Download - Practica de Contabilidad
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1. 01/01/2013. Se constituye una sociedad annima. Se solicita la autorizacin del capital por $8,000.000.00
2. 02/01/2013. Se emiten acciones por $7, 000,000.00.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
6200-2000 COD Capital autorizado 8.000.000
6200-2000 COA Autorizacion de capital 8.000.000
8.000.000 8.000.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO
FECHA
Autorizacion de capital
1 de enero de 2013
POLIZA N
1
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
6200-1000 COD emision de acciones 7.000.000
6200-1000 COA acciones emitidas 7.000.000
7.000.000 7.000.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO emisin de acciones
FECHA 2 de enero de 2013
2
POLIZA N
-
3. 02/01/2013. De las acciones emitidas, los socios suscriben acciones equivalentes a $6,500,000.00.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
6200-2000 COA capital autorizado 7.000.000
6200-2000 COD autorizacion de capital 7.000.000
7.000.000 7.000.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
3
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO emisin de acciones
FECHA 2 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
3110-1000 accionistas 6.500.000
3100-1000 capital social 6.500.000
6.500.000 6.500.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
4
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO suscripcion de acciones
FECHA 2 de enero de 2013
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4. 05/01/2013. Los accionistas exhiben sus acciones de la siguiente manera:
Efectivo: $4,000,000.00 Terreno: $ 500,000.00 Edificio: $1,000,000.00
Por la aportacin en especie, se depositan las acciones hasta que se encuentre listo el avalo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
3120-1000 accionistas cuenta puente 4.000.000
1501-1000 terreno 1.500.000
1502-1000 edificio 1.000.000
3110-1000 accionistas 6.500.000
6.500.000 6.500.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
6
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO exhibicin de acciones
FECHA 5 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
6200-1000 COA emision de acciones 6.500.000
6200-1000 COD acciones emitidas 6.500.000
6.500.000 6.500.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
5
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO suscripcin de acciones
FECHA 2 de enero de 2013
-
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1100-1000 efectivo y equivalentes de efectivo 4.000.000
3120-1000 accionistas cuenta puente 4.000.000
4.000.000 4.000.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
1
POLIZA DE INGRESOS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO aportacin inicial de los accionistas en efectivo
FECHA 5 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
6300-2000 deposito de acciones 2.500.000
6300-2000 depositante de acciones 2.500.000
2.500.000 2.500.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
7
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO deposito de acciones
FECHA 5 de enero de 2013
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5. 06/01/2013. Se pagan gastos de organizacin por $50,000.00 ms IVA, en efectivo.
6. 07/01/2013. Se compra mobiliario y equipo por $200,000.00 ms IVA en efectivo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1601-1000 gastos de organizacin 50.000
1203-1000 IVA acreditable 8.000
1100-1000 efectivo y equivalentes de efectivo 58.000
58.000 58.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
1
POLIZA DE CHEQUE
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
FECHA 6 de enero de 2013
CONCEPTO DE PAGO: pago de gastos de organizacin
CHEQUE N 001
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1503-1000 mobiliario y equipo 200.000
1203-1000 IVA acreditable 32.000
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 232.000
232.000 232.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 7 de enero de 2013
POLIZA N
2
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 002
CONCEPTO DE PAGO: compra de mobiliario y equipo
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
-
7. 07/01/2013. Se compra maquinara y equipo con valor de $1,000,000.00 ms IVA que se queda deber el 60% al acreedor.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
2800-1100 acreedores cuenta puente 464.000
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 464.000
464.000 464.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 7 de enero de 2013
POLIZA N
3
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 003
CONCEPTO DE PAGO: compra de maquinaria y equipo
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1505-1000 maquinaria y equipo 1.000.000
1203-1000 IVA acreditable 64.000
1204-1000 IVA por acreditar 96.000
2800-1000 acreedores 696.000
2800-1100 acreedores cuenta puente 464.000
1.160.000 1.160.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
8
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO compra de maquinaria y equipo a credito 60%
FECHA 7 de enero de 2013
-
8. 07/01/2013. Se pagan rentas por anticipado por $150,000.00 ms IVA a razn de $50,000.00 por mes.
9. 08/01/2013. Se compran 100 kilogramos de materia prima a $3,000.00 cada kilo, ms IVA, en efectivo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1302-1000 pago de rentas anticipadas 150.000
1203-1000 iva acreditable 24.000
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 174.000
174.000 174.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 7 de enero de 2013
POLIZA N
4
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 004
CONCEPTO DE PAGO: pago de rentas
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES VALORES
08/01/2013 compra 100 3.000 300.000 100 300.000
TARJETA DE ALMACEN
MATERIA PRIMA
EXISTENCIAS
-
10. 09/01/2013. Se compran 150 kilogramos de materia prima a $3,200.00 cada kilo ms IVA, por los cuales, el proveedor concede crdito por la mitad del importe.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1401-1000 inventario de materia prima 300.000
1203-1000 IVA acreditable 48.000
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 348.000
348.000 348.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 8 de enero de 2013
POLIZA N
5
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 005
CONCEPTO DE PAGO: compra de materia prima
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES VALORES
08/01/2013 compra 100 3.000 300.000 100 300.000
09/01/2013 compra 150 3200 480.000 250 780.000
TARJETA DE ALMACEN
MATERIA PRIMA
EXISTENCIAS
-
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1401-1000 inventario de materia prima 480000
1203-1000 IVA acreditable 38400
1204-1000 IVA por acreditar 38400
2100-1000 proveedores 278400
2100-1100 proveedores cuenta puente 278400
556.800 556.800
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
9
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO compra de materia prima a credito
FECHA 9 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
2100-1100 proveedores cuenta puente 278.400
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 278.400
278.400 278.400
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 9 de enero de 2013
POLIZA N
6
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 006
CONCEPTO DE PAGO: compra de materia prima
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
-
11. 15/01/2013. Se pagan sueldos y salarios del mes por $150,000.00. Se aplican de la siguiente manera: rea productiva: 70% , Distribucin: 15% , Administracin: 15%
12. 16/01/2013.Se pagan gastos indirectos de produccin por $200,000.00 ms IVA en efectivo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5300-1000 sueldos y salarios 105.000
5500-1000 gastos de distribucion 22.500
5600-1000 gastos de administracion 22.500
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 150.000
150.000 150.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 15 de enero de 2013
POLIZA N
7
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 007
CONCEPTO DE PAGO: sueldos y salarios
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5400-1000 gastos indirectos de produccion 200.000
1203-1000 IVA acreditable 32.000
efectivo y equivalente de efectivo 232.000
232.000 232.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 16 de enero de 2013
POLIZA N
8
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 008
CONCEPTO DE PAGO: gastos indirectos de produccion
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
-
13. 18/01/2013. Se envan 200 kilogramos al proceso productivo.
14. 19/01/2013. Se traspasan los sueldos y salarios a produccin en proceso.
ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES VALORES
08/01/2013 compra 100 3.000 300.000 100 300.000
09/01/2013 compra 150 3.200 480.000 250 780.000
18/01/2013 envio a produccion 100 3.000 300.000
18/01/2013 envio a produccion 100 3.200 320.000 50 160.000
TARJETA DE ALMACEN
MATERIA PRIMA
EXISTENCIAS
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5200-1000 produccion en proceso 620.000
1401-1000 inventario de materia prima 620.000
620.000 620.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
10
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO envio de materia prima a produccion
FECHA 18 de enero de 2013
-
15. 19/01/2013. Se traspasan los gastos indirectos a produccin en proceso.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5200-1000 produccion en proceso 105.000
5300-1000 sueldos y salarios 105.000
105.000 105.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
11
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO traspaso de sueldos y salarios
FECHA 19 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5200-1000 produccion en proceso 200.000
5400-1000 gastos indirectos de produccion 200.000
200.000 200.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
12
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO traspaso de gastos indirectos
FECHA 19 de enero de 2013
-
16. 21/01/2013. Se vala la produccin a costo, con base en el siguiente informe de produccin: Produccin terminada: 9,000 unidades Produccin en proceso: 500 unidades al 50% de avance
I. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
a) Produccin:
Terminada 9000 unidades
En proceso 250 unidades
Produccin equivalente 9250 unidades
b) Costo unitario
ELEMENTOS IMPORTE PRODUCCION COSTO UNIT.
materia prima 620.000 9250 67,03
sueldos y salarios 105.000 9250 11,35
gastos indirectos 200.000 9250 21,62
TOTAL 925.000 100
II. VALUACION DE LA PRODUCCION
PRODUCCIN UNIDADES COSTO UNIT. VALUACIN
terminada 9000 100 900.000
en proceso 250 100 25.000
TOTAL 9250 925.000
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1403-1000 inventario de produccion terminada 900.000
1402-1000 inventario de produccion en proceso 25.000
5200-1000 produccion en proceso 925.000
925.000 925.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
13
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO valuacion de inventarios
FECHA 21 de enero de 2013
-
17. 21/01/2013. Se venden 5000 unidades a $500.00 cada una ms IVA en efectivo. Costo de ventas: 5000 unidades X $100.00 = $500,000.00
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 2.900.000
4100-1000 ventas 2.500.000
2200-1000 IVA trasladado 400.000
2.900.000 2.900.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
2
POLIZA DE INGRESOS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO venta de mercancia
FECHA 21 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5100-1000 costo de ventas 500.000
1403-1000 inventario de produccion terminada 500.000
500.000 500.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
14
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO valuacion de inventarios
FECHA 21 de enero de 2013
-
18. 22/01/2013. Se venden 2,000 unidades a $550.00 cada una ms IVA, por las cuales, se le concede al cliente un crdito por el 40%, el resto se cobra en efectivo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1201-1000 clientes 510.400
1201-1100 clientes cuenta puente 765.600
5100-1000 costo de ventas 200.000
4100-1000 ventas 1.100.000
2200-1000 IVA trasladado 105.600
2300-1000 IVA por trasladar 70.400
1403-1000 inventario de produccion terminada 200.000
1.476.000 1.476.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
15
POLIZA DE DIARIO
SUMAS IGUALES
CONCEPTO venta de mercancia con credito del 40%
FECHA 22 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 765.600
1201-1100 clientes cuenta puente 765.600
765.600 765.600
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
3
POLIZA DE INGRESOS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO venta de mercancia
FECHA 22 de enero de 2013
-
19. 25/01/2013. Se paga a los proveedores $30,000.00 ms IVA en efectivo. 20. 25/01/2013.Se cobra a los clientes $100,000 ms IVA en efectivo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 116.000
1201-1000 clientes 100.000
2200-1000 IVA trasladado 16.000
116.000 116.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N
4
POLIZA DE INGRESOS
SUMAS IGUALES
CONCEPTO cobro a clientes
FECHA 25 de enero de 2013
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
2100-1000 proveedores 30.000
1203-1000 IVA acreditable 4.800
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 34.800
34.800 34.800
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 25 de enero de 2013
POLIZA N
9
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 009
CONCEPTO DE PAGO: pago a proveedores
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
-
21. 28/01/2013. Se pagan comisiones sobre ventas por $120,000 ms IVA, en efectivo. Se retiene el 10% de ISR y el 10.66% de IVA. 22. 28/01/2013.Se pagan honorarios por servicios profesionales que ascendieron a $150,000.00 ms IVA en efectivo. Se retiene el 10% de ISR y el 10.66% de IVA.
comisiones 120.000
IVA 19.200
subtotal 139.200
retencion ISR -12.000
retencion IVA -12.792
TOTAL 114.408
comisiones 150.000
IVA 24.000
subtotal 174.000
retencion ISR -15.000
retencion IVA -15.990
TOTAL 143.010
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5500-1000 gastos de ventas 120.000
1203-1000 IVA acreditable 19.200
2700-1000 impuestos por pagar 24.792
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 114.408
139.200 139.200
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FECHA 28 de enero de 2013
POLIZA N
10
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 010
CONCEPTO DE PAGO: comisiones
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
-
23. 28/01/2013.Se paga la publicidad del mes por $40,000 ms IVA en efectivo.
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5600-1000 gastos de administracion 150.000
1203-1000 IVA acreditable 24.000
2700-1000 impuestos por pagar 30.990
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 143010
174.000 174.000
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
CHEQUE N 11
CONCEPTO DE PAGO: honorarios
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
FECHA 28 de enero de 2013
POLIZA N
11
POLIZA DE CHEQUE
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5500-1000 gastos de venta 40.000
1203-1000 IVA acreditable 6.400
1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 46.400
46.400 46.400
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
12
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 12
CONCEPTO DE PAGO: publicidad
SUMAS IGUALES
FIRMA DE
RECIBIDO
FECHA 28 de enero de 2013
POLIZA N
-
24. Se paga el servicio de luz por $30,000.00 ms IVA, aplicndolos el 50% los gastos de venta y el resto a los gastos de administracin. Asiento concentrador de plizas de diario
cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER
5500-1000 gastos de venta 15.000
5600-1000 gastos de administracion 15.000
1203-1000 IVA acreditable 4.800
1100-1000 efectivo y equivalente a efectivo 34.800
34.800 34.800
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES
FIRMA DE
RECIBIDO
FECHA 28 de enero de 2013
POLIZA N
13
POLIZA DE CHEQUE
CHEQUE N 13
CONCEPTO DE PAGO: pago de luz
SUMAS IGUALES
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -1-
6200-2000 COD. Capital autorizado 1.000.000,00
6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00
3120-1000 Accionistas cuenta puente 4.000.000,00
1502-1000 Edificio 1.000.000,00
1501-1000 Terreno 1.500.000,00
6300-1000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00
1504-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00
1401-1000 Inventario de materia prima 140.000,00
1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00
1203-1000 IVA acreditable 102.400,00
1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00
1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00
5100-1000 Costo de ventas 700.000,00
1201-1000 Clientes 510.400,00
1201-1100 Clientes cuenta puente 765.600,00
6200-2000 COA. Autorizacin de capital 1.000.000,00
6300-1000 COA. Acciones emitidas 500.000,00
3100-1000 Capital social 6.500.000,00
6300-1000 COA. Depositante de acciones 2.500.000,00
2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00
2800-1100 Acreedores cuenta puente 464.000,00
2100-1000 Proveedores 278.400,00
2100-1100 Proveedores cuenta puente 278.400,00
5300-1000 Sueldos y salarios 105.000,00
5400-1000 Gastos indirectos 200.000,00
4100-1000 Ventas 1.100.000,00
2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00
2200-1000 IVA trasladado 105.600,00
SUMAS IGUALES 13.937.800,00 13.937.800,00
ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE DIARIO
-
Asiento concentrador de plizas de ingresos Asiento concentrador de plizas de cheque
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -2-
1100-1000 Efectivo 7.781.600,00
1302-1000 Pagos anticipados
5700-1000 Gastos financieros
1203-1000 IVA acreditable
3120-1000 Accionistas cuenta puente 4.000.000,00
4100-1000 Ventas 2.500.000,00
2200-1000 IVA trasladado 416.000,00
1201-1100 Clientes cuenta puente 765.600,00
1201-1000 Clientes 100.000,00
SUMAS IGUALES 7.781.600,00 7.781.600,00
ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE INGRESOS
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -3-
1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00
1203-1000 IVA acreditable 203.200,00
1503-1000 mobiliario y equipo 200.000,00
1505-1000 Maquinaria y equipo
1401-1000 Inventario de materia prima 300.000,00
2800-1100 Acreedores cuenta puente 464.000,00
2100-1100 Proveedores cuenta puente 278.400,00
2100-1000 Proveedores 30.000,00
5300-1000 Sueldos y salarios 105.000,00
5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00
5500-1000 Gastos de venta 175.000,00
5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00
5400-1000 Gastos indirectos 200.000,00
1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00
1100-1000 Efectivo 2.309.818,00
1204-1000 IVA por acreditar
2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00
SUMAS IGUALES 2.365.600,00 2.365.600,00
ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS CHEQUE
-
1) 1.000.000 1) 500.000 1) 4.000.000 4.000.000 (2 1) 1.000.000
s) 1.000.000 s) 500.000 s) 1.000.000
1) 1.500.000 1) 2.500.000 1) 1.000.000 3) 300.000 140.000 (1
s) 1.500.000 s) 2.500.000 s) 1.000.000 s) 160.000
1) 134.400 1) 102.400 1) 25.000 1) 200.000
s) 134.400 3) 203.200 s) 25.000 s) 200.000
s) 305.600
1) 700.000 1) 510.400 100.000 (2 1) 765.600 765.600 (2 1.000.000 (1
s) 700.000 s) 410.400 1.000.000 (s
500.000 (1 6.500.000 (1 2.500.000 (1 696.000 (1
500.000 (s 6.500.000 (s 2.500.000 (s 696.000 (s
3) 464.000 464.000 (1 3) 30.000 278.400 (1 3) 278.400 278.400 (1 3) 105.000 105.000 (1
248.400 (s
3) 200.000 200.000 (1 1.100.000 (1 70.400 (1 105.600 (1
2.500.000 (2 70.400 (s 416.000 (2
3.600.000 (s 521.600 (s
2) 7.781.600 2.309.818 (3 3) 50.000 3) 200.000 3) 22.500
s) 5.471.782 s) 50.000 s) 200.000 s) 22.500
3) 175.000 3) 187.500 3) 150.000 55.782 (3
s) 175.000 s) 187.500 s) 150.000 55.782 (s
Edificio
Inventario de materia prima
Inventario de produccin terminada
COA. Autorizacin de capital
Acreedores diversos
Sueldos y salarios
IVA trasladado
mobiliario y equipo
Pagos anticipados
COA. Depositante de acciones
Proveedores cuenta puente
IVA por trasladar
Gastos de organizacin
Gastos de administracin
Accionistas cuenta puente
Maquinaria y equipo
Inventario de produccin en proceso
Clientes cuenta puente
Impuestos por pagar
COD Emision de acciones
COD. Depsito de acciones
IVA acreditable
Clientes
Capital social
Proveedores
Ventas
Gastos de venta
COD Capital autorizado
Terreno
IVA por acreditar
Costo de ventas
COA. Acciones emitidas
Acreedores cuenta puente
Gastos indirectos
Efectivo Gastos de distribucion
-
ACTIVO IMPORTE
Edificio 4.166,67
Mobiliario y equipo 3.333,33
Maquinaria y equipo 3.333,33
TOTAL 10.833,33
AJUSTES. 25. 31/01/2013. Se corre la depreciacin del ejercicio por los siguientes importes: Se aplica la de la siguiente manera:
Aplicacin % IMPORTE
Costo de ventas 60% 6.500,00
Gastos de ventas 20% 2.166,67
Gastos de administracin 20% 2.166,66
TOTAL 10.833,33
Registro del ajuste en el libro diario 26. 31/01/2013. Se corre la amortizacin del ejercicio por 833.33 Se aplica la de la siguiente manera:
Aplicacin % IMPORTE
Costo de ventas 60% 500,00
Gastos de ventas 20% 166,67
Gastos de administracion 20% 166,66
TOTAL 833,33
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -4-
5100-1000 Costo de ventas 6.500,00
5500-1000 Gastos de venta 2.166,67
5600-1000 Gastos de administracin 2.166,66
1506-1000 Depreciacin acumulada de edificio 4.166,67
1508-1000 Depreciacin acum equipo de cmputo 3.333,33
1508-1000 Depreciacin acum maq. y equipo 3.333,33
SUMAS IGUALES 10.833,33 10.833,33
DEPRECIACION DEL MES
-
Se registra la amortizacin en el libro diario 27. 31/01/2013. Se devengan rentas pagadas por anticipado por un mes, o sea, por $50,000.00. Se aplica a gastos de venta. 28. 31/01/2013. Se determina el ISR y el IETU del mes.
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -5-
5100-1000 Costo de ventas 500,00
5500-1000 Gastos de venta 166,67
5600-1000 Gastos de administracin 166,66
1506-1000 Amortizacin acumulada 833,33
SUMAS IGUALES 833,33 833,33
AMORTIZACION DEL MES
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -6-
5500-1000 Gastos de venta 50.000,00
1302-1000 Pagos anticipados 50.000,00
SUMAS IGUALES 50.000,00 50.000,00
DEVENGACION DE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Ventas 3.265.600,00
+ Cobros 100.000,00
= TOTAL DE INGRESOS 3.365.600,00
- Compra de materia prima 300.000,00
- Pago a proveedores 30.000,00
- Gastos de venta 175.000,00
- Gastos de administracion 187.500,00
- Gastos de distribucion 22.500,00
- Gastos indirectos de prod. 200.000,00
- Rentas pagadas por anticipado 150.000,00
= Utilidad gravable 2.300.600,00
X Tasa del IETU 17,50%
= IETU determinado 402.605,00
CALCULO DEL IETU
Ventas 3.600.000,00
- Costo de ventas 707.000,00
- Gastos de ventas 227.333,34
- Gastos de administracion 189.833,32
- Gastos de distribucion 22.500,00
= Utilidad gravable 2.453.333,34
X Tasa del ISR (art. 10) 30,00%
= ISR determinado 736.000,00
CALCULO DEL ISR
-
En este caso, que el IETU a cargo es menor que el ISR a cargo, solo se paga el ISR 29. 31/01/2013. Se determina la PTU del mes Se registra en el libro diario en una cuenta de pasivo Hoja de trabajo con saldos ajustados Cuentas que se vieron afectadas por los ajustes
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -7-
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00
2500-1000 impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00
SUMAS IGUALES 736.000,00 736.000,00
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
= Utilidad gravable de ISR 2.453.333,34
X Tasa para PTU 10%
= PTU 245.333,33
CALCULO DE LA PTU
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -8-
5600-1000 Gastos de administracion 245.333,33
2600-1000 iProvision para pago de PTU 245.333,33
SUMAS IGUALES 245.333,33 245.333,33
PROVISION PARA PAGO DE PTU
1) 700.000 3) 175.000 3) 187.500 3) 150.000
s) 700.000 s) 175.000 s) 187.500 s) 150.000 50.000 (6
4) 6.500 4) 2.166,67 4) 2.166,66 s) 100.000
5) 500 5) 166,67 5) 166,66
s) 707.000 6) 50.000 8) 245.333,33
s) 227.333,34 s) 435.166,65
4.166,67 (4 3.333,33 (4 3.333,33 (4 833,33 (5
4.166,67 (s 3.333,33 (s 3.333,33 (s 833,33 (s
7) 736.000 736.000 (7 245.333,33 (8
s) 736.000 736.000 (s 245.333,33 (s
iProvision para pago de PTU
Depreciacin acum maq. y equipo Amortizacin acumulada
Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin Pagos anticipados
Depreciacin acumulada de edificio Depreciacin acum mobiliario y equipo
Impuestos a la utilidad impuestos a la utilidad por pagar
-
Traspaso a la hoja de trabajo de las cuentas afectadas y determinacin de los saldos ajustados
No. Cuenta CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6200-2000 COD Capital autorizado 1.000.000,00 1.000.000,00
6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00 500.000,00
1502-1000 Edificio 1.000.000,00 1.000.000,00
1501-1000 Terreno 1.500.000,00 1.500.000,00
6300-2000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00
1504-1000 Mobiliario y equipo 200.000,00 200.000,00
1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00 134.400,00
1401-1000 Inventario de materia prima 160.000,00 160.000,00
1203-1000 IVA acreditable 305.600,00 305.600,00
1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00 25.000,00
1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00 200.000,00
5100-1000 Costo de ventas 700.000,00 7.000,00 707.000,00
1100-1000 Efectivo 5.471.782,00 5.471.782,00
1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00 50.000,00 100.000,00
5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00 22.500,00
1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00 0,00 50.000,00
1505-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00 1.000.000,00
5500-1000 Gastos de venta 175.000,00 52.333,34 227.333,34
5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00 247.666,65 435.166,65
1201-1000 Clientes 410.400,00 410.400,00
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00 736.000,00
6200-2000 COA autorizacin de capital 1.000.000,00 1.000.000,00
6200-1000 COA Acciones emitidas 500.000,00 500.000,00
3100-1000 Capital social 6.500.000,00 6.500.000,00
6300-2000 COA Depositante de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00
2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00 696.000,00
2100-1000 Proveedores 248.400,00 248.400,00
4100-1000 Ventas 3.600.000,00 3.600.000,00
2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00 70.400,00
2200-1000 IVA trasladado 521.600,00 521.600,00
2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00 55.782,00
1506-1000 Depreciacion acumulada de edificio 4.166,67 4.166,67
1508-1000 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 3.333,33 3.333,33
1508-1000 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 3.333,33 3.333,33
1603-1000 Amortizacion acumulada 833,33 833,33
2500-1000 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00 736.000,00
2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33 245.333,33
3900-1000 Resultado del ejercicio
3600-1000 Utilidad del ejercicio
SUMAS IGUALES 15.692.182,00 15.692.182,00 1.042.999,99 1.042.999,99 16.685.181,99 16.685.181,99
LOS CAMPEONES, S.A.
HOJA DE TRABAJO
DEL MES DE ENERO DE 2013
SALDOS PREVIOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PRDIDAS Y GANANCIAS IVA SALDOS FINALES
-
Cancelacin de las cuentas de resultados contra el resultado del ejercicio
30. 31/01/2013. Se determina la utilidad o prdida del perodo.
1.100.000 (1 1) 700.000 3) 175.000 3) 187.500
2.500.000 (2 s) 700.000 s) 175.000 s) 187.500
9) 3.600.000 3.600.000 (s 4) 6.500 4) 2.166,67 4) 2.166,66
5) 500 5) 166,67 5) 166,66
s) 707.000 707.000 (10 6) 50.000 8) 245.333,33
s) 227.333,34 227.333,34 (10 s) 435.166,65 435.166,65 (10
3) 22.500 7) 736.000 10) 2.127.999,99 3.600.000,00 (9
s) 22.500 22.500 (10 s) 736.000 736.000 (10 1.472.000,01 (s
=============
================
================
=================
Impuestos a la utilidad Resultado del ejercicio
=================
Ventas
================
Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin
Gastos de distribucion
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -9-
4100-1000 Ventas 3.600.000,00
3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00
SUMAS IGUALES 3.600.000,00 3.600.000,00
TRASPASO DE CUENTAS A RESULTADO DEL EJERCICIO
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -10-
3900-1000 Resultado del ejercicio 2.127.999,99
5100-1000 Costo de ventas 707.000,00
5500-1000 Gastos de venta 227.333,34
5600-1000 Gastos de administracin 435.166,65
5500-100 Gastos de distribucion 22.500,00
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00
SUMAS IGUALES 2.127.999,99 2.127.999,99
TRASPASO DE CUENTAS A RESULTADO DEL EJERCICIO
-
No. Cuenta CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6200-2000 COD Capital autorizado 1.000.000,00 1.000.000,00
6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00 500.000,00
1502-1000 Edificio 1.000.000,00 1.000.000,00
1501-1000 Terreno 1.500.000,00 1.500.000,00
6300-2000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00
1504-1000 Mobiliario y equipo 200.000,00 200.000,00
1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00 134.400,00
1401-1000 Inventario de materia prima 160.000,00 160.000,00
1203-1000 IVA acreditable 305.600,00 305.600,00
1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00 25.000,00
1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00 200.000,00
5100-1000 Costo de ventas 700.000,00 7.000,00 707.000,00 707.000,00
1100-1000 Efectivo 5.471.782,00 5.471.782,00
1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00 50.000,00 100.000,00
5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00 22.500,00 22.500,00
1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00 0,00 50.000,00
1505-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00 1.000.000,00
5500-1000 Gastos de venta 175.000,00 52.333,34 227.333,34 227.333,34
5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00 247.666,65 435.166,65 435.166,65
1201-1000 Clientes 410.400,00 410.400,00
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00 736.000,00 736.000,00
6200-2000 COA autorizacin de capital 1.000.000,00 1.000.000,00
6200-1000 COA Acciones emitidas 500.000,00 500.000,00
3100-1000 Capital social 6.500.000,00 6.500.000,00
6300-2000 COA Depositante de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00
2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00 696.000,00
2100-1000 Proveedores 248.400,00 248.400,00
4100-1000 Ventas 3.600.000,00 3.600.000,00 3.600.000,00
2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00 70.400,00
2200-1000 IVA trasladado 521.600,00 521.600,00
2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00 55.782,00
1506-1000 Depreciacion acumulada de edificio 4.166,67 4.166,67
1508-1000 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 3.333,33 3.333,33
1508-1000 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 3.333,33 3.333,33
1603-1000 Amortizacion acumulada 833,33 833,33
2500-1000 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00 736.000,00
2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33 245.333,33
3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00 3.600.000,00
3600-1000 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01
SUMAS IGUALES 15.692.182,00 15.692.182,00 1.042.999,99 1.042.999,99 16.685.181,99 16.685.181,99 7.200.000,00 7.200.000,00
LOS CAMPEONES, S.A.
HOJA DE TRABAJO
DEL MES DE ENERO DE 2013
SALDOS PREVIOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PRDIDAS Y GANANCIAS IVA SALDOS FINALES
La cuenta de resultado de ejercicio queda con un saldo acreedor, la cual se traspasa a la cuenta de utilidad del ejercicio Registro de los movimientos en la hoja de trabajo
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -11-
3900-1000 Resultado del ejercicio 1.472.000,01
3600-1000 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01
SUMAS IGUALES 1.472.000,01 1.472.000,01
TRASPASO A LA CUENTA DE UTILIDAD DEL EJERCICIO
10) 2.127.999,99 3.600.000,00 (9 1.472.000,01 (11
11) 1.472.000,01 1.472.000,01 (s 1.472.000,01 (s
Resultado del ejercicio
==============
Utilidad del ejercicio
-
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -13-
2200-1000 IVA trasladado 216.000,00
2400-1000 IVA por pagar 216.000,00
SUMAS IGUALES 216.000,00 216.000,00
IVA por pagar
31. 31/01/2013. Se calcula el ajuste del IVA. Traspaso del saldo de IVA acreditable a IVA trasladado Determinacin del saldo del IVA trasladado
1) 102.400 105.600 (1
3) 203.200 416.000 (2
s) 305.600 521.600 (s
IVA acreditable IVA trasladado
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -12-
2200-1000 IVA trasladado 305.600,00
1203-1000 IVA acreditable 305.600,00
SUMAS IGUALES 305.600,00 305.600,00
TRASPASO DEL IVA ACREDITABLE A IVA TRASLADADO
105.600 (1
416.000 (2
12) 305.600 521.600 (s
216.000 (s
IVA trasladado
105.600 (1 216.000 (13
416.000 (2 216.000 (s
12) 305.600 521.600 (s
13) 216.000 216.000 (s
================
IVA trasladado IVA por pagar
-
Determinacin de los saldos finales en la hoja de trabajo
No. Cuenta CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6200-2000 COD Capital autorizado 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00 500.000,00 500.000,00
1502-1000 Edificio 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
1501-1000 Terreno 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00
6300-2000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00
1504-1000 Mobiliario y equipo 200.000,00 200.000,00 200.000,00
1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00 134.400,00 134.400,00
1401-1000 Inventario de materia prima 160.000,00 160.000,00 160.000,00
1203-1000 IVA acreditable 305.600,00 305.600,00 305.600,00 0,00
1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00 25.000,00 25.000,00
1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00 200.000,00 200.000,00
5100-1000 Costo de ventas 700.000,00 7.000,00 707.000,00 707.000,00 0,00
1100-1000 Efectivo 5.471.782,00 5.471.782,00 5.471.782,00
1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00 50.000,00 100.000,00 100.000,00
5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00 22.500,00 22.500,00 0,00
1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00 0,00 50.000,00 50.000,00
1505-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
5500-1000 Gastos de venta 175.000,00 52.333,34 227.333,34 227.333,34 0,00
5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00 247.666,65 435.166,65 435.166,65 0,00
1201-1000 Clientes 410.400,00 410.400,00 410.400,00
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00 736.000,00 736.000,00 0,00
6200-2000 COA autorizacin de capital 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
6200-1000 COA Acciones emitidas 500.000,00 500.000,00 500.000,00
3100-1000 Capital social 6.500.000,00 6.500.000,00 6.500.000,00
6300-2000 COA Depositante de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00
2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00 696.000,00 696.000,00
2100-1000 Proveedores 248.400,00 248.400,00 248.400,00
4100-1000 Ventas 3.600.000,00 3.600.000,00 3.600.000,00 0,00
2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00 70.400,00 70.400,00
2200-1000 IVA trasladado 521.600,00 521.600,00 521.600,00 0,00
2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00 55.782,00 55.782,00
1506-1000 Depreciacion acumulada de edificio 4.166,67 4.166,67 4.166,67
1508-1000 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 3.333,33 3.333,33 3.333,33
1508-1000 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 3.333,33 3.333,33 3.333,33
1603-1000 Amortizacion acumulada 833,33 833,33 833,33
2400-1000 IVA por pagar 216.000,00 216.000,00
2500-1000 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00 736.000,00 736.000,00
2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33 245.333,33 245.333,33
3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00 3.600.000,00 0,00
3600-1000 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01 1.472.000,01
SUMAS IGUALES 15.692.182,00 15.692.182,00 1.042.999,99 1.042.999,99 16.685.181,99 16.685.181,99 7.200.000,00 7.200.000,00 521.600,00 521.600,00 14.251.582,00 14.251.582,00
LOS CAMPEONES, S.A.
HOJA DE TRABAJO
DEL MES DE ENERO DE 2013
SALDOS PREVIOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PRDIDAS Y GANANCIAS IVA SALDOS FINALES
-
Traspaso de los asientos de diario al libro mayor Asiento 1
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -1-
6200-2000 COD. Capital autorizado 1.000.000,00
6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00
3120-1000 Accionistas cuenta puente 4.000.000,00
1502-1000 Edificio 1.000.000,00
1501-1000 Terreno 1.500.000,00
6300-1000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00
1504-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00
1401-1000 Inventario de materia prima 140.000,00
1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00
1203-1000 IVA acreditable 102.400,00
1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00
1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00
5100-1000 Costo de ventas 700.000,00
1201-1000 Clientes 510.400,00
1201-1100 Clientes cuenta puente 765.600,00
6200-2000 COA. Autorizacin de capital 1.000.000,00
6300-1000 COA. Acciones emitidas 500.000,00
3100-1000 Capital social 6.500.000,00
6300-1000 COA. Depositante de acciones 2.500.000,00
2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00
2800-1100 Acreedores cuenta puente 464.000,00
2100-1000 Proveedores 278.400,00
2100-1100 Proveedores cuenta puente 278.400,00
5300-1000 Sueldos y salarios 105.000,00
5400-1000 Gastos indirectos 200.000,00
4100-1000 Ventas 1.100.000,00
2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00
2200-1000 IVA trasladado 105.600,00
SUMAS IGUALES 13.937.800,00 13.937.800,00
ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE DIARIO
N CUENTA
6200-2000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
COD Capital autorizado
DEBE HABER
N CUENTA
6200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00
COD Emision de acciiones
DEBE HABER
-
N CUENTA
3120-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 4.000.000,00
Accionistas cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
1502-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
Edificio
DEBE HABER
N CUENTA
1501-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.500.000,00
Terreno
DEBE HABER
N CUENTA
6300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00
COD Deposito de acciones
DEBE HABER
N CUENTA
1504-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
Maquinaria y equipo
DEBE HABER
N CUENTA
1401-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 140.000,00
Inventario de materia prima
DEBE HABER
-
N CUENTA
1204-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 134.400,00
IVA por acreditar
DEBE HABER
N CUENTA
1203-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00
IVA acredtable
DEBE HABER
N CUENTA
1402-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 25.000,00
Inventario de produccion en proceso
DEBE HABER
N CUENTA
1403-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00
Inventario de produccion terminada
DEBE HABER
N CUENTA
5100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00
Costo de ventas
DEBE HABER
N CUENTA
1201-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 510.400,00
Clientes
DEBE HABER
-
N CUENTA
1201-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 765.600,00
Clientes cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
6200-2000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
COA Autorizacion de capital
DEBE HABER
N CUENTA
6300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00
COA Acciones emitidas
DEBE HABER
N CUENTA
3100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 6.500.000,00
Capital social
DEBE HABER
N CUENTA
6300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00
COA Depositante de acciones
DEBE HABER
N CUENTA
2800-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 696.000,00
Acreedores diversos
DEBE HABER
-
N CUENTA
2800-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 464.000,00
Acreedores cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
2100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00
Proveedores
DEBE HABER
N CUENTA
2100-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00
Proveedores cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
5300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 105.000,00
Sueldos y salarios
DEBE HABER
N CUENTA
5400-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00
Gastos indirectos
DEBE HABER
N CUENTA
4100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00
Ventas
DEBE HABER
-
Traspaso de las plizas de ingresos al libro mayor Asiento 2
N CUENTA
2300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 70.400,00
IVA por trasladar
DEBE HABER
N CUENTA
2200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00
IVA trasladado
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -2-
1100-1000 Efectivo 7.781.600,00
3120-1000 Accionistas cuenta puente 4.000.000,00
4100-1000 Ventas 2.500.000,00
2200-1000 IVA trasladado 416.000,00
1201-1100 Clientes cuenta puente 765.600,00
1201-1000 Clientes 100.000,00
SUMAS IGUALES 7.781.600,00 7.781.600,00
ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE INGRESOS
N CUENTA
1100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 7.781.600,00
Efectivo
DEBE HABER
N CUENTA
3120-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 4.000.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 4.000.000,00
Accionistas cuenta puente
DEBE HABER
-
Traspaso de las plizas de cheque al libro mayor Asiento 3
N CUENTA
1201-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 510.400,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 100.000,00
Clientes
DEBE HABER
N CUENTA
1201-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 765.600,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 765.600,00
Clientes cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
4100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 2.500.000,00
Ventas
DEBE HABER
N CUENTA
2200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00
IVA trasladado
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -3-
1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00
1203-1000 IVA acreditable 203.200,00
1503-1000 mobiliario y equipo 200.000,00
1505-1000 Maquinaria y equipo
1401-1000 Inventario de materia prima 300.000,00
2800-1100 Acreedores cuenta puente 464.000,00
2100-1100 Proveedores cuenta puente 278.400,00
2100-1000 Proveedores 30.000,00
5300-1000 Sueldos y salarios 105.000,00
5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00
5500-1000 Gastos de venta 175.000,00
5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00
5400-1000 Gastos indirectos 200.000,00
1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00
1100-1000 Efectivo 2.309.818,00
1204-1000 IVA por acreditar
2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00
SUMAS IGUALES 2.365.600,00 2.365.600,00
ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS CHEQUE
-
N CUENTA
1601-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 50.000,00
Gastos de organizacin
DEBE HABER
N CUENTA
1203-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00
31/01/2013 3 Poliza de cheques 203.200,00
IVA acredtable
DEBE HABER
N CUENTA
1503-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 200.000,00
Mobiliario y equipo
DEBE HABER
N CUENTA
1401-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 140.000,00
31/01/2013 3 Poliza de cheques 300.000,00
Inventario de materia prima
DEBE HABER
N CUENTA
2800-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 464.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 464.000,00
Acreedores cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
2100-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 278.400,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00
Proveedores cuenta puente
DEBE HABER
-
N CUENTA
2100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 30.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00
Proveedores
DEBE HABER
N CUENTA
5300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 105.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 105.000,00
Sueldos y salarios
DEBE HABER
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 22.500,00
Gastos de distribucion
DEBE HABER
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00
Gastos de venta
DEBE HABER
N CUENTA
5600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 187.500,00
Gastos de administracion
DEBE HABER
N CUENTA
5400-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 200.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00
Gastos indirectos
DEBE HABER
-
Traspaso de la depreciacin del mes al libro mayor
N CUENTA
1302-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 150.000,00
Pagos anticipados
DEBE HABER
N CUENTA
1100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 7.781.600,00 31/01/2013 3 Poliza de cheques 2.309.818,00
Efectivo
DEBE HABER
N CUENTA
2700-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 55.782,00
Impuestos por pagar
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -4-
5100-1000 Costo de ventas 6.500,00
5500-1000 Gastos de venta 2.166,67
5600-1000 Gastos de administracin 2.166,66
1506-1000 Depreciacin acumulada de edificio 4.166,67
1508-1000 Depreciacin acum mobiliario y equipo 3.333,33
1508-1000 Depreciacin acum maq. y equipo 3.333,33
SUMAS IGUALES 10.833,33 10.833,33
DEPRECIACION DEL MES
N CUENTA
5100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 6.500,00
Costo de ventas
DEBE HABER
-
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,67
Gastos de venta
DEBE HABER
N CUENTA
5600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 187.500,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,66
Gastos de administracion
DEBE HABER
N CUENTA
1506-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 4.166,67
Depreciacion acumulada de edificio
DEBE HABER
N CUENTA
1508-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 3.333,33
Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
DEBE HABER
N CUENTA
1508-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 3.333,33
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo
DEBE HABER
-
Traspaso de la amortizacin del mes al libro mayor
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -5-
5100-1000 Costo de ventas 500,00
5500-1000 Gastos de venta 166,67
5600-1000 Gastos de administracin 166,66
1506-1000 Amortizacin acumulada 833,33
SUMAS IGUALES 833,33 833,33
AMORTIZACION DEL MES
N CUENTA
5100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 6.500,00
31/01/2013 5 Amortizacion 500,00
Costo de ventas
DEBE HABER
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,67
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,67
Gastos de venta
DEBE HABER
N CUENTA
5600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 187.500,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,66
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,66
Gastos de administracion
DEBE HABER
N CUENTA
1506-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 833,33
Amortizacion acumulada
DEBE HABER
-
Traspaso de las rentas pagadas al libro mayor
Traspaso de los impuestos del mes al libro mayor
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -6-
5500-1000 Gastos de venta 50.000,00
1302-1000 Pagos anticipados 50.000,00
SUMAS IGUALES 50.000,00 50.000,00
DEVENGACION DE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,67
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,67
31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00
Gastos de venta
DEBE HABER
N CUENTA
1302-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 150.000,00 31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00
Pagos anticipados
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -7-
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00
2500-1000 impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00
SUMAS IGUALES 736.000,00 736.000,00
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
N CUENTA
5900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00
Impuestos a la utilidad
DEBE HABER
-
Traspaso de la PTU del mes al libro mayor Asiento 8
Traspaso de los ingresos al libro mayor Asiento 9
N CUENTA
2500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00
Impuestos a la utilidad por pagar
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -8-
5600-1000 Gastos de administracion 245.333,33
2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33
SUMAS IGUALES 245.333,33 245.333,33
PROVISION PARA PAGO DE PTU
N CUENTA
5600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 187.500,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,66
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,66
31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33
Gastos de administracion
DEBE HABER
N CUENTA
2600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33
provision para el pago de PTU
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -9-
4100-1000 Ventas 3.600.000,00
3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00
SUMAS IGUALES 3.600.000,00 3.600.000,00
TRASPASO DE VENTAS A RESULTADO DEL EJERCICIO
-
Traspaso de las cuentas de costos a resultado del ejercicio al libro mayor Asiento 10
N CUENTA
4100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 2.500.000,00
Ventas
DEBE HABER
N CUENTA
3900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00
Resultado del ejercicio
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -10-
3900-1000 Resultado del ejercicio 2.127.999,99
5100-1000 Costo de ventas 707.000,00
5500-1000 Gastos de venta 227.333,34
5600-1000 Gastos de administracin 435.166,65
5500-100 Gastos de distribucion 22.500,00
5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00
SUMAS IGUALES 2.127.999,99 2.127.999,99
TRASPASO DE CUENTAS A RESULTADO DEL EJERCICIO
N CUENTA
3900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 10 Traspaso de costos 2.127.999,99 31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00
Resultado del ejercicio
DEBE HABER
N CUENTA
5100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 707.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 6.500,00
31/01/2013 5 Amortizacion 500,00
Costo de ventas
DEBE HABER
-
Traspaso de las utilidades del mes al libro mayor Asiento 11
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 227.333,34
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,67
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,67
31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00
Gastos de venta
DEBE HABER
N CUENTA
5600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 187.500,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 435.166,65
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,66
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,66
31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33
Gastos de administracion
DEBE HABER
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 22.500,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 22.500,00
Gastos de distribucion
DEBE HABER
N CUENTA
5900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 736.000,00
CUENTA SALDADA 736.000,00 736.000,00
Impuestos a la utilidad
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -11-
3900-1000 Resultado del ejercicio 1.472.000,01
3600-1000 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01
SUMAS IGUALES 1.472.000,01 1.472.000,01
TRASPASO A LA CUENTA DE UTILIDAD DEL EJERCICIO
-
Traspaso del IVA acreditable a IVA trasladado, al libro mayor Asiento 12
N CUENTA
3900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 10 Traspaso de costos 2.127.999,99 31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00
31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01
mov CUENTA SALDADA 3.600.000,00 3.600.000,00
Resultado del ejercicio
DEBE HABER
N CUENTA
3600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01
Utilidad del ejercicio
DEBE HABER
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -12-
2200-1000 IVA trasladado 305.600,00
1203-1000 IVA acreditable 305.600,00
SUMAS IGUALES 305.600,00 305.600,00
TRASPASO DEL IVA ACREDITABLE A IVA TRASLADADO
N CUENTA
1203-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00 31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00
31/01/2013 3 Poliza de cheques 203.200,00
IVA acredtable
DEBE HABER
N CUENTA
2200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00
IVA trasladado
DEBE HABER
-
Traspaso del IVA por pagar al libro mayor Asiento 13
FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/01/2013 -13-
2200-1000 IVA trasladado 216.000,00
2400-1000 IVA por pagar 216.000,00
SUMAS IGUALES 216.000,00 216.000,00
IVA por pagar
N CUENTA
2200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00
31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00
IVA trasladado
DEBE HABER
N CUENTA
2400-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00
IVA por pagar
DEBE HABER
-
Determinacin de los saldos en el libro mayor
N CUENTA
1203-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00 31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00
31/01/2013 3 Poliza de cheques 203.200,00
MOV 305.600,00 305.600,00
CUENTA SALDADA
IVA acredtable
DEBE HABER
N CUENTA
1204-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 134.400,00
SALDO 134.400,00
IVA por acreditar
DEBE HABER
N CUENTA
1201-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 510.400,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 100.000,00
MOV 510.400,00 100.000,00
SALDO 410.400,00
Clientes
DEBE HABER
N CUENTA
1201-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 765.600,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 765.600,00
MOV 765.600,00 765.600,00
CUENTA SALDADA
Clientes cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
1100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 7.781.600,00 31/01/2013 3 Poliza de cheques 2.309.818,00
MOV 7.781.600,00 2.309.818,00
SALDO 5.471.782,00
Efectivo
DEBE HABER
-
N CUENTA
1401-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 300.000,00 31/012013 1 Poliza de diario 140.000,00
mov 300.000,00 140.000,00
SALDO 160.000,00
Inventario de materia prima
DEBE HABER
N CUENTA
1402-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 25.000,00
SALDO 25.000,00
Inventario de produccion en proceso
DEBE HABER
N CUENTA
1403-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00
SALDO 200.000,00
Inventario de produccion terminada
DEBE HABER
N CUENTA
1302-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 150.000,00 31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00
MOV 150.000,00 50.000,00
SALDO 100.000,00
Pagos anticipados
DEBE HABER
N CUENTA
1501-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.500.000,00
SALDO 1.500.000,00
Terreno
DEBE HABER
N CUENTA
1502-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
SALDO 1.000.000,00
Edificio
DEBE HABER
-
N CUENTA
1503-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 200.000,00
SALDO 200.000,00
Mobiliario y equipo
DEBE HABER
N CUENTA
1504-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
SALDO 1.000.000,00
Maquinaria y equipo
DEBE HABER
N CUENTA
1506-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 4.166,67
SALDO 4.166,67
Depreciacion acumulada de edificio
DEBE HABER
N CUENTA
1506-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 833,33
SALDO 833,33
Amortizacion acumulada
DEBE HABER
N CUENTA
1508-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 3.333,33
SALDO 3.333,33
Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
DEBE HABER
N CUENTA
1508-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 3.333,33
SALDO 3.333,33
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo
DEBE HABER
-
N CUENTA
1601-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 50.000,00
SALDO 50.000,00
Gastos de organizacin
DEBE HABER
N CUENTA
2100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 30.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00
MOV 30.000,00 278.400,00
SALDO 248.400,00
Proveedores
DEBE HABER
N CUENTA
2100-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 278.400,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00
278.400,00 278.400,00
CUENTA SALDADA
Proveedores cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
2200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00
31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00
MOV 521.600,00 521.600,00
CUENTA SALDADA
IVA trasladado
DEBE HABER
N CUENTA
2300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 70.400,00
SALDO 70.400,00
IVA por trasladar
DEBE HABER
N CUENTA
2400-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00
SALDO 216.000,00
IVA por pagar
DEBE HABER
-
N CUENTA
2500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00
SALDO 736.000,00
Impuestos a la utilidad por pagar
DEBE HABER
N CUENTA
2600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33
SALDO 245.333,33
provision para el pago de PTU
DEBE HABER
N CUENTA
2700-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 55.782,00
SALDO 55.782,00
Impuestos por pagar
DEBE HABER
N CUENTA
2800-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 696.000,00
SALDO 696.000,00
Acreedores diversos
DEBE HABER
N CUENTA
2800-1100 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 464.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 464.000,00
MOV 464.000,00 464.000,00
CUENTA SALDADA
Acreedores cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
3100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 6.500.000,00
SALDO 6.500.000,00
Capital social
DEBE HABER
-
N CUENTA
3120-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 4.000.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 4.000.000,00
mov 4.000.000,00 4.000.000,00
CUENTA SALDADA
Accionistas cuenta puente
DEBE HABER
N CUENTA
3600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01
SALDO 1.472.000,01
Utilidad del ejercicio
DEBE HABER
N CUENTA
3900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 10 Traspaso de costos 2.127.999,99 31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00
31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01
mov 3.600.000,00 3.600.000,00
CUENTA SALDADA
Resultado del ejercicio
DEBE HABER
N CUENTA
4100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00
31/01/2013 2 Poliza de ingresos 2.500.000,00
MOV 3.600.000,00 3.600.000,00
CUENTA SALDADA
Ventas
DEBE HABER
N CUENTA
5100-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 707.000,00
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 6.500,00
31/01/2013 5 Amortizacion 500,00
MOV 707.000,00 707.000,00
CUENTA SALDADA
Costo de ventas
DEBE HABER
N CUENTA
5300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 105.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 105.000,00
MOV 105.000,00 105.000,00
CUENTA SALDADA
Sueldos y salarios
DEBE HABER
-
N CUENTA
5400-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 200.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00
MOV 200.000,00 200.000,00
CUENTA SALDADA
Gastos indirectos
DEBE HABER
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 227.333,34
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,67
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,67
31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00
MOV 227.333,34 227.333,34
CUENTA SALDADA
Gastos de venta
DEBE HABER
N CUENTA
5500-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 22.500,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 22.500,00
MOV 22.500,00 22.500,00
CUENTA SALDADA
Gastos de distribucion
DEBE HABER
N CUENTA
5600-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 3 Poliza de cheques 187.500,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 435.166,65
31/01/2013 4 Depreciacion del mes 2.166,66
31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,66
31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33
MOV 435.166,65 435.166,65
CUENTA SALDADA
Gastos de administracion
DEBE HABER
N CUENTA
5900-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 736.000,00
MOV 736.000,00 736.000,00
CUENTA SALDADA
Impuestos a la utilidad
DEBE HABER
N CUENTA
6200-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00
SALDO 500.000,00
COD Emision de acciiones
DEBE HABER
-
N CUENTA
6200-2000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
SALDO 1.000.000,00
COD Capital autorizado
DEBE HABER
N CUENTA
6200-2000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00
SALDO 1.000.000,00
COA Autorizacion de capital
DEBE HABER
N CUENTA
6300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00
SALDO 2.500.000,00
COD Deposito de acciones
DEBE HABER
N CUENTA
6300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00
SALDO 500.000,00
COA Acciones emitidas
DEBE HABER
N CUENTA
6300-1000 FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA
ASIENTO
DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE
31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00
SALDO 2.500.000,00
COA Depositante de acciones
DEBE HABER
-
Calculo en libros del valor neto de los activos de operacin Presentacin del Estado de Situacin Financiera
Edificio 1.000.000,00 4.166,67 995.833,33
Mobiliario y equipo 200.000,00 3.333,33 196.666,67
Maquinaria y equipo 1.000.000,00 3.333,33 996.666,67
Gastos de organizacin 50.000,00 833,33 49.166,67
ACTIVO IMPORTEDEPRECIACION/A
MORTIZACION
VALOR NETO
EN LIBROS
ACTIVOS PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE
Activo a corto plazo Pasivo a corto plazo
Efectivo 5.471.782,00 Proveedores 248.400,00
Clientes 410.400,00 IVA por trasladar 70.400,00
IVA por acreditar 134.400,00 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00
Inventario de materia prima 160.000,00 IVA por pagar 216.000,00
Inventario de produccin en proceso 25.000,00 Impuestos por pagar 55.782,00
Inventario de produccin terminada 200.000,00 Provision para pago de PTU 245.333,33
Pagos anticipados 100.000,00 Acreedores diversos 696.000,00
Total de activos a corto plazo 6.501.582,00 Total de pasivo a corto plazo 2.267.915,33
Activo a largo plazo Pasivo a largo plazo 0,00
TOTAL DE PASIVOS 2.267.915,33
Edificio 995.833,33 CAPITAL CONTABLE
Terreno 1.500.000,00 Capital social 6.500.000,00
Mobiliario y equipo 196.666,67 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01
Maquinaria y equipo 996.666,67 Total de capital contable 7.972.000,01
Gastos de organizacin 49.166,67
Total de activos a largo plazo 3.738.333,34
TOTAL DE ACTIVOS 10.239.915,34 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 10.239.915,34
Cuentas de orden
Capital autorizado: 1,000,000,00
Capital emitido: 500,000,00
Deposito de acciones: 2,500,000,00
LOS CAMPEONES, S.A.
Estado de situacion financiera al 31 de enero de 2013
cifras en miles de pesos
-
Se pide: a) Formular catlogo de cuentas b) Registrar las operaciones en plizas de diario, ingresos y cheque. c) Hacer el concentrado de cada tipo de pliza. d) Realizar los asientos de diario e) Realizar los pases al mayor f) Elaborar hoja de trabajo. g) Formular balance general y estado de resultados. Consideraciones generales: 1. El sistema de registro es de plizas. 2. El sistema de valuacin de almacenes es el de inventarios perpetuos. 3. La frmula para calcular las salidas del inventario de materia prima es PEPS. 4. La tasa general del IVA es del 16% 5. La tasa del ISR es del 30% 6. La tasa de la PTU es del 10%