IMPUESTOS DIFERIDOS (ISR) Determinación práctica de la aplicación NIF-D4

Pérez Chávez • Fol Olguín

El objetivo de esta obra es facilitar a los lectores la comprensión de las disposiciones contenidas en la NIF D-4, denominada “Impuestos a la utilidad”, lo cual se logra mediante la exposición clara y sencilla del marco teórico relativo, así como a través de diversos casos prácticos. En este libro se muestra: a) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad causado (ISR). b) El método de cálculo del impuesto a la utilidad diferido (ISR). c) El adecuado registro en los estados financieros del impuesto a la utilidad diferido (ISR). La obra se encuentra actualizada con las Normas de Información Financiera (NIF) que estarán vigentes durante el ejercicio de 2016. El presente volumen está dirigido a las personas encargadas de preparar y analizar los estados financieros de las empresas, y también para los asesores fiscales, estudiantes y, en general, a los interesados en el tema.

CONTENIDO

Contenido

ABREVIATURAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

INTRODUCCION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

CAPITULO IIMPUESTOS A LA UTILIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

1. Re co no ci mien to con ta ble del im pues to cau sa do . . . . . . . . . . . . . . . . 11

2. Re co no ci mien to con ta ble de los im pues tos a la uti li dad di fe ri dos . . . . . . 19

w Ge ne ra li da des . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

w Me to do lo gía para la de ter mi na ción del im pues to

a la uti li dad di fe ri do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

w Apli ca ción del mé to do de ac ti vos y pa si vos . . . . . . . . . . . . . . . . . 38

w Acti vos y pa si vos por im pues tos a la uti li dad di fe ri dos . . . . . . . . . . . 43

w Impues to di fe ri do de ri va do de pér di das fis ca les . . . . . . . . . . . . . . . 47

w Impues to di fe ri do de ri va do de cré di tos fis ca les . . . . . . . . . . . . . . . 48

w Otros as pec tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

w Reex pre sión del valor fis cal de ac ti vos y pa si vos . . . . . . . . . . . . . . 49

w Inver sio nes per ma nen tes en ac cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

w Inver sio nes en ac cio nes en aso cia das . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

w Inver sio nes en ac cio nes en sub si dia rias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

w Na tu ra le za mo ne ta ria o no mo ne ta ria de los pa si vos

y ac ti vos por im pues tos di fe ri dos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51

3. Nor mas de pre sen ta ción y de re ve la ción de im pues tos a la uti li dad . . . . . 53

w Nor mas de pre sen ta ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

w Nor mas de re ve la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53

4. Pe rio do de tran si ción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

CAPITULO IICASO PRACTICO INTEGRAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

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