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INFORME DE VERIFICACION DE LA INFORMACION DE AOM ENTREGADA POR EL DISTRIBUIDOR CHEC

PARA EL AJUSTE ANUAL DEL PORCENTAJE DE AOM A

RECONOCER

VIGENCIA 2012

ABRIL DE 2013

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TABLA DE CONTENIDO

Informe de Auditoría a de Gestión y Resultados

1. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 3

2. OBJETIVO ......................................................................................................................... 5

3. ALCANCE .......................................................................................................................... 6

4. FORMATO DEL INFORME DEL AUDITOR – ANEXO 2 ............................................ 8

5. VISTO BUENO DEL AUDITOR .................................................................................... 16

6. DOCUMENTO COMENTARIOS DE AUDITORÍA ..................................................... 17

7. CERTIFICADO DE CONSTITUCIÓN Y GERENCIA DE GAE LTDA. ...................... 24

8. HOJA DE VIDA DEL PROFESIONAL CON EXPERIENCIA EN COSTOS ............... 30

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1. INTRODUCCIÓN

“Mediante la Resolución CREG 097 de 2008 modificada por las Resoluciones CREG 133, 135, 166, 178 de 2008, 142 y 157 de 2009, 43 y 67 de 2010; la Comisión aprobó los principios generales y la metodología para el establecimiento de los Cargos por Uso de los Sistemas de Transmisión Regional (STR) y de Distribución Local (SDL). En el numeral 6.4 del Anexo General de la Resolución CREG 097 de 2008 se establece la forma de actualizar anualmente los gastos de AOM reconocidos en los cargos aprobados a los Operadores de Red (OR): “Además de los cambios que apruebe la CREG a los Gastos Anuales de Operación y Mantenimiento reconocidos, éstos se modificarán anualmente, de acuerdo con lo establecido en el CAPÍTULO 10 de este Anexo, con base en la variación del porcentaje de AOM reconocido, PAOMRj,k.” En el numeral 10.3 del mismo Anexo General se establece: “Las empresas deberán contratar Auditorías, cuyos requisitos se establecerán por la CREG en Resolución aparte así como el detalle de la información a entregar, junto con los plazos y los formatos de dicha información. Igualmente, se incluirá en dicha resolución el mecanismo que deberá emplear el OR para hacer público el PAOMRj,k.”

Resolución CREG No. 051 del 7 de abril de 2010. ““Por la cual se precisan los mecanismos de verificación de la información de AOM entregada por los Operadores de Red para el ajuste anual del porcentaje de AOM a reconocer. Artículo 2. Contratación de Firmas de Auditoría. Para dar cumplimiento a lo establecido en el numeral 10.3 del Anexo General de la Resolución CREG 097 de 2008, relacionado con la obtención del visto bueno respecto de la información de gastos de Administración, Operación y Mantenimiento (AOM) entregada anualmente, los Operadores de Red deberán contratar, con la debida anticipación a la fecha de reporte de la información a la CREG, una firma

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auditora que cumpla con los requisitos establecidos en el Anexo 1 de esta Resolución. El informe que entregue el auditor, sobre la verificación de la información de AOM, debe incluir, entre otros, el formulario del Anexo 2 de esta Resolución, debidamente diligenciado y su concepto de visto bueno o de salvedad sobre la información entregada por el OR. Artículo 6. Formato para entrega de Información. La CREG publicará mediante circular el archivo en medio magnético que deben entregar los Operadores de Red con la información solicitada.

Resolución CREG 024 del 8 de Marzo de 2012 Artículo 5. Modificación del artículo 3 de la Resolución CREG 051 de 2010. Se modifica el artículo 3 de la Resolución CREG 051 de 2010, el cual quedará así:

“Artículo 3. Fecha de Entrega de Información de AOM. Los Operadores de Red deben entregar a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, a más tardar el 30 de abril de cada año, la información de AOM del año anterior junto con el informe del auditor contratado y la información adicional que se señala en esta resolución.

La información presentada después de esta fecha se considerará como no entregada para efectos de lo previsto en el numeral 10.3 de la Resolución CREG 097 de 2008.”

Artículo 6. Modificación del artículo 4 de la Resolución CREG 051 de 2010. Se modifica el artículo 4 de la Resolución CREG 051 de 2010, el cual quedará así:

“Artículo 4. Porcentaje de AOM. La información de AOM entregada a la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios, que cuente con el visto bueno del auditor se tomará como el valor del AOM demostrado (AOMDj,k-1), el cual se utilizará para que el Operador de Red calcule el porcentaje de AOM a reconocer (PAOMRj,k), en la forma prevista en el numeral 10.3 del Anexo General de la Resolución CREG 097 de 2008.

El valor de este porcentaje y de los nuevos cargos máximos, calculados en la forma prevista en el numeral 6.4 del Anexo General de la Resolución CREG 097 de 2008, deben informarse a la

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Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios junto con la respectiva explicación sobre su cálculo, a más tardar en la fecha prevista en el artículo 3 de la presente resolución.”

Artículo 7. Modificación del artículo 5 de la Resolución CREG 051 de 2010. Se modifica el artículo 5 de la Resolución CREG 051 de 2010, el cual quedará así:

“Artículo 5. Aplicación del Porcentaje de AOM. A más tardar, el 30 de abril de cada año, los Operadores de Red informarán, mediante comunicación escrita, al LAC y a cada uno de los comercializadores que atienden usuarios en su mercado de comercialización, el nuevo porcentaje de AOM a reconocer (PAOMRj,k). Además, en la misma fecha, los Operadores de Red deberán informar a los comercializadores los nuevos cargos máximos de distribución que se aplicarán desde el mes de mayo, indicándoles que el LAC también modificará el valor del Cargo del Nivel de Tensión 4.

Por su parte, los comercializadores deberán incluir en el primer aviso de publicación de tarifas, posterior al recibo de la anterior comunicación, una anotación sobre el cambio del porcentaje de AOM a reconocer (PAOMRj,k).”

Circular CREG N. 013 del 3 de Abril de 2012 En cumplimiento de lo establecido en el Artículo 6 de la Resolución CREG 051 de 2010, se publica el formato para que los Operadores de Red reporten la información utilizada en el cálculo del ajuste anual del porcentaje de AOM a reconocer.

2. OBJETIVO Verificar la información de AOM a reportar por el distribuidor CHEC S.A.E.S.P., a la SSPD de acuerdo con los parámetros establecidos en las Resoluciones, CREG 097 de 2008,051 de Abril 7 de 2010 y 024 de 2012 y Circular CREG 013 de 2012.

6

3. ALCANCE Revisar y analizar el Sistema de Costos y Gastos por Actividades y el Reporte de Gastos AOM para la vigencia 2012 de CHEC S.A. E.S.P., con el fin de evaluar el cumplimiento de la metodología de reconocimiento de Gastos AOM, establecida en la Resolución, CREG 0097 de 2008 y Artículo 6 de la Resolución 024 de 2012 y Circular CREG 013 de 2012. Aplicación de las actividades de verificación definidas en la Resolución 051 de abril 7 de 2010, para cubrir el objetivo propuesto:

Que la empresa tenga implementado un sistema de costos y gastos por actividades conforme a lo previsto en la Resolución SSPD 33635 de 2005.

Que la asignación de recursos (conceptos de costos directos de personal, materiales, planta y equipo, edificios, misceláneos y costo de bienes y servicios para la venta) se hayan efectuado en forma directa a las actividades determinantes de los procesos operativos y comerciales y a las actividades de los procesos de apoyo administrativo.

Que la asignación de los recursos de costos indirectos a las actividades se hayan efectuado a través de “drivers” o factores de asignación que muestren la situación de la empresa.

Que los gastos administrativos o de soporte se hayan asignado por cada proceso a las unidades de servicio o negocio.

Que el sistema permita establecer claramente los costos de la Gestión Operativa, de la Gestión Comercial y de la Gestión de Estrategia y Soporte con base en la conformación establecida por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios en el Anexo 2 de la Resolución 33635 de 2005.

Que en el informe de AOM se utilice únicamente las cuentas consideradas por la normatividad vigente.

Que el sistema separe claramente los costos de los negocios no regulados o no relacionados con servicios públicos.

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Que los Outsourcing y Concesiones entreguen información para su incorporación en el sistema de costos y gastos por actividades.

Que las cuentas identificadas como de costo de bienes y servicios para la venta, en el sistema unificado de costos y gastos, solo estén afectando los procesos de la gestión comercial.

Que dentro del reporte de costos y gastos AOM no se incluyan erogaciones causadas por situaciones que son ajenas a la actividad de distribución de energía eléctrica remunerada mediante cargos por uso.

Que en el informe de AOM no se hayan registrado conceptos relacionados con las exclusiones establecidas en la Circular CREG 013 de 2012 y en la Resolución CREG 097 de 2008, ni con conceptos que se estén remune-rando al OR en forma diferente a cargos por uso de la actividad de distribución.

Que la información de gastos y costos de AOM, concilie con lo reportado al Sistema de Costos y Gastos para la actividad de distribución y los saldos de contabilidad según el Plan Único de Cuentas, y verificar la consistencia de la información con los valores totales por cuenta.

Dar visto bueno o concepto de salvedad sobre la información suministrada por las empresas sobre los costos AOM de la actividad de distribución de energía eléctrica.

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4. FORMATO DEL INFORME DEL AUDITOR – ANEXO 2

AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN DE GASTOS AOM

EMPRESA: CENTRAL HIDRO ELECTRICA DE CALDAS S.A. E.S.P. INFORMACIÓN DEL AÑO: 2012

No. DESCRIPCIÓN SI NO VALOR VERIFICADO OBSERVACIÓN

GENERALES

1. ¿Posee la empresa un sistema de información de costos y gastos por actividades, conforme a lo previsto por la Resolución SSPD 33635 de 2005, que le permita identificar claramente los correspondientes a la actividad de distribución remunerada mediante cargos por uso?

X

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

2 ¿Posee la compañía un mapa de procesos?

X

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

3 ¿Posee una estructura o mapa de costos, que mediante un diagrama ilustre las diferentes líneas de negocios que tiene la empresa, las subunidades de negocios que se desean costear y los procesos y actividades que permiten la producción y comercialización de los productos o servicios conformantes de cada línea de negocios?

X

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

4 ¿La asignación de recursos de costos directos se ha efectuado, en forma directa a las actividades determinantes de los procesos operativos y comerciales y a las actividades de los procesos de apoyo administrativo?

X

VER INFORME DE AUDITORÍA PUNTO 6

5 ¿La asignación de los recursos de costos indirectos a las actividades se ha efectuado a través de “drivers” o

X

VER INFORME DE AUDITORÍA

9


factores de asignación que muestran la situación de la empresa?

PUNTO 6

6 ¿Los gastos administrativos o de soporte se han estimado para cada proceso y asignado a las unidades de servicio o negocio?

X

Gastos Administrativos

Total CHEC $118.465.638.641

Negocio Distribución

$24.473.671.623

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

7 ¿La información correspondiente a Otros Negocios ha sido debidamente separada de la información de las unidades relacionadas con la prestación del servicio público (distribución y comercialización) y por lo tanto de los gastos AOM a reportar a la CREG?

X

Generación $112.163.751.368

Distribución

$110.142.417.564

Comercialización $175.114.487.113

Otros Negocios No

regulados $60.333.663.095

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

8 ¿Los Outsourcing y concesiones entregan la información para su incorporación en el sistema de costos y gastos por actividades? En caso que no los tenga registrar que No Aplica (N/A)

X

$1.056.383.790

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

9 ¿Las cuentas identificadas con código 7530, excepto la 753004, en el sistema unificado de costos y gastos sólo están afectando los procesos de la gestión comercial y por lo tanto están excluidas de la unidad de distribución y de los gastos AOM? ¿Cuáles son los valores de dichas cuentas y qué negocio o unidad de servicio están afectando?

X

7530

Total CHEC $343.678.736.898

Distribución

753002 $125

753003 $7.114.147.742

753005 $1.190.563.820

753007 $115.937

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

CUENTAS 5

10


10 En la cuenta 510204 Gastos médicos y Drogas ¿se excluyeron los correspondientes a personal pensionado? En caso afirmativo ¿cuál es el valor que le corresponde al personal pensionado en el sistema de costos y gastos por actividades y en qué actividad o negocio se registra?

X

510204 Total CHEC

$410.354.787

Distribución $107.822.643

No operacionales $67.311.915,02

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

11 En la cuenta 510205 Auxilios y Servicios Funerarios ¿se excluyeron los correspondientes a personal pensionado? En caso afirmativo ¿cuál es el valor que le corresponde a personal pensionado en el sistema de costos y gastos por actividades? En caso contrario, ¿por qué razón la empresa no asigna estos costos a una unidad diferente a la Unidad de Distribución?

X

510205 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

12 ¿Cuál es el valor de la cuenta 510206 Pensiones de Jubilación en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿A qué unidad o negocio especial se encuentra asignado dicho valor?

510206 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

13 ¿Cuál es el valor de la cuenta 510209 Amortización Cálculo Actuarial en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿A qué unidad (es) o negocio (s) especial (es) se encuentra asignado dicho valor?

510209 Total CHEC

$9.465.704.749

No Operacionales Generación

$3.173.159.586 No Operacionales

Distribución $3.103.348.873

No Operacionales Comercialización $3.189.196.292

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

14 ¿Cuál es el valor que le corresponde a la cuenta 511118 en el sistema de costos y gastos por actividades?

511118

Total CHEC $1.287.886.675

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

11


15 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 512007 Multas y 512008 Sanciones en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Dichos valores fueron excluidos de la información de gastos AOM a reportar a la CREG?

X

512007 Total CHEC

$122.754.236 Negocio Distribución

$54.502.600

512008 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

16 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 5302 Provisiones en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Dicho valor fue excluido en su totalidad de la información de gastos AOM a reportar a la CREG?

X

5302 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

17 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 5340 Amortizaciones en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Qué valor fue excluido de la información de gastos AOM a reportar a la CREG?

5340 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

18 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 58 Otros Gastos en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Qué valor fue excluido de la información de gastos AOM a reportar a la CREG? ¿De los valores excluidos cuáles conceptos son los más relevantes?

58 Total CHEC

$3.680.274.449

Negocio Distribución $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

19 ¿Se excluyó la cuenta 5815 Ajustes de ejercicios anteriores de la información de gastos AOM a reportar a la CREG?

X

5815 Total CHEC

$1.099.165.659

Negocio Distribución $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

20 Si la empresa desarrolla otros negocios como los señalados a continuación, ¿los tiene separados en el sistema de costos y les asigna en forma proporcional la parte que deben

X

Otros Negocios No Regulados

$60.333.663.095

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

12


asumir de los procesos de estrategia y soporte?

Laboratorio y/o venta de medidores

Mantenimiento de sistemas de Alumbrado Público

Montaje o mantenimiento de subestaciones y/o redes de propiedad de terceros.

Alquiler de equipos

Outsourcing de facturación a terceros.

Venta de electrodomésticos

Otros (especificar)

CUENTAS 7

21

¿Cuál es el valor correspondiente al total de las cuentas 750571 a la 750582 en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Dichos valores fueron excluidos de la información de gastos AOM a reportar a la CREG?

X

750571 a 750582 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

22 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 750590 Otros Servicios Personales en el sistema de costos y gastos por actividades? Verificar que los conceptos de costos llevados por esta cuenta no correspondan a alguno de los excluidos por la CREG en la información de gastos AOM a reportar. (En este caso el auditor puede verificar con los documentos fuente)

750590 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

23 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 7515 Depreciaciones en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Qué valor fue excluido de la información de gastos AOM a reportar a la CREG? ¿Qué porcentaje representa este valor del saldo total que figura en la cuenta

7515 Total CHEC

$22.805.624.284

Negocio Distribución $18.086.818.980

79.31%

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

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respectiva de la contabilidad de la empresa?

24 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 7517 Arrendamientos en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Qué valor fue excluido de la información de gastos AOM a reportar a la CREG? Si la empresa tiene contratos de leasing de equipos, ¿los excluye de los Gastos AOM? De estos contratos ¿cuál es el valor que figura en el sistema de costos y gastos por actividades?

7517 Total CHEC

$1.680.079.843

Distribución $942.240.042

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

25 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 7520 Amortizaciones en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Qué valor fue excluido de la información de gastos AOM a reportar a la CREG?

7520 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

26 ¿Cuál es el valor correspondiente a la sumatoria de las cuentas 752006 Amortizaciones y 752090 Otras Amortizaciones en el sistema de costos y gastos por actividades?

752006 $0

752090 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

27 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 753004 Costo por Conexión en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Del valor total cuánto corresponde a Gastos AOM y cuánto a Remuneración de Activos?

753004 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

28

¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 753590 Otras Contribuciones en el sistema de costos y gastos por actividades?

753590

$0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

14


Verificar que los conceptos de costos llevados por esta cuenta no correspondan a alguno de los excluidos por la CREG en la información de gastos AOM a reportar. (En este caso el auditor puede verificar con los documentos fuente)

29 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 7540 Ordenes y Contratos de Mantenimiento y Reparaciones en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Qué valor fue reportado en la información de gastos AOM a la CREG? ¿Cuál es el valor correspondiente a la sumatoria de las cuentas 754009 a la 754015 en el sistema de costos y gastos por actividades? ¿Las cuentas 754001 a la 754008 Órdenes y Contratos de Mantenimiento en el sistema de costos y gastos por actividades no están afectadas por partidas correspondientes a cuentas de reparaciones, remodelaciones de líneas, reposiciones de equipos, ni expansiones de líneas y redes? (Se debe revisar, en el sistema de costos y en la contabilidad, las cifras con valores significativos y cruzarlas con los documentos fuentes y verificar el concepto de dicho costo) (El auditor DEBE verificar con los documentos fuente y constatar que el centro de costos afectado corresponda al activo en mención en dicho documento)

X

7540 Total CHEC

$20.366.902.331 Negocio Distribución

$14.720.771.897 AOM

$14.425.498.625

754009 a 754015 Total CHEC

$689.201.343 Negocio Distribución

$295.252.041

754001 a 754008 Total CHEC


$14.419.549.542

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

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30 ¿Contabiliza la empresa lo correspondiente a remodelaciones, reposiciones o expansiones de redes o infraestructura con cargo al activo afectado (activos fijos) o con cargo a las cuentas de resultado (mantenimiento ó reparaciones)? ¿Los valores de las cuentas 754001 a la 754008 Órdenes y Contratos de Mantenimiento en el sistema de costos y gastos por actividades no están afectados por partidas correspondientes a servicios de mantenimiento a activos de propiedad de terceros, como por ejemplo: alumbrado público, plantas industriales o condominios particulares, etc.? (Se debe revisar en dichas cuentas en el sistema de costos y en la contabilidad de la empresa las cifras cuyos valores son significativos y cruzarlos con los documentos fuentes y verificar el concepto de dicho costo) El auditor DEBE verificar con los documentos fuente, que el centro de costos afectado corresponda a OTROS NEGOCIOS diferentes a servicios públicos)

X

X

754001 a 754008 Total CHEC


$14.419.549.542

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

31 ¿Cuál es el valor correspondiente a la cuenta 754090 Otros Contratos de Mantenimiento en el sistema de costos y gastos por actividades? (El auditor debe verificar que esta cuenta no sea afectada por cuentas de reparaciones, remodelaciones de líneas, reposiciones de equipos, ni expansiones de líneas y redes ni por servicios de mantenimiento a activos de propiedad de terceros.)

754090 Total CHEC $22.757.518

Negocio Distribución $5.970.314

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

32 ¿La cuenta 756012 Seguros de terrorismo fue excluida de la información de gastos AOM a reportar a la CREG? En caso afirmativo ¿cuál es el valor

X

756012 $0

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

16


que le corresponde a Seguros de terrorismo en el sistema de costos y gastos por actividades?

33 y ss.

(El auditor debe adicionar todos los comentarios o recomendaciones que tenga sobre la información reportada por el Transmisor Nacional)

VER INFORME DE

AUDITORÍA PUNTO 6

5. VISTO BUENO DEL AUDITOR De acuerdo con las revisiones y análisis practicados al Sistema de Costos y Gastos por Actividades y al Reporte de Gastos AOM de la empresa, se encuentra que la información incluida en este reporte cumple con lo exigido por la CREG y que las cuentas 51XX90 y 75XX90 no registran conceptos relacionados con las exclusiones señaladas en la Circular CREG 085 de 2008 y en la Resolución CREG 097 de 2008. Con base en lo anterior, se da el visto bueno a la información de gastos y costos de AOM reportada por la CENTRAL HIDROELECTRICA DE CALDAS S.A. E.S.P. Fecha: Abril 19 de 2012 Firma Auditora: GESTIÓN Y AUDITORÍA ESPECIALIZADA LTDA. Auditor Especialista en Costeo Basado en Actividades: AURORA VANEGAS RODRIGUEZ __________________ Nombre Firma

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6. DOCUMENTO COMENTARIOS DE AUDITORÍA De acuerdo a la auditoría realizada en CHEC S.A. E.S.P. las observaciones, criterios y respuesta a cada una de las preguntas planteadas en el Anexo 2 de la Resolución 051 del 07 Abril 2010 son las siguientes: GENERALES

1. CHEC posee un sistema de información de costos y gastos por actividades, conforme a lo previsto en la Resolución SSPD 33635 de 2005 y que le permite identificar claramente lo correspondiente a las Unidades de Negocio Generación, Distribución, Comercialización de Energía Eléctrica y Otros Negocios. En el sistema implementado se comprobó documental y operativamente la aplicación de la filosofía planteada por la SSPD en cuanto a la estructuración de Costos y Gastos, Recursos, Actividades, Procesos y unidades de Costeo, aplicando correctamente la metodología determinada en la resolución citada.

Con la información generada por el sistema, se puede identificar claramente lo correspondiente a la actividad de distribución remunerada, mediante cargos por uso.

2. La CHEC posee un mapa de procesos que identifica la cadena de valor, donde

se visualizan los procesos Estratégicos, Misionales, de Apoyo y Evaluación. Esta metodología basada en el PHVA, es la implementada por todas las empresas del Grupo EPM; encontrándose acorde con los lineamientos requeridos por la SSPD en la resolución 33635 para la estructuración del sistema de Costos y Gastos. Dentro de los procesos misionales de la entidad además de la Generación, Distribución y Comercialización, se tiene como misional la atención al cliente: éste último en la estructura de costos forma parte integral de la Unidad de Negocio de Comercialización.

3. La CHEC cuenta con un modelo de costos compuesto por un conjunto de

variables, las que se interrelacionan con el fin de satisfacer las necesidades de información de costos de la organización, dichas variables son: unidades de negocio (áreas, unidades, departamentos o equipos), recursos, actividades de costeo y objetos de costo. Se cuenta con estructura de costos para cada unidad de Negocio (Generación, Distribución y Comercialización de Energía Eléctrica) y para la unidad de procesos estratégicos, de Apoyo y evaluación, donde se aprecia la aplicación

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de la metodología de costeo planteada por la SSPD en la Resolución 33635 de 2005 para el Sistema de Costos y Gastos por actividades. Las Unidades de Negocio de Generación, Distribución y Comercialización se encuentran a la vez costeadas por las subunidades de Centrales, Niveles de Tensión y Tipo de Mercado (Regulado y No Regulado), respectivamente.

4. La asignación de los recursos de costos y gastos directos se identificaron y

realizaron de manera directa a las actividades de los procesos de negocio, estratégicos y de soporte, de acuerdo a los Objetos de Costo establecidos para cada unidad de negocio. El recurso personal se asigna en forma directa a las actividades de costeo, según el reporte de mano de obra total ponderado, generado desde el aplicativo Reactiva, el cual es diligenciado diariamente por todos los funcionarios de la entidad.

5. En cuanto a la asignación de los costos y gastos indirectos, estos se realizan a

las actividades a través de Drives, por pertenecer la empresa al grupo Empresarial EPM, son ellos quienes determinan algunos direccionadores, sin embargo en casos puntuales la decisión es tomada y concertada entre el personal del área y el grupo de costos de la CHEC. Los drives utilizados toman como base estadísticas que son actualizadas periódicamente, con el fin de realizar los ajustes pertinentes y mostrar la realidad de la entidad.

6. Los gastos administrativos o de soporte, son asignados, mediante direccionadores establecidos por CHEC, a cada una de las aéreas, en ellas de acuerdo a las estadísticas de personal es distribuida a los objetos de costos determinados. Entre los direccionares utilizados se tiene entre otros:

% de mano de obra total ponderada.

% de asistencia a capacitación.

% de número de trabajadores por área.

% de metros cuadrados por área.

% de días laborados por negocio.

% de equipos atendidos.

7. En la revisión de la Estructura del Sistema de Costos y Gastos implementado por CHEC en el Sistema Integrado ONE WORLD, se verificó la separación de cada una de las líneas de negocios definidas en la estructura de costos de CHEC, a través de Objetos de Costo, que le permiten independizar las Unidades de Negocio Reguladas de los otros negocios del servicio de energía

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eléctrica y por lo tanto estos no se encuentran afectando la información reportada como AOM.

8. La empresa tiene contratada bajo la modalidad de outsourcing actividades de Mantenimiento Preventivo, Correctivo y montaje de subestaciones de energía eléctrica y Actividades de mantenimiento y construcciones de líneas de 33 y 15 kv., donde el contratista suministra el recurso de mano de obra. Los demás recursos requeridos para la ejecución de dichas actividades son suministrados y controlados en forma directa por la CHEC, quien Planea, controla y evalúa las actividades de operación y mantenimiento del sistema de Distribución conservando el manejo y administración de la información resultante, realizando el registro según el centro de costos asignado.

9. En el reporte de costos se observó que las cuentas de la 7530 afectan las

unidades de negocio de Generación, Distribución y Comercialización, para Distribución las cuentas asignadas por costos son: 753002 por valor de $125, 753003 por valor de $7.114.147.742, 753005 por valor de $1.190.563.820 y 753007 por valor de $115.937, se verificó que aunque estas cuentas afectan la Unidad de negocio de Distribución, estos valores fueron excluidos del reporte de AOM de la entidad.

CUENTA 5

10. En 2012, la Cuenta 510204 Gastos médicos y Drogas registró un movimiento de $410.354.787 para CHEC, correspondiéndole a Distribución: $107.822.643, en el sistema de costos y gastos por actividad. Revisada la información de talento humano relacionada con gastos médicos, se verificó que es clasificada en personal activo y jubilado; siendo el valor de los servicios médicos para el personal jubilado del negocio de Distribución de $67.311.915,02, este valor fue aplicado al objeto de costos 339060 No Operacionales Distribución, no afectando el reporte AOM. Los servicios médicos del personal de la entidad se registran en las cuentas 510204 y 750541, esta última cuenta se encuentra excluida en su totalidad del reporte AOM.

11. La cuenta 510205 Auxilios y servicios Funerarios no presento movimiento, para

la vigencia 2012. La entidad no tiene establecido el pago de un auxilio funerario, sino el pago de un seguro Exequial, el cual se registra en la cuenta 510301; se verificó e identificó que con corte a 31 de diciembre del año 2012 de los 889 beneficiados

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3 corresponden a personal pensionado, los cuales fueron asignados al centro de costos 2980540 Área Gestión Humana y Organizacional.

12. La cuenta 510206 Pensiones de Jubilación, se verifico en la contabilidad y se encontró que el valor correspondiente para el año 2012 es $0, no presentando registro contable, el pago de las pensiones actuales la empresa las registra en la cuenta 510209, cuenta excluida del reporte AOM.

13. La cuenta 510209 Amortización del Calculo Actuarial, se revisó y verificó en el

Sistema de Costos y Gastos por Actividades encontrando que se fue asignada a los Objetos de costo: No Operacionales Generación $3.173.159.586, No Operacionales Distribución $3.103.348.873 y No Operacionales Comercialización $3.189.196.292. Para el Informe AOM es una cuenta excluida, según Circular CREG 013 de 2012. La empresa registra la amortización del cálculo actuarial de las pensiones futuras, en la cuenta 510210 siendo el valor registrado en el año 2012 de $838.038.465, cuenta excluida del reporte AOM.

14. El valor de la cuenta 511118 Arrendamiento en 2012, fue de $1.287.886.675, correspondiéndole al Negocio de Distribución $553.109.927 siendo esta cuenta excluida del informe AOM según lo establecido en la Circular CREG 013/2012.

15. Para 2012 la cuenta 512007 multas, en el sistema de costos y gastos por actividades presenta los siguientes valores Total CHEC $122.754.236, siendo asignado al negocio de Distribución $54.502.600; con respecto a la cuenta 512008 Sanciones no se presentan movimiento para la vigencia auditada. Estas cuentas se encuentran excluidas de la información de Gastos AOM a reconocer.

16. La cuenta 5302 Provisiones para 2012, no registra movimientos, y se encuentra

excluida del reporte AOM en su totalidad, 17. La cuenta 5340 no registra movimiento para el periodo auditado,

adicionalmente esta cuenta se encuentra excluido en su totalidad para el reporte de Gastos AOM según Circular CREG 013 de 2012.

18. La cuenta 58 Otros Gastos para el año 2012, tiene un valor de $3.680.274.449,

de este valor le fue asignado al Negocio de Distribución $0. Esta cuenta se encuentra excluida del reporte de AOM, por no tener asignado valor el negocio de Distribución no se tiene concepto más relevante entre los excluidos.

19. Esta cuenta 5815 ajustes de ejercicios anteriores para 2012 presentó un valor de $1.099.165.659, para el negocio de Distribución le fue asignado el valor de

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$0; esta cuenta se encuentra excluida en su totalidad para el reporte de Gastos AOM.

20. La CHEC los otros negocios no regulados los que tiene identificados mediante

objetos de costos; para el año 2012 los otros negocios generaron un valor de $60.333.663.095 y corresponden a Portafolio de servicios, Alumbrado Público, Alumbrado Decorativo, concesión Alumbrado Público, Siniestro ENEA, y Facturación y servicios a terceros, Estudios y Proyectos de las unidades de negocios de energía eléctrica, estos valores no fueron reportados al SUI por corresponder a negocios no regulados.

CUENTAS 7

21. Estas cuentas 750571 a la 750582 presentan un valor $0 para el periodo auditado, siendo excluidas en su totalidad para el reporte de Gastos AOM. Estas cuentas no es utilizada por la compañía.

22. La cuenta 750590 Otros Servicios Personales para 2012 fue de $0, no

generando reporte para AOM, siendo una cuenta reconocida según Resolución CREG 013 de 2012.

23. Para el año 2012 la cuenta 7515 Depreciaciones, presenta un valor de $22.805.624.284, en el sistema de costos y gastos el 79.3% corresponde a la unidad de negocio de Distribución. La cuenta 7515 está excluida del reporte AOM.

24. La cuenta 7517 Arrendamientos para el periodo auditado presenta un valor de $1.680.079.843, de los cuales le fueron asignados al negocio de Distribución $942.240.042. Se excluye el total de la cuenta 7517 de los costos y gastos reconocidos por la CREG.

25. La cuenta 7520 Amortizaciones en el sistema de costos y gastos por actividades para el año 2012, es de $0, aunque es una cuenta reconocida por ser su valor $0 no afecta el informe AOM.

26. La cuenta 752006 Amortización Intangibles y 752090 Otras Amortizaciones, para 2012 tiene un valor de $0, aunque es una cuenta reconocida por ser su valor $0 no afecta el informe AOM.

27. La cuenta 753004 Costos por Conexión, para 2012 se encuentra con valor $0, esta cuenta es reconocida en el informe de Gastos AOM.

28. La cuenta 753590 Otras Contribuciones se verifico y el valor para 2012 es de

$0 no encontrándose valor reportado por Gastos AOM.

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29. Para el caso de la cuenta 7540 Órdenes y Contratos de Mantenimiento y

Reparaciones, ésta corresponde al 13.3% de los costos de la Unidad de Distribución. Los contratos asociados a mantenimiento y reparaciones menores se registran contablemente de acuerdo al Manual Contable Financiero de Costos 2012 para propiedad planta y equipo adoptado por la entidad, y en el cual se establecen las políticas definidas para la administración de la propiedad planta y equipo. Estas políticas indican cuales son los conceptos que se consideran mantenimiento, Reparaciones menores, mayores y adiciones La revisión de los documentos fuente permitió verificar que el registro de los contratos esta dentro de los lineamientos definidos por la política, establecida por la entidad; por lo tanto el rango de las cuentas 754001 a 754008, no están afectadas por partidas correspondientes a reparaciones, remodelaciones de líneas, reposiciones de equipos, ni expansiones de líneas y redes.

30. CHEC contabiliza lo correspondiente a remodelaciones, reposiciones o

expansiones de redes o infraestructura con cargo al activo afectado (activos fijos) y no con cargo a las cuentas de resultados (mantenimiento o reparaciones) de acuerdo Manual Contable Financiero de Costos 2012 para propiedad planta y equipo adoptado por la entidad. Los valores registrados en las cuentas 754001 a la 754008 de acuerdo a los documentos fuente revisados, no están afectados por servicios de mantenimiento prestado a activos de terceros.

31. Para el caso de la cuenta 754090 Otros Contratos de Mantenimiento el valor contable es de $22.757.518, siendo reportado en el informa de AOM a reconocer $5.970.314, verificada la información se encontró que esta cuenta no se encuentra afectada por reparaciones, remodelaciones de líneas, reposiciones de equipos, ni expansiones de líneas y redes ni por servicios de mantenimiento a activos de propiedad de terceros.

32. La cuenta 756012 Seguros de Terrorismo no es manejada por la empresa, la entidad posee una póliza modular, todo riesgo industrial y comercial en la que incluye como cobertura el Terrorismo, esta póliza se registra en la cuenta 756090 siendo esta cuenta reconocida por AOM.

Conclusión General De acuerdo al análisis y revisión de la información contable del modulo financiero y sistema de Costos y Gastos ABC One World, implementado en la CHEC, considero que dicha información se ajusta a los parámetros establecidos por la SSPD para el tema del Sistema de Costos y Gastos por Actividades y para lo

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establecido por la CREG para el Informe de Gastos AOM; cumpliendo con los

establecido en la Resoluciones, CREG 097 de 2008, 051 de Abril 7 de 2010 y 024 de marzo 8 de 2012 y Circular CREG 013 de 2012. El valor de los AOM para la CHEC, a reconocer en el año 2012 es de $65.278.022.517.

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7. CERTIFICADO DE CONSTITUCIÓN Y GERENCIA DE GAE LTDA.

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8. HOJA DE VIDA DEL PROFESIONAL CON EXPERIENCIA EN COSTOS

AURORA VANEGAS RODRIGUEZ C.C Nº 65.738.542 de Ibagué

M.P. Nº 70228412126TML

Ingeniera Industrial

Especialista en Gerencia Estratégica de Costos y Gestión

PERFIL

Ingeniera Industrial con amplia experiencia en la implementación y manejo de costos ABC en empresas del sector privado y público, en el análisis de la información contable y financiera, revisoría fiscal y auditoría. Participó en la implementación de costos ABC en Empresas Municipales de Cartago. Persona con amplia experiencia en el área de los Proyectos del sector Privado y Público, excelente desempeño en la coordinación, control y formulación de políticas institucionales y de adopción de planes, programas y proyectos encaminados a promover creación de empresas, desarrollos empresariales, proyectos sociales y presentación y evaluación de proyectos. Así mismo con experiencia Administrativa y Financiera, en el análisis de documentos financieros y en el control de calidad de procesos de producción, con amplio manejo de programas de computador, Word, Excel, PowerPoint, y Project.

EDUCACIÓN

Especialización en Gerencia Estratégica de Costos y Gestión: Fundación Universidad Central en convenio con La Corporación universitaria de Ibagué “Coruniversitaria” (1999)

Ingeniero Industrial: Corporación Universitaria de Ibagué. (1991)

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CURSOS Y SEMINARIOS

Curso “Auditorías Internas de Calidad” Servicio Nacional de Aprendizaje SENA – 40 horas – 19 de Noviembre de 2011.

Curso “Medición, Análisis y mejora de un Sistema de Gestión de Calidad” Servicio Nacional de Aprendizaje SENA – 40 horas –18 de noviembre de 2010.

Curso “Documentación de un sistema de Gestión de la Calidad” Servicio Nacional de Aprendizaje SENA – 40 horas – 15 de septiembre 2010.

Curso “Planificación de un sistema de Gestión de la Calidad” Servicio Nacional de Aprendizaje SENA – 40 horas – 2 de julio de 2010.

Curso “Fundamentación de un sistema de Gestión de la Calidad” Servicio Nacional de Aprendizaje SENA – 40 horas – 30 de junio de 2010.

Seminario Taller “Transacciones en Bolsa” XM Compañía de Expertos en Mercado S.A. E.S.P. – 16 horas – Mayo 29 y 30 de 2007.

Diplomado en “Control Social a la Gestión Pública” Corporación Unificada Nacional de Educación Superior – 120 horas – Diciembre 3 de 2005

Curso Básico de Avalúo Integral – ASOLONJAS – PROMOLONJAS – Mayo 22 de 2005. Matrícula R.N.A. – MI No. 0700.

Diplomado en Neurolingüística Transpersonal – Universidad de Ibagué – Junio de 2004

Curso de Project - SENA Regional Tolima - Ibagué Mayo 2002

Seminario Taller “Manejo Inteligencia Emocional” Gestión y Logros Consultoría - INFIBAGUE – Ibagué Noviembre 2002

Seminario Taller Papeles de Trabajo en Auditoría y Revisoría, ASOCOLTA Ibagué Septiembre de 1996.

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HISTORIA LABORAL

Gestor Financiero Administrativo – EGETSASAESP (febrero 1 de 2007 – actualmente) Encargada desarrollar las actividades administrativas, talento humano, contables y financieras, requeridas por EGETSA en desarrollo de su objeto social. Auditor Auditoría a los Gastos AOM – Gestión & Auditoría Especializada Ltda. (Marzo de 2012) Encargada de realizar la Auditoría al informe AOM presentado por la Empresa de Energía del Quindío y la Central Hidroeléctrica de Caldas CHEC. Auditor Auditoría a los Gastos AOM – Gestión &Auditoría Especializada Ltda. (Marzo de 2011) Encargada de realizar la Auditoría al informe AOM presentado por la Empresa de Energía de Cundinamarca. Auditor Auditoría a los Gastos AOM – Gestión & Auditora Especializada Ltda. (24 mayo a 30 de junio de 2010) Encargada de realizar la Auditoría al informe AOM presentado por la Empresa de Energía de Cundinamarca. Analista de Procesos y Drivers de Costos ABC – Edgar Moreno Castañeda EMCARTAGO S.A. E.S.P. (agosto 11 de 2008 – febrero 11 de 2009) Encargada de la actualización de le estructura de costos ABC Costing de EMCARTAGO S.A. E.S.P. Ingeniero Industrial – Sistemas 2000 consultores (junio 21 – noviembre 30 de 2006) Encargada de realizar el levantamiento de procesos, funciones y cálculo de drivers en el contrato de implementación del sistema de costos ABC en las Empresas Municipales de Cartago EMCARTAGO S.A. E.S.P Auditor – Sistemas 2000 consultores (Marzo 11 – junio 20 de 2006) Encargada de realizar auditoría a las Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios que reportan información al SUI, en desarrollo del contrato suscrito entre Sistemas 2000 consultores y la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios para la “verificación de la información in situ de 90 prestadores de servicios públicos que envían información al SUI” Docente Tiempo Completo – Corporación Unificada Nacional de Educación Superior – CUN- (Agosto 8 de 2005 – 20 Diciembre de 2005) Encargada de dictar las siguientes asignaturas: En el ciclo profesional

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Evaluación de Proyectos en X semestre y Seminario de Investigación en XI Semestres de Administración de Empresas; en el ciclo Técnico Profesional, Evaluación de Proyectos y Metodología de la Investigación Aplicada en VI Semestre y Administración II en II Semestre de Administración de Empresas; Preseminario de Investigación en I semestre de Diseño Gráfico e Idiomas y Negocios Internacionales y Técnicas de Recolección de Información en II semestre de Ingeniería de Sistemas. Adicionalmente encargada de la Proyección Social de la Institución. Ingeniero Industrial – Sistemas 2000 (Marzo de 2005 – junio 2005) Apoyo en el Proyecto “Implementación de Costos ABC en la empresa DELCAMPO S.A.”; mediante el levantamiento de procesos y funciones, determinación de los drivers necesarios para la ejecución del programa de costeo Gauss. Ingeniero Industrial – Asociación para el Desarrollo del Tolima (Junio de 2004 – Noviembre 2004) Apoyo en el planteamiento de la estrategia para la implementación del proyecto Piloto “Desarrollo Productivo y Empresarial” en tres comunidades Rurales del Departamento del Tolima, mediante la identificación de las comunidades objeto, diseño de talleres y capacitación de la comunidad y acompañamiento en el cálculo de costos de producción de los productos desarrollados en las comunidades. Directora Operativa del Instituto de Financiamiento Promoción y Desarrollo de Ibagué INFIBAGUE (2002-2003) Dirigir, Coordinar, Supervisar y Controlar las unidades o áreas internas encargadas de ejecutar y desarrollar las políticas, planes, programas y proyectos encaminados a la buena prestación de los diferentes servicios que el Instituto presta a la comunidad. Analizar, evaluar e implementar los procedimientos y métodos de trabajo tendientes al mejoramiento en la prestación de los diferentes servicios a la comunidad. Priorizar y coordinar las actividades para el mantenimiento y preservación de los parques de la ciudad, para la atención de las necesidades de alumbrado público y para optimizar el manejo de las plazas de mercado. Efectuar las labores de interventoría y supervisión y control en la ejecución de las actividades contratadas para la prestación del servicio domiciliario de aseo, en todos sus componentes: Barrido, recolección y disposición final. Directora Técnica de Proyectos del Instituto de Financiamiento Promoción y Desarrollo de Ibagué INFIBAGUE. (2001 - 2002), Coordinación, supervisión, control y formulación de políticas institucionales y de adopción de planes, programas y proyectos encaminados a promover la creación de empresas y el

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desarrollo regional. Formular políticas para proyectar el instituto hacia el fomento de empresas que apunten al desarrollo de Ibagué y su región de influencia. Prestar asesoría al gerente en la elaboración y adopción de proyectos relacionados con el objeto social del Instituto. Tutor Pedagógico Universidad del Tolima Instituto de Educación a Distancia (1999 – 2000). Dictar clases en las siguientes materias, Elaboración de Proyectos, Evaluación de Proyectos e Higiene III en la Facultad de Salud Ocupacional. Asistente de Revisoría Fiscal de la ELECTRIFICADORA DEL Tolima S.A. E.S.P. (1995 – 1999) Programar las distintas actividades de revisión en las diferentes áreas de la empresa y supervisar la emisión de los documentos finales enviados a los órganos de control y demás entes solicitantes. Revisor de Documentos Contraloría General de la República (1991 – 1994) Responsable de la realización de revisiones a la documentación financiera y administrativa de las entidades vigiladas por la Contraloría General de la República, debiendo emitir conceptos y soportar las conclusiones con la respectiva documentación. Auxiliar de Oficina y Producción - Productores de Anaime S.A. PROLAIME (1988 –1991) Dirigir el área de control de calidad en todo el proceso de producción de la empresa. Definir los muestreos para garantizar la calidad de los productos lácteos de la empresa, así como su correcta evaluación y análisis estadístico.

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9. DOCUMENTOS SOPORTES DE LA HOJA DE VIDA

de acuerdo a la auditoria realizada en la empresa de ... final 26042013vf.pdf · informe de...

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