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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
CONTENIDO
INGRESOS ............................................................................................................................................ 2
INGRESOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS ............................................................................................. 2
DISMINUCIN DE DETERIORO .......................................................................................................... 27
OTROS INGRESOS OPERATIVOS ........................................................................................................ 37
INGRESOS EXTRAORDINARIOS .......................................................................................................... 59
GASTOS .............................................................................................................................................. 59
GASTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS .............................................................................................. 59
DETERIORO ........................................................................................................................................ 71
OTROS GASTOS OPERATIVOS ............................................................................................................ 86
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS ..................................................................................... 111
GASTOS EXTRAORDINARIOS............................................................................................................ 122
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ........................................................................................................... 123
UTILIDADES (PRDIDAS) DEL MES ................................................................................................... 124
UTILIDADES (PRDIDAS) ACUMULADAS DEL PERODO ................................................................... 124
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-0-0-00-00-00-00-00-0 INGRESOS
Los ingresos, al igual que los gastos estn relacionados directamente con la medida de la
ganancia. El reconocimiento y la medida de los ingresos y gastos, y por tanto del resultado,
dependen en parte de los conceptos de capital y mantenimiento del capital usado por la entidad al
elaborar los estados financieros.
Las partidas de registro que totalizan en la clase 4-0-0-00-00-00-00-00-0 INGRESOS estn
agrupadas de acuerdo a la naturaleza del concepto que les da origen, con el objetivo de revelar la
informacin por los principales tipos de ingresos de acuerdo a los tipos de productos y actividades
de negocio. Son de particular importancia, por la naturaleza de las actividades de negocio de los
intermediarios de valores, los ingresos que se derivan de:
El uso, por parte de terceros, de activos bajo administracin del intermediario de valores
que produzcan intereses, regalas o dividendos, de acuerdo a lo establecido en el prrafo 1
de la Norma Internacional de Contabilidad No. 18 (NIC 18: Ingresos de actividades
ordinarias).
La re-expresin del importe en libros en funcin del valor razonable de los activos y
pasivos financieros indexados a valores.
Las ganancias obtenidas en la venta de instrumentos financieros.
Las ganancias obtenidas por las empresas subsidiarias, negocios conjuntos y asociados.
Las ganancias derivadas de la re-expresin de los valores en libros en funcin del valor
razonable o aplicacin del costo amortizado de activos financieros y pasivos financieros.
Las ganancias derivadas de las diferencias en cambio producto del ajuste diario por el tipo
de cambio aplicable de activos y pasivos denominados o indexados a moneda extranjera.
La prestacin de servicios relativos a las actividades del mercado de valores.
Los ingresos que se reconocen en la clase 4-0-0-00-00-00-00-00-0 INGRESOS, son aquellos que
se derivan de transacciones relativas a la actividad de intermediacin e inversin en valores y
dems actividades de negocio y administrativas que sean cnsonas con el objeto social limitado y
con las actividades de negocio conexas contempladas para las entidades autorizadas por la SMV
de Panam para actuar en el mercado de capitales.
Los ingresos sub-totalizados en los distintos grupos que totalizan en la clase
4-0-0-00-00-00-00-00-0 INGRESOS han de ser contabilizados de acuerdo a las polticas contables
establecidas en las Normas Internacionales de Informacin Financiera y a las prescripciones
contables que establezca la SMV de Panam para los grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas y
sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en esta clase.
4-1-0-00-00-00-00-00-0 INGRESOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS
En esta clase se totalizan los montos correspondientes a los importes de los ingresos de la Entidad por los incrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
En este grupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de:
El uso, por parte del intermediario de valores de activos que produzcan intereses, regalas
o dividendos de acuerdo a lo establecido en el prrafo 1 de la Norma Internacional de
Contabilidad No. 18 (NIC 18: Ingresos de actividades ordinarias)
La re-expresin del importe en libros en funcin del valor razonable de los activos y
pasivos financieros indexados.
Los montos totalizados en este grupo se corresponden con el aumento de los beneficios
econmicos devengados, producto de las actividades de negocio que por cuenta propia realiza el
intermediario de valores.
Los ingresos se reconocen en el estado de resultados cuando ha surgido un incremento en los
beneficios econmicos futuros, relacionado con un incremento en los activos o un decremento en
los pasivos, y adems el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad. Esto significa que tal
reconocimiento del ingreso ocurre simultneamente al reconocimiento de incrementos de activos o
decrementos de pasivos (por ejemplo, el incremento neto de activos derivado de una venta de
bienes y servicios, o el decremento en los pasivos resultante de la renuncia al derecho de cobro
por parte del acreedor).
Los dividendos deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte
del accionista. De acuerdo a lo establecido en el prrafo 30 literal (c) de la Norma
Internacional de Contabilidad (NIC) No. 18: ingresos de actividades ordinarias.
Los ingresos por concepto de cambios en el valor razonable de los activos y pasivos
financieros se reconocen diariamente.
Los ingresos financieros devengados totalizados en el grupo 4-1-0-00-00-00-00-00-0 INGRESOS
FINANCIEROS Y OPERATIVOS se clasifican y sub-totalizan en subgrupos abiertos de acuerdo a
la tipologa del ingreso que les da origen, a saber:
Rendimiento por Disponibilidades (Efectivo y Equivalentes de Efectivo)
Rendimiento por Inversiones
Rendimiento por Activos y Pasivos Financieros Indexados a Valores
Rendimiento por Activos Financieros con Riesgo de Crdito Directo
Otros Ingresos Financieros
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver
Definiciones en el prrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) en el ejercicio, generados por los activos
financieros clasificados en el subgrupo 1-1-0-00-00-00-00-00-0 DISPONIBILIDADES (EFECTIVO
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO).
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4-1-1-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO DE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO se abren y agrupan en dos categoras de acuerdo
4-1-1-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DISPONIBILIDADES (Efectivo y Equivalentes de Efectivo)
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
al domicilio de la institucin financiera donde se mantienen las cuentas o depsitos a la vista de las
entidades, a saber:
Rendimiento por Depsitos a la Vista en Bancos del Pas
Rendimiento por Depsitos a la Vista en Bancos del Exterior
Rendimiento por Depsitos a Plazo en Bancos del Pas
Rendimiento por Depsitos a Plazo en Bancos del Exterior
Rendimiento por Depsitos en Otras Instituciones Financieras
4-1-1-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DEPSITOS A LA VISTA EN BANCOS DEL PAS
4-1-1-01-01-00-00-00-0 Rendimiento por Depsitos a la Vista en Bancos del Pas
4-1-1-02-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DEPSITOS A LA VISTA EN BANCOS DEL EXTERIOR
4-1-1-02-01-00-00-00-0 Rendimiento por Depsitos a la Vista en Bancos del Exterior
4-1-1-03-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DEPSITOS A PLAZO EN BANCOS DEL PAS
4-1-1-03-01-00-00-00-0 Rendimiento por Depsitos a Plazo en Bancos del Pas
4-1-1-04-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DEPSITOS A PLAZO EN BANCOS DEL EXTERIOR
4-1-1-04-01-00-00-00-0 Rendimiento por Depsitos a Plazo en Bancos del Exterior
4-1-1-05-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DEPSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
4-1-1-05-01-00-00-00-0 Rendimiento por Depsitos en Otras Instituciones Financieras del Pas
4-1-1-05-02-00-00-00-0 Rendimiento por Depsitos en Otras Instituciones Financieras del Exterior
En este subgrupo totalizan los rendimientos devengados (ver Definiciones en el prrafo 1 de la NIC
18 Ingresos) generados por las inversiones clasificadas en el grupo 1-2-0-00-00-00-00-00-0
INVERSIONES. Las cuentas que totalizan en el subgrupo 4-1-2-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO
POR INVERSIONES se abren y agrupan en cuatro categoras de acuerdo a la tipologa de
Portafolio de Ttulos Valores de Deuda, donde se encuentra registrado y clasificado el ttulo valor
que da origen a la partida intereses devengados, a saber:
Rendimiento por inversiones en ttulos valores de deuda
Rendimiento por dividendos en acciones.
Rendimiento por inversiones en otras obligaciones (otras inversiones)
Rendimiento y dividendos por depsitos y ttulos valores (TV) de disponibilidad restringida
Los rendimientos devengados totalizados en el subgrupo 4-1-2-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO
POR INVERSIONES han de ser contabilizados de acuerdo a las polticas contables establecidas
en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones contables que establezca la SMV de
Panam para las cuentas, subcuentas, que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
En esta cuenta totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente
generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en el subgrupo
1-2-1-00-00-00-00-00-0 INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE DEUDA, por concepto de:
4-1-2-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR INVERSIONES
4-1-2-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE DEUDA
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
Los intereses devengados diariamente de aquellos ttulos valores de deuda que posean
segn su estructura una clusula contractual de pago de intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante (segn lo establecido en el prrafo 10 de la NIC
39) de los ttulos valores de deuda que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las cuentas que totalizan en la cuenta 4-1-2-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS POR
INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE DEUDA se abren y agrupan en tres categoras de
acuerdo a la tipologa de portafolio de ttulos valores de deuda, donde se encuentra registrado y
clasificado el ttulo valor que da origen a la partida intereses devengados, a saber:
Rendimientos - Portafolio de ttulos valores de deuda para comercializacin -Portafolio TVD
T.
Rendimientos - Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda Disponible para
Comercializacin - Portafolio TVD PIC.
Rendimientos - Portafolio de inversin en ttulos valores de deuda mantenidos hasta el
vencimiento - Portafolio TVD I.
Las cuentas de ingresos donde totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
de los ttulos valores de deuda se abren de acuerdo a la tipologa de Portafolio de Ttulos Valores
de Deuda, con una estructura paralela a las cuentas de activo donde totaliza por tipo de Portafolio
el valor razonable o valor de mercado de los ttulos valores de deuda (Ver descripcin del
subgrupo 1-2-1-00-00-00-00-00-0 INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE DEUDA)
4-1-2-01-01-00-00-00-0 Rendimiento por Portafolio de Ttulos Valores de Deuda para
Comercializacin (Portafolio TVD |T|)
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
diariamente generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1-2-
1-01-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE TTULOS VALORES DE DEUDA PARA
COMERCIALIZACIN PORTAFOLIO TVD T, por concepto de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda del Portafolio TVD T
que posean segn su estructura una clusula contractual de pago de intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante (segn lo establecido en el prrafo 10 de la NIC
39) de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD T que hayan sido adquiridos a
prima o a descuento.
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD T se abren de acuerdo a la
tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de
activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de mercado de los ttulos
valores de deuda del Portafolio TVD T (Ver descripcin de la cuenta 1-2-1-01-00-00-00-00-0
PORTAFOLIO DE TTULOS VALORES DE DEUDA PARA COMERCIALIZACIN
PORTAFOLIO TVD T).
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-01-01-00-00-00-0
Rendimiento por Portafolio de Ttulos Valores de Deuda para Comercializacin (Portafolio
TVD T) siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de
Emisor/ Instrumento o Ttulo de Deuda; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor / Instrumento
o Titulo de Deuda
4-1-2-01-01-01-00-00-0 Rendimientos Portafolio TVD
T
Ttulos Valores de Deuda
emitidos o avalados
incondicionalmente por la
REPBLICA DE PANAM
4-1-2-01-01-00-00-00-0 Rendimiento por Portafolio de Ttulos Valores de Deuda para Comercializacin (Portafolio
TVD |T|)
4-1-2-01-01-01-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|-Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-01-01-02-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD |
Gobierno Central
4-1-2-01-01-03-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD |
Otros Ttulos Valores de Deuda Soberana
4-1-2-01-01-04-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo igual o superior (SRR) a Repblica de Panam | Gobierno Central
4-1-2-01-01-05-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo igual o superior (SRR) a Repblica de Panam | Otros Ttulos Valores
de Deuda Soberana
4-1-2-01-01-06-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo inferior (IRR) a Repblica de Panam | Gobierno Central
4-1-2-01-01-07-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo inferior (IRR) a Repblica de Panam | Otros Ttulos Valores de Deuda
Soberana
4-1-2-01-01-08-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Organismos
Multilaterales de los cuales la Repblica de Panam sea miembro (OM)
4-1-2-01-01-09-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Bancos del Pas
4-1-2-01-01-10-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos
4-1-2-01-01-11-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Bancos del Exterior
4-1-2-01-01-12-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-01-01-13-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Empresas Privadas
distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas
4-1-2-01-01-14-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Empresas Privadas
distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior
4-1-2-01-01-15-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Valores de Participacin de Activos de Crditos Titularizados
del Pas (Titularizaciones del Pas)
4-1-2-01-01-16-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |T|- Valores de Participacin de Activos de Crditos Titularizados
del Exterior (Titularizaciones del Exterior)
4-1-2-01-02-00-00-00-0 Rendimiento por Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda
Disponible para Comercializacin (Portafolio TVD |PIC|)
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
diariamente generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1-2-
1-02-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE INVERSIN EN TTULOS VALORES DE DEUDA
DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIN - PORTAFOLIO TVD PIC, por concepto de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda del Portafolio TVD
PIC que posean segn su estructura una clusula contractual de pago de intereses
(cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD
PIC que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD PIC se abren de acuerdo a la
tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de
activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable de los ttulos valores de deuda del
Portafolio TVD PIC (Ver descripcin de la cuenta 1-2-1-02-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE
INVERSIN EN TTULOS VALORES DE DEUDA DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIN -
PORTAFOLIO TVD PIC).
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-01-02-00-00-00-0
Rendimiento por Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda Disponible para
Comercializacin (Portafolio TVD PIC) siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso, el
tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Ttulo de Deuda; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de
Ingreso
Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor /
Instrumento o Titulo de
Deuda
4-1-2-01-02-01-00-00-0 Rendimientos Portafolio TVD
PIC
Ttulos Valores de Deuda
emitidos o avalados
incondicionalmente por la
REPBLICA DE
PANAM
4-1-2-01-02-00-00-00-0 Rendimiento por Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda Disponible para
Comercializacin (Portafolio TVD |PIC|)
4-1-2-01-02-01-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|-Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-01-02-02-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD |
Gobierno Central
4-1-2-01-02-03-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD |
Otros Ttulos Valores de Deuda Soberana
4-1-2-01-02-04-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo igual o superior (SRR) a Repblica de Panam | Gobierno Central
4-1-2-01-02-05-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo igual o superior (SRR) a Repblica de Panam | Otros Ttulos Valores
de Deuda Soberana
4-1-2-01-02-06-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo inferior (IRR) a Repblica de Panam | Gobierno Central
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-01-02-07-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo inferior (IRR) a Repblica de Panam | Otros Ttulos Valores de Deuda
Soberana
4-1-2-01-02-08-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Organismos
Multilaterales de los cuales la Repblica de Panam sea miembro (OM)
4-1-2-01-02-09-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Bancos del Pas
4-1-2-01-02-10-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos
4-1-2-01-02-11-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Bancos del Exterior
4-1-2-01-02-12-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-01-02-13-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Empresas Privadas
distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas
4-1-2-01-02-14-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Empresas Privadas
distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior
4-1-2-01-02-15-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Valores de Participacin de Activos de Crditos
Titularizados del Pas (Titularizaciones del Pas)
4-1-2-01-02-16-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |PIC|- Valores de Participacin de Activos de Crditos
Titularizados del Exterior (Titularizaciones del Exterior)
4-1-2-01-03-00-00-00-0 Rendimiento por Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda
Mantenidos Hasta el Vencimiento - Portafolio TVD |I|
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
diariamente generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1-2-
1-03-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE INVERSIN EN TTULOS VALORES DE DEUDA
MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD I, por concepto de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda del Portafolio TVD I
que posean segn su estructura una clusula contractual de pago de intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD
I que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD I se abren de acuerdo a la
tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, con una estructura paralela a las subcuentas de
activo donde se totaliza por tipo de emisor el valor razonable o valor de mercado de los ttulos
valores de deuda del Portafolio TVD I (Ver descripcin de la cuenta 1-2-1-03-00-00-00-00-0
PORTAFOLIO DE INVERSIN EN TTULOS VALORES DE DEUDA MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO - PORTAFOLIO TVD I).
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-01-03-00-00-00-0
Rendimiento por Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda Mantenidos hasta el
Vencimiento (Portafolio TVD I) siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso, el tipo de
portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Ttulo de Deuda; por ejemplo:
Codificacin Descripcin y Sealizacin
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
Tipo de
Ingreso
Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor / Instrumento o
Titulo de Deuda
4-1-2-01-03-01-00-00-0 Rendimientos Portafolio
TVD I
Ttulos Valores de Deuda emitidos
o avalados incondicionalmente por
la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-01-03-00-00-00-0 Rendimiento por Portafolio de Inversin en Ttulos Valores de Deuda Mantenidos Hasta el
Vencimiento - Portafolio TVD |I|
4-1-2-01-03-01-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|-Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados
incondicionalmente por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-01-03-02-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD |
Gobierno Central
4-1-2-01-03-03-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Otros
Ttulos Valores de Deuda Soberana
4-1-2-01-03-04-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo igual o superior (SRR) a Repblica de Panam | Gobierno Central
4-1-2-01-03-05-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo igual o superior (SRR) a Repblica de Panam | Otros Ttulos Valores
de Deuda Soberana
4-1-2-01-03-06-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo inferior (IRR) a Repblica de Panam | Gobierno Central
4-1-2-01-03-07-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases con
Calificacin de Riesgo inferior (IRR) a Repblica de Panam | Otros Ttulos Valores de Deuda
Soberana
4-1-2-01-03-08-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Organismos
Multilaterales de los cuales la Repblica de Panam sea miembro (OM)
4-1-2-01-03-09-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Bancos del Pas
4-1-2-01-03-10-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos
4-1-2-01-03-11-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Bancos del Exterior
4-1-2-01-03-12-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda objeto de oferta publica emitidos
por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-01-03-13-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Empresas Privadas
distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas
4-1-2-01-03-14-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda emitidos por Empresas Privadas
distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior
4-1-2-01-03-15-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Valores de Participacin de Activos de Crditos Titularizados
del Pas (Titularizaciones del Pas)
4-1-2-01-03-16-00-00-0 Rendimiento - Portafolio TVD |I|- Valores de Participacin de Activos de Crditos Titularizados
del Exterior (Titularizaciones del Exterior)
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por
los dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los ttulos
valores representativos de capital clasificados en el subgrupo 1-2-2-00-00-00-00-00-0
INVERSIONES EN ACCIONES.
Las sub-cuentas que totalizan en la cuenta 4-1-2-02-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO DE
DIVIDENDOS POR ACCIONES se abren y agrupan en dos categoras de acuerdo a la tipologa de
4-1-2-02-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR DIVIDENDOS EN ACCIONES
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
Portafolio de ttulos valores representativos de capital, donde se encuentra registrado y clasificado
el ttulo valor que da origen a la partida dividendos devengados decretados en efectivo, a saber:
Dividendos - Portafolio de acciones para comercializacin -Portafolio de Acciones T.
Dividendos - Portafolio de inversin en acciones disponible para comercializacin -
Portafolio de Acciones PIC.
Las cuentas de ingresos donde totalizan los montos de dividendos devengados por acciones se
abren de acuerdo a la tipologa del Portafolio de Acciones, con una estructura paralela a las
cuentas de activo donde totaliza por tipo de Portafolio el valor razonable de las acciones (Ver
descripcin del subgrupo 1-2-2-00-00-00-00-00-0 INVERSIONES EN ACCIONES).
Los dividendos devengados decretados en efectivo totalizados en la cuenta 4-1-2-02-00-00-00-00-
0 RENDIMIENTO DE DIVIDENDOS POR ACCIONES han de ser contabilizados de acuerdo a las
polticas contables establecidas en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las prescripciones
contables que establezca la SMV de Panam para las cuentas, subcuentas, sub-subcuentas que
se desprendan y totalicen en este subgrupo.
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados
por los dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los ttulos
valores representativos de capital clasificados la cuenta 1-2-2-01-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE
ACCIONES PARA COMERCIALIZACIN PORTAFOLIO DE ACCIONES T.
Las sub-subcuentas de ingreso que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-02-01-00-00-00-0
Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Acciones para Comercializacin Portafolio de
Acciones T se abren de acuerdo a la tipologa de emisor de los ttulos representativos de
capital, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de emisor
el valor de mercado correspondiente a la fecha de ingreso del ttulo valor representativo de capital
al Portafolio de Acciones T (Ver descripcin de la cuenta 1-2-2-01-00-00-00-00-0
PORTAFOLIO DE ACCIONES PARA COMERCIALIZACIN PORTAFOLIO DE ACCIONES
T).
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-02-01-00-00-00-0
Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Acciones para Comercializacin Portafolio de
Acciones T siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso del tipo de portafolio y del tipo de
emisor, por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de
Ingreso
Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor /
Instrumento o Titulo
de Deuda
4-1-2-02-01-01-00-00-0 Dividendos Portafolio de
Acciones T
Acciones emitidas por
Bancos del Pas
4-1-2-02-01-00-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones para Comercializacin | Portafolio de
Acciones |T|
4-1-2-02-01-00-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones para
Comercializacin | Portafolio de Acciones |T|
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-02-01-01-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Bancos del
Pas objeto de oferta pblica aprobada por la SMV
4-1-2-02-01-02-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Otras
Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos reconocida por la SMV
4-1-2-02-01-03-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Bancos del
Exterior Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-02-01-04-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Otras
Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-02-01-05-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Empresas
Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas objeto de Oferta Publica
Aprobada por la SMV
4-1-2-02-01-06-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Empresas
Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior objeto de Oferta Publica
4-1-2-02-01-07-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| Cuotas de Participaciones emitidas
por Fondos de Inversin del Pas objeto de oferta pblica aprobada por la Superintendencia
del Mercado de Valores de Panam.
4-1-2-02-01-08-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |T| - Cuotas de Participaciones emitidas
por Fondos de Inversin del Exterior.
4-1-2-02-02-00-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Inversin en Acciones
Disponible para Comercializacin | Portafolio de Acciones |PIC|
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados
por los dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo en el ejercicio de los ttulos
valores representativos de capital clasificados la cuenta 1-2-2-02-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE
INVERSIN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA COMERCIALIZACIN PORTAFOLIO DE
ACCIONES PIC.
Las sub-subcuentas de ingreso que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-02-02-00-00-00-0
Rendimiento por Dividendos Portafolio de Inversin en Acciones Disponible para
Comercializacin Portafolio de Acciones PIC se abren de acuerdo a la tipologa de emisor de
los ttulos representativos de capital, con una estructura paralela a las subcuentas de activo donde
se totaliza por tipo de emisor el valor razonable correspondiente a la fecha de ingreso del ttulo
valor representativo de capital al Portafolio de Acciones PIC (Ver descripcin de la cuenta 1-2-
2-02-00-00-00-00-0 PORTAFOLIO DE INVERSIN EN ACCIONES DISPONIBLE PARA
COMERCIALIZACIN -PORTAFOLIO DE ACCIONES PIC.
Rendimiento de Dividendos - Portafolio de Inversin en Acciones Disponible para Comercializacin
Portafolio de Acciones PIC siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso del tipo de
portafolio y del tipo de emisor, por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de
Ingreso
Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor /
Instrumento o Titulo de
Deuda
4-1-2-02-02-01-00-00-0 Dividendos Portafolio de
Acciones PIC
Acciones emitidas por
Bancos del Pas
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-02-02-00-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Inversin en Acciones Disponible para
Comercializacin | Portafolio de Acciones |PIC|
4-1-2-02-02-01-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC|
4-1-2-02-02-02-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Bancos del
Pas No objeto de oferta pblica
4-1-2-02-02-03-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Otras
Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos reconocida por la SMV
4-1-2-02-02-04-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Otras
Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos No objeto de oferta pblica
4-1-2-02-02-05-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Bancos del
Exterior Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-02-02-06-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Bancos del
Exterior No objeto de oferta pblica
4-1-2-02-02-07-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Otras
Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-02-02-08-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Otras
Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos No Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-02-02-09-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Empresas
Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas objeto de Oferta Publica
Aprobada por la SMV
4-1-2-02-02-10-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Empresas
Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas No Objeto de Oferta Publica
4-1-2-02-02-11-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Empresas
Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior objeto de Oferta Publica
4-1-2-02-02-12-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Empresas
Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior No Objeto de Oferta
Pblica
4-1-2-02-02-13-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| Cuotas de Participaciones emitidas
por Fondos de Inversin del Pas objeto de oferta pblica aprobada por la Superintendencia
del Mercado de Valores de Panam.
4-1-2-02-02-14-00-00-0 Rendimiento por Dividendos - Portafolio de Acciones |PIC| - Cuotas de Participaciones
emitidas por Fondos de Inversin del Exterior.
4-1-2-03-00-00-00-00-0 Rendimiento Por Inversiones En Otras Obligaciones (Otras
Inversiones)
En esta cuenta se totaliza los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente
generados en el ejercicio por los depsitos y colocaciones bancarias, y los ttulos valores de deuda
clasificados en el subgrupo 1-2-3-00-00-00-00-00-0 INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES
(OTRAS INVERSIONES), por concepto de:
El devengo diario de intereses de aquellas inversiones que posean segn su estructura
una clusula contractual de pago de intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante de los ttulos valores de deuda que hayan sido
adquiridos a prima o a descuento.
Las subcuentas de ingresos donde se totalizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los depsitos, colocaciones y ttulos valores de deuda se abren de acuerdo a la
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
tipologa de inversin y emisor, con una estructura paralela a las cuentas de activo donde se
totaliza el valor razonable de los ttulos valores clasificados en Otras Inversiones (Ver descripcin
del subgrupo 1-2-3-00-00-00-00-00-0 INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS
INVERSIONES)
4-1-2-03-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR INVERSIONES EN OTRAS OBLIGACIONES (OTRAS INVERSIONES)
4-1-2-03-01-00-00-00-0 Rendimiento - Otras Inversiones - Obligaciones Nominativas Emitidas Por Bancos Del Pas -
Depsitos Y Colocaciones
4-1-2-03-02-00-00-00-0 Rendimiento - Otras Inversiones - Obligaciones Nominativas Emitidas Por Otras Instituciones
Financieras Del Pas Distintas A Bancos
4-1-2-03-03-00-00-00-0 Rendimiento - Otras Inversiones - Obligaciones Nominativas Emitidas Por Bancos Del Exterior
- Depsitos Y Colocaciones
4-1-2-03-04-00-00-00-0 Rendimiento - Otras Inversiones - Obligaciones Nominativas Emitidas Por Otras Instituciones
Financieras Del Exterior Distintas A Bancos
4-1-2-03-05-00-00-00-0 Rendimiento - Otras Inversiones - Letras Y Pagares Con Garanta Bancaria Emitidos Por
Empresas Privadas Del Pas Y Del Exterior
4-1-2-04-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO Y DIVIDENDOS POR DEPSITOS Y TTULOS
VALORES (TV) DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente y
de los dividendos devengados decretados en efectivo generados en el ejercicio por los ttulos
valores clasificados en el subgrupo 1-2-4-00-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TTULOS VALORES
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA, por concepto de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda que posean segn su
estructura una clusula contractual de pago de intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante de los ttulos valores de deuda que hayan sido
adquiridos a prima o a descuento.
El devengo de los dividendos decretados en efectivo por la Asamblea de Accionistas.
Las cuentas que se totalizan en la cuenta 4-1-2-04-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO Y DIVIDENDOS
POR DEPSITOS Y TTULOS VALORES (TV) DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA se abren y
agrupan de acuerdo a la tipologa del portafolio del ttulo valor cedido en garanta, a saber:
Portafolio T
Portafolio PIC
Portafolio I
Portafolio de Acciones T
Portafolio de Acciones PIC
Otras Inversiones
Portafolio de Inversin Permanente (IP) en Acciones
Depsitos a la vista remunerados en bancos e instituciones financieras del pas y del
exterior
Las subcuentas de ingresos donde se totalizan los montos de rendimientos y dividendos
devengados de los ttulos valores cedidos en garanta se abren con una estructura paralela a las
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
cuentas de activo donde se totalizan los depsitos y ttulos valores cedidos en garanta (Ver
descripcin del subgrupo 1-2-4-00-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TTULOS VALORES DE
DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA).
4-1-2-04-01-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD T|
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
diariamente generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1-2-
4-01-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO TVD "T", por concepto
de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda del Portafolio TVD T
cedidos en garanta que posean segn su estructura una clusula contractual de pago de
intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD
T cedidos en garanta que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD T cedidos en garanta se abren de
acuerdo a la tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, con una estructura paralela a las
subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor razonable de los ttulos
valores de deuda del Portafolio TVD T cedidos en garanta (Ver descripcin de la cuenta 1-2-4-
01-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO TVD "T").
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-04-01-00-00-00-0
Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta Portafolio TVD "T siempre indica la sealizacin
del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Ttulo de Deuda; por
ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso
Tipo de Portafolio Tipo de Emisor /
Instrumento o Titulo de Deuda
4-1-2-04-01-01-00-00-0 Rendimientos Depsitos y TV en
Garanta Portafolio TVD "T"
Ttulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente
por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-04-01-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD T|
4-1-2-04-01-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-04-01-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la Repblica de Panam sea miembro (OM)
4-1-2-04-01-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Gobierno Central
4-1-2-04-01-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Otros Ttulos Valores de Deuda Soberana
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-04-01-05-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Bancos del Pas
4-1-2-04-01-06-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos
4-1-2-04-01-07-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Bancos del Exterior
4-1-2-04-01-08-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-04-01-09-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Otros Emisores | Ttulos Valores de Deuda emitidos por emisores del pas aprobada por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam
4-1-2-04-01-10-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |T| - Otros Emisores | Ttulos Valores de Deuda emitidos por emisores del Exterior.
4-1-2-04-02-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta Portafolio TVD PIC
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
diariamente generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1-2-
4-02-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO TVD "PIC", por concepto
de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda del Portafolio TVD
PIC cedidos en garanta que posean segn su estructura una clusula contractual de
pago de intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD
PIC cedidos en garanta que hayan sido adquiridos a prima o a descuento.
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD PIC cedidos en garanta se abren
de acuerdo a la tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, con una estructura paralela a
las subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor razonable de los ttulos
valores de deuda del Portafolio TVD PIC cedidos en garanta (Ver descripcin de la cuenta 1-2-
4-02-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO TVD "PIC").
La estructura de las sub-subcuentas que totalizan en la subcuenta 4-1-2-04-02-00-00-00-0
Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta Portafolio TVD "PIC siempre indica la
sealizacin del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Ttulo de
Deuda; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso
Tipo de Portafolio Tipo de Emisor /
Instrumento o Titulo de Deuda
4-1-2-04-02-01-00-00-0 Rendimientos
Depsitos y TV en Garanta
Portafolio TVD "PIC"
Ttulos Valores de Deuda emitidos o
avalados incondicionalmente por
la REPBLICA DE PANAM
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-04-02-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC|
4-1-2-04-02-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-04-02-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Organismos Multilaterales de los cuales la Repblica de Panam sea miembro (OM)
4-1-2-04-02-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Gobierno Central
4-1-2-04-02-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Otros Ttulos Valores de Deuda Soberana
4-1-2-04-02-05-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Bancos del Pas
4-1-2-04-02-06-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos
4-1-2-04-02-07-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Bancos del Exterior
4-1-2-04-02-08-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Ttulos Valores de Deuda emitidos por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-04-02-09-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Otros Emisores | Ttulos Valores de Deuda emitidos por emisores del pas objeto de oferta publica aprobada por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam
4-1-2-04-02-10-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |PIC| - Otros Emisores | Ttulos Valores de Deuda emitidos por emisores del exterior.
4-1-2-04-03-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I|
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados
diariamente generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 1-2-
4-03-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO TVD "I", por concepto de:
El devengo diario de intereses de aquellos ttulos valores de deuda del Portafolio TVD I
cedidos en garanta que posean segn su estructura una clusula contractual de pago de
intereses (cupones).
La amortizacin diaria de primas o descuentos respectivamente, calculados a tasa de
inters o rendimiento efectivo constante (segn lo establecido en el prrafo 10 de la NIC
39) de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD I cedidos en garanta que hayan
sido adquiridos a prima o a descuento.
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los ttulos valores de deuda del Portafolio TVD I cedidos en garanta se abren de
acuerdo a la tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, cedidos en garanta, con una
estructura paralela a las subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor
ajustado por la amortizacin de primas y descuentos de los ttulos valores de deuda del Portafolio
TVD I cedidos en garanta (Ver descripcin de la cuenta 1-2-4-03-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y
TV EN GARANTA PORTAFOLIO TVD "I").
La estructura de las sub-subcuentas que totalizan en la subcuenta 4-1-2-04-03-00-00-00-0
Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta Portafolio TVD "I siempre indica la sealizacin
del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor/ Instrumento o Ttulo de Deuda; por
ejemplo:
Codificacin Descripcin y Sealizacin
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
Tipo de Ingreso
Tipo de Portafolio Tipo de Emisor / Instrumento o
Titulo de Deuda
4-1-2-04-03-01-00-00-0 Rendimientos Depsitos y TV en
Garanta Portafolio TVD "I"
Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por
la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-04-03-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I|
4-1-2-04-03-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I| - Ttulos Valores de Deuda emitidos o avalados incondicionalmente por la REPBLICA DE PANAM
4-1-2-04-03-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Gobierno Central
4-1-2-04-03-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I|- Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Bancos Centrales
4-1-2-04-03-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I| - Ttulos Valores de Deuda Soberana de Pases OECD | Otros Ttulos Valores de Deuda Soberana
4-1-2-04-04-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio TVD |I|
En esta subcuenta se totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo
generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta
1-2-4-04-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO DE ACCIONES "T",
por concepto de los dividendos devengados decretados en efectivo por la Asamblea de
Accionistas.
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos de dividendos devengados de
los ttulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones T cedidos en garanta se
abren de acuerdo a la tipologa de emisor de los ttulos valores de deuda, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor razonable de
los ttulos valores de deuda del Portafolio de Acciones T cedidos en garanta (Ver descripcin de
la cuenta 1-2-4-04-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO DE
ACCIONES "T".
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-04-04-00-00-00-0
Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta Portafolio de Acciones "T siempre indica la
sealizacin del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso
Tipo de Portafolio Tipo de Emisor / Instrumento o
Titulo de Deuda
4-1-2-04-04-01-00-00-0 Rendimientos Depsitos y TV en
Garanta Portafolio de Acciones T
Acciones emitidas por Bancos del Pas objeto de oferta
pblica aprobada por la SMV
4-1-2-04-04-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Bancos del Pas objeto de oferta pblica aprobada por la SMV
4-1-2-04-04-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos reconocida por la SMV
4-1-2-04-04-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Bancos del Exterior Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-04-04-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos Objeto de Oferta Pblica
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-04-04-05-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Empresas Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas
4-1-2-04-04-06-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |T| | Acciones emitidas por Empresas Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior
4-1-2-04-04-07-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TVD en Garanta - Portafolio de Acciones |T| - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversin del Pas objeto de oferta pblica aprobada por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam.
4-1-2-04-04-08-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TVD en Garanta - Portafolio de Acciones |T| - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversin del Exterior objeto de oferta pblica reconocida por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam
4-1-2-04-05-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC|
En esta subcuenta se totalizan los montos de dividendos devengados decretados en efectivo
generados en el ejercicio por los ttulos valores de deuda clasificados en la cuenta 4-1-2-04-05-00-
00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO DE ACCIONES "PIC", por concepto
del devengo de los dividendos decretados en efectivo por la Asamblea de Accionistas
Las sub-subcuentas de ingresos donde se contabilizan los montos de dividendos devengados de
los ttulos valores representativos de capital del Portafolio de Acciones PIC cedidos en garanta
se abren de acuerdo a la tipologa de emisor de los representativos de capital, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se contabiliza por tipo de emisor el valor razonable de
los ttulos valores de deuda del Portafolio de Acciones PIC cedidos en garanta (Ver descripcin
de la cuenta 1-2-4-05-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN GARANTA PORTAFOLIO DE
ACCIONES "PIC").
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-04-05-00-00-00-0
Rendimiento Depsitos y TV en Garanta Portafolio de Acciones "PIC siempre indica la
sealizacin del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de Emisor; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor / Instrumento
o Titulo de Deuda
4-1-2-04-05-01-00-00-0 Rendimientos
Depsitos y TV en Garanta Portafolio de Acciones T
Acciones emitidas por Bancos del Pas objeto
de oferta pblica aprobada por la
Superintendencia de Valores
4-1-2-04-05-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Bancos del Pas objeto de oferta pblica aprobada por la SMV
4-1-2-04-05-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Otras Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos reconocida por la SMV
4-1-2-04-05-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Bancos del Exterior Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-04-05-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Otras Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos Objeto de Oferta Pblica
4-1-2-04-05-05-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Empresas Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Pas
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-2-04-05-06-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de Acciones |PIC| | Acciones emitidas por Empresas Privadas distintas a Bancos e Instituciones Financieras del Exterior
4-1-2-04-05-07-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TVD en Garanta - Portafolio de Acciones |PIC| - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversin del Pas objeto de oferta pblica aprobada por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam.
4-1-2-04-05-08-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TVD en Garanta - Portafolio de Acciones |PIC| - Cuotas de Participaciones emitidas por Fondos de Inversin del Exterior.
En esta sub-subcuenta se contabilizan en fecha de decreto de dividendos, los ingresos por
concepto de dividendos devengados que hayan sido decretados en efectivo de los ttulos valores
representativos de capital, cedidos en garanta, originalmente clasificados en el Portafolio de
Inversin en Acciones Disponibles para Comercializacin Portafolio de Acciones PIC.
4-1-2-04-06-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Otras INVERSIONES
Las subcuentas de ingresos donde contabilizan los montos correspondientes a los ingresos
devengados de los depsitos, colocaciones y ttulos valores de deuda cedidos en garanta se
abren de acuerdo a la tipologa de inversin y emisor, con una estructura paralela a las cuentas de
activo donde se totaliza el valor razonable de los ttulos valores clasificados en Otras Inversiones
cedidos en garanta (Ver descripcin de la cuenta 1-2-4-06-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN
GARANTIA OTRAS INVERSIONES
4-1-2-04-06-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Otras INVERSIONES | Depsitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del Pas depsitos y colocaciones
4-1-2-04-06-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Otras INVERSIONES | Depsitos y obligaciones nominativas emitidas por Instituciones Financieras del Pas Distintas a Bancos
4-1-2-04-06-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Otras INVERSIONES | Depsitos y obligaciones nominativas emitidas por Bancos del Exterior depsitos y colocaciones
4-1-2-04-06-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Otras INVERSIONES | Depsitos y obligaciones nominativas emitidas por Instituciones Financieras del Exterior Distintas a Bancos
4-1-2-04-06-05-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Otras INVERSIONES |Letras y Pagars con Garanta Bancaria Emitidos por Empresas Privadas del Pas y del Exterior
En esta subcuenta se contabilizan diariamente los intereses devengados y/o la amortizacin de
primas o descuentos respectivamente, calculada a tasa de inters o rendimiento efectivo
constante, generados por los depsitos y ttulos cedidas con garanta bancaria, emitidos por
bancos e instituciones financieras del pas, bancos e instituciones financieras del exterior y
empresas privadas del pas y exterior, clasificadas en Otras Inversiones.
4-1-2-04-07-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en Acciones
En esta subcuenta se totalizan los montos correspondientes a ganancias derivadas de las filiales o
afiliadas clasificadas en la cuenta 1-2-4-07-00-00-00-00-0 DEPSITOS Y TV EN
GARANTA PORTAFOLIO DE INVERSIONES PERMANENTES (IP) EN ACCIONES por
concepto del correspondiente a la participacin porcentual en las ganancias de la filial
asociada.
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
La estructura de las sub-subcuentas que se totalizan en la subcuenta 4-1-2-04-07-00-00-00-0
Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta Portafolio de Inversiones Permanentes (IP) en
Acciones) siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso, el tipo de portafolio, y el Tipo de
Inversin/Emisor; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso Tipo de
Portafolio
Tipo de Emisor /
Instrumento o Titulo
de Deuda
4-1-2-04-07-01-00-00-0 Rendimientos
Depsitos y TV en Garanta Portafolio de Inversiones
Permanentes (IP) en Acciones
IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats)
del Pas
4-1-2-04-07-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Pas
4-1-2-04-07-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Valores (Exchange Seats) del Exterior
4-1-2-04-07-03-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del Pas
4-1-2-04-07-04-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP en Puestos de Bolsas de Productos (Exchange Seats) del Exterior
4-1-2-04-07-05-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP Cmaras de Compensacin (Exchange Seats) del Pas
4-1-2-04-07-06-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP Cmaras de Compensacin (Exchange Seats) del Exterior
4-1-2-04-07-07-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y TV en Garanta | Portafolio de INVERSIONES Permanentes (IP) en
Acciones - IP en Entidades de Servicios Conexos (Administradoras de fondos mutuos)
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos correspondientes a rendimientos generados por la participacin en el capital (puestos) de puestos de bolsa, Cmaras de Compensacin y entidades de servicios conexos, cedida en garanta.
4-1-2-04-08-00-00-00-0 Rendimiento - Depsitos y Ttulos Valores de Disponibilidad Restringida - Depsitos Restringidos correspondientes a Depsitos en Garanta - Depsitos a la vista Remunerados en Bancos e Instituciones Financieras del Pas y del Exterior, de disponibilidad restringida, correspondientes a depsitos en efectivo recibidos en garanta)
En esta subcuenta se totalizan los montos de intereses devengados (ver Definiciones en el prrafo
1 de la NIC 18 Ingresos), generados por las montos de efectivo clasificado en la cuenta 1-2-4-08-
00-00-00-0 DEPSITOS A LA VISTA REMUNERADOS EN BANCOS E INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL PAS Y DEL EXTERIOR DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA,
CORRESPONDIENTES A DEPSITOS EN EFECTIVO RECIBIDOS EN GARANTA
(DEPSITOS RESTRINGIDOS CORRESPONDIENTES A DEPSITOS EN GARANTA),
destinados a garantizar:
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
Activos Financieros Indexados a Valores contratados con prestatarios distintos a Bancos e
Instituciones Financieras del Pas y del Exterior|
Operaciones por cuenta propia o en nombre propio por cuenta de terceros ante Bolsas de
Valores, Bolsas de Productos, Cmaras de Futuros y Opciones nacionales y extranjeras
reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores o un Organismo
equivalente del exterior, en virtud de las garantas en efectivo exigidas, para cubrir
diferenciales en el valor de los contratos ante las variaciones en los precios, i.e. riesgo de
crdito de contraparte.
4-1-2-04-08-01-00-00-0 Rendimiento - Depsitos Restringidos Correspondientes a Depsitos en Garanta - Activos
Financieros Indexados a Ttulos Valores
4-1-2-04-08-02-00-00-0 Rendimiento - Depsitos Restringidos Correspondientes a Depsitos en Garanta | Otros
Depsitos en Efectivo recibidos en Garanta
En esta sub-subcuenta se totalizan los montos de intereses devengados, generados por las
montos de efectivo clasificado en la subcuenta 1-2-4-08-01-00-00-00-0 Depsitos Restringidos
Correspondientes a Depsitos en Garanta - Activos Financieros Indexados a Ttulos
Valores, destinados a garantizar Activos Financieros Indexados a Valores contratados con
prestatarios distintos a Bancos e Instituciones Financieras del Pas y del Exterior
En esta sub-subcuenta se contabilizan los montos de intereses devengados, generados por las
montos de efectivo clasificado en la subcuenta 1-2-4-08-02-00-00-0 Depsitos Restringidos
Correspondientes a Depsitos en Garanta Otros Depsitos en Efectivo recibidos en
Garanta, destinados a garantizar Operaciones por cuenta propia o en nombre propio por cuenta
de terceros ante Bolsas de Valores, Bolsas de Productos, Cmaras de Futuros y Cmaras de
Opciones nacionales y extranjeras reguladas y supervisadas por una Superintendencia de Valores
o un Organismo equivalente del exterior, en virtud de las garantas en efectivo exigidas, para cubrir
diferenciales en el valor de los contratos ante las variaciones en los precios, i.e. riesgo de crdito
de contraparte.
4-1-3-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados
por los activos financieros clasificados en el grupo 1-3-0-00-00-00-00-00-0 ACTIVOS
FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES y los pasivos financieros clasificados en el grupo 2-6-0-
00-00-00-00-00-0 PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES.
Los ingresos totalizados en este subgrupo se corresponden con:
El ingreso derivado de la re-expresin del valor en libros del activo financiero objeto del
contrato de prstamo o mutuo activo de valores en funcin del valor razonable.
El ingreso derivado de la re-expresin del valor en libros del pasivo financiero objeto del
contrato de prstamo o mutuo pasivo de valores en funcin del valor razonable.
El ingreso derivado del premio o contraprestacin del contrato de los ttulos entregados en
prstamo, equivalente al inters fijado en el contrato de prstamo o mutuo activo de
valores
El ingreso derivado de los intereses devengados y/o pagados de los ttulos valores de
deuda entregados en prstamo durante el plazo del contrato de prstamo o mutuo activo
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
de ttulos valores de deuda, o el ingreso derivado de los dividendos devengados y/o
pagados por las acciones entregadas en prstamo durante el plazo del contrato de
prstamo o mutuo activo de acciones.
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4-1-3-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR
ACTIVOS y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo
a la siguiente tipologa:
Activos Financieros Indexados a Valores
Pasivos Financieros Indexados a Valores
Los rendimientos totalizados en el subgrupo 4-1-3-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR
ACTIVOS y PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES han de ser contabilizados de
acuerdo a las polticas contables establecidas en la NIC 18 - Ingresos, y de acuerdo a las
prescripciones contables que establezca la SMV de Panam para las cuentas, subcuentas, sub-
subcuentas y sub-subsubcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
4-1-3-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por
los activos financieros clasificados en el grupo 1-3-0-00-00-00-00-00-0 ACTIVOS FINANCIEROS
INDEXADOS A VALORES.
Las subcuentas que se totalizan en la cuenta 4-1-3-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR
ACTIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la
siguiente tipologa de valores objeto del contrato de prstamo o mutuo de valores, a saber:
Activos Financieros Indexados a Ttulos Valores de Deuda
Activos Financieros Indexados a Acciones
Activos Financieros Indexados a Otros Valores
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en las cuentas abiertas por tipologa de activo
financiero indexado a valores estn constituidas por sub-subcuentas, cuya apertura atiende al
criterio contable de reflejar separadamente el registro de:
El ingreso derivado de la re expresin del valor en libros del activo financiero objeto del
contrato de prstamo o mutuo activo de valores en funcin del valor razonable o valor de
mercado.
El ingreso derivado del premio o contraprestacin del contrato de los ttulos entregados en
prstamo, equivalente al inters fijado en el contrato de prstamo o mutuo activo de
valores
El ingreso derivado de los intereses devengados y/o pagados de los ttulos valores de
deuda entregados en prstamo durante el plazo del contrato de prstamo o mutuo activo
de ttulos valores de deuda, o el ingreso derivado de los dividendos devengados y/o
pagados por las acciones entregadas en prstamo durante el plazo del contrato de
prstamo o mutuo activo de acciones.
-
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
La estructura de las sub-subcuentas de ingreso donde se contabiliza los rendimientos por activos
financieros indexados a valor razonable siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso, del Tipo
de Activo Financiero Indexado a Valores y del tipo de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso
Tipo de Activo Financiero Indexado a
Valores
Tipo de monto a ser contabilizado
4-1-3-01-01-00-00-00-0 Rendimientos
Activos financieros A Ttulos
Valores de Deuda
Ganancias por ajuste a valor de mercado del Monto Nocional
del Contrato
4-1-3-01-01-00-00-00-0 Rendimientos por activos financieros indexados a Ttulos Valores de Deuda (TVD)
4-1-3-01-01-01-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a TVD Ganancias por ajuste a valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4-1-3-01-01-02-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a TVD Rendimiento por intereses devengados
durante el plazo del contrato, de los TVD entregados en prstamo cuyo beneficiario es el
intermediario de valores
4-1-3-01-01-03-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a TVD - Rendimiento por intereses sobre
contratos de prstamos de TVD
4-1-3-01-02-00-00-00-0 Rendimientos por activos financieros indexados a Acciones
4-1-3-01-02-01-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a Acciones - Ganancias por ajuste a valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4-1-3-01-02-02-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a Acciones - Rendimiento de Dividendos
devengados durante el plazo del contrato, de las acciones entregadas en prstamo cuyo
beneficiario es el intermediario de valores
4-1-3-01-02-03-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a Acciones - Rendimiento por intereses sobre
contratos de prstamos de Acciones
4-1-3-01-98-00-00-00-0 Rendimientos por activos financieros indexados a otros valores
4-1-3-01-98-01-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a otros valores - Ganancias por ajuste a valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4-1-3-01-98-02-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a otros valores - Rendimientos devengados
durante el plazo del contrato, de los otros valores entregadas en prstamo cuyo beneficiario
es el intermediario de valores
4-1-3-01-98-03-00-00-0 Rendimientos - Activos financieros indexados a otros valores -Rendimientos sobre contratos
de prstamos de otros valores
4-1-3-02-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS POR PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
VALORES
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos generados por los pasivos
financieros clasificados en el grupo 2-6-0-00-00-00-00-0 PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A
VALORES.
Las subcuentas que se totalizan en la cuenta 4-1-3-02-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR
PASIVOS FINANCIEROS INDEXADOS A VALORES se abren y clasifican de acuerdo a la
siguiente tipologa de valores objeto del contrato por la obligacin del prstamo o mutuo de valores,
a saber:
Pasivos Financieros Indexados a Ttulos Valores de Deuda
Pasivos Financieros Indexados a Acciones
Pasivos Financieros Indexados a Otros Valores
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en las cuentas abiertas por tipologa de pasivo
financiero indexado a valores estn constituidas por una nica sub-subcuenta, donde se contabiliza
el ingreso derivado de la re-expresin a valor razonable del valor en libros del valor objeto de la
obligacin por prstamo o mutuo pasivo de valores.
La estructura de las subsubcuentas de ingreso donde se contabiliza los rendimientos por pasivos
financieros indexados a valores siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso, del tipo de
pasivo indexado a valores y del tipo de monto a ser contabilizado, por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso Tipo de Pasivo
Indexado a Valores
Tipo de monto a ser contabilizado
4-1-3-02-01-00-00-00-0 Rendimientos
Pasivos financieros
Indexados a Ttulos Valores
de Deuda
Ganancias por ajuste a valor de mercado del Monto Nocional
del Contrato
4-1-3-02-01-00-00-00-0 Rendimientos por pasivos financieros indexados a Ttulos Valores de Deuda (TVD)
4-1-3-02-01-01-00-00-0 Rendimientos Pasivos financieros indexados a TVD - Ganancias por ajuste a valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4-1-3-02-02-00-00-00-0 Rendimientos por pasivos financieros indexados a Acciones
4-1-3-02-03-01-00-00-0 Rendimientos - Pasivos financieros indexados a Acciones Ganancias por ajuste a valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4-1-3-02-98-00-00-00-0 Rendimientos por pasivos financieros indexados a otros valores
4-1-3-02-98-01-00-00-0 Rendimientos - Pasivos financieros indexados otros valores - Ganancias por ajuste a valor de
mercado de la cantidad de valor nominal del contrato
4-1-4-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRDITO DIRECTO
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingreso devengados (ver
Definiciones en el prrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) en el ejercicio, generados por los activos
financieros clasificados en el grupo 1-4-0-00-00-00-00-0 ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO
DE CRDITO DIRECTO.
Las cuentas que se totalizan en el subgrupo 4-1-4-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS POR
ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRDITO DIRECTO se abren y agrupa en 1
categora de acuerdo a la tipologa de activo donde se encuentra registrado y clasificado el activo
financiero con riesgo de crdito directo que da origen a la partida intereses devengados, a saber:
Rendimientos por Prstamos de Margen
Los intereses devengados totalizados en el subgrupo 4-1-4-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS
POR ACTIVOS FINANCIEROS CON RIESGO DE CRDITO DIRECTO han de ser contabilizados
de acuerdo a los lineamientos contables establecidas en la NIC 18 Ingresos y de acuerdo a las
prescripciones contables que establezca la SMV de Panam para las cuentas, subcuentas, sub-
subcuentas y sub-sub-subcuentas que se desprendan y totalicen en este subgrupo.
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-4-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTO POR PRESTAMOS DE MARGEN
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados (ver
Definiciones en el prrafo 1 de la NIC 18 Ingresos) del ejercicio, generados por los activos
financieros clasificados en el subgrupo 1-4-1-00-00-00-00-00-0 PRSTAMOS DE MARGEN.
Las subcuentas de ingreso que se totalizan en la cuenta 4-1-4-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS
PRSTAMOS DE MARGEN se abren de acuerdo a la tipologa de prestatario, con una estructura
paralela a las subcuentas de activo donde se totaliza por tipo de prestatario el valor razonable de
los prstamos o financiamiento de margen (Ver descripcin del subgrupo 1.4.1.00.00.00.00.00.0
PRSTAMOS DE MARGEN).
La estructura de las subcuentas que se totalizan en la cuenta 4-1-4-01-00-00-00-00-0
RENDIMIENTOS PRSTAMOS DE MARGEN siempre indica la sealizacin del tipo de ingreso,
del tipo de activo financiero, y el tipo de prestatario; por ejemplo:
Codificacin
Descripcin y Sealizacin
Tipo de Ingreso Tipo de Activo
Financiero Tipo de
Prestatario
4-1-4-01-01-00-00-00-0 Rendimientos Prstamos de
Margen Bancos
4-1-4-01-01-00-00-00-0 Rendimiento - Prestamos de Margen | Bancos
4-1-4-01-02-00-00-00-0 Rendimiento - Prestamos de Margen | Otras Instituciones Financieras
4-1-4-01-03-00-00-00-0 Rendimiento - Prestamos de Margen | Otras Personas Jurdicas
4-1-4-01-04-00-00-00-0 Rendimiento - Prestamos de Margen | Personas Fsicas
4-1-5-00-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS POR TRANSACCIONES DE COMPRA CON PACTO DE REVENTA
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos devengados diariamente
generados en el ejercicio, utilizando la tasa de inters efectiva, en funcin de los montos
entregados en las negociaciones de Contratos de Compra Spot de Valores con Pacto de
Retroventa a Plazos (Forward) de TVD.
Las cuentas que integran esta partida son las siguientes:
4-1-5-01-00-00-00-00-0 RENDIMIENTOS RENTA FIJA POR TRANSACCIONES DE COMPRA CON PACTO DE
REVENTA
4-1-5-01-01-00-00-00-0 Rendimientos renta fija por transacciones de Compra con Pacto Reventa- CPR- Renta fija con
Valores del Estado (Repblica de Panam)
4-1-5-01-02-00-00-00-0 Rendimientos renta fija por transacciones de Compra con Pacto Reventa- CPR- Renta fija con
Gobiernos Centrales Extranjero
4-1-5-01-03-00-00-00-0 Rendimientos renta fija por transacciones de Compra con Pacto Reventa- CPR- Renta fija con
Organismos Multilaterales
4-1-5-01-04-00-00-00-0 Rendimientos renta fija por transacciones de Compra con Pacto Reventa- CPR- Renta fija con
Bancos del Pas
4-1-5-01-05-00-00-00-0 Rendimientos renta fija por transacciones de Compra con Pacto Reventa- CPR- Renta fija con
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DESCRIPCIN DEL PLAN NICO DE CUENTAS DE LA
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES/CASAS DE
VALORES
4-1-6-00-00-00-00-00-0 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
En este subgrupo se totalizan los montos correspondientes a los ingresos derivados de la
redencin anticipada de los ttulos valores de deuda emitidos por los intermediarios de valores
clasificados en el grupo 2-2-0-00-00-00-00-00-0 TTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE
OFERTA PBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES
SUBORDINADAS Y OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL o los ttulos valores de
deuda clasificados en el subgrupo 1-2-1-00-00-00-00-00-0 INVERSIONES EN TTULOS
VALORES DE DEUDA.
Los ingresos financieros por redencin anticipada de ttulos valores de deuda totalizados en el
subgrupo 4-1-6-00-00-00-00-00-0 OTROS INGRESOS FINANCIEROS se abren y clasifican de
acuerdo a la tipologa de instrumento financiero, a saber:
Pasivos Financieros Ttulos valores de Deuda emitidos por los Intermediarios de Valores
Activos Financieros Ttulos Valores de Deuda clasificados como Inversin
4-1-6-01-00-00-00-00-0 INGRESOS POR REDENCIN ANTICIPADA DE TTULOS VALORES
DE DEUDA EMITIDOS POR LA ENTIDAD
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos del ejercicio generados por la redencin anticipada o readquisicin de ttulos valores de deuda objeto de oferta pblica emitidos por los intermediarios de valores clasificados en el grupo 2-2-0-00-00-00-00-00-0 TTULOS VALORES DE DEUDA OBJETO DE OFERTA PBLICA EMITIDOS POR LA ENTIDAD, DISTINTOS A OBLIGACIONES SUBORDINADAS.
En esta cuenta se totaliza una nica subcuenta de registro que tiene la misma estructura que la cuenta donde se totaliza. Esta apertura adicional se realiza nicamente para efectos de orden y estructuracin del Plan de Cuentas
4-1-6-01-01-00-00-00-0 Ingresos por redencin anticipada de ttulos valores de deuda emitidos por la entidad
4-1-6-02-00-00-00-00-0 INGRESOS POR REDENCIN ANTICIPADA DE TTULOS VALORES
DE DEUDA MANTENIDOS EN PORTAFOLIOS DE INVERSIN
En esta cuenta se totalizan los montos correspondientes a los ingresos por concepto de redencin
anticipada de los ttulos valores de deuda clasificados en el subgrupo 1-2-1-00-00-00-00-00-0
INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE DEUDA.
Bancos Extranjeros
4-1-5-01-06-00-00-00-0 Rendimientos renta fija por transacciones de Compra con Pacto Reventa- CPR- Renta fija con
Otras Instituciones Financieras del Pas distintas a Bancos
4-1-5-01-07-00-00-00-0 Rendimientos renta fija po