52 CAPITAL ADICIONAL

Con fecha 30.08.201? A la junta de accionistas de la empresa Alfa SA, se acordo el aumento del capital por un importe ascende a S/. 18,000 ; bajo la forma de aporte en efectivo el cual se efectuaria como sigue:

Sr.Dagoberto Ramirez E. S/. 8,000.00Sra. Nilsa Flores A. S/. 8,000.00Sr. Juan Estrada C. S/. 2,000.00

A la fecha se encuentra pendiente la inspcripcion en los Regsitrso Publicos ¿Cuál es el tratamiento contable que se debe aplica?

……………………………….X…………………………………

14 S/. 18,000.00

142 Acciones (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

142112 Accionistas52 CAPITAL ADICIONAL S/. 18,000.00

522 Capitalizaciones en tramite 5221 Aportes

52211 Sr. Dagoberto Ramirez E. 8,00052212 Sra. Nisa Flores A. 8,00052213 Sr. Juan Estrada C 2,000

x/x el compromiso de suscricpcion de acciones……………………………….X…………………………………

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 18,000.00 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

1041 Cuentas Corrientes Opertativas

14 S/. 18,000.00

142 Acciones (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

142112 Accionistasx/x la cancelacion de los aportes en efectivo

AUMENTO DE CAPITAL POR NUEVOS APORTES EN EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

DESCUENTO EN EMISIÓN DE ACCIONES

Quiroga S.R.L. y los Sres. Piazza, Gacria y Ospina acuerdan constituir la empresa la solucion S.A.la cual se constituira con un capital suscrito de S/ 40,000 representado por 10,000 accionescon un valor nominla de S/. 4 Si cada uno de los socios acuerdan que aportaran cantidades iguales pero pagoando S/. 3.20 por accion ¿Cómo deberian registrar ello?

……………………………….X…………………………………

14 S/. 32,000.00

142 Acciones (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

142112 Quiroga S.R.L.52 CAPITAL ADICIONAL S/. 8,000.00

521 Primas (desccuento de acciones)5211 Primas de acciones

50 CAPITAL S/. 40,000.00 501 Capital social

5011 Acciones

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

x/x la constitucion de la empresa LA SOLUCION S.A. mediante suscripcion de 10,000 comunes con descuento

56 RESULTADOS NO REALIZADOS

GANANCIA EN INVERSIONESDISPONIBLES PARA LA VENTA

La empresa Peritas S.A. adquier en el mes de abril de 2010; 2,500 acciones de la empresaY & D SAA a un valor de S/. 4.50 cada accion Peritas S.A. incurrio en el pago de una prima por un importe de S/. 850.00 por todo el paquete accionario. Al cierre del ejercicio 2010se determina que el valro patrimonial de cada accion de la empresa Y &D SAA es de S/. 7.00se nos consulta sobre el tratamiento contable a seguir por al empresa Peritas S.A. considerando que ha clasificado el activo financiero como disponible para la venta A continuacion la contabilizacoin según el PCGE.

…………………………….x……………………………

11 12100112 Inversiones disponibles para la venta

1123 Valores emitidos por empresas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras.1042 cuentas corrietnes para fines especificos

…………………………….x……………………………

11 5400112 Inversiones disponibles para la venta

1123 Valores emitidos por empresas56 RESULTADO NO REALIZADOS

563

5631 Gananciax/x por el increment del valor de la accion

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

x/x la compra de acciones debidamente ajustada por la comision pagada a la sociedad agente de bolsa

INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

Ganancia o perdida en actico o pasivo financieros disponibles para la venta

12100

5400

2,500 acciones x S/. 4.50 + 850 (Los S/. 850 que constituyen el importe de la prima desembolsada por la adquisición de las acciones, es considerada como costo de transacción.

(**) Al cierre de 2010: 2,500 acciones x S/. 7.00 = 17,500

17,500 - 12,100 = 5,400.00.

57 EXCEDENTE DE REVALUACIONEXCEDENTE DE REVALUACIÓN

la empresa BETA SA prestadora de servicios industrials, tenia maquianrias que se encuentran en libros por un valor de S/.140,000 (neto de una depreciacion acumulada de S/.60,000)al 31.12.2009 producto de una revalauicno voluntarioa incrementa el valor de la mismaa S/ 165000 el 1 de enero del 20101.¿ que asientos tendria que efecturar según el metodo de restructuracion 2.¿ cual seria el impuesto diferido gravable considerando que no esta obligado a pagarparticipacion en las utilidades a los trabajadores al 01.01.2010?3.¿cual seria el monto d dpreacion del periodo?4.¿ cual es el valor ajustado del activo y patrimonio?5.¿como se aplica la NIC 12 al 31.12.2010?6.¿ cual es el importe que podra traspasar a utilidades no distribuidas o capitalizar?

Calculo para la reestrucuturacion

Maquinaria valor revaluado ajuste contable

33200,000.00 100% 235,714.29 35,714.29

39-60,000.00 -30% -70,714.29 -10,714.29

Total140,000.00 70% 165,500.00 25,000.00

Asiento de acuerdo al metodo de reestructacion patrimonial……………………..x………………………….

33 INMUEBLES, MAQUINARAI Y EQUIPO S/. 35,714.29 33 Maquinaria y equipo de explotacion

3331 Maquinaria y equipo de explotacion 33312 revaluacion

39391 Depreciacion acumulada

3914 inmuebles, maquinaria y equipo57 EXCEDENTE DE REVALUACION

571 EXCEDENTE DE REVALUACION 5712 inmuebles,maquinaria y equipo

x/x la modificacion de la base contable……………………..x………………………….

Impuesto diferido gravable al 01.01.2010

Valor en libros antes de

Revaluacion

Porcentaje del activo antes de

revaluacion

DEPREACION AMORTIZACON Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

Maquinabase

diferencia temporalcontable tributaria

costo mayor valor 200,000.00

total costo 235,714.29 200,000.00

dep costo 60,000.00 60,000.00

dep. mayor valor 10714.29

total de depreciacion -70714.29 -80,000.00

valor neto S/. 165,000.00 140,000.00 25,000.00

……………………..x………………………….57 EXCEDENTE DE REVALUACION S/. 7,500.00

571 EXCEDENTE DE REVALUACION 5712 inmuebles,maquinaria y equipo

49 PASIVO DIFERIDO 491 Impuesto a al Renta diferido

4911 Impuesto a la Renta diferido-patrimoniox/x modificacion base contable

……………………..x………………………….

DEPRECIACION DEL PERIDO

200,000 35714.29

Gravable ( Base contable es superior a la base tributaria)

……………………..x………………………….

68 S/. 23,571.43

681 Depreciacion

6814 Depreciacion inmuebles maquinaria y equipo -costo

68142 maquinaria y equipo de explotacion 20,000.00

681568152 maquinaria y equipo de revaluado 3,571.43

39

391 Depreciacion acumulada

3913 inmuebles maquiqnari y equipo-costo 20,000.00

39132 maquinaria y equipo de explotacion

3914 inmuebles, maquinaria y equipo 3,571.4339142 maquinaria y equipo de explotacion

x/x la depreciacion del periodo……………………..x………………………….

91 COSTO DEL SERVICIO S/. 23,571.43

79 CARGAS IMPUEBLES A CUENTAS DE COSTOS x/x el destino de la cuenta 68

……………………..x………………………….

AGREGADOS Y DEDUCCIONES

VALUACION Y DETERIODO DE ACTIVO Y PROVISIONES

Depreciacion inmuebles maquinaria y equipo -revaluacion

DEPREACION AMORTIZACON Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

APLICACIÓN DE LA NIC 12

……………………..x………………………….88 IMPUESTO A LA RENTA xxxx.xx

881 Impuesto a la renta corriente882 impuesto a la renta diferido

49 pasivo diferido S/. 1,071.43 491 impuesto a la renta diferido

4911 impuesto a la renta diferido patrimonio

40401 Gobierno central

4017 impuesto a la renta 4017 retna de tercera categoria

……………………..x………………………….

……………………..x………………………….57 EXCEDENTE DE REVALUACION S/. 2,500.00

571 Excedente d revaluacion5712 inmuebles, maquinaria y equipos

50 CAPITAL SOCIAL 501 Capital social

5011 Accionesx/x capitalizaicon del mayor valor realizado

……………………..x………………………….

tributos y aportes al sistema de pensione y de salud por pagar

x/x la determinacion del impuesto a la renta y el efecto tributario porvenient de la valorizaicon

adicional

S/. 10,714.29

S/. 25,000.00

S/. 7,500.00

S/. 23,571.43

S/. 23,571.43

xxxx.xx

S/. 2,500.00

59 RESULTADOS ACUMULADOSCORRECCIÓN DE UN ERROR

Se detecta en el mes de enero de 2010 que no fue registrado un prestamo efectuado por un accionista en diciembre 2007 por el monto de S/: 37,500.00 dicho monto se utiizo para el pago de una facturapendiente por la misma suma durante todo el 2008 y 2009 al empresa contabilizo los pagos cargado a la cuenta de proveedores por S/. 31,000.00¿Cómo se tiene que corregir en el ejercicio 2010? Se sabe que este prestamo genera interse a razon S/250.00 mensuales pagaderos al final del contrato diciembre del 2010.

…………………………X…………………………………..

42 S/. 12,500.00

421

44 S/. 12,500.00 441 Accionistas (o socios)

4411 prestamos

…………………………X…………………………………..

Por otro lado por los intereses devengados en los ejercicios 2008 y 2009 asi como por el interes a diferiren el año 2010 deberea eferctuarse el siguente asiento

…………………………X…………………………………..37 ACTIVO DIFERIDO S/. 3,000.00

373 interes diferidos59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 6,000.00

591 Utiidades no distribuidas

42 S/. 6,000.00

421

44 S/. 3,000.00 441 Accionistas (o socios)

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO

Facturas, boletas y otrs comprobantes por pagar

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

x/x para registrar la obligacion pendiente por el prestamo obtenido

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO

Facturas, boletas y otrs comprobantes por pagar

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS , DIRECTORES Y GERENTES

4411…………………………X…………………………………..

x/x los intereses correspondientes a ejercicios anterioers y el actual generado por el prestamo obtenido

Se detecta en el mes de enero de 2010 que no fue registrado un prestamo efectuado por un accionista en diciembre 2007 por el monto de S/: 37,500.00 dicho monto se utiizo para el pago de una factura

¿Cómo se tiene que corregir en el ejercicio 2010? Se sabe que este prestamo genera interse a razon

Por otro lado por los intereses devengados en los ejercicios 2008 y 2009 asi como por el interes a diferir