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DIPLOMADO GESTIÓN INTEGRAL DEL RIESGO DE LAVADO DE
DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
OCTUBRE – NOVIEMBRE
2015
MODULOS MODULO 1.-
INTRODUCCIÓN A LA GESTIÓN DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
MODULO 2.-
ENFOQUE TEÓRICO PRÁCTICO DE LA GESTIÓN DE CUMPLIMIENTO – ROLES
MODULO 3.-
PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO DESDE LA PERSPECTIVA DE LA GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS – ENFOQUE ERM
MODULO 1
Generalidades
El conocimiento del cliente
Elementos para implementar un sistema anti lavado
Aplicación de la ley contra el lavado de dinero y su reglamento
El instructivo de la UIF – Unidad de Investigación Financiera
Generalidades
Antecedentes
2015 2008
2007
2005
1998
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Monto: US$13.2 mill.
Monto: US$500 mil.
Antecedentes
Monto: US$25,000.00 Monto: US$85,862.00
Antecedentes
Monto: US$21,000.00 Monto: US$20,000.00
Antecedentes
Antecedentes
Monto: US$10.0 mill.
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Antecedentes
Historia
La idea o el concepto de lavado de dinero no surge como lo conocemos, sino hasta la época de las grandes mafia en
Chicago y Nueva York, con el mafioso Alphonse Capone.
El mecanismo empleado era el siguiente las ganancias provenientes de las actividades ilícitas serían presentadas dentro del negocio de lavado de textiles, la mayoría de los pagos se realizaban en efectivo, situación que se reportaba al Internal Revenue Service de los Estados Unidos de América. Las ganancias provenientes de extorsión, tráfico de armas, alcohol y prostitución se combinaban con las de lavado de textiles. Al no poder distinguir que dólar o centavo de dólar provenía de una actividad lícita o no, Capone logra burlar durante mucho tiempo a las autoridades norteamericanas.
La doctrina ha definido al lavado de dinero de diferentes formas y de acuerdo con sus características. Las legislaciones de los países han empleado múltiples denominaciones para referirse al delito de lavado de activos. Así por ejemplo en los siguientes países el lavado de activos recibe diferentes denominaciones:
1. Argentina: Lavado de Activos
2. Bolivia: Legitimación de ganancias ilícitas
3. Brasil: Lavado de Bienes, Derechos y Valores
4. Chile: Lavado de Dinero
5. Colombia: Lavado de Activos
6. Costa Rica: Legitimación de Capitales procedentes del narcotráfico
7. Cuba: Lavado de Dinero
8. Ecuador: Conversión o transformación de bienes (Lavado de Dinero).
9. El Salvador: Lavado de Dinero y Activos
10. Guatemala: Transacciones e inversiones ilícitas
11. Honduras: Lavado de Dinero o Activos
12. México: Operaciones con recursos de procedencia ilícita.
13. Nicaragua: Lavado de Dinero y Activos de Actividades Ilícitas
14. Panamá: Blanqueo de Capitales
15. Paraguay: Lavado de Dinero o Bienes
16. Perú: Lavado de Activos
17. República Dominicana: Lavado de Bienes relacionados con el tráfico ilícito de drogas y delitos conexos.
18. Uruguay: Blanqueo de Dinero
19. Venezuela: Legitimación de Capitales.
Denominaciones
Concepto lavado de dinero
“La conversión o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un delito criminal, con el propósito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o ayudar a cualquier persona involucrada en la comisión del delito a evadir las consecuencias legales de su accionar”.
“Ocultar o disfrazar la naturaleza real, fuente, ubicación, disposición, movimiento, derechos con respecto a, o propiedad de, bienes a sabiendas de que derivan de ofensa criminal”.
“La adquisición, posesión o uso de bienes, sabiendo al momento en que se reciben, que deriva de una ofensa criminal o de la participación en algún delito”.
Definición 1.- Es el mecanismo a través del cual se oculta el verdadero origen de dineros provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y cuyo fin, es vincularlos como legítimos dentro del sistema económico de un país.
Definición 2.- “Lavado de Dinero es un término usado para definir una serie de técnicas, procedimientos o procesos, por medio de los cuales los fondos obtenidos a través de actividades ilegales o criminales son convertidos en otro tipo de activos, de forma tal que se oculte su verdadero origen, propietario o cualquier otro factor que pueda indicar alguna irregularidad”
Concepto lavado de dinero
Esta constituye la etapa final del proceso de lavado de activos, en la cual se fusionan los activos de procedencia ilegal con los de origen lícito, mediante la inversión o adquisición de bienes muebles e inmuebles generalmente suntuosos. No obstante lo anterior, un porcentaje considerable de los ingresos obtenidos se reinvierten para continuar con sus actividades ilegales.
El objetivo del Lavador desligar los fondos ilícitos de su origen, generando para ello un complejo sistema de encadenamiento de transacciones financieras, bursátiles o comerciales, en las cuales intervienen distintas personas con el fin de impedir que el dinero obtenido y colocado sea fácilmente rastreable, evitando así se conozca el origen de los fondos.
El objetivo del Lavador en esta etapa es desprenderse de las cuantiosas sumas de efectivo generadas por la actividad delictiva, incorporando al sector financiero y no financiero los recursos obtenidos. En esta fase se utiliza mucho el uso de entidades que se encuentran en paraísos fiscales o financieros
Etapas del lavado de dinero
Obtención
Colocación
Estratificación o diversificación
Integración
Como consecuencia de una actividad delictiva se adquiere una determinada cantidad de dinero, sea en efectivo, en títulos valores o en medios de pago
Objetivos lavador de dinero
• Preservar y dar seguridad a su fortuna
• Efectuar grandes transferencias
• Estricta Confidencialidad
• Legitimar su dinero
• Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el origen de los recursos y su destino.
Perfil del Lavador de Dinero
• Generalmente son personas naturales o representantes de organizaciones criminales que asumen apariencia de clientes normales, muy educados e inteligentes, sociables, con apariencia de ser hombres de negocios formados psicológicamente para vivir bajo grandes presiones;
• también se caracterizan por crear empresas de fachada y ocultar su verdadera identidad mediante el uso de testaferros o personas que prestan su nombre para manejar sus negocios.
1. Naturaleza internacional Es obvio que el fenómeno del lavado de activos, como actividad que procura, a través de un proceso, darle respetabilidad a unos capitales que tienen su origen en la comisión de un delito, se vería en extremo limitado en ausencia de un entorno internacional liberalizado.
2. Volumen del fenómeno Es prácticamente imposible señalar los montos que genera a escala mundial la delincuencia organizada, y que son objeto del proceso de lavado de activos, ya que debido a su naturaleza ilegal no se cuenta con estadísticas.
3. Profesionalización Es lógico que, dados los altos volúmenes envueltos en el proceso de lavado de activos, y la complejidad que conlleva la estructuración de operaciones para tener éxito en insertar en el sistema económico legal con apariencia de legalidad activos que tienen un origen ilícito, se requiere que quienes estén al frente del diseño de las estrategias para tal propósito sean auténticos profesionales, de la banca, finanzas, contabilidad, leyes, que tengan por demás un amplio conocimiento del entorno regulatorio internacional sobre la materia, a fin de poder aprovechar las debilidades existentes en los distintos países que conforman la aldea global.
Características Lavado de dinero
4. Variedad y variación de las técnicas empleadas El éxito del lavado de activos requiere la utilización de una amplia gama de técnicas, a través de las cuales, en las distintas etapas del fenómeno, logren eludirse las regulaciones preventivas dispuestas por la autoridad.
5. Otras características La doctrina sobre el tema señala otras características del fenómeno del lavado de activos. Uno vinculado al modus operandi que emplea el agente, y otro, en función de los vínculos entre el agente del lavado y el origen ilegal del dinero lavado:
a. Las personas que ejecutan las operaciones de lavado de activos generalmente no están vinculadas directamente a la ejecución del delito que genera las ilegales utilidades.
b. La concretización y materialización del lavado de activos se realiza en el cumplimiento de los requisitos y procedimientos administrativos que son establecidos para cualquier actividad comercial o financiera del medio donde se desarrolle el proceso económico.
Fuente: “Aspectos dogmáticos, criminológicos y procesales del lavado de activos”
Características Lavado de dinero
La Globalización de la Economía Mundial.-
Liberalización de los movimientos de capital y desregularización bancaria.-
Revolución Tecnológica.-
Paraísos Fiscales y Secreto Bancario
El desarrollo de modelos de criminalidad organizada
Factores para su desarrollo
Distorsión Económica
Integridad Financiera y Riesgo de Reputación
Afecta los recursos del Gobierno
Repercusiones Socioeconómicas
Efectos
Financiamiento al Terrorismo
CONCEPTO Financiamiento del terrorismo es el financiamiento de actos terroristas y de terroristas y organizaciones terroristas. Fuente: 40 recomendaciones del GAFI
Diferencias LD-FT
Las principales diferencias entre el lavado de activos y la financiación del terrorismo se encuentran en:
1. Propósito del delito: El Lavado de Activos recicla fondos provenientes de actividades criminales para ser usados de manera legítima. La Financiación del terrorismo tiene como finalidad principal hacer llegar el dinero a quienes están encargados de la acción terrorista.
2. Fuente o procedencia de los fondos: Lavado de Activos: Fuente ilegal
– el dinero procede de actividades criminales lucrativas. Financiamiento del Terrorismo: Fuente Legal e Ilegal – el dinero procede tanto de actividades económicas legales como de actividades criminales lucrativas.
3. El volumen de fondos: si bien para ciertas organizaciones terroristas
puede representar una cantidad significativa, el volumen de fondos que manejan los terroristas es mucho menor que el dinero producido por las actividades del crimen organizado.
Organización terrorista
RESOLUCIÓN CORTE SUPREMA DE JUSTICIA
Con base a ello la sala concluye que son grupos terroristas las pandillas denominadas Mara salvatrucha o MS-13 y la pandilla 18 o mara 18, y cualquier otra pandilla u organización criminal que buque otorgarse el ejercicio de las potestades pertenecientes al ámbito de la soberanía del Estado, atemorizando, poniendo en grave riesgo o afectando sistemática e indiscriminadamente los derechos fundamentales de la población o de parte de ella; en consecuencia, sus jefes, miembros, colaboradores, apologistas y financistas, quedan comprendidos dentro del concepto de “terroristas” en sus diferentes grados y formas de participación, e independientemente de que tales grupos armados u organizaciones delictivas tengan fines políticos, criminales, económicos (extorsiones, lavado de dinero, narcotráfico, etc.), o de otra índole.
Organización terrorista
Estadísticas
Costa Rica 94 mil mll
Panamá 48 mil mll
Honduras 32 mil mll
Nicaragua 15 mil mll
El Salvador 7.8 mil mll
Guatemala 11.7 mil mll
Fuente:
Informe “Illicit Financial Flows from Developing Countries 2003 – 2012
Global Financial Integrity
Dinero sucio en Centroamérica
US$14,000.00 Millones Anuales
CR PNM HN
ES GT NC
US$4,359 US$3,940 US$2,828 US$1,354
US$1,027 US$774
Fuente:
Informe “Illicit Financial Flows from Developing Countries 2003 – 2012
Global Financial Integrity
Estadísticas
Contexto
Contexto
Contexto
Métodos
Estructuración, “pitufeo”, “trabajo hormiga” La estructuración, pitufeo o trabajo de hormiga consiste en realizar pequeños depósitos con el fin de eludir el registro y reporte respectivo de transacciones en efectivo que superen una determinada cuantía. El nombre de "estructuración" o "pitufeo", se debe a que son uno o varios individuos ("pitufos") los que se encargan de hacer múltiples transacciones que aisladamente no representan cuantías considerables pero que en conjunto constituyen una suma importante.
Complicidad de un empleado de la entidad financiera Este método se refiere a los casos en los que individualmente, o de común acuerdo, los empleados de las entidades financieras aceptan depósitos de grandes sumas de dinero, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo o evitan el reporte de operaciones sospechosas.
Métodos
Mezclar Este es uno de los métodos más difíciles de detectar por las autoridades competentes y por los mismos controles internos de las entidades financieras.
La mezcla consiste en unir y revolver los productos ilícitos con los fondos legítimos de una empresa, y al final se presenta como la renta total del negocio, lo cual hace complicado sospechar. La mezcla proporciona la ventaja de dar una explicación pronta para el manejo de un volumen alto de efectivo, que se presenta como producto del negocio legítimo.
Compañía fachada Una compañía de fachada es aquella empresa que está legítimamente establecida u organizada y que realiza una actividad comercial. No obstante, la compañía es utilizada para mostrar su actividad comercial como fachada para el lavado de fondos, producto de actividades ilícitas.
Métodos
Garantía de préstamos No solo las operaciones pasivas o de captación son utilizadas para el lavado de dinero. Las operaciones activas o créditos, también son utilizadas por estos delincuentes.
El blanqueador obtiene préstamos, recibiendo dineros lícitos y usa como garantía colateral los depósitos constituidos sobre fondos de procedencia ilícita tales como los certificados de depósitos, valores, depósitos en efectivo, etc.
Con los recursos recibidos de la entidad financiera el lavador adquiere negocios, bienes inmuebles, o diferente tipo de activos. De esta manera los recursos de origen criminal se disimulan justificándose en el crédito y, por ende, la conexión con su origen inicial se hace menos evidente.
Métodos
Transferencias telegráficas o electrónicas El delincuente utiliza las redes de comunicaciones electrónicas con el fin de ubicar los dineros obtenidos en actividades ilícitas en sitios diferentes. El lavador utiliza entidades financieras, a transmisores de dinero (casas de cambio o money remitters) o a la red electrónica (Internet), para ubicar su riqueza en otro país, ciudad o región.
Otros métodos
Establecimiento de compañías de papel Utilización de banca extraterritorial Venta de valores o títulos a través de falsos intermediarios Compra de bienes o instrumentos monetarios Cartas de créditos Seguros Creación de fideicomisos Falsas facturas de importación/exportación y exportaciones
ficticias Venta fraudulenta de bienes inmuebles Contrabando y compra – venta de obras de arte Compra de empresas con dificultades económicas Contrabando de efectivo Casinos, casas de apuestas y demás juegos de azar Compra de billetes premiados de lotería Fundaciones o corporaciones sin ánimo de lucro
Señales de alerta
SEÑALES DE ALERTA “Es el conjunto de indicadores cualitativos y cuantitativos que permiten identificar oportunamente comportamientos atípicos en las operaciones y actitudes de los clientes, previamente determinadas por la entidad” “Son aquellos comportamientos de clientes o las características de ciertas operaciones financieras que nos podrían conducir a detectar una Operación Sospechosa de lavado de activos”.
Conocimiento del cliente
Conocimiento del cliente
COMITÉ DE SUPERVISIÓN DE BASILEA Normas KYC (Know your Customer): “Debida diligencia con la clientela de los Bancos”.
• Política de Aceptación de Clientes.
• Identificación de Clientes.
Requisitos Generales de Identificación
Cuestiones especificas relacionadas con la identificación
• Seguimiento continuo de cuentas y transacciones.
• Gestión de Riesgos.
• Extracto de Recomendaciones FATF-GAFI
POLÍTICA DE ACEPTACIÓN DE CLIENTES
Los bancos deben elaborar políticas y procedimientos claros de aceptación de clientes.
Estos deben incluir una descripción de los tipos de clientes que podrían presentar un riesgo superior al riesgo promedio.
Al preparar dichas políticas, será necesario tomar en cuenta factores tales como: Antecedentes del cliente, su país de origen, si ocupa un puesto relevante en el sector público o privado, las cuentas vinculadas, actividad de negocios u otros indicadores de riesgo.
Los bancos deben elaborar políticas de aceptación del cliente graduales, es decir, cuanto más alto sea el riesgo del cliente, mayor será el grado de debida diligencia necesario.
Conocimiento del cliente
IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES
Los bancos deberían poner en práctica un procedimiento sistemático de identificación de nuevos clientes y establecer una relación bancaria sólo después de haber verificado satisfactoriamente la identidad del nuevo cliente.
El proceso de identificación del cliente se realiza naturalmente al comienzo de la relación. Para asegurar que los registros se mantengan al día, el banco deberá efectuar revisiones regulares de los mismos.
Un buen momento para efectuar una revisión de este tipo es cuando se realiza una transacción importante, cuando varían las normas de documentación de un cliente o cuando se produce un cambio relativamente importante en la forma de operar la cuenta. Sin embargo, en cuanto el banco vea que la información que posee sobre un cliente es insuficiente, deberá adoptar las medidas necesarias para obtener rápidamente toda la información necesaria.
Conocimiento del cliente
REQUISITOS GENERALES DE IDENTIFICACIÓN
Los bancos tienen que obtener toda la información necesaria para poder establecer, a su entera satisfacción, la identidad de cada nuevo cliente y la finalidad y naturaleza de la relación de negocios deseada. La cantidad y tipo de información dependerá de la clase de solicitante (personal, empresarial, etc.) y del tamaño previsto de la cuenta.
Cuando, después de abierta una cuenta, surgen problemas de verificación en la relación bancaria que no pueden ser resueltos, el banco debe cerrar la cuenta y devolver el dinero a la fuente de donde lo recibió Si bien la transferencia del saldo de apertura de una cuenta mantenida en nombre del cliente a otro banco sujeto a las mismas normas KYC podría ofrecer cierta tranquilidad, los bancos deberían considerar la posibilidad de que el anterior gerente de cuentas haya solicitado el cierre de la cuenta a raíz de sus sospechas ante ciertas actividades dudosas. Los clientes tienen naturalmente el derecho de cambiar de banco, sin embargo, si un banco sospecha de los motivos del cambio (servicios bancarios negados por otro banco), debería aplicar procedimientos de diligencia más rigurosos al solicitante.
Conocimiento del cliente
SEGUIMIENTO CONTINUO DE CUENTAS Y TRANSACCIONES
El seguimiento continuo es un aspecto esencial para los procedimientos KYC eficaces.
Los bancos sólo podrán controlar y reducir sus riesgos si conocen las actividades habituales y razonables de las cuentas de sus clientes y pueden así identificar las transacciones que se salen del patrón de actividad regular de una cuenta. Sin estos conocimientos, los bancos probablemente no podrán cumplir con su deber de notificar las transacciones sospechosas a las autoridades pertinentes en aquellos casos en los que tienen obligación de hacerlo.
Conocimiento del cliente
GESTIÓN DE RIESGOS Los procedimientos KYC eficaces comprenden rutinas de vigilancia adecuada de la gestión, sistemas y controles relacionados, distribución de responsabilidades, capacitación y otras políticas afines. El Consejo de Administración del banco debe estar totalmente comprometido con un programa KYC eficaz, estableciendo procedimientos apropiados y asegurando la eficacia de los mismos. Es necesario asignar responsabilidades explícitas dentro del banco para garantizar que las políticas y procedimientos sean gestionados correctamente.
Todos los bancos deberían contar con un programa permanente de capacitación de empleados para que el personal del banco esté bien entrenado en los procedimientos KYC.
Conocimiento del cliente
GESTIÓN DE RIESGOS
Las funciones de auditoría interna y cumplimiento de los bancos desempeñan un papel importante en la evaluación y aplicación de las políticas y procedimientos KYC.
En términos generales, la función de cumplimiento debe realizar una evaluación independiente de las políticas y procedimientos del banco, incluyendo los requisitos legales y de regulación. Sus responsabilidades deberían incluir el seguimiento continuo del desempeño del personal, mediante verificación por muestreo del cumplimiento y el análisis de informes de anomalías, para alertar a la alta dirección o al Consejo de administración del banco si considera que la dirección no está abordando los procedimientos KYC de forma responsable.
Conocimiento del cliente
Debida diligencia
CONCEPCIÓN JURÍDICA
La primera tiene raíces jurídicas y es esencialmente defensiva, ya que concibe la debida diligencia como actuar con el cuidado que sea necesario para evitar la posibilidad de llegar a ser considerado culpable por negligencia y de incurrir en las correspondientes responsabilidades.
CONCEPCIÓN ECONÓMICA
La segunda interpretación, de contenido más económico y más proactiva, la identifica con el conjunto de procesos necesarios para poder adoptar decisiones suficientemente informadas.
Es el proceso de captación y evaluación sistemática de información, con el fin de identificar la verdadera naturaleza y los riesgos de cualquier
operación
Debida diligencia
Debida diligencia simplificada
Debida diligencia intensificada o ampliada
Conocimiento del cliente
Organismos
Internacionales que
emiten normativa en
PLD y/o que el país está
suscrito a ellos
Autoridades
relacionadas con
la represión y
prevención del
delito de LDA
Entes internacionales
que emiten sanciones
de obligatorio
cumplimiento para los
países o como medidas
de prevención
Entes fiscalizadores y
supervisores de
entidad financieras
facultados para emitir
normativa en PLD
Actores en la PLD/FT
FATF/GAFI
1. Es un grupo intergubernamental que establece estándares, desarrolla y promueve políticas para combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
2. El GAFI está integrado por 36 miembros: 34 países y 2 organizaciones internacionales y, además cuenta con 27 observadores entre grupos regionales e internacionales.
3. Sus principales funciones son:
Establecer estándares para el combate de LA/FT;
Asegurar su implementación en los países miembros;
Estudiar las técnicas y tipologías de lavado de activos y financiamiento del terrorismo; y
Realizar actividades de asistencia destinadas a divulgar los estándares recomendados en todo el mundo.
LAS 40R
El 16 de febrero de 2012, el Grupo de Acción Financiera (GAFI/FATF), al que pertenecen las 34 mayores economías del mundo, aprobó 40 Recomendaciones para combatir el lavado de activos (LA) y el financiamiento del terrorismo (FT). Estos estándares reemplazaron a las anteriores 40 Recomendaciones contra el LA, emitidas en 1990, y a las 9 Recomendaciones Especiales contra el FT, difundidas en 2001, tras el ataque a las Torres Gemelas.
LAS 40R
Los principales cambios contemplan:
La integración de los estándares anti LA/FT en solo 40 recomendaciones (en lugar de los 40+9 anteriores).
La incorporación del combate al financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva, a través de la aplicación de las sanciones financieras del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas.
Mayor transparencia para dificultar a los criminales y terroristas el ocultamiento de sus identidades o bienes a través de personas jurídicas o acuerdos.
Requisitos más estrictos para el tratamiento de las Personas Expuestas Políticamente (PEP).
Inclusión de los delitos fiscales como delitos de lavado de activos.
Profundización del enfoque basado en el riesgo, orientado a que los países y el sector privado usen en forma más eficiente sus recursos, centrándose en áreas de mayor vulnerabilidad.
Recomendaciones de mayor cooperación internacional eficaz, incluyendo el intercambio de información entre las autoridades competentes, el desarrollo de investigaciones conjuntas, y la localización, congelamiento y confiscación de bienes ilícitos.
OFAC
QUE ES LA OFAC: OFAC es una oficina adscrita al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, anteriormente era conocida como la Oficina de Control de Fondos Extranjeros (FFC por sus siglas en ingles). Inicialmente su propósito era el de prevenir que los Nazi utilizaran la participación de divisas y títulos extranjeros, además de advertir la repatriación forzada de fondos pertenecientes a personas oriundas de dichos países. Luego la acción se extendió a proteger los bienes de otros países invadidos. Y para la entrada de Estados Unidos en la II Guerra Mundial jugó un papel económico de vital importancia al encargarse de bloquear los bienes del enemigo y prohibir el comercio internacional y las transacciones financieras.
OFAC como tal se formó alrededor del mes de diciembre de 1950, seguida de la entrada de China en la Guerra Coreana, para ese entonces el ex presidente Truman declaró emergencia nacional y bloqueó todos los bienes de los ciudadanos chinos y coreanos dentro del territorio norteamericano. Desde entonces se han encargado de imponer sanciones basados en las metas de las políticas de exterior de Estados Unidos y de Seguridad Nacional contra gobierno y regímenes extranjeros, terroristas, narcotraficantes internacionales, aquellos comprometidos en actividades que fomentan la proliferación de armas de destrucción masiva y otras amenazas para la nación norteamericana.
Fuente: http://www.antilavadodedinero.com/inter_det.php?id=93
2015
• Ley especial de extinción de dominio y de la administración de los bienes de origen o destinación ilícita
• NRP08 / BCR
• LEY ESPECIAL CONTRA EL DELITO DE EXTORSIÓN
• REFORMAS AL INSTRUCTIVO DE LA UIF
Marco regulatorio
Gobierno corporativo comprometido
Estructura organizativa de cumplimiento
Tecnología Política de Riesgos Estándares éticos
Fiscalización y Auditoría
Capacitación y entrenamiento
Control interno Informar Conocimiento del empleado
Elementos para prevenir LD/FT
• El principal objetivo del GC es: incrementar y sostener el valor de la organización.
• GRC significa entender los requerimientos de los grupos de interés en términos de desempeño y cumplimiento, y alinear la organización para lograr sus objetivos y estrategias, tomando en cuenta el apetito de riesgo, niveles de tolerancia al riesgo, respuesta al riesgo, actividades de control, cultura y aspectos funcionales y éticos.
• Así mismo, GRC toma en cuenta el personal, los procesos y la tecnología para que el logro de los objetivos puedan ser medidos, los riesgos valorados y alcanzar mejoras continuas, todo lo anterior, asegurando la adherencia a las leyes, reglamentos, políticas y procedimientos internos. Las organizaciones agregan valor, implantando estratégicamente un enfoque de GRC, mediante guías de acción, en donde estén presentes aspectos funcionales y éticos.
Gobierno Corporativo Comprometido
Instituciones
Financieras, ejecutan
los controles para
detectar Operaciones
irregulares o
sospechosas e informar
a las autoridades
Gobierno Corporativo
Define las políticas para
prevenir el lavado de dinero
en su institución
Oficial de Cumplimiento
Define la estrategia de
cumplimiento en la entidad
Auditoría Interna
Supervisa el cumplimiento
del marco legal y normativo
en PLD
Empleados
Ejecutan las instrucciones
emitidas por el Oficial de
Cumplimiento
Estructura orgánica Cumplimiento
Los contadores y las 40R
• APNFD: Actividades y profesiones no
financieras designadas
R22. APNFD: debida diligencia del cliente
Casinos
Agentes inmobiliarios
Comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras
preciosas
Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos
independientes y contadores
Proveedores de servicios societarios y fideicomisos.
• APNFD: Actividades y profesiones no
financieras designadas
R23. APNFD – Otras medidas a. Debe exigirse a los abogados, notarios, otros profesionales
jurídicos independientes y contadores que reporten las operaciones sospechosas cuando, en nombre de un cliente o por un cliente, se involucran en una transacción financiera con relación a las actividades descritas en el párrafo (d) de la Recomendación 22. Se exhorta firmemente a los países que extiendan el requisito de reporte al resto de las actividades profesionales de los contadores, incluyendo la auditoría.
Los contadores y las 40R
• APNFD: Actividades y profesiones no
financieras designadas.
Recomendaciones que aplican: 10, 11, 12, 15, 17, 28 y 35
Notas interpretativas de las 40 Recomendaciones
Los contadores y las 40R
Guía del enfoque basado en el riesgo para combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
Principios y procedimientos de alto nivel para contadores
Se refiere a los profesionales que trabajan en forma independiente,
como socios o empleados dentro de firmas de profesionales. No se
propone referirse a profesionales ‘internos’ que son empleados de
otros tipos de emprendimientos ni a los profesionales que trabajan
para agencias gubernamentales, que posiblemente ya estén sujetos a
medidas que combatirían el lavado de activos.
Los contadores y las 40R
Muchas gracias por su atención Lic. Raul Eduardo Mauricio Campos Consultor – facilitador