Fecha
21 de mayo de 2016
CAMARA OFICIAL DE COMERCIO,
INDUSTRIA Y SERVICIOS DE BADAJOZ
Informe de Auditoría
Cuentas anuales
Ejercicio 2015
Eudita VF Auditores, S.L.
Badajoz
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 2
BALANCE DE SITUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Pag. 3 y 4
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2015 Pag. 5
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE 2015
Y DEL PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO “APERTURA
DE VIVEROS DE EMPRESAS 2007 (01/2007)” Pag. 6 a 13
MEMORIA DEL EJERCICIO 2015 Pag. 14 a 31
EJERCICIO 2015 2014
4.458.832,27 2.702.213,71
5.515.216,77 3.684.452,42
4.296.847,08 2.786.263,40
502.143,93 346.528,13
157.676,50 108.214,55
8.512,61 8.512,61
293.302,52 242.467,61
58.661,67 58.661,67
2.133,59 2.133,59
179.911,01 115.643,00
16.027,86 16.027,86
-1.061.680,06 -986.934,27
-282.316,92 -252.682,91
-268.920,24 -249.250,82
-100.114,38 -93.836,91
-8.287,11 -8.254,11
-239.316,62 -231.722,13
-53.882,00 -49.102,34
-2.133,59 -2.133,59
-90.681,34 -84.306,93
-16.027,86 -15.644,53
5.295,56 4.695,56
5.853,34 5.853,34
-1.641,50 -1.641,50
1.083,72 483,72
2.541.766,89 2.594.208,67
300,51 300,51
23.240,37 23.240,37
-21.978,63 -21.978,63
500.750,65 546.581,87
-272.114,61 -304.036,62
71.861,92 79.188,36
1.761.173,91 1.480.549,73
84.059,01 72.094,63
108.979,68 285.088,15
115.627,77 34.633,33
5.261,71 6.746,20
164.604,60 191.800,77
200.000,00
7.000.599,16 5.296.422,38
BALANCE DE SITUACION
2. Mobiliario
3. Máquinas y útiles de oficina
I. Inmovilizado material
1. Edificios y otras construcciones
ACTIVO
A) Inmovilizado
8. Otras instalaciones
9. Otro inmovilizado material
6. Elementos de transportes
7. Biblioteca
4. Elementos de comunicación
5. Equipos proceso de datos
4. De elementos de comunicación
5. De equipos proceso de datos
2. De mobiliario
3. De maquinaria y útiles oficina
II. Amortizaciones acumuladas
1. De edificios
III. Inmovilizado inmaterial
1. Dchos. s/bienes en reg. arr. fcro.
8. De otras instalaciones
9. De otro inmovilizado material
6. De elementos de transportes
7. De biblioteca
B) Gastos a distribuir en varios ejercicios
1. Gastos por intereses diferidos
2. Provisión deprec. inv. entes afines
3. Fianzas y depósitos constituidos
IV. Inmovilizado financiero a largo plazo
1. Inversiones en entes afines
4. Recibos devueltos dudoso cobro
5. Provisión de recibos devueltos
2. Recibos en gestión de cobro
3. Provisión rec. emitidos incobrables
C) Circulante
1. Impresos, sellos y otros materiales
10. Deudores
11. Otras Administraciones Públicas deudoras
8. Cámaras deudores
9. Cámara de España deudora
6. Recibos en vía ejecutiva
7. Provisión de rec. en vía ejecutiva
16. Bancos
17. Otros valores mobiliarios
14. Hac. Pública IVA Soportado
15. Caja
12. Anticipo de remuneraciones
13. Hac. Pública deudor varios conceptos
TOTAL ACTIVO
18. Materialización Fondo Reserva
19. Intereses corto plazo créditos
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EJERCICIO 2015 2014
BALANCE DE SITUACION
5.030.680,88 4.871.595,05
100.136,44 100.136,44
3.408.367,49 2.316.655,36
901.267,11
1.522.176,95 1.553.536,14
60,10 60,10
60,10 60,10
2.104.798,53 234.322,21
401,72
86.060,89 88.161,73
16.655,38 29.553,86
39.017,28 36.116,09
51.495,01 49.159,29
22.015,82 19.991,24
1.875.294,43
13.858,00 11.340,00
7.135.539,51 5.105.977,36
-134.940,35 190.445,02
7.000.599,16 5.296.422,38
PASIVO
A) Financiación básica
V. Subvenciones, donaciones y ajustes
C) Provisiones
III. Fondo de reserva (art. 47 reglam.)
IV. Fondo de reserva (art. 11.1 ley 3/93)
I. Patrimonio 1981
II. Remanentes acumulados ejerc. ant.
2. Fianzas y depósitos recibidos largo plazo
E) Exigible
D) Acreedores a largo plazo
1. Préstamos recibidos largo plazo
1. Provisión riesgos litigios judiciales
2. Provisión riesgos contingentes
5. Otros acreedores
6. Remuneraciones ptes. de pago
3. Fondo intercameral IAE acreedor
4. Acreedores varios
1. Cámaras acreedoras partic. cuota
2. Cámara de España acreedora
11. Deudas a corto plazo
12. Desembolsos ptes. s/acciones corto plazo
9. Hac. Pública IVA repercutido
10. Hac. Pública acreedora por IVA
7. Hac. Pública acreedor varios conc
8. Organismos Seg. Social acreedor
F) RESULTADOS DEL EJERCICIO
I. Beneficios/Pérdidas del ejercicio
TOTAL PASIVO
TOTAL PASIVO
13. Fianzas y depósitos recibidos
14. Ingresos anticipados
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EJERCICIO 2015 2014
3.392.050,74 2.504.978,68
1.020.723,04 867.480,39
280.764,45 248.249,18
16.789,12 15.420,75
89.682,03 20.942,00
344.790,00 264.999,71
1.419.298,82 895.003,97
1.087,10 3.171,15
221.228,01 186.717,69
8.446,08 883,11
8.447,97 8.388,64
-19.205,88 -6.872,91
595,00
3.392.050,74 2.504.978,68
3.257.110,39 2.695.423,70
43.909,44 167.737,21
3.195.750,97 2.545.087,12
-45.831,22 -65.722,54
31.922,01 7.724,90
9.015,48
31.359,19 31.581,53
3.257.110,39 2.695.423,70
-134.940,35 190.445,02
10. Subv. Capital trasladadas al resultado
11. Ingresos de ejercicios anteriores
8. Exceso de provisiones
9. Exceso prov. Fondo de Reserva
C) RESULTADOS DEL EJERCICIO
I. Beneficios/Pérdidas del ejercicio
II. Ingresos Presupuestos Extraordinarios
TOTAL INGRESOS
2. Recursos no permanentes
3. Variación balance aminoración activo
I. Ingresos presupuesto Ordinario
1. Recursos permanentes
6. Dotación prov. rec. vía ejecutiva
7. Prov. insolvencia recibos aplicada
4. Dotación prov. rec. emitidos incob.
5. Dotación prov. rec. dudoso cobro
19. Pérdidas proc. Participación Capital
20. Gastos de ejercicios anteriores
17. Pérdidas por recibos anulados
18. Pérdidas proc. Inmovilizado Material
B) INGRESOS
II. Gastos Presupuestos Extraordinarios
TOTAL GASTOS
11. Dotación prov. inv. entes afines
12. Dotación prov. Art. 47 Regl.
9. Cargas financieras
10. Diversos e imprevistos
15. Variación balance aminoración pasivo
16. Pérdidas por recibos fallidos
13. Dotación prov. Art. 11 Ley 3/93
14. Variación balance incorp. a activo
3. Gastos de relaciones públicas
4. Gastos de publicaciones y suscripciones
1. Gastos de personal
2. Gastos del local y material
7. Cuotas distintos organismos
8. Impuestos
5. Gastos de viajes y dietas
6. Gastos de actividades y servicios
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS
A) GASTOS
I. Gastos Presupuesto Ordinario
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LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE 2015
INGRESOS Realizado
01. Recursos permanentes 57.339,79
MENOS: Minoración de recursos permanentes 13.430,35
Ingresos netos recursos permanentes 43.909,44
02. Recursos no permanentes 3.195.750,97
TOTAL INGRESOS PRESUPUESTO 3.239.660,41
MENOS: Variación Balance: minoración de Activo (recibos ejerc. ant.) 45.831,22
MAS: Provisión insolvencias de recibos aplicada 31.922,01
Subvenciones Capital trasladadas al resultado 31.359,19
INGRESOS PARA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO ORDINARIO 3.257.110,39
GASTOS
03. Gastos de personal 1.020.723,04
04. Gastos de local 132.758,69
05. Gastos de material 148.005,76
06. Gastos de relaciones públicas 16.789,12
07. Gastos de publicaciones y suscripciones 89.682,03
08. Viajes y dietas 344.790,00
09. Formación 413.915,76
10. Estudio y asistencia técnica al comercio 967.454,36
12. Gastos de otros servicios 37.928,70
13. Cuotas a distintos organismos 1.087,10
14. Impuestos 221.228,01
15. Cargas financieras 8.446,08
16. Imprevistos 8.447,97
TOTAL GASTOS PRESUPUESTO 3.411.256,62
MENOS: Variación Balance: incorporación al Activo 19.205,88
GASTOS PARA LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO ORDINARIO 3.392.050,74
RESULTADO PRESUPUESTO ORDINARIO EJERCICIO 2015 -134.940,35
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LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS
PPTO. EXTRA. 01/2007.- "APERTURA DE VIVEROS DE EMPRESAS"
INGRESOS Presupuestado
Aportación INCYDE 2.987.000,00
Remanentes acumulados de ejercicios anteriores 600.000,00
Total ingresos Presupuesto Extraordinario 3.587.000,00
GASTOS Presupuestado Realizado
Realización de viveros de empresas en la provincia de Badajoz 3.587.000,00
(-) Realizado período 2007 al 2014 991.573,30
Remanente pendiente al 31/12/2014 2.595.426,70
Realización de viveros de empresas en la provincia de Badajoz 1.811.558,47
Total gastos Presupuesto Extraordinario 2.595.426,70 1.811.558,47
Menos: Variación de Balance. Incorporación al Activo 1.811.558,47
Resultado Presupuesto Extraordinario 01/2007 0,00
RESUMEN DE RESULTADOS
* RESULTADO PRESUPUESTO ORDINARIO EJERCICIO 2015 -134.940,35
* RESULTADO PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS 0,00
RESULTADO DEL EJERCICIO 2015 -134.940,35
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LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL AÑO 2015
DESGLOSE DE LOS CAPITULOS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DEL AÑO 2015
SECCION PRIMERA - INGRESOS
CAPITULO 01. RECURSOS PERMANENTES
01.01. PREVISIONES DEL EJERCICIO Presupuestado Realizado
01.01.05. Participación cuotas otras Cámaras 0,00 37,31
Total parcial 01.01. 0,00 37,31
01.02. PENDIENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
01.02.01. Cuotas Impuesto Actividades Económicas 46.000,00 14.464,39
01.02.02. Cuotas Impuesto Sociedades 38.000,00 8.473,99
01.02.03. Cuotas Impuesto Renta Personas Físicas 38.000,00 23.448,02
01.02.04. Recargos e intereses 24.000,00 10.916,08
Total parcial 01.02. 146.000,00 57.302,48
01.03. MINORACION RECURSOS PERMANENTES
01.03.02. Tanto por ciento de recaudación 22.000,00 13.028,63
01.03.04. Participación cuotas otras Cámaras 4.000,00 401,72
Total parcial 01.03. 26.000,00 13.430,35
TOTAL CAPITULO 01. 120.000,00 43.909,44
CAPITULO 02. RECURSOS NO PERMANENTES
02.01. POR SERVICIOS PRESTADOS
02.01.01. Certificaciones 100.000,00 101.066,10
02.01.03. Asistencia a cursillos 335.100,00 88.092,46
02.01.05. Servicio de fotocopias 4.400,00 12.522,28
02.01.06. Venta de impresos 2.500,00 2.679,45
Total parcial 02.01. 442.000,00 204.360,29
02.03. PATRIMONIALES
02.03.01. Ingresos accesorios 15.000,00 505,40
02.03.04. Rentas de bienes inmuebles 9.000,00 2.838,20
Total parcial 02.03. 24.000,00 3.343,60
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02.04. POR OTROS CONCEPTOS Presupuestado Realizado
02.04.01. Ingresos Club Cámara 100.000,00 0,0002.04.02. Subvenciones Cursos 100.000,00 0,0002.04.03. Otros ingresos 224.931,86 459.367,6702.04.05. Programa Consultorías Internacionales 25.000,00 0,0002.04.07. Programas Financiación Fondo Social Europeo 524.497,50 575.466,7702.04.08. Programas Financiación Feder 1.365.731,93 1.783.214,6402.04.09. Programas Financiación Gobierno de Extremadura 330.460,31 130.000,0002.04.10. Programas Financiación Diputación Provincial 10.378,40 39.998,00
Total parcial 02.04. 2.681.000,00 2.988.047,08
TOTAL CAPITULO 02. 3.147.000,00 3.195.750,97
RESUMEN DE INGRESOS Presupuestado Realizado
CAPITULO 01. RECURSOS PERMANENTES 120.000,00 43.909,44
CAPITULO 02. RECURSOS NO PERMANENTES 3.147.000,00 3.195.750,97
TOTAL INGRESOS PRESUPUESTO 3.267.000,00 3.239.660,41
MENOS: Variación Balance: minoración de Activo (recibos ejerc. ant.) 45.831,22
MAS: Provisión insolvencias de recibos aplicada 31.922,01
Subvenciones Capital trasladadas al resultado 31.359,19
INGRESOS PRESUPUESTO ORDINARIO 3.257.110,39
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SECCION SEGUNDA - GASTOS
CAPITULO 03. GASTOS DE PERSONAL
03.01. PERSONAL DE PLANTILLA Presupuestado Realizado
03.01.01. Sueldos 318.137,44 312.868,82
03.01.02. Antigüedad 57.174,00 56.752,97
03.01.04. Incentivos 72.785,64 77.592,86
Total parcial 03.01. 448.097,08 447.214,65
03.02. PERSONAL CONTRATADO EVENTUAL
03.02.01. Sueldos 291.408,96 349.751,92
Total parcial 03.02. 291.408,96 349.751,92
03.03. PREVISION SOCIAL
03.03.01. Seguros sociales 213.928,64 220.905,02
03.03.02. Seguros de accidentes 500,00 471,45
03.03.06. Prevención de riesgos laborales 2.700,00 2.380,00
Total parcial 03.03. 217.128,64 223.756,47
TOTAL CAPITULO 03. 956.634,68 1.020.723,04
CAPITULO 04. GASTOS DEL LOCAL
04.01.01. Alquileres 8.000,00 9.021,22
04.01.02. Limpieza 24.000,00 23.008,96
04.01.03. Conservación y reparación 32.000,00 65.513,22
04.01.04. Electricidad 33.000,00 30.586,34
04.01.08. Seguros 5.000,00 4.628,95
TOTAL CAPITULO 04. 102.000,00 132.758,69
CAPITULO 05. GASTOS DE MATERIAL
05.01. NO INVENTARIABLE
05.01.01. Material de oficina 40.000,00 21.325,80
05.01.02. Correos, telégrafos y mensajería 7.000,00 8.763,26
05.01.04. Telefonía 20.000,00 22.579,54
05.01.05. Acceso a Internet 1.500,00 1.385,49
05.01.08. Dotación para amortización 84.000,00 74.745,79
Total parcial 05.01. 152.500,00 128.799,88
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05.02. INVENTARIABLE Presupuestado Realizado
05.02.01. Adquisición mobiliario 2.000,00 9.178,88
05.02.04. Adquisición instalaciones 2.000,00 9.818,00
05.02.02. Adquisición maquinaria y útiles oficina 2.000,00 0,00
05.02.06. Adquisición equipo proceso datos 2.000,00 209,00
Total parcial 05.02. 8.000,00 19.205,88
TOTAL CAPITULO 05. 160.500,00 148.005,76
CAPITULO 06. GASTOS DE RELAC. PUBLICAS
06.01.01. Actos relacionados con Com. Exterior y Formación 8.000,00 7.622,62
06.01.04. Donativos, premios y subvenciones 5.400,00 5.292,70
06.01.05. Gastos sociales y atenciones 4.000,00 3.873,80
TOTAL CAPITULO 06. 17.400,00 16.789,12
CAPITULO 07. GASTOS PUBLIC. Y SUSCRIPCIONES
07.01. PUBLICACIONES
07.01.01. Memoria de actividades y servicios 1.000,00 860,00
07.01.04. Boletines informativos 1.000,00 0,00
07.01.07. Publicidad institucional 99.000,00 85.492,81
Total parcial 07.01. 101.000,00 86.352,81
07.02. SUSCRIPCIONES
07.02.01. Prensa 3.000,00 2.949,22
07.02.02. Publicaciones especializadas 400,00 380,00
Total parcial 07.02. 3.400,00 3.329,22
TOTAL CAPITULO 07. 104.400,00 89.682,03
CAPITULO 08. VIAJES Y DIETAS
08.01. VIAJES NACIONALES
08.01.01. Viajes nacionales 75.000,00 44.469,74
Total parcial 08.01. 75.000,00 44.469,74
08.03. VIAJES INTERNACIONALES
08.03.01. Viajes internacionales 267.000,00 295.134,19
Total parcial 08.03. 267.000,00 295.134,19
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08.04. SEGUROS Presupuestado Realizado
08.04.01. Seguros de accidentes 5.300,00 5.186,07
Total parcial 08.04. 5.300,00 5.186,07
TOTAL CAPITULO 08. 347.300,00 344.790,00
CAPITULO 09. FORMACION
09.01.06. Formación Cameral 390.000,00 413.915,76
09.01.08. Formación subvencionada 74.000,00 0,00
TOTAL CAPITULO 09. 464.000,00 413.915,76
CAPITULO 10. ESTUDIO Y ASISTENCIA TECNICA
10.01. ESTUDIO Y ASISTENCIA TECNICA AL
COMERCIO INTERIOR Y LA INDUSTRIA
10.01.05. Servicio Asistencia Técnica 715.000,00 873.836,29
10.01.09. Comisiones de trabajo 5.000,00 0,00
Total parcial 10.01. 720.000,00 873.836,29
10.02. ESTUDIO Y MEDIDAS FOMENTO DEL
COMERCIO EXTERIOR Y LA INDUSTRIA
10.02.08. Programa Autonómico de Internacionalización de la empresa 200.000,00 93.618,07
Total parcial 10.02. 200.000,00 93.618,07
TOTAL CAPITULO 10. 920.000,00 967.454,36
CAPITULO 12. GASTOS OTROS SERVICIOS
12.01.02. Fotocopiadora 6.500,00 14.444,81
12.01.03. Auditoría de cuentas 5.500,00 5.115,37
12.01.05. Gabinete de prensa 1.300,00 1.238,52
12.01.07. Asesorías externas 17.000,00 17.130,00
TOTAL CAPITULO 12. 30.300,00 37.928,70
CAPITULO 13. CUOTAS DISTINTOS ORGANISMOS
13.01.01. Consejo Superior de Cámaras 4.000,00 877,66
13.01.04. Otros organismos 215,00 209,44
TOTAL CAPITULO 13. 4.215,00 1.087,10
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CAPITULO 14. IMPUESTOS Presupuestado Realizado
14.01.03. Contribuciones 21.000,00 22.058,64
14.01.05. IVA no deducible 100.000,00 198.542,80
14.01.06. Impuesto sobre Sociedades 3.150,00 626,57
TOTAL CAPITULO 14. 124.150,00 221.228,01
CAPITULO 15. CARGAS FINANCIERAS
15.01.02. Gastos financieros 900,00 8.446,08
TOTAL CAPITULO 15. 900,00 8.446,08
CAPITULO 16. IMPREVISTOS
16.01.01. Imprevistos 12.700,32 5.281,1716.01.05. Gastos de elecciones 20.000,00 0,0016.01.06. Seguro Responsabilidad Civil 2.500,00 3.166,80
TOTAL CAPITULO 16. 35.200,32 8.447,97
RESUMEN DE GASTOS Presupuestado Realizado
CAPITULO 03. Gastos de personal 956.634,68 1.020.723,04
CAPITULO 04. Gastos de local 102.000,00 132.758,69
CAPITULO 05. Gastos de material 160.500,00 148.005,76
CAPITULO 06. Gastos de relaciones públicas 17.400,00 16.789,12
CAPITULO 07. Gastos de publicaciones y suscripciones 104.400,00 89.682,03
CAPITULO 08. Viajes y dietas 347.300,00 344.790,00
CAPITULO 09. Formación 464.000,00 413.915,76
CAPITULO 10. Estudio y asistencia técnica al comercio 920.000,00 967.454,36
CAPITULO 12. Gastos de otros servicios 30.300,00 37.928,70
CAPITULO 13. Cuotas a distintos organismos 4.215,00 1.087,10
CAPITULO 14. Impuestos 124.150,00 221.228,01
CAPITULO 15. Cargas financieras 900,00 8.446,08
CAPITULO 16. Imprevistos 35.200,32 8.447,97
TOTAL GASTOS PRESUPUESTO 3.267.000,00 3.411.256,62
MENOS: Variación Balance: incorporación al Activo 19.205,88
GASTOS PRESUPUESTO ORDINARIO 3.392.050,74
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MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
1.-ACTIVIDAD DE LA CAMARA OFICIAL DE COMERCIO, INDUSTRIA y
SERVICIOS DE LA PROVINCIA DE BADAJOZ.
La Cámara Oficial de Comercio, Industria y Servicios de la Provincia de
Badajoz (en adelante la Cámara) creada en 1886, es una Corporación de derecho
público con personalidad jurídica y plena capacidad de obrar para el cumplimento de
sus fines, dependiente de la Comunidad Autónoma de Extremadura.
Además del ejercicio de las competencias de carácter público que le atribuye la
Ley Básica de las Cámaras y de las que puedan encomendar y delegar las
Administraciones Públicas, la Cámara tiene como finalidad la representación,
promoción y defensa de los intereses generales del comercio y la industria, y la
prestación de servicios a las empresas que ejerzan las indicadas actividades.
Tiene su domicilio social y fiscal en la ciudad de Badajoz.
2.-BASES DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE, DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS Y DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.
a) Imagen fiel:
El Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y la Liquidación del Presupuesto
del ejercicio 2015 han sido obtenidos de los registros contables de la Cámara y se
presentan de acuerdo con la Orden 30 de enero de 1981 del Ministerio de Economía y
Comercio sobre régimen contable de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria y
Navegación de España, la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de
Comercio, Industria, Servicios y Navegación, la parte que le aplica del Real Decreto
669/2015, de 17 de julio, por el que se desarrolla la Ley 4/2014, la Ley 17/2001, de 14
de diciembre, de Cámaras Oficiales de Comercio e Industria de la Comunidad
Autónoma de Extremadura y las normas que le son aplicables del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas, mostrando la imagen fiel del patrimonio, de la
situación financiera y de los resultados de la Cámara. Los citados Balance, Cuenta de
Pérdidas y Ganancias y Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2015, que han sido
formulados por el Comité Ejecutivo, se someterán a la aprobación del Pleno,
estimándose que serán aprobados sin modificación alguna.
b) Principios contables:
El Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y la Liquidación del Presupuesto
del ejercicio 2015 se han elaborado según los principios contables y normas de
valoración generalmente aceptados (véase nota 4), no habiéndose dejado de aplicar
algún principio contable obligatorio con efectos significativos en la elaboración de los
citados estados financieros.
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3.-DISTRIBUCION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.
El Comité Ejecutivo propone que, el saldo del resultado de la Liquidación del
Presupuesto del ejercicio 2015, se impute a la cuenta de “Remanentes Acumulados de
ejercicios anteriores”.
4.-NORMAS DE VALORACIÓN.
Las normas de valoración seguidas en la elaboración de las cuentas anuales del
ejercicio 2015, han sido las siguientes:
a) Inmovilizado Material: El Inmovilizado Material se presenta por sus valores de
costes de adquisición, deducidas sus amortizaciones acumuladas
correspondientes. Los costes de ampliación, sustitución o mejora del activo que
aumentan su capacidad o su vida útil se capitalizan.
Las amortizaciones se han calculado sobre los valores de costes siguiendo el
método lineal durante los siguientes períodos de vida útil estimados:
Edificios y construcciones 2%
Mobiliario de Oficina 10%
Mobiliario Diverso 10%
Maquinaria y Útiles de Oficina 12%
Elementos de Comunicación 12%
Equipo Proceso Datos 20%
Elementos de Transportes 16%
Otras Instalaciones 10%
Otro Inmovilizado Material 20%
Los gastos de mantenimiento y reparación del inmovilizado material que no
mejoran la utilización o no prolongan la vida útil de los activos se cargan a la cuenta
de pérdidas y ganancias y a gastos de la liquidación del presupuesto en el momento
en que se producen.
Correcciones valorativas por deterioro del valor del inmovilizado material:
En la fecha del balance de situación o siempre que existieren indicios de pérdida
de valor, la Cámara revisa los importes en libros de sus activos materiales para
determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por
deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se
calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro.
El valor recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos el coste de
venta y el valor en uso del activo. El Comité Ejecutivo considera que el valor
contable de estos activos no supera el valor recuperable de los mismos.
b) Instrumentos Financieros:
-Activos financieros: Los activos financieros se valoran inicialmente por su
valor razonable, incluyendo en general los costes de transacción que les sean
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directamente atribuibles. A efectos de su valoración posterior, los activos
financieros se incluyen en las categorías siguientes:
* Préstamos y partidas a cobrar: Los recibos en gestión de cobro, los deudores,
recaudadores y otros deudores con vencimiento no superior a un año se
valoran por su valor nominal.
Al cierre del ejercicio se realizan las correcciones valorativas necesarias en
base a la evaluación del riesgo que presentan respecto a su recuperación
futura.
* Activos mantenidos hasta el vencimiento: Se incluyen los valores
representativos de deuda con fecha de vencimiento fijada, cobros de cuantía
determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y sobre
los que la Cámara manifiesta su intención de conservarlos hasta su
vencimiento. Estos activos se valoran posteriormente a su coste amortizado y
los intereses devengados en el ejercicio se contabilizan en la cuenta de
pérdidas y ganancias aplicando el método del tipo de interés efectivo. Al
cierre del ejercicio se realizan las correcciones valorativas necesarias en base
a la antigüedad de los saldos y el riesgo que presentan respecto a su
recuperación futura.
* Activos financieros disponibles para la venta: Los valores representativos de
deuda e instrumentos de patrimonio de otras empresas se valoran por su valor
razonable, sin deducir los costes de transacción en que se pudiera incurrir en
su enajenación. Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor
razonable no se puede determinar con fiabilidad se valora por su coste,
menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por
deterioro del valor.
-Fianzas y depósitos constituidos y recibidos: Corresponden a las cantidades
pagadas o cobradas para hacer frente a los compromisos contractuales. Se
contabilizan por el importe desembolsado, que no difieren significativamente
de su valor razonable.
-Pasivos financieros: Las deudas con entidades de crédito se valoran
inicialmente por su valor razonable, que equivale al importe recibido deducido
los costes de transacción, y posteriormente por su coste amortizado. Los
intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias
aplicando el método del tipo de interés efectivo. Por otra parte, los débitos por
operaciones comerciales y otras partidas a pagar, con vencimiento no superior
a un año, se valoran por su valor nominal.
c) Impresos, sellos y otros materiales: Se presentan valorados al precio de
adquisición o al valor neto realizable, si este fuere menor. Generalmente se
contabiliza una cantidad fija correspondiente a los stock fijos establecidos.
d) Impuesto sobre beneficios: El impuesto sobre sociedades devengado se
contabiliza en la cuenta de pérdidas y ganancias y en gastos de la liquidación del
presupuesto, y se calcula de acuerdo con lo preceptuado en el Capítulo XV del
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Título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre
Sociedades, que regula el régimen de las entidades parcialmente exentas.
e) Indemnizaciones por terminación de empleo: La Cámara tiene la obligación de
indemnizar a sus empleados cuando rescindan sus relaciones laborales en
determinadas condiciones. Al no tenerse previsto indemnizaciones por nuevos
despidos, éstas se cargan a gastos en el momento de producirse.
f) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se imputan, en general, en función del
criterio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y
servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se
produzcan la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
La Cámara también aplica el principio de prudencia, registrando los ingresos y
beneficios cuando se materializan, y las pérdidas o quebrantos, incluso los
potenciales, en el momento en que se prevén y son susceptibles de evaluación
racional.
NOTAS AL BALANCE DE SITUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
5. CUENTAS DE ACTIVO.
Inmovilizado Material
El siguiente cuadro expresa la situación del Inmovilizado Material al inicio del
ejercicio, las variaciones sufridas durante el mismo y su situación al 31 de Diciembre de
2015.
Concepto Saldos 01/01/15 Altas Bajas Saldos 31/12/15 Edificios 2.786.263.40 1.510.583,68 4.296.847,08 Mobiliario 346.528,13 155.615,80 502.143,93 Máquinas y útiles de oficina 108.214,55 49.461,95 157.676,50 Elementos de comunicación 8.512,61 8.512,61 Equipos proceso datos 242.467,61 50.834,91 293.302,52 Elementos de transportes 58.661,67 58.661,67 Biblioteca 2.133,59 2.133,59 Otras instalaciones 115.643,00 64.268,01 179.911,01 Otro inmovilizado material 16.027,86 16.027,86
TOTALES 3.684.452,42 1.830.764,35 5.515.216,77
Las altas más significativas corresponden a la adquisición de:
-Edificio del Vivero de empresas de Badajoz 1.510.583,68 €
-Mobiliario del Vivero de empresas de Badajoz 146.436,92 €
-Máquinas y útiles oficina del Vivero de empresas de Badajoz 39.643,95 €
-Equipos informáticos del Vivero de empresas de Badajoz 41.042,01 €
-Otras instalaciones del Vivero de empresas de Badajoz 64.268,01 €
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Amortizaciones Acumuladas
Las amortizaciones acumuladas correspondientes a 2015 ascienden a la cantidad
de 1.061.680,06 €, habiéndose realizado una dotación para este año de 74.745,79 €, la
cual ha sido calculada en función de la fecha de adquisición y puesta en funcionamiento
del inmovilizado.
Inmovilizado Financiero a Largo Plazo
Comprende las inversiones en Entes Afines y las Fianzas constituidas en la
Compañía Sevillana de Electricidad, Iberdrola y Aqualia Gestión Integral del Agua,
entre otros.
La situación del Inmovilizado Financiero al 31 de diciembre de 2015
comprende, entre otras, las siguientes cantidades:
6000 Acciones de Camerdata 3.173,34 €
670 Acciones de Camerpyme 2.680,00 €
S A L D O A L 31-12-15 5.853,34 €
Circulante
* Impresos, sellos y otros materiales.
El saldo de 300,51 € se viene manteniendo como valor del stock fijo de material
de oficina, impresos, sellos, etc...; existentes en 31 de diciembre de cada año.
* Recibos de Dudoso Cobro
Recoge esta cuenta los recibos una vez transcurrido el período de cobro
voluntario y sin que hayan podido ser enviados para su cobro por la vía ejecutiva. El
saldo de esta cuenta en 1 de enero de 2015 era de 23.240,37 €. La evolución durante
2015 ha sido la siguiente:
Resumen por conceptos:
CONCEPTO
Saldos al
01/01/15
Altas
por traspaso
Bajas
anulación
Bajas
prescripción
Bajas por
cobro
Bajas a vía
ejecutiva.
Saldos al
31/12/15
IAE 1.261,74 1.261,74
IRPF 18.852,65 18.852,65
SOC 3.125,98 3.125,98
TOTALES 23.240,37 23.240,37
El cuadro de recibos de dudoso cobro, pone de manifiesto que durante el
ejercicio 2015 no se ha realizado ningún cobro.
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* Recibos en vía ejecutiva
1.- Recibos en vía ejecutiva AEAT:
Esta cuenta recoge los recibos del Recurso Cameral Permanente (RCP), que han
sido enviados a la Agencia Tributaria para su cobro por la vía de apremio, al no haber
sido satisfechas las cuotas una vez finalizado el período de pago voluntario, con
imposición de los recargos, intereses y costas a que diere lugar, todo ello conforme a la
Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria,
Servicios y Navegación, y a la Resolución de 19 de Octubre de 1993 (Boletín Oficial
del Estado de 10 de Noviembre) que publica el Convenio de primero de Octubre de
1993 de prestación de servicios de la mencionada Agencia Estatal de la Administración
Tributaria en materia de recaudación en vía ejecutiva de los ingresos de derecho público
propios de las Cámaras.
La evolución de dicha cuenta durante 2015 ha sido la siguiente:
CONCEPTO Saldos 01/01/15 Altas Bajas cobro Bajas anulación Baja traspaso Saldos 31/12/15
IAE 47.442,90 9.823,79 37.619,11
IRPF 15.890,56 9.530,08 6.360,48
SOC 20.115,43 6.138,98 13.976,45
TOTALES 83.448,89 25.492,85 57.956,04
Dicho cuadro pone de manifiesto que durante el año 2015 la Agencia Tributaria
ha cobrado un 30,55%.
2.- Recibos en vía ejecutiva Cámara:
Esta cuenta recoge los recibos del I.A.E., I.R.P.F. e Impuesto sobre Sociedades,
que han sido pasados para su cobro por la vía de apremio, al no haber sido satisfechas
las cuotas por el Recurso Cameral Permanente una vez finalizado el período de pago
voluntario, con imposición de los recargos, intereses y costas a que diere lugar, todo ello
conforme a la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio,
Industria, Servicios y Navegación, en materia de recaudación en vía ejecutiva de los
ingresos de derecho público propios de las Cámaras.
La evolución de dicha cuenta durante 2015 ha sido la siguiente:
CONCEPTO Saldos 01/01/15 Altas Bajas cobro Bajas envío AEAT Bajas prescripción Saldos 31/12/15
IAE 195.102,35 4.085,42 191.016,93
IRPF 139.319,73 13.917,94 125.401,79
SOC 128.710,90 2.335,01 126.375,89
TOTALES 463.132,98 20.338,37 442.794,61
La eficacia del procedimiento por vía ejecutiva a cargo de la propia Cámara
queda puesta de manifiesto por el cuadro que antecede, en el cual se ha cobrado la
cantidad de 20.338,37 €, lo cual representa un 4,39 %, no habiéndose terminado aún la
gestión de cobro. En resumen, los recibos pendientes al 31 de diciembre en vía
ejecutiva son:
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- Recibos en vía ejecutiva AEAT 57.956,04
- Recibos en vía ejecutiva Cámara 442.794,61
TOTAL DE RECIBOS EN VIA EJECUTIVA 500.750,65
* Cámaras deudoras por participación de cuotas
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es de 71.861,92 €
correspondiente a distintas Cámaras por la participación perteneciente a nuestra Cámara
de empresas con domicilio fiscal en otras demarcaciones. Cabe destacar entre otras:
- Cámara de Toledo 33.056,45
- Cámara de Granada 18.994,62
* Cámara de España deudora
Esta cuenta presenta un saldo, al 31 de diciembre de 2015, de 1.761.173,91 €
correspondiente a las deudas de la Cámara de España principalmente por los siguientes
conceptos:
- Programa Internacionalización (FEDER) 204.421,84
- Programa Antenas Camerales (FSE) 134.021,68
- Programa Aprende a Financiarte (FEDER) 9.480,00
- Programa E-Administración (FEDER) 35.420,59
- Programa Innocámaras (FEDER) 511.614,57
- Programa Paem (FSE) 19.343,69
- Programa Plan Comercio Minorista (FEDER) 65.061,04
- Programa TIC Cámaras (FEDER) 260.945,94
- Programa Xpande (FEDER) 96.930,99
- Programa Pice (FSE) 145.500,94
- Programa Plae (FSE) 147.062,78
* Deudores
El saldo de 84.059,01 € corresponde a la deuda del CDE por gastos pagados por
la Cámara y a las facturas por operaciones comerciales pendientes de cobrar.
* Tesorería
Al 31 de diciembre de 2015 los saldos de caja y de bancos ascendían a
169.866,31 €.
6.-CUENTAS DE PASIVO.
Cuentas de Financiación Básica
En este grupo, el saldo de la cuenta de Patrimonio 1981, no ha sufrido variación
en 2014, manteniendo su valor de 100.136,44 €.
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Remanentes Acumulados de Ejercicios Anteriores
Durante el ejercicio 2015 se ha incrementado en la cantidad de 1.091.712,13 €
procedente del Fondo de Reserva del artículo 47 del Reglamento General de Cámaras,
quedando su saldo al 31 de diciembre en 3.408.367,49 €.
Fondo de Reserva (Art. 47 de Reglamento)
Las modificaciones en el Fondo de Reserva, durante 2015, han sido las
siguientes:
- Saldo en 01-01-15 901.267,11
- Más: Procedente de la Distribución de Resultados de 2014, según acuerdo
del Comité Ejecutivo del 14/05/15 y del Pleno del 28/05/15 190.445,02
Subtotal 1.091.712,13
- Menos:
Traspaso a Remanentes Acumulados de Ejercicios Anteriores 1.091.712,13
Saldo al 31-12-15 0,00
El citado artículo 47 ha sido derogado por el Real Decreto 669/2015, de 17 de
julio, por el que se desarrolla la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras
Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y Navegación, en su Disposición
Derogatoria Única.
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambios de valor
* Subvenciones oficiales de capital
Esta cuenta recoge las subvenciones de los Fondos FEDER Europeos
correspondientes a la adquisición de los edificios de los Viveros de Empresas de
Badajoz, de Azuaga, de Villafranca de los Barros y de Don Benito. El importe de las
subvenciones inicialmente recibido fue 1.756.604,79 €, siendo su saldo, al 31 de
diciembre de 2015, de 1.522.176,95 €.
En el ejercicio 2015 se ha traspasado a resultado, como ingreso, procedente de
las citadas subvenciones, la cantidad de 31.359,19 €.
Exigible
* Cámaras acreedoras por participación en cuotas
El saldo de esta cuenta, al 31 de diciembre de 2015, es de 401,72 €,
correspondiente al reparto de las cuotas camerales de las distintas Cámaras de
Comercio que tienen participación en esta Cámara.
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* Cámara de España acreedora
El saldo de esta cuenta, de importe 86.060,89 €, corresponde a las cantidades
pendientes de saldar en 31 de diciembre de 2015 a la Cámara de España por
participación en cuotas (877,66 €), al saldo a su favor por diversas gestiones (53,37 €) y
al importe correspondiente a las empresas beneficiarias del programa Innocámaras
(85.129,82 €).
* Acreedores varios
El saldo al 31de diciembre de 2015 asciende a la cantidad de 16.655,38 € y
corresponde fundamentalmente a entrega de bienes y prestaciones de servicios
pendientes de pago.
Del total pendiente se han pagado en enero de 2016 la mayoría de dichos saldos.
* Información sobre el periodo medio de pago a proveedores (Disposición
adicional tercera “Deber de información” de la Ley 15/2010, de 5 de julio)
A continuación se detalla la información requerida por la Ley 15/2010, de 5 de
julio, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones
comerciales y por la resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de
29 de enero de 2016, sobre la información del periodo medio de pago a proveedores en
operaciones comerciales, ratios de operaciones pagadas y pendientes de pago y total de
pagos realizados y pendientes al 31 de diciembre de 2015:
MEMORIA NORMAL 2015
Días
Período medio de pago a proveedores 15,89
Ratio de operaciones pagadas 15,94
Ratio de operaciones pendientes de pago 5,00
Importe (euros)
Total pagos realizados 3.911.482,61
Total pagos pendientes 16.905,76
Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre el periodo medio de pago a
proveedores se calcula como el cociente formado, en el numerador por el producto del
ratio de operaciones pagadas por el importe total de pagos realizados más el producto
del ratio de operaciones pendientes de pago por el importe total de pagos pendientes, y
en el denominador por la suma del importe total de pagos realizados y de pagos
pendientes.
El ratio de operaciones pagadas es el cociente obtenido poniendo en el
numerador el sumatorio de los productos del importe de cada operación pagada por el
número de días transcurridos hasta su pago, y en el denominador el importe total de los
pagos realizados en el ejercicio.
El ratio de operaciones pendientes de pago es el cociente obtenido poniendo en
el numerador el sumatorio de los productos del importe de cada operación pendiente de
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pago por el número de días transcurridos hasta el último día del ejercicio, y en el
denominador el importe total de los pagos pendientes.
No se presenta información comparativa con el ejercicio 2014, de conformidad
con la disposición adicional única de la citada Resolución de 29 de enero de 2016,
considerándose, a estos efectos, las cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio 2015
como iniciales.
Cuentas de Provisiones
Al 31 de diciembre de 2015 la Cámara tiene constituidas provisiones por un
valor total de 295.734,74 €, distribuidas de la siguiente manera:
- Provisión para recibos devueltos dudoso cobro 21.978,63 €
- Provisión para recibos en vía ejecutiva 272.114,61 €
- Provisión depreciación inversiones entes afines 1.641,50 €
T O T A L 295.734,74 €
Al determinar las provisiones relacionadas se han realizado con prudencia
valorativa.
* Provisión para recibos devueltos dudoso cobro
Recoge el valor de los recibos que han quedado pendiente de cobro, una vez
agotado el período voluntario del año de emisión, y que están pendientes de pasar a la
vía ejecutiva.
La evolución de esta cuenta durante 2015 ha sido la siguiente:
CONCEPTO Saldo al 01/01/15 Bajas por aplicación Dotación año 2015 Saldo al 31/12/15
Prov. Recibos IRPF 18.852,65 18.852,65 18.852,65 18.852,65
Prov. Recibos SOC 3.125,98 3.125,98 3.125,98 3.125,98
TOTALES 21.978,63 21.978,63 21.978,63 21.978,63
* Provisión para recibos en vía ejecutiva
Esta cuenta recoge la estimación del riesgo de insolvencia de los recibos que
han sido gestionados por la vía de apremio, a través de la Agencia Tributaria y por la
propia Cámara.
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015, está compuesto de las
siguientes partidas:
RESUMEN Saldo al 01/01/15 Bajas por aplicación Dotación año 2015 Saldo al 31/12/15
RECIBOS IRPF 155.210,29 155.210,29 131.762,27 131.762,27
RECIBOS SOC 148.826,33 148.826,33 140.352,34 140.352,34
TOTALES 304.036,62 304.036,62 272.114,61 272.114,61
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 24
* Deudas a corto plazo
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre asciende a la cantidad de
1.875.294,43 €, correspondientes principalmente al préstamo recibido de la Cámara de
España como adelanto de los ingresos procedentes de las subvenciones del FSE y
FEDER (285.967,73 €) y al préstamo recibido del Banco Caixa Geral para la
adquisición del Vivero de Empresas de Badajoz (1.587.500,00 €).
* Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre asciende a la cantidad de 13.858,00 €
correspondientes a la fianza depositada por empresarios por la concesión de Cuadernos
ATA y por la cesión de despachos en el Vivero de Badajoz, Azuaga, Don Benito,
Villafranca de los Barros, Vivero Virtual y Vivero Parque Científico.
7.-ADMINISTRACIONES PUBLICAS Y SITUACION FISCAL.
* Otras Administraciones Públicas deudoras
El saldo de 108.979,68 € corresponde a la deuda de los ayuntamientos y la
Diputación Provincial con motivo de la financiación de los gastos ocasionados por las
Antenas Camerales y a la deuda del Gobierno de Extremadura por la cofinanciación del
Programa de Internacionalización.
* Hacienda Pública deudor por varios conceptos
El saldo de 115.627,77 € corresponde principalmente a la cantidad retenida por la
Autoridad de Gestión de los Fondos Feder correspondientes a las subvenciones de los
viveros de empresas de la Cámara (35.168,40 €) y la cantidad de 79.341,83 €
pendientes de devolución por la Agencia Tributaria como consecuencia de la
liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.
* Hacienda Pública acreedor por varios conceptos
El saldo de 51.495,01 € está integrado por las retenciones de I.R.P.F. sobre las
retribuciones del personal de la Cámara y de profesionales y las retenciones practicadas
sobre los alquileres pagados por la Cámara, correspondientes al 4º trimestre de 2015.
* Organismos de la Seguridad Social, acreedora
Saldo a favor de la Tesorería General de la Seguridad Social por las cuotas del
mes de diciembre de 2015 pendientes de ingresar y que ascienden a la cantidad de
22.015,82 €.
De acuerdo con la legislación vigente los impuestos no pueden considerarse
definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido
inspeccionadas por las autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripción
de cuatro años.
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 25
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Cámara tiene abiertos a inspección, por
las autoridades fiscales todos los impuestos que le son aplicables en los cuatro últimos
ejercicios.
El impuesto de sociedades se calcula en base al resultado económico o contable,
obtenido por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados,
que no necesariamente ha de coincidir con el resultado fiscal, entendido éste como la
base imponible del impuesto.
La conciliación del importe neto de ingresos y gastos del ejercicio 2015 con la
base imponible del impuesto sobre beneficios, expresada en euros, es la siguiente:
Cuenta de Pérdidas y
Ganancias
Ingresos y gastos
directamente imputados
al patrimonio neto
Reservas Total
Saldo de ingresos y gastos del
ejercicio -134.940,35 -31.359,19 -166.299,54
Aumentos
(A)
Disminuciones
(D) (A) (D) (A) (D)
Impuesto sobre Sociedades 626,57 626,57
Diferencias permanentes 3.302.494,38 3.165.674,33 136.820,05
Diferencias temporales:
- con origen en el ejercicio
- con origen en ejercicios anteriores 31.359,19 31.359,19
Compensación de bases imponibles
negativas de ejercicios anteriores
Base imponible (resultado fiscal) 2.506,27 2.506,27
La conciliación entre el importe del impuesto sobre beneficios y el resultado de
multiplicar el tipo de gravamen aplicable a los ingresos y gastos reconocidos, expresada
en euros, es la siguiente:
Cuenta de Pérdidas y
Ganancias
Ingresos y gastos
directamente imputados al
patrimonio neto
Reservas Total
± Impuesto sobre beneficios 626,57 626,57
Saldo de ingresos y gastos del ejercicio -134.940,35 -31.359,19 -166.299,54
± Diferencias permanentes 136.820,05 136.820,05
± Ajuste 31.359,19 31,59,19
= 2.506,27 2.506,27
x tipo impositivo 25,00% 25,00%
= Impuesto sobre beneficios 626,57 626,57
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 26
El desglose del gasto por impuestos sobre beneficios del ejercicio 2015,
expresado en euros, es el siguiente:
1.
Impuesto
corriente
2. Variación de impuesto diferido
a) Variación del impuesto diferido de
activo
b) Variación del
impuesto diferido
de pasivo
3. Total
Diferencias
temporarias
Crédito
impositivo por
bases
imponibles
negativas
Otros
créditos
Diferencias
temporarias
Imputación a la cuenta de pérdidas
y ganancias, de la cual: 626,57 626,57
- A operaciones continuadas 626,57 626,57
- A operaciones interrumpidas
Imputación a patrimonio neto
La Cámara tributa en el impuesto sobre sociedades de acuerdo con lo
preceptuado en el Capítulo XV del Título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre,
del Impuesto sobre Sociedades, que regula el régimen de las entidades parcialmente
exentas.
El impuesto sobre sociedades se liquida a la jurisdicción estatal y al autoliquidar
el mismo hay que deducir las retenciones y pagos a cuenta del citado impuesto, de
importes 99,75 € y 1.644,36 € respectivamente.
El Comité Ejecutivo considera que ha formulado adecuadamente las
liquidaciones de los años abiertos a inspección con las administraciones públicas y que,
de producirse una revisión por las autoridades fiscales, y surgir discrepancias en la
interpretación dada por la Cámara a la normativa fiscal y legal vigente, su efecto no
sería significativo en estos estados financieros.
Resultado del ejercicio
El resultado neto obtenido de la liquidación del Presupuesto Ordinario de
Ingresos y Gastos del año 2015 ha sido un déficit de 134.940,35 €.
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 27
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE INGRESOS Y
GASTOS.
8.-INGRESOS.
Por lo que se refiere al Capítulo 01 (Recursos permanentes) se habían previsto
120.000,00 € de ingresos. Las cantidades cobradas y los porcentajes de cobranzas al 31
de diciembre de 2015, son los siguientes:
RECIBOS EJERCICIOS ANT. Al cobro Cobrados % Cobranza
IAE 1.261,74 0,00 0,00
IRPF 18.852,65 0,00 0,00
SOC 3.125,98 0,00 0,00
TOTALES 23.240,37 0,00 0,00
Como se puede apreciar no se ha cobrado nada de recibos de dudoso cobro. Por
la vía ejecutiva se han cobrado 45.831,22 € cobradas por la vía ejecutiva, según el
siguiente detalle:
RECIBOS VIA EJECUTIVA Al cobro Cobrados % Cobranza
IAE 242.545,25 13.909,21 5,73
IRPF 155.210,29 23.448,02 15,11
SOC 148.826,33 8.473,99 5,69
TOTALES 546.581,87 45.831,22 8,39
Por consiguiente, el total de recibos cobrados en 2015, asciende a la cantidad de
45.831,22 €.
El Capítulo 02 (Recursos no permanentes) preveía unos ingresos de
3.147.000,00 €, habiéndose realizado 3.195.750,97 €, es decir, un 101,55% de
realización, lo cual supone un incremento del 1,5% (48.750,97 €).
Esto se debe principalmente a:
- El aumento de la Partida Presupuestaria “02.04.07. Programas Financiación
Fondo Social Europeo” que se han realizado 575.466,77 € de los 524.497,50
presupuestados, según el siguiente detalle:
Ingresos por Programa Pice 245.062,62
Ingresos por Programa Plae 147.062,78
Ingresos por Programa Antenas Camerales 135.658,90
Ingresos por Programa Paem 47.682,47
- El aumento de la Partida Presupuestaria “02.04.08. Programas Financiación
Feder” que se han realizado 1.783.214,64 € de los 1.365.731,93
presupuestados, según el siguiente detalle:
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 28
Ingresos por Programa Innocámaras 845.052,09
Ingresos por Programa TIC Cámaras 453.805,65
Ingresos por Acciones Complementarias 245.010,84
Ingresos por Viveros de Empresas 87.920,99
Ingresos por Programa E-Administración 72.013,73
Ingresos por Plan Comercio Minorista 52.048,84
Ingresos por Programa Xpande 17.676,24
Ingresos por Programa Aprende a Financiarte 9.480,00
Ingresos por Seminario Jessica Fidae 206,26
- La disminución en la Partida Presupuestaria “02.01.03. Asistencia a
cursillos”, en la que se habían presupuestado 335.100,00 € y se han
realizado 88.092,46 €, es decir, un 73,71% menos de lo previsto. Esta
minoración es debida principalmente a la falta de realización de cursos.
- La disminución en la Partida Presupuestaria “02.04.09. Programas
Financiación Gobierno de Extremadura”, en la que se habían presupuestado
330.460,31 € y se han realizado 130.000,00 €. Esta minoración es debida a
la falta de subvenciones por parte de la Junta de Extremadura para los
Programas Innocámaras y Xpande.
La suma de los capítulos anteriormente citados indican que frente a
3.267.000,00 € de ingresos previstos se han realizado 3.239.660,41 €, lo cual representa
un 99,16%.
9.-GASTOS.
Han sido realizados en un 104,42% de lo presupuestado, lo cual supone un
aumento del 4,42% con respecto a las previsiones de gastos, debido al aumento de
realización en los programas de la Cámara.
Del Capítulo 03 (Gastos de personal) se ha realizado al 106,70%, al haberse
gastado 1.020.723,04 de los 956.634,68 presupuestados, explicado fundamentalmente
por la contratación de nuevo personal para la realización de nuevos programas y el
incremento de acciones realizadas en programas ya existentes. El gasto de personal está
subvencionado en un 77,86% a través de las subvenciones del Fondo Social Europeo y
Feder por la adscripción de personal a los distintos programas. Este porcentaje ha
descendido con respecto a años anteriores debido a la no elegibilidad como gasto, de las
retenciones de trabajadores del cuarto trimestre y la seguridad social del mes de
diciembre.
El Capítulo 04 (Gastos de local) se ha realizado en un 130,16%, al haberse
gastado 132.728,69 € de los 102.000,00 € presupuestados. Este aumento viene
determinado principalmente por el incremento de los gastos realizados en reparaciones
y conservación de las instalaciones de la Cámara para poder dar un mejor servicio al
empresariado.
Por lo que se refiere al Capítulo 05 (Gastos de material) se ha realizado el
92,22%, con una disminución de gastos en términos absolutos de 12.494,24 €
(148.005,76 € frente a los 160.500,00 € presupuestados).
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 29
El Capítulo 06 (Gastos de relaciones públicas), se ha realizado en un 96,49% al
haberse gastado 16.789,12 € de los 17.400,00 € presupuestados.
El Capítulo 07 (Gastos de publicaciones y suscripciones) se ha realizado en un
85,90%, con una disminución del gasto de 14.717,97 € (89.682,03 € frente a los
104.400,00 € presupuestados).
El Capítulo 08 (Viajes y dietas) se ha realizado en un 99,28% al haberse gastado
344.790,00 € de los 347.300,00 € presupuestados.
El Capítulo 09 (Formación) se ha realizado en un 89,21% al haberse gastado
413.915,76 € de los 464.000,00 € presupuestados.
Por lo que se refiere al Capítulo 10 (Estudio y asistencia técnica al comercio y a
la industria) se ha realizado en un 105,16% al haberse gastado 967.454,36 € de los
920.000,00 € presupuestados. Este aumento del gasto de 47.454,36 € es debido
principalmente al aumento de realización de la Partida Presupuestaria “10.01.05.
Servicio Asistenica Técnica” (se han realizado 873.836,29 € de los 715.000,00 €
presupuestados), con motivo del aumento de acciones realizadas en los programas
subvencionados con Fondos FEDER y FSE. Este aumento se corresponde con el
aumento de las subvenciones del Capítulo 02 del Presupuesto.
El Capítulo 12 (Gastos de otros servicios) se ha realizado en un 125,18% en
cuanto que se han gastado 37.928,70 € frente a los 30.300,00 € presupuestados, debido
al aumento de la Partida Presupuestaria "12.01.02. Fotocopiadora" como consecuencia
del incremento de fotocopias realizadas para la justificación de los programas
realizados. En este capítulo, se han recogido los honorarios relativos a la auditoría, que
ascienden a 5.115,37 € más I.V.A.
El Capítulo 13 (Cuotas a distintos organismos) es el segundo de menos
realización, ya que se ha realizado en un 25,79% al haberse gastado 1.087,10 € de los
4.215,00 € previstos. Esta disminución es debido a la menor cuota de la Cámara de
España como consecuencia de la disminución de cobro de recibos.
El Capítulo 14 (Impuestos) se ha realizado en un 178,19% al haberse gastado
221.228,01 € de los 124.150,00 € presupuestados. Este incremento es debido
principalmente al aumento de IVA no deducible como consecuencia del aumento del
gasto.
El Capítulo 15 (Cargas financieras) se ha realizado en un 938,45%, lo que ha
supuesto un gasto de 8.446,08 € frente a los 900,00 € presupuestados. Esta gran
diferencia es debida a los intereses de las pólizas de crédito y los prestamos de la
Cámara de España, suscritos por la Cámara para la financiación de los programas
europeos, como consecuencia del tiempo de cobranza de las subvenciones del FEDER
y FSE.
El Capítulo 16 (Imprevistos) es el de menos realización, ya que se ha realizado
en un 24,00% al haberse gastado 8.447,97 € de los 35.200,32 € previstos.
Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 30
10.-RESULTADO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO.
Viene determinado por las siguientes cifras:
CAPITULO Presupuestado Realizado Desviación en € Desv. en %
INGRESOS
01.- Ingresos recursos permanentes 120.000,00 43.909,44 -76.090,56 -63,41
02.- Ingresos recursos no permanentes 3.147.000,00 3.195.750,97 48.750,97 1,55
TOTAL INGRESOS 3.267.000,00 3.239.660,41 -27.339,59 -0,84
CAPITULO Presupuestado Realizado Desviación en € Desv. en %
GASTOS
03.- Gastos de personal 956.634,68 1.020.723,04 64.088,36 6,70
04.- Gastos de local 102.000,00 132.758,69 30.758,69 30,16
05.- Gastos de material 160.500,00 148.005,76 -12.494,24 -7,78
06.- Gastos de relaciones públicas 17.400,00 16.789,12 -610,88 -3,51
07.- Gastos de publicaciones y suscripciones 104.400,00 89.682,03 -14.717,97 -14,10
08.- Viajes y dietas 347.300,00 344.790,00 -2.510,00 -0,72
09.- Formación 464.000,00 413.915,76 -50.084,24 -10,79
10.- Estudio y asistencia técnica al comercio 920.000,00 967.454,36 47.454,36 5,16
12.- Gastos de otros servicios 30.300,00 37.928,70 7.628,70 25,18
13.- Cuotas a distintos organismos 4.215,00 1.087,10 -3.127,90 -74,21
14.- Impuestos 124.150,00 221.228,01 97.078,01 78,19
15.- Cargas financieras 900,00 8.446,08 7.546,08 838,45
16.- Imprevistos 35.200,32 8.447,97 -26.752,35 -76,00
TOTAL GASTOS 3.267.000,00 3.411.256,62 144.256,62 4,42
En resumen, y aplicando las provisiones y variaciones de balances
correspondientes, el resultado del ejercicio 2015 quedaría recogido en el siguiente
cuadro:
RESUMEN Realizado
INGRESOS 3.239.660,41
(-) Variación balance: minoración del Activo -45.831,22
(+) Provisión insolvencias de recibos aplicada 31.922,01
(+) Subvenciones de Capital trasladadas al resultado 31.359,19
INGRESOS EJERCICIO 2015 3.257.110,39
GASTOS 3.411.256,62
(-) Variación balance: incorporación al Activo -19.205,88
GASTOS EJERCICIO 2015 3.392.050,74
RESULTADO DEL EJERCICIO 2015 -134.940,35
Este resultado viene determinado, entre otros, por los siguientes motivos:
1.- La no elegibilidad de las retenciones de trabajadores y profesionales de los
programas subvencionados con FSE y FEDER y los seguros sociales de diciembre.
2.- La falta de subvenciones por parte de la Junta de Extremadura, para los
programas Innocámaras y Xpande, que suponían un 20% de los gastos elegibles de
dichos programas.