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ALERTA DE ECONOMÍA Y FINANZAS FEBRERO, 2005

Clas. 343.8 D5622a Diep Diep, Daniel. Los agravios fiscales y su impugnación : manual de aplicaciones prácticas. México : Edit. Pac, 2003. 224 p. ISBN 970-646-162-0 Es usual que se emplee la palabra agravio para señalar todo daño o perjuicio que causen los actos o resoluciones de autoridad. Y, paralelamente, que se emplee la expresión conceptos de impugnación como el conjunto de señalamientos que el gobernado hace valer en contra de la autoridad. Consecuentemente el agravio es la lesión, mientras que, el concepto de impugnación, es la argumentación que se emplea para combatirla. Para precisar estos señalamientos es menester distinguir entre las siguientes nociones básicas: Conceptos de impugnación, Medios de impugnación y Motivos de impugnación. Esta obra aborda estos temas para la ayuda y comprensión del lector.

CONTENIDO INTRODUCCION

LIBRO PRIMERO LOS AGRAVIOS FISCALES

PRIMERA PARTE

VICIOS DE PROCEDIMIENTO I AL CITAR 17 II AL NOTIFICAR 29 III AL PRACTICAR OTRAS DILIGENCIAS 43

IV AL EMITIR OFICIOS 55 V AL LEVANTAR ACTAS 63 VI AL LIQUIDAR 75 VII AL RESOLVER 83 VIII AL JUZGAR 91

SEGUNDA PARTE VIOLACIONES DE FONDO

I ILEGITIMIDAD 99 II ILEGALIDAD 109 III INCOMPETENCIA 119 IV AUSENCIA DE FUNDAMENTACION Y MOTIVACIÓN 127 V CADUCIDAD 137 VI PRESCRIPCIÓN 145 VII FALTA DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD 155 VIII DESATENCIÓN AL DERECHO DE AUDIENCIA 165 IX OTRAS VIOLACIONES CONSTITUCIONALES 173

LIBRO SEGUNDO LOS CONCEPTOS DE IMPUGNACIÓN

I ESTRUCTURACION 181 II CONCEPTUALIZACION 189 III REDACCIÓN 195 IV ELEMENTOS FUNDAMENTALES 203 V ARGUMENTACIÓN 213 VI PRUEBAS 217 VII MODELOS 221

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ALERTA DE ECONOMIA Y FINANZAS FEBRERO, 2005

Clas.: 330.02672 P1535a 2004 Palacios Luna , Manuel R. El derecho económico en México. 7ª ed. act. México : Porrúa, 2004. 224 p. ISBN 970-07-4663-1 El derecho económico es el conjunto de normas originadas en las transformaciones tecnológicas y estructurales de la sociedad. Este texto sigue el actual programa de derecho económico de la Facultad de Derecho de la UNAM, se encuentra dividido en una parte teórica, que comprende conceptos y características del derecho económico, en segundo lugar, en una parte histórica, tanto de México como de Europa, y en una tercera referida al Derecho positivo mexicano. El derecho económico es un derecho de la sociedad, regula la participación en los problemas colectivos o macroeconómicos o macrosociales.

ÍNDICE

Pág.

DEDICATORIA...............................................................................................................................VII NOTA PRELIMINAR.......................................................................................................................IX PRÓLOGO A LA SÉPTIMA EDICIÓN..........................................................................................XV

UNIDAD I CONCEPTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO ECONÓMICO

1. El Derecho de la economía y el Derecho Económico................................................3 2. Conceptos sobre Derecho Económico........................................................................6

2.1. Exposición del Dr. Jaime Santos Briz..................................................................6

2.2. Exposición del Dr. Julio H. G. Olvera.................................................................7 2.3. Conceptos franceses...........................................................................................12 a)Robert Savy................................................................................................12 b)André de Laubaderé...................................................................................13 c)Gerard Farjat...............................................................................................13 d)Charles Fourrier..........................................................................................14 e)Concepto de Gustav Radbruch...................................................................15

3. Tendencias socio-jurídicas en México......................................................................16 4. Características concretas del Derecho Económico: humanista, dinámico,

concreto, interdisciplinario, nacional e internacional, instrumento para el cambio social.............................................................................................................20 4.1. El Derecho Económico es humanista.................................................................20 4.2. El Derecho Económico es dinámico..................................................................21 4.3. El Derecho Económico es concreto o específico...............................................23 4.4. El Derecho Económico es un derecho interdisciplinario...................................24 4.5. El Derecho Económico es un Derecho nacional e internacional........................24 4.6. Instrumento para el cambio social......................................................................25

UNIDAD II ANTECEDENTES HISTÓRICO DEL DERECHO ECONÓMICO

1. El Derecho Económico y Social en México.....................................................................27 1.1. Antes del Constituyente de 1857.......................................................................27 1.2. Los sentimientos de la Nación............................................................................28 1.3. En los debates del Congreso Extraordinario Constituyente de 1856-1857........28

a) Pensamiento de Ponciano Arriaga...........................................................28 b) Pensamiento de Ignacio Ramírez.............................................................31

1.4. En el Congreso Constituyente de 1916-1917.....................................................32 2. Legislación expedida por Venustiano Carranza a partir de 1914......................................32 2.1. Discurso de Carranza..........................................................................................35 3. El Derecho Económico en Europa Occidental..................................................................38

UNIDAD III LAS TRANSFORMACIONES ECONÓMICAS Y ESTRUCTURALES

DE LA SOCIEDAD INDUSTRIAL CONTEMPORÁNEAS 1. Cambio de estructuras económicas e innovaciones tecnológicas constantes....................43 2. Los cambios de las unidades de producción. Sus nuevos espacios...................................45 2.1. La empresa individual y privada de los primeros tiempos del capitalismo, sobreviene, pero sólo como reminiscencia económica.............................................45 3. La economía colectiva......................................................................................................45 3.1. Las sociedades transnacionales..........................................................................45

4. La “tecnología galopante”.................................................................................................47 4.1. Constitución Política y la República Popular China..........................................49 4.2. La economía del Tercer Mundo.........................................................................49 4.3. El Estado y su nueva participación en la economía...........................................51 5. Las transformaciones sociales, económicas y políticas de fin del siglo XX....................51 a) En lo social............................................................................................................52 b) En lo económico....................................................................................................52 c) En lo político.........................................................................................................53

UNIDAD IV ESTRUCTURA JURÍDICA DEL ESTADO MEXICANO

EN MATERIA ECONÓMICA Y SOCIAL

1. Constitucionalización del Derecho Económico y Social..................................................55 1.1. Fines del Estado en materia educativa...............................................................55 1.2. Los derechos dela protección de la salud y de vivienda.....................................55 1.3. Derecho y libertad de trabajo.............................................................................56 1.4. Planeación..........................................................................................................56 1.5. Principios básicos sobre apropiación, uso o aprovechamiento de los recursos naturales del país. Regímenes jurídicos: del Estado (recursos estratégicos); de los mexicanos, por nacimiento o naturalización (recursos ordinarios) y de los extranjeros (recursos ordinarios)...............................................60 Reforma de 1992.......................................................................................................65 Recursos naturales ordinarios....................................................................................65 1.6. Facultades al Congreso de la Unión, en materia económica. De la formación de las leyes, o funciones del Congreso para el desarrollo económico y social....................................................................................................68 2. Organización económica y social de la Administración Pública Federal.........................72 2.1. El Poder Ejecutivo y sus funciones en materia económica................................72 2.2. Las funciones económicas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público......73 2.3. Las funciones económicas de la Secretaría de Economía..................................73 2.4. Las funciones económicas de la Secretaría de Energía......................................74 2.5. Las funciones económicas de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales....................................................................................................74 2.6. Las funciones económicas de la Secretaría de Desarrollo Social......................74 2.7. Las funciones económicas de la Secretaría de Agricultura, Ganadería, desarrollo Rural, Pesca y Alimentación....................................................................74 2.8. Las funciones económicas de la Secretaría de Turismo.....................................75 2.9. La Administración Pública Paraestatal...............................................................75

UNIDAD V REGULACIÓN JURÍDICA SOBRE LOS RECURSOS NATURALES

1. Concepto general...............................................................................................................77 2. Recursos Naturales Estratégicos: Petróleo e Hidrocarburos , Energía Eléctrica y Energía Nuclear (Uranio)..................................................................................................80 2.1. Modificaciones y adiciones a la Ley de Servicio Público de Energía Eléctrica..............................................................................................................84 A. Objeto...................................................................................................................84 B. Materia..................................................................................................................85 C. Conceptos.............................................................................................................85 D. Procedimiento.......................................................................................................89 E. Sanciones..............................................................................................................90 F. Recursos administrativos......................................................................................90 3. Recursos naturales ordinarios: tierras, recursos forestales, recursos minerales del suelo o subsuelo, pesca y flora....................................................................................97

UNIDAD VI ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO MEXICANO

1. El Sistema Financiero Mexicano....................................................................................109 2. Las Finanzas Públicas del Estado Moderno...................................................................111 2.1. Concepto general..............................................................................................111 2.2. Bases Constitucionales de las Finanzas Públicas en México...........................113 2.3. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público.........................................114 2.4. Ley General de Deuda Pública.........................................................................117 3. Rectoría del Estado en los servicios de banca y crédito..................................................120 A. Técnicas indirectas......................................................................................121 B. Técnicas directas..........................................................................................121 3.1. El Sistema Bancario Mexicano........................................................................121 A. Banca Múltiple............................................................................................122 B. Banca de Desarrollo.....................................................................................126 3.2. Autoridades en Materia Bancaria.....................................................................126 A. Secretaría de Hacienda y Crédito Público...................................................126 B. Banco de México.........................................................................................127 C. Organismos descentralizados.......................................................................128

UNIDAD VII EL DERECHO ECONOMICO Y EL FOMENTO INDUSTRIAL

1. Concepto general.............................................................................................................131 2. Ley de la Propiedad Industrial........................................................................................131 3. Bases Constitucionales del Fomento a la Industria.........................................................134 4. Decreto de Estímulos Fiscales........................................................................................135 5. Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad Artesanal.................137 6. Regulación jurídica de la transferencia de tecnología.....................................................138

6.1. Ley que crea el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología............................144 6.2. Ley de Inversión Extranjera.............................................................................148

UNIDAD VIII POLÍTICA Y REGLAMENTACIÓN JURÍDICA

DEL COMERCIO EXTERIOR 1. La política de comercio exterior.....................................................................................151 1.1. Concepto general..............................................................................................151 1.2. Ley de Comercio Exterior................................................................................155 13. Funciones en Materia de Comercio Exterior de los Poderes de Legislativo y Ejecutivo Federales......................................................................................158 1.4. Reglamentación de las actividades de la Administración Pública Federal en comercio exterior.........................................................................................161 1.5. Ley Federal de Competencia Económica.........................................................163 A. Objetivo..................................................................................................163 B. Materia....................................................................................................164 C. Conceptos...............................................................................................164 D. Procedimiento.........................................................................................171 E. Sanciones.................................................................................................171

UNIDAD IX IMPORTANCIA ECONÓMICA DEL TURISMO

1. El Derecho Económico y la Corriente Turística.............................................................173 2. Bases constitucionales del turismo..................................................................................176 3. La Ley General de Población y el Turismo....................................................................177 4. Ley Federal del Turismo.................................................................................................177

UNIDAD X EL DERECHO ECONÓMICO Y SOCIAL COMO INSTRUMENTO

PARA MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA 1. Los asentamientos humanos............................................................................................185 1.1. La habitación popular.......................................................................................187 1.2. Bases constitucionales sobre la habitación popular.........................................189 1.3. Ley General de Asentamientos Humanos........................................................196 2. Protección al ambiente y mejoramiento de la calidad de la vida....................................199 2.1. Bases constitucionales......................................................................................199 2.2. La Ley General de Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente............201

3. El Derecho Económico y el Consumidor........................................................................208 3.1. Concepto general..............................................................................................208 3.2. Bases constitucionales......................................................................................209 3.3. Ley Federal de Protección al Consumidor.......................................................210 NOTA FINAL..................................................................................................................................217 APÉNDICE......................................................................................................................................219 BIBLIOGRAFÍA..............................................................................................................................221

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ALERTA DE ECONOMIA Y FINANZAS FEBRERO, 2005

Clas.:332.0972 F491f Financiamiento del desarrollo con mercados de dinero y capital globalizados / corrd. Guadalupe Mántey de Anguiano y Noemí Levy Orlik. México : UNAM : Miguel Ángel Porrúa, 2003. 306 p. ISBN 970-701-410-5 Esta obra esta dividida en tres partes: la primera aborda problemas de la “ríada imposible” es decir, la existencia simultanea de tipos de cambio flexibles, libre movilidad internacional de capitales y políticas monetarias independientes. La segunda parte investiga los costos fiscales de la desregulación y la apertura financiera en México. La tercera parte del libro se estudia la creciente canalización de recursos financieros al consumo. El diagnosticao de este fenómeno se acompaña con varias sugerencias para incrementar la eficacia y funcionalidad de la banca privada en el financiamiento de la inversión productiva.

Índice INTRODUCCIÓN..................................................................................................................5 Guadalupe Mántey Y Noemí Levy Primera parte La “tríada imposible” y la subordinación de la política monetaria LIBERACIÓN MUNDIAL DE CAPITALES, DESEQUILIBRIOS MACROECONÓMICOS Y RECESIÓN MUNDIAL.......................................................................17

Jaime Puyana Ferreira El sistema de Bretón Woods: Un breve recuento.................................................................................................................17 Teoría y práctica de los flujos internacionales de capital en la actualidad..........................................................................................................20 La economía de los EE.UU. y las posibilidades de una recesión mundial.......................................................................................................29 ¿Regreso a los controles de capitales?..................................................................................36 Resumen................................................................................................................................40 INTEGRACIÓN FINANCIERA, INESTABILIDAD Y DESEMPEÑO MACROECONÓMICO EN LOS NOVENTA: POSIBLE CONEXIÓNES PERVERSAS..........................................................................................43 Rogerio Studart Introducción..........................................................................................................................43 Socios desiguales..................................................................................................................44 Mecanismos de transmisión estilizados................................................................................51 Movimientos financieros violentos, comportamiento macroeconómico y estabilidad financiera..................................................59 Observaciones finales............................................................................................................66 Bibliografía...........................................................................................................................68 POLÍTICA MONETARIA CON GLOBALIZACIÓN FINANCIERA. INTEGRACIÓN MONETARIA VS. REGULACIÓN DEL CRÉDITO.......................................................................................................71 Guadalupe Mántey de Anguiano Introducción..........................................................................................................................71 Desregulación financiera y oferta monetaria endógena........................................................72 Influencia del marco institucional en el mecanismo de transmisión de la política monetaria.................................................................................75 Dilemas del banco central.....................................................................................................78 Encajes, redescuentos y operaciones de mercado abierto: una reevaluación...................................................................................................................83 Integración monetaria para eliminar la inestabilidad financiera de las economías emergentes...............................................................................87 La función del prestamista de última instancia en la actualidad...........................................93 Conclusiones.........................................................................................................................97 Bibliografía...........................................................................................................................99 LA COOPERACIÓN Y LA INTEGRACIÓN REGIONALES COMO OPCIÓN DE FINANCIAMIENTO AL DESARROLLO...............................................................................105 Alma Chapoy Bonifaz Introducción........................................................................................................................105 La cooperación regional como mecanismo de defensa

ante la globalización............................................................................................................108 La regionalización para los países más industrializados ....................................................115 Procesos de integración monetaria en África......................................................................117 Procesos regionales recientes en Asia.................................................................................120 América Latina....................................................................................................................123 Conclusiones.......................................................................................................................125 Bibliografía.........................................................................................................................128 Segunda parte Globalización financiera y dependencia fiscal EL CICLO MONETARIO VUELVE A VISITAR LOS PAÍSES EN DESARROLLO...........................................................................................................133 Jan Toporowski Introducción y contexto.......................................................................................................133 Crédito inestable..................................................................................................................138 Las críticas de Keynes al planteamiento de Hawtrey..........................................................144 Conclusiones: el ciclo monetario en los países en el desarrollo.........................................146 Bibliografía.........................................................................................................................148 LIBERALIZACIÓN FINANCIERA, ESTERILIZACIÓN MONETARIA Y DETERMINACIÓN BANCARIA EN MÉXICO........................................................................151 Teresa S. López González Introducción........................................................................................................................151 La política monetaria y las operaciones de esterilización de flujos de capitales externo..............................................................................................153 Costos de la esterilización...................................................................................................159 Límites de las operaciones de esterilización.......................................................................160 Fundamentos teóricos de la liberalización financiera.........................................................162 La desregulación financiera y el nuevo papel del Banco de México..................................165 Las operaciones de esterilización y el ahorro interno en México.......................................167 Conclusiones.......................................................................................................................175 Bibliografía.........................................................................................................................176 LOS EFECTOS DE LA PRIVATIZACIÓN DE LOS FONDOS DE PENSIONES EN EL FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN EN EL CRECIMIENTO ECONÓMICO EN MÉXICO...............................................................................179 Noemí Levy Orlik Introducción........................................................................................................................179 El efectos de los fondos de inversión privados en el financiamiento y fondeo y sus nexos con el crecimiento............................................................................................181 La privatización de los fondos de pensión en México y su efecto en el fondeo

y el crecimiento económico................................................................................................188 Etapas en la privatización de los fondos de pensiones.......................................................189 Conclusiones.......................................................................................................................202 Bibliografía.........................................................................................................................204 APERTURA, CRECIMIENTO Y ESTRUCTURA FINANCIERA. EL DESACOPLAMIENTO FINANCIERO A LA MEXICANA...................................................207 Carlos A. Rozo Introducción........................................................................................................................207 Flujo de capital, crecimiento e inflación.............................................................................208 Equilibrio general y equilibrio completo............................................................................217 La información asimétrica...................................................................................................220 El modelo de desacoplamiento financiero..........................................................................223 Los agentes institucionales..................................................................................................245 Conclusiones.......................................................................................................................248 Bibliografía.........................................................................................................................249 Tercera parte Financiamiento bancario al consumo y autofinanciamiento de La inversión productiva en México DOS HIPÓTESIS POSKEYNESIANAS FUNDAMENTALES PARA LA ECONOMÍA MEXICANA: AHORRO E INFLACIÓN........................................................................................255 Etelberto Ortiz Cruz La discusión........................................................................................................................255 Las hipótesis centrales del enfoque ortodoxo.....................................................................257 Las hipótesis centrales del enfoque poskeynesiano............................................................261 El ciclo inversión-ahorro-(a vs. c).......................................................................................269 La relación entre lo real y lo monetario (b vs. d)................................................................279 Las nuevas hipótesis de trabajo...........................................................................................286 Apéndice sobre la base de información utilizada y definición de las variables utilizadas....................................................................................................288 Bibliografía.........................................................................................................................290 PROFUNDIZACIÓN FINANCIERA, BANCA, AHORRO E INVERSIÓN EN ÉXICO.......................................................................................................................................295 Gabriel Gómez Ochoa y David Patlán Ruiz Introducción........................................................................................................................295 Ahorro interno y externo.....................................................................................................296 Profundización financiera...................................................................................................301 Estructura de la profundización financiera.........................................................................305 Ahorro financiero................................................................................................................309

Conclusiones.......................................................................................................................327 Bibliografía.........................................................................................................................330 DESARROLLO Y RESTRICCIONES FINANCIERAS EN MÉXICO........................................333 Gabriel Mendoza Pichardo Introducción........................................................................................................................333 La importancia del desarrollo financiero en el crecimiento...............................................333 Indicadores del desarrollo financiero de México................................................................336 Restricciones financieras a la inversión en empresas mexicanas............................................................................................................341 Comentarios finales.............................................................................................................351 Bibliografía.........................................................................................................................352

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ALERTA DE ECONOMÍA Y FINANZAS FEBRERO, 2005

Clas.: 344.3 S2116n 2003 Piña Sánchez, José de Jesús. Nociones de derecho fiscal. 8ª ed. México : Ed. Pac, 2003. 202 p. ISBN 970-646-010-1 Esta obra tiene como finalidad ser una ayuda en la materia de Derecho Fiscal. A menudo se habla de temas como “fisco, impuestos contribuciones, etc.”, sin tener una idea precisa del significado verdadero de las mismas. A menudo nos surgen dudas de ¿por qué pagamos impuestos?, ¿quién debe pagar impuestos?, ¿cuándo debe cobrarnos los impuestos?, etc., el presente trabajo intenta de manera sencilla dar respuestas a esas dudas que son de vital trascendencia.

ÍNDICE

UNIDAD 1 GENERALIDADES EN MATERIA FISCAL

1.1. ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LOS IMPUESTOS......................................5 1.1.1. Roma y los impuestos ......................................................................................6 1.1.2. Datos históricos de otros pueblos y personajes.................................................6 1.1.3. Los impuestos en e la Edad Media ...................................................................7 1.1.4. Los impuestos en México .................................................................................9 1.2. LA HACIENDA PUBLICA .......................................................................................10

1.3. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ...................................................20 1.3.1. Aspecto económico ........................................................................................21 1.3.2. Aspecto político .............................................................................................21 1.3.3. Aspecto jurídico .............................................................................................21 1.3.4. Aspecto sociológico .......................................................................................22 1.3.5. Necesidades que satisface el Estado ..............................................................22 1.3.6. ¿Es igual la actividad financiera del Estado a la particular?...........................22 1.4. EL DERECHO FINANCIERO .................................................................................23 1.4.1. División del Derecho Financiero ....................................................................25 1.5. EL DERECHO FISCAL..............................................................................................25 1.5.1. Divisiones del derecho fiscal...........................................................................25 1.5.1.1. Derecho fiscal sustantivo ................................................................25 1.5.1.2. Derecho fiscal formal o administrativo ...........................................26 1.5.1.3. Derecho constitucional fiscal ...........................................................26 1.5.1.4. Derecho fiscal procesal ....................................................................26 1.5.1.5. Derecho penal fiscal ........................................................................26 1.5.1.6. Derecho fiscal internacional.............................................................26 1.5.2. Autonomía del Derecho Fiscal .......................................................................27 1.6. FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO ...................................27 1.6.1. La ley ..............................................................................................................28 1.6.2. Decreto-ley .....................................................................................................30 1.6.3. Decreto-Delgado ............................................................................................31 1.6.4. El reglamento .................................................................................................31 1.6.5. Las circulares ..................................................................................................32 1.6.6. La jurisprudencia ............................................................................................33 1.6.7. La costumbre ..................................................................................................33 1.6.8. Los tratados internacionales ...........................................................................33 1.6.9. Los Principios Generales del Derecho ...........................................................34 1.7. LAS LEYES FISCALES ............................................................................................34 1.7.1. Elementos de las leyes fiscales .......................................................................34 1.7.2. Estructura de las leyes fiscales .......................................................................35 1.7.3. Ámbitos espaciales de las leyes fiscales ........................................................35 1.7.4. Vigencia temporal de las leyes fiscales ..........................................................35 1.7.5. La “fe de erratas” ............................................................................................36 1.7.6. Término de vigencia de las leyes fiscales ......................................................36 1.8. LA GARANTIA DE AUDIENCIA ............................................................................37 1.9. DIVERSOS PRIVILEGIOS EN MATERIA FISCAL ............................................37 ACTIVIDADES PROPUESTAS ......................................................................................39

AUTOEVALUACIÓN .......................................................................................................42

UNIDAD II EL CRÉDITO FISCAL

2.1. COMPETENCIA EN MATERIA FISCAL ..............................................................51 2.1.1. ¿Quién actúa como fisco en el Distrito Federal? ............................................51 2.1.2. ¿Quién legisla en los estados en materia fiscal? .............................................51 2.1.3. ¿Y en los municipios? ....................................................................................52 2.2. LOS INGRESOS DEL ESTADO ..............................................................................52 2.2.1. Definiciones del ingresos ordinarios ..............................................................53 2.2.2. Ingresos extraordinarios .................................................................................54 2.2.3. Características de los ingresos ordinarios ......................................................54 2.3. EL CRÉDITO FISCAL ..............................................................................................57 2.3.1. Nacimiento del crédito fiscal ..........................................................................57 2.3.2. La determinación del crédito fiscal ................................................................57 2.3.2.1. Clases de determinación ..................................................................58 2.3.2.2. Criterio asumido por nuestra legislación .........................................58 2.3.3. La exigibilidad del crédito fiscal ....................................................................59 2.4. LAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL ......................60 2.4.1. El pago ............................................................................................................60 2.4.1.1. Objeto del pago ................................................................................60 2.4.1.2. Principios del pago ..........................................................................60 2.4.1.3. Requisitos del pago ..........................................................................61 2.4.1.4. Formas del pago ...............................................................................61 2.4.1.5. Aplicación del pago .........................................................................62 2.4.1.6. Recargos ..........................................................................................62 2.4.2. La compensación ............................................................................................62 2.4.3. La condonación ..............................................................................................63 2.4.4. La cancelación ................................................................................................64 2.4.5. La prescripción ...............................................................................................64 ACTIVIDADES PROPUESTAS ......................................................................................65 AUTOEVALUACIÓN .......................................................................................................65

UNIDAD III

INTERPRETACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS

3.1. INTERPRETACIÓN ..................................................................................................73 3.1.1. Definiciones de interpretación ........................................................................73 3.1.2. Escuelas de la interpretación ..........................................................................73 3.1.3. Método aceptado de nuestra legislación .........................................................73 3.1.4. Tipos de interpretación en atención a las personas que la realizan ................74 3.1.5. Clases de interpretación de acuerdo con el alcance de sus expresiones .........75 3.2. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS ..............................................................75 3.2.1. Por la forma en como se liquidan ...................................................................75 3.2.2. Por el periodo en que se producen ..................................................................75 3.2.3. Por la materia imponible ................................................................................75 3.2.4. De acuerdo con la base de cálculo ..................................................................76 3.2.5. Por la materia imponible ................................................................................76 3.2.6. Según los recursos económicos gravados por el impuesto ............................76 3.2.7. Por la incidencia del impuesto .......................................................................76 3.2.8. Por el criterio del sujeto activo .......................................................................77 3.3. FENÓMENOS QUE SE GENERAN EN LOS IMPUESTOS ................................77 3.3.1. Incidencia .......................................................................................................77 3.3.2. Traslación .......................................................................................................77 3.3.3. Percusión ........................................................................................................77 3.3.4. Difusión ..........................................................................................................77 3.3.5. Remoción ........................................................................................................78 3.3.6. Consolidación .................................................................................................78 3.3.7. Capitalización .................................................................................................78 3.4. LA EVASIÓN FISCAL ..............................................................................................78 3.4.1. Concepto ........................................................................................................78 3.4.2. Diferencia entre evasión, omisión y defraudación .........................................78 3.4.3. Elementos de evasión fiscal ...........................................................................79 3.4.4. Causas de evasión fiscal .................................................................................79 3.4.5. Cómo se presenta la evasión legal ..................................................................80 3.5. BASES CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL .....................................81 3.5.1. Garantía de legalidad .....................................................................................81 3.5.2. El destino de las contribuciones ....................................................................81 3.5.3. Principio de igualdad .....................................................................................82 3.5.4. Proporcionalidad y equidad ...........................................................................82 3.5.5. Prohibición de los impuestos que limiten el desarrollo libre de trabajo .......82 3.5.6. Prohibición de la retroactividad ....................................................................82 3.5.7. La garantía de audiencia ...............................................................................83 3.5.8. Derecho de petición ......................................................................................83

3.5.9. La confiscación de bienes ............................................................................83 3.5.10. La prisión por deudas fiscales ......................................................................83 3.5.11. Prohibición de costas judiciales ....................................................................84 3.5.12. Prohibición de exenciones de impuestos .....................................................84 3.5.13. Impuestos especiales en tiempo de guerra ...................................................84

3.5.14. Sujetos activos de las contribuciones ...........................................................84 ACTIVIDADES PROPUESTAS .....................................................................................85 AUTOEVALUACIÓN .......................................................................................................88

UNIDAD IV PRINCIPIOS Y GENERALIDADES DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

4.1. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA OBLIGACIÓN FISCAL ..................95 4.1.1. Principio de generalidad .................................................................................95 4.1.2. Principio de uniformidad ................................................................................95 4.1.3. Principio de incertidumbre .............................................................................95 4.1.4. Principio de comodidad ..................................................................................95 4.1.5. Principio de economía ....................................................................................95 4.1.6. Principio de justicia ........................................................................................96 4.1.7. Principio de simplicidad .................................................................................96 4.1.8. Principio de claridad .......................................................................................96 4.2. ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL .....................................................96 4.3. ASPECTOS IMPORTANTES DE LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL ........................................................................................................................97 4.3.1. Concepto ........................................................................................................97 4.3.2. Domicilio fiscal de los sujetos pasivos de la obligación fiscal ......................97 4.3.3. Sujetos responsables solidarios ......................................................................98 4.3.4. Residencia para efectos fiscales ...................................................................100 4.4. LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL .............................................................101 4.5. PRESCRIPCIÓN DE CRÉDITOS FISCALES .....................................................108 4.6. CADUCIDAD ............................................................................................................108 4.7. LA DEVOLUCIÓN ...................................................................................................110 4.8. LAS INFRACCIONES A DISPOSICIONES FISCALES ....................................117 ACTIVIDADES PROPUESTAS ....................................................................................155 AUTOEVALUACIÓN .....................................................................................................158 CLAVE DE RESPUESTAS ..............................................................................................167

GLOSARIO ........................................................................................................................174 BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................205

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ALERTA DE ECONOMÍA Y FINANZAS FEBRERO, 2005

Clas.; HCD CHA1 P221p 2001 Para Una mejor comprensión del presupuesto / Cámara de Diputados LVIII Legislatura. México : Cámara de Diputados, Comisión de Hacienda y Crédito Público, Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública, 2001. 16 p. La Comisión de Hacienda y Crédito Público y la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública a través de la Cámara de Diputados elaboró una pequeña guía de conceptos que normalmente se manejan en las iniciativas, para una mejor comprensión de la iniciativa de la “Ley de Ingresos y del Proyecto de Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación”.

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ALERTA DE ECONOMÍA Y FINANZAS FEBRERO, 2005

Clas. 304.873072 R386r Remesas de los mexicanos y centroamericanos en Estados Unidos : problemas y perspectivas / coord. Germán A. Zárate Hoyos. México : El Colegio de la Frontera Norte : Miguel Ángel Porrúa, 2004. 232 p. ISBN 970-701-445-8 Este volumen aborda el importante tema de los impactos de las remesas a nivel micro y macro, haciendo uso de diversas fuentes de datos disponibles en los últimos años y también desde diversas perspectivas. Así, en este volumen se recogen ensayos de economistas, demógrafos y sociólogos que analizan la naturaleza de estos flujos y su importancia en el hogar receptor, su cuantificación en el ámbito nacional y las características socioeconómicas en estos hogares, su impacto sobre el consumo familiar, los impactos sobre una región de larga tradición migratoria así como la reciente influencia de las llamadas “hometown associations” que van cambiando la dinámica de la migración tanto en Estados Unidos como en México.

Índice AGRADECIMIENTOS Germán A Zárate Hoyos.........................................................................................................5 PRÓLOGO Donald F. Terry.......................................................................................................................7 INTRODUCCIÓN Germán A. Zárate Hoyos......................................................................................................11

Primera parte Las dimensiones micro de las remesas Capítulo 1 LOS MIGRANTES MEXICANOS Y LAS REMESAS QUE ENVÍAN Rodolfo Corona Vázquez y Jorge Santibáñez Romellón.............................................................................................................25 Introducción..........................................................................................................................25 Los flujos de migrantes de México a Estados Unidos..........................................................29 Los migrantes y sus hogares.................................................................................................35 Las remesas de Estados Unidos y la migración de mexicanos a ese país.............................40 Las características de los hogares con migrantes internacionales y/o que reciben remesas de Estados Unidos......................................................................................46 La relación de las remesas y la migración internacional con las remesas y las migraciones domésticas..................................................................................56 Conclusiones.........................................................................................................................60 Bibliografía...........................................................................................................................62 Capítulo 2 CONSUMO Y REMESAS EN LOS HOGARES MEXICANOS Germán A. Zárate Hoyos....................................................................................................................65 Características sociodemográficas de la migración mexicana a Estados Unidos.................65 La Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares de México (ENIGH 1989)............................................................................................................78 Análisis empírico..................................................................................................................86 Resumen................................................................................................................................93 Bibliografía...........................................................................................................................94 Capítulo 3 LAS REMESAS DE LOS MIGRANTES: ¿FONDOS PARA EL AHORRO O INGRESOS SALARIALES? Alejandro I. Canales Cerón................................................................................................................97 Introducción..........................................................................................................................97 Migración y remesas...........................................................................................................100 Remesas y estructuras del ingreso de los hogares...............................................................110 Remesas y distribución del ingreso de los hogares.............................................................116 Conclusiones.......................................................................................................................123 Bibliografía.........................................................................................................................126 Segunda parte Las dimensiones macro de las remesas Capítulo 4

UN ANÁLISIS DE MULTIPLICADORES DE LAS REMESAS EN LA ECONOMÍA MEXICANA Germán A. Zárate Hoyos..................................................................................................................131 Análisis de la matriz de contabilidad social........................................................................132 Estructura............................................................................................................................132 Análisis de multiplicadores.................................................................................................132 Datos para la matriz de contabilidad social de México. Descripción.................................134 Cuentas endógenas..............................................................................................................135 Cuentas exógenas................................................................................................................136 Fuentes de datos..................................................................................................................136 El modelo de la MCS..........................................................................................................143 Resultados empíricos..........................................................................................................145 Resumen..............................................................................................................................157 Bibliografía.........................................................................................................................157 Capítulo 5 LAS REMESAS COLECTIVAS Y LAS ASOCIACIONES DE MIGRANTES MEXICANOS EN LOS ESTADOS UNIDOS Rafael Alarcón..................................................................................................................................159 Introducción........................................................................................................................159 El surgimiento de las asociaciones de migrantes mexicanos en los Estados Unidos.........................................................................................................161 Asociaciones de migrantes, gobiernos estatales y consulados en los Estados Unidos.........................................................................................................166 Los usos de las remesas colectivas......................................................................................173 Conclusiones.......................................................................................................................180 Bibliografía.........................................................................................................................182 Capítulo 6 MIGRACIÓN INTERNACIONAL Y CAMBIO ECONÓMICO EN UNA ZONA RURAL DE JALISCO Germán Vega Briones.....................................................................................................................185 Migración y cambio económico..........................................................................................187 Población, migración y economía en Jalostotitlán..............................................................190 La población........................................................................................................................192 Los “migradólares” en Jalostotitlán....................................................................................194 Invirtiendo en la construcción.............................................................................................198 Uso de remesas en la agricultura y la ganadería.................................................................200 Negocios de Jalostotitlán....................................................................................................203 Conclusiones.......................................................................................................................204 Bibliografía.........................................................................................................................206

Tercera parte Otras experiencias Capítulo 7 EL POTENCIAL PRODUCTIVO DE LAS REMESAS COLECTIVAS DE LAS ORGANIZACIONES DE CENTROAMERICANOS EN LOS ESTADOS UNIDOS Pablo Serrano Calvo.........................................................................................................................211 Los flujos migratorios de Centroamérica y su Contraparte de remesas.......................................................................................................211 El trasfondo de la pobreza...................................................................................................213 El proyecto sobre remesas en Centroamérica de finales de los años ochenta..............................................................................................................214 La segunda fase del proyecto a finales de los años noventa...............................................216 Dificultades de estimación del monto de las remesas.........................................................220 Las remesas familiares: del lado de las familias receptoras................................................221 Las remesas colectivas: del lado de los emigrantes............................................................224 Bibliografía.........................................................................................................................226