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COOPEANDE No 7, R.L
Índice del contenido
Dictamen del Auditor
CUADRO
Balance de Situación A
Estado de Resultados B
Estado de Cambios en el Patrimonio C
Estado de Flujos de Efectivo D
Resumen de las principales Políticas Contables
Notas a los Estados Financieros
1
2
3
CUADRO A
COOPEANDE No 7, R.L.
Balance de Situación Al 31 de diciembre de 2011 (en colones sin céntimos)
Notas 2011 2010
ACTIVO
Disponibilidades
130,341,403 93,504,117
Efectivo
16,637,889 17,470,568
Entidades Financieras del país
113,703,514 76,033,549
Inversiones en Instrumentos Financieros 2ii;3.1;7a 731,444,287 347,943,754
Mantenidas para negociar
17,677,716 45,837,368
Disponibles para la venta
708,670,675 301,534,211
Productos por cobrar
5,095,896 572,175
Cartera de Créditos 2iii;3.2;7.b. 3,143,810,019 3,043,300,554
Créditos Vigentes
2,732,684,170 2,932,346,613
Créditos Vencidos
450,097,568 162,618,638
Productos por cobrar
8,008,551 10,012,378
(Estimación por deterioro ) 2iii -46,980,269 -61,677,074
Cuentas y comisiones por Cobrar 2iv 3,656,628 777,873
Otras cuentas por cobrar
3,656,628 777,873
(Estimación por deterioro )
- -
Participaciones en el capital de otras empresas (neto) 2vi 211,391,159 211,391,159
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2vii;7c 312,077,782 291,458,275
Otros Activos 2viii 67,552,139 37,065,831
Activos Intangibles
39,836,829 8,810,487
Otros Activos
27,715,310 28,255,344
TOTAL DE ACTIVOS
4,600,273,418 4,025,441,563
__________________ _____________________ _________________
Alexis Quirós Umaña Juan Carlos Rojas Paniagua Seidy Jiménez Castro
Gerente general Presidente Comité Vigilancia Contadora
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(Continuación)
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Obligaciones con el Público 2xi
512,559,792 458,894,983
A la vista 6;7d
135,076,737 128,026,140
A plazo
369,672,257 324,071,394
Cargos financieros por Pagar
7,810,798 6,797,448
Obligaciones con Entidades 7e
1,473,431,866 1,124,350,623
A plazo
678,874,259 402,535,250
Otras obligaciones con entidades
788,367,593 717,893,710
Cargos financieros por pagar por Obligaciones con
entidades
6,190,014 3,921,663
Cuentas por Pagar y Provisiones 7f
413,852,217 441,402,101
Provisiones
337,480,037 372,512,566
Otras cuentas por pagar diversas
76,372,179 68,889,535
Otros Pasivos
9,904,818 6,966,894
Ingresos Diferidos
9,904,818 6,966,894
TOTAL DEL PASIVOS
2,409,748,692 2,031,614,601
PATRIMONIO
Capital Social 7g
1,753,897,180 1,543,007,998
Capital pagado
1,753,846,560 1,542,957,378
Capital Donado
50,620 50,620
Ajustes al Patrimonio
184,164,922 184,164,922
Superávit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo
184,164,922 184,164,922
Reservas Patrimoniales 2xiii
155,036,285 145,053,480
Resultados del periodo
97,426,337 121,600,563
TOTAL DEL PATRIMONIO
2,190,524,724 1,993,826,962
Total Pasivo y Patrimonio
4,600,273,417 4,025,441,563
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
1,290,725,680 1,212,951,333 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras 1,290,725,680 1,212,951,333
Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.
__________________ _____________________ _________________
Alexis Quirós Umaña Juan Carlos Rojas Paniagua Seidy Jiménez Castro
Gerente general Presidente Comité Vigilancia Contadora
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CUADRO B
COOPEANDE No 7, R.L. Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011
(en colones sin céntimos)
Notas 2011
2010
Ingresos Financieros
Por disponibilidades
466,007
610,361
Por inversiones en instrumentos financieros 7h 16,114,658
15,946,347
Por cartera de créditos
562,502,797
528,350,928
Por ganancia por Diferencia de Cambio
6,699
6,936
Por otros ingresos financieros
5,830,703
1,562,213
Total Ingresos Financieros
584,920,864
546,476,785
Gastos Financieros
Por Obligaciones con el Público
61,027,405
49,386,836
Por Obligaciones con Entidades Financieras
137,165,325
125,612,492
Por Pérdidas por Diferencia de Cambio
10,702
22,418
Por otros gastos financieros
3,839,393
2,141,096
Total Gastos Financieros
202,042,826
177,162,842
Por Estimación de Deterioro de Activos
19,231,695
11,358,460
Por rec. de activos y dismin. de estimac. y provisiones
18,683,364
RESULTADO FINANCIERO
363,646,344
376,638,847
Otros Ingresos de Operación
Por Comisiones por Servicios
67,248,035
57,941,840
Por ganancia participac. en el capital de otras empresas
-
2,446,734
Por Otros Ingresos Operativos
34,411,883
4,432,624
Total Otros Ingresos de Operación
101,659,918
64,821,198
Otros Gastos de Operación
Por Comisiones por Servicios
1,030,198
800,111
Por pérdidas participación en el capital de otras empresas
42,047
Por Otros Gastos Operativos
6,014,028
1,613,361
Total Otros Gastos de Operación
7,044,226
2,455,519
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
458,262,036
439,004,525
Gastos Administrativos
Por Gastos de Personal
206,778,375
179,024,870
Por Otros Gastos de Administración 7i 120,710,053
96,757,423
Total Gastos Administrativos
327,488,429
275,782,293
Participaciones sobre la Utilidad
130,773,607
163,222,232
Participaciones sobre la Utilidad
5,884,813
7,345,000
RESULTADO NETO
124,888,795
155,877,232
Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.
__________________ _____________________ _________________
Alexis Quirós Umaña Juan Carlos Rojas Paniagua Seidy Jiménez Castro
Gerente general Presidente Comité Vigilancia Contadora
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CUADRO C
COOPEANDE No 7, R.L. Estado de Flujos de Efectivo
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2011
(en colones sin céntimos)
31-Dic-11 31-Dic-10
Flujo de efectivo de las actividades de operación
Excedente del período 130,773,607 163,222,232
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos: 8,215,625 46,325,609
Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos (12,107,358) 11,358,460
Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 18,220,906
Depreciaciones y amortizaciones 20,322,983 16,746,243
Variación en los activos (aumento), o disminución (579,124,655) (488,228,706)
Valores Negociables 0
Créditos y avances de efectivo (543,239,698) (482,945,812)
Otras cuentas por cobrar (2,878,755) (44,850,471)
Bienes realizables 29,865,138
Productos por cobrar (2,519,894) 2,386,740
Otros activos (30,486,308) 7,315,699
Variación en los pasivos aumento, o (disminución) 37,667,421 (148,861,217)
Obligaciones a la vista y a plazo 58,997,680 (162,471,721)
Otras cuentas por pagar y provisiones (27,549,884) 14,402,870
Productos por pagar 3,281,701 (792,366)
Otros pasivos 2,937,924
Flujos netos de efectivo de actividades de operación (402,468,002) (427,542,082)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión
Disminuc. en instrumentos financieros (excepto manten p/ negociar) (156,611,882) 67,210,098
Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (20,563,572) 14,013,710
Participaciones en efectivo en el capital de otras empresas 100,000
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (177,175,454) 81,323,808
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento
Otras obligaciones financieras nuevas 70,473,883 224,942,482
Pago de obligaciones 276,339,009 (137,183,437)
Pago de excedentes (60,800,282) (43,832,437)
Aportes de capital recibidos en efectivo 210,889,182 258,284,716
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento 496,901,793 302,211,324
Variación neta del efectivo y equivalentes (82,741,663) (44,006,950)
Efectivo y equivalentes al inicio del año 440,947,850 484,954,707
Efectivo y equivalentes al final del año 358,206,187 440,947,757
__________________ _____________________ _________________
Alexis Quirós Umaña Juan Carlos Rojas Paniagua Seidy Jiménez Castro
Gerente general Presidente Comité Vigilancia Contadora
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CUADRO D
COOPEANDE No 7, R.L.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2011
(en colones sin céntimos)
Capital
social
Ajustes al
patrimonio
Reservas
patrimoniales
Resultados
acumulados
al principio
del periodo TOTAL
Saldo al 31 de diciembre 2009 1,326,251,124 175,224,550 137,917,365 119,508,193 1,758,901,232
Otros -
(27,140,554)
(27,140,554)
Excedentes del periodo
163,222,232 163,222,232
Reservas legales y otras reservas estatutarias
34,276,669 (34,276,669) -
Dividendos por periodo 75,675,848
(126,853,193) (51,177,345)
Emisión de acciones 141,081,025
141,081,025
Superávit por revaluación de inmuebles,
mobiliario en equipo - 8,940,372
8,940,372
Saldo al 31 de diciembre 2010 1,543,007,997 184,164,922 145,053,480 121,600,563 1,993,826,962
Otros
(17,479,652) (5,884,813) (23,364,465)
Resultados periodo
130,773,607 130,773,607
Reservas legales y otras reservas estatutarias
27,462,457 (27,462,457) -
Dividendos por periodo
(121,600,563) (121,600,563)
Excedentes del periodo 60,800,282
60,800,282
Emisión de certificados de aportación 150,088,902
150,088,902
Superávit por revaluación de inmuebles,
mobiliario en equipo
-
Saldo al 31 de diciembre 2011 1,753,897,180 184,164,922 155,036,285 97,426,337 2,190,524,724
__________________ _____________________ _________________
Alexis Quirós Umaña Juan Carlos Rojas Paniagua Seidy Jiménez Castro
Gerente general Presidente Comité Vigilancia Contadora
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COOPEANDE No 7, R.L.
Notas a los Estados Financieros Nota 1
i. La “Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Educadores de la Región Huetar Norte,
R. L.”, COOPEANDE No.7, R. L. está domiciliada en la Provincia de Alajuela, Cantón de San Carlos, distrito de Aguas Zarcas, e inscrita mediante resolución No.C-200 del 9 de octubre de 1968 en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones Cooperativas No. 4179 del 22 de Agosto de 1968 y sus reformas y en los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. COOPEANDE No.7, R. L. es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades Financieras. (SUGEF).
ii. País de Constitución La cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica, América Central. Su sede central se localiza en el cantón de San Carlos, Distrito de Aguas Zarcas, de la provincia de Alajuela.
iii. Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales. COOPEANDE No.7, realiza todas aquellas actividades de ahorro y crédito, con el fin de emprender los mejores servicios y el mayor beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el mejoramiento económico y social de sus miembros. Asimismo fomentar el desarrollo agropecuario, industrial y agroindustrial de la región a través del ahorro y crédito, operaciones de ahorro, captación y colocación de crédito.
iv. Nombre de la empresa controladora.
La cooperativa es una unidad económica independiente y no pertenece a ningún conglomerado o grupo financiero.
v. Número de sucursales y agencias.
La cooperativa cuenta con una sucursal ubicada en Ciudad Quesada. vi. Número de cajeros automáticos bajo su control.
La cooperativa no tiene cajero automático bajo su control.
vii. Dirección del sitio Web. La dirección electrónica o sitio Web de la cooperativa es www.coopeande7.fi.cr
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viii. Número de trabajadores al final del período.
El número de trabajadores de la cooperativa al 31 de diciembre del 2011 es de 24 funcionarios respectivamente.
Nota 2:
Base de preparación de estados financieros y principales políticas contables utilizadas. Las políticas contables significativas observadas en COOPEANDE No.7, R. L., durante el periodo que concluye el 31 de diciembre del 2011, están de acuerdo con la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras, y en los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los Estados Financieros y sus notas se expresan en colones costarricenses.
� Clasificación de partidas de Estados Financieros. Se clasifican de acuerdo con las disposiciones del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).
� Registro de Estimaciones sobre los activos. Estas partidas se determinan de acuerdo con parámetros preestablecidos en la normativa, aprobada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la SUGEF; la cual no necesariamente cumple con Normas Internacionales de Información Financiera.
� Correcciones de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables. Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, que por naturaleza carecen de una cuenta de utilidades retenidas de períodos anteriores, efectuarán la corrección de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables contra los excedentes o (pérdidas) del período económico.
� Aplicación por primera vez de las NIC como base de contabilización. Según lo dispuesto en el Manual de Cuentas del Sistema Financiero, y tomando en consideración que las disposiciones se han adoptado en forma gradual; no será aplicable lo dispuesto en el SIC-8 “Aplicación por primera vez, de las NIC, como base de Contabilización”. No obstante, se permite a algunos intermediarios financieros que ya habían adoptado las NIC, en forma anticipada la adopción en su totalidad de las Normas Internacionales de Información Financiera.
� NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos. Lo dispuesto en esta norma rige a partir del 1 de enero del 2004. Para el periodo no presentó ninguna circunstancia que generará pérdida por deterioro en el valor de los activos, por lo cual no ha tenido ningún efecto en los estados financieros.
10
i. Efectivo y equivalentes a efectivo.
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en un puesto de bolsa de valores regulada.
EN COLONES 2011 2010 Disponibilidades 130,341,403 93,504,117 Inversiones en Instrumentos Financieros 726,348,391 347,443,733
Total 856,689,794 440,947,850
� Transacciones en monedas extranjeras La cooperativa no realiza operaciones en moneda extranjera.
ii. Inversiones en instrumentos financieros.
La política respecto a las inversiones es de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financieras, según detalle:
Activo Método
Negociables
Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero.
Disponibles para la venta
Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre e1 valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta patrimonial. Salvo los fondos de inversión considerados abiertos, cuyos rendimientos son registrados contra los resultados económicos.
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Mantenidas al vencimiento
La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo amortizado, solo si la entidad tienen la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la capacidad financiera para hacerlo.
Los Fondos de Inversión por tratarse de carteras mancomunadas, son registrados conforme a su valor razonable, es por ello que las ganancias o pérdidas que surjan en la variación en el valor razonable son llevadas al patrimonio neto, hasta la liquidación de los fondos. Las ganancias o pérdidas que surjan de la variación en el valor razonable de los fondos de inversión cerrados son llevadas al patrimonio neto a la cuenta 331.02 "Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta", hasta la venta del activo financiero, el vencimiento, recuperación monetaria del mismo, renovación o hasta que se determine que el activo en cuestión ha sufrido un deterioro de valor; en cuyo caso se liquida por resultados del periodo esa ganancia o pérdida neta registrada en la cuenta patrimonial. Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada. El producto de su valoración se registra en resultados. iii. Cartera de créditos y estimación por deterioro.
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La administración ha efectuado estimaciones y supuestos relacionados con los activos y pasivos. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e implican incertidumbre y asuntos de juicio y por lo tanto, no pueden ser determinadas con precisión. En consecuencia, los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF a partir del 09 de octubre del 2006, fecha en que entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05. Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes:
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Acuerdo SUGEF 1-05: Este acuerdo tiene por objeto cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir las estimaciones correspondientes con el fin de salvaguardar la estabilidad y solvencia de las entidades y conglomerados financieros.
Categoría de riesgo
Morosidad Comportamiento de pago histórico
Capacidad de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1 A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
La entidad clasifica a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada. b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.
Estimaciones por categoría de riesgo:
Categoría de riesgo
Porcentaje de estimación
A1 0,50% A2 2% B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% E 100%
Análisis de la capacidad de pago La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 1; según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de la situación financiera y flujos de efectivo esperados; experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración; entorno empresarial; vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio y otros factores.
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Análisis del comportamiento de pago histórico La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información crediticia y comercial costarricenses o extranjeros. La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente. En los Lineamientos Generales se detalla la metodología para calcular el nivel de comportamiento de pago histórico de los deudores utilizada por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. iv. Cuentas por cobrar y productos por cobrar.
Corresponde a cuentas pendientes de devengar por comisiones y productos de inversiones, créditos u otros. Su realización se estima con base a su recuperabilidad y luego se considera la morosidad según la categoría de riesgos, establecida en la SUGEF 1-05 y sus reformas. La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de realización los intereses acumulados por cobrar sobre disponibilidades, inversiones en valores y depósitos, cartera de créditos, y otros menores según lo establece el plan de cuentas para entidades financieras. Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta 180 días de morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de intermediación de las cooperativas de ahorro y crédito. Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta días de atraso, se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados financieros, en el momento en que se recuperan. v. Bienes Realizables.
Se registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y moratorios, seguros y gastos de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. Se valúan al valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o cuando no fueren vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de adquisición, de finalización o de su retiro del uso, registrando una estimación equivalente al 100% de su valor contable.
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vi. Participaciones en el capital de otras empresas
Comprende las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con el propósito de tener participación patrimonial en otras entidades conforme con las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. Se registran al costo de adquisición y se valúan bajo el método de participación cuando el porcentaje es mayor al 25% o se posee influencia significativa en la administración.
Monto colones
Porcentaje de
Participación Monto colones
Porcentaje de
Participación 2011 2010
Unibanc 335,400.00 3.00% 335,400.00 3.00% Coocique R.L. 622,857.88 0.01% 622,857.88 0.01% Coopenae R.L. 10,000.00 0.01% 10,000.00 0.01% Consorcio del Recurso Humano 957,952.72 0.08% 957,952.72 0.08% Cooseguros S.A. 5,250,000.00 8.00% 5,250,000.00 8.00% Urcozón 1,096,734.15 1.30% 1,096,734.15 1.30% Fecoopse 550,751.57 1.90% 550,751.57 1.90% Ratum Fabuerit S.A. 203,870,815.08 100.00% 203,870,815.08 100.00%
-------------------- -------------------- Subtotal 212,694,511.40 212,694,511.40
-1,303,352.72 -1,303,352.72 -------------------- --------------------
Total 211,391,158.68 211,391,158.68 =========== ===========
vii. Inmueble, Mobiliario y Equipo y Depreciación acumulada. Comprende aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar durante más de un período económico. Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el activo en el lugar en condiciones para su uso. Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan. La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria, excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación
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se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (50 años para edificio; Vehículos 10 años, 10 años para mobiliario y equipo y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta. En época inflacionaria, al menos anualmente, debe procederse a realizar una revaluación de propiedad, mobiliario y equipo. La revaluación del costo original, incluyendo las mejoras activables, se efectúa aplicando el porcentaje de variación del "Índice de precios al productor Industrial" (IPPI) proporcionado por el Banco Central de Costa Rica, respecto de la fecha de revaluación anterior o la del cierre del mes de incorporación del bien, la que sea posterior. Esta revaluación debe calcularse y contabilizarse por lo menos anualmente, en el último trimestre de cada periodo. Las incorporaciones y las mejoras de bienes de uso también se deben revaluar anualmente tomando como índice base el IPPI. Se debe tomar el índice de precios correspondiente a la fecha más próxima que haya sido informado por el Banco Central de Costa Rica a la fecha de ajuste. Independientemente de lo expresado anteriormente, por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deberán contar con un informe de avalúo de un perito independiente, en el que conste el valor razonable de los inmuebles (terrenos más edificios) destinados al uso, lo cual viene a corregir el valor revaluado por el índice de precios al productor Industrial. viii. Otros activos – Gastos pagados por adelantado y diferidos Los gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan según el periodo de realización por el método de línea recta. ix. Tratamiento Contable del efecto del Impuesto sobre la Renta
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Únicamente actúan como agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución de excedentes a sus asociados y otros. x. Método de Contabilización de absorciones y fusiones
Durante el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.
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xi. Pasivos
Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o que haya recibido a cambio de los mismos. xii. Prestaciones Legales La obligación por prestaciones legales a favor de los empleados se reconoce mediante provisiones mensuales sobre los sueldos pagados a los empleados de un 5.33% y el restante a Sicere. xiii. Reservas patrimoniales y pasivos legales Con base a la Ley de Asociaciones Cooperativas y/o los estatutos de COOPEANDE No.7, R.L. se establece, que de los excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo:
Detalle Porcentaje Reserva Legal 10% Reserva de Educación 5% Reserva de Bienestar Social 6% Cenecoop 2,5% Conacoop 1% Fecoopse 0,5% Urcozon R.L. 0,5% Capacitación Funcionarios (as) 1%
(a) La ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto y creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo y Normas Conexas, en su artículo 11, indica: “Las cooperativas sujetas al 2,5% que tengan como asociados a no menos el 95% de sus trabajadores podrán reservarse hasta el 40% en las sumas que le corresponden al Cenecoop, para programas de educación cooperativa y de adiestramiento de sus asociados cooperativos quienes mediante una organización propia dispondrán del manejo y aplicación de tales fondos.
xiv. Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos
� Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente con base en los saldos existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa de interés pactada individualmente. Para los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo de 180 días sobre aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y normativa correspondiente.
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� Las comisiones sobre créditos se registran siguiendo la normativa correspondiente, según se indico en el apartado correspondiente de “Adopción gradual de Normas Internacionales de Información Financiera.
� Los ingresos diferidos por comisiones se amortizan por el método de línea recta en función del período de vigencia de los créditos.
� Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las comisiones por servicios se reconocen en el momento que se reciben.
xv. Valuación de activos y pasivos denominados en moneda extranjera. Los activos y pasivos denominados en dólares estadounidenses son valuados al tipo de cambio de compra y venta, respectivamente, fijado por el Banco Central de Costa Rica y el efecto es llevado a los resultados del período. Tipo de Cambio al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es de:
Tipo de cambio 2011 2010
Compra 505.35 507.85 Venta 518.33 518.09
Nota 3. Información sobre partidas presentadas en los estados financieros. 3.1 Inversiones en Instrumentos Financieros:
Los instrumentos financieros están valuados al costo amortizado y se encuentran invertidos en su totalidad en instituciones financieras del país.
2011 2010 Inversiones cuyo emisor es del país 726,348,391 347,371,579 Inversiones cuyo emisor es del exterior - -
3.2 Cartera de crédito:
2011 2010
Cartera de crédito originada por la entidad 3,182,781,738 3,094,965,250 Cartera crédito comprada por la entidad - -
Total 3182,781,739 3,094,965,250 Estimación por Deterioro (46,980,269) (61,677,074) Productos por Cobrar 8,008,551
10,012,378
Total 3,143,810,020 3,043,300,554
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Estimación por Deterioro de Cartera de Crédito.
2011 Total al inicio del año anterior 61,677,074 Más o menos: Estimación cargada a créditos insolutos 19,231,695 Saldo al final del año anterior 80,908,769 Más o menos: Estimación cargada a Resultados del año examinado (33,928,500) Estimación cargada a crédito insolutos o castigados - Saldo al final del año anterior 46,980,269
i. Concentración de la cartera por tipo de garantía:
2011 2010
Tipo de garantía Porcentaje Monto Porcentaje Monto
Capital social 11.44% 364,070,237 23.93% 740,751,951 Pignoración de póliza 9.52% 302,949,704 10.73% 332,175,689 Hipoteca 39.87% 1,269,170,730 38.31% 1,185,600,423 Fiduciaria 32.67% 1,039,794,443 27.03% 836,437,188 Sin Garantía 6.50% 206.796,622
------------ ------------------ ------------ ------------------ Subtotal 100.00% 3,182,781,737 100.00% 3,094,965,250
Estimación por deterioro (46,980,269) (61,677,074) Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378
------------------ ------------------ Total 3,143,810,019 3,043,300,554 ========== ==========
ii. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:
2011 2010 Consumo 2,858,688,340 2,760,759,337 Vivienda 324,093,397 334,205,913 Subtotal 3,182,781,737 3,094,965,250 Estimación por deterioro (46,980,269) (61,677,074) Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378 Total 3,143,810,019 3,043,300,554
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iii. Morosidad de la Cartera:
Clasificación 2011 2010
Al día 2,732,684,170 2,932,346,613 De 1 a 30 días 347,530,441 5,784,802 De 31 a 60 días 66,565,630 91,467,198 De 61 a 90 días 24,538,123 39,243,974 De 91 a 120 días 2,445,768 5,436,699 De 121 a 180 días - 8,728,621 Más de 180 días 9,017,606 11,957,343 Cobro Judicial - - Subtotal 3,182,781,737 3,094,965,250 Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378 Estimación por deterioro (46,980,269) (61,677,074) Cartera de créditos neto 3,143,810,019 3,043,300,554
iv. Concentración de la cartera en deudores individuales o por grupo de interés
económico.
2011 2010
Rango de clase Principal No. Op. Principal No. Op. De 0% al 5% 3,182,781,737 1,465 3,094,965,250 1,766 De 5% al 10% - - - - De 10% al 15% - - - - De 15% al 20% - - - - Más de 20% - - - -
------------------ -------- ------------------ -------- Subtotal 3,182,781,737 3,094,965,250 1,766
------------------ ------- ------------------ ------- Productos por cobrar 8,008,551 10,012,378 Estimación s/registros (46,980,269) (61,677,074)
------------------ ------------------ Total 3,143,810,019 3,043,300,554
v. Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses. Diciembre 2011 Monto de préstamos sin acumulación de intereses No. de préstamos
2,781,945,186 1,338
20
Diciembre 2010 Monto de préstamos sin acumulación de intereses No. de préstamos
2,656,862,517 1,583
vi. Monto y número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro
judicial.
Monto Número Porcentaje Operaciones 2011 - - 0% Operaciones 2010 - - 0%
Nota 4: Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
2011 Monto Motivo Inversiones - Depósito en Garantía Inversiones 339,428,818.00 Reserva de liquidez Edificio y terrenos 275,105,928.60 Garantía de obligaciones
2010 Inversiones 500,020.85 Depósito en Garantía Inversiones 301,034,190.11 Reserva de liquidez Edificio y terrenos 401,361,439.46 Garantía de obligaciones
Nota 5: Posición monetaria en moneda extranjera Se lleva a cabo con el tipo de cambio de compra del Banco Central de Costa Rica para los activos y pasivos, como corresponde.
2011 2010 Compra 505.35 507.85 Venta 518.33 518.09
Colones Dólares Colones Dólares Activos Disponibilidad 6,195 12.50 514,198 1,013 Total activos 6,195 12.50 514,198 1,013 Pasivos Total pasivos 0 0 0 0 Posición neta 6,195 12.50 514,198 1,013
====== ====== ====== ======
21
Nota 6: Depósitos de clientes a la vista y a plazo
Diciembre 2011 Número de clientes Monto acumulado Depósito del público 1,421 504,748,994 Cargos por pagar 7,810,798 Total 512,559,792
Diciembre 2010 Número de clientes Monto acumulado Depósito del público 1,614 452,097,535 Cargos por pagar 6,797,448 Total 1,614 458,894,983
Nota 7: Composición de los rubros de los Estados Financieros
La composición de los activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias, desagregados a nivel de subcuentas, cuyo saldo es superior al 10% de la clase Patrimonio y no revelados con anterioridad es:
a. Inversiones en Instrumentos Financieros
2011 123 2010 Mantenidas para Negociar 17,677,716
45,837,368 Fondo de Inversión BNCR 5,382,241
45,837,368 Fondo Inversión Popular SAFI 12,295,475
-
Disponibles para la venta 708,670,675
301,034,190 Banco Central de Costa Rica 339,428,818
301,034,190 Instrumentos Financieros Sector Público 69,241,857
- CDP Banco Nacional 300,000,000
Instrumentos Financieros vencidos y restringidos -
500,021 COOCIQUE -
500,021 SUBTOTAL 726,348,391
347,371,579 Productos por Cobrar. 5,095,896
572,175
TOTAL 731,444,287
347,943,754
dic-11 Nº Certificado Fecha Fecha Tasa de Monto
Emisor O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta
Inversiones para la Reserva de Liquidez
Banco Central de CR 60104 21/11/2011 20/02/2012 4.000% 60,000,000
Banco Central de CR 60794 07/12/2011 20/02/2012 3.540% 8,004,723
Banco Central de CR 61289 20/12/2011 20/01/2012 3.140% 50,218,500
Banco Central de CR 61419 23/12/2011 23/01/2012 3.140% 22,721,988
Bem BCCR BCCR191114AC 04/08/2011 19/11/2014 8.150% 102,956,111
Bem BCCR BCCR230512AC 04/08/2011 23/05/2012 5.832% 95,527,496
339,428,818
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Otras Inversiones
BANCO NACIONAL FONDO DE INVERSION 05/08/2011 4.11% 5,382,241
BN Valores CRCFLUZB0215 20/12/2011 05/01/2012 8.90% 69,241,857
BN Valores CDP Banco Nacional 16/12/2011 14/12/2012 8.50% 100,000,000
BN Valores CDP Banco Nacional 16/12/2011 15/06/2012 8.25% 200,000,000
Banco Popular FONDO DE INVERSION 10/03/2011 5.66% 12,295,475
726,348,391
dic-10 Nº Certificado Fecha Fecha Tasa de Monto
Emisor O Cuenta Emisión Vencimiento Interés Neta
Inversiones para la Reserva de Liquidez
Banco Central de CR 47209 23/12/2010 21/02/2011 3.220% 140,000,000
Banco Central de CR 47207 23/12/2010 10/01/2011 3.150% 21,034,190
Banco Central de CR 45954 24/11/2010 24/01/2011 3.220% 140,000,000
301,034,190
b. Cartera de Crédito
La composición de la cartera es de la siguiente manera, según acuerdo SUGEF-1-05 y su modificación.
Diciembre 2011
Categoría Principal Intereses por cobrar Total
A1 2,973,695,309 3,446,635 2,977,141,944 A2 25,333,381 85,745 25,419,126 B1 30,025,893 822,194 30,848,087 B2 29,741,043 899,952 30,640,994 C1 24,538,123 1,097,139 25,635,262 C2 - - - D 484,127 31,599 515,726 E 98,963,862 1,625,288 100,589,150
Total 3,182,781,737 8,008,551 3,190,790,288
Estimación
(45,483,137)
(1,497,131)
(46,980,269)
Total 3,137,298,600 6,511,420 3,143,810,019
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Diciembre 2010
Categoría Principal Intereses por cobrar Total
A1 2,816,625,788 2,986,396 2,819,612,184 A2 26,202,981 221,848 26,424,829 B1 104,992,426 2,341,443 107,333,869 B2 4,968,003 110,635 5,078,638 C1 17,491,202 741,617 18,232,819 C2 12,779,704 561,083 13,340,787 D 8,996,831 489,525 9,486,356 E 102,908,317 2,559,831 105,468,148
Total 3,094,965,252 10,012,378 3,104,977,630 Estimación (61,677,074) (61,677,074)
Total 3,033,288,178 10,012,378 3,043,300,556
La principal actividad de la Cooperativa es la colocación de los recursos disponibles entre sus asociados y los créditos están respaldados por documentos legales, pagarés, hipotecas y otros documentos. Los plazos de estos préstamos son variables y se amortizan generalmente en forma mensual y los intereses son variados.
c. Inmueble Mobiliario y Equipo
2011 2010 Terrenos costo 26,111,200 26,111,200 Revaluación Terreno 101,237,014 101,237,014 Subtotal 127,348,214 127,348,214 Edificios e Instalaciones 91,760,736 71,461,105 Revaluación Edificios 91,850,586 91,850,586 Subtotal 183,611,323 163,311,691 Equipos y Mobiliarios 36,684,202 31,893,725 Equipos de Computo 46,723,823 52,498,360 Vehículos 12,700,000 11,450,000
(94,989,779) (95,043,716)
312,077,782 291,458,275
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Diciembre 2011
Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terrenos 127,348,214.06 - - 127,348,214.06 Mobiliarios y equipos de oficina 31,893,725.42 5,831,447.54 (1,040,970.96) 36,684,202.00 Equipos de Computo 52,498,359.86 3,336,237 (9,110,773.86) 46,723,823.00 Edificios 163,311,691.35 20,299,631.00 - 183,611,322.00 Vehículos 11,450,000.00 1,250,000.00 - 12,700,000.00 Subtotal 386,501,990.69 26,340,108.00 (5,774,536.00) 407,067,561.00 Depreciación Acumulada (95,043,715.85) (15,759,310.00) 15,813,247.00 ( 94,989,779.00)
TOTAL 291,458,274.84 10,580,798.00 10,038,711.00 312,077,782.00 Diciembre 2010
Saldo Inicial Adiciones Retiros Saldo Final Terrenos 122,807,200.00 4,541,014.06 - 127,348,214.06 Mobiliarios y equipos de oficina 28,752,110.98 3,141,614.44 - 31,893,725.42 Equipos de Computo 42,834,710.01 9,663,649.85 - 52,498,359.86 Edificios 150,327,563.04 12,984,128.31 - 163,311,691.35 Vehículos 7,000,000.00 11,450,000.00 7,000,000.00 11,450,000.00 Subtotal 351,721,584.03 41,780,406.66 7,000,000.00 386,501,990.69 Depreciación Acumulada 87,063,038.79 13,564,010.84 5,583,333.78 95,043,715.85
TOTAL 264,658,545.24 28,216,395.82 1,416,666.22 291,458,274.84
d. Obligaciones con el Público
Se detalla de la siguiente manera: 2011 2010
Ahorros a la Vista 77,629,956 76,299,085 Ahorros en pacto Retrocompra 41,964,765 - Ahorro a la Vista Especial 12,057,388 6,755,702 Ahorro Ande 7 Juvenil 2,874,628 990,455 Certificado Plazo Fijo Vencidos - 1,000,000 Depósitos de ahorro a plazo 337,175,525 299,177,205 Ahorro en Pacto - 42,980,898 Ahorros Navideños 22,398,697 18,214,088 Ahorro Vacacional 1,855,781 1,643,661 Ahorro Ande sobre ruedas 131,341 - Ahorro Ande 7 Futuro 2,417,781 - Ahorro Escolar 6,243,132 4,641,825 Otros - 394,616
504,748,994 452,097,535 Cargos Financieros por Pagar 7,810,798 6,797,448
TOTAL 512,559,792 458,894,983
25
1-dic-2011
Tipo de Ahorro Valor en libros Importancia Relativa (A)
Tasa de interés (B)
Ponderación A*B
Depósito a Plazo Fijo. 350,000 0.09% 6.00% 0.01% Depósito a Plazo Fijo. 21,160,000 5.72% 8.00% 0.46% Depósito a Plazo Fijo. 12,096,146 3.27% 11.00% 0.36% Depósito a Plazo Fijo. 700,000 0.19% 11.10% 0.02% Depósito a Plazo Fijo. 20,200,000 5.46% 11.50% 0.63% Depósito a Plazo Fijo. 1,098,042 0.30% 11.75% 0.03% Depósito a Plazo Fijo. 112,628,948 30.42% 12.00% 3.65% Depósito a Plazo Fijo. 1,952,528 0.53% 12.25% 0.06% Depósito a Plazo Fijo. - 0.00% 12.50% 0.00% Depósito a Plazo Fijo. 20,000,000 5.40% 13.00% 0.70% Depósito a Plazo Fijo. 2,500,000 0.68% 13.25% 0.09% Depósito a Plazo Fijo. 43,115,049 11.65% 14.00% 1.63% Depósito a Plazo Fijo. 3,000,000 0.81% 14.25% 0.12% Depósito a Plazo Fijo. 4,179,000 1.13% 14.50% 0.16% Depósito a Plazo Fijo. 7,700,000 2.08% 14.60% 0.30% Depósito a Plazo Fijo. 29,995,813 8.10% 15.00% 1.22% Depósito a Plazo Fijo. 56,500,000 15.26% 15.25% 2.33% TOTAL ¢ 337,175,525 91.07% 11.77%
1-dic-2010
Tipo de Ahorro Valor en libros Importancia Relativa (A)
Tasa de interés (B) Ponderación
A*B
Depósito a Plazo Fijo. 800,000 0.25% 7.00% 0.02% Depósito a Plazo Fijo. 30,606,667 9.42% 12.00% 1.13% Depósito a Plazo Fijo. 15,320,318 4.71% 12.25% 0.58% Depósito a Plazo Fijo. 3,100,000 0.95% 12.50% 0.12% Depósito a Plazo Fijo. 13,200,000 4.06% 12.75% 0.52% Depósito a Plazo Fijo. 19,000,000 5.84% 13.00% 0.76% Depósito a Plazo Fijo. 7,200,000 2.21% 13.25% 0.29% Depósito a Plazo Fijo. 44,726,221 13.76% 14.00% 1.93% Depósito a Plazo Fijo. 1,350,000 0.42% 14.10% 0.06% Depósito a Plazo Fijo. 6,500,000 2.00% 14.50% 0.29% Depósito a Plazo Fijo. 7,500,000 2.31% 14.60% 0.34% Depósito a Plazo Fijo. 53,374,000 16.42% 15.00% 2.46% Depósito a Plazo Fijo. 56,500,000 17.38% 15.25% 2.65% Depósito a Plazo Fijo. 40,000,000 12.30% 15.50% 1.91% TOTAL ¢ 299,177,205 92.03% 13.05%
26
e. Obligaciones con Entidades
2011 2010 INFOCOOP 788,367,593 717,893,710 Banco de Costa Rica 329,492,490 - Banco Nacional de Costa Rica 349,381,769 303,194,007 COOCIQUE - 99,341,243 Subtotal 1,467,241,852 1,120,428,960 Cargos Financieros por pagar 6,190,014 3,921,663
Total 1,473,431,866 1,124,350,623 Periodo 2011
Acreedor Valor en libros Importancia Relativa (A)
Tasa de interés (B) Ponderación
A*B
Infocoop Vivienda 103,698,983.44 13.15% 8.00% 1.05% Infocoop Microempresa - 0.00% 12.00% 0.00% Infocoop Mediana empresa 35,937,500.00 4.56% 12.00% 0.55% Infocoop Vivienda 64,026,991.25 8.12% 8.00% 0.65% Infocoop Vivienda 94,365,558.47 11.97% 8.00% 0.96% Infocoop Mediana empresa 39,154,984.60 4.97% 12.00% 0.60% Infocoop Mediana empresa 9,762,442.31 1.24% 12.00% 0.15% Infocoop Vivienda 102,000,326.44 12.94% 8.00% 1.04% Infocoop Mediana empresa 39,420,806.72 5.00% 12.00% 0.60% Infocoop Vivienda 300,000,000.01 38.05% 10.00% 3.81% TOTAL 788,367,593.24 100.00% 9.39%
TASA PONDERADA 9.39%
Banco Costa Rica 329,492,489.55 100.00% 12.75% 12.75% Banco Nacional 349,381,769.21 100.00% 12.00% 12.00% 678,874,258.76
27
Periodo 2010
Acreedor Valor en libros Importancia Relativa (A)
Tasa de interés (B) Ponderación
A*B
Infocoop Vivienda 115,900,772.00 16.14% 8.00% 1.29% Infocoop Microempresa 12,689,317.00 1.77% 11.00% 0.19% Infocoop Mediana empresa 42,187,500.00 5.88% 11.00% 0.65% Infocoop Vivienda 67,724,895.00 9.43% 8.00% 0.75% Infocoop Vivienda 99,811,392.00 13.90% 8.00% 1.11% Infocoop Mediana empresa 52,022,786.00 7.25% 11.00% 0.80% Infocoop Mediana empresa 12,982,229.00 1.81% 11.00% 0.20% Infocoop Vivienda 107,742,800.00 15.01% 8.00% 1.20% Infocoop Mediana empresa 77,163,451.00 10.75% 11.00% 1.18% Infocoop Vivienda 129,668,567.00 18.06% 16.00% 2.89% TOTAL 717,893,709.00 100.00% 10.27%
TASA PONDERADA 10.27%
Banco Nacional 3,036,194,007.00 42.23% 14.10% 5.95%
Obligaciones Financieras con Coocique R.L. PYMES N. 149365 14,597,288 14.69% 16.00% 2.35% PYMES N. 149410 23,963,685 24.12% 16.00% 3.86% PYMES N. 150333 19,866,933 20.00% 16.00% 3.20% PYMES N. 150765 20,125,170 20.26% 16.00% 3.24% PYMES N. 151277 20,788,167 20.93% 16.00% 3.35% TOTAL ¢ 99,341,243 100.00% 16.00%
TASA PONDERADA 16.00%
f. Cuentas por pagar y Provisiones
2011 2010 Cuentas por pagar Diversas Aportes Patronales 2,841,318 2,517,669 Impuestos Retenidos 382,238 320,234 Aportaciones Laborales 1,368,670 812,523 Participación sobre excedentes 6,700,924 7,345,500 Acreedores por adquisición de bienes y servicios 9,585,935 1,609,892 Acreedores Varios 55,493,093 56,283,717 Subtotal 76,372,179 68,889,535
28
Provisiones Obligaciones Patronales 10,420,201 11,810,848 Para Mercadeo 92,667 442,666 Para Auditorías y consultorías 1,335,767 5,174,566 Para Asamblea - 4,000,000 Salario Escolar 5,998,480 4,485,778 Para faltantes en cajas 450,000 - Para Reparaciones a Edificios 2,935,907 13,690,708 Para Protección de Préstamos 177,475,683 178,059,251 Para Fortalecimiento Patrimonial 16,846,152 21,793,269 Fondo de Mutualidad 13,683,144 12,879,429 Provisión de Cuotas por Aplicar 108,242,036 120,176,049
337,480,037 372,512,565 413,852,217 441,402,101
g. Capital Cooperativo
Corresponde a las aportaciones pagadas por los asociados, las cuales están reguladas por la Ley de asociaciones Cooperativas No. 6756 del 05 de mayo de 1982 y sus reformas. Tiene como características que es variable e ilimitado.
h. Ingresos por Cartera de Crédito
2011 2010 Préstamos Otros Recursos 562,502,797 528,357,863
Total 562,502,797 528,357,863
i. Gastos administrativos
2011 2010 Gastos de personal 206,778,375 179,024,870 Gastos por Servicios Externos 19,362,125 8,123,996 Gastos de Movilidad y Comunicaciones 30,149,229 24,806,316 Gastos de Infraestructura 25,889,260 24,552,239 Gastos Generales 45,309,439 39,274,872
Total 327,488,429 275,782,293
29
Gastos de Personal Sueldos y bonificaciones 145,915,955 103,215,575 Decimotercer mes 11,298,835 9,521,792 Vacaciones 1,804,691 Incentivos 6,100,143 4,776,587 Cargas Sociales Patronales 31,811,119 26,799,526 Varios 11,652,323 32,906,699
Total 206,778,375 179,024,870
j. Otras concentraciones de activos y Pasivos
No existen concentraciones de activos y pasivos que ameriten revelarse en esta nota.
k. Vencimiento de activos y pasivos (en miles de colones)
Diciembre 2011
A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 365 días
Más de 365 días
A más de 30 días Total
Recuperación de Activos
130,341
186,113
94,562
27,538
378,893
267,472
2,865,090
102,567
4,052,576
Vencimiento de Pasivos
135,701
112,280
34,298
55,878
231,541
115,238
1,301,055
-
1,985,992
Diferencia
(5,360)
73,833
60,263
(28,340)
147,352
152,233
1,564,035
102,567
2,066,584
Diciembre 2010
A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
De 61 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 365 días
Más de 365 días
A más de 30 días Total
Recuperación de Activos
93,504
238,059
167,564
27,705
85,532
175,879
2,595,565
162,619
3,546,427
Vencimiento de Pasivos
131,874
94,674
53,915
35,476
102,968
149,058
1,015,284
-
1,583,246
Diferencia
(38,370)
143,386
113,649
(7,771)
(17,436)
26,822
1,580,281
162,619
1,963,180
30
l. Riesgo de liquidez (en miles de colones)
Se llevan los controles adecuados a través del sistema de información existente, por lo que se mantiene una reserva de liquidez superior a la exigida según la política monetaria. Cuando las disponibilidades se encuentran bajas, se restringe el desembolso por colocación de créditos. Se mantiene aprobada una línea de crédito con el Banco Nacional de Costa Rica y Banco Popular y de Desarrollo Comunal, como Plan de Contingencia.
Diciembre 2011
Nombre de Cuenta A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
de 61 a 90 días
de 91 a 180 días
de 181 a 365 días
más de 365 días
a más de 30 días Total
Disponibilidades 130,341 130,341 Inversiones 160,113 68,290 1,143 298,541 100,401 102,956 - 731,444 Cartera de Crédito 26,001 26,271 26,394 80,353 167,070 2,762,134 102,567 3,190,790 Total recuperación de Activos 130,341 186,113 94,562 27,538 378,893 267,472 2,865,090 102,567 4,052,576
- Obligaciones con el público 135,077 86,856 17,076 40,593 184,450 20,780 19,918 - 504,749 Obligaciones con Entidades Finan. - 14,563 16,271 14,855 46,010 94,406 1,281,137 - 1,467,242 Productos por pagar 624 10,861 952 430 1,082 52 - - 14,001 Total Vencimiento de Pasivos 135,701 112,280 34,298 55,878 231,541 115,238 1,301,055 - 1,985,992
Diferencia (5,360) 73,833 60,263 (28,340) 147,352 152,233 1,564,035 102,567 2,066,584
Diciembre 2010
Nombre de Cuenta A la Vista
De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
de 61 a 90 días
de 91 a 180 días
de 181 a 365 días
más de 365 días
a más de 30 días Total
Disponibilidades 93,504 93,504 Inversiones 207,356 140,088 500 - 347,944 Cartera de Crédito 30,703 27,476 27,705 85,032 175,879 2,595,565 162,619 3,104,979 Total recuperación de Activos 93,504 238,059 167,564 27,705 85,532 175,879 2,595,565 162,619 3,546,427
Obligaciones con el público 128,026 78,226 39,957 23,918 66,009 59,068 56,895 - 452,098 Obligaciones con Entidades Finan. - 10,532 13,002 11,558 36,959 89,990 958,389 - 1,120,429 Productos por pagar 3,848 5,916 956 - - - - - 10,719 Total Vencimiento de Pasivos 131,874 94,674 53,915 35,476 102,968 149,058 1,015,284 - 1,583,246
Diferencia (38,370) 143,386 113,649 (7,771) (17,436) 26,822 1,580,281 162,619 1,963,180
31
Diciembre 2011
Nombre de Cuenta A la Vista De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
de 61 a 90 días
de 91 a 180 días
de 181 a 365 días
más de 365 días
a más de 30 días Total
Disponibilidades 6 - - - - - - - 6
Inversiones - - - - - - - - - Cartera de Crédito - - - - - - - - - Total recuperación de Activos 6 - - - - - - - 6
Obligaciones con el público - - - - - - - - - Obligaciones con Entidades Finan. - - - - - - - - - Productos por pagar - - - - - - - - - Total Vencimiento de Pasivos - - - - - - - - -
Diferencia 6 - - - - - - - 6 Diciembre 2010
Nombre de Cuenta A la Vista De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
de 61 a 90 días
de 91 a 180 días
de 181 a 365 días
más de 365 días
a más de 30 días Total
Disponibilidades 514 - - - - - - - 514
Inversiones - - - - - - - - - Cartera de Crédito - - - - - - - - - Total recuperación de Activos 514 - - - - - - - 514
Obligaciones con el público - - - - - - - - - Obligaciones con Entidades Finan. - - - - - - - - - Productos por pagar - - - - - - - - - Total Vencimiento de Pasivos - - - - - - - - -
Diferencia 514 - - - - - - - 514
m. Riesgo de mercado (en miles de colones)
Se efectúan periódicamente análisis de tasas activas y pasivas del mercado, comparando el spreed financiero, además los créditos que se otorgan a los asociados tienen una tasa de interés fluctuante que permite ajustes periódicos de acuerdo al comportamiento del mercado.
32
Diciembre 2011
1 a 30 días
31 a 90 días
91 a 180 días
181 a 365 días
361 a 720
> de 720 días Total
Inversiones MN 160,285 70,796 310,173 108,125 7,844 112,844 770,066 Cartera de Crédito 3,126,028 - - - - - 3,126,028 Total recuperación de Activos 3,286,314 70,796 310,173 108,125 7,844 112,844 3,896,094 Obligaciones con el público 61,086 62,718 194,285 22,711 15,717 2,696 359,213 Obligaciones Entidades Finan. 1,477,052 - - - - - 1,477,052 Total Vencimiento de Pasivos 1,538,138 62,718 194,285 22,711 15,717 2,696 1,836,265 Diferencia 1,748,176 8,078 115,887 85,414 (7,873) 110,147 2,059,829
Diciembre 2010
1 a 30 días
31 a 90 días
91 a 180 días
181 a 365 días
361 a 720
> de 720 días Total
Inversiones MN 207,674 140,762 516 - - - 348,951 Cartera de Crédito 1,766,496 921,045 296,096 - - - 2,983,637 Total recuperación de Activos 1,974,170 1,061,807 296,612 0 0 0 3,332,588 Obligaciones con el público 42,915 70,088 73,093 65,493 60,874 - 312,463 Obligaciones Entidades Finan. 1,126,277 - - - - - 1,126,277 Total Vencimiento de Pasivos 1,169,192 70,088 73,093 65,493 60,874 - 1,438,739 Diferencia 804,978 991,719 223,519 (65,493) (60,874) 0 1,893,848
n. Riesgo cambiario (en miles de colones)
La cooperativa no realiza operaciones activas ni pasivas en moneda extranjera con asociados, solamente tiene una cantidad en disponibilidades.
Diciembre 2011
Nombre de Cuenta A la Vista De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
de 61 a 90 días
de 91 a 180 días
de 181 a 365 días
más de 365 días
a más de 30 días Total
Disponibilidades 6 - - - - - - - 6
Inversiones - - - - - - - - - Cartera de Crédito - - - - - - - - - Total recuperación de Activos 6 - - - - - - - 6 Obligaciones con el público - - - - - - - - - Obligaciones con Entidades Finan. - - - - - - - - - Productos por pagar - - - - - - - - - Total Vencimiento de Pasivos - - - - - - - - -
Diferencia 6 - - - - - - - 6
33
Diciembre 2010
Nombre de Cuenta A la Vista De 1 a 30 días
De 31 a 60 días
de 61 a 90 días
de 91 a 180 días
de 181 a 365 días
más de 365 días
a más de 30 días Total
Disponibilidades 514 - - - - - - - 514
Inversiones - - - - - - - - - Cartera de Crédito - - - - - - - - - Total recuperación de Activos 514 - - - - - - - 514
Obligaciones con el público - - - - - - - - - Obligaciones con Entidades Finan. - - - - - - - - - Productos por pagar - - - - - - - - - Total Vencimiento de Pasivos - - - - - - - - -
Diferencia 514 - - - - - - - 514
Nota 8. Partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden e información adicional.
a. Otras cuentas de Orden
2011 2010 Cuentas Castigadas 17,662,132 18,145,515 Garantías Recibidas 862,616,270 847,493,250 Garantías Recibidas en poder de terceros 409,421,179 346,479,855 Productos en Suspenso 1,026,099 832,713 Total 1,290,725,680 1,212,951,333
b. Hechos relevantes y subsecuentes.
No se presentaron situaciones de esta naturaleza.
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c. Discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF.
Las diferencias más importantes entre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y la normativa emitida por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), son las siguientes: El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo. El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es permitido por las NIIF. Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo. A partir del periodo 2008 el nuevo catálogo de cuentas homologado no incluye la posibilidad de utilizar índices de precios para las reevaluaciones, como sí lo fue permitido en periodos anteriores. Las reevaluaciones deben ser realizadas con base en avalúos elaborados por peritos independientes al menos cada cinco años. Esto podría llevar a que los bienes revaluados no mantengan su valor razonable como lo es requerido por la NIC 16. La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando. Las normas establecidas por SUGEF permiten el cese en el registro de la depreciación en los activos en desuso
CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo.
CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
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a. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos La evaluación de cobrabilidad de créditos se efectúa considerando los parámetros y porcentajes de estimación definidos en el acuerdo de la Superintendencia General de Entidades Financieras 1-05 (SUGEF 1-05) que dejan por fuera otros aspectos significativos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. b. Estimación para deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar. Según el artículo No.20 del acuerdo SUGEF 1-05, independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere con los métodos de medición establecidos en la NIC 39 de Instrumentos Financieros. c. Estimación por deterioro de bienes realizables La normativa emitida por la SUGEF indica que el valor contable de los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser considerados como un deterioro, independientemente de su valor de mercado u otros métodos de medición establecidos en la NIC 36 “Deterioro en el Valor de los activos”. Por la naturaleza de las operaciones de la cooperativa, no se presentaron discrepancias entre la normativa emitida por el CONASSIF o por la SUGEF y las NIIF, que afectaran de forma significativa los resultados del período