CASO 5

CASO N 8COTTON S.A.C.La empresa Cotton S.A CON RUC 20756943314, Comercializa Fardos de telas al por mayor y menor, cuenta con 22 trabajadores, presenta los saldos al 31/12/12, el efectuar el anlisis de las cuentas para el cierre, se ha observado que no se ha considerado varias operaciones y ajustes:CODCuentasSaldos del Mayor

DeudorAcreedor

10Efectivo y Equivalentes de Efectivo60,789

12Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros342,720

16Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros

18Servicios y otros contratos por anticipado31,720

19Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa9,000

20Mercaderas309,000

25Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos3,000

30Inversiones Mobiliarias20,000

33Inmueble, Maquinaria y Equipo40,000

37Activos Diferido8,000

39Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento5,100

40Tributos y aportes al Sistema de pens (IGV)4,053

42Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros274,176

44Cuentas por Pagar a Los Acc.(socios),Direct.y Geren

46Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

50Capital150,000

59Resultados acumulados13,000

60Compras1,152,000

61Variacin de Existencias1,152,000

63Gastos por servicios prestados por Terceros80,000

64Gastos por Tributos

65Otros Gastos de Gestin44,000

68Valuacin y deterioro de Activos y Provisiones9,100

69Costo de Ventas1,015,000

70Ventas1,440,000

75Otros Ingresos de Gestin68,000

79Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos133,100

94Gastos Administrativos72,440

95Gastos de Ventas60,660

TOTALES3,248,4293,248,429

Ajustes1. Se castiga las cuentas incobrables por S/. 9,000.

2. Se acuerda distribuir y pagar con cheque dividendos por S/. 13,000, retener el impuesto respectivo. 3. Registrar donacin efectuada a una comunidad religiosa de las afueras de Lima , mercaderas valoradas en lista sin IGV por S/.7,500, el costo asciende a S/ 5,000. Considerar si la donacin es una operacin gravada con el IGV. ( la comunidad religiosa no est registrada como entidad receptora de donaciones).4. Al cierre del ejercicio, se recibi de un cliente como separacin de mercaderas S/. 650 en efectivo para asegurar la venta, registrar considerando si la separacin de mercaderas est gravada con el IGV.

5. Al cierre del ejercicio, se vendi muebles por S/.3,520.00 afectar el IGV. Depreciacin S/.1,200.00, valor en libros S/. 4,800. se cobrar en el siguiente periodo.

6. no se registr el ITF por S/. 243.14.7. El Pago de multas por sanciones administrativas por S/. 8,000, se contabiliz por error a activos diferidos.

Datos.

Aplicar el 18% del IGV.

Se Solicita: Registrar los ajustes en el diario, Mayor, Balance Constructivo, Estado de Ganancias y Prdidas, Distribucin Legal de la Renta y Balance General.