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Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl -1984/ 2019ASUNTO: Se remite Informe del Result ado

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda., ,no .\f1_ t..

ATENTA EL C. AUDIT

DEL ESTA

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

35

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

35

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

55

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 56

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

56


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Tribunal Electoral del Estado de Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de mayo de 2019

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 20 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $14,877,317

Se integra principalmente por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $31,610,975

Durante el ejercicio se registró principalmente la capitalización de la cuenta construcciones en proceso en bienes a la cuenta de edificios no habitacionales por $28,380,472 por terminación de la obra del edificio del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León.

Bienes muebles $6,676,752

Durante el ejercicio se registró principalmente la adquisición de dos copiadoras multifuncionales, un servidor para red interna; la baja de bienes muebles por la donación a la Dirección de Patrimonio de la Procuraduría Fiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado y a la baja de vehículo Nissan Tiida modelo 2012 por pérdida total a consecuencia de siniestro.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,357,852

Corresponde principalmente a las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018 del Impuesto Sobre la Renta por $1,219,163, aportaciones al fondo de vivienda por $257,727, aportaciones al fondo de retiro por $199,558 y cuotas y aportaciones de seguridad social por $156,848.

Provisiones a largo plazo $4,350,765

Se integra por la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. correspondiente al ejercicio 2018.


6/60

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $59,289,998

Representan las aportaciones estatales para el gasto corriente que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $43,581,845

Corresponde principalmente a los sueldos, prestaciones (bono extraordinario por año electoral, aguinaldo, prima vacacional, bono del servidor público y seguridad social) y honorarios asimilados.

Materiales y suministros $1,488,370

Corresponde principalmente a las adquisiciones de materiales y útiles de oficina, toner para impresoras y copiadoras y combustible.

Servicios generales $5,059,822

Se integran principalmente por los honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, servicios de vigilancia, el Impuesto Sobre Nóminas, así como los servicios básicos de energía eléctrica, servicio telefónico y agua.


7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 12 0 6 0 0 6 0 0

EconómicaC 1 10,710 1 10,710 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total

14 10,710 8 10,710 0 6 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño


10/60

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

6 6 6 0

Total 6 6 6 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

1


6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, fue creado mediante Decreto 342 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 13 de diciembre de 1996 como un Organismo independiente, autónomo y permanente con autonomía funcional y presupuestal de acuerdo con lo establecido por la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

El Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, es la máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral y tiene como objeto principal resolver los medios de impugnación que se presenten durante el desarrollo de los procesos electorales ordinarios y extraordinarios, o los que surjan entre dos procesos electorales, garantizando que los actos y resoluciones electorales se sujeten invariablemente al principio de legalidad.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

1


3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

1


a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,

1


competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 14,877,317 $ 8,760,472 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,357,852 $ 2,534,971Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

serviciosInventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o - - y/o administración a corto plazodeterioro de activos circulantes

Provisiones a corto plazo Otros pasivos a corto plazo

- -

- -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 2,357,852 2,534,971

Total de activos 14,877,317 8,760,472 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 4,350,765 4,036,434 plazo Total de pasivos no circulantes 4,350,765 4,036,434Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 6,708,617 $ 6,571,405Bienes inmuebles, 31,610,975 30,580,097infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 6,676,752 8,461,548 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 3,266,712 $ 3,266,712

Activos intangibles 563,336 563,336 Aportaciones 2,175,603 2,175,603Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(5,571,245) (7,597,644) Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

- 1,091,109

- 1,091,109

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 39,243,514 31,991,400

deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

7,252,114 3,318,437

Otros activos no circulantes - -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

31,991,400-

28,672,963-

Total de activos no circulantes

33,279,818 32,007,337 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la (1,061,708) (1,061,708)actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

(1,061,708)

(1,061,708)

Total hacienda pública / patrimonio $ 41,448,518 $ 34,196,404

Total del activo $ 48,157,135 $ 40,767,809 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 48,157,135 $ 40,767,809

1


Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónConcepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 50,130,037 $ 38,562,078

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 43,581,845 33,990,268Impuestos - - Materiales y suministros 1,488,370 694,323Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 5,059,822 3,877,487

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

59,289,998 42,999,998 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

59,289,998 42,999,998Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 559,218 724,037 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 474,475 724,037 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,467,065 1,843,520Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

1,772,889 619,399

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones 613,563 1,224,121

Otros ingresos y beneficios varios 84,743 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 59,849,216 $ 43,724,035Otros gastos 80,613 -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 52,597,102 $ 40,405,598

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 7,252,114 $ 3,318,437

1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 48,157,135b) Pasivo 6,708,617c) Hacienda pública / patrimonio 41,448,518d) Ingresos y otros beneficios 59,849,216e) Gastos y otras pérdidas 52,597,102

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $48,157,135

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 14,877,317Activo no circulante 33,279,818

Total $ 48,157,135

ACTIVO CIRCULANTE $14,877,317

Corresponde al rubro de efectivo y equivalentes y se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 13,000Bancos / tesorería 14,864,317

Total $ 14,877,317

Efectivo $13,000

Se integra por dos fondos fijos utilizados para gastos menores. Para su revisión se realizaron arqueos, se verificaron reposiciones de fondos fijos y cartas custodia, documentación comprobatoria y su adecuado registro contable.

1


Bancos / tesorería $14,864,317

Se integra por dos cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldos a la institución financiera, obteniendo respuesta favorable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $33,279,818


ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 30,580,097 $ 30,417,882 $ 29,387,004 $ 31,610,975

Terrenos 4,091,109 - - 4,091,109Edificios no habitacionales - 27,507,772 - 27,507,772Construcciones en proceso en bienes propios

25,470,362 2,910,110 28,380,472 -

Otros bienes inmuebles 1,018,626 - 1,006,532 12,094

Bienes muebles 8,461,548 1,088,574 2,873,370 6,676,752Mobiliario y equipo de administración 4,120,126 1,050,416 2,234,075 2,936,467Equipo de transporte 3,515,729 - 180,712 3,335,017Maquinarias, otros equipos y herramientas 825,693 38,158 458,583 405,268

Activos intangibles 563,336 - - 563,336Licencias 563,336 - - 563,336

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(7,597,644) 3,799,288 1,772,889 (5,571,245)

Total $ 32,007,337 $ 35,305,744 $ 34,033,263 $ 33,279,818

Edificios no habitacionales $27,507,772

El cargo por $27,507,772 corresponde a la reclasificación de la cuenta construcciones en proceso en bienes propios por capitalización y terminación del edificio del Ente Público.

Para revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, convenio, inspección física y su adecuado registro contable.

Construcciones en proceso en bienes propios $-

Los cargos por $2,910,110 se integran como sigue:

20/


Cantidad Concepto Importe

Incremento al monto original de $23,000,000 para cubrir costos de volúmenes adicionales de la construcción del nuevo edificio del Ente Público.

$ 2,328,327

Cancelería en vidrios y mamparas para oficinas 180,5782 Portones corredizos 87,000

Trabajos de ejecución de obra, medidor y conexión eléctrica por parte de la Comisión Federal de Electricidad

74,616

1 Barandal de acceso 41,1755 Pantallas smart tv 32” 34,5102 Puertas de banac 28,5361 Arco detector de metales 18,322

Otros menores a $15,000 117,046

Total $ 2,910,110

El abono por $28,380,472 corresponde a la reclasificación a la cuenta de edificios no habitacionales por $27,507,772 por capitalización y terminación del edificio del Ente Público y a la capitalización de los bienes a la cuenta de mobiliario y equipo de administración por $872,700.

Para revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorizaciones de pago, convenio, inspección física y su adecuado registro contable.

Otros bienes inmuebles $12,094

Los abonos por $1,006,532 corresponden a la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico por $164,163 y a la baja de mejoras a locales arrendados por terminación de contrato de renta, autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018 por $842,369.

Para revisión se verificaron pólizas de diario, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $2,936,467

Los cargos por $1,050,416 corresponden a:


Reclasificación de la cuenta edificios no habitacionales por adquisiciones de mobiliario (escritorios, módulos, sillones, sillas, entre otros)

$ 872,700 (1)

2 Copiadoras multifuncionales 111,360 (2)1 Servidor para red interna 30,067 (2)

2



6 Impresoras láser 18,994 (2)4 Frigobares 17,295 (2)

Total $ 1,050,416

(1) Reclasificación de adquisiciones realizadas en el ejercicio 2017.(2) Adquisiciones del ejercicio 2018.

Los abonos por $2,234,075 corresponden a la donación de bienes muebles a la Dirección de Patrimonio de la Procuraduría Fiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $1,576,637 según contrato de donación del 22 de marzo de 2018 y $657,438 corresponden a la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018.

Para revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorizaciones de pago, contrato, acta de sesión ordinaria, resguardos, inspección física y su adecuado registro contable.

Equipo de transporte $3,335,017

El abono por $180,712 corresponde a la baja de vehículo Tiida Nissan modelo 2012 por pérdida total a consecuencia de siniestro (colisión) ocurrido el 21 de julio de 2018. Para su revisión se verificó póliza de diario, carta de la compañía de seguros de notificación de la pérdida total del vehículo y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $405,268

El cargo por $38,158 corresponde a la adquisición de sistema de cámaras de seguridad de cuatro puertos (incluye fuente de poder, instalación, configuración y programación), los abonos por$458,583 corresponden a la baja de bienes por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, factura, comprobante de transferencia bancaria, solicitud de autorización de pago, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(5,571,245)

Los cargos por $3,799,288 corresponden principalmente a la baja de activo no circulante por equipo obsoleto, inoperantes, en mal estado físico autorizado en acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 7 de febrero de 2018 y por la donación de bienes

2


muebles a la Dirección de Patrimonio de la Procuraduría Fiscal de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los abonos por $1,772,889 corresponden a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2018, contrato de donación, acta de sesión ordinaria, relación de bienes dados de baja y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $6,708,617


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 2,357,852Pasivo no circulante 4,350,765

Total $ 6,708,617

PASIVO CIRCULANTE $2,357,852

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 343,216Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,014,636

Total $ 2,357,852

Proveedores por pagar a corto plazo $343,216

Corresponde principalmente al finiquito de tres empleados por $302,613 y honorarios por el estudio de valuación actuarial 2018 por $23,200, pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de pago, cálculos, estudio actuarial y su adecuado registro contable.

A enero de 2019 se verificó su pago.

2


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,014,636

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) $ 1,219,163Aportaciones al fondo de vivienda 257,727Aportaciones para el fondo de retiro 199,558Aportaciones de seguridad social 156,848Impuesto estatal sobre nómina 150,746IVA por pagar 15,789Retención 10% sobre honorarios 14,805

Total $ 2,014,636

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorización de pagos, cálculos, acuses de recibos de declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, cédula de determinación de cuotas del IMSS y su adecuado registro contable.

A enero de 2019 se verificó su pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $4,350,765

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y se integra por la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. correspondiente al ejercicio 2018, para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $41,448,518



Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,266,712 $ - $ - $ 3,266,712Aportaciones 2,175,603 - - 2,175,603Actualización de la hacienda pública / patrimonio 1,091,109 - - 1,091,109

Hacienda pública / patrimonio generado 31,991,400 - 7,252,114 39,243,514Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 7,252,114 7,252,114Resultado de ejercicios anteriores 31,991,400 - - 31,991,400Revalúos - - - -

2



Saldo al 31/dic/18

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(1,061,708) - - (1,061,708)

Resultado por tenencia de activos no monetarios (1,061,708) - - (1,061,708)

Total $ 34,196,404 $ - $ 7,252,114 $ 41,448,518

Durante el ejercicio se registró el resultado del mismo, el cual representó un ahorro de $7,252,114.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $59,849,216


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 59,289,998

Otros ingresos y beneficios 559,218

Total $ 59,849,216

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 29%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$59,289,998

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra por las transferencias estatales para el gasto corriente que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al presupuesto autorizado.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, conciliación y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $559,218


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 474,475Otros ingresos y beneficios varios 84,743

Total $ 559,218

2


Ingresos financieros $474,475

Corresponde a los rendimientos de los recursos de las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $84,743

Corresponde principalmente al pago por indemnización por la pérdida total del vehículo Tiida Nissan modelo 2012 a consecuencia de siniestro (colisión) ocurrido el 21 de julio de 2018 por$78,265. Para su revisión se verificó póliza de ingreso, solicitud de pago de la compañía de seguros, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $52,597,102


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 50,130,037Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,467,065

Total $ 52,597,102

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 51%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $50,130,037

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 43,581,845Materiales y suministros 1,488,370Servicios generales 5,059,822

Total $ 50,130,037

Servicios personales $43,581,845


2


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 20,002,421Remuneraciones adicionales y especiales 14,363,385Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,079,928Seguridad social 3,381,248Otras prestaciones sociales y económicas 1,754,863

Total $ 43,581,845

Remuneraciones al personal de carácter permanente $20,002,421

Corresponde al pago de nóminas quincenales del personal base, que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 45 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias, expedientes de personal, ubicación física selectiva del personal en el área de trabajo y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $14,363,385


Concepto Importe

Prestaciones extraordinarias según convenio $ 10,062,575Gratificación de fin de año 4,038,965Prima vacacional 261,845

Total $ 14,363,385

Prestaciones extraordinarias según convenio $10,062,575

Corresponde principalmente al pago de un bono extraordinario al personal del Ente Público por jornadas laborales extraordinarias por la jornada electoral 2018 equivalente a cuatro meses de salario por $7,833,153, según acta de la sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 3 de enero de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de nómina, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable.

Gratificación de fin de año $4,038,965

Corresponde al aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo otorgado al personal del Ente Público, pagado en dos ministraciones (marzo y diciembre 2018). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

2


Remuneraciones al personal de carácter transitorio $4,079,928

Corresponde al pago de honorarios asimilables a salarios, que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por tres empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Seguridad social $3,381,248

Corresponde a los pagos para la seguridad social del personal del Ente Público y se integra por el pago de las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por $1,271,192, cuotas al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) por $942,200 y las aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) por $1,167,856. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de autorizaciones de pago, cédulas de determinación de cuotas obrero-patronales del IMSS y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $1,488,370


Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 539,642Alimentos y utensilios 348,056Combustibles, lubricantes y aditivos 320,882Herramientas, refacciones y accesorios menores 225,014Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 35,976Materiales y artículos de construcción y reparación 17,675Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,125

Total $ 1,488,370

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $539,642


Concepto Importe

Materiales y útiles de oficina $ 241,835Materiales y útiles de impresión y reproducción 172,998Material impreso e información digital 64,815Material de limpieza 59,994

Total $ 539,642

2


Materiales y útiles de oficina $241,835

Corresponde principalmente a la compra de hojas membretadas en papel couche, papel bond, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $172,998

Se registró principalmente la compra de tóner para las copiadoras e impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $348,056

Se registraron principalmente los pagos por el servicio de alimentos para el personal del Ente Público en el horario de comida, y en horario de cena al personal que labora en el área de Oficialía de Partes y Actuaría, así como a los elementos de seguridad externos que brinden el apoyo de seguridad y resguardo de las instalaciones del Ente Público, por el periodo comprendido del 1 de julio al 31 de agosto de 2018, con motivo de la carga de trabajo por la jornada electoral, según acta de sesión ordinaria del H. Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del 4 de julio de 2018.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, acta de sesión ordinaria, listados del personal por el consumo de alimentos y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $320,882

Se registró la compra de vales de gasolina a Edenred México, S.A. de C.V. los cuales son utilizados para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, bitácora de consumo de gasolina y su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $225,014

Corresponde principalmente al pago por el servicio de destrucción y trituración de documentos, así como la restauración de seis sillones (cambio de tapiz y pintura). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Servicios generales $5,059,822


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 2,363,687Otros servicios generales 1,247,616Servicios básicos 535,188Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 502,546Servicios financieros, bancarios y comerciales 200,042Servicios de traslados y viáticos 99,418Servicios de arrendamiento 88,612Servicios de comunicación social y publicidad 22,713

Total $ 5,059,822

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,363,687


Concepto Importe

Servicios estadísticos y geográficos $ 1,469,614Servicios de vigilancia 426,021Servicios de informática 252,564Honorarios 193,488Capacitación 22,000

Total $ 2,363,687

Servicios estadísticos y geográficos $1,469,614


Proveedor Concepto Importe

Manuel Gerardo Garza Ayala Honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en las acciones de inconstitucionalidad en materia electoral.

$ 686,952

Jaime Fernando Cienfuegos Sordo

Honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en las acciones de inconstitucionalidad en materia electoral.

572,470

Javier Garza y Garza Honorarios por servicios profesionales y conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en las acciones de inconstitucionalidad en materia electoral.

114,492

RJA Abogados, S.C. Honorarios por capacitación al personal en materia de transparencia, 72,500

30/



así como el llenado de formatos digitales.Business Improvement de México, S.C.

Honorarios por valuación actuarial 2018 NIF D-3. 23,200

Total $ 1,469,614

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de vigilancia $426,021

Corresponde al pago del servicio de seguridad y vigilancia de las oficinas del Ente Público, servicio prestado por el proveedor Oficiales Ejecutivos de Protección, S.A. de C.V., para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios de informática $252,564



Softclub Solutions, S.A. de C.V.

Asesoría y soporte en redes, mantenimiento y soporte de software. $ 78,605

Productividad Integral en Sistemas, S.A. de C.V.

Soporte anual y actualizaciones GRP Infofin. 73,530

Softclub Solutions, S.A. de C.V.

Soporte de página tee-nl.org.mx, cuentas de correo, licencias, base de datos ilimitados y renovación de dominios por el período de mayo 2018 a mayo 2019.

39,947

Otros menores a $26,000 60,482

Total $ 252,564

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

Honorarios $193,488

Corresponde al pago a Castillo Miranda y Compañía, S.C. por honorarios por servicios de auditoría al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable.

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Otros servicios generales $1,247,616


Concepto Importe

Impuesto Sobre Nóminas $ 1,156,991Otros impuestos y derechos 90,625

Total $ 1,247,616

Impuesto Sobre Nóminas $1,156,991

Se registró el pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas, correspondiente a las remuneraciones pagadas a los trabajadores del Ente Público durante el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos de pago, cálculos, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otros impuestos y derechos $90,625



Municipio de la Ciudad de Monterrey Pago de permiso de estacionamientos exclusivos de enero a mayo 2018 en calle Liendo 602-604, de las antiguas instalaciones del Ente Público.

$ 46,420

Gobierno del Estado de Nuevo León Pago de refrendo 2018 de los vehículos oficiales del Ente Público.

24,669

Municipio de la Ciudad de Monterrey Pago del impuesto predial del edificio del Ente Público. 19,536

Total $ 90,625

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos de pago, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $535,188


Concepto Importe

Servicio energía eléctrica $ 290,266Servicio telefónico 100,524Agua potable 62,847

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Concepto Importe

Servicios internet, redes y procesamiento datos 42,451Servicio postal 32,872Telefonía celular 6,228

Total $ 535,188

Servicio energía eléctrica $290,266

Se registraron los pagos por consumo de energía eléctrica de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicio telefónico $100,524

Corresponde principalmente al pago por el servicio telefónico a las empresas de Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. y Axtel, S.A.B. de C.V., para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $502,546


Concepto Importe

Servicios de lavandería, limpieza, higiene $ 232,792Mantenimiento de equipo transporte 117,099Mantenimiento y conservación de inmuebles 100,730Mantenimiento equipo de cómputo 35,993Mantenimiento mobiliario y equipo 15,932

Total $ 502,546

Servicios de lavandería, limpieza, higiene $232,792

Corresponde el pago a Limco de México, S. de R.L. de C.V., por el servicio de limpieza de las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de autorizaciones de pago, contrato, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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Mantenimiento de equipo de transporte $117,099

Corresponde principalmente al pago por la reparación del clima de automóvil Nissan Tiida modelo 2016. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, factura, solicitud de autorización de pago, comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $200,042


Concepto Importe

Seguros de bienes patrimoniales $ 188,969Comisiones bancarias y situaciones bancarias 11,073

Total $ 200,042

Seguros de bienes patrimoniales $188,969

Corresponde principalmente al pago de póliza de seguro de daños del edificio del Ente Público, póliza de seguro cobertura amplia para vehículo Honda Accord modelo 2015 y póliza de seguro de vehículo Nissan X-trail Advance modelo 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, pólizas de seguros, solicitudes de autorizaciones de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,467,065


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

$ 1,772,889

Provisiones 613,563Otros gastos 80,613

Total $ 2,467,065

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones $1,772,889

Corresponde a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2018 y su adecuado registro contable.

Provisiones $613,563

Corresponde a la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificó póliza de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones.

Tribunal Electoral del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 59,290,000 $ 59,289,998 $ (2) -

Ingresos financieros - 474,475 474,475 - (a)

Total $ 59,290,000 $ 59,764,473 $ 474,473 1

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 45,587,940 $ 43,581,845 $ 2,006,095 4 (b)Materiales y suministros 2,464,905 1,488,370 976,535 40 (c)Servicios generales 7,945,155 5,059,822 2,885,333 36 (d)Bienes muebles 1,172,000 215,874 956,126 82 (e)Obra Pública 2,120,000 2,910,110 (790,110) (37) (f)

Total $ 59,290,000 $ 53,256,021 $ 6,033,979 10

Para el análisis del presupuesto no se consideraron otros ingresos y beneficios varios; las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones; provisiones y otros gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) “Intereses obtenidos durante el ejercicio por inversión a la vista en Institución Financiera.”

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Gastos y otras pérdidas

(b) “Se mantuvo prácticamente la misma estructura y plantilla de personal. Durante el año 2018 se desarrolló la jornada electoral para la elección de alcaldes y diputados locales, sin embargo no se efectuaron contrataciones adicionales de personal. En el mes de diciembre del 2018 se llevó a cabo los comicios para la elección extraordinaria de la alcaldía del municipio de Monterrey. Este importe incluye el pago por concepto de indemnizaciones y prima de antigüedad a quienes dejaron de laborar durante el ejercicio en este órgano jurisdiccional los cuales ascendieron a la cantidad de $ 299,232.”

(c) “Se racionalizo el uso y consumo materiales, útiles de oficina, combustibles y mercancías diversas. Para lo anterior se llevaron a cabo inspecciones periódicas a las diferentes áreas de trabajo con la finalidad de reponer única y exclusivamente los materiales de oficina consumidos en las mismas.”

(d) “Se continuo de manera permanente con las campañas de concientización en el uso de servicios como agua, luz, teléfono fijo y celulares. Se dio mantenimiento preventivo (no correctivo) a la mayor parte de las instalaciones, así como a los equipos de oficina, cómputo y transporte teniendo ahorros considerables es este concepto.”

(e) “Se efectúo la compra de diversos bienes de activo fijo. Dichas adquisiciones eran necesarias e indispensables por la necesidad de lograr un óptimo funcionamiento en operación de este H. Tribunal derivado del proceso electoral celebrado en el 2018. En esta partida incluye mobiliario adquirido mediante convenio celebrado con la Secretaría de le Defensa Nacional para la construcción de la nueva sede de este H. Tribunal.”

(f) “Se llevó a cabo convenio modificatorio con la Secretaría de le Defensa Nacional para llevar a cabo diversos trabajos adicionales en la edificación del nuevo edificio del TEE por conceptos que no fueron incluidos en el proyecto original.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al 31 de Diciembre del 2018 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales

IT = Ingresos Totales

59,849,216----------------------- x 100

59,849,216

100.00%

Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos

provenientes de fuentes locales entre los ingresos locales

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Gráfico

TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNIndicadores de Gestión

Por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2018 y 2017

INDICADOR UNIDAD DE MEDIDA

Objetivo 2018

Real Real Variación Variación2018 2017 2018 vs. Objetivo 2018 vs. 2017

Actividad Jurisdiccional Sentencias 929 929 67 0 862

Actividad Jurisdiccional Trámites 925 925 67 0 858

Transparencia Trámites 64 64 35 0 29


TRIBUNAL ELECTORAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNIndicadores de Gestión

Al 31 de diciembre de 2018


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP81-AF156/2019-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de

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de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por tipo del gasto.

a.3.Clasificación funcional del gasto.

a.4.Clasificación programática.

a.5.Clasificación administrativa.

a.6.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además de registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con

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el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

b) Anexos (Información adicional).

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

b.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente

"1.- Ley General de Contabilidad Gubernamental

l. Registros Contables

l. a) Con respecto a este punto me permito hacer de su conocimiento que sí se cuenta con manual de contabilidad, mismo que fue proporcionado al personal de ese ente fiscalizador durante el desarrollo de la revisión.

l. b) Con respecto a este punto se dieron de baja los bienes muebles autorizados por el Pleno de este H. Tribunal, de los cuales algunos fueron donados a la Dirección de Patrimonio del Gobierno del Estado de Nuevo León y otros fueron dados de baja por obsoletos.

40/


l. c) Con respecto a este punto los registros contables se llevan con base acumulativa,es decir el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando existe jurídicamente el derecho de cobro.

l. d) Con respecto a este punto se mantiene registro histórico de las operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances.

l. e) Con respecto a este punto manifestamos que se cuenta con matrices de conversión.

II. Registros Presupuestarios

II. a) Con respecto a este punto manifestamos que se cuenta con clasificadores presupuestados armonizados.

II. b) Con respecto a este punto el sistema de contabilidad con que contamos realiza los registros de las diferentes etapas del presupuesto de egresos, aprobado, modificado, comprometido, devengado,y pagado;y del presupuesto de ingresos las etapas de estimado,modificado,devengado y recaudado.

II. c) Con respecto a este punto en los registros auxiliares se exhiben los avances presupuestarios y contables.

III. Registros Administrativos

III. a) Con respecto a este punto se efectuó el levantamiento físico de los bienes muebles e inmuebles, el cual está conciliado con los registros contables, así mismo manifestamos que en cuanto se adquiere algún bien este es registrado en el momento de su adquisición.

III. b) Con respecto a este punto manifestamos que toda la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables se encuentra respaldada con documentación original que comprueba y justifica su registro en contabilidad.

III. c) Con respecto a este punto manifestamos que se cuenta con un catálogo de bienes.

IV. Cuenta Pública

IV. a) Con respecto a este punto manifestamos que en la Cuenta Pública, específicamente en las notas a los estados financieros está incluida la información correspondiente a los Programas y Proyectos de Inversión.

IV. b) Con respecto a este punto manifestamos que en la Cuenta Pública específicamente en las notas a los estados financieros este contenida la información adicional.

En relación con el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable manifestamos que durante el transcurso del ejercicio 2018 se practicaron evaluaciones y encuestas

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trimestrales a todos los entes públicos de la federación , los estados, los municipios y susórganos autónomos, dichas evaluaciones fueron realizadas por el Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEVAC) y tienen como objetivo principal el medir el grado de cumplimiento de los diversos entes que forman parte de la administración pública federal,estatal y municipal así como sus órganos autónomos.En todas y cada una de las evaluaciones efectuadas trimestralmente a este H. Tribunal Electoral se ha cumplido con la normatividad establecida para los Registros Contables, Registros Presupuestarios, Registros Administrativos, Transparencia y Cuenta Pública como se demuestra con el resultado obtenido en cada una de esas evaluaciones. Es importante señalar que este cumplimiento a la normatividad en el Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEVAC) ha sido validado por el Ente Fiscalizador de la Entidad Local en este caso la Auditoría Superior del Estado del Estado de Nuevo León.

Adjuntamos a la presente Acuses de Validación correspondientes a la evaluación de los trimestres primero,segundo,tercero y cuarto todos del ejercicio 2018 en donde se muestra claramente que la entidad de Fiscalización Local (en este caso la Auditoría Superior delEstado de Nuevo León} concluye la etapa de validación e informa a el Consejo Estatal de Armonización Contable los resultados de dicha de la misma,en donde informa que este Tribunal Electoral tiene un cumplimiento del 100% en los trimestres primero, tercero y cuarto y del 97% en el segundo, todos estos, trimestres del ejercicio 2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que exhibió documentación del cumplimiento de la baja de bienes muebles e inmuebles, clasificadores presupuestarios armonizados, catálogos de bienes, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, como sigue:

Del punto I inciso a), presentó un manual de contabilidad que solo contiene el manejo de cuentas y matriz de conversión, sin embargo, no cuenta con los capítulos (I.- Aspectos generales de la contabilidad gubernamental, II.-Fundamentos metodológicos de la integración y producción automática de información financiera, III.-Plan de cuentas, V.- Modelo de asientos para el registro contable, VI.-Guías contabilizadoras, VII.-De los estados e informes contables, presupuestarios, programáticos y de los indicadores de postura fiscal) aunado a esto la Matriz de conversión presentada por el Ente Público no tiene todos los niveles de cuentas del Ente Público.

De los puntos I inciso c), II incisos b) y c), III inciso b), y VI inciso b.1, derivado a que no exhibió la autorización correspondiente de las partidas presupuestales para su validación,

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además que generaron observaciones adicionales a la señalada en cuestión, se mantienendichos incisos en los términos que fueron comunicados.

Del punto I inciso e), las matrices de conversión presentadas no se elaboraron con todos los niveles de cuentas contables; dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).

Del punto I inciso d), de la documentación presentada carece de algunos requisitos como sigue:

del Libro Diario no contiene número de evento, número de asiento, documento fuente, código y nombre de la cuenta y descripción.

del Libro Mayor no contiene código y nombre de la cuenta, fecha en se realiza la operación señalando día, mes y año (dd/mm/aa), número de evento y descripción.

Del punto III inciso a), presentó un listado de bienes, sin embargo, no proporcionó el inventario físico con las firmas de elaboración y aprobación.

Del punto IV inciso a.1.), aún y cuando señaló "que en la Cuenta Pública específicamente en las notas a los estados financieros está incluida la información correspondiente a los Programas y Proyectos de Inversión", sin embargo, no contiene los programas operados por el Ente Público.

Del punto IV inciso b.2.), en la Cuenta Pública no contiene la relación de la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, así como los resultados de la evaluación del desempeño.

Respecto a lo señalado por el Ente Público en los dos últimos párrafos de su respuesta, se menciona que dicha evaluación se realiza acorde a lo que alimenta el Ente Público en el SEVAC, así mismo se precisa que la fiscalización de la Cuenta Pública que realiza la Auditoría Superior del Estado se lleva a cabo de manera posterior al término de cada ejercicio fiscal; tiene carácter externo y por lo tanto se efectúa de manera independiente y autónoma de cualquier otra forma de control o fiscalización de carácter interno que se realice de conformidad con cualquier otro ordenamiento legal o reglamentario, por lo tanto es derivado de las pruebas que realiza el personal asignado y en consecuencia se determinan en ese sentido los señalamientos en la observación en cuestión.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

Presupuesto

2. El Ente Público no proporcionó presupuesto (con desglose de cuentas y/o por capitulo)para el ejercicio 2018 aprobado por el Tribunal Pleno, incumpliendo con lo establecido en el artículo 281, fracción II de la Ley Electoral para el Estado de Nuevo León, dado que éste tiene la atribución de dictar disposiciones de carácter general para el desarrollo de sus funciones, por lo anterior no pudimos verificar si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto, acorde a lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, estados presupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio del presupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con el presupuesto correspondiente.

Normativa

RespuestaDel Ente

"2.- Presupuesto

Con fecha 29 de Mayo de 2018 se dio contestación al Oficio Número ASENL-AEGE- D3-AP81-003/2019 en el cual entre otros puntos se proporcionó a esa Auditoría Superior del Estado de Nuevo León la información relacionada con el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 aprobado por el Pleno de este H. Tribunal, la cual describo a continuación:

A) Acta de sesión de pleno de fecha 29 de septiembre de 2017 en donde se aprueba el Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2018.

En el Segundo Punto del Orden del Día de la Sesión de Pleno celebrada el día 29 de Septiembre de 2017 se hace del conocimiento del Pleno de este Órgano Jurisdiccional el Presupuesto de Egresos para ejercicio 2018 que deberá remitirse al H. Congreso del Estado, el cual tiene como objetivo primordial satisfacer las necesidades para la operación y el buen funcionamiento del Tribunal Electoral.

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En dicha Sesión los integrantes del Pleno de este H. Tribunal aprueban por unanimidad el Presupuesto para 2018 autorizando al Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentes en su calidad de Magistrado Presidente a que lo firme y lo presente ante el H.Congreso del Estado.

El Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2018 fue presentado ante el H. Congreso del Estado de Nuevo León por el Magistrado Presidente Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentes el día 13 de Octubre de 2017.

B) Con fecha 13 de Octubre de 2017 se presentó ante el H. Congreso del Estado el Presupuesto para el Ejercicio 2018, el cual incluye un breve análisis de las partidas que lo integran, mismas que desgloso de la siguiente manera:

Concepto Presupuesto 2018

Presupuesto 2015 Act.

Dif. %Incremeto

Servicios Personales 47,196,210 39,566,247 7,629,963 19.28%Servicios Generales 7,688,624 5,901,553 1,787,071 30.28%Materiales y Suministros 2,482,800 2,432,535 50,265 2.07%Activos Fijos 741,000 2,525,121 (1,784,121) [70.65]%

Total Presupuesto 2018 58,110,652 50,425,456 7,683,178 15.24%

C) Se presentó oficio el día 18 de octubre de 2017 ante la Dirección de Presupuesto y Control Presupuesta! en donde se hace llegar un ejemplar impreso del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2018 de este H. Tribunal Electoral del Estado.

D) El día 26 de octubre de 2017 se presentó oficio ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en donde se hace llegar un ejemplar impreso del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2018 de este H. Tribunal Electoral del Estado y se hace de su conocimiento que la información contenida en dicho Presupuesto fue incluida en el Sistema Integrador de Recursos Electrónicos Gubernamentales con fecha de 25 de Octubre de 2017.

E) Publicación en el Periódico Oficial en donde el H. Congreso Del Estado de Nuevo León aprueba el Presupuesto de Egresos de este H. Tribunal para el ejercicio 2018 en la cantidad de $ 59,290,000.00

F) Se proporcionó a ese ente fiscalizador el desglose de Presupuesto por Partida (Clasificador por Objeto de Gasto) por la cantidad de$ 59,290,000.00

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Diferimos con ese ente fiscalizador cuando señala que no fue proporcionado el presupuestoaprobado por el Pleno y que se incumplió con lo establecido en artículo 281, fracción II de la Ley Electoral del Estado de Nuevo León,en virtud de lo siguiente:

Con Acta de Sesión Extraordinaria queda demostrado que el 29 de Septiembre se aprobó por unanimidad del Pleno de este Órgano Jurisdiccional el Presupuesto de Egresos para ejercicio 2018 autorizando al Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentes a que lo firme y lo presente ante el H. Congreso del Estado,lo que ocurrió el día 13 de Octubre de 2017.

No se incumple con lo con lo establecido en artículo 281,fracción II de la Ley Electoral del Estado de Nuevo León, ya que el Pleno de este H. Tribunal acordó la aprobación del presupuesto para la operación y funcionamiento de dicho Tribunal aprobándolo en todas sus partes, y no solo eso;sino que dictó instrucciones precisas al autorizar para que el Magistrado Presidente lo presentara ante el H. Congreso del Estado y lo firmara en su calidad de representante de este órgano electoral.

Cabe hacer mención que en las Actas de Sesiones de Pleno quedan asentados los acuerdos tomados elaborándose un resumen de los mismos de una manera breve y concisa, lo anterior es así ya que resultaría inoperante que se transcribieran literalmente todas las deliberaciones de sus integrantes sobre todo en los asuntos jurisdiccionales y administrativos, debido al gran volumen de su contenido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa de acuerdo a lo siguiente:

Señaló: "En el Segundo Punto del Orden del Día de la Sesión de Pleno celebrada el día 29 de Septiembre de 2017 se hace del conocimiento del Pleno de este Órgano Jurisdiccional el Presupuesto de Egresos para ejercicio 2018 que deberá remitirse al H. Congreso del Estado..." , "En dicha Sesión los integrantes del Pleno de este H. Tribunal aprueban por unanimidad el Presupuesto para 2018 autorizando al Dr. Gastón Julián Enríquez Fuentes en su calidad de Magistrado Presidente a que lo firme y lo presente ante el H. Congreso del Estado."; sin embargo, aún y cuando señala una autorización y análisis del presupuesto de egresos del año 2018, no se establecieron cifras y en su caso se haya incorporado al acta en mención, el documento presentado y que incluyera las firmas de los integrantes del pleno para determinar su vinculación con dicha acta.

Además, exhibió oficio sin número de fecha 13 de octubre de 2017 dirigido al H. Congreso del Estado de Nuevo León, en el cual se estableció un presupuesto a solicitar para el ejercicio 2018 de $58,108,634 como sigue:

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Concepto 2018

Servicios Personales 47,196,210Servicios Generales 7,688,624Materiales y Suministros 2,482,800Activos Fijos 741,000Total 58,108,634

Así mismo en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 se estableció un presupuesto para el Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León de$59,290,000.

Además, exhibió una hoja que incluye rubros de egresos y la cifra establecida de$59,290,000 distribuida en los meses del ejercicio 2018, sin embargo, este documento no contiene firmas, y en su caso haya sido aprobado ante el Tribunal Pleno.

Derivado de lo anterior este Órgano de Fiscalización con la información proporcionada no puede determinar las cifras definitivas aprobadas para el monto de $59,290,000, con desglose de cuentas y/o por capitulo para el ejercicio 2018, por lo tanto, la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Cabe mencionar lo siguiente:

* Dado que la base de la contabilidad gubernamental es el presupuesto y de ahí se genera el registro del gasto, debe tener la aprobación correspondiente por la Tribunal Pleno, lo anterior toda vez que tiene que pasar por cada una de las etapas presupuestales entre las cuales se encuentra el aprobado y modificado y es necesario que se establezca una autorización con desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente para que de origen al registro del mismo acorde a lo establecido en el Capítulo I del Título Tercero 16, en concordancia con los artículos 38 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

* Cabe mencionar que el anteproyecto del presupuesto, corresponde a cifras preliminares mismas que son presentadas a la aprobación y en su caso modificación al titular del Ejecutivo, para que a su vez se emita la Iniciativa de la Ley de Egresos del Estado y promulgación de la Ley de Egresos del Estado, por lo que el anteproyecto no tiene definitividad para considerarse como el presupuesto a ejercer durante el ejercicio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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3. Se observaron diferencias entre la contabilidad del Ente Público contra lo presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, por lo que incumple con lo establecido en el artículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no formularse con base en las cifras reflejadas en los registros contables, como sigue:

Cuenta Contable COG-Capítulo Concepto Saldo según

contabilidad al 31-12-18

Saldo según Cuenta

Pública al 31-12-18

Diferencia

8-2-1-1-1-01 1000 Servicios personales $ 47,917,939 $ 45,587,940 $ 2,329,9998-2-1-1-1-01 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles 362,000 1,172,000 (810,000)8-2-1-1-1-01 6000 Inversión pública 2,930,000 2,120,000 810,000Total $ 51,209,939 $ 48,879,940 $ 2,329,999

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"3.- En relación con este punto se refiere adecuaciones y modificaciones efectuadas al Presupuesto de 2018.

Dichas adecuaciones derivaron de la celebración de convenio modificatorio acordado con la Secretaría de la Defensa Nacional por la cantidad de $ 2,328,327.00 y que se origina por el consumo de volúmenes adicionales en diversos materiales o conceptos que no fueron incluidos en el proyecto original para la construcción del edificio en donde actualmente se encuentran las instalaciones de este H. Tribunal.

Con el objeto de cumplir con la obligación de pago adquirida con la Secretaria de la Defensa Nacional derivada de la celebración del convenio modificatorio, este H. Tribunal consciente de la difícil situación en las finanzas públicas del estado decidió no efectuar ninguna solicitud de ampliación al presupuesto ante el H. Congreso del Estado de Nuevo León ni ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; optando por realizar adecuaciones a diversas partidas del presupuesto que ya había sido aprobado.

En el acta de Sesión Ordinaria de fecha 7 de febrero de 2018 se solicita al Pleno de este órgano jurisdiccional la autorización para llevar a cabo la celebración del Convenio Modificatorio al Convenio que previamente se había celebrado el día 2 de Mayo de 2017 con la Secretaría de la Defensa Nacional relacionado con el proyecto de construcción del edificio para las nuevas instalaciones del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León. En esa misma acta se solicita autorización para disponer de los recursos económicos para poder contar con los ingresos suficientes que nos brinde la suficiencia presupuestaria

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requerida, y así estar en posibilidades de efectuar el pago mediante transferencia electrónicade fondos en la cuenta bancaria señalada por la Secretaria de la Defensa Nacional. Esta autorización no debió registrarse como un aumento al presupuesto aprobado.

El año 2018 es año de proceso electoral y durante el mismo se celebraron los comicios para definir quién o quienes ocuparían los diversos cargos de elección popular; entre ellos,los ciudadanos que ocuparían las diversas alcaldías de los municipios que conforman el estado,así como de las personas que integrarían la siguiente legislatura en el H. Congreso del Estado; razón por la que para este H. Tribunal era indispensable,fundamental y prioritario contar con instalaciones dignas y funcionales para lograr un desempeño eficiente de su encomienda como máxima autoridad jurisdiccional en materia electoral."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señala el motivo del origen de la diferencia, sin embargo, la obligación establecida en el fundamento invocado en la observación es el de formular la Cuenta Pública con las cifras reflejadas en los registros contables, situación que no se cumple, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

4. Se observó que los siguientes contratos carecen de los requisitos mínimos establecidos enel artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como en el artículo 87 del Reglamento de la Ley citada, como sigue:

Fecha de Proveedor Concepto Importe Fracciones que incumple . Fracciones que incumple Contrato incluye IVA del articulo 46 contenido del articulo 87 contenido

general de los contratos general de los contratos

08/01/18 Lic. Manuel Gerardo Servicios profesionales $ 686,952 II, III, VII, XV, XIX, XXI y II, VI, VII y VIII Ayala Garza y sus conocimientos XXII

en materia electoral,

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Fecha de Proveedor Concepto Importe Fracciones que incumple . Fracciones que incumple Contrato incluye IVA del articulo 46 contenido del articulo 87 contenido

general de los contratos general de los contratos01/03/18 Dr. Jaime Fernando Servicios profesionales 572,470 II, III, VII, XV, XIX, XXI y II, VI, VII y VIII

Cienfuegos Sordo y sus conocimientos XXIIen materia electoral, asesoría legal

12/01/18 Oficiales Ejecutivos de Servicios de seguridad y 404,664 VII, XV, XIX, XXI y XXII II, VI, VII y VIII Protección, S.A. de C.V. vigilancia

12/01/18 Limco de México, S.de Servicios de limpieza 223,492 VII, XV, XIX, XXI y XXII II, VI, VII y VIII R.L.

08/01/18 Lic. Javier Garza y Servicios profesionales 114,492 II, III, VII, XV, XIX, XXI y II, VI, VII y VIII Garza y sus conocimientos XXII

en materia electoral, asesoría legal

02/01/18 Softclub Solutions, S.A. Servicios de apoyo a 78,604 VII, XV, XIX, XXI y XXII II, VI, VII y VIII de C.V. informática y sistemas

Total $ 2,080,674

Normativa

RespuestaDel Ente

"En relación con los contratos se realizará por parte del área jurídica un estudio y evaluación de los mismos para subsanar las fracciones que en su caso deban de incluirse y formar parte de los mismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que los contratos carecieron de los requisitos señalados, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios estadísticos y geográficos

5. El Ente Público celebró contrato con el Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza el 8 de enerode 2018 por servicios profesionales y sus conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la acciones de inconstitucional en materia electoral, mismo que durante el ejercicio 2018 se pagó una cantidad de $686,952 (con IVA incluido), de lo anterior se observó lo siguiente:

50/


a) Acorde al monto pagado no exhibió tres cotizaciones, que se haya obtenido en lostreinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, en contravención a lo establecido en el artículo 64 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018, artículos 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Evidencia de la ejecución de los trabajos realizados y toda aquella documentación que justifique y comprueba cada una de las actividades que debió realizar (acorde a lo contratado), así como la validación realizada por la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en las clausulas primera, segunda, tercera, séptima, octava y novena del contrato en mención, así como el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que el concepto señalado en facturas es: "Honorarios profesionales por asesorías ..."

Normativa

RespuestaDel Ente

"12.- Servicios Estadísticos y geográficos Contrato Lic. Ayala

Con respecto a este punto me permito exponer lo siguiente:

a) En primer lugar esa autoridad fiscalizadora no debe de pasar por alto que en el año 2018 se celebraron comicios electorales para diversos cargos de elección popular y este H. Tribunal Electoral,es la máxima autoridad electoral en el estado de Nuevo León.

En nuestra opinión este contrato no se sujeta a la establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios,en concordancia con el artículo 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; lo anterior en virtud de que al Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza se le contrato por sus conocimientos y experiencia en la materia electoral y ante la necesidad de contar con especialistas en ese campo jurisdiccional; lo anterior con el fin de desahogar en tiempo y forma todas y cada una de las controversias jurídico-electorales que se presentaron en el proceso electoral celebrado en el año 2018.

5


El Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza cuenta con la experiencia suficiente para éstaencomienda al haber formado parte del personal de este H. Tribunal como secretario de estudio y cuenta del 1 de enero de 2009 al 2 de octubre de 2011; posteriormente fue designado por el H. Senado de la Republica para ocupar el puesto de Magistrado de este H. Tribunal, ostentando la calidad de Presidente del 7 de octubre de 2014 al 7 de octubre de 2016, y concluyendo su función de magistrado en 7 de octubre de 2017. Como puede observarse el Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza ha participado en varios procesos electorales por lo que cuenta con vasta experiencia en la materia electoral.

Adicional a lo anterior el Artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León establece algunas causas de excepción al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, el cual me permito transcribir íntegramente:

Artículo 42.Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo 1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, cuando:

Fracción V.- Se realicen con fines de seguridad pública o procuración de justicia, incluyendo las áreas de inteligencia y centros de readaptación social, cuando se comprometa la confidencialidad o alguna cuestión estratégica, en Jos términos de las Leyes de la materia.

Este H. Tribunal es un órgano autónomo es la máxima autoridad en materia electoral en el estado, y su principal función es la procuración e impartición de justicia en materia electoral, máxime en un año en el que se desarrollan comicios electorales como lo fué el 2018,por lo que resulto indispensable y fundamental el poder contar con profesionistas de gran experiencia y conocimientos en la materia electoral.

b) El Lic. Manuel Gerardo Ayala Garza participó en la discusión, planeación, desahogo de pruebas, elaboración de proyectos de sentencia de los siguientes expedientes:"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, no solventa, en la respuesta establece las causas de excepción del artículo 42 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo en la parte final de dicha fracción exceptúa requerimientos administrativos que no involucren temas de seguridad,

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por lo que no cumple con dicha situación; además en su caso no exhibió investigaciónde mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, acorde a lo que establecen los artículos 16 fracción V, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Respecto al inciso b) de la observación, solventa parcialmente toda vez que presentó evidencia de de los trabajos ejecutados, sin embargo, no se establece la validación realizada por la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación.


6. El Ente Público celebró contrato con el Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo el 1 de marzode 2018 por servicios profesionales y sus conocimientos jurídicos en materia electoral, así como dar seguimiento a las resoluciones emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la acciones de inconstitucional en materia electoral, mismo que durante el ejercicio 2018 se pagó una cantidad de $572,470 (con IVA), de lo anterior se observó lo siguiente:

a) Acorde al monto pagado no exhibió tres cotizaciones, que se haya obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, en contravención a lo establecido en el artículo 64 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018, artículos 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Evidencia de la ejecución de los trabajos realizados y toda aquella documentación que justifique y comprueba cada una de las actividades que debió realizar (acorde a lo contratado), así como la validación realizada por la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 21 fracción X del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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Cabe mencionar que el concepto señalado en facturas es: "Servicios de asesoría legal ..."

Normativa

RespuestaDel Ente

"13.- Contrato Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo

a) En primer lugar esa autoridad fiscalizadora no debe de pasar por alto que en el año 2018 se celebraron comicios electorales para diversos cargos de elección popular y este H. Tribunal Electoral, es la máxima autoridad electoral en el estado de Nuevo León.

En nuestra opinión este contrato no se sujeta a la establecido en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios,en concordancia con el artículo 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León;lo anterior en virtud de que el Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo se le contrato por sus conocimientos en la materia electoral ante la necesidad de contar con especialistas en ese campo jurisdiccional;lo anterior con el fin de desahogar en tiempo y forma todas y cada una de las controversias jurídico-electorales que se presentaron en la jornada electoral desarrollada en el año 2018. El Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo cuenta con la experiencia suficiente para esta encomienda al haber formado parte del personal de este H. Tribunal como secretario de estudio y cuenta del 1 de enero de 2015 al 16 de noviembre de 2015. El Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo participó en el proceso electoral del 2015 por lo que cuenta con suficiente experiencia en la materia electoral.

Adicional a lo anterior el Artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León establece algunas causas de excepción al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, el cual me permito transcribir íntegramente:

Artículo 42. Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo 1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, cuando:

Fracción V.- Se realicen con fines de seguridad pública o procuración de justicia, incluyendo las áreas de inteligencia y centros de readaptación social, cuando se comprometa la confidencialidad o alguna cuestión estratégica, en los términos de las

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Este H. Tribunal es un órgano autónomo es la máxima autoridad en materia electoral en elestado, y su principal función es la procuración e impartición de justicia en materia electoral, máxime en un año en el que se desarrollan comicios electorales como lo fue el 2018, por lo que resultó indispensable y fundamental el poder contar con profesionistas de gran experiencia y conocimientos en la materia electoral.

b) El Dr. Jaime Fernando Cienfuegos Sordo participo en la discusión, planeación, desahogo de pruebas, elaboración de proyectos de sentencia de los siguientes expedientes:"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, no solventa, en la respuesta establece las causas de excepción del artículo 42 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo en la parte final de dicha fracción exceptúa requerimientos administrativos que no involucren temas de seguridad, por lo que no cumple con dicha situación; además en su caso no exhibió investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del ente público, acorde a lo que establecen los artículos 16 fracción V, 26 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Respecto al inciso b) de la observación, solventa parcialmente toda vez que presentó evidencia de los trabajos ejecutados, sin embargo, no se establece la validación realizada por la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación.




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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. -

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-AP81-002/2019 del 28 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su escrito del 5 de abril de 2019, lo siguiente: “A esta fecha no existe ningún acuerdo de reserva, así como ninguna clase de información que pudiera considerarse como reservada, confidencial o bien que deba mantenerse en secrecía.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León..

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Tribunal Electoral del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“ S E GUIMIE NTO DE ACCIONE S O R E COME NDACIONE S DE R IVADAS DE LA F IS CALIZACIÓN DE LA CUE NTA PÚB L ICA 2016 Y ANTER IOR ES ” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “ S EGUIMIE NTO DE ACCIONE S Y R E COME NDACIONE S ANUNCIADAS EN EL INFOR ME DEL R E S ULTADO DE LA CUE NTA PÚB L ICA 2017” , que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. S EG UIMIE NTO DE AC C IONES O R EC OME NDAC IONES DE R IVADAS DE L A F IS C AL IZAC IÓN DE L A C UE NTA P ÚB L IC A 2016 Y ANTE R IOR E S

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


2015




2016



Total de acciones y recomendaciones emitidas 3*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

5


II. S EG UIMIE NTO DE AC C IONES Y R EC OME NDAC IONES ANUNC IADAS EN EL INFOR ME DEL R E S UL TADO DE L A C UE NTA P ÚB L IC A 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 1

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 1

5


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

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OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

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DE

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BSE

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AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-AP81- 55/2018

1

CC. Integrantes del Pleno del Tribunal

Electoral del Estado de Nuevo León

Escrito sin número del 07-dic-18

El Magistrado Presidente del Tribunal, refiere que no hay hechos que hagan presumir irregularidades en la actuación y/o desempeño de algún servidor público de ese H. Tribunal

TOTAL DE OBSERVACIONES

1

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP81- 055/2018 01-nov-18 03-dic-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 0Concluido 1

Total 1

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2017En trámite 0Concluido 1

Total 1

60/

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


dictamen del auditor · web viewel abono por $180,712 corresponde a la baja de vehículo tiida...

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