UNIDAD 5DERECHO FISCAL

FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL ARTICULO 31. SON OBLIGACIONES DE

LOS MEXICANOS: IV. CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS

PUBLICOS, ASI DE LA FEDERACION, COMO DEL DISTRITO FEDERAL O DEL ESTADO Y MUNICIPIO EN QUE RESIDAN, DE LA MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES.

SUJETOS DE UNA RELACIÓN TRIBUTARIA

SUJETO PASIVO(EL PARTICULAR)

SUJETO ACTIVO(EL ESTADO)

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES Principio de legalidad. Principio de generalidad Principio de obligatoriedad. Principio de vinculación al gasto público. Principio de proporcionalidad y equidad.

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

Los dos enunciados a los que obedece el principio de legalidad son:

• la autoridad hacendaría no puede llevar a cabo acto alguno o realizar función alguna dentro del ámbito fiscal, sin encontrarse previa y expresamente facultada para ello por una ley aplicable al caso.

• Por su parte, los causantes sólo se encuentran obligados a cumplir con los deberes que previamente y expresamente facultada pueden hacer valer ante el fisco los derechos que esa misma ley les confieren.

PRINCIPIO DE GENERALIDAD Sólo están obligados a pagar tributos

aquellas personas, físicas o morales, que por cualquier motivo o circunstancia se ubiquen en alguna de las hipótesis normativas, previstas en las leyes tributarias, llevando a cabo en consecuencia el correspondiente hecho generador del tributo de que se trate.

No significa que todos deben pagar impuesto, sino los que tienen capacidad contributiva.

PRINCIPIO DE OBLIGATORIEDAD No es un simple deber a cargo de los

sujetos pasivos de la relación jurídico-

tributario, sino como una auténtica obligación pública.

PRINCIPIO DE VINCULACIÓN AL GASTO PÚBLICO Los ingresos tributarios tienen como

finalidad costear los servicios públicos que el estado presta, por lo que tales servicios deben representar para el particular un beneficio equivalente a las contribuciones efectuadas.

PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD

PROPORCIONALIDAD• los sujetos pasivos deben contribuir al

gasto público en función de sus respectivas capacidades económicas, aportando a la Hacienda Pública una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos• EQUIDAD

• la igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo;

CLASIFICACIÒN Y DEFINICIÒN DE LAS CONTRIBUCIONES

EN IMPUESTOS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS DERECHOSCódigo Fiscal Federal

ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES

LOS RECARGOS LAS SANCIONES LOS GASTOS DE EJECUCION Y LA INDEMNIZACION

OBLIGACION TRIBUTARIA Es el vínculo entre el acreedor y el

deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE Ley Federal de los Derechos del

Contribuyente. Art. 2

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES