cristhian wilson soto ligua tesis completa corregida.doc

8/17/2019 CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA TESIS COMPLETA corregida.doc

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA – CPA.

TEMA:

“ANÁLISIS DE LA CUENTA MERCADERÍA DE LA EMPRESA

MARIA CARMITA PÁSTOR CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE

SANTA ROSA Y PROPUESTA DE ELABORACIÓN DE UN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE

INVENTARIOS”

AUTOR:

CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA

DIRECTOR:

FÉLI TADEO ROMERO !IMÉNE"# ING. COM.

MACHALA $ EL ORO $ ECUADOR

%&'(


2/123

2

CERTIFICADO DE APROBACIÓN

CERTIFICO

La elaboración de la Tesis de Grado, “ANÁLISIS DE LA CUENTA

MERCADERÍA DE LA EMPRESA MARIA CARMITA PÁSTOR CIA. LTDA. DE LA

CIUDAD DE SANTA ROSA Y PROPUESTA DE ELABORACIÓN DE UN MANUAL

DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE INVENTARIOS”, fue realizada

por: CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA, bajo mi dirección y asesoramiento,

cumpliendo de esta manera con lo establecido en la ley y títulos de grados

por lo que autorizo su presentación.

Macala, !" julio del #$!%

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&

ING. COM. FÉLI ROMERO !IMÉNE"

DIRECTOR DE TESIS

II


3/123

3

RESPONSABILIDAD DE AUTORÍA

Las ideas, comentarios y criterios e'puestos en la presente tesis de grado,

son de absoluta responsabilidad del autor.

Macala, !" (ulio del #$!%

CRISTHIAN WILSON SOTO LIGUA

C.C. ) 0705801108

III


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4

DEDICATORIA

Le dedico primeramente mi trabajo a )ios, el que me a dado fortaleza para

continuar cuando a punto de caer e estado* )e igual forma, a mis +adres, a quien

le debo toda mi ida, les agradezco el cari-o y su comprensión, a ustedes quienes

an sabido formarme con buenos sentimientos, bitos y alores, lo cual me a

ayudado a salir adelante buscando siempre el mejor camino.

/ mis maestros, gracias por su tiempo, por su apoyo así como por la sabiduría que

me transmitieron en el desarrollo de mi formación profesional.

IV


5/123

5

AGRADECIMIENTO

+rimero y antes que nada, dar gracias a )ios, por darme la fortaleza e iluminar mi

mente y por aber puesto en mi camino a aquellas personas que an sido mi

soporte y compa-ía durante todo el periodo de estudio.

/gradecer oy y siempre a mis padres por el esfuerzo realizado por ellos. 0l apoyo

en mis estudios, de ser así no ubiese sido posible todo esto, ya que me brindan el

apoyo, la alegría y me dan la fortaleza necesaria para seguir adelante.

V


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6

ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS PÁGINAS

TITULO O PORTADA I

APROBACIÓN POR EL TUTOR II

AUTORÍA DE LA TESIS III

DEDICATORIA IV

AGRADECIMIENTO V

ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS VI

ÍNDICE DE CUADROS Y GRÁFICOS XII

RESUMEN EJECUTIVO XIV

CAPITULO I

EL PROBLEMA

!.!. (ustificación !1!.#. +lanteamiento del problema !2!.#.!. 3onte'tualización !2!.#.#. /nlisis del problema !"!.#.%. 4ormulación del problema central ##!.#.5. 4ormulación de problemas complementarios ##!.%. 6bjetio general #%!.5. 6bjetios específicos #%

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

#.!. Marco teórico conceptual #5#.!.!. 0mpresa #5

#.!.!.!. )efinición #5

VI

VII


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7

#.!.!.#. 0lementos de la empresa #5#.!.#. 3ontabilidad #1

#.!.#.!. 3oncepto #1#.!.#.#. 7mportancia #1#.!.%. 7nentario #8#.!.%.!. 3oncepto #8#.!.%.#. 6bjetio de los inentarios #9#.!.%.%. 7mportancia de inentarios #9#.!.%.5. 3ontrol interno de los inentarios #2

#.!.%.1. 4unciones de los inentarios #"

#.!.%.8. +rincipales tipos de inentarios %$#.!5. Manuales %#

#.!.5.!. 6bjetios de los manuales %#

#.!.5.#. 7mportancia %%#.!.5.%. 3lases de manuales %%#.!.5.5. Tcnicas de elaboración de los manuales %5

#.!.5.1. 0structura de un manual %5

#.!.5.8. ;eneficios de los manuales %1#.!.5.9. 7mplantación del manual %8

#.!.1. 3ontrol interno sobre inentarios %"

#.!.1.!. +rocedimientos de control interno relatio a inentarios 5$#.!.1.#. 3onstatación física 5$

#.#. Marco teórico conte'tual 5##.#.!. /ntecedentes de la empresa María 3armita

+stor cía ltda. )e la ciudad de santa rosa. 5##.#.#. Misión 5##.#.%. bicación geogrfica 55#.#.2. =ecursos materiales 55#.#.". =ecurso tecnológico 51#.%. ?ipótesis central 58

#.5. ?ipótesis particulares 58

#.1.


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8

MATRI" METODOLOGÍA

%.!. Matriz: indicador, tcnica, instrumento y unidades inestigatia 1#

%.#. >nidades de inestigación 15%.%. >nierso y muestra 15

%.5. )escripción del procedimiento metodológico general 19

CAPITULO IV

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS DE

INVESTIGACIÓN

5.!. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que lafalta de codificación en el ingreso de las mercaderías aocasionando error en el control de codificación por marcas ymodelos. 12

5.#. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que no

ay un eficiente control de ingresos, egresos y deoluciones de los inentarios lo que a originado que las e'istencias de los

inentarios en sus saldos sean irreales. 12

5.%. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que no

e'iste una correcta distribución de las mercaderías lo que a

estado ocasionando prdida de tiempo, recursos espacio y

dinero en el despaco de las mercancías. 1"

5.5. /nlisis e interpretación de resultados que demuestren que nose a realizado erificaciones físicas de las mercaderías lo que

IX


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9

a originado caducidad y deterioro de los inentarios. 8$

5.1. =esultados de la guía entreista 8!5.8. =esultados de la guía de encuesta a profesionales 825.9. 3onclusiones y recomendaciones 9%5.9.!. 3onclusiones 9%5.9.#. =ecomendaciones 95

CAPITULO V

PROPUESTA

1.!. @ombre de la propuesta 911.#. /ntecedentes 911.%. (ustificación 981.5. 6bjetios 921.1. )escripción de la propuesta 9"

1.1.!. +olíticas del rea de contabilidad 9"1.1.#. +rocedimientos del rea de contabilidad 9"

1.1.%. =esponsabilidades del rea contable 2$

1.1.5. 3omprobantes de diario 2!

1.1.1. Tarjeta Aarde' 2!

1.1.8. Barde' y su importancia en los inentarios de la empresa 2#

1.1.9. 3omprobante de transacción, factura 2#1.1.2. Cistema de inentarios 2%

1.1.2.!. Drea de inentarios EbodegaF 25

1.1.". 7nentarios de mercaderías 21

1.1.!$. 0specificaciones del manual de control de 7nentarios 211.1.!$.!. Colicitud de pedido 211.1.!$.#. 6rden de compras 221.1.!$.#.! /probación de la orden de compras "$1.1.!$.#.# 3ontrol órdenes de compra "#1.1.!$.%. 7nforme de recepción "5

1.1.!$.5. Tarjeta de ingreso a bodega "1

1.1.!$.1. Tarjeta de egreso de bodega "9

X


10/123

10

1.1.!$.8 3ontrol salida de mercaderías ""1.1.!$.9 Tarjeta Aarde' !$$

1.1.!$.2. /cta de informe control de inentarios !$%1.1.!$.".


11/123

11


12/123

12

G-5617/ ,0 1230--4+230/ 89 6-+3/:

7nterrogante ! 8!

7nterrogante # 8#

7nterrogante % 8%

7nterrogante 5 85

7nterrogante 1 81

7nterrogante 8 88

7nterrogante 9 89

7nterrogante 2 82

7nterrogante " 8"

7nterrogante !$ 9$

7nterrogante !! 9!

7nterrogante !# 9#

Colicitud de orden de compra 29

6rden de compras 2"

7nforme de recepción "5

Tarjeta de ingreso a bodega "8

Tarjeta de egreso de bodega "2

4ormato control salida de mercadería ""

Tarjeta Aarde' !$! I!$#

/cta de informe de control de inentarios !$%

RESUMEN E!ECUTIVO

XIV


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13

/l ablar de los inentarios se tiene que tener en cuenta, el control de la

materia prima y materiales para una mayor eficiencia, conocer el niel

óptimo de pedido para no tener obsolescencia de los bienes, para no

generar una minimización de la inersión.

La recepción y control de mercancías en un almacn requieren de una

documentación que concentre los datos, tanto del proeedor como de las

especificaciones de los productos o materiales recibidos. 0l acomodo de las

mercancías dentro del almacn opera conforme a flujos de circulación

internos, tcnicamente establecidos, que no admiten improisaciones* de

otra forma no podría lograrse un control estricto de las entradas, salidas y

e'istencias.

La diferente naturaleza de los materiales y productos que se encuentran

guardados en el almacn demanda muy diersas tcnicas para su

introducción, manejo y acarreo por lo que es necesario reisar los diferentes

mtodos y sistemas tanto físicos como administratios de que se puede

aler el almacenista.

Los temas e'puestos y practicados en este trabajo de grado proporcionarn

la empresa los conocimientos y abilidades administratias para identificar y

localizar los materiales en el almacn, así mismo, estar en posibilidad de

manejar adecuadamente los artículos sin da-arlos o inutilizarlos.

0l control de los inentarios y administración del almacn es una prctica de

ital importancia para la operación de la empresa, ya que a partir de las

artículos que se reciben, la empresa puede operar de acuerdo a sus planes

y objetios.

CAPITULO I

EL PROBLEMA


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14

'.'. !USTIFICACIÓN

0l aumento de la competencia aumenta cada día y se disminuye las

posibilidades de obtener ms utilidades con aumentos de precios. +or esto

la determinación de los nieles de inentarios que debe mantener una

empresa ya sea en aproisionamiento y distribución de mercaderías,

ajustndonos a un tipo de contrato con los proeedores, distribuidores y los

costos aceptados para cumplir nieles de sericios a la producción y a los

clientes. /ctualmente las empresas locales an recurrido a distintos nieles

de inentarios de seguridad que an sido desarrollados por empresas

e'tranjeras, para obtener una disminución considerable de los costos y

mejorar las utilidades, claro esta sin que esta disminución de costos llee a

la disminución de la calidad de mercaderías o de sericio.

La releancia empresarial radica en que las actiidades que se designa a

cada miembro de la organización nos permitirn ser ms eficientes y

eficaces en la recepción y despaco de la mercadería, lo cual nos permitir

contar con una erramienta para obtener información rpida y oportuna para

salaguardar la operatiidad de la empresa.

La urgencia de dise-ar un manual de control de inentario crece cada ez

ms por la necesidad de conocer efectiamente las actiidades que se

realizan en la empresa el cual inolucra el conteo físico del inentario, la

calidad de la mercadería, el olumen de los pedidos, la codificación del

ingreso de mercaderías, el control de los ingresos, egresos y deoluciones

entre otros* estos problemas nos impiden un oportuno conocimiento de las

e'istencias reales de la empresa el cual crea confusión al momento de

adquirir mercaderías y al incremento de la competitiidad.

La presente inestigación se refirió al “ANÁLISIS DE LA CUENTA

MERCADERÍA DE LA EMPRESA MARIA CARMITA PÁSTOR CÍA.LTDA.

DE LA CIUDAD DE SANTA ROSA Y PROPUESTA DE ELABORACION DE

UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL DE


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15

INVENTARIOS” la implementación de un manual de control de inentarios

dar grandes beneficios, tanto económico como laboral, contribuyendo a un

cambio importante puesto que permitir con sus beneficios reducir el tiempo

de adquisición de la mercadería, mantener suficiente stocA, dar de alta o

baja al inentario de mercadería, conocer la procedencia de la mercadería,

tener un buen control de los ingresos, egresos y las deoluciones y

establecer que el niel de inentarios de la mercadería este dentro del

sericio que se requiere ofrecer y que este de acuerdo a las políticas de la

empresa.

La importancia, el anlisis y la realidad en la que se aya situada la

empresa, conocer los detalles que tienen que er con todo lo referente al

control de inentarios que permita tener la información de como esta la

distribución de mercaderías y que se llee un catlogo de cuentas de

inentarios con costos reales debidamente elaborados. 0l manual del control

de inentarios nos permitir contar con una erramienta para obtener

información rpida y oportuna en cada uno de los procedimientos de

entradas y salidas de mercadería, los resultados que se esperan obtener

beneficiar al grupo de inestigación que esperamos desarrollar nuestros

conocimientos contables y a los due-os de la empresa por el mejor control

de sus inentarios.

0l dise-o de un manual de control de los inentarios es necesario, ya que

en la empresa no se a inestigado ni puesto en marca este plan

estratgico para su mejoramiento sobre todo basado en las @774. Losresultados obtenidos desde luego no aportarn con nueas teorías a

inestigar, pero si al alcance del logro de sus metas.

0l dise-o del manual de control de inentarios se baso en la creación de un

registro de mercaderías que fueron clasificados por grupos, que aya los

controles en la deolución de mercaderías, en el ingresos de los costos de

las facturas, los costos de transporte que tenga que er con el inentario

tambin los controles de moimientos de mercaderías entre otrosalmacenes, determinar el precio de mercaderías y los cambios que se an


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16

suscitado en las reformas de nueas leyes, reglamentos y disposiciones

mediante la ley. La línea de inestigación establecida por la 4acultad de

3iencias 0mpresariales, se enmarca en el estudio del J/nlisis de los

Cistemas 3ontables en empresas de los sectores productios, de acuerdo a

la ley, principios generalmente aceptados y normas de contabilidadK.

0ste proyecto se encuentra enmarcado dentro de las políticas y objetios de

las empresas para la obtención e'itosa y proecosa dando proyecciones a

futuro. 0l inters de poner en marca el proyecto de inestigación es ayudar

a solucionar los problemas que an sido estudiados y dar las sugerenciasnecesarias que permitan un mejor desarrollo empresarial, pero como

inestigador a niel personal es de alcanzar el título profesional de 7ngeniero

en 3ontabilidad y /uditoría.

3omo inestigador tengo la e'periencia tcnica que e podido desarrollar

con ayuda de libros, folletos, documentos e inestigaciones de internet que

an sido preparados con un amplio conocimiento metodológico de

inestigación. Gracias al mundo globalizado en el que iimos el cual nosbrinda acceso a toda la información requerida tanto tecnológico como

documental y con nuestra isita constante a la empresa contamos con la

información necesaria que requiere el estudio de campo y con esto preparar

la información bibliogrfica del tema.3abe se-alar que dispuse con el tiempo adecuado, poniendo todo el

empe-o umano y económico. 0n lo que respecta a los recursos materiales,

se instalo lo necesario que facilito la realización de la tesis para que tenga

una proyección e'itosa y profesional.

'.%. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA'.%.'. CONTETUALI"ACIÓN

)entro de la empresa el problema del inentario se originó a tras de la

recepción, almacenamiento y despaco incorrecto de los bienes físicos o de

las mercaderías, la toma de decisiones ine'actas por parte de los due-os al

momento de realizar los pedidos, en cantidades tanto por los modelos y

marcas, las garantías que debe tener cada bien disponible para la enta en


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17

el curso regular del comercio, es decir que las mercaderías adquiridas deben

ser endidas para conertirse en efectio dentro de un determinado período

de tiempo.

0n la empresa comercial el problema de inentario se a desarrollado por la

falta de conocimientos de las e'istencias y el flujo acelerado de recepción y

despaco de las mercaderías, el cual es la mayor preocupación en la

empresa ya que para gestionar bien los inentarios se debe definir con

e'actitud la mercadería a pedir, la feca de pedidos, el lugar de

almacenamiento, comprar mercaderías a precios ms bajos y la feca decaducidad, etc.

0n la actualidad la empresa se dedica a la compra y enta de mercadería en

al por mayor y al por menor se encuentran comprometidos a entregar

productos con la ms alta calidad, oportunidad así como tambin al final del

período contable un estado financiero confiable de la situación económica de

la empresa. 0sto se dar con la ayuda importante de un manual de control

de inentario que nos garantiza el mejoramiento en el cumplimiento de lasactiidades mercantiles.'.%.%. ANÁLISIS DEL PROBLEMA

La actiidad económica es deficiente, se a detectado que la ine'istencia de

un manual de control de los inentarios a generado una prdida de tiempo

sobre todo en el momento de almacenar y distribuir la mercadería, trae

grandes complicaciones en la empresa los cuales se en reflejados en las

causas y efectos.C+*/+/ ,0 P-10- N180;

o 4alta de codificación en el ingreso de la mercadería.

o @o ay un eficiente control de ingresos, egresos y deoluciones de

mercadería.

o @o ay una correcta distribución de la mercadería en las respectias

percas.


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18

o @o se a realizado erificaciones físicas de las mercaderías.

o @o ay un control de los nieles de adquisición de la mercadería.

o 4alta de proeedores que oferten precios bajos.

E6073/ ,0 P-10- N180;

• 0rror en control de codificación por marcas o modelos.

• La e'istencia de mercaderías es irreal.

• +rdida de tiempo en el despaco de mercadería.

• 3aducidad y deterioro de la mercadería.

• )esconocimiento del origen y calidad de la mercadería.


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ÁRBOL DE PROBLEMAS

EFECTOS

PROBLEMA CENRAL

CAUSAS


20/123

'.%.(. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA CENTRAL

u causas originan la ine'istencia de un manual de control de los7nentario de la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de la

ciudad de Canta =osaO

'.%.


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23

• 7dentificar porque se origina la falta de codificación por marcas o

modelos en la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de laciudad de Canta =osa.

• 3onocer el ineficiente control de ingresos, egresos y deoluciones de los

inentarios saldos reales de las mercaderías en la empresa M/=N/

3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de la ciudad de Canta =osa.

• 7ndagar porque no ay una correcta distribución de la mercadería en

las percas en el tiempo requerido en la empresa M/=N/ 3/=M7T/

+DCT6= 3N/ LT)/., de la ciudad de Canta =osa.

• 7nestigar porque no se a realizado erificaciones físicas de las

mercaderías en la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/. LT)/., de

la ciudad de Canta =osa.

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

%.'. MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL

%.'.'. EMPRESA%.'.'.'. DEFINICIÓN

0s posible conceptuar a la empresa como la entidad que se establece en

determinado lugar, para desarrollar actiidades relacionadas con la

producción y enta o con la compra y enta de bienes o sericios, o las dos

cosas, a fin de obtener utilidades bsicamente.!

%.'.'.%. ELEMENTOS DE LA EMPRESA

1 (*)OROZCO CADENA !"#$ C!%&'+'+ G,%,-'. T,!-' / P-01&1' A21'+' ' ' L,3"'14% N'1!%'$ 2.5


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24

Las empresas estn constituidas por unos elementos sobre lo que tiene que

actuar la organización* estos elementos son:

• Materiales, es decir, los instrumentos necesarios para el buen

funcionamiento de la empresa.

• +ersonales, es decir, las personales que actPan en la empresa.

• 4ormales, que establecen las normas y ínculos que delimitan el

mbito o esfera de actuación de cada persona, organismo y e'plica

como utilizar los instrumentos materiales.

#

%.'.%. CONTABILIDAD%.'.%.'. CONCEPTO

Ce puede conceptuar a la contabilidad como un campo especializado de las

ciencias administratias, que se sustenta en principios y procedimientos

generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetios de: anlisis,registro y control de las transacciones u operaciones realizadas por una

empresa o institución en funcionamiento, con las finalidades de informar e

interpretar la situación económica financiera y los resultados operacionales

alcanzados en cada periodo o ejercicio contable, durante toda la e'istencia

permanente de la entidad. +or lo e'puesto, en cada ejercicio o período que

puede ser mensual, bimensual, trimestral, semestral o anual, la contabilidad

debe sujetarse al ciclo u proceso de anlisis, registro, control, información e

interpretación de las transacciones u operaciones realizadas por una

entidad, en base a los principios y procedimientos generalmente aceptados y

con sujeción a las disposiciones legales igentes en cada país. %

%.'.%.%. IMPORTANCIA

+ermite conocer con e'actitud la real situación económica I financiera de

una empresa* en cambio cuando no lleamos contabilidad, no se conocer

2 (**)GO6ENS$ A. E%11!2,+' P-01&1' +, ' C!%&'+'+. O1#'%!. B'-1,!%'$ 2.75 3 =>? S*@-+ @.'$%


23/123

25

con e'actitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos, cul es el

olumen de compras, entas, gastos* en definitia sólo se tiene una idea

apro'imada de la situación económica de la empresa, o sea en forma

empírica. 5

%.'.(. INVENTARIO%.'.(.'. CONCEPTO

0l inentario de mercaderías de una empresa o entidad, constituye el detalle

de todos los artículos que posee y tiene para la enta en el curso normal de

cada ejercicio. +ara la elaboración del inentario de mercaderías, ay que

dise-ar un formulario con la identificación de la empresa, que contenga a los

principales datos de anlisis, aloración y ealuación de los artículos. 0ntre

los datos ms representatios para la elaboración del inentario se pueden

se-alar a los siguientes:

3ódigo para la identificación de cada artículo, en base a un plan de

clasificación alfabtica y de numeración decimal que es la ms

apropiada.

3antidad en e'istencia.

>nidad de medida en metros, Ailos, libras, docenas, cajas, etc.

)escripción de las principales características.

3osto unitario de adquisición incluido todos los gastos asta la

ubicación en el almacn o bodegas.


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26

3alidad de los artículos ealuados en razón de la rotación

periódica: en dinmicos, estticos u obsoletos.

1

%.'.(.%. OB!ETIVO DE LOS INVENTARIOS

+roeer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa.

3olocndolos a disposición en el momento indicado, para así eitar

aumentos de costos prdidas de los mismos. +ermitiendo satisfacer

correctamente las necesidades reales de la empresa, a las cuales debe

permanecer constantemente adaptado. +or lo tanto la gestión de inentariosdebe ser atentamente controlada y igilada. 8

%.'.(.(. IMPORTANCIA DE INVENTARIOS

La administración de inentario, en general, se centra en cuatro aspectos

bsicos:

3uantas unidades deberían ordenarse o producirse en un momento

determinado. 0n que momento deberían ordenarse o producirse el inentario.

ue artículos del inentario merecen una atención especial.

+uede uno protegerse contra los cambios en los costos de los

artículos de inentarios.

0l inentario permite ganar tiempo en la producción, entrega y despaca de

los productos no mucas de las eces puede ser instantneo, se debecontar con e'istencias mínimas del producto a las cuales se puede recurrir

rpidamente para la enta real no tenga que esperar asta que termine el

cargo proceso de producción.

0l control de inentarios es el proceso para determinar lo que se esta

lleando a cabo, alorizndolo y si es necesario, aplicando mediadas

5 =>? S*@-+ @. $

6 33@:99.24-+61+/.7


25/123

27

correctias de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo

planeado

%.'.(.


26/123

28

repuestos y a la e'istencia de eficaces dispositios y procedimientos

relatios al proceso de: compra, recepción, almacenamiento, registro,

embarque y control físico, que son funciones directamente relacionadas con

los inentarios. Con las siguientes:

• F*2712 ,0 C@-+/.$ 0sta función debe ser independiente de la

recepción de mercaderías, sustentada en órdenes pre numeradas y

escritas de adquisición, arciadas en 3ontabilidad que a su ez

deber encargarse del control de la secuencia numrica, de la

e'actitud de cantidades y precios. • F*2712 ,0 R070@712.$ Toda adquisición de mercaderías o

materiales debe ser canalizada a tras de la persona o

departamento responsable de la recepción, que debe ser

independiente de los encargados de las compras, almacenaje y

despaco.

• F*2712 ,0 A;+702+0.$ =ecibir preia constatación física y conteo

las mercaderías y materiales de bodega, eco lo cual debe reportar

a 3ontabilidad las cantidades recibidas y procediendo de inmediato a

su almacenamiento los reportes deben ser secuenciales y por escrito.

• F*2712 ,0 R041/3-.$ 3ontrol de la secuencia numrica de los

reportes de recepción y almacenamiento de mercaderías o

materiales, así como sobre los documentos de ree'pedición de las

compras deueltas, a la ez que conciliar estas deoluciones con lasnotas de crdito recibidas de los proeedores.

• F*2712 ,0 E+-J*0.$ Todo despaco o embarque debe acerse

Pnicamente cuando se aya recibido la respectia autorización del

departamento de entas. Las deoluciones de compras proenientes

de diersos departamentos, debern ejecutarse mediante formularios

impresos y pre numerado cuya primera copia deber ser arciada en

la sección o departamento de embarque. La segunda copia de tal

autorización debe remitirse a la bodega, y una tercera copia deber


27/123

29

incluirse como nota de remisión junto con las mercaderías o

materiales despacados.

• F*2712 ,0 ;/ C23-;0/ FK/17/.$ Los registros del inentario

perpetuo o de cuentas mPltiples deben ser periódicamente erificados

mediante recuentos físicos de sus saldos o e'istencias. /l trmino de

cada erificación física, es necesario realizar los ajustes en libros con

las cantidades resultantes de esos recuentos físicos. 2

%.'.(.. PRINCIPALES TIPOS DE INVENTARIOS

7nentarios de materias primas.

7nentarios de productos en proceso.

7nentarios de productos terminados.

7nentarios de mercancías no fabricadas por la empresa.

7nentarios de materiales, repuestos y accesorios.

7nentarios de enases y empaques.

7nentarios en trnsito.

/nteriormente se dijo que los tipos de inentarios dependen de la empresa

pues lo que para una empresa puede ser un producto terminado para otro

puede que no, y lo que para una empresa puede ser mercancías no

fabricadas por la empresa puede que para otra sean materiales, repuestos y

accesorios. 0jemplos: para el matadero la carne es un producto terminado

pero para un restaurante es una materia prima y para un almacn de

repuestos una llanta es una mercancía no fabricada por la empresa, mientas

que para un taller es un repuesto.

0s por eso que los inentarios se clasifican de estas 9 formas y cada

empresa clasifica segPn su objeto social. +ara lograr una buena clasificación

se ampliara la e'plicación de cada tipo de inentarios.

8 ABACO# D17712+-1 ,0 C23+1;1,+,# A,121/3-+712 A*,13-K+


28/123

30

• I28023+-1/ ,0 M+30-1+/ P-1+/: Con aquellos bienes adquiridos

para una transformación obteniendo así un bien terminado. 0jemplo:

en las panaderías la arina, azPcar y ueos acen parte de las

materias primas mientras que los panes y postres son los productos

terminados.

• I28023+-1/ ,0 P-,*73/ 02 P-70/: Con aquellos bienes que no

estn listos para ser endidos pero que ya tuieron una

transformación y no se clasifican en materias primas. 0jemplo: >na

carpintería compra madera, pintura, y dems materiales para acer

muebles y enderlos, cuando tiene el producto sin terminar ace parte

de los inentarios en proceso como lo es una cama que falta ser

pintada para poder ser endida.

• I28023+-1/ ,0 P-,*73/ T0-12+,/: Con aquellos productos que

ya cumplieron completamente con su proceso de transformación es

decir la cama de la carpintería del ejemplo anterior pero ya pintada y

lista para la enta. 0sto son los productos terminados.

• I28023+-1/ ,0 M0-7+27K+/ 2 F+-17+,+/ @- ;+ E@-0/+: Con

aquellos bienes que estn terminados pero no son producidos por la

misma empresa como ejemplo tenemos las comercializadoras que

compran y ender la cama que para la carpintería es un producto

terminado pues fue allí donde se fabricó, es una mercancía no

fabricada por la empresa para la comercializadora que la ende.

• I28023+-1/ ,0 M+30-1+;0/# R0@*0/3/ A770/-1/: Con aquellos

bienes que como su nombre lo indica, no son para ser endidos ni

trasformados sino que ayudan al cumplir con la razón social de la

empresa, las llantas para las flotas de transporte acen parte de susinentarios de materiales, repuestos y accesorios pues su finalidad es


29/123

31

transportar personas pero para ello necesitan los buses y estos a su

ez las llantas.

• I28023+-1/ ,0 E28+/0/ E@+J*0/: Con aquellos bienes que

siren de empaque yRo enase* como lo son las botellas para las

empresas de bebidas, jugos y refrescos.

• I28023+-1/ 02 T-+2/13: Con aquellos productos que no se

encuentran en la bodega de la compa-ía pero son de ella, este tipo

de inentario se usa para la compra de productos importados que al

entrar a las bodegas de la empresa pasan a ser otro tipo de

inentario.

%.'


30/123

32

+recisar funciones, actiidades y responsabilidades para un rea

específica.

Cerir como un medio de integración y orientación al personal de

nueo ingreso facilitando su incorporación al organismo.

+roporcionar el mejor aproecamiento de los recursos umanos y

materiales."

%.'.


31/123

33


32/123

34

G;/+-1 ,0 T-12/.$ /l final del manual de debe incluir lo siguiente:

/ne'os o apndices como complementos e'plicatios de aquellos

aspectos del manual que lo ameriten.

4eca de emisión del procedimiento para determinar su igencia.

@ombre de la entidad responsable de la elaboración del manual y su

contenido.!!

%.'.niformidad en la interpretación y aplicación de normas.

• =eisión constante y mejoramiento de las normas, procedimientos y

controles.

• Cimplifica el trabajo como anlisis de tiempo

%.'.


33/123

35

para elear la productiidad, mejorar la coordinación, agilizar el trabajo y

omogeneizar el conocimiento de la dinmica y componentes

organizacionales.!#

+? MÉTODOS DE IMPLANTACIÓN

La selección de mtodo para implantar manuales contablesadministratios

est estrecamente relacionada con elementos de estructura tales como:

Tipo de manual

3obertura

=ecursos asignados

@iel tcnico del personal

3lima organizacional

0ntorno

0n función de estas ariables, las alternatias para implantarlos son:

M3, 12/3+23520: Generalmente es el ms utilizado, ya que la decisión

de preparar manuales en la mayoría de los casos proiene de los ms altos

nieles de la estructura de una organización, lo cual les confiere una

naturaleza o alidez casi obligatoria. Tambin se adopta cuando la

organización es nuea, si no se inolucra a un nPmero amplio de unidades

administratias, si es relatiamente sencillo, si no implica un gran olumen

de funciones, sistemas u operaciones, o si en la organización e'iste una

sólida infraestructura administratia.

12.!bidem

http://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/clima/clima.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTEShttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTEShttp://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/clima/clima.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtml#HIPOTES


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36

M3, ,0; @-073 @1;3: 0sta forma de implantación implica aplicar el

contenido del manual en sólo una parte de la organización, con la finalidad

de medir los resultados que ello genera.

0l beneficio que pueda aportar radica en que permite realizar cambios en

una escala reducida, lleando a cabo cuantas pruebas sean necesarias para

determinar la iabilidad de la propuesta.

>na probable desentaja de este mtodo es que no siempre es posible

asegurar que lo que es lido para los proyectos piloto se destinan recursos

y una atención especial que no puede a toda la organización.

M3, ,0 1@;+23+712 02 @+-+;0;: 3uando se trata de manuales de

amplia cobertura, que implican el manejo de muca información o de

carcter estratgico, un olumen considerable de recursos o para garantizar

la seguridad de todo un sistema de trabajo, se emplea este mtodo que

implica la operación simultnea, por un periodo determinado, tanto del

ambiente de trabajo o condiciones tradicionales como las que se an a

implantar. 0sto permite efectuar cambios sin crear problemas, ya que las

nueas condiciones accionan libremente antes de que se suspendan las

anteriores.

M3, ,0 1@;+23+712 @+-71+; @- +@-1+7120/ /*70/18+/: 0ste

mtodo, de gran utilidad para implantar manuales que implican

modificaciones sustanciales a la operatia normal, consiste en seleccionar parte de su contenido o de reas específicas para introducir los cambios sin

causar grandes alteraciones, y dar el siguiente paso solo cuando se aya

consolidado el anterior, lo que permite un cambio gradual y controlado.

C12+712 ,0 3,/: 0s el empleo de ms de un mtodo para

implantar un manual en función de los requerimientos tcnicos de su

contenido.

http://www.monografias.com/trabajos6/dige/dige.shtml#evohttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/dige/dige.shtml#evohttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtml


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37

? ACCIONES DE IMPLANTACIÓN DEL MANUAL

+ara dar a conocer el manual es coneniente definir un programa para su

presentación y que, con base en las acciones que para este efecto se

establezcan, se proceda a celebrar plticas, seminarios, foros de decisión y

cualquier otro tipo de eento de esta naturaleza.

Tambin se pueden llear a cabo reuniones de sensibilización, por medio de

las cuales se puede incrementar la confianza y colaboración del personal, ya

que a tras de ellas se les comunican los objetios propuestos y las

bondades que de ello puede resultar.

0n forma paralela se deben emprender campa-as de difusión mediante

reistas, boletines, folletos, paneles y cualquier otro recurso de información

que refuerce la aceptación, particularmente cuando las medidas del

mejoramiento puedan afectar a una organización en forma radical o a niel

grupal o sectorial

0st claro que ponerse a bosquejar líneas sobre comercialización de bienes

y sericios y los orígenes de la misma, concibe reconstruir los inicios de la

misma en las principales ciudades de 0cuador que en su momento an

encaminado al progreso a las dems ciudades en el territorio nacional.

%.'.. CONTROL INTERNO SOBRE INVENTARIOS

0l control 7nterno sobre los inentarios, es importante, ya que stos son el

aparato circulatorio de una empresa. Las compa-ías e'itosas tienen gran

cuidado en proteger sus inentarios.

La administración debe buscar modelos de control adecuados a las

características de la empresa, y su implantación sea apoyada por un


36/123

38

programa de capacitación y una amplia difusión para todos los inolucrados

en el proceso de control, con la finalidad de propiciar un cambio.

/ctualmente no e'iste un control interno permanente, sólo se efectPan

Pnicamente en fecas definidas* por lo que se plantea que designe a una

persona que cumpla con la función de auditoría de forma permanente o se

contrate a una persona que cumpla con la función de asesoría y monitoreo

por lo menos una ez al mes, para realizar la pertinente ealuación,

detección corrección y preención de riesgos inerentes a la actiidad que

desarrolla la empresa, por lo que es de suma importancia que los

procedimientos de control interno deben ser realizados con la mayor

e'actitud detectando errores y corrigindolos a tiempo.

3ontroles bsicos que se deben realizar:

0n la recepción de suministros y materiales, el bodeguero debe contar

minuciosamente, para que no e'istan diferencias entre las cantidades

requeridas con la orden de salida.

Todos los documentos como ingreso a bodega, egreso de bodega,

deben ser prenumerados y tener un original y dos copias.

+ara entregar producto el ;odeguero deber solicitar la solicitud de

;odega, que indique la cantidad, el tipo de artículo, y quien aprueba la

Colicitud.

Ce debe realizar mensualmente la toma física de todos los inentarios

antes de realizar los pedidos.

%.'..'. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO RELATIVO A

INVENTARIOS


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39

La empresa no tiene actualmente procedimientos internos para inentarios

por lo cual se propone aplicar controles para el registro, control de

e'istencias, control contable.

0l control debe ser amplio y diersificado en un control contable, control

físico y del niel de la inersión en los inentarios, siendo este Pltimo el que

tendr que er con el aspecto financiero de los inentarios que se reflejar

en uno de los conceptos ms importantes que forman parte del capital de

trabajo. 0l 3ontrol debe ser lleado a cabo durante todo el ejercicio contable

en toda la empresa.

%.'..%. CONSTATACIÓN FÍSICA

/utorización:

0l asistente contable es la persona autorizada para planificar la toma

física de inentarios.

0l gerente financiero da la autorización para realizar los ajustes

necesarios.

0L asistente contable es el responsable del registro de los saldos

obtenidos de la toma física de inentarios y el registro de ajustes. 0l

registro se lo realiza en el sistema contable que utiliza la empresa.

3arpetas:

0s necesario mantener la carpeta con los documentos: el /cta y el =eporte

alorado de 0'istencias.

4ormato:


38/123

40

Los formatos utilizados en la toma física de inentarios son:

=eporte mensual de e'istencias para constancia de la toma física de

inentarios se elaborar y firmar un /3T/. /ne'o

/ntes de llear a cabo la toma física de 7nentarios es necesario realizar un

7nstructio que contemple la preparación y ejecución del inentario. /

continuación se describe los puntos importantes que debe contener el

instructio:

!. Tiempo que abarcar el inentario. Ce detallan los siguientes aspectos:

a. 4eca de realización del 7nentario

b. ?ora de inicio y finalización del inentario

c. +rograma a seguir

#. Medios con que contar. /quí se describen los medios para realizar el

inentario como:

a. ?ojas indiiduales que se utilizarn.

b. 0quipo protección necesaria para realizar la toma física del inentario.

%.%. MARCO TEORICO CONTETUAL

%.%.'. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA MARÍA CARMITA PÁSTOR CÍA LTDA. DE LA CIUDAD DE SANTA ROSA.

La empresa M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/ LT)/., de la ciudad de Canta

=osa, inicio sus operaciones comerciales desde el $8 de Marzo del #$$"

como un negocio dedicado a:


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41

La administración del almacn es ejercida a tras del gerente propietario

cuyas atribuciones sern las de conocer y resoler todos los asuntos

relacionados con los negocios.

/l inicio de sus actiidades se inicio como un peque-o negocio donde

ofrecía unos cuantos electrodomsticos a sus clientes, con el transcurrir de

los a-os el negocio fue creciendo en forma ertiginosa debido a la gran

acogida de los productos que ofrecía.

%.%.%. MISION

6frecer productos de electrodomsticos de alta calidad a niel proincial,

esforzndonos día a día para garantizar a nuestros clientes productos de

calidad y un mejoramiento continuo en todos nuestros procesos*

manteniendo un crecimiento constante en las entas y en la rentabilidad.

%.%.(. VISION

Cer la distribuidora líder de abastecimiento de productos de bienes

inmuebles y electrodomsticos al por mayor y menor, con las mejores ofertasy promociones.%.%.


40/123

42

%.%.. RECURSOS HUMANOS

3uenta actualmente con personal para cada rea y personas calificadas

para el trabajo en general.

%.%.. TIPOS DE CLIENTES

0'iste actualmente una cartera de clientes que est compuesto por:

+ersonas naturales que abitan en el 3antón santa =osa. 0mpresas priadas y pPblicas del 3antón Canta =osa

%.%.. UBICACIÓN GEOGRÁFICA

3antón: Canta =osa3alle: /. Ci'to )urn ;allnTelfono: $9#"51%8%

%.%.. RECURSOS MATERIALES

La empresa cuenta con los siguientes recursos y bienes materiales como

son:

M*0;0/ E2/0-0/ EJ*1@/ ,0 O6171+

Dearta!ento

de "onta#ilidad

Dearta!ento

de

Dearta!ento

de &ersonal

"ontador

'u(iliar

$endedore

"o#radores

%ajera&act'raci(n

")o*er

&ersonal deli!ie$a +,uardian-a


41/123

43

0scritorio metlico de tres gaetas /rciador metlico

ps

• 7mpresora ?p 31#2$

• 3mara de ideo conferencia

• Mouse

• Teclado

%.(. HIPÓTESIS CENTRAL


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44

La ine'istencia de un manual de control de inentarios en la compa-ía

M/=N/ 3/=M7T/ +DCT6= 3N/.LT)/., de la ciudad de Canta =osa a con

lleado a un desconocimiento en la recepción de almacenamiento y

despaco de la mercadería por incumplir con el procedimiento de control

interno.

%.


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45

VARIABLES INDICADORES

I2,0@02,10230

3odificación en el ingreso de la mercadería.

D0@02,10230

Tiempo y organización del personal.

MarcasModelos+roductos0stado

3umplimiento de las

funciones

3umplimiento orario de

trabajo7ntegración del personal

I2,0@02,10230

0ficiente control de ingresos, egresos y

deoluciones de la mercadería

D0@02,10230

0'istencia real de la mercadería.

V+-1+;0/

)ocumentos de soporte6rganización de ==??@iel de stocA=egistro de ingresos,

egresos, deoluciones

=egistros 3ontables7dentificación del productoMala organización en las

percas.

I2,17+,-0/

I2,0@02,10230

3orrecta distribución de la mercadería en las

respectias percas.

D0@02,10230

/decuado de tiempo en la ubicación de la

mercadería en las percas.

6rganización del personal0spacio@umero empleados en de

bodega

4unciones del personal0'periencia laboral6rganización del tiempo


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46

I2,0@02,10230

=ealizado erificaciones físicas de las

mercaderías

D0@02,10230

3ontrol de registro de los inentarios

=eporte de inentarios

3ontrol de e'istencia;aja de inentarios


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47

3ontrol de los

ingresos,

egresos y

deoluciones

0s necesidad de cada empresa

cuente con una adecuada

organización en las bodegas de

mercaderías en la compra,

recepción, almacenamiento,

registro, embarque y control

físico.

+ermite un control adecuado de la

mercadería en bodega ya que para

ello se debe contar con una

documentación que acompa-a a la

mercadería segPn normas legales

igentes, ya que para ello

debemos tener las tcnicas de

entreistas, taller, arcios y

obseración* el cual se

desarrollar con la utilización de

registros contables, manual de

funciones, Barde', Libro )iario,

Libro Mayor y la Guía de

6bseración.

)istribución de

la mercadería

La distribución de la mercadería

puede ser un medidor entre el'ito y el fracaso en lasempresas. Ce puede realizar losaorros ms importantes debidoa que el intercambio se facilitapor medio de las actiidadesque ayuden a almacenar,transportar, manipular yprocesar los pedidos de las

mercaderías. La distribuciónimplica la planeación, lainstrumentación de losmateriales y los bienesterminados desde su punto deimagen asta los lugares de sudistribución, con el fin desatisfacer las necesidades delos clientes a cambio de unaganancia

)istribuir internamente en las

respectias percas la mercadería

y abastecer en los diferentes

locales comerciales, todos los

pedidos en coordinación de la

entrega, el ingreso al centro de

distribución, descarga de

mercadería, las deoluciones y el

egreso al centro de distribución.

)ebemos tomar en cuenta las

tcnicas de estadística y arcio

que sern desarrollados mediante

la tabla registro de datos

estadísticos y el cuadro de

clasificación de características.


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48


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49

CAPITULO III

MATRI" METODOLOGÍA

(.'. MATRI": INDICADOR# TÉCNICA# INSTRUMENTO Y UNIDADES INVESTIGATIVA

INDICADORES MTODOS TCNICAS INSTRUMENTOS

UNIDADES DE

INV.- Marcos- Mod!os- Prod"c#os $ s#ado

- C"%&!'%'(#o d )"(c'o(s- C"%&!'%'(#o d *orar'o T+- I(#,rac'-( d! &rso(a!

- S.(#s's /'/!'o,r0)'ca- S.(#s's /'/!'o,r0)'ca- S.(#s's /'/!'o,r0)'ca

- S.(#s's d o/sr1ac'o(- S.(#s's d o/sr1ac'o(- S.(#s's d o/sr1ac'o(- S.(#s's d o/sr1ac'o(

- B'/!'o,r0)'ca- B'/!'o,r0)'ca- B'/!'o,r0)'ca

- O/sr1ac'-(- O/sr1ac'-(- O/sr1ac'-(- O/sr1ac'-(

- F'c*a /'/!'o,r0)'ca- F'c*a /'/!'o,r0)'ca- F'c*a /'/!'o,r0)'ca

2 G".a d o/sr1ac'-(2 G".a d o/sr1ac'-(2 G".a d o/sr1ac'-(2 G".a d o/sr1ac'-(

Procd'%'(#o d'(1(#ar'os3 (or%asco(#a/!s3 arc*'1osd! d&ar#a%(#oco(#a/! d !a%&rsa+

- Doc"%(#os d so&or#- Or,a('4ac'-( RR+55- N'1! d S#oc6- R,'s#ros d '(,rsos $ ,r+

- R,'s#ros co(#a/!s- Id(#')'cac'-( d! &rod"c#o- Prc*as

- M"s#ro s!c#'1o- M"s#ro s!c#'1o- M"s#ro s!c#'1o

- S.(#s's d o/sr1ac'o( $%"s#ro &ro/a/'!'s#+



- E(#r1's#a- E(#r1's#a- E(#r1's#a

- O/sr1ac'-(2(c"s#a

- O/sr1ac'-(2(c"s#a

- O/sr1ac'-(2(c"s#a

- G".a d (#r1's#a- G".a d (#r1's#a- G".a d (#r1's#a

- G".a d o/sr1ac'-( $ (c"s#a- G".a d o/sr1ac'-( $ (c"s#a- G".a d o/sr1ac'-( $ (c"s#a

Gr(# $%&!ados d !a%&rsa3

d&ar#a%(#oco(#a/!3 /od,a$ &ro)s'o(a!s( co(#a/'!'dad+


48/123

50

INDICADORES MÉTODOS TÉCNICAS INSTRUMENTOSUNIDADES

DE INV.

- 6rganización depersonal

- Es&ac'o %&!ados (/od,a

- 4unciones delpersonal

- 0'periencia laboral- 6rganización del

tiempo

- 3lasificación de datos- 3lasificación de datos- 3lasificación de datos- 3lasificación de datos

- Cíntesis de obseración yclasificación de datos

- Cíntesis de obseración- Muestreo selectio y

clasificación de arcio

- /rcio- /rcio- /rcio- /rcio

- 6bseraciónarcio

- 6bseración- 0ntreistaarcio

- =egistros internos- =egistros internos- =egistros internos- =egistros internos

- Guía de obseración yregistros internos

- Guía de obseración- Guía de entreista y

registros internos

)ocumentos

deldepartamentocontable ypersonalcontable de laempresa.

- =eporte de inentarios- 3ontrol de e'istencia- ;aja de inentarios-


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51

encuesta


50/123

52

(.%. UNIDADES DE INVESTIGACIÓN

Las unidades de inestigación son las siguientes:

Los empleados que colaboran en la empresa M/=N/ 3/=M7T/ +/CT6= 3N/.LT)/., de la ciudad de Canta =osa.

3ontadores e'ternos a la empresa.

P0-/2+; U21,+,0/

Gerente3ontador

/u'iliar 3ontable(efe de


51/123

53

3omo el unierso es peque-o no es necesario aplicar la fórmula para sacar una

muestra representatia del sector.

P0-/2+; NQ ,0 @0-/2+/ T7217+/

Gerente(efes entas


52/123

54

N: >nierso

':


53/123

55

los que bsicamente dependen del inters y motiación para el desarrollo de la

empresa.

La 023-081/3+ fue planificada en forma tal que de ante mano se fijo el propósito y

la información que se busco, el conocimiento del problema y la persona apropiadapara ser entreistada para poder conducir la entreista en forma efectia y

adecuada. La entreista se la aplico a la gerente, contador, bodeguero, jefes

departamentales.

La /0-8+712 es una tcnica que se la aplico para conocer de manera directa

los procesos contables y operacionales que fueron aplicados al personal de

bodega. Luego de realizar las entreistas y obseraciones se realizo las

respectias tabulaciones de datos con su anlisis luego fueron adjuntados ypresentados con un informe al gerente general de la empresa.

E27*0/3+: 0sta se aplico para recopilar la información del personal contable y

contadores afiliados al colegio profesional para que sus criterios orienten en el

desarrollo de la propuesta.

A-718: 3on este instrumento se conoció la información sobre los ecos

económicos de la compa-ía, registros contables que reporten moimientoscontables, sucedidos en periodos anteriores y que sirieron para comprobar la

ipótesis sobre la situación de la empresa.

CAPITULO IV

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS DE INVESTIGACIÓN


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56

Modelos. @o se tiene un catalogo que sira de publicidad para la enta de la

mercadería utilizndolo como medio de marAeting. +roductos. Los productos que oferta la compa-ía a su distinguida clientela son de

buena calidad y con garantía pero al interior de la empresa estos mismos no

cuentan con la debida protección por parte de los responsables.

0stado. 0l estado de la mercadería que se puedo isualizar en las bodegas de la

empresa mostró un inadecuado ambiente aciendo que la mercadería sufra

constantemente deterioro.


55/123

57

debido cocimiento para información oportunamente de los recursos que entran y

salen de la compa-ía.


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58

;aja de inentarios. @o realizan las bajas de los inentarios por lo que se

encontró un desajuste en la información entre un documento y otro.


57/123

59

A25;1/1/: )e acuerdo a las inestigaciones realizadas el 8$ de los entreistados

consideraron que para el control de los inentarios utilizan la tarjeta Aarde'

mientras que el #$ dio a conocer que aplican oja de registros y la diferencia del

#$ comento que obtienen ordenes de entrada y solida de mercadería.

CUADRO NO %

* +/@073/ /0 ,00 72/1,0-+- @+-+ J*0 ;+ 0-7+,0-K+ J*0 /0 027*023-+02 ,04+ 2 023-0 02 @0-K, ,0 ,030-1-

OPCIONES CONTINIUDAD PARTICIPACIÓN

=ebaja ! #$6ferta # 5$3ombo # 5$TOTAL '&&

,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO %


58/123

60

A25;1/1/: ?ecas las aeriguaciones en la compa-ía se constato a tras de las

interrogantes ejecutadas para que el la mercadería no entre en un estado de

deterioro el 5$ de los participante comentaron que se aplica ofertas por prontopago o una oferta simple a la ista para el 5$ siguiente manifestaron que

realizan combos implementados de acuerdo a las necesidades de los

contribuyentes mientras que para el #$ restante rebajas en las compras con la

finalidad de recupera la inersion.CUADRO NO (

* 3, ,0 723-; ,0 128023+-1/ *31;1+2 02 ;+ 0@-0/+


4746 5 2$+=6M0)76 ! #$

TOTAL '&&

,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO (


59/123

61

A25;1/1/: 0l 2$ de los participantes confeso que el costo de los inentarios es

asignado siguiendo el mtodo de primera entrada primera salida E4746F. La

entidad utiliza la misma fórmula de costo para todos los inentarios que tengan

una naturaleza y uso similares mientras que el #$ de los interrogados dio a

conocer en su interención que la compa-ía aplica el mtodo promedio.

CUADRO NO <

*0 @+-503-/ 72/1,0-+2 @+-+ 0; 723-; ,0 ;/ 128023+-1/


Las normas legales igentes ! #$Las necesidades de la empresa % 8$

/corde a los recursos

disponibles ! #$TOTAL '&&

,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO


60/123

62

A25;1/1/: Los parmetros que se considera para el control de los inentarios

segPn las aeriguaciones concentradas en la compa-ía los participantes

manifestaron que aplican el 8$ de acuerdo a las necesidades de la empresamientras que para el #$ siguiente dijo jams se debe de dejar de lado la

normatia contable y para el #$ final comentaron que aplican acorde a los

recursos disponibles que posee el ente contable.CUADRO NO

S0X+;0 ;/ 7@-+230/ J*0 ;+ 0@-0/+ 31020 @+-+ 0; 723-; ,0 ;/

128023+-1/ 02 ,04+


3omprobantes de egreso demercadería # 5$

3omprobantes de ingreso demercadería # 5$

Tarjeta Arde' ! #$TOTAL '&&

,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO


61/123

63

A25;1/1/: +ara el control de los inentarios en la compa-ía utilizan segPn

afirmaciones del 5$ de los colaboradores dijeron comprobantes de ingreso de

mercadería mientras que un grupo seguido de 5$ sostuo diciendo

comprobantes de egreso de mercadería y para el #$ restantes tarjeta Aarde'.CUADRO NO

S0X+;0 ;+/ 72/07*0271+/ J*0 7+/12+ 0; 12+,07*+, 723-; ,0 ;/128023+-1/


7ncumplimiento con clientes ! #$7ncumplimiento de proyecciones

de enta ! #$=educción de utilidades % 8$

TOTAL '&&

,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO


62/123

64

A25;1/1/: +ara el 8$ de los empleados de la empresa conocedores las

operaciones que la compa-ía maneja y realiza en su ida empresarial comentaron

que el inadecuado control de los inentarios se ería reflejado en la reducción de

las utilidades por la sencilla razón que si algPn recurso fue dado de baja por

deterioro o por perdida automticamente afectara a utilidades mientras que para el

#$ dijo que se ería afectado los clientes y #$ ultimo sostuo que se ería

afectado las proyecciones en corto y LR+.CUADRO NO

* 7+1/ 7-00 */30, J*0 /0 ,+-K+ 72 ;+ ,1/@211;1,+, ,0 *2 +2*+; ,0

723-; ,0 128023+-1/


=eportes de bodega ! #$+rotección de inentarios # 5$

3ompras oportunas ! #$7ngresos satisfactorios ! #$

TOTAL '&&

,%&, E%&-,?"&' ,:,1&'+' ' 2,-"!%' +, ' 1!92'F'E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO


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65

A25;1/1/: 3on la elaboración de un manual para el control de inentarios en lacompa-ía y que este aplicado de una forma correcta los cambios que se tendrían

sern dijo el 5$ de los entreistados protección de los recursos de la entidad

EinentariosF para el #$ seguido comentaron que proocaría reporte apropiado

de bodega mientras otro grupo de #$ se daría adquisición oportuna la

mercadería y por ultimo soslayo el #$ final se tendría ingresos satisfactorios.


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66

A25;1/1/: )e acuerdo a la encuesta realiza a los diferente profesionales en

contabilidad que laboran en diferentes instituciones de la proincia del 6ro

comentaron que para el correcto proceso contable de debe tener dijo el #8 la

documentación soporte de las transferencias el #5 comento diciendo que ay

que resoler correctamente las mayorizaciones el %$ aplicar asientos de ajustes

el #$ dejo una pasado por las opciones anteriores se-aladas entonces

adecuada elaboración de los estados financieros.CUADRO NO

C*5;0/ /2 ;+/ @;K317+/ 723+;0/ ,0 128023+-1/ J*0 ,00 +@;17+- ;+0@-0/+


7ngreso de mercaderías %8 #80greso de mercaderías %" #"=otación de inentarios 5! %$CtocA de inentarios #$ !1

TOTAL '( '&&

,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO


65/123

67

A25;1/1/: Los inentarios son los recursos disponibles que la empresa pose para

la enta entonces las políticas que se debe aplicar sostuo el %$ de los

encuestados dijo analizar de que forma se estn moiendo los inentarios el #"

controlar eficazmente las salidas de las mercaderias el #8 comento que todo

ingreso de mercadería tiene que tener la debida documentación que respalde el

traslado del bien el !1 dijo stocA de inentarios.CUADRO NO '&

C*5;0/ ,002 ,0 /0- ;/ @-70// ,0 723-; ,0 ,04+ J*0 ,00

1@;0023+- ;+ 0@-0/+


Mtodos de control %! #% Mtodos de superisión %2 #2 /dministración de bodega 89 5"

TOTAL '( '&&

,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.

E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO '&


66/123

68

A25;1/1/: Los procesos de control de bodega que debe implementar la empresa

segPn el 5" de los participantes confesaron que debe de ser administración de

bodega a tras de un responsable que conozca el oficio para que pueda informar

de una manera correcta y clara cuando se le solicite la información para el #2

sostuo y comento que siempre es bueno que e'ista un mtodo de superisión y

constatación fisica de los inentarios para el #% aplicar el mtodo de control.CUADRO NO ''

C*5;0/ /2 ;/ -041/3-/ ,0 128023+-1 J*0 ,00 *31;1+- ;+ 0@-0/+


=egistro de ingresos #9 #$ =egistro de egresos #5 !2 +erdida mercadería !" !5

Todo lo ocurrido en bodega 88 52TOTAL '( '&&

,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO ''


67/123

69

A25;1/1/: Los registros de inentarios que debe utilizar la empresa son dijo el #$

registros de ingresos para el !2 registros de egresos el !5 manifestó quecuando e'iste una prdida o deterioro por el uso abuso u obsolescencia en

cualquier modalidad que se presente internamente en la empresa se debe de

notifica a quien corresponda mientras que el 52 planteo que todo lo ocurrido en

bodega debe ser registrado y presentado al jefe inmediato superior para las

debidas correcciones pertinentes.CUADRO NO '%

* ,00 723020- *2 +2*+; ,0 723-; ,0 128023+-1/ 02 *2+ 0@-0/+ ,00;073-,/317/


)ocumentos soporte 15 5$ Manejo de inentarios 1" 5%

4acturación #% !9TOTAL '( '&&

,%&, E%1,"&' ,:,1&'+' ' !" 1!%&'+!-," :,-' +, ' CIA.E'!-'+! 2!- E I%?,"&3'+!-

GRAFICO NO '%


68/123

70

A25;1/1/: =ealizada la encuesta a los contadores que ejercen sus funciones como

asesores financieros tributarios y de contabilidad en empresa de similar fluctuación

en el mercado orense manifestarón que un manual de control de inentarios debe

contener aludió el 5% procedimiento de cómo manejar los inentarios de la

empresa mientras que para el 5$ documentos de soporte y tan solo el !9

comento sobre el respaldo y proceso de la facturación.


69/123

71

o @o se a realizado inentarios físicos de las mercaderías.

o 0scaso control de los nieles de adquisición.


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72

erificar el cumplimiento de estndares de calidad y oportunidad en las

adquisiciones.

3omo siempre, el riesgo empresarial relatio al manejo de efectio nunca

desaparece, pero con controles internos eficientes es posible disminuirlo.

CAPITULO V

PROPUESTA

.'. NOMBRE DE LA PROPUESTA

)#*+#, 23+*%!4 , ,2

#*+%!!+ #* 2 %+*+2 !$*!+

#* *! %*! #+* %!. 2. 2 %!,

*+

.%. ANTECEDENTES

0n los pueblos de 0gipto, 4enicia, Ciria y ms, obseramos la contabilidad de

partida simple. 0n la edad media aparecieron los libros de contabilidad para

controlar las operaciones de los negocios, el 4ranciscano 4ray Lucas +acciolo,

mejor conocido como Lucas di ;orgo, escribió un libro sobre la 3ontabilidad de

partida doble.

0s en la =eolución 7ndustrial cuando surge la necesidad de controlar las

operaciones. Ce piensa que el origen del 3ontrol 7nterno, surge con la partida

doble, que fue una de las medidas de control para formar y establecer sistemas

adecuados para la protección de los intereses.


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73

)e manera general, podemos afirmar que la consecuencia del crecimiento

económico de los negocios, implico una mayor complejidad en la organización y

por tanto en su administración.

0sto se fundamenta en un diagnóstico realizado al sistema contable, la propuesta

de un dise-o de manual de control de inentarios dara grandes beneficios a la

empresa, los contenidos tienen como sustento información teórica y referencial.

.(. !USTIFICACIÓN

0l inentario es un documento que contiene una relación detallada y alorada de

los elementos que componen el patrimonio de la empresa en un momento dado.

+atrimonio e inentario no son conceptos equialentes. +atrimonio es un conjunto

de bienes, derecos y obligaciones. 7nentario es la relación detallada de los

mismos.

>na empresa tiene un patrimonio aunque no aya inentario.

0l inentario comprende los siguientes aspectos:

Q =elación detallada de los diersos bienes, derecos y obligaciones que

constituyen el patrimonio de la empresa en una feca.

Q Medición en unidades físicas o e'presión cuantitatia de los diferentes

elementos patrimoniales EBg, m, litros, pie, etc.F.

Q


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74

empresa. CegPn lo establezca. Cer obligatorio el Libro de 7nentario y 3uentas.

Los libros deben conserarse durante 9 a-os.

Los inentarios pueden clasificarse desde arios puntos de ista:

P- /* 0302/12:

o G020-+;0/: 7ncluyen todo el patrimonio.

o P+-71+;0/: 3omprenden una parte del patrimonio.

!8

P- 0; 023 02 0; J*0 /0 -0+;1+2:

o I2171+;: 3uando se forma al constituirse la empresa.

o D0 40/312: 4ormado al finalizar cada ejercicio.

o D0 ;1J*1,+712: Ce efectPa al liquidar el negocio.

o D0 1230-802712: Ce efectPa en caso de suspensión de pagos o quiebra.

0n trminos amplios un inentario es el recuento detallado de los bienes, derecos

y deudas que una persona o una entidad poseen a una feca determinada. 0s, en

otras palabras, similar a tomar una fotografía del patrimonio. 0n trminos ms

restringidos o comunes, se aplica a los bienes tangibles e intangibles, registrables

o no, que incluyen dinero, propiedades, automotores, mobiliario, crditos y

deudas, obras de arte, objetos preciosos, entre otras cosas. 0n el mbito eclesial

incorporamos a este listado por ejemplo, los objetos de culto y los librosparroquiales.

0ste recuento es producto de un trabajo ordenado y e'austio, a eces muy

laborioso y pesado. La elaboración y correcta gestión de los inentarios es, sin


73/123

75

duda, el mejor comienzo para la protección de los recursos de la empresa,

adems de constituirse en un aliado a la ora de contratar una póliza de seguros.

.


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76

.. DESCRIPCION DE LA PROPUESTA

0sta propuesta consiste en presentar los lineamientos necesarios para el control

eficiencia y eficaz de los recursos de la empresa y en particular esta dirigido a las

e'istencia de la empresa por tratarse de un ente contable que se dedica la enta

de al por mayor y menor de electrodomsticos.

Ci bien es cierto los inentarios para esta empresa es el principal recurso con que

cuenta para efectuar sus operaciones, la misma esta siendo apalancada a tras

de arios proeedores de la proincia y fuera de ella.

..'. POLÍTICAS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD

Las políticas que deber adoptar el departamento de contabilidad son las

siguientes:

3onocimiento de la normatiidad para asegurar su cumplimiento y el

manejo transparente de los recursos financieros de la empresa.

Mejoramiento continPo del clima organizacional.

=ealización de las funciones con el sentido de la oportunidad.

/utocontrol mediante la reisión en forma continPa de sus acciones.

0ntrega oportuna y confiable de los 7nformes contables.

..%. PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA DE CONTABILIDAD

!. 7dentificación, clasificación, medición, registro y ajustes de la 7nformación

contable.

#. 0fectuar estimaciones de proisiones depreciaciones, amortizaciones de la

información contable.


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77

%. /juste, reclasificaciones y cierre contable.

5. 0laboración, rendición, presentación de estados financieros y notas a los

organismo de control.

1. /nlisis interpretación, indicadores, y comunicación de los estados

financieros.

..(. RESPONSABILIDADES DEL ÁREA CONTABLE

/nalizar, proyectar, perfeccionar y recomendar las acciones para el logro delos objetios y metas.

3oadyuar en la formulación de políticas y planes.

/plicar las políticas, principios y normas contables.

0laborar los cuadros y controles de los flujos del efectio.

/plicar las normas tcnicas y específicas, sustantias, y procedí mentales

para permitir informar, centralizar y consolidar la información de la empresa.

0jercer el control sobre las operaciones contables, y

Llear un control adecuado de las e'istencias de la empresa.

..


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78

Los comprobantes de diario tienen como propósito registrar cada operación que se

realiza en la empresa o negocio, ya sea de carcter comercial, industrial o de

sericio. Ce elabora un comprobante en el que se registren transacciones

económicas. >na de las características de los de comprobantes de diario es que

en los totales, el )0;0 siempre tendr igual cantidad que el ?/;0=.

0s un documento que debe elaborarse preiamente al registro de cualquier

operación y en el cual se indica el nPmero, feca, origen, descripción y cuantía de

la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. / cada comprobante

se le ane'an los documentos y soportes que lo justifiquen.

... TAR!ETA ARDE

+ara los que aPn no les suene la palabra YBarde'Z debemos decir que se estn

perdiendo una de las grandes ayudas que pueden encontrar mucas empresas

oy en día a la ora de gestionar sus productos. +or eso amos a realizar oy esta

ilustratia entrada, con el fin de e'plicar de la forma ms didctica posible en que

consiste uno de los sistemas de almacenamiento empresarial ms releantes de

todo los tiempos.

6riginariamente el concepto de Barde' proiene del mismo nombre de una de las

mayores firmas internacionales en materia de automatizado y almacenamiento,

mantenimiento y clasificación. )ica empresa tiene por ocación encontrar las

mejores soluciones para nuestros problemas empresariales de almacenamiento,

clasificación y puesta a disposición de componentes, e'pediciones o de toda clase

de mercancías en general. /l proceder así, como clientes, dispondremos de

mejores erramientas profesionales que nos permitirn ser ms competitios en el

mercado y esto reduciendo al mismo tiempo sus costes gracias a mejores

rendimientos en materia de espacio en el suelo, de productiidad y flujo de

mercaeria.

http://www.aplicacionesempresariales.com/stag/kardex-sus-aplicacion-y-su-concepto.htmlhttp://www.aplicacionesempresariales.com/stag/kardex-sus-aplicacion-y-su-concepto.html


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79

... ARDE Y SU IMPORTANCIA EN LOS INVETARIOS DE LA

EMPRESA

+ara poder ablar del Aarde' y de su importancia en los inentarios de la empresa

debemos tener claro que inentario es todo aquel artículo o bien que adquiere L/

compa-ía, negocio u empresa con el fin de enderlo yRo utilizarlo para lograr su

objeto social, su razón de ser.

0s por eso que en temas de inentarios escucamos ablar de inentarios de

frutas, erdura, ortalizas, calzado, ropa, productos para la construcción,

productos agrícolas, bienes de línea blanca entre otros.

+or tal razón el tema de los inentarios depende muco de la empresa y del

motio por el cual fueron adquiridos, por ejemplo* u es un teleisorO 0s

imposible saberlo sin saber a qu se dedica la compa-ía que lo tiene o que

función cumple, pues si el teleisor est ubicado en la sala de espera de los

clientes, ste es una propiedad planta y equipo, mientras que si esta en bodega

con el fin de ser endido es un inentario. 6tro ejemplo podría ser las telas que

para un almacn de telas es un producto para la enta pero para un sastre esproducto a ser utilizado y finalmente e'isten productos que se pueden clasificar

como productos para la enta y productos para uso, por ejemplo en las fruterías

tiene frutas para la enta pero de igual forma tienen frutas para preparar jugos y

ensaladas es decir, que aquí debe e'istir un mayor control y para esto e'isten las

tarjetas Aarde'.

... COMPROBANTE DE TRANSACCIÓN# FACTURA

La factura, factura de compra o factura de enta es un documento mercantil que

refleja toda la información de una operación de compraenta. La información

fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o

la proisión de un sericio, junto a la feca de deengo, adems de indicar la

cantidad a pagar.


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80

/dems, en la factura deben aparecer los datos del e'pedidor y del destinatario, el

detalle de los productos y sericios suministrados, los precios unitarios, los precios

totales, los descuentos y los impuestos.

La factura se considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o

de la proisión de un sericio, que afecta al obligado tributario

emisor Eel endedorF y al obligado tributario receptor Eel compradorF. La factura es

el Pnico justificante fiscal, que da al receptor el dereco de deducción del impuesto

E7


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81

Mientras que el Mtodo del +romedio +onderado consiste en dar salida a los

inentarios de una forma, que los inentarios quedan, tienen un alor equilibrado,

por tal motio se conoce con este nombre.

P'-' ,"&, &-'':-"& !&$ 2!- "" "3'" ,% %3#").

...'. ÁREA DE INVENTARIOS =BODEGA?

0s un rubro estrecamente ligado a compras y entas. )el niel de inentario

depender el abastecimiento del mercado y la cantidad de compra que tiene que

requerirse para ajustarse a la necesidad del mercado.

F*27120/ TK@17+/:

7nentarios físicos.

)espaco de mercadería.

0mpaque y enió de mercadería. =ecepción, conteo y recepción de mercadería importada.

Ceguridad de la bodega o almacn.

7ngreso de mercaderías al sistema

+rotección de los productos del inentario

[=egistro de los inentarios.

... INVENTARIOS DE MERCADERÍAS

=epresentan todo los artículos y accesorios preparados para ser endidos en el

transcurso normal de operaciones de la empresa. Ce registran dependiendo la

clase de producto se destina para la enta.


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82

ELECTRÓDOMESTICOS

ACCESORIOS

UIPOS

MOTOCICLETAS

Se carga: 3on el alor de los artículos comprados y destinados para la enta,

segPn sea la clase de producto.

Se abona: cuando se registra el costo de la mercadería endida

..'&. ESPECIFICACIONES DEL MANUAL DE CONTROL DEINVENTARIOS

EMPRESA MARIA CARMITA PÁSTOR CIA. LTDA.DE LA CIUDAD DE SANTA ROSA

5.5.10.1 +2!%!, #!+ 9%+#*:

N ACTIVIDAD RESPONSABLES

!Mediante la reisión de stocA de mercadería y

cotejamiento de documentos de bodega, se

determinara la necesidad de inentarios para la

enta.

;efe deventas

#Mediante la reisión se determinara que los

inentarios estn a sus nieles mínimos para

aproisionamiento y que e'isten en bodega

para dar margen de tiempo de pedidos de

productos.

;efe de

ventas%

0'isten documentos o solicitud de pedido al

departamento de compras, toma conocimiento

de las necesidades de abastecimiento de

bienes para la bodega.

;efe de

compras


81/123

83

5 0ste ealPa la solicitud de pedido. ;efe de

compras1

0l departamento de compras ealPa cantidad,

tipo de inentario y feca límite de entrega a

bodega. ;efe de

compras8 =ecibe de compras la solicitud firmada de

aceptación de solicitud de inentarios. ;efe de

ventas#* *! %*! #+* %!. 2.$enta de ectrodom


82/123

84

5.5.10.> +* %+#*

N ACTIVIDAD RESPONSABLES

8 0l departamento de compras solicitacotizaciones de los proeedores. ;efe de

compras9 Ce aprueba el pedido por el gerente. ;efe de

compras2 0l departamento de compras crea el

formulario de órdenes de compra. ;efe de

compras" 0l departamento de compras negocia con


83/123

85

los proeedores la compra de la

mercadería.

;efe de

compras

#* *! %*! #+* %!. 2.

$entas de eectrodom


84/123

86

,GGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGGH 150.000

#*#*+ #+*=

IIIIIIIIIIIIIIIIIII

;& %+#*

#*+3+ #+*=

IIIIIIIIIIIIIIIIII

"*

5.5.10.>.1 #*+3%!+ 2 +* %+#*

N! ACTIVIDAD RESPONSABLES

! =ecibe de entas solicitud de pedido preio

estudio de nieles de inentarios. ;efe de

compras#

0l departamento de compras estudia la

solicitud de pedido, transferencia por el

departamento de entas.

;efe de

compras

%0l departamento de compras aprueba

órdenes de compra a proeedores por

bienes, mercancías o sericios que se

ajusten a las políticas establecidas por la

administración.

;efe decompras

Gerencia deber ealuar el precio de la


85/123

87

5 solicitud de pedido, la cual no deber

e'ceder del precio m'imo de las políticas

de compras por parte de la administración.

"erencia

genera

13uando el alor cotizado por compras

supere el alor aprobado en la solicitud,

deber modificarse la misma y ser

aprobada nueamente siguiendo el proceso

de aprobación fijado.

"erencia

genera

83uando la orden de compra este aprobada

por la gerencia, el departamento de

compras estudiara la mejor opción.

"erencia

genera

90l estudio se basara en el proeedor que le

brinde la mejor garantía para el producto

que requiere el almacn.

;efe de

compras

2

0l departamento de finanzas ealPa el

periodo de la solicitud de pedido para el

requerimiento de efectio disponible en

bancos.

*esponsabenanciero

"3uando se a realizado la aluación de los

precios, se analizara adems los contratos

que se tengan con el proeedor en base a

trminos de pago para la proyección dedesembolsos de capital al encimiento de la

factura.

*esponsa

benanciero

!$Gerencia y contabilidad analizaran el


86/123

88

desembolso de capital para aplicar una

proisión de los gastos y amortizarlos y

eitar el impacto en un periodo.

"erencia

genera

5.5.10.>.> %+*+2 4* %+#*

N! ACTIVIDAD RESPONSABLES

!>na ez realizadas las órdenes de compra,

se tendr que reisar en los arcios el

estado de las órdenes de compra.

;efe de

compras# Ce reisara el nPmero de órdenes de

compra efectuada. ;efe de

compras% Ce reisan las fecas de pago ;efe de

compras5 Ce reisa el estado, en la que detalla el

curso en la que se encuentra la orden de

pedido.

;efe de

compras1 Ce reisan las órdenes que estn

pendientes de entrega. ;efe de

compras8 Ce reisan las órdenes entregadas al

almacn. ;efe de


87/123

89

compras9 /l igual que se reisaran tambin las

ordenes canceladas, si las ubiere. ;efe de

compras

2Luego se proceder a reisar el tiempo

estipulado por el proeedor para entrega de

los productos.

;efe de

compras

")e esta manera el encargado de compras

podr acceder a la información de lasórdenes para poder controlarlas de la

manera ms efectia, asta la recepción de

los productos en bodega.

;efe decompras

!$ Ce reisara el nPmero de la solicitud, el

proeedor asignado, el material o artículos.

;efe de

compras!! Ce reisara la feca y nPmero del periodo. ;efe de

compras!# 0l bodeguero comunicara a la gerencia de

compras el estado de los stocAs de la

mercadería.

ncargad

o debodega


88/123

90

..'&.( INFORME DE RECEPCION

0l objetio que persigue este documento es formalizar la recepción de la mercadería enlos almacenes que procedan de otra entidad, de la propia entidad por concepto de

transfere

cristhian wilson soto ligua tesis completa corregida.doc

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