Discusión del presupuesto 2017: el

desafío ciudadano para lograr un

diálogo fiscal integral

Primer análisis y elementos de propuesta del Icefi

Guatemala, septiembre de 2016

Contenido

1.Supuesto macroeconómicos

2.Ingresos públicos: con esfuerzo SAT muy

optimista

3.Gasto público: ¿en el camino correcto

para atender rezagos sociales?

4. El principal condicionante: la agenda de

transparencia y combate a la corrupción

1. Supuestos

macroeconómicos

Supuestos macroeconómicos

Tasas de variación anual 2013 2014 2015 2016 2017

PIB nominal 7.2 7.3 7.5 7.1 7.5

Pib real 3.7 4.2 4.1 3.9 3.2

Precios (Inflación) 4.4 3.0 3.1 4.0 3.0

Importaciones 3.1 4.4 -3.5 3.0 4.5

Exportaciones 0.5 7.8 -1.2 5.0 6.0

Tipo de cambio 0.3 -1.6 -1.0 0.0 0.0

Fuente: Ministerio de Finanzas Públicas y Banco de Guatemala.

Nota: Datos de 2013 a 2015 son observados; 2016 y 2017 valores considerados en el Presupuesto de cada año.

Presupuesto total como porcentaje del PIB

Fuente: Icefi con información del Minfín.

2016: vigente al 22/09/2016

2. Ingresos públicos: con esfuerzo SAT

muy optimista

Carga tributaria

Fuente: Elaboración propia con información del Minfín.

2016= Estimación Icefi

2017= Proyecto de presupuesto

Los ingresos tributarios: proyección optimista sobre el desempeño de la SAT

Estimaciones del Icefi

- Millardos de Q -

2016 2017

Sin adicional por fiscalización SAT 52.0 54.8

Adicional por fiscalización SAT 1.0 3.2

Total 53.0 58.0

Meta oficial 2016 54.1

Los ingresos tributarios: proyección optimista sobre el desempeño de la SAT

Estimaciones del Icefi

- Millardos de Q -

2016 2017

Sin adicional por fiscalización SAT 52.0 54.8

Adicional por fiscalización SAT 1.0 3.2

Total 53.0 58.0

Meta oficial 2016 54.1Q5 millardos =aumento

del 9.4%

Icefi: ¿demasiado optimista?

Productividad y evasión del IVA

50.5%

52.6%

54.6% 55.1%

53.6%53.2%

50.9%

48.9%

41.6%

38.6%

35.3%

34.1%

36.0%36.0%

39.3%

42.2%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

55.0%

60.0%

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Productividad Evasión

Fuente: Icefi con cifras del Banco de Guatemala y Ministerio de Finanzas Públicas.

Q17,700

millones

El enorme desafío de la SAT

• La recaudación adicional proyectada por medidas

administrativas de la SAT es de alrededor de Q 3

millardos

• En caso se logre, se esperaría vía acciones de

fiscalización principalmente de IVA e ISR

• La proyección es optimista, porque Q 3 millardos

adicionales equivale a:

• Reducir la evasión del ISR en más del 7%

• Reducir la evasión del IVA alrededor del 4%

• Una vez más, depende del plan de fiscalización, el

cual debe ser público: así lo ordena la reforma a la

LOSAT

Precaución: no volver a sobreestimar los ingresos

• Aplauso para el desempeño en 2016 de las nuevas

autoridades de la SAT

• Pero, ¿es sostenible, replicable o mejorable en 2017?

• Casos «espectaculares» en 2016 corresponden a expedientes de 2009

y 2010 que se habían abandonado

• Para evaluarlo, hay que estudiar bien el plan de fiscalización y otros

planes operativos y de administración

• Por eso es bienvenida la derogatoria de la Resolución SAT-DSI-528-

2016: continuaba considerando como información reservada el plan de

fiscalización y otros documentos que la LOSAT ya declaró públicos

• Aplicar plenamente la reforma a la Ley Orgánica de la SAT

• Ingresos no tributarios también sobreestimados: Q 3.4

millardos en 2016, ¿posibles Q 5.2 millardos en 2017?

3. Gasto público: ¿en el camino

correcto para atender rezagos

sociales?

Fue

nte

: Ice

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on

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se e

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covi

20

14

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as)

Guatemala: Cobertura de educación según sectores (2014)

¿A quiénes beneficia el presupuesto?

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covi

20

14

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Guatemala: Cobertura de educación según sectores (2014)

Una vía para mitigar la desconfianza: ¿a quiénes beneficia el presupuesto?

¡4.5 millones depersonas!

Población en pobreza extrema con acceso a educación en 2014

Fuente: Icefi con base en datos de la Encovi 2014 (personas)

Una vía para mitigar la desconfianza: ¿a quiénes beneficia este presupuesto?

- - -- - - -

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

700,000

800,000

900,000

1,000,000

Público Privado Ong, cooperativas, comunitarios y otros

Inicial y preprimaria Primaria Basico Diversificado Universitario Maestria Doctorado

Sector público Sector privado Ong, cooperativas,comunitarias y otros

Fue

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En

covi

20

14

(per

son

as)

Una vía para mitigar la desconfianza: ¿a quiénes beneficia el presupuesto?

Guatemala: Porcentaje de población según tipo de atención en partos, por condición de pobreza en 2014

Gasto público como porcentaje del PIB

10.3 10.4

11.8

13.9

15.4

14.3 14.5 13.9

15.1

13.4 13.7

14.7 14.3

13.6 14.2

14.5 14.4 14.0 13.8

13.4

12.3

13.0 13.3

-

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Fuente: Icefi con información del Minfín.2016: vigente al 22/09/2016

Administración centralPresupuesto institucionalVigente vs proyecto 2017En millones de quetzales

EntidadVigente

2016*

Recomendado

2017

Diferencia

absoluta

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 226.0 217.1 (8.9)

MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 419.2 442.7 23.5

MINISTERIO DE GOBERNACIÓN 4,517.6 5,365.6 848.1

MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL 2,116.3 2,108.3 (8.0)

MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS 329.8 359.6 29.8

MINISTERIO DE EDUCACIÓN 12,892.3 13,862.2 969.9

MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 5,946.7 6,819.1 872.4

MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 646.1 664.3 18.3

MINISTERIO DE ECONOMÍA 327.1 654.7 327.6

MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN 1,265.0 1,360.3 95.3

MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA 3,982.8 5,507.8 1,525.0

MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS 76.0 80.8 4.8

MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES 449.8 559.3 109.6

SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO 1,164.6 1,377.2 212.6

MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 142.5 171.9 29.4

OBLIGACIONES DEL ESTADO A CARGO DEL TESORO 24,231.3 26,024.9 1,793.6

SERVICIOS DE LA DEUDA PUBLICA 11,264.7 12,949.0 1,684.3

MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 1,025.5 1,223.0 197.5

PROCURADURIA GENERAL DE LA NACIÓN 80.1 82.3 2.2

TOTAL 71,103.4 79,830.1 8,726.7

Fuente: Icefi con información del Minfín.

Prioridades del gasto: seguridad y justicia

• Sin duda, confianza en el MP y visto bueno

ciudadano para el fortalecimiento institucional

• Q 291 millones más en 2017, con lo cual se alcanzaría un

incremento de 79% respecto a la asignación desde 2015

• Bien incrementos para CC, IDPP, PGN, MinGob, OJ,

Copredeh, SBS y ONSEC

• Pero debe acompañarse de medidas muy estrictas de

transparencia y probidad …

• … los problemas de corrupción son agudos en el OJ, y han

sido muy graves en el MinGob

Prioridades del gasto: salud pública y seguridad alimentaria

• Se propone aumentarle al MSPAS Q 1,287 millones respecto al

presupuesto aprobado 2016

• Sin embargo, si se considera el presupuesto VIGENTE de 2016, el aumento

es de sólo Q 872 millones

• La asignación adicional está destinada principalmente a insumos y

medicamentos, incluyendo vacunas: se requieren medidas de control y

transparencia estrictas

• Las autoridades deben presentar un plan maestro que permita conocer la

ampliación en el primer nivel de atención y su costo

• Personal, insumos, área geográfica, etc.

• Plan para el rescate de la red de servicios públicos de salud en el 2do y 3er

niveles de atención

• Eliminar aportes a ONG: en particular los Q 9 millones para la Asociación

Esperanza de Vida con antecedentes de donación de medicamentos

vencidos

¿Qué esperar del presupuesto para aliviar la crisis del sector salud?

Ap

rob

ado

2

01

6

Vig

en

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gost

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20

16

Pro

yect

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7

Ap

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Vig

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6

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01

7

Renglón 182 Servicios médico sanitarios

Renglones261, 266, 269, 295

Medicamentos e insumos

Renglón323, 332

Equipamiento e infraestructura

Q. 671

Q. 790 Q. 797

Q. 1,136

Q. 1,366

Q. 1,819

Q. 66 Q. 66

Q. 202

Aunque aún insuficiente, el Icefi considera el incremento al MSPAS imprescindible: es

cuestión de vigilar la transparencia y probidad en su ejecución

Alarmante: en 2017 el presupuesto contempla caída en la matriculación

• Las metas de cobertura educativas en el Gobierno de

Jimmy Morales son peores que el Gobierno de Otto

Pérez

• En 2015 el gobierno de Otto Pérez matriculó 87,935

alumnos más que en 2016 (1er año de gestión de Jimmy

Morales).

• Para 2017 el Gobierno de Jimmy Morales tiene como meta

matricular 66,483 alumnos menos que en 2015 (el último

año de gestión de Otto Pérez)

Inversión pública en niñez y adolescencia, el más bajo de la región …

Centroamérica IPNA Total período 2007-2013 (porcentajes del PIB)

Fuente: Icefi/Plan Internacional con base en estadísticas oficiales según país.Pre-crisis = 2007; crisis = promedio 2008 – 2010; post-crisis = promedio 2011 - 2013

Aspecto negativo: preocupación por pagos a contratistas ligados a proceso penal

• Se propone un incremento de Q 1,878 millones al CIV

• El Gobierno propone destinarlo a caminos rurales y mantenimiento de

carreteras

• Es correcto reactivar la inversión pública en infraestructura

(que sí ha sufrido una reducción muy aguda). Pero …

• Se están considerando pagos a contratistas ligados a proceso

penal

• Por ejemplo, Topsa, Sigma y Conasa, ligados al caso «cooptación del

Estado», aparecen en Listado Geográico de Obras:

• Q 500 millones para Sigma, proyecto ampliación CA-2 Oriente Escuintla –

Ciudad Pedro de Alvarado

• Q 150 millones para Conasa, proyecto libramiento CA-1 cabecera

Chimaltenango, KMs 48 y 62 CA-1 Occidente

Aspecto negativo: preocupación por capacidad de ejecución y legitimidad

• Se propone incrementar:

• Q 2,097 millones al sector justicia. ¿Todas las entidades

previstas tienen la capacidad de ejecutarlos?

• Q 197 millones al MIDES: ¿Ha resuelto el problema de

corrupción o es para más de lo mismo? ¿Tiene la

capacidad de ejecutarlos?

• Q 95 millones para el MAGA, Q 23.3 millones para la

Sosep y Q 14.6 millones para la Sesan. ¿Tienen la

capacidad de ejecutarlos con transparencia y probidad?

• No al incremento de Q 3.4 millones en el Mineco

para asistencia a beneficiarios de exenciones de

impuestos

7.5%

7.1%7.3%

7.6%

6.0%

6.5%

7.0%

7.5%

8.0%

8.5%

2014 2015 Vigente agosto Proyecto depresupuesto

2016 2017Fuente: Icefi con base en Sicoin y Proyecto del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal

2016.

6.8%Si el presupuesto

NO se aprueba

¿Qué pasa si no se aprueba?

Gasto social como porcentaje del PIB

Saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB

22.0

20.1

22.2 22.8

21.6 21.9 21.6

20.1

23.0

24.5 23.9

24.5 24.8 24.7 24.4 24.6 25.1

-

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Fuente: Icefi con información del Minfín.

2016; vigente al mes de agosto

4. El principal condicionante:

la agenda de transparencia y

combate a la corrupción

Normas para mejora de la gestión: acertado

• Norma que obliga al Gobierno Central a trabajar la gestión por resultados a

nivel de insumo por centro de costo

• Además control de almacén e inventario validando su plan anual de compras

• Descentralizadas y autónomas deben presentar a más tardar el 30 de junio

para presentar su plan institucional para implementar la metodología GpR

en el presupuesto 2018

• Control de producción institucional vinculada a resultados

• A más tardar 15 enero Segeplan vinculará instituciones con resultados

estratégicos de las metas de gobierno

• Entidades deben suscribir convenios de cooperación interinstitucional y

publicarlos a más tardar 15 febrero

• Medición de resultados cuatrimestral y líneas basales establecidas por el INE

• Registro de beneficiarios de la política pública basado en el CUI y con

asistencia técnica del INE y Renap

Agenda de transparencia presupuestaria

• Normas para la publicación de:

• Base de datos de beneficiarios y montos globales de exenciones,

exoneraciones y demás tratamientos tributarios diferenciados

• Informe estadístico mensual sobre regalías y todo ingreso que se

perciba de las industrias extractivas

• Fortalecimiento de Guatenóminas

• Normas para transparencia de inversión realizada por los

Codede

• «Candado» que impide reducir asignaciones para agua, saneamiento,

salud y educación

• Seguimiento georeferencial para obra física, nueva o de

arrastre en el SNIP

• Participación del MinFin en negociaciones de pactos

colectivos: se debe tomar en cuenta impacto financiero

Agenda de transparencia presupuestaria

• ¿Suficiente para satisfacer la demanda ciudadana

legítima de erradicar la corrupción?

• Algunos elementos complementarios

• Reforzar la obligación -política- de cumplir los

compromisos asumidos en el 3er Plan Nacional de

Gobierno Abierto 2016-2018

• Resolver el vacío institucional en el Ejecutivo responsable

de la transparencia: ¿Copret? ¿Vicepresidencia? ¿Quién

es la autoridad con competencia y responsabilidad?

• Política nacional y agenda estratégica

• Reforma estructural al servicio civil