“El Gobierno de Prevención
AML, en el Desarrollo
Continuo de una Cultura de
Cumplimiento Eficiente”
Gabriel Quintero G., AMLCA
Berkeley Research Group (BRG), Panamá
Consejo de Administración
Es el elemento central y fundamental del buen gobierno
corporativo, y representa su esencia. En ella deben
concentrarse todos los esfuerzos de transparencia,
ecuanimidad, eficiencia y profesionalismo, para ejemplo
de todos los funcionarios de la Organización.
El desempeño de estos siempre será reflejo del órgano
que dirige la Organización.
Fuente: Instituto de Gobierno Corporativo
Modelo de tres líneas de defensa:
Prevención y
Monitoreo
Control Interno
Gestión Integral de
Riesgos
Auditoría
Interna
(Local y/o Casa Matriz)
Controles
gerenciales
Medidas de
control interno
Org
an
ism
os d
e S
up
erv
isió
n /
Au
dit
or
Exte
rno
L1 L2 L3
Consejo de Admón. / Comité de Prevención y Cumplimiento
Funciones de control en las Gerencias
Operativas
Independencia limitada, Experiencia y
Metodología
IndependenciaFuncional, Objetividad
Reporte al GC
Supervisión,Monitoreo,
Seguimiento.
Alta Gerencia
Gobierno de Prevención AML
Alta Gerencia
Junta Directiva
Accionistas
Procesos de Vigilancia
Un buen gobierno corporativo contra la prevención del
blanqueo de capitales o el lavado de activos será efectivo si
se establecen adecuadamente sus pilares y componentes de
gestión
Gobierno AML
Gestión de Riesgos y
Control Interno
Vigilancia de JD y Comités
Auditoría y Evaluación
Indep.
Pilares de un buen gobierno AML
Gobierno AML… Como se define?
Una combinación de estructuras, basados en principios éticos y procesos formales implementados por la Organización para dirigir,
administrar, monitorear e informar (con el debido compromiso y responsabilidad) las actividades de la organización relacionadas a
la prevención del blanqueo de capitales y el financiamiento del terrorismo.
Proceso de Vigilancia
Au
dit
orí
as
(A
I –
AE
)
Am
bie
nte
de
Co
ntr
ol
Vigilancia del Consejo de Administración
Co
mit
és d
e G
C
Procesos Estratégicos
Procesos Financieros
Procesos Operacionales
Procesos de Cumplimiento
Consejo Administración Monitoreo
Proceso de Vigilancia
Consejo de Administración
Comité de Riesgo
Comité de ALCOComité de Auditoría
Comité de Crédito
Comité de Cumplimiento y Prevención
Unidad de
Riesgos
Auditoría
Interna
Cumplimiento
Reporte
Conformación
Reglamentación
• Consejo de Administración
• Miembros del Consejo de Administración
• Miembros de las 3 Líneas de Defensa
• Estatutos
• Aprobación del Consejo de Administración
Procesos de Vigilancia
Comité de
Cumplimiento y
Prevención
Comité de
Auditoría
Procesos de VigilanciaAprobación de planificación y
coordinación de actividades de cumplimiento
Velar por la implementación, avance y control del Programa de
Cumplimiento
Evaluación de la Función de la Cumplimiento
Presentación a la Junta Directiva de informes sobre
la gestión del Comité
Velar por la disposición de Recursos (herramientas y
personal) al área de cumplimiento
Funciones relevantes del Comité de Cumplimiento y Prevención
Generalidades sobre el Control Interno
1992 2006 2009 2013
Control Interno
Marco Integrado
(Original)
Control Interno
Sobre Información
Financiera Externa
Guía para Supervisión
de Sistemas de
Control Interno
Control Interno
Marco Integrado
(2013)
COSO - Publicaciones relacionadas a Control Interno
Generalidades sobre el Control Interno
Contenido del Marco COSO
2013
• Definición de CI
• Objetivos, Componentes y
Principios
• Control Interno Efectivo
• Consideraciones Adicionales
1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Actividades de Monitoreo
• Limitaciones del Control Interno
Gestión de Riesgos y Control Interno
Ambiente de Control
• Fortalecer filosofía, conciencia y mandato por parte del Gobierno Corporativo del Sujeto Obligado sobre objetivos de cumplimiento y riesgos de Blanqueo deCapitales.
Evaluación de Riesgos
• Establecer política, metodología, criterios de apetito y tolerancia al riesgo para identificar, analizar, evaluar y jerarquizar riesgos de lavado de dinero del sujeteobligado.
Actividades de Control
• Establecer el oficial de Cumplimiento, mecanismos de control y prevención (KYC, KYE) y herramientas automatizadas para consulta y monitoreo/ detección deoperaciones inusuales, sospechosas.
• Programa de Cumplimiento con Enfoque Basado en Riesgos
Inform. / Comunicación
• Capacitación en materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, comunicación sobre nuevas leyes y regulaciones aplicables al negocio yrequerimientos para elaboración y presentación de reportes internos (al Gobierno Corporativo) y externos (Reguladores e IVE)
Actividades de Supervisión
• Evaluaciones independientes (auditorias) sobre la efectividad de mecanismos de control interno contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Gestión de Riesgos y Control Interno
Metodología de Administración de
Riesgos
Un adecuado enfoque metodológico permitirá evaluar losriesgos de Cumplimiento relacionados a los principalesrequerimientos y aspectos relevantes en materia deprevención de blanqueo de capitales.
Auditoría y evaluación independiente
Evaluación de documentos corporativos y controles
(Diseño)
Diagnóstico de madurez
(Gap Analysis)
Prueba de Controles
(Efectividad)
Evaluaciones AML
Tipo de evaluaciones:
Algunas realidades y conclusiones
1. La auditoría interna y lasactividades de fiscalización reducen(desde una perspectiva psicológica yfuncional) la probabilidad deocurrencia del fraude.
2. Asegure una buena cultura AML ensu organización en todos los niveles(desde el staff hasta los altosejecutivos).
3.Actualice la comprensión de lanormativa vigente (leyes,regulaciones, reglamentos, entreotros).
1. Después del gol, es que muchasveces vienen los correctivos y laimplementación de controles.
2. La falta o fallas en los sistemas decontrol interno incrementan laprobabilidad de fraude.
3. El exceso de confianza y de controlson letales.
4. Más del 75% de los fraudes soninternos.
Algunas realidades y conclusiones
4. Sintonice a nivel de toda laorganización las políticas yprocedimientos en función a laregulación.
5. Divulgue de manera oportuna elfuncionamiento del Gobierno AML entoda la organización.
6. Coopere a nivel de toda laestructura organizacional con lasauditorias internas y externas.
Algunas realidades y conclusiones
7. Realice simulacros con AuditoríaInterna con el objetivo de hacerescenarios de inspección y tiempos derespuestas por parte de los dueños denegocios.
Esto es parte del valor agregado delDepartamento.
8. Anticipe posibles incumplimientos oincidencias. Esto se puede realizar con unenfoque basado en riesgos.
9. Realice una evaluación independientede manera razonable en temas AML
Preguntas
Gabriel Quintero G., Gerente Senior de Consultoría
Investigaciones Globales e Inteligencia Estratégica
+507 6613-9714 / [email protected]