corredores de seguros control interno - … · • red propia / auxiliar externo u otro corredor...

CORREDORES DE SEGUROSCORREDORES DE SEGUROSCONTROL INTERNO

LIBROS - REGISTRO FICHA 01

CORREDORES DE SEGUROS CORREDORES DE SEGUROS CCONTROLONTROL IINTERNONTERNO

LIBROS - REGISTROFICHA 01

CCONTROLONTROL IINTERNONTERNO

© Inade, Instituto Atlántico del Seguro - Pág 1 -

LIBROS REGISTROFICHA 01



Los corredores de seguros (personas físicas yLos corredores de seguros (personas físicas yjurídicas) llevarán y conservarán los libros-registro, correspondencia y justificantesconcernientes a su negocio debidamenteconcernientes a su negocio debidamenteordenados, en los términos establecidos en lalegislación mercantil.

Infracción MUY GRAVELey 26/2006 de 17 julio de Mediación de Seguros y ReasegurosLey 26/2006, de 17 julio, de Mediación de Seguros y Reaseguros Privados - Artículo 55. Infracciones / Párrafo 2

p) Carecer de la contabilidad y de los libros exigidos en lalegislación mercantil aplicable y en las normas sobremediación de seguros y de reaseguros privados o la llevanzade estos con irregularidades esenciales que impidan conocerel alcance y naturaleza de las operaciones realizadas.




LIBROS - REGISTRO• Actividad de Mediación de Seguros

• Mercantil

• Fiscal/Contabilidad




Personas Físicas Personas Jurídicas

Actividad de Mediación Actividad de Mediación • Pólizas y Suplementos • Pólizas y Suplementosy p• Primas Cobradas• Siniestros Tramitados• Auxiliares Externos• Otros Corredores

y p• Primas Cobradas• Siniestros Tramitados• Auxiliares Externos• Otros Corredores

Mercantil Mercantil

----- • Socios (SL)• Acciones Nominativas (SA)• Junta General (Actas)• Junta General (Actas)• Administradores (Actas)

Fiscal / Contabilidad Fiscal/Contabilidad Analizar de forma individual cada • InventariosAnalizar de forma individual cada caso.

• Inventarios• Cuentas Anuales• Diario

Las normas fiscales pueden obligar a la empresa a llevar otros libros o registros, talescomo IVA Soportado y Repercutido Facturas Emitidas Facturas Recibidas


como IVA Soportado y Repercutido, Facturas Emitidas, Facturas Recibidas, …



LIBROS REGISTROLIBROS - REGISTROActividad de Mediación de Seguros

(Real Decreto 764/2010, de 11 de junio, por el que se desarrolla la Ley 26/2006, de17 de julio, de mediación de seguros y reaseguros privados en materia deinformación estadístico-contable y del negocio, y de competencia profesional)




Lib R i tActividad de Mediación de SegurosLibros - Registro

• Llevar y conservar (6 años)

• Podrán conservarse en soportes informáticos

• Deberán estar a disposición de la DGSFP o CCAA

• No podrán llevarse con un retraso superior a tres meses




Lib R i tActividad de Mediación de Seguros Libros - Registro

• Pólizas y suplementos intermediados

• Primas cobradas a través del corredor

¡CAMBIOS!

• Siniestros tramitados

• Auxiliares externos

• Otros corredores ¡NUEVO!

!CAMBIOS!

¡NUEVO!Respecto de la Legislación anterior




Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )

R

• Pólizas y Suplementos IntermediadosLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)

Información mínima• Ramo

• Fecha de efecto

• Número de póliza o suplemento

• Tomador

• Domicilio del Tomador (tipo de vía, nombre y nº de la vía, municipio y provincia)

C it l d• Capital asegurado

• Primas

• Red propia / Auxiliar externo u otro corredor¡NUEVO!

Avisar a los proveedores del programa informático de esta modificación




• Ramo

• Primas cobradas a través del corredorLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)

Información mínima• Ramo

• Número de póliza

• Tomador• Tomador

• Vencimiento a que corresponde

• Importe• Importe

• Fecha de cobro

Recomendación:Recomendación:

Indicar: ¿Le entrego recibo librado por la compañía?




Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )• Siniestros TramitadosLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)

Información mínima

• Numeración correlativa, dentro de cada una de las series que se establezcan conforme a los criterios de clasificación de siniestros que se utilicen.

• Número de póliza

• Fecha de ocurrencia• Fecha de declaración• Fecha de declaración• Fecha de liquidación

• Si existe Reclamación Judicial / Administrativa, ante el Defensor del Asegurado de la Entidad o de cualquier otra índoledel Asegurado de la Entidad o de cualquier otra índole.




Lib R i tActividad de Mediación de SegurosLibros - Registro

• Pólizas y suplementos intermediados

• Primas cobradas a través del corredor

• Siniestros tramitados

Se entenderá cumplida la obligación de llevar los libros anteriores aún cuandola información esté contenida en diferentes ficheros informáticos siempre quela información esté contenida en diferentes ficheros informáticos, siempre quesea posible establecer una correlación e integración ágil y sencilla entre sucontenido.




Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )• Auxiliares ExternosLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)


• Datos personales

• Fecha de Alta

• Fecha de Baja

• Formación recibida




Lib R i t (A ti id d d M di ió d S )• Otros CorredoresLibros – Registro (Actividad de Mediación de Seguros)

¡NUEVO!


• Datos personales

• Fecha de Alta

• Fecha de Baja

Avisar a los proveedores del programa informático de este nuevo libro - registro




LIBROS REGISTROMercantil

LIBROS - REGISTROMercantil




Lib R i tMercantil Libros - Registro

• Socios / Acciones Nominativas

• Actas de la Junta General de Socios / AccionistasActas de la Junta General de Socios / Accionistas

• Actas de los Administradores




Lib R i t (M til)

Cl

Socios / Accionistas Libros – Registro (Mercantil)

Clases:

• Libro Registro de Acciones Nominativas: para sociedades anónimas y comanditarias por acciones.

• Libro Registro de Socios: para sociedades de responsabilidad limitada,

L li ió Dili i l R i t M til t dLegalización: Diligencia en el Registro Mercantil antes de su uso.




Lib R i t (M til)Actas (Junta General / Administradores) Libros – Registro (Mercantil)

Las sociedades mercantiles llevarán también un libro de actas

Constarán, al menos, todos los acuerdos tomados por las juntas generales yespeciales y los demás órganos colegiados de la sociedad, detallando:

• Datos relativos a la convocatoria y a la constitución del órgano. • Un resumen de los asuntos debatidos. • Las intervenciones de las que se haya solicitado constancia. • Acuerdos adoptados. • Resultado de las votaciones.

óLegalización: Diligencia en el Registro Mercantil antes de su uso




LIBROS - REGISTROFiscal / Contabilidad




Lib R i tFiscal / ContabilidadLibros – Registro

Referencias sobre los libros contables

• Todos los libros y documentos contables deben ser llevados con claridad,sin espacios en blanco, interpolaciones, tachaduras ni raspaduras.

• No podrán utilizarse abreviaturas o símbolos cuyo significado no seapreciso con arreglo a la Ley.

• Las anotaciones contables deberán ser hechas expresando los valores en• Las anotaciones contables deberán ser hechas expresando los valores eneuros.

• Será valida la realización de asientos y anotaciones contables sobre hojasque después deberán ser encuadernadas correlativamente para formar losque después deberán ser encuadernadas correlativamente para formar loslibros obligatorios, los cuales serán legalizados antes de que transcurranlos 4 meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio.





Referencias sobre los libros contables

• Los libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes alnegocio, debidamente ordenados, se conservarán durante 6 años, a partirdel ultimo asiento realizado en los libros aun en el caso del cese de ladel ultimo asiento realizado en los libros aun en el caso del cese de laempresa. En caso de disolución de sociedades, serán sus liquidadores losobligados a cumplir lo prevenido.

• El valor probatorio de los libros de los empresarios y demás documentos• El valor probatorio de los libros de los empresarios y demás documentoscontables será apreciado por los tribunales conforme a las reglas generalesdel Derecho.

• La contabilidad de la empresa es secreta sin perjuicio de lo que se derive• La contabilidad de la empresa es secreta, sin perjuicio de lo que se derivede lo dispuesto en las Leyes.





• Libro de Inventarios

• Cuentas Anuales :Cuentas Anuales :

• Cuenta de Perdidas y Ganancias.• Balance Abreviado

• Libro Diario




Lib R i t (Fi l / C t bilid d)Libro de inventarios y cuentas anualesLibros – Registro (Fiscal / Contabilidad)

• Se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa

• En este libro se transcribirán:

o Trimestralmente, los balances de comprobación de sumas y saldos.

o Anualmente, el inventario de cierre del ejercicio y las cuentas anuales.




Lib R i t (Fi l / C t bilid d)Libro DiarioLibros – Registro (Fiscal / Contabilidad)

• Registrará -día a día- todas las operaciones relativas al ejercicio de laempresa, si bien será válida, la anotación conjunta de los totales de lasoperaciones por periodos no superiores al mes, a condición de que sudetalle aparezca en otros libros registro concordantes de acuerdo con ladetalle aparezca en otros libros registro concordantes, de acuerdo con lanaturaleza de la actividad de que se trate.




CONTROL Verificación LIBROS REGISTROVerificación LIBROS - REGISTRO

Actividad de Mediación de Seguros

Control - Verificación de procesos




Libro de Pólizas y Suplementos Intermediados

CONTROL Verificación

Información mínima SI NO Decisión

VerificaciónRamo

Fecha de Efecto

Nú d óli l tNúmero de póliza o suplemento

Tomador

Domicilio del Tomador

Capital Asegurado

Primas

Red PropiaRed Propia

Auxiliar Externo

Otro Corredor




Libro de Primas cobradas a través del corredor

Información mínima SI NO DecisiónCONTROL Verificación

Ramo

Número de póliza o suplemento

T d

Verificación

Tomador

Vencimiento a que corresponde

Importe

Fecha de cobro

Recibo librado - entregado




Libro de Siniestros Tramitados


Numeración correlativa

Número de póliza o suplemento

F h d i

Verificación

Fecha de ocurrencia

Fecha de declaración

Fecha de liquidación

¿Existe reclamación Judicial?

¿Existe reclamación administrativa?

¿Existe reclamación ante el¿Existe reclamación ante el Defensor del Asegurado de la Entidad?

¿Existe reclamación de cualquier otra índole?




Libro de Auxiliares Externos


Datos personales

Fecha de Alta

F h d B j

Verificación

Fecha de Baja

Formación recibida




Libro de Otros Corredores


Datos personales

Fecha de Alta

F h d B j

Verificación

Fecha de Baja




INADE Instituto Atlántico del SeguroINADE, Instituto Atlántico del SeguroC/La Paz, 2 – Bajo

36202 VIGO (PONTEVEDRA)36202 – VIGO (PONTEVEDRA)

CONTROL INTERNO:CONTROL INTERNO:Francisco Troncoso Lorenzo

Tlfno. 986 485 228

E-mail: [email protected]


corredores de seguros control interno - … · • red propia / auxiliar externo u otro corredor...

Documents