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UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVASDepartamento Acadmico de CienciasContablesINFORME FINAL DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

PROCESO CONTABLE EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

INTRODUCCINEl presente informe de prcticas Pre Profesionales titulado Proceso Contable en la Universidad Nacional Agraria de la Selva, cuyo objetivo principal es contrastar los conocimientos tericos - prcticos adquiridos en la Universidad con la realidad actual, para as relacionarlos y fortalecerlos.. El informe consta de cuatro captulos:CAPITULO I : Aspectos Generales de la Universidad Nacional Agraria de la Selva.CAPITULO II : Sistema de contabilidad gubernamental en la Universidad Nacional Agraria de la Selva .CAPITULO III : Sistema de administracin financiera en la universidad Nacional Agraria de la Selva.CAPITULO IV : Caso Practico.

CAPITULO IASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVAASPECTOS GENERALES DE LA UNASResea HistricaLa Universidad Nacional Agraria de la Selva, se cre el 17 de febrero de 1964, a travs de la Ley N14912. Su organizacin estuvo a cargo de las Universidades Nacionales mayor de San Marcos y Agraria la Molina. Inicio sus labores acadmicas el 03 de abril de 1965, con los organismos acadmicos las facultades de Agronoma y Zootecnia.En el ao 1974, empieza sus funciones acadmicas la facultad de Industrias Alimentarias.En el ao 1979 empieza sus actividades la facultad de Recursos Naturales Renovables, con mencin en Ciencias Forestales Y Conservacin de Suelos y Agua.En el ao 1983 inicia sus funciones la Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNASFINALIDADPreparar y formar ntegramente profesionales y cientficos, de acuerdo con los requerimientos de una estructura productiva y distributiva que satisfaga las necesidades materiales, espirituales, personales, colectivas, de los habitantes de los pueblos del Per.

UBICACINBASE LEGAL La Constitucin Poltica del Per Ley N 14912, Ley de creacin de la Universidad. Ley N 23733, Ley Universitaria. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Estatuto de la Universidad Nacional Agraria de la Selva. Reglamento General de la Universidad. Reglamento de organizacin y Funciones.

En la ciudad de Tingo Mara, capital del distrito de RupaRupa de la Provincia de Leoncio Prado, Regin Hunuco, en la Av. Universitaria s/n Km. 1.5 carretera Hunuco Tingo MaraMISIONPromover el liderazgo y excelencia a travs de la formacin de profesionales, con un enfoque cientfico, tecnolgico, humanstico y social que permita administrar de manera sustentable la biodiversidad, la produccin, la industrializacin y comercializacin de los recursos naturales renovables. Asimismo, convertirnos en la institucin educativa de mayor prestigio en la Amazona, aplicando programas de extensin que permitan el desarrollo integral de la persona, de acuerdo con las necesidades regionales y nacionales.

VISIONEs una comunidad acadmica, humanista, cientfica y productiva que avanza hacia la excelencia en educacin integral y transferencia tecnolgica para el desarrollo sostenible de la Amazonia.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

ASPECTOS GENERALES DE LA UNASOBJETIVOS Lograr el desarrollo integral a travs de la produccin del conocimiento cientfico, modelos tecnolgicos alternativos y el fomento de las artes al servicio de la comunidad. Impulsar la ejecucin de programas de investigacin orientadas preferentemente a las soluciones de problemas de la regin. Establecer acciones que orienten el esfuerzo institucional a fin de dinamizar la organizacin y el funcionamiento administrativo de la UNAS. Generar fuentes de recursos propios, establecer convenios de financiacin de infraestructura fsica y solicitar donaciones a organismos nacionales e internacionales. Lograr interaccin permanente de identificacin recproca entre la universidad y la comunidad a travs de una poltica de acercamiento, cooperacin y servicio.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNASEstructura Orgnicarganos de Gobierno.rganos de alta Direccin.

rgano de Controlrganos de Asesoramientorganos de Apoyo.rganos de LneaASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

CAPITULO II SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNASEs el conjunto de polticas, principios, normas y procedimientos contables aplicados en las entidades pblicas, orientados a registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones realizadas por las entidades pblicas. Con la finalidad de preparar Estados Financieros y Presupuestarios.Concepto

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS NATURALEZA

Es de naturaleza netamente publica, es decir, todas las normas contables e instrucciones que la Contadura Pblica, son de aplicacin obligatoria para todas las entidades pblicas; para el cumplimiento de sus fines aplican los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.Los objetivos de la Contabilidad Gubernamental es suministrar informacin de carcter financiero, general y especial, a diferentes sectores y para distintos fines.OBJETIVOS

CONFORMACION

Direccin Nacional de contabilidad Publica, rgano rector.

Concejo Normativo de contabilidad.

Oficinas de contabilidad o quien haga sus veces, para las personas jurdicas de derecho pblico y de las entidades del sector pblico y/o privado.SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

CLASES DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL

Contabilidad Financiera o Patrimonial.

Contabilidad Presupuestaria.

Contabilidad Analtica de Gestin Gubernamental.

CARACTERSTICAS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTALSISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNASUnidad de cajaUnidad de almacnConsiste en determinar que todos los bienes muebles que ingresen a la entidad por cualquier concepto y sin excepcin alguna, se registren desde el punto de vista contableEl sistema est planteado con el sentido de contribuir que se mantenga el concepto de la unidad de informacin en los mecanismos del manejo de los fondos pblicos

CARACTERSTICAS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTALSISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADObligatoriedad del compromiso:

Simultaneidad y paralelismo contableEsta caracterstica establece un paralelismo entre las operaciones del proceso contable financiero y las incidencias del proceso contable presupuestario.Est contemplado el procedimiento obligatorio del registro contable de las cuentas por pagar y compromisos presupuestarios previo al pago.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADCIRCUITO DE INTEGRACIN CONTABLEProgramacinFormulacinAprobacinEjecucinEvaluacinrea de Tesorera.rea de operaciones complementarias Recibo de ingreso Comprobantes de pago Papeleta de depsitos, etc.Notas de contabilidad Contratos Oficios, etc.SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDADPROCESO CONTABLE Ley del Presupuesto Calendario de compromiso O/C O/S Nota de entrada a almacn PECOSA, etc.rea de Presupuesto.rea de Abastecimiento.CAPITULO III SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNASSISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLEEl sistema utilizado por la UNAS, es en forma computarizada que est conformada por un software denominado MODULO ADMINISTRATIVO CONTABLERegistrar en forma detallada, todas las transacciones que desarrollan las distintas reas en la UNAS.Adoptar acciones a seguir a fin de practicar el control previo interno que garanticen la legalidad, veracidad y la conformidad de las operaciones.La informacin que se procesa en este sistema es ms completo y detallado.Cuando se usa este sistema se requiere de mayor disponibilidad de tiempo, por lo que muchas veces esto crea malestar en los proveedores y personas que consideran que los tramites que se realizan en la UNAS son muy engorrosos.CONCEPTO

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO (SIAF-SP)El Sistema Integrado de Administracin Financiera del Estado, constituye en una herramienta de gestin para su registro administrativo de los expedientes que tengan incidencia en los ciclos econmicos del proceso presupuestario(Ingresos y Gastos) hasta su ltima fase en las operaciones de Tesorera conforme lo establecen los organismos rectores del Sistema de Presupuesto, Contabilidad, Tesorera y Endeudamiento, Abastecimiento, Personal, Tributacin y del Sistema de Inversin Pblica .BASE LEGAL

Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNASMODULOS SIAF-SPSISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNASAREAMODULOOFICINA DE PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO.Mdulo de Formulacin Presupuestal.Mdulo de Procesos Presupuestarios. UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Mdulo Administrativo.UNIDAD DE CONTABILIDADMdulo Administrativo.Mdulo Contabilidad.UNIDAD DE TESORERAMdulo Administrativo.OPERACIONES DE INGRESOSDeterminado

RecaudadoFase que determina la clasificacin de los ingresos que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica que deber efectuar un pago.Es la etapa en donde se efectiviza el cobro de los recursos pblicos, mediante el documento fuente del recibo de ingresos para luego ser depositado en la entidad bancaria.

REGISTROS ADMINISTRATIVOSISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS23OPERACIONES DE GASTOCompromiso

Devengado

Girado

PagadoEs la obligacin de pago que asume el pliego presupuestario, como consecuencia del respectivo compromiso contrado. Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor y la determinacin del monto, a travs del respectivo documento oficialEs aquella fase en el cual se emite el Comprobante de Pago de egresos; es un documento que sustenta el pago de dinero y se emite el cheque, y/o carta;La DNTP , emite la Autorizacin de Pago, de los girados , dentro de estos tenemos a los cheques, carta orden de las Unidades Ejecutoras transmitindose al Banco de la Nacin Es la afectacin del Presupuesto Institucional y marca del inicio de la ejecucin del gasto, para el pago de obligaciones contradas.REGISTROS ADMINISTRATIVO24

PRINCIPALESAUXILIARESAuxiliar de BancosLibro Caja y BancosLibro DiarioLibro de Inventarios y BalancesLibro MayorLOS LIBROS DE CONTABILIDADSISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNASSituacin o posicin financiera de la EntidadSituacin econmica de la EntidadMuestra las variaciones producidas en las distintas fuentes conformadas por el patrimonio neto Entrada y salida de efectivo y equivalente de efectivoESTADO DE SITUACION FINANCIERA (F-1)ESTADO DE GESTIN (F-2)ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (F-3)ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (F-4)ESTADOS FINANCIEROS SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNASCAPITULO IVcaso practicoOPERACIONESCASO PRACTICO.docxESTADO DE SITUACION FINANCIERAESTADO DE SITUACION FINANCIERA.xlsxNOTAS AL E. S. F.NOTAS DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.xlsx ESTADO DE GESTIONESTADO DE GESTION.xlsxNOTAS AL E.G.NOTAS DEL ESTADO DE GESTION.xlsx

GRACIAS