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Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León

(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.)

(AUDITORÍA SUPERI)AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

AUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1721/2018

ASUNTO:Se remite Informe del Resultado

(ij)Monterrey, Nuevo Le-ón,-a-16 de.o.ActDubOre de 2018

(El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.)

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

CONGin-.:so DEL F.ST

QFl lij;,BOR/7;'H Á.s

ílLA--- ---cO

De conformidad con lo establecido en los art ícul st f?

:1r1 6AM NeTO

f\ s itución

(D1)Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 1.:.á 'é- -i s=tá rrz f6-n sü perior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalizaci ón de la Cuenta Pública 2017 de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fisca lizaci ón, a saber, principios de post erioridad , anuali dad, legalidad, definitividad , universali dad, imparcialidad y confi abilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resulta do, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la rev isión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público .

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corres ponda.

C.P.C. JORGE G

CONTENIDO

I.

Dictamen del Auditor

1

II.

Presentación

2

III.

Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV.

Entidad objeto de la revisión

11

V.

Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI.

Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

45

VII.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

48

VIII.

Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

75

IX.

Resultados de la revisión de situación excepcional

77

X.

Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

78


(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.)

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de julio de 2018


(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (2/81)

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 20 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León)

· La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

· Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

· La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes$6,650,660

Se integra principalmente por tres cuentas bancarias y una cuenta de inversión en mesa de dinero en el Banco Mercantil del Norte, S.A. en moneda nacional a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes$6,598,821

El saldo de esta cuenta representa principalmente los ingresos por transferencia de fondos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2017 para pago de servicios alimenticios para el personal, alumnos y operativos de la Secretaría de Seguridad Pública (SSP).

Almacenes$3,990,552

Representa el valor de las existencias de materiales y suministros de consumo al 31 de diciembre de 2017 requeridos para el desempeño de las actividades del Ente Público, tales como: materiales de oficina, plomería y eléctrico, vestuarios, artículos deportivos, herramientas, refacciones, medicinas y productos farmacéuticos, entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo$ 6,573,828

Corresponde principalmente a los adeudos con proveedores derivados de operaciones del Ente Público, los cuales ascienden a $5,483,032 por los servicios de alimentación, fabricación de rejillas para alcantarillas, energía eléctrica y trabajos de mantenimiento, adecuación y remodelación, entre otros.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas$66,175,233


Corresponde a las aportaciones transferidas y pagos por cuenta del Ente Público efectuados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para los gastos administrativos y nómina.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales$23,831,207

La erogación principal corresponde a remuneraciones al personal de carácter permanente (sueldos) por $12,053,533, remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,601,894, remuneraciones adicionales y especiales (aguinaldo y prima vacacional) de $2,635,510, seguridad social por

$2,162,307 y otras prestaciones sociales y económicas de $377,963.

Materiales y suministros$27,983,496

Ampran las erogaciones por alimentos y utensilios de $21,116,977, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $3,330,140, vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos de $1,085,217, combustibles, lubricantes y aditivos por $1,005,869, entre otros.

Servicios generales$16,032,577

Corresponde principalmente a las erogaciones por los servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $5,801,273, servicios básicos por $5,775,292, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $2,981,830, entre otros.

B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.7/81

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES

OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de

observaciones preliminares

Monto

observado1 $

No. de

observaciones solventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. de

observaciones no solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA

5

0

0

0

0

5

0

0

FinancieraB

5

3,567,951

1

5,453

0

4

3,562,498

0

EconómicaC

1

306,240

0

0

0

1

306,240

306,240

Control

InternoE

1

0

1

0

0

0

0

0

Total

12

3,874,191

2

5,453

0

10

3,868,738

306,240

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis)


C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No.

Aspecto

Monto no solventado $

Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA

1

Normativa

0

VAI, RG

2

Normativa

0

VAI, RG

5

Normativa

0

VAI, RG

8

Normativa

0

VAI, RG

3

Normativa

0

VAI, RG

6

Financiera

0

RG

7

Financiera

3,333,603

VAI, RG

10

Financiera

198,370

VAI, RG

9

Financiera

30,525

RG, VAI

4

Económica

306,240

VAI

Total

3,868,738

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora


Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control InternoRD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de

auditoría

Obs.

Acciones

Recomendaciones

Total

acciones

Monto no

solventado

$

PEFCF1

IDP2

IASF3

VAI4

RG5

RD6

GESTIÓN

FINANCIERA

10

9

9

18

3,868,738

Total

10

9

9

18

3,868,738

Monto no

solventado por tipo de acción $

0

0

0

3,868,738

3,562,498

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones


5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, que será responsable de la profesionalización de las instituciones que conforma el Sistema Integral de Seguridad Pública del Estado, mediante la prestación de servicios de educación continua y de educación formal en los niveles medio superior y superior, con el objeto de incidir en el mejoramiento de la prestación de la función del Sistema Integral de Seguridad Pública.

Es constituida por disposición establecida en la Ley que crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León mediante decreto 195 publicado el 15 de abril de 2011, mismo que se modificó en el año 2016 mediante reforma publicada en el Periódico Oficial número 48, el 15 de abril de 2016.



V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

· Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León

1

-

-

-

-

-

1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.

2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de

suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.

5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.

6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

· Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se

encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente

Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

· Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)


Concepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2017

2016

Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2017

2016

Efectivo y equivalentes

$6,650,660

$11,775,613

Cuentas por pagar a corto plazo [sic]3

$ 6,573,829

$8,943,723

Derechos a recibir efectivo o

6,598,821

2,088,238

Documentos por pagar a corto plazo

-

-

equivalentes

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo

-

-

Derechos a recibir bienes o servicios

307,203

-

plazo

Inventarios

-

-

Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

-

-

-

-

Almacenes

3,990,552

4,578,336

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

-

-

Estimación por pérdida o deterioro de activos

-

-

administración a corto plazo Provisiones a corto plazo

-

-

circulantes

Otros pasivos a corto plazo

-

-

Otros activos circulantes

-

-

Total de pasivos circulantes [sic]4

6,573,829

8,943,723

Total de activos circulantes

17,547,236

18,442,187

PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo

-

-

Documentos por pagar a largo plazo

-

-

Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

-

-

-

-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en

-

-

ACTIVO NO CIRCULANTE

administración a largo plazo

Inversiones financieras a largo

-

-

Provisiones a largo plazo

553,454

567,499

plazo

Total de pasivos no circulantes

553,454

567,499

Derechos a recibir efectivo o

439,536

-

equivalentes a largo plazo

Total del pasivo [sic]5

$ 7,127,283

$9,511,222

Bienes inmuebles, infraestructura y

-

-

construcciones en proceso

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles

19,931,294

18,458,661

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,980,659

$3,980,659

Activos intangibles

1,256,647

1,256,647

Aportaciones

-

-

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

15,809,665

12,899,920

Donaciones de capital

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,980,659

-

3,980,659

-

Activos diferidos Estimación por pérdida o

-

-

-

-

Hacienda pública / patrimonio generado

12,257,107

11,765,692

deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

242,179

2,404,927

Otros activos no circulantes

-

-

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

12,014,928

-

9,148,495

-

Total de activos no circulantes

5,817,812

6,815,388

Reservas

Rectificaciones de resultados de ejercicios

-

-

212,270

-

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

-

Resultado por posición monetaria

Resultado por tenencia de activos no monetarios

-

-

-

-

Total hacienda pública / patrimonio

$ 16,237,766

$15,746,351

Total del activo[sic]2

$23,365,048

$25,257,573

Total del pasivo y hacienda pública /

$ 23,365,048

$25,257,574

patrimonio

Cuenta Pública 2017

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Pesos)


Concepto

2017

2016

Concepto

2017

2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

$

67,847,280

$

76,769,883

Ingresos de gestión

$

4,541,852

$

6,827,203

Servicios personales

23,831,207

23,101,116

Impuestos

-

-

Materiales y suministros

27,983,496

38,284,751

Cuotas y aportaciones de seguridad social

-

-

Servicios generales

16,032,577

15,384,016

Contribuciones de mejoras

-

-

Transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas

-

-

Derechos

-

-

Productos de tipo corriente

-

-

Transferencias internas y asignaciones al sector público

-

-

Aprovechamientos de tipo corriente

-

-

Ingresos por venta de bienes y servicios

4,541,852

6,827,203

Transferencias al resto del sector público

-

-

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

-

-

Subsidios y subvenciones

-

-

Ayudas sociales

-

-

Pensiones y jubilaciones

-

-

Transferenciasafideicomisos, mandatos y contratos análogos

-

-

Transferencias a la seguridad social

-

-

Donativos

-

-

Transferencias al exterior

-

-

Participaciones, aportaciones, transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas

66,175,233

75,100,843

Participaciones y aportaciones

-

-

Participaciones

-

-

Aportaciones

-

-

Participaciones y aportaciones

-

-

Convenios

-

-

Transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas

66,175,233

75,100,843

Intereses,comisionesyotros gastos de la deuda pública

-

-

Intereses de la deuda pública

-

-

Comisiones de la deuda pública

-

-

Gastos de la deuda pública

-

-

Otros ingresos y beneficios

351,264

282,960

Costo por coberturas

-

-

Ingresos financieros

267,587

126,117

Apoyos financieros

-

-

Incrementoporvariaciónde inventarios

-

-

Otrosgastosypérdidas extraordinarias

2,978,890

3,036,196

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

-

-

Estimaciones,depreciaciones, deterioros,obsolescenciay amortizaciones

2,955,567

3,018,228

Disminucióndelexcesode provisiones

-

-

Provisiones

-

-

Otros ingresos y beneficios varios

83,677

156,843

Disminución de inventarios

-

-

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

-

-

Aumentoporinsuficienciade provisiones

-

-

Totaldeingresosyotros beneficios [sic]6

$

71,068,349

$

82,211,007

Otros gastos

23,323

17,968

Inversión pública

-

-

Inversión pública no capitalizable

-

-

Total de gastos y otras pérdidas

$

70,826,170

$

79,806,079

Resultadosdelejercicio (ahorro/desahorro)

$

242,179

$

2,404,927

[sic]1 En la columna 2016 y 2017 debe ser saldos negativos

[sic]2 En la columna 2016 debe de ser $25,257,575 [sic]3 En la columna 2017 debe ser $6,573,828. [sic]4 En la columna 2017 debe ser $6,573,828. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $7,127,282 [sic]6 En la columna 2016 debe de ser $82,211,006

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto

Importe

a) Activo

$

23,365,048

b) Pasivo

7,127,282

c) Hacienda pública / patrimonio

16,237,766

d) Ingresos y otros beneficios

71,068,349

e) Gastos y otras pérdidas

70,826,170

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO

$23,365,048

Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Activo circulante

$

17,547,236

Activo no circulante

5,817,812

Total

$

23,365,048

ACTIVO CIRCULANTE

$17,547,236


Concepto

Importe

Efectivo y equivalentes

$

6,650,660

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

6,598,821


307,203

Almacenes

3,990,552

Total

$

17,547,236

Efectivo y equivalentes$6,650,660


Concepto

Importe

Bancos / tesorería$ 6,648,660 Inversiones temporales (hasta 3 meses)2,000

Total$ 6,650,660

Bancos / tesorería$6,648,660

Se integra por tres cuentas bancarias registradas en Banco Mercantil del Norte, S.A., en moneda nacional a nombre del Ente Público. Para su revisión se examinaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, su adecuado registro contable, además se envió confirmación de saldos a la institución bancaria, obteniendo respuesta de la misma.

Inversiones temporales (hasta 3 meses)$2,000

El saldo se integra por una cuenta de inversión en mesa de dinero registrada en Banco Mercantil del Norte, S.A., que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, así como su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes$6,598,821 Se integra como sigue:

ConceptoImporte

Cuentas por cobrar a corto plazo$ 6,316,313 Deudores diversos por cobrar a corto plazo282,508

Total$ 6,598,821

Cuenta por cobrar a corto plazo$6,316,313


ConceptoImporte

Cuentas por venta bienes y prestación de servicios

$180,000

Cuentas por cobrar entidades federativas y municipios

6,136,313

Total

$ 6,316,313

Cuentas por venta bienes y prestación de servicios$180,000

Ampara la provisión de los servicios prestados de capacitación al municipio de Galeana, Nuevo León. Para su revisión se verificaron póliza de diario, comprobantes fiscales, auxiliar y su adecuado registro contable.


A marzo de 2018 el saldo de esta cuenta no ha sido recuperado.

Cuentas por cobrar entidades federativas y municipios

$6,136,313


Concepto

Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León

$

6,135,861

Municipio de Guadalupe, Nuevo León

446

Municipio de San Pedro Garza Garcia Nuevo León

6

Total

$

6,136,313

Gobierno del Estado de Nuevo León

$6,135,861

Este saldo representa los adeudos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2017 para el pago de los servicios alimenticios al personal del ente Público, además a los alumnos y operativos de la Secretaría de Seguridad Pública (SSP) correspondientes a octubre y diciembre 2017, así como el servicio de capacitación por los cursos dirigidos a elementos policiales impartidos en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, comprobantes fiscales, así como su adecuado registro contable.

A febrero de 2018 se verificó la recuperación total del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

$282,508

Ampara los gastos por comprobar de cuatro empleados por $254,008 y la capacitación de 11 personas que se inscribieron en el diplomado “Derechos humanos en el ámbito de la seguridad” de $28,500 pendientes de recuperar al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, fichas de depósitos bancarios, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se verificó la recuperación de $282,498, el cual representa el 99% del saldo de esta cuenta.


$307,203

Representa los anticipos entregados a los proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios los cuales se integran como sigue:

Proveedor

Importe

Samuel Garcia Gaxiola

$

306,240

Agua Purificada la Peñita, S.A de C.V.

924

Tiendas Soriana S.A de C.V.

39

Total

$

307,203


Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, auxiliares y su adecuado registro contable.


Almacenes

$3,990,552

Representa el valor de las existencias de materiales y suministros de consumo al 31 de diciembre de 2017 requeridos para el desempeño de las actividades del Ente Público, tales como: materiales de oficina, plomería y eléctrico, vestuarios, artículos deportivos, herramientas, refacciones, medicinas y productos farmacéuticos, entre otros. Para su revisión, se examinaron en forma selectiva las entradas y salidas del almacén, pólizas de diario y egresos, así como su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE

$5,817,812


Concepto

Saldo al 31/dic/16

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/17

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$

-

$

439,536

$

-

$

439,536

Cuentas por cobrar a largo plazo

-

439,536

-

439,536

Bienes muebles

18,458,661

1,521,631

48,998

19,931,294

Mobiliario y equipo de administración

6,017,789

407,043

-

6,424,832

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

4,758,739

682,709

-

5,441,448

Maquinaria, otros equipos y herramientas

2,431,691

431,879

-

2,863,570

Equipo de defensa y seguridad

2,876,132

-

-

2,876,132

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1,209,768

-

48,998

1,160,770

Vehículos y equipo de transporte

1,164,542

-

-

1,164,542

Activos intangibles

1,256,647

-

-

1,256,647

Software

1,223,614

-

-

1,223,614

Licencias

33,033

-

-

33,033

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(12,899,920)

84,564

2,994,309

(15,809,665)

Total

$

6,815,388

$

2,045,731

$

3,043,307

$

5,817,812

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones y órdenes de compra, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Derecho a recibir efectivo o equivalente a largo plazo

$439,536

Este saldo, representa el derecho de cobro que tiene el Ente Público por los servicios de capacitación a elementos de seguridad del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron los oficios de cobro, póliza de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.



$6,424,832


Concepto

Saldo al 31/dic/16

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/17

Muebles de oficina y estantería

$

2,852,595

$

336,170

$

-

$

3,188,765

Equipo de cómputo y de tecnología de información

2,308,489

70,873

-

2,379,362

Muebles, excepto de oficina y estantería

661,839

-

-

661,839

Otros mobiliarios y equipo de administración

194,866

-

-

194,866

Total

$

6,017,789

$

407,043

$

-

$

6,424,832

Muebles de oficina y estantería

$3,188,765

Los cargos por $336,170 se integran como sigue:

Cantidad

Concepto

Importe

30

Archiveros metálicos

$

129,661

21

Ventiladores

86,085

1

Vitrina

49,590

3

Tableros visuales

29,232

7

Reguladores

23,442

3

Gabinetes metálicos

8,387

1

Refrigerador

5,425

1

Librero

4,348

Total

$

336,170

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, orden de compras, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnología de información

$2,379,362


Cantidad

Concepto

Importe

2

Impresoras.

$

30,525

5

Multifuncionales.

28,377

1

Enrolado de huella.

11,971

Total

$

70,873



$5,441,448

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto

Saldo al 31/dic/16

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/17

Equipos y aparatos audiovisuales

$

2,878,885

$

68,633

$

-

$

2,947,518

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

1,223,606

56,144

-

1,279,750

Aparatos deportivos

576,354

-

-

576,354

Cámaras fotográficas y de video

79,894

557,932

-

637,826

Total

$

4,758,739

$

682,709

$

-

$

5,441,448

Equipos y aparatos audiovisuales

$2,947,518


Cantidad

Concepto

Importe

3

Micrófonos inalámbricos

$

31,770

1

Expansor HMDI

15,235

1

Televisor LG 50 pulgadas

11,578

1

Video proyector

10,050

Total

$

68,633


Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

$1,279,750

Los cargos por $56,144 corresponden a la adquisición de cuatro juegos de tenis mesa por $24,824 y cuatro mesas de futbolito en madera de $31,320.

Para su revisión se verificó la póliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición, orden de compra, autorización, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.

Cámaras fotográficas y de video

$637,826


Cantidad

Concepto

Importe

1

Sistema de video y monitoreo

$

501,555

3

Cámaras fotográficas

56,377

Total

$

557,932

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, orden de compras, además se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas

$2,863,570

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto

Saldo al

31/dic/16CargosAbonos

Saldo al 31/dic/17

Sistemas de aire acondicionado,

$799,040

$417,600

$$1,216,640

calefacción y de refrigeración Herramientas y máquinas-herramienta

556,838

14,279

-571,117

Otros equipos

545,545

-

-545,545

Equipos de comunicación y

363,907

-

-363,907

telecomunicación

Maquinaria y equipo industrial

160,097

-

-160,097

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios

6,264

-

-6,264

Total

$2,431,691

$431,879

$ - $2,863,570

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración

$1,216,640

Los cargos por $417,600 corresponden a la adquisición de cuatro calentadores marca Calorex de ochenta galones.

Para su revisión se verificó la póliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición, orden de compra, autorización, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.

Herramientas y máquinas-herramienta

$571,117

Los cargos por $14,279 corresponden a las reclasificaciones realizadas por gastos registrados en el ejercicio 2016 reconocidos como un activo no circulante, los cuales son: un kit de soldadura de

$6,879 y cuatro gatos hidráulicos por $7,400.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, inspección física en forma selectiva de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.


$1,160,770


Concepto

Saldo al 31/dic/16

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/17


Instrumental médico y de laboratorio

$

1,194,688

15,080

$

-

-

$

48,998

-

$

1,145,690

15,080

Total$1,209,768 $-$ 48,998 $1,160,770

Equipo e instrumental médico y de laboratorio$1,145,690

Los abonos por $48,998 corresponden a la reclasificación de activo no circulante entre cuentas, de una vitrina con tres puertas de cristal y tres cajones. Para su revisión se verificaron póliza de diario, así como su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes$(15,809,665)

Los cargos por $84,564 corresponde al avaluó de activos no circulantes realizado durante el ejercicio 2017. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, avaluó, reporte de cálculo de depreciaciones y su adecuado registro contable.

Los abonos por $2,994,309 corresponden a la depreciación de bienes registrada durante el ejercicio, calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición y con base en los porcentajes de depreciación anual que se mencionan a continuación:

Concepto

Tasa


30%

Equipo de defensa y seguridad

30%

Equipo de transporte

25%


25%


20%

Maquinaria y otros equipos y herramientas

10%

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) PASIVO

$7,127,282


Concepto

Importe

Pasivo circulante

$

6,573,828

Pasivo no circulante

553,454

Total

$

7,127,282

PASIVO CIRCULANTE

$6,573,828

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto

Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo

$

986,757

Proveedores por pagar a corto plazo

5,483,032

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

104,039

Total

$

6,573,828

Servicios personales por pagar a corto plazo

$986,757

Representa los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Ente Público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagar, los cuales corresponde principalmente a la provisión de aguinaldo del segundo periodo. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 se liquidaron $981,757 que representa el 99% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo

$5,483,032

Representa los saldos a cargo del Ente Público los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2017, los cuales se integran como sigue:

Proveedor

Concepto

Importe

Café Bersa, S. de R.L. de C.V.

Servicio de alimentación.

$

3,746,466

Ramona Garza Tamez

Fabricación productos metálicos forjados y troquelados (Rejilla para alcantarilla, ventanas y puertas).

270,957

Brenda Marlen Gómez Cerón

Trabajosdemantenimiento,adecuacióny remodelación.

250,195

Gerardo Tomas Torres García

Servicio mecánico automotriz.

237,719

Comisión Federal de Electricidad

Servicio de energía eléctrica.

145,841

Asesores Ejecutivos, S.C.

Servicios de consultoría, asesoría, realización de estudios, etc.

95,618

Saik, de Saltillo, S.C.

Serviciodediagnosticointegraldelmarco normativo.

94,968

Zav, Asesores, S.A. de C.V.

Servicio de capacitación sobre la atención policial de niñas, niños y adolescentes con enfoque de derechos humanos.

94,418

Cerro de la Silla Editores, S.A. de C.V.

Servicios de diseño editorial para folleto.

86,652

Valuaciones Actuariales del Norte, S.C.

Valuaciones actuariales.

66,426

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua.

60,632

Axtel, S.A.B. de C.V.

Telefonía tradicional.

52,382

LB Sistemas, S.A. de C.V.

Servicio y mantenimiento de equipo de cómputo refacciones, accesorios, etc.

51,670

ChapaGarzayAsociados,Avalúos Industriales, S.A. de C.V.

Servicio del cálculo de la depreciación de activo fijo.

40,600

Sepúlveda Zambrano, S.C.

Servicio de auditoría y relacionados.

37,408

Editorial Esfera Pública, S.A. de C.V.

Edición de libro "Función policial, seguridad pública y prevención del delito".

36,700

Villatours, S.A. de C.V.

Boleto de avión.

27,795

Auto Mecánica Roel, S.A. de C.V.

Servicio de direcciones hidráulicas, mecánicas y suspensiones.

27,611

Servicio Telum, S.A. de C.V.

Servicio de telecomunicaciones.

24,482

Extintores y Equipos Monterrey, S. de R.L. de C.V.

Mantenimiento y descarga a extintores.

23,971

Otros menores a $5,600 (6)

10,521

Total

$

5,483,032

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, recibos, órdenes de compra, contratos, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

A marzo de 2018 se liquidaron $5,074,525 que representa el 93% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

$104,039

Representa el monto de las retenciones por pagar del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por los servicios profesionales. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, pagos provisionales y su adecuado registro contable.

A marzo de 2018 el saldo se liquidó en su totalidad.

PASIVO NO CIRCULANTE

$553,454

Se integra por el rubro de las provisiones a largo plazo derivadas de la valuación actuarial efectuada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación, así como su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

$16,237,766


Concepto

Saldo al 31/dic/16

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$

3,980,659

$

-

$

-

$

3,980,659

Donaciones de capital

3,980,659

-

-

3,980,659

Hacienda pública / patrimonio generado

11,765,692

218,801

710,216

12,257,107

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro

-

-

242,179

242,179

Resultados de ejercicios anteriores

11,553,422

6,531

468,037

12,014,928

Reservas

212,270

212,270

-

-

Total

$

15,746,351

$

218,801

$

710,216

$

16,237,766

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$242,179

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio el cual representó un ahorro por $242,179.

Resultados de ejercicios anteriores

$12,014,928

Los cargos de $6,531 se integran principalmente por ajustes por concepto de ganancia actuarial de las provisiones de la prima de antigüedad por retiro y terminación, así como la provisión de indemnización legal.

Los abonos por $468,037 se integra de un ajuste realizado al aplicar una nota de crédito correspondiente al ejercicio 2015 del proveedor Ahorro y Calidad de Energía Eléctrica, S.A. de C.V.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

$71,068,349


Concepto

Importe

Ingresos de gestión

$

4,541,852

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

66,175,233

Otros ingresos y beneficios

351,264

Total

$

71,068,349

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

INGRESOS DE GESTIÓN

$4,541,852

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios, los cuales son obtenidos de la prestación de servicios de capacitación tales como: “Formación inicial para policía penitenciario”, “Curso competencias básicas de la función policial”, “Formación inicial aspirantes a custodio penitenciario”, “Actualización para intervinientes en el sistema integral de justicia penal para adolescentes”, “ Congreso de Derecho Penal” y "Diplomado de derechos humanos en ámbito de la seguridad”, entre otros, así como renta del puesto de tiro y manejo de pista. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, comprobantes fiscales, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$66,175,233

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para los gastos administrativos y pagos de nómina del Ente Público.


Para su revisión se verificó la documentación, tales como: pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, solicitud de recursos, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

$351,264

Corresponde principalmente a los registros de los intereses ganados en las cuentas de inversión.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

$70,826,170


Concepto

Importe

Gastos de funcionamiento

$

67,847,280

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,978,890

Total

$

70,826,170

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 67%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$67,847,280

Se integra de la siguiente forma:

Concepto

Importe


$

23,831,207


27,983,496

Servicios generales

16,032,577

Total

$

67,847,280


$23,831,207


Concepto

Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente

$

12,053,533

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

6,601,894

Remuneraciones adicionales y especiales

2,635,510

Seguridad social

2,162,307

Otras prestaciones sociales y económicas

377,963

Total

$

23,831,207


Remuneraciones al personal de carácter permanente

$12,053,533


Concepto

Importe

Sueldo base

$

11,935,943

Retroactivo

75,919

Vacaciones

41,671

Total

$

12,053,533

Sueldo base

$11,935,943

En este concepto se registra principalmente los pagos de nóminas quincenales que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 38 empleados. Para su revisión se verificaron recibos de nómina firmados, ubicación física del personal, cálculos de impuestos, expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

$6,601,894

Ampara los pagos quincenales de los honorarios asimilados a salarios, los cuales, al 31 de diciembre de 2017, se integraban por 70 empleados.


Puesto

Importe

Jefe de gestión y control interno.

$

300,000

Docente.

323,579

Coordinadora de la escuela de investigación.

269,273

Encargado del área de Formación e innovación docente.

242,484

Servicios de paramédico.

242,484

Docente.

242,484

Jefe de programas ejecutivos de posgrado.

242,484

Coordinador jurídico.

236,489

Jefe de programa de educación continua.

222,277

Jefe de comunicación e imagen institucional.

197,726

Coordinador de la escuela de posgrado.

194,383

Auxiliar de la escuela de posgrado.

189,004

Jefe de presupuesto y activo fijo.

178,500

Asistente en el área de extensión y vinculación institucional.

173,536

Auxiliar de la coordinación de calidad educativa y formación profesional.

172,477

Docente.

172,465

Coordinadora de admisiones y servicios escolares.

153,255

Analista de control escolar.

151,560

Jefe de adquisiciones.

131,666

Auxiliar de control escolar.

131,526

Puesto

Importe

Coordinador de la escuela de posgrado.

130,788

Entrega - recepción física y administrativa.

130,595

Auxiliar contable.

127,193

Chofer - mensajero.

125,071

Coordinador de mantenimiento y servicios generales.

125,000

Otros menores a 122,000 (45)

1,795,595

Total

$

6,601,894

Para su revisión se verificaron contratos de prestación de servicios, pólizas de egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos firmados, solicitud de pago, se verificaron en forma selectiva cálculos de impuestos, la ubicación del personal en su área de trabajo, auxiliares y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales

$2,635,510


Concepto

Importe

Gratificación anual

$

2,100,660

Prima vacacional

534,850

Total

$

2,635,510

Para su revisión se verificaron selectivamente los recibos de nómina firmados, cálculos de las prestaciones y su adecuado registro contable.

Seguridad social

$2,162,307

Ampara las aportaciones pagadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) para el servicio médico, jubilaciones, pensiones y vivienda que tienen como prestación los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.


$27,983,496


Concepto

Importe

Alimentos y utensilios

$

21,116,977

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

3,330,140

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

1,085,217

Combustibles, lubricantes y aditivos

1,005,869

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

675,414

Concepto

Importe

Materiales y artículos de construcción y reparación

590,904

Herramientas, refacciones y accesorios menores

178,830

Materias primas y materiales de producción y comercialización

145

Total

$

27,983,496

Alimentos y utensilios

$21,116,977


Concepto

Importe

Productos alimenticios para personas

$

21,082,625

Productos alimenticios para animales

29,120

Utensilios para el servicio de alimentación

5,232

Total

$

21,116,977

Productos alimenticios para personas

$21,082,625

Corresponde principalmente al servicio de alimentos (desayuno, comida y cena) para los cadetes, maestros, instructores y administrativos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$3,330,140


Concepto

Importe

Materiales y útiles de enseñanza

$

1,465,942

Materiales, útiles y equipo menores de tecnologías de la información

594,340

Materiales y útiles y equipo menores de oficina

521,398

Material de limpieza

514,809

Material impreso e información digital

230,547

Material y útiles de impresión

3,104

Total

$

3,330,140

Materiales y útiles de enseñanza

$1,465,942

Se registra principalmente las adquisiciones de 200 piezas de cascos anti motín, 300 escudos policiales, 88 réplicas de arma corta para entrenamiento, 2,000 siluetas de papel de precisión para tiro, 4,000 cartones para siluetas doble cara, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas

de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipo menores de tecnologías de la información

$594,340

Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de cartuchos y tóner. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles y equipo menor de oficina

$521,398

Ampara principalmente a las salidas del almacén por concepto de pinturas, clips, sobres amarillos, despachadores de cinta, calculadoras, pegamentos, marca textos, lápices, engrapadoras, reglas metálicas entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su adecuado registro contable.

Material de limpieza

$514,809

Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de material de limpieza tales como: papel higiénico, toallas para manos, cloro, limpiador líquido, bolsa negra, limpiador de vidrios, aromatizantes, detergentes, abrillantador de muebles, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

$1,085,217


Concepto

Importe

Vestuario y uniformes

$

964,425

Blancos y otros productos textiles

82,789

Artículos textiles

26,127

Artículos deportivos

9,980

Prendas de protección personal

1,896

Total

$

1,085,217

Vestuario y uniformes

$964,425

Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de licras, jersey, boinas, playeras, gafetes, insignias de metal, botas tácticas, camisas, pantalones, corbatas, calcetines,

guantes, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, requisiciones y órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Blancos y otros productos textiles

$82,789

Ampara principalmente las salidas del almacén por concepto de 100 juegos de sábanas y 100 almohadas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, consumos de almacén, así como su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos

$1,005,869

En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales que opera el personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, bitácoras de consumo de combustible, listado de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

$675,414

Concepto

Importe

Medicinas y productos farmacéuticos

$

313,886

Materiales, accesorios y suministros médicos

245,053

Productos químicos básicos

76,854

Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados

38,536

Otros (3) menores a $500

1,085

Total

$

675,414

Medicinas y productos farmacéuticos

$313,886

Corresponde a la compra de medicamentos para el área médica del Ente Público, tales como: ambroxol, bromuro de pinaverio, ceftriaxona, eritromicina, loratadina, dexametasona, paracetamol, amantadina, indometacina, antivipmyn, amikacina, rosel-t docril, dicloxacilina, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su adecuado registro contable.

Materiales, accesorios y suministro médicos

$245,053

Se integra principalmente de material diverso como: trauma bag, sujetador tipo araña, maniqui de rescate, inmovilizador de cráneo, juego de férulas rígidas, juego de maniquís, botiquin de cintura equipada, camilla rígida liviana najo lite, collarín cervical ajustable adulto, modulo de heridas para maniquí, desfribilador externo automático para entrenamiento. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, requisición y orden de compra, así como su adecuado registro contable.

Productos químicos básicos

$76,854

Se integra principalmente por la recarga, mantenimiento e inspección de los extintores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, requisición y orden de compra, así como su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación

$590,904

Concepto

Importe

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

$

230,084

Consumos de madera y productos de madera

144,941

Material eléctrico y electrónico

118,397

Consumos de artículos metálicos para la construcción

77,009

Materiales complementarios

12,772

Productos minerales no metálicos

3,472

Consumo de cal, yeso y productos de yeso

3,282

Otros (2) menores a $780

947

Total

$

590,904

Otros materiales y artículos de construcción y reparación

$230,084

Corresponde principalmente a la adquisición de pintura, solventes, brochas, lijas, para aplicar a los edificios del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su adecuado registro contable.

Consumos de madera y productos de madera

$144,941

Se integra principalmente a la adquisición de 3,000 piezas de bastidor de madera, 60 piezas de triplay, 35 piezas de tablón de pino. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su adecuado registro contable.

Material eléctrico y electrónico

$118,397

Corresponde a la compra de cable para bocina calibre 14, así como lámparas circulares y fluorescentes. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencia bancaria, contrato de adquisición, consumos de almacén y su adecuado registro contable.

Servicios generales

$16,032,577

Este rubro ampara las siguientes cuentas:

Concepto

Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$

5,801,273

Servicios básicos

5,775,292

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otr

dictamen del auditor - government performance ... · web viewlos cargos por $417,600 corresponden a...

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