cuentas por cobrar1

8/2/2019 Cuentas Por Cobrar1

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Administracin de

Cuentas por Cobrar

Ing. Rodolfo Falcon Vsquez


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1Administracin

de cuentaspor cobrar

2Polticas

de crdito

3Evaluacinde solicitudes

de crdito

4Cobranzas

5Ejemploprctico


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Administracinde cuentas por cobrar


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CUENTAS POR COBRAR

Qu son Cuentas y Documentos por Cobrar?

Sin los derechos exigibles que tiene una empresa por:

Mercancas vendidas a crditoServicios prestadosComisin de prstamosCualquier otro concepto anlogo

Atendiendo a su origen, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas en:

Provenientes de ventas de bienes o servicios y No provenientes de venta de bienes o servicios.


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CUENTAS POR COBRAR PROVENIENTES DE VENTAS DE BIENESO SERVICIOS

Formado por aquellas cuyo origen es la

venta a crdito de bienes o servicios y que,generalmente estn respaldadas por laaceptacin de una "factura" por parte delcliente.


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CUENTAS POR COBRAR NO PROVENIENTES DE VENTAS DEBIENES O SERVICIOS

Derechos por cobrar que la empresa posee originados portransacciones diferentes a ventas de bienes y servicios acrdito. Entre ellas, podramos citar las siguientes:

Cuentas por cobrar a trabajadores

Intereses por cobrar Alquileres por cobrar Reclamaciones por cobrar a compaas de seguros Reclamaciones por cobrar a proveedores: Reclamaciones judiciales por cobrar Depsitos en garanta de cumplimiento de contratos Regalas por cobrar Cuentas por cobrar a los accionistas Dividendos por cobrar sobre inversiones Cuentas por cobrar a compaas subsidiarias


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Es una de las reas mas importantes de la administracin del capital detrabajo. Son los activos mas liquido de la empresa, pueden constituir a lalarga la capacidad de pagar las cuentas en el momento de su vencimiento.

Estos activos lquidos pueden funcionar tambin como una reserva defondos para cubrir los desembolsos inesperados, reduciendo as elriesgos de una "crisis de solvencia".

Dado que los otros activos circulantes (cuentas por cobrar e inventarios)se convertirn finalmente en efectivo mediante la cobranza y las ventas,el dinero efectivo es el comn denominador al que pueden reducirsetodos los activos lquidos.

La administracin eficiente del efectivo es de gran importancia para el

xito de cualquier compaa. Se debe tener cuidado de garantizar que sedisponga de efectivo suficiente para pagar el pasivo circulante y almismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas de

cheques.

El efectivo se define como "un activo que no genera utilidades". Esnecesario para pagar la mano de obra y la materia prima, para compraractivos fijos, para pagar los impuestos, los dividendos, etc.

ADMINISTRACIN DEL EFECTIVO


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Las cuentas por cobrar de una empresa representan la extensin de uncrdito a sus clientes en cuenta abierta. Con el fin de mantener a susclientes habituales y atraer nuevos, la mayora de las empresasmanufactureras consideran necesario ofrecer crdito.

Hoy en da las empresas prefieren vender al contado en lugar de vender acrdito, pero las presiones de la competencia obligan a la mayora de lasempresas a ofrecer crdito. De tal forma, los bienes son embarcados, losinventarios se reducen y se crea una "cuenta por cobrar". Finalmente, elcliente pagar la cuenta y en dicho momento la empresa recibir efectivo

y el saldo de sus cuentas por cobrar disminuir.

El mantenimiento de las cuentas por cobrar tiene costos tanto directoscomo indirectos, pero tambin tiene un beneficio importante, la concesindel crdito incrementar las ventas. La administracin de las cuentas porcobrar empieza con la decisin de si se debe o no conceder crdito.

ASPECTOS NECESARIOS PARA ADMINISTRAREFICIENTEMENTE UN SISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR


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Polticas deCrditos


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LA POLTICA DE CRDITO DE UNA EMPRESA

La empresa

estndares de crditoque establece

utilizacin correcta deestos estndares

al tomardecisione

s decrdito

Fuentes adecuadas de informacin Mtodos de anlisis de crdito

Pautas para determinar si debe concedersecrdito a un cliente y el monto de ste.


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Cada aspecto de la poltica de crdito esimportante para la administracin exitosa delas cuentas por cobrar de la empresa.

La ejecucin inadecuada de una buena polticade crditos no producen resultados ptimos.


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Criterios mnimo para conceder crdito a un cliente.

ESTNDARES DE CRDITO DE UNA EMPRESA

Base cuantitativa paraestablecer y hacercumplir los estndares de

crdito.

Evaluaciones de crdito

Referencias

Periodos promedio de pago

Ciertos ndices financieros

Al realizar el anlisis de los estndares se debentener en cuenta una serie de variables fundamentales

como: Gastos de oficina Inversin en cuentas por cobrar

Estimacin de cuentas incobrables

Volumen de ventas de la empresa.


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GASTOS DE OFICINA

AumentaGastos deOficina

INVERSIN ENCUENTAS POR COBRAR

Se incrementacostos demanejos

ESTIMACIN DECUENTAS INCOBRABLES

aumentaprobabilidado riesgo deadquiriruna cuentade difcil cobro

VOLUMEN DE VENTASDE LA EMPRESA.

aumentan lasventas,ingresos ypor ende lautilidad esperada.

Estndaresde crdito

FLEXIBLES
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EVALUACIN DE ESTNDARES DE CRDITO

Para determinar si una compaa debe establecerestndares de crdito ms flexibles, es necesariocalcular el efecto que tengan estos en

Lainversin marginalrepresenta la cantidad adicional de dinero que la empresa debecomprometer en cuentas por cobrar si hace ms flexible su estndar de crdito.

El Costo de la Inversin Marginal se puede calcular estableciendo la diferenciaentre el costo de manejo de cuentas por cobrar antes y despus de la implantacinde estndares de crdito ms flexibles

Utilidadesmarginales

en las ventas

Costo de lainversin marginalen las cuentas por

cobrar


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Para decidir si una empresa debe hacer ms flexiblessus estndares de crdito, deben comparrselasutilidades marginales sobre las ventas con el costo dela inversin marginal en cuentas por cobrar.

TOMA DE DECISIONES

Si las utilidades marginales son mayores que los costos marginales, deben hacerse msflexibles los estndares de crdito.

Utilidadesmarginales en

las ventas

Costo de lainversin marginalen las cuentas por

cobrar


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Evaluacin deSolicitudes de

Crditos


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La evaluacin consiste en darnos cuenta de la real situacin denuestro cliente, tanto econmicamente, financieramente, ascomo tambin en sus responsabilidades de pago.

Para Evaluar las solicitudes de Crdito el procedimiento es elsiguiente:

EVALUACIN DE SOLICITUDES DE CREDITO

1. Utilizar las Fuentes de Informacin

2. Analizar el Crdito3. Tomar la Decisin y la Lnea de Crdito


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Significa recopilar informacin sobre los solicitantes.

Las Fuentes de Informacin mas recurridas son:

Estados Financieros Calificaciones e Informes de Crdito Investigacin Bancaria Referencias Comerciales

Experiencia de la Propia Compaa

1. FUENTES DE INFORMACIN


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Significa que con la informacin recopilada se determina lasolvencia del cliente.

Para este anlisis hay que tener en cuenta la liquidez del

solicitante y su capacidad de pagar a tiempo.

Son especialmente relevantes razones como

La prueba cida. La rotacin de las cuentas por cobrar e inventarios. El periodo promedio de pago. La razn entre la deuda y el capital contable

2. ANLISIS DE CRDITO


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Se determina si el crdito debe aprobarse y cual ser sumonto mximo.

La lnea de Crdito es el limite mximo de endeudamientopermisible para la empresa en determinado momento

3. DECISIN Y LNEA DE CRDITO


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Rechazar

Anlisis del Informede Agencia de Calificacin

Crediticia

Rechazar

Calificacin de CrditoLimitada u otra informacin

perjudicial descubierta

o ambas cosas?

Mala experienciacrediticia Anterior?

Calificacinde crdito justa o

linea de crdito

cercana al lmite

mximo o ambascosas?

Aceptar

Anlisis de Bancos acreedoresY estados financieros

AceptarAceptar solo con una

Carta de Credito Rechazar

PROCESO DEINVESTIGACION

si

si

no

no

si

no Ninguna experiencia previa

MalaBuena Adecuada


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Cobranzas


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Las empresas determinan sus polticas generales decobro mediante la combinacin de los procedimientosque llevan a cabo.

Prdidas derivadas decuentas incobrables

Gastos de cobranza

Punto de saturacin

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE COBRO


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Envio de cartas

Llamadas telefonicas Visitas personales Demandas judiciales

POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE COBROS


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1.La calidad de la cuenta aceptada2.La duracin del periodo de crdito3.El nivel de descuento por pronto pago

4.Trminos especiales como fechas temporales5.el nivel de los gastos de cobranza

FACTORES QUE DETERMINAN UN BUEN MANEJO DELA POLITICA DE CREDITOS Y COBRANZAS


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EjemploPrctico


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BANCO DEL TRABAJO


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- Se realiza segn perfil del cliente.- La realiza el Asesor financiero o Consultor de negocios.

- Para personas naturales edad entre 27 -74 aos, mximo 5 dependientes.

Si tiene menos de 27 aos necesita aval (Mayor de 27 aosque gane por lo menos 70% del sueldo del solicitante). Si es mujer menor de 27 aos, trabajar mnimo 4 aos sin

aval. Vivir en casa, departamento, material noble. Ganar S/. 350 ms.

Tiempo de servicio mnimo 1 ao. No estar sobre endeudado.

- En caso de empresa Estar calificada optima financieramente (Verde en el

sistema). % empleados en planillas, telfono, RUC.

CAPTACIN DE CLIENTES


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PREVERIFICACIN CREDITICIA DEL CLIENTE

- La realiza el Consultor de negocios.

- A travs de un software financiero del banco (Reingeniera). Con el DNI del cliente Segn el producto que solicita. Arroja como est en el sistema financiero

VERDE: Pagador puntualAMARILLO: Atraso de 5 dasROJO: No paga

- La clasificacin es de Normal, Potencial, Deficiente, Dudoso,

Prdida.- Tambin se ve el monto de su deuda.- Parmetro: 6 veces su ingreso neto

Si gana S/. 400 slo puede endeudarse hasta S/.2,400. Para dependientes previa evaluacin.


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- Luego se evala en el portal de la SBS.- Se ve el detallado (con que entidades se retraz) y historial

(sistema de pago).


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LLENADO DE SOLICITUD DE CRDITO

- Se llena los datos personales del trabajo, del cnyuge y 2referencias personales.

- El monto a solicitar y las cuotas- Datos del aval, cnyuge, ocupacin y 2 referencias personales- Todos los datos deben estar completos

FIRMA DE PAGAR Y CONTRATO

- Debe ir la firma del titular, cnyuge, fiador y cnyuge.


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RECOPILACIN DE DOCUMENTOSSUSTENTATORIOS

- DNI- Ultimo recibo agua, luz cancelado.- Boleta de pago de los 6 ltimos meses.- Copia RUC (comerciantes)- Licencia de funcionamiento- Boletas, contratos de alquiler, etc, que demuestren ms de 2 aos

de funcionamiento.- 4 ltimos pagos de IGV- 2 ltimas declaraciones anuales.- Copia libro de actas

- Copia vigencia de poderes.


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EVALUACIN CREDITICIA

- Evaluacin telefnica:Realizada a referencias personales y laborales.

- Evaluacin domiciliaria:

Realizada por el Evaluador del Banco en visita a la casa delsolicitante (independiente).

- Evaluacin Comercial:Realizada por el Evaluador del Banco en visita al local

- De acuerdo al calificativo del evaluador se determina cuanto depuede prestar al solicitante.


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LIQUIDACIN DE GASTOS

- Se realiza una vez aprobado el crdito.- Se realiza la liquidacin en caja.- Se portan todos los gastos incurridos en la transaccin, ITF, de

seguros, etc.

COBRO DE PRSTAMO

- Se cobra con DNI.- Se entrega cronograma de pagos.


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COBRANZAS

- Los pagos al banco se realizan segn cronograma.- Se tiene 4 das de gracia.

- A partir del quinto da se empieza a cobrar inters por mora 5-8 das: 3.7 % de la deuda 9-15: 5.4% 16-30 10.7% 31-45 18.2% 46-60 26.8% 61-90 39.9% 91-120 44.1% 121-ms 47.3%.

- A partir del 5to da se empieza a hacer llamadas telefnicas yanuncios escritos por mensajera.

- A los 2 meses de morosidad se pasa a cobranza judicial (Recaudadoralegal: J&R Abogados).

- Embargo.

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