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Dirección General de Seguros y
Fondos de Pensiones
PERSPECTIVAS REGULATORIAS EN EL ANÁLISIS PERSPECTIVAS REGULATORIAS EN EL ANÁLISIS
DE RIESGOS Y EL CONTROL INTERNO DE RIESGOS Y EL CONTROL INTERNO
PERSPECTIVAS REGULATORIAS EN EL ANÁLISIS PERSPECTIVAS REGULATORIAS EN EL ANÁLISIS
DE RIESGOS Y EL CONTROL INTERNO DE RIESGOS Y EL CONTROL INTERNO
Ricardo Lozano Aragüés
Director General de Seguros y Fondos de Pensiones
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Interés creciente desde 1995.
Recomendaciones de organismos
internacionales. FMI.
Tendencias regulatorias:
De otros sectores del sistema financiero.
De otras normativas aseguradoras.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
El futuro: Solvencia II:
Replanteamiento del marco actual en materia de CI y gestión de riesgos.
Mínimos de recursos propios más sensibles al riesgo.
Diseños de nuevos modelos para:Conseguir una evolución paralela de las
exigencias de solvencia y los perfiles de riesgo.
Riesgo – Control interno – Exigencia de recursos.
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ANÁLAISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLAISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Complejidad y riesgo de la actividad aseguradora: CI preocupación clave.
Creación de un marco sectorial de CI.
CEIOPS. Grupo de trabajo de Madrid:
Dirigido a aseguradores y supervisores.
Aseguradores: referencia común para desarrollos posteriores.
Supervisores: enfoque común para valorar los sistemas de CI implantados por las entidades.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Los sistemas de AR y CI deben
ayudar a las entidades a:
Mejorar su actuación tanto en situaciones y
condiciones favorables como desfavorables.
Ejecutar el plan de negocio.
Explorar oportunidades de negocio.
Mitigar efectos adversos internos y externos.
Crear valor añadido.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
El AR y CI deberían verse como una
oportunidad para las entidades para mejorar:
Internamente:
Mejor detección, asunción y prevención de riesgos.
Reducción del impacto de sucesos inesperados.
Externamente:
Efectos positivos sobre los asegurados. Confianza.
Efectos sobre la actuación supervisora. Solvencia II.
Efectos sobre los accionistas. Confianza.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Definición:
Es una serie continua de procedimientos realizados por la junta directiva, la dirección ejecutiva y todo el personal de una entidad, diseñada con el fin de aportar una garantía razonable de cumplimiento de objetivos de:
Eficacia y eficiencia de operaciones.Fiabilidad de la información financiera y no fin.Un control adecuado de riesgos.Un enfoque empresarial prudente.Cumplimiento de leyes y normativas.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios:
Cultura de control.
Valoración de riesgos.
Control y segregación de tareas.
Información y comunicación.
Tecnologías de información y comunicación.
Seguimiento y auditoría interna.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios. Cultura de control:
La junta directiva ha de establecer una cultura en
todos los niveles de la entidad que acentúe la
importancia del CI.
La dirección es responsable de la implantación de
esa cultura.
Todos los empleados han de comprender y estar
involucrados.
Una buena cultura de CI contribuye a mitigar el
riesgo de reputación corporativa.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios. Valoración de riesgos:
Valoración regular riesgos internos y externos.
Valoración de riesgos: Identificación y análisis
Identificación de riesgos. Análisis cualitativos (mapa de riesgos).
Análisis de riesgos: Análisis cuantitativos (pruebas de stress).
Documentación por la junta directiva del nivel de tolerancia.
Establecimiento de mecanismo de control ante desviaciones sobre los límites de tolerancia.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios. Control y segregación de tareas:
Junta directiva: Establecimiento y mantenimiento de un sistema de AR y CI.
Dirección ejecutiva: Implementar sistema de AR y CI.
Líneas claras de responsabilidades.
Actividades de control específicas sobre:
Política de suscripción, canales de distribución, gestión de siniestros, dotación de provisiones, políticas de inversión, cumplimiento de requisitos de solvencia, política contable, protección del asegurado, programas de reaseguro, sistemas de información, blanqueo capitales.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios. Información y comunicación:
Información fiable en todos los niveles:
El AR y CI deben asegurar la eficacia de los
procedimientos de comunicación.
Comunicación horizontal y vertical.
• Precisa • Completa • Oportuna
• Transparente • Relevante
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios. Tecnologías de
información y comunicación (TIC):
Establecimiento de sistemas de TIC
adecuados a las actividades que realiza la
entidad.
Reconocimiento de los beneficios
potenciales y los riesgos asociados a dichos
sistemas.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Principios. Seguimiento y auditoría:
Seguimiento continuado para garantizar la
eficacia del CI.
Auditoría interna realizada por personal
independiente, adecuadamente formado y
competente.
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ANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNOANÁLISIS DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO
Desarrollo reglamentario junto con
autorregulación:
Implicación más allá de la norma.
Conocimiento de sus procedimientos.
Norma: Grandes principios.
Autorregulación: Desarrollo de los
principios.
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CONTROL INTERNO
Regulación legal CONTROL INTERNO
Regulación legal
Art. 5 TRLOSSP:
La solicitud de autorización será denegada cuando el programa de actividades carezca de procedimientos de CI adecuados.
Art. 71 TRLOSSP:
El Ministerio de Economía y Hacienda exigirá que las entidades aseguradoras sometidas a su control dispongan de procedimientos de CI y de gestión de riesgos adecuados.
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CONTROL INTERNOIAIS (I)
CONTROL INTERNOIAIS (I)
Principio 10. Control interno.
““La autoridad supervisora requiere La autoridad supervisora requiere que los aseguradores tengan en que los aseguradores tengan en funcionamiento controles internos, que funcionamiento controles internos, que sean adecuados para la naturaleza y sean adecuados para la naturaleza y escala de su operación. Los sistemas escala de su operación. Los sistemas de vigilancia e información permiten al de vigilancia e información permiten al consejo de administración y a los consejo de administración y a los directivos monitorizar y controlar las directivos monitorizar y controlar las operaciones.”operaciones.”
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CONTROL INTERNOIAIS (II)
CONTROL INTERNOIAIS (II)
Algunos criterios esenciales:
El CA es el responsable último.
El CI incluye la división de tareas.
El CA establece el sistema gestión de riesgos.
El CA recibe regularmente informes s/ la efectividad del CI.
“Outsourcing” de funciones sujeto al CI.
La auditoría interna (AI) forma parte del CI.
El asegurador ha de tener AI adecuada.
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CONTROL INTERNOIAIS (III)
CONTROL INTERNOIAIS (III)
Principio 18. Gestión de riesgos.
““La autoridad supervisora requiere La autoridad supervisora requiere que los aseguradores identifiquen los que los aseguradores identifiquen los riesgos que asumen y que los valoren riesgos que asumen y que los valoren y gestionen de forma efectiva”.y gestionen de forma efectiva”.
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CONTROL INTERNOIAIS (IV)
CONTROL INTERNOIAIS (IV)
Algunos criterios esenciales:
El supervisor requiere que el asegurador implemente sistemas para identificar y valorar los riesgos que asume.
Los sistemas de gestión de riesgos son adecuados a la complejidad, tamaño y naturaleza del negocio asegurador.
El asegurador establece el nivel de tolerancia a los diferentes riesgos asumidos.
El sistema de gestión de riesgos monitoriza y controla todos los riesgos relevantes, tanto internos como externos.
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CONTROL INTERNOIAIS (V)
CONTROL INTERNOIAIS (V)
Principio 21. Inversiones.
““La autoridad supervisora requiere La autoridad supervisora requiere que los aseguradores cumplan con que los aseguradores cumplan con normas de inversión. Estas normas normas de inversión. Estas normas incluyen requerimientos sobre incluyen requerimientos sobre política de inversiones, tipos de política de inversiones, tipos de activos, valoración, diversificación, activos, valoración, diversificación, ALM y gestión de riesgos”.ALM y gestión de riesgos”.
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CONTROL INTERNOIAIS (VI)
CONTROL INTERNOIAIS (VI)
Algunos criterios esenciales:
Política de inversiones, aprobada y revisada anualmente por el CA que incluirá:
La determinación de las categorías de activos para invertir.
El establecimiento de límites de inversión por área geográfica, mercados, sectores, contrapartes y divisas.
Condiciones para operar con activos poco líquidos.
La política general sobre el uso de derivados y de estructurados.
Los aseguradores implementan procedimientos de CI para asegurar que se gestiona s/ la política fijada.
Los aseguradores implementan procedimientos de auditoría para asegurar la rápida identificación de debilidades y deficiencias de los procedimientos de CI.
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CONTROL INTERNOIAIS (VII)
CONTROL INTERNOIAIS (VII)
Principio 22. Derivados y compromisos similares.
““La autoridad supervisora requiere que los La autoridad supervisora requiere que los aseguradores cumplan con normas sobre el aseguradores cumplan con normas sobre el uso de derivados y compromisos similares. uso de derivados y compromisos similares. Estas normas incluyen restricciones en su Estas normas incluyen restricciones en su uso y requerimientos de transparencia, así uso y requerimientos de transparencia, así como controles internos y seguimiento de las como controles internos y seguimiento de las posiciones de inversión”. posiciones de inversión”.
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CONTROL INTERNOIAIS (VIII)
CONTROL INTERNOIAIS (VIII)
Algunos criterios esenciales:
Política adecuada para su uso, que debe ser aprobada y revisada anualmente por el CA y que incluirá:
La propuesta de usar los derivados, tipos y finalidades.
El establecimiento de límites de exposición tolerados.
Procedimientos de CI para asegurar que las inversiones se gestiona s/ la política fijada.
Sistemas de gestión para asegurar que los riesgos de derivados pueden ser analizados y monitorizados.
Separación de funciones entre quienes ejecutan y quienes controlan.
Procedimientos de auditoría sobre los derivados para asegurar la rápida identificación de debilidades y deficiencias de los procedimientos de CI.
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Dirección General de Seguros y
Fondos de Pensiones Establecimiento, documentación y mantenimiento
en todo momento de procedimientos de CI
adecuados.
Proporcionalidad del control interno:
Exigiéndose los mismos principios de control.
Atendiendo a la dimensión de la entidad y riesgos.
Sin menor protección para el asegurado. Responsabilidad última del CA:
De la aseguradora o de la aseguradora obligada a presentar DEC consolidada.
Responsabilidad de la Dirección en la
implementación.
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
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CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
Segregación de tareas: personal y actividades.
Según las características de la entidad.
Actividades externalizadas:
Extensión del CI a dichas actividades.
Responsabilidad última de la entidad aseguradora.
Informe anual sobre efectividad de los
procedimientos de CI:
Deficiencias significativas detectadas.
Implicaciones de tales deficiencias.
Medidas para subsanarse.
Junto con la DEC anual.
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CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
FUNCIÓN DE FUNCIÓN DE SISTEMA DE SISTEMA DE
REVISIÓN DE REVISIÓN DE GESTIÓN DE GESTIÓN DE
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS RIESGOS RIESGOS
DE CIDE CI
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
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CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
Función de revisión de
procedimientos de CI:
Realizada por personal experto e
independiente de las áreas supervisadas.
El CA debe asegurar que tiene recursos
suficientes.
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CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
Sistemas de gestión de riesgos:
Evaluación de riesgos internos y externos:
identificación y análisis.
Establecimiento de estrategias adecuadas a
los distintos riesgos.
Planes de contingencia para anticipar
situaciones adversas que comprometan la
viabilidad.
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CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110)
Información suficiente y
adecuada para:
CA
Dirección.
La información relevante llega a
todos los responsables.
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CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110 bis)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110 bis)
Responsabilidad última del CA de formular y aprobar la política de inversión estratégica.
Consideración de la relación activo-pasivo, tolerancia global al riesgo y liquidez en diferentes escenarios.
Identificación, seguimiento, medición, información y control de riesgos.
Reparto de funciones: autorización, ejecución, control.
Responsabilidad de la Dirección al implementar.
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CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110 bis)
CONTROL INTERNO Nueva regulación (Art. 110 bis)
Normas claras y escritas aprobadas por el CA: categorías utilizables, finalidad, posiciones máximas autorizadas, contrapartes autorizadas.
Operaciones fuera de mercado: garantía de liquidez.
Actuaciones documentadas de control periódico:
Estado de la situación de los riesgos asumidos.
Comprobación de que los procedimientos son adecuados
Información periódica hacia arriba y a la Dirección.
Derivados de inversión: modelos internos VAR.
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Desde la entrada en vigor del texto:
Seis meses:
Para cumplir las exigencias de
control interno. Primer informe anual
sobre el ejercicio 2007.
CONTROL INTERNO Nueva regulación. Plazo adaptación
CONTROL INTERNO Nueva regulación. Plazo adaptación
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AUTORREGULACIÓNAUTORREGULACIÓN
Documentos de autorregulación:
Control interno.Transparencia.Publicidad.Gobierno corporativo.
Premisas de partida:Partir del ordenamiento jurídico vigente.Carácter extranormativo:
Aplicación libre y voluntaria.
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Fuentes del documento:
Informe COSO sobre CI de 1992.
Principios de la IAIS.
Informe final del Grupo Madrid.
Borrador de Resolución de la DGSFP.
AUTORREGULACIÓNAUTORREGULACIÓN
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Valoración del documento.
Algunas sugerencias:
Documento vivo.
Documento único para el sector.
Informe anual sobre CI a remitir con DEC
Transparencia: Publicidad adhesiones.
AUTORREGULACIÓNAUTORREGULACIÓN