MODELO DE EJERCICIO CON IVA Y RETEFUENTE. SISTEMA PERMANENTE DE INVENTARIOSNOTA: COSTO DE LA MERCANCIA 70% RETENCION SOBRE COMPRAS: 2.5% BASE: $ 742,000

640000

RETENCION SOBRE SERVICIOS: 4 Y 6% BASE: $ 110,0001. Compra de Mercancías de Crédito por $4.000.000, iva 16%. Pago del 30% de abono y a los TRES días devuelve el 20%

1435 2408 236540 2205Mcias no Fabrica x la Emp Iva por Pagar RTFTE POR COMPRAS Proveedores Nacionales $ 4,000,000

$ 640,000 $ 100,000 $ 4,540,000

2205 1110Proveedores Nacionales B A N C O S

$ 1,362,000

$ 1,362,000

2205 2408 1435Proveedores Nacionales Iva por Pagar Mcias no Fabrica x la Emp

$ 908,000

$128,000 $ 800,000

2. Venta de Mercancías por $ 3.500.000, Iva 16%. El cliente devuelve al día siguiente el 40%. Al tercer día cancela el saldo.NOTA: El cliente realiza RETEFUENTE130505 135515 2408 4135Clientes Nacionales Retefuente a Favor Iva por Pagar Ccio. al Por Mayor y Por Menor $ 3,972,500 $ 87,500 $ 560,000 $ 3,500,000

6135 1435 Costo de Ventas Mcias no Fabrica x la Emp $ 2,450,000 $ 2,450,000

Recuerde que por llevar Sistema Permanente de Inventarios, hay hallar el costo de ventas:

4175 2408 135515 130505 Devolución en Ventas Iva por Pagar Retefuente a Favor Clientes Nacionales $ 1,400,000 $

224,000 $ 35,000 $ 1,589,000

Recuerde, que por regresar parte de la mercancía al inventario, por devolución del cliente, también hay que costear la devolución1435 6135

Mcias no Fabrica x la Emp Costo de Ventas $ 980,000 $ 980,000

NOTA: para hallar el valor a pagar, por parte del cliente, se realiza la siguiente operación:Valor Inicial de la factura: $

3,972,500Menos: Abono por Devolución de Mcias $

(1,589,000)Saldo de la factura

$ 2,383,500

110505 130505 Caja General Clientes Nacionales $ 2,383,500

$ 2,383,500

1110 110505 B A N C O S Caja General $ 2,383,500 $ 2,383,500