de-423-2017 panare: presupuesto ordinario 2018 · de-423-2017 panare: presupuesto ordinario 2018...

Informe de Presupuesto Ordinario 2018 del Patronato Nacional de Rehabilitación

DE-423-2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre, 2017

Índice

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Introducción .............................................................................................................................. 3

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ............................................................ 5

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................... 5

1.2 Presupuesto de ingresos ................................................................................................. 6

1.3 Presupuesto de gastos .................................................................................................... 9

1.4 Empleo y Salarios .......................................................................................................... 12

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................................ 14

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás

normativa vigente .................................................................................................................... 15

Capítulo III. Disposiciones ....................................................................................................... 16

Bibliografía .............................................................................................................................. 17

Índice de gráficos Gráfico 1 PANARE: Estructura de los ingresos ......................................................................... 6 Gráfico 2. PANARE: Transferencias Corrientes, 2018 .............................................................. 7 Gráfico 3 PANARE: Composición del presupuesto de gastos 2014-2018 ................................. 9 Gráfico 4 PANARE. Distribución de las remuneraciones 2018 ............................................... 10

Índice de tablas Tabla 1. PANARE: Presupuesto por programas 2018 .............................................................. 9 Tabla 2. PANARE: Presupuesto 2017-2018 ............................................................................ 11 Tabla 3. PANARE: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2017 ......................................... 12 Tabla 4. PANARE: Programa 1.8 Estrategia para la atención ................................................. 14

DE-423-2017 PANARE: Presupuesto Ordinario 2018

Página 1

Resumen Ejecutivo

Este informe analiza el presupuesto ordinario del Patronato Nacional de

Rehabilitación para el periodo 2018, institución semiautónoma, que atiende a personas con discapacidad neuromusculoesquelética en estado de abandono y/o riesgo social, brindando servicios de residencia o internamiento, alimentación, atención médica, cuidados diarios y otros apoyos como terapia física, recreativa y ocupacional, para lograr el mayor nivel de independencia funcional y autonomía personal de los usuarios.

La asignación de recursos para la operación del Patronato en el 2018, es por un monto de ¢646,9 millones, cumpliendo con el gasto presupuestario máximo asignado para ese periodo (¢652,7 millones, según oficio STAP-0582-2017). Con respecto al presupuesto modificado 2017 (¢441,4 millones), el aumento es de un 12,5%, como resultado de un incremento en las transferencias privadas y la incorporación de Superávit Libre.

La fuente de ingresos más relevante (68% de los ingresos), continúa siendo los

recursos derivados del 15% del aporte anual dispuesto sobre el impuesto a la propiedad de

vehículos (Ley No. 7088 del “Reajuste Tributario y Resolución 18ª Consejo Arancelario y

Aduanero CA”), sin embargo, su crecimiento es moderado (3,5%), ya que el incremento de la flotilla vehicular y el monto del aporte fue relativamente bajo, fijado este último en ¢1.830,0, frente a ¢1.810,0 en el 2017, variables sobre las cuales la entidad no tiene margen de maniobra.

Las transferencias corrientes por ¢177,2 millones, son el segundo componente en importancia, y están conformadas por Transferencias Privadas (donaciones y pensiones del Régimen no Contributivo de usuarios del Patronato), transferencias del Gobierno Central y durante los últimos dos años, la Junta de Protección Social le transfiere recursos para la atención a las personas con discapacidad. Este ingreso crece un 18,8%, aumento que se origina principalmente por las Transferencias Privadas, recursos sobre los cuales la entidad tiene mayor margen de maniobra, pues dependen más de la gestión institucional para realizar recaudaciones públicas. En tanto, las Transferencias del Gobierno Central, para financiar gastos de operación, que constituye la principal fuente en este rubro, no presenta variación con respecto al 2017, dada la política de contención del gasto por parte del Gobierno Central, asignándosele el mismo monto .

La estructura programática está conformada por dos programas: “Administrativo

Financiero” y el programa sustantivo “Apoyo Técnico y Servicios de Rehabilitación”, el cual brinda la atención a la población beneficiaria, por lo que concentra el 65% de los recursos presupuestados.

La propuesta de gastos, no presenta cambios significativos, dada la rigidez de su

estructura, pues se conforma de los gastos de operación indispensables para la gestión de la entidad, donde el 68% se destina al pago de remuneraciones (¢440,5 millones), para los 41 funcionarios, personal que en su mayoría se ocupa de la prestación de los servicios a los pacientes (servicios de fisioterapia, preparación de alimentación, entre otros). Pese a constituir el principal gasto, para el 2018 no muestra crecimiento respecto al 2017.

Las principales modificaciones en la propuesta de gastos se dan en Servicios,

Materiales y Suministros y Bienes Duraderos. En Servicios se asignan ¢49,3 millones, creciendo un 78,8%, donde la tercera parte es para pago de servicios básicos, además, de gastos de mantenimiento, seguros, y para contratar servicios jurídicos y en ciencias económicas.


Página 2

Los recursos presupuestados en Materiales y Suministros (¢84,2 millones), crecen

un 70,8%, ante una mayor asignación al gasto en alimentos, rubro que comprende más de la mitad de los recursos presupuestados en esta partida, complementada con otros gastos sustantivos para la atención de los pacientes, tales como vestuario, la compra de material hospitalario, entre otros.

La asignación de recursos en Bienes Duraderos, ha tenido una participación

irregular y poco significativa en el presupuesto institucional (con montos que no alcanzan ¢1,0 millones). No obstante, a partir del 2017 el presupuesto se incrementa, pasando a ¢24,2 millones y para el 2018 se asigna la suma de ¢52,8 millones, para la adquisición de un vehículo, así como Maquinaria, Equipo y Mobiliario y principalmente para ampliar la actual estructura física donde se ubican los salones para la atención directa a los usuarios. El incremento en este gasto se posibilita, ante la incorporación de recursos de de Superávit.

Como parte del Sector Salud, Nutrición y Deporte, el Patronato es partícipe del programa “Estrategia para la atención de pacientes que sufren accidentes de tránsito y laborales” que se contempla en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. El Plan Operativo Institucional no refleja específicamente la programación sectorial e institucional establecida en el Plan Nacional de Desarrollo, tampoco remite la Matriz de Articulación Plan Presupuesto, conforme se solicita en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” y no se adjunta el dictamen de vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo por parte del ente rector. No obstante, en su programación se establecen productos y metas relacionadas con la atención de personas con discapacidad, cuya asignación de recursos suma ¢421,9 millones, que es el monto presupuestado en el programa sustantivo.


Página 3

Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la

Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2018 del Patronato Nacional de Rehabilitación (PANARE), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo.

Para tales efectos, la elaboración del informe se orientó con la “Guía de análisis y

dictámen de los presupuestos ordinarios 2018”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-402-2017. El informe analiza el comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados) con respecto al periodo 2014-2018, extrayendo los aspectos más relevantes y determinando los ingresos y gastos que presentan mayor dinamismo para el periodo 2018, así como el cumplimiento del gasto presupuestario máximo fijado a la entidad para ese periodo. Por otra parte, el Plan Nacional de Desarrollo, fue un insumo, para verificar la vinculación del presupuesto para el año 2018 con los compromisos gubernamentales, según lo planteado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP).

El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del

presupuesto y POI, compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018 y en el cuarto apartado se hace referencia al empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la vinculación del presupuesto y Plan Operativo Institucional, con los objetivos y proyectos del Plan Nacional de Desarrollo.

Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y

procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, presenta las disposiciones a atender por parte de la entidad.

El estudio efectuado determinó que la entidad cumple con el gasto presupuestario

máximo fijado para el 2018. Es concluyente en que prevalece para el 2018, la rigidez de la estructura de gastos, no presentando desviaciones importantes, destinándose básicamente a gastos operativos. La propuesta de gastos para dar cumplimiento a los objetivos institucionales suma ¢646,9 millones, creciendo un 12,5% respecto al presupuesto modificado 2017, destinándose el 68,1% al pago de remuneraciones, rubro que no se incrementa con respecto al presupuesto modificado 2017.

Los gastos que presentan mayor dinamismo son los Servicios, Materiales y

Suministros y particularmente el gasto de Bienes Duraderos, para la ampliación de la actual estructura física donde se ubican los salones para la atención directa a los usuarios de los programas sustantivos, con el fin de reubicar el área de enfermería y cumplir las recomendaciones de las áreas rectoras de salud, recursos que son financiados con Superávit Libre.

Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se derivan principalmente

de ingresos tributarios, recursos provenientes del 15% del aporte anual dispuesto sobre el

impuesto a la propiedad de vehículos (Ley No. 7088 del “Reajuste Tributario y Resolución

18ª Consejo Arancelario y Aduanero CA), los cuales tienen un aumento moderado. En orden de importancia le siguen las transferencias corrientes, donde el principal rubro son las transferencias del Ministerio de Salud, recursos que no se incrementan con respecto al


Página 4

2017, dada la política de contención del gasto del Gobierno Central. Por lo tanto, el aumento absoluto en los ingresos, por ¢71,9 millones, obedece principalmente a la incorporación del Superávit y el incremento en las Transferencias Privadas.


Página 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad

El Patronato Nacional de Rehabilitación es una institución semiautónoma que goza de independencia administrativa1, que conforma parte del Sector Salud, Nutrición y Deporte.

Sus orígenes se remontan en la década del 50, con la creación del Hogar de

Rehabilitación de Santa Ana, establecido por Decreto Ejecutivo N°566 del 22 de mayo de 1955, para atender a niños y niñas afectados por la epidemia de poliomielitis, con el fin de evitarles largos períodos de hospitalización, a través de la atención en un lugar especializado, que a su vez les preparaba para la vida independiente. Posteriormente, mediante Ley No.3695, del 22 de junio de 1966, se le asigna al PANARE la administración del "Hogar de Rehabilitación Santa Ana", para los niños lisiados por la poliomielitis u otras enfermedades que produzcan secuelas similares, de tal forma que en la actualidad, la entidad asumió la responsabilidad de atender a personas con discapacidad neuromusculoesquelética en estado de abandono y/o riesgo social.

La labor del Patronato Nacional de Rehabilitación ha estado orientada a prestar un

servicio de tipo asistencial: servicios de residencia o internamiento, alimentación, atención médica, cuidados diarios y otros apoyos como terapia física, recreativa y ocupacional, con una visión integral, para lograr el mayor nivel de independencia funcional y autonomía personal de los usuarios.

Su presupuesto se distribuye en 2 programas presupuestarios: “Administrativo

Financiero” y el programa sustantivo, “Apoyo Técnico y Servicios de Rehabilitación”, concentrando este último la mayoría de los recursos.

1 Si bien el artículo 1º de su ley constitutiva dispone que estará bajo la fiscalización técnica y económica de la Dirección

General de Asistencia Médico Social del Ministerio de Salubridad Pública, la Dirección de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Salud, en el informe DAJ-EC-1694-07, del 21 de junio del 2007, señala que el PANARE no figura dentro de los órganos adscritos al Despacho del Ministro de Salud, y que la dependencia técnica y económica que le otorga la ley 3695 con la Dirección General de Asistencia Médico Social del Ministerio de Salud, desapareció con la derogación de la Ley General de Asistencia Médico Social (n.° 1153, de 14 de abril de 1950) llevada a cabo por el artículo 57 de la Ley N.°5412. El criterio de la Procuraduría General de la República, sobre la naturaleza jurídica de la entidad, como institución semiautónoma, está en el pronunciamiento C-059-2008 del 25 de febrero de 2008, en el cual señala que “…el Patronato Nacional de Rehabilitación es una institución semiautónoma que goza de autonomía administrativa para el cumplimiento de la competencia específica que le fue asignada por su ley de creación (Ley n.° 3695, del 22 de junio de 1966)”.


Página 6

1.2 Presupuesto de ingresos

La ley constitutiva del PANARE dispone que “Los fondos con que contará el Patronato, provendrán de las recaudaciones públicas que organice, de las donaciones que se le hagan, y de las subvenciones estatales que se le otorguen...” Por otra parte, la ley No.7088, Reajuste Tributario y Resolución 18ª Consejo Arancelario y Aduanero CA y sus reformas, establece otorgar recursos a PANARE, producto de la recaudación del aporte anual por ¢1.700,0 que se debe realizar por cada vehículo automotor, destinándose a esta entidad el 15% de esa recaudación. Dicho aporte se actualiza anualmente con base en el índice de precios al consumidor (según artículo 9° inciso n), recursos que son recaudados por las entidades aseguradoras, en el proceso de cobro del seguro obligatorio de automóviles2.

De los fondos que la normativa le faculta disponer, la entidad está proyectando

para el 2018 un total de ingresos por ¢646,9 millones, mostrando un crecimiento del 12,5%, con respecto al presupuesto modificado al 30 de junio del año en curso, lo que en términos absolutos equivale a ¢71,9 millones. Este aumento se debe principalmente al aumento en transferencias del sector privado y a la incorporación de superávit, como se verá más adelante.

Los ingresos que tienen mayor contribución para el 2018, al igual que años

anteriores, son los ingresos tributarios provenientes del 15% del aporte anual por vehículo, seguido por las transferencias corrientes, como muestra la siguiente gráfica:

Gráfico 1 PANARE: Estructura de los ingresos

2014-2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP, a partir de las liquidaciones presupuestarias 2014-2016, Ejecución

Presupuestaria al 30 de junio 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 del PANARE La dinámica de los ingresos, está condicionada por la naturaleza de los mismos.

Los ingresos tributarios, provenientes del impuesto de propiedad de vehículos, se estiman en ¢421,6 millones, presentando un crecimiento del 3,5% con respecto al presupuesto 2017 (¢407,3 millones), lo que obedece a que el aumento que se estima de la cantidad de

2 Del pago de este monto anual están exentos los vehículos propiedad del gobierno.

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

2014 2015 2016 2017 2018

54,9% 48,8% 63,0%

70,8% 65,2%

0,9% 1,4%

2,9% 0,1%

0,1%

43,4%

20,0%

28,5% 25,9%

27,4%

0,8%

29,8%

5,6% 3,2% 7,4%

Superávit

Transferencias

Otros ingresos

Imp. propiedadde vehículos


Página 7

vehículos a cancelar el aporte en el derecho de circulación es moderado (una flotilla de 1.538.000 vehículos frente a 1.500.000 en el 2017), asimismo, el aporte por vehículo pasa de ¢1.810,0 en el 2017 a ¢1.830,0 en el 2018 (dado que este aporte se actualiza según la inflación3). Este comportamiento es similar a años anteriores, que presentó también crecimientos moderados.

El segundo rubro de importancia en los ingresos institucionales, corresponde a las

Transferencias Corrientes, conformadas por subvenciones del estado, como principal componente y transferencias privadas (donaciones, pensiones del Régimen no Contributivo de la Caja Costarricense de Seguro Social de las personas albergadas en la institución) y a partir del 2016 se incorporaron recursos de la Junta de Protección Social.

La composición de las transferencias para el 2018, es la siguiente:

Gráfico 2. PANARE: Transferencias Corrientes, 2018 En millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP, a partir del Presupuesto Ordinario 2018 PANARE

Los ingresos por transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Salud), por

¢129,4 millones, para la atención de gastos operativos, son la principal fuente, sin embargo, para el 2018 no muestra crecimiento, consignándose en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018, el mismo monto del 2017, dada la política de contención de gasto por parte del Gobierno Central.

Solamente durante el 2014, como se aprecia en el gráfico 1, los recursos de

transferencia obtuvieron una participación relativa alta, dado que fue necesario el giro de recursos adicionales por parte del Gobierno Central, por un monto de ¢138,0 millones, para atender obligaciones sobre un juicio contencioso administrativo, pues los recursos

3 El ajuste que solicitan las entidades beneficiarias de este impuesto, para efectos de la recaudación en el

derecho de circulación, no corresponde a la inflación de fin de periodo. Para la recaudación del 2018, las entidades beneficiarias solicitaron un ajuste de 1% (correspondiente al IPC al 30 de agosto de 2017).

129,4 73%

12,4 7%

35,4 20%

Ministerio de Salud JPS Sector Privado


Página 8

por ingresos del impuesto de vehículos fue insuficiente para cubrir ese gasto, creciendo ese año un 138% con respecto al 2013.

Las transferencias del sector privado, presentan un crecimiento significativo,

aportando el 37,6% del incremento del presupuesto institucional. Es importante señalar, que la entidad durante el periodo 2014-2017 ha sido conservadora en la estimación de estos recursos, pues los ingresos efectivos por este concepto han sido mayores, en promedio durante los últimos 3 años ha percibido el 159% de lo presupuestado. Durante el 2016 recibió ¢73,0 millones y para el presente periodo presupuestó ¢8,3 millones y ha percibido al 30 de junio ¢27,0 millones. A diferencia de los otros ingresos, en estos la entidad podría tener un mayor margen de maniobra, ya que está facultada para realizar recaudaciones públicas.

Con respecto a la transferencia de la Junta de Protección Social, constituye una fuente

de recursos no ordinaria y con un destino específico. La transferencia se da a partir del año 2016, año en que PANARE fue incorporado en el Programa de Apoyo a la Gestión de la Junta de Protección Social, para financiar el programa “Apoyo Técnico y Servicios de Rehabilitación, Modalidad de Hogar Sustituto de Convivencia Familiar”, de conformidad con lo dispuesto en la Ley No.8718 “AUTORIZACIÓN PARA EL CAMBIO DE NOMBRE DE LA JUNTA DE PROTECCIÓN SOCIAL Y ESTABLECIMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE RENTAS

DE LAS LOTERÍAS NACIONALES”. Para el 2018, el monto presupuestado es de ¢12.4 millones, dicha transferencia no está explícitamente consignada para PANARE en el presupuesto ordinario de la JPS, ya que forma parte de los recursos incorporados en la partida de Transferencias Corrientes, subpartida No. 60404 "Transferencias Corrientes a Otras Entidades Privadas sin Fines de Lucro", recursos derivados de la distribución de la renta por venta de lotería, incluida en el "Programa de Personas con Discapacidad Física, Mental o Sensorial. No obstante el monto es coincidente con lo indicado por el Departamento de Gestión Social de la JPS, mediante correo electrónico, en respuesta a consulta efectuada en su oportunidad para determinar el gasto presupuestario máximo 2018.

Otro de los rubros que aporta al crecimiento de los ingresos para el 2018 es el

Superávit Libre, que cobra importancia, ya que su inclusión ha sido esporádica y ha tenido baja participación (dado que la entidad tiene un buen desempeño en su ejecución). Se presupuestan ¢47,7 millones para financiar bienes duraderos, lo cual es consistente con lo dispuesto en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. Según se observa en el gráfico No.1, solo para el 2015 esta fuente de ingresos fue significativa, producto de que en el año 2014, tal como se indicó, fue necesario una transferencia adicional que le aportó el Ministerio de Salud al PANARE, para el pago de indemnizaciones por ¢138,0 millones, recursos que no se ejecutaron ese año.

Otros ingresos de menor importancia, son producto de intereses ganados sobre

cuentas corrientes y otros depósitos en bancos estatales, que tienen una baja participación.


Página 9

1.3 Presupuesto de gastos

La previsión de gastos por ¢646,9 millones, se distribuye en dos programas presupuestarios, según el siguiente detalle:

Tabla 1. PANARE: Presupuesto por programas 2018 (En millones de colones y participación relativa)

Fuente: STAP, a partir del Presupuesto Ordinario 2018 del PANARE

El Programa sustantivo “Apoyo Técnico y Servicios de Rehabilitación”, concentra

la mayoría de los recursos, para la atención de la población beneficiaria de los servicios que presta la entidad. En los dos programas, la mayor asignación de recursos atiende el financiamiento de las remuneraciones.

La estructura de egresos para el 2018, al igual que años anteriores no presenta

variaciones significativas, dada su rigidez, ya que se conforma de los gastos de operación indispensables para la gestión de la entidad, donde en promedio, durante los últimos 4 años, el 76,5% del presupuesto de la entidad se destina al pago de remuneraciones y el resto a gastos operativos, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 3 PANARE: Composición del presupuesto de gastos 2014-2018 En porcentajes

Fuente: STAP, a partir de las liquidaciones presupuestarias 2014-2016, la Ejecución

Presupuestaria al 30 de Junio 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018 del PANARE

PartidaAdministrativo

Financiero

Participación

relativa

Apoyo Técnico y

Servicios de

Rehabilitación

Participación

relativa

Remuneraciones 147,8 65,7% 292,7 69,4%

Servicios 28,8 12,8% 22,8 5,4%

Materiales y Suministros 11,1 4,9% 73,1 17,3%

Bienes Duraderos 19,5 8,7% 33,3 7,9%

Transferencias Corrientes 17,8 7,9% - 0,0%

Total Egresos 225,0 100,0% 421,9 100,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2014 2015 2016 2017 2018

68% 79% 82% 77%

68%

4%

4% 6%

5% 8% 7%

6% 6%

9% 13%

0%

0% 0% 4% 8%

22% 11% 6% 5% 3%

Remuneraciones Servicios Materiales y suministros Bienes duraderos Otros gastos


Página 10

La previsión de recursos para el pago de compensaciones salariales de 41 plazas, consume el 68% del presupuesto institucional para el 2018 (¢440,5 millones), de los cuales, el 66,4% se concentra en el programa sustantivo para la atención de pacientes. La participación relativa de remuneraciones solo ha disminuido cuando se dispone de un mayor presupuesto.

Este es un gasto donde la entidad tiene muy poco margen de maniobra, pues

depende de la cantidad de plazas presupuestadas y el incremento salarial y su efecto multiplicador sobre los pluses. Para el 2018, la cantidad de plazas no varía y se estima un 2% de aumento por costo de vida, sin embargo, pese a dicho incremento, el monto estimado es similar al presupuesto 2017 (¢441,4).

La composición de las remuneraciones para el 2018 es la siguiente:

Gráfico 4 PANARE. Distribución de las remuneraciones 2018 En millones y porcentajes

Fuente: STAP, a partir del Presupuesto Ordinario 2018 del PANARE

Las remuneraciones básicas son el principal componente, compuesto por las

remuneraciones por cargos fijos y sueldo para personal sustituto. Le sigue en orden de importancia los incentivos salariales para el reconocimiento de prohibición, complemento salarial, carrera profesional y anualidades, siendo esta última el principal gasto en incentivos, 77%.

Las remuneraciones eventuales, si bien tiene una baja participación, con el

equivalente a ¢24,7 millones, disminuyen con respecto al 2017, dado que no se incluyen gastos por dietas, en razón de que los nombramientos de los actuales directivos es Ad honoren. Los restantes gastos operativos, consumen el 23,7% del presupuesto, constituyen gastos básicos para la gestión de la entidad, tales como adquisición de Materiales y Suministros y Servicios y la previsión de indemnizaciones. Estos gastos presentan, a diferencia de las remuneraciones, un crecimiento significativo, como se muestra a continuación, producto de una mayor disposición de ingresos y a necesidades que requieren ser cubiertas.

206,8 47%

24,7 6%

87,4 20%

26,1 6%

28,7 6%

66,7 15%

Remuneraciones básicas Remuneraciones eventuales

Incentivos salariales Salario Escolar

Decimotercer mes Contribuciones patronales


Página 11

Tabla 2. PANARE: Presupuesto 2017-2018

Fuente: STAP, a partir del Presupuesto Ordinario 2018 y

Presupuesto Modificado al II trimestre 2017 del PANARE

La asignación presupuestaria en Servicios pasa de ¢28,9 millones en el 2017 a

¢51,6 millones, recursos destinados al pago de servicios básicos, (luz, agua, telecomunicaciones), además, contempla la contratación de servicios jurídicos para asesoramiento de la Junta Directiva, ya que no cuentan con personal de planta, pago de seguros y mantenimiento y reparación. El 50% de aumento del gasto obedece a una mayor asignación en Servicios de Gestión y Apoyo (para la realización de Auditorías Externas) y en Mantenimiento.

En cuanto a Materiales y Suministros, el 86,8% de los gastos se destinan a la

atención de los beneficiarios del programa sustantivo, tales como compra de vestuario, material hospitalario y adquisición de alimentos, constituyendo este último el 58,8% del gasto en materiales del programa sustantivo. El crecimiento en esta partida obedece particularmente a la mayor asignación de recursos para Alimentos y Bebidas, en la cual se incluyen recursos adicionales al flujo corriente del periodo, para atender un cobro por reclamo administrativo interpuesto por el Consejo Nacional de Producción, por productos alimenticios facturados durante el periodo 2015, que están pendientes de cancelación. Por otra parte, se da una mayor asignación en Materiales y Productos de Construcción, con el fin de realizar mejoras urgentes en la planta física (cambios de canoas, cubiertas de techo y dar continuidad a mejoras en las redes de comunicación internas).

A diferencia de años anteriores, ante la incorporación de Superávit, se da un

incremento significativo en Bienes Duraderos, rubro que ha tenido una participación irregular, con presupuestos que no alcanzan ¢1,0 millones, con excepción en el 2017, que se presupuestó ¢24,2 millones, principalmente para la sustitución de un vehículo. Para el 2018, se presupuestan ¢52,8 millones, se asignan recursos nuevamente para adquisición de un vehículo, así como Maquinaria, Equipo y Mobiliario, pero el crecimiento obedece particularmente a la previsión de recursos por ¢25,3 millones, para la ampliación de la actual estructura física donde se ubican los salones para la atención directa a los usuarios de los programas sustantivos, con el fin de reubicar el área de enfermería y cumplir las recomendaciones de las áreas rectoras de salud.

Otros gastos de menor relevancia comprenden las Transferencias, que son

recursos previstos para indemnizaciones (atender sentencias por demandas laborales), por un monto de ¢17,8 millones. En los años 2014 al 2016 el gasto por este concepto ha sido recurrente (aunque en el 2014 la previsión para esos efectos se realizó en Sumas sin Asignación Presupuestaria), mientras para el 2017 no se presupuestó.

Partida

Presup. II

Trim

2017

Presup

2018

Tasa de

variación

Remuneraciones 441,4 440,5 -0,2%

Servicios 28,9 51,6 78,8%

Materiales y suministros 49,3 84,2 70,8%

Intereses y comisiones - 0,0

Bienes duraderos 24,2 52,8 118,6%

Transferencias Corrientes - 17,8

Cuentas especiales 31,3 0,0 -100,0%

Total general 575,0 646,9 12,5%


Página 12

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

La rigidez del presupuesto, destinado básicamente a gastos operativos ha

contribuido a un buen desempeño en la ejecución presupuestaria, tal como se muestra en la siguiente tabla:

Tabla 3. PANARE: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2017 En millones de colones

Fuente: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos Públicos SIPP-CGR 2014, Liquidación

Presupuestaria 2015-2016 y Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2017. * Montos al 31 de diciembre de cada año **Estimación de gastos efectivos al 31/12/2017

Tanto a nivel institucional como de partida, la entidad ha ejecutado más del 90% de los recursos. El año 2014 fue atípico, mostrando la menor ejecución, debido a que durante ese año se presupuestaron recursos para un contencioso administrativo, que se mantuvieron en Cuentas Especiales (Sumas sin asignación presupuestaria) recursos que tenían un peso considerable en el presupuesto institucional, 21,2%. No obstante, la ejecución de los restantes gastos fue superior al 90%.

La ejecución estimada para el presente periodo, es ligeramente inferior al 2016, sin

embargo, es significativa. En Bienes Duraderos se está estimando que se hará la compra del vehículo presupuestado, que al 30 de junio del año en curso no ha sido ejecutada. Aún si no se diera, el nivel de ejecución se mantendría superior al 80%.

Para el 2018 la entidad está presupuestando un 25% más de lo que se preve

ejecutar en el 2017, sin embargo, es razonable ante una mayor estimación de ingresos, que posibilita atender otras necesidades, que por la limitación de recursos no se atendían.

1.4 Empleo y Salarios

Para el 2018, se está dando contenido a 41 plazas, lo que está acorde con la cantidad de plazas autorizadas para el 2017 y comunicada en oficio STAP-0721-2017. No presenta variaciones en la estructura ocupacional, ya que no se efectuaron reasignaciones en el periodo 2017.

Aunque el PANARE es una entidad semiautónoma, ha utilizado el sistema de clasificación y valoración del Régimen del Servicio Civil para 36 de sus puestos y otros 5 puestos (1 Médico Jefe 3, 3 Enfermeras 2 Licenciada y un Auxiliar de Enfermería) son valorados según resolución de Ciencias Médicas del Servicio Civil que se hace extensiva a dicha entidad. El PANARE no tiene puestos de confianza subalternos ni de fiscalización superior.

Presup. Ejecutado %

EjecuciónPresup. Ejecutado

%

EjecuciónPresup. Ejecutado

%

Ejecución

Presup. II

Trim

Ejecutado

Proyectado

%

Ejecución

Remuneraciones 442,9 426,2 96 613,1 599,6 98 475,4 449,8 95 441,4 421,3 95,5

Servicios 23,1 22,5 98 27,6 27,9 101 35,2 31,7 90 28,9 26,7 92,6

Materiales y suministros 42,4 40,8 96 46,5 46,0 99 35,5 33,8 95 49,3 46,9 95,1

Intereses y comisiones 9,2 9,2 100 - -

Bienes duraderos 0,5 0,5 95 0,0 0,4 - 0,6 0,0 - 24,2 24,0 99,5

Transferencias Corrientes 3,0 3,0 100 84,7 86,8 102 24,3 14,6 60 - -

Cuentas especiales 138,0 0,0 - 0,0 0,0 - 0,0 0,0 - 31,3 - -

Total general 649,9 493,0 76 771,9 760,7 99 580,3 539,1 93 575,0 518,9 90,2

2014 * 2016*

subpartida

2015* 2017**


Página 13

Para la proyección de salarios, se toma de referencia los salarios decretados al I semestre 2017. No obstante, el salario consignado al Médico Jefe 3, por ¢939.782,0, es menor al decretado al I semestre del año en curso, correspondiente a ¢1.000.302,0, según Resolución DG-035-2017.

Los pluses salariales presupuestados corresponden a Carrera Profesional, Retribución por años servidos, Complemento Salarial y Prohibición del Ejercicio Liberal de la Profesión. Este último se reconoce a dos puestos (Médico Jefe 3 y un Profesional de Servicio Civil 1-A). La entidad señala que el reconocimiento de este plus fue objeto de consulta a la Contraloría General de la República, resuelto en dictamen DJ-0520-2012, ratificando la procedencia del pago a los funcionarios que ostentan esos cargos.

No se presupuesta el plus de Dedicación Exclusiva que se reconocía a 7 puestos:

3 Enfermera 2 Licenciada y a 4 Profesional de Servicio Civil 1-B, por motivo de que a partir del periodo 2017, si bien se presupuestó inicialmente, la Junta Directiva rescindió los contratos, por conveniencia institucional y restricción del gasto público, por lo que disminuyó este concepto.

Para el 2018, al igual que en el 2017, no se incluye el contenido económico para el

plus de disponibilidad. Según las justificaciones aportadas en su oportunidad en el presupuesto ordinario 2017, la Junta Directiva en el año 2014, mediante Acuerdo de la sesión No.811 suspendió a partir de la quincena de octubre de ese año el pago de los contratos de disponibilidad hasta que la Junta analizara los informes de labores de periodos solicitados. Al no disponerse del pronunciamiento de dicho órgano, no se presupuestó.

Cabe señalar que en lo referente a este plus, en el dictamen del presupuesto ordinario para el año 2014 se le solicitó a la entidad referirse al fundamento legal para su reconocimiento, manifestando en su oportunidad que el pago se realizaba según lo dispuesto en un Acuerdo de la Junta Directiva, en aplicación a lo establecido en el Decreto No. 26393-MP, “Reglamento para el reconocimiento de disponibilidad a los funcionarios del Poder Ejecutivo”, para lo cual se tienen contratos firmados y se realizan revisiones semestrales. En virtud de lo anterior, en el oficio STAP-2719-2014, en el que se comunicó el dictamen de Presupuesto Ordinario 2015, esta Secretaría Técnica manifestó lo siguiente:

“… el citado Reglamento es de aplicación para servidores cubiertos por el Título I del Estatuto de Servicio Civil, previa determinación del jerarca de la institución o superior autorizado, estableciendo además que la Autoridad Presupuestaria determinará la posible aplicación en el Sector Descentralizado, así como las condiciones especiales que se requieran y compatibilidad con otros componentes de salario que ahí existan.

Por lo que, tomando en consideración que los puestos del PANARE no se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil, para el reconocimiento de este pago se debió contar con un acuerdo del Órgano Colegiado, autorizando su aplicación”.

Finalmente, es preciso anotar que en lo referente al reconocimiento de los pluses presupuestados, es responsabilidad de la administración activa velar que se otorguen de conformidad con el ordenamiento jurídico que los regula.


Página 14

1.5 Vinculación del POI 2018 con el PND

El artículo 4° de la Ley de la Administración Financiera de la República y

Presupuestos Públicos señala que el Plan Nacional de Desarrollo (PND) constituirá el marco global que orientará los planes operativos institucionales, a su vez el artículo 31 inciso a) dispone que: “el presupuesto debe reflejar las prioridades y actividades estratégicas del Gobierno, así como los objetivos y las metas del Plan Nacional de Desarrollo”.

En el PND, PANARE es partícipe en el Sector Salud, Nutrición y Deporte,

responsable de ejecutar el programa denominado “Estrategia para la atención de pacientes que sufren accidentes de tránsito y laborales”, con el objetivo de “Fortalecer la atención de las personas que sufren accidentes de tránsito y laborales y mejorar su calidad de vida”, para el cual se definieron los siguientes resultados, indicadores y metas:

Tabla 4. PANARE: Programa 1.8 Estrategia para la atención de pacientes que sufren accidentes de tránsito y laborales

(indicadores, metas y resultados)

Resultado Indicador Indicador Línea base Meta

2015-2018 y anual

Estimación presupuestaria

(millones de colones)

1.8.1.3 Estado físico y emocional en personas con discapacidad y en

proceso de rehabilitación mejorado

Porcentaje de personas

habilitadas y rehabilitadas

2013 80% (de 1103 personas

atendidas)

2015-2018: 10%.

2015: 4% 2016: 6% 2017: 8%

2018: 10%

2015-2018: 1.506,0

Fuente: STAP, a partir del Plan Nacional de Desarrollo, 2015-2018

El POI remitido por la entidad no refleja específicamente la programación sectorial

e institucional establecida en el PND, tampoco se remite la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), conforme se solicita en los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2018”. Adicionalmente, no se adjunta el dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro de Salud, información que se solicitó en el punto 15) del Anexo del oficio STAP-CIRCULAR-1329-2017.

No obstante, en el POI se establecen productos y metas relacionados con la atención de personas con discapacidad, tales como “Servicios de Rehabilitación y Habilitación desarrollados con calidad”, “Ayudas técnicas brindadas”, “Procedimientos de atención normalizados” y “Procesos de capacitación a usuarios y sus red de apoyo”, cuya asignación de recursos suma ¢421,9 millones, que es el monto presupuestado en el programa sustantivo.


Página 15

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente

De conformidad con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos Decreto No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

El gasto presupuestario máximo autorizado al PANARE, mediante oficio STAP-0582-2017, fue por ¢652,7 millones. El presupuesto ordinario por ¢646.9 millones, es inferior a dicho límite, por lo que dispone de un saldo presupuestario de ¢5,8 millones.

Por concepto de superávit libre se incorpora la suma de ¢47,7 millones, recursos destinados a financiar bienes duraderos, en concordancia con lo dispuesto en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

Las remuneraciones se estiman con los salarios base al 30 de junio 2017 y son consistentes con los decretos respectivos, con excepción del salario consignado para el Médico Jefe 3, para el que se consigna un salario de ¢939.782,0, inferior al decretado al I semestre del año en curso, correspondiente a ¢1.000.302,0.

La estimación de un 2% de aumento salarial para cada semestre, quedará sujeta a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

En Publicidad y Propaganda, se presupuesta la suma de ¢0,6 millones. No se aporta la justificación respectiva. Tampoco se indica el monto asignado a pautar con el SINART S.A en cumplimiento del artículo 19 al inciso c), de la Ley No. 8346 y al artículo 4º de su Reglamento.

El ingreso por transferencia del Ministerio de Salud es consistente con el monto a transferir consignado en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018. Asimismo, la transferencia de la Junta de Protección Social (JPS), por ¢12,4 millones, es consistente con el monto que prevé esa entidad transferir, según lo manifestado por el departamento de presupuesto de esa entidad, mediante correo electrónico (información que fue solicitada para determinar el gasto presupuestario máximo 2018). Este monto no se refleja en el presupuesto 2018 de la Junta, dado que es parte de la suma prevista en la subpartida "Transferencias Corrientes a Otras Entidades Privadas sin Fines de Lucro”.

La entidad cumple con la remisión de las conciliaciones bancarias de agosto 2017, así como con la ejecución presupuestaria al II trimestre.

La entidad incumple con el envío del informe de flujo de caja de los meses de enero a agosto del año en curso.

Es recurrente que la entidad presupueste el aporte patronal para la CCSS; que contempla lo correspondiente al seguro de salud y al seguro de pensiones, en la subpartida “Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS”, debiéndose consignar en la subpartida 0.05.01 “Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la CCSS”.


Página 16

Capítulo III. Disposiciones

El gasto consignado en “Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS” debe

reclasificarse a la subpartida 0.05.01 “Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la CCSS”. Reiteradamente se ha realizado esta observación en los dictámenes de presupuesto ordinario, por lo que deberán tomar las previsiones correspondientes para subsanarlo. Es responsabilidad de la administración activa el uso correcto del Clasificador por objeto del gasto.

La aplicación del ajuste por costo de vida estimado (2% para cada semestre), quedará sujeto a lo que determine el Poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

Los salarios consignados en la Relación de Puestos corresponden al I semestre 2017. No obstante, el salario del Médico Jefe 3, por ¢939.782,0, es inferior al salario que rige a partir del 1° de enero del 2017, según Resolución DG-035-2017, correspondiente a ¢1.000.302,0. Es responsabilidad de la Administración Activa ajustarse a dichas resoluciones.

El reconocimiento de los pluses presupuestados están determinados por lo que establezca el ordenamiento jurídico correspondiente, por lo que es de entera responsabilidad de la administración activa su correcta aplicación.

Es responsabilidad de la entidad velar por el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el 2018 y normativa relacionada.


Página 17

Bibliografía

Ministerio de la Presidencia, Costa Rica (1 de noviembre 2016). Recuperado el 15 de noviembre de 2016, de http://presidencia.go.cr/comunicados/2016/11/inicio-cobro-del-marchamo-2017/ Patronato Nacional de Rehabilitación: Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018 Patronato Nacional de Rehabilitación: Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2017 Patronato Nacional de Rehabilitación: Ejecución presupuestaria a junio del 2017, San José, CR. Patronato Nacional de Rehabilitación: Liquidaciones Presupuestarias a diciembre del 2015 y 2016, San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Presidencia de la República, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2018, Decreto No.40281-H, Alcance No.68. Presidencia de la República, Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2018, Decreto No.38916-H, La Gaceta No.61. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2015). STAP-0582-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2015). Acuerdos varios de la Autoridad Presupuestaria.


Página 18

Elaborado por: María del Rocío Moreno Fonseca Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

de-423-2017 panare: presupuesto ordinario 2018 · de-423-2017 panare: presupuesto ordinario 2018...

Documents