibirán los
padres, si los tuviere.
Si no existieran beneficiarios, el monto se revertirá a favor del mismo
fondo
Pérdida de la ayuda en caso de que el socio se encuentre en mora 90
días y no haya efectuado el pago de sus obligaciones para con la
Cooperativa a la fecha de su fallecimiento.
Los requisitos que se necesitan para obtener el fondo mortuorio son:
Solicitud al señor Gerente
Posesión efectiva original o copia certificada
Partida de matrimonio original actualizada o declaración juramentada.
Partida de defunción original
Partidas de nacimiento originales de los derechohabientes (socio, esposa
o representante legal de los hijos menores de edad de los hijos y de la
madre del socio si es soltero)
Copia de la libreta Certificados de Aportación
Copia de cédula del socio, de la esposa o representante legal de los hijos
menores de edad y de la madre del socio en caso de ser soltero.
Plazo máximo de entrega 1 año.
5.4.10. TARJETA DE DÉBITO
Gracias a un convenio con el Banco del Austro, ahora los socios podrán
disponer de la tarjeta de débito de la CACPNL.
Con el uso de la tarjeta el socio podrá tener acceso a los siguientes beneficios.
Puede ser utilizada en cualquier cajero Band Red a Nivel Nacional.
35
Tiene un costo de $1 al año sin ningún cargo adicional por mantenimiento.
Costo de $0.30 por cada transacción realizada, si lo hace en un Cajero de
la Cooperativa o del Banco del Pichincha.
Monto máximo de débito $300.
El código otorgado para el uso de la tarjeta, es el único que le servirá
como clave para acceder al servicio de Banca Virtual.
5.4.11. ACREDITACIÓN DE SUELDOS
Cada día la Cooperativa ofrece más ventajas a sus socios, ya que ahora
también puede cobrar su salario en todas las Sucursales y Cajeros
Automáticos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Policía Nacional.
Cualquier socio que desee cobrar su salario o pensión en la Cooperativa sólo
tiene que acercarse a nuestras instalaciones a llenar una solicitud sin ningún
costo, el servicio es totalmente gratuito y con esto Usted puede aprovechar
más su tiempo.
Las ventajas de éste servicio son:
Los socios no pagan costos de mantenimiento de cuenta.
Al acreditar su sueldo a la Cooperativa aumenta su capacidad de
endeudamiento.
Puede acceder mucho más fácilmente a todos los servicios de la
CACPNL.
5.4.12. SEGURO DE DESGRÁVAME
Seguro que cubre los saldos de los créditos de los socios, en caso de
fallecimiento y permite liberar de las obligaciones crediticias a sus familiares, el
costo es de 1% sobre el monto del préstamo.
36
Esta Póliza amparará los préstamos y/o saldos de préstamos concedidos
por la Cooperativa a favor de sus asociados, hasta el límite máximo
contratado, el mismo que puede ser modificado previo acuerdo de las
partes.
En caso de fallecimiento del socio o su cónyuge con saldo de préstamos
vigentes con la Cooperativa, siempre y cuando se encuentren dentro de
un periodo de mora menor a 12 meses, la compañía liquidará el 100% del
saldo de la deuda pendiente de pago.
En aquellos casos en los cuales ambos cónyuges tienen calidad de socios
de la Cooperativa y mantienen vigentes saldos de préstamos, al
fallecimiento de uno de ellos la compañía liquidará única y exclusivamente
el crédito del socio fallecido, siempre y cuando se encuentre dentro del
periodo de mora permitido.
5.5. ALIANZAS ESTRATÉGICAS
La Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., con el fin de
aprovechar el gran número de socios que tendrá, que por cierto en base al
estudio de mercado espera superar los 8.000 socios, realizará alianzas
estratégicas con algunas empresas para obtener beneficios adicionales que
puedan mejorar la situación de todos sus socios, alianzas como con:
MOBILITY: Compañía aliada de MOVISTAR que distribuye líneas y
equipos celulares a nivel nacional, proporciona a nuestros socios un plan
que incluye 100 minutos, 150 mensajes y un equipo que es gratuito, este
plan tiene un precio preferencial de solo $11 mensuales y puede acceder
a el cualquier socio de la CACPNL.
CELL SHOP: Empresa autorizada de porta que brinda a todos los socios
de la Cooperativa un plan que incluye 135 minutos de tiempo aire y 20
mensajes escritos adicionales al mes, con un teléfono Motorola F3
gratuito, este plan tiene un valor de $13.70 mensuales durante un año.
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LOS BANCOS: Pichincha, Guayaquil, Pacifico, Internacional y del Austro.
Esto nos ha permitido realizar el debito a nuestros socios de sus bancos
para agilitar los pagos y procesar mas rápidamente la información.
BANCO DEL AUSTRO: Esta alianza nos permite brindar a los socios los
servicios de acreditación de sueldos y cajeros automáticos Ban Red a
nivel nacional.
5.6. POLÍTICAS CREDITICIAS
Las políticas crediticias que poseerá la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“POLICIA NACIONAL” Ltda., serán:
Eliminación de las comisiones por gastos administrativos.
El Socio ya no debe esperar 30 días luego de la cancelación para la
concesión de un nuevo crédito ordinario.
Puede también renovar su crédito ordinario una vez que haya cancelado
el 80%.
Puede depositar los aportes e inmediatamente aplicar a su crédito
ordinario.
El plazo máximo otorgado en los créditos emergentes será de 9 meses.
Nota: Las políticas de plazo de espera de igualación de aportes, así como el
tiempo de espera posterior a la cancelación total del préstamo no se aplican en
créditos emergentes.
38
5.7. ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “POLICIA NACIONAL” LTDA.
39
ASAMBLEA GENERALASAMBLEA GENERAL
Consejo de AdministraciónConsejo de Administración Consejo de VigilanciaConsejo de Vigilancia
Gerencia General Gerencia General
Auditoria InternaAuditoria Interna
Secretaria GeneralSecretaria General
Administración FinancieraAdministración Financiera
Contabilidad Contabilidad
Asistente Contable
Asistente Contable
Recursos Humanos
Recursos Humanos
Créditos y CobranzasCréditos y Cobranzas
Oficial de Créditos
Oficial de Créditos
Asistente de Créditos
Asistente de Créditos
OperacionesOperaciones
Oficial de Cumplimiento
Oficial de Cumplimiento
Recibidor Pagador
Recibidor Pagador
Sistemas y MantenimientoSistemas y Mantenimiento
5.8. ANÁLISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO “POLICIA NACIONAL”
LTDA. AGENCIA QUEVEDO
5.8.1. BALANCE GENERAL
A continuación podemos encontrar el balance general de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito “POLICIA NACIONAL” Ltda. Agencia Quevedo, donde se
puede ver que el total de los activos para el presente periodo contable fue de
$21.732,56, seguido de los pasivos con un valor de $16.684,11 y el patrimonio
que obtuvo un saldo de $5.013,17.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“POLICIA NACIONAL” LTDA., AGENCIA QUEVEDO
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL 2010
1 ACTIVO 21.732,56
11 FONDOS DISPONIBLES 939,51
1101 Caja 293,88
1103 Bancos y otras inst. financieras 645,63
110305 Banco Central del Ecuador 48,56
110310 Banco Nacional de Fomento 0,00
110315 Bancos privados 597,08
13 INVERSIONES 1.987,16
1302
Para negociar del Estado o de entidades del
sector público 1.373,02
130235 De más de 360 días 1.373,02
1303
Disponibles para la venta de entidades del
sector privado 555,94
130305 De 1 a 90 días 291,23
130310 De 91 a 180 días 27,55
130325 De más de 360 días 237,16
1315 Inversiones vencidas 160,00
131515 De 61 a 90 días 160,00
1399 Provisión para protección de valores -101,80
40
14
CART. CRED. Y CONT. ARREND.
MERCANTIL 15.901,13
1401 Cartera de créditos por vencer 15.674,89
140105 Créditos sobre firmas 12.932,08
14010520 Préstamos 12.932,08
140110 Créditos prendarios 168,80
14011005 Comercial 168,80
140115 Créditos hipotecarios 2.574,02
14011505 Comunes 2.166,14
14011515 Para compra de vivienda 238,38
14011530 Para vivienda de interés social 169,50
1402 Créditos vencidos 298,31
140205 Créditos sobre firmas 285,54
14020520 Préstamos 285,54
140215 Créditos hipotecarios 12,55
14021505 Comunes 12,53
1405 Cartera que no devenga intereses o ingresos 595,48
140505 Créditos sobre firmas 502,70
140510 Créditos prendarios 3,68
140515 Créditos hipotecarios 89,10
1499
(Provisión para créditos y cont. arrend.
mercantil) -667,54
149905 (Cartera) -662,43
149910 (Contingentes y aceptaciones bancarias) -5,11
16 CUENTAS POR COBRAR 466,95
1604 Pagos por cuentas de clientes 349,45
1690 Cuentas por cobrar varias 138,98
169005 Anticipos al personal 20,45
169090 Otras 118,44
1699 (Provisión para cuentas por cobrar) -21,48
170305 Terrenos 0,52
170399 (Provisión protección bienes adjudicados) -0,54
18 ACTIVO FIJO 1.816,71
41
1801 Terrenos 347,55
1802 Edificios 1.241,50
1803 Construcciones y remodelaciones en curso 2,45
1804 Otros locales 2,81
1805 Mobiliario y equipo 1.499,13
1899 ( Depreciación ) -1.276,73
189905 ( Acumulada ) -1.276,73
18990505 ( Edificios ) -532,48
18990510 ( Otros locales ) -2,61
18990515 ( Mobiliario y equipo ) -741,64
19 OTROS ACTIVOS 620,85
1901 Cargos y gastos diferidos 392,19
190105 Pagos anticipados 9,46
190115 Gastos diferidos 335,32
190125 Proveeduría 34,25
190130 Anticipos a terceros 13,16
1904 Valores acumulados por cobrar 212,54
190405 Intereses bancos y otras inst. financieras 3,78
190410 Intereses y descuentos de créd. e inversiones 208,76
1990 Otras cuentas del activo 24,28
199020 Operaciones en trámite 11,36
199035 Caja chica 3,30
199055 Impuesto al valor agregado 9,61
1999 (Prov. otros activos irrecuperables) -8,39
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 283,72
TOTAL ACTIVO Y RESULTADOS DEUDORAS 22.016,28
2 PASIVO 16.684,11
21 DEPOSITOS A LA VISTA 11.117,84
2110 Depósitos de ahorro confirmados 11.116,26
2115 Otros depósitos confirmados 1,59
24 DEPOSITOS A PLAZO 4.375,64
2405 De 31 a 90 días 1.530,19
2410 De 91 a 180 días 779,73
42
2415 De 181 a 270 días 87,93
2420 De 271 a 360 días 10,87
2425 De 361 días o más 1.966,92
26 CUENTAS POR PAGAR 643,86
2601 Obligaciones patronales 41,09
2602 Retenciones 19,68
2603 Proveedores 110,31
2608 Cuentas por pagar varias 464,36
27 CRED. FAVOR BCOS Y OTRAS INST FINANC 476,95
2702 Por operaciones de permuta financiera 120,64
2703 Banco Ecuatoriano de la Vivienda 321,79
270315 Redescuentos vivienda de interés social 321,79
2704 Bancos y otras Inst. financieras país 34,52
270410 Sobregiros 34,52
29 OTROS PASIVOS 69,65
2904 Obligaciones acumuladas por pagar 69,43
290405 Intereses y descuentos 19,79
290420 Remuneraciones de personal 49,64
3 PATRIMONIO 5.013,17
32 RESERVAS 2.033,32
3201 Legales 307,56
3203 Especiales 603,91
3205 Revalorización del patrimonio 273,25
3210 Por resultados no operativos 39,60
3220 Superávit por revaluación 809,00
33 CAPITAL SOCIAL 2.884,42
3301 Aportes de socios 2.320,00
3302 Reinversión 564,42
35 APORTES PATRIMONIALES 0,53
3503 Donaciones 0,53
38 RESULTADOS 94,90
3801 Resultados acumulados 94,90
5 CTAS. DE RESULTADOS ACREEDORAS 319,00
43
TOTAL PASIVO PATRIM. Y RESUL.
ACREEDORAS 22.016,28
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 283,72
41 INTERESES PAGADOS - CAUSADOS 48,20
4102 Depósitos 45,26
4104 Créd. favor otras inst. banc. y finan. 2,94
42 COMISIONES PAGADAS 5,94
4201 Sobregiros 2,32
4204 Cobranzas 3,33
43 GASTOS DE PERSONAL 95,65
4301 Remuneraciones 77,61
4302 Honorarios a directores 2,60
4308 Otros gastos del personal 15,44
44 GASTOS DE OPERACION 90,67
4401 Servicios de terceros 39,72
4402 Impuestos y contribuciones 13,04
4403 Otros egresos 37,91
45 PROV. DEPREC. Y AMORTIZACIONES 37,10
4502 Depreciaciones 29,02
4503 Amortizaciones 8,08
48 EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6,16
4810 Int. y com. ejercicios anteriores 6,13
5 CTAS. DE RESULTADOS ACREEDORAS 319,00
51 INTERESES GANADOS 272,08
5101 Depósitos 0,79
5103 Inversiones 9,84
5104 Créditos 261,46
52 COMISIONES 10,03
5201 Operaciones de crédito 10,03
53 INGRESOS POR SERVICIOS 12,53
5307 Servicios cooperativos 9,37
5308 Por Asesoramiento Financiero 3,16
57 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22,09
44
5790 Otros 22,09
58 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,27
5810 Int. y comisiones ejerc. anteriores 2,08
6 CUENTAS CONTINGENTES 441,73
62 ACREEDORAS 441,73
6204 Compromisos futuros 255,44
620490 Otros 255,44
6207 Banco Ecuatoriano de la Vivienda 186,28
620705 Redescuentos 186,28
7 CUENTAS DE ORDEN 8.571,37
71 DEUDORAS 597,47
7102 Activos castigados 14,92
710210 Créd. y cont. arrendamiento mercantil 14,92
7105 Créditos y contratos en demanda judicial 68,47
7106 Intereses, comisiones e ingresos en suspenso 93,91
710605 Intereses vencidos 38,77
710615 Intereses por vencer 55,14
7108 Otras cuentas de orden deudoras 420,16
74 ACREEDORAS 7.973,90
7401 Valores y bienes recibidos de terceros 7.973,90
740115 En garantía 7.973,90
En el siguiente cuadro y figura se puede determinar el análisis vertical de los
Activos del Balance General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “POLICIA
NACIONAL” Ltda. Agencia Quevedo donde se presenta el valor porcentual a
sus principales cuentas teniendo como resultado que del 100% de los activos la
cuenta que mayor porcentaje obtuvo fue la cartera de crédito y arriendo
mercantil con un 73,17%, seguido por las Inversiones con un 9,14%, Activos
Fijos con el 8,36%, Fondos disponibles con el 4,32%, Otros Activos con el
2,86% y por último las Cuentas por cobrar con un 2,15%.
45
Cuadro 1. Análisis Vertical de los Activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA
NACIONAL Ltda. Agencia Quevedo durante el mes de Enero del 2010.
COD. NOMBRE DE LA CUENTAVALOR
ABSOLUTO
VALOR
PORCENTUAL
1 ACTIVO 21.732,56 100,00%
11 FONDOS DISPONIBLES 939,51 4,32%
1101 Caja 293,88
1103 Bancos y otras inst. financieras 645,63
110305 Banco Central del Ecuador 48,56
110310 Banco Nacional de Fomento 0,00
110315 Bancos privados 597,08
13 INVERSIONES 1.987,16 9,14%
1302
Para negociar del Estado o de
entidades del sector público 1.373,02
130235 De más de 360 días 1.373,02
1303
Disponibles para la venta de
entidades del sector privado 555,94
130305 De 1 a 90 días 291,23
130310 De 91 a 180 días 27,55
130325 De más de 360 días 237,16
1315 Inversiones vencidas 160,00
131515 De 61 a 90 días 160,00
1399 Provisión para protección de valores -101,80
14
CART. CRED. Y CONT. ARREND.
MERCANTIL 15.901,13 73,17%
1401 Cartera de créditos por vencer 15.674,89 72,13%
140105 Créditos sobre firmas 12.932,08
14010520 Préstamos 12.932,08
140110 Créditos prendarios 168,80
14011005 Comercial 168,80
140115 Créditos hipotecarios 2.574,02
14011505 Comunes 2.166,14
14011515 Para compra de vivienda 238,38
14011530 Para vivienda de interés social 169,50
46
1402 Créditos vencidos 298,31 1,37%
140205 Créditos sobre firmas 285,54
14020520 Préstamos 285,54
140215 Créditos hipotecarios 12,55
14021505 Comunes 12,53
1405
Cartera que no devenga intereses o
ingresos 595,48 2,74%
140505 Créditos sobre firmas 502,70
140510 Créditos prendarios 3,68
140515 Créditos hipotecarios 89,10
1499
(Provisión para créditos y cont.
arrend. mercantil) -667,54
149905 (Cartera) -662,43
149910
(Contingentes y aceptaciones
bancarias) -5,11
16 CUENTAS POR COBRAR 466,95 2,15%
1604 Pagos por cuentas de clientes 349,45
1690 Cuentas por cobrar varias 138,98
169005 Anticipos al personal 20,45
169090 Otras 118,44
1699 (Provisión para cuentas por cobrar) -21,48
170305 Terrenos 0,52
170399
(Provisión protección bienes
adjudicados) -0,54
18 ACTIVO FIJO 1.816,71 8,36%
1801 Terrenos 347,55
1802 Edificios 1.241,50
1803
Construcciones y remodelaciones
en curso 2,45
1804 Otros locales 2,81
1805 Mobiliario y equipo 1.499,13
1899 ( Depreciación ) -1.276,73
189905 ( Acumulada ) -1.276,73
47
18990505 ( Edificios ) -532,48
18990510 ( Otros locales ) -2,61
18990515 ( Mobiliario y equipo ) -741,64
19 OTROS ACTIVOS 620,85 2,86%
1901 Cargos y gastos diferidos 392,19
190105 Pagos anticipados 9,46
190115 Gastos diferidos 335,32
190125 Proveeduría 34,25
190130 Anticipos a terceros 13,16
1904 Valores acumulados por cobrar 212,54
190405
Intereses bancos y otras inst.
financieras 3,78
190410
Intereses y descuentos de créd. e
inversiones 208,76
1990 Otras cuentas del activo 24,28
199020 Operaciones en trámite 11,36
199035 Caja chica 3,30
199055 Impuesto al valor agregado 9,61
1999 (Prov. otros activos irrecuperables) -8,39
4
CUENTAS DE RESULTADO
DEUDORAS 283,72
TOTAL ACTIVO Y RESULTADOS
DEUDORAS 22.016,28
48
4,32%2,86%8,36%
2,15%
73,17%
9,14%
FONDOS DISPONIBLES INVERSIONES
CART. CRED. Y CONT. ARREND CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS
Figura 1. Análisis Vertical de los Activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA
NACIONAL Ltda. Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010
En el cuadro 2 y figura 2 podemos apreciar que los depósitos a la vista
obtuvieron un 66,64%, seguido de los depósitos a plazo con el 26,23%, las
cuentas por pagar con el 3,86%, los créditos a favor de bancos y otras
instituciones públicas con el 2,85% y por último otros pasivos con el 0,42%.
49
Cuadro 2 Análisis Vertical de los Pasivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA
NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.
COD. NOMBRE DE LA CUENTAVALOR
ABSOLUTO
VALOR
PORCENTUAL
2 PASIVO 16.684,11 100,00%
21 DEPOSITOS A LA VISTA 11.117,84 66,64%
2110 Depósitos de ahorro confirmados 11.116,26
2115 Otros depósitos confirmados 1,59
24 DEPOSITOS A PLAZO 4.375,64 26,23%
2405 De 31 a 90 días 1.530,19
2410 De 91 a 180 días 779,73
2415 De 181 a 270 días 87,93
2420 De 271 a 360 días 10,87
2425 De 361 días o más 1.966,92
26 CUENTAS POR PAGAR 643,86 3,86%
2601 Obligaciones patronales 41,09
2602 Retenciones 19,68
2603 Proveedores 110,31
2608 Cuentas por pagar varias 464,36
27
CRED. FAVOR BCOS Y OTRAS
INST FINANC 476,95 2,85%
2702
Por operaciones de permuta
financiera 120,64
2703 Banco Ecuatoriano de la Vivienda 321,79
270315
Redescuentos vivienda de interés
social 321,79
2704 Bancos y otras Inst. financieras país 34,52
270410 Sobregiros 34,52
29 OTROS PASIVOS 69,65 0,42%
2904 Obligaciones acumuladas por pagar 69,43
290405 Intereses y descuentos 19,79
290420 Remuneraciones de personal 49,64
50
26,23%
3,86%2,85%
0,42%
66,64%
DEPOSITOS A LA VISTA DEPOSITOS A PLAZO
CUENTAS POR PAGAR CRED FAV BCOS Y OTRAS INST FINAN
OTROS PASIVOS
Figura 2. Análisis Vertical de los Pasivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA
NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.
En el cuadro 3, figura 3 se determina que del 100% del total de la cuenta
patrimonio el mayor porcentaje corresponde al Capital social con el 57,54%,
seguido de las Reservas con el 40,56% y los resultados con el 1,89%, mientras
que la cuenta con menor porcentaje corresponde a los aportes patrimoniales
con el 0,01%.
51
Cuadro 3. Análisis Vertical del Patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA
NACIONAL Ltda. Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.
COD. NOMBRE DE LA CUENTAVALOR
ABSOLUTO
VALOR
PORCENTUAL
3 PATRIMONIO 5.013,17 100,00%
32 RESERVAS 2.033,32 40,56%
3201 Legales 307,56
3203 Especiales 603,91
3205 Revalorización del patrimonio 273,25
3210 Por resultados no operativos 39,60
3220 Superávit por revaluación 809,00
33 CAPITAL SOCIAL 2.884,42 57,54%
3301 Aportes de socios 2.320,00
3302 Reinversión 564,42
35 APORTES PATRIMONIALES 0,53 0,01%
3503 Donaciones 0,53
38 RESULTADOS 94,90 1,89%
3801 Resultados acumulados 94,90
40,56%
1,89%0,01%
57,54%
RESERVAS CAPITAL SOCIAL APORTES PATRIMONIALES RESULTADOS
Figura 3. Análisis Vertical del Patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA
NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes de enero del 2010.
52
5.8.2. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
A continuación se puede apreciar el Estado de pérdidas y ganancias de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “POLICIA NACIONAL” Ltda., Agencia
Quevedo donde se obtuvo $294,64 como ingresos financieros y $54,14 como
egresos financieros obteniendo un margen bruto financiero de $240,50, entre
los gastos con mayor representación podemos mencionar los gastos de
personal con $95,65 y los gastos de operación con $90,67, las depreciación
$29,02, y las amortizaciones $8,08 obteniendo como resultado del ejercicio
contable un valor de $35,28.
53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
“POLICÍA NACIONAL” LTDA., AGENCIA QUEVEDO
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE ENERO DEL 2010
INGRESOS FINANCIEROS 294,64
51 INTERESES GANADOS 272,08
52 COMISIONES 10,03
53 INGRESOS POR SERVICIOS 12,53
EGRESOS FINANCIEROS 54,14
41 INTERESES PAGADOS - CAUSADOS 48,20
42 COMISIONES PAGADAS 5,94
MARGEN BRUTO FINANCIERO 240,50
OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES -164,23
INGRESOS OPERACIONALES 22,09
57 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22,09
EGRESOS OPERACIONALES 186,32
43 GASTOS DE PERSONAL 95,65
44 GASTOS DE OPERACION 90,67
MARGEN OPERACIONAL ANTES DE PROVISIONES 76,27
45 PROVISION, DEPRECIACION, AMORTIZACION 37,10
4502 DEPRECIACIONES 29,02
4503 AMORTIZACIONES 8,08
MARGEN OPERACIONAL NETO 39,17
INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES -3,89
58 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,27
48 OTROS EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6,16
RESULTADO OPERATIVO TOTAL 35,28
RESULTADOS DEL EJERCICIO 35,28
54
En el Cuadro 4 figura 4 y 5 de los ingresos y gastos del estado de pérdidas y
ganancias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “POLICIA NACIONAL” Ltda.,
Agencia Quevedo se pudo determinar que del 100% del total de los ingresos el
mayor porcentaje que equivale a 92,29% pertenece a los ingresos financieros,
mientras que los egresos financieros obtuvieron el 16,97%, el margen bruto
financiero fue de 75,39% y los resultados del ejercicio obtuvieron el 11,06%.
Cuadro 4. Análisis Vertical del Estado de Pérdidas y Ganancias de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo durante el mes
de enero del 2010.
COD. NOMBRE DE LAS CUENTASVALOR
ABSOLUTO
VALOR
PORCENTUAL
TOTAL INGRESOS 100.00%
INGRESOS FINANCIEROS 294,64 92,36%
51 INTERESES GANADOS 272,08 85,29%
52 COMISIONES 10,03 3,14%
53 INGRESOS POR SERVICIOS 12,53 3,93%
EGRESOS FINANCIEROS 54,14 16,97%
41 INTERESES PAGADOS - CAUSADOS 48,20 15,11%
42 COMISIONES PAGADAS 5,94 1,86%
MARGEN BRUTO FINANCIERO 240,50 75,39%
OTROS INGRESOS Y GASTOS
OPERACIONALES -164,23 -51,48%
INGRESOS OPERACIONALES 22,09 6,93%
57 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 22,09 6,93%
EGRESOS OPERACIONALES 186,32 58,41%
43 GASTOS DE PERSONAL 95,65 29,98%
44 GASTOS DE OPERACION 90,67 28,42%
MARGEN OPERACIONAL ANTES DE
PROVISIONES 76,27 23,91%
45 PROVISION, DEPRECIACION, 37,10 11,63%
55
AMORTIZACION
4502 DEPRECIACIONES 29,02 9,10%
4503 AMORTIZACIONES 8,08 2,53%
MARGEN OPERACIONAL NETO 39,17 12,28%
INGRESOS Y GASTOS NO
OPERACIONALES -3,89 -1,22%
58 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 2,27 0,71%
48 OTROS EGRESOS EXTRAORDINARIOS 6,16 1,93%
RESULTADO OPERATIVO TOTAL 35,28 11,06%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 35,28 11,06%
6,93%0,71%
92,36%
INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS ORDINARIOS
OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Figura 4. Análisis Vertical de los Ingresos del Estado de Pérdidas y Ganancias de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo
durante el mes de enero del 2010.
56
16,97%
58,41%
23,91%
1,93% -1,22%
-10,00%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
EGRESOSFINANCIEROS
EGRESOSOP ERACIONALES
MARGENOP ERACIONAL
ANTES DEP ROVISIONES
OTROS EGRESOSEXTRAORDINARIOS
INGRESOS Y GASTOSNO OP ERACIONALES
Figura 5. Análisis Vertical de los Gastos del Estado de Pérdidas y Ganancias de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo
durante el mes de enero del 2010.
5.9. INDICES FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO “POLICIA NACIONAL” LTDA
5.9.1. CAPITAL
5.9.1.1. COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS
Para realizar el cálculo de este índice se parte de la siguiente fórmula:
(3/ (1411 + 1412 + 1413 + 1414 + 1415 + 1416 + 1417 + 1418 + 1421 + 1422 +
1423 + 1424 + 1425 + 1426 + 42 + 1428 + 16 + (17 – 170105 – 170110 –
171015) + 18 + 19 – 1901 – 190205 – 190210 – 190225 – 190240 – 190280 –
1903 + 1499)
En el siguiente cuadro se puede determinar que la cobertura patrimonial de
activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICIA NACIONAL Ltda.,
Agencia Quevedo para el periodo de enero del 2010 corresponde a 2,69% que
es la proporción del patrimonio efectivo frente a los activos inmovilizados
57
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS 2,69%
5.9.2. CALIDAD DE ACTIVOS
5.9.2.1. ACTIVOS PRODUCTIVO / ACTIVOS
Los activos productivos / activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
POLICIA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo corresponde al 84,24%, lo que
significa que la proporción de activos que generan rendimientos es muy buena,
para obtener este índice se utilizó la siguiente fórmula:
(1103 + 12 + 13 + (1401- 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / 1
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
ACTIVOS PRODUCTIVOS / ACTIVOS 84,24%
5.9.2.2. ACTIVOS PRODUCTIVO / PASIVOS CON COSTOS
Los activos productivos / pasivos con costos de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 114,63%
lo que significa que la eficiencia de la colocación de recursos captados
sobrepasa el 100%, para la obtención de dicho resultado se utilizó la siguiente
fórmula:
(1103 + 12 + 13 + (1401 - 140190) + 1403 + 1406 + 1408 + 15 + 1902) / (21
+ 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 + 2804
+ 2807 + 2990)
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTOS 114,63%
58
5.9.2.3. PASIVOS CON COSTOS / PASIVOS
Los pasivos con costos / pasivos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 95,72% el
mismo que equivale a la proporción de pasivos que causan costo porcentaje
que hay que disminuir para obtener mejores utilidades. La formula que se
utilizó para obtener el antes mencionado índice fue la siguiente;
(21 + 22 + 2308 + 2311 + 2350 + 2360 + 2370 +24 + 25 + 27 + 2801 + 2803 +
2804 + 2807 + 2990) / 2
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
PASIVOS CON COSTOS / PASIVOS 95,72%
5.9.2.4. CARTERA VENCIDA / CARTERA
La morosidad de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA
NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 5,39% que es la
proporción de la cartera que se encuentra en mora. La fórmula que se utilizó
para obtener este índice es la siguiente:
((1402 - 140230) + 1404 + 1405 + 1407) / (14 – 140190 – 140230 – 1499)
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
CARTERA VENCIDA / CARTERA 5,39%
5.9.2.5. PROVISION DE CARTERA / CARTERA VENCIDA
La cobertura de cartera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA
NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 74,12% el mismo que
sirve como respaldo para la institución ya que equivale al nivel de protección
que la entidad asume ante el riesgo de cartera morosa. La fórmula para
calcular este índice es la siguiente:
(149905 + 149915) / ((1402 - 140230) + 1404 + 1405 + 1407)
59
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
PROVISION DE CARTERA / CARTERA VENCIDA 74,12%
5.9.3. MANEJO ADMINISTRATIVO
5.9.3.1. GASTOS DE PERSONAL / ACTIVO PROMEDIO
Los Gastos de personal / activos promedios de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 0,44%
índice que refleja el excelente manejo administrativo que se lleva en la
institución ya que equivale al costo de personal implícito en el manejo de
activos. La fórmula para calcular este índice es el siguiente:
43 / 1 promedio
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
GASTOS DE PERSONAL / ACTIVO PROMEDIO 0,44%
5.9.3.2. EGRESOS OPERACIONALES / ACTIVO PROMEDIO
Los egresos operacionales / activos promedios de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 1,03%
que es la carga operacional implícita en el financiamiento de los activos. La
fórmula para obtener este índice es la siguiente:
(43 + 44 + 4502 + 4503) / 1 promedio
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
EGRESOS OPERACIONES / ACTIVO PROMEDIO 1,03%
5.9.4. RENTABILIDAD
5.9.4.1. RESULTADO DE EJERCICIO / PATRIMONIO PROMEDIO
Los Resultados del ejercicio / patrimonio promedio de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 0,71%
60
que equivale al nivel de retorno generado por el patrimonio, el mismo que hay
que mejorar para obtener mejor rentabilidad para la institución. La fórmula para
obtener este índice es la siguiente:
(5 - 4 ) / (3 – 34 ) promedio
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
RESULTADO DEL EJERCICIO / PATRIMONIO PROMEDIO 0,71%
5.9.4.2. RESULTADO DE EJERCICIO / ACTIVO PROMEDIO
Los resultados del ejercicio / activos promedio de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 0,16%
que es el nivel de retorno generado por el activo el cual hay que incrementar
implementado nuevas estrategias empresariales para en futuros periodos
obtener mejores resultados. La fórmula que se utilizó para el cálculo de este
índice fue la siguiente:
(5 - 4) / 1 promedio
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
RESULTADO DEL EJERCICIO / ACTIVO PROMEDIO 0,16%
5.9.5. LIQUIDEZ
5.9.5.1. FONDOS DISPONIBLES / DEP. HASTA 90 DÍAS
Los fondos disponibles / Dep. hasta 90 días de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia Quevedo, corresponde al 7,43% el
mismo que equivale a la disponibilidad que tiene la entidad para atender el
pago de pasivos de mayor exigibilidad. La formula que se utilizó para obtener el
antes mencionado índice fue la siguiente;
(11 + 12) / (21 + 22 + 2301 + 2302 + 2311 + 2405)
INDICE FINANCIERO PORCENTAJE
FONDOS DISPONIBLES / DEP. HASTA 90 DÍAS 7,43%
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VI. CONCLUSIONES
Entre las conclusiones podemos mencionar que:
La Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia
Quevedo, posee tecnología de punta lo que hace que el procesamiento
de la información sea en forma interactiva. Además posee un sistema
de información integrada, con diferentes niveles de acceso dependiendo
del usuario.
Que la Cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda.,
Agencia Quevedo, brinda a sus socios una gama de servicios y productos
financieros como: Ahorros a la vista, Certificados de aportación,
Depósitos a plazo fijo, Plan mi futuro, Crédito Ordinario, Crédito
Emergente, Crédito Microempresarial, Ayudas sociales, Tarjeta de
débito, Acreditación de sueldos, Seguro de desgrávame
La cooperativa de Ahorro y Crédito POLICÍA NACIONAL Ltda., Agencia
Quevedo, posee un Total de Activos valorado en $21.732,56, los pasivos
equivalen a $16.684,11 y un patrimonio de $5.013,17, durante el mes de
enero del 2010.
El total de los ingresos financieros fue de $54,14, un margen bruto
financiero de $240,50, los gastos de personal con $95,65 y los gastos de
operación con $90,67, las depreciación obtuvieron un saldo de $29,02, y las
amortizaciones $8,08.
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VII. RECOMENDACIONES
Disminuir los índices de Los pasivos con costos / pasivos implementado
nuevas estratégicas financiero de esta forma se podrá obtener una
mayor rentabilidad en futuros periodos contables.
Disminuir o al menos mantener los porcentajes correspondientes a la
morosidad de cartera aunque no es muy alta más favorable sería para la
institución que esta de decrementará aun más.
Mejorar considerablemente el índice de liquidez, tratando de que
permanezca por encima del 50% como política de la institución, para
colocar recursos dentro de la economía del país en que se
desenvuelven, logrando así convertirse en una alternativa viable y apetecible
para el sector productivo dentro de un mundo globalizado.
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VIII. BIBLIOGRAFÍA
AGUIRRE DENNIS, YELA ROGER, LAINEZ PEGGY (2006). Análisis
Financiero de los Procesos Contables de las Empresas. Universidad
Técnica Estatal de Quevedo. Unidad de Estudios a Distancia. Imprenta
U.T.E.Q. Ecuador. 102p.
CHIRIBOGA L. (2003). Alberto. Diccionario Técnico Financiero Ecuatoriano,
3era. Edición. Ecuador. 160p.
NIKOLAI LOREN A. y BAZLEY JHON D. (2001). Contabilidad Intermedia. 8va.
Edición, International Thomson Editores S.A: México 1097p.
WILD J. JHON, SUBRAMANYAM K.R. y HALSEY ROBERT F. (2007). Análisis
de Estados Financieros. Novena Edición, Mc Graw Hill. México. 657p.
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