PROGRAMA DE GRADO

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO (I)

CURSO IMPARTIDO POR LOS PROFESORES:

Dr. D. MIGUEL ÁNGEL MARTÍNEZ LAGOCatedrático de la Asignatura

Dr. D. JOSÉ MANUEL ALMUDÍ CIDProfesor Titular

Lcdo. D. LEOPOLDO GANDARIAS CEBRIÁNLcda. D.ª MERCEDES MARTÍNEZ LAGO

Profesores Asociados

CURSO ACADÉMICO 2011-2012

© 2011-2012, BY MIGUEL ÁNGEL MARTÍNEZ LAGO, JOSÉ MANUEL ALMUDÍ CID, LEOPOLDO GANDARIAS CEBRIÁN, MERCEDES MARTÍNEZ LAGO.Autorizada la reproducción de este programa.

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1. Guía general de la asignatura (objetivos, competen-cias, actividades y evaluación).

2. Fuentes generales de conocimiento de la asignatura.3. Programa de la asignatura para el presente curso

académico.

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1. GUÍA GENERAL DE LA ASIGNATURA

A) OBJETIVOSLa asignatura “Derecho Financiero y Tributario I” se

imparte en el 2.º Curso del Grado en Derecho, tiene ca-rácter de materia obligatoria y cuenta con 6 créditos ECTS. Su objeto de estudio está constituido por los insti-tutos esenciales de la denominada parte general del De-recho Financiero y Tributario.

A través de la misma se ofrece una visión global de la regulación jurídica de la actividad financiera de los entes públicos. En el ámbito de los ingresos públicos, por su indudable significación, se dedica una especial atención al tributo y a las relaciones jurídicas asociadas al mismo, así como a los procedimientos para su aplicación.

Por lo que se refiere a la vertiente del gasto público, el estudio de su ordenación jurídica abarca tanto las nor-mas y principios constitucionales que la informan como los mecanismos de aprobación, ejecución y control del Presupuesto.

Los objetivos de su enseñanza pueden sistematizarse así:

1.º) Conocimiento de las instituciones de la parte ge-neral del Derecho Financiero y Tributario.

2.º) Conocimiento del marco jurídico de la actividad presupuestaria y de gasto de los entes públicos.

3.º) Conocimiento de los conceptos básicos del régi-men jurídico común de los tributos y de las relaciones entre Administración tributaria y contribuyentes, así como de su instrumentación procedimental.

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4.º) Capacitar al alumno para pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media relativa a las diversas ma-terias de la parte general del Derecho Financiero y Tribu-tario.

5.º) Capacitar al alumno para resolver casos prácticos con utilización de bases de datos legislativas, jurispru-denciales y doctrina administrativa.

6.º) Capacitar al alumno para exponer oralmente en público de forma ordenada y comprensible argumenta-ciones jurídicas.

Aunque no se precisa haber superado previamente materias determinadas, es recomendable haber obtenido los conocimientos necesarios de Derecho Constitucional I y II, Derecho Administrativo I y Derecho Civil II (obliga-ciones y contratos).

B) COMPETENCIASLos alumnos que cursen esta asignatura, deberán ob-

tener las siguientes competencias generales, transversa-les y específicas:

a) Generales— Percepción del carácter unitario del ordenamiento jurí-

dico y de la necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos.

— Capacidad para leer, intepretar y redactar textos y es-critos de naturaleza jurídica.

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— Conocer y comprender las principales instituciones públicas y privadas de nuestro ordenamiento jurídico en su génesis, en su individualidad y en su conjunto.

— Capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas con apoyo en las TICs y en las bases de datos de legisla-ción y jurisprudencia.

— Capacidad para identificar y aplicar todas las fuentes jurídicas de relevancia en una cuestión concreta.

— Conciencia de la importancia del Derecho como sis-tema regulador de las relaciones sociales.

— Comprensión de las distintas formas de creación del Derecho en su evolución histórica y en su realidad ac-tual.

— Identificación de los valores sociales subyacentes en las normas y en los principios jurídicos.

— Capacidad de argumentación en debates de actuali-dad empleando de manera precisa el Derecho aplica-ble.

— Capacidad para encontrar soluciones alternativas en el planteamiento de un problema o en la utilización de recursos jurídicos con diversos enfoques.

— Identificación de los aspectos de relevancia jurídica de la realidad social, económica y medioambiental.

— Reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética en el campo del Derecho.

b) Transversales— Capacidad de análisis y síntesis.

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— Razonamiento crítico.— Comunicación oral y escrita.— Capacidad de gestión de la información.— Aplicación de los conocimientos adquiridos a la formu-

lación y defensa de argumentos y a la resolución de problemas.

— Adquisición de conocimientos generales que le capaci-ten para acceder a niveles superiores de estudios.

— Capacidad de transmisión de información, ideas, pro-blemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.

— Capacidad de proyección de los conocimientos, habili-dades y destrezas adquiridos en la promoción de una sociedad basada en los valores de la libertad, la igual-dad, la justicia y el pluralismo.

— Desarrollo de habilidades de iniciación a la investiga-ción.

c) Específicas— Capacidad para entender los conceptos teóricos del

Derecho Financiero y Tributario.— Capacidad para resolver casos prácticos de Derecho

Financiero y Tributario.

C) ACTIVIDADES DOCENTESDistinguimos, a continuación, las diferentes activida-

des formativas y la dedicación que supone su realiza-ción.

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a) Clases teóricas (70% dedicación)Las clases teóricas tienen como finalidad transmitir a

los estudiantes los conocimientos esenciales sobre cada uno de los puntos que integran el programa. El profesor podrá solicitar la realización de lecturas previas de mate-riales complementarios para el mejor aprovechamiento de las clases teóricas. A tales efectos se darán a conocer por el docente tales materiales con antelación suficiente a las respectivas clases teóricas.

b) Clases prácticas (20% dedicación)Las prácticas, que se harán de acuerdo con las indi-

caciones del docente, podrán consistir en lecturas críti-cas de determinados documentos o sentencias, resolu-ción de casos, debates, exposición de trabajos o comen-tarios, etc. En todo caso, el profesor hará entrega a los alumnos, con la debida antelación, de las prácticas que resultarás evaluadas y de los materiales necesarios para su realización.

c) Otras actividades (10% dedicación)En este capítulo se encuntran las tutorías programa-

das para la dirección y seguimiento de las clases prácti-cas y para orientar al alumno sobre el proceso de apren-dizaje y resolución de dudas. Asistencia y participación en seminarios, jornadas y conferencias, organizadas por el Departamento, directamente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teóricas y prácticas.

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D) EVALUACIÓNPara la evaluación de los estudiantes se tendrá prefe-

rentemente en cuenta el logro de las competencias transversales, genéricas y específicas señaladas como prioritarias y, muy singularmente, la capacidad de apren-der, exponer, escribir y razonar sobre la parte general del Derecho Financiero y Tributario.

En los exámenes escritos habrá completa información acerca del valor asignado a cada tipo de pregunta, exis-tencia o no de coeficientes reductores en los tests, pun-tuación mínima requerida para aprobar, etc.

Para el supuesto de examen oral, éste se realizará en el día y la hora que al efecto señale el profesor, en razón del número de alumnos que le hayan sido asignados y de las disponibilidades de los recursos personales y ma-teriales con los que se cuente, y siempre dentro de las fechas fijadas por el Decanato.

a) ExámenesLa adquisición de conocimientos por el estudiante en

el ámbito de la materia de Derecho Financiero y Tributa-rio será evaluada teniendo en cuenta la realización de una o varias pruebas de carácter teórico/práctico (oral o escrito), suponiendo del 60 al 70% de la nota final.

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b) Participación en clases prácticas y entrega de tra-bajosLa participación activa en las clases prácticas y reali-

zación de trabajos y casos presentados en las mismas se valorará entre el 20 al 40% de la nota final.

c) Otras actividadesLa asistencia y participación en seminarios, jornadas y

conferencias, organizadas por el Departamento, directa-mente o en colaboración con otras instituciones, que tengan relación con el contenido de las enseñanzas teó-ricas y prácticas se valorará hasta el 10% de la nota final.

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2. FUENTES GENERALES DE CONOCIMIENTO DE LA ASIGNATURA

A) LEGISLACIÓN GENERAL DE DERECHO FINAN-CIERO Y TRIBUTARIO

I. CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA— Constitución española de 27 de diciembre de 1978.

II. HACIENDAS TERRITORIALESA) Hacienda Autonómica

— Ley Orgánica 8/1980, de 22 septiembre. Financiación de las Comunidades Autónomas.

— Ley 22/2009, de 18 de diciembre. Sistema de financia-ción de las Comunidades Autónomas de régimen co-mún y Ciudades con Estatuto de Autonomía.

— Ley 22/2001, de 27 de diciembre. Fondos de Com-pensación Interterritorial.

— Ley 28/1990, de 26 de diciembre. Convenio Económi-co entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.

— Ley 12/2002, de 23 mayo. Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.

B) Hacienda Local— Ley 7/1985, de 2 de abril. Bases del Régimen Local.— Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Texto

Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Lo-cales.

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— Real Decreto Legislativo 1/2004, de 5 de marzo. Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario.

— Real Decreto 417/2006, de 7 de abril. Desarrollo del Texto Refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario.

III. NORMAS PRESUPUESTARIAS— Ley 47/2003, de 26 de noviembre. Ley General Presu-

puestaria.— Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre.

Texto Refundido de la General de Estabilidad Presu-puestaria.

— Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre. Comple-mentaria a la Ley General de Estabilidad Presupuesta-ria.

— Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre. Regla-mento de Estabilidad Presupuestaria de las Entidades Locales.

— Ley 38/2003, de 17 de noviembre. Ley General de Subvenciones.

— Real Decreto 887/2006, de 21 de julio. Reglamento de la Ley General de Subvenciones.

— Real Decreto 2188/1995, de 28 de diciembre. Régi-men del control interno ejercido por la Intervención General de la Administración del Estado.

— Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo. Tribunal de Cuentas.

— Ley 7/1988, de 5 de abril. Funcionamiento del Tribunal de Cuentas.

— Ley 37/2010, de 15 de noviembre, por la que se crea la Oficina Presupuestaria de las Cortes Generales.

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IV. NORMAS TRIBUTARIASA) Leyes Generales

— Ley 58/2003, de 17 de diciembre. Ley General Tributa-ria.

— Ley 8/1989, de 13 abril. Regula el régimen jurídico de las Tasas y Precios Públicos.

B) Organización de la Administración Tributaria— Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos

Generales del Estado para 1991. Artículo 103, por el que se crea la Agencia Estatal de Administración Tri-butaria.

— Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre. Conse-jo para la Defensa del Contribuyente.

C) Gestión e Inspección Tributaria— Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. Reglamento

General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

— Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre. Regla-mento que regula las obligaciones de facturación y modificación del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

— Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre. Proce-dimiento de aplicación de las Directivas de la Comuni-dad Europea sobre intercambio de información tributa-ria.

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D) Recaudación tributaria— Real Decreto 939/2005, de 29 de julio. Reglamento

General de Recaudación.— Real Decreto 704/2002, de 19 de julio. Asistencia mu-

tua en materia de recaudación.E) Delitos e infracciones en materia tributaria

— Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre. Reglamen-to General del Régimen Sancionador Tributario.

— Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre. Código Penal.

— Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre. Represión del Contrabando.

— Real Decreto 1649/1998, de 24 julio. Desarrolla el Tí-tulo II de la Ley Orgánica sobre Represión del Contra-bando, en lo relativo a las infracciones administrativas de contrabando.

F) Revisión de actos tributarios— Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo. Reglamento

General de Revisión en vía administrativa.G) Sistema Tributario Español

— Ley 35/2006, de 28 de noviembre. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

— Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo. Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

— Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

— Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio. Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

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— Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo. Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

— Real Decreto 1776/2004, de 30 julio. Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

— Ley 19/1991, de 6 de junio. Ley del Impuesto sobre el Patrimonio.

— Ley 29/1987, de 18 de diciembre. Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

— Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre. Regla-mento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

— Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre. Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Trans-misiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documenta-dos.

— Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo. Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Ac-tos Jurídicos Documentados.

— Ley 37/1992, de 28 de diciembre. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

— Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. Regla-mento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica otras normas tributarias.

— Ley 38/1992, de 28 de diciembre. Ley de los Impues-tos Especiales.

— Real Decreto 1165/1995, de 7 de julio. Reglamento de los Impuestos Especiales.

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— Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fisca-les, Administrativas y del Orden Social. Artículo 12: Impuesto sobre las Primas de Seguros.

— Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de Medidas Fisca-les, Administrativas y del Orden Social. Artículo 9: Im-puesto sobre Ventas Minoristas de Hidrocarburos.

— Reglamento (CEE) núm. 450/2008, de 23 de abril, del Parlamento Europeo y Consejo. Código Aduanero Comunitario (Código Aduanero Modernizado).

B) OBRAS GENERALESBAYONA DE PEROGORDO, Juan José; SOLER ROCH,

María Teresa: Materiales de Derecho financiero, Libre-ría Compás, Alicante, 1997.

— Temas de Derecho presupuestario, Librería Compás, Alicante, 1990.

CALVO ORTEGA, Rafael: Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario (Parte General), 14.ª edición, Ci-vitas, Madrid, 2010.

COLLADO YURRITA, Miguel Ángel (director): Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 1.ª edición, Ate-lier, Barcelona, 2009.

CUBERO TRUYO, Antonio M.; GARCÍA BERRO, Florián: Recopilación sistematizada de la doctrina constitucio-nal sobre el Derecho Financiero y Tributario, 2.ª edi-ción, Mergablum, Sevilla, 2005.

DE LA PEÑA VELASCO, Gaspar; FALCÓN Y TELLA, Ramón; MARTÍNEZ LAGO, Miguel Ángel (coordinado-res): Sistema Fiscal Español (Impuestos estatales, au-tonómicos y locales), 3.ª edición, Iustel, Madrid, 2011.

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ESEVERRI MARTÍNEZ, Ernesto: Derecho Tributario. Parte General, 2.ª edición, Tirant lo Blanch, Valencia, 2008.

FERREIRO LAPATZA, Juan José: Instituciones de Dere-cho Financiero, 1.ª edición, Marcial Pons, Madrid, 2010.

MARTÍN QUERALT, Juan; LOZANO SERRANO, Carme-lo; CASADO OLLERO, Gabriel; TEJERIZO LÓPEZ, José Manuel: Curso de Derecho financiero y tributario, 22.ª edición, Tecnos, Madrid, 2011.

MARTÍN QUERALT, Juan; TEJERIZO LÓPEZ, José Ma-nuel; CAYÓN GALIARDO, Antonio (directores): Ma-nual de Derecho Tributario. Parte Especial, 8.ª edición, Aranzadi, Navarra, 2011.

MARTÍNEZ LAGO, Miguel Ángel: Manual de Derecho Presupuestario (Ordenación jurídica de los Presupues-tos y del control de la Hacienda Pública), Colex, Ma-drid, 1992.

MARTÍNEZ LAGO, Miguel Ángel y GARCÍA DE LA MO-RA, Leonardo: Lecciones de Derecho Financiero y Tri-butario, 8.ª edición, Iustel, Madrid, 2011.

MENÉNDEZ MORENO, Alejandro (director) y otros: De-recho financiero y tributario. Lecciones de Cátedra, 12.ª edición, Lex Nova, Valladolid, 2011.

PASCUAL GARCÍA, José: Régimen jurídico delgasto pú-blico: Presupuestación, ejecución y control, 5.ª edi-ción, Boletín Oficial del Estado, Madrid, 2009.

PÉREZ ROYO, Fernando: Derecho financiero y tributa-rio. Parte general, 21.ª edición, Civitas, Madrid, 2011.

PÉREZ ROYO, Fernando (director): Curso de Derecho

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Tributario. Parte Especial, 5.ª edición, Tecnos, Madrid, 2011.

RODRÍGUEZ BEREIJO, Álvaro: Introducción al estudio del Derecho financiero, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1976.

SAINZ DE BUJANDA, Fernando: Sistema de Derecho financiero (tomo I, vols. 1.º y 2.º), Facultad de Dere-cho, Universidad Complutense, Madrid, 1977 y 1985, respectivamente.

VARIOS AUTORES: Comentarios a la Ley General Tribu-taria y líneas para su reforma (Libro homenaje al pro-fesor Fernando Sainz de Bujanda), 2 vols., Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1991.

VARIOS AUTORES: Manual de Derecho Presupuestario, Comares, Granada, 2001.

VARIOS AUTORES: Tratado sobre la Ley General Tribu-taria (Homenaje a Alvaro Rodríguez Bereijo), 2 vols., Aranzadi, Navarra, 2010.

C) REVISTAS Y PUBLICACIONES PERIÓDICAS DE DERECHO FINANCIERO

Auditoría Pública, editada por los órganos de control ex-terno de las Comunidades Autónomas desde 1995, periodicidad cuatrimestral.

Carta Tributaria. Monografías, editada por Ciss Praxis desde 1985, periodicidad quincenal.

Civitas. Revista Española de Derecho Financiero, edita-da por Civitas desde 1974, periodicidad trimestral.

Crónica Tributaria, editada por el Instituto de Estudios

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Fiscales del Ministerio de Economía y Hacienda desde 1972, periodicidad trimestral.

Documentos, editados por el Instituto de Estudios Fisca-les desde 2000, periodicidad irregular.

Gaceta Fiscal, editada por Datadiar.com desde 1983, pe-riodicidad mensual.

Hacienda Pública Española, editada por el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Economía y Ha-cienda desde 1970, periodicidad trimestral.

Noticias de la Unión Europea, editada por Ciss Praxis desde 1985, periodicidad mensual.

Nueva Fiscalidad, editada por Dykinson desde 2002, pe-riodicidad bimestral.

Presupuesto y Gasto Público, editada por el Instituto de Estudios Fiscales del Ministerio de Economía y Ha-cienda desde 1979, periodicidad cuatrimestral.

Quincena Fiscal, editada por Aranzadi desde 1992, pe-riodicidad quincenal.

Revista de Información Fiscal, editada por Lex Nova desde 1982, periodicidad bimestral.

Revista Española de Control Externo, editada por el Tri-bunal de Cuentas desde 1999, periodicidad cuatrimes-tral.

Revista Técnica Tributaria, editada por la Asociación Es-pañola de Asesores Fiscales desde 1988, periodicidad trimestral.

Tribuna Fiscal, editada por Ciss Praxis desde 1990, pe-riodicidad mensual.

Tributos Locales, editada por Renta Grupo Editorial des-21

de 2000, periodicidad mensual.

D) FUENTES DE INFORMACIÓN EN INTERNET— Agencia Estatal de Administración Tributaria

(www.aeat.es).— Centro de Documentación Europea de la Universidad

de Alicante (www.cde.ua.es).— Congreso de los Diputados (www.congreso.es).— C u a d e r n o s d e P o l í t i c a F i s c a l

(http://cuadernosdepoliticafiscal.wordpress.com/).— Departamento de Derecho Financiero y Tributario de

la Universidad Complutense (www.ucm.es/info/fintrib).— Dialnet (www.dialnet.unirioja.es).— Fiscal - Impuestos (www.fiscal-impuestos.com).— Instituto de Estudios Fiscales (www.ief.es).— Lecturas de Derecho Financiero y Tributario

(http://redfiscal.wordpress.com/).— Ministerio de Economía y Hacienda (www.meh.es).— Presidencia del Gobierno (www.lamoncloa.gob.es).— Senado (www.senado.es).— T r i b u n a l C o n s t i t u c i o n a l d e E s p a ñ a

(www.tribunalconstitucional.es).— Tribunal de Cuentas de España (www.tcu.es).— Tribunal de Cuentas Europeo (eca.europa.eu).— Tr ibunal de Just ic ia de la Unión Europea

(curia.europa.eu).

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— Tribunal Supremo (www.poderjudicial.es).— Unión Europea (europa.eu).— Web s i te de Migue l Ánge l Mar t ínez Lago

(web.me.com/mamlago/).

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3. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA PARA EL PRESENTE CURSO ACADÉMICO

I. INTRODUCCIÓN AL DERECHO FINANCIEROConcepto y contenido del Derecho Financiero. Los prin-cipios constitucionales y las fuentes del ordenamiento financiero. Distribución de competencias financieras en

los distintos niveles de gobierno

Lección 1.ª Concepto y contenido del Derecho Financiero

§1. LA HACIENDA PÚBLICA Y LA ACTIVIDAD FINANCIERA COMO OBJETO DE CONOCIMIENTO JURÍDICO: A) Principales acep-ciones de la Hacienda Pública; B) Caracterización gene-ral de la actividad financiera. Las ciencias financieras.—§2. EL DERECHO FINANCIERO COMO DISCIPLINA Y PARTE DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO: A) Autonomía y unidad del De-recho Financiero; B) Ramas del Derecho Financiero y proyección sobre la actividad financiera de otros sectores jurídicos.—§3. CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO: LOS INGRESOS Y GASTOS PÚBLICOS: A) Ingresos tributarios. Concepto y clases de tributos. El sistema fiscal español: a) Concepto y finalidad de los tributos; b) Clases de tribu-tos: impuestos, tasas y contribuciones especiales; c) El sistema fiscal español: Concepto y estructura actual; B) Ingresos por operaciones de crédito; C) Ingresos patri-moniales.

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Lección 2.ª Principios constitucionales financieros§1. CONSTITUCIÓN Y DERECHO FINANCIERO: A) Importancia de la Constitución para el Derecho Financiero; B) Los principios constitucionales que rigen la actividad financie-ra; C) Protección jurisdiccional (constitucional) de la justi-cia financiera.—§2. LA CAPACIDAD ECONÓMICA COMO PRE-SUPUESTO LÓGICO Y CONCEPTUAL DEL DEBER DE CONTRI-BUIR: A) Origen, evolución y caracterización del principio; B) Síntesis de la jurisprudencia constitucional sobre la capacidad económica.—§3. LOS PRINCIPIOS DE GENERALI-DAD, IGUALDAD, PROGRESIVIDAD Y PROHIBICIÓN DE CONFIS-CATORIEDAD: A) La generalidad tributaria; B) La igualdad tributaria; C) La progresividad de los tributos; C) La prohibición de confiscatoriedad.—§4. EL PRINCIPIO DE LE-GALIDAD Y SUS PRINCIPALES DERIVACIONES (SEGURIDAD JU-RÍDICA E IRRETROACTIVIDAD): A) Origen, sentido y funda-mento del principio de legalidad en materia financiera; B) Contenido y alcance de la reserva de ley en materia tri-butaria; C) Los principios de seguridad jurídica e irre-troactividad en materia tributaria.—§5. PRINCIPIOS RELATI-VOS AL GASTO PÚBLICO Y LOS PRESUPUESTOS: A) El princi-pio de justicia material del gasto público; B) Los princi-pios presupuestarios (remisión).

Lección 3.ª Distribución de competencias financieras en los distintos niveles de gobierno

§1. DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS FINANCIERAS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO.—§2. COMPETENCIAS FI-NANCIERAS DEL ESTADO: A) Delimitación de competencias financieras estatales; B) Principios de coordinación y so-lidaridad; C) Atribución de competencias financieras a organizaciones internacionales y “Hacienda General del

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Estado”.—§3. COMPETENCIAS DE LAS COMUNIDADES AUTÓ-NOMAS EN LOS MODELOS DE FINANCIACIÓN EXISTENTES: A) El sistema de financiación de las Comunidades Autónomas: modelos y evolución; B) Recursos financieros de las Comunidades Autónomas: a) Recursos propios de las Comunidades Autónomas; b) Recursos compartidos con el Estado; c) Otras competencias autonómicas.—§4. COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LAS ENTIDADES LOCALES: A) Suficiencia financiera y autonomía local; B) Recursos financieros de las Corporaciones Locales.

Lección 4.ª Fuentes del ordenamiento financiero y su aplicación

§1. FUENTES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO.—§2. LOS TRATADOS INTERNACIONALES Y EL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA: A) Tratados internacionales; B) Derecho de la Unión Europea.—§3. LEYES FINANCIERAS Y ACTOS DEL GO-BIERNO CON FUERZA DE LEY: A) Especialidades de las le-yes financieras. La Ley de Presupuestos (remisión); B) Los decretos-leyes en materia financiera: a) Concepto y caracteres; b) Decretos-leyes en materia tributaria; c) Decretos-leyes en materia presupuestaria; C) La legisla-ción delegada.—§4. LOS REGLAMENTOS EN EL ÁMBITO FI-NANCIERO Y TRIBUTARIO: A) La potestad reglamentaria en el ámbito estatal; B) La potestad reglamentaria en la es-fera autonómica y local.—§5. DERECHO SUPLETORIO Y OTRAS FUENTES. LA CODIFICACIÓN FINANCIERA: A) El Dere-cho supletorio; B) La costumbre y los principios genera-les del Derecho; C) La codificación tributaria y presupuestaria.—§6. NATURALEZA Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS (REMISIÓN): A) Eficacia de las nor-mas financieras; B) La interpretación de las normas tribu-tarias; C) La integración de lagunas.

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II. DERECHO PRESUPUESTARIO (ESTATAL)La ordenación jurídica del gasto público y del control de la Hacienda Pública. La Ley de Presupuestos Generales

del Estado

Lección 5.ª Los Presupuestos Generales del Estado§1. CONCEPTO JURÍDICO Y ÁMBITO INSTITUCIONAL DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO: A) Significación histórico-política del Presupuesto; B) Configuración jurí-dica del Presupuesto; C) Ámbito institucional de los Pre-supuestos Generales del Estado.—§2. NATURALEZA Y FUNCIÓN DE LA LEY DE PRESUPUESTOS.—§3. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS: A) La estructura presupuestaria: criterios de clasificación de los ingresos y gastos; B) El contenido predeterminado y permitido cons-titucionalmente a las Leyes de Presupuestos: a) Núcleo indisponible de la Ley de Presupuestos; b) Contenido eventual de estas leyes: su incidencia limitada en la re-forma del sistema tributario y la regulación de materias que guarden conexión con el plan financiero estatal.—§4. EFECTOS JURÍDICOS DE LA LEY DE PRESUPUESTOS. CRÉDI-TOS PRESUPUESTARIOS Y OBLIGACIONES DE LA HACIENDA PÚBLICA.

Lección 6.ª Ordenación competencial, material y temporal de los Presupuestos

§1. ORDENACIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA PRESU-PUESTARIA: LA APROBACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS: A) La elaboración de los Presupuestos como competencia del Gobierno; B) La aprobación parlamentaria de la Ley de Presupuestos.—§2. ORDENACIÓN MATERIAL DEL PRESU-

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PUESTO: LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS: A) Principio de estabilidad presupuestaria; B) Principio de unidad; C) Principio de universalidad; D) Principio de no afectación; E) Principio de especialidad.—§3. ORDENACIÓN TEMPORAL DEL PRESUPUESTO: A) Anualidad en la aprobación y en la ejecución; B) La prórroga de los Presupuestos para suplir su falta de aprobación.—§4. RÉGIMEN JURÍDICO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS Y SUS MODIFICACIONES: A) Modificaciones de créditos competencia del Parlamento; B) Modificaciones presupuestarias competencia del Go-bierno: a) Créditos extraordinarios y suplementarios en presupuestos de organismos autónomos; b) Anticipos de tesorería; c) Créditos ampliables; d) Transferencias de créditos; e) No disponibilidad de créditos; f) Generacio-nes de créditos; g) Incorporaciones de créditos; h) Gas-tos plurianiuales; i) Fondo de contingencia de ejecución presupuestaria.

Lección 7.ª Ejecución de los Presupuestos y control de la Hacienda Pública. Responsabilidades en el

manejo de fondos públicos§1. PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: A) Procedimiento tipo y procedimientos especiales de eje-cución de los Presupuestos; B) Ordenación de los gastos en el procedimiento tipo de ejecución presupuestaria: a) Créditos presupuestados; b) Aprobación del gasto; c) Compromiso del gasto; d) Reconocimiento de la obliga-ción; C) Ordenación de los pagos en el procedimiento tipo de ejecución presupuestaria: a) Ordenación del pa-go; b) Pago material; D) Gestión de los ingresos.—§2. EL TESORO PÚBLICO.—§3. EL CONTROL PRESUPUESTARIO Y SUS MODALIDADES.—§4. CONTROL INTERNO: A) Organización del control interno; B) Contenido de la función de control

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interno y de la función interventora.—§5. CONTROL INDE-PENDIENTE O EXTERNO: A) Configuración jurídica y organi-zación del Tribunal de Cuentas; B) Función fiscalizadora; C) Función jurisdiccional contable; D) Tribunal de Cuen-tas y órganos de control externo de las Comunidades Autónomas.—§6. CONTROL POLÍTICO: A) Medios de con-trol político sobre el Presupuesto: la Oficina Presupuesta-ria de las Cortes Generales; B) Examen y aprobación de la Cuenta General del Estado.—§7. ILÍCITOS EN EL ÁMBITO PRESUPUESTARIO Y DE GASTO PÚBLICO: A) Responsabilida-des en el manejo de los fondos públicos. Sistematiza-ción; B) Responsabilidad contable por infracciones pre-supuestarias; C) Delitos, faltas e infracciones administra-tivas en materia de subvenciones públicas; D) Defrauda-ciones a la Hacienda de la Unión Europea.

III. DERECHO TRIBUTARIOEstructura del tributo, procedimientos tributarios y reac-ción contra las infracciones al ordenamiento tributario

Lección 8.ª La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible y la cuantificación del tributo

§1. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA: CONCEPTO, CONTE-NIDO Y CARACTERES: A) Concepto y principios rectores: la indisponibilidad del crédito e inderogabilidad de la obliga-ción; B) Contenido de la relación jurídico-tributaria: a) La obligación tributaria principal; b) La obligación de realizar pagos a cuenta; c) Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo; d) Las obligaciones tributarias ac-cesorias; e) Las obligaciones tributarias formales; f) De-rechos de los obligados tributarios; g) Obligaciones y de-

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beres de la Administración tributaria.—§2. EL HECHO IM-PONIBLE: CONCEPTO Y ESTRUCTURA GENERAL: A) Concepto y función del hecho imponible; B) Fundamento y natura-leza del hecho imponible; C) Estructura del hecho impo-nible: a) Elemento material: el objeto del tributo; b) Ele-mento subjetivo; c) Elemento espacial: criterios de suje-ción al tributo; d) Elemento temporal: Devengo y exigibili-dad; D) Clases de hechos imponibles.—§3. LA EXTENSIÓN DEL HECHO IMPONIBLE: A) Supuestos de no sujeción; B) Exenc iones t r i bu ta r i as : Concep to , c l ases y funcionalidad.—§4. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN: LA BASE IMPONIBLE Y EL TIPO DE GRAVAMEN: A) La base impo-nible y los métodos para su determinación. La base liqui-dable; B) El tipo de gravamen: concepto y clases.—§5. LA CUOTA Y LA DEUDA TRIBUTARIA: A) La cuota tributaria y su determinación; B) Contenido legal de la deuda tributaria.—§6. EL CARÁCTER PRIVILEGIADO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO Y SUS GARANTÍAS (REMISIÓN).

Lección 9.ª Los sujetos tributarios§1. SUJETOS ACTIVOS.—§2. SUJETOS PASIVOS, DEUDORES Y OBLIGADOS TRIBUTARIOS.—§3. LA CAPACIDAD JURÍDICA EN EL ORDEN TRIBUTARIO.—§4. EL CONTRIBUYENTE.—§5. EL SUSTITUTO.—§6. LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A REALI-ZAR INGRESOS A CUENTA.—§7. EL RESPONSABLE: CONCEPTO Y CLASES: A) Concepto y finalidad de la figura; B) Res-ponsables subsidiarios; C) Responsables solidarios; D) Responsabilidad derivada de actos lícitos; E) Responsa-bilidad derivada de actos ilícitos.—§8. LA SUCESIÓN EN LA DEUDA TRIBUTARIA.

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Lección 10.ª La aplicación de los tributos en general§1. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: ACTIVIDADES QUE COMPRENDE.—§2. INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLI-GADOS TRIBUTARIOS: A) Consultas tributarias; B) Actuacio-nes previas de valoración.—§3. DEBERES DE INFORMACIÓN Y COLABORACIÓN CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.—§4. U T I L I Z A C I Ó N D E T E C N O L O G Í A S I N F O R M Á T I C A S Y TELEMÁTICAS.—§5. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRI-BUTARIOS: A) Fases de los procedimientos: a) Iniciación; b) Desarrollo de las actuaciones; c) Terminación; B) Li-quidaciones tributarias; C) Obligación de resolver los procedimientos: a) Obligación de resolver y plazos de resolución; b) Efectos de la falta de resolución expresa; c) La caducidad del procedimiento; D) La prueba; E) Ca-pacidad de obrar y representación en los procedimientos tributarios; F) Domicilio fiscal y obligaciones de identifica-ción; G) Notificaciones: a) Lugar de la notificación; b) Personas legitimadas para recibir las notificaciones; c) Notificación por comparecencia; d) Notificación de las liquidaciones tributarias; H) Denuncia pública; I) Potesta-des de comprobación e investigación, recalificación de operaciones y declaración de fraude de ley tributaria y simulación: a) Comprobación, investigación y recalifica-ción; b) Declaración de fraude de ley tributaria y de exis-tencia de simulación.

Lección 11.ª La gestión tributaria§1. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN: A) Con-cepto y contenido de la gestión tributaria; B) Formas de iniciación: a) Declaración tributaria; b) Autoliquidación; c) Comunicación de datos; C) Procedimientos de gestión.—

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§2. PROCEDIMIENTOS INICIADOS MEDIANTE DECLARACIÓN Y AUTOLIQUIDACIÓN: A) Procedimiento iniciado por declara-ción: a) Iniciación; b) Tramitación; c) Terminación; B) Pro-cedimiento de autoliquidación.—§3. PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN, COMPROBACIÓN, VALORACIÓN Y DEVOLUCIÓN: A) Procedimiento de verificación de datos; a) Iniciación; b) Tramitación; c) Terminación; B) Procedimiento de comprobación limitada: a) Iniciación; b) Tramitación; c) Terminación; C) Procedimiento de comprobación de valo-res: a) Iniciación; b) Tramitación; c) Terminación; D) Pro-cedimiento de devolución.—§4. PROCEDIMIENTO PARA LA RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES.—§5. PROCEDIMIEN-TO PARA EL RECONOCIMIENTO DE BENEFICIOS FISCALES DE CARÁCTER ROGADO.

Lección 12.ª La inspección de los tributos§1. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS: ORGANIZACIÓN Y OBJETO.—§2. FUNCIONES Y MEDIOS DE LA INSPECCIÓN: A) Funciones inspectoras; B) Facultades de la inspección; C) Medidas cautelares en el procedimiento de inspección.—§3. ACTUACIONES INSPECTORAS: A) Planifica-ción; B) Tipos de actuaciones; C) Alcance de las actuaciones.—§4. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN (COM-PROBACIÓN E INVESTIGACIÓN “PLENAS”): A) Iniciación; B) Plazo de las actuaciones; C) Lugar y tiempo; D) Terminación.—§5. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS: A) Actas, comunicaciones, informes y dili-gencias; B) Contenido y valor probatorio de las actas; C) Clases de actas: a) Actas de conformidad y de discon-formidad; b) Actas con acuerdo.

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Lección 13.ª La recaudación tributaria§1. LA FUNCIÓN RECAUDATORIA.—§2. RECAUDACIÓN EN PE-RÍODO VOLUNTARIO: A) Sujetos; B) Objeto; C) Tiempo; D) Lugar.—§3. EFECTOS DEL PAGO. APLAZAMIENTO Y FRACCIO-NAMIENTO DEL MISMO: A) Imputación y consignación de pagos; B) Aplazamiento y fraccionamiento del pago.—§4. EL INTERÉS DE DEMORA.—§5. LOS RECARGOS POR DECLA-RACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO.—§6. LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO: A) La hipoteca legal tácita; B) Derecho de afección; C) Derecho de re-tención; D) Otras garantías y medidas cautelares.—§7. LA RECAUDACIÓN EN PERÍODO EJECUTIVO: CONCEPTO, PRE-SUPUESTOS Y EFECTOS. RECARGOS DEL PERÍODO EJECUTIVO.—§8. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO: A) Carac-terización y presupuestos para la ejecución; B) Desarrol-lo de procedimiento: a) Plazo para el pago; b) Ejecución de garantías; c) Embargo de bienes y derechos; d) Do-cumentación del embargo; e) Embargo en entidades de crédito o depósito; f) Enajenación de bienes embarga-dos; g) Concurrencia de procedimientos; h) Medidas cautelares.—§9. OPOSICIÓN AL APREMIO. SUSPENSIÓN. TERCERÍAS.—§10. LA PRESCRIPCIÓN EN MATERIA TRIBUTA-RIA: A) Concepto y caracteres; B) Plazo; C) Cómputo; D) Interrupción; E) Examen de algunos problemas: a) Ex-cepciones al reinicio automático del cómputo del plazo cuando se interrumpe la prescripción; b) Pérdida de efec-tos interruptivos por caducidad, excesiva duración o pa-ralización del procedimiento; c) Extensión de la interrup-ción de la prescripción; d) Prescripción y obligaciones formales; e) Disparidad del plazo de prescripción y otros plazos legales.—§11. OTROS MODOS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: A) La compensación: a) Supues-

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tos de compensación; b) Cuenta corriente tributaria; B) Condonación y baja por insolvencia.

Lección 14.ª Delitos e infracciones en materia tributaria

§1. EL DERECHO PENAL FINANCIERO: CONCEPTO Y CONTENIDO.—§2. INFRACCIONES TRIBUTARIAS: CONCEPTO, ELEMENTOS Y PRINCIPIOS REGULADORES: A) Definición le-gal, fuentes normativas y elementos de las infracciones tributarias; B) Principios de legalidad y tipicidad; C) Prin-cipios de no concurrencia (non bis in idem), irretroactivi-dad y proporcionalidad; D) Principios de culpabilidad, p r e s u n c i ó n d e i n o c e n c i a , a n t i j u r i d i c i d a d y responsabilidad.—§3. SUJETOS INFRACTORES Y RESPON-SABLES DE LAS SANCIONES.—§4. CIRCUNSTANCIAS DE CALI-FICACIÓN DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS: A) La oculta-ción de datos a la Administración en las infracciones gra-ves; B) La utilización de medios fraudulentos en las in-fracciones muy graves.—§5. SANCIONES TRIBUTARIAS: A) Clasificación; B) Criterios de graduación: a) Comisión re-petida de infracciones tributarias; b) Perjuicio económico para la Hacienda Pública; c) Incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación; d) Acuerdo o conformidad del interesado para la reducción de sanciones; e) Otros criterios específicos de determi-nación de las sanciones; C) Extinción de la responsabili-dad por infracciones: a) Pago o cumplimiento de la san-ción; b) Prescripción de las infracciones y sanciones tri-butarias; c) Otras causas de extinción: muerte, compen-sación y condonación.—§6. EL SISTEMA GENERAL DE IN-FRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS: A) Infracciones que causan perjuicio económico para la Hacienda Pública: a) Conductas tipificadas; b) Grados de estas infracciones;

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c) Base de la sanción, multa pecuniaria y criterios de graduación; d) Tratamiento de la tentativa; B) Infraccio-nes que preparan el perjuicio económico: a) Conductas infractoras; b) Base de la sanción y multa aplicable; C) Infracciones de deberes relacionados con la aplicación de los tributos: a) Infracciones del deber de presentar declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones y con-testaciones a requerimientos administrativos; b) Infrac-ciones contables y registrales; c) Incumplimiento de los deberes de facturación o documentación; d) Infracciones del deber de utilización del número de identificación fiscal y de otros códigos; e) Infracciones por obstrucción de las actuaciones administrativas; f) Infracciones entre los su-jetos obligados en las obligaciones tributarias a cuenta.—§7. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO: A) Órganos competentes para la imposición de sanciones tributarias; B) Fases del procedimiento sancionador: a) Iniciación; b) Instrucción; c) Terminación; e) Suspensión de la ejecu-ción de las sanciones tributarias; f) Renuncia a la trami-tación separada del procedimiento sancionador.—§8. LOS DELITOS TRIBUTARIOS: A) Fuentes normativas y evolu-ción; B) Delitos de defraudación tributaria y a la Seguri-dad Social; C) Delito contable.—§9. DELITOS E INFRAC-CIONES DE CONTRABANDO.

Lección 15.ª La revisión de los actos tributarios ilegítimos

§1. LA POTESTAD DE REVISIÓN EN GENERAL: MODALIDADES. LA REVISIÓN DE OFICIO.—§2. REVISIÓN POR NULIDAD DE PLENO DERECHO: A) Supuestos; B) Procedimiento.—§3. DECLARACIÓN DE LESIVIDAD DE ACTOS ANULABLES.—§4. REVOCACIÓN.—§5. RECTIFICACIÓN DE ERRORES.—§6. DE-VOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS: A) Supuestos; B)

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Procedimiento.—§7. LA REVISIÓN POR MEDIO DE RECURSO. EL RECURSO DE REPOSICIÓN.—§8. LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS. PROCEDIMIENTO: A) Caracte-res; B) Objeto; C) Organización; D) Competencias; E) Interesados; F) Suspensión de la ejecución del acto im-pugnado; G) Procedimiento económico-administrativo: a) Iniciación; b) Tramitación; c) Terminación; H) Procedi-miento abreviado ante “órganos unipersonales”.—§9. RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES ECONÓMICO-ADMI-NISTRATIVAS: A) Recurso de anulación; B) Recurso de al-zada ordinario; C) Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio; D) Recurso extraordinario para la unificación de doctrina; E) Recurso extraordinario de revisión.

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