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Fecha

21 de mayo de 2016

CAMARA OFICIAL DE COMERCIO,

INDUSTRIA Y SERVICIOS DE BADAJOZ

Informe de Auditoría

Cuentas anuales

Ejercicio 2015

Eudita VF Auditores, S.L.

Badajoz

Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz Página | 1

Cuentas anuales

Ejercicio 2015


BALANCE DE SITUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Pag. 3 y 4

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2015 Pag. 5

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE 2015

Y DEL PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO “APERTURA

DE VIVEROS DE EMPRESAS 2007 (01/2007)” Pag. 6 a 13

MEMORIA DEL EJERCICIO 2015 Pag. 14 a 31

EJERCICIO 2015 2014

4.458.832,27 2.702.213,71

5.515.216,77 3.684.452,42

4.296.847,08 2.786.263,40

502.143,93 346.528,13

157.676,50 108.214,55

8.512,61 8.512,61

293.302,52 242.467,61

58.661,67 58.661,67

2.133,59 2.133,59

179.911,01 115.643,00

16.027,86 16.027,86

-1.061.680,06 -986.934,27

-282.316,92 -252.682,91

-268.920,24 -249.250,82

-100.114,38 -93.836,91

-8.287,11 -8.254,11

-239.316,62 -231.722,13

-53.882,00 -49.102,34

-2.133,59 -2.133,59

-90.681,34 -84.306,93

-16.027,86 -15.644,53

5.295,56 4.695,56

5.853,34 5.853,34

-1.641,50 -1.641,50

1.083,72 483,72

2.541.766,89 2.594.208,67

300,51 300,51

23.240,37 23.240,37

-21.978,63 -21.978,63

500.750,65 546.581,87

-272.114,61 -304.036,62

71.861,92 79.188,36

1.761.173,91 1.480.549,73

84.059,01 72.094,63

108.979,68 285.088,15

115.627,77 34.633,33

5.261,71 6.746,20

164.604,60 191.800,77

200.000,00

7.000.599,16 5.296.422,38

BALANCE DE SITUACION

2. Mobiliario

3. Máquinas y útiles de oficina

I. Inmovilizado material

1. Edificios y otras construcciones

ACTIVO

A) Inmovilizado

8. Otras instalaciones

9. Otro inmovilizado material

6. Elementos de transportes

7. Biblioteca

4. Elementos de comunicación

5. Equipos proceso de datos

4. De elementos de comunicación

5. De equipos proceso de datos

2. De mobiliario

3. De maquinaria y útiles oficina

II. Amortizaciones acumuladas

1. De edificios

III. Inmovilizado inmaterial

1. Dchos. s/bienes en reg. arr. fcro.

8. De otras instalaciones

9. De otro inmovilizado material

6. De elementos de transportes

7. De biblioteca

B) Gastos a distribuir en varios ejercicios

1. Gastos por intereses diferidos

2. Provisión deprec. inv. entes afines

3. Fianzas y depósitos constituidos

IV. Inmovilizado financiero a largo plazo

1. Inversiones en entes afines

4. Recibos devueltos dudoso cobro

5. Provisión de recibos devueltos

2. Recibos en gestión de cobro

3. Provisión rec. emitidos incobrables

C) Circulante

1. Impresos, sellos y otros materiales

10. Deudores

11. Otras Administraciones Públicas deudoras

8. Cámaras deudores

9. Cámara de España deudora

6. Recibos en vía ejecutiva

7. Provisión de rec. en vía ejecutiva

16. Bancos

17. Otros valores mobiliarios

14. Hac. Pública IVA Soportado

15. Caja

12. Anticipo de remuneraciones

13. Hac. Pública deudor varios conceptos

TOTAL ACTIVO

18. Materialización Fondo Reserva

19. Intereses corto plazo créditos

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Cámara de Comercio, Industria y Servicios de Badajoz

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EJERCICIO 2015 2014

BALANCE DE SITUACION

5.030.680,88 4.871.595,05

100.136,44 100.136,44

3.408.367,49 2.316.655,36

901.267,11

1.522.176,95 1.553.536,14

60,10 60,10

60,10 60,10

2.104.798,53 234.322,21

401,72

86.060,89 88.161,73

16.655,38 29.553,86

39.017,28 36.116,09

51.495,01 49.159,29

22.015,82 19.991,24

1.875.294,43

13.858,00 11.340,00

7.135.539,51 5.105.977,36

-134.940,35 190.445,02

7.000.599,16 5.296.422,38

PASIVO

A) Financiación básica

V. Subvenciones, donaciones y ajustes

C) Provisiones

III. Fondo de reserva (art. 47 reglam.)

IV. Fondo de reserva (art. 11.1 ley 3/93)

I. Patrimonio 1981

II. Remanentes acumulados ejerc. ant.

2. Fianzas y depósitos recibidos largo plazo

E) Exigible

D) Acreedores a largo plazo

1. Préstamos recibidos largo plazo

1. Provisión riesgos litigios judiciales

2. Provisión riesgos contingentes

5. Otros acreedores

6. Remuneraciones ptes. de pago

3. Fondo intercameral IAE acreedor

4. Acreedores varios

1. Cámaras acreedoras partic. cuota

2. Cámara de España acreedora

11. Deudas a corto plazo

12. Desembolsos ptes. s/acciones corto plazo

9. Hac. Pública IVA repercutido

10. Hac. Pública acreedora por IVA

7. Hac. Pública acreedor varios conc

8. Organismos Seg. Social acreedor

F) RESULTADOS DEL EJERCICIO

I. Beneficios/Pérdidas del ejercicio

TOTAL PASIVO

TOTAL PASIVO

13. Fianzas y depósitos recibidos

14. Ingresos anticipados

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EJERCICIO 2015 2014

3.392.050,74 2.504.978,68

1.020.723,04 867.480,39

280.764,45 248.249,18

16.789,12 15.420,75

89.682,03 20.942,00

344.790,00 264.999,71

1.419.298,82 895.003,97

1.087,10 3.171,15

221.228,01 186.717,69

8.446,08 883,11

8.447,97 8.388,64

-19.205,88 -6.872,91

595,00

3.392.050,74 2.504.978,68

3.257.110,39 2.695.423,70

43.909,44 167.737,21

3.195.750,97 2.545.087,12

-45.831,22 -65.722,54

31.922,01 7.724,90

9.015,48

31.359,19 31.581,53

3.257.110,39 2.695.423,70

-134.940,35 190.445,02

10. Subv. Capital trasladadas al resultado

11. Ingresos de ejercicios anteriores

8. Exceso de provisiones

9. Exceso prov. Fondo de Reserva

C) RESULTADOS DEL EJERCICIO

I. Beneficios/Pérdidas del ejercicio

II. Ingresos Presupuestos Extraordinarios

TOTAL INGRESOS

2. Recursos no permanentes

3. Variación balance aminoración activo

I. Ingresos presupuesto Ordinario

1. Recursos permanentes

6. Dotación prov. rec. vía ejecutiva

7. Prov. insolvencia recibos aplicada

4. Dotación prov. rec. emitidos incob.

5. Dotación prov. rec. dudoso cobro

19. Pérdidas proc. Participación Capital

20. Gastos de ejercicios anteriores

17. Pérdidas por recibos anulados

18. Pérdidas proc. Inmovilizado Material

B) INGRESOS

II. Gastos Presupuestos Extraordinarios

TOTAL GASTOS

11. Dotación prov. inv. entes afines

12. Dotación prov. Art. 47 Regl.

9. Cargas financieras

10. Diversos e imprevistos

15. Variación balance aminoración pasivo

16. Pérdidas por recibos fallidos

13. Dotación prov. Art. 11 Ley 3/93

14. Variación balance incorp. a activo

3. Gastos de relaciones públicas

4. Gastos de publicaciones y suscripciones

1. Gastos de personal

2. Gastos del local y material

7. Cuotas distintos organismos

8. Impuestos

5. Gastos de viajes y dietas

6. Gastos de actividades y servicios

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

A) GASTOS

I. Gastos Presupuesto Ordinario

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LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE 2015

INGRESOS Realizado

01. Recursos permanentes 57.339,79

MENOS: Minoración de recursos permanentes 13.430,35

Ingresos netos recursos permanentes 43.909,44

02. Recursos no permanentes 3.195.750,97

TOTAL INGRESOS PRESUPUESTO 3.239.660,41

MENOS: Variación Balance: minoración de Activo (recibos ejerc. ant.) 45.831,22

MAS: Provisión insolvencias de recibos aplicada 31.922,01

Subvenciones Capital trasladadas al resultado 31.359,19

INGRESOS PARA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO ORDINARIO 3.257.110,39

GASTOS

03. Gastos de personal 1.020.723,04

04. Gastos de local 132.758,69

05. Gastos de material 148.005,76

06. Gastos de relaciones públicas 16.789,12

07. Gastos de publicaciones y suscripciones 89.682,03

08. Viajes y dietas 344.790,00

09. Formación 413.915,76

10. Estudio y asistencia técnica al comercio 967.454,36

12. Gastos de otros servicios 37.928,70

13. Cuotas a distintos organismos 1.087,10

14. Impuestos 221.228,01

15. Cargas financieras 8.446,08

16. Imprevistos 8.447,97

TOTAL GASTOS PRESUPUESTO 3.411.256,62

MENOS: Variación Balance: incorporación al Activo 19.205,88

GASTOS PARA LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO ORDINARIO 3.392.050,74

RESULTADO PRESUPUESTO ORDINARIO EJERCICIO 2015 -134.940,35

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LIQUIDACIÓN DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS

PPTO. EXTRA. 01/2007.- "APERTURA DE VIVEROS DE EMPRESAS"

INGRESOS Presupuestado

Aportación INCYDE 2.987.000,00

Remanentes acumulados de ejercicios anteriores 600.000,00

Total ingresos Presupuesto Extraordinario 3.587.000,00

GASTOS Presupuestado Realizado

Realización de viveros de empresas en la provincia de Badajoz 3.587.000,00

(-) Realizado período 2007 al 2014 991.573,30

Remanente pendiente al 31/12/2014 2.595.426,70

Realización de viveros de empresas en la provincia de Badajoz 1.811.558,47

Total gastos Presupuesto Extraordinario 2.595.426,70 1.811.558,47

Menos: Variación de Balance. Incorporación al Activo 1.811.558,47

Resultado Presupuesto Extraordinario 01/2007 0,00

RESUMEN DE RESULTADOS

* RESULTADO PRESUPUESTO ORDINARIO EJERCICIO 2015 -134.940,35

* RESULTADO PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS 0,00

RESULTADO DEL EJERCICIO 2015 -134.940,35

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LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DEL AÑO 2015

DESGLOSE DE LOS CAPITULOS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DEL AÑO 2015

SECCION PRIMERA - INGRESOS

CAPITULO 01. RECURSOS PERMANENTES

01.01. PREVISIONES DEL EJERCICIO Presupuestado Realizado

01.01.05. Participación cuotas otras Cámaras 0,00 37,31

Total parcial 01.01. 0,00 37,31

01.02. PENDIENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

01.02.01. Cuotas Impuesto Actividades Económicas 46.000,00 14.464,39

01.02.02. Cuotas Impuesto Sociedades 38.000,00 8.473,99

01.02.03. Cuotas Impuesto Renta Personas Físicas 38.000,00 23.448,02

01.02.04. Recargos e intereses 24.000,00 10.916,08

Total parcial 01.02. 146.000,00 57.302,48

01.03. MINORACION RECURSOS PERMANENTES

01.03.02. Tanto por ciento de recaudación 22.000,00 13.028,63

01.03.04. Participación cuotas otras Cámaras 4.000,00 401,72

Total parcial 01.03. 26.000,00 13.430,35

TOTAL CAPITULO 01. 120.000,00 43.909,44

CAPITULO 02. RECURSOS NO PERMANENTES

02.01. POR SERVICIOS PRESTADOS

02.01.01. Certificaciones 100.000,00 101.066,10

02.01.03. Asistencia a cursillos 335.100,00 88.092,46

02.01.05. Servicio de fotocopias 4.400,00 12.522,28

02.01.06. Venta de impresos 2.500,00 2.679,45

Total parcial 02.01. 442.000,00 204.360,29

02.03. PATRIMONIALES

02.03.01. Ingresos accesorios 15.000,00 505,40

02.03.04. Rentas de bienes inmuebles 9.000,00 2.838,20

Total parcial 02.03. 24.000,00 3.343,60

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02.04. POR OTROS CONCEPTOS Presupuestado Realizado

02.04.01. Ingresos Club Cámara 100.000,00 0,0002.04.02. Subvenciones Cursos 100.000,00 0,0002.04.03. Otros ingresos 224.931,86 459.367,6702.04.05. Programa Consultorías Internacionales 25.000,00 0,0002.04.07. Programas Financiación Fondo Social Europeo 524.497,50 575.466,7702.04.08. Programas Financiación Feder 1.365.731,93 1.783.214,6402.04.09. Programas Financiación Gobierno de Extremadura 330.460,31 130.000,0002.04.10. Programas Financiación Diputación Provincial 10.378,40 39.998,00

Total parcial 02.04. 2.681.000,00 2.988.047,08

TOTAL CAPITULO 02. 3.147.000,00 3.195.750,97

RESUMEN DE INGRESOS Presupuestado Realizado

CAPITULO 01. RECURSOS PERMANENTES 120.000,00 43.909,44

CAPITULO 02. RECURSOS NO PERMANENTES 3.147.000,00 3.195.750,97

TOTAL INGRESOS PRESUPUESTO 3.267.000,00 3.239.660,41

MENOS: Variación Balance: minoración de Activo (recibos ejerc. ant.) 45.831,22

MAS: Provisión insolvencias de recibos aplicada 31.922,01

Subvenciones Capital trasladadas al resultado 31.359,19

INGRESOS PRESUPUESTO ORDINARIO 3.257.110,39

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SECCION SEGUNDA - GASTOS

CAPITULO 03. GASTOS DE PERSONAL

03.01. PERSONAL DE PLANTILLA Presupuestado Realizado

03.01.01. Sueldos 318.137,44 312.868,82

03.01.02. Antigüedad 57.174,00 56.752,97

03.01.04. Incentivos 72.785,64 77.592,86

Total parcial 03.01. 448.097,08 447.214,65

03.02. PERSONAL CONTRATADO EVENTUAL

03.02.01. Sueldos 291.408,96 349.751,92

Total parcial 03.02. 291.408,96 349.751,92

03.03. PREVISION SOCIAL

03.03.01. Seguros sociales 213.928,64 220.905,02

03.03.02. Seguros de accidentes 500,00 471,45

03.03.06. Prevención de riesgos laborales 2.700,00 2.380,00

Total parcial 03.03. 217.128,64 223.756,47

TOTAL CAPITULO 03. 956.634,68 1.020.723,04

CAPITULO 04. GASTOS DEL LOCAL

04.01.01. Alquileres 8.000,00 9.021,22

04.01.02. Limpieza 24.000,00 23.008,96

04.01.03. Conservación y reparación 32.000,00 65.513,22

04.01.04. Electricidad 33.000,00 30.586,34

04.01.08. Seguros 5.000,00 4.628,95

TOTAL CAPITULO 04. 102.000,00 132.758,69

CAPITULO 05. GASTOS DE MATERIAL

05.01. NO INVENTARIABLE

05.01.01. Material de oficina 40.000,00 21.325,80

05.01.02. Correos, telégrafos y mensajería 7.000,00 8.763,26

05.01.04. Telefonía 20.000,00 22.579,54

05.01.05. Acceso a Internet 1.500,00 1.385,49

05.01.08. Dotación para amortización 84.000,00 74.745,79

Total parcial 05.01. 152.500,00 128.799,88

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05.02. INVENTARIABLE Presupuestado Realizado

05.02.01. Adquisición mobiliario 2.000,00 9.178,88

05.02.04. Adquisición instalaciones 2.000,00 9.818,00

05.02.02. Adquisición maquinaria y útiles oficina 2.000,00 0,00

05.02.06. Adquisición equipo proceso datos 2.000,00 209,00

Total parcial 05.02. 8.000,00 19.205,88

TOTAL CAPITULO 05. 160.500,00 148.005,76

CAPITULO 06. GASTOS DE RELAC. PUBLICAS

06.01.01. Actos relacionados con Com. Exterior y Formación 8.000,00 7.622,62

06.01.04. Donativos, premios y subvenciones 5.400,00 5.292,70

06.01.05. Gastos sociales y atenciones 4.000,00 3.873,80

TOTAL CAPITULO 06. 17.400,00 16.789,12

CAPITULO 07. GASTOS PUBLIC. Y SUSCRIPCIONES

07.01. PUBLICACIONES

07.01.01. Memoria de actividades y servicios 1.000,00 860,00

07.01.04. Boletines informativos 1.000,00 0,00

07.01.07. Publicidad institucional 99.000,00 85.492,81

Total parcial 07.01. 101.000,00 86.352,81

07.02. SUSCRIPCIONES

07.02.01. Prensa 3.000,00 2.949,22

07.02.02. Publicaciones especializadas 400,00 380,00

Total parcial 07.02. 3.400,00 3.329,22

TOTAL CAPITULO 07. 104.400,00 89.682,03

CAPITULO 08. VIAJES Y DIETAS

08.01. VIAJES NACIONALES

08.01.01. Viajes nacionales 75.000,00 44.469,74

Total parcial 08.01. 75.000,00 44.469,74

08.03. VIAJES INTERNACIONALES

08.03.01. Viajes internacionales 267.000,00 295.134,19

Total parcial 08.03. 267.000,00 295.134,19

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08.04. SEGUROS Presupuestado Realizado

08.04.01. Seguros de accidentes 5.300,00 5.186,07

Total parcial 08.04. 5.300,00 5.186,07

TOTAL CAPITULO 08. 347.300,00 344.790,00

CAPITULO 09. FORMACION

09.01.06. Formación Cameral 390.000,00 413.915,76

09.01.08. Formación subvencionada 74.000,00 0,00

TOTAL CAPITULO 09. 464.000,00 413.915,76

CAPITULO 10. ESTUDIO Y ASISTENCIA TECNICA

10.01. ESTUDIO Y ASISTENCIA TECNICA AL

COMERCIO INTERIOR Y LA INDUSTRIA

10.01.05. Servicio Asistencia Técnica 715.000,00 873.836,29

10.01.09. Comisiones de trabajo 5.000,00 0,00

Total parcial 10.01. 720.000,00 873.836,29

10.02. ESTUDIO Y MEDIDAS FOMENTO DEL

COMERCIO EXTERIOR Y LA INDUSTRIA

10.02.08. Programa Autonómico de Internacionalización de la empresa 200.000,00 93.618,07

Total parcial 10.02. 200.000,00 93.618,07

TOTAL CAPITULO 10. 920.000,00 967.454,36

CAPITULO 12. GASTOS OTROS SERVICIOS

12.01.02. Fotocopiadora 6.500,00 14.444,81

12.01.03. Auditoría de cuentas 5.500,00 5.115,37

12.01.05. Gabinete de prensa 1.300,00 1.238,52

12.01.07. Asesorías externas 17.000,00 17.130,00

TOTAL CAPITULO 12. 30.300,00 37.928,70

CAPITULO 13. CUOTAS DISTINTOS ORGANISMOS

13.01.01. Consejo Superior de Cámaras 4.000,00 877,66

13.01.04. Otros organismos 215,00 209,44

TOTAL CAPITULO 13. 4.215,00 1.087,10

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CAPITULO 14. IMPUESTOS Presupuestado Realizado

14.01.03. Contribuciones 21.000,00 22.058,64

14.01.05. IVA no deducible 100.000,00 198.542,80

14.01.06. Impuesto sobre Sociedades 3.150,00 626,57

TOTAL CAPITULO 14. 124.150,00 221.228,01

CAPITULO 15. CARGAS FINANCIERAS

15.01.02. Gastos financieros 900,00 8.446,08

TOTAL CAPITULO 15. 900,00 8.446,08

CAPITULO 16. IMPREVISTOS

16.01.01. Imprevistos 12.700,32 5.281,1716.01.05. Gastos de elecciones 20.000,00 0,0016.01.06. Seguro Responsabilidad Civil 2.500,00 3.166,80

TOTAL CAPITULO 16. 35.200,32 8.447,97

RESUMEN DE GASTOS Presupuestado Realizado

CAPITULO 03. Gastos de personal 956.634,68 1.020.723,04

CAPITULO 04. Gastos de local 102.000,00 132.758,69

CAPITULO 05. Gastos de material 160.500,00 148.005,76

CAPITULO 06. Gastos de relaciones públicas 17.400,00 16.789,12

CAPITULO 07. Gastos de publicaciones y suscripciones 104.400,00 89.682,03

CAPITULO 08. Viajes y dietas 347.300,00 344.790,00

CAPITULO 09. Formación 464.000,00 413.915,76

CAPITULO 10. Estudio y asistencia técnica al comercio 920.000,00 967.454,36

CAPITULO 12. Gastos de otros servicios 30.300,00 37.928,70

CAPITULO 13. Cuotas a distintos organismos 4.215,00 1.087,10

CAPITULO 14. Impuestos 124.150,00 221.228,01

CAPITULO 15. Cargas financieras 900,00 8.446,08

CAPITULO 16. Imprevistos 35.200,32 8.447,97

TOTAL GASTOS PRESUPUESTO 3.267.000,00 3.411.256,62

MENOS: Variación Balance: incorporación al Activo 19.205,88

GASTOS PRESUPUESTO ORDINARIO 3.392.050,74

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MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL

TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

1.-ACTIVIDAD DE LA CAMARA OFICIAL DE COMERCIO, INDUSTRIA y

SERVICIOS DE LA PROVINCIA DE BADAJOZ.

La Cámara Oficial de Comercio, Industria y Servicios de la Provincia de

Badajoz (en adelante la Cámara) creada en 1886, es una Corporación de derecho

público con personalidad jurídica y plena capacidad de obrar para el cumplimento de

sus fines, dependiente de la Comunidad Autónoma de Extremadura.

Además del ejercicio de las competencias de carácter público que le atribuye la

Ley Básica de las Cámaras y de las que puedan encomendar y delegar las

Administraciones Públicas, la Cámara tiene como finalidad la representación,

promoción y defensa de los intereses generales del comercio y la industria, y la

prestación de servicios a las empresas que ejerzan las indicadas actividades.

Tiene su domicilio social y fiscal en la ciudad de Badajoz.

2.-BASES DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE, DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS Y DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.

a) Imagen fiel:

El Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y la Liquidación del Presupuesto

del ejercicio 2015 han sido obtenidos de los registros contables de la Cámara y se

presentan de acuerdo con la Orden 30 de enero de 1981 del Ministerio de Economía y

Comercio sobre régimen contable de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria y

Navegación de España, la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de

Comercio, Industria, Servicios y Navegación, la parte que le aplica del Real Decreto

669/2015, de 17 de julio, por el que se desarrolla la Ley 4/2014, la Ley 17/2001, de 14

de diciembre, de Cámaras Oficiales de Comercio e Industria de la Comunidad

Autónoma de Extremadura y las normas que le son aplicables del Instituto de

Contabilidad y Auditoría de Cuentas, mostrando la imagen fiel del patrimonio, de la

situación financiera y de los resultados de la Cámara. Los citados Balance, Cuenta de

Pérdidas y Ganancias y Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2015, que han sido

formulados por el Comité Ejecutivo, se someterán a la aprobación del Pleno,

estimándose que serán aprobados sin modificación alguna.

b) Principios contables:

El Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y la Liquidación del Presupuesto

del ejercicio 2015 se han elaborado según los principios contables y normas de

valoración generalmente aceptados (véase nota 4), no habiéndose dejado de aplicar

algún principio contable obligatorio con efectos significativos en la elaboración de los

citados estados financieros.


3.-DISTRIBUCION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO.

El Comité Ejecutivo propone que, el saldo del resultado de la Liquidación del

Presupuesto del ejercicio 2015, se impute a la cuenta de “Remanentes Acumulados de

ejercicios anteriores”.

4.-NORMAS DE VALORACIÓN.

Las normas de valoración seguidas en la elaboración de las cuentas anuales del

ejercicio 2015, han sido las siguientes:

a) Inmovilizado Material: El Inmovilizado Material se presenta por sus valores de

costes de adquisición, deducidas sus amortizaciones acumuladas

correspondientes. Los costes de ampliación, sustitución o mejora del activo que

aumentan su capacidad o su vida útil se capitalizan.

Las amortizaciones se han calculado sobre los valores de costes siguiendo el

método lineal durante los siguientes períodos de vida útil estimados:

Edificios y construcciones 2%

Mobiliario de Oficina 10%

Mobiliario Diverso 10%

Maquinaria y Útiles de Oficina 12%

Elementos de Comunicación 12%

Equipo Proceso Datos 20%

Elementos de Transportes 16%

Otras Instalaciones 10%

Otro Inmovilizado Material 20%

Los gastos de mantenimiento y reparación del inmovilizado material que no

mejoran la utilización o no prolongan la vida útil de los activos se cargan a la cuenta

de pérdidas y ganancias y a gastos de la liquidación del presupuesto en el momento

en que se producen.

Correcciones valorativas por deterioro del valor del inmovilizado material:

En la fecha del balance de situación o siempre que existieren indicios de pérdida

de valor, la Cámara revisa los importes en libros de sus activos materiales para

determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por

deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se

calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro.

El valor recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos el coste de

venta y el valor en uso del activo. El Comité Ejecutivo considera que el valor

contable de estos activos no supera el valor recuperable de los mismos.

b) Instrumentos Financieros:

-Activos financieros: Los activos financieros se valoran inicialmente por su

valor razonable, incluyendo en general los costes de transacción que les sean


directamente atribuibles. A efectos de su valoración posterior, los activos

financieros se incluyen en las categorías siguientes:

* Préstamos y partidas a cobrar: Los recibos en gestión de cobro, los deudores,

recaudadores y otros deudores con vencimiento no superior a un año se

valoran por su valor nominal.

Al cierre del ejercicio se realizan las correcciones valorativas necesarias en

base a la evaluación del riesgo que presentan respecto a su recuperación

futura.

* Activos mantenidos hasta el vencimiento: Se incluyen los valores

representativos de deuda con fecha de vencimiento fijada, cobros de cuantía

determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y sobre

los que la Cámara manifiesta su intención de conservarlos hasta su

vencimiento. Estos activos se valoran posteriormente a su coste amortizado y

los intereses devengados en el ejercicio se contabilizan en la cuenta de

pérdidas y ganancias aplicando el método del tipo de interés efectivo. Al

cierre del ejercicio se realizan las correcciones valorativas necesarias en base

a la antigüedad de los saldos y el riesgo que presentan respecto a su

recuperación futura.

* Activos financieros disponibles para la venta: Los valores representativos de

deuda e instrumentos de patrimonio de otras empresas se valoran por su valor

razonable, sin deducir los costes de transacción en que se pudiera incurrir en

su enajenación. Las inversiones en instrumentos de patrimonio cuyo valor

razonable no se puede determinar con fiabilidad se valora por su coste,

menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por

deterioro del valor.

-Fianzas y depósitos constituidos y recibidos: Corresponden a las cantidades

pagadas o cobradas para hacer frente a los compromisos contractuales. Se

contabilizan por el importe desembolsado, que no difieren significativamente

de su valor razonable.

-Pasivos financieros: Las deudas con entidades de crédito se valoran

inicialmente por su valor razonable, que equivale al importe recibido deducido

los costes de transacción, y posteriormente por su coste amortizado. Los

intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias

aplicando el método del tipo de interés efectivo. Por otra parte, los débitos por

operaciones comerciales y otras partidas a pagar, con vencimiento no superior

a un año, se valoran por su valor nominal.

c) Impresos, sellos y otros materiales: Se presentan valorados al precio de

adquisición o al valor neto realizable, si este fuere menor. Generalmente se

contabiliza una cantidad fija correspondiente a los stock fijos establecidos.

d) Impuesto sobre beneficios: El impuesto sobre sociedades devengado se

contabiliza en la cuenta de pérdidas y ganancias y en gastos de la liquidación del

presupuesto, y se calcula de acuerdo con lo preceptuado en el Capítulo XV del


Título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre

Sociedades, que regula el régimen de las entidades parcialmente exentas.

e) Indemnizaciones por terminación de empleo: La Cámara tiene la obligación de

indemnizar a sus empleados cuando rescindan sus relaciones laborales en

determinadas condiciones. Al no tenerse previsto indemnizaciones por nuevos

despidos, éstas se cargan a gastos en el momento de producirse.

f) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se imputan, en general, en función del

criterio del devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y

servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se

produzcan la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

La Cámara también aplica el principio de prudencia, registrando los ingresos y

beneficios cuando se materializan, y las pérdidas o quebrantos, incluso los

potenciales, en el momento en que se prevén y son susceptibles de evaluación

racional.

NOTAS AL BALANCE DE SITUACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

5. CUENTAS DE ACTIVO.

Inmovilizado Material

El siguiente cuadro expresa la situación del Inmovilizado Material al inicio del

ejercicio, las variaciones sufridas durante el mismo y su situación al 31 de Diciembre de

2015.

Concepto Saldos 01/01/15 Altas Bajas Saldos 31/12/15 Edificios 2.786.263.40 1.510.583,68 4.296.847,08 Mobiliario 346.528,13 155.615,80 502.143,93 Máquinas y útiles de oficina 108.214,55 49.461,95 157.676,50 Elementos de comunicación 8.512,61 8.512,61 Equipos proceso datos 242.467,61 50.834,91 293.302,52 Elementos de transportes 58.661,67 58.661,67 Biblioteca 2.133,59 2.133,59 Otras instalaciones 115.643,00 64.268,01 179.911,01 Otro inmovilizado material 16.027,86 16.027,86

TOTALES 3.684.452,42 1.830.764,35 5.515.216,77

Las altas más significativas corresponden a la adquisición de:

-Edificio del Vivero de empresas de Badajoz 1.510.583,68 €

-Mobiliario del Vivero de empresas de Badajoz 146.436,92 €

-Máquinas y útiles oficina del Vivero de empresas de Badajoz 39.643,95 €

-Equipos informáticos del Vivero de empresas de Badajoz 41.042,01 €

-Otras instalaciones del Vivero de empresas de Badajoz 64.268,01 €


Amortizaciones Acumuladas

Las amortizaciones acumuladas correspondientes a 2015 ascienden a la cantidad

de 1.061.680,06 €, habiéndose realizado una dotación para este año de 74.745,79 €, la

cual ha sido calculada en función de la fecha de adquisición y puesta en funcionamiento

del inmovilizado.

Inmovilizado Financiero a Largo Plazo

Comprende las inversiones en Entes Afines y las Fianzas constituidas en la

Compañía Sevillana de Electricidad, Iberdrola y Aqualia Gestión Integral del Agua,

entre otros.

La situación del Inmovilizado Financiero al 31 de diciembre de 2015

comprende, entre otras, las siguientes cantidades:

6000 Acciones de Camerdata 3.173,34 €

670 Acciones de Camerpyme 2.680,00 €

S A L D O A L 31-12-15 5.853,34 €

Circulante

* Impresos, sellos y otros materiales.

El saldo de 300,51 € se viene manteniendo como valor del stock fijo de material

de oficina, impresos, sellos, etc...; existentes en 31 de diciembre de cada año.

* Recibos de Dudoso Cobro

Recoge esta cuenta los recibos una vez transcurrido el período de cobro

voluntario y sin que hayan podido ser enviados para su cobro por la vía ejecutiva. El

saldo de esta cuenta en 1 de enero de 2015 era de 23.240,37 €. La evolución durante

2015 ha sido la siguiente:

Resumen por conceptos:

CONCEPTO

Saldos al

01/01/15

Altas

por traspaso

Bajas

anulación

Bajas

prescripción

Bajas por

cobro

Bajas a vía

ejecutiva.

Saldos al

31/12/15

IAE 1.261,74 1.261,74

IRPF 18.852,65 18.852,65

SOC 3.125,98 3.125,98

TOTALES 23.240,37 23.240,37

El cuadro de recibos de dudoso cobro, pone de manifiesto que durante el

ejercicio 2015 no se ha realizado ningún cobro.


* Recibos en vía ejecutiva

1.- Recibos en vía ejecutiva AEAT:

Esta cuenta recoge los recibos del Recurso Cameral Permanente (RCP), que han

sido enviados a la Agencia Tributaria para su cobro por la vía de apremio, al no haber

sido satisfechas las cuotas una vez finalizado el período de pago voluntario, con

imposición de los recargos, intereses y costas a que diere lugar, todo ello conforme a la

Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria,

Servicios y Navegación, y a la Resolución de 19 de Octubre de 1993 (Boletín Oficial

del Estado de 10 de Noviembre) que publica el Convenio de primero de Octubre de

1993 de prestación de servicios de la mencionada Agencia Estatal de la Administración

Tributaria en materia de recaudación en vía ejecutiva de los ingresos de derecho público

propios de las Cámaras.

La evolución de dicha cuenta durante 2015 ha sido la siguiente:

CONCEPTO Saldos 01/01/15 Altas Bajas cobro Bajas anulación Baja traspaso Saldos 31/12/15

IAE 47.442,90 9.823,79 37.619,11

IRPF 15.890,56 9.530,08 6.360,48

SOC 20.115,43 6.138,98 13.976,45

TOTALES 83.448,89 25.492,85 57.956,04

Dicho cuadro pone de manifiesto que durante el año 2015 la Agencia Tributaria

ha cobrado un 30,55%.

2.- Recibos en vía ejecutiva Cámara:

Esta cuenta recoge los recibos del I.A.E., I.R.P.F. e Impuesto sobre Sociedades,

que han sido pasados para su cobro por la vía de apremio, al no haber sido satisfechas

las cuotas por el Recurso Cameral Permanente una vez finalizado el período de pago

voluntario, con imposición de los recargos, intereses y costas a que diere lugar, todo ello

conforme a la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio,

Industria, Servicios y Navegación, en materia de recaudación en vía ejecutiva de los

ingresos de derecho público propios de las Cámaras.

La evolución de dicha cuenta durante 2015 ha sido la siguiente:

CONCEPTO Saldos 01/01/15 Altas Bajas cobro Bajas envío AEAT Bajas prescripción Saldos 31/12/15

IAE 195.102,35 4.085,42 191.016,93

IRPF 139.319,73 13.917,94 125.401,79

SOC 128.710,90 2.335,01 126.375,89

TOTALES 463.132,98 20.338,37 442.794,61

La eficacia del procedimiento por vía ejecutiva a cargo de la propia Cámara

queda puesta de manifiesto por el cuadro que antecede, en el cual se ha cobrado la

cantidad de 20.338,37 €, lo cual representa un 4,39 %, no habiéndose terminado aún la

gestión de cobro. En resumen, los recibos pendientes al 31 de diciembre en vía

ejecutiva son:


- Recibos en vía ejecutiva AEAT 57.956,04

- Recibos en vía ejecutiva Cámara 442.794,61

TOTAL DE RECIBOS EN VIA EJECUTIVA 500.750,65

* Cámaras deudoras por participación de cuotas

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es de 71.861,92 €

correspondiente a distintas Cámaras por la participación perteneciente a nuestra Cámara

de empresas con domicilio fiscal en otras demarcaciones. Cabe destacar entre otras:

- Cámara de Toledo 33.056,45

- Cámara de Granada 18.994,62

* Cámara de España deudora

Esta cuenta presenta un saldo, al 31 de diciembre de 2015, de 1.761.173,91 €

correspondiente a las deudas de la Cámara de España principalmente por los siguientes

conceptos:

- Programa Internacionalización (FEDER) 204.421,84

- Programa Antenas Camerales (FSE) 134.021,68

- Programa Aprende a Financiarte (FEDER) 9.480,00

- Programa E-Administración (FEDER) 35.420,59

- Programa Innocámaras (FEDER) 511.614,57

- Programa Paem (FSE) 19.343,69

- Programa Plan Comercio Minorista (FEDER) 65.061,04

- Programa TIC Cámaras (FEDER) 260.945,94

- Programa Xpande (FEDER) 96.930,99

- Programa Pice (FSE) 145.500,94

- Programa Plae (FSE) 147.062,78

* Deudores

El saldo de 84.059,01 € corresponde a la deuda del CDE por gastos pagados por

la Cámara y a las facturas por operaciones comerciales pendientes de cobrar.

* Tesorería

Al 31 de diciembre de 2015 los saldos de caja y de bancos ascendían a

169.866,31 €.

6.-CUENTAS DE PASIVO.

Cuentas de Financiación Básica

En este grupo, el saldo de la cuenta de Patrimonio 1981, no ha sufrido variación

en 2014, manteniendo su valor de 100.136,44 €.


Remanentes Acumulados de Ejercicios Anteriores

Durante el ejercicio 2015 se ha incrementado en la cantidad de 1.091.712,13 €

procedente del Fondo de Reserva del artículo 47 del Reglamento General de Cámaras,

quedando su saldo al 31 de diciembre en 3.408.367,49 €.

Fondo de Reserva (Art. 47 de Reglamento)

Las modificaciones en el Fondo de Reserva, durante 2015, han sido las

siguientes:

- Saldo en 01-01-15 901.267,11

- Más: Procedente de la Distribución de Resultados de 2014, según acuerdo

del Comité Ejecutivo del 14/05/15 y del Pleno del 28/05/15 190.445,02

Subtotal 1.091.712,13

- Menos:

Traspaso a Remanentes Acumulados de Ejercicios Anteriores 1.091.712,13

Saldo al 31-12-15 0,00

El citado artículo 47 ha sido derogado por el Real Decreto 669/2015, de 17 de

julio, por el que se desarrolla la Ley 4/2014, de 1 de abril, Básica de las Cámaras

Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y Navegación, en su Disposición

Derogatoria Única.

Subvenciones, donaciones y ajustes por cambios de valor

* Subvenciones oficiales de capital

Esta cuenta recoge las subvenciones de los Fondos FEDER Europeos

correspondientes a la adquisición de los edificios de los Viveros de Empresas de

Badajoz, de Azuaga, de Villafranca de los Barros y de Don Benito. El importe de las

subvenciones inicialmente recibido fue 1.756.604,79 €, siendo su saldo, al 31 de

diciembre de 2015, de 1.522.176,95 €.

En el ejercicio 2015 se ha traspasado a resultado, como ingreso, procedente de

las citadas subvenciones, la cantidad de 31.359,19 €.

Exigible

* Cámaras acreedoras por participación en cuotas

El saldo de esta cuenta, al 31 de diciembre de 2015, es de 401,72 €,

correspondiente al reparto de las cuotas camerales de las distintas Cámaras de

Comercio que tienen participación en esta Cámara.


* Cámara de España acreedora

El saldo de esta cuenta, de importe 86.060,89 €, corresponde a las cantidades

pendientes de saldar en 31 de diciembre de 2015 a la Cámara de España por

participación en cuotas (877,66 €), al saldo a su favor por diversas gestiones (53,37 €) y

al importe correspondiente a las empresas beneficiarias del programa Innocámaras

(85.129,82 €).

* Acreedores varios

El saldo al 31de diciembre de 2015 asciende a la cantidad de 16.655,38 € y

corresponde fundamentalmente a entrega de bienes y prestaciones de servicios

pendientes de pago.

Del total pendiente se han pagado en enero de 2016 la mayoría de dichos saldos.

* Información sobre el periodo medio de pago a proveedores (Disposición

adicional tercera “Deber de información” de la Ley 15/2010, de 5 de julio)

A continuación se detalla la información requerida por la Ley 15/2010, de 5 de

julio, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones

comerciales y por la resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de

29 de enero de 2016, sobre la información del periodo medio de pago a proveedores en

operaciones comerciales, ratios de operaciones pagadas y pendientes de pago y total de

pagos realizados y pendientes al 31 de diciembre de 2015:

MEMORIA NORMAL 2015

Días

Período medio de pago a proveedores 15,89

Ratio de operaciones pagadas 15,94

Ratio de operaciones pendientes de pago 5,00

Importe (euros)

Total pagos realizados 3.911.482,61

Total pagos pendientes 16.905,76

Los datos expuestos en el cuadro anterior sobre el periodo medio de pago a

proveedores se calcula como el cociente formado, en el numerador por el producto del

ratio de operaciones pagadas por el importe total de pagos realizados más el producto

del ratio de operaciones pendientes de pago por el importe total de pagos pendientes, y

en el denominador por la suma del importe total de pagos realizados y de pagos

pendientes.

El ratio de operaciones pagadas es el cociente obtenido poniendo en el

numerador el sumatorio de los productos del importe de cada operación pagada por el

número de días transcurridos hasta su pago, y en el denominador el importe total de los

pagos realizados en el ejercicio.

El ratio de operaciones pendientes de pago es el cociente obtenido poniendo en

el numerador el sumatorio de los productos del importe de cada operación pendiente de


pago por el número de días transcurridos hasta el último día del ejercicio, y en el

denominador el importe total de los pagos pendientes.

No se presenta información comparativa con el ejercicio 2014, de conformidad

con la disposición adicional única de la citada Resolución de 29 de enero de 2016,

considerándose, a estos efectos, las cuentas anuales de la Sociedad del ejercicio 2015

como iniciales.

Cuentas de Provisiones

Al 31 de diciembre de 2015 la Cámara tiene constituidas provisiones por un

valor total de 295.734,74 €, distribuidas de la siguiente manera:

- Provisión para recibos devueltos dudoso cobro 21.978,63 €

- Provisión para recibos en vía ejecutiva 272.114,61 €

- Provisión depreciación inversiones entes afines 1.641,50 €

T O T A L 295.734,74 €

Al determinar las provisiones relacionadas se han realizado con prudencia

valorativa.

* Provisión para recibos devueltos dudoso cobro

Recoge el valor de los recibos que han quedado pendiente de cobro, una vez

agotado el período voluntario del año de emisión, y que están pendientes de pasar a la

vía ejecutiva.

La evolución de esta cuenta durante 2015 ha sido la siguiente:

CONCEPTO Saldo al 01/01/15 Bajas por aplicación Dotación año 2015 Saldo al 31/12/15

Prov. Recibos IRPF 18.852,65 18.852,65 18.852,65 18.852,65

Prov. Recibos SOC 3.125,98 3.125,98 3.125,98 3.125,98

TOTALES 21.978,63 21.978,63 21.978,63 21.978,63

* Provisión para recibos en vía ejecutiva

Esta cuenta recoge la estimación del riesgo de insolvencia de los recibos que

han sido gestionados por la vía de apremio, a través de la Agencia Tributaria y por la

propia Cámara.

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015, está compuesto de las

siguientes partidas:

RESUMEN Saldo al 01/01/15 Bajas por aplicación Dotación año 2015 Saldo al 31/12/15

RECIBOS IRPF 155.210,29 155.210,29 131.762,27 131.762,27

RECIBOS SOC 148.826,33 148.826,33 140.352,34 140.352,34

TOTALES 304.036,62 304.036,62 272.114,61 272.114,61


* Deudas a corto plazo

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre asciende a la cantidad de

1.875.294,43 €, correspondientes principalmente al préstamo recibido de la Cámara de

España como adelanto de los ingresos procedentes de las subvenciones del FSE y

FEDER (285.967,73 €) y al préstamo recibido del Banco Caixa Geral para la

adquisición del Vivero de Empresas de Badajoz (1.587.500,00 €).

* Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre asciende a la cantidad de 13.858,00 €

correspondientes a la fianza depositada por empresarios por la concesión de Cuadernos

ATA y por la cesión de despachos en el Vivero de Badajoz, Azuaga, Don Benito,

Villafranca de los Barros, Vivero Virtual y Vivero Parque Científico.

7.-ADMINISTRACIONES PUBLICAS Y SITUACION FISCAL.

* Otras Administraciones Públicas deudoras

El saldo de 108.979,68 € corresponde a la deuda de los ayuntamientos y la

Diputación Provincial con motivo de la financiación de los gastos ocasionados por las

Antenas Camerales y a la deuda del Gobierno de Extremadura por la cofinanciación del

Programa de Internacionalización.

* Hacienda Pública deudor por varios conceptos

El saldo de 115.627,77 € corresponde principalmente a la cantidad retenida por la

Autoridad de Gestión de los Fondos Feder correspondientes a las subvenciones de los

viveros de empresas de la Cámara (35.168,40 €) y la cantidad de 79.341,83 €

pendientes de devolución por la Agencia Tributaria como consecuencia de la

liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

* Hacienda Pública acreedor por varios conceptos

El saldo de 51.495,01 € está integrado por las retenciones de I.R.P.F. sobre las

retribuciones del personal de la Cámara y de profesionales y las retenciones practicadas

sobre los alquileres pagados por la Cámara, correspondientes al 4º trimestre de 2015.

* Organismos de la Seguridad Social, acreedora

Saldo a favor de la Tesorería General de la Seguridad Social por las cuotas del

mes de diciembre de 2015 pendientes de ingresar y que ascienden a la cantidad de

22.015,82 €.

De acuerdo con la legislación vigente los impuestos no pueden considerarse

definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido

inspeccionadas por las autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripción

de cuatro años.


Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Cámara tiene abiertos a inspección, por

las autoridades fiscales todos los impuestos que le son aplicables en los cuatro últimos

ejercicios.

El impuesto de sociedades se calcula en base al resultado económico o contable,

obtenido por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados,

que no necesariamente ha de coincidir con el resultado fiscal, entendido éste como la

base imponible del impuesto.

La conciliación del importe neto de ingresos y gastos del ejercicio 2015 con la

base imponible del impuesto sobre beneficios, expresada en euros, es la siguiente:

Cuenta de Pérdidas y

Ganancias

Ingresos y gastos

directamente imputados

al patrimonio neto

Reservas Total

Saldo de ingresos y gastos del

ejercicio -134.940,35 -31.359,19 -166.299,54

Aumentos

(A)

Disminuciones

(D) (A) (D) (A) (D)

Impuesto sobre Sociedades 626,57 626,57

Diferencias permanentes 3.302.494,38 3.165.674,33 136.820,05

Diferencias temporales:

- con origen en el ejercicio

- con origen en ejercicios anteriores 31.359,19 31.359,19

Compensación de bases imponibles

negativas de ejercicios anteriores

Base imponible (resultado fiscal) 2.506,27 2.506,27

La conciliación entre el importe del impuesto sobre beneficios y el resultado de

multiplicar el tipo de gravamen aplicable a los ingresos y gastos reconocidos, expresada

en euros, es la siguiente:

Cuenta de Pérdidas y

Ganancias

Ingresos y gastos

directamente imputados al

patrimonio neto

Reservas Total

± Impuesto sobre beneficios 626,57 626,57

Saldo de ingresos y gastos del ejercicio -134.940,35 -31.359,19 -166.299,54

± Diferencias permanentes 136.820,05 136.820,05

± Ajuste 31.359,19 31,59,19

= 2.506,27 2.506,27

x tipo impositivo 25,00% 25,00%

= Impuesto sobre beneficios 626,57 626,57


El desglose del gasto por impuestos sobre beneficios del ejercicio 2015,

expresado en euros, es el siguiente:

1.

Impuesto

corriente

2. Variación de impuesto diferido

a) Variación del impuesto diferido de

activo

b) Variación del

impuesto diferido

de pasivo

3. Total

Diferencias

temporarias

Crédito

impositivo por

bases

imponibles

negativas

Otros

créditos

Diferencias

temporarias

Imputación a la cuenta de pérdidas

y ganancias, de la cual: 626,57 626,57

- A operaciones continuadas 626,57 626,57

- A operaciones interrumpidas

Imputación a patrimonio neto

La Cámara tributa en el impuesto sobre sociedades de acuerdo con lo

preceptuado en el Capítulo XV del Título VIII de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre,

del Impuesto sobre Sociedades, que regula el régimen de las entidades parcialmente

exentas.

El impuesto sobre sociedades se liquida a la jurisdicción estatal y al autoliquidar

el mismo hay que deducir las retenciones y pagos a cuenta del citado impuesto, de

importes 99,75 € y 1.644,36 € respectivamente.

El Comité Ejecutivo considera que ha formulado adecuadamente las

liquidaciones de los años abiertos a inspección con las administraciones públicas y que,

de producirse una revisión por las autoridades fiscales, y surgir discrepancias en la

interpretación dada por la Cámara a la normativa fiscal y legal vigente, su efecto no

sería significativo en estos estados financieros.

Resultado del ejercicio

El resultado neto obtenido de la liquidación del Presupuesto Ordinario de

Ingresos y Gastos del año 2015 ha sido un déficit de 134.940,35 €.


LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE INGRESOS Y

GASTOS.

8.-INGRESOS.

Por lo que se refiere al Capítulo 01 (Recursos permanentes) se habían previsto

120.000,00 € de ingresos. Las cantidades cobradas y los porcentajes de cobranzas al 31

de diciembre de 2015, son los siguientes:

RECIBOS EJERCICIOS ANT. Al cobro Cobrados % Cobranza

IAE 1.261,74 0,00 0,00

IRPF 18.852,65 0,00 0,00

SOC 3.125,98 0,00 0,00

TOTALES 23.240,37 0,00 0,00

Como se puede apreciar no se ha cobrado nada de recibos de dudoso cobro. Por

la vía ejecutiva se han cobrado 45.831,22 € cobradas por la vía ejecutiva, según el

siguiente detalle:

RECIBOS VIA EJECUTIVA Al cobro Cobrados % Cobranza

IAE 242.545,25 13.909,21 5,73

IRPF 155.210,29 23.448,02 15,11

SOC 148.826,33 8.473,99 5,69

TOTALES 546.581,87 45.831,22 8,39

Por consiguiente, el total de recibos cobrados en 2015, asciende a la cantidad de

45.831,22 €.

El Capítulo 02 (Recursos no permanentes) preveía unos ingresos de

3.147.000,00 €, habiéndose realizado 3.195.750,97 €, es decir, un 101,55% de

realización, lo cual supone un incremento del 1,5% (48.750,97 €).

Esto se debe principalmente a:

- El aumento de la Partida Presupuestaria “02.04.07. Programas Financiación

Fondo Social Europeo” que se han realizado 575.466,77 € de los 524.497,50

presupuestados, según el siguiente detalle:

Ingresos por Programa Pice 245.062,62

Ingresos por Programa Plae 147.062,78

Ingresos por Programa Antenas Camerales 135.658,90

Ingresos por Programa Paem 47.682,47

- El aumento de la Partida Presupuestaria “02.04.08. Programas Financiación

Feder” que se han realizado 1.783.214,64 € de los 1.365.731,93

presupuestados, según el siguiente detalle:


Ingresos por Programa Innocámaras 845.052,09

Ingresos por Programa TIC Cámaras 453.805,65

Ingresos por Acciones Complementarias 245.010,84

Ingresos por Viveros de Empresas 87.920,99

Ingresos por Programa E-Administración 72.013,73

Ingresos por Plan Comercio Minorista 52.048,84

Ingresos por Programa Xpande 17.676,24

Ingresos por Programa Aprende a Financiarte 9.480,00

Ingresos por Seminario Jessica Fidae 206,26

- La disminución en la Partida Presupuestaria “02.01.03. Asistencia a

cursillos”, en la que se habían presupuestado 335.100,00 € y se han

realizado 88.092,46 €, es decir, un 73,71% menos de lo previsto. Esta

minoración es debida principalmente a la falta de realización de cursos.

- La disminución en la Partida Presupuestaria “02.04.09. Programas

Financiación Gobierno de Extremadura”, en la que se habían presupuestado

330.460,31 € y se han realizado 130.000,00 €. Esta minoración es debida a

la falta de subvenciones por parte de la Junta de Extremadura para los

Programas Innocámaras y Xpande.

La suma de los capítulos anteriormente citados indican que frente a

3.267.000,00 € de ingresos previstos se han realizado 3.239.660,41 €, lo cual representa

un 99,16%.

9.-GASTOS.

Han sido realizados en un 104,42% de lo presupuestado, lo cual supone un

aumento del 4,42% con respecto a las previsiones de gastos, debido al aumento de

realización en los programas de la Cámara.

Del Capítulo 03 (Gastos de personal) se ha realizado al 106,70%, al haberse

gastado 1.020.723,04 de los 956.634,68 presupuestados, explicado fundamentalmente

por la contratación de nuevo personal para la realización de nuevos programas y el

incremento de acciones realizadas en programas ya existentes. El gasto de personal está

subvencionado en un 77,86% a través de las subvenciones del Fondo Social Europeo y

Feder por la adscripción de personal a los distintos programas. Este porcentaje ha

descendido con respecto a años anteriores debido a la no elegibilidad como gasto, de las

retenciones de trabajadores del cuarto trimestre y la seguridad social del mes de

diciembre.

El Capítulo 04 (Gastos de local) se ha realizado en un 130,16%, al haberse

gastado 132.728,69 € de los 102.000,00 € presupuestados. Este aumento viene

determinado principalmente por el incremento de los gastos realizados en reparaciones

y conservación de las instalaciones de la Cámara para poder dar un mejor servicio al

empresariado.

Por lo que se refiere al Capítulo 05 (Gastos de material) se ha realizado el

92,22%, con una disminución de gastos en términos absolutos de 12.494,24 €

(148.005,76 € frente a los 160.500,00 € presupuestados).


El Capítulo 06 (Gastos de relaciones públicas), se ha realizado en un 96,49% al

haberse gastado 16.789,12 € de los 17.400,00 € presupuestados.

El Capítulo 07 (Gastos de publicaciones y suscripciones) se ha realizado en un

85,90%, con una disminución del gasto de 14.717,97 € (89.682,03 € frente a los

104.400,00 € presupuestados).

El Capítulo 08 (Viajes y dietas) se ha realizado en un 99,28% al haberse gastado

344.790,00 € de los 347.300,00 € presupuestados.

El Capítulo 09 (Formación) se ha realizado en un 89,21% al haberse gastado

413.915,76 € de los 464.000,00 € presupuestados.

Por lo que se refiere al Capítulo 10 (Estudio y asistencia técnica al comercio y a

la industria) se ha realizado en un 105,16% al haberse gastado 967.454,36 € de los

920.000,00 € presupuestados. Este aumento del gasto de 47.454,36 € es debido

principalmente al aumento de realización de la Partida Presupuestaria “10.01.05.

Servicio Asistenica Técnica” (se han realizado 873.836,29 € de los 715.000,00 €

presupuestados), con motivo del aumento de acciones realizadas en los programas

subvencionados con Fondos FEDER y FSE. Este aumento se corresponde con el

aumento de las subvenciones del Capítulo 02 del Presupuesto.

El Capítulo 12 (Gastos de otros servicios) se ha realizado en un 125,18% en

cuanto que se han gastado 37.928,70 € frente a los 30.300,00 € presupuestados, debido

al aumento de la Partida Presupuestaria "12.01.02. Fotocopiadora" como consecuencia

del incremento de fotocopias realizadas para la justificación de los programas

realizados. En este capítulo, se han recogido los honorarios relativos a la auditoría, que

ascienden a 5.115,37 € más I.V.A.

El Capítulo 13 (Cuotas a distintos organismos) es el segundo de menos

realización, ya que se ha realizado en un 25,79% al haberse gastado 1.087,10 € de los

4.215,00 € previstos. Esta disminución es debido a la menor cuota de la Cámara de

España como consecuencia de la disminución de cobro de recibos.

El Capítulo 14 (Impuestos) se ha realizado en un 178,19% al haberse gastado

221.228,01 € de los 124.150,00 € presupuestados. Este incremento es debido

principalmente al aumento de IVA no deducible como consecuencia del aumento del

gasto.

El Capítulo 15 (Cargas financieras) se ha realizado en un 938,45%, lo que ha

supuesto un gasto de 8.446,08 € frente a los 900,00 € presupuestados. Esta gran

diferencia es debida a los intereses de las pólizas de crédito y los prestamos de la

Cámara de España, suscritos por la Cámara para la financiación de los programas

europeos, como consecuencia del tiempo de cobranza de las subvenciones del FEDER

y FSE.

El Capítulo 16 (Imprevistos) es el de menos realización, ya que se ha realizado

en un 24,00% al haberse gastado 8.447,97 € de los 35.200,32 € previstos.


10.-RESULTADO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO.

Viene determinado por las siguientes cifras:

CAPITULO Presupuestado Realizado Desviación en € Desv. en %

INGRESOS

01.- Ingresos recursos permanentes 120.000,00 43.909,44 -76.090,56 -63,41

02.- Ingresos recursos no permanentes 3.147.000,00 3.195.750,97 48.750,97 1,55

TOTAL INGRESOS 3.267.000,00 3.239.660,41 -27.339,59 -0,84

CAPITULO Presupuestado Realizado Desviación en € Desv. en %

GASTOS

03.- Gastos de personal 956.634,68 1.020.723,04 64.088,36 6,70

04.- Gastos de local 102.000,00 132.758,69 30.758,69 30,16

05.- Gastos de material 160.500,00 148.005,76 -12.494,24 -7,78

06.- Gastos de relaciones públicas 17.400,00 16.789,12 -610,88 -3,51

07.- Gastos de publicaciones y suscripciones 104.400,00 89.682,03 -14.717,97 -14,10

08.- Viajes y dietas 347.300,00 344.790,00 -2.510,00 -0,72

09.- Formación 464.000,00 413.915,76 -50.084,24 -10,79

10.- Estudio y asistencia técnica al comercio 920.000,00 967.454,36 47.454,36 5,16

12.- Gastos de otros servicios 30.300,00 37.928,70 7.628,70 25,18

13.- Cuotas a distintos organismos 4.215,00 1.087,10 -3.127,90 -74,21

14.- Impuestos 124.150,00 221.228,01 97.078,01 78,19

15.- Cargas financieras 900,00 8.446,08 7.546,08 838,45

16.- Imprevistos 35.200,32 8.447,97 -26.752,35 -76,00

TOTAL GASTOS 3.267.000,00 3.411.256,62 144.256,62 4,42

En resumen, y aplicando las provisiones y variaciones de balances

correspondientes, el resultado del ejercicio 2015 quedaría recogido en el siguiente

cuadro:

RESUMEN Realizado

INGRESOS 3.239.660,41

(-) Variación balance: minoración del Activo -45.831,22

(+) Provisión insolvencias de recibos aplicada 31.922,01

(+) Subvenciones de Capital trasladadas al resultado 31.359,19

INGRESOS EJERCICIO 2015 3.257.110,39

GASTOS 3.411.256,62

(-) Variación balance: incorporación al Activo -19.205,88

GASTOS EJERCICIO 2015 3.392.050,74

RESULTADO DEL EJERCICIO 2015 -134.940,35

Este resultado viene determinado, entre otros, por los siguientes motivos:

1.- La no elegibilidad de las retenciones de trabajadores y profesionales de los

programas subvencionados con FSE y FEDER y los seguros sociales de diciembre.

2.- La falta de subvenciones por parte de la Junta de Extremadura, para los

programas Innocámaras y Xpande, que suponían un 20% de los gastos elegibles de

dichos programas.

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