control interno "proceso de ventas"
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INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITECNICO SANTIAGO MARIÑO
EXTENSION VALENCIA
Realizado por: Ivana ColinaC.I: 18.294.383
Control Interno “Proceso de Venta”
A) La obtención de la información financiera veraz, confiable y oportuna.B) La protección de los activos de la empresa.C) La promoción de eficiencia en la operación del negocio.
CONTROL INTERNO
Mejorar la calidad de la información financiera concentrándose en el manejo corporativo, las normas éticas y el control interno.
Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de interpretaciones y conceptos sobre el control interno.
OBJETIVOS
Ambiente de control Valoración de riesgos Actividades de control Información y comunicación Monitoreo (Supervisión y
seguimiento)
COMPONENTES
AMBIENTE
DE
CONTROL
ESTABLECIMIENTO
Alta Dirección
y la Gerencia
ACTITUDCONTRO
L INTERNO
ESTIMULE INFLUENCIE ACTIVIDAD
CONTROL
Actividades y Resultados
importancia incidencia
AMBIENTE
DE
CONTROL
LOS PRINCIPALES FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL SON:
Competencia del Personal.
Conocimiento y habilidad
Filosofía Administrativa y Estilo de Operación.
Trasmiten personal
Compromiso y Liderazgo Controles Internos
Cada Miembro cumple
Rol importanteSistema de
Control
Integridad y Valores Éticos.
Establecer
Personal
Actividades
Estructura Organizativa.Una correcta
Delegación de Autoridad y Responsabilidades.
Uso
Políticas y Prácticas del Recurso Humano.
Misión de la organización
EVALUACIÓN
DE
RIESGOS
IDENTIFICACIÓNY
ANÁLISIS
RIESGOS RELEVANTES
LOGRO OBJETIVOS
BASE – FORMA - MANEJADOS
DIVERSOS TIPOS DE RIESGO:
Contabilidad errónea o inapropiada.Costos excesivos/ingresos deficientes. Sanciones legales. Fraude o robo.Decisiones erróneas de la gerencia. Deficiencia en el logro de objetivos y metas. Desventaja ante la competencia.Entre otros.
EVITAR
A Nivel Global; las Actividades
Factores Críticos del éxitoCriterios Medir el Rendimiento.
Son aquellas que realiza la Gerencia y demás personas de la Organización para cumplir diariamente con actividades asignadas. Estas actividades están relacionadas con las políticas, sistemas y procedimientos principalmente.
ACTIVIDAD DE CONTROL
Revisiones de alto nivelFunciones directas o
actividades administrativasProceso de informaciónControles Físicos Indicadores de desempeñoSegregación de
responsabilidadesPolíticas y procesamientos
TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL
• Debe identificarse, capturarse y comunicarse información pertinente en una forma y oportunidad que facilite a la gente cumplir sus responsabilidades.
• El sistema de información produce documentos que contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, el cual hace posible operar y controlar el negocio.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Los Sistemas de Control Interno requieren que sean monitoreados, un proceso que valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo.
Esta función es un aspecto importante dentro del monitoreo. Los auditores internos investigan y evalúan el control interno.
MONITOREO:
FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA:
SUPERVISIÓN:
Resumen de la Estructura de Control Interno: Es un informe especial por medio del cual el contador público comunica a la gerencia de la entidad cuyos estados financieros examina, las debilidades importantes que hayan llamado su atención durante el estudio y evaluación del control interno de la entidad.
Debe contener lo siguiente:
Descripción de la deficiencia encontrada. Causa del problema. Consecuencia de la debilidad encontrada, y de ser posible
su cuantificación. Correctivos adecuados según las circunstancias. Cualquier otro punto.
CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE VENTAS:
El control interno de las ventas comprende procedimientos y métodos con el fin de lograr políticas adecuadas para la empresa
Para un adecuado control en esta área se deben utilizar los siguientes documentos como esenciales:
• Facturas• Notas de crédito• Nota de despacho• Recibo de ingreso a caja.• Órdenes de Despacho
Velar por el cumplimiento de las políticas.
Salvaguardar todos los recursos asignados al área comercial.
Certificar que las políticas sean conocidas por el personal.
Comprobar que los recursos de la compañía sean utilizados eficientemente.
Crear una cultura de control.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE VENTAS:
Se debe tomar en cuenta lo siguiente…
Guardar un clima de confidencialidad y seguridad.
Utilizar los Fondos de la empresa en forma prudente.
Segregación de Funciones. Mantener una buena contabilidad y
documentación adecuada. Evitar conflictos de interés. Garantizar niveles de autorización y
aprobación adecuados. Ejecutar un proceso efectivo de supervisión.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE
VENTAS:
Tomando en cuenta que el control es un proceso cíclico y repetitivo, este debe estar compuesto de cuatro elementos que se suceden:
Establecimiento de estándares: Establece los criterios de evaluación o comparación, dados por la normativa.
Evaluación del desempeño: Acerca de las actividades establecidas en la entidad.
Comparación del desempeño: Donde se compara el desempeño con el estándar establecido para verificar si hay desviaciones o variaciones importantes
Acción correctiva: Para corregir el desempeño para adecuarlo al estándar esperado
MEDICIÓN DEL RIESGO PARA EL ÁREA DE VENTAS
Las ventas a plazos son aquellas que se realizan
mediante la modalidad de cobrar una inicial y el
saldo pendiente en cuotas mensuales,quincenales o semanales.
VENTAS A PLAZOS
La Gerencia encargada de aprobar el crédito, trata de asegurarse de que las ventas a plazos (Saldo) será recuperado, por lo que aplica diversos procedimientos de control interno tales como:
Efectúa diversos análisis de solidez económica, capacidad de pago y garantías, avales, fiadores, ofrecidos por el cliente.
Se toman ciertas condiciones inherentes a dicho sistema de ventas como control interno, para asegurarse de la recuperación del crédito, entre los que están: ventas con reserva de dominio (la empresa retiene el título de propiedad), contrato de arrendamiento (contrato de alquiler de mercancías), hipoteca (el vendedor tiene la propiedad) y perdidas y gastos mayores (contado o ventas a corto plazo).
CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS A PLAZOS
Se entiende por efectivo: monedas, billetes, cheques, giros bancarios, y dinero depositado en bancos. El efectivo es el más corriente y liquido de todos los activos. La expresión venta al contado significa que al pago de los artículos comprados se hace antes de que se entregue la mercadería o al tiempo de la entrega.
CONTROL DEL EFECTIVO PARA EL ÁREA DE VENTAS