Download - Grupo 5, ejercicio de finanzas
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAUNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL“SIMÓN RODRÍGUEZ”NÚCLEO CARICUAOCURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Facilitadora: Oneida MarcanoGrupo 5
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una
capacidad financiera más sólida.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos
noventa y siete mil bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos
extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil seiscientos noventa y
seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga
un mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de
gasolina son de ciento cincuenta bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota
de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs
2.750,00) al mes y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs
1.160,00) al mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los
días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le cuesta setenta y
cinco bolívares (Bs 75,00) mensuales.
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se
gasta al año otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00).
En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Por
sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat treinta y nueve mil
quinientos noventa y cinco bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs
39.595,44). Tiene estimado ahorrar diez mil bolívares (Bs. 10.000, 00)
mensuales, aproximadamente, no con mucha seguridad, pueden ser más o
menos.
Esta es una cuenta T
Concepto + ‐Trabajo 1 297.000,00Trabajo 2 86.784,00Coche 18.000,00Gasolina 1.800,00Hipoteca casa 33.000,00Gastos casa 13.920,00Comida 21.600,00Resto gastos 106.600,00SENIAT 40.739,76Ahorros 148.124,24Total 383.784,00 383.784,00
II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento
treintaidós mil bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases
de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs
2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00)
al mes y los gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs
890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza andando o en autobús
lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe que en
ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta
bolívares (Bs 2.450,00), mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de
Cata que le costará un mil trescientos bolívares (Bs 1.300,00) y una semana
a Choroni que le costará cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por
sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat cuatro mil
ochocientos once bolívares con ochenta y dos céntimos (Bs 4.811,82).
Concepto + ‐
Trabajo 1 132.000,00
Trabajo 2 19.458,00
Hipoteca 16.800,00
Gastos casa 10.680,00
Transporte 1.680,00
Gastos varios 29.400,00
Viajes 5.900,00
SENIAT 4.007,88
Ahorros 82.990,12
Total 151.458,00 151.458,00
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es
auxiliar administrativo en un banco y Carlos es electricista. Susana gana
doscientos veintiún mil bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año
pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos bolívares (Bs
219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos
cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes, mientras Carlos se gasta doscientos
bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo por el vehículo le cuesta tres
mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00)
de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, teléfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolívares
(Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos
bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco
que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs 4.600,00) al mes.
Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares
(Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00)
por un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron al Seniat
veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00).
Concepto + ‐Trabajo Susana 221.000,00
Trabajo Carlos
Total Trabajos
219.500,00
440.500,00
Transporte 5.280,00
Crédito coche 40.320,00
Hipoteca chalet 57.600,00
Gastos chalet 14.520,00
Fiestas noche 52.800,00
Gastos varios 55.200,00
Seguro médico 5.100,00
Viaje 28.000,00
SENIAT año 2012 53.993.60
Ahorros 127.686,40
Total 440.500,00 440.500,00
1. Calcula el Enriquecimiento Neto de cada una de estas personas y
¿cómo deben declarar sus enriquecimientos generados en el año
fiscal 2012? Enriquecimiento Neto Eduardo: 383.784,00
Enriquecimiento Neto Lucia: 151.458,00
Enriquecimiento Neto Susana y Carlos: 440.500,00 y cada una de
estas personas debe declarar como Persona Natural Ingreso Sueldo.
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil
cien bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación
financiera? ¿Estaría en superávit? Su situación financiera aún
quedaría en positivo, si estaría en superávit por un monto de Bs
73.024,24
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero
para su jubilación. Quiere empezar por meter en un Fondo de
Jubilaciones un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes.
¿Crees que puede hacerlo y es buena idea? Puede hacerlo sin
problema alguno guardando esa cantidad aún le quedarían
disponibles de su ahorro mensual calculado Bs 5.765,84 y si siempre
es buena idea tener un Fondo de Jubilaciones para esos años
dorados y de descanso.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que
viene. La gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil
bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su
presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus
ingresos, conjunta o separadamente? Si desean tener un hijo deben
cambiar en la medida de lo posible parte de su estilo de vida
reduciendo como lo son por ejemplo la diversión nocturna y el vicio del
tabaco, en cuanto a sus ingresos resulta más conveniente para
ambos declarar por separado, ya que, de hacerlo así Susana tendría
que pagar de impuesto Bs 10.510,80 y a Carlos le correspondería
pagar Bs 10.330,80, de hacerlo de manera conjunta tendrían que
pagar Bs 53.993,60
RESPUESTAS
1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus
enriquecimientos generados en el año fiscal 2012?
Enriquecimiento Neto, los tres casos están bajo relación de dependencia se aplica el
Artículo 31 LISR: Se consideran como enriquecimientos netos los sueldos, salarios,
emolumentos, dietas, pensiones, obvenciones y demás remuneraciones similares, distintas
de los viáticos, obtenidos por la prestación de servicios personales bajo relación de
dependencia.
Enriquecimiento Neto de los contribuyentes:
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto1 Eduardo 383.784,002 Lucía 151.458,003 Susana y Carlos 440.500,00
Susana 221.000,00Carlos 219.500,00
¿Cómo deben declarar las Personas Naturales sus enriquecimientos?
Caso 1 Eduardo
EDUARDO
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.PERSONANATURALINGRESOSUELDO
PERSONANATURALACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONANATURALDISTINTOACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADESDE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo
REBAJASResidente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
1621
27
59-60
50
62
383.784,00
--------- 383.784,00
---------383.784,00
69.660,00
314.124,00
24%75.389,76
33.750,00
41.639,76
900,00
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX(1) XXXXX XXXXX
XXXXX XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
El beneficio es declarado en cabeza de socios
40.739,76
COMO DECLARARPago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
declaración a través del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
Caso 2 Lucía
LUCÍA
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.PERSONANATURALINGRESOSUELDO
PERSONANATURALACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONANATURALDISTINTOACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADESDE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo
REBAJASResidente (10 UT)
1621
27
59-60
50
62
151.458,00
---------151.458,00
--------- 151.458,00
69.660,00
81.798,00
6% 4.907,88
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX(1) XXXXX XXXXX
XXXXX XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
El beneficio es declarado en cabeza de socios
MPUESTO A PAGAR
0
4.907,88
900,00
4.007,88
COMO DECLARARPago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
declaración a través del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
Caso 3 Declaración Conjunta Susana y Carlos
FORMA CONJUNTA: SUSANA Y CARLOS
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.PERSONANATURALINGRESOSUELDO
PERSONANATURALACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONANATURALDISTINTOACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADESDE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)
1621
27
59-60
440.500,00
--------- 440.500,00
--------- 440.500,00
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXX
XXXXX(1) XXXXX XXXXX
XXXXX XXXXX
XXXXX
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
El beneficio es declarado en cabeza de socios
ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo
REBAJASResidente (10 UT) Cónyuge (10 UT)
IMPUESTO A PAGAR
50
62
69.660,00
370.840,00
29%107.543,60
51.750,00
55.793,60
900,00
900,00
53.993,60
XXXXX XXXXX
COMO DECLARARPago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
declaración a través del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
Caso 3 Declaración Por Separado: Susana
SUSANA
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO ART.PERSONANATURALINGRESOSUELDO
PERSONANATURALACTIV. IND
COMERCIAL
PERSONANATURALDISTINTOACTIV. IND
COMERCIAL
SOCIEDADESDE
PERSONAS
INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA
1621
221.000,00
---------
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXX(1) XXXXX XXXXX
XXXXXXXXXXXXXXX
MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo
REBAJASResidente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
27
59-60
50
62
221.000,00
--------- 221.000,00
69.660,00
151.340,00
12% 18.160,80
6.750,00
11.410,80
900,00
10.510,80
XXXXXXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXXXXXX
El beneficio es declarado en cabeza de socios
COMO DECLARARPago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
declaración a través del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
Caso 3 Declaración Por Separado: Carlos
CARLOS
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
PERSONA PERSONA PERSONA SOCIEDADES
CONCEPTO ART. NATURALINGRESOSUELDO
NATURALACTIV. IND
COMERCIAL
NATURALDISTINTOACTIV. IND
COMERCIAL
DEPERSONAS
INGRESOS BRUTOSMENOS COSTOSRENTA BRUTA
MENOSDEDUCCIONESENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)Único (774 UT)
ENRIQUEC.GRAVABLETarifa Nº 1Calculo de ImpuestoSustraendo
REBAJASResidente (10 UT)
MPUESTO A PAGAR
1621
27
59-60
50
62
219.500,00
---------219.500,00
--------- 219.500,00
69.660,00
149.840,00
12%17.980,80
6750,00
11.230,80
900,00
10.330,80
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX(1) XXXXX XXXXX
XXXXX XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
El beneficio es declarado en cabeza de socios
COMO DECLARARPago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
pago cero a través portal, forma dpn 25 si pago mayor a cero a través bancosreceptores
declaración a través del portal
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RESIDENTES
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien
bolívares (Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en
superávit?
N
º
Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuestos Ahorros
1 Eduardo 383.784,00 194.920,00 40.739,76 148.124,24
La situación financiera de Eduardo es estable, realizando el viaje aún
quedaría en positivo, si estaría en superávit por un monto de Bs 73.024,24
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilación. Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs
1.150,00) al mes. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?
N
º
Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuestos Ahorros
1 Lucía 151.458,00 64.460,00 4.007,88 82.990,12
La situación financiera de Lucía es estable, Puede llevar a cabo sus
planes sin problema alguno guardando esa cantidad aún le quedarían
disponibles de su ahorro mensual calculado Bs 5.765,84 y si siempre es
buena idea tener un Fondo de Jubilaciones para esos años dorados y de
descanso.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La
gente les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs
107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año
que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
Si desean tener un hijo deben cambiar en la medida de lo posible parte
de su estilo de vida reduciendo como lo son por ejemplo la diversión
nocturna y el vicio del tabaco, en cuanto a la declaración del Impuesto Sobre
la Renta de Carlos y Susana por sus ingresos resulta más conveniente para
ambos declarar por separado, ya que, de hacerlo así Susana tendría que
pagar de impuesto Bs 10.510,80 y a Carlos le correspondería pagar Bs
10.330,80, de hacerlo de manera conjunta tendrían que pagar Bs 53.993,60
Nº
Contribuyente Enriquecimiento Neto
Gastos Impuesto a pagar
Ahorros
1 Susana y Carlos 440.500,00 258.820,00 53.993,60 127.686,40
AHORRO DECLARACIÓN POR SEPARADO: – =
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto
Gastos Impuesto a pagar
Ahorros
1 Susana 221.000,00 129.650,00 10.510,80 80.839,202 Carlos 219.500,00 129.170,00 10.330,80 79.999,20
Total 440.500,00 258.820,00 20.841,60 160.838,40